資金支付管理全文(5篇)

摘要：多種支付方式的普及，在促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展的同時(shí)也給醫(yī)院資金管理帶來了巨大挑戰(zhàn)。如何能夠在醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展的同時(shí)，確保資金的安全，是所有財(cái)務(wù)人員應(yīng)該共同克服的難題。文章從多種支付方式的運(yùn)行現(xiàn)狀出發(fā)，總結(jié)目前存在的問題，為確保醫(yī)院資金的安全提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：多種支付方式；醫(yī)院；資金管理

隨著醫(yī)院支付方式的多樣化發(fā)展，一方面，患者的就醫(yī)流程得到優(yōu)化；另一方面，也順應(yīng)了新時(shí)代醫(yī)院改革的潮流，有利于醫(yī)院提高服務(wù)質(zhì)量。目前，支付方式從傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付、便捷的銀行卡支付,再到當(dāng)下使用率最高的第三方支付，正在發(fā)生著巨大的變化。而對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說，各種支付方式的支付、對(duì)賬、退費(fèi)等環(huán)節(jié)都亟需同步優(yōu)化，因此如何確保資金高效安全運(yùn)轉(zhuǎn)是當(dāng)前財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。

一、多種支付方式的現(xiàn)狀

目前，醫(yī)院范圍內(nèi)主要存在以下幾種支付方式：一是現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付是最傳統(tǒng)的支付方式，但是該支付方式對(duì)收款人員的要求較高，涉及到錢款清點(diǎn)、驗(yàn)鈔、找零等環(huán)節(jié)，流程相對(duì)復(fù)雜而且人工操作極易出現(xiàn)差錯(cuò)，并且會(huì)在很大程度上降低醫(yī)院的工作效率，容易激發(fā)醫(yī)患矛盾。近年來該種支付方式正在被逐步取代。二是銀行卡支付。銀行卡支付也是一種較為常見的支付方式，主要用于大額資金的支付，與現(xiàn)金支付相比，減少了現(xiàn)金攜帶的不便，但是因?yàn)樾枰浜现付ㄋ⒖ㄔO(shè)備使用，因此具有局限性，使用率也有所下降。三是微信和支付寶支付。微信和支付寶支付作為一種新興的支付方式，被越來越多的人所接受，目前已經(jīng)成為社會(huì)繳費(fèi)的主流。其主要優(yōu)點(diǎn)在于可以利用APP直接支付，免去了排隊(duì)環(huán)節(jié)，對(duì)病患來說可以節(jié)省大量時(shí)間，快速就醫(yī)。同時(shí)與傳統(tǒng)支付方式相比，也為醫(yī)院減少了人力成本，大大地提高了醫(yī)院的工作效率，對(duì)于推動(dòng)現(xiàn)代化醫(yī)院建設(shè)發(fā)揮著重要作用。四是社?？ㄖЦ?。使用社?？ńY(jié)算的最大優(yōu)點(diǎn)是實(shí)時(shí)結(jié)算?；颊呃U費(fèi)時(shí)，選擇“醫(yī)保”功能后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)醫(yī)保結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)核算，此時(shí)患者只需要支付醫(yī)保報(bào)銷后的費(fèi)用，無需墊款。因此，社?？ㄖЦ侗辉絹碓蕉嗟尼t(yī)保患者所使用。

二、對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的影響

（一）資金清算具有滯后性醫(yī)院開通支付寶或微信支付時(shí)，需要注冊(cè)相應(yīng)的商戶號(hào)，通過支付寶、微信收取的款項(xiàng)會(huì)累積至該商戶號(hào)，財(cái)務(wù)人員需要定期從該商戶號(hào)將款項(xiàng)提現(xiàn)至醫(yī)院往來賬戶。所以說，通過支付寶、微信收取的款項(xiàng)不能立即進(jìn)入醫(yī)院銀行賬戶，資金的收回需要一段時(shí)間，這就在無形中增加了醫(yī)院的應(yīng)收賬款，增加了資金監(jiān)管的難度。

摘要：總結(jié)了江蘇省重點(diǎn)水利工程建設(shè)管理現(xiàn)狀，分析了國(guó)庫(kù)集中支付對(duì)江蘇省重點(diǎn)水利工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理的影響及在實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付工作中可能存在的問題，提出了進(jìn)一步制訂實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的細(xì)則、簡(jiǎn)化審核流程、建立財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)等合理化建議。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付；水利建設(shè)資金；財(cái)務(wù)管理

1國(guó)庫(kù)集中支付概念

國(guó)庫(kù)集中支付制度是國(guó)庫(kù)集中收付制度的重要組成部分，是相對(duì)于原來的財(cái)政國(guó)庫(kù)資金分散支付而言的。國(guó)庫(kù)集中支付制度是把財(cái)政資金由傳統(tǒng)的層層劃撥改為國(guó)庫(kù)單一賬戶的公共財(cái)政管理體系。具體地說，就是將所有的財(cái)政性資金全部集中到國(guó)庫(kù)單一賬戶，所有的財(cái)政支出由國(guó)庫(kù)單一賬戶支付，對(duì)財(cái)政資金從預(yù)算分配、預(yù)算撥付及收款人賬戶實(shí)行財(cái)政直接全過程監(jiān)督、控制的一種制度。國(guó)庫(kù)集中支付以建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為核心內(nèi)容。財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的用于預(yù)算資金的日常支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算的零余額賬戶。國(guó)庫(kù)單一賬戶集中了所有的財(cái)政資金，并且只有財(cái)政國(guó)庫(kù)部門才可以簽發(fā)支付命令。國(guó)庫(kù)集中支付方式就是改變?cè)瓉淼呢?cái)政資金層層撥付程序，建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，將所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，由國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)集中支付專戶，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人。國(guó)庫(kù)集中支付的顯著特點(diǎn)是資金的流轉(zhuǎn)鏈條短、支付程序簡(jiǎn)潔，各資金使用部門沒有資金的直接支配權(quán)，切斷了支出部門與供貨商之間的資金聯(lián)系渠道。財(cái)政將是下一步全面深化改革的重點(diǎn)領(lǐng)域。繼續(xù)深化和完善國(guó)庫(kù)集中收付制度方面的改革，也必將是大勢(shì)所趨。

2江蘇省重點(diǎn)水利建設(shè)管理現(xiàn)狀

2.1建設(shè)管理模式江蘇省重點(diǎn)水利工程的建設(shè)管理，實(shí)行項(xiàng)目管理和分級(jí)管理相結(jié)合的原則。對(duì)工程建設(shè)在一市范圍內(nèi)由市成立項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)建設(shè)管理，對(duì)跨市的重點(diǎn)工程，主要由省水利廳成立現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)管理機(jī)構(gòu)或直接組建項(xiàng)目法人。現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)管理機(jī)構(gòu)代表省水利廳對(duì)重點(diǎn)水利工程項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)管理，由項(xiàng)目涉及的各市水行政主管單位，即各市水利局組建項(xiàng)目法人，行使項(xiàng)目法人職責(zé)，具體負(fù)責(zé)工程建設(shè)管理工作。省里直接組建項(xiàng)目法人的項(xiàng)目，往往根據(jù)項(xiàng)目情況由市成立工程建設(shè)處，作為現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理單位。對(duì)技術(shù)復(fù)雜的建筑物，省水利廳會(huì)直接組建機(jī)構(gòu)實(shí)施。各項(xiàng)目法人或現(xiàn)場(chǎng)建管單位健全組織機(jī)構(gòu)，內(nèi)部相應(yīng)設(shè)立綜合處（科）、工程處（科）、計(jì)劃處（科）、財(cái)務(wù)處（科）等部門。征地移民安置工作往往由項(xiàng)目法人與當(dāng)?shù)卣炗啺蓞f(xié)議，交由政府專門成立的征地移民安置辦公室進(jìn)行具體實(shí)施。

2.2資金財(cái)務(wù)管理情況

摘要：我國(guó)無論是從人口數(shù)量的角度來講，還是從國(guó)土面積的角度來講，都處于世界前列，而在此過程中，也決定了我國(guó)國(guó)家機(jī)構(gòu)在實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中財(cái)政支出管理體系也相對(duì)更加龐大。而要想最大限度地保證財(cái)政支出的合理性，根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度進(jìn)行調(diào)整十分有必要，這也是我國(guó)公共財(cái)政結(jié)構(gòu)形成的一個(gè)不可忽視的組成部分。從最近幾年我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付工作的開展情況來看，雖然取得了諸多成績(jī)，但是實(shí)際操作過程中也存在很多問題需要深入分析。而要想切實(shí)解決這些問題，提升財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付工作開展的合理性，還需要有關(guān)部門以及單位對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付的重要意義以及相關(guān)操作有更加深入的認(rèn)識(shí)，根據(jù)實(shí)際需要對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付制度進(jìn)行合理有效的改革，在此基礎(chǔ)上，確保國(guó)庫(kù)集中支付工作能夠順利展開，為國(guó)家財(cái)政資金使用效率的提升打下良好的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付；存在；問題；對(duì)策

引言

我國(guó)在開展公共財(cái)政系統(tǒng)建設(shè)工作的過程中，對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度進(jìn)行合理有效的改革是不可忽視的一項(xiàng)重要工作，與此同時(shí)，也是在現(xiàn)階段的社會(huì)背景之下，財(cái)政國(guó)庫(kù)制度建立過程中需要重點(diǎn)解決的核心問題。簡(jiǎn)單來講，通過建立財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度，能夠有效提升我國(guó)行政事業(yè)單位在財(cái)政資金使用過程中的合理性。從具體操作的角度來講，負(fù)責(zé)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的部門在固定銀行開設(shè)單一賬戶進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付，資金使用單位需要在每年初制定資金預(yù)算，并將預(yù)算計(jì)劃報(bào)批有關(guān)部門審核，在相關(guān)工作落實(shí)之后，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中撥款，將款項(xiàng)劃歸收款人。這樣的操作方式能夠有效避免下級(jí)單位在使用資金過程中出現(xiàn)腐敗的問題，通過建立財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度，能夠解決我國(guó)現(xiàn)階段財(cái)政資金缺口較大的問題，與此同時(shí)，也能有效推動(dòng)我國(guó)公共財(cái)政改革工作的順利展開。

一、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付過程中經(jīng)常出現(xiàn)的問題

（一）財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付過程中經(jīng)常遇到來自各方的阻力最近幾年，我國(guó)在實(shí)際推進(jìn)財(cái)政體制改革的過程中，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的建立是一項(xiàng)十分重要的改革內(nèi)容，建立這項(xiàng)制度的初衷是提升財(cái)政資金使用的合理性，有效避免下級(jí)單位違法挪用財(cái)政資金的情況出現(xiàn)。因此，實(shí)際推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的過程中，難免會(huì)遇到一些阻力。從現(xiàn)階段的情況來看，普遍存在預(yù)算資金使用單位無法充分理解財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的重要意義的情況，致使財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的落實(shí)受到了嚴(yán)重影響。無論制度如何先進(jìn)，若無法真正落到實(shí)處，其應(yīng)有的作用也無法得到有效發(fā)揮。例如，面對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度，很多單位管理者就認(rèn)為財(cái)政資金的使用權(quán)、所有權(quán)均與本單位無明顯關(guān)系，甚至?xí)档捅締挝坏墓ぷ餍?。因此，在此?xiàng)制度的實(shí)際推進(jìn)過程中，部分單位的工作人員缺乏足夠的積極性，甚至出現(xiàn)了人為抵制此項(xiàng)制度落實(shí)的情況。

（二）財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付過程中對(duì)于預(yù)算資金的使用管理缺乏足夠重視再完善的制度在實(shí)際落實(shí)的過程中受到各種內(nèi)部因素以及外部因素的影響，都難免會(huì)出現(xiàn)諸多漏洞。有研究顯示，一些地區(qū)的基層財(cái)政國(guó)庫(kù)資金使用單位為了自身的資金使用方便，經(jīng)常會(huì)通過多種不同的手段改變財(cái)政國(guó)庫(kù)資金的使用方向，資金使用不規(guī)范以及違規(guī)操作的情況十分普遍。例如，調(diào)查中就發(fā)現(xiàn)有個(gè)別單位在實(shí)際使用國(guó)庫(kù)資金的過程中存在私自將資金劃歸到企業(yè)本單位內(nèi)部賬戶中的情況，導(dǎo)致國(guó)家無法對(duì)資金的使用用途進(jìn)行監(jiān)測(cè)[1]。甚至有個(gè)別單位將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)化為單位內(nèi)部的定期存款，不僅影響了國(guó)庫(kù)資金的流動(dòng)性，與此同時(shí)，還會(huì)導(dǎo)致國(guó)庫(kù)資金無法發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值。也有個(gè)別單位在使用預(yù)算資金的過程中出現(xiàn)剩余的情況，進(jìn)而將剩余資金通過虛列項(xiàng)目、虛開發(fā)票等方式進(jìn)行違規(guī)提取，用于發(fā)放員工福利等。上述問題的出現(xiàn)都說明我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度在實(shí)際落實(shí)的過程中還存在諸多需要改進(jìn)之處。

【內(nèi)容摘要】從2014年4月1日起，醴陵市正式全面將全市31家鄉(xiāng)鎮(zhèn)納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付改革。本文結(jié)合醴陵市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付改革后現(xiàn)狀，就如何進(jìn)一步改進(jìn)與完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，加強(qiáng)收入管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范財(cái)務(wù)支出，擴(kuò)大直接支付，提高資金效益，進(jìn)行了有益的探討。

【關(guān)鍵詞】鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政;國(guó)庫(kù)集中收付;財(cái)政支付

一、醴陵市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革采取的措施

按照財(cái)政部改革的指導(dǎo)意見，為實(shí)現(xiàn)“橫向到邊，縱向到底”的改革目標(biāo)，從2014年4月1日起，醴陵市全面實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革。主要圍繞進(jìn)一步提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性，保證財(cái)政收支信息反饋的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，構(gòu)建從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障等改革目標(biāo)，從理念設(shè)計(jì)、制度建設(shè)、權(quán)責(zé)劃分、管理模式、流程設(shè)置、要素完整等方面建立與完善了相關(guān)管理制度。

(一)遵循五權(quán)不變?cè)瓌t。

遵循了“資金所有權(quán)、資金管理權(quán)、資金使用權(quán)、資金審批權(quán)、債權(quán)債務(wù)管理權(quán)”五權(quán)不變?cè)瓌t。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)仍是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行主體，對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合理性實(shí)行全面負(fù)責(zé)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的所有權(quán)和使用權(quán)歸鄉(xiāng)鎮(zhèn)，資金結(jié)余歸鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有，市財(cái)政不集中、不平調(diào)。屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)權(quán)和事權(quán)范圍內(nèi)的資金歸鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理，資金使用按規(guī)定程序由鄉(xiāng)鎮(zhèn)審批。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變，仍由鄉(xiāng)鎮(zhèn)享有和承擔(dān)。

(二)實(shí)行五統(tǒng)管理模式。

摘要：財(cái)政資金支付包括授權(quán)支付和直接支付兩種付款方式，根據(jù)國(guó)庫(kù)管理改革要求，預(yù)算單位使用財(cái)政資金需要通過零余額賬戶辦理支付。本文就做好預(yù)算單位財(cái)政資金授權(quán)支付、零余額賬戶系統(tǒng)性管理工作進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：預(yù)算單位；財(cái)政資金；零余額賬戶管理

財(cái)政資金是指通過財(cái)政渠道形成的資金，國(guó)家用資金形式參與社會(huì)分配，形成歸國(guó)家非集中或集中支配，應(yīng)用于指定用途的資金。財(cái)政資金項(xiàng)目需要獨(dú)立核算，不能挪用到其他項(xiàng)目上，必須專款專用。零余額賬戶是提供服務(wù)或商品方賬戶與國(guó)庫(kù)特殊賬戶連接的橋梁，通過預(yù)算單位銀行國(guó)庫(kù)特殊賬戶將服務(wù)款（或貨款）支付到對(duì)方賬戶。

一、財(cái)政授權(quán)支付與零余額賬戶定義

（一）財(cái)政授權(quán)支付定義根據(jù)財(cái)政部的授權(quán)，在財(cái)政資金項(xiàng)目用款額度內(nèi)，項(xiàng)目單位開具電匯單向銀行簽發(fā)付款指令，通過國(guó)庫(kù)特殊賬戶向?qū)Ψ劫~戶支付服務(wù)款（或貨款）。

（二）零余額賬戶定義根據(jù)財(cái)政部批文，在財(cái)政部指定銀行范圍內(nèi)，項(xiàng)目單位向開戶銀行申請(qǐng)開立國(guó)庫(kù)特殊賬戶。項(xiàng)目單位申請(qǐng)到財(cái)政資金后，原則上要到開戶銀行申請(qǐng)開立零余額賬戶用于財(cái)政支付資金。

二、零余額賬戶管理