稅收管理專業(yè)全文(5篇)

摘要：作為國民經(jīng)濟的重要構(gòu)成，大企業(yè)的發(fā)展對我國經(jīng)濟發(fā)展具有重大影響，加強大企業(yè)稅收管理不僅能促進大企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展，在一定程度上推動我國經(jīng)濟穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展，還將為我國稅收注入強勁力量，進而推動社會整體發(fā)展。文章深度剖析了加強大企業(yè)稅收管理的重要性，分析了當(dāng)前大企業(yè)稅收管理存在的問題，并嘗試提出加強大企業(yè)稅收管理的途徑，希冀對大企業(yè)稅收管理精細化發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：稅收管理；管理方法；稅源管理；稅收風(fēng)險

1引言

隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，各類企業(yè)如雨后春筍并不斷壯大，很多大企業(yè)逐步向多元化、跨區(qū)域、乃至國際化方向發(fā)展，帶來龐大的經(jīng)濟效應(yīng)，并成為我國稅收的重要構(gòu)成。然而我國稅收體系仍處于向?qū)嵺`發(fā)展過程中，稅收系統(tǒng)及服務(wù)模式有待進一步優(yōu)化，在大企業(yè)稅收管理過程中存在諸多問題亟待探索與解決。

2加強大企業(yè)稅收管理的必要性

（1）優(yōu)化管理資源配置。助推稅收事業(yè)發(fā)展。總體而言，我國大企業(yè)具有資產(chǎn)規(guī)模大、業(yè)務(wù)繁雜多樣、跨區(qū)域經(jīng)營等特征，在我國經(jīng)濟市場中占據(jù)著重大比例，對帶動區(qū)域稅收發(fā)展具有重要影響。大企業(yè)如同一個小社會，生產(chǎn)經(jīng)營周期長，對技術(shù)、人才及資金周轉(zhuǎn)管理的要求更高，加強大企業(yè)稅收管理可有效促進企業(yè)管理資源的優(yōu)化配置，進而提高企業(yè)經(jīng)濟效益，助推我國稅收事業(yè)的發(fā)展。（2）滿足時展需求。促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。稅收是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要保障，我國現(xiàn)行稅收政策眾多，而大企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)又具多元化，這對大企業(yè)稅收管理本身即是一種挑戰(zhàn)，而加強大企業(yè)稅收管理是構(gòu)建和諧稅收的重要途徑，是順應(yīng)時展的必然趨勢。結(jié)合大企業(yè)科學(xué)發(fā)展需求來開展與加強大企業(yè)精細化稅收管理，可及時發(fā)現(xiàn)大企業(yè)稅收管理中存在問題并及時加以修復(fù)完善，進而促進大企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，帶動我國經(jīng)濟發(fā)展。

3我國大企業(yè)稅收管理常見問題

在企業(yè)的發(fā)展過程中，財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，對企業(yè)的生存與發(fā)展起著重要作用。一個企業(yè)財務(wù)管理水平的好壞，能夠直接影響企業(yè)的生死存亡。換言之，企業(yè)的各項經(jīng)營活動與財務(wù)管理都有著不可分割的關(guān)系，財務(wù)管理能夠反映一個企業(yè)的經(jīng)濟狀況、現(xiàn)金的流動情況、財務(wù)成果等?，F(xiàn)階段，我國的稅收管理制度日趨完善，對企業(yè)的發(fā)展的影響也是不容小覷的。企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)以及規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險方面都與企業(yè)的稅收管理有著緊密的聯(lián)系，使企業(yè)越來越重視稅收管理的重要性。因此，為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須做好企業(yè)財務(wù)管理以及稅收管理工作。

1企業(yè)財務(wù)管理和稅收管理的關(guān)系綜述

稅收管理的主要內(nèi)容是對企業(yè)內(nèi)部進行的所有經(jīng)營活動稅務(wù)問題進行管理，具體形式主要體現(xiàn)在兩個方面:第一，企業(yè)實施稅收管理的目的是降低稅收負擔(dān)，在符合國家相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)的前提下，在稅收管理工作中進行稅收籌劃工作，利用各種途徑達到降低企業(yè)稅收負擔(dān)的目的，這也是稅收管理的核心工作。此外，財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確地核算出企業(yè)應(yīng)交的納稅稅額，同時還需履行納稅義務(wù)，從而結(jié)合企業(yè)的實際情況制定出相應(yīng)的稅收管理方案，進一步規(guī)避稅收風(fēng)險。第二，稅收是國家的主要經(jīng)濟來源，是國家的經(jīng)濟支柱，從某種方面而言，能夠有效的凸顯國家的經(jīng)濟現(xiàn)狀。國家在制定稅收政策時，為了使經(jīng)濟現(xiàn)狀有所改善，促進納稅人履行納稅義務(wù)，同時推動企業(yè)長遠發(fā)展而出臺了一些稅收優(yōu)惠政策。了解并掌握國家稅收的最新優(yōu)惠政策，并與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，企業(yè)有了更多的選擇空間，給企業(yè)進行投資決策提供了可靠、真實的憑據(jù)，從而科學(xué)、合理、合法的降低企業(yè)的稅收負擔(dān)，減少企業(yè)納稅額度，進一步提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)財務(wù)管理與稅收管理兩者是相輔相成、緊密相連的。具體而言，稅收管理工作的基礎(chǔ)內(nèi)容是財務(wù)管理工作，企業(yè)財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容就是稅收管理。首先，財務(wù)管理在賦予一定的職能作用后轉(zhuǎn)變?yōu)槎愂展芾?，從而通過會計核算出應(yīng)納稅稅額，進一步明確財務(wù)管理工作的管理指標(biāo)，按照指標(biāo)貫徹并落實企業(yè)的財務(wù)管理工作內(nèi)容，最終促進企業(yè)全面發(fā)展，科學(xué)評斷企業(yè)的經(jīng)營狀況以及財務(wù)成果。其次，企業(yè)作為納稅義務(wù)人，應(yīng)該履行納稅義務(wù)，在符合相關(guān)法律法規(guī)的前提下，通過財務(wù)管理工作能夠合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。結(jié)合國家現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，整合企業(yè)經(jīng)營的各項活動，最大限度實現(xiàn)減輕稅負的目標(biāo)，實現(xiàn)利潤最大化，進一步提升企業(yè)財務(wù)管理水平。再次，企業(yè)財務(wù)管理工作中的對象涉及方方面面，主要經(jīng)營業(yè)務(wù)有原材料的采購、商品的銷售、日常經(jīng)營活動、投資收益、主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)、營業(yè)內(nèi)收入以及營業(yè)外收入等，這些業(yè)務(wù)通過稅收管理都能直觀的、清晰的反映出來。以此還能影響到企業(yè)的稅收管理水平以及應(yīng)納稅稅額。最后，在稅收管理工作時，利用財務(wù)管理結(jié)果能夠了解企業(yè)在經(jīng)營活動中的不足與存在的問題。例如，結(jié)合國家相關(guān)稅收的優(yōu)惠政策，核算企業(yè)所得稅時，值得重視的時，區(qū)分哪些是能夠減免的、哪些是能夠扣除的、哪些是部分扣除的等。此外，企業(yè)在進行管理工作過程中，企業(yè)的管理人員在發(fā)現(xiàn)納稅申請表有問題時，應(yīng)及時揭露出來，并在納稅申請表中依法填寫，做好監(jiān)督工作。稅收管理能夠有機結(jié)合企業(yè)的外部管理和內(nèi)部管理工作，從而形成一套系統(tǒng)完善的稅收管理體系，意味著在企業(yè)經(jīng)營活動中，財務(wù)管理監(jiān)督企業(yè)的各項經(jīng)營活動，稅收管理監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)管理工作，進一步實現(xiàn)稅收管理與財務(wù)管理相互制約、相互監(jiān)督的目的。

2企業(yè)實施稅收管理的特殊性

2.1稅收受到稅收執(zhí)法環(huán)境的影響

稅收征管的手段與稅收征管工作情況有關(guān)，當(dāng)稅收征管十分嚴格時，征管手段也就更先進、更有效。企業(yè)的稅收管理工作主要監(jiān)督、管理企業(yè)重要的稅源工作。企業(yè)盈利收入中大部分將進行稅收，換言之，稅收額度越大，企業(yè)盈利越少。因此，企業(yè)在履行納稅義務(wù)時，如果不按照國家稅收征管要求進行納稅，那么被執(zhí)法部門發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅的可能性也就增大許多。

2.2企業(yè)存在一定的稅收風(fēng)險

【摘要】在經(jīng)濟社會發(fā)展過程中，稅收的增加對稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)。企業(yè)稅收管理籌劃的重點在于企業(yè)的投資或經(jīng)營活動發(fā)生納稅行為之前的合理安排，旨在實現(xiàn)企業(yè)收益最大化的目標(biāo)。對于企業(yè)發(fā)展來講，稅收管理占據(jù)核心地位，合理的稅收管理能夠為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。論文對稅收管理的實際意義進行闡述，分析當(dāng)前企業(yè)稅收管理中存在的主要問題，針對如何加強企業(yè)稅收管理提出合理建議。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；稅收管理；對策

1引言

稅收管理的成熟程度能夠充分體現(xiàn)市場經(jīng)濟主體的發(fā)展?fàn)顩r，可以反映我國國民的整體納稅意識。通過合理的稅收管理能夠促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的穩(wěn)定運行，降低企業(yè)稅收負擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化。從納稅人的角度分析，稅收會直接關(guān)系到納稅人的經(jīng)濟收入，所以納稅人大多會最大限度地維護自身利益。我國企業(yè)稅收管理在實施方面起步較晚，大多以各級政府機構(gòu)作為附屬單位。自改革開放以來，我國市場經(jīng)濟體制逐漸健全，企業(yè)的經(jīng)營機制以及管理體制得到不斷完善，對稅收管理的研究如火如荼，為了促進企業(yè)的健康發(fā)展，稅收管理必須沿著正確軌道發(fā)展。

2企業(yè)稅收管理的實際意義

為了全面發(fā)展具有中國特色的社會主義，必須將科學(xué)發(fā)展觀作為經(jīng)濟發(fā)展的主要方針。企業(yè)稅收是國家財政收入的核心部分，稅收管理是否完善會直接影響我國經(jīng)濟發(fā)展大局。通過科學(xué)合理的稅收管理能夠進一步提升企業(yè)的納稅服務(wù)水平，將企業(yè)稅收轉(zhuǎn)變?yōu)檎芍涞呢斄Y源，促進社會良性發(fā)展。在和諧的稅收環(huán)境基礎(chǔ)上，政府部門也要控制企業(yè)的稅收風(fēng)險，提升企業(yè)的稅收遵從度，通過科學(xué)合理的途徑來降低企業(yè)的納稅成本，為企業(yè)的發(fā)展?fàn)幦「蟮慕?jīng)濟利益。企業(yè)的稅收管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。一般情況下，企業(yè)在發(fā)展過程中，經(jīng)營業(yè)務(wù)多樣化，而且經(jīng)營活動比較頻繁，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)以及核算體系都比較復(fù)雜，正是由于這些特點，導(dǎo)致企業(yè)稅收事項也相對復(fù)雜。所以，完善的稅收管理制度會直接影響企業(yè)的經(jīng)營活動。企業(yè)發(fā)展過程中必須構(gòu)建高效的納稅服務(wù)體系，降低稅收風(fēng)險，推進收稅管理現(xiàn)代化發(fā)展。

3企業(yè)稅收管理存在的主要問題

摘要:在市場經(jīng)濟體制改革的發(fā)展背景下，我國稅法與稅收制度日趨完善，這對作為國家經(jīng)濟發(fā)展支柱的國有企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展有重要影響。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格遵循法律條例，充分發(fā)揮稅收管理籌劃優(yōu)勢，通過有效的管理規(guī)劃實現(xiàn)合理避稅，降低自身稅收壓力。本文主要從價值、問題、實踐以及保障四個方面討論了稅收管理籌劃在國有企業(yè)經(jīng)營管理中的應(yīng)用，以供參考。

關(guān)鍵詞:國有企業(yè)；稅收管理籌劃；經(jīng)營管理；問題；保障

高質(zhì)量的稅收管理籌劃，能夠幫助企業(yè)減少對不必要成本的浪費，降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，同時提高企業(yè)經(jīng)營管理效能，促進企業(yè)發(fā)展。就國有企業(yè)而言，其資本構(gòu)成由國家參與，其經(jīng)營利潤與稅收是國家發(fā)展的重要經(jīng)濟來源。在市場經(jīng)濟體制改革的發(fā)展背景下，國有企業(yè)有必要在自身的經(jīng)營管理中應(yīng)用稅收管理籌劃，以提升自身經(jīng)濟效益，同時促進自身可持續(xù)發(fā)展。

一、稅收管理籌劃在國有企業(yè)經(jīng)營

管理中的應(yīng)用價值當(dāng)前，我國已經(jīng)進入經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，為滿足社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展需求，大力開展稅法與稅收制度改革，深入推進稅法制度體系建設(shè)。與此同時，企業(yè)的稅收負擔(dān)也有所調(diào)整。稅收是企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的費用，國有企業(yè)也不例外。對于國有企業(yè)而言，要提升自身的經(jīng)濟效益，更要對稅法與稅收制度的變化予以高度關(guān)注，重視稅法中給出計稅依據(jù)、稅率以及稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。站在納稅者的角度看，無論稅收如何開展，其經(jīng)濟利益都會受到影響。當(dāng)國有企業(yè)收入及成本費用保持一定時，應(yīng)納稅額和稅后利潤則為此消彼長的關(guān)系。如果前者增加，那么后者就會減??；倘若前者減小，那么后者就會增加。為了保證自身利潤，國有企業(yè)可在不違背法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過合理的稅收管理籌劃來減少稅收行為的發(fā)生，或縮小稅基范圍，從而實現(xiàn)稅負的有效降低，提升自身利潤。

二、稅收管理籌劃在國有企業(yè)經(jīng)營管理中的應(yīng)用問題

(一)缺乏專業(yè)化人才稅收管理籌劃是否具有科學(xué)性、合法性與事先性，直接影響企業(yè)經(jīng)營管理，其重要意義不言而喻?，F(xiàn)階段，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層已經(jīng)普遍認識到了稅收管理籌劃的應(yīng)用價值。這一工作本身并非只是財務(wù)部門的工作，而需要由熟知我國稅法與稅收制度、掌握相應(yīng)管理技能的專業(yè)化人員組成的管理機構(gòu)進行引導(dǎo)實施，同樣也需要其他部門的參與。但是，目前國有企業(yè)這一方面的專業(yè)化人才匱乏。

摘要：隨著市場經(jīng)濟體制的完善，財稅體制改革的深入，企業(yè)經(jīng)營過程中承擔(dān)的稅負發(fā)生變化，“營改增”政策的落實，為企業(yè)財務(wù)稅收管理帶來深遠影響。在新形勢下，企業(yè)加強財務(wù)稅收管理，增強內(nèi)部管控勢在必行。本文分析了企業(yè)財務(wù)稅收管理中存在的問題，并就問題提出解決策略，旨在提高企業(yè)財務(wù)稅收管理水平。

關(guān)鍵詞：新形勢；企業(yè)財務(wù)稅收管理；策略

隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，在新形勢下大多數(shù)企業(yè)都開始逐漸重視起企業(yè)的財務(wù)收稅管理工作，想方設(shè)法提高企業(yè)財務(wù)稅收管理水平，實現(xiàn)企業(yè)資金價值最大化，最大限度地減少企業(yè)財務(wù)方面的負擔(dān)。在企業(yè)財務(wù)稅收管理工作中，工作人員通過稅收統(tǒng)，規(guī)劃企業(yè)財務(wù)稅收方面，利用稅收優(yōu)惠服務(wù)、政府鼓勵投資等合理籌劃企業(yè)財務(wù)，減少企業(yè)財務(wù)負擔(dān)，降低企業(yè)運營成本，實現(xiàn)企業(yè)稅收最小化，促進企業(yè)經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)稅收管理中存在的問題

（一）財務(wù)控制薄弱，資金難以周轉(zhuǎn)

現(xiàn)階段，國內(nèi)企業(yè)在財務(wù)稅收管理方面常常會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的問題，甚至是資金鏈斷開，風(fēng)險無法抵抗，宣布破產(chǎn)，這與企業(yè)財務(wù)控制能力薄弱有關(guān)，忽略了財務(wù)稅收管理的重要性，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)方面的有效控制難以實現(xiàn)，這使得企業(yè)整體資金混亂，出現(xiàn)資金閑置或者應(yīng)急資金未做預(yù)留準(zhǔn)備等，導(dǎo)致企業(yè)正常經(jīng)營難以維持、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)濟發(fā)展緩慢。

（二）存在稅收及其他財務(wù)風(fēng)險