稅務(wù)統(tǒng)籌管理全文(5篇)

［摘要］企業(yè)在財務(wù)管理中對于納稅籌劃的有效開展，能夠進(jìn)一步提高企業(yè)財務(wù)管理中多方面管理內(nèi)容的有效開展實施，從納稅籌劃的角度來看，財務(wù)納稅籌劃工作能夠幫助企業(yè)發(fā)展中最大程度節(jié)約企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中繳納的稅務(wù)稅款，同時在企業(yè)發(fā)展管理的過程中，通過納稅籌劃工作的有效開展可以為企業(yè)經(jīng)營經(jīng)濟(jì)效益的有效提高產(chǎn)生一定的作用。企業(yè)開展納稅籌劃過程中是將工作開展的定位放在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中開展納稅籌劃工作，應(yīng)該基于國家法律和法規(guī)規(guī)定范圍之內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的開展，在納稅籌集方案實施中，應(yīng)該選擇在企業(yè)經(jīng)營中涉及稅務(wù)經(jīng)濟(jì)利益最大的納稅項目，進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案的有效制定和實施。企業(yè)經(jīng)營管理中稅務(wù)籌集活動，對經(jīng)營過程中生產(chǎn)方案投資項目和項目收益理財方面的涉稅方面進(jìn)行稅務(wù)籌集的方案執(zhí)行。在企業(yè)稅務(wù)籌集中應(yīng)該依照法律要求進(jìn)行稅務(wù)繳納，提高稅收制度方面有序?qū)嵭小?/p>

［關(guān)鍵詞］納稅統(tǒng)籌;企業(yè)管理;財務(wù)管理

1企業(yè)在財務(wù)管理中實行納稅統(tǒng)籌的意義

企業(yè)經(jīng)營活動開展過程中都會追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展的帶動作用下，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)不斷地提高，在企業(yè)基礎(chǔ)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中，對項目運行中納稅方面涉及資金較大的項目和經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行有效地納稅統(tǒng)籌，對于提高企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)提高會產(chǎn)生不小的作用。企業(yè)在經(jīng)營中重要的目的就是通過一系列的經(jīng)營生產(chǎn)活動實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益方面最大化的過程，在企業(yè)開展財務(wù)管理工作的過程中，為了進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生的利潤，一些企業(yè)會不考慮稅務(wù)方面法律的規(guī)定，在稅務(wù)籌集中出現(xiàn)與國家和社會相悖的行為。所以，為了對企業(yè)經(jīng)營中稅務(wù)的有效合法減免，就要通過企業(yè)財務(wù)管理中對稅務(wù)籌集工作進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃和部署，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃中不與相關(guān)的稅法相抵觸的前提下，采用合理科學(xué)的納稅統(tǒng)籌方案進(jìn)行稅務(wù)籌集，不斷增加企業(yè)在經(jīng)營活動開展中所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)在財務(wù)管理納稅統(tǒng)籌規(guī)劃中重要的工作內(nèi)容，在企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)該應(yīng)用科學(xué)有效的稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃方案對企業(yè)在經(jīng)營中產(chǎn)生的稅負(fù)進(jìn)行有效地減負(fù)，全面實現(xiàn)納稅統(tǒng)籌規(guī)劃所產(chǎn)生的作用。在市場經(jīng)濟(jì)經(jīng)營發(fā)展的過程中由于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的統(tǒng)一定位會不斷地提高，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律中通過對資源和生產(chǎn)要素進(jìn)行合理的調(diào)配實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，是市場發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營中所具備的共同特點，而企業(yè)在發(fā)展過程中由于相關(guān)經(jīng)營項目受到市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響和企業(yè)發(fā)展水平的不斷提高導(dǎo)致在經(jīng)營開展中項目不斷增多，使得企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)納稅統(tǒng)籌中稅務(wù)工作開展的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)較重，為了進(jìn)一步降低企業(yè)稅負(fù)，企業(yè)在財務(wù)管理中不得不采用惡意逃稅的方法進(jìn)行避稅，才能對企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的稅負(fù)問題較重的情況進(jìn)行緩解，但是在前面企業(yè)稅負(fù)減負(fù)方法中不僅面臨嚴(yán)重的風(fēng)險，還在企業(yè)發(fā)展中采取這種惡劣的方法會進(jìn)一步損害到企業(yè)的實際利益，同時給社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展提高帶來嚴(yán)重的影響。通過應(yīng)用這種方式進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)的減免會在時間積累的作用下受到市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中相關(guān)方的口誅筆伐。此外，采用惡性的方法會進(jìn)一步地?fù)p害企業(yè)在經(jīng)營中自身的形象，造成惡劣的社會影響，對企業(yè)實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)帶來巨大的阻礙。在企業(yè)經(jīng)營過程中對運營項目繁多稅負(fù)較重的情況進(jìn)行有效地緩解，應(yīng)該在企業(yè)財務(wù)管理方面有效應(yīng)用納稅統(tǒng)籌規(guī)劃的方法同企業(yè)稅務(wù)方面的問題進(jìn)行統(tǒng)一的管理，在企業(yè)降低稅負(fù)的問題上，采用納稅統(tǒng)籌的方式不僅能在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中獲取企業(yè)經(jīng)營經(jīng)濟(jì)效益的最大化，同時在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中也能夠有效實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營經(jīng)濟(jì)效益和國家政府之間經(jīng)濟(jì)效益方面的雙贏，是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中不斷提高財務(wù)管理質(zhì)量的重要納稅統(tǒng)籌方式之一，在稅負(fù)減免中通過統(tǒng)籌納稅方法能夠進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)自身價值的不斷提高。

2納稅統(tǒng)籌在企業(yè)財務(wù)管理中的作用

2.1納稅統(tǒng)籌對企業(yè)經(jīng)營過程中的作用

企業(yè)在市場化經(jīng)營過程中首要的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)是在企業(yè)經(jīng)營項目中通過不斷提高發(fā)展水平，進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化擴展，因此，在企業(yè)財務(wù)管理工作開展的過程中，絕大部分的企業(yè)在發(fā)展過程中會對市場經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本進(jìn)行嚴(yán)格的控制，同時對于企業(yè)經(jīng)營經(jīng)濟(jì)效益最大化放在經(jīng)營利潤管理重要的位置，所以，在企業(yè)開展財務(wù)管理的過程中，對于納稅統(tǒng)籌工作開展的認(rèn)識就會出現(xiàn)偏差，人為企業(yè)在開展納稅統(tǒng)籌過程中會進(jìn)一步的加重企業(yè)經(jīng)營運行中的經(jīng)濟(jì)成本，因此對于納稅統(tǒng)籌規(guī)劃作用認(rèn)識應(yīng)該進(jìn)行不斷地糾正。在納稅統(tǒng)籌中，以企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中貨物的籌劃納稅為例，如果企業(yè)在進(jìn)行綜合化管理的過程中，通過合理有效應(yīng)用貨物籌劃中計價方式，不僅可以有效實現(xiàn)企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中運行進(jìn)一步增加企業(yè)在存貨中的資金成本，同時能進(jìn)一步降低企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中在市場經(jīng)濟(jì)體制中有效降低項目開展中的稅負(fù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜性，進(jìn)一步減輕企業(yè)發(fā)展中的資金問題。除此之外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的過程中，同樣應(yīng)該有效應(yīng)用存貨計價機制加快固定資產(chǎn)折舊中拆舊方法實施的力度，這樣能夠有效達(dá)到企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中進(jìn)一步降低項目運行稅負(fù)的目的。與此同時，企業(yè)在財務(wù)管理中進(jìn)行統(tǒng)籌納稅規(guī)劃時，要通過對企業(yè)經(jīng)營財務(wù)管理中各個有效的經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行影響因素的充分衡量，同時對各個因素進(jìn)行系統(tǒng)科學(xué)的權(quán)衡，在企業(yè)財務(wù)管理統(tǒng)籌納稅中不能夠單純地將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中降低稅負(fù)作為財務(wù)管理工作開展的主要內(nèi)容，必須在企業(yè)財務(wù)管理工作中將企業(yè)統(tǒng)籌納稅規(guī)劃的工作設(shè)置為提高企業(yè)經(jīng)營綜合管理的重要組成部分，通過統(tǒng)籌納稅規(guī)劃進(jìn)一步加強企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中保持穩(wěn)定、健康、持續(xù)化的發(fā)展趨勢。企業(yè)在實行納稅統(tǒng)籌工作時，應(yīng)該在納稅統(tǒng)籌一系列經(jīng)營發(fā)展過程中將稅務(wù)減負(fù)措施的有效實施安排在統(tǒng)籌納稅工作的主要位置，在統(tǒng)籌納稅中，為了有效降低企業(yè)在發(fā)展過程中產(chǎn)生的稅負(fù)，進(jìn)而增加企業(yè)在納稅統(tǒng)籌中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。

摘要：隨著社會的不斷進(jìn)步，國家也在逐漸的調(diào)整各方面政策，希望我國成為一個經(jīng)濟(jì)制度都相當(dāng)健全的完善體，而當(dāng)前的稅收政策改革正是其發(fā)展的一個方面。為了滿足我國人民的進(jìn)步需求，完善國家體制，政府在“十二五”期間確立增收增值稅的新計劃。但是計劃的推行也是問題出現(xiàn)的時刻，在此期間，增值稅增加所產(chǎn)生的一些稅務(wù)風(fēng)險漸漸暴露了出來。本文針對國家稅收改革的稅務(wù)統(tǒng)籌與風(fēng)險問題進(jìn)行分析探討。

關(guān)鍵詞：稅收改革；稅務(wù)風(fēng)險；稅務(wù)統(tǒng)籌；問題分析

前言

為了使國家的稅收制度進(jìn)一步的得到完善，滿足當(dāng)前人們的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，我國政府實行了營業(yè)稅增收的政策。增稅營業(yè)稅簡單來說就是解決當(dāng)前對商品價格與勞動質(zhì)量不平衡的矛盾，增強國家的經(jīng)濟(jì)收入。此項政策的執(zhí)行能夠促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)鏈條的合理性，促進(jìn)部分企業(yè)進(jìn)行規(guī)劃轉(zhuǎn)型。但是于此同時，它的問題也十分突出。

一、營改后的稅務(wù)風(fēng)險分析

（一）企業(yè)的納稅方式不能與改革后的稅收政策相適應(yīng)

就拿最明顯的增值稅發(fā)票來說，改革后的要求規(guī)定：增值稅的抵扣規(guī)則只能與相關(guān)商品進(jìn)行連接，就是說要在同一類經(jīng)濟(jì)商品中進(jìn)行互相抵扣，對于那些不具有相關(guān)性的產(chǎn)品，經(jīng)營者不能實施隨意的抵扣活動，而增值稅發(fā)票要按照產(chǎn)品的實際價格進(jìn)行有效核算。但是納稅者在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易的同時往往故意忽略這一制度的存在，產(chǎn)生隨意使用發(fā)票的情況。而對于稅收部門而言，他們通常對發(fā)票的分發(fā)管理也不是十分嚴(yán)格，在對納稅人身份沒有進(jìn)行有效認(rèn)證的時候就采取發(fā)放政策。目前，經(jīng)國家審查機構(gòu)調(diào)查表明，一些地區(qū)都在抵扣的環(huán)節(jié)存在以下情況：第一，在經(jīng)營過程中，稅務(wù)管理者為納稅人開具一些憑空捏造的稅收抵扣憑證，這些憑證都不是真實存在的，經(jīng)營者也并沒有此種產(chǎn)品的進(jìn)項盈利，他們只是想以此來逃避一些稅收費用。第二，經(jīng)營者以為顧客發(fā)放福利等手段將稅收抵消。主要表現(xiàn)形式為如某經(jīng)營區(qū)是一家酒店，在客戶吃過飯后經(jīng)營者往往以送酒水或者減免一定費用的形式來達(dá)到顧客不要收據(jù)的目的。第三，一些經(jīng)營者通過商品轉(zhuǎn)出的形式逃避稅收，比如他們可以為消費者提供一些實際上的服務(wù)來進(jìn)行增值稅抵扣。

一、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部問題。

從企業(yè)內(nèi)部來看，其稅務(wù)籌劃存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面。首先，很多的房地產(chǎn)企業(yè)對于企業(yè)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識尚處于起步階段，在很多認(rèn)識上的不清晰直接影響了后續(xù)工作的開展。其次，還有的企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的模式不專業(yè)，有待優(yōu)化。最后，還有部分房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險意識薄弱，不具有抗擊風(fēng)險的能力。特別是近年來，我國的房地產(chǎn)行業(yè)迅猛發(fā)展，其在操作過程中存在的風(fēng)險也越來越大。雖然國家也已經(jīng)出臺了一系列的調(diào)控政策，但是行業(yè)內(nèi)總體風(fēng)險意識淡薄的現(xiàn)象還需要一段時間才能得以解決。

（二）外部環(huán)境問題。

首先，由于受到我國稅率制度的影響，客觀上使得房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中存在一定的局限性。其次，從行業(yè)的大環(huán)境來來，我國的房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)業(yè)務(wù)能力整體較差。

二、房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務(wù)籌劃的必要性

當(dāng)前形勢下，房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作十分必要。首先，通過稅務(wù)籌劃，企業(yè)能夠合法減少稅務(wù)開支，減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提升利潤空間。其次，通過稅務(wù)籌劃等相關(guān)手段，還能夠讓房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險得到最大限度的控制。

摘要：時代的發(fā)展伴隨著科技的創(chuàng)新，也帶動著各行業(yè)的不斷發(fā)展。特別是對于電力企業(yè)來說，也因為自身的交易方向以及交易目標(biāo)更加多樣，導(dǎo)致企業(yè)除了需要強化自身的運營管理效果的同時，也需要針對稅務(wù)進(jìn)行有效的統(tǒng)籌與管理，這也導(dǎo)致整個企業(yè)在稅務(wù)統(tǒng)籌過程中勢必承擔(dān)巨大的風(fēng)險隱患。因而，強化稅務(wù)風(fēng)險的籌劃也是當(dāng)下電力企業(yè)發(fā)展不容忽視的問題。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；籌劃研究

對于電力企業(yè)來說，當(dāng)下企業(yè)的發(fā)展除了需要重視企業(yè)自身技術(shù)以及市場競爭力的增強，同時還應(yīng)當(dāng)注重稅務(wù)方面的管理與籌劃，特別是對于稅務(wù)可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行籌劃，從而保證風(fēng)險帶來的影響降到最小，同時實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)的科學(xué)化發(fā)展與進(jìn)步，而將稅務(wù)風(fēng)險籌劃工作進(jìn)行有效落實，也是保證企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)。就此，筆者將通過本文，就電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險籌劃方面入手，將進(jìn)行具體的調(diào)查研究。

一、電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分類

1.周邊環(huán)境改變產(chǎn)生的風(fēng)險

對于電力企業(yè)來說，因為本身立足于市場，因而市場條件的變化往往會導(dǎo)致電力企業(yè)無法有效控制其中產(chǎn)生的一些不可預(yù)估的風(fēng)險，特別是針對一些無法觀看的要素，往往會在稅務(wù)籌劃流程中產(chǎn)生不同程度的影響，進(jìn)而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險逐步增加。而當(dāng)下來說，稅收政策是關(guān)鍵性的財政政策，不僅僅會對政府機構(gòu)的財務(wù)收益產(chǎn)生作用，同時還會成為稅收風(fēng)險作用的主要因素。而國家的稅收政策也并非亙古不變，因為市場屬于一個動態(tài)發(fā)展的環(huán)境，所以政策需要適應(yīng)環(huán)境而產(chǎn)生改變。而一旦政策改變，則電流企業(yè)的稅務(wù)籌劃也需要改變，而且這種改變是一種被動的過程中，存在一定的延時性，也正是這種延時性，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的風(fēng)險表現(xiàn)較大。

2.處理方式選擇的風(fēng)險

一、合理優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃與管理

(一)集團(tuán)業(yè)務(wù)多元化，稅收管理差異化。因為集團(tuán)存在很多企業(yè)，企業(yè)之間負(fù)責(zé)的產(chǎn)品不同，導(dǎo)致每個企業(yè)的為集團(tuán)創(chuàng)造的收益不同，所創(chuàng)造的收益所需要收稅的稅率的不同，集團(tuán)不能通過整體收益來判斷整個集團(tuán)的收益。應(yīng)針對集團(tuán)業(yè)務(wù)的多元化，集團(tuán)需要對于每個企業(yè)之間的稅收管理政策進(jìn)行改變，達(dá)到企業(yè)之間的稅收平衡。在實際企業(yè)的稅收過程中使用稅收籌劃而且在集團(tuán)在準(zhǔn)備實現(xiàn)新企業(yè)的建立的時候，也可以對新企業(yè)進(jìn)行一些稅收管理的政策，這對新企業(yè)的發(fā)展也有幫助作用。(二)關(guān)注營商環(huán)境，調(diào)整業(yè)務(wù)模式。隨著營商環(huán)境的日趨更新，為支持推動電子商務(wù)的健康發(fā)展，電商企業(yè)成了國家重點關(guān)注項目，為推動業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新，各項稅務(wù)政策也隨之發(fā)生了意義深遠(yuǎn)的變化，影響較多的就是跨境外貿(mào)業(yè)務(wù)和物流成本。國家對此給予了高度重視，在多個城市成立了綜合試驗區(qū)，并了多項政策標(biāo)準(zhǔn)，包括核定出口貨物申報手續(xù)、征收方式及標(biāo)準(zhǔn)，并給予了優(yōu)惠政策。集團(tuán)內(nèi)部若有條件發(fā)展電商項目，即可比對現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程和收益成本進(jìn)行分析，并結(jié)合國家的稅收政策測算對集團(tuán)稅收的潛在影響。配合集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃及時調(diào)整業(yè)務(wù)模式，可在同業(yè)競爭中發(fā)揮優(yōu)勢;通過稅收優(yōu)勢降低物流和倉儲成本，從而提高企業(yè)盈利能力。(三)企業(yè)“走出去”，依賴優(yōu)勢稅收地域。為企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上得到更好發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)不局限于本地區(qū)，配合集團(tuán)企業(yè)的整體戰(zhàn)略，正在趨于，多地區(qū)、全球化的發(fā)展。因此對稅務(wù)工作上也需要進(jìn)一步擴展，跨國跨地區(qū)地實現(xiàn)稅務(wù)工作的優(yōu)化進(jìn)行，使用正確的組織形式和合理的業(yè)務(wù)模式，使企業(yè)在符合國家政策的前提下，結(jié)合屬地稅收優(yōu)惠政策，為集團(tuán)的經(jīng)營業(yè)務(wù)制定最優(yōu)稅籌方案。(四)利用國家稅收新政推進(jìn)特定項目。企業(yè)可以對于各種各樣的國家政策進(jìn)行研究，對于其中可以減少稅費的部分列出來，與現(xiàn)在企業(yè)具有的部分進(jìn)行合理的稅費減少，使企業(yè)不用承擔(dān)不必要的稅費。若有企業(yè)部分條件符合國家降低稅費政策，企業(yè)可通過內(nèi)外部方式給企業(yè)自身創(chuàng)造有利條件，使項目及時發(fā)展并同步配比國家政策，達(dá)到減低稅費的目的，為企業(yè)合理避稅。

二、制定企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃與管理方法

(一)重視企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃與管理。根據(jù)集團(tuán)稅務(wù)籌劃要求，將境外平臺按離岸平臺的操作要求進(jìn)行稅負(fù)籌劃。定期與審計所召開專項會議，不斷完善經(jīng)營資料和財務(wù)信息，隨時溝通解釋公司發(fā)展經(jīng)營情況。根據(jù)公司管理制度，在收入和利潤穩(wěn)步情況下，確保期現(xiàn)配比無單邊頭寸，收入成本配比，轉(zhuǎn)移定價符合市場價值，內(nèi)控風(fēng)險合法合規(guī)的管控下，在2年時間為公司節(jié)約稅籌成本1173萬元人民幣。因此集團(tuán)企業(yè)的稅籌規(guī)劃與管理是需要綜合考慮戰(zhàn)略規(guī)劃并結(jié)合經(jīng)營業(yè)務(wù)操作的，從上至下各個部門的協(xié)作溝通，強調(diào)管理意識的整體性、綜合性和合規(guī)合法。(二)對企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃預(yù)先規(guī)劃并有序推進(jìn)。在企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)籌劃中，熟悉并研究國家關(guān)于稅收的法律法規(guī)條款，及時更新稅收政策，針對企業(yè)經(jīng)營情況，按需制定切合的稅務(wù)籌劃規(guī)劃方案并合法合規(guī)的有序執(zhí)行。大宗貿(mào)易商品在境內(nèi)稅務(wù)屬于重點關(guān)注行業(yè)，連年稅負(fù)率、協(xié)查風(fēng)險事項發(fā)生較多，定期與專管員保持溝通，參與稅務(wù)局系統(tǒng)培訓(xùn)和稅務(wù)宣傳講座，提高稅務(wù)風(fēng)險意識，了解合法合規(guī)的稅務(wù)流程。2017～2019年，試行多項政策進(jìn)行稅務(wù)管理，使公司稅務(wù)評級從C級上調(diào)至A級。如果企業(yè)管理層非常重視企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃與管理，將會把該理念在內(nèi)部傳達(dá)，同時會影響到公司各部門。(三)加強稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)知識培訓(xùn)。在企業(yè)中的稅務(wù)籌劃人員要做好企業(yè)的稅務(wù)統(tǒng)籌，就需要對國家的收稅相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行充分的了解，才能做到企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌的利益最大化。企業(yè)可以根據(jù)國家法規(guī)的更新，不定期組織稅務(wù)統(tǒng)籌人員進(jìn)行統(tǒng)一的學(xué)習(xí)，對國家的相關(guān)法律進(jìn)行定期的講解，對其中學(xué)習(xí)得好的稅務(wù)統(tǒng)籌人員進(jìn)行獎勵，并給予機會進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)展示，以便更多相關(guān)人員進(jìn)行更深入的交流學(xué)習(xí)。而且學(xué)習(xí)國家對于稅務(wù)統(tǒng)籌的法律法規(guī)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，在實際的統(tǒng)籌過程中對國家的法律法規(guī)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)模_的使用，才能保障企業(yè)根據(jù)國家稅收政策合理繳稅，實現(xiàn)企業(yè)對于國家規(guī)定的響應(yīng)。(四)企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)籌劃與管理中的其他措施。企業(yè)很大一部分的員工對于公司歸屬感很低，跳槽概率大，對于國企的認(rèn)同感比私企強，導(dǎo)致企業(yè)的員工流動性強，工作效率低。還可以為員工購買醫(yī)療保險，對表現(xiàn)出眾的員工進(jìn)行工資上漲和升職等方式來激勵員工，以達(dá)到員工對在公司工作的幸福感高，歸屬感強，工作效率高，為公司創(chuàng)收多，企業(yè)的收入增加。與稅務(wù)部門的及時溝通，可避免因內(nèi)部溝通延時或疏漏導(dǎo)致企業(yè)無法操作辦理稅務(wù)優(yōu)惠的問題，從而影響企業(yè)稅務(wù)籌劃計劃的完整實施。保持企業(yè)內(nèi)部與稅務(wù)部門的聯(lián)系，有利于保障企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌計劃的順利實施，確保財務(wù)管理部門工作的持續(xù)進(jìn)行，從整體上有利于企業(yè)順利發(fā)展。

三、經(jīng)營管理中的稅收戰(zhàn)略

(一)根據(jù)市場機制制定關(guān)聯(lián)交易結(jié)算規(guī)則。企業(yè)集團(tuán)在對外銷售產(chǎn)品時，需參考市場同類產(chǎn)品價格，進(jìn)行調(diào)研比對后進(jìn)行合理定價。此操作目的為免脫離市場價格定價虛高增加成本或定價過低導(dǎo)致銷售額減少，致使企業(yè)利益受損。針對集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間進(jìn)行商品交易、人才和技術(shù)交流時，可根據(jù)市場機制調(diào)整關(guān)聯(lián)交易結(jié)算辦法，但同時也需考慮公允價值制定合理價格，價格過低或過高都會擾亂市場秩序并存在利潤轉(zhuǎn)移風(fēng)險，并使關(guān)聯(lián)企業(yè)間利益受損。(二)結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)屬性和稅務(wù)政策，合理繳納稅金。稅務(wù)籌劃人員要將所學(xué)到的專業(yè)知識和政策優(yōu)惠及時應(yīng)用到具體工作中，將稅務(wù)籌劃理論與實踐有效結(jié)合。工作人員要提高稅務(wù)籌劃意識，進(jìn)行系統(tǒng)、規(guī)范地稅務(wù)籌劃工作，將稅務(wù)籌劃有效納入企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理中，進(jìn)行合理避稅。例如，在上海自貿(mào)試驗區(qū)可以有資金池操作，可以在符合資質(zhì)的平臺間進(jìn)行往來款調(diào)撥，產(chǎn)生的賬戶管理費可開具增值稅專用發(fā)票可進(jìn)項抵扣;境外平臺的經(jīng)營所得依據(jù)屬地經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策享受稅負(fù)減免，根據(jù)稅收政策繳納所得稅。(三)日常經(jīng)營合規(guī)合法，避免稅收風(fēng)險及額外成本。在企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃人員相關(guān)法規(guī)規(guī)定的自覺性，更好了解到相關(guān)稅收普及政策更好運用到工作中，使日常經(jīng)營更加合規(guī)合法的運行稅務(wù)籌劃和管理工作。加強相關(guān)工作人員對稅務(wù)工作在稅收風(fēng)險的預(yù)控管理，從根本上制約額外成本的花費，將稅務(wù)工作更規(guī)范的進(jìn)行。(四)對外投資與并購重組中的稅收戰(zhàn)略在企業(yè)投資之前對于需要投資的產(chǎn)品進(jìn)行充分的了解，對于其投資和收購會出現(xiàn)的風(fēng)險和危機進(jìn)行評估，才能在投資中降低投資風(fēng)險。在對投資的產(chǎn)品進(jìn)行分析的時候，可以對其稅務(wù)方面的資料進(jìn)行調(diào)查，深入了解被投資企業(yè)的情況，對投資的風(fēng)險和收益做好評估。還可以通過對被投資企業(yè)的稅收進(jìn)行分析，進(jìn)行合理的稅務(wù)統(tǒng)籌，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

四、結(jié)語