分公司的財務(wù)核算精選(九篇)

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第1篇：分公司的財務(wù)核算范文

(一)業(yè)務(wù)核算劃分

商貿(mào)經(jīng)營屬繳納增值稅項目，全部集中在總公司核算，款項由總公司收支，發(fā)票由總公司開具，與商貿(mào)經(jīng)營相關(guān)的費用，如運費等均由總公司支付。延伸服務(wù)、業(yè)務(wù)、貨場業(yè)務(wù)屬繳納營業(yè)稅項目，由分公司核算，款項由分公司收取，相關(guān)稅金由分公司在當(dāng)?shù)乩U納。企業(yè)所得稅在取得稅務(wù)部門認可后匯總繳納。

(二)資金方面

實行一定程度的收支兩條線的管理辦法，各分公司沒有融資、投資的權(quán)利，沉淀資金全額上繳總公司。收入方面，如按上述業(yè)務(wù)劃分，分公司經(jīng)營延伸服務(wù)和業(yè)務(wù)，均應(yīng)采取預(yù)收款形式經(jīng)營，理論上不應(yīng)該產(chǎn)生新的債權(quán)債務(wù)，分公司所形成的收入均應(yīng)有現(xiàn)金流入，分公司每季將實現(xiàn)的所有收入扣出變動成本和稅金后的現(xiàn)金流入凈額全額上交總公司。支出方面，總公司根據(jù)批準的間管費用支出預(yù)算按進度撥付資金，分公司在預(yù)算范圍內(nèi)使用。

(三)資產(chǎn)管理方面

各分公司資產(chǎn)由總公司授權(quán)經(jīng)營使用，分公司承擔(dān)相應(yīng)資產(chǎn)的折舊、稅金、維護、維修等費用，并對資產(chǎn)保值增值負責(zé)?？偣緦λ匈Y產(chǎn)擁有處置權(quán)，可根據(jù)情況在各分公司間調(diào)劑使用，最大限度避免資產(chǎn)閑置。分公司購置、處置資產(chǎn)均需總公司批準。

(四)計劃下達及全面預(yù)算

總公司需成立預(yù)算管理委員會，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)、業(yè)務(wù)、結(jié)算、人勞、辦公室、管理部等相關(guān)部門參加，參照物流公司收入利潤計劃、工資計劃、費用壓縮計劃、資金總盤子、業(yè)務(wù)劃分等情況，分別對分公司預(yù)算中的收入、稅金、費用中的工資及附加費、辦公費、小汽車費用、差旅費、會議費、業(yè)務(wù)招待費等費用，支付主業(yè)合同費用，以及固定資產(chǎn)購置、大修計劃等支出進行審核確認。各分公司的費用支出與收入利潤計劃掛鉤，在基本費用預(yù)算外，對超計劃完成收入利潤計劃指標的，可按一定比例增加其費用預(yù)算，以提高分公司積極性。年初各分公司按照收入利潤計劃、費用壓縮計劃、工資計劃、大修計劃等規(guī)定，編制全面詳實的財務(wù)預(yù)算，經(jīng)總公司審查批準后執(zhí)行。

(五)財務(wù)監(jiān)察

通過財務(wù)監(jiān)察，確保分公司執(zhí)行統(tǒng)一的財務(wù)制度和規(guī)定，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的不足之處，對分公司提出的新增預(yù)算進行核實，參與對分公司的經(jīng)營業(yè)績考核。

(六)考核機制

合理有效的考核機制是避免集權(quán)帶來的分公司積極性不高這一缺點的重要手段，總公司要根據(jù)各分公司業(yè)務(wù)量、人員構(gòu)成等情況制定合理的考核激勵辦法，除各分公司自身核算的業(yè)務(wù)，總公司的商貿(mào)經(jīng)營業(yè)務(wù)分站點核算并統(tǒng)計在各分公司的任務(wù)完成數(shù)內(nèi)，季度和年度統(tǒng)一進行考核。根據(jù)考核結(jié)果，相應(yīng)增加或減少分公司的工資總額計劃，在工資總額計劃內(nèi)，對分公司內(nèi)部獎勵政策，應(yīng)給予一定的權(quán)限，便于體現(xiàn)按勞分配的原則。執(zhí)行預(yù)算結(jié)余的分公司，可按結(jié)余數(shù)的一定比例予以工資計劃獎勵。

(七)財務(wù)管理制度

統(tǒng)一總分公司會計核算科目，由于現(xiàn)物流公司總分公司的業(yè)務(wù)比較單一并且大體相同，前期通過調(diào)研，確定統(tǒng)一的會計明細科目，特別是費用科目，各分公司嚴格按統(tǒng)一科目進行會計核算，禁止自行增加會計科目；分公司獨立核算總公司授權(quán)經(jīng)營的業(yè)務(wù)收入和相應(yīng)的成本稅金，在當(dāng)?shù)丶{稅；各項費用在批準的預(yù)算內(nèi)支出；分公司執(zhí)行總公司制定的工資和獎勵制度、內(nèi)部控制制度等財務(wù)政策和制度，執(zhí)行統(tǒng)一的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，使用統(tǒng)一格式的財務(wù)單據(jù)及各類表格；分公司對其歷史遺留和新發(fā)生的債權(quán)債務(wù)負責(zé)；分公司無所有者權(quán)益，沒有利潤分配的權(quán)利，所有可供分配利潤由總公司進行分配。

二、總分公司財務(wù)管理模式實踐總結(jié)

第2篇：分公司的財務(wù)核算范文

下面向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下財務(wù)部20xx年度的工作：

一、公司本部的財務(wù)管理和財務(wù)核算工作

(一)作為職能工作部門，合理控制成本費用，以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20xx年財務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開支，財務(wù)部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

(二)20xx年度，財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下 ：

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財務(wù)部最為繁重的工作，除了計算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財務(wù)人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。經(jīng)過努力，公司每月基本上能準時發(fā)放工資。

4、按時完成公司的納稅申報、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。

5、完成各政府相關(guān)部門下達的工作：公司的工商年檢、會計師事務(wù)所的財務(wù)審計、對統(tǒng)計局的季度申報等。

6、催收款項是財務(wù)部門最為重要的工作。由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴大，20xx年度財務(wù)部工作量越來越大，財務(wù)人員的人數(shù)并沒有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務(wù)部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對我部的財務(wù)要求。

二、分公司及合作方的財務(wù)核算工作

(一)跟進收取各分公司的款項，在經(jīng)營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準時收取各分公司的款項。

本年度，由于a分部的業(yè)務(wù)量增大，b分公司、c分公司和d分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，a分部的年產(chǎn)值比XX年增長了50%;對b、c和d三個分公司20xx年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務(wù)部做了全力配合。

(二)今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務(wù)部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

第3篇：分公司的財務(wù)核算范文

一、母子公司體制下的項目工程核算

一般而言，建筑子公司具備承接建筑工程的建筑資質(zhì)，由于子公司具有法人地位，可以對外簽訂民事建筑合同，必須在子公司所在地繳納企業(yè)所得稅。也就是所，如果子公司承接的建筑工程項目是通過其自身的建筑資質(zhì)而中標的，則該工程項目顯然是通過子公司進行獨立財務(wù)會計核算，子公司直接與建設(shè)方或甲方進行決算，所有的工程項目收入和成本都以子公司作為會計主體進行核算，在工程所在地繳納營業(yè)稅，在子公司所在地繳納企業(yè)所得稅。

但在實踐中存在一種現(xiàn)象：子公司承接的工程項目是以母公司的資質(zhì)進行中標的，或子公司自身找的項目，由于自身資質(zhì)不夠，必須以母公司的特級資質(zhì)進行中標的。對這種工程項目應(yīng)該如何進行會計核算呢？總的核算原則是：母公司與子公司之間應(yīng)采用純建筑勞務(wù)分包（或叫清包工）的形式進行處理。具體核算建議如下：

（一）建設(shè)方或甲方與母公司進行工程項目決算，母公司給建設(shè)方或甲方開建安發(fā)票，收入在母公司進行核算。

（二）所有工程項目的材料費用、機械使用費用和期間費用必須在母公司核算，人工費用由子公司開建筑勞務(wù)發(fā)票給母公司進成本，子公司只做建筑勞務(wù)收入的賬。

基于母公司根本沒有參與工程項目的施工，所有的建筑施工工作由子公司運作完成，但建筑合同是母公司與建設(shè)方或甲方簽訂的，施工成本在子公司而母公司沒有施工成本的考慮，子公司在施工的過程中，必須以母公司的名義去采購建筑材料，租賃各種建筑設(shè)備，必須要求材料供應(yīng)商和設(shè)備租賃方開具以母公司為抬頭的材料發(fā)票。也就是說，子公司在施工過程中所發(fā)生的材料費用、機械使用費用和期間費用（諸如業(yè)務(wù)招待費用、評審費用、咨詢費用等）必須開母公司的抬頭發(fā)票，至于人工費用，子公司應(yīng)該視同建筑勞務(wù)分包，給母公司開具建安發(fā)票入母公司的人工成本，子公司只做勞務(wù)收入的賬。

（三）母公司與子公司之間應(yīng)該簽訂總分包合同，并到工程所在地的地稅局進行備案，子公司以母公司的名義在工程所在地地稅局，開一張?zhí)ь^為建設(shè)方或甲方名字的建安發(fā)票，同時開一張?zhí)ь^為母公司名字的建安發(fā)票，母公司代替子公司（相當(dāng)于分包方）扣繳納建筑業(yè)的營業(yè)稅，并在給子公司支付勞務(wù)費用時進行抵扣。

案例分析：母公司——乙建筑公司的子公司丙，以其母公司乙的資質(zhì)從甲公司投標一項工程，工期10個月，總承包收入8000萬元，完全由其子公司丙公司承建，其中人工費用為2000萬元，丙公司完成工程累計發(fā)生材料費、機械費和期間費用等合同成本5500萬元，項目在當(dāng)年12月份如期完工。其賬務(wù)處理如下：

1、母公司——乙公司的會計處理

（1）子公司丙完成項目發(fā)生成本費用，并把所有開具以母公司名義抬頭的材料費、機械費和期間費用發(fā)票，交給母公司時，

借：工程施工——合同成本55000000

貸：原材料等55000000

（2）收到甲公司一次性結(jié)算的總承包款時，

借：銀行存款80000000

貸：工程結(jié)算80000000

（3）計提營業(yè)稅金及代扣營業(yè)稅時

計提營業(yè)稅金＝（8000－2000）×3％＝180（萬元）

應(yīng)代扣營業(yè)稅＝2000x3％＝60（萬元）

借：營業(yè)稅金及附加1800000

應(yīng)付賬款——分包方（子公司丙）600000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅2400000

（4）繳營業(yè)稅及附加納時：

借：應(yīng)交稅費2400000

貸：銀行存款2400000

（5）與分包方子公司——丙公司進行工程完工驗工結(jié)算時

借：工程施工——合同成本20000000

貸：應(yīng)付賬款20000000

（6）向子公司支付人工費用時

借：應(yīng)付賬款19400000（20000000-600000）

貸：銀行存款19400000

（7）乙公司確認該項目收入與費用時

借：主營業(yè)務(wù)成本75000000

工程施工——合同毛利5000000

貸：主營業(yè)務(wù)收入80000000

（8）工程結(jié)算與工程施工對沖結(jié)平時

借：工程結(jié)算80000000

貸：工程施工——合同成本75000000

——合同毛利500000

2、子公司丙建筑公司的會計處理

（1）收到母公司的，人工費用時

借：銀行存款19400000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅600000

貸：主營業(yè)務(wù)收入20000000

（2）將母公司扣繳的人工費用的營業(yè)稅計入成本時

借：營業(yè)稅金及附加600000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅600000

3、有關(guān)材料款支付問題

由于母公司沒有參與施工，是子公司全權(quán)進行施工，為了更好的操作，母公司應(yīng)該與子公司之間簽訂授權(quán)委托書，母公司授權(quán)子公司進行材料采購、設(shè)備租賃等事項，所有材料款、設(shè)備租賃款必須從母公司賬上打入材料供應(yīng)商和設(shè)備出租方。

二、總分公司體制下的工程項目核算

由于分公司沒有法人地位，不可以對我簽訂民事建筑合同，因此，實踐中的總分公司之間的所有工程項目建設(shè)，都是以總公司的名義進行招投標的，建設(shè)方或甲方只認總公司而不認分公司，即在工程結(jié)算時，建設(shè)方或甲方只與總公司結(jié)算而不跟分公司結(jié)算。在總分公司體制下的工程項目如何進行核算，在實踐中因分公司是否財務(wù)獨立核算而不同?，F(xiàn)分述如下：

（一）分公司財務(wù)獨立核算下的工程項目會計核算

所謂分公司財務(wù)獨立核算是指，工程項目的收入和成本都在分公司核算，分公司以分公司的名義建立會計賬本進行成本和收入的核算，而不獨立核算是指分公司以總公司的名義建立會計賬本進行成本和收入的核算。分公司財務(wù)獨立核算下的工程項目會計核算應(yīng)按照以下辦法處理：

分公司以工程項目的存續(xù)為生命周期，在賬務(wù)上，與總公司的款項往來屬于“內(nèi)部往來”，分公司對項目的核算制度要求與總公司保持一致，每個會計期末，總公司需要將其納入編制匯總財務(wù)報表。

案例分析：甲路橋工程有限公司系一家具有特級施工資質(zhì)的總公司，于2012年1月與客戶簽訂了一項總額為5000萬元的公路施工承包合同，該工程全部由其分公司乙公司承建，該施工3月份已全面開工，計劃在2013年9月完工，預(yù)計該工程的總成本為4500萬元，2月份根據(jù)合同預(yù)收工程款300萬元已如期到總公司的賬，假設(shè)至2012年末工程實際發(fā)生成本2700萬元，全部由總公司支付給其分公司乙的賬上，總公司與建設(shè)方已結(jié)算工程價款1800萬元，假設(shè)采用完工百分比法進行核算，該公司工程項目的會計核算處理如下：

1、總公司甲的會計核算

（1）收到預(yù)收工程款時的賬務(wù)處理：

借：銀行存款300萬

貸：預(yù)收賬款300萬

（2）繳納預(yù)收賬款的營業(yè)稅時:

借：應(yīng)交稅費——營業(yè)稅9萬

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）9萬

（3）登記發(fā)生成本時：

借：內(nèi)部往來——分公司乙（合同成本）2700萬

貸：銀行存款2700萬

同時，

借：工程施工——合同成本2700萬

貸：內(nèi)部往來——分公司乙（合同成本）2700萬

（4）年底確認收入時：

完工程度2700÷4500＝60%，收入為5000×60%＝3000萬元，毛利為（5000－4500）×60%＝300萬元。

借：主營業(yè)務(wù)成本2700萬

工程施工——合同毛利300萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入3000萬

（5）提取收入的營業(yè)稅金時：

借：營業(yè)稅金及附加90萬

貸：應(yīng)交稅費——營業(yè)稅90萬

（6）登記已結(jié)算工程款時：

借：預(yù)收賬款300萬

應(yīng)收賬款1500萬

貸：工程結(jié)算1800萬

(7)2013年9月完工，總公司與甲方結(jié)算工程款時

借：應(yīng)收賬款3200萬

貸：工程結(jié)算3200萬

（8）2013年收到結(jié)算款時

借：銀行存款4700萬

貸：應(yīng)收賬款3200萬

應(yīng)收賬款1500萬

（9）工程結(jié)算與工程施工對沖結(jié)平時

借：工程結(jié)算5000萬

貸：工程施工——合同成本4500萬

——合同毛利500萬

2、分公司乙的會計核算

（1）收到總公司撥付的工程款時

借：銀行存款2700萬

貸：內(nèi)部往來——總公司（工程款）2700萬

（2）登記發(fā)生成本時：

借：內(nèi)部往來——總公司（工程款）2700萬

貸：銀行存款、原材料、應(yīng)付職工薪酬、累計折舊等2700萬

當(dāng)然，如果分公司要反映收入，則必須總公司與甲方必須商量好，甲方同意把工程款直接打入分公司賬上，分公司以自己而不是總公司的名義與甲方結(jié)算并開具發(fā)票給甲方。但到年底，總公司還是要編制匯總財務(wù)報表，按照總分公司企業(yè)所得稅預(yù)繳分配管理辦法進行報稅。

（二）分公司財務(wù)不獨立核算下的工程項目會計核算

對于分公司財務(wù)不獨立核算下的工程項目如何進行會計核算，很簡單，總公司在各分公司所在地設(shè)立銀行分賬號，對分公司實行收支兩條線，各分公司承建總公司招投標的項目，一律以總公司的名義建賬，以總公司的名義進行會計核算，而且可以考慮全國各地分公司的財務(wù)人員，特別是財務(wù)負責(zé)人全部由總公司進行派遣，即實行分公司財務(wù)人員由總公司派遣制度。

（三）實行母子公司和總分公司非獨立核算相結(jié)合的辦法

由于子公司具有建筑資質(zhì)承接工程項目的能力，所以子公司需要母公司的建筑資質(zhì)進行招標的情況不是很經(jīng)常發(fā)生，為了更好的進行工程結(jié)算，建議在子公司所在地再注冊一個分公司，實行兩塊牌子，一套人馬的制度。即母公司的子公司與母公司的分公司在一起辦工，一套管理人員和工作人員，只是多了一套以母公司名義建立的賬本，使財務(wù)人員累一點而已。凡是需要以母公司的建筑資質(zhì)進行招標的工程項目，以財務(wù)非獨立核算的分公司進行核算，即按照上面（二）項所談的會計核算辦法進行核算。

三、掛靠體制下的工程項目會計核算

被掛靠企業(yè)對掛靠工程可以實行以下兩種財務(wù)核算辦法[1]：

（一）報賬制：掛靠工程財務(wù)核算功能在被掛靠企業(yè)范圍內(nèi)進行施工，掛靠方作為一個普通的項目管理部提供核算的原始單據(jù)，最終的財務(wù)核算經(jīng)營成果是合同管理費。

案例分析：某“掛靠施工”工程造價10000元，發(fā)生合同成本8000元，營業(yè)稅費率3%，雙方商定的管理費率2%，工程質(zhì)量保證金（尾款）500元。不考慮期間費用。被掛靠方核算過程如下：

1、被掛靠方的會計核算

（1）發(fā)生工程成本支出（收到掛靠方轉(zhuǎn)來的材料發(fā)票等）

借：工程施工——合同成本8000

貸：銀行存款等8000

（2）工程竣工結(jié)算

借：應(yīng)收賬款-建設(shè)單位10000

貸：工程結(jié)算10000

（3）收工程款9500（暫扣工程尾款5%）

借：銀行存款9500

貸：應(yīng)收賬款-建設(shè)單位9500

（4）剩余利潤=工程造價-管理費-合同成本-工程造價×營業(yè)稅率

=10000-10000×2%-8000-10000×3%=1500

（說明：此剩余利潤為已扣除承擔(dān)的營業(yè)稅費的凈額。掛靠方開具建筑勞務(wù)發(fā)票繳納的營業(yè)稅費，應(yīng)由掛靠單位自己承擔(dān)。）

掛靠方開具勞務(wù)1500元發(fā)票給被掛靠方時

借：工程施工——合同成本1500

貸：應(yīng)付賬款——掛靠單位——項目1500

（5）支付剩余利潤（暫扣尾款質(zhì)量保證金500于工程保修期滿支付）（=1500-500尾款）

借：應(yīng)付賬款——掛靠單位-項目1000

貸：銀行存款1000

（6）收取建設(shè)單位工程尾款，支付掛靠方尾款質(zhì)量保證金

借：銀行存款500

貸：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位500

借：應(yīng)付賬款——掛靠單位——項目500

貸：銀行存款500

（7）確認收入、費用、營業(yè)稅費用、計算稅前利潤

借：主營業(yè)務(wù)成本9500

工程施工——合同毛利500

貸：主營業(yè)務(wù)收入10000

借：營業(yè)稅金及附加300

貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交營業(yè)稅300

稅前利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-營業(yè)稅金及附加

=10000-9500-300=200（實行報賬制度，被掛靠方向掛靠方收取的管理費用自然就形成稅后利潤，不需要再繳納營業(yè)稅）

（8）繳納營業(yè)稅費

借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交營業(yè)稅300

貸：銀行存款300

(9)建造合同完成，沖銷“工程施工”和“工程結(jié)算”

借：工程結(jié)算10000

貸：工程施工——合同成本9500

工程施工——合同毛利500

2、掛靠方的賬務(wù)處理

掛靠方在所有的該工程項目的采購活動中，應(yīng)以被掛靠方名義取得合法有效票據(jù)，并交給被掛靠方進行報賬。

（1）掛靠方收到被掛靠方的工程款時，處理為：

借：銀行存款8000

貸：其他應(yīng)付款8000

（2）掛靠方將成本票據(jù)（含該項目工程管理費）的結(jié)算單交付被掛靠單位時，憑簽字認可的票據(jù)結(jié)算單處理為：

借：其他應(yīng)付款8000

貸：銀行存款8000

（3）掛靠方開具勞務(wù)1500元發(fā)票給被掛靠方，收到被掛靠方支付的剩余利潤扣除質(zhì)量保證金500元時

借：銀行存款1000

其他應(yīng)收款——質(zhì)量保證金500

貸：主營業(yè)務(wù)收入1500

（4）收到被掛靠方從建設(shè)方轉(zhuǎn)來的質(zhì)量保證金時

借：銀行存款500

貸：其他應(yīng)收款——質(zhì)量保證金500

第4篇：分公司的財務(wù)核算范文

由于甲公司有著豐富的酒店經(jīng)營管理經(jīng)驗,因此A公司成立后,將酒店分公司承包給甲公司經(jīng)營,承包經(jīng)營期限為20年。甲公司對酒店分公司經(jīng)營、管理擁有獨立權(quán),酒店分公司的財務(wù)管理、會計核算由甲公司委派人員進行組織核算,并按照甲公司集團母子公司財務(wù)管控制度進行管理。

酒店分公司的收益分配根據(jù)承包經(jīng)營協(xié)議,甲公司保證每年實現(xiàn)一定金額的營業(yè)利潤,超過部分作為承包經(jīng)營收益歸甲公司所有,不足指標部分由甲公司補足。對根據(jù)承包經(jīng)營協(xié)議確定由甲公司上交的的營業(yè)利潤,并結(jié)合考慮A公司本部損益后計算出的當(dāng)年損益,由A公司投資方按投資比例分享。

在上述承包經(jīng)營情況下,甲公司是否需要對A公司財務(wù)報表進行合并財務(wù)報表,筆者認為,在實務(wù)過程中,存在以下兩種爭議:1、A公司整體財務(wù)報表需要納入甲公司的合并財務(wù)報表;2、A公司酒店分公司視為控制的特殊目的主體而需要納入甲公司的合并財務(wù)報表。下面我們就針對該案例進行分析,在該種情況下,采用那個合并報表范圍更符合甲公司的實際情況:

根據(jù)我國《企業(yè)會計準則33號―合并財務(wù)報表》中關(guān)于合并范圍的規(guī)定,母公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán),滿足下列條件之一的,視為母公司能夠控制被投資單位,應(yīng)當(dāng)將該被投資單位認定為子公司,納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是,有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外:

(一)通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議,擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。

(二)根據(jù)公司章程或協(xié)議,有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策。

(三)有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機構(gòu)的多數(shù)成員。

(四)在被投資單位的董事會或類似機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。

而中國證監(jiān)會證監(jiān)會公告[2008]48號文件要求在正確理解“控制”的涵義時,公司應(yīng)充分關(guān)注持有被投資單位表決權(quán)的比例對控制權(quán)的影響,綜合考慮被投資單位的股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會構(gòu)成、日常經(jīng)營管理決策以及所處行業(yè)特點等因素,判斷是否具有決定被投資單位財務(wù)和經(jīng)營政策的權(quán)力,并以此為基礎(chǔ)合理確定企業(yè)合并的類型和合并財務(wù)報表的范圍。如公司將持股比例低于50%的被投資單位納入合并范圍,應(yīng)當(dāng)充分披露具有控制權(quán)的相關(guān)證據(jù)。如公司未將持股比例高于50%的被投資單位納入合并范圍,應(yīng)當(dāng)充分披露不具有控制權(quán)的相關(guān)依據(jù)。

根據(jù)《公司法》規(guī)定,股東會由全體股東組成,股東會是公司的權(quán)力機構(gòu),股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán),但是,公司章程另有規(guī)定的除外。因此,一般的有限責(zé)任公司,其公司的實質(zhì)控制權(quán)是在股東會,而并非董事會。筆者認為:在本案例中,甲公司只擁有A公司25%的股權(quán),通過簽訂的承包經(jīng)營協(xié)議,對A公司的經(jīng)營決策的控制也僅僅限于對A公司酒店分公司,對A公司除酒店分公司之外的經(jīng)營業(yè)務(wù)無法具有決策權(quán)力,甲公司是無法對A公司整體資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果進行控制的,因此,甲公司對A公司整體合并財務(wù)報表是不合適的。

那接下去,我們再來分析一下甲公司是否可以將A公司酒店分公司視為控制的特殊會計主體而納入合并財務(wù)報表。

根據(jù)《企業(yè)會計準則33號―合并財務(wù)報表講解(2008)》,判斷母公司能否控制特殊目的主體應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素:

(一)母公司為了融資、銷售商品或提供勞務(wù)等特定經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要直接或間接設(shè)立特殊目的主體。

(二)母公司具有控制或獲得控制特殊目的主體或其資產(chǎn)的決策權(quán)。

(三)母公司通過章程、合同、協(xié)議等具有獲取特殊目的主體大部分利益的權(quán)力。

第5篇：分公司的財務(wù)核算范文

【關(guān)鍵詞】石化企業(yè)；會計財務(wù)；核算流程；再造方式；分析

近幾年，隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，各行各業(yè)都先后開始使用計算機信息技術(shù)。傳統(tǒng)的會計財務(wù)核算流程無法再適應(yīng)當(dāng)前石化企業(yè)的財務(wù)管理要求，因此大多石化企業(yè)都先后選擇在會計財務(wù)核算過程中實行流程再造，使會計財務(wù)核算流程可以得以優(yōu)化和升級，促使石化企業(yè)能夠獲取更多的經(jīng)濟效益。

一、實行集中式會計核算

集中式會計核算必須經(jīng)歷三個流程，第一個流程是設(shè)置財務(wù)套帳中的輔助核算項目。石化企業(yè)內(nèi)部必須建立健全一套財務(wù)信息系統(tǒng)，在損益類科目中設(shè)置部門核算或者是成本中心，再結(jié)合零售與批發(fā)的不同核算要求，在部門核算與成本中心里再細分出零售單位以及批發(fā)單位。此外，還應(yīng)充分結(jié)合加油站內(nèi)部的成本核算要求，于部門核算與成本中心下設(shè)置單個的加油站，以此方式分析每一個加油站的實際經(jīng)濟效益。

第二個流程是采集以及錄入各項財務(wù)數(shù)據(jù)。由各個錄入點的專職財務(wù)人員負責(zé)，針對所負責(zé)的油庫與加油站的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行財務(wù)核算以及管理。再利用企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息系統(tǒng)對某一責(zé)任中心財務(wù)數(shù)據(jù)進行歸集，從而對財務(wù)數(shù)據(jù)實行逐級歸集，并把最終結(jié)果歸集到總公司的責(zé)任中心。

第三個流程是合并與出具會計財務(wù)報表。在新帳套正式運行之后，出具報表的整個流程也會隨之發(fā)生變化，已經(jīng)升級成為財務(wù)處進行統(tǒng)一的編制方式。這樣的方式可以使石化企業(yè)的報表合并由責(zé)任中心直接出具，而每一個責(zé)任中心內(nèi)部的報表也能夠同時進行出具。

二、對成品油實行零庫存式會計核算

一般情況下，石化企業(yè)中成品油的庫存可以分為三種，除了一級庫存之外，還有二級庫存和加油站成品庫存[2]。一級庫存主要指將成品油存儲于一級庫中，而一級油庫的工作任務(wù)包括以下兩種：其一是將成品油調(diào)撥至各個地州市中的二級庫；其二是負責(zé)儲存北油南調(diào)的成品油。二級庫存從本質(zhì)上說是中轉(zhuǎn)庫存，主要是將成品油存儲于二級庫中。二級庫存也有兩個用途，即把成品油調(diào)撥至加油站或者是直接進行批發(fā)銷售。而加油站成品庫存主要應(yīng)用于零售，指將成品油儲存于加油站的油罐中。

對成品油實行零庫存式會計核算，必須從兩個方面實現(xiàn)。第一方面，由于許多控股油站的經(jīng)營權(quán)與管理權(quán)、控制權(quán)都還沒有被石化企業(yè)完全取得，因此在財務(wù)核算方面仍然根據(jù)非零庫存的管理方式進行核算，而油品調(diào)撥也是根據(jù)實際的銷售業(yè)務(wù)進行處理。

第二方面，針對一些統(tǒng)歸式資源倉儲的專業(yè)線采取庫站管理的方式進行，對財務(wù)賬面的油品實行零庫存的管理方式。通常情況下，加油站以及油庫的各個油品罐存中的油多為存貨，而每一個庫站內(nèi)油品的盈虧情況都由石化企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任中心進行財務(wù)核算。企業(yè)總部的責(zé)任中心在庫存商品科目下對每一個庫站油品的收發(fā)以及存儲等物流信息進行歸集，每一個下屬級別的責(zé)任中心又在庫存商品科目下對庫站油品的進貨、銷售以及存儲等商流信息進行歸集。到月底時，由每一個財務(wù)信息的錄入點對零售銷售與批發(fā)的成本進行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)之后企業(yè)庫存商品的下級科目中成品油的月末余額就會變成零，實現(xiàn)零庫存的核算目標。

三、垂直化的預(yù)算管理方式

我國的石化企業(yè)在預(yù)算管理方面鼓勵實施全面預(yù)算管理方式，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟責(zé)任制進行十分嚴格的考核，并且已經(jīng)成功的形成了具有極強操作性的、適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)預(yù)算管理模式。在編制預(yù)算的流程中，主要實行上下相結(jié)合的形式，將預(yù)算的指標下達至各個分公司內(nèi)部。而部分石化企業(yè)在完成了營銷體制的改革之后，大多省市的企業(yè)大多紛紛取消了管理職能，各分公司也不具備預(yù)算主體職能，預(yù)算指標無法正常的落實到相關(guān)人員身上，而如果再把預(yù)算的指標下達至各個分公司，實質(zhì)上已經(jīng)沒有了任何的意義。鑒于此，石化企業(yè)會計財務(wù)預(yù)算管理的方式應(yīng)該升級成條線型的預(yù)算方式，并把預(yù)算指標具體的分解至各個專業(yè)線內(nèi)部，經(jīng)由專業(yè)線負責(zé)專業(yè)控制與歸口管理工作，而財務(wù)人員主要承擔(dān)著分析與預(yù)警的職責(zé)，指導(dǎo)及反饋各個專業(yè)線在預(yù)算編制流程中的實際情況。

綜上所述，石化企業(yè)會計財務(wù)核算流程再造方式需要對各個石化企業(yè)的實際操作流程進行分析與總結(jié)，根據(jù)石化企業(yè)實際需要選擇最優(yōu)方式。對于石化企業(yè)以及各種銷售企業(yè)的財務(wù)核算管理流程來說，流程再造是加快運行資金周轉(zhuǎn)、提升核算工作效率以及財務(wù)質(zhì)量的保障性措施。此外，會計財務(wù)核算流程再造還可以使石化企業(yè)會計財務(wù)管理的整體水平得以提升，具有非常重要的現(xiàn)實意義。

參考文獻：

[1]李少武，畢強，彭飛.淺析財務(wù)共享模式下內(nèi)部控制相關(guān)體系的構(gòu)建―――以中國電信廣東分公司財務(wù)共享服務(wù)中心為例[J].財務(wù)與會計， 2012，01（01）：32-3

[2]黃淑敏.流程再造與會計核算流程優(yōu)化分析[J].中國集體經(jīng)濟， 2012，07（03）：174-175

[3]李媛媛.石化企業(yè)實施財務(wù)流程再造存在的問題與建議[J].中國外資（下半月），2011，5（5）：107

第6篇：分公司的財務(wù)核算范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù)核算 風(fēng)險

以經(jīng)濟建設(shè)為中心，是黨的基本路線的基石，也是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的一條主線。企業(yè)在經(jīng)濟建設(shè)的宏偉目標中占據(jù)著重要地位，為國家經(jīng)濟的發(fā)展以及社會全面進步發(fā)揮重要作用。為深化企業(yè)改革，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，企業(yè)需要全面了解內(nèi)部的財務(wù)狀況，根據(jù)時代特點調(diào)整企業(yè)管理模式，分析未來的各項風(fēng)險指標，防患于未然。

一、企業(yè)財務(wù)核算方面出現(xiàn)的問題

1.財務(wù)制度不完善

正所謂無規(guī)矩不成方圓，一套健全的財務(wù)制度能夠保障企業(yè)財務(wù)的有序運行，如果一個企業(yè)沒有一套科學(xué)合理的財務(wù)制度，就會直接影響企業(yè)的發(fā)展進程。首先在人員管理上，企業(yè)財務(wù)核算工作應(yīng)該由專業(yè)的會計人員全權(quán)負責(zé)。有些企業(yè)至今還未完善財務(wù)管理專員的管理。其次在管理秩序上，有的企業(yè)缺乏財務(wù)報銷的正規(guī)流程辦法，對于報銷金額的來源與實施沒有進行有效的全程監(jiān)控，導(dǎo)致報銷管理錯亂。最后在資金管理辦法上，有的企業(yè)管理草率，導(dǎo)致資金運作不規(guī)范，最后造成企業(yè)資金的流失。

2.財務(wù)核算模式單一

現(xiàn)在有很多企業(yè)依然依靠于一種倒擠成本法的核算模式，這樣的模式無法讓企業(yè)了解各區(qū)域分公司的實際情況以及各個部門的實際開銷，不利于形成一套系統(tǒng)的財務(wù)管理模式，從而阻礙了企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。這種模式主要表現(xiàn)在：企業(yè)各個部門不出具財務(wù)報表，而是由企業(yè)整體按照財務(wù)核算的模式出具財務(wù)報表，銀行只對各企業(yè)的資金管理進行電子文檔的資金臺賬登記。

3.財務(wù)核算基礎(chǔ)工作薄弱

目前許多公司對于財務(wù)核算沒有出臺一套行之有效的管理辦法，沒有深入強化財務(wù)管理模式。因此必須從基礎(chǔ)上進行一次全新的改革，應(yīng)該從資金的籌集，資金的投放和使用，資金的耗費，資金的回籠以及資金的分配等多個方面調(diào)整財務(wù)管理模式，加強財務(wù)核算制度的創(chuàng)新，提升整體管理的水平。其中，財務(wù)核算基礎(chǔ)工作薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，合同管理意識薄弱。企業(yè)制定的合同是企業(yè)開展實際工作，對內(nèi)約束對外談判的法律依據(jù)，也是一切利益來源的有效保障。有些企業(yè)沒有重視合同的重要性，或者合同條理不清，理據(jù)不明，這都會給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟損失，一旦有所忽視，還會被人告上法庭，吃上官司。

其次，成本控制實施不到位。企業(yè)為了開展各個項目，會進行項目成本的控制。雖然在工作進行之初都會對成本的進行預(yù)計和控制，但是有的企業(yè)在實施過程中依然做的不到位。一旦成本虧空或者資金周轉(zhuǎn)不靈就會影響項目整體的實施，最終阻礙項目的順利開展。為了避免控制成本形同虛設(shè)，企業(yè)要調(diào)整核算管理模式，從根本上解決成本控制問題。

最后，企業(yè)資金分散化。企業(yè)沒有系統(tǒng)、正規(guī)的結(jié)算中心和合理的管理制度，這樣就會導(dǎo)致項目資金的流失和外散，導(dǎo)致成本控制實施不到位，造成企業(yè)財務(wù)核算的惡性循環(huán)。

二、企業(yè)所面臨的財務(wù)現(xiàn)狀與管理辦法

1.資金壓力大

許多企業(yè)自負盈虧，沒有穩(wěn)定的工作來源和客戶資源，因此在企業(yè)的管理中時常會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、缺少資金來源的問題，而一切工作的開展又必須依靠資金，有很多企業(yè)因為資金壓力而被迫倒閉。這樣的財務(wù)現(xiàn)狀顯然不利于整體經(jīng)濟的長遠發(fā)展。

2.項目訴訟案件數(shù)量增長明顯

隨著人們法律意識的增強，訴訟維權(quán)的案件也在逐年遞增。企業(yè)在項目開展過程中不免會與客戶產(chǎn)生意見的分歧，或者企業(yè)在項目實施過程中產(chǎn)生了環(huán)節(jié)上的問題，在這樣的情況下，如果雙方?jīng)]有進行有效的溝通，就會因一時氣憤而將對方告上法庭。這中間企業(yè)是要承擔(dān)一部分責(zé)任的，因此企業(yè)要想規(guī)避這樣的經(jīng)濟糾紛就應(yīng)該完善自身的合同制度以及財務(wù)管理辦法。

3.易受區(qū)域經(jīng)理和項目負責(zé)人的控制

區(qū)域經(jīng)理是公司的區(qū)域負責(zé)人，因此很容易一人獨大，一個說了算，這樣就帶有強烈的主觀色彩，在總公司沒有制定詳實規(guī)范的財務(wù)管理制度的前提之下，區(qū)域經(jīng)理很容易對財務(wù)進行過分干預(yù)，這樣不利于企業(yè)的整體財務(wù)核算。而項目負責(zé)人更是和項目資金聯(lián)系緊密，當(dāng)資金出現(xiàn)問題，成本控制不到位時，項目經(jīng)理很容易將資金“拆東墻補西墻”、私自挪用，造成企業(yè)資金的虧損與流失。

因此，企業(yè)針對所面臨的財務(wù)現(xiàn)狀必須推出一套強有力的管理辦法。首先，轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理模式，摒棄落后的財務(wù)核算模式。具體表現(xiàn)在：要在企業(yè)財務(wù)核算中宣揚現(xiàn)金至上的財務(wù)理念，向現(xiàn)代先進的核算模式轉(zhuǎn)變。財務(wù)核算中要將以往的售價核算改變?yōu)檫M價核算，從源頭控制資金，使財務(wù)核算模式更加規(guī)范有效。其次，要重視合同的作用，在項目開展之前與客戶進行有效的溝通，在項目實施過程中對于新出現(xiàn)的問題要第一時間提出解決辦法，切勿心煩氣躁。最后，為企業(yè)制定一套規(guī)范全面的財務(wù)管理辦法，特別明確區(qū)域經(jīng)理或者項目負責(zé)人的職責(zé)，確保企業(yè)財務(wù)核算管理正規(guī)有效的實施。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制

1.全面提高會計的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)操守

會計不僅應(yīng)該具備專業(yè)的業(yè)務(wù)能力，還應(yīng)該擁有良好的職業(yè)操守，既要熟知會計的職責(zé)范圍，也要有相對應(yīng)的財務(wù)管理知識。有的會計在企業(yè)中只會生搬硬套，不具備變通能力，沒有能力對腐朽落后的財務(wù)管理制度進行革新。有的會計思維靈活，遇事精靈，但是不具備純潔的人品，這樣也會成為企業(yè)的潛在威脅，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。因此應(yīng)當(dāng)從多個方面加強對會計的培養(yǎng)，使會計成為符合企業(yè)需求的人才。

2.建立統(tǒng)一的資金結(jié)算中心

企業(yè)需要制定符合自身發(fā)展的財務(wù)管理模式，要從管理架構(gòu)上將資金進行有效的控制，規(guī)避資金風(fēng)險。其中就需要建立統(tǒng)一的資金結(jié)算中心，將資金控制在源頭，預(yù)防資金的流失濫用。

3.完善報告制度

報告制度分為兩個方面，定期報告制度和重大事項報告制度。定期報告制度使委派會計在公司舉行的財務(wù)例會上對上個季度的工作進行分析和總結(jié)，并提出下個季度工作的安排和計劃。重大事項報告制度規(guī)定會計在實際工作中將遇到的重大問題要向總會計師進行匯報。完善報告制度有助于財務(wù)工作的順利開展，確保一切工作有條理有計劃的開展。

4.加強財務(wù)核算基礎(chǔ)工作

企業(yè)需要落實財務(wù)核算，及時準確的反映經(jīng)營成果。有效地防范財務(wù)風(fēng)險，在實際工作中真實展現(xiàn)公司的財務(wù)狀況，逐步完善財務(wù)制度，從基礎(chǔ)上加強財務(wù)核算工作，規(guī)避資金風(fēng)險，提出配套的財務(wù)管理辦法。

5.提高對委派會計制度的認識

委派會計要深入貫徹和執(zhí)行公司的各項財務(wù)政策，明白自身的職責(zé)，全心全意的促成企業(yè)各項指標的完成，控制財務(wù)核算和項目成本，與區(qū)域分公司以及項目經(jīng)理進行有效率的溝通，使意向達成一致。

四、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)正在面臨各種財務(wù)核算問題和各種風(fēng)險。企業(yè)一方面應(yīng)該根據(jù)實際情況轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理制度，另一方面對于可能產(chǎn)生的風(fēng)險要進行有效的防范。目前很多企業(yè)的財務(wù)工作處于被動局面，這會直接影響企業(yè)的發(fā)展速度。針對上述問題，企業(yè)應(yīng)該對傳統(tǒng)的財務(wù)管理制度進行思考，有必要時進行大膽革新，對落后的財務(wù)基礎(chǔ)工作進行逐步的完善，加強會計的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，組織會計的定期培訓(xùn)，保障財務(wù)制度有效實施，使企業(yè)在發(fā)展的過程中減少風(fēng)險，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，企業(yè)最終獲得長遠的發(fā)展。

參考文獻：

[1]汪飛躍.對集團公司實施財務(wù)集中管理的思考[J].會計師，2010（01）

第7篇：分公司的財務(wù)核算范文

【關(guān)鍵詞】物流企業(yè) 財務(wù)共享中心 財務(wù)管理問題 解決措施

一、引言

世界經(jīng)濟全球化的發(fā)展，對科學(xué)管理企業(yè)提出了更高的要求，企業(yè)也更依賴于現(xiàn)代化的先進信息技術(shù)的運用。對現(xiàn)代管理軟件的運用，能促進發(fā)展生產(chǎn)力，擴大企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模，但是它對資源整合能力相應(yīng)也有了更高的要求。在傳統(tǒng)財務(wù)模式下，財務(wù)處理效率較低、資源分散、利用效率不高、集團控制力度相對較弱等等問題的存在，時刻提醒現(xiàn)代公司管理者財務(wù)共享的重要性。對物流這種需要強大的資源整合、財務(wù)分析系統(tǒng)的企業(yè)尤其如此，而財務(wù)共享中心的建設(shè)和完善也顯得格外重要。然而，財務(wù)共享中心也并非十全十美，它的建設(shè)和管理仍存在不少問題。

二、概述

（一）物流企業(yè)的財務(wù)共享中心的內(nèi)涵

財務(wù)共享服務(wù)是將企業(yè)的核心財務(wù)職能與其他管理分開，把企業(yè)的所有財務(wù)情況整合到財務(wù)共享服務(wù)中心，并把原有的運營單位撤銷，由財務(wù)共享服務(wù)中心全權(quán)負責(zé)以提供專業(yè)的職能服務(wù)[1]。財務(wù)共享中心是近年來比較流行的會計和報告業(yè)務(wù)管理方式，能夠?qū)⒉煌瑖?、不同地點的實體會計業(yè)務(wù)匯總到一個平臺進行數(shù)據(jù)的處理、項目的記賬和報告，讓企業(yè)的財務(wù)管理不僅僅限制在會計核算，資金管理、監(jiān)督財務(wù)工作的完成，擴展到了統(tǒng)一的財務(wù)預(yù)算、重要財務(wù)決策和資金池的管理控制職能。

（二）建立財務(wù)共享中心的好處

很多公司的財務(wù)部門都會存在重復(fù)建設(shè)、效率低下、信息化程度低等問題，這些公司在信息的及時性和準確性處理方面也存在軟肋。對物流公司來說，其分公司分布在運營區(qū)域的各個網(wǎng)點，財務(wù)統(tǒng)計復(fù)雜，引進財務(wù)共享中心對整個公司財務(wù)的運作意義重大。財務(wù)共享中心是目前很先進的財務(wù)管理方式，能夠提高財務(wù)管理的集中化和標準化。實現(xiàn)財務(wù)管理的信息化，優(yōu)化財務(wù)操作流程、完善財務(wù)管理架構(gòu)。

此外，財務(wù)共享中心能夠?qū)⒇攧?wù)管控和財務(wù)核算的工作歸于總部統(tǒng)一管理，讓總部掌握各個分公司的平臺運作情況，收入與各項支出，提高效率，控制財務(wù)風(fēng)險[2]。完善財務(wù)共享中心，使會計記錄的規(guī)范、結(jié)構(gòu)的統(tǒng)一、人員的有效配置、系統(tǒng)的完整等都得到有效提高，進而形成規(guī)模效益，降低企業(yè)運行成本，提高財務(wù)管理水平，增強企業(yè)的核心競爭力。

三、財務(wù)共享中心建設(shè)的存在問題

沒有任何一套財務(wù)管理模式是完美無缺的。從財務(wù)管理角度看，實施財務(wù)共享服務(wù)中心也有一定難度，會帶來財務(wù)管理問題。主要體現(xiàn)在：

第一，各分部關(guān)聯(lián)緊密，數(shù)據(jù)管理難度大。電子商務(wù)商家呈倍數(shù)級增長，其迅猛發(fā)展，讓物流成為服務(wù)行業(yè)的新興產(chǎn)業(yè)。一家物流公司的發(fā)展空間與其覆蓋服務(wù)區(qū)域的范圍息息相關(guān)。覆蓋的區(qū)域范圍越廣，公司提供的物流服務(wù)效率也會越高。然而，覆蓋區(qū)域廣也會帶來管理成本提高、職員素質(zhì)良莠不齊、管理難度增加的問題。作為企業(yè)管理和核心―財務(wù)管理方面，所受挑戰(zhàn)也就更大。信息的流動、覆蓋范圍的擴大，各個物流節(jié)點需要無縫連接、相互合作協(xié)同完成貨物的傳遞，平臺間有業(yè)務(wù)的交叉和對接，每個物流中心和服務(wù)平臺不可能單獨核算一天的流水賬。在現(xiàn)有的財務(wù)核算系統(tǒng)下，其核算效率和財務(wù)管理水平滿足不了物流公司建立完善的財務(wù)共享中心這一需求。

第二，財務(wù)管理不能對業(yè)務(wù)發(fā)展進行正確引導(dǎo)和促進作用。各個分公司、網(wǎng)點因地制宜，業(yè)務(wù)方面也不可能完全重疊。分公司當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)人員獨立進行財務(wù)管理，各行其政，對當(dāng)?shù)氐臉I(yè)務(wù)情況比較了解，能讓財務(wù)有效發(fā)揮其財務(wù)監(jiān)管和促進業(yè)務(wù)發(fā)展的職能。財務(wù)共享中心的成立，有可能會造成這種職能的弱化。財務(wù)共享中心要求會計人員按照操作流程，高效率、重復(fù)、批量地處理特定部分的會計業(yè)務(wù)，無需對業(yè)務(wù)實質(zhì)進行了解。這便有可能造成財務(wù)管控缺乏有效性的情況，分公司業(yè)務(wù)領(lǐng)域的財務(wù)風(fēng)險增強。

第三，財務(wù)人員設(shè)置問題。人均財務(wù)單據(jù)處理量、處理速度等是物流公司運營的關(guān)鍵，因為對物流企業(yè)來說，每天的業(yè)務(wù)運營需要財務(wù)單據(jù)作為憑證，及時且正確高效地處理單據(jù)對一家物流公司來說意義重大。由于業(yè)務(wù)發(fā)展水平不同，各個分公司財務(wù)人員的專業(yè)水平參差不齊，導(dǎo)致發(fā)展不均衡。另外，總部可能與分公司既存在工作職能重疊的部分，又存在職能權(quán)限不等的情況。在財務(wù)人員的效率低下的情況下，財務(wù)人員之間可能無法共享一些關(guān)鍵的財務(wù)信息。

四、解決辦法

（一）財務(wù)核算與管理分開

建設(shè)財務(wù)共享中心，首先要權(quán)責(zé)明確。明晰組織層級之間的管控關(guān)系、考核關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系、匯報關(guān)系等。物流企業(yè)可以通過明確部門設(shè)置和各部門職責(zé)合理安排財務(wù)共享中心的工作。以S物流公司的財務(wù)共享中心為例，旗下設(shè)置服務(wù)管理部、會計核算部、檔案管理部，其中會計核算部又細分為應(yīng)收科、應(yīng)付科、總賬報表科、報銷科和資產(chǎn)科。各個部門有各項專項職能，把核算和管理分離，以達到財務(wù)共享中心有序科學(xué)管理公司財務(wù)的要求[3]。

（二）優(yōu)化區(qū)域財務(wù)整體流程

要實行財務(wù)共享服務(wù)，必須要遵循財務(wù)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)化、數(shù)據(jù)全程共享、財務(wù)流程標準化、財務(wù)流程模塊化、集成財務(wù)信息系統(tǒng)、將基礎(chǔ)業(yè)務(wù)與財務(wù)業(yè)務(wù)分析分離，通過財務(wù)流程再造，實現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)中心的業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)整合這六個原則[4]。而在區(qū)域財務(wù)處理的整體流程中，貫徹這些原則，能夠有效優(yōu)化各個分點的財務(wù)處理能力，避免各分支C構(gòu)財務(wù)與業(yè)務(wù)部門脫離，使財務(wù)核算成員無法掌握各個分支財務(wù)狀況的情況減少。

另外，在財務(wù)共享中心初期由于各分支的財務(wù)職能部門仍然繼續(xù)運作，人力資源成本和溝通成本勢必也會增加，加上財務(wù)共享中心一般會設(shè)在公司總部，由于這些公司總部通常分布在一線城市，居高不下的人力資源成本、與區(qū)域財務(wù)人員溝通等問題不得不引起重視。要推進層級間順暢的溝通、完成信息的有效傳遞，不斷提升財務(wù)的信息化、減少人員冗雜，就必須要優(yōu)化區(qū)域財務(wù)共享流程。

細化崗位分工、進行專業(yè)化管理是優(yōu)化區(qū)域財務(wù)整體流程的基礎(chǔ)。它能幫助提高財務(wù)運作的操作效率和管理水平。盡管財務(wù)共享中心大多的業(yè)務(wù)操作遵循程序化和機械化，細化分工，明確每個人的工作職責(zé)，落實人員配備問題還是非常重要的。

（三）加強各個區(qū)域的規(guī)范化管理

物流公司由于人員多、規(guī)模大、分布網(wǎng)點多等特點，財務(wù)管理難度較大。況且，每個區(qū)域的發(fā)展程度不同，業(yè)務(wù)處理能力也參差不齊。在這一方面，物流公司可以通過制定統(tǒng)一完備的工作要求，并進行實時監(jiān)督考核加強規(guī)范化管理。同時，在人員培訓(xùn)方面加強財務(wù)人員專業(yè)技能的培訓(xùn)，不斷縮小區(qū)域間員工的財務(wù)水平的差距，使財務(wù)核算管理工作有章可循，規(guī)避異地員工對當(dāng)?shù)刎攧?wù)無所適從的狀況。

五、總結(jié)

近幾年電商行業(yè)的發(fā)展促進了物流行業(yè)的繁榮和壯大，也給物流公司實現(xiàn)科學(xué)管理、轉(zhuǎn)變企業(yè)管理模式提出了更大的要求。財務(wù)共享中心對企業(yè)降低管理成本、提高財務(wù)服務(wù)職能的運作效率和質(zhì)量有著重要的作用，得到了很多企業(yè)的青睞。但是，在采用過程中出現(xiàn)的問題也不容小覷。物流公司不能因噎廢食，因為存在問題就采取消極態(tài)度，而是應(yīng)該積極解決財務(wù)共享運營過程中出現(xiàn)的問題，為企業(yè)的長期發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻

[1]韓燁.施耐德電氣財務(wù)共享服務(wù)中心管理問題對策研究[D].哈爾濱工業(yè)大學(xué)，2015.

[2]楊晨虹.S快遞集團財務(wù)共享服務(wù)模式框架的構(gòu)建研究[D].長安大學(xué)，2015.

[3]駱名揚.基于信息化的A集團財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建研究[D].中國海洋大學(xué)，2014.

第8篇：分公司的財務(wù)核算范文

財務(wù)部是公司眾多部門中最重要的部門之一，一個部門需要做好本職工作外，還要及時做好工作總結(jié)。親愛的讀者，小編為您準備了一些財務(wù)工作總結(jié)，請笑納!

財務(wù)工作總結(jié)1根據(jù)中心作重點和整體安排及思路，在領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下、以及各財務(wù)人員的大力支持下，完成了各項財務(wù)工作任務(wù)，確保工作有序、較好地履行了會計職能，為保證中心財務(wù)工作順利進行發(fā)揮了積極的作用我簡單的做了一個個人總結(jié)。

一年來，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)如下：

一、完成的主要工作：

1、及時準確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表，按時向各部門報送。

完成了稅務(wù)申報與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費用的繳納。

2、以認真的態(tài)度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護。

3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強學(xué)習(xí)，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、通過報紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認真學(xué)習(xí)財經(jīng)方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);

始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

4、不斷改進學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當(dāng)前社會會計知識和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務(wù)知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會計基礎(chǔ)知識和會計基礎(chǔ)工作缺乏，影響來工作水平的提高。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。

四、嚴格履行會計崗位職責(zé)，扎實做好本職工作

1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。

2、善于總結(jié)，提出自己的意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟效益。

總結(jié)經(jīng)驗，建立健全良好的工作機制。

財務(wù)工作總結(jié)220__年一年來，財務(wù)部緊緊圍繞機械集團公司年初職代會的工作中心，在為全公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作，并通過加強財務(wù)制度和財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

一、嚴格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，認真履行職責(zé)，組織會計核算

財務(wù)部的主要職責(zé)是做好會計核算，進行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、__集團總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施新中大軟件為契機，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作

在經(jīng)過兩個月的__年度三套會計決算報告的編制后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求著手進行了新中大2019年財務(wù)會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設(shè)置，會計報表的格式等均按照新企業(yè)會計制度的規(guī)定，并針對平時會計核算和報表編制中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如設(shè)置“制造費用”明細科目，并按該科目的費用項目進行了明細核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現(xiàn)已一目了然;規(guī)范“應(yīng)交稅金”科目的核算，如對增值稅明細項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項目的規(guī)范化;對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當(dāng);在配合固定資產(chǎn)實物管理部門對固定資產(chǎn)進行全面清理的基礎(chǔ)上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎(chǔ)上，完成了新中大固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。__集團總公司要求在今年4月份全面正式運行新中大財務(wù)軟件，而本集團公司財務(wù)部在3月份就完全甩掉金蝶財務(wù)系統(tǒng)，正式運行新中大，結(jié)束了長達半年之久的兩套財務(wù)軟件同時運行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。

三、制訂各項財務(wù)成本計劃，嚴格控制成本費用

根據(jù)__集團司企字[__]117號文《關(guān)于下達〈__集團2019年多經(jīng)企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任制考核方案〉的通知》和__司字[__]8號文《關(guān)于下達__分公司多樣化經(jīng)營二00×暨一季度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的通知》，財務(wù)部對有關(guān)考核指標進行了分解，下發(fā)了__年財務(wù)計劃和可控費用指標。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴格控制費用，實行剛性考核。財務(wù)部每一季度匯總可控費用的執(zhí)行情況，于公司常務(wù)會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負責(zé)人及其他第一責(zé)任人的獎金;對于其他可控性費用也是實行指標考核，對于超支部分堅決不予核銷。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模

上半年，隨著原材料市場價格的持續(xù)上揚，而__集團總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團公司資金一度吃緊。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過向__集團總部結(jié)算中心臨時借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務(wù)會計制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)部根據(jù)公司差旅費的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團公司工作人員差旅費開支行為、統(tǒng)一標準，制定了《__機械集團工作人員差旅費開支規(guī)定》。為提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部制定了《__機械集團會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務(wù)部通過開展每周一次的交流會，解決上周工作中出現(xiàn)的問題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項會計行為，使會計工作的各個環(huán)節(jié)按一定的會計規(guī)則、程序有效地運行和控制。

六、制定財務(wù)部各工作崗位職責(zé)，并進行自我評定

為明確財務(wù)部會計人員各崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀律要求，制定了會計人員崗位職責(zé)，同時要求各崗位會計人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，進行工作總結(jié)，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強化了各崗位會計人員的責(zé)任感，加強了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。

七、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務(wù)行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團公司內(nèi)的__年至__年的財務(wù)自查活動，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，事后進行了交流，提高了會計人員的職業(yè)技能。

下半年，為實現(xiàn)本集團公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和總體發(fā)展目標，財務(wù)部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第三季度的經(jīng)濟活動分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務(wù)控制可行性措施或建議。

配合__集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

2、為更好地加強資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)__集團總部結(jié)算中心的工作計劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓(xùn)與安裝工作。

3、繼續(xù)制定和完善各項財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度、會計人員崗位考評辦法等。

4、__集團總部財務(wù)處要求在全集團范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，本公司是先行試點單位，因此財務(wù)部要積極配合做好這方面的工作。

5、做好年終財務(wù)決算的各項前期準備工作，工作中遇到不能解決的問題，及時反映，以求得到及時解決。

并注重與__集團總部財務(wù)處、分部、本公司等各有關(guān)部室的溝通，更好地提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

6、加強會計人員的業(yè)務(wù)知識、企業(yè)會計制度和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合會計人員考評辦法，逐步提高會計人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。

財務(wù)工作總結(jié)3各部門同事的大力支持配合下，財務(wù)部以強烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，出色完成了財務(wù)部各項日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業(yè)務(wù)工作，及時準確地為公司領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)政府部門提供財務(wù)數(shù)據(jù)。當(dāng)然，在完成工作的同時也還存在一些不足。

下面向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下財務(wù)部20__年度的工作：

一、公司本部的財務(wù)管理和財務(wù)核算工作

(一)作為職能工作部門，合理控制成本費用，以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20__年財務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開支，財務(wù)部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

(二)20__年度，財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下 ：

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財務(wù)部最為繁重的工作，除了計算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財務(wù)人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。

經(jīng)過努力，公司每月基本上能準時發(fā)放工資。

4、按時完成公司的納稅申報、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。

5、完成各政府相關(guān)部門下達的工作：公司的工商年檢、會計師事務(wù)所的財務(wù)審計、對統(tǒng)計局的季度申報等。

6、催收款項是財務(wù)部門最為重要的工作。

由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴大，20__年度財務(wù)部工作量越來越大，財務(wù)人員的人數(shù)并沒有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務(wù)部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對我部的財務(wù)要求。

二、分公司及合作方的財務(wù)核算工作

(一)跟進收取各分公司的款項，在經(jīng)營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準時收取各分公司的款項。

本年度，由于A分部的業(yè)務(wù)量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產(chǎn)值比20__年增長了50%;對B、C和D三個分公司20__年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務(wù)部做了全力配合。

(二)今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務(wù)部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

一年中，財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規(guī)范財務(wù)核算程序、統(tǒng)一財務(wù)管理表格方面，在更及時準確地向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)數(shù)據(jù)、實施財務(wù)分析等方面。在財務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;這些應(yīng)是20__年財務(wù)管理要著重思考和解決的問題。

作為財務(wù)人員，我們在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進步，與公司共同成長。

財務(wù)工作總結(jié)4各部門同事的大力支持配合下，財務(wù)部以強烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，出色完成了財務(wù)部各項日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業(yè)務(wù)工作，及時準確地為公司領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)政府部門提供財務(wù)數(shù)據(jù)。當(dāng)然，在完成工作的同時也還存在一些不足。

下面向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下財務(wù)部20__年度的工作：

一、公司本部的財務(wù)管理和財務(wù)核算工作

(一)作為職能工作部門，合理控制成本費用，以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20__年財務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開支，財務(wù)部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

(二)20__年度，財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下 ：

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財務(wù)部最為繁重的工作，除了計算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財務(wù)人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。

經(jīng)過努力，公司每月基本上能準時發(fā)放工資。

4、按時完成公司的納稅申報、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。

5、完成各政府相關(guān)部門下達的工作：公司的工商年檢、會計師事務(wù)所的財務(wù)審計、對統(tǒng)計局的季度申報等。

( 勵志天下 )

6、催收款項是財務(wù)部門最為重要的工作。

由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴大，20__年度財務(wù)部工作量越來越大，財務(wù)人員的人數(shù)并沒有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務(wù)部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對我部的財務(wù)要求。

二、分公司及合作方的財務(wù)核算工作

(一)跟進收取各分公司的款項，在經(jīng)營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準時收取各分公司的款項。

本年度，由于A分部的業(yè)務(wù)量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產(chǎn)值比20__年增長了50%;對B、C和D三個分公司20__年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務(wù)部做了全力配合。

(二)今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務(wù)部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

一年中，財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規(guī)范財務(wù)核算程序、統(tǒng)一財務(wù)管理表格方面，在更及時準確地向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)數(shù)據(jù)、實施財務(wù)分析等方面。在財務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;這些應(yīng)是20__年財務(wù)管理要著重思考和解決的問題。

作為財務(wù)人員，我們在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進步，與公司共同成長。

財務(wù)工作總結(jié)5時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部;客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務(wù)管理工作納入財務(wù)部。__年集團公司推出財務(wù)合同管理月，財務(wù)部被推向了陣地最前沿;__年集團公司實際預(yù)算管理，財務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。

一、職能發(fā)展

(一)、過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

1‘建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

2、對會計報表進行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。

使會計報表更趨于管理的需要。

3、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。

4、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進一步規(guī)范目標化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

(二)財務(wù)合同管理月總結(jié)

公司推出“財務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務(wù)管理工作還達不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

為了使財務(wù)人員能充分地認識“財務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作動員，會上針對財務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務(wù)、合同管理月活動”進行了工作布置。

2、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性;

二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

3、配合目標責(zé)任制，對財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行再調(diào)整，目的，一是要符合財務(wù)管理的要求;

二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務(wù)內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團公司對新調(diào)整的財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。

4、針對外地公司遠離集團公司，財務(wù)又獨立設(shè)立核算機構(gòu)，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。

9月份與寧波公司財務(wù)進行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

第9篇：分公司的財務(wù)核算范文

嚴格控制材料庫存的合理儲備，1.規(guī)范了庫存材料的核算管理。減少資金占用。建立了材料領(lǐng)用制度，改變了原來不論是否需要、不論那個部門使用、也不論購進的數(shù)量多少，都在購進之日起一次攤銷到某一個部門來核算的模糊成本。

加強了運輸費用的項目管理，2.原來的基礎(chǔ)上細劃了成本費用的管理。分門別類的計算每輛車實際消耗的費用項目，真實反映每一輛車當(dāng)期的運輸成本。為運輸車輛的績效管理提供參考依據(jù)。

二、會計基礎(chǔ)工作

規(guī)范記賬憑證的編制，1認真執(zhí)行《會計法》進一步對財務(wù)人員加強財務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)。嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，月底將共同費用進行分攤結(jié)轉(zhuǎn)體現(xiàn)部門效益。

突然接受檢查，2國家財政部門對公司的財務(wù)等級評定還是第一次。無任何前期準備的前提下。但長寧區(qū)財政局還是對公司財務(wù)基礎(chǔ)管理工作給予了肯定。給公司的財務(wù)等級分數(shù)也是評定組有史以來，評給最高分的一家公司。

及時申報各項稅金。集團公司的年中審計、年終預(yù)審及財政稅務(wù)的檢查中，3按規(guī)定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務(wù)報表。積極配合相關(guān)人員工作。

三、財務(wù)核算與管理工作

制定相應(yīng)的財務(wù)制度。統(tǒng)一核算口徑，1按公司要求對分公司以及營業(yè)點的收入、成本進行監(jiān)督、審核。日常工作中，及時溝通、密切聯(lián)系并注意對他工作提出些指導(dǎo)性的意見，與各分公司、營業(yè)點的核算部門建立了良好的合作關(guān)系。

及時、足額地繳納稅款，2正確計算營業(yè)稅款及個人所得稅。積極配合稅務(wù)部門使用新的稅收申報軟件，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他支持與指導(dǎo)。

加強團隊建設(shè),3緊張的工作之余。打造一個業(yè)務(wù)全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個管理者，對下屬充分做到"察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長"充分發(fā)揮他主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務(wù)實高效的部門新形象。

充分認識到自己既是一個管理者，4作為基層管理者。更是一個執(zhí)行者。要想帶好一個團隊，除了熟悉業(yè)務(wù)外，還需要負責(zé)具體的工作及業(yè)務(wù)，首先要以身作則，這樣才能保證在人員偏緊的情況下，大家都能夠主動承擔(dān)工作。

決心再接再厲，新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)。更上一層樓。2011年我將向財務(wù)精細化管理進軍，精細化財務(wù)管理需要"確保營運資金流轉(zhuǎn)順暢""確保投資效益""優(yōu)化財務(wù)管理手段"等，這樣，就足以對公司的財務(wù)管理做精做細。要以"細"為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的成本歸集。并將財務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個經(jīng)營領(lǐng)域，通過行使財務(wù)監(jiān)督職能，拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能，實現(xiàn)財務(wù)管理"零"死角，挖掘財務(wù)活動的潛在價值。雖然，精細化財務(wù)管理是件極為復(fù)雜的事情，其實正所謂"天下難事始于易，天下大事始于細"

四、賬務(wù)處理：

總賬系統(tǒng)：公司日常報銷、其它輔助材料核算（車間輔助費用及低值易耗品核算制單）做到付款后及時在U8系統(tǒng)中填制記賬憑證。

生成記帳憑證。應(yīng)付款管理：每日按著附有OA審批程序的付款單做付款單及應(yīng)付單處理。

按著部門性質(zhì)生成記賬憑證。固定資產(chǎn)：按著票據(jù)性質(zhì)及時增加固定資產(chǎn)并在月末計提折舊。

供應(yīng)鏈系統(tǒng)：

采購管理：采購結(jié)算中按著已經(jīng)到貨的發(fā)票及相應(yīng)的入庫單按著供應(yīng)商及存貨類別進行手工結(jié)算及制單。

月末進行對賬結(jié)平所有明細賬。庫存管理：對機加產(chǎn)成品進行人工核對記賬制單。

存貨核算：業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)中按著入庫單的號碼對每一入庫單進行正常單據(jù)記賬或結(jié)算成本處理。

財務(wù)核算：按著已經(jīng)結(jié)算完成的單據(jù)號生成新的記賬憑證。

得耐心跟他去找到錯在哪兒并及時糾正，結(jié)算中采購員、PO或庫管員他任何一人每一環(huán)節(jié)出了一點錯誤。即使這樣還會因為大家的錯誤而導(dǎo)致財務(wù)不只一次的反復(fù)結(jié)算，記賬。對賬。造成更多的重復(fù)勞動，每個月結(jié)算起來都有一定的難度。

月底已經(jīng)到貨未收到相關(guān)發(fā)票的備件及在制品在系統(tǒng)中做暫且估算入賬并制單。對以前月份的暫估單生成新的暫估應(yīng)付單。各個賬務(wù)環(huán)節(jié)中的期末處理。

六、月末結(jié)賬：對所有經(jīng)審核無誤的憑證進行記賬并分別對以上各個系統(tǒng)進行總的結(jié)賬處理以便在系統(tǒng)中生成月末資產(chǎn)負債表及損益表。

每個月都有9本以上的憑證，七、憑證存檔：原始憑證的粘貼、憑證的打印、裝訂及存檔。裝訂前都要做好再次復(fù)審，才能裝訂存檔，每一件看似不起眼的事兒，都需要花費更多的時間和精力把它做到更好。