信用資產(chǎn)管理全文(5篇)

摘要：中小民營(yíng)企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得到可持續(xù)發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)的資產(chǎn)管理，提升企業(yè)整體管理水平。中小民營(yíng)企業(yè)在資產(chǎn)管理中普遍存在著諸如貨幣資金管理基礎(chǔ)弱無法對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)監(jiān)管，應(yīng)收賬款管理沒有做到事前、事中、事后管理，存貨管理人員和管理工具較為落后，固定資產(chǎn)未建立管理制度導(dǎo)致賬實(shí)嚴(yán)重不符等問題。據(jù)此，本文提出了在貨幣資金管理上建立預(yù)算分析制度，應(yīng)收賬款上實(shí)施全流程管理，存貨管理上建立信息系統(tǒng)以及固定資產(chǎn)建立相關(guān)保管考核制度等針對(duì)性措施，以期對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)管理能有所啟發(fā)與幫助，使中小民營(yíng)企業(yè)能得到健康可持續(xù)性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè)；資產(chǎn)管理；存在問題；改進(jìn)措施

一、中小民營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)管理概述

（一）企業(yè)資產(chǎn)管理的概念。資產(chǎn)是指由企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。這些資產(chǎn)包括短期資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)。短期資產(chǎn)主要有貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等；長(zhǎng)期資產(chǎn)主要有長(zhǎng)期債權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。企業(yè)資產(chǎn)管理是通過對(duì)貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)等各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行的生命全周期的動(dòng)態(tài)管理。企業(yè)根據(jù)每項(xiàng)資產(chǎn)的特點(diǎn)和性質(zhì)做出有效的管理措施，提升企業(yè)資產(chǎn)使用效率、降低運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)是每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中都會(huì)涉及發(fā)生，所以管理好這四項(xiàng)資產(chǎn)就成了資產(chǎn)管理中的重中之重。（二）中小民營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)管理的重要性。中小民營(yíng)企業(yè)市場(chǎng)地位比較弱小，通過擴(kuò)張規(guī)模增加盈利比較困難，只有通過降低成本、提高資產(chǎn)使用效率才能獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，所以做好資產(chǎn)管理顯得尤為重要。只有做好對(duì)資產(chǎn)核算與監(jiān)管的日常管理工作，才有利于保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整；只有加強(qiáng)實(shí)施對(duì)企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)管，才能減少經(jīng)營(yíng)過程中舞弊行為的發(fā)生，才能提升企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)管理水平；通過做好資產(chǎn)管理幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)每一階段的發(fā)展目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展，使企業(yè)資產(chǎn)保值增值，實(shí)現(xiàn)盈利。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)管理存在的問題

財(cái)務(wù)管理的落后以及資產(chǎn)管理的混亂給中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展帶來了極大的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在貨幣資金、存貨管理、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)四項(xiàng)重要資產(chǎn)上的管理都存在著各種問題。（一）貨幣資金管理基礎(chǔ)弱，無法對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)監(jiān)管?，F(xiàn)金流在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中相當(dāng)于人體中的血液，從某種意義上說比利潤(rùn)更為重要，而中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)工作卻普遍較弱。主要體現(xiàn)在以下方面：第一，銀行賬戶管理混亂，存在隨意開戶現(xiàn)象。第二，現(xiàn)金使用不規(guī)范，大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象較為普遍。第三，存在白條頂庫(kù)且長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象，導(dǎo)致現(xiàn)金賬余額反映不真實(shí)。第四，在人員方面，未將不相容職務(wù)分離，財(cái)務(wù)崗位和職責(zé)分工不明。不少民營(yíng)企業(yè)出于成本的考慮，會(huì)計(jì)、出納、開票崗位由同一人兼任，支票、定期存單等憑證、財(cái)務(wù)印鑒往往由同一人保管，對(duì)于現(xiàn)金、銀行存款無人核對(duì)監(jiān)管，由出納獨(dú)自一人完成。第五，從不編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預(yù)算表，無法做到對(duì)現(xiàn)金流入、流出進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理和控制，未設(shè)置最佳現(xiàn)金庫(kù)存量。（二）應(yīng)收賬款管理沒有做到事前、事中、事后管理。應(yīng)收賬款作為一種信用結(jié)算方式，在中小企業(yè)銷售中普遍被使用，這種方式不僅為企業(yè)擴(kuò)大了市場(chǎng)占有率，更關(guān)系著企業(yè)未來現(xiàn)金的流入。但現(xiàn)實(shí)情況是中小民營(yíng)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理意識(shí)較為薄弱，未對(duì)其實(shí)施事前、事中、事后管理。首先，在銷售環(huán)節(jié)沒有做到事前控制，對(duì)客戶的資信情況不重視，導(dǎo)致信用不良的客戶享受了不該有的信用欠款額度。其次，在合作過程中沒有做到事中控制，銷售合同簽立不規(guī)范以及在合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)已超信用額度但為了銷售業(yè)績(jī)?nèi)园l(fā)貨的現(xiàn)象，這種超額發(fā)貨，使得應(yīng)收賬款余額不斷增大，企業(yè)資金被大量占用。再者，在業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷售部與財(cái)務(wù)部沒有對(duì)超期應(yīng)收賬款進(jìn)行提示及催收。這些行為嚴(yán)重影響了應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入減少，給企業(yè)營(yíng)運(yùn)帶來資金壓力，同時(shí)也大大增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響企業(yè)健康發(fā)展。（三）存貨管理人員和管理工具較為落后。企業(yè)對(duì)存貨管理水平的高低關(guān)系著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能否順利進(jìn)行，影響著企業(yè)資金使用效率。但中小民營(yíng)企業(yè)對(duì)于存貨的管理現(xiàn)狀卻不容樂觀，存在著以下方面問題。第一，由于各部門缺乏有效溝通，采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售往往各自為政，只顧部門利益，導(dǎo)致存貨大量積壓，占用了企業(yè)的大量資金，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度明顯降低。第二，由于倉(cāng)庫(kù)管理人員綜合素質(zhì)較低，不具備專業(yè)知識(shí)，對(duì)倉(cāng)庫(kù)日常出入庫(kù)管理隨意性大，造成記錄混亂，導(dǎo)致賬實(shí)嚴(yán)重不符。第三，由于中小民營(yíng)企業(yè)大多未建立完整的存貨管理信息化系統(tǒng)，只能依靠簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行日常管理，無法對(duì)存貨及時(shí)做出定性與定量判斷，缺乏對(duì)庫(kù)存進(jìn)行有效控制，導(dǎo)致存貨數(shù)量越來越大，對(duì)企業(yè)資金形成積壓。（四）固定資產(chǎn)未建立管理制度，賬實(shí)嚴(yán)重不符。因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)具有金額大、使用周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，所以對(duì)它管理的好壞直接影響企業(yè)資產(chǎn)管理的總體狀況。但中小民營(yíng)企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)管理往往是缺失的，存在著以下方面問題：第一，固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)入賬與實(shí)物情況嚴(yán)重不符。財(cái)務(wù)部門盲目按發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行資產(chǎn)入賬，但在實(shí)際使用過程中，往往一臺(tái)大型設(shè)備是由若干小設(shè)備組成，財(cái)務(wù)賬上的資產(chǎn)清單與生產(chǎn)部門現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物內(nèi)容無法進(jìn)行核對(duì)。第二，沒有建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制。由于財(cái)務(wù)部門、設(shè)備部門和使用部門的工作均各自獨(dú)立，再加上沒有明確各部門的相關(guān)職責(zé)，導(dǎo)致設(shè)備日常管理出現(xiàn)問題時(shí)，無法追究責(zé)任，設(shè)備甚至出現(xiàn)無人管理的現(xiàn)象。第三，固定資產(chǎn)缺乏日常維護(hù)和保養(yǎng)，極大縮短了設(shè)備使用壽命，給企業(yè)造成了高昂的維修成本，讓企業(yè)存在因設(shè)備損壞而隨時(shí)停工的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)管理的措施

摘要：對(duì)于民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而言，流動(dòng)資產(chǎn)管理發(fā)揮著非常重要的作用，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益都具有直接影響。面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該切實(shí)做好對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)于資金、資產(chǎn)的合理應(yīng)用，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)自身健康持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；流動(dòng)資產(chǎn)；管理

民營(yíng)企業(yè)本身的投資規(guī)模相對(duì)較小，自有資金有限，與國(guó)有企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)相比，無論是經(jīng)營(yíng)管理水平還是產(chǎn)品科技含量都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及，這也導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在很多問題。對(duì)于企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員而言，需要高度重視流動(dòng)資產(chǎn)管理工作，將流動(dòng)資產(chǎn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過程中的作用最大限度地發(fā)揮出來。

一、流動(dòng)資產(chǎn)概述

流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)在一年或者一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，能夠?qū)崿F(xiàn)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，也是企業(yè)資產(chǎn)中一個(gè)不可或缺的組成部分。在資金周轉(zhuǎn)的過程中，流動(dòng)資產(chǎn)的形式會(huì)發(fā)生多次變化，一般會(huì)經(jīng)過貨幣資金-儲(chǔ)備資金-生產(chǎn)資金-成品資金-貨幣資金這樣的環(huán)形過程。雖然資金形態(tài)不同，但是與生產(chǎn)流通都有著非常密切的聯(lián)系。流動(dòng)資產(chǎn)具備形態(tài)方面的多變性、數(shù)量方面的波動(dòng)性、來源方面的靈活性等特點(diǎn)，其周轉(zhuǎn)方式需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定。一般來講，流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，表明短期償還能力較強(qiáng)，流動(dòng)比率越高，資產(chǎn)流動(dòng)性也就越大，表明企業(yè)有足夠用于償還債務(wù)的變現(xiàn)資產(chǎn)。但是，并非流動(dòng)比率越大越好，因?yàn)榉催^來，流動(dòng)比率越大，流動(dòng)資產(chǎn)的占用越多，會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的周轉(zhuǎn)效率以及獲利能力產(chǎn)生影響。通常認(rèn)為，最佳的流動(dòng)比率為2，流動(dòng)資產(chǎn)中，變現(xiàn)能力最差的存貨金額占據(jù)資產(chǎn)總額的50%，剩余的流動(dòng)資產(chǎn)至少相當(dāng)于流動(dòng)負(fù)債，這樣才能保證企業(yè)的償債能力。

二、加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的對(duì)策措施

流動(dòng)資產(chǎn)具備很強(qiáng)的流動(dòng)性，其表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，循環(huán)的周期較短；二是資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)具備多樣性和易變性的特征；三是流動(dòng)資產(chǎn)占有量具備波動(dòng)性的特征?；诖?，民營(yíng)企業(yè)在針對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行管理的過程中，應(yīng)該關(guān)注以下幾點(diǎn)：

一、如何建立有效的資產(chǎn)管理制度

企業(yè)資產(chǎn)一般分為固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)是指企業(yè)發(fā)展支持的設(shè)備、環(huán)境、儀器、辦公場(chǎng)所等支持企業(yè)正常運(yùn)作的硬件設(shè)施和規(guī)范設(shè)備，流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在運(yùn)作中借助銀行、客戶、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的資產(chǎn)合作和企業(yè)實(shí)際運(yùn)作中創(chuàng)造的具有生產(chǎn)價(jià)值的商品等。固定資產(chǎn)是企業(yè)發(fā)展的根基，流動(dòng)資產(chǎn)是工資發(fā)展的保證。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)制度的管理，必須深入徹底和加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的管理。

（一）完善固定資產(chǎn)管理制度

完善固定資產(chǎn)管理制度，保證企業(yè)運(yùn)作所必需的硬件設(shè)施的安全有序，支持企業(yè)運(yùn)作的健康發(fā)展，對(duì)于一個(gè)企業(yè)的成長(zhǎng)具有重要意義。完善固定資產(chǎn)管理制度必須對(duì)硬件的使用流程、維護(hù)流程、報(bào)廢流程、檢驗(yàn)流程以及創(chuàng)新流程都進(jìn)行全面的規(guī)定強(qiáng)化，并保證制度合理。

（二）對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入流程進(jìn)行詳細(xì)跟蹤到位

在固定資產(chǎn)購(gòu)入過程中，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的監(jiān)控，保證固定資產(chǎn)在購(gòu)入過程中細(xì)節(jié)入賬，有領(lǐng)導(dǎo)簽批，會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)收賬，工程認(rèn)領(lǐng)環(huán)節(jié)的記錄，并能夠?qū)φ麄€(gè)記錄進(jìn)行追蹤，在固定資產(chǎn)分批使用之前，要保證每一個(gè)資產(chǎn)有編號(hào)，能統(tǒng)計(jì)，爭(zhēng)取入系統(tǒng)，由系統(tǒng)對(duì)其使用壽命和使用年限進(jìn)行設(shè)計(jì)規(guī)劃，對(duì)整個(gè)固定資產(chǎn)使用流程進(jìn)行檢測(cè)。

（三）對(duì)固定資產(chǎn)的日常使用進(jìn)行管理

摘要：在市場(chǎng)化進(jìn)程加快的前提下，為符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，我國(guó)銀行逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)銀行，經(jīng)營(yíng)方式和營(yíng)運(yùn)理念也發(fā)生相應(yīng)轉(zhuǎn)變。隨著商業(yè)銀行資金管理體制改革，逐步建立起內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系,形成了資金中心管理模式,并建立起相對(duì)便捷的資金清算體系,資金管理水平不斷提高。目前，資金運(yùn)營(yíng)管理始終是商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)的核心內(nèi)容之一，在嚴(yán)峻的國(guó)際金融形勢(shì)下，確保資金在安全的前提下仍有較高使用效率，是銀行發(fā)展必須要考慮的問題。本文以商業(yè)銀行資金管理為研究對(duì)象，旨在發(fā)現(xiàn)其存在的問題，通過解決問題和創(chuàng)新工作，提高資金營(yíng)運(yùn)效率，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；資金管理；運(yùn)營(yíng)管理

一、對(duì)商業(yè)銀行資金管理的認(rèn)識(shí)

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行是金融市場(chǎng)的主體，而資金管理是商業(yè)銀行賴以生存的基礎(chǔ)，是經(jīng)濟(jì)生活中的血液。我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是在利率管制、金融脫媒、分業(yè)監(jiān)管環(huán)境下逐步發(fā)展起來的一項(xiàng)具有金融創(chuàng)新性質(zhì)的業(yè)務(wù)。不管是從宏觀角度，還是中觀角度，或是微觀角度來看，資金管理業(yè)務(wù)都有其不可被取代的重要作用，如推動(dòng)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、構(gòu)建銀行業(yè)的新型盈利模式、滿足客戶投資和財(cái)富管理的需求、保證銀行向客戶提供多樣化的融資服務(wù)，提高社會(huì)資金的流動(dòng)效率等等。與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)相比，具有完全不同的功能定位、運(yùn)作規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)管理方式。實(shí)踐證明，加強(qiáng)商業(yè)銀行資金管理，對(duì)于保證商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和盈利性都具有極其重要的意義。當(dāng)前，隨著利率市場(chǎng)化的不斷推進(jìn)，傳統(tǒng)商業(yè)銀行以利差收入為支柱的盈利模式面臨巨大挑戰(zhàn)，以創(chuàng)造中間業(yè)務(wù)收入為特色的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)迅速崛起，蘊(yùn)藏著無限的發(fā)展?jié)摿Α?014年全球GDP總量為74萬(wàn)億美元，而全球資產(chǎn)管理總規(guī)模是76.4萬(wàn)億美元，資產(chǎn)管理總規(guī)模已經(jīng)超過了GDP的總規(guī)模。據(jù)測(cè)算，未來五年，全球資產(chǎn)管理規(guī)模將增長(zhǎng)36萬(wàn)億美元。其中，亞太地區(qū)將成為重要的增長(zhǎng)區(qū)域，貢獻(xiàn)大約60%的資產(chǎn)管理規(guī)模增長(zhǎng)。作為全球第二大經(jīng)濟(jì)體，中國(guó)是亞太地區(qū)經(jīng)濟(jì)和金融的重要參與者和領(lǐng)軍者，中國(guó)資產(chǎn)管理行業(yè)迎來千載難逢的發(fā)展機(jī)遇。

二、商業(yè)銀行資金管理存在的問題分析

1.流動(dòng)性狀況持續(xù)緊張，流動(dòng)性管理“權(quán)、責(zé)、利”不統(tǒng)一。目前，我國(guó)商業(yè)銀行基本形成了相對(duì)全面、多層次的流動(dòng)性管理體系，基本滿足日常經(jīng)營(yíng)需要，但流動(dòng)性管理仍存在一些問題，有待完善。如流動(dòng)性持續(xù)緊張狀況有待緩解、流動(dòng)性管理和操作的不統(tǒng)一、流動(dòng)性管理“權(quán)、責(zé)、利”不統(tǒng)一等。2.商業(yè)銀行資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題。一是信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在道德風(fēng)險(xiǎn)。通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分銀行存在有些經(jīng)辦人員和管理人員為了個(gè)人利益，縱容實(shí)際用款人提供虛假合同、協(xié)議等證明性材料，甚至僅以取得借款人身份證復(fù)印件替代貸前調(diào)查和面簽工作，對(duì)被套取的信貸資金實(shí)際用途放任不管。同時(shí)，也存在部分借款人信用觀念淡薄,通過采取偽造中標(biāo)通知書、銷售合同，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)虛構(gòu)項(xiàng)目等違規(guī)手段套取貸款用于其他用途的現(xiàn)象，降低了銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量。二是信貸業(yè)務(wù)管理程序上存在操作風(fēng)險(xiǎn)。以個(gè)人貸款業(yè)務(wù)為例，在發(fā)放貸款前信貸人員對(duì)個(gè)人的信用調(diào)查基本上依賴于借款人的自報(bào)及其就職單位的說明，對(duì)借款人的資產(chǎn)負(fù)債狀況、社會(huì)活動(dòng)等缺乏正常程序和渠道進(jìn)行了解征詢，導(dǎo)致銀行和客戶之間的信息不對(duì)稱；而對(duì)于提供的貸款抵押擔(dān)保也沒有嚴(yán)格辦理相應(yīng)的評(píng)估抵押手續(xù)，抵押率嚴(yán)重不足，部分抵押權(quán)變現(xiàn)能力弱，抵押擔(dān)保形同虛設(shè)；而貸后管理更是不到位，對(duì)信貸資金?？顚Ｓ靡庾R(shí)不足，貸后資金用途不實(shí)，期限管理不規(guī)范，為掩蓋不良貸款，美化報(bào)表數(shù)字，延續(xù)了債務(wù)追索期限等，使信貸資產(chǎn)始終處于高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。3.商業(yè)銀行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)面臨的問題。一是凈息差不斷收窄。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)步入新常態(tài)，在實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資需求萎縮，信用風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大的背景下，銀行可投資資產(chǎn)出現(xiàn)短缺，高收益資產(chǎn)更加稀缺，收益率下降明顯。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)的加劇以及“資金池——資產(chǎn)池”帶來的期限錯(cuò)配，很大程度上壓制了銀行資金成本下降空間，從而導(dǎo)致了銀行凈息差的不斷收窄，為銀行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)帶來了很大挑戰(zhàn)。二是信用風(fēng)險(xiǎn)逐漸積聚。在“資金池運(yùn)作”及“剛性兌付”的大環(huán)境下，銀行資產(chǎn)管理產(chǎn)品作為利率市場(chǎng)化的代替品，并未真正將風(fēng)險(xiǎn)傳遞至投資者手中，而是在銀行內(nèi)部不斷積聚，使得銀行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)成了“銀行的影子”。銀行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)自身模糊的定位，為日后的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展埋下了隱患。打破“剛性對(duì)付”，回歸代客理財(cái)業(yè)務(wù)本質(zhì)，成為我國(guó)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展必須要解決的問題。4.商業(yè)銀行資金運(yùn)用方式單一，片面追求經(jīng)濟(jì)利益。大部分商業(yè)銀行的資金來源還是比較廣泛的，如政府支持、債券回購(gòu)等，但與之相對(duì)應(yīng)的資金應(yīng)用就比較單調(diào)了，主要以貸款為主，雖然也有些銀行進(jìn)行過新內(nèi)容的嘗試，但效果卻不甚理想，資金運(yùn)用方式單一。此外，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，商業(yè)銀行首要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利益最大化，但又受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，實(shí)際上，資金運(yùn)營(yíng)過程中很容易出現(xiàn)過分追求利潤(rùn)而忽略長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，對(duì)資金的合理性流動(dòng)操控不強(qiáng)，無形中加大銀行經(jīng)營(yíng)難度。

三、提高商業(yè)銀行資金管理的對(duì)策

摘要：在市場(chǎng)化進(jìn)程加快的前提下，為符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，我國(guó)銀行逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)銀行，經(jīng)營(yíng)方式和營(yíng)運(yùn)理念也發(fā)生相應(yīng)轉(zhuǎn)變。隨著商業(yè)銀行資金管理體制改革，逐步建立起內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系,形成了資金中心管理模式,并建立起相對(duì)便捷的資金清算體系,資金管理水平不斷提高。目前，資金運(yùn)營(yíng)管理始終是商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)的核心內(nèi)容之一，在嚴(yán)峻的國(guó)際金融形勢(shì)下，確保資金在安全的前提下仍有較高使用效率，是銀行發(fā)展必須要考慮的問題。本文以商業(yè)銀行資金管理為研究對(duì)象，旨在發(fā)現(xiàn)其存在的問題，通過解決問題和創(chuàng)新工作，提高資金營(yíng)運(yùn)效率，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；資金管理；運(yùn)營(yíng)管理

一、對(duì)商業(yè)銀行資金管理的認(rèn)識(shí)

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行是金融市場(chǎng)的主體，而資金管理是商業(yè)銀行賴以生存的基礎(chǔ)，是經(jīng)濟(jì)生活中的血液。我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是在利率管制、金融脫媒、分業(yè)監(jiān)管環(huán)境下逐步發(fā)展起來的一項(xiàng)具有金融創(chuàng)新性質(zhì)的業(yè)務(wù)。不管是從宏觀角度，還是中觀角度，或是微觀角度來看，資金管理業(yè)務(wù)都有其不可被取代的重要作用，如推動(dòng)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、構(gòu)建銀行業(yè)的新型盈利模式、滿足客戶投資和財(cái)富管理的需求、保證銀行向客戶提供多樣化的融資服務(wù)，提高社會(huì)資金的流動(dòng)效率等等。與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)相比，具有完全不同的功能定位、運(yùn)作規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)管理方式。實(shí)踐證明，加強(qiáng)商業(yè)銀行資金管理，對(duì)于保證商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和盈利性都具有極其重要的意義。當(dāng)前，隨著利率市場(chǎng)化的不斷推進(jìn)，傳統(tǒng)商業(yè)銀行以利差收入為支柱的盈利模式面臨巨大挑戰(zhàn)，以創(chuàng)造中間業(yè)務(wù)收入為特色的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)迅速崛起，蘊(yùn)藏著無限的發(fā)展?jié)摿Α?014年全球GDP總量為74萬(wàn)億美元，而全球資產(chǎn)管理總規(guī)模是76.4萬(wàn)億美元，資產(chǎn)管理總規(guī)模已經(jīng)超過了GDP的總規(guī)模。據(jù)測(cè)算，未來五年，全球資產(chǎn)管理規(guī)模將增長(zhǎng)36萬(wàn)億美元。其中，亞太地區(qū)將成為重要的增長(zhǎng)區(qū)域，貢獻(xiàn)大約60%的資產(chǎn)管理規(guī)模增長(zhǎng)。作為全球第二大經(jīng)濟(jì)體，中國(guó)是亞太地區(qū)經(jīng)濟(jì)和金融的重要參與者和領(lǐng)軍者，中國(guó)資產(chǎn)管理行業(yè)迎來千載難逢的發(fā)展機(jī)遇。

二、商業(yè)銀行資金管理存在的問題分析

1.流動(dòng)性狀況持續(xù)緊張，流動(dòng)性管理“權(quán)、責(zé)、利”不統(tǒng)一。目前，我國(guó)商業(yè)銀行基本形成了相對(duì)全面、多層次的流動(dòng)性管理體系，基本滿足日常經(jīng)營(yíng)需要，但流動(dòng)性管理仍存在一些問題，有待完善。如流動(dòng)性持續(xù)緊張狀況有待緩解、流動(dòng)性管理和操作的不統(tǒng)一、流動(dòng)性管理“權(quán)、責(zé)、利”不統(tǒng)一等。2.商業(yè)銀行資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題。一是信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在道德風(fēng)險(xiǎn)。通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分銀行存在有些經(jīng)辦人員和管理人員為了個(gè)人利益，縱容實(shí)際用款人提供虛假合同、協(xié)議等證明性材料，甚至僅以取得借款人身份證復(fù)印件替代貸前調(diào)查和面簽工作，對(duì)被套取的信貸資金實(shí)際用途放任不管。同時(shí)，也存在部分借款人信用觀念淡薄,通過采取偽造中標(biāo)通知書、銷售合同，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)虛構(gòu)項(xiàng)目等違規(guī)手段套取貸款用于其他用途的現(xiàn)象，降低了銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量。二是信貸業(yè)務(wù)管理程序上存在操作風(fēng)險(xiǎn)。以個(gè)人貸款業(yè)務(wù)為例，在發(fā)放貸款前信貸人員對(duì)個(gè)人的信用調(diào)查基本上依賴于借款人的自報(bào)及其就職單位的說明，對(duì)借款人的資產(chǎn)負(fù)債狀況、社會(huì)活動(dòng)等缺乏正常程序和渠道進(jìn)行了解征詢，導(dǎo)致銀行和客戶之間的信息不對(duì)稱；而對(duì)于提供的貸款抵押擔(dān)保也沒有嚴(yán)格辦理相應(yīng)的評(píng)估抵押手續(xù)，抵押率嚴(yán)重不足，部分抵押權(quán)變現(xiàn)能力弱，抵押擔(dān)保形同虛設(shè)；而貸后管理更是不到位，對(duì)信貸資金?？顚Ｓ靡庾R(shí)不足，貸后資金用途不實(shí)，期限管理不規(guī)范，為掩蓋不良貸款，美化報(bào)表數(shù)字，延續(xù)了債務(wù)追索期限等，使信貸資產(chǎn)始終處于高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。3.商業(yè)銀行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)面臨的問題。一是凈息差不斷收窄。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)步入新常態(tài)，在實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資需求萎縮，信用風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大的背景下，銀行可投資資產(chǎn)出現(xiàn)短缺，高收益資產(chǎn)更加稀缺，收益率下降明顯。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)的加劇以及“資金池——資產(chǎn)池”帶來的期限錯(cuò)配，很大程度上壓制了銀行資金成本下降空間，從而導(dǎo)致了銀行凈息差的不斷收窄，為銀行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)帶來了很大挑戰(zhàn)。二是信用風(fēng)險(xiǎn)逐漸積聚。在“資金池運(yùn)作”及“剛性兌付”的大環(huán)境下，銀行資產(chǎn)管理產(chǎn)品作為利率市場(chǎng)化的代替品，并未真正將風(fēng)險(xiǎn)傳遞至投資者手中，而是在銀行內(nèi)部不斷積聚，使得銀行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)成了“銀行的影子”。銀行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)自身模糊的定位，為日后的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展埋下了隱患。打破“剛性對(duì)付”，回歸代客理財(cái)業(yè)務(wù)本質(zhì)，成為我國(guó)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展必須要解決的問題。4.商業(yè)銀行資金運(yùn)用方式單一，片面追求經(jīng)濟(jì)利益。大部分商業(yè)銀行的資金來源還是比較廣泛的，如政府支持、債券回購(gòu)等，但與之相對(duì)應(yīng)的資金應(yīng)用就比較單調(diào)了，主要以貸款為主，雖然也有些銀行進(jìn)行過新內(nèi)容的嘗試，但效果卻不甚理想，資金運(yùn)用方式單一。此外，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，商業(yè)銀行首要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利益最大化，但又受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，實(shí)際上，資金運(yùn)營(yíng)過程中很容易出現(xiàn)過分追求利潤(rùn)而忽略長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，對(duì)資金的合理性流動(dòng)操控不強(qiáng)，無形中加大銀行經(jīng)營(yíng)難度。

三、提高商業(yè)銀行資金管理的對(duì)策