項目稅收管理全文(5篇)

摘要:鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理與鄉(xiāng)鎮(zhèn)的運行發(fā)展密切相關(guān)。基于此，本研究主要針對目前新形勢背景下鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)進行分析；并細化探討了各類挑戰(zhàn)的成因；最后提出運用加強既有債務(wù)核實、完善財政稅收制度體系等對策，以期為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理質(zhì)量的提升提供可靠支持。

關(guān)鍵詞:鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收；債務(wù)；收支缺口

近年來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理逐漸引起了人們的關(guān)注。在當前新形勢背景下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理中逐漸暴露出較多問題。這類問題的存在，不僅對鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展與運行帶來了極大限制，還對人們的日常生活產(chǎn)生了一定不良影響。因此，探討鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理中的問題與優(yōu)化對策具有一定必要性。

一、新形勢背景下鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收面臨的挑戰(zhàn)

當前新形勢背景下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收面臨的挑戰(zhàn)為：

(一)經(jīng)濟來源單一，財政收支缺口較大當前我國各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟來源較為單一，且普遍存在財政困難，財政收支缺口較大。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導不考慮年初是否有預算安排，自有財力能否保障，盲目上項目、上工程，支出龐大，引發(fā)負債問題。此外，當鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政出現(xiàn)收支缺口后，由于不能及時彌補缺口，導致每月財政運轉(zhuǎn)收支缺口逐漸增大，引發(fā)較為嚴重的債務(wù)問題。而上級撥付資金未能做到?？顚Ｓ茫嗷ヅ灿脝栴}頻發(fā)。以某鄉(xiāng)鎮(zhèn)為例，2016年末，該鄉(xiāng)鎮(zhèn)在危房改造、老舊房升級改造等方面積累的資金缺口達到563萬元左右。而面對新形勢對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理提出的“保民生、保運轉(zhuǎn)”要求，該鄉(xiāng)鎮(zhèn)將上級撥付的補助資金用于支付563萬元的資金缺口，但隨后需要支付該項目對應(yīng)的補助款項時，又形成了新的資金缺口，相互挪用現(xiàn)象較為普遍。從鄉(xiāng)鎮(zhèn)目前的財政情況來看，財政支出逐年增多，而財政收入增長速度卻十分緩慢，導致財力支撐不充足，進而引發(fā)收支不平衡。

(二)稅收流失問題嚴重為響應(yīng)新形勢背景下的要求，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)均開始針對稅收管理制度進行創(chuàng)新，利用新制度“以優(yōu)化稅收服務(wù)及納稅申報為基礎(chǔ)、以計算機網(wǎng)絡(luò)為管理依托”，取代傳統(tǒng)稅收管理制度。在新稅收制度的影響下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅收管理工作逐漸實現(xiàn)了從被動納稅向主動自覺納稅的轉(zhuǎn)變。但從鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理工作內(nèi)容來看，鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收管理工作由稅務(wù)部門負責，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)本身無稅收管理人員，相關(guān)稅收管理工作，均由財政財務(wù)辦公室和經(jīng)濟發(fā)展辦等部門通過與稅務(wù)部門的對接完成。這種非獨立管理模式，增加了稅收流失問題的形成風險。

摘要：建筑業(yè)是拉動國家GDP的主力軍，受益于國家宏觀經(jīng)濟政策，企業(yè)主要指標快速增長，國家稅務(wù)局出臺大量的稅收優(yōu)惠政策，提升了企業(yè)的經(jīng)濟效益。囿于建筑企業(yè)實際，一些大型建筑企業(yè)感覺稅收負擔較重，說明企業(yè)稅收管理能力尚存不足，部分企業(yè)未充分享受國家稅收新政紅利。本文分析建筑企業(yè)存在的稅收管理問題，探討新稅制政策下建筑企業(yè)稅收尤其是增值稅策劃措施。

關(guān)鍵詞:建筑企業(yè)；增值稅；稅收策劃

21世紀以來，隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，許多行業(yè)政策不斷變化。2011年國務(wù)院批準，財政部與國家稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)營改增政策，營改增是國內(nèi)最新制定實施的稅務(wù)政策重要改革點，自試點取得了良好效果，在全國范圍內(nèi)不斷擴大，使得房地產(chǎn)行業(yè)稅收籌劃、財務(wù)管理必須進行改革。營改增政策可以消除企業(yè)增值稅與營業(yè)稅重復計稅問題，減少企業(yè)稅務(wù)壓力。本文對目前建筑企業(yè)營改增的應(yīng)對措施分析，為建筑行業(yè)在新稅收制度下提供更好的發(fā)展措施建議。

1營改增政策對建筑企業(yè)的影響

我國自1994年引入增值稅以來歷經(jīng)三次重大調(diào)整，最新調(diào)整政策是對稅制結(jié)構(gòu)調(diào)整最大的一次。我國在流轉(zhuǎn)稅方面重復征稅問題嚴重，計征營業(yè)稅行業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈循環(huán)流動中稅負不斷增加。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟不斷發(fā)展，勞動等成本不斷提高，嚴重阻礙了建筑業(yè)的升級，使得建筑業(yè)成為國民經(jīng)濟支柱經(jīng)濟發(fā)展受到阻礙。對營業(yè)稅制度進行改革十分迫切。營改增對建筑業(yè)的影響主要表現(xiàn)在減少了企業(yè)的重復征稅，對建筑企業(yè)的增值稅發(fā)票為非增值稅應(yīng)稅項目，其營業(yè)稅要全額繳稅，造成了建筑企業(yè)重復征稅。營改增實施后，建筑企業(yè)可以進行進項稅額抵扣。對建筑行業(yè)的財務(wù)工作帶來一定的影響，固定資產(chǎn)在抵扣增值稅后凈額降低。營改增前現(xiàn)金流為預繳營業(yè)稅，工程結(jié)算往往快于工程款回收，造成了健全企業(yè)資金資源浪費。營改增實施緩解了建筑行業(yè)的資金問題。營改增前建筑行業(yè)資金很大比例用于設(shè)備購置，設(shè)備購置可以進項稅額抵扣，鼓勵了建筑業(yè)購買先進設(shè)備，減少建筑業(yè)發(fā)展成本。我國房產(chǎn)行業(yè)涉及稅種較多，包括企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅等，增值稅占據(jù)重要地位，房產(chǎn)企業(yè)增值稅占據(jù)行業(yè)成本較大比重，對企業(yè)效益影響很大，如果企業(yè)能進行科學有效的增值稅稅收籌劃可以減少稅負與規(guī)避稅務(wù)風險，實現(xiàn)收益最大化，強化企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2建筑企業(yè)稅收管理中存在的問題

營改增政策實施后對建筑企業(yè)稅收管理提出了新的要求，由于多種原因，目前建筑企業(yè)稅收管理中存在一些問題，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。目前建筑企業(yè)稅收管理中存在的問題主要包括稅收管理意識薄弱，稅收工作機制體制僵化，基礎(chǔ)工作薄弱，管理人員稅收理論知識欠缺。部分建筑企業(yè)稅收管理水平較低，對稅收工作存在錯誤的觀念，企業(yè)不了解享受稅收政策權(quán)利的方式，認為稅收管理不能產(chǎn)生經(jīng)濟效益，稅收政策與企業(yè)關(guān)系不大，稅收事項簡單，不設(shè)立專門的稅收管理機構(gòu)。企業(yè)主要領(lǐng)導對稅收工作不重視，部分企業(yè)管理人員無視稅法規(guī)定，存在偷漏稅等違法行為。有的建筑企業(yè)按原來模式管理稅收工作，稅收風險大。有的企業(yè)未充分理解稅收管理工作的實質(zhì)，稅收管理不能站在企業(yè)戰(zhàn)略的高度，從經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程規(guī)劃稅收管理。未建立科學合理的稅收體制。有的企業(yè)未設(shè)立專門稅收管理人員等。有的建筑企業(yè)認為稅收管理是事后管理，未從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行稅收管理。建筑企業(yè)由于工程項目多的特點，導致稅收管理難度大，稅收工作普遍存在基礎(chǔ)資料不規(guī)范，稅收核算與申報繳納不合格等問題。由于不重視稅收管理，發(fā)票管理通常比較混亂，應(yīng)該開具的發(fā)票不開具，應(yīng)該抵扣的發(fā)票不抵扣。比如，部分建筑企業(yè)出于節(jié)約成本考慮，對收入進行隱瞞，不開具增值稅發(fā)票。也有部分建筑企業(yè)不懂政策，勞務(wù)支出未取得發(fā)票，導致企業(yè)不能抵扣相應(yīng)的增值稅進項稅，從而增加企業(yè)的稅負。部分企業(yè)由于收款方名稱不準確，備注未填寫等不規(guī)范，存在增值稅抵扣風險。建筑企業(yè)會計核算執(zhí)行造成合同確認營業(yè)收入，部分企業(yè)稅收按照會計收入確認金額繳納增值稅，存在少繳稅的現(xiàn)象。企業(yè)所得稅存在處理廢舊物資等未作所得稅計入計稅基數(shù)等情況，造成企業(yè)所得稅繳納不準確。部分建筑企業(yè)由于管理人員分散，不便于組織集中培訓等原因，企業(yè)未安排定期稅收業(yè)務(wù)培訓，稅收管理工作不納入業(yè)績考核范圍，員工取得稅務(wù)職資與自身職評不掛鉤等管理方式，管理人員普遍缺乏專業(yè)素質(zhì)，面對經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉稅問題不能有效解決，稅收風險問題不斷出現(xiàn)。

農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)復雜、分布較為零散，大多數(shù)農(nóng)戶缺乏納稅意識，沒有意識到稅收管理的重要影響。由此可見，新農(nóng)村財政稅收管理過程中，需要當?shù)囟愂展芾砣藛T根據(jù)相關(guān)市場特點及新農(nóng)村的財政稅收的質(zhì)量因素進行分析，了解農(nóng)戶在納稅過程的問題所在，制定科學的優(yōu)化措施，有利于提高整體稅收工作的質(zhì)量，進而促進農(nóng)村經(jīng)濟、教育、科技的發(fā)展。合理、有效的財政稅收管理能宏觀調(diào)控資源配置、市場需求，科學改善經(jīng)濟市場的分配結(jié)構(gòu)。新農(nóng)村建設(shè)中，完善稅收管理工作能促進當?shù)亟?jīng)濟的增長。但是，管理運行中存在諸多難題，需當?shù)卣o予必要的管理與創(chuàng)新，提高財政稅收管理的科學性。基于此，文章分析了新農(nóng)村建設(shè)中稅收管理的作用，針對目前管理問題提出優(yōu)化措施。

新農(nóng)村建設(shè)中財政稅收管理的作用

“十六五”中明確指出了對新農(nóng)村的建設(shè)規(guī)劃要求，即需要逐步完善政治思想、經(jīng)濟文化、農(nóng)村管理、村風整潔等內(nèi)容，以期提高農(nóng)戶的生活質(zhì)量，進而打造一個生活寬裕的農(nóng)村環(huán)境。總之，財政稅收管理對這一計劃有著直接地促進作用。首先，“全面小康”建設(shè)中需要具備強有力的資金支持，能夠滿足農(nóng)戶對生活、工作、交通、信息網(wǎng)絡(luò)的要求。其次，政府工作者需要利用可靠的扶持制度，結(jié)合稅收管理思想，根據(jù)種植、商業(yè)、運輸?shù)犬a(chǎn)業(yè)的實際情況，給予科學的干預調(diào)控，有利于扶持當?shù)剞r(nóng)業(yè)趨于產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。最后，稅收管理也能宏觀調(diào)控農(nóng)戶的核心需求，需利用財務(wù)杠桿減小實際收支之間的差距，這對于減小城市與農(nóng)村之間的差距是有力的，也對實踐小康社會的要求提供了經(jīng)濟支持。

現(xiàn)階段新農(nóng)村建設(shè)中財政稅收管理

財政稅收管理制度不系統(tǒng)

現(xiàn)階段新農(nóng)村建設(shè)過程所制定的稅收管理制度不完善，包括于前期記錄、管理體系、預算等級、稅收層級及管理方式不科學，可能會影響正常稅收管制的科學性。若工作人員沒有改革傳統(tǒng)的管理體制，會造成區(qū)域內(nèi)引稅、協(xié)稅工作開展不順利，進而導致稅收管理的質(zhì)量達不到額定要求。另外，部門管理制度的分層、分級及責任規(guī)劃不明確，也會提升綜合財政管制的難度，誘發(fā)管控秩序絮亂問題。

監(jiān)督力度有待提高

摘要：為了解決當下國家稅務(wù)機制體制存在的問題，開展了考慮風險控制的稅收管理體制機制建設(shè)研究。通過分析稅收管理體制機制建設(shè)存在的問題。提出實行稅收分級管理制度、強化稅收管理第三方信息的獲取與利用的方法，制定“三級監(jiān)控”稅務(wù)管理內(nèi)容，擴大企業(yè)的信息采集面，健全稅收管理體制。在考慮風險控制的條件下，健全稅收信息共享溝通體系，集中企業(yè)內(nèi)相關(guān)稅務(wù)數(shù)據(jù)，建立內(nèi)部與外部聯(lián)系的資源總庫，拓展企業(yè)的對外交流渠道。并加強稅收管理評價工作，構(gòu)建“雙級評估、四項機制”的稅收管理模式，在根本上解決市場稅收工作存在的問題，實現(xiàn)稅收管理體制機制相關(guān)工作的健康開展。

關(guān)鍵詞：風險控制；稅收管理；第三方信息

稅收管理又被稱為稅務(wù)管理，主要是指企事業(yè)單位在進行相關(guān)稅務(wù)工作時，組織項目、決策活動、監(jiān)管成果過程的總稱。工作的具體流程可概括為：建立完善的稅務(wù)體制—制定與稅收相關(guān)的條例—劃分稅務(wù)管理權(quán)限—組織收稅款項入庫—整理稅務(wù)工作發(fā)票。［1］綜合上述稅務(wù)工作流程，有關(guān)單位提出了稅務(wù)管理體制機制，整合中共中央政府的權(quán)利與義務(wù)，遵循“集中領(lǐng)導，層次管理”的管理原則，明確地劃分了單位中不同工作部門執(zhí)行稅務(wù)工作的權(quán)限與義務(wù)。［2］近年來，我國市場經(jīng)濟在不斷地動蕩與變革中發(fā)展，由于外界對經(jīng)濟發(fā)展造成的沖擊較大，因此大部分企業(yè)稅收部門存在建設(shè)理念不成熟、體制機制建立不完善的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)不僅導致了固定資產(chǎn)的流失，在發(fā)展與建設(shè)中稅源出現(xiàn)了流動性高、隱蔽性差等問題，因此加強對稅務(wù)管理體制機制的建設(shè)已刻不容緩。

一、稅收管理體制機制建設(shè)存在的問題

（一）稅收管理體制不科學目前企事業(yè)單位對于稅務(wù)管理體制的建設(shè)一直存在不完善的問題，包括一直未建立專門管理機構(gòu)，對于管理工作的計劃不明確。并且在執(zhí)行相關(guān)工作時，制定的管理體制均屬于短期行為，沒有站在與經(jīng)濟社會協(xié)同發(fā)展的層面分析。［3］在管理工作執(zhí)行時，對于部門工作人員的管理力度不夠，這些現(xiàn)象的出現(xiàn)造成了稅務(wù)體制建設(shè)難度高。在此過程中，相關(guān)稅務(wù)的行政管理與稅源管理體制不完善，企業(yè)內(nèi)部人力資源管理存在誤區(qū)，這些均為影響稅收管理體制建設(shè)的關(guān)鍵因素。在建設(shè)稅務(wù)管理體制過程中，企業(yè)的管理工作計劃嚴重落后，不僅沒有明確劃分稅務(wù)崗位職責，也沒有根據(jù)工作內(nèi)容的重要性與難易程度進行稅收工作的合理安排。并且稅收管理信息不對稱也影響工作的關(guān)鍵，不僅在客觀層面導致了稅款的流失，也在主觀層面影響了相關(guān)人員工作的積極性，嚴重地影響了稅務(wù)管理體制工作持續(xù)開展。

（二）稅收管理機制不協(xié)調(diào)目前企事業(yè)單位在建設(shè)稅收管理機制時，存在的最顯著問題便是，部門管理員崗位安排不合理。大部分企業(yè)將稅收工作中將稅種類型鑒定、稅務(wù)資源定量整理、稅法宣傳、認領(lǐng)稅務(wù)工作發(fā)票等工作，均歸屬于部門個人，但在此過程中卻忽視了管理機制建設(shè)合理性的安排。并且，稅收管理員在工作中與納稅人之間的交流缺乏時效性，因此優(yōu)化服務(wù)難以直接到位。［4］在此種情況下，辦稅服務(wù)廳相關(guān)工作需要征求稅收部門人員的部署安排，納稅工作需要專人在管理工作者與征收部門之間反復辦理業(yè)務(wù)，無法在真正意義上做到稅收工作的一站式服務(wù)，此種現(xiàn)象不僅降低了稅收工作效率，也浪費了大量的有效管理時間。此外，有關(guān)單位在進行稅收管理工作時，難免會受到了社會經(jīng)濟動蕩的侵擾，此時稅收工作極易存在風險。當面對高風險市場時，單位卻無法提供稅收工作一個合理的對應(yīng)措施，使稅收部門出現(xiàn)獲取第三方信息困難的問題，嚴重的抑制稅收管理工作順利實施。

二、考慮風險控制的稅收管理體制

摘要：財政稅收是我國經(jīng)濟政策的重要組成，對我國的經(jīng)濟發(fā)展而言，影響巨大。財政稅收的管理更是財政稅收體系當中的基礎(chǔ)保障，能有效保證我國的經(jīng)濟政策順利得以實施。從宏觀層面來講，財政稅收的管理與我國人民群眾的生活水平息息相關(guān)，因此應(yīng)當引起重視。本文分析我國財政稅收管理體制存在的問題，并提出一定的體制創(chuàng)新的思考和建議。

關(guān)鍵詞：財政稅收；管理體制；思考和建議

一、引言

財政稅收政策是我國經(jīng)濟政策中的重要一項內(nèi)容，對我國的經(jīng)濟發(fā)展有著深刻的影響。而財政稅收體系中，財政稅收的管理是重要的一環(huán)，良好的財政稅收管理體制是實現(xiàn)我國經(jīng)濟政策有效施行的堅強后盾。同時這也與我國的人民生活水平息息相關(guān)，必須予以高度重視。隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，我國在財政稅收方面存在的問題和缺陷逐漸顯現(xiàn)出來，制約了經(jīng)濟的進一步發(fā)展，影響了我國人民整體生活水平的提高，因此，實現(xiàn)我國財政稅收管理體制的改革和創(chuàng)新已是迫在眉睫。鑒于當下我國的財政稅收管理的實際狀況，在國家的相關(guān)政策法規(guī)要求的范圍內(nèi)，就我國的財政稅收管理現(xiàn)狀做出一些分析，提出一些有助于推動我國財政稅收管理體制改革創(chuàng)新的思考和建議。

二、我國財政稅收管理體制現(xiàn)狀和問題

隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國的財政稅收管理體制在我國的制度保障中占據(jù)著重要的地位，也在一定程度上對于農(nóng)村的稅費改革起到鞏固作用，緩解了國家財政方面存在的困難。但是由于財政稅收管理體制由于諸多的現(xiàn)實條件的限制，在工作過程中存在著許多不良的現(xiàn)象?，F(xiàn)就結(jié)合自身的實踐經(jīng)驗和調(diào)查分析，對我國財政稅收管理體制中存在的問題展開分析，具體如下。

(一)財政稅收管理體制存在一定的局限性現(xiàn)在我國的財政稅收體系中，稅收的種類還不齊全，在政府管理范圍內(nèi)對于非稅收收入和重要稅收種類的收入缺少一定的征收規(guī)范。如沒有對環(huán)境和資源調(diào)節(jié)方面進行必要的稅收，阻礙了社會調(diào)節(jié)分配的職能的發(fā)揮，稅收制度中的一些制度設(shè)定也不完善。