不息之河精選(九篇)

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第1篇：不息之河范文

【關(guān)鍵詞】提高；內(nèi)部審核；質(zhì)量

中圖分類號：F253.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

持續(xù)改進(jìn)總體業(yè)績是組織的一個永恒的目標(biāo)。管理體系是在持續(xù)改進(jìn)中得到完善的， 內(nèi)部審核是運行過程中一個重要環(huán)節(jié)，是保證體系持續(xù)改進(jìn)的重要手段，通過本人近幾年的工作實踐談一談對內(nèi)部審核的認(rèn)識。

建立完善的質(zhì)量體系是企業(yè)推行質(zhì)量管理的重要工作, 是實現(xiàn)科學(xué)管理的前提和標(biāo)志, 是企業(yè)管理現(xiàn)代化和提高產(chǎn)品質(zhì)量、增加經(jīng)濟(jì)效益的必由之路。質(zhì)量體系在企業(yè)中的作用, 已經(jīng)廣泛受到人們的理解和重視。

一、質(zhì)量體系工作對企業(yè)發(fā)展的重要作用

我國復(fù)關(guān)后, 既有機(jī)遇, 又有挑戰(zhàn), 如何把握機(jī)遇, 爭雄國際市場? 只有打破貿(mào)易技術(shù)壁壘,加速推行質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略, 建立質(zhì)量體系, 通過權(quán)威認(rèn)證, 才是進(jìn)入國際市場的重要工作。

1． 建立健全質(zhì)量體系能促進(jìn)企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量

當(dāng)今產(chǎn)品質(zhì)量問題已成為企業(yè)振興的關(guān)鍵所在。要提高質(zhì)量, 必須“以科技為先導(dǎo), 以質(zhì)量為主線”建立健全質(zhì)量體系, 這是國內(nèi)外成功企業(yè)的實踐所證明的。產(chǎn)品質(zhì)量是在設(shè)計、試制、生產(chǎn)制造等環(huán)節(jié)中逐步形成的, 它取決于工作質(zhì)量的好壞, 取決于人的素質(zhì)高低和工作責(zé)任心強(qiáng)弱。因此, 必須以人為中心按照“三全”管理的原則, 用科學(xué)的方法建立健全質(zhì)

量體系, 將影響產(chǎn)品質(zhì)量的人、機(jī)、料、法、環(huán)等主要因素嚴(yán)密地控制起來, 形成一個有機(jī)整體, 從而提高產(chǎn)品質(zhì)量。

2． 建立健全質(zhì)量體系能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程進(jìn)行有效控制, 實現(xiàn)凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人監(jiān)督的科學(xué)管理模式，使體系各環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，互相督導(dǎo)、互相促進(jìn)，減少工作的盲目性和內(nèi)部推諉、扯皮的現(xiàn)象，提高管理效率。

3． 建立健全質(zhì)量體系為企業(yè)發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造有利條件

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步, 生產(chǎn)力的迅速發(fā)展,各種產(chǎn)品的大量生產(chǎn)和銷售, 促使企業(yè)致力于提高質(zhì)量, 創(chuàng)建名牌產(chǎn)品、開拓國際市場。在國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作中, 都要把質(zhì)量體系作為確認(rèn)質(zhì)量保證能力的依據(jù)。因此, 必須以貫徹ISO 9000 國際標(biāo)準(zhǔn)為契機(jī), 建立健全質(zhì)量體系, 開創(chuàng)質(zhì)量管理的新局面。同時, 必須明確以“質(zhì)量為核心、以品種為主線、以效益為目標(biāo)”的戰(zhàn)略思想, 堅持以質(zhì)取勝的宗旨,強(qiáng)化全面質(zhì)量管理, 爭創(chuàng)世界名牌產(chǎn)品, 躋身國際市場, 參與世界競爭。這也必須要求我們雙管齊下,即不僅要有“硬件”產(chǎn)品質(zhì)量, 而且還必須有與之配套的“軟件”質(zhì)量體系, 以適應(yīng)國內(nèi)外日趨激烈的形勢, 增強(qiáng)企業(yè)國際競爭力。

內(nèi)部審核是質(zhì)量管理體系實施和保持中的一項重要活動, 是對質(zhì)量體系自我完善、自我提高的一種手段, 質(zhì)量體系內(nèi)審致力于發(fā)現(xiàn)問題和改進(jìn)問題，通過不斷的改進(jìn)和完善，保持質(zhì)量管理體系正常、有效地運行。本人在工作中就質(zhì)量體系內(nèi)審中存在的問題進(jìn)行了分析并提出了對應(yīng)措施, 以期對今后的工作有所幫助。

二、 質(zhì)量體系內(nèi)審中的常見問題

1 對質(zhì)量體系內(nèi)部審核的認(rèn)識不夠，受審核部門未把質(zhì)量體系內(nèi)審做為一種質(zhì)量改進(jìn)的機(jī)會，而是認(rèn)為把本單位不好的一面暴露出來、被查出問題會影響本單位的榮譽(yù)，審核時不積極、不主動配合內(nèi)審人員，盡量不涉及到實質(zhì)性的問題，未充分提供或隱瞞有關(guān)審核依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、文件、計劃、法律法規(guī)等，導(dǎo)致審核人員掌握第一手審核資料不足，審核難以深入。

2 體系內(nèi)審準(zhǔn)備不充分，審核檢查表可操作性不強(qiáng)，審核時無法有的放矢，檢查樣本缺乏代表性。內(nèi)審員對程序文件的內(nèi)容及現(xiàn)場實際情況了解掌握的不夠，對審核部門所涉及到的條款和文件未完全理解，查出的問題多浮于表面，未能指出要害，使被審核單位就表面問題采取措施進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)，不利于質(zhì)量體系管理水平質(zhì)的提高。

3 審核的依據(jù)不充分，審核往往只考慮體系的運行是否符合本組織體系文件的規(guī)定要求，忽視標(biāo)準(zhǔn)要求的審核。有的體系文件不符合某些標(biāo)準(zhǔn)條款的要求，多次內(nèi)審也未能發(fā)現(xiàn)。

4 審核員的選擇不當(dāng)，有的內(nèi)審員不具備相應(yīng)的能力，審核抓不住重點，發(fā)現(xiàn)不了實質(zhì)性問題；有的審核員不按審核準(zhǔn)則審核，以個人看法判斷是非，缺乏審核的客觀性和公正性。有的審核員不合格報告描述的事實不清楚，判斷欠準(zhǔn)確。

三、提高體系內(nèi)審質(zhì)量的幾點建議

內(nèi)部審核已被提升到增值審核的范疇, 是一種旨在增添價值的、獨立的、客觀的保證和咨詢活動。它通過系統(tǒng)的、有規(guī)則的方法, 來評估和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和管理過程的有效性。針對內(nèi)審中常見的問題，提幾點改進(jìn)建議：

1 提高認(rèn)識

提高企業(yè)管理者和員工對質(zhì)量體系內(nèi)審的認(rèn)識，內(nèi)部審核是一種自覺的內(nèi)部管理行為，而不是一項被動的應(yīng)付性活動，因此，內(nèi)部審核需要被審核部門理解、支持和配合。質(zhì)量體系內(nèi)審是是企業(yè)對質(zhì)量管理體系運行情況的一次全面的、系統(tǒng)性的檢查，覆蓋體系標(biāo)準(zhǔn)的所有要素和所有職能部門，通過內(nèi)審全面地發(fā)現(xiàn)質(zhì)量管理工作中的問題，及時組織力量加以糾正和預(yù)防，提高質(zhì)量管理體系的運行水平。質(zhì)量體系內(nèi)審是通過抽查來尋找符合質(zhì)量體系運行的客觀證據(jù)，出現(xiàn)不符合項的部門不能說明部門的質(zhì)量管理工作、貫標(biāo)工作做的不好，未出現(xiàn)不符合項的部門也不能說明其質(zhì)量體系運行過程中沒有問題，所以只有充分讓企業(yè)的全體員工都認(rèn)識到內(nèi)審的重要作用和目的，才能更好地發(fā)揮全員的整體作用，更好地完成內(nèi)審工作，從而保證內(nèi)審的質(zhì)量。

2、領(lǐng)導(dǎo)重視

內(nèi)部審核是一種持續(xù)不斷的內(nèi)部管理行為，對一個組織的質(zhì)量體系改進(jìn)，提高產(chǎn)品質(zhì)量的保證能力具有重要的作用，要做好內(nèi)部審核關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)重視，沒有管理者的支持，內(nèi)部審核就難以開展，更不會取得好的效果。因此要提高領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)審的重視程度，他們的支持和配合是內(nèi)部審核工作的主要動力來源。

3 提升內(nèi)審員業(yè)務(wù)能力

內(nèi)部審核是一項從體系現(xiàn)狀開始，以發(fā)現(xiàn)問題為先導(dǎo)，以解決問題為目的而進(jìn)行的審核工作，因此必須加強(qiáng)和提高內(nèi)審員的業(yè)務(wù)水平和能力，使他們有豐富的生產(chǎn)和管理經(jīng)驗，有較高的交流表達(dá)能力和協(xié)調(diào)溝通能力，有較強(qiáng)的責(zé)任心，審核中做到公平、公正，能準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)被審核單位在質(zhì)量體系運行過程中存在的問題并開出不符合項。

4、重視不符合項的整改

質(zhì)量體系內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的影響質(zhì)量體系運行過程中的不符合項，其問題具有一定的代表性，不符合項整改是否有效，是實現(xiàn)內(nèi)審有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此只有找準(zhǔn)問題產(chǎn)生的根本原因，采取切實有效的糾正和預(yù)防措施，對癥下藥，才能防止問題的再發(fā)生。同時要舉一反三，以克服審核中抽樣帶來的風(fēng)險。最重要的一點是必須對改進(jìn)的效果實施驗證，確保質(zhì)量管理體系實現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)。

第2篇：不息之河范文

二、重點、難點分析

本節(jié)教學(xué)的重點是不等式的三條基本性質(zhì).難點是不等式的基本性質(zhì)3.掌握不等式的三條基本性質(zhì)是進(jìn)一步學(xué)習(xí)一元一次不等式(組)的解法等后續(xù)知識的基礎(chǔ).

1.不等式的概念

用不等號(“<”、“>”或“≠”表示不等關(guān)系的式子，叫做不等式.

另外，(“≥”是把“>”、“=”)結(jié)合起來，讀作“大于或等于”，或記作“≮”，亦即“不小于”)、(“≤”是把“<”、“=”結(jié)合起來，讀作“小于或等于”，或記作“≯”，也就是“不大于”)等等，也都是不等式.

2.當(dāng)不等式的兩邊都加上或乘以同一個正數(shù)或負(fù)數(shù)時，所得結(jié)果仍是不等式.但變形所得的不等式中不等號的方向，有的與原不等式中不等號的方向相同，有的則不相同.因而敘述時不能籠統(tǒng)說成“……仍是不等式”，而應(yīng)明確變形所得的不等式中不等號的方向.

3.不等式成立與不等式不成立的意義

例如：在不等式中，字母表示未知數(shù).當(dāng)取某一數(shù)值時，的值小于2，我們就說當(dāng)時，不等式成立;當(dāng)取另外某一個數(shù)值時，的值不小于2，我們就說當(dāng)時，不等式不成立.

4.不等式的三條基本性質(zhì)是不等式變形的重要依據(jù)，性質(zhì)1、2類似等式性質(zhì)，不等號的方向不改變，性質(zhì)3不等號的方向改變，這是不等式獨有的性質(zhì)，也是初學(xué)者易錯的地方，因此要特別注意.

一、素質(zhì)教育目標(biāo)

(-)知識教學(xué)點

1.了解不等式的意義.

2.理解什么是不等式成立，掌握不等式是否成立的判定方法.

3.能依題意準(zhǔn)確迅速地列出相應(yīng)的不等式.

(二)能力訓(xùn)練點

1.培養(yǎng)學(xué)生運用類比方法研究相關(guān)內(nèi)容的能力.

2.訓(xùn)練學(xué)生運用所學(xué)知識解決實際問題的能力.

(三)德育滲透點

通過引導(dǎo)學(xué)生分析問題、解決問題，培養(yǎng)他們積極的參與意識，競爭意識.

(四)美育滲透點

通過不等式的學(xué)習(xí)，滲透具有不等量關(guān)系的數(shù)學(xué)美.

二、學(xué)法引導(dǎo)

1.教學(xué)方法：觀察法、引導(dǎo)發(fā)現(xiàn)法、討論法.

2.學(xué)生學(xué)法：只有準(zhǔn)確理解不等號的幾種形式的意義，才能在實際中進(jìn)行靈活的運用.

三、重點·難點·疑點及解決辦法

(一)重點

掌握不等式是否成立的判定方法;依題意列出正確的不等式.

(二)難點

依題意列出正確的不等式

(三)疑點

如何把題目中表示不等關(guān)系的詞語準(zhǔn)確地翻譯成相應(yīng)的數(shù)學(xué)符號.

(四)解決方法

在正確理解不等號的意義后，通過抓住體現(xiàn)不等量的關(guān)系的詞語就能準(zhǔn)確列出相應(yīng)的不等式.

四、課時安排

一課時.

五、教具學(xué)具準(zhǔn)備

投影儀或電腦、自制膠片.

六、師生互動活動設(shè)計

1.創(chuàng)設(shè)情境，通過復(fù)習(xí)有關(guān)等式的知識，自然導(dǎo)入新課的學(xué)習(xí)，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情.

2.從演示的有關(guān)實驗中，探究相應(yīng)的不等量關(guān)系，從學(xué)生的討論、分析中探究代數(shù)式的不等關(guān)系的幾種常見形式.

3.從師生的互動講解練習(xí)中掌握不等式的有關(guān)知識，并培養(yǎng)學(xué)生具有一定的靈活應(yīng)用能力.

七、教學(xué)步驟

(一)明確目標(biāo)

本節(jié)課主要學(xué)習(xí)依題意正確迅速地列出不等式.

(二)整體感知

通過復(fù)習(xí)等式創(chuàng)設(shè)情境，自然過渡到不等式的學(xué)習(xí)過程中，又通過細(xì)心的分析、審題尋找出正確的不等量關(guān)系，從而列出正確的不等式.

(三)教學(xué)過程

1.創(chuàng)設(shè)情境，復(fù)習(xí)導(dǎo)入

我們已經(jīng)學(xué)過等式和它的基本性質(zhì)，請同學(xué)們觀察下面習(xí)題，思考并回答：

(1)什么是等式?等式中“=”兩側(cè)的代數(shù)式能否交換?“=”是否具有方向性?

(2)已知數(shù)值：-5，，3，0，2，7，判斷：上述數(shù)值哪些使等式成立?哪些使等式不成立?

學(xué)生活動：首先自己思考，然后指名回答.

教師釋疑：①“=”表示相等關(guān)系，它沒有方向性，等號兩例可以相互交換，有時不交換只是因為書寫習(xí)慣，例如方程的解.

②判斷數(shù)取何值，等式成立和不成立實質(zhì)上是在判斷給定的數(shù)值是否為方程的解，因為等式為一元一次方程，它只有惟一解，所以等式只有在時成立，此外，均不成立.

【教法說明】設(shè)置上述習(xí)題，目的是使學(xué)生溫故而知新，為學(xué)習(xí)本節(jié)內(nèi)容提供必要的知識準(zhǔn)備.

2.探索新知，講授新課

不等式和等式既有聯(lián)系，又有區(qū)別，大家在學(xué)習(xí)時要自覺進(jìn)行對比，請觀察演示實驗并回答：演示說明什么問題?

師生活動：教師演示課本第54頁天平稱物重的兩個實例(同時指出演示中物重為克，每個砝碼重量均為1克)，學(xué)生觀察實驗，思考后回答：演示中天平若不平衡說明天平兩邊所放物體的重量不相等.

【教法說明】結(jié)合實際生活中同類量之間具有一種不相等關(guān)系的實例引入不等式的知識，能激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣.

在實際生活中，像演示這樣同類量之間具有不相等關(guān)系的例子是大量的、普遍的，這種關(guān)系需用不等式來表示.那么什么是不等式呢?請看：

，，

，，

提問：(l)上述式子中有哪些表示數(shù)量關(guān)系的符號?(2)這些符號表示什么關(guān)系?(3)這些符號兩側(cè)的代數(shù)式可以隨意交換位置嗎?(4)什么叫不等式?

學(xué)生活動：觀察式予，思考并回答問題.

答案：(1)分別使用“<”“>”“≠”.(2)表示不等關(guān)系.(3)不可以隨意互換位置.(4)用不等號表示不等關(guān)系的式子叫不等式.

不等號除了“<”“>”“≠”之外，還有無其他形式?

學(xué)生活動：同桌討論，嘗試得到結(jié)論.

教師釋疑：①不等號除“<”“>”“≠”外，還有“≥”“≤”兩種形式(“≥”是指“>”與“=”結(jié)合起來，讀作“大于或等于”，也可理解成“不小于”;同理“≤”讀作“小于或等于”，也可理解成“不大于”.)現(xiàn)在，我們來研究用“>”“<”表示的不等式.

②不等號“>”“<”表示不等關(guān)系，它們具有方向性，因而不等號兩側(cè)不可互交換，例如，不能寫成.

【教法說明】①通過學(xué)生自己觀察思考，進(jìn)而猜測出不等式的意義，這種教法充分發(fā)揮了學(xué)生的主體作用.

②通過教師釋疑，學(xué)生對不等號的種類及其使用有了進(jìn)一步的了解.

3.嘗試反饋，鞏固知識

同類量之間的大小關(guān)系常用“>”“<”來表示，請同學(xué)們根據(jù)自己對不等式的理解，解答習(xí)題.

(1)用“<”或“>”境空.(搶答)

①4___-6;②-1____0③-8___-3;④-4.5___-4.

(2)用不等式表示：

①是正數(shù);②是負(fù)數(shù);③與3的和小于6;④與2的差大于-1;⑤的4倍大于等于7;⑥的一半小于3.

(3)學(xué)生獨立完成課本第55頁例1.

注意：不是所有同類量都可以比較大小，例如不在同一直線上的兩個力，它們只有等與不等關(guān)系，而無大小關(guān)系，這一點無需向?qū)W生說明.

學(xué)生活動：第(l)題搶答;第(2)題在練習(xí)本上完成，由兩個學(xué)生板演，完成之后，由學(xué)生

判斷板演是否正確

教師活動：巡視輔導(dǎo)，統(tǒng)計做題正確的人數(shù)，同時給予肯定或鼓勵.

【教法說明】①第(1)題是為了調(diào)動積極性，強(qiáng)化競爭意識;第(2)題則是為了訓(xùn)練學(xué)生書面表述能力.

②教學(xué)時要注意引導(dǎo)學(xué)生將題目中表示不等關(guān)系的詞語翻譯成相應(yīng)的不等號，例如“小于”用“<”表示，“大于等于”用“≥”表示.

下面研究什么使不等式成立，請同學(xué)們嘗試解答習(xí)題：

已知數(shù)值;-5，，3，0，2，-2.5，5.2;

(1)判斷：上述數(shù)值哪些使不等式成立?哪些使不成立?

(2)說出幾個使不等式成立的的數(shù)值;說出幾個使不成立的數(shù)值.

學(xué)生活動：同桌研究討論，嘗試得到答案.

教師活動：引導(dǎo)學(xué)生回答，使未知數(shù)的取值不僅有正整數(shù)，還有負(fù)數(shù)、零、小數(shù).

師生總結(jié)：判定不等式是否成立的方法就是：如果不等號兩側(cè)數(shù)值的大小關(guān)系與不等另一致，稱不等式成立;否則不成立.例如對于;當(dāng)時，的值小于6，就說時不等式成立;當(dāng)時，的值不小于6，就說時，不成立.

【教法說明】通過學(xué)生自己舉例，培養(yǎng)他們運用已有的知識探索新知識的意識，同時也活躍了課堂氣氛.

4.變式訓(xùn)練，培養(yǎng)能力

(1)當(dāng)取下列數(shù)值時，不等式是否成立?

-7，0，0.5，1，，10

(2)①用不等式表示：與3的和小于等于(不大于)6;

②寫出使上述不等式成立的幾個的數(shù)值;

③取何值時，不等式總成立?取何值時不成立?

學(xué)生在練習(xí)本上完成1題，2題，同桌訂正;教師抽查，強(qiáng)調(diào)注意事項.

【教法說明】

①使學(xué)生進(jìn)一步了解使不等式成立的未知數(shù)的值可以有多個，為6.2講解不等式的解集做準(zhǔn)備.

②強(qiáng)化思維能力和歸納總結(jié)能力.

(四)總結(jié)、擴(kuò)展

學(xué)生小結(jié)，師生共同完善：

本節(jié)課的重點內(nèi)容：1.掌握不等式是否成立的判斷方法;2.依題意列出正確的不等式.

注意：列不等式時，要注意把表示不等關(guān)系的詞語用相慶的不等號來表示.例如“不大于”用“≤”表示，而不用“<”表示，這一點學(xué)生容易出現(xiàn)錯誤.

八、布置作業(yè)

(一)必做題：P61A組1，2，3.

(二)選做題：

1.單項選擇

(1)絕對值小于3的非負(fù)整數(shù)有()

A.1，2B.0，1C.0，1，2D.0，1，3

(2)下列選項中，正確的是()

A.不是負(fù)數(shù)，則

B.是大于0的數(shù)，則

C.不小于-1，則

D.是負(fù)數(shù)，則

2.依題意列不等式

(1)的3倍與7的差是非正數(shù)

(2)與6的和大于9且小于12

(3)A市某天的最低氣溫是-5℃，最高氣溫是10℃，設(shè)這天氣溫為℃，則滿足的條件是____________________.

【設(shè)計說明】1.再現(xiàn)本節(jié)重點，鞏固所學(xué)知識.

2.有層次性地布置作業(yè)，可以調(diào)動全體學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，這也是實施素質(zhì)教育的具體體現(xiàn).

參考答案

1.<，<，>，>，<，<

2.5.2，6，8.3，11是的解，-10，-7，-4.5，0，3不是解

3.(1)(2)(3)(4)

(二)1.(1)C(2)D

2.(1)(2)(3)

九、板書設(shè)計

6.1不等式和它的基本性質(zhì)(一)

一、什么叫不等式?

用：“>”“<”“≠”“≥”“≤”表示不等關(guān)系的式子叫不等式.

重點研究“>”“<”

二、依題意列不等式

“大于”“>”;“小于”“<”;“不大于”“≤”;“不小于”“≥”;

三、不等式能否成立

時，(√);時，(×);

時，(×)

四、歸納總結(jié)重點

(一)依題意列不等式.

(二)會判斷不等式是否成立.

十、背景知識與課外閱讀

費馬數(shù)

費馬(P.deFermat)是17世紀(jì)法國著名數(shù)學(xué)家，是法國南部土魯斯議會的議員，他在數(shù)論、解析幾何、概率論三個方面都有重要貢獻(xiàn).他無意發(fā)表自己的著作，平生沒有完整的著作問世.去世后，人們才把他寫在書頁空白處和給朋友的書信中，以及一些陳舊手稿中的論述收集匯編成書.費馬特別愛好數(shù)論，在這方面有好幾項成就，如費馬數(shù)、費馬小定理、費馬大定理等.

費馬于1640年前后，在驗算了形如

的數(shù)當(dāng)?shù)闹捣謩e為

3，5，17，257，65537

后(請注意這些數(shù)均為質(zhì)數(shù))便宣稱：對于為任何自然數(shù)，是質(zhì)數(shù).

大約過了100年，1732年數(shù)學(xué)家歐拉(L.Euler)指出

.

從而否定了費馬的上述結(jié)論(猜想).

第3篇：不息之河范文

關(guān)鍵詞：熱力管網(wǎng);布置;敷設(shè);

中圖分類號：F291.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

在現(xiàn)代城市建設(shè)與發(fā)展中，熱力管網(wǎng)是城市建設(shè)的重要組成部分。集中供熱熱力管網(wǎng)是現(xiàn)代城市建設(shè)中所采用的減少環(huán)境污染、增加熱能利用率的關(guān)鍵。隨著近年來城市空氣污染的日趨嚴(yán)重，我國各城市加快了集中供熱改造。一部分改造是在原有供熱管線基礎(chǔ)上連接集中供熱主干線實現(xiàn)供熱管線改造，另一種方式是在擴(kuò)建城區(qū)或舊城區(qū)改造中重新設(shè)計與敷設(shè)熱力管線。通過熱力管網(wǎng)的科學(xué)布局減少管網(wǎng)熱力輸送中的熱量損失，提高供熱效率的同時減少煤炭消耗、減少燃煤造成的空氣污染，以此實現(xiàn)我國節(jié)約型社會的構(gòu)建、實現(xiàn)我國環(huán)境保護(hù)目標(biāo)。

一、城市熱力管網(wǎng)布置及敷設(shè)類型

在現(xiàn)代城市建設(shè)中，熱力管網(wǎng)的布置應(yīng)根據(jù)城市供熱負(fù)荷的需求、發(fā)展規(guī)劃以及具體地形等因素進(jìn)行確定。在我國多年的熱網(wǎng)管線布局及敷設(shè)中，枝狀管網(wǎng)設(shè)計是應(yīng)用最為廣泛的一種結(jié)構(gòu)。通過枝狀管網(wǎng)結(jié)構(gòu)為現(xiàn)代城市供熱提供可靠、靈活的熱源輸熱干線。通過枝狀管網(wǎng)結(jié)構(gòu)減少供熱半徑及接糧損耗，以此提高供熱效率。在城市熱力管網(wǎng)敷設(shè)中，地上敷設(shè)和地下敷設(shè)是主要的敷設(shè)方式。地上敷設(shè)主要應(yīng)用于工業(yè)園區(qū)，而地下敷設(shè)主要應(yīng)用于城市小區(qū)供熱。地下敷設(shè)能夠有效減少敷設(shè)施工對城市交通的影響，減少架空敷設(shè)對城市市容的影響。在現(xiàn)代城市規(guī)劃建設(shè)中地下敷設(shè)是城市熱力管網(wǎng)建設(shè)的主要方式。

二、熱力管網(wǎng)敷設(shè)的基本規(guī)范

城市街道上和居住區(qū)內(nèi)的熱力網(wǎng)管道宜采用地下敷設(shè),優(yōu)先采用直埋敷設(shè),穿越不允許開挖檢修的地段時,應(yīng)采用通行管溝敷設(shè),當(dāng)采用通行管溝困難時,可采用半通行管溝敷設(shè)。蒸汽管道采用管溝敷設(shè)困難時,可采用保溫性能良好、防水性能可靠、保護(hù)管耐腐蝕的預(yù)制保溫管直埋敷設(shè),其設(shè)計壽命不應(yīng)低于25年。直埋敷設(shè)熱水管道應(yīng)采用鋼管、保溫層、保護(hù)外殼結(jié)合成一體的預(yù)制保溫管道。地下敷設(shè)熱力網(wǎng)管道的管溝外表面,直埋敷設(shè)熱水管道或地上敷設(shè)管道的保溫結(jié)構(gòu)表面與建筑物、構(gòu)筑物、道路、鐵路、電纜、架空電線和其他管道的最小水平凈距、垂直凈距應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。整體混凝土結(jié)構(gòu)的通行管溝,每隔200m宜設(shè)一個安裝孔。安裝孔寬度不應(yīng)小于0.6m且應(yīng)大于管溝內(nèi)最大一根管道的外徑加0.1m,其長度應(yīng)保證6m長的管子進(jìn)入管溝。當(dāng)需要考慮設(shè)備進(jìn)出時,安裝孔寬度還應(yīng)滿足設(shè)備進(jìn)出的需要。地上敷設(shè)熱力網(wǎng)管道穿越行人過往頻繁地區(qū),管道保溫結(jié)構(gòu)下表面距地面不應(yīng)小于2.0m;在不影響交通的地區(qū),應(yīng)采用低支架,管道保溫結(jié)構(gòu)下表面距地面不應(yīng)小于0.3m。套管敷設(shè)時,套管內(nèi)不應(yīng)采用填充式保溫,管道保溫層與套管間應(yīng)留有不小于50mm的空隙。套管內(nèi)的管道及其他鋼部件應(yīng)采取加強(qiáng)防腐措施。采用鋼套管時,套管內(nèi)、外表面均應(yīng)做防腐處理。當(dāng)自來水,排水管道或電纜與熱力網(wǎng)管道交叉必須穿入熱力網(wǎng)管溝時,應(yīng)加套管或用厚度不小于100mm的混凝土防護(hù)層與管溝隔開,同時不得妨礙熱力管道的檢修及地溝排水。套管應(yīng)伸出管溝以外,每側(cè)不應(yīng)小于1m。地下敷設(shè)管道安裝套筒補(bǔ)償器、波紋管補(bǔ)償器、閥門、放水和除污裝置等設(shè)備附件時,應(yīng)設(shè)檢查室。檢查室應(yīng)凈空高度不應(yīng)小于1.8m;人行通道寬度不應(yīng)小于0.6m; 干管保溫結(jié)構(gòu)表面與檢查室地面距離不應(yīng)小于0.6m;檢查室的人孔直徑不應(yīng)小于0.7m,人孔數(shù)量不應(yīng)少于兩個,并應(yīng)對角布置,人孔應(yīng)避開檢查室內(nèi)的設(shè)備,當(dāng)檢查室凈空面積小

三、熱力管網(wǎng)的布局與敷設(shè)

3.1熱力管網(wǎng)布局的基本原則

在現(xiàn)代城市建設(shè)與發(fā)展中，城市集中熱力管網(wǎng)的布局應(yīng)以城市總體規(guī)劃為指導(dǎo)，根據(jù)城市主體規(guī)劃的要求進(jìn)行熱力管網(wǎng)的布局與設(shè)計。根據(jù)城市地形地勢確定熱力管網(wǎng)的走向。根據(jù)城市規(guī)劃中熱力需求以及供熱需求等因素建立科學(xué)的供熱體系。以城市供熱需求為基礎(chǔ)，確保公路管線走向的合理性。減少城市供熱管網(wǎng)分散、缺乏設(shè)計造成的熱力損失。另外，在城市管網(wǎng)布局中還應(yīng)根據(jù)城市供熱需求、室內(nèi)溫度需求等確定相關(guān)參數(shù)?？紤]城市地形因素在管網(wǎng)設(shè)計中還要確定管線高低差，以此減少管線壓力、流動等造成的能源消耗。在此基礎(chǔ)上，現(xiàn)代城市熱力管網(wǎng)布局中還應(yīng)考慮住宅小區(qū)以及商業(yè)建筑對熱力供應(yīng)需求的差異，針對供熱需求確定管線直徑以及管線走向。針對熱力供應(yīng)管線首末端溫度差，熱力管線設(shè)計中還應(yīng)對管線壓力、管線枝網(wǎng)以及管線直徑等進(jìn)行設(shè)計。以保障供熱溫度為中心進(jìn)行熱力管網(wǎng)的設(shè)計與布局，以此實現(xiàn)現(xiàn)代城市集中供熱、緩解城市空氣污染的目的。

3.2現(xiàn)代城市熱力管網(wǎng)布局設(shè)計

根據(jù)城市熱力管網(wǎng)布局基本原則以及城市熱力管網(wǎng)設(shè)計需求，現(xiàn)代城市熱力管網(wǎng)的布局設(shè)計中應(yīng)從以下幾個步驟保障設(shè)計目標(biāo)的實現(xiàn)。首先，在城市熱力管網(wǎng)布局設(shè)計前應(yīng)對城市綜合規(guī)劃進(jìn)行了解，以城市規(guī)劃為基礎(chǔ)確定城市熱力管網(wǎng)供熱實際需求。根據(jù)電廠所處位置確定城市集中供熱管線的走向及高低差，以此保障供熱效果。在確定基礎(chǔ)走向后，設(shè)計小區(qū)供熱管線的進(jìn)出點。針對小區(qū)地勢走向確定的進(jìn)出點減少供熱壓力，保障供熱效果。利用地勢差減少逆流對供熱效果的影響，提高區(qū)域供熱效果。熱力管網(wǎng)的布局設(shè)計中還應(yīng)針對小區(qū)高層、多層所需壓力進(jìn)行管網(wǎng)的布局與設(shè)計。針對高層熱力管網(wǎng)壓力需求高、流量需求的特點確定住宅小區(qū)內(nèi)部的管網(wǎng)管徑，同時利用主干線進(jìn)入位置保障供熱效果。通過科學(xué)的布局使城市集中供熱管網(wǎng)設(shè)計目標(biāo)得以實現(xiàn)，保障城市供熱溫度。

3.3熱力管網(wǎng)敷設(shè)及施工管理要點

應(yīng)用較多的地下敷設(shè)又分為直埋敷設(shè)和有溝敷設(shè)兩種。有溝敷設(shè)是將管線敷設(shè)在地溝內(nèi)，這樣的方式減少了管道的荷載，有效保障了管道的安全。直埋敷設(shè)是將管道直接埋設(shè)在土壤中。這樣的敷設(shè)方式使的管道需要承受來自地面的荷載。兩種方式總，直埋敷設(shè)方式一起施工簡便、造價低的特點在我國城市熱網(wǎng)建設(shè)中有著廣泛的應(yīng)用。而且，多數(shù)城市供熱管網(wǎng)的建設(shè)匯總也普遍采用這種方式。受直埋管網(wǎng)特點影響，直埋管網(wǎng)的建設(shè)中需要對管網(wǎng)基礎(chǔ)以及回填沉降進(jìn)行有效控制。在直埋管網(wǎng)施工中，強(qiáng)化基礎(chǔ)的夯實以及回填材料的選擇。以減少管網(wǎng)施工后沉降及荷載對管線的影響，進(jìn)而保障管線的使用安全。

四、分析熱力管網(wǎng)施工管理

在現(xiàn)代城市熱力管網(wǎng)建設(shè)中，管網(wǎng)施工管理是保障管網(wǎng)設(shè)計目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵。針對我國集中供熱施工管理現(xiàn)狀，現(xiàn)代城市熱力管網(wǎng)施工企業(yè)在管網(wǎng)敷設(shè)中應(yīng)遵循管網(wǎng)敷設(shè)的基本原則及管理重點。針對城市集中供熱管網(wǎng)敷設(shè)需求，確定熱力管網(wǎng)施工管理重點。在此基礎(chǔ)上結(jié)合施工企業(yè)的實際情況建立科學(xué)的施工管理體系，以科學(xué)的施工管理企業(yè)為基礎(chǔ)指導(dǎo)熱力管網(wǎng)的施工管理工作，確保熱力管網(wǎng)施工質(zhì)量，保障現(xiàn)代城市供熱目標(biāo)的實現(xiàn)。在熱力管網(wǎng)施工中，施工企業(yè)還應(yīng)建立健全的監(jiān)督管理機(jī)制，以崗位職責(zé)體系為基礎(chǔ)規(guī)范熱力管網(wǎng)施工過程中各崗位工作，保障施工質(zhì)量。

五、結(jié)論

根據(jù)熱力管網(wǎng)建設(shè)需求確定管網(wǎng)設(shè)計方向、根據(jù)城市地勢以及住宅小區(qū)的地形確定管網(wǎng)進(jìn)出點，通過這樣的方式減少地勢對管網(wǎng)供熱的影響，保障供熱質(zhì)量。為了保障管網(wǎng)設(shè)計目標(biāo)的實現(xiàn)，在城市熱力管網(wǎng)敷設(shè)施工中還應(yīng)強(qiáng)化施工管理工作。針對影響熱力管網(wǎng)敷設(shè)質(zhì)量的因素進(jìn)行控制與管理，預(yù)防敷設(shè)質(zhì)量通病的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

第4篇：不息之河范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理

一、內(nèi)部審計和內(nèi)部控制關(guān)系

中國內(nèi)部審計師協(xié)會在最新的《內(nèi)部審計定義》中將內(nèi)部審計定義為：“內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的鑒證和咨詢服務(wù)，其目標(biāo)在于增加價值并改進(jìn)組織的經(jīng)營。它通過一套系統(tǒng)、規(guī)范的方法評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，以幫助組織達(dá)到目標(biāo)?！笨梢钥闯?，內(nèi)部審計職能不僅包括傳統(tǒng)的監(jiān)督職能，更要強(qiáng)調(diào)通過評價而促進(jìn)經(jīng)營管理活動效率和效果的提高。

內(nèi)部控制，簡單來說，就是為實現(xiàn)組織目標(biāo)而提供合理保證的一系列控制方法、措施和程序。中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和結(jié)果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。并且提出了內(nèi)部控制五要素內(nèi)容，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。

基于以上對內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的定義，我們可以得知：

1.內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分。內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中屬于內(nèi)部環(huán)境要素范疇，是單位自我獨立評價的一種活動，內(nèi)部審計本身就是一種控制，它按照內(nèi)部控制要求，通過內(nèi)部控制制度為其制定的審計程序和方法及要完成的任務(wù)、達(dá)到的目標(biāo)，協(xié)助單位最高管理者監(jiān)督內(nèi)部控制政策和程序的有效性，來促成好的控制環(huán)境的建立，并為改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性意見。內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中發(fā)揮不可替代的獨特作用，沒有內(nèi)部審計的評價、監(jiān)督，就不能形成良好的企業(yè)內(nèi)部控制制度。

2.內(nèi)部審計又是對內(nèi)部控制的控制。內(nèi)部審計獨立于會計控制之外，代表管理層對整個企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進(jìn)行評價，具有其他任何部門和控制所無法代替的重要作用。目前，內(nèi)部審計范圍已從傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計擴(kuò)展到經(jīng)營管理的各方面。內(nèi)部審計促進(jìn)內(nèi)部控制，通過分析問題產(chǎn)生的原因和影響，協(xié)助單位上層管理者完善內(nèi)部控制，促進(jìn)內(nèi)部控制的健全，維護(hù)內(nèi)部控制的建設(shè)。

3.二者相輔相成，缺一不可。內(nèi)部審計需要內(nèi)部控制，內(nèi)部控制素質(zhì)比任何其他因素更能決定審計的形式。沒有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ)，審計就無法開展；沒有良好的內(nèi)部控制，會計、財務(wù)信息會出現(xiàn)失真，管理人員責(zé)任會不明確，管理會出現(xiàn)混亂現(xiàn)象等，不僅會加重內(nèi)部審計工作量，而且會加大內(nèi)部審計的風(fēng)險，從而制約了內(nèi)部審計的發(fā)展。同理，內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計，沒有內(nèi)部審計對內(nèi)部控制設(shè)計的健全程度和運行的有效程度的評審和進(jìn)一步完善強(qiáng)化內(nèi)部控制的建議，內(nèi)部控制也只能原地踏步，造成與現(xiàn)實不符，效果不佳，甚至形同虛設(shè)，或因內(nèi)部控制的局限性，給不法之徒以可乘之機(jī)，造成內(nèi)部控制失控。

4.內(nèi)部審計的角色由監(jiān)督者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂普?。國家審計署原審計長李金華曾講過，要把內(nèi)部審計定位為四個字“管理+效益”，將內(nèi)部審計作為一個控制系統(tǒng)而不僅是一個檢查系統(tǒng)。內(nèi)部審計師的主要作用是“確認(rèn)和建議”，而不再是以往的“監(jiān)督和復(fù)核”。他們通過咨詢活動，為管理當(dāng)局提供專業(yè)服務(wù)，為風(fēng)險管理出謀劃策，降低企業(yè)風(fēng)險，從而在實質(zhì)上促進(jìn)財務(wù)報告內(nèi)容的確定性和質(zhì)量的提高。

二、如何通過內(nèi)部審計強(qiáng)化內(nèi)部控制

那么，在一個單位內(nèi)部，如何開展內(nèi)部控制的專題審計呢？

1.要明確內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價是基于內(nèi)部管理的要求。

2.評價范圍是全方位的，包括單位所有的內(nèi)部控制。即內(nèi)部審計要以整個單位內(nèi)部控制系統(tǒng)為評價對象，檢查和評價內(nèi)部控制制度的設(shè)計和運行情況。

3.審計的內(nèi)容是內(nèi)控的完整性、合理性、有效性。通過對內(nèi)控的完整性、合理性、有效性進(jìn)行評價，能夠不斷促進(jìn)內(nèi)控的建立健全，幫助企業(yè)內(nèi)部各部門有效地履行各自管理職能，強(qiáng)化企業(yè)管理。

4.方法。與外部審計類似，即運用檢查、訪談、觀察以及重新執(zhí)行等程序。檢查即是指通過檢查交易和事項的憑證來反證內(nèi)部控制的有效性；訪談和觀察是指就企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行等方面的情況向相關(guān)人員調(diào)查、了解，并進(jìn)行實地觀察，從中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制實際運行情況；重新執(zhí)行是指選擇相應(yīng)的交易和事項，重新通過要審查的內(nèi)部控制系統(tǒng)，驗證內(nèi)部控制在運行上是否有效。

5.程序。內(nèi)部審計對被審計單位的內(nèi)部控制制度的分析與評價分四個步驟：

(1)了解企業(yè)的內(nèi)部控制情況，并做出相應(yīng)的記錄。這是內(nèi)部控制制度審計的第一步，其主要目的是通過一定手段，了解被審計單位已經(jīng)建立的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的情況，并做出記錄、描述。

(2)初步評價內(nèi)部控制的健全性。確認(rèn)內(nèi)部控制風(fēng)險，確定內(nèi)部控制是否可依賴。在對控制環(huán)境、控制程序和會計系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查了解，對被審計單位內(nèi)部控制有了一個初步的認(rèn)識的基礎(chǔ)上，應(yīng)對內(nèi)部控制風(fēng)險和內(nèi)部控制的可依賴程度做出初步評價。

(3)實施符合性測試程序，證實有關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的效果。通過對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價，可基本掌握被審計單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱環(huán)節(jié)，為進(jìn)行符合性測試確定一個前提。

(4)評價內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，評價控制風(fēng)險，確定在內(nèi)部控制薄弱的領(lǐng)域擴(kuò)展審計程序，制定實質(zhì)性審計方案。首先，在準(zhǔn)備階段由內(nèi)部審計人員制定評價實施方案，明確本次評價的目的、范圍、準(zhǔn)則、時間安排和相應(yīng)的資源配置，準(zhǔn)備必要的工作文件，包括評價問卷、抽樣計劃、單位內(nèi)部控制體系文件和相關(guān)記錄等；其次，由內(nèi)部審計人員按照既定的評價方案實施評價，對被評價項目進(jìn)行測試，對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析，并予以記錄；最后由審計人員根據(jù)評價實施情況，對單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行綜合評價后，撰寫并提交評價報告，包括對存在問題的分析和改進(jìn)的合理建議，還要與管理層溝通，核對數(shù)據(jù)，確認(rèn)事實，以幫助其提升管理的效率效果。

6.關(guān)于內(nèi)部審計人員的配備?，F(xiàn)代內(nèi)部審計要求內(nèi)部審計人員必須具備廣博的知識和多元化的技能，不僅要掌握財會審計等專業(yè)的知識，還需要掌握管理等方面的知識，要能夠熟悉企業(yè)戰(zhàn)略、目標(biāo)和計劃，了解企業(yè)經(jīng)營管理的各項職能，因為只有這樣才能為不同層次以及不同職能部門的管理者提供他們所需要的服務(wù)。除此之外，處理人際關(guān)系的能力和技巧也是必需的，只有與被審計單位以及企業(yè)管理層和內(nèi)部各個職能部門保持良好關(guān)系，才能使內(nèi)部審計職能得以發(fā)揮，內(nèi)部審計報告得到重視，內(nèi)部審計增值目標(biāo)得以實現(xiàn)。所以，企業(yè)一定要重視對內(nèi)審人員的培訓(xùn)，使其知識結(jié)構(gòu)更加合理，以便能夠更好地發(fā)揮內(nèi)部審計的職能，幫助企業(yè)提高其管理的效率效果。

三、結(jié)束語

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部審計的邊界在不斷擴(kuò)展，層級在不斷提升?，F(xiàn)代內(nèi)部審計，確認(rèn)和咨詢是其兩大服務(wù)領(lǐng)域，以“為組織增加加值，促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)”為宗旨，是融合風(fēng)險管理審計、內(nèi)部控制審計和公司治理審計于一體的全面內(nèi)審，在繼續(xù)維持其傳統(tǒng)領(lǐng)域的同時，還要整合內(nèi)控、風(fēng)險管理和公司治理，并且要加強(qiáng)全面溝通，為組織創(chuàng)造更大的價值。所以，對于內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的關(guān)系以及內(nèi)部審計如何在內(nèi)控方面風(fēng)險管理方面更好地發(fā)揮作用，仍有很多內(nèi)容挖掘，本的還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還需要我們繼續(xù)不斷地探討。

參考文獻(xiàn):

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第5篇：不息之河范文

一、內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的聯(lián)系

(一)內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的控制

一般企業(yè)的內(nèi)部審計都由獨立的內(nèi)部審計部門來獨立實施,在組織機(jī)構(gòu)上隸屬于企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的分支部門,較少受到內(nèi)部控制制度的約束,同時內(nèi)部審計的一個重要審計對象就是企業(yè)的內(nèi)部控制制度,一般內(nèi)部審計都會在一個會計年度內(nèi)對企業(yè)的內(nèi)部控制實施情況進(jìn)行分析評價,及時發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的問題,并通過分析解決問題,提升企業(yè)的管理效率,不斷完善企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度,通過對企業(yè)運營情況的實時分析完善不斷提升企業(yè)的自身管理效率,通過及時調(diào)整企業(yè)內(nèi)部控制管理中與實際情況不相符合的制度安排,使得企業(yè)的內(nèi)部控制工作更加符合企業(yè)的實際情況,從而推動內(nèi)部控制工作的正常運行。

(二)內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一部分

企業(yè)的內(nèi)部審計部門在控制企業(yè)內(nèi)部日常運行和管理方面發(fā)揮了重要的作用,一般企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督部門能夠?qū)ζ髽I(yè)各業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況進(jìn)行有效地及時監(jiān)督,通過內(nèi)部審計能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)各部門在落實企業(yè)規(guī)章制度和發(fā)展目標(biāo)過程中出現(xiàn)的問題,從這個角度來看內(nèi)部審計屬于內(nèi)部控制制度的一個部分。內(nèi)部審計工作的反饋同時又能夠刺激內(nèi)部控制工作的不斷完善,不論是內(nèi)部控制工作的方法還是流程,內(nèi)部審計部門都能及時發(fā)現(xiàn)影響內(nèi)部控制有效運行的各種因素。在內(nèi)部審計執(zhí)行的過程中,同樣遵循內(nèi)部控制工作的方法要求,又對內(nèi)部控制工作的方法、程序和目標(biāo)進(jìn)行自檢,促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督工作和內(nèi)部控制工作不斷完善,從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效益的不斷提高。

(三)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制相輔相成

總的來說,在現(xiàn)代企業(yè)制度框架下,內(nèi)部審計與內(nèi)部控制制度相輔相成,二者互相影響,同時又互相促進(jìn),是企業(yè)管理效率高低的重要影響因素。一般認(rèn)為內(nèi)部控制是內(nèi)部審計工作能夠有效開展的充分條件,只有一家企業(yè)建立了健全的內(nèi)部控制制度,其內(nèi)部審計工作的進(jìn)行才能擁有一定的制度保障而不至于混亂。一家缺乏健全內(nèi)部控制制度的企業(yè),其日常經(jīng)營運行畢竟無章可循從而陷入混亂的境地,工作人員缺乏有效的制衡必然出現(xiàn)工作失職從而使得工作質(zhì)量下降,尤其是企業(yè)的會計工作會陷入極大的困境,使得企業(yè)內(nèi)部審計工作無法有效開展。有效的企業(yè)內(nèi)部審計能夠為企業(yè)的內(nèi)部控制制度的完善提供有力的支撐。有效的內(nèi)部審計能夠?qū)ζ髽I(yè)的整體運行情況有比較清晰的掌握,從而能夠正確評價企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否符合企業(yè)的實際情況。通過保證企業(yè)各組織結(jié)構(gòu)的合規(guī)運行,從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的高效專業(yè)發(fā)展。因此倘若內(nèi)部控制失去了內(nèi)部審計監(jiān)督,其對企業(yè)日常流程的控制效果就不能得到正確評價,其效果也要打折扣,同樣,內(nèi)部控制制度的缺失也會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計失效,從而難以構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)管理制度。

二、協(xié)調(diào)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制聯(lián)系的對策建議

(一)根據(jù)企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀開展相應(yīng)的審計工作

針對內(nèi)部控制的審計工作實際上屬于企業(yè)自身對內(nèi)部控制的實時監(jiān)督評價,它圍繞企業(yè)內(nèi)部控制工作開展,針對企業(yè)內(nèi)部控制的全流程展開,是在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》框架下,通過對企業(yè)自身內(nèi)部控制框架的評價監(jiān)督,賦予相關(guān)內(nèi)部審計工作人員監(jiān)督權(quán)限,內(nèi)審人員根據(jù)相應(yīng)的內(nèi)部審計規(guī)章制度的要求合理地開展自身的工作。通過內(nèi)部審計工作的開展,能夠有效保障內(nèi)部控制不同階段的任務(wù)順利完成。內(nèi)部控制對于企業(yè)來說是一項系統(tǒng)性的制度安排,涉及到企業(yè)經(jīng)營的方方面面,比如:在控制設(shè)計階段,就要預(yù)判到企業(yè)運行過程中可能出現(xiàn)的問題從而進(jìn)行相應(yīng)的控制工作,另外,對于內(nèi)部控制的設(shè)計也要考量其科學(xué)性和可操作性,只有做好準(zhǔn)備工作,才能有效保證企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的順利實現(xiàn)。在內(nèi)部控制工作的實施階段,內(nèi)部審計也發(fā)揮了重要的作用,根據(jù)不同的企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀應(yīng)該采取針對性的內(nèi)部審計方法,在對財務(wù)工作進(jìn)行審計時,重點就要放在財會系統(tǒng)的可靠性和財務(wù)信息的準(zhǔn)確性上來進(jìn)行監(jiān)督審計,在針對企業(yè)運營的審計控制過程中,要注意企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的協(xié)調(diào)。針對企業(yè)資產(chǎn)資源的控制情況的審計,審計工作人員應(yīng)該嚴(yán)格對照資產(chǎn)記錄和實際資產(chǎn)耗損情況,保證資產(chǎn)相關(guān)文件完整可靠,確保企業(yè)財產(chǎn)免遭損失。

(二)完善企業(yè)現(xiàn)代管理制度

完善的企業(yè)現(xiàn)代管理制度在當(dāng)下新時期企業(yè)管理過程中發(fā)揮著越來越重要的作用,現(xiàn)代企業(yè)制度對企業(yè)生產(chǎn)運行的方方面面如銷售、利潤分配、權(quán)責(zé)分工等進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)章約束,對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要影響,完善的企業(yè)現(xiàn)代管理制度也是實現(xiàn)內(nèi)部審計和內(nèi)部控制職能的前提條件,通過完善的企業(yè)現(xiàn)代管理制度,可以對企業(yè)的人、財、物等資源進(jìn)行高效的運轉(zhuǎn)分配,同時能夠通過有效的控制和激勵機(jī)制激發(fā)企業(yè)員工的工作積極性,防止企業(yè)運營因為個別人員的工作失誤而給企業(yè)帶來重大不利的影響。在這方面,完善的現(xiàn)代企業(yè)管理制度,通過建立完善的權(quán)責(zé)分配、互相制約的控制體系,有效地打造出良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境,為企業(yè)的內(nèi)部控制工作和內(nèi)部審計工作的開展提供了有利的外部條件。 (三)加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理

企業(yè)在日常內(nèi)部控制工作的開展過程中,由于各部門之間根據(jù)制約原則建立起來的風(fēng)險防控機(jī)制,一方面降低了由于個別部門工作失誤帶來的企業(yè)整體運營風(fēng)險的發(fā)生,同時也增加了由于各部門之間缺乏有效溝通協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷發(fā)展,各部門之間的溝通交流越來越重要的情況下,這一制約機(jī)制導(dǎo)致的企業(yè)各部門風(fēng)險意識缺失可能給企業(yè)帶來嚴(yán)重的損失。因此在這一階段應(yīng)該注重內(nèi)部審計

和內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)配合,增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理意識,促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部審計和內(nèi)部控制發(fā)展更加均衡。 特別值得管理層注意的是,當(dāng)前很多單位的內(nèi)部審計工作往往都處于“從屬”地位,特別是對于一些企業(yè)來講,對于審計出來的異常情況,被審計單位總能找到一些“理由”。因此,尤其應(yīng)該提升企業(yè)內(nèi)部審計部門的獨立性,通過風(fēng)險審計職能的發(fā)揮有效降低企業(yè)可能面臨的風(fēng)險,保障企業(yè)內(nèi)部控制的實施更加高效。當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬息萬變,企業(yè)面臨的外部競爭環(huán)境變化加快,這時要充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險審計的重要作用,通過審計降低企業(yè)可能面臨的風(fēng)險,加強(qiáng)審計對企業(yè)日常管理的監(jiān)督作用,把可能發(fā)生的不利風(fēng)險扼殺在搖籃中。同時結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)部控制工作,建立起對應(yīng)的風(fēng)險反饋機(jī)制,通過檢測相應(yīng)的風(fēng)險從而提出針對性的風(fēng)險控制方案。通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁等手段,把握控制風(fēng)險的積極性,降低企業(yè)運行過程中的不確定性,將風(fēng)險控制在企業(yè)承受的范圍之內(nèi)。

第6篇：不息之河范文

[關(guān)鍵詞] 布地奈德；特布他林；毛細(xì)支氣管炎；霧化吸入

[中圖分類號] R562.2+1 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] B [文章編號] 1673-9701（2011）26-81-02

Budesonide Inhalation Terbutaline Treatment of Bronchiolitis

JIANG Chunyan LIU Xiaoyang NIU Qingling

Daqing Oil Field General Hospital Pediatrics，Daqing 163001，China

[Abstract] Objective To observe the budesonide aerosol inhalation terbutaline treatment of bronchiolitis. Methods All 64 patients with bronchiolitis were randomly divided into two groups and the control group 32 cases. Control group was given budesonide treatment alone，on the basis of the observation group in this joint terbutaline inhalation therapy， comparing the two treatment efficacy and drug safety. Results The total effective observation group was significantly higher than the control group， the difference was significant （P＜0.05）. Conclusion Budesonide inhalation terbutaline treatment bronchiolitis can significantly improve the efficacy and significantly alleviate clinical symptoms in children， drug safety， and worth promoting.

[Key words] Budesonide； Terbutaline； Bronchiolitis； Inhalation

毛細(xì)支氣管炎是由呼吸道急性炎癥所致的氣道阻塞性疾病，其中呼吸道合胞病毒是最常見的病原體。目前尚缺乏特效治療，主要是吸氧、止喘等對癥治療，包括病原學(xué)治療（抗病毒藥物）、癥狀緩解治療 （支氣管擴(kuò)張劑）、抗炎治療（皮質(zhì)激素等）。筆者于2009年3月～2011年3月對本院64例毛細(xì)支氣管炎患兒分別應(yīng)用不同的藥物進(jìn)行治療，以觀察布地奈德聯(lián)合特布他林霧化吸入治療毛細(xì)支氣管炎的效果，現(xiàn)報道如下。

1 資料與方法

1.1 臨床資料

64例病例為我院2009年3月～2011年3月收治住院患兒，其中男性35例，女性29例，年齡2個月～3歲，平均年齡（1.3±0.2）歲，病程小于5d。所有病例的選擇符合諸福棠主編的《實用兒科學(xué)》的診斷標(biāo)準(zhǔn)[1]。除外先天性心臟病、結(jié)核感染及支氣管異物等。64例患兒采用隨機(jī)數(shù)字表法分為觀察組和對照組各32例。兩組患兒的性別、年齡、病程及臨床表現(xiàn)等方面經(jīng)統(tǒng)計學(xué)分析無顯著性差異（P＞0.05），具有可比性。

1.2 治療方法

兩組均采用抗炎、鎮(zhèn)靜、平喘，必要時吸氧、吸痰等綜合治療。治療組在此基礎(chǔ)上均采用布地奈德聯(lián)合特布他林超聲霧化吸入治療，予布地奈德 0.5mg和特布他林 2.5mg，加入生理鹽水20mL超聲霧化吸入，霧化后拍背吸痰。每日2次，療程 7d。比較兩組的療效及主要臨床癥狀、體征消失時間。

1.3 療效標(biāo)準(zhǔn)

顯效：治療后≤5d，喘憋明顯減輕或消失，精神狀態(tài)明顯好轉(zhuǎn)，無煩躁，呼吸平穩(wěn)，心率減慢，肺部喘鳴音、音明顯減少或消失。有效：治療后至7d，癥狀和體征明顯改善。無效：7d后癥狀和體征無改善。

1.4 統(tǒng)計學(xué)方法

運用SPSS11.0軟件進(jìn)行分析，計量資料兩組間比較用t檢驗，計數(shù)資料采用χ2檢驗，P＜0.05為差異有統(tǒng)計學(xué)意義。

2 結(jié)果

2.1 兩組臨床總有效率比較

觀察組的總有效率明顯高于對照組，差異有顯著性（P＜0.05），兩組患者的顯效率比較差異有統(tǒng)計學(xué)意義（χ2=3.901，P＜0.05），具體見表1。兩組治療期間未見明顯不良反應(yīng)發(fā)生，患兒肝腎功能均正常。

3 討論

毛細(xì)支氣管炎常見于2歲以內(nèi)的嬰幼兒，是由多種致病原感染引起的急性毛細(xì)支氣管炎癥，以憋喘、三凹癥和喘鳴為主要的臨床特點，常為兒科急癥。其發(fā)病機(jī)制主要為免疫細(xì)胞介導(dǎo)的氣管炎性反應(yīng)，炎性物質(zhì)如組胺、病毒特異性IgE等引起氣管平滑肌收縮，腺分泌體，導(dǎo)致毛細(xì)支氣管阻塞[2-4]。

布地奈德是一種非鹵化糖皮質(zhì)激素，抗炎效果強(qiáng)，對局部炎癥具有良好的選擇性抑制作用。霧化吸入可減少呼吸道黏膜水腫及黏液分泌，并收縮氣道血管，同時抑制氣道炎性細(xì)胞介質(zhì)的釋放，迅速減低患兒的呼吸道阻力，緩解患兒喘憋癥狀，并能減少全身使用糖皮質(zhì)激素的不良反應(yīng)[5-6]。

特布他林系選擇性β-受體激動劑，能選擇性激動肺部毛細(xì)血管β受體，提高細(xì)胞內(nèi)cAMP水平；舒張支氣管平滑肌，抑制內(nèi)源性致痙物質(zhì)的釋放及內(nèi)源性介質(zhì)引起的水腫，從而抑制呼吸道高反應(yīng)狀態(tài)；還可促進(jìn)黏膜纖毛擺動，增加纖毛清除功能[7，8]。

二者聯(lián)合應(yīng)用，并進(jìn)行霧化吸入氧氣，有利于改善缺氧癥狀，防止低氧血癥，有利于周圍組織特別是呼吸肌供氧，改善缺血性肺血管收縮，降低肺動脈高壓[9，10]。葉文欽等[11]將85例毛細(xì)支氣管炎患兒中45例在常規(guī)治療的基礎(chǔ)上給予布地奈德聯(lián)合特布他林超聲霧化吸入治療，結(jié)果治療組治愈率91.1％，對照組治愈率70％，治療組的治愈率明顯高于對照組（P＜0.05），兩組主要癥狀、體征消失時間比較差異具有統(tǒng)計學(xué)意義（P＜0.01）。本組資料研究與上述文獻(xiàn)報道基本一致[11]。

綜上，布地奈德聯(lián)合特布他林霧化吸入治療毛細(xì)支氣管炎能夠明顯提高療效，明顯緩解患兒的臨床癥狀，用藥安全性好，值得推廣。

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第7篇：不息之河范文

在智能建筑中，綜合布線系統(tǒng)起著非常重要的作用，它將整個建筑的各種信息融合在一起，形成一個網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)行相互通信。綜合布線系統(tǒng)的設(shè)計優(yōu)劣直接影響智能建筑是否人性化。本節(jié)描述了綜合布線系統(tǒng)的特點，然后針對其特點，介紹了其組成結(jié)構(gòu)。

1.1綜合布線系統(tǒng)的特點綜合布線的特點主要包括以下幾方面：系統(tǒng)的開發(fā)性、先進(jìn)性、可靠性、靈活性、兼容性和經(jīng)濟(jì)性[3]。（1）系統(tǒng)的開放性。以往的布線系統(tǒng)，人們挑選布線設(shè)備后，就會將相互之間的布線方式和通信媒介都固定了，若想更換新設(shè)備，變得非常麻煩，現(xiàn)在的布線系統(tǒng)開放，更換方便快捷。（2）系統(tǒng)的先進(jìn)性?，F(xiàn)在的綜合布線系統(tǒng)取代以往昂貴、繁雜的布線方式，使得便于集中管理和維護(hù)，具有先進(jìn)性。（3）系統(tǒng)的可靠性?，F(xiàn)在的綜合布線系統(tǒng)，布線材料都是由質(zhì)量高的材質(zhì)和對接的方法進(jìn)行部署，具有很高的性能，并且信息通信線路穩(wěn)定可靠。同時使用專業(yè)的調(diào)試儀器來測試每條布線系統(tǒng)中線路的衰減率和阻抗，大大的提升了整個布線系統(tǒng)工作的可靠性。（4）系統(tǒng)的靈活性。現(xiàn)在的綜合布線系統(tǒng)都是將整個系統(tǒng)進(jìn)行模塊化，然后對每個子模塊給出相應(yīng)的設(shè)計方案，這樣如果要變更系統(tǒng)，那么只需要變更需要變更的子模塊即可，從而使得綜合布線系統(tǒng)中的每個子模塊都具有通用和靈活性。（5）系統(tǒng)的兼容性。綜合布線系統(tǒng)其自身是與對應(yīng)的應(yīng)用系統(tǒng)沒有關(guān)系，是相對對立的個體，可以在多種不同的應(yīng)用系統(tǒng)中使用。（6）系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)性。在經(jīng)濟(jì)上，綜合布線比原始布線開銷小，原始布線改造需要大量的人力是時間，更換和管理都很難維護(hù)，現(xiàn)在的綜合布線可適應(yīng)相當(dāng)長時間需求，節(jié)省了時間和經(jīng)濟(jì)。

1.2綜合布線系統(tǒng)組成綜合布線系統(tǒng)主要由以下子模塊組成，其中包括：水平布線子模塊、建筑群子模塊、管理子模塊、干線子模塊、工作區(qū)子模塊、設(shè)備間子模塊[4]。（1）水平布線子模塊。該模塊由建筑內(nèi)部間所有的接線，以及該接線連接到所有區(qū)域內(nèi)部插座間的電纜組成。在該模塊內(nèi)，可以進(jìn)行語音、圖像、視頻等信號傳輸?shù)碾娎|和光纖。（2）建筑群子模塊。該模塊將多個建筑物中的電視、電話和數(shù)據(jù)構(gòu)建成綜合的建筑群系統(tǒng)。（3）管理子模塊。該模塊是把建筑中水平和垂直模塊的所有設(shè)備進(jìn)行組合，其中光纖配線架和銅纜配線架為其重要的設(shè)備。采用電纜線多跳的特性，使得布線系統(tǒng)更加可靠和靈活。（4）干線子模塊。該模塊主要有一些線纜組成，這些線纜將設(shè)備間子模塊、管理子模塊和水平子模塊進(jìn)行相互的連接。這些線纜的部署方式有：環(huán)型、星型、狀型、總線型和樹等。（5）工作區(qū)子模塊。該模塊是指建筑內(nèi)部所有的終端設(shè)備到信息插座的整個區(qū)域，在這個區(qū)域內(nèi)，計算機(jī)、電視等設(shè)備可以被支持。（6）設(shè)備間子模塊。該模塊是對大樓中所安裝的主配線架進(jìn)行維護(hù)和管理，通過在樓宇中合適的地方安裝進(jìn)出設(shè)備線和配架線。

2面向智能建筑的綜合布線系統(tǒng)設(shè)計

在智能建筑中的布線設(shè)計，需要按照一定的設(shè)計規(guī)則來進(jìn)行，通常來說，可以依照以下設(shè)計步驟：（1）首先，需要去了解建筑物內(nèi)各個辦公室用戶間的通信需求，然后對給出了這些需要進(jìn)總體的評估，確定各個辦公室內(nèi)需要安裝的語音點和通信點的位置。然后結(jié)合《建筑與建筑群綜合布線系統(tǒng)工程設(shè)計規(guī)范》標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計用戶提出的信息點。最后根據(jù)這些信息點的數(shù)目來確定安裝的空間大小，以及未來需要擴(kuò)展的空間容量。（2）了解建筑內(nèi)不同用戶對布線系統(tǒng)設(shè)備的要求，綜合評估用戶的意見，其中評估的內(nèi)容有：設(shè)備、數(shù)據(jù)、語音和監(jiān)控等。由于線纜傳輸距離受到限制，所以為了使得達(dá)到通信的要求，將采用同軸光纜、電纜和數(shù)據(jù)電纜等來代替線纜。（3）弱電系統(tǒng)的垂直和水平通道是由建筑的模式來決定的。為了使得整個建筑系統(tǒng)的布線合理化，需要根據(jù)上述的通道來選取布線設(shè)備之間的位置結(jié)構(gòu)以及各個設(shè)備機(jī)房見的設(shè)置結(jié)構(gòu)。（4）通過1，2中了解和評估的用戶需求，以及考慮未來的建筑內(nèi)部布線系統(tǒng)的變化或者擴(kuò)展，需要在現(xiàn)有的布線基礎(chǔ)上留有足夠的接口和空間，使得系統(tǒng)具有可擴(kuò)展性。（5）上述的需求評估后，就可以對建筑物內(nèi)的布線系統(tǒng)的方案進(jìn)行設(shè)計，同時確定出布線的介質(zhì)和所需要相關(guān)的硬件設(shè)備。（6）最后，繪圖人員就會根據(jù)上述的設(shè)計方案，繪制出整個樓層的布線平面圖和系統(tǒng)的綜合布線圖。

3總結(jié)與展望

第8篇：不息之河范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部信用控制 客戶分級 管理體制 應(yīng)收賬款

一、前言

目前，國家的經(jīng)濟(jì)增長較快，信用管理被越來越多的企業(yè)重視，構(gòu)建內(nèi)部信用控制體系已經(jīng)成為了各個企業(yè)改革的重要工作。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部信用控制體系的改革，是適應(yīng)社會發(fā)展所必須的，其不僅僅有助于企業(yè)的發(fā)展，提升企業(yè)的國際化水平，同時是金融秩序的重要保證。企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建立的重要內(nèi)容就是信用管理，其主要通過資源的分配、計量、使用，并根據(jù)科學(xué)的信用風(fēng)險識別、分析、評估，以達(dá)到提升企業(yè)的資源利用效率，減少信用風(fēng)險，提升企業(yè)的競爭力的一項管理活動。

制造企業(yè)的信用管理是企業(yè)管理中不可分割的一部分，其地位與財務(wù)管理相當(dāng)，制造企業(yè)信用管理是營運資金的重要保證。我國市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，制造企業(yè)需要在信用的環(huán)境下才能獲得好的發(fā)展，大環(huán)境決定了企業(yè)發(fā)展中的信用管理。信用管理貫穿于企業(yè)的整個經(jīng)營過程中，結(jié)合制造企業(yè)特點，構(gòu)建內(nèi)部信用控制體系可以有效的對經(jīng)營活動進(jìn)行事前、事中、事后的控制，即事前（發(fā)貨之前），對客戶進(jìn)行信用等級劃分，簽訂相應(yīng)合同；事中控制則是分步驟付款，或預(yù)付款，并對應(yīng)收賬款進(jìn)行合理管理，及時采用新的方法與交易形勢，避免壞帳風(fēng)險產(chǎn)生。事后控制則是根據(jù)客戶返款及其銷售表現(xiàn)進(jìn)行信用額度的調(diào)整，信用表現(xiàn)不好的客戶停止發(fā)貨，并減少其信用額度。通過構(gòu)建內(nèi)部信用控制體系，能夠使得制造企業(yè)的運行在一個信用的環(huán)境中，降低企業(yè)的運行風(fēng)險，為企業(yè)的更好的發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。所以構(gòu)建內(nèi)部信用控制體系對企業(yè)的發(fā)展有積極意義。

二、成立專門的信用管理部門

成立專門的信用管理部門是構(gòu)建內(nèi)部信用控制體系的基礎(chǔ)，構(gòu)建專門的信用管理部門的目的是使得信用控制更加的專業(yè)化，更加的規(guī)范，此部門主要的工作就是負(fù)責(zé)管理內(nèi)部信用體系，達(dá)到降低壞賬損失率的目的。信用管理部門的好壞直接決定著信用控制的好壞，所以必須要將信用管理部門放在與其他部門同等的地位，如下圖1所示，使得信用管理部門的工作不受到其他部門工作的干擾，這樣才能夠客觀的對企業(yè)信用管理做出判斷。

信用管理部門的設(shè)置如上圖1所示，總經(jīng)理進(jìn)行全局的掌控，在總經(jīng)理的下面分別有并列存在的部門，例如：人力資源部、財務(wù)部、生產(chǎn)部，銷售部、信用管理部等，在信用管理部門中，其又進(jìn)行相對的分工，每個人員的職責(zé)都不一樣，部門內(nèi)部的分工協(xié)作，有助于提升部門的工作效率。一般情況下，信用管理部門內(nèi)部細(xì)分為：信用分析科，客戶調(diào)查科 ，賬戶追收科 ，賬款管理科，信用服務(wù)科。每個科室的工作基本分開，之間的干擾性較小，這樣結(jié)果準(zhǔn)確度較高。在這些科室中，信用分析科主要是對經(jīng)銷商、直銷商、少量工程客戶的資料進(jìn)行分析總結(jié)，并對其信用進(jìn)行相對的評價?？蛻粽{(diào)查科主要是為信息分析客戶的，其主要的工作就是負(fù)責(zé)收集客戶的資料，并且隨時的進(jìn)行資料的跟蹤，保證資料的最新、最準(zhǔn)。賬款管理科主要是對企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，其主要起的作用是跟客戶進(jìn)行聯(lián)系，提醒客戶及時的付款。賬戶追收科主要是對逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行追收，目的是處理好壞賬。服務(wù)科主要是面向客戶的一個部門，其負(fù)責(zé)客戶投訴的問題，協(xié)調(diào)企業(yè)與客戶之間的關(guān)系。

三、構(gòu)建企業(yè)信用控制管理體系

構(gòu)建企業(yè)信用管理體系是保證信用管理順利進(jìn)行的制度保證，制造企業(yè)信用控制管理體系主要包括事前、事中、事后控制，事前控制主要內(nèi)容是：制度信用政策、客戶資料調(diào)查管理、信用評價，事中控制主要內(nèi)容是：執(zhí)行信用政策、客戶授信管理、管理應(yīng)收賬款，事后控制的主要內(nèi)容是：壞賬管理、壞賬追回。事前、事中、事后控制能夠有效的降低企業(yè)信用風(fēng)險，對企業(yè)的發(fā)展有重要作用。下面針對事前、事中、事后管理體系的構(gòu)建做詳細(xì)闡述。

（一）事前控制管理體系的構(gòu)建

事前（發(fā)貨之前）對客戶進(jìn)行信用等級劃分，簽訂相應(yīng)合同。事前控制管理體系的構(gòu)建是信息控制管理的基礎(chǔ)，建立好事前管理控制體系，能夠?qū)⑵髽I(yè)的信用風(fēng)險扼殺在萌芽階段，在這個階段，主要的內(nèi)容是制度相應(yīng)的信用政策和客戶選擇。若此階段交給銷售人員制定的話，很容易忽視了對客戶還款能力的考察，與信用不良的客戶簽訂協(xié)議，這樣會給公司帶來較大的信用風(fēng)險。因為此種原因造成的壞賬往往占大壞賬比例的60%左右。所以構(gòu)建事前控制管理體系是相當(dāng)重要的。企業(yè)的授信政策和收賬政策是制定信用政策中的重要內(nèi)容，授信政策包括：信用期限，現(xiàn)金折扣，信用標(biāo)準(zhǔn)，信用額度，以此能夠做到對客戶的信用等級進(jìn)行劃分，減少不良客戶帶來的壞賬風(fēng)險。

（二）事中控制管理體系的構(gòu)建

事中控制則是分步驟付款，或預(yù)付款。事中控制是信用管理的核心內(nèi)容，其主要包括：執(zhí)行信用政策、客戶授信管理、應(yīng)收賬款管理。下面針對這三個方面的內(nèi)容進(jìn)行簡要分析。

1、執(zhí)行信用政策

事前制定好信用政策以后，事中控制中需要將信用政策推廣開來，讓每個部門的負(fù)責(zé)人都能夠貫徹實施信用政策，同時信用管理部門需要對信用政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，以保證其實施的效果。

2、客戶授信管理

客戶授信管理是是降低信用風(fēng)險的關(guān)鍵，信用管理部門分析客戶的檔案，并結(jié)合科學(xué)的計算模型，以確定出客戶的授信用額度。然后按照這個額度，通過負(fù)責(zé)人的審批進(jìn)行銷售相關(guān)量的實施?？蛻羰谛殴芾聿⒉皇且怀刹蛔兊?，其是根據(jù)客戶的情況的變化而變化的，客戶授信管理的步驟是：客戶信用評分―客戶授權(quán)額度的計算―信用額度的審批，若審批通過則直接執(zhí)行，若審批不通過就從新進(jìn)行信用評分，當(dāng)客戶的信息發(fā)生變化的時候，需要從新計算客戶授信額度計算。

3、應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款的管理是事中控制的重要內(nèi)容，其是提升賬款回收率的重要保證，在進(jìn)行信用交易的各個環(huán)節(jié)中，企業(yè)需要及時的改變自己的方針，制定出相應(yīng)的應(yīng)收賬款監(jiān)控措施。通過制定應(yīng)收賬款管理制度，能夠有效的避免壞賬的產(chǎn)生。

以質(zhì)保金為例，眾所周知，作為制造企業(yè)，會存在有一定數(shù)量的工程類客戶，這類的客戶往往要求供貨完成之后的一定時期內(nèi)，供貨商需提供一定金額的質(zhì)保金，作為供應(yīng)材料的質(zhì)量保障，以往的的慣例采用客戶滯留企業(yè)一部分貨款作為質(zhì)保金，此種方式，主動權(quán)直接掌握在客戶，供貨企業(yè)處于被動地位，碰到某些信用不佳的客戶，這部分質(zhì)保金極有可能成為壞帳。如何避免這一風(fēng)險？供貨企業(yè)可以利用第三方平臺代扣質(zhì)保金，作為質(zhì)保金擔(dān)保平臺。例如，可以通過銀行凍結(jié)供貨企業(yè)協(xié)議金額的資金作為質(zhì)保金，當(dāng)質(zhì)保期結(jié)束之后，方可解除凍結(jié)。如此一來，通過第三方平臺的交易擔(dān)保，避免主動權(quán)直接交與客戶，可有效避免質(zhì)保金成為壞帳的可能。

（三）事后控制管理體系的構(gòu)建

當(dāng)供貨完成之后，可根據(jù)客戶返款及其銷售表現(xiàn)進(jìn)行信用額度的調(diào)整，對部分信用表現(xiàn)差的客戶可降低信用額度，甚至中止其信用額度，采用先付款再發(fā)貨的形式，減少爛賬壞帳風(fēng)險；對信用表現(xiàn)好的客戶，并且銷售業(yè)績表現(xiàn)良好的客戶，可以提供其信用額度，激勵此類客戶銷售業(yè)績，具體信用額度調(diào)整，可聯(lián)合相關(guān)部門（如銷售部等）進(jìn)行共同協(xié)商，綜合各個方面的意見，從而減少風(fēng)險，促進(jìn)優(yōu)質(zhì)客戶的銷售業(yè)績，設(shè)置專門的逾期賬款追收部門或者專人，對壞賬進(jìn)行跟蹤處理，必要是可進(jìn)入司法程序，萬不可聽之任之。對事后控制是信用管理的防火墻，主要的目的是逾期賬款進(jìn)行追收，對壞賬進(jìn)行管理，以減少企業(yè)的損失。對壞賬以及逾期賬款的收回情況是企業(yè)信用管理的效率的重要體現(xiàn)。在構(gòu)建事后控制中，需要分析壞賬的特點，并制定相應(yīng)的政策，以盡可能的追回壞賬，并且需要對壞賬的原因進(jìn)行總結(jié)，制定相應(yīng)的防范措施。

四、結(jié)束語

構(gòu)建內(nèi)部信用控制體系能夠有效的降低企業(yè)的信用風(fēng)險，對企業(yè)的發(fā)展有積極意義。如果不建立相應(yīng)的制度，則很容易使得企業(yè)陷入壞賬與呆賬的泥團(tuán)，當(dāng)運營資金小的時候，很容易造成較大的虧損甚至破產(chǎn)。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部信用控制體系的改革，是適應(yīng)社會發(fā)展所必須的，其不僅僅有助于企業(yè)的發(fā)展，提升企業(yè)的國際化水平，同時是金融秩序的重要保證。成立專門的信用管理部門是構(gòu)建內(nèi)部信用控制體系的基礎(chǔ)，構(gòu)建企業(yè)信用管理體系是保證信用管理順利進(jìn)行的制度保證。企業(yè)需要結(jié)合自身的情況，對文中的內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)的細(xì)化。

參考文獻(xiàn)：

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[2]葛文雷，張丹.財務(wù)管理（第二版）[M].東華大學(xué)出版社，2010

第9篇：不息之河范文

關(guān)鍵詞：公司治理 內(nèi)部控制 有機(jī)融合

21世紀(jì)的今天，公司的發(fā)展離不開科學(xué)地管理和有效地內(nèi)部控制。公司治理是促進(jìn)公司內(nèi)部有效運轉(zhuǎn)的主要動力，也是保障公司內(nèi)部控制發(fā)揮功能的有效前提。公司的內(nèi)部控制則是公司運行中的重要內(nèi)部監(jiān)管力量，又監(jiān)督著公司治理的運行。現(xiàn)代化的公司發(fā)展需要實現(xiàn)公司治理與內(nèi)部控制的有機(jī)融合，共同作用下推動公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

1.公司治理與內(nèi)部控制的概述

1.1公司治理與內(nèi)部控制的涵義

公司治理是指公司管理層通過公司的制度系統(tǒng)安排及流程，以使公司的資金、信息、物流、人力等處于一個順暢的運行之中，以推動公司的整體實力的提升與發(fā)展。公司的治理是將公司的生產(chǎn)要素、利益分配、產(chǎn)權(quán)要素等合理搭配運行，實現(xiàn)合理的推動。公司的內(nèi)部控制則是公司為了實現(xiàn)自身的經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、會計信息資料的準(zhǔn)確及公司方針政策的有力貫徹而采取的系列內(nèi)部調(diào)控、規(guī)劃約束及評估等措施的統(tǒng)稱。

1.2公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系

公司治理是對公司經(jīng)營管理行為的一種約束、制約的制度，主要解決的是股東、監(jiān)事會與董事會間的權(quán)責(zé)平衡及分配，多牽扯到法律層面的問題。公司的內(nèi)部控制則主要是董事會或者經(jīng)濟(jì)管理層、執(zhí)行機(jī)構(gòu)為確保公司財務(wù)、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)及加強(qiáng)會計信息的質(zhì)量水平等而實行的一系列控制舉措。內(nèi)部控制主要是執(zhí)行機(jī)構(gòu)自身內(nèi)部建立的管理監(jiān)控制度，屬于公司內(nèi)部管理層面。

此外，公司治理屬于公司的所有者與管理者間的委托關(guān)系而形成的，公司的內(nèi)部控制則屬于管理高層與下屬管理人員間的、管理人員和一般員工間的等委托關(guān)系而形成的。雖然兩者都屬于委托關(guān)系而成的，但是公司治理主要是受到公司法等法律的強(qiáng)制性規(guī)定，而公司的內(nèi)部控制則屬于公司內(nèi)部之間的，不受到法律具體的規(guī)定，只有原則性、一般性的規(guī)定。

公司治理與內(nèi)部控制又存在著緊密的聯(lián)系，相互存在著制約、牽制的關(guān)系。健全的公司治理可以為公司的內(nèi)部控制提供有效的保障。公司的內(nèi)部控制是公司治理的延伸與具體化。

2.公司治理與內(nèi)部控制的有機(jī)融合

公司治理與內(nèi)部控制都是公司健康發(fā)展的重要推動力量，也是公司的重要組成部分，在公司發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。21世紀(jì)的今天，在現(xiàn)代化的公司發(fā)展中，應(yīng)積極深化對于公司治理與內(nèi)部控制的認(rèn)識、準(zhǔn)確定位，理解并深化兩者的內(nèi)在關(guān)系，積極推動兩者的有機(jī)融合。

2.1通過健全公司治理，彌補(bǔ)內(nèi)部控制的局限性

公司治理與內(nèi)部控制的有機(jī)融合，首先表現(xiàn)在通過健全公司治理，彌補(bǔ)內(nèi)部控制的局限性。由于公司內(nèi)部控制在制度設(shè)計、實際運行時，勢必會受到設(shè)計者或?qū)嶋H運行者的學(xué)識、理念、行為方式以及其中各層級、部門或個人利益訴求等方面的影響，也勢必會存在這樣或那樣的局限性。這些局限性就成為內(nèi)部控制中的“短板”，隨之而來的就是運行效率降低、內(nèi)部控制成本膨脹、會計信息失真等問題。公司治理是對公司整體運行的掌控，也是公司內(nèi)部控制的大背景。一定程度上，公司內(nèi)部控制水平取決于公司治理水平的大環(huán)境，只有健全的公司治理，才可以使內(nèi)部控制的機(jī)制得到有效地發(fā)揮，提高公司的運行效率與會計信息的真實性?？傊ㄟ^健全公司治理，彌補(bǔ)內(nèi)部控制的局限性。主要表現(xiàn)在以下幾方面：第一，要積極發(fā)揮審計委員會的有效職能，其作為公司治理中的重要環(huán)節(jié)，積極接受有關(guān)于公司內(nèi)部的審計、會計及控制等層次的投訴，進(jìn)而實現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審，強(qiáng)化董事會的積極作用，健全公司的治理。第二，要確保審計委員會自身的獨立性，其自身行使的職權(quán)與其部門人員的工作及利益聯(lián)系緊密，與公司的健康發(fā)展也是十分攸關(guān)，只有保持自身的獨立性，才可以有效發(fā)揮其職能。

2.2深化公司的內(nèi)部控制，促進(jìn)治理水平的提升

良好的公司內(nèi)部控制機(jī)制，是公司治理實現(xiàn)目標(biāo)的重要保障。由于內(nèi)部控制在公司的發(fā)展中處于一個重要的監(jiān)督管理的位置，所以說，提升公司的治理水平，進(jìn)而促進(jìn)公司的健康發(fā)展，則必須深化公司的內(nèi)部控制，提升控制的水平。主要可以從以下入手：第一，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能；第二，在內(nèi)部控制方面，還應(yīng)積極發(fā)揮公司文化環(huán)境的積極作用?？傊?，應(yīng)從積極提升內(nèi)部控制的能力水平與控制氛圍方面，促進(jìn)公司治理水平的提升，進(jìn)而推動公司的健康發(fā)展。

2.3公司治理與內(nèi)部控制融合的時展趨勢

公司治理與內(nèi)部控制是現(xiàn)代公司發(fā)展中的重要支撐力量，都是不可或缺的現(xiàn)實存在。完善的公司治理與健全的內(nèi)部控制機(jī)制是現(xiàn)代公司發(fā)展水平的重要標(biāo)志與內(nèi)在追求。在21世紀(jì)的今天，經(jīng)濟(jì)全球化、信息化的時代下，為了現(xiàn)代公司的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，需要我們將公司治理與內(nèi)部控制有機(jī)融合在一起，相互補(bǔ)充、互相促進(jìn)。

3.結(jié)語

總之，新時期的今天，現(xiàn)代化的公司制已經(jīng)逐漸成為了我國企業(yè)發(fā)展中重要角色。同時，世界經(jīng)濟(jì)全球化的國際背景下，我們只有健全現(xiàn)代化的公司體制，才可以推動公司的健康、穩(wěn)定發(fā)展，而其中，公司治理與內(nèi)部控制的有機(jī)融合將成為公司發(fā)展的時代趨勢。因此，現(xiàn)代化公司的發(fā)展，需要我們積極提升、健全公司治理與內(nèi)部控制的機(jī)制，促進(jìn)兩者的有機(jī)融合。