杜牧的古詩(shī)精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的杜牧的古詩(shī)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：杜牧的古詩(shī)范文
[關(guān)鍵詞] 古代歷史??；翻譯得失；字幕翻譯
電影是國(guó)際傳播的重要渠道，中國(guó)電影的海外推廣有利于推動(dòng)民族傳統(tǒng)文化走出國(guó)門(mén)，向世界傳達(dá)主流文化、塑造國(guó)家形象、展示并提高文化軟實(shí)力。[1]面對(duì)中國(guó)對(duì)外開(kāi)放程度的擴(kuò)大和國(guó)際電影業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，中國(guó)電影人為中國(guó)電影業(yè)的繁榮及國(guó)際推廣做出巨大的努力。他們向海外觀眾奉獻(xiàn)了不少如《臥虎藏龍》《英雄》《無(wú)極》等佳作，為中國(guó)文化的海外推介和文化軟實(shí)力的提升貢獻(xiàn)了力量。為了進(jìn)一步讓世界了解中國(guó)及中國(guó)文化，中國(guó)電影人還成功地向海外推出了《赤壁》《孔子》《鴻門(mén)宴》等古代歷史題材劇。據(jù)報(bào)道，《鴻門(mén)宴》一亮相戛納市場(chǎng)，就受到海外片方極大關(guān)注，成了最熱門(mén)的預(yù)售影片之一。從中國(guó)電影尤其是古代歷史題材的電影在國(guó)外取得成功的事實(shí)可見(jiàn)，西方對(duì)中國(guó)歷史文化的興趣愈發(fā)濃厚。這些成果的取得除歸功于導(dǎo)演、演員等電影人的辛勤勞動(dòng)外，電影字幕的翻譯者同樣功不可沒(méi)。
向國(guó)外觀眾原汁原味地展現(xiàn)中國(guó)語(yǔ)言、歷史和文化是字幕翻譯者的神圣使命，也是電影能否在海外市場(chǎng)取得成功的關(guān)鍵。但由于中英語(yǔ)言文化的差異，字幕翻譯常常無(wú)法完全忠實(shí)地再現(xiàn)源語(yǔ)的語(yǔ)言和文化特點(diǎn)，會(huì)造成不同程度的翻譯損失現(xiàn)象。但這些電影在海外成功的事實(shí)又告訴我們，這些損失好像并未影響信息的傳播。由此，我們似乎可以得出這樣的結(jié)論：字幕翻譯的損失一定會(huì)通過(guò)某種方式得到補(bǔ)償，否則翻譯是不成功的。這體現(xiàn)了中國(guó)哲學(xué)之“有得必有失、有失必有得”的辯證關(guān)系。從翻譯的角度而言，這種得失平衡也是翻譯的本質(zhì)所在。以下本文將結(jié)合幾部較為成功的古代歷史劇的翻譯來(lái)談?wù)勛帜环g得失之辯證關(guān)系。
英國(guó)著名的翻譯理論家彼得?紐馬克（Peter Newmark）曾在其專(zhuān)著《翻譯面面觀》（Approaches to Translation）中較為全面地論述了翻譯中意義丟失的三種情形。其一，假若文本所描述的情形中有特定的自然環(huán)境、某一語(yǔ)言區(qū)域中的特定制度和文化等成分，意義的損失不可避免；其二，原文本作者與譯者的語(yǔ)言使用風(fēng)格不同也會(huì)使翻譯中的意義損失；最后，譯者與原文作者的意義觀和價(jià)值觀不同時(shí)，翻譯中意義的損失不可避免。[2]
由此可知，翻譯中意義的丟失是常見(jiàn)的，甚至是無(wú)法避免的現(xiàn)象。由于電影字幕受時(shí)間和空間的限制，字幕譯文就具有“濃縮性”特征。因此，“字幕翻譯是一種特殊的語(yǔ)言轉(zhuǎn)化類(lèi)型：原聲口語(yǔ)的濃縮的書(shū)面譯文”[3]。字幕翻譯的濃縮性決定了譯文與原文信息的不對(duì)稱(chēng)性，而最主要的又是表現(xiàn)在信息的不完整性上。既然意義的損失是翻譯的本質(zhì)屬性，那么成功的字幕翻譯又是如何對(duì)這些損失進(jìn)行補(bǔ)償而使交際信息的得失達(dá)到平衡的呢？以下將以古代歷史題材劇的字幕翻譯為例，從紐馬克所歸納的意義損失三種情形分別加以論述。
一、文化成分在翻譯中的得失
翻譯目的論的倡導(dǎo)者弗米爾（Vermeer）就曾對(duì)眾說(shuō)紛紜的“文化”一詞下過(guò)定義。他認(rèn)為，文化是“一個(gè)社會(huì)全部的準(zhǔn)則規(guī)范和習(xí)俗慣例，是作為社會(huì)成員的個(gè)體所必須懂得的，這樣才能‘與人相類(lèi)’或與人相異”[4]。翻譯意味著文化比較。譯者根據(jù)自己對(duì)源語(yǔ)文化專(zhuān)有性的了解來(lái)解釋源語(yǔ)文化現(xiàn)象。譯者將目標(biāo)語(yǔ)文本提供給新的讀者，而此譯文當(dāng)然是按照譯者對(duì)讀者的需要、期望、已有知識(shí)等的設(shè)想來(lái)完成的。由于源語(yǔ)讀者和目標(biāo)語(yǔ)讀者分屬于不同的語(yǔ)言文化區(qū)域，譯者的設(shè)想顯然不同于源語(yǔ)文本作者的設(shè)想。這意味著譯者不可能提供和源語(yǔ)文本同質(zhì)量的信息，他所給的是另一種不同形式的信息。[5]這里的“另一種不同形式的信息”恰恰是目標(biāo)語(yǔ)讀者所需要的。
尊卑等級(jí)、風(fēng)俗習(xí)慣等文化成分在古代題材的影片中尤為常見(jiàn)。由于這些都屬于文化專(zhuān)有項(xiàng)，翻譯起來(lái)?yè)p失就在所難免。影片《孔子》中就有較多的尊卑稱(chēng)謂，如“臣”“在下”“寡人”等。比如，魯王接見(jiàn)孔丘時(shí)說(shuō)道：“寡人希望你能將自己的主張推向整個(gè)魯國(guó)。”其中“寡人”就是皇帝的自稱(chēng)，具有很強(qiáng)的中國(guó)文化特色，對(duì)應(yīng)的字幕翻譯則是：“Id like to see your policies applied throughout the Kingdom of Lu！”譯文用毫無(wú)尊卑概念的“I”來(lái)對(duì)應(yīng)中文的“寡人”雖然造成了意義的損失，但這種損失換來(lái)的是目標(biāo)語(yǔ)讀者對(duì)譯文的理解和交際的成功，因而是可行的譯文。
類(lèi)似的例子在《荊軻刺秦王》《鴻門(mén)宴》和《赤壁》等的字幕翻譯中也俯拾皆是，如《赤壁》中曹操要求漢獻(xiàn)帝出兵討伐劉備、孫權(quán)時(shí)，漢獻(xiàn)帝回答道：“還是容朕再想一想吧”，譯文為“please let me consider this further”。其中“me”顯然不能與“朕”相提并論，但在譯文的語(yǔ)境對(duì)這一“損失”進(jìn)行了彌補(bǔ)，因而譯文讀者是可以理解的。
二、語(yǔ)言特點(diǎn)在翻譯中的得失
大量的四字格詞語(yǔ)和對(duì)仗重復(fù)句型是漢語(yǔ)語(yǔ)言的一大特點(diǎn)。古漢語(yǔ)更是如此。和漢語(yǔ)不同的是，由于西方文化沒(méi)有中國(guó)文化那樣注重對(duì)稱(chēng)和平衡，也由于英語(yǔ)單詞音節(jié)不均的關(guān)系，英語(yǔ)的詞匯注重的是形式上的完整性和正確性，較少對(duì)稱(chēng)的結(jié)構(gòu)。因此在中英翻譯過(guò)程中，中文對(duì)稱(chēng)的語(yǔ)言特點(diǎn)就完全可能喪失。但如果一味在英文文字中追求保留中文的特點(diǎn)，反而使英文不夠地道，不能滿(mǎn)足英文讀者對(duì)譯文的期待，進(jìn)而影響翻譯的質(zhì)量。
古代歷史題材的電影臺(tái)詞為了適應(yīng)現(xiàn)代觀眾的閱讀（聽(tīng)覺(jué)）習(xí)慣，對(duì)其中較為對(duì)稱(chēng)、古雅的語(yǔ)言進(jìn)行了現(xiàn)代文的改寫(xiě)，但其時(shí)代烙印仍然難以完全消除，因此對(duì)稱(chēng)、古雅的語(yǔ)言在歷史劇的臺(tái)詞中很為常見(jiàn)。這就給翻譯者帶來(lái)極大的挑戰(zhàn)。由于字幕翻譯的時(shí)間性限制，譯者只能“舍形取義”，以平白、簡(jiǎn)樸的英語(yǔ)進(jìn)行對(duì)應(yīng)。 《赤壁》中就不乏類(lèi)似的對(duì)稱(chēng)表達(dá)，“被曹操打得一敗涂地?！薄斑@還有一個(gè)在負(fù)隅頑抗呢?！薄?疑人不用，用人不疑?！彼鼈兊淖帜蛔g文分別為“Cao Cao beat Liu Bei into the mud at Xinye”“There is only one man still fighting”以及“I trust those who are of use to me”?！而欓T(mén)宴》中也有不少對(duì)稱(chēng)的表達(dá)，如：“誓死守護(hù)咸陽(yáng)，頭可斷、血可流。”譯為：“I will guard Xianyang till my last breath”“我愿完璧歸趙，雙手奉還?！庇⑽臑椋骸癢e would love to return the city back to you.”“我們要觀天之道，執(zhí)天之行?！弊g成：“We should observe and implement the will of God.”朗朗上口、工整對(duì)稱(chēng)的聽(tīng)覺(jué)和視覺(jué)效果在英文翻譯中了無(wú)蹤影。但對(duì)于英文讀者來(lái)說(shuō)，這樣的英文書(shū)寫(xiě)方式才是符合他們閱讀習(xí)慣的?？梢哉f(shuō)，源語(yǔ)語(yǔ)言特點(diǎn)之“失”正是翻譯之所“得”。否則，保留源語(yǔ)特點(diǎn)的譯文是不忍卒讀的。
三、價(jià)值觀在翻譯中的得失
由于歷史文化背景不同，每種語(yǔ)言都有部分詞匯具有一定的社會(huì)意義和情感意義。在特定語(yǔ)言社團(tuán)（language community）里的語(yǔ)言使用者由于其身處的特定文化語(yǔ)境，他們通常會(huì)賦予某些詞一定的價(jià)值判斷。而這種價(jià)值判斷因文化的不同而出現(xiàn)不同的結(jié)果。由于中英文化迥異，兩種語(yǔ)言中的很多詞匯所承載的價(jià)值判斷是不同的。例如，在中國(guó)文化中“龍”有著獨(dú)特的地位，“龍”一詞包含著“至高無(wú)上”“唯我獨(dú)尊”的價(jià)值含義。但在英語(yǔ)中，dragon一詞非但沒(méi)有積極的價(jià)值判斷，甚至還包含有“邪惡”之價(jià)值負(fù)載。雖然翻譯肩負(fù)著文化傳播的任務(wù)，“文化傳真”也是文學(xué)翻譯的一個(gè)原則，但由于字幕翻譯的特殊性，“文化傳真”在有限的時(shí)間和空間里往往很難實(shí)現(xiàn)，為了達(dá)到交際效果，譯者通常要犧牲原文的文化價(jià)值來(lái)適應(yīng)譯文讀者價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)。這就是所謂的價(jià)值觀在翻譯中的損失。依據(jù)翻譯目的論的觀點(diǎn)，能夠達(dá)到目的就是成功的翻譯。影視翻譯的一個(gè)很重要的目的就是最大限度地吸引國(guó)外觀眾，賺取最多的票房。從這個(gè)意義上說(shuō)，源語(yǔ)價(jià)值觀的“失”換來(lái)的是高額的票房的“得”，因而翻譯就是成功的。
例如，《鴻門(mén)宴》中太傅劉玄在鴻門(mén)宴遺址瞻仰漢高祖劉邦時(shí)對(duì)學(xué)生說(shuō)道：“高祖興師入咸陽(yáng)，紅日世無(wú)雙?！逼渲械摹凹t日”在中國(guó)人頭腦中能產(chǎn)生美好的聯(lián)想，因而其意義具有積極的價(jià)值評(píng)價(jià)?！凹t”字尤其為中國(guó)人所喜愛(ài)。中文里形容興旺發(fā)達(dá)就有“紅紅火火”的說(shuō)法。無(wú)論是服飾還是其他裝飾，紅色都代表喜慶。然而，在英文里“red”卻是“血腥”的代名詞?？紤]到詞語(yǔ)內(nèi)涵意義的不對(duì)等性，字幕譯者將上面這句話(huà)譯成“He mobilized his forces to Xianyan，which was unparalleled in the world”。譯文中絲毫沒(méi)有“紅日”（red sun）的影子，但同樣達(dá)到了交際的效果。
又如，《鴻門(mén)宴》中有一句臺(tái)詞道：“眼見(jiàn)劉項(xiàng)皆是虎狼之輩?！逼渲械摹盎ⅰ焙汀袄恰迸c英文中的“Tiger”和“wolf”的價(jià)值評(píng)價(jià)也是不同的，因此譯者將之譯為：Liu and Xiang were quite ambitious（劉項(xiàng)均志向高遠(yuǎn)）。英文中的“ambitious”并非如“虎狼之輩”帶有負(fù)面的價(jià)值判斷，因而表現(xiàn)為情感意義的損失。但若翻譯成“There were tiger and wolf”，譯文就很難讓譯文讀者理解，從而造成交際失敗。
四、結(jié) 語(yǔ)
忠實(shí)是譯者的最高理想追求，也是譯者的本能。而語(yǔ)言和文化的差異又是翻譯存在的基本前提。信息在不同語(yǔ)言?xún)?nèi)傳播不可避免地會(huì)在一定程度上造成信息量的減損，不同語(yǔ)言間信息因語(yǔ)言和文化差異在轉(zhuǎn)換中出現(xiàn)信息的不等值則更為常見(jiàn)。但是眾多字幕翻譯的成功案例告訴我們，翻譯中在此處出現(xiàn)的信息減損必定會(huì)在彼處得以補(bǔ)償。翻譯中得失是辯證的。成功的字幕譯者應(yīng)該是平衡翻譯得失的高手。
[參考文獻(xiàn)]
[1] 陳旭剛.中國(guó)電影大片的海外市場(chǎng)推廣及其策略[J].現(xiàn)代傳播，2011（03）.
[2] Peter Newmark.Approaches to Translation[M].上海：上海外語(yǔ)教育出版社，2001：58.
[3] Nedergaard-Larson Birgit.Culture-bound Problems in Subtitling[J].Perspective，1993（02）.
[4] Christiane Nord.Translating as a Purposeful Activity：Functionalist Approaches Explained[M].上海：上海外語(yǔ)教育出版社，2004：43.
第2篇：杜牧的古詩(shī)范文
談到讀書(shū)，我便忍不住把自己的心里話(huà)一字不漏地說(shuō)出來(lái)。
我從小就會(huì)聽(tīng)大人們講故事，因?yàn)槲矣X(jué)得故事的內(nèi)容很有趣。而且，我還認(rèn)為讀書(shū)是每個(gè)人在人生必須經(jīng)過(guò)的一條路。書(shū)可以讓整個(gè)世界變得更有趣，令人生變得豐富多彩，讓個(gè)人變得更有品味。
我仍然依記得，在我7歲的時(shí)候，我讀了拼音版的《國(guó)王的新衣》，我覺(jué)得故事中的兩個(gè)騙子非常狡猾、可惡。9歲時(shí)，我再一次翻開(kāi)這本書(shū)，我想起了自己以前那天真而可笑的想法時(shí)，不禁為自己的幼稚感到有趣。12歲時(shí)，我再次讀此書(shū)時(shí)，我感謝故事中那個(gè)誠(chéng)實(shí)的孩子給我的啟示?，F(xiàn)在讀此書(shū)，我看到的是國(guó)王的虛偽和大臣們的貪生怕死令來(lái)感到可笑、可悲。
我愛(ài)看書(shū)，是書(shū)令我自由地翱翔在知識(shí)的海洋里；是書(shū)令我愜意地徜徉在科學(xué)的世界中，是書(shū)令我學(xué)會(huì)了真、善、美；是書(shū)令我明白了是非黑白；是書(shū)教會(huì)了我獨(dú)立自強(qiáng)；是書(shū)讓我領(lǐng)會(huì)了人生的真諦……在看《魯濱遜漂流記》時(shí)，我看到了魯濱遜的勇敢、堅(jiān)強(qiáng)，不畏困難的精神。想到了做人也要勇敢、堅(jiān)強(qiáng)、不畏困難。在看《愛(ài)的教育》時(shí)，我深深地體會(huì)到了書(shū)中人物的善良，他們樂(lè)于助人，有一顆“同情之心“。在看《中華上下五千年》時(shí)，我知道了中國(guó)的悠久歷史和燦爛文化。讀書(shū)，可以讓我懂得許多人生哲理。書(shū)讓我知道了作為女性的尊嚴(yán)，像裴多菲說(shuō)的“若為自由放，二者皆可拋?！狈鼱柼┰f(shuō)過(guò)“勞動(dòng)是快活的根源?！边@句話(huà)中，我知道了勞動(dòng)也是一種快樂(lè)。達(dá)爾文說(shuō)過(guò)一句話(huà)讓我感動(dòng)，他說(shuō)：“幸運(yùn)喜歡照顧勇敢的人?！边@句話(huà)使我懂得做人就要勇敢。
第3篇：杜牧的古詩(shī)范文
>> 高校公寓“三位一體三管理”創(chuàng)新管理模式探究 基于“三位一體”角度探討高?？蒲泄芾砟Ｊ?基于“三位一體”的高?；鶎咏虒W(xué)管理模式創(chuàng)新探索 藝術(shù)類(lèi)高校“黨團(tuán)班”三位一體的管理模式探索 唐山工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院督導(dǎo)―評(píng)估―目標(biāo)管理模式設(shè)計(jì)與實(shí)踐 “三位一體”目標(biāo)管理的構(gòu)建與實(shí)施 城市社區(qū)“三位一體”管理模式的優(yōu)化探索 莘縣“三位一體”的機(jī)構(gòu)編制管理模式 淺議垂直、保障與監(jiān)督三位一體的管理模式 校本課程管理督導(dǎo)評(píng)估策略 淺談“三位一體”病人管理模式 幼兒園“三位一體”新型班級(jí)管理模式初探 高職院?！叭灰惑w”學(xué)生教育管理模式研究 廣供實(shí)踐“三位一體”社會(huì)責(zé)任管理模式 三位一體：創(chuàng)新型公共服務(wù)管理模式設(shè)想 大學(xué)城流動(dòng)商販“三位一體”管理模式分析 初探幼兒園“三位一體”新型班級(jí)管理模式 構(gòu)建“三位一體”教育督導(dǎo)模式的實(shí)踐與探索 地方院?！斑x”“評(píng)”“建”三位一體的教材管理模式 試論土木工程施工中三位一體的管理模式 常見(jiàn)問(wèn)題解答 當(dāng)前所在位置：，2001-04-25.
[2]袁貴仁部長(zhǎng)在教育部2010年度工作會(huì)議上的講話(huà)[EB/OL].http：///edoas/website18/22/info1267087630231122.htm，2010-02-10.
[3]黃振菊，范春風(fēng).高校督導(dǎo)與評(píng)估一體化工作體系初探[J].職業(yè)技術(shù)教育，2010（5）.
第4篇：杜牧的古詩(shī)范文
論文關(guān)鍵詞：資本市場(chǎng)，股票，債券
引言
改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，資本市場(chǎng)也完成了從無(wú)到有、從嘗試探索到深入發(fā)展的巨大轉(zhuǎn)變。目前，中國(guó)資本市場(chǎng)正處在一個(gè)歷史性的發(fā)展階段, 如何認(rèn)識(shí)當(dāng)前的資本市場(chǎng), 如何保持資本市場(chǎng)發(fā)展政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性, 如何在人民幣升值和流動(dòng)性過(guò)剩等金融環(huán)境下大力推進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展,如何利用資本市場(chǎng)的平臺(tái)推進(jìn)包括商業(yè)銀行在內(nèi)的金融體系的結(jié)構(gòu)性調(diào)整和市場(chǎng)化改革, 這都是我們應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要問(wèn)題。而要解決好上述問(wèn)題，必須對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展歷程和目前制約其健康發(fā)展的因素有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)。
一、我國(guó)資本市場(chǎng)制度變遷的簡(jiǎn)單回顧
資本市場(chǎng)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。具體來(lái)說(shuō)，資本市場(chǎng)的產(chǎn)生是與股份制的產(chǎn)生和發(fā)展相伴而生的。我國(guó)現(xiàn)代資本市場(chǎng)的建立始于20世紀(jì)80年代初期，發(fā)展至今大致經(jīng)歷了一個(gè)從起步、規(guī)范到發(fā)展的過(guò)程股票，基本可歸納為以下三個(gè)階段：
（一）從1980年到1990年基本處于起步階段
我國(guó)資本市場(chǎng)的興起是從1981年首期國(guó)庫(kù)券的發(fā)行開(kāi)始的論文開(kāi)題報(bào)告。在這一階段資本市場(chǎng)中發(fā)行量最大的是國(guó)債。從1981年至1984年，國(guó)庫(kù)券每年發(fā)行量為40億元，到1990年底共發(fā)行10年、5年和3年期國(guó)庫(kù)券484.92億元。從1988年起，國(guó)家陸續(xù)發(fā)行了財(cái)政債券、國(guó)家建設(shè)及特種國(guó)債等，期間發(fā)行量列第二、三位的分別是金融債券和企業(yè)債券，而發(fā)行量最[1]小的是股票。我國(guó)股票發(fā)行試點(diǎn)始于1984年7月，到1990年底，全國(guó)共發(fā)行股票45.9億元。在整個(gè)20世紀(jì)80年代，我國(guó)資本市場(chǎng)基本處于起步階段，投資者意識(shí)淡薄，市場(chǎng)規(guī)模狹小，主要以一級(jí)市場(chǎng)為主，且極不規(guī)范。
（二）從1991年到2005年是中國(guó)資本市場(chǎng)的探索期
1.1991年到1995年的初步發(fā)展階段
流動(dòng)性是證券的重要特性，面對(duì)國(guó)庫(kù)券和股票黑市交易現(xiàn)象的存在，政府以柜臺(tái)交易為試點(diǎn)進(jìn)行嘗試性探索。柜臺(tái)交易市場(chǎng)的發(fā)展使整個(gè)社會(huì)逐漸認(rèn)識(shí)到了證券投資股票，尤其是股票投資的巨大的潛在利潤(rùn)，一舉扭轉(zhuǎn)了國(guó)債和股票發(fā)行的困難局面，相對(duì)降低了發(fā)行成本，促進(jìn)了企業(yè)的股份制改造，并為成立全國(guó)性的證券交易所奠定了基礎(chǔ)。1990年12月，上海證券交易所正式成立，1991年深圳證券交易所正式營(yíng)業(yè)。在國(guó)債的一級(jí)市場(chǎng)承購(gòu)包銷(xiāo)發(fā)行方式的成功，標(biāo)志著我國(guó)資本市場(chǎng)步入了一個(gè)新的發(fā)展階段。從上市公司看，到1996年底，已由最初的十幾家發(fā)展到530家，投資基金已有75只，對(duì)境外投資者共發(fā)行B股85家、H股23家。從股票二級(jí)市場(chǎng)交易額看，1990年為18億元人民幣，而1996年已達(dá)22693億元。
2.1996年到2000年的規(guī)范化發(fā)展階段
自1995年以后，我國(guó)資本市場(chǎng)無(wú)論在市場(chǎng)規(guī)模、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)方面股票，還是在法制建設(shè)、投資主體構(gòu)成、管理體制等方面，都呈現(xiàn)出新的變化，使我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展步入了一個(gè)倡導(dǎo)理性投資、加強(qiáng)規(guī)范化建設(shè)的新階段。至1998年底，深滬兩有上市公司851家，總股本為2345.36億元，總流通股本為740.94億股，總市值為19506億元，投資者已達(dá)3700多萬(wàn)戶(hù)，證券公司近百家，證券交易營(yíng)業(yè)部達(dá)2400多個(gè)論文開(kāi)題報(bào)告。1998年12月29日人大審議通過(guò)并于1999年7月1日起正式實(shí)施的《中華人民共和國(guó)證券法》，對(duì)證券發(fā)行制度做了重大調(diào)整。這標(biāo)志著我國(guó)資本市場(chǎng)逐步走上規(guī)范化、法制化的軌道?！?】
3.2001年到2005年的制度創(chuàng)新階段
1990年中國(guó)股票市場(chǎng)剛剛問(wèn)世，面對(duì)種種不確定性以及要保持“公有”的特性，中國(guó)政府對(duì)股票發(fā)行上市采取了“規(guī)模控制+實(shí)質(zhì)審批”模式，確保股票上市進(jìn)程的平穩(wěn)和有序進(jìn)而弱化供給沖擊。其基本操作模式是：中央政府事先確定一個(gè)年度總規(guī)模，然后按行政分配原則在不同部門(mén)、省市進(jìn)行分配。2001年4月股票，中國(guó)證監(jiān)會(huì)正式取消實(shí)行了9年之久的審批制和指標(biāo)制，代以“核準(zhǔn)制+通道制”的發(fā)行模式，為加速資本市場(chǎng)的發(fā)展打下了基礎(chǔ)。在這將近15年的探索期間，我國(guó)股票市場(chǎng)和債券市場(chǎng)都有了長(zhǎng)足的發(fā)展。
（三）從2005年5月以后中國(guó)資本市場(chǎng)進(jìn)入快速成長(zhǎng)期
針對(duì)股權(quán)分置下大股東與小股東之間的利益不一致問(wèn)題，我國(guó)從2005年4月29日開(kāi)始啟動(dòng)股權(quán)分置改革，對(duì)這一存在缺陷的制度設(shè)計(jì)進(jìn)行了革新。這次變革將從根本上解決長(zhǎng)期困擾我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的頑癥。2005年5月以后，中國(guó)資本市場(chǎng)解決了制約市場(chǎng)發(fā)展的股權(quán)分置的制度平臺(tái)，進(jìn)而為國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的市場(chǎng)化、國(guó)際化，為中國(guó)資本市場(chǎng)建立有利于上市公司長(zhǎng)期發(fā)展的激勵(lì)機(jī)制打下了基礎(chǔ)。【2】
2006年股權(quán)分置改革完成之后, 由于中國(guó)資本市場(chǎng)不同利益主體之間利益關(guān)系的理順, 投資者預(yù)期發(fā)生了重大調(diào)整。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人民幣升值預(yù)期和國(guó)際化趨勢(shì)使中國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展面臨更優(yōu)的金融環(huán)境。中國(guó)資本市場(chǎng)在2006之后迎來(lái)了一個(gè)歷史上少有的快速發(fā)展期——短短2年時(shí)間, 股票市值從2005的3萬(wàn)億元增長(zhǎng)到當(dāng)前的30余萬(wàn)億元。更為重要的是, 隨著市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)張, 內(nèi)地市場(chǎng)對(duì)大盤(pán)藍(lán)籌的承受能力不斷增強(qiáng), 2007年全年, 新入市資金逐月走高, 中國(guó)石油、神華股份、中鐵等公司的發(fā)行凍結(jié)資金量均在2萬(wàn)億元～3萬(wàn)億元,這標(biāo)志著目前的內(nèi)地資本市場(chǎng)已經(jīng)具備了相當(dāng)強(qiáng)的需求論文開(kāi)題報(bào)告。
二、我國(guó)資本市場(chǎng)目前存在的問(wèn)題
發(fā)展資本市場(chǎng)是一項(xiàng)重要的戰(zhàn)略任務(wù)，對(duì)我國(guó)實(shí)現(xiàn)本世紀(jì)頭20年國(guó)民經(jīng)濟(jì)翻兩番的戰(zhàn)略目標(biāo)具有重要意義。一是有利于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，更大程度地發(fā)揮資本市場(chǎng)優(yōu)化資源配置的功能，將社會(huì)資金有效轉(zhuǎn)化為長(zhǎng)期投資；二是有利于國(guó)有經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)調(diào)整和戰(zhàn)略性改組，加快非國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展；三是有利于提高直接融資比例，完善金融市場(chǎng)結(jié)構(gòu)股票，提高金融市場(chǎng)效率，維護(hù)金融安全。目前，我國(guó)資本市場(chǎng)主要存在以下兩個(gè)方面的問(wèn)題：
(一)資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)方面的問(wèn)題
1、投資主體結(jié)構(gòu)不合理
我國(guó)資本市場(chǎng)投資主體結(jié)構(gòu)不合理，投資者現(xiàn)在還是以個(gè)人投資者為主，機(jī)構(gòu)投資者數(shù)量相對(duì)來(lái)說(shuō)較少，兩者比重相差較大。【3】個(gè)人投資者的投資行為主要是以投機(jī)為主，其投資行為取決于個(gè)人對(duì)證券產(chǎn)品的投資偏好，這種投資偏好的市場(chǎng)隨機(jī)性很強(qiáng)，增加了不穩(wěn)定性；而機(jī)構(gòu)投資者則更注重對(duì)上市公司基本面分析，選擇策略投資對(duì)象進(jìn)行理性的價(jià)值投資，是穩(wěn)定資本市場(chǎng)的重要力量。但是目前市場(chǎng)上養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)基金等機(jī)構(gòu)投資者還比較弱小，難以適應(yīng)投資機(jī)構(gòu)化的需要，阻礙了這種穩(wěn)定資本市場(chǎng)功能的發(fā)揮。
2、上市公司結(jié)構(gòu)不合理
(1)上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。主要體現(xiàn)在：①?lài)?guó)家股、法人股等過(guò)于集中，導(dǎo)致“一股獨(dú)大”現(xiàn)象；②公眾流通股的比重低，絕大部分股份不能上市流通（非流通陸續(xù)解禁后也有限售期）；③流通股過(guò)于分散股票，機(jī)構(gòu)投資者比重小；④上市公司的最大股東不是自然人，通常是一家控股公司。這樣，上市雖然有助于企業(yè)在市場(chǎng)上直接得到資金從而緩解經(jīng)營(yíng)困難，但長(zhǎng)期來(lái)看對(duì)其公司治理結(jié)構(gòu)的影響未必理想。同時(shí)，在國(guó)家股和法人股始終占主導(dǎo)地位的情況下，流通股規(guī)模較小，很容易形成機(jī)構(gòu)大戶(hù)操縱市場(chǎng)的局面，并且由于國(guó)有股不能自由地交易和轉(zhuǎn)讓?zhuān)墒袌?chǎng)所決定的資產(chǎn)兼并重組就不可能發(fā)生。在股市上所進(jìn)行的企業(yè)并購(gòu)只是在政府部門(mén)授意下才可能發(fā)生，這就決定了我國(guó)的股市難免投機(jī)盛行。
(2)上市公司組成結(jié)構(gòu)不合理。主要體現(xiàn)在：①?lài)?guó)有企業(yè)比重大，非國(guó)有企業(yè)比重??；②大中型企業(yè)比重大，小企業(yè)比重??；③國(guó)有控股上市公司多，企業(yè)整體上市公司少；④傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)上市公司多，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)上市公司少。例如，滬深兩市2000多家上市公司中股票，通過(guò)直接上市和買(mǎi)殼上市的民營(yíng)企業(yè)所占比例只有16%左右；行業(yè)分布存在較大缺陷，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的上市公司數(shù)量太多，競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域企業(yè)數(shù)量超過(guò)85%論文開(kāi)題報(bào)告。
3、金融產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理
(1)傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一。在銀行業(yè)，業(yè)務(wù)集中在信貸等傳統(tǒng)的零售業(yè)務(wù)領(lǐng)域，即使在傳統(tǒng)的零售業(yè)務(wù)中，也缺乏為企業(yè)提供全方位金融服務(wù)的系列產(chǎn)品，金融中介等批發(fā)業(yè)務(wù)嚴(yán)重不足；而國(guó)外銀行業(yè)在企業(yè)的整個(gè)發(fā)展期、成熟期，甚至二次創(chuàng)業(yè)中都會(huì)提供一系列的金融服務(wù)品種。在證券市場(chǎng)，中國(guó)股票市場(chǎng)相對(duì)于債券市場(chǎng)發(fā)展迅速，同樣存在法人股、國(guó)有股的流通問(wèn)題以及A股和B股的合并問(wèn)題。
(2)金融衍生工具發(fā)展滯后。衍生工具是企業(yè)規(guī)避或分散經(jīng)營(yíng)與投資風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一。1991年中國(guó)建立了期貨市場(chǎng)，但交易品種局限于綠豆、有色金屬等商品期貨，至今尚未推出利率、匯率、股指期貨以及期權(quán)、貨幣互換、股權(quán)互換等來(lái)規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。【4】由于缺少組合投資所必需的金融衍生品，各類(lèi)投資者行為趨同，容易形成市場(chǎng)的單邊運(yùn)行，在宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和金融調(diào)控方向發(fā)生變化時(shí)可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)積聚。
(3)金融手段創(chuàng)新不足。在金融業(yè)全球化、一體化的發(fā)展潮流中股票，各國(guó)金融業(yè)已借助電子技術(shù)的發(fā)展迅速實(shí)現(xiàn)金融業(yè)的電子化、網(wǎng)絡(luò)化，為在日趨激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中提高競(jìng)爭(zhēng)力、拓展生存與發(fā)展空間。中國(guó)銀行業(yè)和證券業(yè)已基本實(shí)現(xiàn)電子化，銀行、證券業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化也已起步，但與國(guó)外發(fā)達(dá)水平相比還有很大差距。同時(shí)，由于體制問(wèn)題，金融機(jī)構(gòu)在電子化與網(wǎng)絡(luò)化過(guò)程中各自為戰(zhàn)，如各銀行的自動(dòng)取款系統(tǒng)和結(jié)算系統(tǒng)獨(dú)立運(yùn)行、互不兼容，增加了金融業(yè)電子化與網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展成本，也因規(guī)模不經(jīng)濟(jì)和便利性不足而抑制了自身的快速發(fā)展。
(二)資本市場(chǎng)制度方面的問(wèn)題
1、體制方面的問(wèn)題
我國(guó)資本市場(chǎng)制度方面的問(wèn)題主要是體制問(wèn)題。我國(guó)資本市場(chǎng)由于政府和行政機(jī)構(gòu)的介入，行政化色彩較濃，是“計(jì)劃”的資本市場(chǎng)論文開(kāi)題報(bào)告。首先，資本一級(jí)市場(chǎng)受到行政壟斷，影響了市場(chǎng)融資體系的社會(huì)化和融資渠道的多樣性，地方政府為了保證地方財(cái)政收入，在選擇上市公司時(shí)很少考慮其成長(zhǎng)性。所以股票，企業(yè)將主要精力放在“政府公關(guān)”和“包裝上市”上，而不是放在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和結(jié)構(gòu)調(diào)整上。很多上市公司上市前并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性改制，主要目的是“圈錢(qián)”，但沒(méi)能有效地利用圈來(lái)的錢(qián)。此外，發(fā)行市盈率也受到限制。券商不能發(fā)揮職責(zé)的原因之一就是一級(jí)市場(chǎng)“包賺不包賠”式的運(yùn)作，投資者的利益得不到保護(hù)。
2、機(jī)制方面的問(wèn)題
從某種程度上說(shuō)，體制方面的問(wèn)題是造成我國(guó)資本市場(chǎng)緩慢發(fā)展的主要原因。正是由于體制滯后，我國(guó)資本市場(chǎng)存在競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制失效、約束機(jī)制弱化和激勵(lì)機(jī)制不健全等問(wèn)題。(1)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制失效。在上市公司中，首先缺乏產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確的市場(chǎng)主體，其次缺乏競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制形成的市場(chǎng)價(jià)格，導(dǎo)致資本市場(chǎng)不能形成有效的資源配置機(jī)制，行政機(jī)制在一定程度上取代了市場(chǎng)機(jī)制。(2)約束機(jī)制弱化。我國(guó)大部分上市公司都是有國(guó)有企業(yè)改造而來(lái)，存在著“轉(zhuǎn)軌”不轉(zhuǎn)制現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在：一是“翻牌”。將未根本改制的原名企業(yè)改為股份有限公司并建立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)論文開(kāi)題報(bào)告。二是“圈錢(qián)”。在上市中按溢價(jià)募集資金，力保配股資格，達(dá)到圈錢(qián)的目的。上市公司中股票，國(guó)有股處于控制地位，處于“產(chǎn)權(quán)虛置”狀態(tài)，上市公司原主管部門(mén)以國(guó)有股代表的身份對(duì)企業(yè)進(jìn)行干預(yù)，又不對(duì)后果負(fù)責(zé)；而且董事會(huì)的成員大部分來(lái)自大股東和企業(yè)內(nèi)部，很難真正發(fā)揮監(jiān)督的作用。(3)激勵(lì)機(jī)制不健全。發(fā)達(dá)國(guó)家上市公司的經(jīng)營(yíng)者實(shí)行即時(shí)薪金與長(zhǎng)期薪酬相結(jié)合的收入形式，具有較大的激勵(lì)作用；而我國(guó)只有即時(shí)薪金的激勵(lì)辦法，上市公司股票價(jià)格的變化與公司決策經(jīng)營(yíng)無(wú)利益關(guān)系。因此，導(dǎo)致了經(jīng)營(yíng)者不太重視企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，往往為了眼前利益而犧牲長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。
我國(guó)資本市場(chǎng)存在的種種問(wèn)題，嚴(yán)重制約了它的健康發(fā)展，必須采取有效的對(duì)策與措施，促進(jìn)其進(jìn)一步發(fā)展，并趨于成熟和完善。從我國(guó)的實(shí)際情況出發(fā)，借鑒國(guó)外資本市場(chǎng)成功的經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)存在的結(jié)構(gòu)和制度方面的問(wèn)題股票，大力發(fā)展機(jī)構(gòu)投資者，不斷完善投資主體結(jié)構(gòu)，建立金融產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制，不斷完善金融產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，不斷完善多層次資本市場(chǎng)體系，健全我國(guó)資本市場(chǎng)體系，豐富證券投資品種，逐步建立滿(mǎn)足不同類(lèi)型企業(yè)融資需求的多層次資本市場(chǎng)體系。
參考文獻(xiàn)：
[1]邊小東：我國(guó)資本市場(chǎng)制度變遷的回顧與思考.《會(huì)計(jì)之友》2009年1期下.
[2]吳曉求：對(duì)當(dāng)前中國(guó)資本市場(chǎng)的若干思考.《經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理》2007年9期.
[3]應(yīng)展宇：中國(guó)資本市場(chǎng)證券供給政策的回顧與戰(zhàn)略前瞻.《經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理》3008年3期.
[4]中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)：csrc.gov.cn/pub/newsite/sjtj/.
第5篇：杜牧的古詩(shī)范文
內(nèi)容提要: 按照現(xiàn)行立法，在企業(yè)集團(tuán)中，母公司股東尚無(wú)法律依據(jù)查閱子公司賬簿記錄，由此母公司股東因信息不對(duì)稱(chēng)而難以保護(hù)其合法權(quán)益。為解決這一問(wèn)題，美國(guó)法許可母公司股東查閱子公司賬簿記錄，使得母公司股東的查閱權(quán)穿越母公司而對(duì)子公司產(chǎn)生效力。公司結(jié)構(gòu)的變化給股東權(quán)益的保護(hù)提出了新的挑戰(zhàn)，而我國(guó)現(xiàn)有股東查閱權(quán)的規(guī)定，難以應(yīng)對(duì)這種挑戰(zhàn)。我國(guó)在上市公司和國(guó)有企業(yè)中均已存在穿越制度的應(yīng)用，將這一立法經(jīng)驗(yàn)推廣應(yīng)用于股東查閱權(quán)，使母公司股東能夠穿越母公司去查閱子公司的賬簿記錄，是我國(guó)可行的選擇。
一、問(wèn)題的提出
在現(xiàn)代公司制度中，公司所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，大多數(shù)股東往往不直接參與公司的經(jīng)營(yíng)管理，導(dǎo)致其陷于信息不對(duì)稱(chēng)的弱勢(shì)地位。為此，各國(guó)公司法普遍確認(rèn)股東查閱權(quán)制度，以加強(qiáng)對(duì)股東的保護(hù)。作為股東手中的利器，查閱權(quán)本身雖然不是一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)性的權(quán)利，但是它對(duì)于保護(hù)股東在公司中的投資利益至關(guān)重要：既是股東收集信息據(jù)以作出決策的有力工具，又是開(kāi)展調(diào)查、發(fā)掘證據(jù)的有力工具，同時(shí)還是威懾公司管理層、防止其危害公司和股東利益的有力工具。但是，在企業(yè)集團(tuán)之中，母公司股東的查閱權(quán)卻難以發(fā)揮有效作用。
在企業(yè)集團(tuán)之中，母公司股東與子公司之間存在緊密的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。尤其在母公司屬于純粹控股公司（pure holding corporation）時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)集中于子公司之中，母公司在很大程度上只是一具空殼。此時(shí)，子公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況對(duì)母公司股東將產(chǎn)生重大影響，這種影響絲毫不亞于母公司本身對(duì)其股東的影響。這樣，母公司成為介于股東和子公司之間的法律主體。由于傳統(tǒng)公司法只承認(rèn)股東對(duì)其持股公司的查閱權(quán)，因此隔著母公司這一層障礙，母公司在股東查閱子公司的賬簿記錄得不到法律支持。由此，母公司股東陷于巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)實(shí)危害之中。尤其當(dāng)侵害母公司股東的證據(jù)材料均被保存在子公司之時(shí)，母公司股東很可能毫無(wú)辦法。
總之，在企業(yè)集團(tuán)之中，傳統(tǒng)的股東查閱權(quán)難以起到為母公司股東合法權(quán)益保駕護(hù)航的功效。在實(shí)踐中，母公司股東（尤其是中小股東）屢屢遭到侵害，卻無(wú)法找到有效的救濟(jì)。如何確保母公司股東查閱權(quán)應(yīng)有的功效，從而保障母公司股東的合法權(quán)益，成為企業(yè)集團(tuán)化之后應(yīng)當(dāng)解決的重要問(wèn)題。
二、美國(guó)法的理論與實(shí)踐
（一）穿越理論下的母公司股東查閱權(quán)
穿越理論（pass-through theory）來(lái)源于公司法人格否認(rèn)的法理。當(dāng)母子公司之間的人格混同之時(shí)，母公司股東也被視為子公司股東，從而母公司股東的權(quán)利穿越了母公司而對(duì)子公司產(chǎn)生效力。
在1944年的Anderson v.Abbott案中，美國(guó)聯(lián)邦最高法院判決認(rèn)為，公司法人格的插入（通過(guò)設(shè)立子公司從而使得母公司成為插入母公司股東與子公司之間的法律主體），不能被用來(lái)規(guī)避立法政策；如果母公司僅僅只是經(jīng)營(yíng)者架空股東控制權(quán)的工具，則應(yīng)當(dāng)通過(guò)人格否認(rèn)的方式恢復(fù)股東控制權(quán)。[1]盡管這一判決并未言明穿越理論，但是其卻清楚地闡述了穿越的法理。即，為了應(yīng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)化所帶來(lái)的母公司股東權(quán)被規(guī)避的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)允許母公司股東的權(quán)利穿越母公司這層法人實(shí)體，從而對(duì)子公司產(chǎn)生效力，由此恢復(fù)股東應(yīng)有的控制權(quán)。
到20世紀(jì)60年代，美國(guó)企業(yè)界掀起一股企業(yè)集團(tuán)化的熱潮。在企業(yè)集團(tuán)之中，母公司股東的諸多權(quán)利（包括查閱權(quán)）與實(shí)際從事經(jīng)營(yíng)的子公司隔絕開(kāi)來(lái)。母公司股東因此處于危險(xiǎn)的境地：一方面，由于子公司是企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)主體，子公司的決策將實(shí)質(zhì)性地影響母公司股東的利益；另一方面，母公司股東的諸多權(quán)利觸及不到子公司，難以對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行有效監(jiān)督，其合法權(quán)益將難以得到保障。為此，美國(guó)學(xué)者Eisenberg提出，子公司的股東投票權(quán)要么屬于母公司而具體由母公司的股東會(huì)行使，要么直接穿越母公司轉(zhuǎn)移到母公司股東手中。[2]Eisenberg從投票權(quán)穿越的角度揭示了穿越理論。
支持穿越理論的一個(gè)主要理由在于：母公司股東與子公司之間存在母公司這一層法人實(shí)體的事實(shí)，不應(yīng)被允許用來(lái)挫敗法律確定的重要股東權(quán)利。即，在特定情形之下，有必要將實(shí)質(zhì)置于形式之上，強(qiáng)調(diào)母公司股東與子公司之間存在的實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)聯(lián)系而并不過(guò)多地糾纏于母公司在形式上阻隔了兩者之間的直接法律聯(lián)系的事實(shí)，使得法律賦予母公司股東的合法權(quán)利穿越母公司而直接適用于子公司，從而防止他人利用公司獨(dú)立法人的障礙侵害母公司股東權(quán)利。
對(duì)于公司制度來(lái)說(shuō)，穿越理論并非陌生。該理論在雙重派生訴訟[3]、子公司出售重大資產(chǎn)時(shí)母公司股東會(huì)的表決權(quán)等領(lǐng)域有著廣泛的應(yīng)用。例如，在雙重派生訴訟之中，母公司的股東可以子公司的名義提起派生訴訟，盡管從法律技術(shù)上來(lái)看其并不是子公司的股東。因此，允許提起這類(lèi)訴訟，法律實(shí)質(zhì)上是允許以子公司名義提起派生訴訟的權(quán)利穿越母公司而轉(zhuǎn)移到母公司股東手中。如果沒(méi)有這種穿越，一項(xiàng)重要的股東權(quán)利（保證管理層忠實(shí)、謹(jǐn)慎的權(quán)利）將會(huì)僅由于在所有者和管理者之間嵌入額外的一層實(shí)體物而被毀滅。[4]
同樣，這一原理也適用于母公司股東查閱子公司賬簿記錄的情形：母—子公司結(jié)構(gòu)的設(shè)置，導(dǎo)致原本母公司股東可以依據(jù)查閱權(quán)獲得的信息大大縮減，法律授予母公司股東的查閱權(quán)的功效被規(guī)避。為恢復(fù)查閱權(quán)應(yīng)有的保護(hù)股東的效力，在一定情形之下，應(yīng)當(dāng)使母公司股東的查閱權(quán)穿越母公司這一層法人實(shí)體的障礙。如果沒(méi)有這種穿越，母公司股東的查閱權(quán)將會(huì)僅僅因?yàn)槟腹镜恼系K（也許母公司正是為規(guī)避股東查閱權(quán)而被故意設(shè)置的空殼）而難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，這有違公平。
當(dāng)然，在司法實(shí)踐中，美國(guó)法院在許可母公司股東對(duì)子公司賬簿記錄進(jìn)行查閱之時(shí)，并未言明其依賴(lài)的是穿越理論。不過(guò)，法院在論證這種授權(quán)的合理性之時(shí)，闡述的往往都是穿越理論的法理。即出于維護(hù)母公司股東合法權(quán)益的目的，應(yīng)當(dāng)允許母公司股東查閱權(quán)穿越，使其能夠查閱子公司的賬簿記錄。
（二）母公司股東查閱權(quán)穿越的實(shí)踐
對(duì)是否允許母公司股東查閱權(quán)穿越的問(wèn)題，美國(guó)各州的態(tài)度并不一致。一些州對(duì)此表示認(rèn)可，并在制定法中予以確認(rèn)。在制定法中沒(méi)有規(guī)定之時(shí)，一些州的法院直接采取對(duì)制定法進(jìn)行嚴(yán)格的字面解釋的方法，否定母公司股東的查閱要求；另外一些州的法院則會(huì)繼續(xù)尋找相應(yīng)的普通法規(guī)則，許可母公司股東查閱權(quán)的穿越。無(wú)論是依據(jù)制定法還是普通法，當(dāng)法院許可母公司股東查閱權(quán)穿越之時(shí)，其將通過(guò)頒發(fā)訓(xùn)令（mandamus）的方式，命令母公司促使子公司交出其賬簿記錄，以供母公司股東查閱。[5]
1．制定法無(wú)規(guī)定之時(shí)的處理
（1）嚴(yán)格的立法解釋
在美國(guó)大部分州，成文公司法并沒(méi)有規(guī)定母公司股東查閱權(quán)的穿越（連《標(biāo)準(zhǔn)商事公司法》對(duì)此也沒(méi)有規(guī)定）。所以，一些法院直接采取對(duì)制定法進(jìn)行字面解釋的方法，否定母公司股東查閱子公司賬簿記錄的要求。
Panitz v.F.Perlman&Co.，Inc.案是這一做法的典型代表。[6]在該案中，上訴法院認(rèn)為，法律解釋的主要規(guī)則是，立法機(jī)構(gòu)的意旨應(yīng)居優(yōu)先。如果一項(xiàng)制定法的語(yǔ)言是直白、清楚且沒(méi)有歧義的，法院的義務(wù)便是簡(jiǎn)單而明確的，即按照法律本來(lái)的規(guī)定予以闡述并遵從之，法院并非能夠不受拘束地偏離制定法的用語(yǔ)。因此，如果一項(xiàng)法律的語(yǔ)言直白地表明一件事，就不能通過(guò)司法解釋的方式賦予其另外的含義。最后，法院認(rèn)為，該州查閱權(quán)的法律僅涉及一個(gè)公司的股東查閱該公司記錄的權(quán)利，它并未授予一個(gè)公司的股東查閱另一個(gè)公司記錄的權(quán)利，即使另一公司完全為前一公司所有。所以，依照制定法直白的語(yǔ)言，股東并不享有查閱其并不是股東的公司的記錄，因而法院拒絕了原告提出的查閱兩個(gè)子公司的賬簿記錄的要求。
（2）普通法上的救濟(jì)
當(dāng)成文公司法中沒(méi)有規(guī)定母公司股東查閱權(quán)穿越之時(shí)，一些州的法院很不情愿在制定法的層面就了結(jié)母公司股東的查閱請(qǐng)求問(wèn)題，于是便超出制定法的規(guī)定，轉(zhuǎn)向普通法尋求解決之道。這又主要包括兩種做法：另一自我分析（the alter ego analysis）和控制或支配分析。
另一自我分析原本適用于刺破公司面紗的案件，但在實(shí)踐中，美國(guó)很多法院采用這種分析方法來(lái)決定是否準(zhǔn)許母公司股東查閱權(quán)穿越。在股東查閱權(quán)的案件中，法院會(huì)結(jié)合案件的具體情況，綜合考慮各種因素之后，決定是否將子公司視為母公司的另一自我。當(dāng)子公司被認(rèn)為是母公司的另一自我時(shí)，母公司股東就被允許查閱子公司的賬簿記錄。美國(guó)有許多州的法院都采用這種做法。例如，特拉華州在2003年修訂公司法之前，就是通過(guò)分析母、子公司之間的關(guān)系，審查子公司是不是母公司的另一自我，以決定是否授予母公司股東查閱權(quán)。[7]
法院這樣做的道理在于：如認(rèn)定子公司是母公司的另一自我，母公司的股東在法律上也被認(rèn)為是子公司的股東，其查閱子公司的賬簿記錄便不存在法律上的障礙。值得注意的是，在實(shí)踐中，法院在股東查閱權(quán)的案件中，認(rèn)定另一自我的標(biāo)準(zhǔn)比刺破公司面紗案件中的標(biāo)準(zhǔn)要有所降低，畢竟讓母公司股東查閱子公司的賬簿記錄并不會(huì)產(chǎn)生責(zé)令母公司對(duì)子公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任這樣嚴(yán)重的后果。
控制或支配分析從母公司對(duì)子公司的控制的角度來(lái)衡量許可母公司股東查閱子公司賬簿記錄的適當(dāng)性，一些法院將其與適用于刺破公司面紗案件中的控制相提并論。在刺破公司面紗的案件中，對(duì)子公司進(jìn)行有力控制或支配的母公司可能會(huì)因此而為子公司的侵權(quán)行為承擔(dān)責(zé)任?？ǘ嘧舸蠓ü俳忉尩溃骸爸淇赡苁侨绱说厝?，干涉可能是如此地明顯，以至于依據(jù)的一般規(guī)則，母公司成為本人，而子公司是人?！盵8]將這種推理推廣到股東查閱權(quán)的案件中，法院主張，在母子公司之間存在的聯(lián)系與將子公司的責(zé)任歸于母公司時(shí)兩者之間的聯(lián)系相同之時(shí)，母公司的股東就有權(quán)查閱子公司的賬簿記錄。在State v.III Investments，Inc.案中，[9]上訴法院認(rèn)為，初審法院需要審查母公司的公司結(jié)構(gòu)及其與子公司的關(guān)系，以及審查其他相關(guān)的事實(shí)，以確定母公司是否對(duì)子公司進(jìn)行了足夠的控制，從而決定是否準(zhǔn)許母公司股東查閱子公司的賬簿記錄。
2.制定法有規(guī)定之時(shí)的處理
截至2006年，美國(guó)已有特拉華州和俄克拉何馬州在公司法中明確規(guī)定母公司股東對(duì)子公司賬簿記錄的查閱權(quán)，因此這兩個(gè)州的法院可直接援引制定法的規(guī)定來(lái)處理母公司股東的查閱請(qǐng)求。兩者的規(guī)定是相同的：任何股東，可由其個(gè)人或律師或其他人以書(shū)面請(qǐng)求并說(shuō)明其目的，在公司正常的營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)，為任何正當(dāng)目的而查閱、復(fù)制或摘錄子公司的賬簿和記錄，只要：（1）公司實(shí)際持有且控制子公司的該記錄，或（2）公司通過(guò)對(duì)于子公司的控制能夠取得該記錄，并且自提出請(qǐng)求之日起，股東對(duì)子公司的該賬簿記錄的查閱并不違反與公司無(wú)關(guān)聯(lián)的他方與公司或者子公司之間的協(xié)議，同時(shí)子公司依據(jù)適用于它的法律在公司提出請(qǐng)求之時(shí)無(wú)權(quán)拒絕公司取得該賬簿記錄。[10]
如何理解和適用上述法律規(guī)定？特拉華州最高法院在Weinstein Enter.，Inc.v.Orloff案中，[11]圍繞《特拉華州普通公司法》第220條（b）款第（2）項(xiàng)關(guān)于母公司股東查閱子公司賬簿記錄的規(guī)定，作出了全面的闡釋。
該州最高法院認(rèn)為，援引第220條（b）款第（2）項(xiàng)的前提條件是，確定被查閱的公司是第220條（a）款第（3）項(xiàng)規(guī)定的“子公司”。依據(jù)該規(guī)定，“子公司”是指直接或者間接為一個(gè)公司全部或者部分所有的實(shí)體，且該公司是該實(shí)體的股東，并直接或者間接地對(duì)該實(shí)體的事務(wù)進(jìn)行控制。依此規(guī)定，認(rèn)定“子公司”應(yīng)該考慮兩個(gè)方面的因素：所有權(quán)關(guān)系和控制關(guān)系。對(duì)于所有權(quán)關(guān)系的認(rèn)定通常并不會(huì)產(chǎn)生爭(zhēng)議，只要確認(rèn)一個(gè)公司直接或者間接持有一個(gè)實(shí)體的股份即可。容易產(chǎn)生爭(zhēng)議的地方在于對(duì)控制關(guān)系的理解。該州最高法院解釋說(shuō)，“控制”一詞并沒(méi)有固定的法律含義，是否存在控制通常是在對(duì)案件事實(shí)進(jìn)行具體分析之后才能認(rèn)定的。對(duì)于第220條（a）款第（3）項(xiàng)規(guī)定的“子公司”的認(rèn)定，其中“控制”的含義是通過(guò)適用在承擔(dān)信義義務(wù)（fiduciary duty）的目的之下通常使用的控制概念來(lái)確定的。在承擔(dān)信義義務(wù)的情形下，當(dāng)股東直接或者間接擁有一個(gè)公司的投票權(quán)超過(guò)50%之時(shí)，便存在控制；如果少于50%，那么該股東不被視為應(yīng)該承擔(dān)信義義務(wù)的控制股東，除非能夠證明該股東能夠?qū)臼┘訉?shí)際的控制。
隨后，該州最高法院對(duì)母公司交出子公司賬簿記錄的條件進(jìn)行了具體分析。依據(jù)第220條（b）款第（2）項(xiàng)的規(guī)定，只有在以下兩種情形下，母公司才負(fù)有交出子公司賬簿記錄供母公司股東查閱的法定義務(wù)：（1）母公司實(shí)際持有且控制子公司的該記錄，或（2）母公司通過(guò)對(duì)于子公司的控制能夠取得該記錄。
對(duì)于第1種情況，既然母公司實(shí)際持有且控制著子公司的記錄，那么該記錄可被視為母公司的記錄，由此母公司股東便能夠查閱之。[12]當(dāng)然，該案中原被告雙方對(duì)此并沒(méi)有爭(zhēng)議，因?yàn)樵嬉殚喌氖亲庸緦?shí)際持有和控制著的記錄。
第2種情況是該案的爭(zhēng)議焦點(diǎn)。特拉華州最高法院解釋說(shuō)，此處的“控制”的含義與信義義務(wù)中的“控制”并不相同，此處的“控制”是指施加控制的實(shí)際能力（an actual ability to exercise control），區(qū)別于有權(quán)進(jìn)行控制（have the power to control）。因此，通過(guò)了子公司認(rèn)定中的控制標(biāo)準(zhǔn)，并不表明同時(shí)滿(mǎn)足了此處的控制要求，即便母公司持有子公司超過(guò)50%的股份，其也有可能不享有出于迫使子公司交出其賬簿記錄的目的而必須的控制。[13]在實(shí)際的案件中，法院必須結(jié)合案件的具體事實(shí)以確定：母公司事實(shí)上能否通過(guò)對(duì)子公司施加控制從而取得子公司的賬簿記錄。
最后，該州最高法院同時(shí)注意到，依據(jù)第220條（b）款第（2）項(xiàng)的規(guī)定，即便母公司能夠通過(guò)對(duì)子公司施加的控制取得其賬簿記錄，在以下的情況下，其沒(méi)有義務(wù)施加這種控制：（1）這樣做將違反與第三方的協(xié)議，或（2）在依據(jù)子公司住所地法律直接對(duì)子公司提起的訴訟中，子公司有權(quán)拒絕母公司取得其賬簿記錄。
（三）查閱權(quán)穿越對(duì)母公司股東權(quán)益的保護(hù)
為應(yīng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)化之后母公司股東查閱權(quán)失效的問(wèn)題，美國(guó)許可母公司股東查閱權(quán)穿越，從而涵蓋對(duì)子公司賬簿記錄的查閱。盡管對(duì)于這種做法尚未形成一致意見(jiàn)，但自從1908年Woodworth v.Old Second Nat.Bank案法院判決支持母公司股東對(duì)子公司賬簿記錄的查閱要求，[14]至今已一百多年，美國(guó)越來(lái)越多的州采納了這一制度。在那些尚未采納這一制度的州，法院也表達(dá)了對(duì)于采納這一制度的某種程度的支持。[15]
許可母公司股東查閱權(quán)穿越，能夠?yàn)槟腹竟蓶|的合法權(quán)益提供充分保障。首先，這種查閱權(quán)能起到事前防范的作用。通過(guò)查閱子公司的賬簿記錄（以及母公司本身的賬簿記錄），母公司管理層的非法行為更有可能被發(fā)現(xiàn)，由此便對(duì)母公司管理層（甚至包括子公司的管理層）形成無(wú)形的威懾，促其拋棄僥幸心理，規(guī)范其經(jīng)營(yíng)行為。其次，這種查閱權(quán)能夠起到收集證據(jù)以支持訴訟的作用，母公司管理層會(huì)因此放棄通過(guò)轉(zhuǎn)移其非法行為的證據(jù)材料到子公司以逃避追究的想法。最后，這種查閱權(quán)能起到“踏腳石”的作用。通過(guò)查閱子公司賬簿記錄而獲得相關(guān)的信息，這就為母公司股東采取進(jìn)一步的行動(dòng)提供了事實(shí)依據(jù)，母公司股東得以在信息充分的前提下作出其決策。
總之，母公司股東查閱權(quán)的穿越，極大地增強(qiáng)了企業(yè)集團(tuán)之中母公司股東的力量，使其能夠?qū)竟芾韺舆M(jìn)行有效的監(jiān)督制衡；同時(shí)母公司的中小股東也因此能夠更合理地對(duì)抗母公司大股東的欺壓，防止大股東勾結(jié)公司管理層作出危害自身利益的行為。此外，這也有助于提高子公司經(jīng)營(yíng)管理的透明度，規(guī)范其公司治理及經(jīng)營(yíng)行為。
三、母公司股東查閱權(quán)穿越在我國(guó)的構(gòu)建
（一）對(duì)我國(guó)股東查閱權(quán)規(guī)定的檢視
我國(guó)《公司法》在第34條和第98條分別規(guī)定了有限責(zé)任公司和股份有限公司中的股東查閱權(quán)。依據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東有權(quán)查閱包括公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等在內(nèi)的諸多文件，這可為其合法權(quán)益提供有力保障。但是，在面對(duì)企業(yè)集團(tuán)之中母公司股東權(quán)益的保護(hù)問(wèn)題之時(shí)，這種建立在傳統(tǒng)單一型公司結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)之上的股東查閱權(quán)，幾乎難以發(fā)揮作用。
在企業(yè)集團(tuán)中，母公司董事會(huì)作為母公司的代表行使對(duì)于子公司的股東權(quán)，其獲得了對(duì)于子公司的完全控制。在這種情況下，由于傳統(tǒng)的股東查閱權(quán)止步于母公司而觸及不到子公司，因此，母、子公司管理層背信棄義或怠于履行職責(zé)，損害母公司及其股東的合法權(quán)益，將變得有恃無(wú)恐：只要非法行為是在子公司范圍之內(nèi)進(jìn)行的，或者非法行為的證據(jù)材料均被保存在子公司，公司管理層便可逃避股東的監(jiān)督和追究。
我國(guó)《公司法》第15條已明確規(guī)定公司可以向其他企業(yè)投資，并取消了對(duì)轉(zhuǎn)投資數(shù)額的限制。由此，公司可以其全部資產(chǎn)投資設(shè)立子公司，進(jìn)行控股公司化改造。在這一過(guò)程中，母公司股東的利益與子公司經(jīng)營(yíng)管理狀況息息相關(guān)，但是母公司股東的查閱權(quán)卻觸及不到子公司。實(shí)踐中經(jīng)常發(fā)生母公司股東因?yàn)樾畔⒌牟粚?duì)稱(chēng)（尤其是缺乏有關(guān)于子公司經(jīng)營(yíng)管理狀況的信息）而無(wú)法獲得有效救濟(jì)的事情。[16]總之，公司結(jié)構(gòu)的變化給股東權(quán)益的保護(hù)提出了新的挑戰(zhàn)，而我國(guó)現(xiàn)有股東查閱權(quán)的規(guī)定，難以應(yīng)對(duì)這種挑戰(zhàn)。
（二）立法引入母公司股東查閱權(quán)穿越制度
美國(guó)法通過(guò)許可母公司股東查閱權(quán)穿越的方式，為母公司股東獲取子公司信息提供了一條便利途徑，從而使查閱權(quán)并不因?yàn)楣窘Y(jié)構(gòu)的變化而喪失其為股東利益保駕護(hù)航的功效。美國(guó)母公司股東查閱權(quán)穿越的法律實(shí)踐有一百多年，至今不僅形成了數(shù)量可觀的判例，而且在這些判例的基礎(chǔ)之上還歸納出若干規(guī)則（普通法的規(guī)則和制定法的規(guī)則），為母公司股東查閱權(quán)穿越提供指導(dǎo)。美國(guó)法確立的母公司股東查閱權(quán)穿越制度，對(duì)其他大陸法系國(guó)家產(chǎn)生了重要的影響。日本在1999年修訂其《商法典》時(shí)，便借鑒美國(guó)法的做法，引入了母公司股東對(duì)子公司賬簿記錄的查閱權(quán)。在2005年頒布統(tǒng)一的《公司法典》之時(shí)，日本再次確認(rèn)了母公司股東查閱權(quán)的這種穿越，規(guī)定母公司股東有權(quán)查閱子公司的賬簿記錄。[17]雖然迄今尚未見(jiàn)到適用該規(guī)定的日本判例，但是日本立法機(jī)關(guān)未雨綢繆地引入母公司股東查閱權(quán)穿越制度的舉措，給我國(guó)以啟示。
近年來(lái)，我國(guó)在公司立法方面亦很多參考美國(guó)法的規(guī)定。尤其在2005年修訂《公司法》之時(shí)，為解決我國(guó)公司領(lǐng)域的相關(guān)問(wèn)題，我國(guó)引入了諸多美國(guó)公司法律制度。當(dāng)前，我國(guó)亦面臨著母公司股東（因無(wú)法獲取子公司信息而導(dǎo)致的）權(quán)益保護(hù)問(wèn)題。在美國(guó)已有豐富立法和司法實(shí)踐的母公司股東查閱權(quán)穿越制度，可為我國(guó)有效解決這一問(wèn)題提供重要借鑒。
我國(guó)可以立法引入母公司股東查閱權(quán)穿越制度。并且，這樣做還有一個(gè)有利條件——我國(guó)立法上已將穿越制度應(yīng)用到一些領(lǐng)域之中，這為股東查閱權(quán)領(lǐng)域的穿越提供了先例和立法經(jīng)驗(yàn)。
依據(jù)2008年《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，上市公司控股或控制的公司購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)，達(dá)到相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)由該上市公司的董事會(huì)依法作出決議，并提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。[18]這其中就包含了表決權(quán)穿越規(guī)則：上市公司的股東穿越了該公司，對(duì)控股或控制的子公司購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)行為行使表決權(quán)。此外，2003年公布的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》規(guī)定，由各級(jí)政府出資設(shè)立的企業(yè)（稱(chēng)為“所出資企業(yè)”）投資設(shè)立的重要子企業(yè)的重大事項(xiàng)，需由所出資企業(yè)報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的，管理辦法由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)另行制定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。[19]這就使得在國(guó)有企業(yè)實(shí)行控股公司化改造之后，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)（母公司股東）仍可控制重要子公司的重大事項(xiàng)，其代表國(guó)家行使的股東權(quán)并不因此遭到削弱。[20]
在上市公司和國(guó)有企業(yè)中均已存在穿越制度的應(yīng)用，將這一立法經(jīng)驗(yàn)推廣應(yīng)用于股東查閱權(quán)，使母公司股東能夠穿越母公司去查閱子公司的賬簿記錄，是我國(guó)可行的選擇。
（三）母公司股東查閱權(quán)穿越的制度設(shè)計(jì)
1．母公司股東查閱權(quán)穿越的界限
引入股東查閱權(quán)穿越制度，初衷在于為母公司股東提供更充分的保護(hù)。但是，允許母公司股東查閱子公司的賬簿記錄，無(wú)疑又會(huì)對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)干擾。子公司不僅要應(yīng)對(duì)其自己股東的查閱請(qǐng)求，還要付出額外的精力去應(yīng)付母公司股東的查閱請(qǐng)求。過(guò)多的查閱，不僅不利于子公司賬簿記錄的保存，而且也加大了子公司商業(yè)秘密泄露的風(fēng)險(xiǎn)。
在涉及母公司股東查閱權(quán)穿越的場(chǎng)合，母公司股東合法權(quán)益的保護(hù)與子公司自主經(jīng)營(yíng)權(quán)的保障形成緊張的角力局面。股東與公司之間利益的角力時(shí)刻存在，在設(shè)置股東查閱權(quán)之時(shí)，立法確認(rèn)了股東利益在一定程度和范圍內(nèi)優(yōu)先于公司利益，要求公司容忍股東經(jīng)由查閱而帶來(lái)的干涉。而在母公司股東查閱子公司賬簿記錄的場(chǎng)合，立法似乎要求公司作出更大讓步——要求子公司容忍非其股東的他人的查閱。在此情況下，劃定母公司股東查閱權(quán)穿越的合理界限尤為重要。
就美國(guó)法的實(shí)踐來(lái)看，盡管做法并不統(tǒng)一，但無(wú)論是普通法的規(guī)則還是制定法的規(guī)則，都從母子公司之間的關(guān)系入手，來(lái)劃定穿越與否的界限。母子公司之間存在緊密關(guān)系，固然拉近了母公司股東與子公司賬簿記錄之間的聯(lián)系，但僅僅從此角度來(lái)劃定母公司股東查閱權(quán)穿越的邊界，似乎并不夠充分，有偏向母公司股東之嫌。在實(shí)踐中，母公司與子公司之間往往都存在緊密關(guān)系，這使得母公司股東查閱權(quán)穿越幾乎成為一種常態(tài)，由此給子公司帶來(lái)不小的干擾。
穿越界限的劃分，既要保證為母公司股東提供合理的保護(hù)，又要兼顧對(duì)子公司利益的恰當(dāng)保障。不能為保護(hù)母公司股東的利益而無(wú)限制地?cái)U(kuò)張其權(quán)利，使子公司利益受損。
為兼顧對(duì)子公司利益的保障，使子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不至于因母公司股東的查閱而受到嚴(yán)重干擾，應(yīng)當(dāng)為母公司股東查閱權(quán)穿越設(shè)定一定的場(chǎng)合，使得母公司股東的查閱成為一種特例性救濟(jì)而非常態(tài)。畢竟，母公司股東并非時(shí)刻均有查閱子公司賬簿記錄的必要，其只在涉及其自身重大利益的場(chǎng)合才需要查閱子公司的賬簿記錄。
此外，為了防止母公司股東權(quán)利濫用，對(duì)要求查閱子公司賬簿記錄的母公司股東，應(yīng)當(dāng)施加必要的主體資格的限制、查閱目的和方式的限制。這樣在保障母公司股東權(quán)益的同時(shí)，能夠盡量減少給子公司造成的干擾。
總之，只有滿(mǎn)足主體資格要求的母公司股東，在特定的場(chǎng)合之下，出于正當(dāng)目的，以合理的方式，查閱與母公司存在緊密聯(lián)系的子公司的賬簿記錄，這樣才被允許。這樣的查閱并不給子公司造成重大干擾（或者說(shuō)，在這種查閱條件下，相比于母公司股東能夠獲得的保護(hù)，子公司的“不受干擾權(quán)”應(yīng)居于次要地位），但卻能充分保護(hù)母公司股東的重大利益，這正是股東查閱權(quán)穿越所意圖實(shí)現(xiàn)的效果。在確定是否準(zhǔn)許母公司股東查閱權(quán)穿越之時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮上述各種因素。
2.我國(guó)規(guī)則的設(shè)計(jì)
如何設(shè)計(jì)我國(guó)股東查閱權(quán)穿越的規(guī)則？圍繞前述應(yīng)當(dāng)考慮的多種因素，筆者嘗試提出幾點(diǎn)建議，以求拋磚引玉。
首先，作為前提條件，必須母子公司之間存在緊密關(guān)系，母公司股東查閱權(quán)才被準(zhǔn)許穿越。母子公司之間關(guān)系應(yīng)達(dá)到何種緊密的程度？對(duì)此，美國(guó)有不同的做法。比較而言，特拉華州的做法更適合我國(guó)。這一方面是因?yàn)樽鳛榇箨懛ㄏ祰?guó)家，我國(guó)對(duì)成文法有著天然的偏好，法官固有的成文法思維恐難以駕馭普通法的規(guī)則。另一方面，特拉華州公司法的規(guī)定本身更為客觀合理，其僅需考察母子公司之間的控股關(guān)系以及子公司賬簿記錄為母公司的可得性（availability），操作起來(lái)更為方便。而普通法上的另一自我或控制及支配的分析，涉及對(duì)案件事實(shí)的全面考量，美國(guó)法官尚且感到棘手，我國(guó)法院恐更加無(wú)所適從。[21]
因此，在我國(guó)，對(duì)母子公司關(guān)系的考察應(yīng)當(dāng)注意以下兩點(diǎn)。首先，母公司必須是子公司的控股股東。[22]控股股東的地位，表明母公司向子公司進(jìn)行了大量投資，此時(shí)子公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況對(duì)于母公司股東的切身利益有著重大影響，子公司賬簿記錄對(duì)母公司股東而言尤其重要。此外，子公司賬簿記錄必須處于母公司的持有和控制之下，或者母公司通過(guò)施加對(duì)子公司的控制能夠合法獲取。強(qiáng)調(diào)子公司賬簿記錄為母公司的可得性，可為母公司股東查閱子公司賬簿記錄提供更大的正當(dāng)性——因?yàn)樵谶@種狀態(tài)下，子公司賬簿記錄在實(shí)質(zhì)上如同是母公司的一樣，從實(shí)質(zhì)重于形式的原則出發(fā)，母公司股東應(yīng)該有權(quán)去查閱該賬簿記錄；如果任由母公司成為阻隔其股東通過(guò)查閱子公司賬簿記錄而維護(hù)自身利益的道具，這將是不公正的。
其次，只有在涉及自身重大利益的場(chǎng)合，母公司股東方可穿越查閱子公司賬簿記錄。這種場(chǎng)合，主要是指涉及子公司重大變更的情況，即可能改變子公司的組織結(jié)構(gòu)和控制權(quán)格局的決策，包括分立、合并、重大資產(chǎn)出售、制定盈余分配方案、建立聯(lián)營(yíng)或者其他形式的商業(yè)聯(lián)合、增資、減資、引入累積投票制、選任或者解任董事、取消股東的新股認(rèn)購(gòu)權(quán)、變更組織形式、修改公司章程、解散、清算等等。子公司的上述重大變更，大多涉及需要股東表決權(quán)2/3以上多數(shù)通過(guò)的事項(xiàng)，其對(duì)母公司股東利益將產(chǎn)生重大而直接的影響。而母、子公司管理層損害母公司股東的非法行為通常也發(fā)生在這些場(chǎng)合。此時(shí)允許母公司股東查閱子公司賬簿記錄，顯得尤為必要。
最后，從防止母公司股東權(quán)利濫用的角度出發(fā)，母公司股東欲穿越查閱子公司賬簿記錄，還應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
第一是主體上的要求。當(dāng)前《公司法》對(duì)股東查閱權(quán)的主體并無(wú)特別的要求，但考慮到此處母公司股東要查閱的是子公司而非母公司的賬簿記錄，故有必要對(duì)主張查閱的母公司股東進(jìn)行限制。但是，這種限制又不能太苛刻，畢竟有動(dòng)力去行使查閱權(quán)的大多是母公司的中小股東。具體而言，可以參照我國(guó)《公司法》關(guān)于提起派生訴訟對(duì)于股東持股時(shí)間和比例上的規(guī)定，即規(guī)定有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東才可以要求查閱子公司的賬簿記錄。這是因?yàn)?，行使了查閱?quán)發(fā)現(xiàn)公司管理層有欺詐、不當(dāng)管理的行為，母公司股東很可能會(huì)提起派生訴訟，查閱和提起派生訴訟的主體將可能是同一的，那么對(duì)兩者主體上的要求也應(yīng)該是相同的。
第二是目的上的要求，即查閱的股東必須具有正當(dāng)目的。我國(guó)當(dāng)前的《公司法》規(guī)定了在有限責(zé)任公司之中股東查閱公司賬簿記錄的正當(dāng)目的要求，但是在股份有限公司之中并無(wú)此項(xiàng)要求。考慮到查閱子公司賬簿記錄對(duì)子公司可能造成的干擾，無(wú)論是有限責(zé)任公司還是股份有限公司，在母公司股東要求查閱子公司賬簿記錄的場(chǎng)合，查閱人均需表明其正當(dāng)目的。正當(dāng)目的是指與查閱人作為股東所享有的利益合理相關(guān)的目的。[23]即，母公司股東查閱子公司的賬簿記錄，必須出于維護(hù)與其作為母公司股東的地位而享有的利益直接相關(guān)的目的。實(shí)踐中，可由法官依據(jù)具體案情來(lái)決定母公司股東的查閱是否具有正當(dāng)?shù)哪康摹?/p>
第三是權(quán)利行使方式上的要求。欲行使查閱權(quán)的股東必須提出書(shū)面請(qǐng)求?！肮蓶|提出書(shū)面請(qǐng)求的制度設(shè)計(jì)目的有二：一則為公司預(yù)留置備會(huì)計(jì)賬簿的必要準(zhǔn)備時(shí)間，二則便于公司提前發(fā)現(xiàn)股東濫用查賬權(quán)的蛛絲馬跡，從而抗辯濫權(quán)股東的查賬請(qǐng)求?！盵24]此外，母公司股東只能在子公司正常的營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行查閱，這也是為了最大限度地減少母公司股東的查閱將給子公司的正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的妨害。
注釋:
[1]See Anderson v.Abbott，321 U.S.349（1944）.該案中，肯塔基國(guó)家銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）和Louisville信托公司共同組建了Banco Kentucky Company（以下簡(jiǎn)稱(chēng)Banco公司），并將自身的大部分股份出售給Banco公司，使得Banco公司成為銀行和Louisville信托公司的控股母公司。其后，因經(jīng)營(yíng)不善，銀行與Banco公司破產(chǎn)。銀行的破產(chǎn)清算人經(jīng)過(guò)評(píng)估，認(rèn)為銀行股東有400萬(wàn)美元的出資尚未支付。因此，該破產(chǎn)清算人起訴并從Banco公司破產(chǎn)清算人處獲得9萬(wàn)美元。對(duì)于余額，銀行破產(chǎn)清算人起訴要求Banco公司的所有股東予以支付，美國(guó)聯(lián)邦最高法院對(duì)此予以支持。
[2]See Melvin Aron Eisenberg，Megasubsidiaries：The Effect of Corporate Structure on Corporate Control，84 Harv.L.Rev.1577（1971），pp.1588—1589.
[3]母公司股東要求代位行使屬于母公司的以子公司名義提起派生訴訟的權(quán)利時(shí)，該股東提起的訴訟就被稱(chēng)為雙重派生訴訟。See Note，Remedies of Stockholder of Parent Corporation for Injuries to Subsidiaries，50 Harv.L.Rev.963（1937）.
[4]See Melvin Aron Eisenberg，supra n.2，p.1597.
[5]美國(guó)有關(guān)母公司股東查閱子公司賬簿記錄的訴訟比較特殊：訴訟的原告方為母公司股東，被告方為母公司，子公司不是訴訟的當(dāng)事人。因此，若原告勝訴，法院將責(zé)令母公司交出子公司的賬簿記錄以供母公司股東查閱，而不是對(duì)非訴訟當(dāng)事人的子公司發(fā)出命令。
[6]See Panitz v.F.Perlman&Co.，Inc.，173 S.W.3d 421（Tenn.Ct.App.2004）.該案中，原告Monte Panitz和Barry Panitz是被告F.Perlman&Co.公司的股東，其要求查閱被告及其子公司的記錄，以確定被告及其子公司的董事或高管人員是否存在違反信義義務(wù)的行為。被告F.Perlman&Co.公司允許原告查閱該公司的賬簿記錄，但認(rèn)為原告并不是其子公司的股東，因此對(duì)原告提出的查閱其子公司的記錄的要求予以拒絕。初審法院對(duì)原告提出的查閱被告子公司記錄的要求不予認(rèn)可，上訴法院確認(rèn)了初審法院的這一判決。
[7]See，eg.，Skouras v.Admiralty Enterprises，Inc.，386 A.2d 674（Del.Ch.1978）；Carapico v.Philadelphia Stock Exchange，Inc.，791A.2d 787（Del.Ch.2000）；Saito v.McKesson HBOC，Inc.，806 A.2d 113（Del.2002）；etc.
[8]See Berkey v.Third Ave.Ry.Co.，155 N.E.58，61（N.Y.1926）.
[9]See State v.III Investments，Inc.，80 S.W.3d 855，866（Mo.Ct.App.2002）.該案中，原告是被告Five I公司股東，持有Five I公司2.68%的股份。原告欲向Five I公司出售所持有的股份，但是對(duì)于該股份的價(jià)格卻無(wú)法與Five I公司達(dá)成協(xié)議。為此，原告要求查閱Five I公司及其子公司的相關(guān)賬簿記錄，以確定所持有股份的合理價(jià)格。被告Five I公司只同意提供有限的資料供原告查閱，其中并不包括子公司的賬簿記錄。原告起訴到法院。初審法院認(rèn)為原告并非Five I公司子公司的股東，因而拒絕了原告查閱子公司賬簿記錄的要求。該案便被上訴至密蘇里州上訴法院。
[10]See Del.Code Ann.tit.8，§220（b）（2）（2003）；Okla.Stat.tit.18，§1065（B）（2）（2005）.
[11]See Weinstein Enter.，Inc.v.Orloff，870 A.2d 499（Del.2005）.該案中，原告Orloff是被告Weinstein Enter公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)W公司）的股東，其欲向他人出售其所持有的W公司股票，但是無(wú)法準(zhǔn)確對(duì)其股票價(jià)格作出評(píng)估。為此，原告起訴要求查閱W公司與J.W.Mays公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)M公司，其是W公司的子公司）的賬簿記錄。原被告雙方對(duì)于原告是否有權(quán)查閱M公司持有并控制的M公司的賬簿記錄產(chǎn)生爭(zhēng)議。該案經(jīng)過(guò)初審之后被上訴到特拉華州衡平法院，衡平法院簽發(fā)了執(zhí)行令，強(qiáng)制要求W公司交出M公司的賬簿記錄供原告查閱。W公司將法院的執(zhí)行令通知給M公司，M公司認(rèn)為，交出其賬簿記錄供原告查閱將對(duì)其造成不利影響，遂拒絕之。最后，此案被上訴到特拉華州最高法院。股東查閱權(quán)穿越：母公司股東權(quán)益保護(hù)的利器
[12]在Siravo v.Sirian Lamp Co.案中，原告是被告Sirian Lamp公司的股東，其起訴要求查閱被告及其子公司的賬簿記錄。在涉及原告是否能夠查閱被告子公司賬簿記錄的問(wèn)題之時(shí)，新澤西州糾錯(cuò)與上訴法院審理認(rèn)為，該案中，被告子公司的賬簿記錄被保存在被告位于紐瓦克市的辦公室里，因此該賬簿記錄實(shí)質(zhì)上屬于母公司的賬簿記錄，原告當(dāng)然能夠查閱。See Siravo v.Sirian Lamp Co.，124 N.J.L.433，39 Gummere 433，12 A.2d 682（N.J.Err.&App.1940）.
[13]對(duì)此，特拉華州最高法院進(jìn)一步解釋說(shuō)，即便控制股東能夠選舉子公司董事會(huì)的多數(shù)成員，僅僅這種能力并不自動(dòng)表明，為促使子公司交出其賬簿記錄的目的，母公司控制了子公司的事務(wù)。原因在于，子公司的董事負(fù)有法律上的義務(wù)為其公司股東的利益來(lái)管理公司業(yè)務(wù)，公司董事是由大股東選出的事實(shí)并未解除這些董事對(duì)公司和公司的小股東所負(fù)有的信義義務(wù)。
[14]See Woodworth v.Old Second Nat.Bank 154 Mich 459，117 NW 893（1908）.該案的原告對(duì)被告Old Second國(guó)家銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）的兩位董事提起訴訟，要求賠償損失，理由是其因?yàn)橄嘈帕诉@兩位董事的虛假和欺詐性陳述而支付了過(guò)高的對(duì)價(jià)來(lái)購(gòu)買(mǎi)銀行的股票。在這一訴訟開(kāi)始審理之前，為獲取充分的證據(jù)，原告又對(duì)被告銀行及其子公司Maltby Cedar公司起訴，要求查閱兩者的賬簿記錄，以獲取支持對(duì)銀行董事訴訟的相關(guān)證據(jù)材料。本案的二審法院認(rèn)為，原告并非Maltby Cedar公司的股東所以無(wú)權(quán)查閱該公司記錄，這一觀點(diǎn)并不成立。Maltby Cedar公司僅僅只是銀行的一個(gè)工具，銀行的所有股東在MaltbyCedar公司之中至少享有一種衡平利益，因此原告作為銀行的股東有權(quán)查閱Maltby Cedar公司的賬簿記錄。
[15]例如，在Feldman v.San Mateo Fin.Corp.案中，法院認(rèn)為，母公司通過(guò)采用控股公司的形式，使法律賦予股東的收集公司信息的一般機(jī)會(huì)與子公司絕緣。依照法院的觀點(diǎn)，拒絕母公司股東查閱子公司賬簿記錄的法律規(guī)定對(duì)于促進(jìn)公司責(zé)任的目標(biāo)造成損害，應(yīng)該由立法機(jī)關(guān)重新審查。See Feldman v.San Mateo Fin.Corp.，276 Cal.Rptr.285，288（Cal.Ct.App.1990）.
[16]在國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中，這種事情常常發(fā)生：國(guó)有企業(yè)管理層通過(guò)設(shè)立控股子公司并向子公司轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，從而取得對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的完全控制權(quán)，進(jìn)而將之出售或?qū)⒔?jīng)營(yíng)利潤(rùn)據(jù)為己有，造成國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。參見(jiàn)《李金華：國(guó)有資產(chǎn)流失有五方面，分配不公浪費(fèi)嚴(yán)重》，載中國(guó)新聞網(wǎng)http：//chinanews.com.cn/cj/hgjj/news/2007/05-10/931559.shtml，2010年5月10日。
[17]日本《公司法》第433條第3款規(guī)定，股份公司的母公司股東，為行使其權(quán)利所必要時(shí)，在表明理由之后，經(jīng)法院許可，可以就該股份公司的會(huì)計(jì)賬簿或與之相關(guān)的資料提出查閱請(qǐng)求。（參見(jiàn)崔延花：《日本公司法典》，中國(guó)政法大學(xué)出版社2006年版，第204頁(yè)。）值得說(shuō)明的是，日本《公司法》將股份公司和有限責(zé)任公司兩者一體化，統(tǒng)稱(chēng)為股份公司。因此，此處雖然使用“股份公司”的稱(chēng)謂，但是其涵蓋了傳統(tǒng)上的股份公司和有限責(zé)任公司。
[18]參見(jiàn)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第53號(hào)）第11條、第19條。
[19]參見(jiàn)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第387號(hào)）第24條。
[20]李凡：《論表決權(quán)穿越》，《政治與法律》2008年第12期。
[21]有美國(guó)學(xué)者評(píng)論道，另一自我的分析過(guò)于主觀，其涉及許多因素的復(fù)雜平衡與考量，法院在面對(duì)同樣的案情時(shí)可能得出不同的結(jié)論，且耗費(fèi)大量不必要的時(shí)間；在母公司股東查閱子公司賬簿記錄的領(lǐng)域有所降低的另一自我標(biāo)準(zhǔn)很容易滲透到涉及刺破公司面紗的案件中，對(duì)后者產(chǎn)生不利的影響。而控制或支配的分析則與另一自我的分析方法常常難以區(qū)分，其同樣存在過(guò)于主觀的問(wèn)題，容易產(chǎn)生分歧。See Matthew A.Kitchen，The right of a parent's shareholders to inspect the books and records ofsubsidiaries：none of their business？74 U.Cin.L.Rev.1089（2006），pp.1106—1107.
[22]依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》第217條第2款的規(guī)定，控股股東是指出資額占有限責(zé)任公司資本總額50%以上或者其持有的股份占股份有限公司股本總額50%以上的股東；出資額或者持有股份的比例雖然不足50%，但依其出資額或者持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東會(huì)、股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的股東。這一規(guī)定與特拉華州認(rèn)定一個(gè)公司是另一個(gè)公司的子公司是一致的。
第6篇：杜牧的古詩(shī)范文
關(guān)鍵詞：中華民族；文化；詩(shī)詞；創(chuàng)新；教學(xué)方法
古詩(shī)詞是中華民族文化寶庫(kù)中一顆閃耀的明珠。從古至今，古詩(shī)詞以其生動(dòng)凝練的語(yǔ)言，清新深遠(yuǎn)的意境，優(yōu)美和諧的韻律感染著一代又一代青年。古詩(shī)詞作為學(xué)校教育課程的一部分，一直以來(lái)，初中古詩(shī)詞被教師普遍認(rèn)為是比較難教的部分，就目前初中語(yǔ)文古詩(shī)詞教學(xué)現(xiàn)狀來(lái)看，由于古詩(shī)詞教學(xué)環(huán)節(jié)薄弱，學(xué)生對(duì)古詩(shī)詞的學(xué)習(xí)興趣不高，如何就當(dāng)前古詩(shī)詞教學(xué)中存在的問(wèn)題提出科學(xué)的古詩(shī)詞教學(xué)方法成為擺在教師面前的重要課題。
一、對(duì)古詩(shī)詞的學(xué)習(xí)做好課前的預(yù)習(xí)是前提
好的開(kāi)始就代表成功了一半。教師可以為學(xué)生安排帶有家庭作業(yè)性質(zhì)的預(yù)習(xí)工作，讓學(xué)生養(yǎng)成課前預(yù)習(xí)的好習(xí)慣，同時(shí)，教師的預(yù)習(xí)任務(wù)要有一定的引導(dǎo)性，為學(xué)生指明預(yù)習(xí)的任務(wù)和目的，最終在上課開(kāi)始要對(duì)學(xué)生的預(yù)習(xí)情況進(jìn)行檢查，這樣才能確保學(xué)生是否把教師的安排的預(yù)習(xí)任務(wù)完成。例如，在將要學(xué)習(xí)《望天門(mén)山》時(shí)，教師可安排學(xué)生課下先回顧之前學(xué)過(guò)的《望廬山瀑布》，在溫習(xí)過(guò)去學(xué)過(guò)的古詩(shī)外還要細(xì)細(xì)品味古詩(shī)的意蘊(yùn)和情感，在下節(jié)課上課前先讓學(xué)生一起背誦《望廬山瀑布》，然后請(qǐng)個(gè)別同學(xué)發(fā)表一下對(duì)此詩(shī)的見(jiàn)解，然后，由此詩(shī)引出接下來(lái)將要學(xué)習(xí)的《望天
門(mén)山》。
二、讓學(xué)生了解詩(shī)人是進(jìn)行古詩(shī)詞學(xué)習(xí)的關(guān)鍵
“詩(shī)如其人”，詩(shī)人是古詩(shī)詞的靈魂，只有充分了解了詩(shī)人的生平事跡、詩(shī)風(fēng)和歷史背景，讓學(xué)生對(duì)詩(shī)歌及詩(shī)人有初步感知，才能準(zhǔn)確把握詩(shī)歌的主旨和情感。例如，在學(xué)習(xí)杜牧《泊秦淮》時(shí)，教師首先介紹先時(shí)代背景，即晚唐時(shí)代，唐朝開(kāi)始衰落，而當(dāng)朝的達(dá)官貴人卻不顧國(guó)家安危，仍然沉醉于花天酒地的世界，作為一位愛(ài)國(guó)詩(shī)人，杜牧在秦淮河畔看到這個(gè)場(chǎng)面后，深感感悲憤，最終坐下此詩(shī)。這樣，通過(guò)介紹詩(shī)人所處的歷史背景，讓學(xué)生進(jìn)入詩(shī)歌所要表達(dá)的情感境地，有利于學(xué)生更好的理解詩(shī)歌。
三、教師需要?jiǎng)?chuàng)設(shè)情境來(lái)營(yíng)造豐富的學(xué)習(xí)氛圍
通常情況下，意境是詩(shī)人主觀感情基調(diào)和客觀事物的完美結(jié)合。學(xué)生在對(duì)詩(shī)歌進(jìn)行學(xué)習(xí)時(shí)，教師可以采用創(chuàng)設(shè)情境，讓學(xué)生根據(jù)古詩(shī)詞的意象進(jìn)行豐富的想象，進(jìn)入詩(shī)歌的意境來(lái)品味其所要表達(dá)的感情，從而讓學(xué)生獲得深刻的審美體驗(yàn)。例如，在學(xué)習(xí)《題破山寺后禪院》時(shí)，學(xué)生在朗讀時(shí)可以配合古箏曲，用音樂(lè)情境來(lái)詮釋古詩(shī)詞情感，使學(xué)生更好地理解和學(xué)習(xí)古詩(shī)詞。
參考文獻(xiàn)：
第7篇：杜牧的古詩(shī)范文
一、查閱文學(xué)常識(shí)的策略
我們常說(shuō)“詩(shī)如其人”，那么了解“其人”也能從側(cè)面了解其詩(shī)。孟子也說(shuō)：“頌其詩(shī)，讀其書(shū)，不知其人，可乎？”了解詩(shī)人是引導(dǎo)學(xué)生理解詩(shī)歌內(nèi)容、體會(huì)詩(shī)人創(chuàng)作時(shí)的豐富情感的重要一環(huán)，它可以使學(xué)生對(duì)詩(shī)歌及詩(shī)人有一個(gè)初步感知，為理解詩(shī)歌作好鋪墊。了解詩(shī)人可以從以下幾方面進(jìn)行：
1.介紹詩(shī)人的詩(shī)風(fēng)。如先引導(dǎo)學(xué)生復(fù)習(xí)小學(xué)古詩(shī)《望廬山瀑布》，有了感性體驗(yàn)后接著板書(shū)“李白·豪邁奔放”，再教學(xué)《望天門(mén)山》。這樣，從具體到抽象，再?gòu)某橄蟮骄唧w，認(rèn)識(shí)過(guò)程由此及彼、由表及里，對(duì)詩(shī)人、詩(shī)歌的感知在不斷深化。
2.介紹詩(shī)人的評(píng)價(jià)。如講孟浩然，可以從其他詩(shī)人或詩(shī)論入手來(lái)介紹：孟浩然是唐朝第一個(gè)大量寫(xiě)山水的詩(shī)人，寫(xiě)下了許多不朽的詩(shī)篇。他的詩(shī)，受到李白、杜甫的高度贊揚(yáng)。大詩(shī)人李白在《贈(zèng)孟浩然》這首詩(shī)中，不同尋常地寫(xiě)道：“吾愛(ài)孟夫子，風(fēng)流天下聞”，還發(fā)出了“高山安可仰”的長(zhǎng)嘆。杜甫也稱(chēng)贊他“清詩(shī)句句盡堪傳”。想一想，能得到李杜高度贊揚(yáng)的詩(shī)人，可見(jiàn)其詩(shī)歌是多么的不同凡響。下面，我們就來(lái)學(xué)習(xí)他的《過(guò)故人莊》。
3.介紹詩(shī)人的創(chuàng)作背景。如教學(xué)杜牧的《泊秦淮》，先有感情地介紹時(shí)代背景：杜牧生活在晚唐時(shí)代，當(dāng)時(shí)唐朝已呈衰落跡象，風(fēng)雨飄搖，然而當(dāng)朝的達(dá)官貴人卻不顧國(guó)家安危，夜深了仍然在花天酒地，醉生夢(mèng)死，有家不歸，有案不辦。
杜牧是一個(gè)有正義感和遠(yuǎn)見(jiàn)的詩(shī)人，他在秦淮河畔看到這個(gè)場(chǎng)面后，感到非常悲憤：那些向歌女點(diǎn)歌的達(dá)官貴人，怎么就不知道亡國(guó)之痛呢？奢華不除，大唐必亡！
4.學(xué)會(huì)劃分節(jié)奏，讓學(xué)生體驗(yàn)古詩(shī)詞的音樂(lè)美。古詩(shī)分為古體詩(shī)、樂(lè)府詩(shī)、近體詩(shī)。古體詩(shī)和近體詩(shī)的劃分以唐朝出現(xiàn)格律詩(shī)來(lái)劃分。近體詩(shī)也稱(chēng)今體詩(shī)，它分為律詩(shī)和絕句，它們都是格律詩(shī)。而格律詩(shī)的聲序排列有兩種情況：一種是平平仄仄平平仄仄平平，另一種是仄仄平平仄仄平平仄仄。因此，古詩(shī)詞的節(jié)奏劃分為：四言采用22，五言23，六言222，七言223，八言2222，其中3可析為12或21。而現(xiàn)代詩(shī)為自由詩(shī)，沒(méi)有這樣的限制。例如李商隱的《夜雨寄北》，我們可以這樣劃分：“君問(wèn)│歸期│未有期，巴山│夜雨│漲秋池。何當(dāng)│共剪│西窗燭，卻話(huà)│巴山│夜雨時(shí)”（七言詩(shī)的劃分）。再如王維的《使至塞上》，我們可以這樣劃分節(jié)奏：“單車(chē)│欲問(wèn)邊，屬?lài)?guó)│過(guò)居延。征蓬│出漢塞，歸雁│入胡天。大漠│孤煙直，長(zhǎng)河│落日?qǐng)A。蕭關(guān)│逢候騎，都護(hù)│在燕然”（五言詩(shī)的劃分）。
二、創(chuàng)設(shè)情境品味古詩(shī)意境美的策略
詩(shī)歌美，常常表現(xiàn)在詩(shī)歌的意境美。意境是作者主觀的生命情調(diào)和客觀的自然景色互相滲透、互相交融而成的藝術(shù)境界：或移情于景，得有我之境；或景中藏情，得無(wú)我之境。由于古詩(shī)產(chǎn)生的年代久遠(yuǎn)，所反映的思維、情感以及社會(huì)、民俗、人文、地理與學(xué)生有一定的隔膜，因此，可以采用多種方法配合，引導(dǎo)學(xué)生根據(jù)詞語(yǔ)所蘊(yùn)含的意象展開(kāi)豐富的想象，進(jìn)入詩(shī)歌的意境中，品味深蘊(yùn)其中的濃郁的詩(shī)情，獲得強(qiáng)烈的審美體驗(yàn)，真正達(dá)到陶冶情操、凈化心靈的效果。
三、“反創(chuàng)”詩(shī)文的策略
第8篇：杜牧的古詩(shī)范文
曉迎秋露一枝新，不占園中最上春。
桃李無(wú)言又何在，向風(fēng)偏笑艷陽(yáng)人。
【翻譯】
傍晚的秋露洗凈了花枝，爛漫的花朵占盡了天時(shí)；春風(fēng)桃李繁華早就不再，艷陽(yáng)伴我從暮春到秋日。
第9篇：杜牧的古詩(shī)范文
【關(guān)鍵詞】新課程理念；古詩(shī)詞；教學(xué)方法；情景交融；培養(yǎng)學(xué)生
【中圖分類(lèi)號(hào)】G543.86 【文章標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1326-3587（2013）02-0010-01
當(dāng)前，語(yǔ)文教學(xué)中的古詩(shī)詞教學(xué)，仍以精細(xì)講解為主，未能全面激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)古詩(shī)詞的熱情，培養(yǎng)學(xué)生熱愛(ài)古詩(shī)詞的情感。詩(shī)有云：“問(wèn)渠那得清如許，為有源頭活水來(lái)。”要讓學(xué)生獲得源源不斷的學(xué)習(xí)古詩(shī)詞的動(dòng)力，關(guān)鍵是“源頭的活水”。這“源頭的活水”。便是情感教學(xué)?！冻踔姓Z(yǔ)文新課程標(biāo)準(zhǔn)》明確指出：誦讀古代詩(shī)詞，有意識(shí)地在積累、感悟和運(yùn)用中，提高自己的欣賞品味和審美情趣。而在中學(xué)語(yǔ)文教學(xué)中，一些膾炙人口的傳世佳作，有時(shí)經(jīng)過(guò)教師過(guò)于直白的分析講解反而失去了它原有的光彩和神韻。學(xué)生缺乏對(duì)詩(shī)歌的感性認(rèn)識(shí)，只得用死記硬背來(lái)應(yīng)付考試，甚至有學(xué)生對(duì)古典詩(shī)詞采取拒絕的態(tài)度。那么我們應(yīng)該怎么引導(dǎo)學(xué)生去學(xué)習(xí)呢？
一、創(chuàng)設(shè)情境，巧妙激趣
培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣對(duì)于學(xué)好古詩(shī)詞是十分重要的。要想創(chuàng)設(shè)合理的情境，必須根據(jù)古詩(shī)詞的內(nèi)容需要，及學(xué)生的知識(shí)水平和不同地區(qū)的實(shí)際情況等。
如教學(xué)李白的《贈(zèng)汪倫》時(shí)，可先講述汪倫用計(jì)誠(chéng)邀李白到桃花潭做客的故事來(lái)調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性。
又如《水調(diào)歌頭·明月幾時(shí)有》，根據(jù)這首詞的寫(xiě)作背景，可以設(shè)計(jì)導(dǎo)語(yǔ)假設(shè)學(xué)生自己身在外地會(huì)有什么感覺(jué)。這樣學(xué)生就充滿(mǎn)了好奇，隨教師一起融入詞中。
同時(shí)，還可以抓住學(xué)生喜歡表現(xiàn)自己的心理，讓學(xué)生在課前排演情景劇。如《江城子·密州出獵》可以讓學(xué)生排太守帶隨從出去打獵及歸來(lái)的情景。利用音樂(lè)使學(xué)生進(jìn)入詩(shī)詞情境。如蘇軾的《水調(diào)歌頭》意境清遠(yuǎn)，筆調(diào)深婉，引用王菲演唱的《但愿人長(zhǎng)久》歌詞，激發(fā)學(xué)生的好奇之心。教師也可以在課堂中作示范，唱給學(xué)生聽(tīng)，喚取學(xué)生心中的激情，這樣的課堂有趣學(xué)習(xí)，學(xué)生更加喜歡，對(duì)古詩(shī)詞的學(xué)習(xí)更加有興趣。
二、了解詩(shī)人，感受背景
詩(shī)詞作品常常是作者經(jīng)歷、思想感情的外現(xiàn)?？梢哉f(shuō)，充分了解詩(shī)歌寫(xiě)作時(shí)的歷史背景，是進(jìn)入詩(shī)歌意境的前提和鑰匙。
如教學(xué)杜牧《泊秦誰(shuí)》，先有感情地介紹時(shí)代背景：杜牧生活在晚唐時(shí)代，當(dāng)時(shí)唐朝已呈衰敗落跡象，風(fēng)雨飄搖，然而當(dāng)朝的達(dá)官貴人卻不顧國(guó)家安危，夜深了仍然在花天酒地。杜牧是一個(gè)有正義感和遠(yuǎn)見(jiàn)的詩(shī)人，他在秦淮河畔看到這個(gè)場(chǎng)面后，感到非常悲憤。
三、朗讀成韻，領(lǐng)悟感情
教師在教古詩(shī)時(shí)，放手讓學(xué)生朗讀，從整體上去感知古詩(shī)文的音樂(lè)美，讓他們自然而然地步入詩(shī)的意境，通過(guò)富有藝術(shù)性感染力的朗讀，使學(xué)生更深入地了解作品的思想內(nèi)容，體會(huì)詩(shī)歌所表達(dá)的強(qiáng)烈真摯的情感。古詩(shī)朗讀要講究節(jié)奏，韻腳要讀得響亮而稍長(zhǎng)，朗讀還要注意掌握感情基調(diào)，如壯志難酬、倉(cāng)涼悲愴的《漁家傲》，委婉含蓄、纏綿悱惻的情詩(shī)《無(wú)題》。
四、品味語(yǔ)言，整體感知
詩(shī)歌講究“煉字”，講授詩(shī)歌要注重品味語(yǔ)言，賞析詩(shī)句，整體把握。
如“山光悅鳥(niǎo)性，譚影空人心”，不說(shuō)山光使詩(shī)人心情寧?kù)o愉悅，而寫(xiě)出光使飛鳥(niǎo)怡然自樂(lè)，這就是含蓄不露，這就是詩(shī)味。鳥(niǎo)的怡然自樂(lè)，正是詩(shī)人淡泊寧?kù)o的反映。品讀中要防止對(duì)字詞作繁瑣分析講解，而忽略品味賞析、整體把握的做法。在教學(xué)中，很多教師把古詩(shī)等同古文，進(jìn)行逐字逐句的解釋?zhuān)踔练g成文，這不僅破壞了詩(shī)歌的音樂(lè)美和建筑美，也破壞了審美者在審美時(shí)的主觀體驗(yàn)的意境美和韻律美。到頭來(lái)，一首內(nèi)容和形式俱佳的詩(shī)歌杰作讓學(xué)生只收獲了幾句干巴巴的片言只語(yǔ)。
五、品析名句，豐富積累
品析名句可以加強(qiáng)對(duì)古詩(shī)詞意境的理解，甚至能進(jìn)一步增強(qiáng)學(xué)生閱讀古詩(shī)詞的興趣。
如學(xué)習(xí)王維《使至塞上》中“大漠孤煙直，長(zhǎng)河落日?qǐng)A”一句，因邊疆沙漠，浩瀚無(wú)邊，所以用了“大漠”的“大”字。“直”字看似淺顯平白，但卻是“著一字而盡得風(fēng)流”，既準(zhǔn)確地摹狀，又凸顯出無(wú)風(fēng)的大漠空曠蒼涼之感，很見(jiàn)作者練字的功力。沙漠上沒(méi)有山巒樹(shù)木，那橫貫其間的黃河，就非用一個(gè)“長(zhǎng)”字才能表達(dá)詩(shī)人的感覺(jué)?！奥淙铡庇靡粋€(gè)“圓”字，給人以親切溫暖而蒼茫的感覺(jué)。作者抓住了沙漠中的典型景物進(jìn)行描寫(xiě)，畫(huà)面開(kāi)闊，意境雄渾，充分體現(xiàn)了王維“詩(shī)中有畫(huà)，畫(huà)中有詩(shī)”的特色。
六、詩(shī)歌意境與生活情境的結(jié)合
古詩(shī)詞的魅力和生命力在于能夠穿越時(shí)間和空間的阻隔，直達(dá)我心，觸動(dòng)我們的靈魂，讓我們有人同此心心同此理之嘆。不能引起共鳴的詩(shī)歌是沒(méi)有生命力的。只有當(dāng)生活中出現(xiàn)某個(gè)場(chǎng)景，突然間古人的一句詩(shī)涌上心頭時(shí)，學(xué)生才會(huì)感覺(jué)此情此景中滋味竟已被古人寫(xiě)盡，這時(shí)他才會(huì)真正明白古詩(shī)詞的妙處，由此產(chǎn)生對(duì)古詩(shī)詞強(qiáng)烈的興趣。