前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的全流程風(fēng)險(xiǎn)管理主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。
摘 要 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)會(huì)面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)只有將這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的掌握和管理,才會(huì)對(duì)其進(jìn)行深入細(xì)致的研究,并且實(shí)現(xiàn)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的有效控制,保證企業(yè)的正常運(yùn)行。因此,識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),建立企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制體系,制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對(duì)方案,提高企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平,是企業(yè)生存發(fā)展的基本技能。
關(guān)鍵詞 企業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn) 管理
在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)總是無(wú)時(shí)不有、無(wú)處不在的,伴隨著企業(yè)的整個(gè)生命周期,給企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來(lái)了一定的不確定性,因此,如何有效地管理風(fēng)險(xiǎn)成為所有企業(yè)不可避免的難題。近年來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理的各種標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范紛紛出臺(tái),已被社會(huì)各界,尤其是企業(yè)界廣泛關(guān)注和倡導(dǎo),并被成功地應(yīng)用于企業(yè)的各個(gè)管理領(lǐng)域中,為各個(gè)管理領(lǐng)域的健康運(yùn)轉(zhuǎn)起到了良好的保障作用。就我國(guó)目前企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀來(lái)看,還存在著很多有待解決的問(wèn)題,所以就要求企業(yè)采用科學(xué)合理的方法構(gòu)建和實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,以此來(lái)保證企業(yè)的順利運(yùn)行。
一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性
近年來(lái)國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的逐漸加劇,我國(guó)企業(yè)積極學(xué)習(xí)國(guó)際先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn),在管理、技術(shù)等方面都取得了很大的進(jìn)步,但距離國(guó)際先進(jìn)水平還存在很大的差距,特別是在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)管理水平方面凸顯不足,如:有的企業(yè)決策一人獨(dú)大,缺乏科學(xué)的決策過(guò)程;有的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定急功近利;有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂,財(cái)務(wù)信息不真實(shí);有的企業(yè)全員法律意識(shí)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)要求還不夠等等。近些年來(lái)國(guó)內(nèi)外發(fā)生各類風(fēng)險(xiǎn)事件,如:英國(guó)巴林銀行倒閉、日本八佰伴百貨破產(chǎn)、四川長(zhǎng)虹APEX 事件,反映了沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理給企業(yè)造成的嚴(yán)重后果。
二、我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
(一)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)淡薄
目前,我國(guó)有相當(dāng)多的企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),沒(méi)有從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,風(fēng)險(xiǎn)管理工作被動(dòng)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理存在片面性、暫時(shí)性、間斷性,往往是企業(yè)出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)才意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,才進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。此外,企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期分析和評(píng)估,降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。而企業(yè)在短期經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)下,忽視某些行為決策對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析,從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大損失。
(二)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系不夠完善
從我國(guó)企業(yè)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面的現(xiàn)狀來(lái)看,組織職能體系不夠完善也是主要問(wèn)題之一,在管理過(guò)程中,職能往往只存在一定的層面的上,即便是有相關(guān)的管理部門,其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體也不夠明確,在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候,各個(gè)部門之間經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)推諉的情況,而不能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生進(jìn)行積極的應(yīng)對(duì)工作。
(三)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程不健全
雖然經(jīng)過(guò)近幾年企業(yè)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的逐步完善,企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)形成了相對(duì)完整的框架和制度,但是對(duì)于大多數(shù)的企業(yè)來(lái)說(shuō),還存在著全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程不健全的情況,沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的自身特點(diǎn)制定具有針對(duì)性的制度和流程,使企業(yè)的全面管理制度不存在具體的操作性。
(四)全面風(fēng)險(xiǎn)管理手段單一落后
在我國(guó),大多數(shù)企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面,更多地是處于導(dǎo)入階段,而同時(shí),也存在著一部分企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架和概念還不夠熟悉,從而導(dǎo)致了無(wú)論風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,還是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段,都出現(xiàn)了相對(duì)單一的情況,局限于定性化,隨意性較強(qiáng),缺乏科學(xué)有效的定量化工作。
三、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建原則和構(gòu)建要求
(一)構(gòu)建的原則
(1)全面管理的原則。全面管理一是不僅僅集中于財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn),還有戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),二是風(fēng)險(xiǎn)管理組織不只是風(fēng)險(xiǎn)管理部門,而是全員參與的,既包含公司股東會(huì)、董事會(huì)層面,也包括各個(gè)具體的業(yè)務(wù)部門。
(2)分層管理原則。即將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的企業(yè)組織管理機(jī)構(gòu),形成金字塔型的組織架構(gòu)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的宏觀決策要統(tǒng)一,企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程等方面要集中,而對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的操作層面要實(shí)行微觀分散化。
(3)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移原則。將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常監(jiān)控職能直接設(shè)置到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門內(nèi),使風(fēng)險(xiǎn)管理更貼近業(yè)務(wù)端,這樣更利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)
、預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn),體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)運(yùn)行不可分離的特征。
(4)定量化的原則。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、預(yù)警等方面,盡可能地定量化,減少定性。建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系時(shí),既要借鑒國(guó)內(nèi)外企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),也要考慮企業(yè)自身當(dāng)前的實(shí)際狀況,確保所設(shè)計(jì)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理量化行之有效。
(二)構(gòu)建的要求
(1)要與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相契合。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是使風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)文化的內(nèi)在有機(jī)組成部分,其整體框架是建立在明確的企業(yè)監(jiān)督框架和適當(dāng)?shù)娜藛T責(zé)任分配基礎(chǔ)之上的,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一定要和企業(yè)的戰(zhàn)略管理相結(jié)合,要在全企業(yè)范圍內(nèi)明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和計(jì)劃,并將其與企業(yè)業(yè)務(wù)及業(yè)績(jī)目標(biāo)結(jié)合起來(lái)。
(2)體系構(gòu)建要立體覆蓋。在橫向上,全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)要有“廣度”,要覆蓋到全面風(fēng)險(xiǎn)管理所有要素,即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控;對(duì)于企業(yè)面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)都要全面分析和評(píng)估,并制定應(yīng)對(duì)策略和手段;在縱向上,要有“深度”,要貫穿于企業(yè)的各個(gè)層級(jí),改變過(guò)去只在公司某一層面設(shè)置組織體系和職能的狀況,上至企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)層面,下到企業(yè)最基本業(yè)務(wù)單元(末級(jí)),都要建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和職能。
(3)體系構(gòu)建要過(guò)程化、動(dòng)態(tài)化。從風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)定,到企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)信息收集和辨識(shí),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)價(jià),風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程的監(jiān)控,再到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策劃和手段,確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序,執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程來(lái)看,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)就是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程,因此,企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建要過(guò)程化、動(dòng)態(tài)化。做到內(nèi)控有明確的標(biāo)準(zhǔn),業(yè)務(wù)有系統(tǒng)的流程,操作有詳細(xì)的手冊(cè),過(guò)程有動(dòng)態(tài)的監(jiān)控,事后有嚴(yán)格的考核。
四、實(shí)施企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
(一)提高全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),樹立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念
風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)管理必不可少的一項(xiàng)工作,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)可以幫助企業(yè)得到良好的發(fā)展。因此,企業(yè)應(yīng)該提高全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),樹立現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)管理理念,把企業(yè)所而臨的風(fēng)險(xiǎn)和其所存在的機(jī)遇進(jìn)行全而的考慮,通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的充分認(rèn)識(shí),達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解,并且在此過(guò)程為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造價(jià)值和利潤(rùn),樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念主要是讓企業(yè)的全體員工都能參與到風(fēng)險(xiǎn)的管理來(lái),將風(fēng)險(xiǎn)的管理貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié),使每個(gè)層次的管理者和工作人員都能充分認(rèn)識(shí)到自身工作與風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在的必然聯(lián)系,從而更好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。
(二)建立全而風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,明確全而風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任框架
建立全而風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,明確全而風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任框架也是企業(yè)全而風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的一項(xiàng)重要任務(wù),管理組織系統(tǒng)主要包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員和風(fēng)險(xiǎn)管理小組的設(shè)立以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門職能的確立等等。只有將各個(gè)部門進(jìn)行明確的劃分,在企業(yè)全而風(fēng)險(xiǎn)的管理,才能將具體工作落實(shí)到具體部門,將各個(gè)防線的運(yùn)行充分的滲透到企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和操作環(huán)的全過(guò)程,以此來(lái)確保企業(yè)全而風(fēng)險(xiǎn)管理工作的預(yù)定目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)。
(三)建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù),收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故的分析以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的整理對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)全而風(fēng)險(xiǎn)管理也能夠發(fā)揮很重要的作用,企業(yè)可以針對(duì)國(guó)內(nèi)外的一切企業(yè)所發(fā)生的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等事例進(jìn)行收集與整理,并且對(duì)這此事件進(jìn)行初步的解析工作,對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)的原因、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的危害情況以及各個(gè)企業(yè)對(duì)事件的處理進(jìn)行進(jìn)行充分的分析,將這此事故給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)進(jìn)行整理,為企業(yè)開展全而風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供依據(jù),在未來(lái)的時(shí)間里,以便對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
(四)構(gòu)建全而的風(fēng)險(xiǎn)管理流程
企業(yè)在全而風(fēng)險(xiǎn)管理工作,應(yīng)該構(gòu)建全而的風(fēng)險(xiǎn)管理流程,其中主要包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的收集;對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)管理制定解決方案以及對(duì)重大的風(fēng)險(xiǎn)和事件進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估幾個(gè)方面,只有將企業(yè)的全而風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行系統(tǒng)的構(gòu)建,才能保證在管理的過(guò)程有秩有序,使企業(yè)能夠得到良好的發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞:化學(xué)品制造企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理
一、引言
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種難以預(yù)料和無(wú)法控制的因素,使其在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生偏差,從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性,主要包括投資、籌資、收益以及資金回收風(fēng)險(xiǎn)四種。由于整體行業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)體系、監(jiān)管制度等外部環(huán)境以及管理理念、組織架構(gòu)等內(nèi)部環(huán)境都在不斷變化,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之變化?;瘜W(xué)品制造企業(yè)雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)已經(jīng)得到較好的改善,但仍然存在著諸如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、評(píng)估專業(yè)性不足、缺少預(yù)警與防控等問(wèn)題?;瘜W(xué)品制造企業(yè)應(yīng)借鑒全面風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的理念,建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系,充分識(shí)別并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力,做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理,并在此基礎(chǔ)上對(duì)組織和流程進(jìn)行優(yōu)化,增強(qiáng)自身實(shí)力,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理,保證財(cái)務(wù)安全、穩(wěn)定。本文針對(duì)化學(xué)品制造企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題,提出改進(jìn)措施,以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門服務(wù)于企業(yè)價(jià)值最大化的功能。
二、化學(xué)品制造企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要問(wèn)題
(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)有待提高
化學(xué)品制造企業(yè)已經(jīng)普遍建立了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,例如成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門、編制風(fēng)險(xiǎn)清單等,但距離完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系仍存在較大的差距,主要體現(xiàn)在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知深度不足,簡(jiǎn)單地認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是財(cái)務(wù)部門的職責(zé),或簡(jiǎn)化為個(gè)別財(cái)務(wù)主管人員的職責(zé),未能將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念普及到企業(yè)的各個(gè)層面。化學(xué)品制造企業(yè)的采購(gòu)量、生產(chǎn)量、庫(kù)存量都較巨大,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)尤為關(guān)鍵,需要全員樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),例如,采購(gòu)部門對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不足,過(guò)多的采購(gòu)量一方面占用了企業(yè)大量資金,形成資金積壓風(fēng)險(xiǎn),另一方面化學(xué)品制造企業(yè)的原料多為有毒有害物料,儲(chǔ)存成本較高,而過(guò)高的庫(kù)存量勢(shì)必需要增加大量的儲(chǔ)存費(fèi)用,導(dǎo)致企業(yè)物流成本上升,直接造成利潤(rùn)下降風(fēng)險(xiǎn)。此外,由于化學(xué)品市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較頻繁,受國(guó)際油價(jià)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)行情等影響,積壓存貨的市價(jià)變動(dòng)較大,存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)較大;銷售部門普遍只注重銷售業(yè)績(jī),忽視應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn),過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回,直至成為壞賬,嚴(yán)重影響企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性,造成企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn),造成財(cái)務(wù)困境
(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有待完善與創(chuàng)新
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)后采取相應(yīng)措施的前提,是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)。只有經(jīng)過(guò)科學(xué)的定性與定量風(fēng)險(xiǎn)分析后,才能深入了解風(fēng)險(xiǎn)并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),并以此作為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的基礎(chǔ)。由于財(cái)務(wù)管理信息化的共享應(yīng)用不足,現(xiàn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)依賴于ERP系統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)反饋,從財(cái)務(wù)報(bào)表層面來(lái)評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn),與采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等部門缺少參與及時(shí)、完整、雙向的信息溝通,同時(shí)盡管采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)都制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系,但未能與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估融會(huì)貫通,難以全面、綜合地評(píng)估生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并予以評(píng)估并采取相應(yīng)管理措施。
(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以事后處理為主,缺少預(yù)警與防控
化學(xué)制造企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)常會(huì)成為事后事項(xiàng),未能建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要就是通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)報(bào)表等敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)時(shí)變化而實(shí)施的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行監(jiān)測(cè),進(jìn)而提前預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程。化學(xué)品制造企業(yè),生產(chǎn)是最重要的環(huán)節(jié),其生產(chǎn)連續(xù)性非常復(fù)雜,且生產(chǎn)中間過(guò)程或最后階段的產(chǎn)出具有多樣性,而產(chǎn)品結(jié)構(gòu)又可分為在產(chǎn)品、聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品,有些在產(chǎn)品又可單獨(dú)作為成品出售,所以成本核算風(fēng)險(xiǎn)較大,如不具備完善的成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),會(huì)導(dǎo)致在產(chǎn)品或中間產(chǎn)品的產(chǎn)銷決策失誤,造成中間產(chǎn)品產(chǎn)銷名盈實(shí)虧或最終產(chǎn)品成本與收入倒掛等損失。因此化學(xué)制造企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)更應(yīng)從事前進(jìn)行管控,以滿足化學(xué)制造企業(yè)的生產(chǎn)復(fù)雜性特點(diǎn)。
三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系的對(duì)策建議
(一)提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的體系模式
會(huì)計(jì)部門應(yīng)協(xié)助企業(yè)各部門樹立全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),借鑒以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式,在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域推廣并實(shí)施三道防線,促進(jìn)企業(yè)各相關(guān)方自主參與全面企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)。三道防線的建立與有效運(yùn)行,一是重點(diǎn)依賴于管理層,只有管理層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有明確的認(rèn)知并深入理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性,才能夠?yàn)槿珕T樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)創(chuàng)造環(huán)境,才能在企業(yè)內(nèi)部普及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,從制度、環(huán)境、本質(zhì)上提高重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,才能夠制定有針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略;二是依賴于會(huì)計(jì)人員協(xié)調(diào)各職能部門對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的辨識(shí),從化學(xué)品制造企業(yè)的資金運(yùn)行、成本核算等方面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難等問(wèn)題;三是全員樹立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),在管理層與會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,有效實(shí)行全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才是最佳的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段,所有部門都能意識(shí)到本部門及其關(guān)聯(lián)部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)評(píng)估、提出應(yīng)對(duì)措施,提高防范意識(shí),才能全面實(shí)現(xiàn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中位居第一道防線,因此,要做好識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及評(píng)估,加強(qiáng)審核與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),在實(shí)際操作必須遵循“會(huì)計(jì)憑證,嚴(yán)格審核”、“重要業(yè)務(wù),授權(quán)控制”、“不相容職責(zé)嚴(yán)格分離”等操作原則,從會(huì)計(jì)職能方面實(shí)現(xiàn)第一道防線的關(guān)卡作用。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門是第二道防線,應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)的預(yù)警機(jī)制,協(xié)調(diào)和加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員以及各職能部門在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知識(shí)培訓(xùn)和能力提高,促進(jìn)會(huì)計(jì)人員和各崗位作業(yè)人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的第一道防線作用。內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線,通過(guò)系統(tǒng)的方法評(píng)價(jià)和改進(jìn)工作企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制,對(duì)第一道防線、第二道防線在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的流程、效能進(jìn)行適時(shí)評(píng)估,從而降低風(fēng)險(xiǎn)損失,提升企業(yè)價(jià)值和可持續(xù)發(fā)展能力。
(二)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的連續(xù)性
風(fēng)險(xiǎn)管理是一種持續(xù)行為,而不是一種定期的流程作業(yè),隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)、外部環(huán)境的不斷變化,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之變化。因此,定期或有針對(duì)性的及時(shí)組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別才能防止風(fēng)險(xiǎn)管理滯后?;瘜W(xué)制造企業(yè)的會(huì)計(jì)部門應(yīng)組織企業(yè)經(jīng)營(yíng)部門、內(nèi)部審計(jì)部門以及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢機(jī)構(gòu)等專業(yè)機(jī)構(gòu),以座談?dòng)懻?、?duì)標(biāo)企業(yè)分析、案例分析、咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)意見等方法識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。特別應(yīng)注意總結(jié)、吸取企業(yè)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),分析對(duì)標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)劣,識(shí)別高危、多發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或偶見、新見風(fēng)險(xiǎn),包括客戶應(yīng)收款項(xiàng)逾期風(fēng)險(xiǎn)、工程預(yù)付款項(xiàng)的毀約風(fēng)險(xiǎn)以及新設(shè)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)等資金風(fēng)險(xiǎn),對(duì)高危多發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)跟蹤實(shí)施全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理,對(duì)偶見、新見風(fēng)險(xiǎn)要事前做到全流程節(jié)點(diǎn)梳理分析,做好全流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施準(zhǔn)備。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的事前及事中,及時(shí)披露潛在或?qū)⒁l(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)以便管理層及時(shí)應(yīng)對(duì)。
(三)建立風(fēng)險(xiǎn)防范措施,提升會(huì)計(jì)作業(yè)的前瞻性
為更好地適應(yīng)快速變化的企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境,化學(xué)品制造企業(yè)的會(huì)計(jì)部門應(yīng)拓展會(huì)計(jì)作業(yè)的前瞻性,將會(huì)計(jì)工作前延至財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生之前。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)是事后的審核與報(bào)告,更需要在事前進(jìn)行充分的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估并制定相應(yīng)的控制措施。化學(xué)品制造企業(yè)的新建項(xiàng)目、技改項(xiàng)目大多投資高、周期長(zhǎng),因此需要在項(xiàng)目初期,從可行性研究、預(yù)算、成本預(yù)測(cè)等作業(yè)前端進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)梳理,進(jìn)行詳細(xì)的事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,識(shí)別出過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)編制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單、與對(duì)標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行比較等手段,從中找出控制風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn),提出事前防范建議供管理層考慮并決策,發(fā)揮會(huì)計(jì)部門在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的主導(dǎo)作用。
(四)加強(qiáng)作業(yè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理,提高時(shí)效性
化學(xué)品制造企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程,工程項(xiàng)目從籌資事前到建設(shè)投入至造價(jià)決算的項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程,日常運(yùn)營(yíng)從采購(gòu)到生產(chǎn)至銷售回款的運(yùn)營(yíng)流程,費(fèi)用結(jié)算自預(yù)算到執(zhí)行至結(jié)算的費(fèi)用控制流程等。在上述全過(guò)程中,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與全流程融合,事前評(píng)估事中控制事后總結(jié),一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患,就要及時(shí)對(duì)總體風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估并提出應(yīng)對(duì)措施,保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)處理,確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全?;瘜W(xué)品制造企業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)有單價(jià)計(jì)價(jià)、定額計(jì)價(jià)等不同的模式,會(huì)計(jì)人員應(yīng)配合工程造價(jià),完善費(fèi)用從預(yù)算、結(jié)算的整體流程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,編制費(fèi)用結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)清單,防止失誤或者舞弊風(fēng)險(xiǎn),做好費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中的管理,實(shí)施監(jiān)督、簽單等風(fēng)險(xiǎn)控制措施,減少結(jié)算中的工作量不清等風(fēng)險(xiǎn),從而第一時(shí)間察覺工程量計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,梳理建設(shè)項(xiàng)目全流程資金風(fēng)險(xiǎn),采用系統(tǒng)控制與人工控制的手段,防止超結(jié)算或超付損失。經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的遲滯或損失風(fēng)險(xiǎn),產(chǎn)生企業(yè)價(jià)值減少的可能性;采購(gòu)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括了由于信用條件與付款方式的變動(dòng)而導(dǎo)致實(shí)際付款期限與平均付款期的偏離風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)付賬款的逾期或壞賬風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)品質(zhì)價(jià)格與質(zhì)量偏離的貨值損失風(fēng)險(xiǎn)以及由此而引發(fā)的存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn);應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于賒銷量過(guò)多導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理成本、資金成本增大,以及由于賒銷政策的改變導(dǎo)致實(shí)際回收期與預(yù)期回收的賬期風(fēng)險(xiǎn)、客戶呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)以及伴生的票據(jù)兌付風(fēng)險(xiǎn)等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)針對(duì)化學(xué)品制造企業(yè)資金需求量比較大這一特點(diǎn),組織各個(gè)業(yè)務(wù)部門梳理資金收支風(fēng)險(xiǎn),從上下游兩端獲取資金信息,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用管理,健全企業(yè)的客戶、廠商信用等級(jí)機(jī)制,制定切實(shí)可行的信用政策。編制資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)清單,實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施,避免資金占用、積壓、損失風(fēng)險(xiǎn),在此基礎(chǔ)上要檢查落實(shí)應(yīng)收賬款還款情況、預(yù)付賬款的貨物匹配情況,匹配實(shí)物流與資金流,提升企業(yè)資金利用率。
一、商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
1.信用風(fēng)險(xiǎn)
首先,在個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)中,由于我國(guó)目前個(gè)人資信體系不完善、貸款期限長(zhǎng)等因素,存在較多不確定性,將面臨較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)涉及開發(fā)商、借款人兩方面。來(lái)源于開發(fā)商的信用風(fēng)險(xiǎn)是一些開發(fā)企業(yè)所開發(fā)的項(xiàng)目出現(xiàn)資金困難,便串通親友或他人向銀行申請(qǐng)個(gè)人住房貸款,出現(xiàn)以虛假銷售套取銀行按揭貸款的“假按揭”,將貸款作為項(xiàng)目融資。而來(lái)源于借款人的風(fēng)險(xiǎn)則在于銀行對(duì)錯(cuò)款人還款能力的判斷僅依據(jù)借款人提供的收入證明,而對(duì)借款人的家庭支出、負(fù)債情況、信用記錄等基本情況無(wú)從了解。另外,一些個(gè)體戶提供的納稅證明或工商管理費(fèi)也不能真實(shí)反映其收入狀況,都增大了對(duì)借款人還款能力測(cè)算的難度。
其次,在房地產(chǎn)發(fā)展上升期,住房的投資功能與價(jià)值凸現(xiàn),一人購(gòu)多套房的比例上升,商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)中也出現(xiàn)了“一人多筆貸款”的現(xiàn)象。一旦樓價(jià)下降,部分以樓供樓的借款人就可能無(wú)法償還貸款,產(chǎn)生貸款風(fēng)險(xiǎn)。
此外,在二手房貸款中,房屋買賣雙方串通好,故意抬高房?jī)r(jià),造成貸款實(shí)際上的“零首付”,另外還存在個(gè)人惡意用假產(chǎn)證、假抵押騙取銀行貸款的情況。
2.操作風(fēng)險(xiǎn)
由于實(shí)際操作中銀行無(wú)法對(duì)個(gè)人貸款客戶進(jìn)行深入的調(diào)查,而且個(gè)貸市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,一些基層銀行重營(yíng)銷,輕管理,有的規(guī)章制度不落實(shí),致使一些銀行工作人員因疏忽失誤產(chǎn)生控制風(fēng)險(xiǎn);還有個(gè)別銀行工作人員違規(guī)或內(nèi)部作案造成道德風(fēng)險(xiǎn),如“假按揭”等。這些都給個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)帶來(lái)重大隱患。
3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
在個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)中,貸款一般都是提供房地產(chǎn)抵押,但是受房地產(chǎn)宏觀市場(chǎng)的影響,也面臨著較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),特別是主要依賴于預(yù)期收益而支撐的投資性購(gòu)房以及期房按揭,面臨著更大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)具體體現(xiàn)在房?jī)r(jià)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、政策性風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。
4.法律風(fēng)險(xiǎn)
法律風(fēng)險(xiǎn)是由于現(xiàn)有法律環(huán)境的限制給銀行貸款帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)現(xiàn)有立法、司法、執(zhí)法等制度及相關(guān)配套措施的缺位,法律風(fēng)險(xiǎn)正嚴(yán)重影響著銀行維護(hù)自己的正當(dāng)權(quán)益。如商品房買賣合同被確認(rèn)無(wú)效或被撤銷、解除時(shí)法院會(huì)根據(jù)有關(guān)條例支持當(dāng)事人解除商品房擔(dān)保貸款合同。如此一來(lái),銀行與借款人簽訂的抵押合同也隨之解除,“假按揭”的借款人可以籍此名正言順地逃脫法律的懲罰,而善意的銀行卻要承擔(dān)貸款損失的風(fēng)險(xiǎn)。
此外,由于我國(guó)大陸地區(qū)目前還沒(méi)有建立個(gè)人破產(chǎn)制度,因此給個(gè)人住房逾期貸款的追償帶來(lái)很大困難。司法實(shí)踐中,銀行雖然贏得了官司,但在執(zhí)行階段往往因借款人無(wú)處居住而無(wú)法有效行使抵押權(quán)。
二、防范商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)設(shè)想
1.構(gòu)建個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)體系
為適應(yīng)房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)的需要出發(fā),商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)需要構(gòu)建一套全流程、全方位、全效性的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,從貸前、貸中、貸后各個(gè)角度出發(fā)來(lái)實(shí)現(xiàn)銀行的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)一致。
所謂全流程是指?jìng)€(gè)人住房貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)覆蓋從個(gè)貸發(fā)放到最后貸款的收回的各個(gè)環(huán)節(jié)、整個(gè)流程。包括貸前篩選流程、貸前審批流程、貸款發(fā)放流程、貸款回收流程、不良貸款處置流程。在新的風(fēng)險(xiǎn)管理體系結(jié)構(gòu)中,基層支行主要從事貸款的營(yíng)銷和發(fā)放工作,加大業(yè)務(wù)延伸和拓展力度,即前臺(tái)實(shí)現(xiàn)分散化經(jīng)營(yíng),貸款的后續(xù)管理主要由分行統(tǒng)一執(zhí)行,即后臺(tái)實(shí)行集約化、規(guī)范化管理,從而實(shí)現(xiàn)前臺(tái)后臺(tái)分開。這樣的管理體系勢(shì)必需要對(duì)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)和管理模式進(jìn)行一次流程再造。
所謂全方位是指在貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)流程中,都需要從不同的角度全方位評(píng)價(jià)貸款的風(fēng)險(xiǎn),消除風(fēng)險(xiǎn)管理的盲區(qū),全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理意味著不僅僅在關(guān)注已經(jīng)出現(xiàn)逾期的客戶,更要關(guān)注正常貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn),從源頭上控制不良貸款。主要從以下幾方面著手:(1)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警識(shí)別;(2)正式不良貸款催收。
所謂全效性是指風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建最終要體現(xiàn)管理的實(shí)效,因此在設(shè)計(jì)流程和區(qū)分客戶及產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,還要綜合考慮整個(gè)體系的效用和效率。
2.個(gè)人住房貸款客戶風(fēng)險(xiǎn)篩選
為了實(shí)現(xiàn)上述個(gè)人住房貸款新的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)想,目前需要解決的有兩大問(wèn)題,其一是對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)的篩選,其二是貸后管理的集中。
目前,許多銀行在貸款審核中雖然有“個(gè)人住房貸款借款人資信評(píng)估表”,對(duì)借款人進(jìn)行綜合打分,但在基本符合條件的情況下,為做大業(yè)務(wù),信貸員趨向于對(duì)客戶打高分,貸款成數(shù)趨向于最高限額,無(wú)形中消除了貸款產(chǎn)品和業(yè)務(wù)政策對(duì)不同客戶的差別性,無(wú)法對(duì)不同客戶的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的區(qū)分。因此,為控制客戶貸款的進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn),我們需要對(duì)客戶進(jìn)行更加細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)分析,在完善現(xiàn)有客戶信用評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上,通過(guò)量化分析和經(jīng)驗(yàn)分析的結(jié)合,設(shè)計(jì)出一套更加全面、更加有效的客戶篩選標(biāo)準(zhǔn)。
【關(guān)鍵詞】:電力施工企業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào): X820.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼: A
所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)電力施工企業(yè)的所有產(chǎn)品、服務(wù)、經(jīng)營(yíng)等各種活動(dòng)中有可能出現(xiàn)的所有風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、辨識(shí)、評(píng)價(jià)和預(yù)控,采取一定的預(yù)控措施,預(yù)防或削弱風(fēng)險(xiǎn)因素的影響,把這些風(fēng)險(xiǎn)的影響程度降低到可容許或可接受的程度,保證電力施工項(xiàng)目的正常進(jìn)行,預(yù)防安全事故和質(zhì)量的發(fā)生,防止施工成本的額外增加。通俗的說(shuō)就是對(duì)電力施工企業(yè)進(jìn)行全方位和全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制,而通過(guò)對(duì)全體人員的控制和全活動(dòng)過(guò)程的控制,是實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理最直接的方法。
全員控制。
包括企業(yè)全體成員參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制和控制全體成員在日常工作活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制兩個(gè)方面,主要通過(guò)以下幾方面的途徑實(shí)現(xiàn)。
建立公司級(jí)和工程項(xiàng)目級(jí)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。公司級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系組長(zhǎng)由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任,副組長(zhǎng)應(yīng)有主管副總經(jīng)理?yè)?dān)任,其它班子成員協(xié)助支持,下設(shè)監(jiān)察審計(jì)部為日常辦公室,各職能部門和專業(yè)公司的主管領(lǐng)導(dǎo)班子成員為本單位(部門)風(fēng)險(xiǎn)管理專責(zé),特別是工程項(xiàng)目部,要設(shè)專職的項(xiàng)目班子成員作為風(fēng)險(xiǎn)管控專責(zé),并且實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化管理。對(duì)于工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控體系要逐級(jí)細(xì)化到管理部門和專業(yè)工地,甚至細(xì)化到作業(yè)班組。
制定相應(yīng)的管理及責(zé)任制度。主要是要明確各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管控人員的職責(zé)和責(zé)任分工,明確所要完成的工作內(nèi)容和任務(wù),定期或適時(shí)填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)表,特別是在項(xiàng)目招投標(biāo)前或施工開工前的風(fēng)險(xiǎn)因素相關(guān)數(shù)據(jù)的采集、識(shí)別以及辨識(shí),為決策層提供真實(shí)的基礎(chǔ)資料,便于決策層采取相應(yīng)有針對(duì)性的響應(yīng)措施,做到有的放矢。同時(shí)還應(yīng)有配套的激勵(lì)獎(jiǎng)懲機(jī)制和措施,用經(jīng)濟(jì)杠桿提高風(fēng)險(xiǎn)管控人員的主觀能動(dòng)性,對(duì)發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)因素并通過(guò)辨識(shí)和響應(yīng)采取有效預(yù)控和削減措施,避免事故發(fā)生的行為要實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)思想松懈、麻痹大意對(duì)工作不作為造成嚴(yán)重后果者要采取嚴(yán)厲處罰措施。
加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和知識(shí)教育。對(duì)全體人員特別是管理體系中的主要成員,進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)教育,主要講解風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的危害以及嚴(yán)重時(shí)造成的后果,明確稍有不慎將直接影響到人身設(shè)備安全或經(jīng)濟(jì)損失,與我們的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)息息相關(guān),增強(qiáng)防范意識(shí)。同時(shí)還要普及全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論知識(shí),如風(fēng)險(xiǎn)的分類方法及可能造成的危害程度,風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、辨識(shí)、響應(yīng)和預(yù)控的方法及措施等,做到心中有數(shù)。
二、全過(guò)程控制。
全過(guò)程控制包括公司日常工作的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和主營(yíng)業(yè)務(wù)(工程項(xiàng)目施工)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理,可以通過(guò)建立全面風(fēng)險(xiǎn)控制平臺(tái)(或數(shù)據(jù)庫(kù))來(lái)實(shí)現(xiàn),該平臺(tái)(或數(shù)據(jù)庫(kù))涵蓋公司流程組織即各部門職能職責(zé)活動(dòng)行為過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控,以及主營(yíng)業(yè)務(wù)即工程項(xiàng)目(全壽命周期)實(shí)施過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控,也就是說(shuō)通過(guò)對(duì)人的行為的預(yù)控和項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)因素的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)全過(guò)程控制。
流程組織的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控平臺(tái)(數(shù)據(jù)庫(kù))。
主要是指公司的所有職能部門、事業(yè)部、分公司、項(xiàng)目部、專業(yè)公司和其它二級(jí)單位,應(yīng)針對(duì)自己的職能職責(zé)活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別和辨識(shí),找出主要的、對(duì)本崗位的職能活動(dòng)可能造成危害后果的因素。并對(duì)上述因素進(jìn)行分類和歸類,按照識(shí)別辨識(shí)響應(yīng)控制的步驟進(jìn)行消除或削減,防止或減弱風(fēng)險(xiǎn)因素的危害,最大程度的減少損失,并在控制平臺(tái)中(數(shù)據(jù)庫(kù))得以體現(xiàn)。如監(jiān)察審計(jì)部的結(jié)算審計(jì)工作,應(yīng)從學(xué)習(xí)公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)制度和審計(jì)制度入手,了解辦理工程結(jié)算流程和手續(xù)的要求、熟悉套用定額子目和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定,然后結(jié)合以往審批過(guò)的審計(jì)結(jié)算資料,找出可能出現(xiàn)的異常情況,如結(jié)算手續(xù)是否齊備?結(jié)算簽字是否齊全?工作量統(tǒng)計(jì)計(jì)算是否真實(shí)?套用定額是否合理?取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)等。對(duì)于出現(xiàn)的上述問(wèn)題進(jìn)分析歸類即辨識(shí),制定針對(duì)性的糾偏措施即響應(yīng),最后采取行之有效的控制措施進(jìn)行消除或削減即控制。最后將上述過(guò)程的內(nèi)容整理歸納成數(shù)據(jù)表格,即為控制平臺(tái)(數(shù)據(jù)庫(kù))。
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控平臺(tái)(數(shù)據(jù)庫(kù))。
商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營(yíng)面臨的特殊風(fēng)險(xiǎn)
在綜合化經(jīng)營(yíng)背景下,商業(yè)銀行除了面臨常規(guī)的金融風(fēng)險(xiǎn)如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)外,還會(huì)遇到實(shí)行綜合化經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的特殊風(fēng)險(xiǎn)。
集聚性風(fēng)險(xiǎn)。指金融機(jī)構(gòu)在后臺(tái)集中、內(nèi)部管理系統(tǒng)調(diào)整、戰(zhàn)略制定、業(yè)務(wù)規(guī)劃、管理層聘用等重大問(wèn)題決策方面所面臨的不確定性向公司總部集中的風(fēng)險(xiǎn)。例如,綜合化經(jīng)營(yíng)下,金融機(jī)構(gòu)更傾向于建立統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)劃,因此一個(gè)錯(cuò)誤的戰(zhàn)略決策將迅速傳播到整個(gè)系統(tǒng),影響全部業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。此時(shí),風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的力度和速度加大,所造成的影響也更加廣泛。
內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)。指金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元之間由于資金和商品的相互劃撥、交叉持股、相互擔(dān)保、為了避稅或逃避監(jiān)管目的相互轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等復(fù)雜的資金與業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系,致使風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)內(nèi)部傳播、擴(kuò)散和放大。例如,在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí),如果非銀行業(yè)務(wù)單元發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī),該金融機(jī)構(gòu)總部出于切身利益,必然想方設(shè)法通過(guò)銀行業(yè)務(wù)單元從財(cái)力上加以資助,容易導(dǎo)致非銀行業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)直接或間接傳遞到銀行業(yè)務(wù)單元。
財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)。指實(shí)現(xiàn)綜合化經(jīng)營(yíng)后的商業(yè)銀行在負(fù)債能力上具有杠桿效應(yīng)。這種杠桿效應(yīng)主要是通過(guò)資本的重復(fù)計(jì)算、監(jiān)管缺位或不同業(yè)務(wù)單元對(duì)財(cái)務(wù)杠桿要求的不同來(lái)實(shí)現(xiàn)的。以資本重復(fù)計(jì)算為例,如果金融機(jī)構(gòu)總部與各業(yè)務(wù)單元之間存在股權(quán)投資關(guān)系,那么在計(jì)算該機(jī)構(gòu)的舉債規(guī)模時(shí)必須將重復(fù)計(jì)算的資本剔除,否則就會(huì)產(chǎn)生超過(guò)監(jiān)管部門規(guī)定或該金融機(jī)構(gòu)償債能力的高財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)。
利益沖突風(fēng)險(xiǎn)。指當(dāng)金融機(jī)構(gòu)服務(wù)于兩個(gè)或兩個(gè)以上的利益主體時(shí),有可能通過(guò)犧牲其中一個(gè)主體的利益,而使另一個(gè)主體處于更好的位置上,從而造成各主體利益間的差異。這些利益沖突表現(xiàn)為:為支持證券業(yè)務(wù)的發(fā)展,銀行向客戶不謹(jǐn)慎放款;非銀行業(yè)務(wù)單元利用金融機(jī)構(gòu)的整體聲譽(yù)從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù),損害了投資人與債權(quán)人的利益;金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元違背客戶意愿,聯(lián)合起來(lái)強(qiáng)制性地鎖定客戶的業(yè)務(wù)范圍等。
透明度風(fēng)險(xiǎn)。指金融機(jī)構(gòu)由于組織結(jié)構(gòu)或業(yè)務(wù)流程過(guò)于復(fù)雜,有可能導(dǎo)致透明度下降,從而對(duì)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)、控股公司管理層了解和評(píng)估真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況造成困難。透明度風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元之間的協(xié)調(diào)和溝通存在時(shí)滯,在危機(jī)發(fā)生的初期無(wú)法事先預(yù)警,同時(shí)容易導(dǎo)致監(jiān)管者和外部利益相關(guān)者無(wú)法明確該機(jī)構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)情況,容易產(chǎn)生監(jiān)管盲區(qū)。
法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。指因國(guó)家法律、法規(guī)、政策的缺位或變動(dòng),以及金融機(jī)構(gòu)違背國(guó)家法律、法規(guī)、政策而導(dǎo)致的對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不確定性影響的風(fēng)險(xiǎn)。目前,我國(guó)商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營(yíng)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)主要包括:一是針對(duì)綜合化經(jīng)營(yíng)的法律法規(guī)缺位,導(dǎo)致相關(guān)金融活動(dòng)無(wú)章可循,造成相關(guān)金融交易或產(chǎn)品合法性不確定;二是現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管的部分法律法規(guī)不盡合理,導(dǎo)致不同業(yè)務(wù)間的交叉和不公平競(jìng)爭(zhēng);三是對(duì)法律法規(guī)條款的理解有歧義或執(zhí)行不力,導(dǎo)致法律適用有偏差或錯(cuò)誤,影響了金融活動(dòng)的安全。
構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式
綜合化經(jīng)營(yíng)背景下,金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增多且復(fù)雜化,傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和技術(shù)手段不一定能夠?qū)π碌娘L(fēng)險(xiǎn)分布和特質(zhì)進(jìn)行及時(shí)反映和控制,因此,如何在整體層面上建立一個(gè)有效反映和控制風(fēng)險(xiǎn)的管理體系成為一個(gè)非常重要和迫切的問(wèn)題。對(duì)此,自20世紀(jì)90年代起,國(guó)際金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)一直要求金融機(jī)構(gòu)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和要求下,國(guó)際先進(jìn)商業(yè)銀行開始了建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的努力,起到了良好的防范與化解風(fēng)險(xiǎn)的作用。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響的過(guò)程,這個(gè)過(guò)程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中,用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn),使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi),從而確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架有三個(gè)維度:第一是企業(yè)的目標(biāo),即戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo);第二是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素,即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控;第三是企業(yè)的各個(gè)層級(jí),包括整個(gè)企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司。三個(gè)維度的關(guān)系是:全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素服務(wù)于企業(yè)的四個(gè)目標(biāo);企業(yè)各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持同樣的四個(gè)目標(biāo);每個(gè)層次都必須從以上八個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
對(duì)于綜合化經(jīng)營(yíng)的金融機(jī)構(gòu),全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求其風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)處理并平衡銀行、證券、保險(xiǎn)、信托業(yè)務(wù)中的常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和特殊風(fēng)險(xiǎn),以及這些風(fēng)險(xiǎn)涉及的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合,直至業(yè)務(wù)人員。推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理有利于對(duì)整個(gè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)各層次的業(yè)務(wù)單元、各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行通盤管理,保證金融機(jī)構(gòu)整體利益的最大化,具體包括以下內(nèi)容:
創(chuàng)造良好的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境
(1)培育健康的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。要培養(yǎng)全員的全面風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念,在員工中營(yíng)造出重視風(fēng)險(xiǎn)管理的文化和氛圍,最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的精神層面與物質(zhì)、制度、行為層面的有機(jī)銜接。
(2)構(gòu)建垂直化的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。建議在金融機(jī)構(gòu)總部層面設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),該委員會(huì)直接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí),在總部層面建立起獨(dú)立于各業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門,并建立起其間的有效的管理與溝通機(jī)制。這種機(jī)制一方面要保證風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)各業(yè)務(wù)單元運(yùn)作時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)督和預(yù)警,另一方面要保證各業(yè)務(wù)單元與風(fēng)險(xiǎn)管理部門能夠就有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行充分的交流,確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門基本職能的發(fā)揮。在各業(yè)務(wù)單元,可以根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模選擇設(shè)立由總部風(fēng)險(xiǎn)管理部門垂直領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理分部;也可以建立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制,由總部風(fēng)險(xiǎn)管理部門直接派駐風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
(3)培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。要培養(yǎng)、選拔有證券、保險(xiǎn)、信托、投資等多種從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人才,建立高素質(zhì)、復(fù)合型的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍,加強(qiáng)對(duì)金融交叉產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量和控制的研究,致力于高效、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。
明確設(shè)定全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)
(1)確定戰(zhàn)略目標(biāo)。要對(duì)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)在各個(gè)層次及領(lǐng)域進(jìn)行分解,從而使管理層能有效識(shí)別與戰(zhàn)略相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn),并且考慮這些風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)度,以戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)確定公司整體風(fēng)險(xiǎn)偏好與容忍度。
(2)制定總部層面、各業(yè)務(wù)單元以及操作層面的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)??偛繉用嫔?,設(shè)定分年度的不良資產(chǎn)控制目標(biāo)、扣除風(fēng)險(xiǎn)損失后的盈利目標(biāo)等;業(yè)務(wù)單元層面上,設(shè)定資產(chǎn)組合管理目標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、扣除風(fēng)險(xiǎn)損失后的贏利目標(biāo)等;具體操作層面上,設(shè)定操作風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)以及集聚性風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)、利益沖突風(fēng)險(xiǎn)、透明度風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等特殊風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)。要將風(fēng)險(xiǎn)容忍度貫徹到業(yè)務(wù)單元層面和具體操作層面的目標(biāo)設(shè)定過(guò)程中。
(3)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控目標(biāo)。要定期分析全公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況,對(duì)可能產(chǎn)生或已經(jīng)產(chǎn)生的損失,提出相應(yīng)的改正措施。具體包括:資本充足率目標(biāo)、資產(chǎn)組合和客戶風(fēng)險(xiǎn)集中度目標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債比例目標(biāo)等。
(4)明確全公司范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告目標(biāo)。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和監(jiān)控目標(biāo)的履行情況要準(zhǔn)確報(bào)告,確保風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的及時(shí)性與有效性。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告包括資產(chǎn)組合報(bào)告、套期報(bào)告、交易戰(zhàn)略報(bào)告、壓力測(cè)試報(bào)告、資產(chǎn)質(zhì)量報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值度報(bào)告等。
健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的流程
應(yīng)根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)偏好、容忍度和設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略,制定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作流程。在實(shí)施步驟上,首先,以戰(zhàn)略、流程和業(yè)務(wù)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn),以風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度為標(biāo)桿,在全公司范圍內(nèi),自下而上、由內(nèi)到外對(duì)各類潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位梳理,形成風(fēng)險(xiǎn)事件詳細(xì)目錄清單;其次,以業(yè)務(wù)單元為單位進(jìn)行全面地風(fēng)險(xiǎn)排查,并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)事件排序;最后,建立風(fēng)險(xiǎn)事件分類矩陣,篩選出尚未進(jìn)行有效管理的風(fēng)險(xiǎn)事件,理清全公司風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題。
引入先進(jìn)的技術(shù)工具,從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面提高對(duì)常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平
在信用風(fēng)險(xiǎn)方面,對(duì)大中型企業(yè)客戶建議引進(jìn)摩根集團(tuán)的CreditMetrics(信貸度量工具),麥肯錫公司的Credit Portfolio View(信貸組合瀏覽工具),穆迪公司的RiskCalc(風(fēng)險(xiǎn)防漏工具)和Credit Monitor/Portfolio Manager(信貸監(jiān)控/組合管理工具)等系統(tǒng);對(duì)個(gè)人客戶和小型企業(yè)客戶,要完善個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng),加快評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的效率。
在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面,通過(guò)引入并完善VAR(在險(xiǎn)價(jià)值)、損益表敏感度分析、情景分析與壓力測(cè)試等技術(shù)和支持工具的應(yīng)用,設(shè)計(jì)并優(yōu)化價(jià)格限額和流動(dòng)性限額,逐步建立交易部門、交易單元、交易臺(tái)、交易員等多個(gè)層面的限額體系,實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的高效識(shí)別與評(píng)估。
在操作風(fēng)險(xiǎn)方面,要借鑒巴塞爾新資本協(xié)議的操作風(fēng)險(xiǎn)分類思路,以戰(zhàn)略、流程和業(yè)務(wù)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn),自下而上、由內(nèi)到外對(duì)各類潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全方位梳理,形成詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)清單,并不斷進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整,提高對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平。
在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)方面,金融機(jī)構(gòu)除了保留一定比例的備付金外,可以持有流動(dòng)性較好的國(guó)債類債券作為第二類準(zhǔn)備。同時(shí)可以運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債管理工具,采用流動(dòng)比等一系列流動(dòng)性監(jiān)測(cè)指標(biāo),防范和化解流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、雜項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)等其他常規(guī)性風(fēng)險(xiǎn),引入交叉風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)。通過(guò)專家判斷和數(shù)據(jù)挖掘,建立每?jī)深愶L(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)系數(shù)矩陣,逐漸過(guò)渡到對(duì)其他常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的損失曲線分布和定量研究上,實(shí)現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)整體范圍內(nèi)進(jìn)行常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范。
建立有效的“防火墻”制度,應(yīng)對(duì)特殊風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于綜合化經(jīng)營(yíng)背景下的集聚性風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)與利益沖突風(fēng)險(xiǎn),建議設(shè)立金融機(jī)構(gòu)總部層面與各業(yè)務(wù)單元間的防火墻制度。該制度是以風(fēng)險(xiǎn)為管理對(duì)象,強(qiáng)調(diào)將異業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限制在各自業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi),防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散和蔓延的管理制度,具體包括信息防火墻、人事防火墻、業(yè)務(wù)防火墻等。通過(guò)禁止或限制信息、資金或人員在銀行與證券、保險(xiǎn)、基金、信托等業(yè)務(wù)單元間的任意流動(dòng),禁止以關(guān)聯(lián)交易的形式在金融機(jī)構(gòu)總部及各業(yè)務(wù)單元間任意調(diào)配資金,該制度能夠?qū)⒓坌燥L(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)與利益沖突風(fēng)險(xiǎn)控制在有限的范圍之內(nèi)。
完善內(nèi)部控制活動(dòng)的運(yùn)行機(jī)制
對(duì)于綜合化經(jīng)營(yíng)背景下的財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)、透明度風(fēng)險(xiǎn)與法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)從完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度入手,通過(guò)實(shí)行科學(xué)的資本管理、采用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制程序與方法、完善公司治理機(jī)制、建立系統(tǒng)化、透明度高、及時(shí)性強(qiáng)的信息披露機(jī)制,將金融機(jī)構(gòu)的一切活動(dòng)置于內(nèi)外部監(jiān)管之下,提高其業(yè)務(wù)運(yùn)作的透明度,加強(qiáng)對(duì)其經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)性的管理。
建立和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和有效的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度
(1)借鑒國(guó)際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn),利用現(xiàn)有的客戶資源和歷史數(shù)據(jù),構(gòu)建涵蓋風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析和不良資產(chǎn)處置等風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的收集、整理、分析、評(píng)價(jià)、預(yù)警以及建議方案等生成自動(dòng)化、傳輸網(wǎng)絡(luò)化,以確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。
(2)完善風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。明確風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的頻率、深度與職責(zé),針對(duì)綜合化經(jīng)營(yíng)下金融機(jī)構(gòu)常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與特殊風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn),制定差別化的風(fēng)險(xiǎn)信息傳導(dǎo)機(jī)制,建立縱向報(bào)送與橫向報(bào)送相結(jié)合的信息交流線路,保證信息的真實(shí)準(zhǔn)確,實(shí)現(xiàn)信息共享,使風(fēng)險(xiǎn)管理部門制定的風(fēng)險(xiǎn)政策能夠得到良好地貫徹。
建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控制度以及持續(xù)改進(jìn)機(jī)制
國(guó)際金融危機(jī)后,世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入調(diào)整期,增長(zhǎng)速度明顯放緩。我國(guó)市場(chǎng)下滑的同時(shí)使得各類企業(yè)的發(fā)展步履維艱,而企業(yè)也面臨著錯(cuò)綜復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)與難以應(yīng)對(duì)的挑戰(zhàn)。在這樣的環(huán)境與背景下,企業(yè)必須將經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)置于風(fēng)險(xiǎn)管理工作上,在關(guān)注外部風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),更需要對(duì)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程管理進(jìn)行嚴(yán)格而科學(xué)的管控,如此才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取一席之地,并實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?;谄髽I(yè)業(yè)務(wù)流程管理對(duì)于抵抗風(fēng)險(xiǎn)的重要性,以流程管理為視角,對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的構(gòu)建進(jìn)行分析與討論,在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。
關(guān)鍵詞:
流程管理;企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理模式;構(gòu)建
企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理是以吸納業(yè)務(wù)流程重組、流程再造思想與工具為支撐要素,采用綜合性的方法強(qiáng)化組織戰(zhàn)略,旨在強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作的精細(xì)性與規(guī)范化的一種管理方式。對(duì)其進(jìn)行合理運(yùn)用可以降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本,提高企業(yè)內(nèi)外部響應(yīng)速度,最終鞏固企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。以業(yè)務(wù)流程為入手點(diǎn),將風(fēng)險(xiǎn)管理有效融入流程環(huán)節(jié)中,實(shí)現(xiàn)與企業(yè)現(xiàn)有管理框架的耦合,是構(gòu)建基于流程管理方式下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的主要途徑,同時(shí)也是充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效性的必要手段。
一、流程管理概念綜述
流程管理是一種綜合性與系統(tǒng)性較強(qiáng)的管理方法。流程可以看作是一種路線圖,主要涵蓋以完成某項(xiàng)工作為目標(biāo),相關(guān)數(shù)據(jù)、信息、資料在不同單位、部門、人員之間傳遞的網(wǎng)絡(luò)。流程管理的中心是規(guī)范化的流程構(gòu)造,以該流程構(gòu)造為核心,將各項(xiàng)工作任務(wù)分配到各部門或各崗位,以績(jī)效體系為載體,對(duì)考核工作實(shí)施與落實(shí),將目標(biāo)與激勵(lì)成功傳導(dǎo)至企業(yè)各層次,使每位員工均明確自身崗位職責(zé),從而推動(dòng)流程的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。與此同時(shí),將系統(tǒng)性的工作進(jìn)行流程化處理,可以清楚而詳細(xì)地將若干作業(yè)項(xiàng)目和它們的關(guān)聯(lián)人員及其相互工作關(guān)系進(jìn)行描述,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的精細(xì)化管控。流程管理包括流程梳理、流程優(yōu)化、流程固化三個(gè)階段。流程梳理是對(duì)企業(yè)現(xiàn)行完整業(yè)務(wù)內(nèi)容與活動(dòng)過(guò)程的摸底展現(xiàn),在對(duì)企業(yè)流程體系進(jìn)行規(guī)劃與調(diào)整的同時(shí),可以為企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)全面流程管理思想普及和手段落實(shí)提供不竭動(dòng)力;流程優(yōu)化是在流程梳理的基礎(chǔ)之上,具有選擇性地運(yùn)用流程管理理念及信息技術(shù)工具對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及關(guān)鍵流程進(jìn)行深層次的分析與優(yōu)化;流程固化則聚焦于將經(jīng)過(guò)分析優(yōu)化的新業(yè)務(wù)流程,借助制度、標(biāo)準(zhǔn)、信息系統(tǒng)等多種形式提高管理工作的規(guī)范性與顯性化。
二、構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的可行性與現(xiàn)實(shí)意義
企業(yè)內(nèi)部的一系列業(yè)務(wù)流程集成了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展,而所有單體業(yè)務(wù)流程中的活動(dòng)或“子流程”是這些業(yè)務(wù)的支撐要素?;诖?,要想推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定而高效的運(yùn)營(yíng),需要以流程為著手點(diǎn),提高其運(yùn)作效率?,F(xiàn)階段,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈,經(jīng)過(guò)不斷地迭代演變,風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為大型企業(yè)內(nèi)部管理不可或缺的組成部分,特別是在實(shí)際業(yè)務(wù)流程中融入風(fēng)險(xiǎn)管理思想與手段之后,業(yè)務(wù)流程經(jīng)歷了綜合性與系統(tǒng)性的設(shè)計(jì)與改造,突破了以往各種“信息孤島”的狀態(tài),從而初步構(gòu)建了以流程管理為基礎(chǔ)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。
1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與流程管理的目標(biāo)一致企業(yè)要想充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的功能作用,使之成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的支撐,首要任務(wù)是強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制與管理,并提高其有效性。而流程管理在關(guān)注業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的同時(shí),還需要對(duì)流程成本、效益、質(zhì)量等因素進(jìn)行綜合性考慮。以此看來(lái),企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與流程管理在管理方法與關(guān)注點(diǎn)方面存在一定程度的差異,然而兩者具有高度的目標(biāo)一致性,且均統(tǒng)一于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),服務(wù)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
2.流程管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)顯性化的導(dǎo)向企業(yè)要想提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的可操作性與科學(xué)性,就必須將風(fēng)險(xiǎn)管理與流程有效地融合起來(lái),構(gòu)建以業(yè)務(wù)流程管理為基礎(chǔ)支撐的風(fēng)險(xiǎn)管理模式,將錯(cuò)綜復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行轉(zhuǎn)變,使其以流程輸入、輸出為導(dǎo)向,提高其動(dòng)態(tài)化與層次性,同時(shí)以業(yè)務(wù)流程中無(wú)數(shù)個(gè)“工作流”為支撐要素,將關(guān)鍵控制點(diǎn)推送到業(yè)務(wù)流程中,將風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程有效融合,進(jìn)而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的顯性化。
3.業(yè)務(wù)流程是企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)支撐作為一種循環(huán)流程,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括業(yè)務(wù)分析、業(yè)務(wù)流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、提出風(fēng)險(xiǎn)控制策略、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控、管控效果反饋與改進(jìn)等環(huán)節(jié),因此其屬于一種業(yè)務(wù)流程為支撐要素,以信息系統(tǒng)為平臺(tái),切實(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)控與管理改進(jìn)的閉環(huán)管理模式。其工作的開展與進(jìn)行主要以企業(yè)各業(yè)務(wù)流程為依托,通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行辨識(shí),構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、管控、改進(jìn)等多環(huán)節(jié)為一體的風(fēng)險(xiǎn)管理框架,進(jìn)而以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)各業(yè)務(wù)重要運(yùn)營(yíng)活動(dòng)與運(yùn)營(yíng)單元的安全管控。由此可見,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程管理具有極為緊密的聯(lián)系,企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理需要以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)支撐。
三、流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式構(gòu)建的相關(guān)措施
要想構(gòu)建并實(shí)施以流程管理為基礎(chǔ)要素的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式,并提高其科學(xué)性與顯性化,就必須將企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理框架設(shè)計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的頭緒,采取由上而下或自下而上的互動(dòng)方式梳理企業(yè)目標(biāo)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)流程,推動(dòng)并實(shí)現(xiàn)每一層業(yè)務(wù)流程的目標(biāo),進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)總戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。最終將風(fēng)險(xiǎn)管理流程框架與具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程有機(jī)結(jié)合起來(lái),并在該體系中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與關(guān)鍵流程管理環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)描述,如此可以將流程管理有效的融入到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中,提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的可行性與顯性化。
1.確立基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”為了構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式框架,首要任務(wù)是確立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”,為實(shí)現(xiàn)基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理顯性化創(chuàng)造有效的基礎(chǔ)條件。以大型施工企業(yè)為例,第一道防線是經(jīng)營(yíng)部與采購(gòu)部,主要涉及工作包括招投標(biāo)、預(yù)決算、材料采購(gòu)、設(shè)備采購(gòu)等,施工企業(yè)需要注意招投標(biāo)工程項(xiàng)目的前期評(píng)估和預(yù)測(cè),并強(qiáng)化對(duì)招投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制,對(duì)合同進(jìn)行科學(xué)化管理,同時(shí)需要構(gòu)建有效的成本管理與分析系統(tǒng);而關(guān)于預(yù)決算過(guò)程,施工企業(yè)需要對(duì)工程施工的所有影響因素進(jìn)行充分的考慮,對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析,提前做好應(yīng)對(duì)措施;在材料與設(shè)備采購(gòu)方面,施工企業(yè)需要通過(guò)證件檢查與取樣試驗(yàn)的方式,保證其使用性能與質(zhì)量,避免材料與設(shè)備質(zhì)量問(wèn)題造成工程施工出現(xiàn)安全與質(zhì)量問(wèn)題。第二道防線是工程部與安監(jiān)部。主要包括分包管理、質(zhì)量控制、施工協(xié)控、設(shè)備安監(jiān)、安全文明等工作,施工企業(yè)需要認(rèn)清合法分包的界限,及時(shí)、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睾炗喓贤?,并?duì)各環(huán)節(jié)委托授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格審查;在質(zhì)量控制過(guò)程中,施工企業(yè)需要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源與事故多發(fā)工序進(jìn)行嚴(yán)格控制,規(guī)范施工工藝與操作行為,及時(shí)處理質(zhì)量問(wèn)題與安全隱患;而對(duì)施工中的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行定期的安全監(jiān)督與檢查極為必要,可以有效防止機(jī)械設(shè)備故障造成的工程安全與質(zhì)量問(wèn)題;與此同時(shí),強(qiáng)化企業(yè)全體員工的安全意識(shí),可以從根本上降低施工風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。第三道防線是財(cái)務(wù)部與辦公室。針對(duì)施工準(zhǔn)備、施工過(guò)程、竣工結(jié)算等階段,對(duì)施工直接成本與間接成本進(jìn)行嚴(yán)格的決算與把控,并竭力在合同審查中為施工企業(yè)爭(zhēng)取更多的經(jīng)濟(jì)利益;辦公室需要加強(qiáng)行政、人事、信息等方面的管理,規(guī)范行政制度,強(qiáng)化企業(yè)員工的崗位責(zé)任心,防止信息泄露,充分發(fā)揮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的輔助作用。
2.流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)計(jì)企業(yè)需要以全部業(yè)務(wù)流程的構(gòu)成情況為邏輯架構(gòu),并將其視為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的骨架與脈絡(luò),在基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)計(jì)過(guò)程中,首要任務(wù)是打破傳統(tǒng)職能部門與組織機(jī)構(gòu)的流程組織方式,對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的頂層結(jié)構(gòu)明確定義,并以分層方式對(duì)指導(dǎo)框架進(jìn)行細(xì)化,對(duì)一層進(jìn)行完善以后,才允許進(jìn)行下一層指導(dǎo)框架的處理與構(gòu)建。在基于流程管理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中,各單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程與職責(zé)、業(yè)務(wù)流程圖及目錄梳理成果等是構(gòu)成體系的基本要素與支撐,對(duì)企業(yè)各部門的主要業(yè)務(wù)職責(zé)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行了集中反映;在該體系中,企業(yè)需要以企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與規(guī)章制度作為牽引動(dòng)力,為該體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn)注入源源不竭的推動(dòng)力量;與此同時(shí),企業(yè)要想構(gòu)建基于流程管理的風(fēng)險(xiǎn)管理模式,還需要對(duì)國(guó)際上流程框架的案例進(jìn)行充分參考與借鑒,例如ERP模型、APQC模型等,借助這些案例,企業(yè)可以對(duì)價(jià)值鏈為線索的流程組織方式理解得更充分。
3.基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的精細(xì)化分析以體系設(shè)計(jì)的角度來(lái)看,業(yè)務(wù)流程梳理是構(gòu)建基于流程管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的必要條件。如圖1所示,首先對(duì)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)流程的性質(zhì)與涉及的領(lǐng)域進(jìn)行分析與參考,從流程的始端對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)評(píng)估和內(nèi)控診斷,對(duì)業(yè)務(wù)流程框架進(jìn)行確定。然后需要對(duì)該框架實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析與缺陷認(rèn)定,建立起風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程的接口,并在這個(gè)過(guò)程中對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行確定和明確,而后需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息與業(yè)務(wù)流程一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系進(jìn)行繪制,最終編制出“風(fēng)險(xiǎn)—流程控制矩陣”。企業(yè)的部門管理者、業(yè)務(wù)復(fù)雜人或業(yè)務(wù)骨干均需要參與到業(yè)務(wù)梳理中來(lái),形成一個(gè)負(fù)責(zé)流程梳理工作的團(tuán)隊(duì),該團(tuán)隊(duì)需要任用不同的人才負(fù)責(zé)相應(yīng)層次的業(yè)務(wù)梳理與描述,并擴(kuò)展業(yè)務(wù)梳理的覆蓋面與范圍,保證覆蓋到所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。提高該模式的精細(xì)化需要構(gòu)建詳細(xì)的流程細(xì)化模型,主要包括:規(guī)范合理的主流程模型、子流程模型、具體操作流程模型、各項(xiàng)模板及相關(guān)指導(dǎo)文件、其中各流程模型包含的責(zé)任主體及參與單位。提高基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的精細(xì)化,有助于企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范性與科學(xué)化。
四、A企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)管理思路及措施
我國(guó)大型施工企業(yè)A企業(yè)開展了全企業(yè)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程,在確定了業(yè)務(wù)流程框架以后,按照重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)排序,企業(yè)將物資采購(gòu)選定為重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制。企業(yè)將“基于業(yè)務(wù)流程”作為控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的入手點(diǎn),圍繞業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn),對(duì)制度設(shè)計(jì)、職權(quán)行使與監(jiān)管等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了排查與控制。第一步,該企業(yè)工作組針對(duì)物資流程,對(duì)其現(xiàn)狀與環(huán)節(jié)進(jìn)行了摸底,明確了流程設(shè)計(jì)中的不足與缺陷,與物資采購(gòu)負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門協(xié)同合作,依照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》與企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況,對(duì)物資采購(gòu)制度與流程規(guī)范進(jìn)行了完善與優(yōu)化,提高物資采購(gòu)的可行性、合理性與科學(xué)性;第二步,依照流程節(jié)點(diǎn)對(duì)物資采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行明確,例如:采購(gòu)方案的制訂與選擇、與供應(yīng)商的合作、招投標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)、合同的簽訂、貨物的檢查與試驗(yàn)、貨款的支付等;第三步,對(duì)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)依據(jù)所涉及的崗位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)分析,對(duì)其中可能存在的物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查,例如:招投標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)過(guò)程中暗箱操作、審批流程存在缺陷、材料取樣試驗(yàn)不嚴(yán)格等;第四步,充分結(jié)合定性與定量分析的方法,對(duì)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行分析,依據(jù)崗位工作重要性和控制金額兩個(gè)因素對(duì)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度進(jìn)行描述與確定;第五步,制訂物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率與影響程度,進(jìn)行分值的劃分,依照從高到低的順序,將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率與影響程度依照1、2、3、4、5五個(gè)等級(jí)進(jìn)行歸類;第六步,鼓勵(lì)所有崗位人員評(píng)價(jià)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)重要性,而后編制物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)排序表,進(jìn)而繪制如圖2所示的風(fēng)險(xiǎn)重要性水平圖譜。圖譜中,黑色區(qū)域(A)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高危風(fēng)險(xiǎn),A企業(yè)需要及時(shí)采取針對(duì)性措施予以防范、解決;灰色區(qū)域(B)為中等風(fēng)險(xiǎn),A企業(yè)需要對(duì)此提高重視程度,并掌握其實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài);白色區(qū)域(C)為低等級(jí)風(fēng)險(xiǎn),通常情況下為企業(yè)可以接受的風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)重要性水平圖譜,A企業(yè)可以高效、高質(zhì)量地完成物資采購(gòu)工作的風(fēng)險(xiǎn)控制。
五、結(jié)論
構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式具有較強(qiáng)的綜合性與復(fù)雜性,該模式邏輯架構(gòu)層次分明,具有較強(qiáng)的精細(xì)化與規(guī)范化,對(duì)于細(xì)化分析業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)與操作,凸顯關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)具有較強(qiáng)的可操作意義。同時(shí)可以將具體的風(fēng)險(xiǎn)因素的排查與風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管控落實(shí)到相應(yīng)部門,明確崗位“權(quán)、責(zé)、利”的科學(xué)分配,最終使業(yè)務(wù)流程成為橋梁,提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的固化與顯性化,推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]王鋒.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的定位[J].中國(guó)商貿(mào),2015(,4):35-36.
[2]王怡文,柯柏成.美國(guó)企業(yè)高階管理階層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念之剖析[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2015(,1):58-60.
[3]杜放,馮家杰.我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策探析[J].物流技術(shù),2014(,23):103-105.
[4]程強(qiáng),顧新.基于COSO風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)鏈知識(shí)轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J].圖書館學(xué)研究,2015(,5):45-48,34.
方法是可以較好的實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理。
關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)控制與管理 風(fēng)險(xiǎn)分析 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
中圖分類號(hào):X820文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼: A
引言
項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于項(xiàng)目的全生命周期,存在不確定性和可變性。海洋工程屬于高投入、高技術(shù)、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),在海洋工程項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中如何通過(guò)合理的評(píng)估方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,使用有效和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控尤為重要。本文以荔灣3-1項(xiàng)目為例,結(jié)合本項(xiàng)目的特點(diǎn),闡述項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理。
0.項(xiàng)目概述和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)
南海深水天然氣工程荔灣3-1項(xiàng)目是中國(guó)目前最大、水深最深的海上氣田,位于南海東部海域珠江口盆地,距香港東南約 250公里,水深約1350米至 1500米。在190米水深處建設(shè)一座約30000噸的導(dǎo)管架和約32000噸的中心平臺(tái),通過(guò)6"海底管線連接1350米至1500米水深處的海底采油設(shè)施,通過(guò)30"海底管線將天然氣輸送至位于珠海高欄島的陸地終端。本項(xiàng)目的開發(fā)示意圖如下:
圖1:荔灣3-1項(xiàng)目開發(fā)示意圖
1.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析
根據(jù)上述項(xiàng)目的特點(diǎn),采取定性分析和定量分析相結(jié)合的方式對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估分為五個(gè)步驟:
1)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程啟動(dòng)
首先是建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的總體框架,為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,風(fēng)險(xiǎn)分析及設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施等工作奠定基礎(chǔ)。主要包括建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì),識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)以及定義風(fēng)險(xiǎn)可能性與后果尺度等內(nèi)容。
表3 :項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可能性尺度表
2)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
本項(xiàng)目利用頭腦風(fēng)暴法、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)集中討論、歷史數(shù)據(jù)分析、訪談、行業(yè)調(diào)研相結(jié)合的方式對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別,建立風(fēng)險(xiǎn)清單。本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)清單的建立結(jié)合了本公司工程建設(shè)項(xiàng)目的一些典型風(fēng)險(xiǎn),并借鑒國(guó)內(nèi)外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的最佳實(shí)踐,通過(guò)全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別供識(shí)別出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)約400條。
3)風(fēng)險(xiǎn)分析
在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后,項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。本項(xiàng)目采用定性與定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)分析方法,其中定性風(fēng)險(xiǎn)分析方法采用風(fēng)險(xiǎn)因素取值評(píng)定法和風(fēng)險(xiǎn)矩陣方法,定量分析方法采用蒙特卡洛模擬法。
本項(xiàng)目定性風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)事先確定的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則,確定風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響。通過(guò)采用邀請(qǐng)相關(guān)人員召開會(huì)議或進(jìn)行訪談等方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。項(xiàng)目組根據(jù)自身習(xí)慣和情況,確定哪種風(fēng)險(xiǎn)概率和后果的組合可被評(píng)定為哪種風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),如高風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn),并分別賦予其不同的顏色,進(jìn)行排序,最后將識(shí)別出的各種風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)矩陣中。本項(xiàng)目結(jié)合了國(guó)際最佳實(shí)踐的做法后采用5×5矩陣,并將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為四級(jí),分別為:關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)、 重大風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)和可接受風(fēng)險(xiǎn),具體劃分如表 6 所示:
表6:風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分表
本項(xiàng)目的定量風(fēng)險(xiǎn)分析采用蒙特卡洛方法對(duì)項(xiàng)目的成本和進(jìn)度進(jìn)行分析,其中進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)分析采用 PDM 進(jìn)度計(jì)劃作為模型,成本風(fēng)險(xiǎn)分析采用 WBS 作為模型。因費(fèi)用分析為公司保密內(nèi)容不便敘述,圖2為項(xiàng)目進(jìn)度定量分析的風(fēng)險(xiǎn)因素龍卷風(fēng)圖。
圖2:項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素龍卷風(fēng)圖
4)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)四種策略。本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的識(shí)別主要由項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)各專業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行,部分借助專家來(lái)完成。本項(xiàng)目主要采用項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)集中討論、訪談各專業(yè)相關(guān)人員及外部咨詢專家、行業(yè)調(diào)研方法制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
在制定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之后,對(duì)采取應(yīng)對(duì)措施后的殘余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,如果殘余風(fēng)險(xiǎn)仍然不可接受,則需要重新制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,最終保證殘余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受范圍內(nèi)。 最后,在確定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和殘余風(fēng)險(xiǎn)可接受的情況下,將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門或人員,以及殘余風(fēng)險(xiǎn)描述,進(jìn)行詳細(xì)的記錄并存檔。
2.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制與管理
項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的環(huán)節(jié)為風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、控制和執(zhí)行,將分析評(píng)估出的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施真正貫徹執(zhí)行下去,使風(fēng)險(xiǎn)管理融入到項(xiàng)目日常運(yùn)作流程中,形成項(xiàng)目管理中不可缺少的一環(huán),同時(shí)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的變化性在項(xiàng)目全生命周期里持續(xù)對(duì)項(xiàng)目工作進(jìn)行監(jiān)督以及尋找新風(fēng)險(xiǎn)和變化的風(fēng)險(xiǎn)。為此,本項(xiàng)目引入項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和動(dòng)態(tài)管理,達(dá)到順利實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)。
項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理流程
圖3:項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理流程
工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的引入
工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)種類復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)影響程度各異,并且可能互相轉(zhuǎn)化。因此,項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)必須按照緊急程度、影響程度進(jìn)行細(xì)分,采用不同的方法分層次、有重點(diǎn)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),形成梯度管理。如果采用手工管理,將是一項(xiàng)復(fù)雜的工作,并且不利于風(fēng)險(xiǎn)跟蹤和責(zé)任落實(shí)。采用風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)后主要優(yōu)點(diǎn)有以下幾點(diǎn):
a)有利于梯度控制――分類檢索方便
利用風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)后,風(fēng)險(xiǎn)管理工作可以輕松實(shí)現(xiàn)大量風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、量化、分類及應(yīng)對(duì)監(jiān)控。
b)便于風(fēng)險(xiǎn)跟蹤和預(yù)警提示――風(fēng)險(xiǎn)提示清晰
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的關(guān)鍵是重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施及時(shí)有效,提示風(fēng)險(xiǎn)不被遺忘。由于本項(xiàng)目的施工地點(diǎn)分散、人員不集中,如果手工操作,要做到對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施及時(shí)跟蹤、及時(shí)反饋將比較困難。提示性風(fēng)險(xiǎn)就更容易被忽視,“項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)”可充分發(fā)揮信息化系統(tǒng)溝通便捷、自動(dòng)提示作用。
c)有利于責(zé)任落實(shí)――公開透明
由于風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的資源開放性和共享性,本項(xiàng)目把風(fēng)險(xiǎn)管理作為日常工作的一部分,保證了風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)效性,風(fēng)險(xiǎn)管理很重要的一點(diǎn)是全員參與,為此引入“項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)”后項(xiàng)目組全體員工根據(jù)職責(zé)和分工劃分為四種角色:風(fēng)險(xiǎn)登記人、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)審核人、風(fēng)險(xiǎn)人,項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的操作界面如下:
圖4:項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)操作界面
關(guān)鍵詞:經(jīng)濟(jì)下行期;商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理;策略
中圖分類號(hào):F83
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
doi:10.19311/ki.16723198.2016.21.059
1引言
商業(yè)銀行一直在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行過(guò)程中占據(jù)著最為核心的地位,它對(duì)市場(chǎng)資源的配置以及對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的影響都是深刻的。然而在經(jīng)濟(jì)下行期商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心則是要將商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理二者的關(guān)系調(diào)整好,處理好主次矛盾,同時(shí)力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行業(yè)績(jī)的提升和價(jià)值的創(chuàng)造,實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展,最終實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。
2經(jīng)濟(jì)下行期對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理造成的影響
我國(guó)經(jīng)濟(jì)的下行期主要是受到了國(guó)際金融危機(jī)的影響,自從美國(guó)在2008年引發(fā)的次貸危機(jī)開始,全球的金融都受到了不同程度的影響,而金融危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響在逐步地加劇。同時(shí),由于我國(guó)本身實(shí)行的經(jīng)濟(jì)制度存在問(wèn)題,比如,貨幣緊縮的政策以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中早已存在的問(wèn)題,使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)在金融危機(jī)的影響下直接呈現(xiàn)出下滑的跡象。再比如,通貨膨脹時(shí)期對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)造成了下滑的影響,即使對(duì)通貨膨脹進(jìn)行及時(shí)的挽救和治理,但是通貨膨脹的過(guò)程也會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)造成消極影響,再加上金融危機(jī)的刺激,使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行幅度明顯增大。
經(jīng)濟(jì)下行導(dǎo)致的結(jié)果就是造成了我國(guó)原油以及鋼鐵等大宗商品價(jià)格的回落,房地產(chǎn)等行業(yè)不景氣,很多購(gòu)房者只看不買,從而導(dǎo)致房地產(chǎn)資金的匱乏,引起的連鎖反應(yīng)就是資本市場(chǎng)的疲軟,很可能造成資金鏈的斷裂,使得大量的企業(yè)員工流失甚至倒閉破產(chǎn)。
據(jù)調(diào)查,早在五年前就已經(jīng)開始出現(xiàn)了部分商業(yè)銀行出現(xiàn)不良貸款余額上升的現(xiàn)象,商業(yè)銀行的這種不良貸款余額上升趨勢(shì)越來(lái)越顯著,出現(xiàn)這種狀況的商業(yè)銀行竟然多達(dá)八家。雖然以四大行為首的商業(yè)銀行保持了不良貸款雙降的良好勢(shì)頭,但是不良貸款的余額縮小幅度太小。如此一來(lái),就會(huì)增大商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn),而且風(fēng)險(xiǎn)會(huì)持續(xù)增大,使得商業(yè)銀行資產(chǎn)的質(zhì)量會(huì)受到經(jīng)濟(jì)下行的嚴(yán)峻考驗(yàn)。
3經(jīng)濟(jì)下行期商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
首先,經(jīng)濟(jì)下行期的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)商業(yè)銀行影響。一是商業(yè)銀行需要建立和完善業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)制。一個(gè)良好的業(yè)務(wù)發(fā)展機(jī)制可以讓商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)以及中間業(yè)務(wù)等順利開展并增加盈利來(lái)源。同時(shí),良好的管理機(jī)制可以為商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)長(zhǎng)期有效的作用。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理未來(lái)的發(fā)展方向是全員參與覆蓋全機(jī)構(gòu)、全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理,這樣才能為商業(yè)銀行長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展提供保障。二是從宏觀的角度來(lái)看,商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)過(guò)程其本質(zhì)就是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程,風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著商業(yè)銀行的發(fā)展,二者相互作用、形影不離。因此,商業(yè)銀行重視風(fēng)險(xiǎn)管理則是重視發(fā)展,從發(fā)展角度來(lái)看,商業(yè)銀行始終應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)管理放在公司發(fā)展的重要位置上。三是風(fēng)險(xiǎn)管理與商業(yè)銀行的發(fā)展是相互促進(jìn)、相輔相成的,只有做好風(fēng)險(xiǎn)管理的控制工作,才能夠讓商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)下行期真正地強(qiáng)健起來(lái)。
其次,經(jīng)濟(jì)下行期商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該遵循以人為本的原則。突出對(duì)人的管理是經(jīng)濟(jì)下行期商業(yè)銀行的主要任務(wù),因?yàn)槿耸秋L(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐主體,因此,只有充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮人的積極性與創(chuàng)造性才能實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。正所謂風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐對(duì)象是人,人是最大的風(fēng)險(xiǎn),所以,經(jīng)濟(jì)下行期商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理以人為本的管理應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手:
一是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗事在人為。這需要商業(yè)銀行樹立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制人員價(jià)值尊重的氛圍,讓其在工作中具有精神的歸屬感和使命感、在物質(zhì)上有強(qiáng)烈的價(jià)值感。通過(guò)嚴(yán)格選拔和培養(yǎng)相關(guān)專業(yè)的人才,對(duì)其提供激勵(lì)性的績(jī)效機(jī)制,努力建設(shè)一支思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都過(guò)硬的管理團(tuán)隊(duì)。二是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作每個(gè)員工有責(zé)。只有全體員工從思想上共同認(rèn)同了風(fēng)險(xiǎn)管理人人有責(zé)的責(zé)任感和使命感,才能夠與風(fēng)險(xiǎn)管理政策制度相結(jié)合創(chuàng)造出更好的經(jīng)營(yíng)成果。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員的事情,必須從銀行的管理層到最普通的員工,都應(yīng)該樹立人人有責(zé)任去控制風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
最后,經(jīng)濟(jì)下行期商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的根本是對(duì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。一是要對(duì)宏觀的經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)有敏銳的洞察力,可以預(yù)判和進(jìn)行市場(chǎng)分析,準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)的發(fā)展態(tài)勢(shì),做好跟蹤調(diào)研,提高商業(yè)銀行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的前瞻性與執(zhí)行水平。二是加強(qiáng)對(duì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)流程的有效監(jiān)控,嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)。制定和完善風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)章制度,將制度狠抓落實(shí),對(duì)違規(guī)違紀(jì)的行為進(jìn)行嚴(yán)格的處理;對(duì)臺(tái)前臺(tái)后的基礎(chǔ)操作都進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)管。同時(shí)狠抓流程制約,對(duì)客戶提供更優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)可以使業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)與道德風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)的處理。三是做好信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作,減少不良信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí)對(duì)客戶的負(fù)債情況做好跟蹤記錄,了解客戶真實(shí)的償還能力,防止大額對(duì)外擔(dān)保而對(duì)銀行運(yùn)用造成的影響,對(duì)于信貸業(yè)務(wù)必須落實(shí)抵押。
參考文獻(xiàn)
[1]武永壽.經(jīng)濟(jì)下行期的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理[J].經(jīng)濟(jì)師,2012,(10).
第三十二條企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決的外包方案,應(yīng)注重成本與收益的平衡、外包工作的質(zhì)量、自身商業(yè)秘密的保護(hù)以及防止自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)解決外包產(chǎn)生依賴性風(fēng)險(xiǎn)等,并制定相應(yīng)的預(yù)防和控制措施。
第三十三條企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案,應(yīng)滿足合規(guī)的要求,堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則,針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程,制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程,要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn),采取相應(yīng)的控制措施。
第三十四條企業(yè)制定內(nèi)控措施,一般至少包括以下內(nèi)容:
(一)建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等,任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定;
(二)建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人,報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等;
(三)建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng),明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任;
(四)建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則,明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度;
(五)建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程,明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等;
(六)建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤;
(七)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè),及時(shí)預(yù)警信息,制定應(yīng)急預(yù)案,并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施;
(八)建立健全以總法律顧問(wèn)制度為核心的企業(yè)法律顧問(wèn)制度。大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè),形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問(wèn)牽頭、企業(yè)法律顧問(wèn)提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系,完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度;
(九)建立重要崗位權(quán)力制衡制度,明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé),相互制約;明確該崗位的上級(jí)部門或人員對(duì)其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任;將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):Caj-cd規(guī)范獲獎(jiǎng)期刊
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):Caj-cd規(guī)范獲獎(jiǎng)期刊
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)