稅務(wù)統(tǒng)籌管理全文(5篇)

［摘要］企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中對(duì)于納稅籌劃的有效開(kāi)展，能夠進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理中多方面管理內(nèi)容的有效開(kāi)展實(shí)施，從納稅籌劃的角度來(lái)看，財(cái)務(wù)納稅籌劃工作能夠幫助企業(yè)發(fā)展中最大程度節(jié)約企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中繳納的稅務(wù)稅款，同時(shí)在企業(yè)發(fā)展管理的過(guò)程中，通過(guò)納稅籌劃工作的有效開(kāi)展可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)效益的有效提高產(chǎn)生一定的作用。企業(yè)開(kāi)展納稅籌劃過(guò)程中是將工作開(kāi)展的定位放在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中開(kāi)展納稅籌劃工作，應(yīng)該基于國(guó)家法律和法規(guī)規(guī)定范圍之內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的開(kāi)展，在納稅籌集方案實(shí)施中，應(yīng)該選擇在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中涉及稅務(wù)經(jīng)濟(jì)利益最大的納稅項(xiàng)目，進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案的有效制定和實(shí)施。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中稅務(wù)籌集活動(dòng)，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中生產(chǎn)方案投資項(xiàng)目和項(xiàng)目收益理財(cái)方面的涉稅方面進(jìn)行稅務(wù)籌集的方案執(zhí)行。在企業(yè)稅務(wù)籌集中應(yīng)該依照法律要求進(jìn)行稅務(wù)繳納，提高稅收制度方面有序?qū)嵭小?/p>

［關(guān)鍵詞］納稅統(tǒng)籌;企業(yè)管理;財(cái)務(wù)管理

1企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中實(shí)行納稅統(tǒng)籌的意義

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中都會(huì)追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展的帶動(dòng)作用下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)不斷地提高，在企業(yè)基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行中納稅方面涉及資金較大的項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效地納稅統(tǒng)籌，對(duì)于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)提高會(huì)產(chǎn)生不小的作用。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中重要的目的就是通過(guò)一系列的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益方面最大化的過(guò)程，在企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，為了進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生的利潤(rùn)，一些企業(yè)會(huì)不考慮稅務(wù)方面法律的規(guī)定，在稅務(wù)籌集中出現(xiàn)與國(guó)家和社會(huì)相悖的行為。所以，為了對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中稅務(wù)的有效合法減免，就要通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中對(duì)稅務(wù)籌集工作進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃和部署，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃中不與相關(guān)的稅法相抵觸的前提下，采用合理科學(xué)的納稅統(tǒng)籌方案進(jìn)行稅務(wù)籌集，不斷增加企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展中所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理納稅統(tǒng)籌規(guī)劃中重要的工作內(nèi)容，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)該應(yīng)用科學(xué)有效的稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃方案對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的稅負(fù)進(jìn)行有效地減負(fù)，全面實(shí)現(xiàn)納稅統(tǒng)籌規(guī)劃所產(chǎn)生的作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中由于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的統(tǒng)一定位會(huì)不斷地提高，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律中通過(guò)對(duì)資源和生產(chǎn)要素進(jìn)行合理的調(diào)配實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，是市場(chǎng)發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所具備的共同特點(diǎn)，而企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中由于相關(guān)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響和企業(yè)發(fā)展水平的不斷提高導(dǎo)致在經(jīng)營(yíng)開(kāi)展中項(xiàng)目不斷增多，使得企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)納稅統(tǒng)籌中稅務(wù)工作開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)較重，為了進(jìn)一步降低企業(yè)稅負(fù)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中不得不采用惡意逃稅的方法進(jìn)行避稅，才能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的稅負(fù)問(wèn)題較重的情況進(jìn)行緩解，但是在前面企業(yè)稅負(fù)減負(fù)方法中不僅面臨嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，還在企業(yè)發(fā)展中采取這種惡劣的方法會(huì)進(jìn)一步損害到企業(yè)的實(shí)際利益，同時(shí)給社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提高帶來(lái)嚴(yán)重的影響。通過(guò)應(yīng)用這種方式進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)的減免會(huì)在時(shí)間積累的作用下受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中相關(guān)方的口誅筆伐。此外，采用惡性的方法會(huì)進(jìn)一步地?fù)p害企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中自身的形象，造成惡劣的社會(huì)影響，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)帶來(lái)巨大的阻礙。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目繁多稅負(fù)較重的情況進(jìn)行有效地緩解，應(yīng)該在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面有效應(yīng)用納稅統(tǒng)籌規(guī)劃的方法同企業(yè)稅務(wù)方面的問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)一的管理，在企業(yè)降低稅負(fù)的問(wèn)題上，采用納稅統(tǒng)籌的方式不僅能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中獲取企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，同時(shí)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中也能夠有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)效益和國(guó)家政府之間經(jīng)濟(jì)效益方面的雙贏，是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中不斷提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的重要納稅統(tǒng)籌方式之一，在稅負(fù)減免中通過(guò)統(tǒng)籌納稅方法能夠進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身價(jià)值的不斷提高。

2納稅統(tǒng)籌在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

2.1納稅統(tǒng)籌對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的作用

企業(yè)在市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中首要的企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中通過(guò)不斷提高發(fā)展水平，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化擴(kuò)展，因此，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展的過(guò)程中，絕大部分的企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)成本進(jìn)行嚴(yán)格的控制，同時(shí)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)效益最大化放在經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)管理重要的位置，所以，在企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，對(duì)于納稅統(tǒng)籌工作開(kāi)展的認(rèn)識(shí)就會(huì)出現(xiàn)偏差，人為企業(yè)在開(kāi)展納稅統(tǒng)籌過(guò)程中會(huì)進(jìn)一步的加重企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中的經(jīng)濟(jì)成本，因此對(duì)于納稅統(tǒng)籌規(guī)劃作用認(rèn)識(shí)應(yīng)該進(jìn)行不斷地糾正。在納稅統(tǒng)籌中，以企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中貨物的籌劃納稅為例，如果企業(yè)在進(jìn)行綜合化管理的過(guò)程中，通過(guò)合理有效應(yīng)用貨物籌劃中計(jì)價(jià)方式，不僅可以有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中運(yùn)行進(jìn)一步增加企業(yè)在存貨中的資金成本，同時(shí)能進(jìn)一步降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中有效降低項(xiàng)目開(kāi)展中的稅負(fù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜性，進(jìn)一步減輕企業(yè)發(fā)展中的資金問(wèn)題。除此之外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的過(guò)程中，同樣應(yīng)該有效應(yīng)用存貨計(jì)價(jià)機(jī)制加快固定資產(chǎn)折舊中拆舊方法實(shí)施的力度，這樣能夠有效達(dá)到企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中進(jìn)一步降低項(xiàng)目運(yùn)行稅負(fù)的目的。與此同時(shí)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行統(tǒng)籌納稅規(guī)劃時(shí)，要通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理中各個(gè)有效的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行影響因素的充分衡量，同時(shí)對(duì)各個(gè)因素進(jìn)行系統(tǒng)科學(xué)的權(quán)衡，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理統(tǒng)籌納稅中不能夠單純地將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中降低稅負(fù)作為財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展的主要內(nèi)容，必須在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中將企業(yè)統(tǒng)籌納稅規(guī)劃的工作設(shè)置為提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)綜合管理的重要組成部分，通過(guò)統(tǒng)籌納稅規(guī)劃進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中保持穩(wěn)定、健康、持續(xù)化的發(fā)展趨勢(shì)。企業(yè)在實(shí)行納稅統(tǒng)籌工作時(shí)，應(yīng)該在納稅統(tǒng)籌一系列經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中將稅務(wù)減負(fù)措施的有效實(shí)施安排在統(tǒng)籌納稅工作的主要位置，在統(tǒng)籌納稅中，為了有效降低企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)生的稅負(fù)，進(jìn)而增加企業(yè)在納稅統(tǒng)籌中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。

摘要：隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，國(guó)家也在逐漸的調(diào)整各方面政策，希望我國(guó)成為一個(gè)經(jīng)濟(jì)制度都相當(dāng)健全的完善體，而當(dāng)前的稅收政策改革正是其發(fā)展的一個(gè)方面。為了滿足我國(guó)人民的進(jìn)步需求，完善國(guó)家體制，政府在“十二五”期間確立增收增值稅的新計(jì)劃。但是計(jì)劃的推行也是問(wèn)題出現(xiàn)的時(shí)刻，在此期間，增值稅增加所產(chǎn)生的一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)漸漸暴露了出來(lái)。本文針對(duì)國(guó)家稅收改革的稅務(wù)統(tǒng)籌與風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析探討。

關(guān)鍵詞：稅收改革；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；稅務(wù)統(tǒng)籌；問(wèn)題分析

前言

為了使國(guó)家的稅收制度進(jìn)一步的得到完善，滿足當(dāng)前人們的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，我國(guó)政府實(shí)行了營(yíng)業(yè)稅增收的政策。增稅營(yíng)業(yè)稅簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是解決當(dāng)前對(duì)商品價(jià)格與勞動(dòng)質(zhì)量不平衡的矛盾，增強(qiáng)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)收入。此項(xiàng)政策的執(zhí)行能夠促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)鏈條的合理性，促進(jìn)部分企業(yè)進(jìn)行規(guī)劃轉(zhuǎn)型。但是于此同時(shí)，它的問(wèn)題也十分突出。

一、營(yíng)改后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）企業(yè)的納稅方式不能與改革后的稅收政策相適應(yīng)

就拿最明顯的增值稅發(fā)票來(lái)說(shuō)，改革后的要求規(guī)定：增值稅的抵扣規(guī)則只能與相關(guān)商品進(jìn)行連接，就是說(shuō)要在同一類經(jīng)濟(jì)商品中進(jìn)行互相抵扣，對(duì)于那些不具有相關(guān)性的產(chǎn)品，經(jīng)營(yíng)者不能實(shí)施隨意的抵扣活動(dòng)，而增值稅發(fā)票要按照產(chǎn)品的實(shí)際價(jià)格進(jìn)行有效核算。但是納稅者在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易的同時(shí)往往故意忽略這一制度的存在，產(chǎn)生隨意使用發(fā)票的情況。而對(duì)于稅收部門(mén)而言，他們通常對(duì)發(fā)票的分發(fā)管理也不是十分嚴(yán)格，在對(duì)納稅人身份沒(méi)有進(jìn)行有效認(rèn)證的時(shí)候就采取發(fā)放政策。目前，經(jīng)國(guó)家審查機(jī)構(gòu)調(diào)查表明，一些地區(qū)都在抵扣的環(huán)節(jié)存在以下情況：第一，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，稅務(wù)管理者為納稅人開(kāi)具一些憑空捏造的稅收抵扣憑證，這些憑證都不是真實(shí)存在的，經(jīng)營(yíng)者也并沒(méi)有此種產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)盈利，他們只是想以此來(lái)逃避一些稅收費(fèi)用。第二，經(jīng)營(yíng)者以為顧客發(fā)放福利等手段將稅收抵消。主要表現(xiàn)形式為如某經(jīng)營(yíng)區(qū)是一家酒店，在客戶吃過(guò)飯后經(jīng)營(yíng)者往往以送酒水或者減免一定費(fèi)用的形式來(lái)達(dá)到顧客不要收據(jù)的目的。第三，一些經(jīng)營(yíng)者通過(guò)商品轉(zhuǎn)出的形式逃避稅收，比如他們可以為消費(fèi)者提供一些實(shí)際上的服務(wù)來(lái)進(jìn)行增值稅抵扣。

一、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)部問(wèn)題。

從企業(yè)內(nèi)部來(lái)看，其稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，很多的房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于企業(yè)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)尚處于起步階段，在很多認(rèn)識(shí)上的不清晰直接影響了后續(xù)工作的開(kāi)展。其次，還有的企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的模式不專業(yè)，有待優(yōu)化。最后，還有部分房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，不具有抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力。特別是近年來(lái)，我國(guó)的房地產(chǎn)行業(yè)迅猛發(fā)展，其在操作過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。雖然國(guó)家也已經(jīng)出臺(tái)了一系列的調(diào)控政策，但是行業(yè)內(nèi)總體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄的現(xiàn)象還需要一段時(shí)間才能得以解決。

（二）外部環(huán)境問(wèn)題。

首先，由于受到我國(guó)稅率制度的影響，客觀上使得房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過(guò)程中存在一定的局限性。其次，從行業(yè)的大環(huán)境來(lái)來(lái)，我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)業(yè)務(wù)能力整體較差。

二、房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務(wù)籌劃的必要性

當(dāng)前形勢(shì)下，房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作十分必要。首先，通過(guò)稅務(wù)籌劃，企業(yè)能夠合法減少稅務(wù)開(kāi)支，減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提升利潤(rùn)空間。其次，通過(guò)稅務(wù)籌劃等相關(guān)手段，還能夠讓房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到最大限度的控制。

摘要：時(shí)代的發(fā)展伴隨著科技的創(chuàng)新，也帶動(dòng)著各行業(yè)的不斷發(fā)展。特別是對(duì)于電力企業(yè)來(lái)說(shuō)，也因?yàn)樽陨淼慕灰追较蛞约敖灰啄繕?biāo)更加多樣，導(dǎo)致企業(yè)除了需要強(qiáng)化自身的運(yùn)營(yíng)管理效果的同時(shí)，也需要針對(duì)稅務(wù)進(jìn)行有效的統(tǒng)籌與管理，這也導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)在稅務(wù)統(tǒng)籌過(guò)程中勢(shì)必承擔(dān)巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。因而，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的籌劃也是當(dāng)下電力企業(yè)發(fā)展不容忽視的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；籌劃研究

對(duì)于電力企業(yè)來(lái)說(shuō)，當(dāng)下企業(yè)的發(fā)展除了需要重視企業(yè)自身技術(shù)以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)注重稅務(wù)方面的管理與籌劃，特別是對(duì)于稅務(wù)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行籌劃，從而保證風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響降到最小，同時(shí)實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)的科學(xué)化發(fā)展與進(jìn)步，而將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)籌劃工作進(jìn)行有效落實(shí)，也是保證企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)。就此，筆者將通過(guò)本文，就電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)籌劃方面入手，將進(jìn)行具體的調(diào)查研究。

一、電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類

1.周邊環(huán)境改變產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于電力企業(yè)來(lái)說(shuō)，因?yàn)楸旧砹⒆阌谑袌?chǎng)，因而市場(chǎng)條件的變化往往會(huì)導(dǎo)致電力企業(yè)無(wú)法有效控制其中產(chǎn)生的一些不可預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn)，特別是針對(duì)一些無(wú)法觀看的要素，往往會(huì)在稅務(wù)籌劃流程中產(chǎn)生不同程度的影響，進(jìn)而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐步增加。而當(dāng)下來(lái)說(shuō)，稅收政策是關(guān)鍵性的財(cái)政政策，不僅僅會(huì)對(duì)政府機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收益產(chǎn)生作用，同時(shí)還會(huì)成為稅收風(fēng)險(xiǎn)作用的主要因素。而國(guó)家的稅收政策也并非亙古不變，因?yàn)槭袌?chǎng)屬于一個(gè)動(dòng)態(tài)發(fā)展的環(huán)境，所以政策需要適應(yīng)環(huán)境而產(chǎn)生改變。而一旦政策改變，則電流企業(yè)的稅務(wù)籌劃也需要改變，而且這種改變是一種被動(dòng)的過(guò)程中，存在一定的延時(shí)性，也正是這種延時(shí)性，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)較大。

2.處理方式選擇的風(fēng)險(xiǎn)

一、合理優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃與管理

(一)集團(tuán)業(yè)務(wù)多元化，稅收管理差異化。因?yàn)榧瘓F(tuán)存在很多企業(yè)，企業(yè)之間負(fù)責(zé)的產(chǎn)品不同，導(dǎo)致每個(gè)企業(yè)的為集團(tuán)創(chuàng)造的收益不同，所創(chuàng)造的收益所需要收稅的稅率的不同，集團(tuán)不能通過(guò)整體收益來(lái)判斷整個(gè)集團(tuán)的收益。應(yīng)針對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)的多元化，集團(tuán)需要對(duì)于每個(gè)企業(yè)之間的稅收管理政策進(jìn)行改變，達(dá)到企業(yè)之間的稅收平衡。在實(shí)際企業(yè)的稅收過(guò)程中使用稅收籌劃而且在集團(tuán)在準(zhǔn)備實(shí)現(xiàn)新企業(yè)的建立的時(shí)候，也可以對(duì)新企業(yè)進(jìn)行一些稅收管理的政策，這對(duì)新企業(yè)的發(fā)展也有幫助作用。(二)關(guān)注營(yíng)商環(huán)境，調(diào)整業(yè)務(wù)模式。隨著營(yíng)商環(huán)境的日趨更新，為支持推動(dòng)電子商務(wù)的健康發(fā)展，電商企業(yè)成了國(guó)家重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目，為推動(dòng)業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新，各項(xiàng)稅務(wù)政策也隨之發(fā)生了意義深遠(yuǎn)的變化，影響較多的就是跨境外貿(mào)業(yè)務(wù)和物流成本。國(guó)家對(duì)此給予了高度重視，在多個(gè)城市成立了綜合試驗(yàn)區(qū)，并了多項(xiàng)政策標(biāo)準(zhǔn)，包括核定出口貨物申報(bào)手續(xù)、征收方式及標(biāo)準(zhǔn)，并給予了優(yōu)惠政策。集團(tuán)內(nèi)部若有條件發(fā)展電商項(xiàng)目，即可比對(duì)現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程和收益成本進(jìn)行分析，并結(jié)合國(guó)家的稅收政策測(cè)算對(duì)集團(tuán)稅收的潛在影響。配合集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)模式，可在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮優(yōu)勢(shì);通過(guò)稅收優(yōu)勢(shì)降低物流和倉(cāng)儲(chǔ)成本，從而提高企業(yè)盈利能力。(三)企業(yè)“走出去”，依賴優(yōu)勢(shì)稅收地域。為企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上得到更好發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)不局限于本地區(qū)，配合集團(tuán)企業(yè)的整體戰(zhàn)略，正在趨于，多地區(qū)、全球化的發(fā)展。因此對(duì)稅務(wù)工作上也需要進(jìn)一步擴(kuò)展，跨國(guó)跨地區(qū)地實(shí)現(xiàn)稅務(wù)工作的優(yōu)化進(jìn)行，使用正確的組織形式和合理的業(yè)務(wù)模式，使企業(yè)在符合國(guó)家政策的前提下，結(jié)合屬地稅收優(yōu)惠政策，為集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)制定最優(yōu)稅籌方案。(四)利用國(guó)家稅收新政推進(jìn)特定項(xiàng)目。企業(yè)可以對(duì)于各種各樣的國(guó)家政策進(jìn)行研究，對(duì)于其中可以減少稅費(fèi)的部分列出來(lái)，與現(xiàn)在企業(yè)具有的部分進(jìn)行合理的稅費(fèi)減少，使企業(yè)不用承擔(dān)不必要的稅費(fèi)。若有企業(yè)部分條件符合國(guó)家降低稅費(fèi)政策，企業(yè)可通過(guò)內(nèi)外部方式給企業(yè)自身創(chuàng)造有利條件，使項(xiàng)目及時(shí)發(fā)展并同步配比國(guó)家政策，達(dá)到減低稅費(fèi)的目的，為企業(yè)合理避稅。

二、制定企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃與管理方法

(一)重視企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃與管理。根據(jù)集團(tuán)稅務(wù)籌劃要求，將境外平臺(tái)按離岸平臺(tái)的操作要求進(jìn)行稅負(fù)籌劃。定期與審計(jì)所召開(kāi)專項(xiàng)會(huì)議，不斷完善經(jīng)營(yíng)資料和財(cái)務(wù)信息，隨時(shí)溝通解釋公司發(fā)展經(jīng)營(yíng)情況。根據(jù)公司管理制度，在收入和利潤(rùn)穩(wěn)步情況下，確保期現(xiàn)配比無(wú)單邊頭寸，收入成本配比，轉(zhuǎn)移定價(jià)符合市場(chǎng)價(jià)值，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)合法合規(guī)的管控下，在2年時(shí)間為公司節(jié)約稅籌成本1173萬(wàn)元人民幣。因此集團(tuán)企業(yè)的稅籌規(guī)劃與管理是需要綜合考慮戰(zhàn)略規(guī)劃并結(jié)合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)操作的，從上至下各個(gè)部門(mén)的協(xié)作溝通，強(qiáng)調(diào)管理意識(shí)的整體性、綜合性和合規(guī)合法。(二)對(duì)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃預(yù)先規(guī)劃并有序推進(jìn)。在企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)籌劃中，熟悉并研究國(guó)家關(guān)于稅收的法律法規(guī)條款，及時(shí)更新稅收政策，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，按需制定切合的稅務(wù)籌劃規(guī)劃方案并合法合規(guī)的有序執(zhí)行。大宗貿(mào)易商品在境內(nèi)稅務(wù)屬于重點(diǎn)關(guān)注行業(yè)，連年稅負(fù)率、協(xié)查風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生較多，定期與專管員保持溝通，參與稅務(wù)局系統(tǒng)培訓(xùn)和稅務(wù)宣傳講座，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，了解合法合規(guī)的稅務(wù)流程。2017～2019年，試行多項(xiàng)政策進(jìn)行稅務(wù)管理，使公司稅務(wù)評(píng)級(jí)從C級(jí)上調(diào)至A級(jí)。如果企業(yè)管理層非常重視企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃與管理，將會(huì)把該理念在內(nèi)部傳達(dá)，同時(shí)會(huì)影響到公司各部門(mén)。(三)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。在企業(yè)中的稅務(wù)籌劃人員要做好企業(yè)的稅務(wù)統(tǒng)籌，就需要對(duì)國(guó)家的收稅相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行充分的了解，才能做到企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌的利益最大化。企業(yè)可以根據(jù)國(guó)家法規(guī)的更新，不定期組織稅務(wù)統(tǒng)籌人員進(jìn)行統(tǒng)一的學(xué)習(xí)，對(duì)國(guó)家的相關(guān)法律進(jìn)行定期的講解，對(duì)其中學(xué)習(xí)得好的稅務(wù)統(tǒng)籌人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并給予機(jī)會(huì)進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)展示，以便更多相關(guān)人員進(jìn)行更深入的交流學(xué)習(xí)。而且學(xué)習(xí)國(guó)家對(duì)于稅務(wù)統(tǒng)籌的法律法規(guī)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，在實(shí)際的統(tǒng)籌過(guò)程中對(duì)國(guó)家的法律法規(guī)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)模_的使用，才能保障企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅收政策合理繳稅，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)于國(guó)家規(guī)定的響應(yīng)。(四)企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)籌劃與管理中的其他措施。企業(yè)很大一部分的員工對(duì)于公司歸屬感很低，跳槽概率大，對(duì)于國(guó)企的認(rèn)同感比私企強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)的員工流動(dòng)性強(qiáng)，工作效率低。還可以為員工購(gòu)買醫(yī)療保險(xiǎn)，對(duì)表現(xiàn)出眾的員工進(jìn)行工資上漲和升職等方式來(lái)激勵(lì)員工，以達(dá)到員工對(duì)在公司工作的幸福感高，歸屬感強(qiáng)，工作效率高，為公司創(chuàng)收多，企業(yè)的收入增加。與稅務(wù)部門(mén)的及時(shí)溝通，可避免因內(nèi)部溝通延時(shí)或疏漏導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法操作辦理稅務(wù)優(yōu)惠的問(wèn)題，從而影響企業(yè)稅務(wù)籌劃計(jì)劃的完整實(shí)施。保持企業(yè)內(nèi)部與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系，有利于保障企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌計(jì)劃的順利實(shí)施，確保財(cái)務(wù)管理部門(mén)工作的持續(xù)進(jìn)行，從整體上有利于企業(yè)順利發(fā)展。

三、經(jīng)營(yíng)管理中的稅收戰(zhàn)略

(一)根據(jù)市場(chǎng)機(jī)制制定關(guān)聯(lián)交易結(jié)算規(guī)則。企業(yè)集團(tuán)在對(duì)外銷售產(chǎn)品時(shí)，需參考市場(chǎng)同類產(chǎn)品價(jià)格，進(jìn)行調(diào)研比對(duì)后進(jìn)行合理定價(jià)。此操作目的為免脫離市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)虛高增加成本或定價(jià)過(guò)低導(dǎo)致銷售額減少，致使企業(yè)利益受損。針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間進(jìn)行商品交易、人才和技術(shù)交流時(shí)，可根據(jù)市場(chǎng)機(jī)制調(diào)整關(guān)聯(lián)交易結(jié)算辦法，但同時(shí)也需考慮公允價(jià)值制定合理價(jià)格，價(jià)格過(guò)低或過(guò)高都會(huì)擾亂市場(chǎng)秩序并存在利潤(rùn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，并使關(guān)聯(lián)企業(yè)間利益受損。(二)結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)屬性和稅務(wù)政策，合理繳納稅金。稅務(wù)籌劃人員要將所學(xué)到的專業(yè)知識(shí)和政策優(yōu)惠及時(shí)應(yīng)用到具體工作中，將稅務(wù)籌劃理論與實(shí)踐有效結(jié)合。工作人員要提高稅務(wù)籌劃意識(shí)，進(jìn)行系統(tǒng)、規(guī)范地稅務(wù)籌劃工作，將稅務(wù)籌劃有效納入企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中，進(jìn)行合理避稅。例如，在上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)可以有資金池操作，可以在符合資質(zhì)的平臺(tái)間進(jìn)行往來(lái)款調(diào)撥，產(chǎn)生的賬戶管理費(fèi)可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票可進(jìn)項(xiàng)抵扣;境外平臺(tái)的經(jīng)營(yíng)所得依據(jù)屬地經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策享受稅負(fù)減免，根據(jù)稅收政策繳納所得稅。(三)日常經(jīng)營(yíng)合規(guī)合法，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)及額外成本。在企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃人員相關(guān)法規(guī)規(guī)定的自覺(jué)性，更好了解到相關(guān)稅收普及政策更好運(yùn)用到工作中，使日常經(jīng)營(yíng)更加合規(guī)合法的運(yùn)行稅務(wù)籌劃和管理工作。加強(qiáng)相關(guān)工作人員對(duì)稅務(wù)工作在稅收風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)控管理，從根本上制約額外成本的花費(fèi)，將稅務(wù)工作更規(guī)范的進(jìn)行。(四)對(duì)外投資與并購(gòu)重組中的稅收戰(zhàn)略在企業(yè)投資之前對(duì)于需要投資的產(chǎn)品進(jìn)行充分的了解，對(duì)于其投資和收購(gòu)會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)進(jìn)行評(píng)估，才能在投資中降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)投資的產(chǎn)品進(jìn)行分析的時(shí)候，可以對(duì)其稅務(wù)方面的資料進(jìn)行調(diào)查，深入了解被投資企業(yè)的情況，對(duì)投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益做好評(píng)估。還可以通過(guò)對(duì)被投資企業(yè)的稅收進(jìn)行分析，進(jìn)行合理的稅務(wù)統(tǒng)籌，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

四、結(jié)語(yǔ)