稅收管理專業(yè)全文(5篇)

摘要：作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要構(gòu)成，大企業(yè)的發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大影響，加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理不僅能促進(jìn)大企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，在一定程度上推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展，還將為我國(guó)稅收注入強(qiáng)勁力量，進(jìn)而推動(dòng)社會(huì)整體發(fā)展。文章深度剖析了加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理的重要性，分析了當(dāng)前大企業(yè)稅收管理存在的問(wèn)題，并嘗試提出加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理的途徑，希冀對(duì)大企業(yè)稅收管理精細(xì)化發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：稅收管理；管理方法；稅源管理；稅收風(fēng)險(xiǎn)

1引言

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，各類企業(yè)如雨后春筍并不斷壯大，很多大企業(yè)逐步向多元化、跨區(qū)域、乃至國(guó)際化方向發(fā)展，帶來(lái)龐大的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，并成為我國(guó)稅收的重要構(gòu)成。然而我國(guó)稅收體系仍處于向?qū)嵺`發(fā)展過(guò)程中，稅收系統(tǒng)及服務(wù)模式有待進(jìn)一步優(yōu)化，在大企業(yè)稅收管理過(guò)程中存在諸多問(wèn)題亟待探索與解決。

2加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理的必要性

（1）優(yōu)化管理資源配置。助推稅收事業(yè)發(fā)展?？傮w而言，我國(guó)大企業(yè)具有資產(chǎn)規(guī)模大、業(yè)務(wù)繁雜多樣、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)等特征，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中占據(jù)著重大比例，對(duì)帶動(dòng)區(qū)域稅收發(fā)展具有重要影響。大企業(yè)如同一個(gè)小社會(huì)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期長(zhǎng)，對(duì)技術(shù)、人才及資金周轉(zhuǎn)管理的要求更高，加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理可有效促進(jìn)企業(yè)管理資源的優(yōu)化配置，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，助推我國(guó)稅收事業(yè)的發(fā)展。（2）滿足時(shí)展需求。促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。稅收是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障，我國(guó)現(xiàn)行稅收政策眾多，而大企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)又具多元化，這對(duì)大企業(yè)稅收管理本身即是一種挑戰(zhàn)，而加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理是構(gòu)建和諧稅收的重要途徑，是順應(yīng)時(shí)展的必然趨勢(shì)。結(jié)合大企業(yè)科學(xué)發(fā)展需求來(lái)開(kāi)展與加強(qiáng)大企業(yè)精細(xì)化稅收管理，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)大企業(yè)稅收管理中存在問(wèn)題并及時(shí)加以修復(fù)完善，進(jìn)而促進(jìn)大企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，帶動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3我國(guó)大企業(yè)稅收管理常見(jiàn)問(wèn)題

在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展起著重要作用。一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的好壞，能夠直接影響企業(yè)的生死存亡。換言之，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理都有著不可分割的關(guān)系，財(cái)務(wù)管理能夠反映一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況、現(xiàn)金的流動(dòng)情況、財(cái)務(wù)成果等。現(xiàn)階段，我國(guó)的稅收管理制度日趨完善，對(duì)企業(yè)的發(fā)展的影響也是不容小覷的。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面都與企業(yè)的稅收管理有著緊密的聯(lián)系，使企業(yè)越來(lái)越重視稅收管理的重要性。因此，為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及稅收管理工作。

1企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅收管理的關(guān)系綜述

稅收管理的主要內(nèi)容是對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行管理，具體形式主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:第一，企業(yè)實(shí)施稅收管理的目的是降低稅收負(fù)擔(dān)，在符合國(guó)家相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)的前提下，在稅收管理工作中進(jìn)行稅收籌劃工作，利用各種途徑達(dá)到降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的目的，這也是稅收管理的核心工作。此外，財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確地核算出企業(yè)應(yīng)交的納稅稅額，同時(shí)還需履行納稅義務(wù)，從而結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況制定出相應(yīng)的稅收管理方案，進(jìn)一步規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。第二，稅收是國(guó)家的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源，是國(guó)家的經(jīng)濟(jì)支柱，從某種方面而言，能夠有效的凸顯國(guó)家的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀。國(guó)家在制定稅收政策時(shí)，為了使經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀有所改善，促進(jìn)納稅人履行納稅義務(wù)，同時(shí)推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展而出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策。了解并掌握國(guó)家稅收的最新優(yōu)惠政策，并與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，企業(yè)有了更多的選擇空間，給企業(yè)進(jìn)行投資決策提供了可靠、真實(shí)的憑據(jù)，從而科學(xué)、合理、合法的降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)納稅額度，進(jìn)一步提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收管理兩者是相輔相成、緊密相連的。具體而言，稅收管理工作的基礎(chǔ)內(nèi)容是財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容就是稅收管理。首先，財(cái)務(wù)管理在賦予一定的職能作用后轉(zhuǎn)變?yōu)槎愂展芾恚瑥亩ㄟ^(guò)會(huì)計(jì)核算出應(yīng)納稅稅額，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)管理工作的管理指標(biāo)，按照指標(biāo)貫徹并落實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容，最終促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展，科學(xué)評(píng)斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況以及財(cái)務(wù)成果。其次，企業(yè)作為納稅義務(wù)人，應(yīng)該履行納稅義務(wù)，在符合相關(guān)法律法規(guī)的前提下，通過(guò)財(cái)務(wù)管理工作能夠合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合國(guó)家現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，整合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)活動(dòng)，最大限度實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。再次，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的對(duì)象涉及方方面面，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有原材料的采購(gòu)、商品的銷售、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)、營(yíng)業(yè)內(nèi)收入以及營(yíng)業(yè)外收入等，這些業(yè)務(wù)通過(guò)稅收管理都能直觀的、清晰的反映出來(lái)。以此還能影響到企業(yè)的稅收管理水平以及應(yīng)納稅稅額。最后，在稅收管理工作時(shí)，利用財(cái)務(wù)管理結(jié)果能夠了解企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的不足與存在的問(wèn)題。例如，結(jié)合國(guó)家相關(guān)稅收的優(yōu)惠政策，核算企業(yè)所得稅時(shí)，值得重視的時(shí)，區(qū)分哪些是能夠減免的、哪些是能夠扣除的、哪些是部分扣除的等。此外，企業(yè)在進(jìn)行管理工作過(guò)程中，企業(yè)的管理人員在發(fā)現(xiàn)納稅申請(qǐng)表有問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)揭露出來(lái)，并在納稅申請(qǐng)表中依法填寫(xiě)，做好監(jiān)督工作。稅收管理能夠有機(jī)結(jié)合企業(yè)的外部管理和內(nèi)部管理工作，從而形成一套系統(tǒng)完善的稅收管理體系，意味著在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)管理監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，稅收管理監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)稅收管理與財(cái)務(wù)管理相互制約、相互監(jiān)督的目的。

2企業(yè)實(shí)施稅收管理的特殊性

2.1稅收受到稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境的影響

稅收征管的手段與稅收征管工作情況有關(guān)，當(dāng)稅收征管十分嚴(yán)格時(shí)，征管手段也就更先進(jìn)、更有效。企業(yè)的稅收管理工作主要監(jiān)督、管理企業(yè)重要的稅源工作。企業(yè)盈利收入中大部分將進(jìn)行稅收，換言之，稅收額度越大，企業(yè)盈利越少。因此，企業(yè)在履行納稅義務(wù)時(shí)，如果不按照國(guó)家稅收征管要求進(jìn)行納稅，那么被執(zhí)法部門(mén)發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅的可能性也就增大許多。

2.2企業(yè)存在一定的稅收風(fēng)險(xiǎn)

【摘要】在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，稅收的增加對(duì)稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)。企業(yè)稅收管理籌劃的重點(diǎn)在于企業(yè)的投資或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生納稅行為之前的合理安排，旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化的目標(biāo)。對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)講，稅收管理占據(jù)核心地位，合理的稅收管理能夠?yàn)槠髽I(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。論文對(duì)稅收管理的實(shí)際意義進(jìn)行闡述，分析當(dāng)前企業(yè)稅收管理中存在的主要問(wèn)題，針對(duì)如何加強(qiáng)企業(yè)稅收管理提出合理建議。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；稅收管理；對(duì)策

1引言

稅收管理的成熟程度能夠充分體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的發(fā)展?fàn)顩r，可以反映我國(guó)國(guó)民的整體納稅意識(shí)。通過(guò)合理的稅收管理能夠促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定運(yùn)行，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化。從納稅人的角度分析，稅收會(huì)直接關(guān)系到納稅人的經(jīng)濟(jì)收入，所以納稅人大多會(huì)最大限度地維護(hù)自身利益。我國(guó)企業(yè)稅收管理在實(shí)施方面起步較晚，大多以各級(jí)政府機(jī)構(gòu)作為附屬單位。自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐漸健全，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制以及管理體制得到不斷完善，對(duì)稅收管理的研究如火如荼，為了促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，稅收管理必須沿著正確軌道發(fā)展。

2企業(yè)稅收管理的實(shí)際意義

為了全面發(fā)展具有中國(guó)特色的社會(huì)主義，必須將科學(xué)發(fā)展觀作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要方針。企業(yè)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的核心部分，稅收管理是否完善會(huì)直接影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局。通過(guò)科學(xué)合理的稅收管理能夠進(jìn)一步提升企業(yè)的納稅服務(wù)水平，將企業(yè)稅收轉(zhuǎn)變?yōu)檎芍涞呢?cái)力資源，促進(jìn)社會(huì)良性發(fā)展。在和諧的稅收環(huán)境基礎(chǔ)上，政府部門(mén)也要控制企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的稅收遵從度，通過(guò)科學(xué)合理的途徑來(lái)降低企業(yè)的納稅成本，為企業(yè)的發(fā)展?fàn)幦「蟮慕?jīng)濟(jì)利益。企業(yè)的稅收管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。一般情況下，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多樣化，而且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比較頻繁，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)以及核算體系都比較復(fù)雜，正是由于這些特點(diǎn)，導(dǎo)致企業(yè)稅收事項(xiàng)也相對(duì)復(fù)雜。所以，完善的稅收管理制度會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必須構(gòu)建高效的納稅服務(wù)體系，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)收稅管理現(xiàn)代化發(fā)展。

3企業(yè)稅收管理存在的主要問(wèn)題

摘要:在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的發(fā)展背景下，我國(guó)稅法與稅收制度日趨完善，這對(duì)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展支柱的國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展有重要影響。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循法律條例，充分發(fā)揮稅收管理籌劃優(yōu)勢(shì)，通過(guò)有效的管理規(guī)劃實(shí)現(xiàn)合理避稅，降低自身稅收壓力。本文主要從價(jià)值、問(wèn)題、實(shí)踐以及保障四個(gè)方面討論了稅收管理籌劃在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用，以供參考。

關(guān)鍵詞:國(guó)有企業(yè)；稅收管理籌劃；經(jīng)營(yíng)管理；問(wèn)題；保障

高質(zhì)量的稅收管理籌劃，能夠幫助企業(yè)減少對(duì)不必要成本的浪費(fèi)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效能，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。就國(guó)有企業(yè)而言，其資本構(gòu)成由國(guó)家參與，其經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)與稅收是國(guó)家發(fā)展的重要經(jīng)濟(jì)來(lái)源。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的發(fā)展背景下，國(guó)有企業(yè)有必要在自身的經(jīng)營(yíng)管理中應(yīng)用稅收管理籌劃，以提升自身經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)促進(jìn)自身可持續(xù)發(fā)展。

一、稅收管理籌劃在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)

管理中的應(yīng)用價(jià)值當(dāng)前，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，為滿足社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，大力開(kāi)展稅法與稅收制度改革，深入推進(jìn)稅法制度體系建設(shè)。與此同時(shí)，企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)也有所調(diào)整。稅收是企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的費(fèi)用，國(guó)有企業(yè)也不例外。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，要提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，更要對(duì)稅法與稅收制度的變化予以高度關(guān)注，重視稅法中給出計(jì)稅依據(jù)、稅率以及稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。站在納稅者的角度看，無(wú)論稅收如何開(kāi)展，其經(jīng)濟(jì)利益都會(huì)受到影響。當(dāng)國(guó)有企業(yè)收入及成本費(fèi)用保持一定時(shí)，應(yīng)納稅額和稅后利潤(rùn)則為此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。如果前者增加，那么后者就會(huì)減??；倘若前者減小，那么后者就會(huì)增加。為了保證自身利潤(rùn)，國(guó)有企業(yè)可在不違背法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過(guò)合理的稅收管理籌劃來(lái)減少稅收行為的發(fā)生，或縮小稅基范圍，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的有效降低，提升自身利潤(rùn)。

二、稅收管理籌劃在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用問(wèn)題

(一)缺乏專業(yè)化人才稅收管理籌劃是否具有科學(xué)性、合法性與事先性，直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，其重要意義不言而喻?，F(xiàn)階段，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層已經(jīng)普遍認(rèn)識(shí)到了稅收管理籌劃的應(yīng)用價(jià)值。這一工作本身并非只是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，而需要由熟知我國(guó)稅法與稅收制度、掌握相應(yīng)管理技能的專業(yè)化人員組成的管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行引導(dǎo)實(shí)施，同樣也需要其他部門(mén)的參與。但是，目前國(guó)有企業(yè)這一方面的專業(yè)化人才匱乏。

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，財(cái)稅體制改革的深入，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中承擔(dān)的稅負(fù)發(fā)生變化，“營(yíng)改增”政策的落實(shí)，為企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理帶來(lái)深遠(yuǎn)影響。在新形勢(shì)下，企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)稅收管理，增強(qiáng)內(nèi)部管控勢(shì)在必行。本文分析了企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理中存在的問(wèn)題，并就問(wèn)題提出解決策略，旨在提高企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理水平。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理；策略

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，在新形勢(shì)下大多數(shù)企業(yè)都開(kāi)始逐漸重視起企業(yè)的財(cái)務(wù)收稅管理工作，想方設(shè)法提高企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金價(jià)值最大化，最大限度地減少企業(yè)財(cái)務(wù)方面的負(fù)擔(dān)。在企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理工作中，工作人員通過(guò)稅收統(tǒng)，規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)稅收方面，利用稅收優(yōu)惠服務(wù)、政府鼓勵(lì)投資等合理籌劃企業(yè)財(cái)務(wù)，減少企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收最小化，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)控制薄弱，資金難以周轉(zhuǎn)

現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)企業(yè)在財(cái)務(wù)稅收管理方面常常會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的問(wèn)題，甚至是資金鏈斷開(kāi)，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法抵抗，宣布破產(chǎn)，這與企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力薄弱有關(guān)，忽略了財(cái)務(wù)稅收管理的重要性，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)方面的有效控制難以實(shí)現(xiàn)，這使得企業(yè)整體資金混亂，出現(xiàn)資金閑置或者應(yīng)急資金未做預(yù)留準(zhǔn)備等，導(dǎo)致企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)難以維持、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢。

（二）存在稅收及其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)