稅收籌劃制度全文(5篇)

摘要：國有企業(yè)稅收籌劃工作，不僅對(duì)其稅務(wù)成本控制具有重要影響，而且還對(duì)其業(yè)務(wù)方案制定和實(shí)施具有重要影響。因此，國有企業(yè)應(yīng)重視這一工作，在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)科學(xué)籌劃、合理籌劃、最佳籌劃，并有效執(zhí)行籌劃方案，降低企業(yè)稅負(fù)，增加收益。本文闡述了國有企業(yè)稅收籌劃的原則，介紹了合理選擇稅收籌劃模式及應(yīng)用策略，分析了國有企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型，提出了風(fēng)險(xiǎn)防控策略，以提升稅收籌劃的應(yīng)用價(jià)值，為國有企業(yè)健康發(fā)展提供動(dòng)力。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；稅收籌劃；模式選擇；風(fēng)險(xiǎn)防范

稅收籌劃是在遵守相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上，采取合法的手段，通過財(cái)務(wù)分配、投資、籌資、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)開展達(dá)到稅負(fù)最低、稅后利益最大化、相關(guān)工作開展合理化的一種管理行為[1]。在實(shí)踐工作過程中，稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理等工作關(guān)系密切，需要綜合考量，統(tǒng)籌分析，合理制定稅收籌劃方案并實(shí)施。尤其是在市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)時(shí)期，國有企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增加，應(yīng)通過有效的稅收籌劃降低稅務(wù)成本，提升收益，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)[2]。因此，國有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)研究和投入，提升稅收籌劃水平和效果。

一、國有企業(yè)稅收籌劃原則

國有企業(yè)在開展稅收籌劃工作過程中，應(yīng)遵循以下原則，以保證籌劃的合理性。其一，合法性原則。國有企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)，應(yīng)遵循相應(yīng)的法律法規(guī)，保證籌劃方案合法性[3]。否則，相應(yīng)的籌劃方案難以通過稅務(wù)部門審核，還會(huì)影響企業(yè)的信譽(yù)和形象，嚴(yán)重者會(huì)受到法律處罰。其二，統(tǒng)籌性原則。國有企業(yè)需要繳納的稅種較多，涉及各個(gè)部門相關(guān)工作開展，因此，在開展稅收籌劃時(shí)，應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)籌性原則，全面分析，綜合考量，提升籌劃方案的合理性[4]。其三，前置性原則。稅收籌劃工作在繳納稅務(wù)之前以及其他工作開展之前實(shí)施，并作為后續(xù)相關(guān)工作計(jì)劃制定的依據(jù)和指導(dǎo)，消除內(nèi)部矛盾，保證稅務(wù)籌劃方案順利實(shí)施[5]。其四，成本效益原則。就整體而言，國有企業(yè)開展稅收籌劃的目的是降低企業(yè)稅負(fù)，減輕企業(yè)納稅成本，實(shí)現(xiàn)降本增效的目標(biāo)。所以，國有企業(yè)稅收籌劃應(yīng)體現(xiàn)成本效益原則，通過有效的稅收籌劃盡量實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低。此外，國有企業(yè)稅收籌劃不僅關(guān)乎企業(yè)自身利益，還關(guān)乎國家稅收工作的開展，且相關(guān)稅收屬于國家開展民生保障工作以及其他工作的基礎(chǔ)，意義重大，應(yīng)體現(xiàn)大局觀和責(zé)任意識(shí)，避免為了降低稅負(fù)而采取一些違法違規(guī)的籌劃手段。作為稅收籌劃人員，應(yīng)樹立責(zé)任意識(shí)和法治意識(shí)，使其在合法合規(guī)的前提下，合理籌劃，降低稅負(fù)。

二、國有企業(yè)稅收籌劃模式選擇及應(yīng)用

基于方衛(wèi)平《稅收籌劃》中對(duì)這一工作思想和模式的介紹，稅收籌劃主要應(yīng)從減、免、抵、分等方面開展相關(guān)工作，降低稅負(fù)。主要的模式包括基于稅收政策籌劃、通過降低稅基籌劃、遞延納稅籌劃、組織形式籌劃等。下面對(duì)不同的籌劃模式和應(yīng)用進(jìn)行詳細(xì)介紹，為國企稅收籌劃工作的開展提供參考和借鑒。

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制完善，現(xiàn)代企業(yè)管理方式逐步形成。稅收籌劃是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，但是我國多數(shù)企業(yè)未能正確開展稅收籌劃工作，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)中面臨很大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行稅籌工作中，主要受到籌劃基礎(chǔ)、稅收政策、稅務(wù)執(zhí)法等因素的影響。因此，企業(yè)應(yīng)該通過正確的稅收籌劃方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)防，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)成本降低，以此增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；稅收風(fēng)險(xiǎn)

引言

稅收是國家發(fā)揮社會(huì)服務(wù)功能的保障，通過稅收獲取財(cái)政資金，維持國家部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富公平分配。納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，通過合法合規(guī)的措施可以降低稅收負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。借助稅收籌劃方式可以幫助企業(yè)找到降低稅負(fù)的關(guān)鍵點(diǎn)，在避免產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)水平降低的目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)運(yùn)用稅收籌劃，將其貫穿于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理的始終，提升獲利空間，保障企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

一、企業(yè)稅收籌劃的概念

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理中，通過對(duì)稅收政策進(jìn)行分析，把握稅收法律要求，在合法范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，提升納稅過程的靈活性，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行分析，逐步完善各方面管理制度，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的經(jīng)濟(jì)效果，為企業(yè)積累更多的資金，確保其增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過稅收籌劃對(duì)稅法、各類優(yōu)惠政策進(jìn)行分析，在滿足法律的要求下，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提前進(jìn)行調(diào)整，從而最大限度內(nèi)降低稅負(fù)成本，以此實(shí)現(xiàn)少納稅或者延期納稅目標(biāo)[1]。

二、企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)因素

摘要：會(huì)計(jì)稅收籌劃必須遵循法律規(guī)定和一定的原則，合理開展稅收籌劃工作，在建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)中盡可能實(shí)現(xiàn)合理避稅，為建筑企業(yè)創(chuàng)設(shè)較好的經(jīng)濟(jì)效益。會(huì)計(jì)稅收籌劃有自身的特點(diǎn)，通過稅收籌劃可以優(yōu)化企業(yè)財(cái)政工作，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；會(huì)計(jì)工作；稅收籌劃

1引言

稅收籌劃，即合理避稅，是在法律允許的范圍內(nèi)，通過籌劃經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)，達(dá)到節(jié)稅的目的，使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。納稅是建筑企業(yè)支出成本的重要方面之一，直接影響企業(yè)的最終收益。提高建筑企業(yè)會(huì)計(jì)稅收籌劃水平，是建筑企業(yè)減少成本，提高收益的重要手段。

2稅收籌劃的特點(diǎn)和意義

2.1建筑企業(yè)開展稅收籌劃的特點(diǎn)

（1）合法性原則。建筑企業(yè)參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，企業(yè)要按照國家規(guī)定合法納稅。企業(yè)要贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，就要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，避免偷稅漏稅，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得良好的信譽(yù)。（2）利益可支配最大化原則。建筑企業(yè)采取合理的稅收籌劃，降低納稅額度，使企業(yè)獲得更高的收益，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)。（3）權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和利益。建筑企業(yè)要學(xué)會(huì)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和利益，大型建筑企業(yè)的資金流動(dòng)量較大，納稅額度相應(yīng)就會(huì)增加，企業(yè)要做好風(fēng)險(xiǎn)控制，重視企業(yè)在稅收籌劃方面的收益，保證財(cái)政安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益的最大化。（4）明確的目的性。稅收籌劃為企業(yè)帶不來其他收益，稅收籌劃的目的僅僅在于減少企業(yè)納稅額，為企業(yè)增加更多的經(jīng)濟(jì)效益。建筑企業(yè)對(duì)于財(cái)政管理和稅收籌劃要做好前期的規(guī)劃工作，做到綜合考量，全面規(guī)劃、分析判定稅收籌劃的輕重緩急。

第一篇:現(xiàn)代企業(yè)如何加強(qiáng)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制

【摘要】近些年來，中國的經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，社會(huì)得到了巨大的進(jìn)步，與此同時(shí)，中國的企業(yè)也越來越多，當(dāng)代企業(yè)的發(fā)展面臨的競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈。稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)十分重要的工作內(nèi)容，論文就現(xiàn)代企業(yè)如何加強(qiáng)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行了探討和分析，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)的技術(shù)工作者們提供一定的幫助和支持。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè)；稅收籌劃；風(fēng)險(xiǎn)控制；加強(qiáng)

1稅收籌劃的含義以及特征

要想做好現(xiàn)代企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制工作，我們就必須要搞清楚稅務(wù)籌劃的含義以及相關(guān)的特征。所謂稅務(wù)籌劃，主要就是指納稅人在不違背國家稅法的前提下，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)工作、投資工作、分配工作等等進(jìn)行一系列管理活動(dòng)，這些活動(dòng)是屬于財(cái)務(wù)方面的。為了做好各項(xiàng)工作，管理需要綜合考慮各方面的影響因素，并且在這些因素直接起到一個(gè)平衡點(diǎn)。必須要采用先進(jìn)的，工作方法和手段，讓生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變得更加科學(xué)化、合理化。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅款，必須要進(jìn)行有效監(jiān)督，做好合理科學(xué)的規(guī)劃，最終實(shí)現(xiàn)節(jié)約稅款的目的。

2企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于企業(yè)而言具有十分重要的意義。實(shí)際上，企業(yè)的稅收籌劃工作是一項(xiàng)十分基礎(chǔ)的工作，它本身就是游走于稅收的法律法規(guī)邊緣的一種行為，這種操作行為具有特殊性。我們之所以要進(jìn)行工作最主要的目的就是為了讓企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益，減小企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。從這個(gè)角度上來看，籌劃工作存在著很多的不確定性，這些不確定性如果處理不當(dāng)?shù)脑?，就?huì)給企業(yè)帶來很大的安全風(fēng)險(xiǎn)。因此，在工作開展的過程之中，相關(guān)的工作人員必須要充分分析這些風(fēng)險(xiǎn)因素，不能夠忽視任何微小的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@些小風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)可能會(huì)成長(zhǎng)為大的風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，我們也不能夠過分夸大風(fēng)險(xiǎn)量，因?yàn)檫@會(huì)給企業(yè)帶來很多不必要的阻礙。實(shí)際上，我們應(yīng)當(dāng)盡可能地做好稅收規(guī)劃工作，良好的稅收籌劃可以讓企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)收益，企業(yè)可以在不違反國家法律法規(guī)的前提下減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并通過合理規(guī)劃來提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。其次，通過科學(xué)合理的稅收籌劃，企業(yè)能夠在很大程度上規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而真正促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展和管理，長(zhǎng)此以往，企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)工作能夠更加條理和清晰，員工們的工作效率能夠有效提升，工作質(zhì)量也能夠大大提升，從而讓企業(yè)能夠做出更正確的投資策略，最終為企業(yè)創(chuàng)造出更加美好的發(fā)展前景[1]。

摘要：面對(duì)我國減稅降費(fèi)政策的深入實(shí)施，尤其是新疫情期間我國出臺(tái)的諸多財(cái)稅政策為企業(yè)集團(tuán)提供了稅收籌劃依據(jù)。企業(yè)集團(tuán)通過合理運(yùn)用稅收籌劃手段可以為集團(tuán)節(jié)約大筆成本，因此本文立足于工作實(shí)踐，闡述企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃工作的必要性，以新財(cái)稅政策為背景論述企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃所存在問題，最后提出加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃的具體方案對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；稅收籌劃；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展，尤其是國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益嚴(yán)峻，要求企業(yè)集團(tuán)必須要重視成本管理，通過健全的財(cái)務(wù)制度推動(dòng)企業(yè)成本效益的最大化。面對(duì)突如其來的狀病毒影響，企業(yè)集團(tuán)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，例如國外市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不景氣所帶來的出口量不斷下降、國內(nèi)市場(chǎng)供給需求精準(zhǔn)度不高，導(dǎo)致產(chǎn)品同質(zhì)化問題突出。為提升經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，緩解因新疫情對(duì)企業(yè)集團(tuán)造成的沖擊影響，我國出臺(tái)了諸多優(yōu)惠財(cái)稅政策。企業(yè)集團(tuán)如何利用優(yōu)惠政策實(shí)施稅收籌劃工作成為財(cái)務(wù)人員必須要面對(duì)的問題，現(xiàn)結(jié)合多年工作實(shí)踐，闡述優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃工作的具體對(duì)策。

一、企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃工作的必要性

稅收籌劃是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)利益最大化，建立在合理控制稅收風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過提高納稅的規(guī)范化程度，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)的行為。稅收籌劃的主體必須是企業(yè)，必須要建立在我國相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與完善，企業(yè)集團(tuán)開展稅收籌劃工作具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義：1.開展稅收籌劃是現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)新疫情影響的重要手段。2020年突發(fā)的新疫情對(duì)世界經(jīng)濟(jì)造成巨大的沖擊，尤其是對(duì)海外市場(chǎng)造成巨大沖擊。雖然在的帶領(lǐng)下我國抗擊疫情戰(zhàn)取得巨大成績(jī)，復(fù)工復(fù)產(chǎn)有序開展。但是不可否認(rèn)新疫情對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了影響，為了緩解新疫情影響，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國家出臺(tái)了諸多優(yōu)惠的財(cái)稅政策，例如2020年2月份到6月份實(shí)施企業(yè)社保費(fèi)用減、免征收的財(cái)稅政策，大大降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，因此需要企業(yè)充分利用財(cái)稅政策，以此保證企業(yè)在新疫情環(huán)境下能夠達(dá)到快速發(fā)展的效果。2.開展稅收籌劃是降低公司納稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需求。企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在履行納稅義務(wù)和辦理納稅事務(wù)中，由于受到各種因素影響而使自身遭受損失的可能性。例如由于集團(tuán)公司業(yè)務(wù)的多元化，涉及到的納稅事項(xiàng)種類繁多，由于納稅事項(xiàng)延誤或相關(guān)事項(xiàng)未明確而給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來負(fù)面影響，或因不熟悉辦事規(guī)程而導(dǎo)致不必要的納稅風(fēng)險(xiǎn)。而稅收籌劃方案的實(shí)施則可以為企業(yè)實(shí)施納稅工作提供依據(jù)，有效地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。再如當(dāng)企業(yè)的稅負(fù)過重時(shí)，可能會(huì)不自覺進(jìn)行偷稅和逃稅，這種現(xiàn)象不但違反法律，更會(huì)在很大程度上抹黑企業(yè)形象，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展造成嚴(yán)重限制。而稅收籌劃由于能夠降低企業(yè)稅負(fù)，在一定程度上抑制了偷稅逃稅的發(fā)生。3.企業(yè)集團(tuán)近些年的發(fā)展現(xiàn)狀要求企業(yè)要重視稅收籌劃工作。面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力、盈利水平的降低，企業(yè)集團(tuán)必須要將稅收籌劃工作作為財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，進(jìn)而降低企業(yè)成本支出，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃工作所存在的問題

基于稅收籌劃工作的重要性，企業(yè)集團(tuán)為了提高稅收籌劃工作水平，采取了諸多舉措，例如企業(yè)集團(tuán)加大了與稅務(wù)部門的溝通，強(qiáng)化了稅收籌劃工作的專業(yè)性運(yùn)作等等。但是基于我國不斷出臺(tái)新的財(cái)稅政策，企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃工作要求的提高等因素，暴露出企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃工作還存在不少的問題，具體表現(xiàn)為：