費用報銷制度精選(九篇)

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第1篇：費用報銷制度范文

本著開源節(jié)流，勤儉節(jié)約的原則，差旅費用報銷特作出如下規(guī)定，望各位員工遵守，合理開支，提高辦事效率。

一、費用報銷程序

①所有發(fā)生的費用必須于事后5日內(nèi)到財務(wù)部審核報銷，逾期財務(wù)部將不予報銷。所發(fā)生的費用應(yīng)提供發(fā)票供財務(wù)審核。

②員工發(fā)生的差旅費及零星開支，可以事先到財務(wù)科預(yù)借，辦理暫支手續(xù)，由財務(wù)科核定預(yù)借金額，事后多退少補。員工返回公司后應(yīng)及時到財務(wù)科沖帳，逾期公司將給予5—50元的罰款。

③員工出差實行誰派誰負責(zé)按規(guī)定審批。

④員工出差在外確因特殊情況需要接待客人的，應(yīng)事先向本部門主管或總經(jīng)理申請后才可按規(guī)定標準接待。出差人員不得再次報銷當天出差補助。

二、費用報銷標準

1、差旅費

標準

住宿費標準

生活費標準

車票費

職務(wù)

北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、?？诘瘸鞘惺袇^(qū)內(nèi)

其他各省市（中央直轄市）市區(qū)內(nèi)

上述城市以外的其他地區(qū)

北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、?？诘瘸鞘惺袇^(qū)內(nèi)

其他各省市（中央直轄市）市區(qū)內(nèi)

上述城市以外的其他地區(qū)

根據(jù)實際里程報銷

一般員工

100

70

50

50

30

20

主任級干部

110

80

60

50

30

20

中層干部

120

100

80

80

50

30

副總經(jīng)理

150

110

90

90

60

40

總經(jīng)理

180

130

110

100

80

40

說明：

a、出差人員級別不同時，住宿費標準低級參照高級執(zhí)行，但生活補助不變；

b、市內(nèi)交通費每人每天不超過30元；

c、途中車票憑票報銷，但必須與批準的出差時間、路線一致，不一致不報銷。若因需要乘坐火車軟臥、飛機，必須請示總經(jīng)理同意后方可乘坐，否則不予報銷；

d、因代表集團出差或因涉外活動，必須體現(xiàn)集團形象的可依據(jù)實際情況，由董事長核準后予以適當提高；

e、所有出差費用必須憑票報銷，無票不予報銷；

f、出差期間其他事項同出差人員書面作出說明，經(jīng)相關(guān)人員簽署意見后報銷；

g、出差人員回公司5天內(nèi)必須辦理審批核銷手續(xù)，報銷后超過預(yù)先借款部分應(yīng)及時歸還公司；否則，財務(wù)部將有權(quán)從其工資薪金中扣除欠款額。

2、業(yè)務(wù)接待費

1）經(jīng)營業(yè)務(wù)中心必需的招待費支出實行“總額控制、逐筆報批“的列支標準管理方式。

2）授權(quán)范圍：1000元以下由財務(wù)主管負責(zé)審批；1000以上元由總經(jīng)理負責(zé)審批。

3）業(yè)務(wù)招待費如下：

①在外面出差一般情況不允許招待費開支，特殊情況須請示總經(jīng)理同意后再行開支；

②來廠招待標準：業(yè)務(wù)員級招待標準30元/位，經(jīng)理級招待50元/位；公司級主管領(lǐng)導(dǎo)招待標準須事先請示總經(jīng)理批準確定。

4）報銷審批手續(xù)

第2篇：費用報銷制度范文

關(guān)鍵詞 企業(yè)費用 費用報銷 票據(jù)管理

企業(yè)費用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可避免的支出項目，它是反映企業(yè)在一定的生產(chǎn)經(jīng)營期間各項資源消耗情況的核心指標。企業(yè)通過會計核算得到一定時期的企業(yè)費用信息，通過對該費用信息的分析，企業(yè)投資者可以依據(jù)該信息決定是否繼續(xù)跟進投資，而對于企業(yè)內(nèi)部管理來說，則是確定考核標準以及計算企業(yè)損益的重要指標。按照現(xiàn)行財務(wù)準則的要求，通過相應(yīng)的會計處理與分類核算，可以將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的每一筆費用都列支于不同的項目中。因此，費用支出在企業(yè)的財務(wù)核算以及生產(chǎn)管理中占據(jù)著重要的位置，如何有效地控制費用的支出進而降低生產(chǎn)成本和提高企業(yè)經(jīng)濟效益是每一個企業(yè)必須要思考的問題，對費用支出的控制主要內(nèi)容之一就是建立規(guī)范的費用報銷制度。

一、企業(yè)費用報銷的基本要求

按照現(xiàn)行會計準則核算要求，企業(yè)費用報銷至少應(yīng)該符合合理性、相關(guān)性、規(guī)范性三個方面的基本要求。具體內(nèi)容包括：

（一）合理性

合理性是指費用報銷的內(nèi)容必須符合現(xiàn)行會計準則核算要求。企業(yè)內(nèi)有各個不同的崗位，每個崗位從事的工作不同，可以報銷的內(nèi)容也不同，一個業(yè)務(wù)員可以報銷一些差旅費、業(yè)務(wù)招待費，經(jīng)理可以報銷手機費等等；而如果一個休假的人員，報銷他在休假期間親戚朋友吃飯的錢款，顯然就不合理了。這就要求費用審核人員從多個渠道去了解報銷人員的考勤情況。因此，相關(guān)費用在報銷時，可以請考勤人員確認時間的合理性，報銷人員也必須有正確的報銷意識，不是因為你有了相關(guān)的經(jīng)費額度就可以隨意報銷款項。

（二）相關(guān)性

費用報銷應(yīng)該是與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的內(nèi)容。在私營企業(yè)中經(jīng)常會出現(xiàn)將家中的費用拿到企業(yè)中報銷的事情。不是因為私營業(yè)主開辦了公司，其中所發(fā)生的任何費用支出都是與企業(yè)相關(guān)的。報銷審核人員在審核費用時，需與私營業(yè)主溝通此類問題。而大型企業(yè)中的費用相關(guān)性，更需要有一定的程序要求，往往就會存在費用由誰、什么部門申請的問題。這需要在事先完善整個報銷流程，報銷人員在報銷時，也必須注意提供的發(fā)票抬頭必須是公司抬頭，發(fā)票開具的內(nèi)容也必須是和報銷的內(nèi)容相關(guān)。

（三）規(guī)范性

費用報銷需提供規(guī)范的發(fā)票，粘貼也要符合企業(yè)要求。報銷流程規(guī)范發(fā)票作為報銷業(yè)務(wù)的一個載體，其本身是必須正確的。費用審核人員在審核發(fā)票時，需利用目前信息化的方式，予以查詢。各地的國地稅都提供了查詢發(fā)票的途徑，一旦發(fā)票不真實，就不得予以報銷。例如，目前全國正在開展營改增的工作，企業(yè)收到2016年5月之后開具的營業(yè)稅發(fā)票應(yīng)該對此發(fā)票的真實性保持一定的懷疑。

二、目前企業(yè)費用報銷過程中存在的問題

（一）費用報銷計劃性不夠

出于企業(yè)資金運作的考慮，財務(wù)部門希望業(yè)務(wù)部門能對費用使用提出計劃，以便財務(wù)部門資金運作。例如，大額的廣告費用支出，業(yè)務(wù)部門在知曉此費用發(fā)生時，未及時通知財務(wù)部門，而且對費用的支出又有急迫需求，造成財務(wù)部門資金運作的難度增加。另外，有的企業(yè)對于費用預(yù)算計劃的編制又過于死板，在市場競爭中，如果出現(xiàn)特殊情況，導(dǎo)致實際費用支出時難以用原來的費用預(yù)算進行審查考核，又難以及時進行計劃的調(diào)整，可能會影響到企業(yè)把握商機的能力。

（二）費用報銷流程系統(tǒng)不規(guī)范

對于費用報銷管理來說，流程的規(guī)范至關(guān)重要，由于認知度不足，沒有規(guī)范的流程，就不能形成一個較完善的且具有制度化的系統(tǒng)，從而引起一些不必要的問題。例如，企業(yè)明確了業(yè)務(wù)人員每月予以報銷的業(yè)務(wù)招待費、手機費等的額度，然而，業(yè)務(wù)人員在實際報銷時，備注了超標原因，其領(lǐng)導(dǎo)簽字后，單據(jù)流轉(zhuǎn)到財務(wù)部門。財務(wù)部門認為單據(jù)超標，簽字流程不能僅到其領(lǐng)導(dǎo)就可以，予以退回，并告知原因，然而業(yè)務(wù)人員仍認為是財務(wù)部門存心刁難。

（三）費用報銷制度不夠完善

一方面，企業(yè)對于費用報銷制度的制定往往經(jīng)歷一段時間后再予以執(zhí)行，而對于新生的費用報銷內(nèi)容缺乏可以參考的制度。在有的企業(yè)，甚至大量出現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)不存在或不合理，利用假發(fā)票報銷套取資金的現(xiàn)象。例如，為了將無法入賬的相關(guān)支出、個人消費等變不合理為“合理”而使用虛假發(fā)票，或者通過編制虛假業(yè)務(wù)或夸大費用開支，利用套開或虛開發(fā)票套為私人牟利等。

另一方面，相關(guān)事項的簽批人員簽字樣本更新度不夠，送交財務(wù)部門報銷的單據(jù)上的領(lǐng)導(dǎo)簽字無法辨識，涉及跨部門簽批的內(nèi)容協(xié)同部門的簽字級別等。上述情況的出現(xiàn)都說明企業(yè)的費用報銷制度在細節(jié)方面應(yīng)該更加具體、明晰和規(guī)范。

（四）費用報銷票據(jù)雜亂

發(fā)票作為重要的商事憑證，由于人員對此的認知度不夠，在具體報銷過程中會存在票據(jù)信息雜亂的現(xiàn)象。例如，報銷一項招待費用，事由寫明是招待某某公司人員午餐或者晚宴，而提供的發(fā)票分屬不同企業(yè)開具的，每家企業(yè)的發(fā)票金額都不是很大，而且還以定額發(fā)票為主。類似這種情況，應(yīng)該有理由懷疑其票據(jù)本身的來源存在疑點。

此外，開具的發(fā)票也存在不符合規(guī)定的現(xiàn)象，主要為經(jīng)辦人員在索要發(fā)票時，未看清開具的發(fā)票單位名稱書寫是否正確或規(guī)范，就立即接受、粘貼報銷單據(jù)，等到單據(jù)傳送到財務(wù)部門時，又發(fā)現(xiàn)名稱不對時，往往會出現(xiàn)跨月等問題，對方企業(yè)不予換票等現(xiàn)象。

三、加強企業(yè)費用報銷管理的對策建議

第3篇：費用報銷制度范文

一、實施背景

近年來，國家電網(wǎng)公司依法從嚴治企工作力度不斷加大，高頻次開展依法治企綜合檢查和財務(wù)專項檢查，對規(guī)范財務(wù)管理、加強從預(yù)算到報銷的財務(wù)全流程管理提出了更高要求。隨著外界要求的不斷提升，公司在依法治企，特別是財務(wù)管理方面還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，體現(xiàn)在財務(wù)報銷管理上，主要有以下三個方面。一是預(yù)算在財務(wù)管理方面的引領(lǐng)作用還不突出，計劃、執(zhí)行打折扣的現(xiàn)象依然存在；二是上級單位和公司不斷完善各類成本費用的使用規(guī)定，在執(zhí)行層面形成了一個龐大的制度體系，但是非專業(yè)人員在了解掌握上存在一定困難；三是公司按子公司運行的時間還不長，“車間式”管理陋習(xí)依然存在，由于習(xí)慣性違章而造成違反財務(wù)制度的現(xiàn)象還比較突出。

二、規(guī)范費用報銷全過程管控具體做法和工作創(chuàng)新

朝陽供電公司針對在財務(wù)管理方面存在的問題，深入調(diào)研，集思廣益，著力優(yōu)化財務(wù)管理模式，不斷豐富管理舉措，以預(yù)算管理為主線、以歸口管理為統(tǒng)領(lǐng)，規(guī)范費用報銷全過程管控，助力公司規(guī)范管理水平和整體運轉(zhuǎn)效率提升。

（一）以預(yù)算管理為主線，保證支出合理有序

充分發(fā)揮預(yù)算在財務(wù)管理中的引領(lǐng)作用，加強全流程管理，把好報銷管理的入口關(guān)。1.科學(xué)編制預(yù)算科學(xué)、合理的預(yù)算是保證員工報銷工作的基礎(chǔ)和前提。為了提升預(yù)算管理的前瞻性、實效性和指導(dǎo)性，朝陽供電公司提早謀劃、通盤考慮、統(tǒng)籌兼顧，以標準為依據(jù)、以厲行節(jié)約措施為參考，科學(xué)編制預(yù)算。一是加強專業(yè)部門歸口管理。依據(jù)費用性質(zhì)，將可以歸口管理的專項費用統(tǒng)一由部門歸口管理，歸口管理的專項費用預(yù)算額度列入該部門的年度預(yù)算總額。二是加大成本費用管控力度。加強部門預(yù)算審核力度，重視精益化管理和勤儉節(jié)約導(dǎo)向，合理壓降管理性費用。三是加強預(yù)算時間進度管理。增加成本預(yù)算安排的時間管理維度，提高現(xiàn)金流量預(yù)算管理精度。四是建立主動溝通反饋機制。在審核各部門預(yù)算中，堅持實事求是、充分溝通的原則，有效組織預(yù)算編、審雙方互動，力求審核結(jié)果科學(xué)合理。2.嚴格控制預(yù)算為加強公司預(yù)算管理，強化內(nèi)部控制，提高預(yù)算的預(yù)警監(jiān)控能力，建立科學(xué)高效、規(guī)范有序的全面預(yù)算管理體系，朝陽供電公司結(jié)合自身發(fā)展的需要，提出“全成本”預(yù)算管理思路，將所有用于公司生產(chǎn)經(jīng)營的各項成本開支，不論其資金來源、性質(zhì)，都納入統(tǒng)一的預(yù)算管理，全面反映公司整體的費用消耗水平，全面控制成本的支出水平。一是構(gòu)建預(yù)算管控體系。將預(yù)算項目以指標的形式下達給各預(yù)算責(zé)任部門，明確其預(yù)算管理的責(zé)任和義務(wù)。二是確保預(yù)算支出管控到位。在支付過程中對所有支付業(yè)務(wù)做到嚴格審核、及時上傳、準確核算，嚴格執(zhí)行下達的部門預(yù)算，強化了預(yù)算執(zhí)行的剛性。三是建立預(yù)算執(zhí)行考核機制。預(yù)算考核實行月度統(tǒng)計，季度、年度考核的方式，組織召開預(yù)算執(zhí)行和資金計劃工作協(xié)調(diào)會議，從資金支付情況、各部門資金調(diào)整計劃、預(yù)算內(nèi)容調(diào)整等三方面來分別通報了各部門預(yù)算執(zhí)行情況，四是開展預(yù)算執(zhí)行分析。協(xié)同業(yè)務(wù)部門開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，提升預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量和效果。3.實現(xiàn)費用預(yù)算與現(xiàn)金流預(yù)算無縫銜接將月度費用預(yù)算與月度現(xiàn)金流預(yù)算有效結(jié)合，提高預(yù)算按照時間進度執(zhí)行的效力。依據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度，通過月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，將預(yù)算按照時間進行分解，將預(yù)算執(zhí)行通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理落實到具體的項目和會計科目，實現(xiàn)預(yù)算管理和現(xiàn)金流管理的無縫銜接；各部門以分解到月度的預(yù)算金額為依據(jù)，匯總下月的資金需求。通過將年度預(yù)算分解到月度預(yù)算，公司全年的預(yù)算執(zhí)行壓力從年末分解到月末，提高了相關(guān)部門在預(yù)算執(zhí)行當中的主動性和執(zhí)行的精準度，提升了企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行能力和應(yīng)變能力。

（二）強化業(yè)務(wù)歸口和事前審批，優(yōu)化報銷管理流程

為落實公司依法治企的各項要求，加強公司費用報銷管理，明確各項開支范圍和標準，規(guī)范費用審批流程，朝陽供電公司完成了費用報銷管理規(guī)定和審批流程的制定，費用報銷規(guī)定把每項費用按照歸口部門與職責(zé)、包含內(nèi)容、費用標準、報銷單據(jù)要求、報銷管理要求、報銷審批流程、審批注意事項等多個維度規(guī)范了費用報銷管理，重點強化了預(yù)算歸口管理和業(yè)務(wù)事前審批。1.強化歸口管理充分發(fā)揮費用歸口管理部門的職能作用，從費用的預(yù)算初審、過程監(jiān)督，到預(yù)算調(diào)整，由歸口管理部門提出專業(yè)意見，朝陽供電公司財務(wù)資產(chǎn)部在此基礎(chǔ)上統(tǒng)籌平衡。歸口管理部門主要負責(zé)制定業(yè)務(wù)管理辦法與實施標準，指導(dǎo)和監(jiān)督經(jīng)辦部門開展業(yè)務(wù)活動，對業(yè)務(wù)的真實性、必要性、合法性進行審核，同時對管理的歸口費用負有統(tǒng)計和分析的責(zé)任。2.加強事前審批重點是強化業(yè)務(wù)事前審批，任何業(yè)務(wù)部門和個人均不得超預(yù)算、超標準審批項目和支出。明確了業(yè)務(wù)招待費、會議費、差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費等10類支出的業(yè)務(wù)事前審批單據(jù)，并對業(yè)務(wù)事前審批流程和審批權(quán)限進行了細化規(guī)定。

（三）以細化管理為前提，提高費用報銷效率和規(guī)范性

針對部分業(yè)務(wù)人員對費用報銷制度了解不深的問題，朝陽供電公司突出了對財務(wù)管控措施的推廣，加大宣傳力度，為突出其實用性和實效性，編制分發(fā)《公司費用報銷指導(dǎo)手冊》（以下簡稱《手冊》），提高了執(zhí)行效率。1.突出“四個涵蓋”一是涵蓋國家相關(guān)法律法規(guī)。企業(yè)一切的經(jīng)濟活動必須在國家相關(guān)法律法規(guī)的框架內(nèi)運行，各類費用的發(fā)生都必須以不違反法律法規(guī)的規(guī)定為前提。手冊包括了公司法、合同法等經(jīng)濟法律法規(guī)和稅收、會計核算等各類相關(guān)制度規(guī)定。二是涵蓋國家電網(wǎng)公司和公司規(guī)章制度。國家電網(wǎng)公司和公司根據(jù)國家各項法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際而制定的規(guī)章制度，是企業(yè)各項業(yè)務(wù)的具體指引?！妒謨浴钒藘?nèi)部控制、資金管理、項目管理的相關(guān)規(guī)定，以及差旅費、福利費、業(yè)務(wù)招待費等各類業(yè)務(wù)管理辦法。三是涵蓋總結(jié)近年各項檢查暴露的問題。將近年來各類審計、財務(wù)檢查、依法治企專項檢查中暴露的問題進行梳理匯總，將整改要求在《手冊》中明確，使之作為制度性規(guī)定固化下來。四是涵蓋厲行節(jié)約系列要求。結(jié)合“八項規(guī)定”以及強化“三公”管理的規(guī)定，量化部分支出標準，嚴格控制相關(guān)支出。2.突出業(yè)務(wù)流程以業(yè)務(wù)流程為單元，采用表格形式將報銷要求明晰列示。《手冊》除了包括報銷管理的規(guī)定文件外，將業(yè)務(wù)招待費、會議費、差旅費、辦公費等28類費用的報銷要求，以表格形式清晰展示，既便于業(yè)務(wù)人員對照執(zhí)行，也統(tǒng)一了財務(wù)人員的審核標準，全面提升公司費用報銷工作效率。3.突出內(nèi)控建設(shè)和業(yè)務(wù)要求根據(jù)公司全面內(nèi)控建設(shè)的相關(guān)要求，針對不同支出報銷流程中的風(fēng)險控制點，《手冊》明確了成本費用支出審批單等8大類資金支出審批單據(jù)。單據(jù)將項目類資金支付信息進行了整合，基本解決了ERP系統(tǒng)中成本確認與資金支付割裂的問題，線下審批與系統(tǒng)流程的結(jié)合，保障了公司各類報銷業(yè)務(wù)風(fēng)險管控到位。

三、規(guī)范費用報銷全過程管控取得的工作成效

（一）預(yù)算管理的科學(xué)性和嚴謹性得到了進一步提升

一是依托財務(wù)管控系統(tǒng)運用標準成本編制年度成本預(yù)算，增強了預(yù)算編制的科學(xué)性、合理行和精準性。二是將年度預(yù)算與月度現(xiàn)金流預(yù)算有效結(jié)合，提高預(yù)算按照時間進度執(zhí)行的效力，確保資金流入流出實時可控能控，降低風(fēng)險，提高了預(yù)算事前、事中控制力。三是通過全面分析及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況，并通過趨勢預(yù)測，及時調(diào)整預(yù)算安排，為高質(zhì)量完成年度預(yù)算提供有力保障。四是通過不斷完善全面預(yù)算管理，促進財務(wù)基礎(chǔ)管理工作不斷改進，提高了公司預(yù)算管控水平。

（二）業(yè)務(wù)部門財務(wù)管理的主動性和規(guī)范性得到進一步提升

一是歸口業(yè)務(wù)預(yù)算編制更加精細，業(yè)務(wù)部門全程參與預(yù)算的編制和審核，提高了各項預(yù)算的精準性和合理性。二是業(yè)務(wù)部門進行支出的事前審批、事后審核，增強了報銷審核的專業(yè)性，提高了審核的效率和精細度。三是業(yè)務(wù)部門參與預(yù)算執(zhí)行診斷分析和過程控制，切實提高預(yù)算管理的效率和質(zhì)量。

（三）費用報銷的嚴肅性和效率得到了進一步提升

一是全面提高業(yè)務(wù)執(zhí)行效率，減少業(yè)務(wù)人員反復(fù)學(xué)習(xí)查找相關(guān)文件依據(jù)的時間和理解偏差。二是切實降低違規(guī)風(fēng)險，將相關(guān)法律、法規(guī)、制度、規(guī)定有效整合、明確列示，將風(fēng)險控制點以單據(jù)形式固化，大幅減少各類報銷業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中違規(guī)違章情況發(fā)生。三是統(tǒng)一財務(wù)審核標準，避免因財務(wù)人員理解差異造成的審核口徑不統(tǒng)一問題，提高財務(wù)報銷工作效率。

四、結(jié)語

第4篇：費用報銷制度范文

一、企業(yè)期間費用核算管理中存在的問題

(一)管理費用核算管理中存在的問題

1. 管理費用范圍劃分不明確。相當多的中小企業(yè)，管理費用核算范圍混亂。一些管理者，為調(diào)節(jié)利潤，任意變更管理費用范圍。例如，為達到減少產(chǎn)品成本的目的，將本應(yīng)計入人工費、材料費、制造費用中的某些費用，故意計入管理費用;還有一些管理者，對企業(yè)原材料的管理缺乏有力的監(jiān)督，致使原材料損失嚴重，甚至一些倉庫保管員將剩余原材料帶回家自用或當做廢品賣掉，這也是管理費用增加的原因;此外,新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝日益被企業(yè)接受和推廣，然而，在三新發(fā)展的同時，研發(fā)、保險、排污及礦產(chǎn)資源補償?shù)认嚓P(guān)費用，應(yīng)該按照受益對象，逐一劃分到對應(yīng)賬戶，不能完全歸于管理費用。

2.計提的折舊、攤銷和資產(chǎn)減值準備不合理。企業(yè)在計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷時，人為擴大計提金額及減少計提時間等情況時有發(fā)生，加大了本期的管理費用。另外，各種資產(chǎn)的減值應(yīng)該計入資產(chǎn)減值損失賬戶，但有些企業(yè)卻將此計入管理費用，從而增加了企業(yè)的管理費用。

3.日常費用支出管理不嚴格。辦公費、通訊、招待、交通、差旅、咨詢等費用的日常開支管理不嚴格，浪費普遍嚴重。比如，無論是企業(yè)內(nèi)部使用的文件還是外部使用的文件，均采用了單面打印，而不是雙面打印，甚至大量使用彩頁打印，造成打印費用較高;通訊費用使用也不合理，經(jīng)常出現(xiàn)員工使用辦公電話進行私人會話;交通費用也存在大量浪費，一些管理人員經(jīng)常利用辦公車輛處理私人事情。

(二)財務(wù)費用核算管理中存在的問題

1.收益性支出與資本性支出混淆。收益性支出與資本性支出是兩個不同的概念，在會計核算當中應(yīng)嚴格區(qū)分開來，不能將二者混淆在一起。比如，廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)在興建期間，從銀行借款產(chǎn)生的利息費用屬于資本支出，應(yīng)歸屬到在建工程賬戶，計入固定資產(chǎn)的成本。但在一些企業(yè)的會計核算當中，卻將在建工程期間的銀行借款利息作為收益性支出，計入財務(wù)費用。

2.資金籌集、回收不合理。資金是企業(yè)運轉(zhuǎn)的鏈條，沒有了資金，企業(yè)的發(fā)展便會中斷。但是許多企業(yè)籌集資金方式不合理，即沒有有效合理地使用短期借款、長期借款、商業(yè)匯票，導(dǎo)致資金成本較高。不僅在資金的籌集方面，在資金的回收方面也存在欠缺。比如企業(yè)在銷售過程中，沒有很好的衡量對方企業(yè)的信譽及財力，形成了大量的應(yīng)收款項，且壞賬的機率較大，企業(yè)為了回籠資金，不得不采取優(yōu)惠的折扣政策，加大了企業(yè)的財務(wù)費用。

3.資金使用缺乏有效的管理。為最大化發(fā)揮資金效益，必須合理有效使用資金。而一些企業(yè)的資金使用管理欠缺，如將大量資金購置不動產(chǎn)、土地，雖然獲得大批量的訂單，卻無剩余資金采購原材料，致使資金周轉(zhuǎn)困難。為解決資金問題，企業(yè)不得不用廠房、設(shè)備作為抵押，向銀行貸款，與此同時也產(chǎn)生了高額的貸款費用，大大增加了企業(yè)的財務(wù)費用。

(三)銷售費用核算管理中存在的問題

1.銷售費用核算不規(guī)范。一些企業(yè)為了不讓銷售費用超出預(yù)算，將某些銷售費用隨意轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，使其成為管理者調(diào)控利潤的工具。銷售費用隨意調(diào)轉(zhuǎn)，致使銷售費用核算不規(guī)范，銷售費用金額不真實，違背了會計信息質(zhì)量要求的真實性原則，也違背了會計信息質(zhì)量要求的客觀性和可比性。

2.宣傳費用額度過高。企業(yè)為拉攏客戶，促進產(chǎn)品銷售，在宣傳上大力投入，致使宣傳費用過高。將大量的資金投入到廣告宣傳方面，廣告做的十分到位，但是企業(yè)的經(jīng)營利潤不是單憑華麗的廣告就能拉動的，還應(yīng)該做到經(jīng)濟實用，從消費者角度考慮問題，更應(yīng)重視產(chǎn)品的質(zhì)量。

3.費用報銷審批制度缺乏執(zhí)行力。企業(yè)的銷售費用報銷審批制度執(zhí)行不力。一些企業(yè)明文規(guī)定：凡是報銷的銷售費用，須填寫費用報銷單，經(jīng)上級部門和主管審核簽字后方可報銷。然而，實際工作中，負責(zé)審核的主管并沒有嚴格遵守費用報銷的規(guī)章制度，不管合理與否，只要主管人員簽字，財務(wù)人員都會予以報銷。

二、企業(yè)期間費用內(nèi)部審計不能有效開展的原因

(一)企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性低

為確保期間費用審計工作的正常進行，應(yīng)保持審計地位的足夠獨立。然而我國許多企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)與銷售部、會計部等部門地位相同，開展審計工作受到許多客觀因素的制約，這影響了內(nèi)部審計人員在編制期間費用的審計計劃、搜集期間費用的審計證據(jù)、發(fā)表期間費用的審計意見等方面的工作。內(nèi)部審計獨立性低的主要制約因素：一是缺乏法律法規(guī)的強制保障;二是內(nèi)審人員的經(jīng)濟利益受制于企業(yè)，經(jīng)濟地位不獨立。

(二)企業(yè)內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)偏低

隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大，企業(yè)期間費用的核算范圍越來越廣，核算內(nèi)容越來越細化，這就對內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)提出新的要求。它要求企業(yè)內(nèi)部審計人員不僅要具備會計方面的知識，而且還要具備企業(yè)管理、審計、稅收等方面的知識。但大多期間費用的審計人員前身是會計，缺乏其他知識的掌握，應(yīng)對復(fù)雜的期間費用審計工作較為吃力，欠缺多角度看待問題的能力和分析問題的能力。

(三)管理者阻礙內(nèi)部審計工作

期間費用的高低直接影響著企業(yè)利潤和關(guān)乎著對企業(yè)管理層的評價，再加上許多企業(yè)管理者缺乏審計知識，輕視內(nèi)部審計的作用和職能，因此，企業(yè)管理者刻意阻礙審計人員對期間費用審計的情況便屢見不鮮。由于管理者的輕視和阻礙，使審計期間費用的工作困難重重，間接導(dǎo)致了期間費用核算、管理問題重重。相反，若管理層了解審計知識，支持審計工作，組建高效能的內(nèi)審機構(gòu)，嚴格遵守期間費用審計的規(guī)章制度，將會使企業(yè)的期間費用核算、管理更加規(guī)范。

(四)費用報銷審批制度不合理

費用報銷審批制度不合理也是內(nèi)部審計期間費用不能有效開展的一個重要原因，更是加大內(nèi)部審計風(fēng)險的一個重要因素。雖然多數(shù)企業(yè)費用報銷填制的單據(jù)經(jīng)過多個環(huán)節(jié)的審批、簽字，但是這些審批、簽字人員往往只是走形式，對費用的發(fā)生是否真實、發(fā)票是否正規(guī)、費用金額是否屬實等不去考證，只要上級管理者簽字審批，那下級管理者便簽字報銷，這就使費用報銷內(nèi)部審批制度流于形式，起不到應(yīng)有的內(nèi)部監(jiān)管作用，從而加大了內(nèi)部審計風(fēng)險和審計難度。

三、企業(yè)期間費用內(nèi)部審計有效開展的對策

(一)提高內(nèi)部審計的獨立性

提高內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員的獨立性是提高審計效率、規(guī)避審計風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。提高內(nèi)部審計的獨立性，首先要做到內(nèi)部審計機構(gòu)地位的獨立，建議企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)直接隸屬于企業(yè)股東會或企業(yè)董事會;其次要做到內(nèi)部審計人員的經(jīng)濟獨立，其審計經(jīng)費、審計人員薪酬直接納入股東會或董事會經(jīng)費預(yù)算。只有內(nèi)部審計的獨立性提高了，內(nèi)部審計人員在對企業(yè)期間費用進行審計時才不會有來自其他部門的干擾、壓力，才能對期間費用進行公允、真實、客觀的審計，出具有價值的審計報告。

(二)提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)不高，會影響到內(nèi)部審計工作的效果。隨著我國會計準則和審計準則的不斷修訂，不斷與國際趨同，要想發(fā)揮內(nèi)部審計的作用和職能，提高內(nèi)部審計的效果，就必須提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)可以考慮從兩個方面著手：一是加強對企業(yè)原有審計人員的培訓(xùn)，企業(yè)要為他們提供財經(jīng)法規(guī)、審計、稅法等培訓(xùn)機會，督促他們考取相關(guān)資格證書，促進他們進行審計經(jīng)驗的交流，不斷充實自我;二是招募吸收優(yōu)秀的內(nèi)部審計人員。比如，招募了解企業(yè)管理的人才，聘用精通計算機的人才、吸收懂得收集信息和能夠進行綜合分析的人才。

(三)提高管理層對內(nèi)部審計的認識

如果管理層能夠?qū)?nèi)審工作充分了解，那么期間費用的審計工作便會減少許多阻力。只有管理者認識到內(nèi)部審計對加強期間費用管理的重要性，提高內(nèi)部審計機構(gòu)地位，提高內(nèi)部審計人員的待遇，為其開展工作提供充足的資源，才能夠調(diào)動內(nèi)部審計人員工作的積極主動性，那么內(nèi)部審計人員在對期間費用進行審計時，也才會客觀、公正地出具審計報告，發(fā)表審計意見，期間費用的審計工作也才會有效進行。

銀行貸款，與此同時也產(chǎn)生了高額的貸款費用，大大增加了企業(yè)的財務(wù)費用。

(三)銷售費用核算管理中存在的問題

1.銷售費用核算不規(guī)范。一些企業(yè)為了不讓銷售費用超出預(yù)算，將某些銷售費用隨意轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，使其成為管理者調(diào)控利潤的工具。銷售費用隨意調(diào)轉(zhuǎn)，致使銷售費用核算不規(guī)范，銷售費用金額不真實，違背了會計信息質(zhì)量要求的真實性原則，也違背了會計信息質(zhì)量要求的客觀性和可比性。

2.宣傳費用額度過高。企業(yè)為拉攏客戶，促進產(chǎn)品銷售，在宣傳上大力投入，致使宣傳費用過高。將大量的資金投入到廣告宣傳方面，廣告做的十分到位，但是企業(yè)的經(jīng)營利潤不是單憑華麗的廣告就能拉動的，還應(yīng)該做到經(jīng)濟實用，從消費者角度考慮問題，更應(yīng)重視產(chǎn)品的質(zhì)量。

3.費用報銷審批制度缺乏執(zhí)行力。企業(yè)的銷售費用報銷審批制度執(zhí)行不力。一些企業(yè)明文規(guī)定：凡是報銷的銷售費用，須填寫費用報銷單，經(jīng)上級部門和主管審核簽字后方可報銷。然而，實際工作中，負責(zé)審核的主管并沒有嚴格遵守費用報銷的規(guī)章制度，不管合理與否，只要主管人員簽字，財務(wù)人員都會予以報銷。

二、企業(yè)期間費用內(nèi)部審計不能有效開展的原因

(一)企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性低

為確保期間費用審計工作的正常進行，應(yīng)保持審計地位的足夠獨立。然而我國許多企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)與銷售部、會計部等部門地位相同，開展審計工作受到許多客觀因素的制約，這影響了內(nèi)部審計人員在編制期間費用的審計計劃、搜集期間費用的審計證據(jù)、發(fā)表期間費用的審計意見等方面的工作。內(nèi)部審計獨立性低的主要制約因素：一是缺乏法律法規(guī)的強制保障;二是內(nèi)審人員的經(jīng)濟利益受制于企業(yè)，經(jīng)濟地位不獨立。

(二)企業(yè)內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)偏低

隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大，企業(yè)期間費用的核算范圍越來越廣，核算內(nèi)容越來越細化，這就對內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)提出新的要求。它要求企業(yè)內(nèi)部審計人員不僅要具備會計方面的知識，而且還要具備企業(yè)管理、審計、稅收等方面的知識。但大多期間費用的審計人員前身是會計，缺乏其他知識的掌握，應(yīng)對復(fù)雜的期間費用審計工作較為吃力，欠缺多角度看待問題的能力和分析問題的能力。

(三)管理者阻礙內(nèi)部審計工作

期間費用的高低直接影響著企業(yè)利潤和關(guān)乎著對企業(yè)管理層的評價，再加上許多企業(yè)管理者缺乏審計知識，輕視內(nèi)部審計的作用和職能，因此，企業(yè)管理者刻意阻礙審計人員對期間費用審計的情況便屢見不鮮。由于管理者的輕視和阻礙，使審計期間費用的工作困難重重，間接導(dǎo)致了期間費用核算、管理問題重重。相反，若管理層了解審計知識，支持審計工作，組建高效能的內(nèi)審機構(gòu)，嚴格遵守期間費用審計的規(guī)章制度，將會使企業(yè)的期間費用核算、管理更加規(guī)范。

(四)費用報銷審批制度不合理

費用報銷審批制度不合理也是內(nèi)部審計期間費用不能有效開展的一個重要原因，更是加大內(nèi)部審計風(fēng)險的一個重要因素。雖然多數(shù)企業(yè)費用報銷填制的單據(jù)經(jīng)過多個環(huán)節(jié)的審批、簽字，但是這些審批、簽字人員往往只是走形式，對費用的發(fā)生是否真實、發(fā)票是否正規(guī)、費用金額是否屬實等不去考證，只要上級管理者簽字審批，那下級管理者便簽字報銷，這就使費用報銷內(nèi)部審批制度流于形式，起不到應(yīng)有的內(nèi)部監(jiān)管作用，從而加大了內(nèi)部審計風(fēng)險和審計難度。

三、企業(yè)期間費用內(nèi)部審計有效開展的對策

(一)提高內(nèi)部審計的獨立性

提高內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員的獨立性是提高審計效率、規(guī)避審計風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。提高內(nèi)部審計的獨立性，首先要做到內(nèi)部審計機構(gòu)地位的獨立，建議企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)直接隸屬于企業(yè)股東會或企業(yè)董事會;其次要做到內(nèi)部審計人員的經(jīng)濟獨立，其審計經(jīng)費、審計人員薪酬直接納入股東會或董事會經(jīng)費預(yù)算。只有內(nèi)部審計的獨立性提高了，內(nèi)部審計人員在對企業(yè)期間費用進行審計時才不會有來自其他部門的干擾、壓力，才能對期間費用進行公允、真實、客觀的審計，出具有價值的審計報告。

(二)提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)不高，會影響到內(nèi)部審計工作的效果。隨著我國會計準則和審計準則的不斷修訂，不斷與國際趨同，要想發(fā)揮內(nèi)部審計的作用和職能，提高內(nèi)部審計的效果，就必須提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)可以考慮從兩個方面著手：一是加強對企業(yè)原有審計人員的培訓(xùn)，企業(yè)要為他們提供財經(jīng)法規(guī)、審計、稅法等培訓(xùn)機會，督促他們考取相關(guān)資格證書，促進他們進行審計經(jīng)驗的交流，不斷充實自我;二是招募吸收優(yōu)秀的內(nèi)部審計人員。比如，招募了解企業(yè)管理的人才，聘用精通計算機的人才、吸收懂得收集信息和能夠進行綜合分析的人才。

第5篇：費用報銷制度范文

財務(wù)報銷費用細則一一、日常費用的報銷：

1、日常費用指日常發(fā)生的、經(jīng)常性的、金額較小的費用類(不含貨款、加工費、工資)，該類費用報銷時，一律使用費用報銷單進行報銷;

2、費用報銷單后附發(fā)票(收據(jù))、入庫單、請購單(申請單)、送貨單(此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時提供);

3、費用報銷單和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷;

4、附件一律用膠水粘貼在費用報銷單后面，并保證正面朝上，不得倒置;

5、報銷流程：

①、費用報銷者自行將報銷附件粘貼于費用報銷單后，并按費用報銷單上內(nèi)容填寫完整并在報銷人處簽字;

②、報銷單送本部門負責(zé)人復(fù)核并簽字;

③、報銷人送報銷單至財務(wù)部，由會計審核;

④、經(jīng)審核無誤的費用報銷單送呈總經(jīng)理審批;

⑤、出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報銷單支付款項或結(jié)清借款。

流程圖：

1.費用發(fā)生前的申請(本部門負責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理審核)

2.費用報銷人粘貼好附件并簽字

3.報銷人送報銷單給本部門負責(zé)人復(fù)核

4.財務(wù)部 會計審核

5.總經(jīng)理審批

6.出納憑總經(jīng)理審批結(jié)果付款或結(jié)清借款

二、費用發(fā)生盡量取得正式稅務(wù)發(fā)票;如為收據(jù)報銷時，收據(jù)上必須有服務(wù)方的合法印章。

三、申購辦公用品實行各部門一個月申購一次的原則，每月25-30號由各部門根據(jù)辦公需要，統(tǒng)一填制一份請購單報行政部，由行政部匯總報總經(jīng)理審批后，交由采購部從指定供應(yīng)商處購回，最后由行政部通知各部門從倉庫領(lǐng)取。

四、車間物料消耗品(含工件和備品)，由生產(chǎn)部門申購并經(jīng)本部門負責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后采購部才能辦理。

五、支付款項票據(jù)必須保證干凈、整潔、書寫規(guī)范、大小寫數(shù)據(jù)清晰且一致。

財務(wù)報銷費用細則二為加強財務(wù)管理，規(guī)范費用報銷，有效利用和控制資金，實現(xiàn)低成本高效益運行，特制訂本管理規(guī)定。

一、管理職責(zé)

(一)、財務(wù)部負責(zé)制訂和調(diào)整財務(wù)報銷管理規(guī)定，審核報銷憑證、報銷手續(xù)，核算報銷金額，分割核算對象，由相關(guān)會計進行帳務(wù)處理。

(二)、各職能部門負責(zé)人負責(zé)審核有關(guān)報銷憑證和按規(guī)定權(quán)限進行審批，并協(xié)助本規(guī)定的實施。

二、管理內(nèi)容和要求

(一)、財務(wù)報銷單證的要求

1、所有發(fā)票、單證的報銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰，如：開票日期、公司全稱、品種規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等缺一不可。

2、增值稅專用發(fā)票必須按發(fā)票格式逐欄正確填寫和簽章，任何項目填寫的內(nèi)容與實際不符的一律不予報銷。匯總開具的專用發(fā)票，必須有一份增值稅專用發(fā)票銷貨清單附件，否則不予報銷。有密碼的增值稅發(fā)票，右上角的密碼不得有任何損壞跡象，否則由經(jīng)辦人負責(zé)退回。

3、統(tǒng)一發(fā)票(指增值稅專用發(fā)票以外，加蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票)、收款收據(jù)報銷必須加蓋開具收據(jù)的單位公章(或財務(wù)專用章)和經(jīng)辦人簽字。如果確實無法取得開具單位公章的，必須有對方經(jīng)辦人的私章和簽字，由相關(guān)的部門主管簽字, 否則不予報銷。白條一律不予報銷。

4、購進各種原材料，包括燃料、動力及主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝物、固定資產(chǎn)，必須用增值稅專用發(fā)票報銷。對確實不能取得專用發(fā)票的，必須用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票報銷(考慮價稅因素)。收款收據(jù)報銷必須照減進項稅(價格為平價)，對物價上下波動，必須按價格調(diào)整通知單，由供應(yīng)部門主管及主管副總審核，總經(jīng)理批準，同意上浮(物價)，對只能取得收款收據(jù)的事先必須報總經(jīng)理批準。

5、購貨發(fā)票報銷時必須有合同及采購審批單，超計劃采購部分不予報銷。采購計劃變動的由主管副總簽字證明。實物入庫數(shù)量與采購發(fā)票不符時，按入庫數(shù)量計算，其失少部分差異由經(jīng)辦人負責(zé)追查，追查未果時，由責(zé)任人賠償。特殊原因可由經(jīng)辦人提出書面報告，經(jīng)主管副總審核，由總經(jīng)理批準確定報銷金額。

(1)采購物資的價格應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)低價的原則，同類同品牌同規(guī)格產(chǎn)品按可比價判斷，超出可比價的應(yīng)作說明，填寫價格調(diào)整通知單，經(jīng)總經(jīng)理簽字;否則，價格超高部分不予報銷。

(2)購貨發(fā)票因質(zhì)量扣款、數(shù)量短少、價格超高等情況，由經(jīng)辦人主動到財務(wù)部去扣款。在稽核時被發(fā)現(xiàn)應(yīng)扣而未扣的，通知經(jīng)辦人辦理并處罰經(jīng)辦人應(yīng)扣款額的50%。

(3)購置零部件價值在20xx元以上應(yīng)視同固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的購置和管理辦法辦理相應(yīng)的手續(xù)，由總經(jīng)理批準方可報銷。

(4)購貨合同的簽訂，總價值在2萬元至20萬元內(nèi)的，由分管副總審批，總價值在20萬元以上，由總經(jīng)理審批。

(二)、差旅費的報銷

1、乘坐飛機的報銷標準

(1)乘坐飛機首要條件兩地相距300公里以上(以火車距離為參考),不足300公里乘座飛機，按乘座火車的報銷標準執(zhí)行。

(2)董事長 、總經(jīng)理出差乘坐飛機，原則上不允許坐頭等艙、公務(wù)艙，一般情況下只可以報銷經(jīng)濟艙的飛機票、保險費，其他費用不予報銷。

(3)副總經(jīng)理級(包括總監(jiān))出差乘坐飛機，可以報銷經(jīng)濟艙的飛機票、保險費，其他費用不予報銷。

(4)市場及開發(fā)部門人員及其他特殊情況出差乘坐飛機，須經(jīng)主管副總批準，附申請單可以憑票報銷經(jīng)濟艙的飛機票、保險費，其他費用不予報銷。事先未經(jīng)審批，一律不予報銷。

(5)其他人員出差乘坐飛機，如往返行程中機票特別便宜的可乘坐，可按硬座車票報銷。

2、乘坐火車的報銷標準

(1)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差乘坐火車可以憑票按實報銷。

(2)其他人員出差限乘火車硬座車，憑車票報銷;特殊情況可以報銷補票手續(xù)費，(但須經(jīng)主管副總認可)其他費用不予報銷。

(3)出差乘坐火車連續(xù)8小時以上或晚上(當天20時至次日7時之間)乘車6小時以上的可憑票報銷硬席臥鋪票。

(4)其他人員出差乘坐火車按規(guī)定可以乘坐臥鋪而不坐的，每次按票面金額50%給予補貼，如果在起點買不到臥鋪票而在途中補辦的，則未乘臥鋪的一段路程經(jīng)查旅客列車時刻表上所列的里程，按相應(yīng)車次給予50%比例補貼。

3、乘坐長途汽車的報銷標準

(1)出差乘坐長途汽車憑票報銷，車票票面未注明起訖日期、時間和起訖地點的必須自行注明，否則不予報銷。

(2)因公出差在300 公里以外乘車連續(xù)8小時以上(或當天晚上20時至次日7時之間)可以憑票報銷臥鋪票。不乘臥鋪的每次可以補貼50元，乘坐豪華空調(diào)車的不再報銷補貼。

(3)銷售分公司負責(zé)人回公司開會往返行程間乘坐長途汽車按以上條款執(zhí)行，憑票報銷。其他時間不予報銷，費用由銷售分公司自行負擔。

(4)杭州分部人員和其他人員搭乘公司或公司領(lǐng)導(dǎo)車輛，不得報銷長途汽車費。

4、乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車的報銷標準

出差人員乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車憑票按實報銷。

5、乘坐出租車的報銷標準

(1)乘坐出租車時有下列情形之一的(根據(jù)下列情況具體執(zhí)行)：

a、出租車發(fā)票無日期與起訖時間的，扣20%;

b、出租車發(fā)票無起訖地點的，扣20%;

c、出租車定額發(fā)票未注明日期與起訖地點的，扣20%;

d、出租車發(fā)票跨報銷階段的。(不予報銷)

(2)董事長、總經(jīng)理乘坐出租車，憑票按實報銷。

(3)其他人員乘坐出租車憑票按限額報銷，按出差實際天數(shù)計算。

(4)出租車票連號需書面說明理由，單張或連號總額超出50元由主管副總簽字批準后按程序報銷。

6、誤餐補貼報銷標準

(1)公司人員出差紹興地區(qū)、義烏地區(qū)可享受誤餐補貼6元/天，出差省內(nèi)其他地區(qū)享受20元/天。省外30元/天。

(2)出差諸暨范圍內(nèi)不享受誤餐補貼(包括同山)。量體、跟單人員可享受誤餐補貼6元/天。

(3)杭州分部和直營店人員在當?shù)厮诘貐^(qū)范圍出差不享受誤餐補貼。

(4)出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費時不得享受誤餐補貼。

(5)出差人員參加培訓(xùn)、會議、實行集體用餐或餐費按實報銷的，不得享受誤餐補貼。

(6)公司人員因公出國(包括香港、澳門、臺灣)每人每天補貼300元;出國培訓(xùn)組團考察(餐費、住宿費、交通費由組團統(tǒng)一支付)的，每人每天補貼100元。

(7)公司量體人員因經(jīng)銷商邀請出差量體的，出差費用一律向公司報銷，經(jīng)商務(wù)部簽字(8)駕駛員出車住宿費、外出加油費應(yīng)由乘車人簽字證明。(單位外乘車人除外)。

7、住宿費報銷標準

(1)董事長、總經(jīng)理出差每天住宿費標準：一類地區(qū)450元以下、二類地區(qū)400元以下、憑票報銷，超出自負50%，節(jié)約獎勵50%。

(2)副總經(jīng)理級(包括總監(jiān))出差每天住宿費標準：一類地區(qū)300元以下、二類地區(qū)250元以下，憑票報銷，超出自負50%，節(jié)約獎勵50%。

(3)部長(副部)級出差每天住宿費標準：一類地區(qū)200元以下，二類地區(qū)160元以下，憑票報銷，超出自負50%，節(jié)約獎勵50%。

(4)科長級以下出差每天住宿費標準: 一類地區(qū)180元以下、二類地區(qū)140元以下，憑票報銷，超出自負50%，節(jié)約獎勵50%。

(5)分公司人員(包括客戶)，回公司開客戶訂貨會在楓橋住宿時，每天住宿費標準為100元以下，在步森賓館(或指定賓館)，費用由公司結(jié)算。若有超支，則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。銷售分公司負責(zé)人其他時間發(fā)生的住宿費自負。

(6)杭州分部和直營店人員出差楓橋總部，住宿一般在步森賓館(或指定賓館)，否則不得報銷住宿費用。

(7)諸暨市范圍內(nèi)原則上不報住宿費;

(8)因公出差的所有人員，按出差時間推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的，不予報銷當天的住宿費。

(9)沒有住宿發(fā)票或發(fā)票無時間、無姓名、時間不相關(guān)、有涂改痕跡的一律不予報銷住宿費、餐費補貼。

注：一類地區(qū)指：北京、浙江、江蘇、上海、廣東;

二類地區(qū)指：上述一類地區(qū)以外的省、市、自治區(qū)。

8、其它報銷標準

(1)分公司人員除回公司開會培訓(xùn)，應(yīng)公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費由公司負擔外，其他時間發(fā)生的差旅費一律自負，分公司其他人員所發(fā)生的一切差旅費都由銷售分公司自行負擔。

(2)駕駛員行車途中發(fā)生的過路、過橋、停車費等與行車相關(guān)的正常費用由辦公室車輛調(diào)度員簽字憑票按實報銷;所有違章罰款按80%報銷。特殊情況由駕駛員以書面形式申請，經(jīng)總經(jīng)理批準可以報銷。

(3)因公外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加會議，必須附相應(yīng)的通知單。其住宿費、餐費已包含在會務(wù)費、培訓(xùn)費中或由主辦單位免費提供的，不再另行報銷住宿費、餐費。

(4)為節(jié)約費用開支同一路線多人出差其住宿費出租車費等按可組合的較低費用標準報銷，如一個人的住宿標準能為2個人提供住宿則按一個人的費用標準報銷(可按最高級別員工組合，不允許全部按最高級別員工組合)。

注：差旅費報銷時應(yīng)附出差申請單和出差情況匯報，各部門通用表格附后。由出差人員填寫，主管簽字，在財務(wù)報銷時由出納留存，每月匯總交還主管。

(三)、電話費報銷標準

1、手機話費一律按公司浙步股[20xx]第5號文件《關(guān)于調(diào)整手機費用報銷標準的通知》的規(guī)定執(zhí)行(如遇文件變動，則按新規(guī)定執(zhí)行)。

2、凡有手機話費報銷的，不再報銷其他電話費。

3、無手機話費報銷的，外出途中因工作需要發(fā)生電話費，應(yīng)有電話號碼記載并注明聯(lián)系事宜，經(jīng)主管部長簽字證明，否則不予報銷;對電話費總額超過50元(含本數(shù))的，需主管副總批準報銷。

(四)、招待費用報銷標準

1、招待費用包括餐費、禮品及其他方面為客人開支的費用。

2、董事長、總經(jīng)理發(fā)生的招待費用，可以憑票按實報銷。

3、副總級發(fā)生招待費用，必須注明招待日期、對象、原因、人數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理批準憑票報銷，否則每項扣20%。

4、各部門主管確因工作需要在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費用，應(yīng)附明細菜單并注明招待日期、對象、原因、人數(shù)，由總經(jīng)理批準憑票報銷，否則不予報銷。

5、其他人員在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費用(包括餐費、禮品)，應(yīng)說明情況，由總經(jīng)理簽字憑票給予報銷。

(五)、運輸費用報銷標準

1、運輸費用發(fā)票報銷，必須以能抵扣稅款的發(fā)票(不包括外貿(mào)貨貸)為主要發(fā)票，還必須附有貨運單，否則不予報銷。對運費在100元以下確實不能取得抵扣稅款發(fā)票的，應(yīng)有主管部長的簽字認可，財務(wù)視情況扣除稅款。

2、為客戶代辦運輸產(chǎn)品所發(fā)生的代墊代付運費的報銷：

(1)運輸發(fā)票報銷必須以能抵扣稅款的發(fā)票為主要發(fā)票，必要的情況下還須附運輸委托書、運輸合同和產(chǎn)品發(fā)運單，發(fā)運單上應(yīng)有客戶簽收，客戶為單位的還須蓋上公章，簽收的單位和個人必須與銷售合同上的單位和個人一致。

(2)運輸發(fā)票的單位名稱根據(jù)銷售合同上規(guī)定的運費承擔者的單位名稱填開。運費屬需方負擔的發(fā)票報銷時，須附發(fā)票復(fù)印件。

(3)代付運輸發(fā)票審計后報銷結(jié)算時，由銷售會計在發(fā)票復(fù)印件后簽收并進行登記和按規(guī)定傳遞并作轉(zhuǎn)賬處理。

(4)不符合以上要求的代墊代付運輸發(fā)票不予以報銷。

(六)、廣告費用的報銷:

1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請，在公司預(yù)算內(nèi)(每年年初由總經(jīng)理班子提出預(yù)算計劃，報董事會決策批準)的由總經(jīng)理審批，超過預(yù)算外的報董事長審批。

2、廣告費用報銷必須附廣告合同。在報刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內(nèi)容復(fù)印件，對有型實體廣告報銷必須附廣告驗收報告，特殊情況另外說明。

3、客戶的廣告費報銷：(1)由客戶提出申請(填報廣告費支出項目審批表);(2)區(qū)域經(jīng)理簽字(根據(jù)廣告驗收報告);(3)總經(jīng)理審批。

(七)、車輛維修費用的報銷:(另行規(guī)定)

(八)、其它費用報銷標準

1、需要安裝、調(diào)試的設(shè)備必須在合同或協(xié)議書上注明其安裝、調(diào)試費用額，并規(guī)定權(quán)限簽字，否則不予報銷。建筑、安裝工程的發(fā)票報銷，必須附有建筑、安裝合同、有關(guān)部門組織的工程驗收報告，簽訂合同時注明發(fā)票的種類，如：建筑、安裝專用發(fā)票、統(tǒng)一發(fā)票、收款收據(jù)。

2、郵政特快專遞等郵件發(fā)票報銷必須在報銷單上注明郵件名稱，單件費用在50元以上的，必須由所在部門負責(zé)人簽字確認，單件費用在100元以上的由主管副總簽字認可。寄給銷售分公司的，由經(jīng)辦人注明該銷售分公司及負責(zé)人名稱，并經(jīng)部長簽字證明，費用由分公司自負。寄給客戶的費用由客戶自負。

3、工傷醫(yī)藥費發(fā)票報銷按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，否則不予報銷

4、參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用的報銷：凡屬學(xué)習(xí)培訓(xùn)的均須附總經(jīng)理批準的通知書，報銷時培訓(xùn)費開支單列。

5、銀行匯、貸手續(xù)費先由相關(guān)主管會計簽字證明經(jīng)審稽后報銷。

(九)、報銷單整理、粘貼、填寫標準

1、報銷單整理以同一類票據(jù)所發(fā)生的時間先后為順序。

2、整理有序的報銷憑據(jù)，正面向上，左上角對齊，粘貼平整，中間不鼓包，兩側(cè)與報銷單等寬，當報銷憑據(jù)比報銷單長時，折疊平整。

3、報銷單粘貼時注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審稽金額與報銷金額不符，由報銷人自負。

4、報銷單填寫(包括出差通知單填寫、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆，以防日久褪色。

5、差旅費報銷單及費用報銷單填寫：部門、出差人、報銷日期、出差日期、出差事由、各欄費用、金額大小寫等項目必須完整與正確。

6、合計金額大寫時必須注意：前面用封頂，后面用大寫零補足。

7、外購材料發(fā)票、郵寄發(fā)票等票據(jù)應(yīng)單獨粘貼報銷。

(十)、財務(wù)報銷附件及要求

1、原材料購貨發(fā)票：入庫單財務(wù)聯(lián)、進貨檢驗單、數(shù)量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產(chǎn)品)、物料采購申請單財務(wù)聯(lián)、價格變動及供方供貨應(yīng)附購銷合同。

2、外協(xié)外購件、輔助材料購貨發(fā)票：入庫單財務(wù)聯(lián)、檢驗單、磅碼單、物料采購申請單財務(wù)聯(lián)等。

3、備品備件購貨發(fā)票：入庫單財務(wù)聯(lián)、物料采購申請單、備件報檢單、數(shù)量抽檢單或財務(wù)聯(lián)等。

4、固定資產(chǎn)的發(fā)票：設(shè)備購(添)置申請單、設(shè)備開箱驗收單、購銷合同、設(shè)備安裝驗收單、入庫單財務(wù)聯(lián)、檢驗單財務(wù)聯(lián)等。如果購入的設(shè)備價格超出申請資金，必須由總經(jīng)理批準。

5、辦公、勞保用品購貨發(fā)票：入庫單財務(wù)聯(lián)、印刷品申請表、采購計劃單。

6、購買書籍的發(fā)票：由主管副總批準的購書申請單、機物料倉庫開具的入庫單或辦公室登記。

7、分公司添置資產(chǎn)：經(jīng)批準的添置報告、資產(chǎn)登記清單。

8、基建材料購入的發(fā)票：入庫單財務(wù)聯(lián)、基建物業(yè)部采購計劃單、檢驗單等。

9、基建工程發(fā)票：合同、工程決算書、驗收報告?；üこ滩坏棉D(zhuǎn)包。

10、設(shè)備安裝、調(diào)試發(fā)票：合同、驗收報告。

11、電腦、復(fù)印機等辦公設(shè)備維護、保養(yǎng)的發(fā)票：外協(xié)修理(加工)單、合同等。

12、車隊運輸發(fā)票：貨運單，相應(yīng)的出、入庫單等。

13、零星運輸發(fā)票：內(nèi)容齊全的運輸?shù)怯洷?，相?yīng)的出、入庫單等;汽車帶貨由主管部長簽字證明。

14、公司員工發(fā)生旅游、參觀費用：事先由負責(zé)人出具書面報告并注明本次預(yù)算費用總額開支標準：如住宿、補貼等，個人費用1萬元以下，團體費用5萬元以下的經(jīng)總經(jīng)理批準，超出限額經(jīng)董事長批準。

15、水電費發(fā)生的費用：管道工和電工每月申報的用水度數(shù)和用電度數(shù)。

16、工傷費用發(fā)票：工傷證明單、工傷領(lǐng)導(dǎo)小組的處理結(jié)果。

17、進口設(shè)備、材料的各種稅費：經(jīng)總經(jīng)理批準的報告、合同。

18、工作服、工作帽、捐贈品、福利費用：總經(jīng)理批準單、機物料倉庫入庫單。

19、名片費用：由策劃部設(shè)計，主管副總批準，

20、探望病人費用：由工會領(lǐng)導(dǎo)批準(辦公室主任可參與)。

21、報刊雜志所發(fā)生的費用: 由部門主管審核，報總經(jīng)理最后批準。

22、購買攝影配件費用：由策劃部批準，機物料倉庫入庫。

23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等)：經(jīng)總經(jīng)理批準的報告、機物料倉庫入庫單。

24、差旅費：經(jīng)部門主管批準的員工出差通知單。

(十一)、財務(wù)報銷程序

1、經(jīng)辦人必須將自審無誤的發(fā)票、單證，根據(jù)附件要求整理粘貼好，送審稽員審核。

2、審稽員根據(jù)本標準所規(guī)定的條款，審稽簽章后退還經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人根據(jù)審批權(quán)限分別送審批人簽字。

3、經(jīng)辦人到相關(guān)會計(出納)處辦理報銷手續(xù)。

(十二)、財務(wù)報銷審批權(quán)限

1、由董事長審批的范圍

(1)一次送禮金額在2萬元以上;

(2)新上技改項目，包括從填土開始到工程結(jié)束(5-50萬元) ;

(3)進口設(shè)備引進;

(4)企業(yè)經(jīng)營決策，如股份制改造，對外聯(lián)營、合作、投資;

(5)對救災(zāi)等捐款、捐物3萬元以下的開支費用。4-10萬元由核心董事商定，10-50萬元由董事會討論決定，50萬元以上由股東大會決定;

(6)固定資產(chǎn)購置5-50萬元，包括無形資產(chǎn)、進口關(guān)稅費。50萬元以上由董事會討論決定;

(7)公司的大額福利費用開支;

(8)上交稅、費、人身保險、基本養(yǎng)老保險、財產(chǎn)保險等費用的報銷

(9)總經(jīng)理本人經(jīng)手的費用。

2、由總經(jīng)理審批的范圍

(1)固定資產(chǎn)購置5萬元以下，包括無形資產(chǎn)、進口關(guān)稅費;

(2)一次性添置日常用品總金額3萬元以下或單位價值3000元以下;

(3)副總經(jīng)理、副總級差旅費和出差純差旅費400元以上的員工的報銷由總經(jīng)理批準簽字;

(4)招待費用、乘坐飛機費用由總經(jīng)理批準簽字;

(5)一次送禮金額在2萬元以下(含2萬元);

(6)廣告費預(yù)算內(nèi)的審批;

(7)租賃、融資、借款利息;

(8)各種培訓(xùn)、報名、聘用師資的報銷;

(9)員工旅游等發(fā)生的費用的報銷，一般福利費用的報銷;

(10)上級有關(guān)部門發(fā)生的費用報銷;

(11)由副部長以上(含副部長)陪同關(guān)系單位、政府部門來公司參觀指導(dǎo)的費用報銷;

(12)直線電話、手機費按限額憑票報銷;

(13)汽車修理費用的報銷;

(14)設(shè)備安裝、就位費用的報銷;

(15)采購貨物總價值在20萬元以上;

(16)辦事處添置資產(chǎn)費用;

(17)無明確規(guī)定權(quán)限一次性支出在10000元以上;

(18)租房費用;

(19)工傷醫(yī)藥費的報銷;

(20)材料短少需要賠償額度的報銷;

(21)水費、電費的報銷;

(22)駕駛員添置汽車修理配件、工具的報銷;

(23)各類汽車的養(yǎng)路費、保險費、年檢、年審等政策性費用的報銷;

(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報銷;

(25)楓橋的伙食招待費;

(26)其他有關(guān)費用。

3、副總經(jīng)理(總監(jiān))審批的范圍：

出差純差旅費用400元以下的所轄部門部長以下的員工的報銷

(十三)、其他規(guī)定

1、董事長的差旅費和日常費用報銷由總經(jīng)理簽字報銷。

2、本規(guī)定有明確規(guī)定報銷辦法的，按標準執(zhí)行。沒有明確規(guī)定的，先由審稽審核后轉(zhuǎn)交主管副總或總經(jīng)理批準，批準后的報銷單由審稽負責(zé)轉(zhuǎn)交相關(guān)會計進行賬務(wù)處理。

3、供應(yīng)部門應(yīng)及時向成本會計提供價格變動數(shù)據(jù)，另外原則上3個月提供一份最新價格參照表，(具體由供應(yīng)部門根據(jù)淡旺季自行調(diào)節(jié)，但最長不得超過4個月，每年不得少于4次，需附目錄并裝訂成冊)。

4、本管理規(guī)定在不適應(yīng)公司發(fā)展需要時，由財務(wù)部參照最新財務(wù)管理的若干規(guī)定提請書面修改意見，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行并報董事長備案。

5、所有報銷單須審稽員獨立審稽，審稽有權(quán)拒絕受理不符合本管理規(guī)定的一切發(fā)票、單證并不負任何責(zé)任。

6、審稽人員違反本管理標準的規(guī)定，受理并通過了不符合本標準規(guī)定的發(fā)票、單證，按報銷金額的1%予以罰款，并退回不符合規(guī)定的發(fā)票、單證，由財務(wù)部主辦會計進行監(jiān)督。

7、報銷后尚有掛賬的，其掛賬金額超過掛賬限額標準按月計扣銀行同期貸款利率資金占用費，由審稽結(jié)算并在月末一次性分段，在當月工資中扣除，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人復(fù)核并報勞資核算員執(zhí)行。如果出納會計未按標準扣罰利息，則扣出納會計當月工資100元，由財務(wù)部主辦會計進行監(jiān)督。

8、各正副部長、主任等，凡是超越規(guī)定的審批權(quán)限的，則每次扣本月工資50元，罰款在工資中扣除，由財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督并報勞資人員執(zhí)行。

9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天，(連續(xù)出差的按最后回公司日期計算)逾期報銷，按報銷金額的0.2%按日扣除，延期30天以上報的作每天按票面額的1%扣罰，由審稽計算并執(zhí)行。駕駛員出差在外，無法按時報銷，則回公司后一天內(nèi)報銷完畢，并需提供相應(yīng)的出車單以作證明，否則仍按以上執(zhí)行。

10、票證報銷程序

(1)經(jīng)辦人員先填寫

(2)報銷單經(jīng)部門主管審核簽字確認

(3)財務(wù)審稽確認

(4)主管副總審核簽字確認

(5)財務(wù)總監(jiān)審核簽字確認

(6)總經(jīng)理簽字確認

(7)董事長簽字確認

(8)出納處報銷(根據(jù)簽字報銷權(quán)限，主管副總權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(6)、(7)程序，總經(jīng)理權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(7)程序。

11、報銷人需熟知費用報銷管理規(guī)定，在送審前必須辦齊一切手續(xù)。送審后的報銷單不再更改。若因手續(xù)不全、單據(jù)不符合報銷要求，導(dǎo)致報銷金額與所填金額不相符的，均按審稽確認的金額執(zhí)行。

(十四)、檢查與考核

1、本標準由財務(wù)部負責(zé)組織貫徹執(zhí)行。

2、本標準的實施由總經(jīng)理會同財務(wù)部檢查與考核。

3、本管理規(guī)定自之日起實行。

財務(wù)報銷費用細則三總則

第一條、為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)報銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度適用公司全體員工。

借支、預(yù)支管理規(guī)定及辦理流程

(原則上公司不借款給員工和支付預(yù)付款，遇特殊情況及征得總經(jīng)理同意后方能借款，但必須嚴格按照流程操作并及時銷賬)

第二條、借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的{出差申請表}，填寫借款或報銷單，由部門經(jīng)理審簽后，報人事部門審核，并送分管領(lǐng)導(dǎo)，方能向財務(wù)部借款出差，返回后及時辦理報銷還款手續(xù)，不允許跨月借支及核銷。

(二)公司對于200元以下的借款需求不予支持，各項借款金額超過500元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款，借款未還原則上不得再次借款。

(三)借款銷賬時申請單做為報銷憑證的附件，依照申請單據(jù)報銷，超出申請范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬;剩余金額必須退還，并在報銷單上注明原借金額和退還金額。

第三條 預(yù)支管理規(guī)定

預(yù)支是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按要求填寫申請書，向財務(wù)室出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)報總經(jīng)理同意后，方可預(yù)支。預(yù)支申請書及單據(jù)做為此后報銷憑證的附件。

第四條、辦理流程

經(jīng)手人按規(guī)定填寫《申請單》，注明申請事由、金額《大小寫須完全一致，不得涂改》――主管部門負責(zé)人審核簽字――行政人事部經(jīng)理審核簽字――財務(wù)復(fù)核――總經(jīng)理審批――經(jīng)手人持審批后的借款及預(yù)支申請單到財務(wù)部辦理。《經(jīng)辦人須在一周內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預(yù)付款項。超出一周不銷賬者，須向財務(wù)室提交說明書并報分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，否則從員工工資中扣除。》

日常費用報銷制度及流程

第五條 、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

第六條、費用報銷的規(guī)定

(一)費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷。

(二)報銷費用時必須認真填寫費用報銷單，所有單據(jù)要按性質(zhì)《如差旅費、招待費、辦公費用》分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。

(三)按規(guī)定的審批程序報批，報銷500元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

(四)原始憑證的審核(各部門經(jīng)理須對其審簽的各項原始憑證負責(zé))

4.1原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

4.1.1憑證名稱;

4.1.2填制憑證的日期 ;

4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

4.1.4經(jīng)辦人的簽名;

4.1.5發(fā)票內(nèi)容，各種杜撰必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定;

4.1.6數(shù)量、單價和金額;

4.2原始憑證的技術(shù)必要求：

4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

4.2.2支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字、審批人簽字及付款的依據(jù)。

4.2.3員工的借款借據(jù)需由出納附在記賬憑證上，員工歸還借款時由財務(wù)另開收據(jù)，其原始借款借據(jù)不再退還。預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

4.2.4屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽字，不得通檔劃大括號簽一個章。

費用報銷的一般流程

報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單(辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的申請單或出入庫單)―部門經(jīng)理審核簽字―財務(wù)部門復(fù)核―總經(jīng)理審批―到財務(wù)部報銷。

差旅費報銷制度及流程

(一)費用標準：詳見《沈陽艾米創(chuàng)意文化傳媒公出管理制度》

(二)費用標準及補充說明：

1.特殊安排出差由總經(jīng)理會同有關(guān)負責(zé)人制定，差旅費實行包干制，報銷時必須提供住宿和餐飲發(fā)票，實際發(fā)生未達到標準金額，不予補償;超出標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘坐交通工具時間到返還時間為準，以小時計算，超過3小時不滿6小時計半天，超過6小時計1天。

3.出差所發(fā)生的車旅費用，按發(fā)票進行報銷，但需在發(fā)票背面注明日期、出發(fā)地點、到達地點等詳細信息。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

(三)報銷流程：

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細說明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。

2借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.購票：出差人員持審批過的出差申請表復(fù)印件，到行政人事部申請訂票。

4.返回報銷：出差人員應(yīng)在出差任務(wù)完成后及時辦理報銷事宜，流程同日常報銷。

電話費報銷制度

(一)費用標準

1.移動通訊費：依照通訊費補貼辦法執(zhí)行。

2.固定電話費：由行政從事部指定專人每月 2023日前查清費用，按日常費用申請程序?qū)徟蠼回攧?wù)部處理，處理完后程序辦理相關(guān)手續(xù)。若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

(二)報銷流程

1.人事部制定執(zhí)行標準交財務(wù)部，財務(wù) 部每月中旬(23日前)統(tǒng)一按標準和報銷流程集中報銷通訊費用。

2.固定電話費由行政人事部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)。

交通費報銷制度及流程

(一)資費標準：員工因公辦事或者加班，可憑公交車票據(jù)報銷交通費;加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準后乘出租車，公司可報銷出租車費。

(二)報銷流程

1. 員工整理交通車票，按規(guī)定填好《交通費報銷單》(須填寫坐車起始站點)

2. 審批：按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由會所行政人事部統(tǒng)一管理，集中購置并指定專人負責(zé)。

(二)報銷流程

1. 購置申請：公司行政人事部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，填寫購置申請單報分管領(lǐng)導(dǎo)后購置。

2. 報銷程序：經(jīng)辦人憑借款手續(xù)進行報銷。不需入庫的物資，需憑使用人或物資接收人的簽字辦理報銷。

3. 費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政人事部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。

招待費及其他費用報銷制度及流程

(一)費用標準

1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出 招待費應(yīng)事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。

2.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實辦理。

(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦 人按日常費用報銷一般規(guī)定及按一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.其他 費用報銷參照報銷制度及流程辦理。

工薪福利及相關(guān)費用同以上制度及流程

第十三條 工薪福利等支出 包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條 工薪福利支付流程

(一)工資支付：

考勤數(shù)據(jù)匯總 財務(wù)部制作工資表

行政文員處統(tǒng)計 財務(wù)經(jīng)理審核 各級領(lǐng)導(dǎo)進行審批 發(fā)薪日

造表、行政經(jīng)理審核

每月 10 日 每月 12 日 每月 13 日 每月 15 日

每月發(fā)薪日前由財務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放上月工資發(fā)，遇節(jié)日提前發(fā)放。鞍山會所20日發(fā)薪。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(見專項支出財務(wù)報銷制度及流程)

第十五條專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、經(jīng)營活動材料購置、咨詢費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十六條 固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程

(一)填寫購置申請：按會所《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《請購單》并報批，并通知財務(wù)部備款。

(二)報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

(三)結(jié)賬報銷：

1、資產(chǎn)驗收無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(后附入庫單)。

2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

3、財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單付款。

第十七條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢、廣告、及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請求審批。

(三)財務(wù)報銷流程

1. 審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2. 簽訂合同：由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由會所行政人事部審核，合同應(yīng)注明付款方式等)

3. 付款流程：

(1) 由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);

(2) 按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字――財務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批;

(3) 財務(wù)部根據(jù)審批的報銷單金額付款。

報銷時間的具體規(guī)定

第十八條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，公司財務(wù)部每周四集中處理費用及員工報銷事務(wù)。

第十九條 從本制度執(zhí)行之日起，做如下規(guī)范：

(1) 公司各小組活動結(jié)束一周內(nèi)，必須核銷本次活動費用。每超一日由本次活動提成中扣款人民幣100元。

(2) 各采購員采購商品(物料)自入庫之日起，一周內(nèi)進行核銷。每超一日由當月工資扣款50元。

(3) 各部門人員非活動出差，返回單位三日內(nèi)報銷差旅費，(以返程車票日期為準)超一日由當月工資扣款50元

(4) 對票據(jù)不完善，不規(guī)范，不能說明出處、原因、經(jīng)由地的財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。

(5) 考勤每月10日前報到財務(wù)，有關(guān)當月各部門匯總報表必須于次月5日前報到財務(wù)，超一日扣制表人當月工資50元。

(6) 各組請款單后附請款明細單，(財務(wù)掌握活動內(nèi)容，核銷時備查。)結(jié)款時要提供正規(guī)發(fā)票，沒有正規(guī)發(fā)票必須有經(jīng)手人及收款人本人簽字。

(7) 公司所有費用核銷必須由經(jīng)手人整理，粘貼，相關(guān)人員簽字后報到財務(wù)核銷。

附則

第6篇：費用報銷制度范文

根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況，現(xiàn)將公司有關(guān)財務(wù)管理制度及規(guī)定進行明確，公司總經(jīng)理、財務(wù)人員及各部門人員請遵照執(zhí)行。

一、關(guān)于財務(wù)人員

公司財務(wù)人員招聘，人事管理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財務(wù)負責(zé)人負責(zé)。

二、工作職責(zé)及行為規(guī)范、財務(wù)紀律

1. 財務(wù)人員必須熟練掌握、運用國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會計核算方法，維護企業(yè)利益。對各類經(jīng)濟活動、經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行全面、嚴格核算和監(jiān)督。

2. 財務(wù)人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和會計法規(guī)，嚴格按財務(wù)工作程序、規(guī)定時間及崗位職責(zé)完成本職工作。

3. 財務(wù)人員要正確、完整、及時的編制會計憑證、登記會計賬簿，當天發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須在當天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。

4. 財務(wù)人員要嚴格遵守財務(wù)紀律，對公司外部及公司其他部門人員不得談?wù)摴窘?jīng)營和財務(wù)狀況，不得談?wù)撠攧?wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。

5. 財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報銷不合理、用途不清、不符合財務(wù)手續(xù)、違反財務(wù)規(guī)定及財務(wù)紀律的任何費用。

6. 任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務(wù)人員必須堅決予以拒絕。

7. 財務(wù)各項收款、退款必須填寫收入日報表，財務(wù)收款日報表中的所有項目必須填寫完整，不得有空格、空項。

8. 違反財務(wù)紀律的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責(zé)任人承擔或賠付全部款項外，并視情節(jié)給予處分、罰款、開除等處理。

9. 財務(wù)人員對公司的財產(chǎn)有保護、保全、記錄、核算的職責(zé)和義務(wù)。

三、財務(wù)印鑒的使用和保管

1. 財務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財務(wù)保管、蓋章。財務(wù)專用章只限用于銀行支票、財務(wù)報表。這二項以外如使用財務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。發(fā)票專用章只限用于公司開出的發(fā)票。

2. 財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。

四、崗位職責(zé)

1. 我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

2. 出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。

3. 財務(wù)人員根據(jù)記賬憑證編制有關(guān)的財務(wù)報表。

4. 財務(wù)人員的崗位職責(zé)：

1) 負責(zé)公司日常財務(wù)具體制度的起草、修改，負責(zé)對公司各項財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。

2) 對各類經(jīng)濟活動所發(fā)生的收入、支出進行監(jiān)督，對各項支出的正確性、合理性進行審核、簽字。

3) 對報表的正確性負責(zé)。

4) 對公司財務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。

5) 負責(zé)辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對現(xiàn)金、支票的保管。

6) 負責(zé)登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關(guān)會計憑證，當日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)須在當日編制憑證并進行分類登記(按工程項目、綜合工程、后勤三大類登記)，現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié)，帳實相符。

7) 負責(zé)辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點出表。

8) 負責(zé)原始憑證的審核，對不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報銷和結(jié)賬手續(xù)。

9) 由財務(wù)保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。

10) 不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫簽發(fā)當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。

11) 已簽發(fā)的支票遺失，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。

12) 作廢的支票，由出納進行歸檔保存。

五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法

1. 各項財產(chǎn)購入時必須取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產(chǎn)物品的會計賬目，詳細登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實物進行編號登記，領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負責(zé)。

2. 固定資產(chǎn)由財務(wù)建“固定資產(chǎn)明細賬”進行核算，實物由行政部負責(zé)監(jiān)管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進行盤點。

3. 易耗品和辦公用品由財務(wù)建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實物進行監(jiān)管，雙方互相核對，月報盤存。

4. 辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫存，以一個月用量為基本采購數(shù)量。購買時由行政部辦理入庫，財務(wù)人員監(jiān)督，憑入庫單報銷。

六、收款及退款的規(guī)定

(一)收款

1. 各項經(jīng)濟、業(yè)務(wù)收入的款項須按照類別進行歸類登記，在收款日表上登記日期、款項、金額、部門、開據(jù)的收據(jù)號及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全，收入任何款項均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。

2. 當日所收款項原則上不得過夜，應(yīng)于當天17：00之前交到財務(wù)入賬，如當天未能返回公司，應(yīng)于第二天上午11:00之前交到財務(wù)入賬。當天未能返回公司的所收款項由當事人負責(zé)保管并承擔保管責(zé)任。

(二)退款

1. 工程退款須于客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過5000元的款項不允許代辦退款。

2. 退款的辦理須由項目負責(zé)人填寫《退款申請單》并由部門主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認后方可到財務(wù)辦理。

七、借款、申請、報銷相關(guān)費用的規(guī)定及流程

(一)借款

1. 部門借款時需填寫《借款單》，借款人、部門主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)理批準并簽字?！督杩顔巍繁仨氉⒚饔猛?、金額。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。

2. 凡借款款項必須在一周內(nèi)立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。如財務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權(quán)對當事人提出質(zhì)疑并報批對其進行相應(yīng)處罰。

3. 填寫《借款單》時，必須嚴格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整，財務(wù)有權(quán)不予付款。

4. 流程：填寫《借款單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核→領(lǐng)款。

(二)申請

1. 各部門在申請購置設(shè)備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時必須填寫相應(yīng)的《申請單》經(jīng)部門主管/經(jīng)理簽字確認后，報總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準并簽字后方可購買。

2. 提交《申請單》時應(yīng)注明所在部門、工程項目(無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合” )、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預(yù)估金額。

3. 財務(wù)申請款項須注明申請內(nèi)容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認。

4. 流程：填寫《申請單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→購買。

(三)報銷

1. 報銷人員在報銷時需將原始憑證復(fù)印，并同時填寫《費用報銷單》，注明合同編號、項目名稱/地址(無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合” )，報銷內(nèi)容明細及金額。

2. 《費用報銷單》須經(jīng)手人、部門主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上順序)簽字后，經(jīng)出納審核各項內(nèi)容及各項簽字正確、齊全后予以報銷。

3. 《費用報銷單》大小寫金額、名稱、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實際支出小于票面金額的由部門主管/經(jīng)理在發(fā)票復(fù)印件上簽字注明。實際支出大于票面金額的退回重新開具發(fā)票。

4. 填寫《費用報銷單》時，必須嚴格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整，財務(wù)有權(quán)不予報銷。

5. 一次性購買數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫不下的可附明細單。

6. 憑證要求：抬頭、名稱、型號、項目、金額、數(shù)量、日期、大小寫、印章齊全、正確的稅務(wù)部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項不符不予辦理報銷手續(xù)。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實際發(fā)生金額，

7. 支票付款由經(jīng)手人填寫《支票領(lǐng)用單》，經(jīng)手人在支票領(lǐng)用單及支票票根簽字后，報總經(jīng)理，總經(jīng)理在憑證上簽字后，出納審核無誤后方能付款。

8. 找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報銷時，凡是事先申請《借款單》的，須帶《借款單》一同交總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批。

9. 打車、用餐費用報銷規(guī)定及標準：

(1)外出公干：

1) 打車：原則上外出公干不得打車，如遇特殊情況必須打車，需經(jīng)部門主管/經(jīng)理批準，否則不予報銷。

2) 午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無法返回公司用餐的，公司給予15元/人標準補助報銷。(注：①少于3人，不予報銷;②超出標準部分不予報銷;③未超出標準按實際金額報銷)

(2) 加班：

1) 晚餐：因工作需要，需加班的，經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認后，公司給予10元/人標準補助報銷。(注：①超出標準部分不予報銷;②未超出標準按實際金額報銷)

2) 打車：因工作需要，需加班超過21：30的，經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認后，可報銷打車回家費用。

(注：打車及用餐費用報銷時，必須在報銷單上注明用餐時間、人員、原因;及打車時間，原因，目的地，否則不予報銷。)

10.所有報銷費用必需在兩個工作日內(nèi)報賬，過期不予報銷。如有特殊情況，不能及時報銷，需填寫《延時報銷說明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認后方可報銷。

第7篇：費用報銷制度范文

筆者在對下屬公司開展的一次財務(wù)收支審計過程中發(fā)現(xiàn)了一樁經(jīng)辦人假冒公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，騙取報銷費用款的案件。筆者在抽查憑證時，發(fā)現(xiàn)費用報銷單上的公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理的簽字均為仿冒，而該公司已經(jīng)建成了較為完善的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，根據(jù)該公司當時的費用報銷紙質(zhì)流程與電子流程同時審批的規(guī)定，這種事件似乎是不可能發(fā)生的，那么這個經(jīng)辦人是如何通過電子流程審批的呢？

進一步抽查該筆費用報銷的電子審批流程，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人在本來應(yīng)該說明經(jīng)濟用途的備注欄，備注了“紙質(zhì)流程已審批，請領(lǐng)導(dǎo)簽字！”字樣，騙得了領(lǐng)導(dǎo)電子流程審批。筆者認真對比該公司紙制審批流程與電子審批流程，發(fā)現(xiàn)二者之間存在差異，該公司紙制流程是經(jīng)辦人填寫費用報銷單、部門主任審核、會計審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批、會計編制憑證、出納付款；電子流程則將會計審核調(diào)整到總經(jīng)理審批之后，會計審核是記賬前的最后一道環(huán)節(jié)。該經(jīng)辦人正是利用這點差異，采用欺騙性語言騙得電子流程審批后，再填制紙制費用報銷單，找費用審核會計審核，然后仿冒的部門主任、公司領(lǐng)導(dǎo)筆跡在費用報銷單上簽字，騙得報銷款。

通過該事件，至少說明：一是該公司電子流程審批流于形式。對不符合要求的“紙質(zhì)流程已審批，請領(lǐng)導(dǎo)簽字！”備注，各環(huán)節(jié)審批人及財務(wù)審核人，均未提出異議，電子流程審批僅僅為了應(yīng)付會計編制而設(shè)置，信息管理系統(tǒng)沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)控作用。二是財務(wù)審核把關(guān)不嚴，財務(wù)部內(nèi)部管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督審核，形同虛設(shè)。一項支出的最終支付，必須經(jīng)過財務(wù)審核、會計制單、出納付款，而且在記賬前，憑證必須經(jīng)過審核。而根據(jù)相關(guān)法規(guī)及崗位職責(zé)，后向崗位的人員均負有對前向人員工作進行審核的職責(zé)，即憑證編制人員要對費用報銷單的簽字情況、電子流程審核情況、原始單據(jù)進行再審核，出納付款前，也應(yīng)檢查紙制單據(jù)的簽字手續(xù)的真實性、完備性。記賬前的憑證審核，除檢查前面的內(nèi)容外，還應(yīng)對會計科目運用的準確性進行檢查。而該憑證上，制證、審核、出納、記賬以及會計主管等各崗位人員簽章齊全，但半年多來，這一違規(guī)違紀問題一直沒有發(fā)現(xiàn)，可見財務(wù)管理內(nèi)部相互制約相互監(jiān)督的機制，并未有效發(fā)揮作用。

二、內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用

內(nèi)部審計作為企業(yè)自我約束機制的重要組成部分，在企業(yè)經(jīng)營管理中處于極其重要的地位，它既是內(nèi)部控制機制的重要分支系統(tǒng)，又是監(jiān)督與評價內(nèi)部控制主要手段。內(nèi)部審計通常站在公司高層管理者的角度，代表管理層對整個企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進行評價，是對內(nèi)部控制的控制。內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）通過業(yè)務(wù)審計，促進企業(yè)內(nèi)部各層級，尤其是高層管理層理念轉(zhuǎn)變，變“要我控制”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙刂啤?/p>

所謂內(nèi)部控制，是組織為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。因此，內(nèi)部控制應(yīng)該是企業(yè)自發(fā)的行為。但是，實際上，我國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)卻是來自外部的，由國家監(jiān)管部門同過制定一系列的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范以及配套指引，給企業(yè)傳遞了一種內(nèi)部控制建設(shè)是外部監(jiān)管要求、上級規(guī)定的信號，以至企業(yè)內(nèi)控建設(shè)缺乏主動性，在制定內(nèi)部控制制度時，不與企業(yè)實際情況相結(jié)合，管理制度和業(yè)務(wù)流程不匹配，管理制度不支持流程系統(tǒng)，缺乏可操作性。而內(nèi)部審計通過關(guān)注內(nèi)部控制制度中的薄弱點和失控點，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，提出改善的建議，促進管理者清楚認識到企業(yè)內(nèi)部控制狀況，認識到健全適當?shù)膬?nèi)部控制對防范風(fēng)險、堵塞漏洞的重要性，從而轉(zhuǎn)變理念，從“要我控制”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙刂啤?。上面的案例，通過后續(xù)跟蹤，該公司管理層已經(jīng)轉(zhuǎn)變認識，建立了自我約束的理念，抽調(diào)個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專家，對公司各項管理制度及流程進行了梳理，建立了簡潔、高效的對內(nèi)部控制流程。

（二）通過對內(nèi)部控制的定期評價，推動內(nèi)部控制體系的健全

根據(jù)財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求，每年應(yīng)當對內(nèi)部控制的有效性極其實施的效率、效果進行自我評價，以期更好地實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。內(nèi)部審計，在公司內(nèi)部具有相對獨立的地位，熟悉公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)和管理流程，可以全面獲取公司內(nèi)部各控制環(huán)節(jié)的相關(guān)制度，深入了解公司生產(chǎn)經(jīng)營的具體情況，因此內(nèi)部審計部門在內(nèi)部控制自我評價過程中，承擔了組織和協(xié)調(diào)的重要作用。在自我評估過程中，內(nèi)部審計人員利用自身內(nèi)部審計的專業(yè)背景優(yōu)勢，站在客觀的立場上，在對各項內(nèi)部流程進行實質(zhì)性測試的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制制度中的薄弱點和失控點進行評估，并對評估過程中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞提出整改建議，推動內(nèi)部控制體系的健全。

第8篇：費用報銷制度范文

根據(jù)國務(wù)院、省、市深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革和城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險市級統(tǒng)籌的精神，為進一步擴大城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險覆蓋面，提高城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險待遇水平，經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)就認真做好全縣2012年度城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險工作通知如下：

一、明確目標任務(wù)

全縣2012年城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險參保率要達到95%以上。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步建立健全相關(guān)制度，強化措施，確保在2012年2月底前完成參保任務(wù)（詳見附表）。

二、嚴格參保政策

全縣居民基本醫(yī)療保險嚴格按照戶籍性質(zhì)參保，農(nóng)業(yè)戶口居民參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險、非農(nóng)業(yè)戶口居民參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險，堅持以家庭為單位辦理參保手續(xù)，不得重復(fù)參保和重復(fù)享受醫(yī)療保險待遇。

從2012年起，在校學(xué)生參保由學(xué)校參保改由家庭參保，在戶籍所在地辦理參保手續(xù)，超過18周歲的在校學(xué)生（大學(xué)生除外）必須由學(xué)校出具證明后按未成年人參保。

三、提高保障水平

從年7月起對城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險待遇進行調(diào)整，使城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險政策內(nèi)報銷比例達到70%左右。參保居民住院醫(yī)療費用報銷比例調(diào)整為：在鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院住院，甲類藥品和一般診療項目、一般服務(wù)項目、一般設(shè)施費用報銷比例提高到80%，乙類藥品和特殊診療項目、特殊服務(wù)項目、特殊設(shè)施費用報銷比例提高到70%；在縣級醫(yī)療機構(gòu)住院，甲類藥品和一般診療項目、一般服務(wù)項目、一般設(shè)施費用報銷比例提高到70%，乙類藥品和特殊診療項目、特殊服務(wù)項目、特殊設(shè)施費用報銷比例提高到60%；在縣外醫(yī)療機構(gòu)住院，甲類藥品和一般診療項目、一般服務(wù)項目、一般設(shè)施費用報銷比例提高到60%，乙類藥品和特殊診療項目、特殊服務(wù)項目、特殊設(shè)施費用報銷比例提高到50%。城鎮(zhèn)居民大病門診的報銷比例提高到55％。城鎮(zhèn)居民大額醫(yī)療保險報銷比例提高到80%，大額醫(yī)療保險最高報銷金額提高到15萬元。城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌支付限額標準繼續(xù)按全縣上年度城鎮(zhèn)居民可支配收入的6倍執(zhí)行。

四、強化工作措施

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步明確任務(wù)，落實責(zé)任，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)要負總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體負責(zé)，確保本轄區(qū)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療基本保險實現(xiàn)95％的參保目標，實現(xiàn)本轄區(qū)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險100%全覆蓋。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人社服務(wù)中心、各居委會要切實發(fā)揮工作主體作用，認真做好城鎮(zhèn)居民的參保審核、指導(dǎo)服務(wù)和組織實施工作。

（二）廣泛宣傳動員。年以來，經(jīng)過醫(yī)改和市級統(tǒng)籌，我縣城鎮(zhèn)居民醫(yī)療待遇水平不斷提高，城鎮(zhèn)居民一年最高可報銷醫(yī)藥費達到21.8萬元，政策內(nèi)報銷比例達到70%左右，特別是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院住院醫(yī)療保險費報銷比例有了很大的提高。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要采取多種形式，廣泛宣傳城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險政策，引導(dǎo)城鎮(zhèn)居民積極參保。

第9篇：費用報銷制度范文

一、積極做好成本核算和費用報銷工作。

負責(zé)公司成本核算工作，成本管理是財務(wù)工作中重要的一項工作內(nèi)容，只有掌握生產(chǎn)工藝才能準確的計算成本，工作期間我認真學(xué)習(xí)公司生產(chǎn)工藝流程，主要包括產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成、產(chǎn)品生產(chǎn)工藝、設(shè)備運轉(zhuǎn)基本知識等，在費用報銷和付款單據(jù)審核過程中，做到及時準確，嚴格把關(guān)，把不符合公司報銷規(guī)定和付款條件的單據(jù)予以退回，責(zé)令整改。具體工作

（一）積極協(xié)調(diào)各部門做好成本核算的基礎(chǔ)工作。成本管理工作來說，它是一項綜合性很強、涉及面很廣的管理工作，僅靠財會部門和成本會計工作是難以完成的。為了使公司成本管理工作有計劃地進行，根據(jù)我自身工作特點，發(fā)揮成本崗位主導(dǎo)作用，積極協(xié)調(diào)生產(chǎn)統(tǒng)計和倉庫保管員對賬，到生產(chǎn)現(xiàn)場和倉庫進行實物盤點工作，做到賬賬相符，賬實相符，協(xié)調(diào)各部門，做好成本管理基礎(chǔ)工作。

（二）及時、正確地進行成本核算，開展成本分析。制定公司成本核算規(guī)程，及時準確的核算成本。成本核算在月末生產(chǎn)和倉庫、財務(wù)對賬正確，現(xiàn)場成品、廢料盤點結(jié)束后，三日內(nèi)完成成本核算。在完成成本核算基礎(chǔ)工作后，認真、全面地開展成本分析工作。通過成本分析，分析出影響成本升降的各種因素及其影響程度，正確評價公司內(nèi)部各有關(guān)單位在成本管理工作中的成績和公司成本管理工作中的問題，從而促進成本管理工作的改善，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（三）嚴格審核和控制各項費用支出，努力節(jié)約開支，不斷降低成本。在審核公司報銷單據(jù)過程中，嚴格按照國家有關(guān)成本費用開支范圍和開支標準，以及公司各項制度和規(guī)定，嚴格控制各項費用的開支，審核各部門是否按照規(guī)定辦理，簽字是否齊全等，并積極探求節(jié)約開支、降低成本的途徑和方法，以促進公司更好的節(jié)約成本，提高效益。

二、與成本會計交接，交出成本崗位工作，與原財務(wù)部長交接，接手財務(wù)部工作 。

（一）4月份根據(jù)公司安排著手成本會計交接工作。首先為接手人詳細介紹工作內(nèi)容和崗位職責(zé)，其次為接手人進行會計電算化軟件方面的培訓(xùn)和指導(dǎo)，在為期兩個月的時間內(nèi)完成交接工作，接手人基本能順利開展工作，為公司工作持續(xù)穩(wěn)定的開展做好了基礎(chǔ)。

（二）6月末根據(jù)公司人事調(diào)整安排，進行財務(wù)部門工作交接。

1、接手部門日常事務(wù)和基礎(chǔ)工作。

2、核對現(xiàn)金、銀行賬務(wù)，盤點現(xiàn)金、銀行和承兌匯票。

3、做好銀行、稅務(wù)和項目貸款工作的交接。

4、做好賬目核對，完善交接手續(xù)。