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掀開(kāi)厚厚的塑料擋風(fēng)簾，立馬覺(jué)得自己穿越了，騰騰熱氣撲面而來(lái)，正對(duì)面玻璃墻里簇?fù)碇笃瑹釒ЬG色植物，這哪里像北風(fēng)陣陣的北京呢？司司從右邊被十幾名青年男女圍著的水吧臺(tái)擠出來(lái)，瞬間手里多了一大份果盤(pán)和兩杯花草茶，招呼我道：“來(lái)，到雨林里面聊?！?/p>
莉莉姐是阿芙精油的行政總監(jiān)，她笑稱(chēng)自己是公司的“大總管”，對(duì)于這間辦公室的誕生她最有發(fā)言權(quán)。“當(dāng)我得知辦公室的環(huán)境檢測(cè)全部過(guò)關(guān)的那一天，真的是樂(lè)得跳起來(lái)，迫不及待跟我們老大雕爺說(shuō)，太好了，明天就可以搬家了?！比缃竦叫录乙呀?jīng)3個(gè)多月，這種興奮仍掛在莉莉姐的臉上，她很是得意地說(shuō)：“在裝修之前，雕爺跟我們就向所有員工征求建議，你們喜歡什么樣的辦公室，你們希望有什么配備，大家都很積極地到網(wǎng)上找圖。雨林里面的這個(gè)滑梯，還有水吧旁邊的那個(gè)消防員滑梯都是員工的意愿，大家可以從二樓飛速滑到一樓，雨林后的攀巖墻也是員工極力要求的，搬進(jìn)來(lái)之前我們做過(guò)專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，教大家怎么玩，只要公司能做到，都能給大家。”
而老板雕爺?shù)怪挥幸粋€(gè)愿望，一定要在這里建一個(gè)熱帶雨林，這兒也是莉莉姐最喜歡跟人聊天的地方，“又溫暖，又潮濕，有流水潺潺，一年四季保證恒溫22℃，樹(shù)木都有專(zhuān)人打理。以前的辦公室在普通的寫(xiě)字樓里面，很受限制，現(xiàn)在是獨(dú)棟小樓，我們就能隨意發(fā)揮了。不排除還有小變動(dòng)，你看那幾塊彩墻就是剛涂好顏色的，沒(méi)準(zhǔn)你下次來(lái)，又會(huì)有新的小驚喜，我們的目的就是希望這里吃喝玩樂(lè)全都有，大家工作得開(kāi)心、舒服就成?！?/p>
莉莉姐說(shuō)，這樣的辦公室看起來(lái)很夸張，但其實(shí)花費(fèi)可能還比園區(qū)內(nèi)別的辦公室便宜，因?yàn)樗麄兊脑瓌t是：“該花的值得的必須要花，但省的也要省，比如，辦公室里不是每個(gè)座位都裝分機(jī)而是幾個(gè)員工共用一部，裝修時(shí)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)吊頂，家具是批量定做的也省了不少錢(qián)，但為大家服務(wù)和娛樂(lè)的一個(gè)不少，就連我們的公共寵物——五只小貓一只小狗也是雕爺親自買(mǎi)回來(lái)的?！?/p>
貓咪寵物間在二樓，對(duì)著攝影機(jī)非常會(huì)搶鏡頭，司司和百來(lái)位負(fù)責(zé)線上的員工也在二樓辦公，阿芙精油的200多號(hào)人基本可以用線上和線下來(lái)區(qū)分——一層是專(zhuān)柜員工屬于線下實(shí)體店，二層就是電子線上業(yè)務(wù)的員工，莉莉姐說(shuō)：“以前的老辦公室不夠大，所以線上線下只能分開(kāi)開(kāi)會(huì)，到了新家我們一起工作效率才更高。這里也完全沒(méi)有格子間，桌子都拼成長(zhǎng)條，員工們又很年輕，更能一起玩，一起聊想法，他們就喜歡這種隨便往哪一坐就可以開(kāi)會(huì)，累了在哪玩玩就能放松的辦公室?！?/p>
“這么腐敗的辦公室，難道不怕你們都變得好逸惡勞？”我頗有點(diǎn)酸溜溜地問(wèn)她們。莉莉姐答：“不用擔(dān)心，他們很明白該怎么做工作，過(guò)得開(kāi)心的前提就是做好工作?！彼舅緞t伸出手說(shuō)：“你看，這是我預(yù)約美甲師剛做的指甲，其實(shí)這不過(guò)是一種調(diào)劑，我們還有專(zhuān)門(mén)的按摩室、游戲區(qū)，上班也不要求打卡，但工作量是固定的，就看你怎么安排時(shí)間，怎么工作得開(kāi)心，公司只是給了你更多選擇而已?！?/p>
這話沒(méi)錯(cuò)，雖然這里有各種各樣有趣的玩意，但幾乎每個(gè)會(huì)議室都有人在討論，每個(gè)座位上都是忙碌的身影，二樓有一塊專(zhuān)門(mén)放懶人沙發(fā)的區(qū)域，可是坐在那的員工也沒(méi)有一點(diǎn)松懈的氣氛，這是不是應(yīng)了一句老話——“Plrdv hard，work hard”。
員工真心話
Q1：你最喜歡哪項(xiàng)公司福利？
A：每個(gè)月都有漲薪的機(jī)會(huì)。根據(jù)個(gè)人的工作評(píng)估和價(jià)值觀評(píng)估，我們每個(gè)月都有權(quán)力申請(qǐng)一定比例的漲薪，說(shuō)真的，如果三個(gè)月沒(méi)有漲，那就表示我的工作停止進(jìn)步了，一定有問(wèn)題。
B：膠囊公寓可以睡覺(jué)，我是晝夜顛倒的工作狂，這太適合我了。
C：免費(fèi)的飲料機(jī)，尤其是大夏天回來(lái)來(lái)一杯冰可樂(lè)特別爽。
Q2：你最喜歡辦公室的哪個(gè)空間？
A：消防員滑竿。
B：懶人沙發(fā)，我喜歡在那開(kāi)會(huì)，辯論，大家都能很放松。
C：二樓露臺(tái)，可以抽煙，夏天尤其涼快。
Q3：你最想吐槽的辦公室設(shè)計(jì)？
A：真沒(méi)有。
B：我只想說(shuō)我這個(gè)組人手不夠。
C：抽煙的地方能暖和點(diǎn)就好了。
Q4：請(qǐng)你用一個(gè)詞形容你的辦公室。
A：用一句話來(lái)說(shuō)吧，我們把這叫“夢(mèng)想城堡”，這就是我實(shí)現(xiàn)夢(mèng)想的地方。
B：自由。
C：親切舒服不死板。
Q5：在這樣的辦公室里工作覺(jué)得對(duì)你有產(chǎn)生正能量嗎？
A：有啊，這里的驚喜和感動(dòng)特別多，你別看環(huán)境換了，其實(shí)我們的氣氛沒(méi)變，在哪都一樣，人與人之間很干凈，大家都能說(shuō)心里話，這種才是真正的正能量。
潘耀民所謂的“饅頭稅”，實(shí)際上是對(duì)饅頭銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收的17％增值稅。他沒(méi)有想到的是，這份為饅頭減稅的提案，掀起了2011年全國(guó)“兩會(huì)”討論的重要內(nèi)容之一：稅改。
一個(gè)“娛樂(lè)”指標(biāo)
財(cái)政部2月11日了2010年稅收收入增長(zhǎng)的結(jié)構(gòu)性分析，其中披露：2010年全國(guó)稅收總收入完成73202億元，比上年同期增長(zhǎng)23％；同比增收13681億元，比上年同期增速加快了13.2個(gè)百分點(diǎn)；年均增速高達(dá)16％。近些年，稅收增長(zhǎng)的速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于GDP的增長(zhǎng)速度和居民收入的增長(zhǎng)速度。2007年5月，《福布斯》雜志公布全球“稅收痛苦指數(shù)”(TaxMisery Index)，中國(guó)的排名由2005年的第二位降到了第三位，原本自?shī)首詷?lè)的一個(gè)指標(biāo)在經(jīng)過(guò)媒體炒作發(fā)酵之后，成了眾矢之的。
對(duì)于普通民眾和企業(yè)而言，掏出真金白銀繳納稅款是一個(gè)痛苦的感受，當(dāng)屬人之常情。但是，從某種程度上，過(guò)度地關(guān)注這一“娛樂(lè)”指標(biāo)也從側(cè)面折射出民眾對(duì)于“稅福”的些許期待。
稅負(fù)的痛苦是超越國(guó)界的。
2010年我在澳洲出差，與澳洲科學(xué)院的研究員Nick聊天時(shí)，他眉飛色舞地談起了正在悉尼大學(xué)讀書(shū)的大女兒。女孩表現(xiàn)優(yōu)異，主修工程，輔修法律，可以取得兩個(gè)學(xué)位，我因此建議她畢業(yè)后可以考取執(zhí)業(yè)律師資格，畢竟前途可期。但是，他給的答案出乎我的意料：已經(jīng)明確將律師這一職業(yè)打入了非選項(xiàng)，原因竟是律師承擔(dān)的所得稅稅負(fù)較重一稅收已經(jīng)成了民眾職業(yè)決策的一個(gè)重要變量。當(dāng)然，從這個(gè)角度來(lái)看，稅收可能會(huì)導(dǎo)致激勵(lì)的扭曲，影響到民眾的工作和消費(fèi)態(tài)度，進(jìn)而影響資源的配置效率和社會(huì)福祉的提升。
再看看近期發(fā)生在英國(guó)的一個(gè)事實(shí)：為了降低財(cái)政赤字，英國(guó)決定2011年1月4日之后將增值稅從17.5％提高到20％，此方案引發(fā)了英國(guó)居民的采購(gòu)狂潮。盡管政府預(yù)計(jì)稅率的提升可能增加130億英鎊的年稅收收入，對(duì)于削減政府財(cái)政赤字的影響很大，但是，據(jù)英國(guó)知名的消費(fèi)網(wǎng)站Kelkno調(diào)查和統(tǒng)計(jì)，英國(guó)每戶家庭今后每年將會(huì)為此平均多繳稅將近520英鎊。與此同時(shí)，按下葫蘆起了瓢，該網(wǎng)站的調(diào)查結(jié)果也顯示，隨著增值稅稅率升高，每名消費(fèi)者每年將平均減少消費(fèi)324英鎊。英國(guó)的零售研究中心預(yù)計(jì)，2011年一季度該國(guó)零售總額將減少大約22億英鎊。
宏觀上的零和博弈
一言以蔽之，稅負(fù)會(huì)影響民眾的消費(fèi)行為和習(xí)慣，進(jìn)而直接影響到宏觀經(jīng)濟(jì)。行文至此，有必要提及一個(gè)與之相關(guān)的典故，用來(lái)解釋稅率變動(dòng)與稅收收入之間的關(guān)系，相對(duì)較為合適。1974年的一天，作為里根政府經(jīng)濟(jì)委員會(huì)成員的智囊阿瑟?拉弗，和一些記者及政治家在華盛頓的一家餐館里就餐。期間他拿出一張餐巾紙，畫(huà)了一條類(lèi)似拋物線的圖形，并且以此向在座的記者及政客兜售自己感性中認(rèn)定的稅率與稅收收入之間關(guān)系：當(dāng)稅率高到一定程度的時(shí)候，稅收收入就會(huì)開(kāi)始下降。這就是大名鼎鼎的“拉弗曲線”的由來(lái)。自此之后，大多主流經(jīng)濟(jì)學(xué)者也都信服這一理念，即稅收會(huì)造成社會(huì)總福利的減少，過(guò)高的稅率未必會(huì)有稅收增加的美好前景。對(duì)此，經(jīng)濟(jì)學(xué)中將稅收造成的社會(huì)福利減少稱(chēng)為“無(wú)謂損失”(DeadweightLoss)。
從凱恩斯主義學(xué)理的角度看，減稅自然提高了民眾當(dāng)期收入，并且可以刺激當(dāng)期總需求，國(guó)民總產(chǎn)出提高自然也是水到渠成。但是，按照李嘉圖的等價(jià)邏輯來(lái)看，減稅被歸于零和的博弈。政府這種“捉迷藏”的游戲未必瞞得過(guò)精明的民眾，因此他大膽地推測(cè)，民眾會(huì)將減稅所得儲(chǔ)存起來(lái)，以備來(lái)年政府提高的額外稅收，那么，整體經(jīng)濟(jì)自然毫發(fā)不損。
但是，學(xué)理上的爭(zhēng)論并未影響劍政府的現(xiàn)實(shí)舉措。對(duì)于減稅，美國(guó)歷屆政府照方抓藥，療效顯著，贏得決策者的青睞，當(dāng)屬合乎情理。1961年肯尼迪入主白宮，開(kāi)始了減稅的嘗試，自此之后，美國(guó)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造了數(shù)年國(guó)民生產(chǎn)5.6％增幅的神話，并且扭轉(zhuǎn)了二戰(zhàn)后高達(dá)7.1％失業(yè)率的頹勢(shì)。(對(duì)于這點(diǎn)，亦可能是其他因素的綜合推動(dòng)，但不在本文的討論之列。)20世紀(jì)80年代，里根政府也實(shí)行了大范圍的減稅措施，結(jié)果亦是出人意料地刺激了同內(nèi)總需求，并且讓飽受滯漲影響的美國(guó)走出了泥潭。其后，老布什和克林頓政府亦曹規(guī)蕭隨，無(wú)疑不祭出減稅大旗，尤其克林頓通過(guò)了結(jié)構(gòu)性減稅的調(diào)整效果尤為明顯，即1993年提高高收入階層的邊際稅率，1997年《財(cái)政預(yù)算平衡法案》和《減稅法案》減稅950億美元，最高資本利得稅從28％降至20％，實(shí)現(xiàn)了美國(guó)預(yù)算赤字2930億美元到盈余2560億美元，克林頓為此已經(jīng)和將會(huì)贏得經(jīng)久不衰的贊譽(yù)。
對(duì)于中國(guó)經(jīng)濟(jì)的失衡，主流學(xué)者一致將其歸咎于內(nèi)部消費(fèi)不振，那么，提升消費(fèi)比重成了轉(zhuǎn)換經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的必由之路。道理淺顯，減稅可以提高民眾收入，直接提升消費(fèi)能力。尤其在中國(guó)財(cái)政收入增幅連續(xù)超過(guò)GDP增幅的大語(yǔ)境下，降低稅負(fù)亦在情理之中。有句切中要義的俗語(yǔ)，即“財(cái)聚人散，財(cái)散人聚”。
對(duì)于減稅的操作，不妨從美國(guó)的減稅哲學(xué)尋找一些有益的借鑒。與其在“稅收痛苦指數(shù)”是否科學(xué)合理的問(wèn)題上爭(zhēng)論不休，還不如切實(shí)思考一下降低“稅收痛苦指數(shù)”的可行路徑。
減稅直接推動(dòng)經(jīng)濟(jì)
總理在政府工作報(bào)告中提到，要提高個(gè)人所得稅薪酬起征點(diǎn)，這不僅對(duì)提振民眾消費(fèi)信心大有裨益，最終還將促進(jìn)和刺激中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和可持續(xù)發(fā)展。
隨著技術(shù)手段的進(jìn)步，因人因地實(shí)行個(gè)人所得稅將房租、贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)后代及教育、醫(yī)療等成本費(fèi)用納入應(yīng)扣項(xiàng)目(或者應(yīng)扣稅額中)，直接借鑒和接軌發(fā)達(dá)國(guó)家的個(gè)人所得稅征收模式，不適為一種可行的解決方案。對(duì)于身陷房貸、養(yǎng)老等壓力的中產(chǎn)階層來(lái)說(shuō)，不啻于雪中送炭，亦能凸顯政府著力于“以人為本”和“民生為重”的理念。
通常而言，美國(guó)減稅大都定位出清晰的受益群體，直接惠及民眾。2009年初的奧巴馬明確宣布為個(gè)人減稅500美元、為夫婦二人家庭減稅1000美元。與之對(duì)照，中國(guó)減稅亦有必要能夠界定出清晰的受惠目標(biāo)群，直接藏富于民。2009年中國(guó)減稅5500億元，九大減稅項(xiàng)目包括繼續(xù)調(diào)高部分產(chǎn)品出口退稅率、取消和降低部分產(chǎn)品出口關(guān)稅，這一舉措對(duì)改善出口企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的作用不言而喻。
此外，與其關(guān)注“取之于民”，不如將焦點(diǎn)放在“用之于民”之上。對(duì)于政府而言，“取之于民”的錢(qián)用在刀刃上，直接增加社會(huì)公共產(chǎn)品，民眾“稅福”指數(shù)亦會(huì)大幅提升。因此，稅改的根本要義仍然在于認(rèn)真貫徹落實(shí)“取之于民，用之于民”的原則，“稅負(fù)”亦可成為“稅?！?，“痛并快樂(lè)著”。
有人說(shuō)世界上最遠(yuǎn)的距離是生離死別，而我認(rèn)為世界上最遙遠(yuǎn)的距離是明明彼此相愛(ài)，卻不能在一起。有人說(shuō)我out了，也許我更適合活在那個(gè)被他保護(hù)的很好的小窩里。
你說(shuō)：“我會(huì)保護(hù)你。”從那以后我把手交與你，不設(shè)心防，可是為何你在放開(kāi)我的手前不曾告訴我？讓我狠狠地摔在地上，那痛刻骨銘心，我想說(shuō)不服氣，可是我知道我再也不屬于你。
那以后，我的天空似乎塌了一半，我認(rèn)為我會(huì)因?yàn)槟愕碾x開(kāi)傷痛好久，卻不知另一個(gè)人已經(jīng)悄悄地取代了你，是我太過(guò)水性楊花？還是真的痛了，只想找個(gè)人疼疼自己？
他比你霸道，他決定的事不容許任何人否定，就像我跟他在一起,，他說(shuō)：“做我老婆，我會(huì)比他更愛(ài)你。”就好像強(qiáng)買(mǎi)強(qiáng)賣(mài)一樣，我成了他的女朋友。那個(gè)時(shí)候真的很討厭他，認(rèn)為他太霸道，感情是兩個(gè)人的事，怎他一個(gè)人說(shuō)的算。
可是此刻，我真的謝謝他當(dāng)時(shí)的霸道，讓我成了這么幸福的人。
來(lái)電的是一位事業(yè)有成的民營(yíng)企業(yè)家,以前我在媒體上看過(guò)關(guān)于他的報(bào)道,對(duì)他的印象是自信又帶點(diǎn)兒霸氣,和話筒中聲音的低迷完全對(duì)不上號(hào)。
他說(shuō),金融風(fēng)暴讓他損失慘重,企業(yè)資金周轉(zhuǎn)也出現(xiàn)困難。過(guò)去的兩個(gè)星期,他嚴(yán)重失眠,也不理會(huì)家人,在辦公室發(fā)脾氣更是天天上演的戲碼。顯然,這一波經(jīng)濟(jì)危機(jī)已讓他成了“心情災(zāi)民”。話告一段落,他沉寂了幾秒鐘,喃喃自語(yǔ)地又開(kāi)了口:“從沒(méi)想到,我會(huì)為了錢(qián)如此痛苦……”
這的確是個(gè)值得思索的問(wèn)題。人們常說(shuō):你不理財(cái),財(cái)不理你。結(jié)果卻發(fā)現(xiàn),你理了財(cái),財(cái)也未必理你。我曾帶著研究生做過(guò)3年“理財(cái)情商”的研究,發(fā)現(xiàn)一個(gè)道理:雖然賺錢(qián)未必讓人開(kāi)心,但賠錢(qián)很容易讓人賠上心情。這是因?yàn)榻疱X(qián)的多寡影響的不僅是我們的荷包,還有著深遠(yuǎn)的心理影響。所以,聰明的理財(cái)高手必練就幸福理財(cái)?shù)墓Ψ?讓自己在積累財(cái)富的同時(shí)也能積累幸福,而萬(wàn)一財(cái)富縮水,心情也不會(huì)受罪。
我認(rèn)識(shí)的一位企業(yè)高管,聽(tīng)信一些私人消息,將大半積蓄投到某只港股上,結(jié)果狂跌讓他損失慘重。不久前大家聚會(huì),我看到他開(kāi)著一輛小車(chē)前來(lái),忍不住問(wèn):“你的名牌跑車(chē)呢?”他微笑著回答:“送給香港當(dāng)禮物了,呵呵,換車(chē)試試也挺好的!”一向視車(chē)如命的他居然如此,定是受災(zāi)嚴(yán)重,他臉上卻不改往常的開(kāi)心、自在。
我問(wèn)他:“心情可好?”他樂(lè)呵呵地說(shuō):“能吃能睡,還能笑著做夢(mèng)。我是這么想的,既然已賠了錢(qián),就不能再賠上心情,否則我就是真正的傻子!”太棒了!這正是幸福理財(cái)達(dá)人的精彩表現(xiàn)!
財(cái)富縮水時(shí),你我怎么做,才能不讓幸福跟著縮水?幸福理財(cái)達(dá)人們的訣竅是:
首先,進(jìn)行傷口控制。別忘了提醒自己:理財(cái)只是生活的一個(gè)方面,如果因理財(cái)失利而讓心情“發(fā)炎”,就得趕快控制傷口,別讓它擴(kuò)散到工作、感情等。懂得傷口控制,才能為心情“消炎”。
其次,修煉樂(lè)觀應(yīng)對(duì)的功力。悲觀的人說(shuō):“真是太糟了……”而樂(lè)觀者腦海中的第一個(gè)念頭是:“幸虧沒(méi)有更糟!”投資失利有什么值得你喜歡的優(yōu)點(diǎn)呢?想想,有了!“手上沒(méi)了‘子彈’,大腦跟心情就可放空一段時(shí)間,可多陪陪家人,其實(shí)不壞!”聽(tīng)起來(lái)有點(diǎn)兒自我安慰,可這絕對(duì)比唉聲嘆氣、抱怨不已高明。
“說(shuō)到理財(cái)，大多數(shù)人的第一反應(yīng)不是投資就是產(chǎn)品，這其實(shí)是普遍存在的一個(gè)理財(cái)誤區(qū)?！痹诟吒地?cái)富首席執(zhí)行官陳維忠的眼中，向客戶提供正確的理財(cái)觀念、為客戶規(guī)劃合理的理財(cái)策略，扮演“客戶家庭理財(cái)CFO”才是第三方理財(cái)未來(lái)的發(fā)展方向。
目標(biāo)和策略最重要
“在家庭理財(cái)過(guò)程中，很多人沒(méi)有合理的理財(cái)規(guī)劃，可能先前積聚了大量財(cái)富，但最終淪落到破產(chǎn)境地，這類(lèi)例子尤其在名人中屢見(jiàn)不鮮。”陳維忠說(shuō)，“這些失敗教訓(xùn)中，有些是因收入與消費(fèi)失衡，一旦養(yǎng)成巨額揮霍的習(xí)慣很難更改，當(dāng)收入情況發(fā)生變化時(shí)，財(cái)務(wù)情況當(dāng)然岌岌可危。有些則是過(guò)多將資產(chǎn)配置在單一品種且負(fù)債成本太高，最終導(dǎo)致資金鏈斷裂。事實(shí)上，如果有一位精于規(guī)劃家庭財(cái)務(wù)狀況的CFO，理財(cái)失策的情況就能夠避免?！?/p>
整個(gè)理財(cái)過(guò)程能否成功實(shí)施，目標(biāo)和策略是最重要的，產(chǎn)品是次要的，僅是一個(gè)工具。理財(cái)是一門(mén)系統(tǒng)性和工程性的學(xué)科，而不是簡(jiǎn)單的投資和產(chǎn)品配置。陳維忠把理財(cái)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行了形象的類(lèi)比，在經(jīng)營(yíng)企業(yè)時(shí)會(huì)做5年到10年的戰(zhàn)略計(jì)劃，也會(huì)做1年的財(cái)務(wù)預(yù)算。在日常管理時(shí)，企業(yè)更會(huì)關(guān)注實(shí)際經(jīng)營(yíng)和預(yù)算是否有出入、經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否改變等?！捌鋵?shí)，這些經(jīng)營(yíng)企業(yè)的理念和經(jīng)驗(yàn)都應(yīng)該用到家庭理財(cái)上，因此我把顧問(wèn)式財(cái)富管理公司比喻成客戶家庭理財(cái)?shù)腃FO?！?/p>
多元化盈利模式
第三方理財(cái)在中國(guó)市場(chǎng)可謂是一個(gè)較新的行業(yè)，而高傅財(cái)富在其中更不能算是“老兵”。不過(guò)，雖然進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的時(shí)間較短，但高傅財(cái)富引進(jìn)了財(cái)富管理領(lǐng)域知名的美國(guó)上市公司SEI（納斯達(dá)克：SEIC）作為主要戰(zhàn)略投資者，因此其對(duì)盈利模式的分析和發(fā)展思路較之國(guó)內(nèi)的其他公司，也大有不同。
曾任萬(wàn)事達(dá)卡國(guó)際公司亞洲資深副總裁和澳大利亞上市公司Key Corp亞洲董事總經(jīng)理的陳維忠，對(duì)于海外的各類(lèi)第三方理財(cái)模式頗有心得。第三方理財(cái)?shù)挠Ｊ浇^不能僅僅盯著金融機(jī)構(gòu)的“返利”，而更應(yīng)該發(fā)揮第三方“公正、中立”的特點(diǎn)，也就是說(shuō)，避免以“產(chǎn)品為先”，而更應(yīng)以“客戶為先”。
目前，高傅財(cái)富的產(chǎn)品池中信托占據(jù)了“半壁江山”，其余則是PE、海外基金和保險(xiǎn)產(chǎn)品，但在陳維忠看來(lái)，第三方理財(cái)?shù)挠Ｊ讲粦?yīng)囿于理財(cái)產(chǎn)品的收入，還可分為多個(gè)渠道。“高傅財(cái)富的長(zhǎng)期目標(biāo)是定位于高凈值人士的會(huì)員收入和理財(cái)產(chǎn)品的傭金。在此基礎(chǔ)上，我們還和銀行開(kāi)展各類(lèi)合作，為其提供團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)等收費(fèi)咨詢顧問(wèn)服務(wù)，以及通過(guò)研發(fā)和承銷(xiāo)產(chǎn)品創(chuàng)造新的收入?！?/p>
試水理財(cái)收費(fèi)會(huì)員制
文章提到：人們常在捐贈(zèng)儀式中聽(tīng)富人們作這樣的演講:我的財(cái)富“來(lái)源于社會(huì),現(xiàn)在捐贈(zèng)給……,也是回報(bào)社會(huì)?！蔽覀儾粦岩蛇@話的道理,而且人們是希望富人這么做的,雖說(shuō)富人的有些捐贈(zèng),與其說(shuō)是為了做好事,不如說(shuō)是為了增加自己的無(wú)形資產(chǎn)。但人們通常這樣理 解:總比一毛不拔的好。當(dāng)然,人們同樣很清醒,絕大多數(shù)的富人只是把他的很少很少的一部分財(cái)富捐贈(zèng)出來(lái)。所以不能說(shuō)明富人的財(cái)富都被社會(huì)上其他人享用了。可是,富人尤其是那些擁有幾億、幾十億、幾百億的富人,再怎么消費(fèi),再怎么享用財(cái)富,也絕對(duì)只能享用其財(cái)富的一部分,甚至是極少的一部分。其巨額財(cái)富,對(duì)于他來(lái)說(shuō),只是一個(gè)數(shù)字,數(shù)字的大小刻畫(huà)著他成功的大小。而財(cái)富實(shí)際上是被社會(huì)使用著。這是一個(gè)客觀事實(shí)。而同樣的事實(shí)是:社會(huì) 上的低收入者或窮人并沒(méi)有因?yàn)楦蝗素?cái)富的增加而變得富裕起來(lái)；恰恰相反,窮人所占的相對(duì)份額減少,即相對(duì)貧困――無(wú)論是美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家,還是發(fā)展中的中國(guó)都是如此。以統(tǒng)計(jì)數(shù) 據(jù)為依據(jù)的基尼系數(shù)的變化描述了這一事實(shí)。
所以,富人越富、供社會(huì)享用的財(cái)富就越多,從而越有利于窮人的邏輯是不成立的。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)也不支持。但是,富人自己確實(shí)沒(méi)有享用他的大部分財(cái)富。這似乎是一個(gè)悖論。那么,到 底誰(shuí)享用了富人的財(cái)富?不能籠統(tǒng)地說(shuō)“社會(huì)”享用了。因?yàn)椤吧鐣?huì)”是一個(gè)抽象名詞。它 本身不需要享用什么東西?！吧鐣?huì)”是由不同的人群組成的。那么,什么人群享用了富人的財(cái)富呢?好象找不出哪個(gè)群體。這就怪了,富人的巨額財(cái)富,富人自己沒(méi)有享用,社會(huì)上其它群 體也沒(méi)有享用,那么,誰(shuí)享用了呢?這應(yīng)該是眾多經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)注和回答的問(wèn)題。
也許人們會(huì)說(shuō),富人投資賺錢(qián),同時(shí)也就是為窮人或需要掙工資的人提供了就業(yè)機(jī)會(huì),所 以,客觀上是有利于這些人群的?？墒沁@不能說(shuō)明是這些人享用了富人的財(cái)富。因?yàn)檫@些人 是憑自己的勞動(dòng)力獲得了工資。按照勞動(dòng)價(jià)值論原理,應(yīng)該是這些人幫助富人增加了財(cái)富。 也許富人們或者還有其他人會(huì)說(shuō),如果不是富人投資,這些人就不能掙工資,也就不能養(yǎng)活自 己。這種富人養(yǎng)活窮人的觀點(diǎn),已經(jīng)不新鮮。我們暫且不去討論富人財(cái)富的來(lái)源,而是作這樣 一個(gè)假設(shè):如果社會(huì)上沒(méi)有富人,所有的人們是不是都沒(méi)有工作,都無(wú)處勞動(dòng)了呢?顯然,這不是道理,不能說(shuō)窮人享用了富人的財(cái)富。
當(dāng)然,我們必須承認(rèn),富人的財(cái)富,除前面所述的不管出于什么目的而捐贈(zèng)的以外,還有依靠國(guó)家權(quán)力通過(guò)稅收渠道實(shí)現(xiàn)再分配,從而使富人的一部分財(cái)富轉(zhuǎn)移到公眾利益或轉(zhuǎn)移支付 給一些貧困群體。但是所有這些途徑,都沒(méi)有改變富人的財(cái)富積累的趨勢(shì),沒(méi)有改變基尼系數(shù) 提高或居高不下的事實(shí)。這些日益增加的富人的財(cái)富,還是前面提到的:窮人沒(méi)有享用,富人 也沒(méi)有享用(其大部分)。
于是“誰(shuí)享用了富人的財(cái)富?”或者“富人財(cái)富去向何方?”就成了一個(gè)謎,一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)之謎。
記得收入分配理論中經(jīng)典的“生產(chǎn)三要素論”對(duì)收入分配的解釋是:資本的所有者獲得 利潤(rùn),土地的所有者獲得地租,勞動(dòng)力所有者獲得工資?？雌饋?lái)公平合理,各得其所,非常和諧 。其實(shí),有一個(gè)明顯的邏輯矛盾。每個(gè)所有者把自己的生產(chǎn)要素投入生產(chǎn),都是為了得到比投入其中的生產(chǎn)要素原值更高的價(jià)值。事實(shí)上,各自都獲得了?？墒琴Y本不能自己生出利潤(rùn),土地不能自己生出地租,勞動(dòng)力也不能自己生出工資。否則他們就用不著合作,而是各自獨(dú)立運(yùn) 作。于是就有了一個(gè)謎:多出來(lái)的可供三方分配的那部分是從哪里來(lái)的?馬克思至少對(duì)這個(gè)謎 作了一個(gè)解釋:勞動(dòng)力所有者不僅創(chuàng)造了相當(dāng)于勞動(dòng)力價(jià)值的工資,而且創(chuàng)造了高于勞動(dòng)力自 身價(jià)值的剩余價(jià)值,這個(gè)剩余價(jià)值才是供資本所有者和土地所有者分配的增加額。盡管過(guò)去 和現(xiàn)在,對(duì)勞動(dòng)價(jià)值論的非議不斷,也確實(shí)有理論的缺陷,不過(guò)至今還沒(méi)有一個(gè)更好的解釋財(cái) 富(價(jià)值)增加額來(lái)源的理論。至于這個(gè)增加額實(shí)際上如何分配、應(yīng)該如何分配,則完全是另外的問(wèn)題。
這里漫談到馬克思解釋財(cái)富增值額之謎啟發(fā)我們思考“富人財(cái)富去向之謎”，當(dāng)然也能 促使人們思考日益增加卻不知被誰(shuí)享用了的富人的財(cái)富。
我們不妨從富人的巨額財(cái)富形態(tài)上思考。人們要想直接享用財(cái)富,往往必須把財(cái)富轉(zhuǎn)化為物質(zhì)形態(tài)。而富人的絕大多數(shù)財(cái)富,是以貨幣形態(tài)存在的。貨幣只是財(cái)富的一般代表或一 般形態(tài),能否可以這樣理解:富人的財(cái)富只是符號(hào),本來(lái)就不可以被享用?？墒亲屑?xì)一想,必須否定這一觀點(diǎn)。因?yàn)樨泿攀秦?cái)富的代表或一般等價(jià)物。它是可以換成可享用的物質(zhì)財(cái)富的, 即使發(fā)生通貨膨脹,也只是改變它能換成物質(zhì)財(cái)富的數(shù)量,不能改變它代表財(cái)富的性質(zhì)。更何 況,在通貨膨脹情況下,收入者的貨幣是按同比例貶值的,不改變富人以及富人的相對(duì)地位。 所以,在討論“誰(shuí)享用了富人的財(cái)富”或“富人財(cái)富去向之謎”時(shí),對(duì)財(cái)富形態(tài)的區(qū)分沒(méi)有意 義,或者說(shuō),從這里找不到答案。
也許以下幾個(gè)方面的思考能啟發(fā)人們探索“富人財(cái)富去向之謎”:
司空見(jiàn)慣的現(xiàn)象是:越富有的人越能賺錢(qián),總是富人賺大錢(qián)――這是一種“馬太效應(yīng)”。 富人投資既是自己賺錢(qián)的行為,也是其它富人賺大錢(qián)的條件,當(dāng)然也是其它人群掙工資的條件 。也許我們可以認(rèn)為:富人的財(cái)富主要是在不同的富人之間流轉(zhuǎn),相互在賺大錢(qián)。富人的財(cái)富是為富人準(zhǔn)備的,是為富人賺錢(qián)而存在的。富人總是在進(jìn)行著財(cái)富循環(huán)的游戲。但是富人的游戲不會(huì)是、或者說(shuō)不會(huì)總是零和博弈,富人都要追求財(cái)富的增值,這個(gè)增值從哪里來(lái)呢?只能來(lái)自勞動(dòng)者的勞動(dòng)所創(chuàng)造的超過(guò)勞動(dòng)力自身價(jià)值的價(jià)值和自然界本身――把自然的原材料 或能量轉(zhuǎn)化為財(cái)富。也許還可以加上一種說(shuō)法,即不同要素(所有者)的合作本身能產(chǎn)生剩余 ?？墒沁@種合作剩余產(chǎn)生的說(shuō)法還沒(méi)有窮盡財(cái)富增值的來(lái)源,因?yàn)椤昂献鞅旧怼睂?shí)際上產(chǎn)生 不出新的東西。我們常不無(wú)幽默地說(shuō):孩子是男女“合作”的結(jié)晶。其實(shí)這個(gè)“合作”本身不是孩子的來(lái)源,、卵子和蛋白質(zhì)等物質(zhì)才是新生命的來(lái)源。上述的“富人財(cái)富循環(huán)游 戲之說(shuō)”能部分解釋“誰(shuí)享用了富人的財(cái)富”。就是說(shuō),富人的財(cái)富的大部分并沒(méi)有被富人自己、也沒(méi)有被其它人享用,而是不斷地以貨幣符號(hào)形式在富人之間流轉(zhuǎn)。
隨著經(jīng)濟(jì)的信用化,經(jīng)濟(jì)的虛擬化程度在提高,越富有的人,其財(cái)富的虛擬化程度是否越 高呢?應(yīng)該是。因?yàn)樵礁挥械娜似湄?cái)富的貨幣化和證券化的程度越高,從而虛擬化的程度也就 越高。雖然不能絕對(duì)地說(shuō),富人的財(cái)富是一種財(cái)富幻覺(jué)或虛擬的財(cái)富,但是可以肯定:越富的人其財(cái)富越可能受虛擬經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)的影響,從而膨脹或縮水。富人的財(cái)富確實(shí)相當(dāng)程度上本來(lái) 就不具有可享用性,今天可能還是一個(gè)很大的數(shù)字,過(guò)幾天可能就大大變小了。從這個(gè)意義上 說(shuō),富人賺取財(cái)富也是在虛擬經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上做游戲。他自己難以享用其財(cái)富,別人也難以享用。
人們常說(shuō)，“吹牛不上稅?！倍F(xiàn)實(shí)生活中，只要發(fā)生了有形的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，你就得依法納稅，即使那些宣傳“想怎么瘦，就怎么瘦”、“只要有光，就能通話”等的吹牛電視廣告，一樣得上稅。
雖然大家都知道“依法納稅是每一個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)”，也大體明白偷漏稅將面臨的嚴(yán)厲懲處，但能說(shuō)清楚自己該繳納多少稅的并不多，就更不論主動(dòng)進(jìn)行稅收籌劃了。
稅負(fù)與個(gè)人財(cái)富之間，自然是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，而納稅又是必須的。這樣，稅收籌劃就變得非常重要。通過(guò)預(yù)先合理的財(cái)務(wù)安排，在依法納稅的前提下實(shí)現(xiàn)有效減輕稅負(fù)、增加自身收益的目的。
你必須知道的三類(lèi)稅
有媒體做過(guò)歸納，與個(gè)人一生相關(guān)的稅共有16種，分別是：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、印花稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅和關(guān)稅。
以上16種稅看起來(lái)比較全面，但實(shí)際上卻是有問(wèn)題的，一方面，有的稅種已廢止，如農(nóng)業(yè)稅，有的稅種則與個(gè)人關(guān)聯(lián)不大，如城市維護(hù)建設(shè)稅等；另一方面，對(duì)我們來(lái)說(shuō)，要記住這么多稅種也確實(shí)有難度，就更別說(shuō)具體的稅率和籌劃方面的知識(shí)。
其實(shí)，對(duì)讀者來(lái)說(shuō)，只要記住兩三類(lèi)稅就足夠了，一生也就是跟這兩三類(lèi)稅在打交道。
通常說(shuō)來(lái)，稅收的征繳總是跟資金的收支、流動(dòng)相伴隨的。對(duì)普通人而言，一生中發(fā)生最多的資金流動(dòng)無(wú)非有兩類(lèi)：收入和消費(fèi)。所以，個(gè)人最應(yīng)當(dāng)知道的兩類(lèi)稅就是收入稅和消費(fèi)相關(guān)稅，這也是差不多每個(gè)人都會(huì)遇到的。
一般地，收入又可以細(xì)分為工資收入、金融投資（間接投資）收入、創(chuàng)業(yè)收入等。那些能獲得創(chuàng)業(yè)收入的人，又會(huì)面臨繳納營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，我們不妨把這些稅概括在一起，簡(jiǎn)單地稱(chēng)之為創(chuàng)業(yè)稅。這類(lèi)稅并非每個(gè)人都會(huì)遇到，僅限于那些創(chuàng)業(yè)者。
第一類(lèi)是收入稅。
其中最重要的是個(gè)人所得稅，對(duì)11項(xiàng)個(gè)人收入征稅，分別是：工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，其他所得。
在11項(xiàng)收入中，對(duì)工資、薪金所得，適用9級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月征收；對(duì)個(gè)體工商戶和企事業(yè)單位承包、租賃經(jīng)營(yíng)者的所得，適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率；其他的各項(xiàng)收入均適用20%的比例稅率，按次征收。對(duì)不同類(lèi)型的收入，免稅額方面的規(guī)定也不盡相同。
除個(gè)人所得稅外，還有證券交易印花稅。根據(jù)最新頒布的政策，證券交易印花稅為單邊征收，由出讓方按1‰的稅率繳納印花稅，受讓方不再征收。
第二類(lèi)是消費(fèi)相關(guān)稅。
首先包括消費(fèi)稅。該稅種對(duì)煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，汽車(chē)輪胎，摩托車(chē)，小汽車(chē)等商品的消費(fèi)行為征稅，絕大部分商品實(shí)行比例稅率，一小部分實(shí)行定額稅率。
其次是契稅，跟轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為相關(guān)，向承受方征收，稅率為3%～5%。
還有車(chē)船使用稅，向擁有并使用車(chē)船的個(gè)人征收。其中，乘人汽車(chē)、電車(chē)、摩托車(chē)、自行車(chē)、人力車(chē)、畜力車(chē)，以“輛”計(jì)稅；載貨汽車(chē)、機(jī)動(dòng)船，以“凈噸位”計(jì)稅；非機(jī)動(dòng)船，以“載重噸位”計(jì)稅。
另外，個(gè)人攜帶境外購(gòu)買(mǎi)的物品進(jìn)境需要繳納關(guān)稅，稅率有10%、20%、30%和50%四檔。
第三類(lèi)是創(chuàng)業(yè)稅。
創(chuàng)業(yè)稅就是在個(gè)人創(chuàng)業(yè)過(guò)程中企業(yè)所應(yīng)繳納的各稅種。
與創(chuàng)業(yè)相關(guān)的稅種主要有：
1.營(yíng)業(yè)稅。對(duì)實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)額征收，稅率為1%～7%。
2.城市維護(hù)建設(shè)稅。以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。稅率因納稅人所在地而異，分別為市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。
3.企業(yè)所得稅。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稅率為25%。
4.增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)的余額為計(jì)稅依據(jù)。稅率分為三檔：基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。
5.城鎮(zhèn)土地使用稅。以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。
6.土地增值稅。以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。
7.房產(chǎn)稅。按房屋的計(jì)稅余值（房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值）或租金收入為計(jì)稅依據(jù)。前者年稅率為1.2%，后者稅率為12%。
8.資源稅。對(duì)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收。
前四個(gè)稅種比較常見(jiàn)，大多數(shù)企業(yè)都會(huì)遇到；后四個(gè)稅種為特殊情況、某些營(yíng)業(yè)項(xiàng)目才會(huì)涉及（見(jiàn)表一）。
月薪五千，一生繳稅逾20萬(wàn)元
每個(gè)人的具體情況不同，所面對(duì)的稅種及所承擔(dān)的稅負(fù)自然也不同。所以，要精確計(jì)算出一生中需要繳納的稅額，幾乎是不可能的。當(dāng)然，對(duì)某些稅種做一個(gè)粗略的估算，還是可以的。
大多數(shù)人都不會(huì)涉及到創(chuàng)業(yè)稅，所以這里不做考慮。消費(fèi)稅和關(guān)稅也不予考慮。我們僅估算常見(jiàn)的個(gè)人所得稅、證券交易印花稅、契稅和車(chē)船使用稅。
假設(shè)一個(gè)人25歲參加工作，月工資為5000元，年底發(fā)放獎(jiǎng)金1.2萬(wàn)元（為便于計(jì)算，假定工資與獎(jiǎng)金不增長(zhǎng)），30歲時(shí)貸款買(mǎi)房，房子價(jià)值80萬(wàn)元，35歲擁有了第一輛轎車(chē)，從30歲起開(kāi)始炒股，每年的股票買(mǎi)賣(mài)交易總額平均為5萬(wàn)元。我們看一下他到60歲退休時(shí)，總共需要繳納多少稅？
根據(jù)表二，這個(gè)人到60歲退休時(shí)共需繳納約20.8萬(wàn)元的稅款。當(dāng)然，我們知道，工資收入隨著年齡增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，除工資外也會(huì)有其他的收入，所以，一生要繳的總稅款會(huì)遠(yuǎn)大于20.8萬(wàn)元。
三招巧打納稅算盤(pán)
對(duì)普通人而言，既然這些稅加在一起，積少成多，并不是一個(gè)小數(shù)目，那如何在依法納稅的前提下合理籌劃以減輕稅負(fù)，就顯得非常重要。
稅收籌劃是個(gè)人理財(cái)中一項(xiàng)不可缺少的內(nèi)容，也是一門(mén)比較繁雜的科學(xué)，絕非三兩句話就能說(shuō)清。這里只講述一些最基本的理財(cái)知識(shí)和舉一反三的原則，方便讀者掌握。
第一招：盡可能符合稅收減免方面的規(guī)定。
在稅法中，為了鼓勵(lì)某類(lèi)經(jīng)濟(jì)行為，不少稅種中都有稅收減免方面的相關(guān)規(guī)定。只要符合這些規(guī)定，就能達(dá)到稅收籌劃的目的。
例如，對(duì)基金投資所得的收益，是不征收個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的；國(guó)債和特種金融債投資，也是免征個(gè)人所得稅的。
再以企業(yè)所得稅為例，國(guó)家有詳細(xì)的稅收減免政策。我們大體歸納為以下幾種：高新技術(shù)企業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)、利用“三廢”作為主要原料的企業(yè)、“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、遇到嚴(yán)重自然災(zāi)害、新辦勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)、校辦工廠、福利生產(chǎn)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等。每一種都有具體的規(guī)定，如國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，按減15％的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起免征所得稅三年。
第二招：巧用稅率差異，合理設(shè)置應(yīng)稅額之間的比例。
在個(gè)人所得稅中，不同類(lèi)型的收入適用的稅率是不同的。在有些收入能主動(dòng)確定額度的情況下，可以通過(guò)調(diào)整比例達(dá)到減輕總體稅負(fù)的目的。比如，在自己投資的企業(yè)里工作的股東，其工資和分紅比例可以調(diào)整，兩者適用的稅率不同，前者為9級(jí)超額累進(jìn)稅率，后者為20%的固定比例稅率。這種情況下，就可以進(jìn)行稅收籌劃，既依法納稅，又能合理地減輕稅負(fù)。
對(duì)企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，也存在著不同類(lèi)型、不同地區(qū)企業(yè)適用不同稅率的情況。轉(zhuǎn)移定價(jià)法是最常見(jiàn)的避稅方法之一。通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)，使稅率高的企業(yè)部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè)，最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。下面，我們舉例說(shuō)明。
廣州市一家電子器件廠（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣州廠）銷(xiāo)售1000萬(wàn)元的產(chǎn)品給梅州某公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)梅州公司）。該批產(chǎn)品成本價(jià)和費(fèi)用為800萬(wàn)元。廣州廠在深圳設(shè)立了一家銷(xiāo)售公司（簡(jiǎn)稱(chēng)特區(qū)公司），廣州公司以850萬(wàn)元的價(jià)格開(kāi)票銷(xiāo)售給特區(qū)公司該批產(chǎn)品，后由特區(qū)公司以事先商定的1000萬(wàn)元價(jià)格開(kāi)票銷(xiāo)售給梅州公司。這樣經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的轉(zhuǎn)手，就有150萬(wàn)元的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到特區(qū)公司的賬上體現(xiàn)。新稅法下，廣州適用稅率25%，深圳稅率15%。
未經(jīng)納稅籌劃：廣州廠直接開(kāi)票銷(xiāo)售給梅州公司，廣州廠應(yīng)納所得稅額：（1000-800)×25%=50萬(wàn)元。
經(jīng)過(guò)納稅籌劃：（850-800)×25%+（1000-850)×15%=35萬(wàn)元。
節(jié)約稅收成本：50-35=15萬(wàn)元。
第三招：在時(shí)間上合理分散應(yīng)稅額，充分利用減稅額度。
以稿酬收入為例，單次收入若能分次在不同的時(shí)間發(fā)放，就可以每次都減去一個(gè)免稅的額度。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人每次以圖書(shū)形式在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬所得，可以就各處取得的所得或再版所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。在欲出版圖書(shū)的市場(chǎng)前景看好時(shí)，可以跟出版社商量采取分批印刷的辦法，減少每次的收入量，從而達(dá)到節(jié)省稅款的目的。
仔細(xì)想想，確實(shí)如此。每天下班后我都要糾結(jié)于做不做晚飯，本來(lái)工作一天就很累，趕回家不堵車(chē)還要一個(gè)半小時(shí)，誰(shuí)還想做飯呢？接著就會(huì)埋怨，就因?yàn)闆](méi)錢(qián)才只能買(mǎi)這種離單位十萬(wàn)八千里的房子。到了休息日，該收拾屋子了，我又嫌房間太小，怎么收拾都一樣，于是懶得弄。
可是，誰(shuí)說(shuō)一定要在大house里才能安心洗手作羹湯呢？難道我今生住不上法國(guó)莊園，就過(guò)不上幸福的日子嗎？什么累啊，房子小啊，都是借口，是我不愿主動(dòng)去開(kāi)創(chuàng)自己的幸福。如果我想，我做，就一定能得到。
還有一些人也有類(lèi)似的想法：“如果有房子有票子有車(chē)子，如果老公體貼孩子聽(tīng)話婆婆還不搗亂，我一定幸福得要命！”好像自己之所以不幸福，都是因?yàn)槭赖啦缓谩⑦\(yùn)氣不好、遇到的人不好！
如此看來(lái)，那些不主動(dòng)爭(zhēng)取，就等著天上掉餡餅、等著別人付出的人，感受不到幸福，真是只能怪自己！
本期，我們推出了一個(gè)特別策劃：《你的婚姻是盈是虧》。小編同志們集體出鏡曬婚姻里的酸甜苦辣：有的老公在外忙應(yīng)酬，經(jīng)常不回家吃飯；有的因《婚姻法》新解釋出臺(tái)，不知房本上該寫(xiě)誰(shuí)的名字；還有新婚的妻子總是跟娘家告狀；更有就要奔三的大姑娘仍未覓得良伴……遇上這些生活中常見(jiàn)的煩心事，小編們是如何處理的呢？
曾經(jīng)我們也會(huì)怨天尤人，千方百計(jì)尋找改變、制服對(duì)方的招數(shù)，否則這日子沒(méi)法幸福美滿。但是，真的要感謝這份工作，讓我們一天天成長(zhǎng)成熟，最大的不同就是：我們不再把幸福寄托在人或環(huán)境的改變上，而是在困境中學(xué)會(huì)不沮喪，有盼望，并開(kāi)動(dòng)腦筋想出化腐朽為神奇的幸福妙法。