高層管理人員行為準則精選(九篇)

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第1篇：高層管理人員行為準則范文

不少企業(yè)管理人員并不關心服務質量。他們更重視營業(yè)收入、成本費用、利潤等較易計量的經(jīng)營指標。目前的會計制度可精確地記錄營業(yè)收入、成本費用、利潤數(shù)額，卻無法精確地計量優(yōu)質服務可使企業(yè)增加多少經(jīng)濟收益。在不少服務性企業(yè)里，會計系統(tǒng)確定的經(jīng)營實績是考核管理人員工作實績的主要標準，甚至是惟一的標準。因此，這些企業(yè)的管理人員并不重視服務質量。

不少管理人員不是從顧客的角度考慮服務質量管理工作，而是根據(jù)企業(yè)內部效率的需要，確定生產(chǎn)效率標準，并集中企業(yè)內部各種資源，提高生產(chǎn)效率，實現(xiàn)企業(yè)的營業(yè)額、利潤、市場占有率目標，卻并不采取有效的措施，使服務實績持合或超過顧客的期望。由于顧客并不重視或并不需要這些標準，這些管理人員往往無法長期提高企業(yè)的經(jīng)營實績。

高度重視服務質量的管理人員深信優(yōu)質服務才能長期提高企業(yè)的經(jīng)濟收益。他們將顧客的利益放在首位，采取一切可能的措施，做好每一項服務工作，全力以赴提高顧客感覺中的服務質量，使顧客獲得更多利益，更大消費價值。他們盡力理解顧客的需要和期望，根據(jù)顧客的要求，改變本企業(yè)的服務體系、服務工作程序，采用新技術和新設備，提高顧客感覺中的服務質量。為了提高顧客的滿意程度，這些管理人員愿意犧牲短期經(jīng)濟收益。

高度管理人員高度重視服務質量，是優(yōu)質服務的關鍵。高層管理人員必須加強服務文化建設工作，使優(yōu)質服務成為全體員工的共同價值觀念、信念和行為準則，激勵全體員工為顧客提供優(yōu)質服務。

要提高服務質量，高層管理人員必須提高領導能力。美國著名營銷學家隋塞莫爾(Valarie A．Zithaml)、潘拉索拉曼(A．Parasuraman)和貝里(Leonard L．Berry)認為領導者應具有以下基本特點。

1．服務觀念。無論企業(yè)為哪些目標細分市場服務，提供哪些服務項目，采用哪些訂價方針；領導者認為優(yōu)質服務策略是企業(yè)的基本競爭策略，優(yōu)質服務是企業(yè)服務觀念的核心成分。他們知道：服務質量管理工作不可能立竿見影，提高服務質量是一項永無止境的任務，只有通過堅持不懈的努力，才能不斷地提高服務質量和顧客的滿意程度。

2．高標準。領導者追求卓越的服務，而不會滿足于良好的服務。他們高度重視服務可靠性，要求服務人員一次性做好服務工作。他們認為可靠性是服務質量的核心屬性，1％不可靠的服務會給企業(yè)造成極大的損失。他們嚴格要求100％無缺陷服務，盡力提高服務可靠性。

領導者高度重視服務細節(jié)。他們認為：服務工作無小事，做好小事，才能做好大事。每一個服務細節(jié)都會影響顧客感覺中的服務質量。做好競爭對手忽視的小事，才能將來企業(yè)與競爭對手企業(yè)的服務區(qū)別開來。

3．現(xiàn)場領導。領導者在服務現(xiàn)場面不是在辦公室領導服務工作。他們深入服務現(xiàn)場，觀察、詢問、了解服務工作情況，聽取顧客和員工的意見和建議，指導、幫助、激勵員工做好服務工作，糾正服務工作中的差錯，表彰優(yōu)秀的員工。他們強調雙向溝通，使全體員工了解企業(yè)的服務觀念，并向全體員工了解服務第一線情況，始終與廣大員工保持密切的聯(lián)系。

4．職業(yè)道德。高層管理人員必須以身作則，為員工樹立優(yōu)質服務的榜樣。如果高層管理人員在口頭上強調優(yōu)質服務，在實際工作中卻不講商業(yè)道德，利用虛假廣告欺騙顧客，銷售假冒偽劣商品，“斬”客謀取暴利，廣大員工就無法相信他們會真正重視服務質量。

絕大多數(shù)服務性企業(yè)是感情密集型企業(yè)。服務質量在很大程度上是由服務人員和顧客相互接觸、相互交往過程中的感情交流決定的。要求員工尊重顧客，高層管理人員必須首先尊重員工；要求員工為顧客提供優(yōu)質服務，高層管理人員必須首先為員工提供優(yōu)質服務。高層管理人員應關心員工的生活，改善員工的工作條件，降低員工的勞動強度，提高員工的經(jīng)濟收入，增強員工的歸屬感。

高層管理人員應制定公平合理的獎勵制度，表彰優(yōu)秀的員工，真心實意地感謝員工的貢獻，增強員工工作自豪感，激勵廣大員工更努力地為顧客提供優(yōu)質服務。

高層管理人員高度重視服務質量，才會根據(jù)顧客的需要和期望，確定服務質量標準?；鶎庸芾砣藛T同樣重視服務質量，才會盡力執(zhí)行服務質量標準。基層管理人員不僅應通過內部溝通活動，使本單位員工了解企業(yè)的服務觀念、服務質量標準、高層管理人員對服務質量的要求，而且應激勵本單位員工做好服務工作，使服務實績符合質量標準。

高層管理人員應通過培訓工作，提高基層管理人員領導能力、決策能力、激勵能力，要求基層管理人員關心員工，滿足員工的需要，激勵員工頭顧客提供優(yōu)質服務。

高層管理人員座根據(jù)基層單位的服務質量，獎勵基層管理人員。高層管理人員不僅應根據(jù)營業(yè)額、利潤數(shù)額等傳統(tǒng)經(jīng)營業(yè)績指標，更應根據(jù)服務質量，考核基層管理人員的工作實績。服務質量與基層管理人員的酬金直接掛鉤，才能激勵基層管理人員創(chuàng)造性地做好服務質量管理工作。 二、盡力滿足顧客的期望

許多管理人員非常了解顧客的期望，但他們卻認為本企業(yè)無法滿足顧客的期望。不必否認，服務性企業(yè)受客觀條件限制，不可能滿足顧客的所有要求。有些顧客的要求過高，無論服務性企業(yè)如何盡力，也無法滿足。但是，在大多數(shù)企業(yè)里，無法滿足顧客的期望，主要原因是管理人員不愿采取必要的措施，盡力滿足顧客的需要。

在成功的企業(yè)里，管理人員認為幾乎所有顧客的期望都是應該滿足的。必要時，他們愿意投入必需的資金、時間和精力，改變經(jīng)營方法，以便充分地滿足顧客的需要。

在成功的企業(yè)里，管理人員善于創(chuàng)新，想方設法提高服務質量。在旅館業(yè)，排隊等待結帳，是旅客經(jīng)常抱怨的一個問題，不少旅館管理人員認為這是一個無法解決的難題。但是，美國馬里奧特(Marriott)旅館公司卻創(chuàng)造了簡易快速結帳服務方式。在登記時出示信用卡的旅客，在離店前一天晚上可收到帳單。如果旅客認為帳單上數(shù)額是正確的，就只需在離店時，到總服務臺交還客房鑰匙。在餐飲業(yè)，眾口難調是許多管理人員多年來無法解決的一個難題。但是，廣州市勝利賓館卻推出了“點廚師”服務項目，讓顧客選擇廚師，使萊肴更符合顧客的口味。在這些企業(yè)里，管理人員認為：顧客要求優(yōu)質服務，并不是找本企業(yè)的麻煩，而是對本企業(yè)改進服務工作提出了“挑戰(zhàn)”。他們不斷創(chuàng)新，不斷地推出各種提高服務質量的新措施，盡一切可能使服務實績符合顧容的要求。

在成功的企業(yè)里，管理人員想方設法解決顧客面臨的問題，增強企業(yè)的競爭實力。美國醫(yī)療用品供應公司管理人員知道醫(yī)院訂貨工作是一項非常復雜的工作。為了方便客戶訂貨，該公司為客戶提供計算機終端，簡化訂貨程序。這樣，客戶就能隨時使用該公司的計算機訂貨系統(tǒng)，迅速地訂購各種醫(yī)療用品。此外，掌握該公司計算機訂貨系統(tǒng)使用方法之后，客戶往往不愿花費大量時間和精力，重新學習競爭對手企業(yè)的訂貨系統(tǒng)，也就不會改購競爭對手企業(yè)的醫(yī)療用品。

在成功的企業(yè)里，管理人員積極采用高新科技成果，為優(yōu)質服務創(chuàng)造必要的條件。美國航空公司投資二億美元，建立計算機預訂體系。這個預訂體系不僅可為將近600個民航公司接受旅客訂票，而且可為旅客提供旅館、汽車出租、外幣匯率、娛樂活動等信息。該公司不僅可為世界各地旅客和旅行社提供預訂服務，而且可根據(jù)客戶數(shù)據(jù)庫資料，預測旅。客需求量，幫助旅館、旅行社等客戶做好訂價和促銷工作。 三、提高服務工作標準化程度

有些管理人員認為服務性企業(yè)無法提供標準化或程序化服務。標準化服務缺乏人情味，不能適應顧客的需要，只有定制化服務，才是優(yōu)質服務。此外，他們認為無形的服務很難測量。在這種思想指導下，這些管理人員就不會確定嚴格的、明確的服務質量標準，也不會確定服務質量測定方法。

事實上，許多服務工作是常規(guī)工作。管理人員很容易確定這類服務工作的具體質量標準和行為準則。如果服務性企業(yè)需根據(jù)各位顧客的特殊要求，提供定制化服務(例如，成批證券管理、廣告設計等服務)，管理人員就較難確定具體的質量標準。但是，即使是高度定制化服務，管理人員仍然可確定某些服務工作程序，提高這一部分服務工作標準化程度。例如，醫(yī)院管理人員可規(guī)定掛號、收費、量體溫、稱體重等服務工作的程序，提高這些輔助工作標準化程度。由輔助人員完成這些常規(guī)服務工作，醫(yī)生就能集中精力做好診斷、治療等專業(yè)工作。

美國著名企業(yè)管理學家奎因(JamesB．Quinn)認為服務性企業(yè)應采用高新科技成果，為顧客提供“大規(guī)模定制化服務”。他認為服務性企業(yè)管理人員應確定服務過程中“最小的重復性單位”，采用標準化操作程序和自動化設備，完成簡單、重復、常規(guī)服務工作，以便加快服務速度，降低成本費用，減少服務差錯，使服務人員有更多時間和精力，更靈活、更及時地為顧客提供多樣化服務。管理人員應精確地測定各項重復工作所需的時間和其他資源，確定服務質量標準，做好員工工作任務分配、工作時間安排、工作實績監(jiān)控、存貨調整等工作，以便降低成本，提高生產(chǎn)效率和服務質量。

采用高新科技成果，重新設計服務操作程序，可使標準化服務和定制化服務完善地結合起來；隋塞莫爾、潘拉索拉曼和貝里認為服務性企業(yè)最常使用以下三類硬技術，提高生產(chǎn)效率和服務質量。

(l)計算機數(shù)據(jù)庫。許多服務性企業(yè)根據(jù)顧客經(jīng)常詢問的問題，在計算機數(shù)據(jù)庫儲存有關信息，確定標準化查詢服務程序，規(guī)定禮節(jié)用語，以便問訊處工作人員為顧客提供迅速、禮貌的信息服務。

(2)自動化服務設備。許多零售商店使用條形碼掃描機查閱商品價格，提高結帳工作效率和精確性，加快結帳收款工作速度，縮短顧客等待時間。收銀員可集中精力做好數(shù)據(jù)輸入、商品包裝等工作，有更多時間，回答顧客的問題，為顧客提供熱情友好的個性化服務。

(3)調度系統(tǒng)。許多服務性如比使用計算機和通訊技術成果，做好生產(chǎn)調度、員工工作時間安排等工作。例如，美國必勝客(PizzaHut)公司使用計算機調度系統(tǒng)，做好比薩(意大利烘餡餅)生產(chǎn)和送貨工作。該公司客戶服務中心接到顧客來電之后，將定單輸送到最鄰近顧客住宅的比薩店。烘房廚工根據(jù)打印機輸出的定單生產(chǎn)比薩，再由送貨人員送到顧客家里。顧客訂購之后，通?？稍?0分鐘時間之內收到比薩。

精心設計服務操作體系，采用高新科技成果完成重復工作，既可提高標準化程度，又可提高顧客感覺中定制化程度。許多賓館為?？吞峁┮幌盗刑厥夥铡＠?，?？涂砂丛阮A訂的客房房價付費，住較高檔客房，可收到賓館總經(jīng)理的歡迎信件，可接受某些免費服務。這些特殊服務實際上都是標準化服務，但?？蛥s覺得賓館為他們提供了高度個性化服務。 四、確定服務質量標準

服務性企業(yè)管理人員應根據(jù)顧客的要求，確定服務質量標準，要求員工按照服務質量標準，為顧客提供始終如一的優(yōu)質服務。

有效的服務質量標準應有以下特點。

1．滿足顧客的期望。管理人員應通過營銷調研，了解顧客對各類服務屬性的期望，再根據(jù)顧客的期望，確定各類屬性的質量標準。

2．具體。管理人員應確定具體的質量標準，以便服務人員執(zhí)行?！奥灭^電話總機話務員必須盡快接聽電話”，是含糊不清的質量標準。“話務員必須在15秒鐘之內接聽電話”，才是具體、明確的質量標準。

3．員工接受。員工理解并接受管理人員確定的服務質量標準，才會執(zhí)行。管理人員發(fā)動員工參與制定質量標準，不僅可確定更精確的標準，而且可獲得員工的支持。

4．強調重點。管理人員確定的質量標準過于繁瑣，反而會使員工無法了解管理人員的主要要求。因此，管理人員應明確說明哪些標準最重要，要求服務人員嚴格執(zhí)行。

第2篇：高層管理人員行為準則范文

一、建立完善恒豐文化，統(tǒng)領員工思想

企業(yè)競爭的最深處是文化的競爭。隨著企業(yè)的增加、規(guī)模的擴大、廣大員工的思想觀念也需要更新，作為橋梁和紐帶的企業(yè)文化建設工作更加彰顯其重要性。集團非常重視企業(yè)文化建設，經(jīng)專家總結策劃，形成了“恒豐仁和、仁和恒豐”為核心價值觀的恒豐文化體系，提煉和鑄就了獨具特色的恒豐文化內涵。

為把企業(yè)文化落到實處，我們制定了《企業(yè)文化案例征集管理制度》、《企業(yè)文化VI系統(tǒng)管理規(guī)定》等相關管理制度，并編輯印刷了兩大手冊，一是《恒豐集團企業(yè)文化員工手冊》，內容包括恒豐文化宣言、恒豐文化理念系統(tǒng)、恒豐文化的VI標識、員工行為準則、恒豐文化案例故事等內容，做到全體員工人手一冊；另一個則是《恒豐集團執(zhí)行文化手冊》，各級管理人員人手一冊，主要內容是團隊、責任、結果、質詢等，用于指導和規(guī)范管理團隊的各種管理行為，打造“靠原則做事，用結果說話”的執(zhí)行文化。

二、領導帶頭踐行企業(yè)文化，打造“團結拼搏、永不言敗”的管理團隊

為打造高效執(zhí)行、紀律嚴明的管理團隊，實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，提升管理團隊的執(zhí)行力，集團投資200萬元引進了先進的執(zhí)行力管理理念和管理模式，推行了包括生產(chǎn)運營、人力資源管理、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展為主要內容的3S3P4A管理項目，對全體員工進行了系統(tǒng)的大型培訓。該項目的實施，提升了各級管理人員的責任意識、團隊精神，樹立了“靠原則做事、用結果說話”的商業(yè)人格，打造了“團結拼搏、永不言敗”的職業(yè)化管理團隊。每一名管理人員善于用周結果、周計劃、月度質詢會等管理工具，敢于自我加壓、自我約束、自我提高，敢于承諾，敢于兌現(xiàn)承諾，成為一支敢于擔當、能夠擔當、絕不放棄的優(yōu)秀團隊。每一名中高層管理人員都制定了自己的《個人戰(zhàn)略規(guī)劃》，對愿景、目標、年度主題、工作計劃、工作目標、個人成長、文化建設、需要的資源支持等等，都進行詳細的規(guī)劃，并定期采取自我檢查。三年多來，共有110多名基層、中層管理人員被提拔到中高層管理崗位，實現(xiàn)了自己的發(fā)展規(guī)劃。

三、文化建設帶動企業(yè)創(chuàng)新，增強核心競爭力

創(chuàng)新是企業(yè)的永恒主題，而商業(yè)模式的創(chuàng)新則是企業(yè)創(chuàng)新的核心。恒豐集團以文化創(chuàng)新帶動商業(yè)模式的創(chuàng)新，創(chuàng)造性地解決了企業(yè)發(fā)展中遇到的關鍵問題。為提升集團的新產(chǎn)品創(chuàng)新能力，恒豐集團與日本並川研究所、國內大專院校合作建立了新型纖維產(chǎn)品、新型紡紗產(chǎn)品研發(fā)合作機制；同時，恒豐集團還與唐山三友、深圳貝利爽實現(xiàn)了跨區(qū)域合作開發(fā)色紡新產(chǎn)品的戰(zhàn)略合作模式，提升了滿足市場需求的快速反映能力，實現(xiàn)了企業(yè)的轉型升級。近年來，集團先后有60余項新產(chǎn)品通過省級新產(chǎn)品鑒定，40多項新產(chǎn)品填補了國際空白、國內空白，5項新產(chǎn)品被列入國家級重點新產(chǎn)品試產(chǎn)計劃，恒豐成為了中國特色纖維針織紗創(chuàng)新研發(fā)生產(chǎn)基地。商業(yè)模式創(chuàng)新，發(fā)展戰(zhàn)略合作客戶，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。三年前，德州恒豐實施股改時負債近160%，為解決資金問題，管理人員帶頭、廣大員工積極參與，竭盡全力為企業(yè)“輸血”，拯救恒豐。為了滿足企業(yè)快速發(fā)展的資金需求，又創(chuàng)造性地開辟了設備融資租賃、吸收客戶入股、與供應商和客戶建立互利共贏的戰(zhàn)略性合作關系等多種方式的融資模式。同時，我們還注重提升自身的“造血”機能，不斷開發(fā)新的運營模式、創(chuàng)造最大利潤。把傳統(tǒng)管理和現(xiàn)代管理有機結合，形成獨具特色的恒豐管理模式。為使恒豐多年來形成的管理優(yōu)勢、技術研發(fā)優(yōu)勢、市場優(yōu)勢、品牌優(yōu)勢、人才優(yōu)勢發(fā)揚光大，在股權結構不統(tǒng)一的情況下，成立了11家公司的企業(yè)集團。我們不斷完善和強化集團的監(jiān)督、監(jiān)管、服務職能，使各公司優(yōu)勢互補，互動提升、快速發(fā)展。同時，集團的有效監(jiān)督監(jiān)管，也有效保障了各公司投資者的利益。

第3篇：高層管理人員行為準則范文

建筑工程材料是構成工程實體的最基本單元，其材料的質量是否符合標準的要求，將直接影響整個建筑物的質量等級、結構安全和使用功能。建筑工程的材料管理具體是對材料的進、出、存三大環(huán)節(jié)進行管理，主要包括編制材料計劃，采購訂貨，組織運輸，庫存保存，合理供應，領發(fā)，回收等內容。加強材料的管理對建筑企業(yè)有其重要的作用，首先組織好材料供應是保證生產(chǎn)的前提條件，是企業(yè)進行正常生產(chǎn)的物質保證，其次為了防止供應材料的中斷企業(yè)必須建立合理的材料儲備，這就必然會占用大量的流動資金，加強材料管理是管好流動資金的重要保證，因此加強材料管理是提高工程質量，產(chǎn)量和工效的保證，對于降低工程成本具有很現(xiàn)實的意義。

二、建筑材料管理目前存在的問題

（1）建筑材料的采購問題。建筑材料的采購大多是由項目部完成，但是采購人員很多時候沒有做好事前的預算，只有一個模糊的采購意識，沒有詳細計劃，材料采購人員直接根據(jù)施工招投標文件、合同以及施工圖等對整個項目工程所需的主要材料行情進行大致的估算，從而導致材料的預算成本較大。甚至有些采購人員勾結材料供應商，材料采購過程暗箱操作，這種現(xiàn)象就難以保證材料的質量，導致施工過程中用到劣質材料，可能造成重大工程質量問題和人身事故。（2）材料收驗員、管理員的素質有待提高。材料進場驗收的時候，建筑企業(yè)材料管理人員把關不嚴，現(xiàn)場收驗人員因為各種因素倦怠查驗，致使材料數(shù)量不夠或者質量不符合等。這問題嚴重影響著建筑材料的合理化管理。材料管理人員應該有較高的思想覺悟素質，專業(yè)的系統(tǒng)管理知識，熟悉建材市場，掌握各種材料的綜合性能，這樣才能靈活的處理材料的進出場任務。（3）企業(yè)材料管理制度的不完善。目前很多建筑企業(yè)公司材料管理機制不全，或干脆就沒有制定完善的質量、職業(yè)健康安全和環(huán)境管理體系，同時也沒有具體的物資管理程序和材料管理辦法，這樣一來在各個環(huán)節(jié)就沒有具體的條框來約束人和物的行為準則。因此，建筑企業(yè)制定一套行之有效的材料管理制度對規(guī)范管理，節(jié)約材料成本是非常有必要的。

三、做好建筑工程材料管理的具體措施

（1）材料采購的規(guī)范化。為了解決項目部采購預算模糊的問題，企業(yè)應該根據(jù)工程預算和材料消耗定額，分析編制出詳細的材料采購計劃。同時采購人員應該改提高自身業(yè)務素質，拒絕回扣，抓好采購，入庫及其使用前的檢驗環(huán)節(jié)，防止材料發(fā)生質量問題。建議成立紀律監(jiān)察部，專門檢查可能存在的弄虛作假、舞私作弊、損公肥私。（2）加大材料管理人員的培訓力度。企業(yè)應該定期對員工各種專業(yè)技能進行培訓，要求員工掌握包含各種原材料的物理化學力學性能、儲存方法、堆放原則等等基本知識。同時也得加強提高員工的管理水平和協(xié)調配合能力，培養(yǎng)出既具有較高理論知識，又具有實踐能力的材料管理人員。（3）健全材料管理制度和體系。細節(jié)決定成敗，管理創(chuàng)造效益。一是務必要明確各崗位的材料管理責任。施工項目經(jīng)理是現(xiàn)場材料管理全面領導責任者；施工項目經(jīng)理部主管材料人員是施工現(xiàn)場材料管理的直接責任人；班組料具員在主管材料員業(yè)務指導下，協(xié)助班組長組織和監(jiān)督本班組合理領、用、退料；現(xiàn)場材料人員應建立材料管理崗位責任制，等等。二是務必要材料計劃管理。項目開工前，向企業(yè)材料部門提出一次性計劃，作為供應備料依據(jù)；在施工中，根據(jù)工程變更及調整的施工預算，及時向企業(yè)材料部門提出調整供料月計劃。針對材料的進、出、存三大環(huán)節(jié)，建立系統(tǒng)的材料管理制度，規(guī)范材料管理的程序，明確管理人員的職責、工作方法和步驟、手段以及對材料的質量要求和保證質量應采取的措施，可以引導和制約材料管理人員的行為，做到分工合理，職責明確。同時以經(jīng)濟考核的辦法，利用對工程項目材料的管理評比，獎優(yōu)懲劣，以榮譽和物資為動力來調動員工的積極性，促進管理的規(guī)范。

總之，節(jié)約材料，提高價值，貫穿建筑項目的全過程，無論是材料前期預算、采購還是施工都要控制，督促建設主體建立完善的質量管理體系，從制度、責任制、計劃、現(xiàn)場管理著手監(jiān)控施工、監(jiān)理等單位的質量管理體系的運行，以最低材料消耗、最低成本可靠實現(xiàn)產(chǎn)品功能，只有這樣，建筑材料成本才能真正得到有效的控制管理，材料價值的最大化才能實現(xiàn)。

參 考 文 獻

[1]何劍平．建筑材料質量控制的難點與對策.江蘇建材．2005-09-28

第4篇：高層管理人員行為準則范文

關鍵詞：誠信文化 食品企業(yè) 可持續(xù)發(fā)展

《社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014-2020年）》指

出，現(xiàn)代市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，建立健全社會信用體系，是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序、改善市場信用環(huán)境、降低交易成本、防范經(jīng)濟風險的重要舉措。加快社會信用體系建設是全面落實科學發(fā)展觀、構建社會主義和諧社會的重要基礎，是完善社會主義市場經(jīng)濟體制、加強和創(chuàng)新社會治理的重要手段，對增強社會成員誠信意識，營造優(yōu)良信用環(huán)境，提升國家整體競爭力，促進社會發(fā)展與文明進步具有重要意義。

企業(yè)誠信文化指的是一個企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營活動中逐漸塑造成的，被企業(yè)成員（包括領導者和員工）所共同認同的誠實守信的經(jīng)營理念、價值理念、行為準則[1]。誠信文化是企業(yè)興旺發(fā)達的基礎，是一種無形的資產(chǎn)，它反映了企業(yè)的信用、實力和形象，具體到食品企業(yè)，誠信文化彰顯食品企業(yè)生命力，是食品企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵因素，應作為食品企業(yè)文化中的重點培育對象來對待。

1 我國食品安全及社會誠信現(xiàn)狀

食品安全關乎人民的生命健康，制約食品企業(yè)發(fā)展。近年來出現(xiàn)大量食品安全事件，如三鹿奶粉“三聚氰胺”事件、雙匯“瘦肉精”事件、海南毒豇豆事件、地溝油、染色饅頭等等，不僅對人類生命造成了巨大威脅，使人們一談到食品安全就感覺岌岌可危，甚至“談食色變”，食品安全猶如洪水猛獸，敲擊著人們脆弱的神經(jīng)。食品安全問題還導致食品企業(yè)倒閉，對行業(yè)發(fā)展存在致命性打擊，比如奶粉市場被國外占領。隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展和人民生活水平的提高，社會誠信、食品安全問題日益成為國家和社會關注的重點，如何保障食品安全，促進行業(yè)發(fā)展，應從從食品企業(yè)的誠信文化著手研究。

社會誠信，不僅是思想道德問題，而且關系到社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展和國家軟實力的提升問題。食品安全和食品企業(yè)的誠信問題，更直接關系到人民的身體健康和社會的和諧穩(wěn)定。黨的十七屆六中全會明確地提出“把誠信建設擺在突出位置，大力推進政務誠信、商務誠信、社會誠信和司法公信建設，抓緊建立健全覆蓋全社會的征信系統(tǒng)，加大對失信行為懲戒力度，在全社會廣泛形成守信光榮、失信可恥的氛圍”。黨的十進一步強調“全面提高公民道德素質。推進公民道德建設工程，弘揚真善美、貶斥假惡丑，深入開展道德領域突出問題專項教育和治理”。2009年頒布的《食品安全法》及其實施條例和近年來國務院印發(fā)的有關加強食品安全文件中，明確要求相關部門加快建立食品企業(yè)誠信體系及信用評估體系，可見國家對此方面研究極為重視。無論是從規(guī)范食品企業(yè)誠信經(jīng)營方面，還是從市場經(jīng)濟的發(fā)展與健康運行方面，以及全球化背景下參與國際競爭的要求方面，我國都要向信用國家、信用社會、信用經(jīng)濟的方向發(fā)展。

在物質生活極大豐富的當今社會，文化正逐漸成為民族、國家、企業(yè)的最終地位的決定性因素，企業(yè)的核心競爭力及可持續(xù)發(fā)展也將由文化生成。我國過去的幾十年一直以發(fā)展經(jīng)濟為主，相較之下，重經(jīng)濟輕文化的大環(huán)境下，誠信道德和誠信文化沒有得到足夠的重視，雖然社會德育一直提倡誠信，但是在競爭激烈的環(huán)境下，在巨大的利益誘惑之下，很多競爭參與者為了尋求最高回報率，不惜以犧牲道德、觸犯法律為代價，進行所謂的“逐底競爭”。在這樣的形勢下，分析研究我國食品企業(yè)誠信現(xiàn)狀、建立健全食品企業(yè)信用評估管理體系，對促進食品工業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，保證人民生命安全和社會和諧穩(wěn)定，提升國家軟實力，促進市場經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，提高國家綜合實力具有重要意義。

2 食品企業(yè)失信行為表現(xiàn)及原因

食品企業(yè)失信行為導致食品安全事故發(fā)生，危害人類健康，對企業(yè)自身和他人造成經(jīng)濟損失，對社會造成不良影響。主要表現(xiàn)在三個方面，一是制售假冒偽劣商品，違法經(jīng)營、欺瞞消費者；二是銷售欺詐，有些企業(yè)為了謀取暴利，通過非法添加、篡改產(chǎn)品真實信息、回收廢舊有毒物質等方式減少生產(chǎn)成本；三是侵犯注冊商標專用權，許多食品企業(yè)置法律于不顧大肆假冒他人注冊商標，以次充好擠壓優(yōu)質產(chǎn)品，引起了巨大的連鎖反應。

其原因歸結起來主要有以下幾方面：首先，食品企業(yè)誠信意識和信用水平偏低，由于失信者的獲益示范效應以及對市場經(jīng)濟的誤解，會導致更多食品企業(yè)道德觀念失衡，整個行業(yè)難以真正樹立誠實守信的信用道德標準；其次，是市場經(jīng)濟關系的產(chǎn)權不夠明晰，保護力度不夠，無法促使市場主體形成對長期利益的關注，無法有效激勵市場主體的守信行為；第三，失信監(jiān)督懲戒機制不健全，一是多頭管理，處處落空，管理不到位，二是打擊力度不夠大，犯罪成本低；第四，缺乏誠信信息共享平臺，信息服務不到位，覆蓋全社會的征信系統(tǒng)尚未形成。

3 建立和培育企業(yè)誠信文化，構建食品企業(yè)信用評估管理體系

食品企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，要從文化層面和制度層面兩方面下功夫，既要建立和培育食品企業(yè)的誠信文化，也要構建食品企業(yè)信用評估管理體系。食品企業(yè)的誠信問題歸根到底是一個道德的問題，道德需要制度維持，沒有制度這個牢靠的基礎，道德的高樓大廈將會坍塌。有效的解決食品企業(yè)失信問題，亟需建立一套完整可行的食品企業(yè)信用評估體系，從而構建食品企業(yè)道德的高樓大廈。

3.1 建立和培育食品企業(yè)誠信文化

①在食品企業(yè)內部樹立誠信價值現(xiàn)，增強公司與員工的凝聚力。人無信不立，業(yè)無信不興。首先，要增強管理人員和員工誠信守法的意識，提高企業(yè)員工的誠信文化素質。企業(yè)的高層管理人員對內管理企業(yè)事務，對外代表企業(yè)，高層管理人員的言行，直接影響到一般員工的價值取向，高層管理人員誠信與否，直接關系到企業(yè)是否具有誠信形象。必須加強高層管理人員在管理事務中的誠信文化建設。普通員工是企業(yè)的主體，必須加強對員工的誠信理念的宣傳和培養(yǎng)，努力塑造企業(yè)的誠信價值觀，這是企業(yè)誠信文化建設的核心，是營造良好的企業(yè)誠信氛圍的關鍵[2]。其次，在公司內部要大力宣傳誠信價值觀，將誠信文化深度融入企業(yè)文化，貫穿于公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、各項規(guī)章制度和各個生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)，并及時、準確地傳達給企業(yè)管理人員以及員工，讓他們了解公司的企業(yè)文化內涵，通過一系列的發(fā)展戰(zhàn)略與實施的計劃與效益，加深他們對企業(yè)誠信文化的了解，增強對企業(yè)的信心和信任感，實現(xiàn)增加企業(yè)的凝聚力。

②培育和創(chuàng)建優(yōu)質品牌產(chǎn)品，體現(xiàn)食品企業(yè)誠信文化特色。產(chǎn)品質量是企業(yè)誠信文化的重要標志，優(yōu)質品牌彰顯企業(yè)實力。尤其是食品行業(yè)，滲透到社會生活的各個方面，關系著每個人的一日三餐，關乎到人們的生命健康，人們食品質量和食品安全的要求日益增高。只有嚴把食品企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)質量關和流通環(huán)節(jié)誠信關，不摻假、不售假、不偽造，以誠信為本，形成自己的特色品牌，以優(yōu)質產(chǎn)品贏得社會的信譽和認可，才可以保障和不斷增強企業(yè)生命力，實現(xiàn)食品企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.2 構建食品企業(yè)信用評估管理體系

①建立食品企業(yè)道德規(guī)范體系。將道德規(guī)范體系納入食品企業(yè)信用評估管理體系之中，有利于提高人民對信用的高度重視，提高社會公眾和經(jīng)濟主體的信用意識。

②建立食品企業(yè)法律規(guī)范體系。將食品企業(yè)誠信建設納入法制化軌道，法律規(guī)范體系面臨的任務最為艱巨，目前我國還沒有一部專門針對信用管理體系運行的法律法規(guī)，該體系建設任重道遠。

③建立食品企業(yè)信息規(guī)范體系。該部分應主要包括食品企業(yè)規(guī)則與自律要求，信用信息的內容、征集、管理以及建立統(tǒng)一的信息檢索平臺等。

④建立食品企業(yè)信用服務體系。盡管我國在信用信息征集與評估管理環(huán)節(jié)水平較低，但仍然應該鼓勵建立相應中介機構，開展信用服務業(yè)務。

以上組成部分都應吸收國內外先進的理念和管理制度，并按照《社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014―2020年）》要求，力爭形成一個起點較高、特色鮮明、能輻射至全國范圍，而且能夠有效運作的食品企業(yè)信用評估管理體系。

參考文獻：

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[2]錢立潔.誠信文化――提高企業(yè)競爭力的行為準則[J].企業(yè)經(jīng)濟，2008（8）.

第5篇：高層管理人員行為準則范文

關鍵詞：內部控制；國有企業(yè)；內部控制體系建設

隨著政治與經(jīng)濟的快速發(fā)展，實行內控制度已經(jīng)不再是外企獨有了，實行企業(yè)內部控制制度不但是國資委對國有企業(yè)提出的要求，更是國有企業(yè)進一步發(fā)展，向國際規(guī)范趨同靠近的內在需求，然而當前的國有企業(yè)雖然已經(jīng)在實行內部控制制度，但是還是存在一些不足之處和值得探究的問題。

一、當前我國國有企業(yè)內控制度存在的問題

（一）對內控制度的認識不夠

沒有隨著時代的發(fā)展來認識內控制度，當前的國有企業(yè)實行的內控制度與發(fā)達國家相比還處于初始階段，同時也沒有真正的做到內部控制。部分企業(yè)把內部控制與內部監(jiān)督混淆了，認為內部控制就是各種手冊、文件，還有一部分企業(yè)認為內部控制包括了成本控制和資產(chǎn)安全控制，將工作重心放在資產(chǎn)數(shù)量和降低成本支出方面。更有甚者，將會計監(jiān)督當做內部控制，沒有對內部控制全面了解。國有企業(yè)對內部控制的認識出現(xiàn)偏差可能有如下原因：1.我國的市場經(jīng)濟發(fā)育較晚，國有企業(yè)很長一段時間內都處于壟斷地位，在內部改革和執(zhí)行內部控制制度方面較晚。2.沒有全面的社會監(jiān)督體系，從而導致實行內控制的力度不夠，會出現(xiàn)“走過場”和“搞形式”等不良現(xiàn)象。

（二）國有企業(yè)內部控制設計不合理

內部控制的目的是控制目標實現(xiàn)的過程，是為了保障資產(chǎn)安全和經(jīng)營管理、提高國有企業(yè)的經(jīng)營效率，從而促進企業(yè)的進一步發(fā)展。內部控制由五個方面構成：內部環(huán)境、風險評估、控制活動、溝通、內部監(jiān)督。它是為了更好的管理目標和目標的實現(xiàn)過程而建立的。當前的國有企業(yè)中雖然存在董事會和監(jiān)事會（監(jiān)督機構），然而這些機構并沒有切實發(fā)揮他們的監(jiān)控、監(jiān)管作用。比如：工作流程缺失部分多、監(jiān)管人員的職業(yè)道德素養(yǎng)不高等，企業(yè)當前的公司治理機制都是非常表面化的，沒有真正從根本上了解和建立起內部控制制度。導致了經(jīng)營成本提高、經(jīng)營風險增大等等不利現(xiàn)象。

特別是大型國有企業(yè)，管理層級結構復雜，經(jīng)營范圍廣，市場壟斷。在內部管理方面，很容易在中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏。在設計內部控制時，沒有把握好大前提――企業(yè)內部控制目標，在識別企業(yè)項目存在風險上存在偏差，在面對企業(yè)項目存在的風險上不能夠全面的評估，和做出相應的優(yōu)秀措施?？沼幸槐緝瓤厥謨?，不注重將手冊上的事落到實處。

（三）國有企業(yè)內控體系、結構未完善

由于對企業(yè)內控制度的認識了解不到位，導致當前的國有企業(yè)在內控結構上存在一定的問題。一個健全的，內部環(huán)境是由治理結構、職權分配、內部審計、人力資源政策和企業(yè)文化五個部分組成的。然而當前的國有企業(yè)在這五個方面做的都不到位。治理結構不健全，由于國有企業(yè)在部分行業(yè)的壟斷局面，致使國有企業(yè)在選擇治理結構上存在先天不足和創(chuàng)新管理制度進程緩慢；機構設置僵化導致權責分配不清，在變化迅速的市場經(jīng)濟下，組織機構的設置不能及時的隨之調整；在內部審計后發(fā)現(xiàn)的問題，不能從根源來解決掉；與其他企業(yè)（比如：民營企業(yè)）人力資源配置相對僵化；管理體制隨高層變動而變動，不能夠實施一個長期的管理計劃；最后，因為國有企業(yè)與其他企業(yè)對比的特殊性，國有企業(yè)在承擔經(jīng)濟責任的同時還要承擔起一定的和會責任，各級政府為了自己的政績而對國有企業(yè)的內部管理的干預也是導致國有企業(yè)內控結構不健全的一個重大因素。

（四）國有企業(yè)內控執(zhí)行不到位

國有企業(yè)的內控制度的制定大部分都是由企業(yè)內的相關部門來完成的，而不是中介機構獨立完成。在編制制度時，就容易出現(xiàn)內控制度編制的客觀性受到一定的影響，會受到國有企業(yè)原有的慣性思維方式和權力分配方法的干擾。比如：在風險管理方面，雖然能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務存在風險，但是不能對其進行一個制度化的管理，容易出現(xiàn)執(zhí)行內控過程斷層的現(xiàn)象。在職權分配方面，管理部門與部門之間，人員與人員之間，職責交叉，職責分配不清，發(fā)生意外容易出現(xiàn)推卸責任的情況，又或者出現(xiàn)誰也不管的“空地帶”。在激勵和約束的機制方面，企業(yè)的內控制度能夠高效運行的重要條件之一就是擁有一個健全的激勵約束機制，當前的國有企業(yè)在激勵和約束的機制方面存在的一大問題就是，在約束機制的運行不高效的同時激勵機制運行超出了預定范圍，雖然國有企業(yè)（尤其是大型的國有企業(yè)）里的各類制度、考核檢查方法齊全，然而在面對檢查出來的問題的處理上做的不夠好，這種情況下往往歸因于外在的客觀原因，考核的評價也沒有真正的觸及到問題的本質。

二、如何提高我國國有企業(yè)的內控管理

（一）建立完善的公司治理機制

一個完善的公司治理機制的表現(xiàn)是：股東給企業(yè)管理者授權，同時采取一系列有效措施保證獲取應得的利益，在發(fā)覺股東的利益可能會因管理者的問題而受到損害時做出相應措施，而管理者在履行對股東的承諾的前提下，承擔自己應有的責任，在企業(yè)的人力資源分配、市場分配、資金調配等各個方面做好協(xié)調工作。而我國國有企業(yè)的現(xiàn)狀是對企業(yè)的控制大權不在股東―國家上，而是落到了管理者手中，出資人―國家在一定程度上已經(jīng)成為僅僅是資本提供者的境地。要建立一個完善的公司治理機制首要任務就是要處理好國家與利益相關者的關系。

（二）要結合國有企業(yè)的具體情況來完善內控制度

要想真正的改變當前國有企業(yè)的內控管理現(xiàn)狀，從而促進國有企業(yè)進一步的高效快速發(fā)展，最后趨同與國際要求，跟上市場經(jīng)濟的變化，不能夠只局限于對當前的相關制度的修補與刪減，也不能照搬美國COSO 報告條例。不只是內控制定部門和實務操作部門，領導層也要有從根本上改變問題的覺悟，要站在審計基礎制度的角度，一方面要堅持“具體情況具體分析”的原則，充分考慮到國有企業(yè)的特殊性和各類限制，另一方面要具有發(fā)展的眼光，堅持以可持續(xù)發(fā)展為終極目標的原則，避免在往后運行過程中多次修改內控制度，影響內控制度規(guī)范的穩(wěn)定性和可行性。

（三）解決管理層面職責不清的問題

國有企業(yè)由于其特殊性，管理層的職責分配一直都處于一個權責交叉的狀態(tài)。在政治因素和體制因素的交互作用下，推行職務不兼容制度是有一定難度的，而當前國有企業(yè)管理層的權責交叉就會導致管理人員相互之間缺乏制衡。主要的管理人員獨攬大權（控制權、監(jiān)督權、執(zhí)行權），這在做出經(jīng)營決策（市場分配、調配資金、產(chǎn)品定位、金資投融、處置資產(chǎn)等）的時候隨意性大，而且做出的決策可能不夠客觀和有利。所以，管理者職權分配明確，相互監(jiān)督制衡是建立一個健全高效的內部控制框架的前提條件。

（四）提高企業(yè)和員工的職業(yè)道德規(guī)范

內控的執(zhí)行不僅僅要求企業(yè)管理層的參與，還有全體員工的積極投入。，內控制度中激勵和約束的接受者是企業(yè)內全體員工，包括管理層。一個國有企業(yè)有其自身的企業(yè)文化和一套專屬的企業(yè)內職工職業(yè)道德規(guī)范和行為準則。而現(xiàn)實是真正落實了職業(yè)道德規(guī)范和行為準則的行為是少之又少，更多情況下，這就是只是一本手冊。要改變這種情況，就一定要將職業(yè)道德規(guī)范和行為準則合理的融入內部控制中去。在內部控制結構的要求前提下，根據(jù)不同的崗位的特點制定一套具有操作性的職業(yè)道德規(guī)范和行為準則。

三、結論

綜上所述，要想改變當前國有企業(yè)的內部控制現(xiàn)狀，建立一個健全完善的內部控制要從正確處理好國家與利益相關者，尤其是企業(yè)管理者的利益關系，逐步建立一個科學、完善、可行的公司治理機制、結合國有企業(yè)的具體情況，從根本來改善內控管理制度條例、改善管理層面職責不清的現(xiàn)狀，推行職務不兼容制度、提高企業(yè)和員工的職業(yè)道德規(guī)范，將職業(yè)規(guī)范和行為準則有機的融入內控管理當中四個方面入手，不斷在實際中探索、探尋，完善內控管理制度，從而促進我國國有企業(yè)的進一步快速發(fā)展，以國際接軌。

參考文獻：

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[2]熊玲，周卓慧.企業(yè)內部控制與財務風險管理關系分析―――以國有企業(yè)為例[J].中國市場，2015（25）.

第6篇：高層管理人員行為準則范文

【關鍵詞】會計人員 舞弊現(xiàn)象 概念 預防 企業(yè)內部控制 企業(yè)道德氛圍

一、會計人員舞弊的概念

對會計人員舞弊的研究強調舞弊行為的主體為會計人員，它是舞弊研究其中的一個重要方面。概括來說，會計人員舞弊就是在實際的會計工作中會計人員的一種舞弊的行為，這種行為的主體可能是多名會計人員、一名會計人員，還可能是會計人員與企業(yè)的管理者或是企業(yè)的其他職工，總之，會計人員舞弊的行為必須有會計人員的參與。在這里我們可以把會計人員舞弊劃分為兩類：一種是會計人員之間協(xié)同實施舞弊行為，另一種是會計人員主動的舞弊行為。這是因為在參與協(xié)同舞弊和主動舞弊行為時，會計人員所面臨舞弊的壓力不同、舞弊的機會不同，進而致使會計人員產(chǎn)生不同的合理化理由。

二、從企業(yè)角度來對會計人員舞弊現(xiàn)象進行預防

（一）優(yōu)化企業(yè)內部控制，降低企業(yè)會計人員舞弊現(xiàn)象發(fā)生的幾率

伴隨著企業(yè)實物以及內部控制的發(fā)展，在目標上企業(yè)內部控制的構成逐漸呈現(xiàn)出了多元化的態(tài)勢。據(jù)一項調查顯示企業(yè)內部控制的發(fā)展目標包括，在可靠性方面對財務報告進行驗證、對資金的安全實施保護、提高職業(yè)道德素質等方面。從這項調查中我們可以發(fā)現(xiàn)，保證企業(yè)財務報告具有可靠性、資產(chǎn)完整安全是預防企業(yè)會計人員舞弊現(xiàn)象的重要環(huán)節(jié)。優(yōu)化企業(yè)內部控制涉及的面非常廣。主要包括：對包括董事會、審計部、管理人員在內的每個企業(yè)員工在內部控制中的責任進行明確；企業(yè)的管理與經(jīng)營要結合內部控制來進行；認識到內部控制不屬于制度、規(guī)定的范疇，它是一個動態(tài)的過程；“人”在企業(yè)內部控制中具有十分重要的作用，他在語言和行為上直接影響著內部控制完成的好壞。我國近幾年來在優(yōu)化企業(yè)內部控制方面也取得了不小的進展。財政部在2001年的6月還公布了關于內部會計控制的兩個規(guī)范即貨幣資金規(guī)范、基本規(guī)范，用以對《會計法》形成輔助、補充，這在當前很大程度上解決了一些企業(yè)內部控制不強、管理松弛的現(xiàn)象，只有將這兩個規(guī)范的落實抓在實處，才能使企業(yè)內部會計控制混亂的狀況有所改善，進而減少企業(yè)會計人員舞弊的機會，降低會計舞弊的發(fā)生率。

（二）提高企業(yè)道德氛圍，增強企業(yè)員工的職業(yè)道德修養(yǎng)

對企業(yè)內部會計控制進行實踐和優(yōu)化，是預防企業(yè)會計人員舞弊的重要手段，是企業(yè)得以健康、長遠發(fā)展的重要前提，在對其進行優(yōu)化的基礎上，還要認識到如道德氛圍、企業(yè)文化等一些非制度在其中所發(fā)揮的重要作用。企業(yè)道德氛圍的優(yōu)化對企業(yè)會計人員職業(yè)道德的修養(yǎng)具有積極的影響。一般情況下，大多數(shù)人都認為對金錢的欲望是促使企業(yè)會計人員主動實施舞弊行為的壓力來源，但實際上會計人員的行為更容易受企業(yè)道德氛圍的影響。假若一個企業(yè)缺乏良好的道德行為理念，那么企業(yè)會計人員舞弊現(xiàn)象發(fā)生的幾率就會大大增加，類似于虛假報表、虛假賬務等會計舞弊現(xiàn)象會時有發(fā)生。因此，要想預防企業(yè)會計人員舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，就必須在提高企業(yè)良好道德氛圍的前提下，增強企業(yè)員工的職業(yè)道德修養(yǎng)。具體來說可以從以下幾個方面來入手，將道德融入企業(yè)管理的整個過程中。第一，在企業(yè)內部制定道德基本準則標準來規(guī)范企業(yè)員工行為。第二，設立企業(yè)道德機構負責企業(yè)道德的相關工作。第三，任命企業(yè)道德主管負責對員工進行正確行為準則的訓練以及非正當會計行為的處理、質疑。第四，對企業(yè)員工進行職業(yè)道德的培訓。

（三）規(guī)范企業(yè)管理者行為，減少企業(yè)會計人員協(xié)同舞弊的機會和壓力

虛假報表、虛假賬務等企業(yè)會計人員舞弊現(xiàn)象的發(fā)生除了以上提到的企業(yè)內部控制松懈、道德氛圍缺乏等原因外，還離不開高層企業(yè)內部管理人員的指使和授意。要想使企業(yè)會計人員舞弊現(xiàn)象得到徹底的預防，最大程度上降低舞弊現(xiàn)象的發(fā)生率，在行為上除了要對企業(yè)會計從業(yè)人員進行必要的優(yōu)化，還要對企業(yè)的經(jīng)營管理人員進行優(yōu)化，以減少企業(yè)會計人員協(xié)同舞弊的機會和壓力。具體來說，對企業(yè)管理經(jīng)營者行為的優(yōu)化，可以通過改善企業(yè)管理結構的方式來實現(xiàn)，在企業(yè)內部設立一系列的、有針對性的制度來激勵、約束管理者的行為，引導其真實、自愿進行企業(yè)財務信息的公開。

參考文獻

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[3]向凱.上市公司關聯(lián)方關系及其交易信息披露質量――來自上市公司的初步證據(jù)[J].價值工程，2004（07）.

第7篇：高層管理人員行為準則范文

我國由于實行市場經(jīng)濟的時間不長，企業(yè)剛剛認識到內部控制的重要性，對內部控制的研究和實踐正處于探索階段，內控思想不統(tǒng)一，呈現(xiàn)出比較混亂的局面。主要表現(xiàn)在：

1、對內部控制的重要性認識不足

由于內部控制不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟價值，間接效益也需要較長的周期才能看出，而且需要多設置人員崗位，需要制定大量的規(guī)章制度，需要增加辦事環(huán)節(jié)和程序，因而多數(shù)企業(yè)把精力主要放在生產(chǎn)和營銷上；有的認為加強內部控制，束縛了自己的手腳，影響辦事效率；甚至有的認為搞內部控制就是對自己人的不信任，容易制造內部矛盾等。

2、我國還沒有形成內部控制的整體框架

目前，由于對內部控制概念認識混亂，因而對內部控制應包括哪些內容、應如何構建、各種要素有哪些聯(lián)系等也認識不一，各企業(yè)內部控制的構建也是千差萬別，還沒形成內部控制的整體框架。

3、內部控制執(zhí)行不力

我國現(xiàn)有內部控制只注重制度的文字編寫環(huán)節(jié)，忽略了如何執(zhí)行制度、判斷和報告制度執(zhí)行的狀況、矯正制度執(zhí)行的偏差等方面。許多企業(yè)的內部控制制度是掛在墻上、寫在紙上制度，實際執(zhí)行情況可想而知。企業(yè)內部控制制度執(zhí)行情況評價、報告等也鮮有實施，內部控制執(zhí)行不力。

4、在內控制設計上存在著各自為政、就事論事的傾向

財政部門著重抓了內部會計控制建設：財政部于1986年頒發(fā)《會計基礎工作規(guī)范》，2001年以來了四個內部會計控制規(guī)范。證券監(jiān)管部門對上市公司內部控制的報告作了一些規(guī)定，2000年國家證監(jiān)會了《公開發(fā)行證券公司信息披露變報規(guī)則》，對公開發(fā)行證券的金融企業(yè)內部控制的披露作了一點要求。中國注冊會計師協(xié)會對事務所的內部控制作了要求。國家審計署實施的《中華人民共和國國家審計基本準則》對內控制度的測試當作“作業(yè)準則”予以規(guī)定。整體來看，全國沒有統(tǒng)一的協(xié)調和規(guī)劃，各部門只在自己的職責范圍內，針對具體事件確定要求。

二、形成我國企業(yè)內部控制現(xiàn)狀的原因

形成我國企業(yè)內部控制無序局面的原因是多方面的。具體分析，主要有以下幾方面：

1、市場經(jīng)濟不發(fā)達

從內部控制的發(fā)展歷史可以看出，內部控制發(fā)展的外部動因是市場競爭的加劇。我國剛從計劃經(jīng)濟過渡到市場經(jīng)濟，計劃經(jīng)濟的影響時時處處可見，市場競爭有不規(guī)范的地方，計劃經(jīng)濟思維的慣性影響內部控制的發(fā)展。

2、企業(yè)風險意識不強

在計劃經(jīng)濟時代，國家計劃規(guī)避了市場風險，而市場經(jīng)濟風險處處存在，許多企業(yè)仍然是計劃經(jīng)濟決策方式，對市場風險沒有充分認識，沒有相應的內部控制機制，只憑管理者的感覺盲目決策，造成大量的失敗例子。春都集團、廣東國投、東北華聯(lián)等不勝枚舉的案例都是這方面的充分證明。

3、沒有形成良好的控制環(huán)境

全國沒有形成統(tǒng)一的內部控制概念，而政出多門不利于企業(yè)內部控制的建設。大部分企業(yè)沒有自己良好的企業(yè)文化。企業(yè)內部控制體制不順，有相當一部分企業(yè)沒有建立內控機構，已建立的部分機構多數(shù)處于被控制對象的領導之下，不能充分發(fā)揮應有的作用。沒有建立有效的內部控制激勵機制，大部分內控制度流于形式。

4、沒有完善的內部控制評價機制

長期以來，對企業(yè)管理者業(yè)績考核以利潤為主要依據(jù)，很少對其內部控制綜合考察。內部控制狀況對企業(yè)內外利害關系方也沒有立竿見影的利益影響，各方對此關注不夠。

5、法人治理結構不完善

目前大部分國有企業(yè)仍未形成“產(chǎn)權清晰，政企分開，責權明確，管理科學”的現(xiàn)代企業(yè)制度。雖然原有的行政權力正逐漸減弱，企業(yè)獨立的法人治理權得以落實，但離真正的法人治理結構還有一定距離，相應的監(jiān)督制約機制未真正形成。此外，雖然我國許多上市公司雖然設立了董事會、監(jiān)事會，但在實際工作中，監(jiān)事會、董事會的監(jiān)控作用嚴重弱化，企業(yè)未能從根本上建立符合企業(yè)發(fā)展需要的公司治理機制。

6、內部控制動力不足

在人主導的內部控制體系中缺乏委托人的激勵約束機制，委托人的約束主要靠人的自覺，因而人的內部控制動力不足。加之人主導型的內部控制成本昂貴，花費在組織管理上的成本由企業(yè)自己承擔，而內部控制的收益則隱性化、長期化和社會化，當邊際管理成本高于邊際收益時，企業(yè)本身的內部控制動力則明顯不足。

7、外部監(jiān)督乏力

雖然我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但監(jiān)督效果卻不盡人意。其主要原因，一是各種監(jiān)督的功能交叉、標準不一，加之分散管理、缺乏溝通，未能形成有效的合力；二是有的監(jiān)督?jīng)]有按照設定的目標進行，有的甚至以平衡預算和創(chuàng)收為目的，再加上個別黑幕交易，監(jiān)督弱化問題嚴重，對內部控制問題更是不報告、不追究；三是會計師事務所不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境和不正當?shù)臉I(yè)務競爭，以及對注冊會計師監(jiān)督不力，使得“經(jīng)濟警察”的作用并沒有發(fā)揮出來。

三、加強我國企業(yè)內部控制建設的對策

1、完善社會主義市場競爭機制，加強企業(yè)內部控制建設的統(tǒng)一規(guī)劃和指導

由于我國市場經(jīng)濟剛剛起步，加上我國計劃經(jīng)濟的長期影響，企業(yè)對政府依賴性較強，因此政府要充分發(fā)揮能動作用和主導作用，為企業(yè)內部控制建設營造良好的外部環(huán)境。一方面我們要加強法制建設，建立更加透明、公平、高效的市場競爭規(guī)則；另一方面是要嚴格執(zhí)法，大力整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序。良好的市場競爭環(huán)境，會有力激發(fā)企業(yè)內部控制建設意識，從根本上促進內部控制建設。

2、完善法人治理結構，創(chuàng)造良好的內部控制環(huán)境

內部控制是企業(yè)內部控制制度，在人實施的內部控制上是十分有效的，但在為委托人對人實施的控制上則是無效的，所以只有強化企業(yè)法人治理結構，才能從根本上解決委托人對人的監(jiān)督，特別是解決上述“誰來監(jiān)督監(jiān)督者”的問題，以便把“內部控制網(wǎng)”從企業(yè)最高層撒至最低層，實現(xiàn)我們所主張的全過程、全方位、全員控制。

3、內部控制外部化

內部控制的外部化是指企業(yè)采用外部控制程序在某些環(huán)節(jié)上替代內部控制，以達到對其特殊的控制效果的過程。它包括控制參與者的外部化，也包括控制程序及方法的外部化。換言之，企業(yè)即可以通過利用外部人員的專職人員參與內部控制，也可以直接使用外部控制的程序、方法來代替內部控制。

4、建立具有操作性的道德規(guī)范與行為準則

內部控制制度的執(zhí)行者應是包括高層管理人員在內的全體員工，激勵和約束的對象也是企業(yè)的員工，員工的道德水準和價值觀念長期被認為是內部控制環(huán)境的重要因素，內部控制結構的建立要考慮員工道德水準和價值觀念。實踐表明，基于環(huán)境現(xiàn)狀而構建內部控制機制是一種被動性的做法，故此，英美等國越來越多的公司將道德規(guī)范和行為準則的建設直接納入內部控制結構的內容。道德規(guī)范和行為準則建設是世界各國公司管理中面臨的共同課題，就我國目前公司的現(xiàn)狀而言，道德規(guī)范與行為準則的建設也有了一定的基礎，現(xiàn)在需要解決的問題是如何在道德規(guī)范與行為準則建設中避免空洞的說教，針對各崗位的特點建立起具有操作性的行為規(guī)范與準則體系。

內容摘要：我國對企業(yè)內部控制的研究和實踐正處于探索階段，企業(yè)內部控制存在著對內部控制的重要性認識不足、沒有形成內部控制的整體框架、內部控制執(zhí)行不力、內控制設計上各自為政等問題；應采取加強企業(yè)內部控制建設的統(tǒng)一規(guī)劃和指導、完善法人治理結構，創(chuàng)造良好的內部控制環(huán)境、內部控制外部化、建立具有操作性的道德規(guī)范與行為準則等措施來加強我國企業(yè)內部控制建設。

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第8篇：高層管理人員行為準則范文

[關鍵詞]民營企業(yè)；誠信文化；核心競爭力；信用評價制度

[作者簡介]戴，泉州師范學院人文學院2005級思想政治教育專業(yè)本科在讀；吳真真，泉州師范學院人文學院2006級思想政治教育專業(yè)本科在讀，福建　泉州　362000

[中圖分類號]C91

[文獻標識碼]A

[文章編號]1672―2728(2009)06―0067―03

隨著改革開放的深入，在中國大地上涌現(xiàn)出大批頗具實力及國際競爭力的民營企業(yè)，民營經(jīng)濟已成為國民經(jīng)濟的重要組成部分，為國家經(jīng)濟的快速發(fā)展作出了重大貢獻。但在企業(yè)發(fā)展的過程中僅靠粗放式擴大發(fā)展規(guī)模，只注重增加資本，引進人才和技術而忽視企業(yè)的文化建設，企業(yè)的發(fā)展將后勁不足。企業(yè)文化能為企業(yè)發(fā)展釋放出最為持久的動力，企業(yè)誠信文化是企業(yè)創(chuàng)建穩(wěn)固的經(jīng)濟效益和社會效益的力量源泉。加強企業(yè)誠信建設對于長遠發(fā)展的企業(yè)有著極其重要的現(xiàn)實意義。

一、對企業(yè)誠信文化基本內涵的理解

所謂企業(yè)文化就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中形成的，為全體員工所認同的價值觀、企業(yè)精神、倫理道德、風俗習慣和行為方式等意識形態(tài)和物化精神的總和。企業(yè)文化的基石是誠信觀。誠信觀是我國傳統(tǒng)道德中最為重要的行為規(guī)范，是社會主義市場經(jīng)濟條件下企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動的基本的準則。

首先，企業(yè)誠信文化，是指企業(yè)在長期生產(chǎn)經(jīng)營活動中逐步形成的、并為企業(yè)員工認同的誠實守信的經(jīng)營理念、人生價值觀、行為準則和處事規(guī)范。誠信文化成為企業(yè)文化的重要組成部分，體現(xiàn)于企業(yè)經(jīng)營活動的各個領域。企業(yè)堅持“誠實、誠心、誠懇”和“信念、信心、信譽”以及恪守“童叟無欺”的原則是企業(yè)誠信文化的精髓。

其次，企業(yè)誠信文化的內容主要包括：企業(yè)對國家和社會誠信，不偷逃稅款；企業(yè)對股東和員工的誠信，兌現(xiàn)招聘員工條款的承諾；企業(yè)對消費者的誠信，讓用戶使用放心產(chǎn)品，嚴禁唯利是圖坑害消費者。企業(yè)堅持生產(chǎn)經(jīng)營中蘊育豐富的誠信文化，企業(yè)將永葆生機和活力。

二、企業(yè)誠信文化的重要作用

(一)企業(yè)誠信文化有利于維護國家與社會的利益。企業(yè)作為社會成員在生產(chǎn)經(jīng)營中對國家和社會講信用重承諾，守法經(jīng)營，照章納稅，為促進社會公平正義，維護國家與社會的利益作出積極貢獻。民營企業(yè)的發(fā)展在我國拉動經(jīng)濟增長、擴大內需、緩解就業(yè)壓力等方面起到了重要的作用。2007年民營企業(yè)稅收達3487.3億元，占全國稅收總額的9.4％，成為國家稅收的穩(wěn)定來源。同時，提供70％的技術創(chuàng)新、65％的發(fā)明專利和80％以上的新產(chǎn)品，成為自主創(chuàng)新的主要研發(fā)地。我國每年新增就業(yè)人員有80％被民營企業(yè)所吸收，有利于緩解就業(yè)壓力。

(二)企業(yè)誠信文化有利于增強股東和員工的凝聚力，最終實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。企業(yè)誠信文化有利于激發(fā)員工的工作熱情，使員工產(chǎn)生歸屬感、自尊感和成就感，從而能夠調動員工的工作積極性并提高其工作效率。一個信譽良好的企業(yè)能讓企業(yè)的員工更多地得到社會的認同，得到自我價值的實現(xiàn)，從而激發(fā)員工更好地為企業(yè)奮斗的熱情。眾所周知的海爾品牌，“真誠到永遠”信念以及無條件地為消費者服務，為海爾贏得了消費者的贊賞，也在短短的時間里使海爾的品牌大幅度增值，創(chuàng)造了海爾神話。企業(yè)要保證財務資料和經(jīng)營及盈虧信息資料真實和完整的反饋給股東及廣大員工，保證經(jīng)營決策和經(jīng)營管理行為符合股東和員工的利益，符合公司長遠的發(fā)展要求。企業(yè)要為員工建立各種保險制度，建設員工良好的工作和生活環(huán)境，提供學習和發(fā)展的機會，兌現(xiàn)招聘員工的承諾，有利于保證企業(yè)對員工有吸引力，減少因缺少員工和技術人才對生產(chǎn)經(jīng)營的制約。企業(yè)的誠信文化作為一種積極、健康的理念有利于企業(yè)引導員工樹立誠信觀，統(tǒng)一員工的行動意識，增強員工的凝聚力，使員工為努力實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標而積極努力，最終實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。

(三)企業(yè)誠信文化有利于消費者享受和滿足消費欲望，提高核心競爭力。對消費者講誠信是企業(yè)誠信度的最終體現(xiàn)，不僅要不斷開發(fā)優(yōu)質、新穎產(chǎn)品充分滿足廣大消費者需求，還要實施全方位的售后服務，兌現(xiàn)服務承諾，讓用戶放心，并勇于承擔信譽責任。企業(yè)誠信文化是企業(yè)的核心競爭力。企業(yè)誠信文化的價值，表現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)品所包含的文化內涵中，產(chǎn)品所包含的文化內涵帶給消費者的是文化的享受和滿足，企業(yè)以消費者為導向不斷改革創(chuàng)新、豐富產(chǎn)品文化特色，有利于開拓和擴大消費市場，企業(yè)擁有誠信文化必然提高核心競爭力。

(四)企業(yè)的誠信文化有利于提高企業(yè)的聲譽，樹立起一個健康良好的企業(yè)形象。具有良好誠信度的企業(yè)，有利于在社會中獲得社會的認可，從而建立起良好的企業(yè)形象，而良好的企業(yè)形象也能夠給企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟利益和社會效益。其中最典型的例子就是溫州鞋生產(chǎn)企業(yè)的一個轉變過程。20世紀80年代初期假貨、劣質產(chǎn)品充斥著整個溫州鞋的市場，嚴重影響溫州城市的形象。溫州人經(jīng)歷了痛定思痛后，嚴禁假貨、劣質產(chǎn)品流入市場，注重產(chǎn)品的質量，注重誠信，堅守誠信，贏得了廣大消費者的信賴，也才有了溫州今天經(jīng)濟的輝煌發(fā)展。

三、加強企業(yè)誠信文化建設的幾點思考

當前企業(yè)誠信存在危機，曾在市場上出現(xiàn)的山西假酒、河南毒米等事件反映出一些企業(yè)唯利是圖，貪婪無度，取財無道，拜金主義，背信棄義，甚至不惜一切損人利己的行為到了十分嚴重的地步。2008年9月國家質檢總局在全國開展了使眾多嬰幼兒患腎結石的含三聚氰胺嬰幼兒配方奶粉的專項檢查，涉案企業(yè)109家，還查出含三聚氰胺多種產(chǎn)品，這表明前所未有的誠信危機已經(jīng)到了十分嚴重的地步，必須重新塑造與構建企業(yè)的誠信文化。加強企業(yè)誠信文化建設應做好以下六個方面的工作。

(一)建立科學完善的企業(yè)信用評估制度。企業(yè)的信用評估制度是指一整套對企業(yè)進行信用評價的體系，包括相關的信用評價指標和評價要素。當前企業(yè)信用的評估制度不健全表現(xiàn)在：缺乏公正的客觀評價標準，評估者對企業(yè)信用的評價缺乏系統(tǒng)的量化指標。信用評估體制不健全，只對企業(yè)某一方面信用的評價，并不能全面地反映企業(yè)整體信用水平，往往降低企業(yè)信用評估的約束力。

(二)加強企業(yè)誠信文化建設，構建企業(yè)內部良好的誠實守信氛圍。塑造企業(yè)內部誠信價值觀，要建立高層管理人員與一般員工之間的“共信圈”，這是企業(yè)誠信文化建設的核心。由于高層管理人員對內管理企業(yè)事務，對外代表企業(yè)，所以高

層管理人員誠信與否，直接關系到企業(yè)是否具有誠信形象。高層管理人員的言行，直接影響到一般員工的價值取向。塑造企業(yè)誠信文化，在企業(yè)內部形成有效的誠信理念，有利于培養(yǎng)企業(yè)管理人員和員工養(yǎng)成誠信守法的意識，高層管理人員與員工共創(chuàng)誠信守法環(huán)境，有利于維護企業(yè)形象。

(三)建立健全誠信激勵機制。誠信激勵機制是指企業(yè)建立的一整套對員工的誠信行為進行考核和獎勵的體系，包括考核和評價的標準以及獎勵的辦法等。要想在企業(yè)內部形成一種良性的競爭環(huán)境和誠信經(jīng)營的氛圍，必須建立一種獎懲分明的誠信獎懲機制，使誠信獎懲制度科學化、合理化、標準化，以便于對企業(yè)員工實踐誠信行為進行獎懲。如職務任免、級別升降、薪酬分配等。同時要建立健全企業(yè)誠信獎懲的組織領導體制，堅持公平、公正的原則，做到責任明確，保證對企業(yè)誠信行為有嚴格的管理和監(jiān)控。

(四)在構建良好的企業(yè)誠信文化中，充分發(fā)揮政府的社會公共服務職能。政府在構建社會誠信文化體系方面應起主導的作用，并在構建良好的企業(yè)誠信文化中，充分發(fā)揮政府的社會公共服務職能。政府應加強對公眾的誠信教育，形成社會良好的誠信氛圍。對信用知識進行宣傳報道，使全社會樹立起良好的信用意識和觀念，并使信用與政府權威、企業(yè)發(fā)展和個人的工作和生活直接掛鉤，使守信者得利，失信者遭市場的淘汰。

(五)加快社會信用體系法制建設。社會信用體系是指社會建立起來的用于督促社會成員的活動是否符合誠信標準和要求的評價體系。包括信用記錄、信用證信、信用擔保。該體系的建立將使得企業(yè)和經(jīng)營者的真實信用度變得透明，鼓勵企業(yè)努力提高自身的信譽度。政府應加強法制建設，使企業(yè)誠信經(jīng)營有章可循，進一步完善有關信用和信譽方面的法律法規(guī)，做到有法可依、有法必依，以此倡導和激發(fā)更多的企業(yè)遵紀守法，誠實守信，創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境。

第9篇：高層管理人員行為準則范文

關鍵詞：現(xiàn)狀 作用 影響

內部控制是企業(yè)為合理保證單位經(jīng)營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，對企業(yè)經(jīng)營管理及其活動過程進行檢查、約束和調節(jié)的自律系統(tǒng)。它是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化和系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。

一、內部控制的現(xiàn)狀與問題

（一）對內部控制制度認識不完整。目前，不少企業(yè)對內控制度的認識存在誤區(qū)，認為內部控制制度就是企業(yè)內部成本控制、內部資產(chǎn)安全控制、內部資金控制，即內部會計控制。因此，對內部控制制度的設計停留在內部會計控制上。

（二）內部控制制度不完善。大多企業(yè)認為市場才是最重要的，內部控制可能會束縛他們的手腳。所以，有些企業(yè)往往不制定內部控制制度或者建立了不全面的內部控制制度，不能覆蓋所有的部門和人員，無法滲透到企業(yè)各個業(yè)務領域和各個操作環(huán)節(jié)。

（三）內控制度行為主體素質不高。從主體上來講，一些企業(yè)領導對財務制度、財務準則一竅不通，一些企業(yè)管理人員的思想教育、業(yè)務培訓跟不上，實際工作中可能使企業(yè)進一步發(fā)展艱難。

（四）監(jiān)督機制不夠有效。內部審計是企業(yè)內部控制制度的一個重要組成部分。有些中小企業(yè)沒有設置內部審計機構，即使有內審機構，這些企業(yè)的內審部門隸屬于財務部門，與財務部同屬一人領導，使內部審計在形式上缺乏獨立性，在職能上缺乏應有的作用。

二、內部控制的作用和影響

（一）內部控制的作用

有一套完善的內控制度是企業(yè)管理成熟的重要標志。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內部控制是重要內容，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的制度保證。它的作用主要表現(xiàn)為：

1.保證政策、法規(guī)在企業(yè)內部的貫徹實施。健全完善的內部控制，可以對企業(yè)內部的各部門、各流轉環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題，能及時反映，及時糾正，從而有利于政策、法規(guī)在企業(yè)內部的貫徹實施。

2.保證財務數(shù)據(jù)的有效性。健全的內部控制，可以監(jiān)督財務數(shù)據(jù)從收集到匯總的過程，從而真實的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況。

3.維護財產(chǎn)和資源的安全完整性。健全完善的內部控制能夠科學有效的監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資從采購到入庫的各個環(huán)節(jié)，并能有效的糾正各種損失浪費現(xiàn)象的發(fā)生，從而確保財產(chǎn)物資的安全完整性。

4.有效的防范企業(yè)經(jīng)營風險。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)要對各類風險進行有效的預防和控制，內部控制作為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風險的一種有效手段。它通過對企業(yè)風險的評估，加強對企業(yè)經(jīng)營風險薄弱環(huán)節(jié)的控制，做到有效防范企業(yè)風險。

5.促進企業(yè)的有效經(jīng)營。健全有效的內部控制，可以利用單位各部門的制度規(guī)劃及有關報告，把單位各部門及其工作結合在一起，從而使他們密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，使企業(yè)的經(jīng)營目標順利達到；可以嚴密的監(jiān)督與考核工作人員，真實的反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發(fā)員工的工作熱情及潛能，提高工作效率，從而促進整個企業(yè)經(jīng)營效率的提高。

（二）內部控制的影響

1.對企業(yè)文化的影響。內部控制的首要考慮是如何確立企業(yè)的理念，塑造企業(yè)文化，并以此影響企業(yè)員工的控制意識，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（1）內部控制影響企業(yè)信譽。企業(yè)的良好信譽是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的根基，是企業(yè)的無形資產(chǎn)。內部控制應使企業(yè)工作人員做到：以誠信為道德標準；加強企業(yè)的內部審核制度；發(fā)揮董事會的職能，使其客觀公正；制定切實可行的行為準則，使員工意識到自己的形象代表企業(yè)的形象；以制度保證企業(yè)信譽。

（2）內部控制明確管理者的職責與權限。內部控制為單位成員明確職責和權限。為不同崗位的人員，提供和配備所需的資源使他們職責權限相匹配。

（3）內部控制規(guī)范了員工行為。內部控制是由人來進行并受人的因素影響，使單位所有成員具正確的價值和道德觀，規(guī)范了員工行為。

2.對管理決策的影響。控制活動是確保管理層的指令得以實現(xiàn)的政策和程序，控制活動在企業(yè)內的各個階層和職能之間都會出現(xiàn)，控制活動對基層管理人員、中層管理決策人員、高層管理人員產(chǎn)生不同的影響。