賬戶資金監(jiān)管全文(5篇)

一、支庫業(yè)務(wù)處理的調(diào)查情況

（一）賬戶設(shè)置。

為了滿足支庫會計核算業(yè)務(wù)與資金清算業(yè)務(wù)的需要，支庫必須在（TBS）系統(tǒng)與銀行的資金清算系統(tǒng)中各設(shè)立了一套獨(dú)立的國庫會計核算賬戶和國庫資金清算賬戶。會計核算賬戶只用于會計賬務(wù)核算業(yè)務(wù)，僅反映國庫會計核算的結(jié)果，不反映相關(guān)資金的清算信息。國庫資金清算賬戶僅用于國庫資金的經(jīng)收、結(jié)轉(zhuǎn)、撥付、繳存等清算業(yè)務(wù)，反映國庫資金的實際流轉(zhuǎn)情況，不反映國庫會計核算賬務(wù)信息。

（二）業(yè)務(wù)處理過程。

當(dāng)前，支庫主要依據(jù)總庫制定的國庫制度進(jìn)行收支業(yè)務(wù)處理。處理過程包括兩個階段：一是在（TBS）系統(tǒng)中進(jìn)行的國庫會計核算階段，處理的結(jié)果是產(chǎn)生收支報表及會計報表；二是在銀行的資金清算系統(tǒng)中處理的國庫收支業(yè)務(wù)資金的清算階段，處理的結(jié)果是實際收納、劃轉(zhuǎn)或撥付各種國庫資金。

（三）資金清算模式。

支庫的資金清算名義上大多采取“行庫往來”的模式，實際國庫資金清算獨(dú)立于會計核算，而且在時間安排上，兩者不存在必然的先后順序和聯(lián)動關(guān)系。在國庫會計核算方面，國庫業(yè)務(wù)的資金往來清算情況，主要依靠“行庫往來”進(jìn)行資金來賬“虛擬提入”和資金往賬“虛擬提出”進(jìn)行核算，核算結(jié)果間接反映國庫資金的清算情況。

一、我國大宗商品電子交易銀行資金管理模式存在的問題

與市場自行監(jiān)管模式、第三方支付公司監(jiān)管模式相比，銀行資金管理模式無論是在業(yè)務(wù)服務(wù)的安全性還是專業(yè)性上，都具有顯著優(yōu)勢。可是，就目前我國大宗商品電子交易銀行資金管理模式而言，仍存在一定的不足之處。

（1）缺乏交易金運(yùn)行情況監(jiān)控

資金監(jiān)管銀行無法掌握交易市場各個交易商的交易金具體運(yùn)行情況，只是交易市場發(fā)出的清算劃撥指令，對市場專用結(jié)算賬戶的總額進(jìn)行監(jiān)督，這種情況為客戶的保證金被非法挪用埋下了隱患。投資者將客戶交易結(jié)算資金存入交易市場專用結(jié)算賬戶后，交易市場對該賬戶具有支配權(quán)，投資者在交易市場提供的平臺上只能看在自己的虛擬賬戶中看到保證金的提交，并不能直接檢測到交易市場是否有非法使用保證金。同時交易市場可以通過虛增賬戶、虛擬資金來操縱市場行情，從而獲取非法收益，這嚴(yán)重?fù)p害了投資者的利益，極端情況下甚至也會給交易市場帶來破產(chǎn)風(fēng)險。

（2）T+N核賬模式沉淀資金問題

銀行為了控制交易風(fēng)險，一般采取實時對賬和日終T+N對賬兩種核賬機(jī)制。日終T+N對賬機(jī)制按照日間市場管交易、銀行管資金，日終（T日）雙方清算對賬的對賬模式。在當(dāng)天交易結(jié)束后，銀行與市場清算對賬，進(jìn)行總分賬戶平衡檢查等手段核計各附屬賬戶余額，以做到交易與資金相符，并根據(jù)市場日終報文調(diào)整會員浮動盈虧附屬賬戶。該模式為事后監(jiān)管模式，交易日結(jié)束后銀行根據(jù)市場臺賬調(diào)整會員資金賬戶余額，并根據(jù)不同交易市場的規(guī)定，在交易結(jié)束的N天后，會員可對交易資金進(jìn)行出金操作。于是交易金在出金前的N天內(nèi)成為沉淀資金并產(chǎn)生一定的利息，利息的歸屬問題就目前制度而言，并沒有做出明確的規(guī)定。因此，大宗商品電子交易服務(wù)資金管理的發(fā)展需要一個更為完善的資金管理機(jī)制，對平臺和平臺的商家的交易資金進(jìn)行管理，確保交易順利進(jìn)行，保證交易風(fēng)險成本。

二、大宗商品電子交易服務(wù)銀行資金管理模式改進(jìn)

摘要：會計核算是單位資金科學(xué)調(diào)節(jié)與科學(xué)規(guī)劃的主要手段，它具有基礎(chǔ)性、預(yù)見性以及指導(dǎo)性等特征?；诖?，本文結(jié)合國庫集中支付的社會背景，著重分析目前會計核算存在的問題，探究完善事業(yè)單位會計核算方法，以實現(xiàn)事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；國庫集中支付；會計核算

一、引言

國庫集中支付制度是指財政部門將相關(guān)資金都集中在一處進(jìn)行管理，并按照國家基層事業(yè)單位的發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)一進(jìn)行財務(wù)資金撥款。按照國庫集中支付工作實踐的基本情況，可以將其分為直接性支付和第三方授權(quán)性支付。前者是指財政部門依據(jù)事業(yè)單位的主動申請，進(jìn)行員工薪資、項目投資以及資源采購等方面的資金；后者是指以銀行為中轉(zhuǎn)第三方，事業(yè)單位可定期進(jìn)行賬款支取的管理方式。比如，事業(yè)單位中的財務(wù)核算管理，除特殊類申請資金，多屬于后者資金核算運(yùn)用。

二、國庫集中支付在事業(yè)單位會計核算中的意義

1.有利于預(yù)算的有效落實

我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展離不開國家資金的支持與保障，選擇國庫集中支付方式是適應(yīng)當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的選擇，同時也能有效促進(jìn)事業(yè)單位自身管理水平與單位效益。因此，事業(yè)單位應(yīng)做好單位預(yù)算，通過這種規(guī)范化和精細(xì)化的管理模式來提高單位資金的使用效率，充分發(fā)揮會計核算作用，加強(qiáng)對國庫資金的有效監(jiān)管力度。

摘要：近年來，國家電網(wǎng)公司在“三集五大”體系發(fā)展戰(zhàn)略中要求公司財務(wù)集約化發(fā)展：其中資金管理是工作重點(diǎn)。做好資金管理不僅為公司經(jīng)營提供了有力保障，而且能幫助公司財務(wù)從粗放式向集約式過渡。本文主要介紹供電公司如何通過“五位一體”來深化資金管理，切實做到降低資金使用成本,控制公司財務(wù)風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：資金；集中管理；五位一體

一、實施意義

國家電網(wǎng)公司推行“三集五大”戰(zhàn)略以來，為落實“集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”的要求，公司全面加強(qiáng)資金集中管理，提高公司資金集團(tuán)化運(yùn)作和集約化管理水平，強(qiáng)化資金內(nèi)控管理，防范資金風(fēng)險，保證資金安全。供電公司屬于資金密集型企業(yè)，實行資金集中管理對于像供電公司這樣的資金密集型企業(yè)十分有幫助。首先，可以降低風(fēng)險，能及時對資金進(jìn)行有效控制，防范風(fēng)險發(fā)生。其次，可以通過資金集中管理實現(xiàn)資金優(yōu)化，提高公司經(jīng)濟(jì)收益。最后，資金集中管理是財務(wù)管理的重點(diǎn)，資金合理有效的運(yùn)用能使企業(yè)健康發(fā)展。所以為實現(xiàn)資金綜合效益，確保資金價值最大化，供電公司有必要實行合理有效的資金集中管理。

二、供電公司資金現(xiàn)狀

(一)現(xiàn)金流量大，資金類型多

供電公司資金具有現(xiàn)金流量大，資金類型多的特點(diǎn)。公司的主要經(jīng)營收入為售電收入，每月由營銷電費(fèi)班確認(rèn)售電收入、做賬、生成報表而后傳入財務(wù)系統(tǒng)。除主要售電收入外，供電公司還有工程項目收入，如電網(wǎng)工程、用戶工程等。供電公司主要的經(jīng)營支出為公司日常成本費(fèi)用類支出、大修費(fèi)用、資本性支出、購電費(fèi)（小水電、光伏）等。資金支付種類多，資金支付量大（工程，大修費(fèi)用支出金額較大），并且每種類型的資金都有其自身的特點(diǎn)。例如：上繳的電費(fèi)收入會沖減購電成本，而資本性支出會在工程完工后，形成固定資產(chǎn)。月初，市縣級供電公司會接收省公司下?lián)艿纳a(chǎn)經(jīng)費(fèi)，農(nóng)網(wǎng)撥款，購電費(fèi)和光伏補(bǔ)貼費(fèi)用等，月中和月末會上繳售電收入。

本文作者：何麗娟 單位：新疆交通建設(shè)管理局項目執(zhí)行一處

堅持分賬管理是做實養(yǎng)老保險個人賬戶的前提

養(yǎng)老保險基金主要來源于社會統(tǒng)籌和個人繳納兩部分，為避免個人賬戶基金被統(tǒng)籌基金擠占現(xiàn)象的發(fā)生，真正將養(yǎng)老保險個人賬戶做實，必須在社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的前提下，將社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金賬目分開，實施分賬管理。在支付過程中，統(tǒng)籌基金主要提供基礎(chǔ)性養(yǎng)老金與已經(jīng)退休人員的養(yǎng)老金等相關(guān)資金，而個人賬戶基金部分主要提供個人賬戶養(yǎng)老金部分的資金，二者既不能相互混淆，又不能相互透支。此外，還要進(jìn)行二者的結(jié)構(gòu)與職能的調(diào)整，統(tǒng)籌基金主要用于基本養(yǎng)老保險賬戶，個人賬戶基金主要用于個人養(yǎng)老保險賬戶。二者分賬管理完成后，企業(yè)或者單位為統(tǒng)籌基金提供資金，如果出現(xiàn)資金缺口，該缺口由國家財政負(fù)擔(dān)。個人為個人賬戶基金提供資金，并且單獨(dú)進(jìn)行管理，確保二者各自收支平衡，避免發(fā)生互相擠占與挪用的現(xiàn)象。

適當(dāng)延長退休年齡

目前我國人均壽命已經(jīng)達(dá)到72周歲，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了上世紀(jì)五十年代的人均壽命水平。在這種情況下，適當(dāng)延長退休年齡，不但可以增加養(yǎng)老統(tǒng)籌基金的收入，而且還可以減少養(yǎng)老保險資金的發(fā)放，增加養(yǎng)老保險基金的個人賬戶額度。但是，由于我國地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，人口老齡化程度也不一樣。就拿我們新疆來說，老齡化程度以及人均壽命遠(yuǎn)低于全國平均水平。在這種情況下，延長退休年齡就需要綜合考慮當(dāng)?shù)氐木蜆I(yè)狀況以及社會保險狀況，確保經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)與經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的地區(qū)其替代率相對接近?；蛘卟扇椥酝诵葜贫?，在一定年齡范圍內(nèi)，達(dá)到該年齡的職工，既可以選擇退休，也可以選擇工作，對于選擇繼續(xù)進(jìn)行工作的職工，可以適當(dāng)進(jìn)行政策或者工資待遇上的傾斜。

建立健全養(yǎng)老保險個人賬戶監(jiān)管體系

做實養(yǎng)老保險個人賬戶是一件相當(dāng)復(fù)雜而繁瑣的工作，正是因為這項工作的復(fù)雜性，才使得養(yǎng)老保險基金在運(yùn)行的過程當(dāng)中充滿風(fēng)險。同時，由于我國養(yǎng)老保險制度起步較晚，無論是在制度上還是在程序上尚不健全，這樣也給養(yǎng)老保險基金的運(yùn)行帶來了風(fēng)險。為了有效避免風(fēng)險，保證養(yǎng)老保險基金的正常運(yùn)行，做實養(yǎng)老保險個人賬戶，必須建立健全養(yǎng)老保險個人賬戶監(jiān)管體系，通過養(yǎng)老保險個人賬戶監(jiān)管體系為養(yǎng)老保險基金的運(yùn)行保駕護(hù)航。為保證養(yǎng)老保險個人賬戶監(jiān)管體系正常運(yùn)行，政府應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮監(jiān)管作用，人保部、保監(jiān)會、銀監(jiān)會等主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須協(xié)同監(jiān)管，加大對社會保險承辦、托管以及投資管理等機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按照程序辦事，并且接受監(jiān)督。