商業(yè)信用管理全文(5篇)

摘要：商業(yè)信用在企業(yè)發(fā)展中的權(quán)重日益提高，尤其對(duì)企業(yè)融資極為重要，文章以中小企業(yè)為研究對(duì)象，分析商業(yè)信用對(duì)中小企業(yè)融資的積極影響和消極影響。文章指出商業(yè)信用雖然讓中小企業(yè)獲得了資金，使企業(yè)可以進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營，一定程度上緩解了中小企業(yè)資金不足的問題，但其自身存在的問題也給中小企業(yè)帶來了很多問題。因此，文章在最后一部分對(duì)商業(yè)信用在中小企業(yè)融資中存在的問題提出了相應(yīng)的解決措施，如增加企業(yè)信用度、企業(yè)內(nèi)部建立信用管理體系、培養(yǎng)信用人才等。讓商業(yè)信用的積極作用在中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中發(fā)光發(fā)熱，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)影響力，從而推動(dòng)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和繁榮。

關(guān)鍵詞：商業(yè)信用；中小企業(yè)；融資；影響分析

對(duì)于商業(yè)信用的解釋主要有以下三種說法：一是認(rèn)為商業(yè)信用指的是中小企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中與買賣雙方之間所形成的借貸關(guān)系。另外，在市場上制造產(chǎn)品的公司將商品賣給批發(fā)商，而批發(fā)商把商品賣給零售制造商的行為是一個(gè)企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售過程中向另一家公司提供的承諾也叫商業(yè)信用。第三，企業(yè)與企業(yè)之間或者企業(yè)與個(gè)人之間在交易中相互提供的諾言也可以稱為商業(yè)信用。商業(yè)信用具有普遍性、籌資便利和籌資成本低等特點(diǎn)，因此，商業(yè)信用對(duì)于社會(huì)層面來說不僅節(jié)省了資金，也活躍了市場；更幫助供應(yīng)商減少了存貨，占有了市場份額；商業(yè)信用對(duì)于零售商來說在融通了資金的同時(shí)也使他們獲得了穩(wěn)定的貨源；而且商業(yè)信用靈活、方便的特性在一定程度上也緩解了銀行的貸款壓力，將銀行的部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移了。常見的商業(yè)信用形式有：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)和票據(jù)貼現(xiàn)等，其中，應(yīng)付賬款是指買賣雙方在商品交易過程中形成的欠款，即買方在收到貨物后暫時(shí)沒有從賣方那里收到任何付款，而是等待一段時(shí)間才付款。對(duì)于賒銷商品的企業(yè)來說，等同于獲得了一筆貸款。預(yù)收賬款指企業(yè)預(yù)先從購買方收到的部分預(yù)付款。在預(yù)付款中，商業(yè)信用由買方提供給賣方。例如，建設(shè)公司收到的建設(shè)款，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等的預(yù)付款和建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)收款都是商業(yè)信貸融資方式。應(yīng)付票據(jù)是由出票人發(fā)行票據(jù)并委托付款人在指定日期無條件地將確定的金額支付給票據(jù)的收款人或票據(jù)持有人的行為。是在公司的商品購買和銷售活動(dòng)中使用商業(yè)票據(jù)結(jié)算項(xiàng)目價(jià)格時(shí)發(fā)生的。票據(jù)貼現(xiàn)有三種形式，即貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)。貼現(xiàn)指的是持票人將未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)給銀行，銀行扣除一定的貼現(xiàn)息之后再將剩余款轉(zhuǎn)給持票人的行為。企業(yè)采用票據(jù)貼現(xiàn)的方式不僅可以提前回籠資金，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營也可融通資金使自身得到所需資金，是中小企業(yè)一種靈活的籌資方式。

一、商業(yè)信用在中小企業(yè)融資中的應(yīng)用現(xiàn)狀

（一）商業(yè)信用已成為中小企業(yè)的一種融資方式

表1是中小企業(yè)在日常經(jīng)營中所會(huì)采用的各種融資方式的比較匯總?？梢钥吹?，商業(yè)信用屬于外源融資的一種，它比較容易獲得且具有限制性條件少、手續(xù)簡便等優(yōu)點(diǎn)，越來越成為中小企業(yè)融資的又一重要方式。

（二）中小企業(yè)的商業(yè)信用處于一種自發(fā)狀態(tài)

就現(xiàn)階段而言，我國社會(huì)信用體系中最為顯著的問題即銀行信用與商業(yè)信用問題，而以企業(yè)間的相互信任、賒銷、預(yù)付等為基礎(chǔ)而的建立起的商業(yè)信用一旦出現(xiàn)問題，則勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展和整個(gè)社會(huì)信用體系產(chǎn)生嚴(yán)重影響。在此種背景下，如何對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分類，并針對(duì)當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題提出相應(yīng)的解決對(duì)策，已成為工商企業(yè)需要著重開展的關(guān)鍵工作。

一、工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類

工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)主要包括：

（1）借款人惡意行為風(fēng)險(xiǎn)。在工商企業(yè)申請(qǐng)借款前，均會(huì)被考察資信評(píng)級(jí)，若考察結(jié)果在正常范圍內(nèi)，說明風(fēng)險(xiǎn)較小，故可獲得借款。而后，以資金使用計(jì)劃為依據(jù)，將資金投入到生產(chǎn)和銷售等相關(guān)環(huán)節(jié)中。若在還款日前，企業(yè)并未遵守信用而將其投入資金股市中，并企圖在還款前獲取高額利潤，便極有可能使借款資金被股市套牢，導(dǎo)致無法歸還資金和惡意拖欠資金的情況產(chǎn)生，增加資金借貸風(fēng)險(xiǎn)。

（2）生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)工商企業(yè)進(jìn)行分析可知，其生產(chǎn)、經(jīng)營方面的困難具有較強(qiáng)的突發(fā)性與不確定性，當(dāng)其借款后，一旦出現(xiàn)生產(chǎn)、經(jīng)營的困難，便極有可能陷入生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致難以按時(shí)還款。

（3）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。借款錢，財(cái)務(wù)體系的考察結(jié)果并不能完全規(guī)避資金使用過程中財(cái)務(wù)管理的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。例如，當(dāng)財(cái)務(wù)管理人員自身道德修養(yǎng)不高，易受利益誘惑時(shí)，其貪污、挪用借款等行為發(fā)生的可能性將大幅提升，從而使得工商企業(yè)遭受嚴(yán)重?fù)p失。

二、工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

摘要:新常態(tài)下，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)與高質(zhì)量發(fā)展,傳統(tǒng)的資金管理模式已不能滿足要求。企業(yè)需要充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)職能作用，將傳統(tǒng)的資金管控模式與管理會(huì)計(jì)有效結(jié)合，注重資金管理高效性，才能使企業(yè)獲得穩(wěn)健與更長遠(yuǎn)地發(fā)展。

關(guān)鍵詞:管理會(huì)計(jì)；資金管理；模式

資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的血液,對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展乃至競爭力的提升具有決定性作用，正因?yàn)槿绱?，各個(gè)企業(yè)都十分重視資金管理。隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)間的競爭日益加劇，要求企業(yè)要不斷提高自身的資金管理水平，才能在激烈的競爭立足于不敗之地。隨著企業(yè)對(duì)管理會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)程度的加深，以管理會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)的資金管理模式對(duì)加強(qiáng)企業(yè)資金管理有顯著優(yōu)勢(shì)。企業(yè)可以通過充分行使管理會(huì)計(jì)職能，貫徹管理會(huì)計(jì)方法，來提升企業(yè)資金管理績效，為此展開研究具有重要實(shí)踐意義。

一、發(fā)揮管理會(huì)計(jì)職能作用的重要性認(rèn)識(shí)

2014年財(cái)政部的關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見指出，管理會(huì)計(jì)作為會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，主要服務(wù)于單位內(nèi)部管理需要，即通過積極利用單位相關(guān)內(nèi)外部信息，做到財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)的有機(jī)融合。管理會(huì)計(jì)在本質(zhì)上仍然是一項(xiàng)管理活動(dòng)，在職能上是依靠信息數(shù)據(jù)以一系列特定技術(shù)及方法，支持企業(yè)的規(guī)劃、決策、控制和考核等管理活動(dòng)。通過充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)職能作用，為企業(yè)的經(jīng)營管理及發(fā)展決策提供了可靠的依據(jù)，可以有效推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實(shí)施，進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)營管理決策；充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)職能作用，可以使企業(yè)在所掌握信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行定量化經(jīng)營分析，使企業(yè)的各部門能夠及時(shí)掌握自身的經(jīng)營真實(shí)狀況，并能準(zhǔn)確預(yù)判企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)的發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作漏洞和存在的問題，并制訂有效的解決萬案，實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策的更加科學(xué)、有效，資源配置的合理優(yōu)化，提升了企業(yè)管理的精細(xì)化水平；充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)職能作用，使得企業(yè)更加關(guān)注管理會(huì)計(jì)核心價(jià)值理念，即企業(yè)各過程各要素的利潤創(chuàng)造，并且行使對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)督的作用，使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)能夠沿著預(yù)期戰(zhàn)略方向開展，從而促進(jìn)企業(yè)的提質(zhì)增效與轉(zhuǎn)型。因此可以說，一個(gè)企業(yè)管理會(huì)計(jì)職能作用的發(fā)揮作用的好壞，決定了企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和企業(yè)經(jīng)營效益的高低。

二、傳統(tǒng)企業(yè)資金管理模式存在的問題

所謂資金管理，狹義上主要指現(xiàn)金流的管理，包括：銀行存款的管理、存貨的管理、應(yīng)收賬款的管理及固定資產(chǎn)的管理。在資金管理方面企業(yè)存在如下方面的問題：

摘要：在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，市場競爭也變得越來越激烈，因機(jī)械制造企業(yè)的商品交易大部分都是建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上以賒銷的方式實(shí)現(xiàn)的，所以在擴(kuò)大銷售額的同時(shí)，大部分企業(yè)也形成了大量的應(yīng)收賬款。本文簡單介紹了機(jī)械制造企業(yè)應(yīng)收賬款的特點(diǎn)，論述了加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的必要性，通過對(duì)機(jī)械制造企業(yè)應(yīng)收賬款管理過程中存在的問題及原因分析，提出了改善機(jī)械制造企業(yè)應(yīng)收賬款管理的措施，以達(dá)到改善企業(yè)的應(yīng)收賬款管理的目的。

關(guān)鍵詞：機(jī)械制造企業(yè)；應(yīng)收賬款管理；賒銷；措施

一、機(jī)械制造業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的特點(diǎn)

對(duì)于機(jī)械制造業(yè)企業(yè)來說，應(yīng)收賬款是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中，提供商品與勞務(wù)賒銷的產(chǎn)物，是企業(yè)以信用方式對(duì)外提供銷售商品、產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)形成的各種尚未收回的被購貨單位、接受勞務(wù)單位所占用的本企業(yè)的資金，屬于商業(yè)信用的一種形式。機(jī)械制造企業(yè)應(yīng)收賬款的特點(diǎn)表現(xiàn)在如下幾方面：

（一）總體規(guī)模較大

機(jī)械制造企業(yè)應(yīng)收賬款是與營業(yè)收入同方向變動(dòng)的，但是應(yīng)收賬款的變動(dòng)速度又明顯地高于營業(yè)收入的增長速度，這樣就導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款占營業(yè)收入比重越來越高。根據(jù)有關(guān)部門的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金居高不下，很多企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重達(dá)到了50%以上，機(jī)械制造企業(yè)更是名列前茅，有些占比甚至已經(jīng)達(dá)到了65%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了發(fā)達(dá)國家20%的水平。該比率越大，企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越大。

（二）回收時(shí)間長

一、信用是市經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)

“信用”一詞,在于光遠(yuǎn)主編的《經(jīng)濟(jì)大辭典》中是這樣闡釋的:“一般指以償還為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式。它產(chǎn)生于貨幣借貸和商品交易的賒銷或預(yù)付等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中。信用的漢語詞義包含著信任、遵守諾言、實(shí)踐成約等多義。在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的條件下,信用更多的是采取貨幣借貸形式存在。信用這種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本特征是償還性。它的運(yùn)動(dòng)過程是借債和還債的統(tǒng)一性,既區(qū)別于一般商品貨幣交換的價(jià)值運(yùn)動(dòng)形式,也區(qū)別于財(cái)政分配等其它特殊的價(jià)值運(yùn)動(dòng)形式……信用形式主要有商業(yè)信用、銀行信用、國家信用和消費(fèi)信用……”。關(guān)于“信貸”的定義為:“廣義的信貸即信用,二者可以通用。狹義的信貸,專指銀行信用,是銀行信用業(yè)務(wù)諸如銀行存款,銀行貸款等業(yè)務(wù)活動(dòng)的總稱,包括存、取、貸、還等具體的信用業(yè)務(wù)活動(dòng),在更狹的意義上,信貸常指銀行貸款,如工業(yè)信貸即工業(yè)貸款,商業(yè)信貸即商業(yè)貸款,農(nóng)業(yè)信貸即農(nóng)業(yè)貸款”,以及當(dāng)今盛行的“個(gè)人信貸”即消費(fèi)貸款。近年來以信用做保證貸款消費(fèi)的循環(huán)卡,在國外非常普及。在法國持循環(huán)卡消費(fèi)的已占銷售額的30%,在美國和德國比例更是高達(dá)50%。僅以萬事達(dá)卡為例,2000年全球持此卡交易總額高達(dá)8570億美元,比上年激增21.5%。在我國前年交易額已達(dá)630億美元。我國信用卡總量逾3億張,可全國1400多萬個(gè)商家中只有30萬個(gè)能收卡,不到3%。調(diào)查表明,在各種抱怨聲中,“信用卡沒信用”不能不引起重視。信用是市場經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)。規(guī)范有序的市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要建立一個(gè)能夠有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與國民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的基本保證。對(duì)于改善我國企業(yè)信用狀況,提升企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭能力,抵御信用風(fēng)險(xiǎn),改善企業(yè)融資條件,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。

二、加強(qiáng)企業(yè)信用管理工作的幾個(gè)要點(diǎn)

一是明確指導(dǎo)思想:按照社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求,建立良好的信用制度。要面向市場,加強(qiáng)企業(yè)的信用管理,提高企業(yè)的信用等級(jí);運(yùn)用市場機(jī)制,強(qiáng)化信用管理內(nèi)部約束機(jī)制和利益激勵(lì)機(jī)制;在法律框架內(nèi),按照規(guī)范、有序和不搞重復(fù)建設(shè)的原則,充分發(fā)揮人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、企業(yè)信用擔(dān)保體系、工商登記年檢等系統(tǒng)的作用,培育以企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象的社會(huì)化信用體系,有步驟地建立企業(yè)信用狀況評(píng)價(jià)體系,建立信用風(fēng)險(xiǎn)的防范,信息披露和監(jiān)督管理系統(tǒng);制定相應(yīng)的法規(guī)為各類企業(yè)的信用提升創(chuàng)造有利的條件。二是堅(jiān)持基本原則:充分發(fā)揮政府部門和市場的作用,調(diào)動(dòng)社會(huì)各界的積極性,加快企業(yè)信用工程的建設(shè)。按照“制定政策、創(chuàng)造環(huán)境、加強(qiáng)監(jiān)管、提高信用”的原則,鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)信用管理,推進(jìn)企業(yè)信用體系建設(shè);重視發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)等相關(guān)中介組織在為企業(yè)提供資信調(diào)查和信息咨詢方面的作用。三是培育良好信用要抓好主要環(huán)節(jié):其一,企業(yè)要遵循誠實(shí)信用、公平競爭的原則,依法開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),自覺接受工商行政管理等有關(guān)部門的監(jiān)督管理。其二,企業(yè)要依法建賬,確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。要嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,不得賬外設(shè)賬;不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng),禁止一切弄虛作假的行為。其三,企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,建立財(cái)務(wù)預(yù)決算制度。必須按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。要以現(xiàn)金流量為重點(diǎn),對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算管理,嚴(yán)格限制無預(yù)算資金支出,最大限度減少資金占用,保證按期如數(shù)償還銀行貸款,樹立在銀行等金融機(jī)構(gòu)中的良好信用形象。強(qiáng)化內(nèi)部矛盾管理制度和責(zé)任追究制度,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款的嚴(yán)格管理,認(rèn)真審查收貨單位或銷貨單位的償付能力和信用程度,避免和減少企業(yè)間相互拖欠。同時(shí),要按規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算,真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。其四,企業(yè)要加強(qiáng)質(zhì)量管理。堅(jiān)持質(zhì)量第一、用戶至上的方針,樹立最大限度滿足用戶需要的質(zhì)量觀念,搞好產(chǎn)品從開發(fā)、生產(chǎn)、銷售全過程的質(zhì)量控制,嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)組織生產(chǎn),強(qiáng)化質(zhì)量檢驗(yàn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)化工作,確保不合格產(chǎn)品不出廠,努力改善產(chǎn)品售后服務(wù)質(zhì)量,嚴(yán)禁生產(chǎn)和銷售假冒偽劣產(chǎn)品。其五,企業(yè)要嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)要求,及時(shí)繳納稅款。涉及外貿(mào)業(yè)務(wù)的企業(yè),要嚴(yán)格遵守國家外匯管理和海關(guān)管理及WTO的法律、法規(guī)。

三、做明禮誠信的企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)師

《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》把“明禮誠信”作為公民道德基本規(guī)范之一。對(duì)于企業(yè)家和廣大經(jīng)濟(jì)師來說,努力培養(yǎng)自己成為明禮誠信的人尤其重要。人與人之間辦事兒需要以誠相待,以信相交。要“言必行,行必果”,就是說,說話一定要算數(shù),說到做到。為此,要特別注意幾個(gè)起碼的原則:

1.不要輕易許諾———巧詐不如拙誠。答應(yīng)幫別人辦事兒,首先看自己能不能辦到,這是人人都明白的道理。可就有那么一些人不自量力或者愛吹牛,對(duì)朋友請(qǐng)其幫助的事情一概承擔(dān)下來,事情辦成了當(dāng)然好,如果辦不好或只說不做,那就是不守信用,朋友就會(huì)埋怨你。作為企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)師,你的信用能給予別人良好的印象。所以要常檢查自己:你是否信守自己的諾言?你是否輕易地允以承諾?你是否值得他人委以重任?你是否總是忘掉別人委托之事?當(dāng)別人向你打聽事情時(shí),你轉(zhuǎn)達(dá)了多少次錯(cuò)誤信息?你是否有意提供不實(shí)的材料?韓非子講:“巧詐不如拙誠”。所以,在對(duì)待別人時(shí),千萬別輕易許諾;許了諾,便一定遵守,別人會(huì)為你的態(tài)度所打動(dòng),他們認(rèn)為你是一個(gè)講信譽(yù)的人,從而會(huì)信賴、依靠于你,你在生活中和事業(yè)上便會(huì)戰(zhàn)無不勝、攻無不克。