稅收管理學全文(5篇)

摘要：在當前復雜的經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)的業(yè)務呈現(xiàn)出多元化、復雜化特征，這使得稅收管理工作的難度越來越大。一方面，受長期規(guī)劃經(jīng)濟的影響，我國企業(yè)內(nèi)部的稅收管理部門運行還不成熟，甚至許多企業(yè)沒有專門的稅收管理部門，這直接導致我國企業(yè)稅收管理效率低，稅收管理體系難以形成。另一方面，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有建立有效的稅收風險管理機制，而是被動地依賴稅務監(jiān)管部門的監(jiān)督管理來應對風險，使得許多稅收風險難以消除。本文就我國企業(yè)稅收風險管理及對策展開研究探討。

關鍵詞：企業(yè)；稅收管理；風險

引言

伴隨著我國經(jīng)濟的繁榮發(fā)展，企業(yè)已成為推動科學技術(shù)革新、市場改革及經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的重要力量。同時，我國企業(yè)形式多樣，數(shù)量眾多，包括：小微企業(yè)、中小企業(yè)、大型企業(yè)等，這些企業(yè)納稅在國家稅收中占有極高比例。因此，企業(yè)要做好稅收管理工作，以此保證自身利益與國家利益。同時，市場經(jīng)濟中的不穩(wěn)定因素越來越多，使得企業(yè)面臨著更多的風險，其中以稅收風險最為嚴重。我國企業(yè)要想實現(xiàn)良好發(fā)展，就必須注重控制稅收風險，建立長效的稅收工作及風險管理機制，以實現(xiàn)兩個目標：一是通過企業(yè)稅收風險的管理降低企業(yè)的納稅成本；二是借助企業(yè)的稅收風險管理提高國家稅務部門稅務征收工作的效率。本文就企業(yè)稅收風險管理進行探究，為我國企業(yè)的高效發(fā)展提供一些借鑒。

一、企業(yè)稅收風險管理

企業(yè)稅收風險管理工作是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，屬于現(xiàn)代管理學的范疇。企業(yè)的稅務風險管理包含三個要素，即風險識別、風險評估、風險控制。第一，企業(yè)稅務管理風險識別是指在稅務風險產(chǎn)生的實質(zhì)性后果發(fā)生之前，或者稅務風險已經(jīng)產(chǎn)生實質(zhì)性后果之后，由企業(yè)財務人員通過有效方法發(fā)現(xiàn)稅務風險的存在，并分析風險發(fā)生原因。第二，企業(yè)稅務管理風險評估是指在發(fā)現(xiàn)稅務風險后，相關人員對風險進行定性、定量地評估，明確以下三方面的內(nèi)容：一是明確稅務風險發(fā)生的可能性、風險的持續(xù)時間及風險的強度；二是明確風險作用于稅收的方式；三是確定風險可能引發(fā)的后果。第三，企業(yè)稅務管理風險控制是指企業(yè)財務人員采取各種措施，消除稅務風險管理中所識別出的風險，如不能完全消除風險，則要對風險進行有效控制，以保障企業(yè)的根本利益。

二、加強企業(yè)稅收風險管理的必要性

摘要：稅務機關在稅收管理過程中引進風險管理理念，把稅收風險管理融入稅收征管的全過程。本文結(jié)合基層稅務部門稅收風險應對實踐，探索提高基層稅務部門稅收風險應對質(zhì)效的路徑，建設稅收風險應對專業(yè)團隊。

關鍵詞：提高;風險應對;質(zhì)效;專業(yè)團隊

風險管理是現(xiàn)代管理學研究的新方向，其主要是研究風險出現(xiàn)的內(nèi)在規(guī)律和相關控制方法，以實現(xiàn)用最小的管理成本取得最大管理收益的過程。近年來，稅務部門在稅收管理過程中融入風險管理理念，把稅收風險管理融入稅收征管全過程，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎上，針對納稅人不同類型、不同等級的稅收風險，合理配置稅收管理資源，通過風險提醒、納稅評估、出口退（免）稅評估、特別納稅調(diào)查、稅務稽查等風險應對手段，防控稅收風險，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環(huán)管理系統(tǒng)，有效解決了基層稅務部門稅收風險管理中專業(yè)支持不足、信息化程度不高、法治規(guī)范不嚴謹?shù)葐栴}，為稅收管理現(xiàn)代化做出了有益探索。

一、稅收風險應對存在的問題

稅收風險應對是稅收風險管理最核心的環(huán)節(jié)，縣（區(qū)）級稅務部門（以下簡稱基礎稅務部門）是承擔稅收風險應對的實施主體，基層稅務部門稅收風險應對質(zhì)量、效率的高低對稅收風險管理的效果具有決定性的影響。當前基層稅務部門稅收風險應對存在諸多的問題，具體來看主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）基層稅務干部對稅收風險管理認識不足對稅收風險管理的內(nèi)在含義缺乏全面、深刻的認識；對稅收風險管理的方法、措施缺乏較深的理解，重經(jīng)驗管理、輕大數(shù)據(jù)分析，重日常管理，輕風險防范，把稅收風險管理看作是單項工作，與稅收執(zhí)法工作割裂開來，沒有把風險管理融合到日常稅收管理工作中。

（二）基層稅務人員綜合素質(zhì)有待提升稅收風險管理是綜合性理論，在實踐中需要大批精通征收管理、納稅評估、稅務稽查、涉稅法律、國際稅收管理、特殊行業(yè)運行等方面的高素質(zhì)?；瞬?，特別是隨著風險應對復雜性的增加，需要科學高效的團隊協(xié)作運作模式，而目前基層風險應對單兵作戰(zhàn)、依賴經(jīng)驗傳統(tǒng)習慣的現(xiàn)象較為普遍，部分稅務人員對團隊化管理、協(xié)作化履責、專業(yè)化分工模式的轉(zhuǎn)變認識不足。

【摘要】納稅評估是稅務征收和管理工作的重要內(nèi)容，是確保稅收征管科學有序的重要環(huán)節(jié)。我國納稅評估工作起步較晚，但評估辦法經(jīng)歷了多次變化和發(fā)展。十多年來，我國納稅評估工作取得了較好的成效，但也還存在認識不統(tǒng)一、機構(gòu)不健全、指標體系不完善、缺乏法律依據(jù)等問題，基于這些問題，本文為科學構(gòu)建納稅評估體系和提升稅收工作水平提出了四點參考性的建議。

【關鍵詞】納稅評估;稅收管理;提升

納稅評估，是指稅務機關通過一定的科學技術(shù)手段與評估方法，針對納稅人報送的納稅財務資料、申報材料和稅務機關平時掌握的征管情況及相關涉稅信息，從而依法對納稅人的涉稅信息進行判斷、分析、審核，并及時進行評定、處理的過程。納稅評估是對與稅務有關的信息進行深度處理、加工的政府行為，是稅務征收和管理工作的重要內(nèi)容，是確保稅收征管工作整體上科學有序的重要環(huán)節(jié)。

一、我國納稅評估發(fā)展現(xiàn)狀

(一)我國納稅評估工作的辦法概述。

我國的納稅評估工作最早試點于1999年，大規(guī)模開展也只有十多年的時間，因此還處于積極探索階段。我國納稅評估工作開始之時，主要采取以對單個企業(yè)進行技術(shù)分析為主要特征的評估方法，規(guī)定主要對企業(yè)的銷售額變動情況、增值稅繳納情況、稅負率差異情況、銷項稅額情況、進項稅額情況、進項稅額構(gòu)成等進行分析和評估。后來，又補充建立了選戶指標體系(主要包括稅負率變動情況、應納稅金變動情況、銷售收入變動情況、銷售變動配比情況、連續(xù)三月零負申報情況等內(nèi)容)和審核分析指標體系(主要包括水電費用變動情況分析、運輸費用變動情況分析、應付或應收賬款變動情況分析、存貨變動率表分析、工業(yè)或商業(yè)企業(yè)應納增值稅分析、預付或預收賬款變動情況分析等內(nèi)容)兩大方面的體系內(nèi)容。再后來，為了進一步提升納稅評價的針對性，又新增了行業(yè)指標體系(主要包括玻璃業(yè)、油脂業(yè)、保鮮業(yè)、紡織織業(yè)、糧食加工業(yè)等行業(yè)產(chǎn)品的單位產(chǎn)品銷項或進項稅額、應納稅額、稅負率以及定額工、料、費耗用等內(nèi)容)。

(二)我國納稅評估工作成效。

摘要:在我國電子商務稅收問題已具有相當輿論的基礎上，針對電子商務這一特殊產(chǎn)業(yè)，運用文獻查閱、比較分析和實證研究等方法，通過對我國電子商務稅收征管現(xiàn)狀進行研究分析，發(fā)現(xiàn)當前電子商務稅收處于空白真空狀態(tài)，電子商務稅收征管無具體法律依據(jù)，線上電子商務稅收征管難以與線下實體稅收征管相對接等問題，在研究分析國內(nèi)外研究現(xiàn)狀的基礎上，提出在傳統(tǒng)稅收征管體制上運用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)信息技術(shù)，構(gòu)建針對電子商務的稅收征管平臺，以填補電子商務稅收征管空白，實現(xiàn)傳統(tǒng)稅收征管和當代電子商務有效對接，有效防控國家稅收流失，從而提高論文的應用價值和時間價值。

關鍵詞:電子商務；稅收流失；稅收監(jiān)管；電子商務稅收管理平臺

一、研究背景、目的和意義

(一)研究背景

1998年3月我國第一筆網(wǎng)上交易成功，從此電子商務發(fā)展異軍突起，該新興產(chǎn)業(yè)的快速崛起改變了原有商業(yè)生態(tài)格局，已晉升為支撐我國國民生產(chǎn)總值的不可缺少的重要部分，在蓬勃發(fā)展的同時，電子商務創(chuàng)造了巨大的稅源，但遺憾的是，電子商務至今并未納入稅收征管體系，由此造成我國稅收大量流失，稅收不公平等實際問題。因此，將電子商務納入稅收征管體系，加強電子商務稅收征管，對維護稅收公平，促進其長遠發(fā)展具有重要意義。本文對此提出構(gòu)建電子商務稅收管理平臺的對策，多角度對平臺進行可行性分析,探討平臺的重要意義，提出補充性建議。

(二)研究目的

在我國電子商務產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展以C2C為主的中小電子商務逐漸成熟的趨勢下，基于電子商務交易模式的特殊性導致電子商務成為納稅盲區(qū)的現(xiàn)狀，提出構(gòu)建附屬于稅務局的專控電子商務交易流量的數(shù)據(jù)收集、存儲平臺。該平臺以電子商務與消費者所依托的第三方支付平臺為突破口，通過加強稅務部門與第三方支付平臺的合作，對從支付平臺獲取的電子商務貨款交易數(shù)據(jù)進行整理、儲存，達到對電子商務征稅進行監(jiān)控、督促的目的，同時為稅務局的稅務稽查提供可靠數(shù)據(jù)，從而實現(xiàn)從源泉上對以C2C為主的電子商務進行納稅控制，旨在實現(xiàn)稅收公平，有效防控稅收流失。

摘要：財政稅收政策在推動經(jīng)濟增長轉(zhuǎn)變方面不可或缺，本文在分析當前面臨困難的基礎上提出了如下措施：改革和完善現(xiàn)有稅收制度；優(yōu)化績效考核系統(tǒng)，實施積極的財政政策；提高財政對高新技術(shù)的研發(fā)力度，加強服務產(chǎn)業(yè)人力資源的投入。

關鍵詞：城市經(jīng)濟；增長轉(zhuǎn)變；財政稅收政策

一、財政稅收政策對推動城市經(jīng)濟增長轉(zhuǎn)變的重要作用

為了使我國經(jīng)濟能夠協(xié)調(diào)穩(wěn)定且持續(xù)的發(fā)展，根本方法就是將粗放型經(jīng)濟增長方式向集約型經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變。城市市場經(jīng)濟增長方式在轉(zhuǎn)變的過程中，不僅需要各類微觀主體對各種要素進行優(yōu)化配置，同時，還需要政府還要貫徹落實科學發(fā)展觀，對社會主義市場經(jīng)濟體制加以完善，并不斷采取相應的經(jīng)濟政策配合城市經(jīng)濟增長額轉(zhuǎn)變。為了引導我國城市經(jīng)濟向集約化轉(zhuǎn)變，可以從財政體制改革和財政政策方面入手。我國政府進行宏觀調(diào)控的重要手段就是財政稅收政策，不僅可以保證經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，還能促進城市經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，具體而言，一方面，財政稅收政策對于城市經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變具有引導作用。通過實施財政稅收政策以及進行的適當調(diào)整，來引導市場經(jīng)濟主體開展的經(jīng)濟活動等，引領社會資本投向的科學化與合理化進行，促進市場資源優(yōu)化配置，從而使我國城市市場經(jīng)濟健康可持續(xù)增長。另一方面，財政稅收政策對于城市經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變具有推動作用。我國實施的財政稅收政策，有利于推動城市經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，通過完善財政稅收體制，和優(yōu)化財政預算支出結(jié)構(gòu)等，推動市場經(jīng)濟的快速發(fā)展和穩(wěn)定轉(zhuǎn)變。

二、分析城市經(jīng)濟增長轉(zhuǎn)變和財政稅收中主要面臨的困難和問題

1.城市經(jīng)濟增長轉(zhuǎn)變的過程中面臨的困難研究

從目前來看，雖然我國經(jīng)濟發(fā)展模式在“十一五”期間發(fā)生了很大的變化，但是城市經(jīng)濟增長的轉(zhuǎn)變還面臨很多困難。首先，從總體上看，我國經(jīng)濟的增長方式依舊是粗放型，很多地方過于重視稅收和GDP的增長，在發(fā)展過程中忽視了質(zhì)量的提升。其次，依舊受到節(jié)能減排問題的困擾。雖然我國在環(huán)境方面做出了很多保護措施，但是生態(tài)問題一直是我國經(jīng)濟發(fā)展過程所面臨的重要問題。由于社會經(jīng)濟的發(fā)展與自然環(huán)境出現(xiàn)了不協(xié)調(diào)情況，不僅影響了環(huán)境質(zhì)量，還會制約經(jīng)濟的健康持續(xù)發(fā)展，不利于城市經(jīng)濟增長的轉(zhuǎn)型。再次，現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展動力不足。我國服務業(yè)從總體上來看，服務水平較低，規(guī)模不大，結(jié)構(gòu)不合理，等等，這些存在的問題都會影響我國城市經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。最后，缺少自主創(chuàng)新能力。一直以來，我國面對越來越嚴重的資源問題和環(huán)境問題，以及以科技和創(chuàng)新為主的國際競爭力，自主創(chuàng)新能力還有待提升。