融資與擔(dān)保全文(5篇)

摘要:我國(guó)中小企業(yè)普遍面臨資金和融資渠道不足的問(wèn)題，此類社會(huì)情況帶動(dòng)了地方融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展。然而，經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，地區(qū)融資擔(dān)保行業(yè)在諸多方面也存在不足，不僅影響到行業(yè)自身發(fā)展，還影響到面向中小企業(yè)的融資擔(dān)保服務(wù)。本文對(duì)融資擔(dān)保內(nèi)涵和特點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要闡述，分析當(dāng)前地區(qū)融資行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀并提出促進(jìn)地方融資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展策略，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)工作提供參考。

關(guān)鍵詞:融資擔(dān)保;現(xiàn)狀;發(fā)展策略

所謂融資擔(dān)保是融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)為債務(wù)人融資行為提供擔(dān)保服務(wù)，當(dāng)債務(wù)人在融資活動(dòng)中無(wú)力承擔(dān)償還義務(wù)時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要承擔(dān)保證責(zé)任。融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)在提供融資擔(dān)保服務(wù)的同時(shí)，收取相應(yīng)擔(dān)保費(fèi)用。地區(qū)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)所服務(wù)的對(duì)象主要是中小企業(yè)對(duì)地區(qū)中小型企業(yè)融資能力具有重要影響。因此，地區(qū)融資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r受到地方政府和社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)中小型企業(yè)稅收占比超過(guò)了50%，解決了80%以上的城鎮(zhèn)人口就業(yè)問(wèn)題，可見(jiàn)中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中所發(fā)揮的重要作用。但是，融資難問(wèn)題成為中小企業(yè)發(fā)展的最大障礙，加強(qiáng)地區(qū)融資擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管，促進(jìn)其規(guī)范、健康發(fā)展，為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保，成為解決中小企業(yè)融資問(wèn)題的重要途徑。

一、融資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

(一)信息不對(duì)稱地方融資擔(dān)保行業(yè)本身就是高風(fēng)險(xiǎn)、低回報(bào)的行業(yè)。融資擔(dān)保行業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力很大程度上取決于融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，而信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性決定了融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)識(shí)別能力能否得到正常發(fā)揮。在實(shí)際工作中，擔(dān)保和融資雙方往往存在交易信息不透明的情況，進(jìn)而加大了地區(qū)融資行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，讓收益與風(fēng)險(xiǎn)的不對(duì)稱性加大。

(二)信用度低在融資擔(dān)保業(yè)務(wù)開(kāi)展中，融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要利用機(jī)構(gòu)自身信用向融資機(jī)構(gòu)申請(qǐng)擔(dān)保，銀行等融資機(jī)構(gòu)需要結(jié)合擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用度提供相應(yīng)額度的貸款發(fā)放。融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用度決定了擔(dān)保業(yè)務(wù)的大小。擔(dān)保機(jī)構(gòu)注冊(cè)資金規(guī)模決定了信用擔(dān)保額度的放大倍數(shù)，通常為注冊(cè)資金的5～12倍。地區(qū)融資擔(dān)保行業(yè)自身發(fā)展不均衡，一些具有政府政策和資金支持的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用放大倍數(shù)普遍較高，一些商業(yè)性質(zhì)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模普遍較小，在融資擔(dān)保審批程序和資金運(yùn)作方面存在不規(guī)范問(wèn)題，信用放大倍數(shù)普遍較低。地區(qū)融資擔(dān)保行業(yè)中商業(yè)性質(zhì)的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)占有重要比例，商業(yè)性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展直接關(guān)系到行業(yè)發(fā)展。

二、擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

摘要：本文針對(duì)山東省融資擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算現(xiàn)狀,在分析山東省融資擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上,提出完善融資擔(dān)保會(huì)計(jì)核算機(jī)制、完善政府支持等對(duì)策,以解決融資擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)難的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：山東融資擔(dān)保企業(yè);會(huì)計(jì)核算;問(wèn)題及對(duì)策

最新有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，山東省融資擔(dān)保企業(yè)已近500家。在很大程度上緩解了山東省中小企業(yè)融資困難的局面，山東省中小企業(yè)發(fā)展了十幾年，也給中小企業(yè)更好的發(fā)展和融資提供了良好的平臺(tái)，其在企業(yè)信用提高、資金困難緩解、幫助中小企業(yè)更好發(fā)展方面起到了非常大的作用。擔(dān)保企業(yè)由于起步較晚，經(jīng)驗(yàn)欠缺，因此很容易遭受各種風(fēng)險(xiǎn)，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一。筆者試圖從會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅部門對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的規(guī)定以及社會(huì)信用諸多方面來(lái)解讀分析。提升擔(dān)保企業(yè)信用等級(jí)、健全擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度，深化擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制，促使融資擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算走向?qū)I(yè)化健康化的道路。

1山東省融資擔(dān)保企業(yè)的定義及特點(diǎn)

山東省融資擔(dān)保企業(yè)實(shí)質(zhì)上是與金融企業(yè)相互依賴相互聯(lián)系的，就是當(dāng)企業(yè)或者個(gè)人需要進(jìn)行融資的時(shí)候，金融企業(yè)為了確保融資人員具有還款能力，能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，便會(huì)要求融資者找到第三方來(lái)進(jìn)行擔(dān)保，一般情況下，第三方指的便是擔(dān)保企業(yè)。山東省擔(dān)保企業(yè)是介于銀行與融資企業(yè)之間的第三方，作為一個(gè)新興的行業(yè)，具有獨(dú)特的特點(diǎn)一是自身高度風(fēng)險(xiǎn)。雖然山東省的相關(guān)擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行融資擔(dān)保的時(shí)候，操作標(biāo)準(zhǔn)比較的專業(yè)和嚴(yán)格，對(duì)客戶信息審核的也比較全面，但是金融經(jīng)濟(jì)本身便存在嚴(yán)重的不確定性，這也直接導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)較高難以預(yù)測(cè)。二是能將擔(dān)保人本身的信用等級(jí)提高。在融資的時(shí)候，信用等級(jí)是非常重要的，并且居民個(gè)人信用等級(jí)并不具備相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，擔(dān)保企業(yè)若是能夠介入進(jìn)來(lái)，那么融資者本身資信等級(jí)便有保證。三四能夠幫助金融機(jī)構(gòu)分擔(dān)貸款的風(fēng)險(xiǎn)。若是居民和企業(yè)在進(jìn)行融資的時(shí)候，業(yè)務(wù)是銀行獨(dú)立完成的，那么承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的也是銀行自身，擔(dān)保企業(yè)介入后，融資風(fēng)險(xiǎn)就由融資者、銀行和擔(dān)保企業(yè)三者共同負(fù)擔(dān)。

2山東省融資擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題

(1)山東省融資擔(dān)保企業(yè)執(zhí)行保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)存在缺失。依據(jù)國(guó)家財(cái)政部的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第4號(hào)》的要求，融資性擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并按照保險(xiǎn)業(yè)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)報(bào)表的格式也參照?qǐng)?zhí)行，不再執(zhí)行《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》。由于這項(xiàng)規(guī)定較為籠統(tǒng)，并且保險(xiǎn)公司與融資擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算存在一定區(qū)別，融資擔(dān)保企業(yè)執(zhí)行這項(xiàng)規(guī)定較為尷尬。(2)山東省融資擔(dān)保企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提轉(zhuǎn)和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備提取制度需要完善。山東省融資擔(dān)保企業(yè)收益的模式體現(xiàn)遠(yuǎn)期性，其所具備的交易屬性本身便是遠(yuǎn)期的交易，并且風(fēng)險(xiǎn)成本也具有遠(yuǎn)期性，其也是逐步的進(jìn)行外放。在進(jìn)行融資擔(dān)保業(yè)務(wù)操作的時(shí)候，為了確保企業(yè)收益，那么其進(jìn)行融資擔(dān)保費(fèi)收取的時(shí)候，應(yīng)該確保其和遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)成本的配比合理，并且還需要謹(jǐn)慎。一般情況下，融資擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行責(zé)任準(zhǔn)備金提取的時(shí)候，往往是根據(jù)融資擔(dān)保費(fèi)的50%，這樣能夠避免出現(xiàn)過(guò)頭分配的情況，確保支出和收入真正的平衡，但是就現(xiàn)在山東省實(shí)際操作而言，計(jì)提準(zhǔn)備金本身欠缺理論方面的支持，并且不同擔(dān)保企業(yè)的比例都是不一樣的，標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有統(tǒng)一?，F(xiàn)在還沒(méi)有對(duì)差額轉(zhuǎn)提的原則以及計(jì)提方法進(jìn)行明確，在操作的時(shí)候，存在一些不同或者認(rèn)識(shí)模糊的情況。并且擔(dān)保賠償準(zhǔn)備提取制度本身科學(xué)性欠缺。按照融資擔(dān)保行業(yè)的規(guī)定，融資擔(dān)保企業(yè)每年都要按照不低于當(dāng)年再保金額的1%，提取融資擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金,并且逐漸累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額的10%，然后根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行差額提取，目的就是用于對(duì)沖經(jīng)營(yíng)預(yù)期損失。這樣做對(duì)融資擔(dān)保企業(yè)持有的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金要求較高，無(wú)形中增加了擔(dān)保結(jié)構(gòu)化的盈利壓力，例如我們把融資擔(dān)保金額放大5倍，這就意味著融資擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金也同時(shí)需要提高5倍，其風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金基本上與資本金持平，擔(dān)保賠償準(zhǔn)備的提取對(duì)象不能真正體現(xiàn)與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，未按業(yè)務(wù)品種、信用等級(jí)、擔(dān)保時(shí)間、反擔(dān)保強(qiáng)度、還款方式不同，對(duì)擔(dān)保責(zé)任實(shí)行分類管理，導(dǎo)致操作過(guò)程中不能準(zhǔn)確地計(jì)算融資擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。(3)山東省融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系急待改善。山東省的融資擔(dān)保行業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)性比較高，所以融資擔(dān)保企業(yè)必須具備較高的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，才能夠更好地對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，確保企業(yè)能夠獲得更好的發(fā)展。但是現(xiàn)在山東省很多融資擔(dān)保企業(yè)其內(nèi)部控制不夠健全，很難對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的全部過(guò)程進(jìn)行覆蓋，這也直接導(dǎo)致了運(yùn)營(yíng)的時(shí)候，很難預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)做好監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)控制也比較困難。隨著銀監(jiān)會(huì)《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》文件的出臺(tái)，全省融資擔(dān)保企業(yè)建立全面規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的任務(wù)已擺在眼前。(4)山東省各級(jí)財(cái)政對(duì)融資擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償政策穩(wěn)定性較差。山東省融資擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成本由于存在不可預(yù)期，所以，各級(jí)地方人民政府的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償政策的穩(wěn)定性也較差。眾多融資擔(dān)保企業(yè)很難評(píng)估當(dāng)?shù)卣难a(bǔ)貼金額等要素，所以，在實(shí)際融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的操作過(guò)程中，只能把當(dāng)?shù)卣娘L(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金看成相當(dāng)于會(huì)計(jì)上的或有收益，若是補(bǔ)助資金的處理沒(méi)有得到較好的明確，那么很容易出現(xiàn)被重復(fù)征稅的情況，甚至可能出現(xiàn)被要求未來(lái)幾年后未出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失重新返還當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)。由此可見(jiàn)，財(cái)政補(bǔ)償政策的穩(wěn)定性是確保融資擔(dān)保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的外部必要因素。(5)山東省融資擔(dān)保企業(yè)一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度內(nèi)容應(yīng)當(dāng)作出規(guī)定。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，山東省融資擔(dān)保企業(yè)按所得稅后利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于對(duì)沖不確定性的非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)損失。但是在實(shí)際操作的時(shí)候，沒(méi)有進(jìn)行提取比例的規(guī)定，若是相關(guān)的賠償和損失的對(duì)沖沒(méi)有達(dá)到相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，那么風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取便會(huì)失去其意義。這便需要盡快對(duì)山東省的擔(dān)保企業(yè)一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度進(jìn)行完善。

在經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展下，我國(guó)的金融體制也日漸完善。小微企業(yè)一直是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量之一，在對(duì)提高出口、改善就業(yè)、拉動(dòng)內(nèi)需等方面貢獻(xiàn)突出，作用重大。許多小微企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，為解決自身的資金問(wèn)題選擇了融資貸款方式以促進(jìn)自身發(fā)展規(guī)模的提升，提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但小微企業(yè)的融資貸款需要在完善的擔(dān)保機(jī)制下實(shí)現(xiàn)，有一定的風(fēng)險(xiǎn)存在。因此，為保證小微企業(yè)的健康發(fā)展，就需要加強(qiáng)其融資擔(dān)保創(chuàng)新，加強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)防控工作，這樣不僅能促進(jìn)融資擔(dān)保效率的有效提升，還能使小微企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)降低，構(gòu)建健康、良性的融資借貸關(guān)系。

一、目前小微企業(yè)融資擔(dān)保方式中存在的問(wèn)題

商業(yè)銀行通常采用擔(dān)保的形式轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)，在傳統(tǒng)的擔(dān)保方式中，是保證、抵押和質(zhì)押。但這些擔(dān)保方式下，不動(dòng)產(chǎn)、保單質(zhì)押、機(jī)動(dòng)車抵押、機(jī)器設(shè)備、國(guó)債、保證金、存單等公認(rèn)的強(qiáng)擔(dān)保，都是小微企業(yè)中所缺乏的。而應(yīng)收賬款、存貨質(zhì)押、保證擔(dān)保等擔(dān)保方式下，又不足以讓小微企業(yè)達(dá)到銀行防范風(fēng)險(xiǎn)要求。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，在我國(guó)，商業(yè)銀行所接受的信貸擔(dān)保物中，土地以及建筑等不動(dòng)產(chǎn)占比較大，約占70%左右。但是有70%左右的中小企業(yè)資產(chǎn)表現(xiàn)為存貨與應(yīng)收賬款，普遍存在著欠缺不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保資源的問(wèn)題。下文就小微企業(yè)融資，以商業(yè)銀行為例的傳統(tǒng)擔(dān)保方式的問(wèn)題進(jìn)行分析。

（一）保證擔(dān)保

在保證擔(dān)保中，包括了多人擔(dān)保與聯(lián)保貸款。聯(lián)保聯(lián)貸，通常指的是一些受到商業(yè)銀行認(rèn)可的小微企業(yè)，建立聯(lián)保聯(lián)貸小組，根據(jù)自愿原則開(kāi)展小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)合作工作，即小微企業(yè)的銀行授信業(yè)務(wù)，小組的其他成員都需要承擔(dān)連帶責(zé)任。但在這種模式下，若小組成員中有任何一個(gè)成員陷入了財(cái)務(wù)困難，導(dǎo)致其銀行債務(wù)無(wú)法有效償還，則會(huì)影響其他成員，導(dǎo)致其連帶陷入經(jīng)營(yíng)困境。這種擔(dān)保模式的風(fēng)險(xiǎn)較大，且風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散速度較快，是一種不常用的擔(dān)保方式。在多人保證中，受小微企業(yè)自身實(shí)力的影響,能夠應(yīng)用的小微企業(yè)名下?lián)ＹY產(chǎn)不多，為促進(jìn)擔(dān)保效力的有效提升，在開(kāi)展授信審批的過(guò)程中，商業(yè)銀行常采用人海戰(zhàn)術(shù)，即要求企業(yè)的法定代表人、實(shí)際控制人、股東等，無(wú)論其具備擔(dān)保能力與否，都需要提供連帶責(zé)任擔(dān)保。因此這就造成了一筆小微企業(yè)融資貸款項(xiàng)下，通常都追加多個(gè)保證人，然而這些保證人的擔(dān)保能力較弱，依然存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）質(zhì)押擔(dān)保

質(zhì)押擔(dān)保中包括了動(dòng)產(chǎn)滾動(dòng)質(zhì)押與應(yīng)收賬款質(zhì)押。在動(dòng)產(chǎn)滾動(dòng)質(zhì)押的擔(dān)保方式指的是小微企業(yè)通過(guò)將自己名下的存貨質(zhì)押給商業(yè)銀行的方式進(jìn)行擔(dān)保，包括木材、鋼材、地板等動(dòng)產(chǎn)，又被稱為動(dòng)態(tài)質(zhì)押或流動(dòng)質(zhì)押。在質(zhì)押過(guò)程中，出質(zhì)人可受商業(yè)銀行的監(jiān)管，可提取、補(bǔ)新出舊、置換這些質(zhì)物。商業(yè)銀行為更好地監(jiān)管這些滾動(dòng)質(zhì)押，通常都會(huì)委托第三方監(jiān)管公司。但該種擔(dān)保方式中，許多第三方監(jiān)管公司都是通過(guò)租賃方式，與出質(zhì)人簽署倉(cāng)庫(kù)租賃合同，質(zhì)押物一直在出質(zhì)人的倉(cāng)庫(kù)、廠房?jī)?nèi)存放，而監(jiān)管公司通常也只是派遣員工駐廠對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管。這種情況下，若監(jiān)管公司監(jiān)管不力或違約，都會(huì)給銀行帶來(lái)?yè)p失。應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保方式指的是小微企業(yè)通過(guò)出質(zhì)其名下合法擁有的應(yīng)收賬款給商業(yè)銀行作為擔(dān)保，若小微企業(yè)質(zhì)押合同約定的質(zhì)權(quán)在債務(wù)到期時(shí)無(wú)法及時(shí)償還，商業(yè)銀行就有權(quán)優(yōu)先受償其應(yīng)收賬款以及其企業(yè)收益。然而許多小微企業(yè)存在較多的壞賬，在實(shí)際情況下，一旦小微企業(yè)對(duì)質(zhì)押的債權(quán)債務(wù)與應(yīng)收賬款債務(wù)人之間出現(xiàn)糾紛，則極易造成商業(yè)銀行無(wú)法優(yōu)先受償應(yīng)收賬款。

摘要：嚴(yán)格意義上分析，擔(dān)保圈的出現(xiàn)在一定程度上促進(jìn)了公司的發(fā)展，且風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)以擔(dān)保鏈的方式進(jìn)行傳導(dǎo)，如不加以改善則會(huì)引發(fā)其它貸款風(fēng)險(xiǎn)，尤其是當(dāng)中小企業(yè)的貸款需求銀行業(yè)機(jī)構(gòu)不能完全滿足時(shí)，中小企業(yè)涉足民間融資，而民間融資風(fēng)險(xiǎn)較大，這進(jìn)一步加劇了中小企業(yè)擔(dān)保圈的融資風(fēng)險(xiǎn)。在此背景下，本文分析了民間融資和擔(dān)保圈概況，進(jìn)而分析了涉及民間融資的中小企業(yè)擔(dān)保圈風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)途徑，并以實(shí)際案例分析了融資風(fēng)險(xiǎn)，最后給出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：擔(dān)保圈；中小企業(yè)；民間融資

一、中小企業(yè)民間融資與擔(dān)保圈現(xiàn)狀

（一）民間融資概念及特點(diǎn)

簡(jiǎn)單地說(shuō)，民間借貸，就是指企業(yè)之間、個(gè)人之間、個(gè)人和企業(yè)之間發(fā)生的資金拆借行為。其特點(diǎn)主要包括以下幾點(diǎn)：一是借貸主體多為金融機(jī)構(gòu)不能滿足其融資需求或不能完全滿足其融資需求的中小企業(yè)、個(gè)體工商戶和自然人。二是民間借貸利率有借貸雙方自行協(xié)商確定，利率大小從零利率到高于銀行同期利率幾十倍都有，但利率在銀行同期貸款利率四倍之內(nèi)受法律保護(hù)，四倍以上不受法律保護(hù)。三是相對(duì)正規(guī)金融，民間借貸金額小、期限短。民間借貸的資金出讓方和接收方大部分均為中小企業(yè)、個(gè)體工商戶和個(gè)人，他們的出讓資金有限，資金需求也較小。另外，因?yàn)槊耖g借貸利率較高，大部分企業(yè)和個(gè)人將民間借貸資金用于緩解暫時(shí)資金短缺。四是民間貸前審核流程和借貸手續(xù)簡(jiǎn)單，不需要擔(dān)保，不需要抵押，只需借貸雙方達(dá)成一致，合同即成立。另外民間借貸資金到位很快，能及時(shí)解決借款人的燃眉之急。

（二）中小企業(yè)擔(dān)保圈發(fā)展現(xiàn)狀

擔(dān)保圈是指由于信息不對(duì)稱，銀行出于風(fēng)險(xiǎn)管理考慮，對(duì)缺少抵押物的中小企業(yè)在申請(qǐng)貸款時(shí)，要求多家企業(yè)形成一個(gè)相互擔(dān)保體系，以降低單個(gè)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)，并更大程度獲得收益的形式。擔(dān)保圈的存在一方面使得企業(yè)更容易獲得銀行貸款，但另一方面，使得涉及的多家企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況相互關(guān)聯(lián)、息息相關(guān)。在銀行信貸管理水平較低的情況下，擔(dān)保圈企業(yè)容易造成一損俱損的局面，融資風(fēng)險(xiǎn)暴露明顯。目前，單個(gè)擔(dān)保圈涉及企業(yè)數(shù)目較多，單個(gè)企業(yè)涉及擔(dān)保圈多。在一家銀行內(nèi)，A企業(yè)為B企業(yè)提供擔(dān)保，B企業(yè)為C企業(yè)提供擔(dān)保，C又可能為D擔(dān)保，而擴(kuò)展到另一家銀行，ABCD等任何一個(gè)企業(yè)都有可能再為其他企業(yè)擔(dān)保，如此一層一層輻射，最終使得擔(dān)保圈不斷擴(kuò)大，企業(yè)之間擔(dān)保關(guān)系盤根交錯(cuò)。除了銀行系統(tǒng)內(nèi)的擔(dān)保圈外，不少企業(yè)還與小貸公司、民間借貸等有資金往來(lái)，擔(dān)保圈的情況更加復(fù)雜。以溫州為例，通過(guò)對(duì)近3萬(wàn)條公司客戶保證貸款信息的匯總整理，繪制了涉及所有銀行的擔(dān)保關(guān)系網(wǎng)絡(luò)——共計(jì)992個(gè)擔(dān)保圈，銀行融資總額約2000億元，保證金額達(dá)1812億元。其中，最簡(jiǎn)單的擔(dān)保關(guān)系是兩戶企業(yè)之間的擔(dān)保，最復(fù)雜的則是4868戶企業(yè)形成的超7000對(duì)擔(dān)保關(guān)系。在992個(gè)擔(dān)保圈中，超過(guò)10戶企業(yè)組成的圈有21個(gè)。在復(fù)雜的擔(dān)保圈中，涉及的是大量的企業(yè)和多家銀行機(jī)構(gòu)，一旦鏈條上的某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，通過(guò)相互間的風(fēng)險(xiǎn)傳遞，就有可能像多米諾骨牌一樣，推倒一張，壓倒一片，不僅使各涉及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況受到影響，也加大了局部經(jīng)濟(jì)、局部銀行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資擔(dān)保；相關(guān)問(wèn)題

據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小企業(yè)占據(jù)總企業(yè)數(shù)量的90%以上，且中小企業(yè)的快速發(fā)展的過(guò)程中，創(chuàng)造了大量的就業(yè)崗位，有效緩解了社會(huì)就業(yè)壓力，同時(shí)推動(dòng)了科技的創(chuàng)新和發(fā)展。因此，中小企業(yè)是促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的重要力量，也是實(shí)現(xiàn)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和轉(zhuǎn)型的重要保障。近些年來(lái)，我國(guó)制定了一系列幫扶制度和政策，如稅收優(yōu)惠政策、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的扶持政策等，絕大程度上解決了中小企業(yè)融資困難問(wèn)題，為中小企業(yè)營(yíng)造了良好的市場(chǎng)環(huán)境，有效促進(jìn)了中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

一、中小企業(yè)融資擔(dān)保相關(guān)問(wèn)題分析

(一)融資擔(dān)保行業(yè)內(nèi)部問(wèn)題融資擔(dān)保行業(yè)內(nèi)部問(wèn)題總結(jié)起來(lái)，涉及如下幾個(gè)方面：一是內(nèi)部控制體系不完善、風(fēng)險(xiǎn)控制能力薄弱。近些年來(lái)，商業(yè)性融資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展迅速，相關(guān)機(jī)構(gòu)數(shù)量也隨之增多，但是內(nèi)部制度未同步完善，與政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)相差甚遠(yuǎn)，導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)能力薄弱，增加了后續(xù)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，最終對(duì)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生一系列負(fù)面影響。二是缺乏再擔(dān)保體系，大部分融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)側(cè)重直保，并在此方面投入較大精力和資金，致使融資擔(dān)保職能既有作用沒(méi)有完全發(fā)揮出來(lái)，從而影響再擔(dān)保業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。三是不良資產(chǎn)處理方式單一。大部分融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)在處理不良資產(chǎn)時(shí)，主要以自我消化、訴訟執(zhí)行為主，造成擔(dān)?；厥章什桓撸环矫嬖黾恿巳谫Y擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金壓力不斷增加。四是融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員綜合素質(zhì)，因融資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展過(guò)于迅速，致使該行業(yè)從業(yè)人員綜合素質(zhì)不高，尤其是高素質(zhì)復(fù)合型人才更是稀缺。

(二)政府引導(dǎo)方面的問(wèn)題融資擔(dān)保行業(yè)存在和發(fā)展的主要作用在于為保障中小企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和進(jìn)一步發(fā)展提供充足的資金。而中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)重要地位，為保障中小企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，各級(jí)地方政府都高度重視融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展，并在各方面過(guò)多干預(yù)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，如內(nèi)部運(yùn)作、內(nèi)部機(jī)制建設(shè)、經(jīng)營(yíng)決策等，都涉及政府的干預(yù)手段，直接影響了融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展。

(三)中小企業(yè)方面的問(wèn)題中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，因自身經(jīng)營(yíng)不力，出現(xiàn)了過(guò)高的應(yīng)收賬款，外加中小企業(yè)對(duì)政策變化的應(yīng)對(duì)能力薄弱，致使中小企業(yè)頻繁出現(xiàn)擔(dān)保代償問(wèn)題?，F(xiàn)階段，大部分中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，存在不同程度的財(cái)務(wù)問(wèn)題，如融資難引起的困境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模盲目擴(kuò)大引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目投資失誤引起的風(fēng)險(xiǎn)等，都會(huì)直接給中小企業(yè)增加資金上的壓力，最終引起中小企業(yè)資金鏈斷裂，無(wú)法按時(shí)償還貸款。

二、中小企業(yè)融資擔(dān)保相關(guān)問(wèn)題相對(duì)應(yīng)的解決措施分析