對審計問題的整改措施精選(九篇)

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第1篇：對審計問題的整改措施范文

根據(jù)中支內(nèi)審工作部署，20xx年6月份和12月份分別在全行范圍內(nèi)開展對內(nèi)部控制管理風險的分析評價活動。依照內(nèi)控評價方案，分“內(nèi)部控制環(huán)境”、“風險識別與評估”、“控制活動”、“信息交流與反饋”、“監(jiān)督評審”五個方面內(nèi)容對支行內(nèi)控制度進行評審，將定期風險分析評價工作滲透到全行每一個職能股室、每一個工作環(huán)節(jié)和每一個崗位。我們將評價的監(jiān)督對象確定為一線營業(yè)人員和各級管理人員;以重點股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計為主;有針對性地檢查監(jiān)督各職能部門建立的各項制度，注意內(nèi)控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評價范圍，提升了評價層次。通過審計評價，共發(fā)現(xiàn)重要崗位尚存在十多項風險隱患和薄弱環(huán)節(jié)，一一列出，分析存在問題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書面報告市中支和支行領(lǐng)導，督促各項內(nèi)部控制制度在全行得到嚴格落實?，F(xiàn)將工作總結(jié)如下:

(一)積極開展內(nèi)部審計調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風險點確定審計調(diào)查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。

今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況;從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點，對各項內(nèi)控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

今年我們通過審計調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調(diào)查報告已呈報給支行行長和中支內(nèi)審科。

(二)積極開展審計發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動

在行長親自督導下,我支行由內(nèi)審牽頭，認真組織開展了對XX年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導重視，強化整改意識。布置安排對XX年度以來審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關(guān)部門進一步落實責任，制定切實可行的措施;強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況;并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進行了再檢查。

3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責任追究制度，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責任人、部門負責人認定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責任追究措施,并給予經(jīng)濟處罰。

4、嚴格督促，實現(xiàn)整改目標。針對個別未整改到位的問題，督促,制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。

第2篇：對審計問題的整改措施范文

（一）問題整改措施不力，風險化解成效不明顯

目前我國部分商業(yè)銀行面臨的信用風險較為突出，整體貸款質(zhì)量普遍下降，不良貸款余額及不良率出現(xiàn)“雙升”。審計整改工作中涉及信貸管理方面的問題較多，商業(yè)銀行主要以收回貸款、補充擔保、清收不良、完善手續(xù)等方面進行整改。受經(jīng)濟形勢等影響，部分信貸類問題整改周期拉長，問題整改進程和效果較預(yù)期存在差距。從整改效果來看，因防控措施不到位，整改手段單一，部分貸款風險化解過程中仍存在以新違規(guī)替代舊違規(guī)，甚至出現(xiàn)局部資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)惡化等問題。

（二）整改重視程度不夠

因面臨嚴峻的外部環(huán)境和經(jīng)營壓力，商業(yè)銀行部分管理層存在重經(jīng)營、輕整改的現(xiàn)象，對整改的重視程度自上而下層層遞減。甚至個別被審單位基于考核壓力放松整改標準，對審計查出的諸如財務(wù)管理不規(guī)范、貸款管理不到位等問題，多以承諾今后規(guī)范操作、加強管理等措施進行整改，但對審計查出違規(guī)發(fā)放貸款等重大問題，則過分強調(diào)客觀原因，僅以責任追究作為整改到位認定依據(jù)，缺乏對審計查出問題的深層次分析，使審計整改工作流于形式，這也是出現(xiàn)“屢查屢犯”問題的主要根源。

（三）責任追究不到位

由于受慣性思維的影響，重審計輕整改，重處罰輕問責，“以罰代改”的現(xiàn)象依然存在。實踐中發(fā)現(xiàn)，有些被審單位對形成重大風險的責任人追究不到位，避重就輕、處理下沉等問題仍然存在。主要表現(xiàn)在對重要崗位員工管理缺位，形成重大操作或信用風險后，主要責任人辭職避責；對造成重大風險的相關(guān)責任人，簡單以經(jīng)濟處罰、通報批評等方式代替紀律處分，導致違規(guī)成本過低，未體現(xiàn)出責任追究的警示作用；責任認定過程中，只對經(jīng)辦環(huán)節(jié)進行責任認定，未對直接違規(guī)或負有決策責任的管理人員進行追究。

二、推進審計整改的對策

（一）制定并細化整改結(jié)果認定標準

目前多數(shù)商業(yè)銀行將審計整改結(jié)果分為已整改、部分整改和未整改，并對以上三種整改結(jié)果制定了不同的認定標準。但仍存在整改標準不夠具體、不明確等問題，造成審計機構(gòu)與被審單位之間對審計整改結(jié)果認定較難達成一致。審計實務(wù)中，因?qū)徲嬚膯栴}千差萬別，被審單位基于審計整改考核毫Γ往往對較復雜的信貸風險化解簡單采取“一訴了之”或“一核了之”，表面上符合已整改認定標準，而沒有對審計整改工作盡責。應(yīng)盡快制定并完善明晰的審計整改標準，通過細化整改標準、固化整改措施模板、建立整改案例庫等方式，增強問題整改標準的實用性及可操作性。

（二）加大違規(guī)行為責任追究力度

進一步樹立從嚴治黨、從嚴治行的理念，落實執(zhí)紀問責。對造成商業(yè)銀行重大風險的責任人，尤其是對負有決策責任的管理人員要進行責任追究；對于屢查屢犯、整改流于形式、虛假整改的單位，要加大追責問責力度。明確問題發(fā)生單位和業(yè)務(wù)主管部門的整改職責，落實整改責任人，加強部門聯(lián)動，提升整改工作合力。此外，不斷加強員工行為管理，使各級領(lǐng)導干部和員工明底線、知敬畏，充分發(fā)揮責任追究的震懾作用。

（三）健全和完善審計整改監(jiān)督管理體系

第3篇：對審計問題的整改措施范文

__審計室在__社__（__）黨工委、辦事處的正確領(lǐng)導下，在__審計局的指導幫助下，圍繞審計工作二十字方針，結(jié)合__實際，強化職能，服務(wù)經(jīng)濟，扎實開展內(nèi)審工作。

一、強化職能，規(guī)范審計程序，提高財政財務(wù)審計質(zhì)量

根據(jù)__實際情況，去年我們對本__所屬公司、事業(yè)單位及部門__個帳戶實施了財務(wù)收支審計和專項審計，并積極探索嘗試了同級財政審計。在總結(jié)過去審計工作的基礎(chǔ)上，揚長避短，不斷加以完善，克服以往工作中存在的隨意性，規(guī)范了操作程序，不斷提高審計質(zhì)量。

1、規(guī)范審計程序。審計前，深入了解被審計單位的基本情況，掌握重點，有針對性地編制審計工作方案，使審計項目有計劃、有步驟地開展。在審計過程中，對照審計方案，檢查所審計的內(nèi)容和項目進展的時間節(jié)點，并對審計結(jié)果進行跟蹤回訪，檢查被審單位落實審計建議的執(zhí)行情況，提高了工作效率和質(zhì)量。

2、把握審計重點。根據(jù)被審單位的不同情況，我們有的放矢地開展工作。一是選擇重點單位。主要是選擇資金進出額大、業(yè)務(wù)頻繁以及會計基礎(chǔ)工作相對薄弱的單位作為審計重點單位；二是選擇重點內(nèi)容。注重被審單位的特點，選擇重點審計內(nèi)容。如：在審計__文化中心時，針對“文化中心”開展專項活動多的特點，注重財政專項撥款資金使用和管理的情況。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，專題出臺了《__專項活動（工作）資金管理辦法》。

3、監(jiān)督與服務(wù)并舉。審計的目標不僅是查錯糾弊，更重要的是在指出不足的同時，幫助被審計單位完善制度，改進管理，實現(xiàn)財務(wù)和審計“共贏”。在開展審計時，我們采取積極溝通，主動交流，以審代幫的工作方法。對被審單位存在不足和問題，采取靈活多樣的整改形式，注重看效果。有的口頭提出，有的寫進正式審計報告；有的邊審邊糾，有的限期整改；還有的與被審單位共同商討改進辦法及措施。

通過實施項目審計，使我們在實踐中得到了知識的積累，審計制度的完善，審計質(zhì)量的提高。通過審計工作的不斷開展，也使我們有機會幫助會計人員規(guī)范會計核算，加強會計監(jiān)督，起到了完善和改進各單位、各部門內(nèi)部管理的作用。

二、服務(wù)經(jīng)濟，落實整改措施，促進經(jīng)濟管理規(guī)范有序

在以往的審計工作中，我們__也客觀存在著重查輕改、前查后犯和以前年度審計整改不到位的現(xiàn)象，為了切實解決這些問題，經(jīng)請示__后，由審計室統(tǒng)一負責內(nèi)外審計查出問題的全面整改工作。

1、落實國家審計結(jié)果整改措施。__根據(jù)__審計局對本__經(jīng)濟責任審計報告中提出的需要糾正和改進的事項及審計建議，及時組織相關(guān)職能部門，積極研究制定整改措施。辦事處主要領(lǐng)導先后二次召開由__財政、審計、經(jīng)管、會計所等部門及各大公司負責人參加的“落實審計整改措施”專題會，逐條討論，制定糾正和改進措施。根據(jù)整改會議精神，我們認真落實整改措施，每條整改措施指定專人負責落實，跟蹤督促各大公司及部門相關(guān)責任人員限期完成整改事項，并要求各單位將應(yīng)整改事項落實情況逐條以書面回復。整改工作在我們的幫助和督促下，各單位在二個月內(nèi)完成了整改事項。我們還根據(jù)審計建議和領(lǐng)導的要求，結(jié)合本__在經(jīng)濟發(fā)展中存在的薄弱環(huán)節(jié)，經(jīng)過班子成員和相關(guān)部門反復研究討論，于200x年初建立和完善“__財務(wù)管理制度”等八項制度。為使出臺的制度真正落到實處，我們會同監(jiān)察等部門定期對各單位制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，使__經(jīng)濟更加健康有序發(fā)展。

2、落實內(nèi)審審計結(jié)果整改意見。去年我們對實施審計單位的審計結(jié)果，尤其是對機關(guān)、事業(yè)單位、直屬公司200x至200x年x月期間的有關(guān)內(nèi)容開展的財務(wù)會計檢查結(jié)果，根據(jù)辦事處領(lǐng)導的要求，認真落實整改意見。我們的做法是：一是將各單位檢查出的問題分類匯總，并報__主要領(lǐng)導及紀檢部門；二是召開相關(guān)職能部門負責人會議。對查出的問題，認真加以分析，共同討論改進辦法，提出整改意見；四是會同經(jīng)管站、監(jiān)察對全__會計人員召開會議，下發(fā)整改意見書；五是對各單位落實整改情況進行再檢查。通過落實整改意見，各公司根據(jù)各自實際情況都建立了內(nèi)控制度，而且裝訂成冊；還建立了各種臺帳，如：租賃收入、工程付款、各種票據(jù)；加強了合同管理，合同協(xié)議編號登記，專人保管；為加強事前監(jiān)督，建立重大事項報告制度，并列入會計考核內(nèi)容。

從我們對各單位、各部門的審計回訪中發(fā)現(xiàn)，通過審計整改措施的落實，一是各級領(lǐng)導更加重視財務(wù)和審計工作，二是財務(wù)人員工作責任心有了提高，會計人員監(jiān)督職能得到了體現(xiàn)；三是全__財務(wù)管理工作正逐步走向制度化、規(guī)范化。一系列審計工作的開展，取得了較好的審計成果，為完善__經(jīng)濟管理起到了理順、推動、促進作用。從而增強了我們從事審計工作的信心。

三、增強責任意識，努力做

好基建項目審計，發(fā)揮“衛(wèi)士”作用

隨著__對實事工程及工業(yè)園__基礎(chǔ)設(shè)施等項目投入的增加，工程項目數(shù)量和結(jié)算金額近年來成倍增長，而我們審計室現(xiàn)有的二位內(nèi)審人員都是來自于會計崗位，都是審計戰(zhàn)線上的新兵，對基建審計來說更是門外漢。要把好基建項目審計關(guān)，我們感到難度大，責任重。為做好工程審價工作，在工作中，我們牢記職責，努力學習，始終堅持實事求是和廉潔自律的工作作風，規(guī)范操作，從嚴審計。

1、及時掌握情況。針對科室人手少，項目多的狀況，年初我們主動到各建設(shè)單位了解全年工程項目開工建設(shè)情況，掌握項目具體實施時間，從而有計劃安排好審計項目，做到心中有底，忙而不亂。

2、嚴格規(guī)范操作。嚴格按__“基建工程項目審計流程”及“建設(shè)工程項目八項管理制度”操作。對x萬元以上的工程項目參與項目的評估和評標工作，提前介入工程項目的管理監(jiān)督，保證了集體投資建設(shè)工程項目規(guī)范、有序、有效管理。

3、工作嚴謹細致。為確保審計項目質(zhì)量，不管是寒冬酷暑，做到不論項目大小，內(nèi)審還是外審，每個項目參與現(xiàn)場拉尺丈量，獲取第一手資料。在確定價格上，對內(nèi)審項目，金額雖小，我們也認真對待。每一項目通過市場詢價、比價，確定相對比較合理的價格，再請中價機構(gòu)專業(yè)人員把關(guān)；對外審項目，經(jīng)常主動與審價機構(gòu)聯(lián)系，及時掌握項目進展等情況，認真核對“征求意見稿”，監(jiān)督外審項目審價質(zhì)量。

4、注重關(guān)口前移。一是審計人員參與項目評估評標，二是實行跟蹤審計制度，去年我們對x萬元以上項目全部實行跟蹤審計，x萬元以下項目根據(jù)項目必要性確定審計方式。

5、敢于勤于學習。在實踐中我們體會到，要勝任審計工作，不僅要有高度責任感和廉潔從審思想，還要不斷提高和更新業(yè)務(wù)知識。為此，我們勤思多問，經(jīng)?？偨Y(jié)成功之處和不足，想方設(shè)法通過各種途徑增長知識。一是向書本學。二是在實踐中學。三是向同行學。通過學習，給日常工作帶來很大幫助，逐步提高了業(yè)務(wù)技能。

第4篇：對審計問題的整改措施范文

在日前召開的盤錦市人大常委會第六次會議上，盤錦市政府提交了6項工作報告，其中《關(guān)于全市食品放心工程開展情況的報告》和《關(guān)于政府采購法貫徹執(zhí)行情況的報告》被否決。據(jù)悉，這是盤錦市建市以來，盤錦人大代表首次對政府工作報告說“不”。

盤錦市城市居民人均可支配收入列全省前列，但食品安全現(xiàn)狀仍不容樂觀，管理存在多頭交叉現(xiàn)象，在對外省市的經(jīng)驗進行考察后，市人大常委會組成人員認為，盤錦市的食品放心工程，需要在健全組織、機制、管理體系等方面做相應(yīng)調(diào)整。

而在政府采購工作報告中的一組數(shù)據(jù)顯示：盤錦市6年里完成政府采購2.4億余元，其中貨物采購2.2億元，而工程采購僅210余萬元，參與審議的委員們認為，對用財政支出修建工程方面，政府采購工作力度明顯不夠。另外，政府采購的透明度仍需加強，操作細節(jié)有待改進。委員們認為：“政府采購不僅要對資金使用把好關(guān)，也要對采購產(chǎn)品質(zhì)量、性能等把關(guān)，涉及技術(shù)性產(chǎn)品，建議實行采購部門、申購部門、技術(shù)單位結(jié)合運作的辦法?！?/p>

據(jù)悉，盤錦市人大常委會已就政府多項工作報告形成建議和意見，并反饋至盤錦市政府，預(yù)計明年下半年將會對被否決的兩項工作報告再次審議。

鄭州：熱點問題審計整改情況必須曝光

“今年的審計工作報告涉及的有關(guān)問題整改情況較好，大部分已基本得到糾正，但仍有一些沒有完全整改到位。” 2005年12月15日結(jié)束的鄭州市十二屆人大常委會第十五次會議出臺審議意見，為加大審計中所查出問題整改工作的監(jiān)督力度，今后，對人民群眾關(guān)注的熱點問題的審計結(jié)果及查出問題的整改情況，要通過新聞媒體向社會曝光，自覺接受人民群眾和人大代表的監(jiān)督。

此次常委會會議上，市審計局局長李連渠匯報了2004年度市本級預(yù)算執(zhí)行審計工作報告中查出問題整改落實情況。此次審計查出的主要問題基本上都得到了整改，其中，應(yīng)上繳財政的資金共7520.5萬元，已全部上繳入庫；偷漏稅款421.29萬元，已上繳入庫409.49萬元，占97.2%；應(yīng)追回擠占挪用、外借資金1401.17萬元，目前已追回1340.9萬元，執(zhí)行率達95.6%；剩余的微量資金，將在年底前逐步落實到位。此外，審計報告中涉及的其他違規(guī)問題也都制定了切實可行的整改措施。

李連渠說，此次審計中的問題大部分已得到了糾正，個別沒有糾正的問題，市審計部門將繼續(xù)抓緊督辦落實，并將審計查出問題的整改措施繼續(xù)作為今后預(yù)算執(zhí)行審計工作的重要環(huán)節(jié)，納入制度化、規(guī)范化的軌道。

為加強對審計查出問題整改處理工作的監(jiān)督，切實保障整改處理到位，鄭州市人大常委會起草了《關(guān)于實施審計查出問題整改報告制度的決定（草案）》，該《決定（草案）》明確要求，由市政府責成有關(guān)部門加強整改，限期糾正，特別是對重大違法違規(guī)和屢查屢犯事件，要依法追究責任人的責任，并適時將整改情況和處理結(jié)果向市人大常委會報告。

貴陽公開征集人大監(jiān)督的內(nèi)容

人大應(yīng)該對市民關(guān)注的哪些熱點、難點問題展開監(jiān)督？貴州省貴陽市人大常委會近日公開向社會征集監(jiān)督內(nèi)容，歡迎百姓點題。

據(jù)了解，貴陽市人大常委會所征集的內(nèi)容，主要圍繞全市經(jīng)濟社會發(fā)展中的重大事項，人民群眾關(guān)心的熱點、難點問題，以及其他需要人大通過憲法和法律賦予的職責予以監(jiān)督的問題。經(jīng)研究采納的項目，將列入2006年市人大審議的議題，并將據(jù)此組織執(zhí)法檢查或監(jiān)督。

第5篇：對審計問題的整改措施范文

結(jié)合當前工作需要，的會員“桃桃天賜”為你整理了這篇部門預(yù)算審計整改工作小結(jié)范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

為做好2020年部門預(yù)算執(zhí)行審計全覆蓋問題整改工作，畢節(jié)市采取“明確責任、強化調(diào)度、深入督查”三項措施，積極推進審計查出問題整改工作，取得了明顯成效。

一是及時部署，明確責任。市政府先后多次召開常務(wù)會議和專題會議，對部門預(yù)算審計全覆蓋查出問題進行分析研判，以問題為導向，進一步明確各縣區(qū)政府和市直相關(guān)部門推進審計整改的主體責任。以時間為界限，對于立行立改的問題，要求一周內(nèi)整改完畢;對于其他問題，要求在2020年12月底前整改完成;對一時難以整改的問題，及時提出整改措施建議報市政府研究。

二是建立臺賬，強化調(diào)度。首先，由市政府辦將整改情況納入市領(lǐng)導批示的重點工作周調(diào)度跟蹤臺賬管理，嚴格落實一周一報送，讓市領(lǐng)導及時掌握全面整改情況。其次，由市審計局建立整改跟蹤臺賬，定期對全市問題進行調(diào)度匯總，并對被審計單位或地區(qū)整改過程中存在的問題及時指導。最后，由各縣區(qū)和市直相關(guān)部門按要求倒排工期推進整改工作，動態(tài)報告整改情況，確保全市整改信息對稱，全市上下形成合力推進問題整改。。

第6篇：對審計問題的整改措施范文

一、充分認識審計整改工作的重要性

審計監(jiān)督是《憲法》確定的監(jiān)督制度。積極落實審計決定，強化審計整改，對推進依法行政、加強廉政建設(shè)、促進全區(qū)經(jīng)濟社會健康發(fā)展具有重要作用。認真整改審計查出的問題是被審計單位的法定義務(wù)，各部門、單位要從全面貫徹落實科學發(fā)展觀，推進依法治國、依法治區(qū)的高度，提高思想認識，進一步強化法制意識，堅持標本兼治，注重建立完善長效機制，自覺做好審計整改工作，切實維護審計監(jiān)督的嚴肅性、權(quán)威性。

二、建立健全審計整改工作機制

（一）建立審計整改報告制度。區(qū)審計局向被審計單位下達審計決定書或?qū)徲嬚耐ㄖ獣?，被審計單位?yīng)當自收到審計決定書或?qū)徲嬚耐ㄖ獣掌?0日內(nèi)，向區(qū)審計局報送整改情況報告。整改情況報告包括審計查出問題的整改情況，審計建議和意見的采納情況及采取的改進措施，尚未整改到位的原因等。區(qū)審計局將審計整改情況匯總，納入年度政府預(yù)算執(zhí)行審計工作報告，向區(qū)人大常委會報告。

（二）建立審計跟蹤回訪制度。區(qū)審計局應(yīng)在審計報告、審計決定書和審計整改通知書送達之日起3個月內(nèi)，進行審計跟蹤回訪檢查。對被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)未執(zhí)行審計決定、未整改審計查出的問題的，應(yīng)查明原因，予以督促落實。

（三）建立整改聯(lián)動督查制度。各有關(guān)部門要與區(qū)審計局密切配合，切實做好審計整改督查工作。每年1月底前，上一年度的被審計單位應(yīng)按要求將審計整改情況報告報送區(qū)委、區(qū)政府督查室，同時抄送區(qū)紀委、區(qū)委組織部、區(qū)人大辦公室、區(qū)監(jiān)察局和區(qū)審計局。區(qū)委、區(qū)政府督查室要及時匯總各單位審計整改落實情況，對重點問題和未整改的問題進行跟蹤督查。區(qū)審計局要以審計整改專題通報、審計結(jié)果公告等形式，在一定范圍內(nèi)公開審計整改情況。

（四）建立整改責任追究制度。被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。審計整改情況應(yīng)作為評價領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任和年度績效考核工作的重要內(nèi)容之一。對于存在的問題突出，且具備整改條件逾期未整改或拒不整改的單位主要負責人，由區(qū)分管領(lǐng)導和區(qū)紀委、區(qū)監(jiān)察局領(lǐng)導對其進行警示談話。對進行警示談話后仍未進行整改的，將依法追究主要負責人的責任。

三、進一步加大審計工作力度

（一）進一步加大審計執(zhí)法力度。區(qū)審計局要立足區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展大局，全面審計，突出重點，堅持原則，敢于碰硬。要定期分類匯總和通報被審計單位的審計整改情況，對被審計單位不按規(guī)定期限和要求進行審計整改的，審計機關(guān)應(yīng)當責令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，將其作為重點審計對象實施連續(xù)跟蹤審計。

（二）進一步提高審計執(zhí)法水平。區(qū)審計局要切實提高審計工作人員依法行政、依法審計的能力和水平，對查出的問題，要做到事實清楚，定性準確，處理恰當，建議可行。對區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展環(huán)境影響較大或有潛在威脅的問題，對侵害人民利益、涉及民生工程的問題，對屢查屢犯的問題，要重點查處并做到重點整改。

第7篇：對審計問題的整改措施范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計跟蹤

1 對內(nèi)部審計跟蹤內(nèi)涵的認識

內(nèi)部審計跟蹤是指內(nèi)部審計機構(gòu)通過檢查、評價被審單位對各類審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、對審計決定的落實程度，督促被審單位進一步完善規(guī)章、防范風險、規(guī)范管理的工作過程。

1.1 內(nèi)部審計跟蹤的基本功能 內(nèi)部審計跟蹤的基本功能是檢查、評價被審單位對審計發(fā)現(xiàn)所采取的應(yīng)對措施及其效果，是針對以往審計發(fā)現(xiàn)的后續(xù)審計，是督促被審單位優(yōu)化工作流程、化解經(jīng)營風險、鞏固審計成果必要步驟，同時也是確保內(nèi)部審計職能充分發(fā)揮的必要環(huán)節(jié)。

1.2 內(nèi)部審計跟蹤的目標任務(wù) 內(nèi)部審計跟蹤目標不僅僅是核查被審單位針對內(nèi)外部審計、監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改完成情況，更重要的是要從深層次分析，揭示問題根源，著手于體制、機制和制度層面，找出產(chǎn)生問題的原因，并提出完善政策措施的意見與建議，督促被審單位加強風險防范、降低剩余風險。

1.3 內(nèi)部審計跟蹤的審查范圍 內(nèi)部審計跟蹤不能只停留在審查以往審計發(fā)現(xiàn)的問題是否解決的層面上，更重要的是要關(guān)注被審單位是否對導致問題出現(xiàn)的有缺陷的制度、流程及系統(tǒng)進行了完善和優(yōu)化，是否從根本上杜絕了問題的再次發(fā)生。

2 對內(nèi)部審計跟蹤重要性的認識

2.1 內(nèi)部審計跟蹤是維護審計工作嚴肅性、權(quán)威性，提高審計公信力的必然要求 內(nèi)部審計跟蹤是督促被審單位對審計揭示問題逐一整改的過程，是現(xiàn)代審計的一個重要組成部分。從我國目前各行業(yè)的內(nèi)部審計工作來看，審計跟蹤已成為審計監(jiān)督的必要手段，是審計監(jiān)督的重要程序。如果將審計工作只停留在檢查階段，而對審計整改缺乏有效監(jiān)督，造成審計整改流于形式或者不了了之，就會喪失了審計的嚴肅性、權(quán)威性及公信力，審計成效也會大打折扣，甚至產(chǎn)生不良效果。因此，只“審計”不“跟蹤”的審計工作流程是不完整的，審計成果也是無法完全展現(xiàn)的。

2.2 內(nèi)部審計跟蹤是提高審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵因素 評價審計工作質(zhì)量的好壞應(yīng)該全面考慮，要將質(zhì)量考評貫穿審計流程的每一個階段，除了要評價審計樣本選取、核查的合理性、客觀性以及審計報告撰寫的真實性、正確性外，還應(yīng)當將審計發(fā)現(xiàn)的整改情況納入審計質(zhì)量考評范圍，要評價被審單位對審計發(fā)現(xiàn)的落實情況，考察審計發(fā)現(xiàn)是否從根本上得到糾正，只有這樣系統(tǒng)地實施考核才能夠更科學地把控審計監(jiān)督力度，更進一步地提高審計監(jiān)督質(zhì)量。審計跟蹤通過集中檢查對審計發(fā)現(xiàn)的整改情況，可以有效地督促被審單位積極開展問題整改工作，避免被審單位問題整改的不及時、不徹底、不深入、不全面，是審計質(zhì)量得以充分體現(xiàn)的有力保證。

2.3 內(nèi)部審計跟蹤是促成內(nèi)部審計目的得以實現(xiàn)的必要條件 內(nèi)部審計是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動，它的最終目的是為組織增加價值并提高機構(gòu)的運作效率，而審計跟蹤恰恰是幫助內(nèi)部審計實現(xiàn)這一目的的行之有效的手段。審計跟蹤一方面督促被審單位整改，另一方面評價整改措施的有效性，這兩方面相結(jié)合可以強化被審單位的內(nèi)部風險控制，消除或減少各種經(jīng)營漏洞、制度缺陷，同時還可以整合一些有價值的審計信息并提供給被審單位的經(jīng)營管理層，為被審單位經(jīng)營決策的正確性帶來多方面的信息參考。

3 對內(nèi)部審計跟蹤工作方法的認識

3.1 加強被審單位管理層的重視程度，建立相應(yīng)整改制度 審計跟蹤必須要得到被審單位領(lǐng)導層的高度重視并且建立相應(yīng)的審計整改制度才能夠順利開展，管理層的重視、整改制度的建立可以使被審單位各部門形成合力，共同研究，集中挖掘問題根源，優(yōu)化管理制度，修補風險漏洞，同時也為內(nèi)部審計機構(gòu)的跟蹤檢查克服了外部阻力。

3.2 不斷加大對審計整改工作重要性的宣傳力度 在被審單位中大力宣傳審計整改工作的重要性，使其深入人心，讓員工認識到整改工作與被審單位及個人的發(fā)展息息相關(guān)，積極主動地去思考如何解決審計問題，并為之獻計獻策，這既為審計跟蹤營造了良好環(huán)境，又減少了審計人員的工作壓力、工作量。

3.3 選擇恰當?shù)膶徲嫺櫡绞?內(nèi)部審計跟蹤存在多種不同的組織方式，如報送跟蹤、合并跟蹤、立項跟蹤等。不同的跟蹤方式各有利弊，以上述三種方式為例：報送跟蹤可以大幅緩解審計資源緊張的壓力，但未進行現(xiàn)場核查，被審計單位報送資料的真實性難以保證，跟蹤結(jié)論的準確性難以把控；合并跟蹤可以減少一定的人員配置量，但審計人員往往將跟蹤項目作為附屬品，審計跟蹤質(zhì)量難以保證，預(yù)期效果難以達到；立項跟蹤可以統(tǒng)一作業(yè)標準，避免同類問題不同被審單位整改狀態(tài)不一致對整改率統(tǒng)計口徑的影響，但審計跟蹤人員對原項目審計發(fā)現(xiàn)的理解可能存在偏差，加大了項目實施難度。因此，應(yīng)當依據(jù)被審單位的架構(gòu)、審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)和內(nèi)部審計機構(gòu)具體情況的不同可選擇不同的形式，如對審計發(fā)現(xiàn)問題較少且為一般性審計發(fā)現(xiàn)的可采取報送方式跟蹤、對審計發(fā)現(xiàn)與即將開展的審計項目密切相關(guān)的可采取合并方式跟蹤、審計發(fā)現(xiàn)問題較普遍且為重要發(fā)現(xiàn)的可采取立項方式跟蹤。

內(nèi)部審計跟蹤是審計項目的延續(xù)，是發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能的必然要求，是各大行業(yè)完善制度、規(guī)范機制、加大內(nèi)控、強化管理、優(yōu)化流程、防范風險、提高經(jīng)營的質(zhì)量和績效的內(nèi)部推力。通過長期不斷地實施內(nèi)部審計跟蹤，能夠使被審單位在復雜多變的競爭中得以不斷自我調(diào)整、自我發(fā)展，不斷加強抵御潛在“病毒”的能力，不斷化解經(jīng)營管理中的隱形風險，為被審單位安全、穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

參考文獻：

[1]對做好農(nóng)業(yè)銀行審計整改工作的戰(zhàn)略思考.中國農(nóng)業(yè)銀行武漢培訓學院學報，2010年第3期.

第8篇：對審計問題的整改措施范文

[關(guān)鍵詞]央行審計；內(nèi)部審計；審計成果

[中圖分類號]F239.227 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2012）05 — 0135 — 02

工作轉(zhuǎn)型是推動央行內(nèi)審工作不斷深化與發(fā)展的時代要求和必由之路。在解決內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展的若干觀念和重要實務(wù)問題過程中，如何緊密結(jié)合科學發(fā)展觀要求和中央銀行工作實際，探索出一套完整、規(guī)范、科學的內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運用長效機制，對于鞏固擴大轉(zhuǎn)型成果、實現(xiàn)內(nèi)審工作效能最大化具有重要的現(xiàn)實意義，也是當前研究探索內(nèi)審轉(zhuǎn)型過程中不容忽視的課題之一。

一、基層央行審計成果轉(zhuǎn)化運用概述

審計成果轉(zhuǎn)化運用是審計工作的最終環(huán)節(jié)，其作用大小直接關(guān)系著審計監(jiān)督的價值所在。在當前內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型工作中，審計成果的轉(zhuǎn)化運用是擺在我們面前的一項重要任務(wù)?，F(xiàn)階段基層央行通過多年的審計工作實踐，在加強內(nèi)部管理，有效控制和防范金融風險等方面發(fā)揮了積極的作用，采取了多種有效的方法促進審計成果的轉(zhuǎn)化和運用，推動了內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展。一是通過開展各類審計項目，對內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的具有代表性的問題，采取問題通報，引起各級領(lǐng)導的重視，引以為戒，使一家審計成果成為多家借鑒的依據(jù)，使審計信息輻射實現(xiàn)時間、空間上的跨越，實現(xiàn)了審計成果最大化，同時各家對照通報的問題，舉一反三，并從內(nèi)部控制上進行深入分析，查找原因，認真進行自查自糾，進一步采取有效措施，切實防范和控制風險。二是對審計中發(fā)現(xiàn)的需要引起行領(lǐng)導及有關(guān)職能部門高度關(guān)注的風險隱患以及普遍性、苗頭性、傾向性的問題，進行進一步歸納提煉、深入分析，并從有利于領(lǐng)導決策和有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門加強和改進管理的角度，提出針對性的建議。促進了職能部門進一步完善內(nèi)控管理制度和防范各類風險的發(fā)生。三是實施審計跟蹤問效，根據(jù)整改情況有針對性地開展后續(xù)審計或?qū)徲嫽卦L，加強對審計建議、意見的整改落實，督促被審計單位加強對被審問題的認識，以促使其加強管理。四是充分發(fā)揮組織人事、紀檢監(jiān)察、業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)配合機制，促進審計成果的轉(zhuǎn)化和運用。在確保審計質(zhì)量的前提下，協(xié)調(diào)有關(guān)職能部門定期或不定期召開成果交流會議，相互通報前一階段的監(jiān)督成果，共同掌握被審計或被檢查對象的有關(guān)情況，建立審計成果利用和轉(zhuǎn)化的協(xié)調(diào)機制。

二、內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運用不足的表現(xiàn)

（一）對內(nèi)審成果缺乏足夠的重視

在現(xiàn)實工作中，被審計對象和審計人員對內(nèi)審成果在認識上都有不同層次的偏差。被審計對象只重視審計結(jié)論中所反映的問題是否對自身工作評價造成嚴重的影響，對內(nèi)審部門提出的整改措施和建議重視不夠，認為審計查出的問題都是“過去時”，問題整改完就可以了，沒必要深究，導致一些問題屢查屢犯，審計建議得不到真正的落實。而審計人員重審計檢查，輕成果管理，甚至忽視成果管理的思想傾向普遍存在。主要表現(xiàn)在日常審計工作中將精力用在檢查發(fā)現(xiàn)問題上的多，致力于督促徹底解決問題的少，特別是有針對性安排后續(xù)審計項目少，缺乏跟蹤問效的相關(guān)手段，對審計整改程度、整改進度等缺乏有效監(jiān)督。

（二）未對內(nèi)審成果進行深加工

一是沒有充分運用審計信息反饋機制?；鶎觾?nèi)審部門在開展審計項目后，按照有關(guān)規(guī)定向上級內(nèi)審部門提交審計報告，上級內(nèi)審部門在整理、歸納審計報告后，由于缺乏信息反饋平臺，不能通過有效途徑將發(fā)現(xiàn)的普遍性問題向基層央行反饋，審計成果對提高基層央行內(nèi)部管理的指導作用和風險警示作用并不突出。二是未能利用審計成果開展風險評估。內(nèi)審部門雖然根據(jù)年度監(jiān)督檢查情況對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析，但未能對問題可能產(chǎn)生的風險和后果進行評估預(yù)測，審計成果未能通過有效的分析轉(zhuǎn)化為可用資源，造成審計成果的浪費。

（三）內(nèi)審部門處理問題缺乏約束力，影響審計成果的運用

目前，內(nèi)審部門在問題處理中存在兩方面問題：一是缺乏針對審計查處問題整改的監(jiān)督機制。從實際工作來看，內(nèi)審部門在提出審計意見或做出處理決定后，只要求被審計對象在規(guī)定時間內(nèi)報送整改報告，別無其他處理方式，這種缺乏約束力的處理，抑制了內(nèi)審成果的運用和轉(zhuǎn)化。二是處罰手段缺失。目前，內(nèi)審部門只有建議權(quán)沒有處罰權(quán)，查出問題只能提出整改建議，對被審計單位拒絕或拖延整改的行為沒有明確的處理或處罰依據(jù)，這也是被審計對象存在問題屢查屢犯的根本原因，遏止了審計成果的運用。

（四）內(nèi)審成果信息共享程度不高

內(nèi)審成果雖然由內(nèi)審部門獨立創(chuàng)造而成，但由于成果信息采集于基層央行各業(yè)務(wù)層面，對于紀檢監(jiān)察、組織人事、事后監(jiān)督等部門同樣具有利用價值。雖然有的基層央行成立了監(jiān)督部門聯(lián)席會議制度，定期通報監(jiān)督信息，但部門之間的聯(lián)動和協(xié)調(diào)機制尚未成型，成果信息不能最大范圍的共享，造成各監(jiān)督部門的重復勞動，不僅加大了監(jiān)督成本，同時也加大了被審計對象的接待成本。

三、影響審計成果轉(zhuǎn)化運用長效機制建設(shè)的制約因素

審計成果轉(zhuǎn)化運用長效機制建設(shè)不是一蹴而就的，它是一個系統(tǒng)的工程，目前審計成果轉(zhuǎn)化運用在長效機制建設(shè)上還存在一些制約因素。

（一）審計理念的滯后性

全局觀念不強、成果轉(zhuǎn)化意識缺失，導致工作缺少主動性、系統(tǒng)性和創(chuàng)造性思考。習慣于“就審計而審計”的傳統(tǒng)認識和工作程式，滿足于知道“做什么”和“怎么做”，而不去想“怎樣做得會更好”，在某些方面習慣于傳統(tǒng)的審計方式和方法，滿足于既有的工作經(jīng)驗和模式，工作創(chuàng)新不夠，一定程度上不能立足宏觀揭示和解決問題，不僅影響審計工作質(zhì)量，也影響到審計事業(yè)的科學發(fā)展，使內(nèi)審工作水平難以在現(xiàn)有基礎(chǔ)上有更大超越。

（二）審計環(huán)境的差異性

由于歷史原因或其它客觀因素，由輿論導向、管理模式、技術(shù)手段以及業(yè)務(wù)差異等構(gòu)成的審計環(huán)境還不夠和諧，相關(guān)工作配套協(xié)調(diào)機制還不健全，建立成果轉(zhuǎn)化運用長效機制的條件還不夠成熟。

（三）審計制度的割裂性

盡管已經(jīng)形成了一套相對完善的審計制度，但這些制度相對割裂，制度之間尚缺少有機的聯(lián)系。沒有深入研究現(xiàn)有制度的內(nèi)在聯(lián)系并使之更加系統(tǒng)化，是進一步建立成果轉(zhuǎn)化運用長效機制的制度缺陷。

（四）審計對象的復雜性

由于審計重點、審計深度、審計人員主觀掌握尺度差異以及人為干預(yù)等原因，審計結(jié)果在準確性、完整性和實用性方面存在不同程度的局限性，制約了成果轉(zhuǎn)化運用長效機制建設(shè)。

（五）審計主體的局限性

客觀的說，基層央行當前內(nèi)審人員的整體素質(zhì)與實現(xiàn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的迫切需要尚有一定差距。職業(yè)化、專家型優(yōu)秀內(nèi)審工作人員技術(shù)支持的缺失，是建立審計成果轉(zhuǎn)化運用長效機制的人才瓶頸。

四、關(guān)于建立審計成果運用長效機制的建議與對策

審計成果，重要應(yīng)用。盡管審計成果轉(zhuǎn)化運用長效機制不能簡單行事、一蹴而就，但也不是遠不可及、高不可攀。只要潛心研究、反復論證，適合中央銀行實際的審計成果轉(zhuǎn)化運用長效機制是完全可以建立起來的。筆者結(jié)合內(nèi)審實踐，提出幾點建議。

（一）點面結(jié)合：建立專業(yè)風險防控與單位綜合評價機制

一方面，建立起專業(yè)風險防控機制。即：定期召開內(nèi)審與業(yè)務(wù)部門聯(lián)席會議，通過對審計成果的分析和比較及與業(yè)務(wù)部門及時交流，對相關(guān)專業(yè)風險點進行跟蹤檢查、對風險指標進行客觀評價、對風險程度進行事前預(yù)警，達到事前消除風險隱患、有效防范業(yè)務(wù)風險的目的；另一方面，建立單位綜合評價機制。即：定期召開內(nèi)審成果通報分析會，通過對同級單位審計對象及基層單位審計對象的年度審計成果的全面分析綜合，對一個單位的業(yè)務(wù)人員配備、業(yè)務(wù)工作重點以及也風險防控方向提出相關(guān)建議。

（二）督改并重：建立完善審計工作制度與審計成果利用機制

一方面建立內(nèi)審回訪機制。針對被審計過的單位或部門發(fā)放書面的審計回訪表，了解被審計單位對內(nèi)審處理決定的落實情況，跟蹤回訪，督促整改落實到位，發(fā)揮好內(nèi)審“審、幫、促”的作用，促進被審計對象完善內(nèi)控建設(shè)，有效防范化解內(nèi)部風險。另一方面建立內(nèi)審整改監(jiān)督通報制度。在對被審計對象整改情況進行客觀公正評價的基礎(chǔ)上，以內(nèi)部風險監(jiān)測、監(jiān)督通報為平臺，定期對問題整改落實情況進行抽查和通報。對審計意見不抓落實、整改不到位、問題屢查屢犯的情況，應(yīng)及時向行領(lǐng)導反饋并建議對相關(guān)責任人做出相應(yīng)處理，提高審計整改權(quán)威性和效率性，切實發(fā)揮監(jiān)督檢查成果的推動和促進。

（三）正反啟示：建立業(yè)績褒獎激勵與違規(guī)問責追究機制

一方面，建立業(yè)績褒獎激勵機制。即：黨委在對基層行領(lǐng)導班子年度考核進行綜合評價時，要將該單位年度內(nèi)審結(jié)論作為重要依據(jù)之一，對于嚴格管理、整改有力的單位主要負責人，要結(jié)合創(chuàng)先評優(yōu)活動，及時給予通報表樣或物質(zhì)獎勵；另一方面，建立違規(guī)問責追究機制。即：檢查組及人員在工作中如有違反廉潔自律、不履行職責行為或履行檢查職責不到位、不執(zhí)行檢查操作規(guī)程等行為和問題，視情節(jié)輕重實行責任追究制。進一步強化和規(guī)范檢查組的工作作風和履職行為。從思想與行為兩方面約束了檢查組現(xiàn)場檢查工作粗放、隨意性大、檢查漏項、定性不準、包庇縱容、隱瞞不報等突出問題，

（四）量性兼顧：建立工作質(zhì)量分析與審計案例備查機制

一方面，建立內(nèi)審工作質(zhì)量分析機制。即：結(jié)合對階段性審計成果的定性分析，及時總結(jié)內(nèi)審工作的經(jīng)驗，剖析存在的差距和不足，提出下步工作努力方向；另一方面，建立審計案例備查機制。即：將內(nèi)審工作成果及時分類歸檔，并充分發(fā)揮其審計工作歷史檔案和崗位培訓教材的功用，并作為人事、紀檢等其它部門相關(guān)工作的佐證材料。

（五）上下聯(lián)動：建立審計跟蹤回訪與整改措施公示機制

一方面，建立審計結(jié)果跟蹤回訪制度。即：定期將對照審計報告進行分析檢查，落實具體責任人通過跟蹤問效督促被審計對象對審計建議和意見的整改落實，建立“審計問題電子臺賬”。內(nèi)審部門在每項審計工作完成后，將審計項目名稱、審計日期、被審計對象、業(yè)務(wù)類別、問題定性、問題描述、問題相關(guān)責任人、整改情況等錄入電子臺賬中。內(nèi)審部門可將臺賬作為督促問題整改的重要載體，對所發(fā)現(xiàn)問題及整改情況進行日常動態(tài)監(jiān)測，及時掌握被審計對象落實整改的情況，督促內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題的整改。同時，內(nèi)審部門在開展新的審計項目時，可充分借鑒以往內(nèi)審成果，將臺賬所記載問題及整改情況作為監(jiān)督重點，對被審計對象落實整改情況做出客觀評價，達到提高審計績效的目的。另一方面，要求被審計對象對整改措施在一定范圍內(nèi)進行公示，接受職工監(jiān)督，便于具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員更好做好本質(zhì)工作。

第9篇：對審計問題的整改措施范文

一、完善內(nèi)審監(jiān)督體系保障審計工作開展

建立董事會垂直領(lǐng)導的內(nèi)審體系，增強內(nèi)審工作的獨立性。從審計工作計劃、方案的制訂到整改落實的具體組織實施，行領(lǐng)導親自指揮、督導，有力地提高了審計工作的針對性、實效性，為審計工作深入扎實的開展奠定了堅實基礎(chǔ)。董事會對內(nèi)審的適當性和有效性承擔最終責任，董事長為第一責任人，對內(nèi)審部門實行垂直領(lǐng)導，建立了內(nèi)審部門向董事會直接報告制度，確保了董事會與內(nèi)審部門之間信息交流反饋渠道的暢通，保證了內(nèi)審人員工作的權(quán)威性和客觀公正性。

配足配強內(nèi)部審計人員，提高審計工作質(zhì)量。該行切實注重內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)和素質(zhì)的提高，把具備一定專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗的人員充實到內(nèi)審部門。為提高審計人員綜合素質(zhì)，該行建立了學習例會制度，每月組織審計人員召開學習例會，學習有關(guān)審計法律、法規(guī)，傳達上級文件及領(lǐng)導講話精神，使其及時掌握有關(guān)政策、法律法規(guī)、管理辦法，并對前期的審計工作總結(jié)回顧，對發(fā)現(xiàn)的問題、風險點進行通報點評，研究整改措施。同時通過實行崗位交流、交叉審計、以老帶新、參加上級各類檢查、學習外地先進經(jīng)驗等措施，加強了對審計人員的教育培訓。

完善制度辦法，確保審計效果。一是依據(jù)監(jiān)管部門及省聯(lián)社的新規(guī)定和新業(yè)務(wù)的需要，對原有的規(guī)章制度進行了認真梳理完善，先后制定了《審計管理辦法和操作規(guī)程》、《審計檔案管理辦法》等一系列規(guī)章制度，健全了審計資料，充分做到有章可循、有據(jù)可依，為審計工作提供了充分的理論依據(jù)；二是嚴格落實質(zhì)量承諾制度。每次審計實施前，檢查部門和審計人員對工作質(zhì)量做出書面承諾保證，對所檢查事項承擔歷史責任。實行盡職免責，失職問責制度，如因監(jiān)督不到位、未能及時發(fā)現(xiàn)問題或發(fā)現(xiàn)問題不及時上報，造成風險隱患或損失的，追究審計人員責任。

二、創(chuàng)新審計監(jiān)督機制提升審計層次

構(gòu)建非現(xiàn)場審計工作體系。為進一步完善審計監(jiān)督方式，充分利用綜合業(yè)務(wù)、經(jīng)營決策、信貸管理系統(tǒng)，對業(yè)務(wù)管理情況進行有效監(jiān)督，通過對報表數(shù)字的采集、整理、分析、歸納，及時發(fā)現(xiàn)問題進行質(zhì)詢。根據(jù)現(xiàn)有的管理系統(tǒng)，認真進行分析，確定審計內(nèi)容和范圍，做到有的放矢，克服現(xiàn)場審計的盲目性和局限性，為實施現(xiàn)場審計提供有價值的審計信息，既提高了工作效率，又起到了事半功倍的效果。2010年10月份，在組織的信貸管理專項檢查中，通過從經(jīng)營決策中資產(chǎn)狀況管理模塊里的不良貸款、到期貸款收回率等子項，獲取全區(qū)貸款規(guī)模、貸款占用形態(tài)、貸款投向結(jié)構(gòu)、非應(yīng)計不良貸款等具體數(shù)字，從貸款明細查詢中提取全區(qū)貸款明細，選取全區(qū)最大單戶、最大十戶貸款余額、同名貸款戶等所需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以及信貸與不良貸款管理系統(tǒng)驗證是否有不合規(guī)貸款存在，最后對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)加以匯總，極大地提高了工作效率。

實行差異化的現(xiàn)場審計和監(jiān)督。根據(jù)分支機構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行情況和風險防范水平，按照“一行一策”的原則，有針對性地開展現(xiàn)場專項審計工作。為此，突出“三個重點”：重點業(yè)務(wù)、重點單位、重點部位；做好“三個立項”：以日常經(jīng)營管理不力的單位和個人、離任、離崗及重點崗位的有關(guān)人員、群眾舉報或媒體曝光的有關(guān)單位或個人為審計立項對象；實現(xiàn)“兩個轉(zhuǎn)變”：一是審計內(nèi)容由內(nèi)部審計向外部審計的轉(zhuǎn)變，尤其是對長期不還息的貸款進行內(nèi)外核對，向借款人延伸審計；二是審計職能由檢查監(jiān)督為主向綜合評價為主的轉(zhuǎn)變，既要肯定成績和優(yōu)點，又要指出問題，提出改進意見，使被審計單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。近年來，多次對現(xiàn)金、重要空白憑證管理等業(yè)務(wù)重點、柜員制度執(zhí)行情況等部位重點進行審計。2007-2010年對20個分支機構(gòu)負責人進行了履職審計，均取得了明顯的效果。

積極有效地開展突擊性檢查。近年來，該行結(jié)合人員少、審計工作量大的實際情況，打破傳統(tǒng)審計模式，在不事先通知被查單位審計內(nèi)容的前提下直接進點，實施檢查，現(xiàn)場檢查結(jié)束后，當事人確認審計事實。真實準確地反映問題，打消了被審計單位的僥幸心理，具有極強的心里震懾力，提高了全員照章辦事的自覺性。2010年9月份，制定了現(xiàn)金重要空白憑證管理、聯(lián)行及結(jié)算業(yè)務(wù)管理、信貸管理等五套檢查方案，帶齊有關(guān)手續(xù)，由董事長確定檢查網(wǎng)點，行長、監(jiān)事長、副行長帶隊分組隨機對4個營業(yè)機構(gòu)進行了突擊性檢查，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題當場確認，對責任人進行了處罰，并對存在的問題全區(qū)通報，收到了較好的效果。

實現(xiàn)審計信息共享，建立查、處分離，相互制約的管理與再監(jiān)督機制。一是在審計整改階段，由審計部起草《審計結(jié)論和處理決定》和《關(guān)于河口農(nóng)村合作銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營方面存在的問題的審計意見書》，分別送達被審計分支機構(gòu)和合行有關(guān)職能部門；二是被審計分支機構(gòu)或合行有關(guān)職能部門根據(jù)領(lǐng)導批示和處理意見及建議，在文到之日起一個月內(nèi)整改結(jié)束，并將處理意見和整改情況以書面形式報送審計部；三是對整改期限結(jié)束后仍未整改的有關(guān)問題，審計部在15日內(nèi)移交合行監(jiān)察保衛(wèi)部處理，從而建立審計聯(lián)動機制，加強了審計部門與其他職能部門和被審計分支機構(gòu)的審計合作，增強風險防范的協(xié)同效應(yīng)。

三、加大整改和查處力度，提高審計工作水平