收支管理流程精選(九篇)

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第1篇：收支管理流程范文

1.流程重組

1.1 分析服務(wù)對象需求手術(shù)室的服務(wù)對象分為三類人員，分別為患者、手術(shù)醫(yī)師和本科室工作人員，通過文獻檢索和專家咨詢,針對不同服務(wù)對象，分別設(shè)計服務(wù)指標(biāo)調(diào)査問卷，得到評價手術(shù)室服務(wù)質(zhì)量的重要指標(biāo)。

   （1)對患者及其家屬發(fā)放調(diào)査問卷50份，回收48份,其中手術(shù)室環(huán)境舒適、麻醉手術(shù)安全、醫(yī)護人員態(tài)度認(rèn)真、耐心細(xì)致地解釋患者的所有問題是評價手術(shù)室服務(wù)質(zhì)量的重要指標(biāo);

(2) 對手術(shù)醫(yī)師發(fā)放調(diào)查問卷30份，回收30份，其中手術(shù)室護士技術(shù)過硬、手術(shù)所需的物品準(zhǔn)備齊全、器械儀器性能良好、潔凈度達標(biāo)、感染控制嚴(yán)格、公共設(shè)施完善是評價手術(shù)室服務(wù)質(zhì)量的重要指標(biāo);

(3) 對本科室工作人員發(fā)放調(diào)查問卷25份，回收25份，其中職業(yè)防護措施保障到位、工作流程優(yōu)化簡便、科室管理人性化是評價手術(shù)室服務(wù)質(zhì)量的指標(biāo)。以上為影響手術(shù)室服務(wù)質(zhì)量的因素。

1.2 評估現(xiàn)有的工作流程手術(shù)室現(xiàn)有工作流程分為技術(shù)操作流程和管理工作流程，技術(shù)操作流程包括各項手術(shù)配合相關(guān)的技術(shù)操作，如冠狀動脈搭橋術(shù)配合流程、髖關(guān)節(jié)置換術(shù)配合流程、顱內(nèi)動脈瘤夾閉術(shù)配合流程等;管理工作流程包括各項護理班次履行職責(zé)的流程,如洗手護士工作流程、巡回護士工作流程、接送患者工作流程等。筆者認(rèn)為技術(shù)流程以業(yè)務(wù)為核心,強調(diào)對外科手術(shù)順利開展提供技術(shù)保障，管理流程以制度為核心,強調(diào)為手術(shù)室業(yè)務(wù)技術(shù)安全提供保障?，F(xiàn)有流程側(cè)重于避免因護士責(zé)任心不強、經(jīng)驗不足或違規(guī)操作,導(dǎo)致執(zhí)行不利和工作失誤，但是沒有考慮到服務(wù)質(zhì)量方面的要素，沒有將優(yōu)質(zhì)護理服務(wù)貫穿到整個護理活動中,需要進行重組。

1.3改進措施

1.3.1設(shè)計服務(wù)措施，實現(xiàn)手術(shù)室服務(wù)的高質(zhì)量在業(yè)務(wù)流程中，例如：在供應(yīng)組護士工作流程中，通過調(diào)整器械包內(nèi)器械數(shù)量和種類，改變了以往一個器械包只能做一類?？剖中g(shù)的局面,有效提高手術(shù)器械的使用率，降低器械的空消率。在管理流程中，例如：在術(shù)前訪視流程中，利用自制的圖文材料進行宣教，使用規(guī)范用語加強溝通，準(zhǔn)確回答患者提出的問題,有效做到了護理人員以良好的職業(yè)形象人文關(guān)懷手術(shù)患者。在輸液（或輸血）流程中，完善套管針穿刺前宣教內(nèi)容，有效緩解患者術(shù)前緊張情緒。

1.3.2增加質(zhì)控環(huán)節(jié)，實現(xiàn)手術(shù)室服務(wù)的高標(biāo)準(zhǔn)如在巡回護士工作流程中,增加術(shù)間檢查環(huán)節(jié)，要求術(shù)前監(jiān)控潔凈度、溫濕度、設(shè)備性能和物品供應(yīng)，若有問題提前解決;在洗手護士工作流程中,增加術(shù)后評價環(huán)節(jié),及時更換術(shù)中不好使用的器械，確保手術(shù)室服務(wù)質(zhì)量的可靠性，有效提高手術(shù)醫(yī)師的滿意度。在感染控制流程中，通過細(xì)化三區(qū)環(huán)境清潔消毒和廢棄物處理環(huán)節(jié)，配備足夠量的鉛板和鉛衣、護目鏡、檢查手套等職業(yè)防護用具,得到手術(shù)室各級工作人員的好評,同時提高預(yù)防醫(yī)院感染的意識和能力，降低無菌手術(shù)的感染率。

1.3.3運用績效考核體系，加強重組流程的執(zhí)行力細(xì)化手術(shù)室人力資源績效體系中服務(wù)質(zhì)量三級指標(biāo)的內(nèi)容，量化重組流程中的優(yōu)質(zhì)護理服務(wù)舉措，增加服務(wù)能力與效率指標(biāo)，體現(xiàn)出每名護理人員服務(wù)質(zhì)量的個性化和真誠因素。并將績效考評結(jié)果與獎金、培訓(xùn)、專業(yè)發(fā)展緊密結(jié)合，通過認(rèn)真按照重組的工作流程規(guī)范所有護理工作，提高手術(shù)室護理服務(wù)質(zhì)量。

2.體會

手術(shù)室工作流程重組自2014年1月實施以來，有效提高患者和手術(shù)醫(yī)師的滿意度，患者滿意度由90.41%提升到96.33%，手術(shù)醫(yī)師滿意度由85.67%提升到95.28%。提高了手術(shù)臺的使用率,特別是高峰期手術(shù)保障能力，日常規(guī)手術(shù)最高例數(shù)由31例提升到40例。同時,提高了護理人員能力素質(zhì),增加凝聚力,有助于團隊文化形成和科室內(nèi)涵建設(shè)。主要體會如下。

2.1 確保流程重組后主動運行在實施流程重組中注重與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)合，力求每項操作技術(shù)、每個班次、每個時間段都有量身定做的服務(wù)定式，確保人員能夠執(zhí)行,便于執(zhí)行,同時強調(diào)通過標(biāo)準(zhǔn)化的流程來指導(dǎo)和約束手術(shù)室護理服務(wù)質(zhì)量，改變以往的被動運行模式，真正實現(xiàn)了整體工作有機制的按照流程主動運行。

2.2確保流程重組指標(biāo)的科學(xué)性和合理性有研究顯示，工作人員與服務(wù)對象在評價醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量，確認(rèn)重要的服務(wù)行為等方面的觀點存在差異。因此在需求分析、設(shè)計服務(wù)措施工作中，應(yīng)做到角色互換,通過發(fā)放調(diào)查問卷的方式收集意見和征求建議，做到以人為本’充分發(fā)揮工作人員的積極性，組建多崗位合作的團隊,仔細(xì)評估、認(rèn)真討論和反復(fù)論證，力求手術(shù)室服務(wù)質(zhì)量管理的科學(xué)性和合理性。

2.3 確保流程重組所需外部保障條件手術(shù)室工作流程重組通過加強工作人員的服務(wù)規(guī)范，體現(xiàn)了主觀服務(wù)質(zhì)量要求。同時，管理者還要考慮到客觀服務(wù)質(zhì)量要求,應(yīng)該完善服務(wù)設(shè)施設(shè)備,確保服務(wù)軟件和硬件都能夠在較好的水平上。如術(shù)間播放背景音樂，有效緩解患者術(shù)前緊張和焦慮情緒，同時也緩解了手術(shù)醫(yī)師、麻醉師和護士高強度、高負(fù)荷工作帶來的壓力。休息室配備功能沙發(fā)、咖啡機和小食品，為連臺手術(shù)醫(yī)師提供良好的休息環(huán)境。家屬等候區(qū)宣教展板放置位置合適，便于閱讀,讓患者家屬知道手術(shù)相關(guān)的注意事項和護理常識,完善圍術(shù)期宣教。

第2篇：收支管理流程范文

成果獎是一個面向全國的社會科學(xué)類獎項，用于獎勵對外經(jīng)貿(mào)各個領(lǐng)域具有前瞻性、創(chuàng)見性、可行性和全局意義，有較高理論和學(xué)術(shù)價值的外經(jīng)貿(mào)論文和論著，以及對政府決策和實際工作產(chǎn)生重要影響的研究成果。

成果獎由領(lǐng)導(dǎo)委員會、評審委員會和秘書處組成。商務(wù)部部長擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)委員會主任，于廣洲副部長擔(dān)任副主任。評審委員會委員由國內(nèi)相關(guān)學(xué)科和行業(yè)有造詣的學(xué)者和專家擔(dān)任。秘書處為成果獎的常設(shè)機構(gòu)，設(shè)在商務(wù)部國際貿(mào)易經(jīng)濟合作研究院。

成果獎設(shè)著作一、二、三等獎，論文一、二、三等獎和優(yōu)秀作品獎各若干名。論文獎和優(yōu)秀作品榮譽獎將以論文集的形式編輯出版。

成果獎秘書處從本通知印發(fā)當(dāng)日起開始受理第六屆（2003/2004年度）參評作品申請。凡是于2003年7月1日至2004年6月30日內(nèi)在全國性刊物上公開發(fā)表的，具有較高學(xué)術(shù)理論價值的社科類(外經(jīng)貿(mào)領(lǐng)域)研究作品，或雖未公開發(fā)表，但在內(nèi)部發(fā)行的刊物上刊登的研究成果均可申請參加評選。第六屆參評作品申報時間從本通知印發(fā)當(dāng)日起至9月30日。遲于規(guī)定日期（以寄出當(dāng)日郵戳為準(zhǔn)）寄出的作品將不被受理。

申請者可根據(jù)《全國外經(jīng)貿(mào)研究成果獎參評作品申請書》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真填寫、報送參評作品。

申請者可自行向秘書處或當(dāng)?shù)厣虅?wù)主管部門索要《申請書》（復(fù)印件有效），也可直接從國際貿(mào)易經(jīng)濟合作研究院的網(wǎng)頁中或商務(wù)部網(wǎng)頁（mofcom.省略 商務(wù)部重要通知里）下載《申請書》。

秘書處聯(lián)系方式及聯(lián)系人：

聯(lián)系人：呂更生、范曉瑩

地 址：北京市東城區(qū)安外東后巷28號國際貿(mào)易經(jīng)濟合作研究院全國外經(jīng)貿(mào)研究成果獎秘書處

郵 編：100710

電 話：（010）64216661-1608，1208

傳 真：（010）64245742 64212175

第3篇：收支管理流程范文

關(guān)鍵詞：收支兩條線 資金管理模式

一、管窺收支兩條線管理模式

（一）原理層面的宏觀認(rèn)識

“收支兩條線”是將經(jīng)濟主體的收支劃分為涇渭分明的不同流向，杜絕坐支坐收，抑制收支混雜，嚴(yán)防違規(guī)操作。收支兩條線的資金管理模式可以保障資金流向的監(jiān)管有效性，堵塞預(yù)算外資金漏洞，降低資金運行成本，管控資金交易風(fēng)險，提升資金使用效益，實現(xiàn)資金運用的健康有序。此種做法普遍適用于政府以及各類企事業(yè)單位。

（二）特征層面的微觀認(rèn)識

一般而言，學(xué)校財務(wù)實行收支兩條線的目的在于建立健全學(xué)校財務(wù)內(nèi)控機制，通過資金內(nèi)部控制體系實現(xiàn)學(xué)校財務(wù)資金的集中管理，防止出現(xiàn)資金閑置或現(xiàn)金持有，從本質(zhì)上提高資金使用效率，促進資金管理過程的效益最大化。學(xué)校內(nèi)部財務(wù)資金的收支兩條線具備如下特征：第一，收支兩條線更大程度實現(xiàn)了資金量入為出，促進學(xué)校資金在其內(nèi)部經(jīng)濟體之間進行分配時，更全面的考慮學(xué)校財務(wù)整體經(jīng)濟指標(biāo)，有理有據(jù)的合理劃分。第二，收支兩條線有利于學(xué)校財務(wù)內(nèi)部預(yù)算的全方位、全過程、全范圍的徹底展開。學(xué)校財務(wù)可以將其內(nèi)部組成單位的資金預(yù)算作為切入點，以預(yù)算來制約和控制資金支出和資金流向，確保資金周轉(zhuǎn)的物盡其用。第三，收支兩條線可以幫助學(xué)校財務(wù)主管部門為學(xué)校財務(wù)量入為出、量力而行，保障學(xué)校財務(wù)費用控制的有效性。第四，收支兩條線可以促進學(xué)校財務(wù)更明晰的掌握其收入環(huán)節(jié)的具體狀況，幫助學(xué)校財務(wù)主管部門有效管理資金賬目，防止出現(xiàn)資金運行過程的呆賬壞賬。

二、收支兩條線資金管理模式的建立構(gòu)想

“資金收支兩條線管理以總分賬戶作為收支分離的管理手段，以資金計劃作為資金收支額度控制的辦法，實質(zhì)是集中管理資金，強化預(yù)算管理。”[1]收支兩條線更適合于學(xué)校內(nèi)部財務(wù)具備多重隸屬關(guān)系的業(yè)務(wù)部門之間的資金管控。收支兩條線的資金管理模式益處良多，具言之：收支兩條線使收支一目了然，防止任何環(huán)節(jié)和層面的坐支坐收，確保學(xué)校財務(wù)資金回籠的及時足額，減少中間環(huán)節(jié)的資金閑置，促進學(xué)校財務(wù)費用支出的量入為出，幫助學(xué)校財務(wù)建立健全內(nèi)控體系。因此，以學(xué)校為例的事業(yè)單位的財務(wù)主管部門建立收支兩條線的資金管理模式具有可行性。具體構(gòu)想如下：第一，學(xué)校可以通過“總分賬戶”和“收支賬戶”形式，監(jiān)控其內(nèi)部業(yè)務(wù)部門的資金流向。學(xué)校的內(nèi)部業(yè)務(wù)部門與學(xué)校財務(wù)主管部門之間必須通過總分賬戶的方式實現(xiàn)資金流動和管控；學(xué)校的內(nèi)部業(yè)務(wù)部門的各項收入和支出款項必須分戶進行。對于學(xué)校內(nèi)部業(yè)務(wù)部門而言，收入賬戶內(nèi)的資金只允許存入，不允許取出。換言之，支出賬戶只能用于支取該業(yè)務(wù)部門各項預(yù)算范圍內(nèi)的支出款項。而這些支出款項必須以校級財務(wù)主管部門的審批為前提，并通過劃撥方式將資金落實到支出賬戶；而收入賬戶只能用于其收入各類現(xiàn)金收益。第二，學(xué)校財務(wù)主管部門可以通過建立資金流量監(jiān)控統(tǒng)計分析系統(tǒng)，督導(dǎo)學(xué)校內(nèi)部業(yè)務(wù)部門的收入資金及時進入賬，扼殺各部門私分截留或暗中建立小金庫，杜絕現(xiàn)金坐支坐收行為，嚴(yán)防腐敗滋生。此外，學(xué)校財務(wù)主管部門還可以在結(jié)算、調(diào)度和支出三個環(huán)節(jié)上嚴(yán)控資金流量。在結(jié)算環(huán)節(jié)，學(xué)校應(yīng)當(dāng)以最優(yōu)的結(jié)算速度和方式嚴(yán)控資金結(jié)余和閑置；在調(diào)度環(huán)節(jié)，學(xué)校應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算和列支計劃，實現(xiàn)資金流量的精確調(diào)用；在支出環(huán)節(jié)，學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格的量入為出、以收定支?？傊?，資金流量的動態(tài)監(jiān)控可以幫助學(xué)校財務(wù)主管部門從動態(tài)過程控制一切違規(guī)操作行為的出現(xiàn)和泛濫。第三，學(xué)校財務(wù)應(yīng)該從收支兩條線方向進行嚴(yán)密、科學(xué)、合理的資金使用流程規(guī)定，并確保流程不被束之高閣。收支兩條線的資金內(nèi)控體系強調(diào)資金運行的程序化和規(guī)范化。在收支兩條線的資金管理模式當(dāng)中，資金流程是其核心內(nèi)容，是資金收支有效管理的制度保障。具言之，資金流程應(yīng)當(dāng)涵蓋資金賬戶管理流程、資金貨幣安全管理流程、資金收入管控流程、資金支出管控流程、資金結(jié)算流程、資金信貸管控流程、收支保障流程等。

三、收支兩條線資金管理模式的保障措施探討

確保收支兩條線的資金管理模式的優(yōu)質(zhì)高效運行，需要如下方面的保障措施和配套機制的建立健全：第一，銀行賬戶的集中管理是收支兩條線資金模式有效運行的保障機制。學(xué)校財務(wù)主管部門只有通過銀行協(xié)力搭建的資金遠(yuǎn)程操控平臺，才能使其對收支兩條線過程中收入和支出資金的實時監(jiān)控成為現(xiàn)實。第二，資金預(yù)算的全方位、全過程、全范圍的徹底實行是收支兩條線資金模式有效運行的內(nèi)部控制機制。學(xué)校財務(wù)主管部門只有將其內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的一切費用支出款項進行預(yù)算手段控制，才能確保學(xué)校內(nèi)部財務(wù)資金量入為出、以收定支、收支合理。第三，建立健全的學(xué)校財務(wù)內(nèi)部規(guī)章制度和資金流程是收支兩條線資金模式有效運行的根本保證。規(guī)章制度是財務(wù)主管部門立足學(xué)校整體利益，從整體大局和宏觀領(lǐng)域確保學(xué)校財務(wù)資金正常運行的制度性方圓尺度；資金流程由于其涵蓋資金賬戶管理、資金安全管理、資金收支管控、資金結(jié)算管理、資金信貸管控、收支保障管理等不同領(lǐng)域，屬于確保學(xué)校財務(wù)資金安全有序運行的微觀領(lǐng)域的物質(zhì)載體?？傊?，“無規(guī)矩不成方圓”述盡其中哲理！

第4篇：收支管理流程范文

首先，選定流程圖符號。流程圖符號是流程圖的語言，它由一系列幾何圖形符號組成。目前，還沒有全國統(tǒng)一的流程圖符號，世界各國的流程圖符號也不一致。本著簡易、形象和公識的原則，筆者設(shè)計了一套流程圖符號：

其次，確定流程圖主線。流程圖通常以控制流程為主線，自始至終繪制，并涉及分支流程走向。

第三，確定流程圖重點。流程圖應(yīng)重點反映控制點、關(guān)鍵控制點及其控制措施，并顯示各種不相容職務(wù)的分離。

第四，編制流程圖說明。鑒于在流程圖中難以顯示各控制點的控制措施，因此要另行編制文字說明表，以配合對流程圖的理解。該文字說明表應(yīng)主要反映各控制點的控制措施以及對應(yīng)的控制目標(biāo)。通過該表，可將流程圖符號難以表達以及控制流程不便涉及的控制措施，充分、詳細(xì)地顯示出來，從而彌補流程圖的固有缺陷

下面以現(xiàn)金控制系統(tǒng)為例，演示其具體設(shè)計。

一、控制目標(biāo)

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)財務(wù)制度，現(xiàn)金管理主要應(yīng)實現(xiàn)下列目標(biāo)：(1)保證現(xiàn)金收支正確合法。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定，對有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核其內(nèi)容，正確計算現(xiàn)金數(shù)額，如數(shù)收付現(xiàn)金，避免錯收、錯支及違法亂紀(jì)行為的發(fā)生。(2)保證現(xiàn)金結(jié)算及時適當(dāng)。企業(yè)應(yīng)該合理安排現(xiàn)金收支時間，適當(dāng)選擇現(xiàn)金收支方式，提高資金使用效率，避免提前或逾期付款而占用資金和影響業(yè)務(wù)的進行。(3)保證現(xiàn)金存儲安全完整。企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格保管現(xiàn)金，安全放置現(xiàn)金，超過限額部分的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，防止現(xiàn)金遭受搶劫、盜竊，以及被貪污、挪用等損失，保證貨幣資金安全完整。(4)保證現(xiàn)金核算真實合規(guī)。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合本單位實際情況，按照財務(wù)管理制度要求設(shè)計現(xiàn)金收支憑證和核算賬表，如實記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，正確核算現(xiàn)金收支數(shù)額，監(jiān)督并反映坐支、私分、私存和非法占用現(xiàn)金等違紀(jì)問題，并提供真實、準(zhǔn)確的現(xiàn)金核算信息。

二、控制流程

結(jié)合現(xiàn)金收支和核算程序，將其控制流程整合為：(1)授予權(quán)限。企業(yè)管理部門或業(yè)務(wù)部門規(guī)定或指派業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)現(xiàn)金結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對于大宗或特殊現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，主管部門負(fù)責(zé)人應(yīng)作專門批示。(2)制取憑證。發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，必須填制或取得原始憑證作為收付現(xiàn)金的書面證明。如企業(yè)間銀行提取現(xiàn)金，要簽發(fā)現(xiàn)金支票，以支票存根作為提取現(xiàn)金的書面證明；收進職工的上交款，要以開出的收款收據(jù)副聯(lián)作為收款的證明；支出采購費用或收入銷售貨款，要以發(fā)票正聯(lián)或副聯(lián)作為收付款項的證明。(3)簽審憑證。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時應(yīng)填清業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核簽章。例如，企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金，要由出納員在現(xiàn)金支票上注明款項用途并簽章，財會部門負(fù)責(zé)人審核后加蓋財務(wù)專用章；支付采購貨款，要由采購員簽字，采購部門負(fù)責(zé)人審簽等。(4)審核憑證。會計部門收到有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證后，由會計主管人員或指定的分管會計負(fù)責(zé)進行審核。對于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補辦手續(xù)。(5)編制憑證。分管會計根據(jù)審核合規(guī)的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，簽章后通知辦理現(xiàn)金收支事項。(6)收付現(xiàn)金。出納人員復(fù)核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證所列金額收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。(7)復(fù)核憑證?；巳藛T或指定人員審查收款憑證及付款憑證。審查合格后，簽章傳遞。(8)登記日記賬。出納人員根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。(9)登記明細(xì)賬。分管會計人員根據(jù)審簽合格的收付記賬憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬。(10)登記總賬。總賬會計編制總賬記賬憑證，經(jīng)復(fù)核后登記總分類賬現(xiàn)金科目。(11)盤點現(xiàn)金。出納人員每日營業(yè)結(jié)束后，結(jié)算出現(xiàn)金日記賬的收支和結(jié)余額，清點庫存現(xiàn)金實有數(shù)并相互核對。(12)送存銀行。對于超過庫存限額的現(xiàn)金，由出納員登記現(xiàn)金送存簿后，及時送存銀行，并收取現(xiàn)金送存回單。(13)核對賬簿。月末由稽核員或其他非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬和有關(guān)明細(xì)賬及總賬，如發(fā)生賬務(wù)誤差，報經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。(14)清查庫存。定期或不定期地由清查小組盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記賬余額進行核對。根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點報告單，填列賬存與實存的符合情況。

三、控制點及其控制措施

在上述控制流程中，主要應(yīng)設(shè)置下列控制點及其控制措施：(1)審批。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)。經(jīng)辦人員須在反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核原始憑證，并簽字蓋章。審查原始憑證可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)按照授權(quán)進行，增強經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人員的責(zé)任感，保證現(xiàn)金收付的真實性和合法性，避免亂收亂支、假收假支及現(xiàn)金舞弊等現(xiàn)象的產(chǎn)生。(2)審核。會計主管人員或其指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證。主要審核原始憑證反映的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否真實合法，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求。審核無誤后，簽章批準(zhǔn)方可填制現(xiàn)金收付記賬憑證。審核原始憑證可以保證現(xiàn)金收付憑證真實合法，提供正確的現(xiàn)金收付的核算依據(jù)，保證出納人員收付現(xiàn)金正確、合法。(3)收付。出納員復(fù)核現(xiàn)金收付記賬憑證及所附原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記及私章。為了加強現(xiàn)金收付控制，必須建立嚴(yán)格的出納責(zé)任制，對不相容職務(wù)進行分離，即出納員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記賬憑證收支現(xiàn)金，而不能直接根據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金結(jié)算；出納員不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作；現(xiàn)金支票、印鑒不能全部由出納人員保管；非出納人員不能兼職現(xiàn)金管理工作等。加強現(xiàn)金收付控制是保證現(xiàn)金實物安全完整的主要環(huán)節(jié)，對于明確現(xiàn)金收付責(zé)任，防止貪污、挪用、私存現(xiàn)金，以及重付、漏收現(xiàn)金等都具有重要作用。(4)復(fù)核?；藛T審核現(xiàn)金收付記賬憑證及所附原始憑證，并簽字蓋章。復(fù)核記賬憑證可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的正確性和會計核算的真實性，防止記賬失實和及時糾正收付錯誤。(5)記賬。出納員根據(jù)現(xiàn)金收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬；分管會計人員根據(jù)現(xiàn)金收付記賬憑證登記現(xiàn)金對應(yīng)科目相關(guān)明細(xì)賬；總賬會計登記總分類賬 分工登記現(xiàn)金賬簿可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)有據(jù)可查，并保證各賬之間相互制約，及時提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金核算會計信息。(6)核對?；藛T或其他非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬，如有誤差經(jīng)報批準(zhǔn)后予以處理，稽核人員簽字蓋章。核對現(xiàn)金記錄可以保證賬賬相符，現(xiàn)金核算信息正確和現(xiàn)金實物安全完整。(7)清點。出納人員每日清點庫存現(xiàn)金，并與日記賬余額進行核對，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)審批后予以處理。每天清點現(xiàn)金能夠防止現(xiàn)金丟失和收支、記賬發(fā)生差錯，經(jīng)常保持賬實相符。(8)清查。由財務(wù)部門主管、審計人員和稽核人員組成清查小組，定期或不定期地清查庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬。清查時，需有出納人員在場，核對賬實并根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點報告單，填制賬存與實存的符合情況，如有誤差須報經(jīng)批準(zhǔn)后予以調(diào)整處理。清查有利于加強對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金等非法問題的發(fā)生。

在現(xiàn)金內(nèi)部控制系統(tǒng)各控制點中，“審批”、“核對”和“清查”最為重要。由業(yè)務(wù)部門進行的原始憑證審批，可以保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合理性和合法性，這是控制的第一關(guān)；由財會部門進行的賬賬核對，可以保證現(xiàn)金收付和會計核算的正確性，這是及時發(fā)現(xiàn)金收付和現(xiàn)金賬務(wù)記錄錯誤的主要環(huán)節(jié)，對于保證會計、出納人員工作質(zhì)量具有重要作用；由清查小組進行的庫存現(xiàn)金清查，可以保護現(xiàn)金安全完整，這是保護現(xiàn)金實物安全的最后一環(huán)。因此，這些環(huán)節(jié)都是現(xiàn)金控制系統(tǒng)中的關(guān)鍵控制點。

四、現(xiàn)金業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)流程圖

第5篇：收支管理流程范文

關(guān)鍵詞：通信施工企業(yè) 資金管控

一、通信施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款變動對通信施工企業(yè)的營運資金變動影響最大，為提高應(yīng)收賬款回款速度，通信施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對甲方的內(nèi)部付款流程進行研究，整理出應(yīng)收賬款回款的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對各環(huán)節(jié)特點實施應(yīng)收賬款分段管理。

（一）應(yīng)收賬款分階段管理

甲方通常審核應(yīng)付款項是否“達到付款條件”，達到付款條件的只要納入資金預(yù)算并及時發(fā)起報賬，一般都可保證1-2個月到賬；未達到收款條件的，一般不予支付。因此，按照這個標(biāo)準(zhǔn)站在通信施工企業(yè)角度看，“達到收款條件”的應(yīng)收賬款指：已開具發(fā)票、符合合同約定并備齊相關(guān)資料提交主要客戶審核通過的應(yīng)收賬款。其他不符合上述定義的應(yīng)收賬款均視為“未達到收款條件”。

[已達收款條件＼&1.已開發(fā)票，且資料合規(guī)遞交客戶，已進入客戶次月付款流程＼&2.已開發(fā)票，資料不合規(guī)被退回，未進入客戶次月付款流程＼&]

（二）以項目核算系統(tǒng)為手段進行階段監(jiān)控

目標(biāo)通信施工企業(yè)2010年開始持續(xù)推進項目管控系統(tǒng)的實施，通過項目核算系統(tǒng)，可將懸浮于總賬之外的應(yīng)收賬款信息撿拾回系統(tǒng)中，改變以往業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信心割裂、獨立的狀態(tài)，保證兩者的同源性、連貫性和邏輯性。

此外，借助項目核算系統(tǒng)將應(yīng)收賬款各階段固化入項目實施的過程管理中，對業(yè)務(wù)行為設(shè)置關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作標(biāo)，確保應(yīng)收賬款各狀態(tài)的實時監(jiān)控，直至結(jié)算完畢、款項收到、成本費用不再發(fā)生，真正實現(xiàn)資金上的“閉環(huán)管理”。

（三）與業(yè)務(wù)部門績效考核相結(jié)合

應(yīng)收賬款的源頭是收入的確認(rèn)，通過將資金預(yù)算逐級分解到業(yè)務(wù)人員/項目經(jīng)理，對其設(shè)置回款考核目標(biāo)，有獎有罰，壓力推動和動力驅(qū)動結(jié)合使用，才能充分發(fā)揮一線人員的工作積極性，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，改善財務(wù)狀況。

“凡事預(yù)則立”，為了將收款和付款有機結(jié)合，需要建立一套完善的資金預(yù)算管理體系。

二、通信施工企業(yè)資金預(yù)算管理

（一）資金預(yù)算體系建設(shè)

目標(biāo)企業(yè)的月度資金預(yù)算上報機制將應(yīng)收賬款的回款與資金收入相結(jié)合、應(yīng)付賬款的支付與資金支付相結(jié)合、剛性需求和變動需求分析相結(jié)合。建立資金預(yù)算體系，通信施工企業(yè)可以考慮借助項目核算系統(tǒng)的優(yōu)勢縮短資金預(yù)算上報周期，逐步實現(xiàn)每周滾動預(yù)算，對應(yīng)收賬款狀態(tài)進行實時監(jiān)控，便于預(yù)測短期財務(wù)狀況，為資金的使用或籌措提供依據(jù)。

（二）貫徹“以收定支”管理思想

目標(biāo)企業(yè)設(shè)置了集團資金池管理，原則上以上月實際收款金額乘以一定的折扣確定次月累計支出額度，并要求當(dāng)月資金收入與資金支出配比，即“以收定支”的管理思想。

1、收支規(guī)劃的必要性

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)通信施工企業(yè)資金支出集中在1號-25號（包括剛性需求的人工成本，及變動需求的分包費和材料費），資金收入一般在25日之后到賬，因此某段時間會出現(xiàn)“青黃不接”存量告急的狀況。可考慮通過統(tǒng)一規(guī)劃下級單位的資金支付時間，達到均勻每日收支的目的。

目標(biāo)企業(yè)資金池月度吞吐量一般約為月末存量的3-6倍，通過“以收定支”管理在月度內(nèi)實現(xiàn)資金均勻收支，便能夠以較小的存量資金支撐數(shù)倍的業(yè)務(wù)吞吐。

2、均勻每日收支的手段

可以考慮通過“銀企互聯(lián)”系統(tǒng)對下級單位的“日支付額度”進行設(shè)置以使資金管控的力度滲透至每日。由于計算量大，取數(shù)復(fù)雜，需要通過“銀企互聯(lián)”系統(tǒng)來完成，真正作為均勻每日資金收支的手段。

除了每日收支這樣的現(xiàn)時權(quán)利和義務(wù)影響資金以外，票據(jù)的兌現(xiàn)和開具也會在很大程度上影響資金波動。所以除了均勻每日資金收支，還應(yīng)當(dāng)對票據(jù)信息進行集中管理，控制開票時間和金額，結(jié)合資金預(yù)算來實現(xiàn)票據(jù)收支的籌劃。

四、結(jié)束語

第6篇：收支管理流程范文

（一）實行以非現(xiàn)場監(jiān)測為主導(dǎo)的外匯管理

目前日常服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)完全交由銀行按規(guī)定辦理，外匯局主要實施非現(xiàn)場監(jiān)測?；鶎油鈪R局對非現(xiàn)場監(jiān)測核查的相關(guān)工作內(nèi)容、方法、流程、內(nèi)部管理等方面制定相關(guān)內(nèi)控制度。

（二）服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)功能日益完備

該系統(tǒng)數(shù)據(jù)主要來源于國際收支申報和外匯賬戶等系統(tǒng)，增設(shè)了大量預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)、趨勢變化圖表和靈敏分析等功能，涵蓋了貨物貿(mào)易、資本和金融項目涉外收支數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了非現(xiàn)場監(jiān)測數(shù)據(jù)全口徑采集和分析，可通過單筆大額、高頻累計、異常波動、交易種類異常凸現(xiàn)等預(yù)警指標(biāo)進行數(shù)據(jù)篩查，對篩查出的企業(yè)進行重點監(jiān)測核查，預(yù)警監(jiān)測能力和信息共享程度大幅度提高。

（三）非現(xiàn)場監(jiān)測和現(xiàn)場核查相結(jié)合查處違規(guī)問題

目前基層外匯局非現(xiàn)場檢查基本能夠做到實時監(jiān)測，對當(dāng)期超過預(yù)警值的全部跨境收支業(yè)務(wù)進行非現(xiàn)場核查，要求各外匯指定銀行提交相關(guān)業(yè)務(wù)材料，外匯局對照相關(guān)法律法規(guī)予以嚴(yán)格審查，并與外匯指定銀行進行逐一核對，以及時發(fā)現(xiàn)及查處違規(guī)問題。

二、服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測存在的主要問題

（一）服務(wù)貿(mào)易系統(tǒng)非現(xiàn)場監(jiān)測指標(biāo)有待完善

一是服務(wù)貿(mào)易監(jiān)測指標(biāo)閾值設(shè)置欠靈活。目前服務(wù)貿(mào)易監(jiān)測指標(biāo)閾值由省分局統(tǒng)一設(shè)置，而各地涉外經(jīng)濟發(fā)展水平和企業(yè)涉外收支規(guī)模存在較大差異，統(tǒng)一的篩選標(biāo)準(zhǔn)未能充分體現(xiàn)地區(qū)差異；另外由于不同服務(wù)貿(mào)易行業(yè)的企業(yè)外匯收支存在較大差異，譬如無形資產(chǎn)與藝術(shù)品拍賣個體金額差距較大，如果大額交易預(yù)警指標(biāo)閾值設(shè)置過大，則篩選出的結(jié)果往往集中在少數(shù)大企業(yè)；如果閾值設(shè)置過小，則篩選出的結(jié)果過多，失去了預(yù)警的意義，同時給業(yè)務(wù)監(jiān)管帶來了困難。二是缺乏分拆交易預(yù)警指標(biāo)。目前等值5萬美元以下的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)原則上可不審單，部分企業(yè)通過分拆將大額資金混入服務(wù)貿(mào)易渠道，對此缺乏相關(guān)的監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)。三是缺乏縱向和橫向比對指標(biāo)。服務(wù)貿(mào)易種類多、定價靈活，現(xiàn)行的服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)主要有監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)、趨勢預(yù)警指標(biāo)和主題分析指標(biāo)，缺乏如服務(wù)貿(mào)易與外匯賬戶收支、貨物貿(mào)易和資本項目收付匯等動態(tài)比對預(yù)警指標(biāo)，服務(wù)貿(mào)易本外幣比較、與海關(guān)和商務(wù)部門服務(wù)貿(mào)易的比較等橫向指標(biāo)和分拆校驗、關(guān)聯(lián)交易核對等縱向指標(biāo)。

（二）服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測預(yù)警能力偏弱

一是違規(guī)定價轉(zhuǎn)移難以監(jiān)測，主要包括無形資產(chǎn)和勞務(wù)定價轉(zhuǎn)移等。由于無形資產(chǎn)既無可比對象，又無市場標(biāo)準(zhǔn)價做參考，且收費標(biāo)準(zhǔn)高低不同，境內(nèi)外關(guān)聯(lián)企業(yè)易通過抬高或降低管理費、專利和商標(biāo)使用費等方式調(diào)整跨境資金流出入；對于勞務(wù)定價，境內(nèi)外關(guān)聯(lián)公司可通過提供背離市場價格的勞務(wù)進行跨境資金轉(zhuǎn)移。二是部分交易合規(guī)性難以判定。如違約賠償金流出入，現(xiàn)行貨物貿(mào)易政策只涉及貨物貿(mào)易賠償中的退匯部分，而對于貨款未轉(zhuǎn)移或超出轉(zhuǎn)移貨款部分發(fā)生的違約賠償存在管理空白，企業(yè)可利用服務(wù)貿(mào)易項下違約賠償證明材料缺乏統(tǒng)一要求、發(fā)生真實原因難以認(rèn)定等特點實現(xiàn)變通解決。三是借藝術(shù)品拍賣轉(zhuǎn)移資金行為難以監(jiān)測。藝術(shù)品出入境盡管涉及貨物流，符合貨物貿(mào)易特性，但部分拍賣品的體積和數(shù)量較小，達不到報關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，加之藝術(shù)品價格真實性難以判定，難以從非現(xiàn)場監(jiān)測分析中發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題。

（三）非現(xiàn)場監(jiān)測崗位設(shè)置和工作流程有待規(guī)范

一是缺乏職責(zé)清晰、程序規(guī)范、控制有效的非現(xiàn)場監(jiān)管工作制度。按業(yè)務(wù)種類設(shè)置崗位的模式，如服務(wù)貿(mào)易管理崗、貨物貿(mào)易管理崗和資本項目管理崗等崗位，不利于對同一交易主體的非現(xiàn)場綜合監(jiān)管，加之監(jiān)管重點主要依照個人經(jīng)驗確定，監(jiān)管效果依賴監(jiān)管人員素質(zhì)和責(zé)任意識，且非現(xiàn)場監(jiān)管缺乏有效的控制和評價機制，不利于非現(xiàn)場監(jiān)測工作效率的提高。二是缺乏非現(xiàn)場延伸監(jiān)管流程。服務(wù)貿(mào)易項下利潤匯出等項目與直接投資項下數(shù)據(jù)可交叉印證，以此判斷服務(wù)貿(mào)易交易的真實性。但目前未實現(xiàn)與其他外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)，對預(yù)警信息和可疑交易延伸檢查往往較少，對企業(yè)服務(wù)貿(mào)易外匯收支的合理性和真實性核查深度不夠。三是外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)綜合利用程度較低。目前外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)包括貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、資本項目監(jiān)測系統(tǒng)等不同系統(tǒng)，由于每個工作人員授權(quán)不同，往往不能同時使用上述系統(tǒng)，且人員轉(zhuǎn)型不足，無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)綜合利用，工作效率有待提高。

（四）部門間信息共享程度有待提升

一是缺乏服務(wù)貿(mào)易本外幣聯(lián)合監(jiān)管有效機制。目前外匯局與人民銀行尚未實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實際工作中針對某些重點企業(yè)的服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場核查需查詢征信、反洗錢等人民銀行部門管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，但由于相關(guān)信息在部門之間未共享，導(dǎo)致查詢流程煩瑣，無法形成監(jiān)管合力。二是外匯局與海關(guān)、稅務(wù)、商務(wù)等部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息共享有限。如服務(wù)貿(mào)易改革后，稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場無須對納稅事項進行審核，只需在《備案表》上蓋章，而《備案表》中并不體現(xiàn)有關(guān)納稅事項的內(nèi)容，這樣雖然保證了企業(yè)的對外付匯效率，但客觀上造成相關(guān)部門間信息和政策溝通弱化，為不法分子騙匯、逃稅等行為提供了可乘之機。

（五）異地主體本地外匯交易監(jiān)管難度較大

隨著服務(wù)貿(mào)易的快速發(fā)展及金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)拓展，不少企業(yè)因業(yè)務(wù)需要在異地辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支，故存在異地主體服務(wù)貿(mào)易收支交易本地化和本地企業(yè)服務(wù)貿(mào)易收支交易異地化的情況。尤其是異地主體在本地金融機構(gòu)發(fā)生服務(wù)貿(mào)易異?；蜻`規(guī)交易后，由于異地主體流動性較強，服務(wù)貿(mào)易違規(guī)調(diào)查取證等核查環(huán)節(jié)都存在較大難度，對違規(guī)主體無法有效監(jiān)管。

三、服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測體系構(gòu)建

（一）總體思路

按照“五個轉(zhuǎn)變”的工作思路，將現(xiàn)有的服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)定位為綜合監(jiān)管系統(tǒng)。按照主體監(jiān)管和均衡監(jiān)管理念對系統(tǒng)進行優(yōu)化和完善，通過增加監(jiān)測指標(biāo)、制定企業(yè)交易異常類標(biāo)準(zhǔn)、改進監(jiān)測分析方法、提高全口徑預(yù)警監(jiān)測和風(fēng)險防控能力、完善工作流程、加快人員轉(zhuǎn)型等途徑提升非現(xiàn)場監(jiān)管效能，構(gòu)建貿(mào)易便利化和風(fēng)險管理相結(jié)合的新型監(jiān)測分析體系。

（二）建立科學(xué)合理的多層次監(jiān)測指標(biāo)體系

遵循科學(xué)性、可比性和實用性原則，依托現(xiàn)有服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)，將非現(xiàn)場監(jiān)測指標(biāo)擴充為“總量類”、“樣本類”和“個體類”3大類7小類指標(biāo)（見表1）。

（三）建立全面系統(tǒng)的統(tǒng)計分析方法

一是完善服務(wù)貿(mào)易真實性審核和審價體系。充分利用各部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)，建立不同模式的服務(wù)貿(mào)易樣本審價指標(biāo)，進行時間序列與交叉比對審價預(yù)警提示，對借服務(wù)貿(mào)易進行定價轉(zhuǎn)移、陰陽合同和虛高報價等行為進行早期預(yù)警，同時對超過一定金額或企業(yè)信息等級較差的服務(wù)貿(mào)易收入，要求企業(yè)提供其他材料進行引證。二是建立外匯局定期統(tǒng)計分析報表制度。定期從總體上分析服務(wù)貿(mào)易各項目外匯收支的變動情況，同時對行業(yè)中影響較大的企業(yè)采用問卷調(diào)查等方式不定期了解其服務(wù)貿(mào)易外匯收支以及生產(chǎn)經(jīng)營情況，從點和面上對服務(wù)貿(mào)易收支進行監(jiān)測。三是建立整體趨勢和典型案例分析相結(jié)合的制度，根據(jù)外匯收支形勢和監(jiān)管目標(biāo)，對外匯業(yè)務(wù)和資金流動狀況進行綜合分析和風(fēng)險研判，加強趨勢性預(yù)測，開展延伸監(jiān)測，并實施有針對性的監(jiān)督和差異化管理的分類監(jiān)管模式。四是建立科學(xué)的核查方法。主要包括：（1）對比分析核查法。主要是外匯局各系統(tǒng)數(shù)據(jù)相互核對，外匯業(yè)務(wù)與企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)相互核對。（2）趨勢分析核查法。主要根據(jù)行業(yè)與個體一定時間段內(nèi)跨境收支走勢發(fā)現(xiàn)異常情況。（3）關(guān)聯(lián)信息核查法。主要是利用海關(guān)、商務(wù)、稅務(wù)等部門監(jiān)管信息佐證服務(wù)貿(mào)易真實性和異常情況。

（四）建立規(guī)范有效的監(jiān)測工作流程

一是建立職責(zé)清晰、程序規(guī)范、控制有效的監(jiān)管工作制度，明確服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)測管理的工作職責(zé)、日常監(jiān)測管理內(nèi)容及目標(biāo)、工作方法、程序及考核管理等，使基層外匯局服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測核查工作有據(jù)可依。二是建立重點企業(yè)定期走訪制度。通過定期走訪對外匯收支狀況有重要影響且內(nèi)部管理較為完善的大型企業(yè)和各行業(yè)龍頭企業(yè)，及時掌握其生產(chǎn)經(jīng)營變動情況，預(yù)測分析服務(wù)貿(mào)易外匯收支總體運行形勢，為非現(xiàn)場監(jiān)管建立起一個連續(xù)的、有規(guī)律的監(jiān)測數(shù)據(jù)庫。三是建立集體審議制度，對指標(biāo)設(shè)置、樣本組建立、非現(xiàn)場和現(xiàn)場核查名單確定及形成現(xiàn)場核查結(jié)論等重點工作進行集體審議。

（五）優(yōu)化崗位設(shè)置，加快人員轉(zhuǎn)型

一是依據(jù)主體監(jiān)管理念核定崗位人員職數(shù)，每個崗位人員可對全部外匯業(yè)務(wù)進行非現(xiàn)場監(jiān)管。二是明確監(jiān)管人員工作職責(zé)和主要工作內(nèi)容，建立分級授權(quán)的內(nèi)控制度，明晰各級監(jiān)管責(zé)任，實行監(jiān)管責(zé)任追究制度。三是加大對外匯人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強化非現(xiàn)場監(jiān)測核查方法的研究交流，盡快培養(yǎng)一批專家型、研究型外匯人才。

（六）加快信息共享，形成監(jiān)測合力

一是通過賬戶信息采集一體化滿足本幣管理與外幣管理相結(jié)合的監(jiān)管要求。通過構(gòu)建本外幣一體化非現(xiàn)場監(jiān)測平臺，將現(xiàn)有外匯和人民幣管理信息系統(tǒng)進行整合，從分散于結(jié)算、征信、反洗錢等各部門的系統(tǒng)中提取人民幣明細(xì)交易，并以交易主體為索引，與外匯結(jié)匯數(shù)據(jù)進行關(guān)聯(lián)，增強本外幣一體化監(jiān)測分析能力。二是與關(guān)聯(lián)政府部門建立信息共享制度。加大與商務(wù)、海關(guān)、稅務(wù)等其他服務(wù)貿(mào)易監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)力度，建立企業(yè)分類管理信息交換機制，通過數(shù)據(jù)交換與監(jiān)管合作發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。

第7篇：收支管理流程范文

一、加強財務(wù)預(yù)算管理。一是認(rèn)真研究預(yù)算及醫(yī)改投入政策，加大財政預(yù)算爭取力度，力保財政預(yù)算基數(shù)逐年上升。二是擬訂所屬單位財政預(yù)算分配建議，盡早下達所屬單位年度財政預(yù)算額度。三是加強所屬單位年度收支預(yù)算的編制與核定，加強預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)管，引導(dǎo)單位內(nèi)部考核分配方案與財務(wù)收支預(yù)算有機結(jié)合，適時溝通預(yù)算執(zhí)行過程中的異常情況，督導(dǎo)單位實現(xiàn)年度收支平衡。四是及時組織收支預(yù)算年度考核及績效評價。通過預(yù)算政策及相關(guān)管理措施，不斷強化單位預(yù)算管理意識，促進單位預(yù)算管理規(guī)范。

二、強化單位賬務(wù)及收支管理。一是規(guī)范部門及項目的賬務(wù)核算及管理，堅持以賬務(wù)與業(yè)務(wù)方案對接，項目資金與項目實施進展對接，促進項目規(guī)范運行。二是繼續(xù)堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)集中審核制度，鞏固會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計核算，落實收入、資金、資產(chǎn)等內(nèi)部會計控制制度。三是加強單位賬務(wù)數(shù)據(jù)利用與分析，對單位收支運行及債務(wù)、資產(chǎn)管理情況實行季度公示，保持適時有效溝通。四是重點監(jiān)管單位公務(wù)接待及車輛運行管理，力求支出管理環(huán)節(jié)明晰、支出核銷程序規(guī)范、目標(biāo)管理效果顯著。五是分層次組織財務(wù)管理相關(guān)政策的培訓(xùn)與溝通，爭取單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)工作的重視與支持，取得干部職工對財務(wù)工作的關(guān)注與理解。通過賬務(wù)監(jiān)管，逐步改變單位重資金安排結(jié)算輕賬務(wù)利用分析的現(xiàn)狀，形成單位以帳管錢管物、領(lǐng)導(dǎo)真抓善管的財務(wù)管理局面。

三、穩(wěn)妥實施部門內(nèi)部審計。按照審計部門“三年審一遍，一次審三年，三年全覆蓋”的總體要求，結(jié)合本部門財務(wù)管理現(xiàn)狀，有重點、分步驟實施部門內(nèi)部審計。一是以項目為重點，實施重大公共衛(wèi)生及基本公共衛(wèi)生項目專項審計。二是圍繞收入支出管理實施單位收支審計，每年至少選擇公立醫(yī)院、公共衛(wèi)生機構(gòu)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各一家。三是圍繞經(jīng)濟責(zé)任制實施領(lǐng)導(dǎo)離任審計。

四、嚴(yán)格控制單位債務(wù)規(guī)模。一是規(guī)范舉債程序管理，嚴(yán)格控制單位新增債務(wù)。二是加強日常債務(wù)監(jiān)管，嚴(yán)格控制債務(wù)總額。

五、加強政府采購管理。一是加強以采購項目是否合理、資金來源是否落實、采購預(yù)算是否虛高為重點的采購預(yù)算審查。二是統(tǒng)一政府采購審批申報，參與采購過程協(xié)調(diào)。三是統(tǒng)一實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院專業(yè)設(shè)備及房屋維修項目政府采購。四是實行單位按季度上報政府采購臺賬監(jiān)管制度。

六、規(guī)范單位資產(chǎn)管理。一是加強單位資產(chǎn)管理，明確內(nèi)部管理流程，重點落實實物管理人員職責(zé)及盤存制度，做到賬賬相符、賬實相符。二是統(tǒng)一組織衛(wèi)生部門資產(chǎn)核銷工作。

七、促進統(tǒng)計工作進一步規(guī)范。一是促進單位統(tǒng)計基礎(chǔ)工作進一步規(guī)范，做到數(shù)出有據(jù)。二是做好全國衛(wèi)生計生統(tǒng)計網(wǎng)絡(luò)直報系統(tǒng)及其它統(tǒng)計報表的部門分工協(xié)調(diào)和上報工作。三是加強統(tǒng)計數(shù)據(jù)的利用與分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策和單位管理服務(wù)。

第8篇：收支管理流程范文

2、貨幣資金的收支與記錄。做好現(xiàn)金收付的核算；做好銀行存款的收付核算；認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金和有價證券；保管有關(guān)印章，登記注銷支票；復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

3、結(jié)算往來。辦理往來結(jié)算，建立清算制度；管理企業(yè)的備用金；核算其他往來款項，防止壞賬損失。

4、工資核算。執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用；審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金；負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

第9篇：收支管理流程范文

關(guān)鍵詞：財政；國庫；改革

一、財政國庫管理制度改革的必要性分析

財政國庫管理制度改革是一項涉及整個財政管理的基礎(chǔ)性改革，貫穿于財政預(yù)算執(zhí)行的全過程，是預(yù)算執(zhí)行制度的創(chuàng)新?！皣鴰臁辈粏问侵竾医饚?，更重要的是指財政代表政府控制預(yù)算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能。就是運用國家的經(jīng)濟政策，具體組織財政預(yù)算收支執(zhí)行，實現(xiàn)收支總量任務(wù)，在保證財政預(yù)算支出的前提下，通過對財政資金的沉淀進行資本運作來提高財政資金的使用效益，國庫管理制度被稱為“國庫集中收付制度”，也被稱為“國庫單一賬戶制度”。

從基層財政國庫改革試點的系統(tǒng)設(shè)置流程不難看出，推行國庫集中收付的核心，就是要建立國庫單一賬戶體系，全部取消預(yù)算單位原有的收支過渡賬戶，目的是讓所有的財政性收入直接繳入國庫單一賬戶，所有的財政性支出均由國庫單一賬戶直接支付到商品或勞務(wù)提供者，資金實現(xiàn)“收入直繳，支出直付”，改革的重點是賬戶體系。其必要性有三：

(一)原體制下賬戶的設(shè)置比較雜亂

雖然這幾年通過實行會計委派制、會計集中核算、收支兩條線等形式的改革，進行了有益的探索和實踐，取得了一定的實效，并積累了一定的經(jīng)驗，但仍不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求。一方面各征收機關(guān)及收費部門，都自行設(shè)立了為數(shù)眾多的收入過渡戶收繳收入；另一方面，預(yù)算單位也都在各商業(yè)銀行設(shè)置賬戶接受財政撥款，并從這些賬戶上進行開支活動，這種資金分散收付的局面，造成大量資金沉淀在征收機關(guān)和預(yù)算單位，政府實際可調(diào)控的資金很少，直接削弱了政府的宏觀調(diào)控能力。

(二)財政性資金難以嚴(yán)格監(jiān)督

在收入收繳過程中，除了少數(shù)單位按規(guī)定將資金就地繳入國庫外，絕大多數(shù)都通過收入過渡戶收繳資金，還有的要按上下隸屬關(guān)系層層匯繳后再由主管部門上繳國庫，而主管部門通過收入過渡戶截留收費資金的現(xiàn)象仍然存在，有部分預(yù)算外資金在各征收單位賬外循環(huán)。這種財政性資金脫離財政監(jiān)督的模式，必然導(dǎo)致財政收支信息的嚴(yán)重失實，不能為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和政府宏觀調(diào)控提供真實的數(shù)據(jù)，而預(yù)算外資金掌握在征收部門手中，如果不按公共財政原則支出，財政部門是很難發(fā)現(xiàn)的。

(三)在資金撥付過程中容易形成漏洞

過去是在年度預(yù)算批復(fù)后，財政部門就按月或按進度向預(yù)算單位撥付資金，雖然實行會計集中核算，財政監(jiān)督有所增強，大部分項目資金也能專款專用，但對基層預(yù)算單位的層層轉(zhuǎn)撥容易造成資金的中途時間損耗，也很容易改變資金的本來用途，直接降低財政資金的使用效率，為非法截留、擠占挪用資金甚至誘發(fā)腐敗提供便利條件。

所以改革現(xiàn)行的財政國庫管理制度，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是新形勢下加強預(yù)算管理的需要，也是建立社會主義市場經(jīng)濟條件下公共財政框架的必然要求。

二、財政國庫管理制度改革的效果分析

進行財政國庫管理制度改革，建立和完善以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)的國庫集中收付制度，是對傳統(tǒng)預(yù)算制度的根本性變革，也是對財政收支管理的一次創(chuàng)新。這項改革關(guān)系到各級財政預(yù)算執(zhí)行能否規(guī)范，同時也必將帶來財政部門和各預(yù)算單位理財觀念和理財方式的更新。那么，財政國庫改革后究竟會給我們帶來什么樣的變化呢？

一是實行國庫集中收付后，改變了過去多頭開戶為國庫單一賬戶，將以前的資金分散收付轉(zhuǎn)變?yōu)閲鴰旒惺崭?，統(tǒng)籌了預(yù)算內(nèi)外財力，逐步實現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外資金在收支過程中的合理配比，促進了預(yù)算編制的統(tǒng)一，規(guī)范了預(yù)算收支執(zhí)行，強化了財政部門和預(yù)算單位依法理財?shù)挠^念。

二是實行國庫集中收付后，各項財政收入直達國庫或財政專戶，支出直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者，實現(xiàn)直接支付，改變了以前收入層層匯集、支出層層轉(zhuǎn)撥、收支資金流經(jīng)環(huán)節(jié)多的局面，強化了預(yù)算執(zhí)行中的財政監(jiān)管職能。

三是實行國庫集中收付后，所有財政性收支均在國庫單一賬戶體系內(nèi)運行，改變過去資金分散存放在單位管理為國庫集中管理，有利于政府對資金的統(tǒng)一調(diào)度，增強了政府預(yù)算執(zhí)行的可控性。同時，財政部門與預(yù)算單位之間通過現(xiàn)代化的電子技術(shù)傳遞信息，克服了以往財政性資金運行信息遲緩、透明度不高的弊端，新的國庫集中收付系統(tǒng)流程為財政收支提供了及時、真實、可靠的反饋信息，為預(yù)算編制和政府的宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供相對準(zhǔn)確的決策依據(jù)。四是實行國庫集中收付后，財政部門內(nèi)部實行了預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督職能的分工，財政與預(yù)算單位之間實行出納與會計分開，從根本上改變了預(yù)算資金的管理方式和預(yù)算執(zhí)行方式，使預(yù)算監(jiān)督變事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督，有利于從源頭上控制腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，從這一層面講，實行國庫集中收付制度是加強財政監(jiān)督管理行之有效的手段。

三、改革進程中需重視和加強的工作

隨著支付業(yè)務(wù)量的逐步增加和支付范圍的擴大，國庫集中收付在操作過程中也漸漸凸現(xiàn)出其不容忽視的一面，這也正是我們今后工作應(yīng)該努力的方向。

(一)加強對財政國庫管理制度改革的政策宣傳和業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)是基礎(chǔ)

公共財政框架下的財政國庫制度改革是一項龐大的系統(tǒng)工程，改革的覆蓋面廣、工作量大，對操作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、微機熟練程度要求高，是一項全新的業(yè)務(wù)，整個工程涉及到基層預(yù)算單位、主管部門、財政部門、銀行、人民銀行、收款人等多個單位或個人，而自推行這項改革以來，從上到下缺乏系統(tǒng)的、規(guī)范的、專業(yè)的培訓(xùn)，特別是在基層財政，下設(shè)二、三級單位或基層站（所），管理預(yù)算職能延伸面寬、收入支出、往來款項、代扣代繳資金業(yè)務(wù)頻繁的部門，在國庫集中收付這個絕對程序化的系統(tǒng)中，對操作中遇到的實際問題茫然無措，沒有可以借鑒的完整模式。同時，新的國庫收付制度從根本上打破了單位過去現(xiàn)金收支的隨意性，使單位用錢與過去相比顯得“不方便”，對改革帶來的這種規(guī)范化要求短時期內(nèi)不適應(yīng)，特別是現(xiàn)在正處于改革的過渡期，銀行、財政、單位等各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)銜接還不是十分到位，軟件也處于逐步完善階段，再加上預(yù)算單位不理解改革而產(chǎn)生的抵觸情緒，不免引起部分單位的反感。那么，作為占改革主導(dǎo)地位的財政部門，能夠有組織、有計劃地對整個國庫系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員及預(yù)算單位業(yè)務(wù)人員進行進一步培訓(xùn)顯得十分重要。一是從政策宣傳、營造輿論氛圍出發(fā)，改變單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員的認(rèn)識觀念，使之從傳統(tǒng)的模式中蛻變出來，能夠理解并接納改革所帶來的業(yè)務(wù)變化；二是對系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程進行指導(dǎo)，搞好跟蹤服務(wù)，使經(jīng)辦人員能熟練地掌握系統(tǒng)軟件，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，使之盡快在改革的大環(huán)境中進入角色，為國庫集中收付的順利推進奠定人才和技術(shù)的基礎(chǔ)。

(二)細(xì)化預(yù)算編制，全面推行內(nèi)容完整、項目明細(xì)、定額科學(xué)、程序規(guī)范的部門預(yù)算是關(guān)鍵

國庫集中收付制度是預(yù)算執(zhí)行的過程，預(yù)算執(zhí)行必須以科學(xué)規(guī)范的預(yù)算編制為基礎(chǔ)?；鶎迂斦?jīng)濟基礎(chǔ)薄弱，地方自有財力有限，預(yù)算單位之間因職能、人員、財力等因素的差異，所列支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同，那么在具體操作中就應(yīng)該遵循定項目、定額度、定標(biāo)準(zhǔn)的編制要求，最大限度地平衡單位之間的人均支出水平，真正體現(xiàn)出公開、公平、公正的原則。在預(yù)算計劃執(zhí)行中，國庫集中支付系統(tǒng)要求嚴(yán)格按部門預(yù)算為依據(jù)，只有部門預(yù)算細(xì)化到每筆支出項目，單位才能按月報出相對準(zhǔn)確的用款計劃，財政才有按部門預(yù)算編制審定計劃的可行性，最終達到預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行相吻合。

(三)科學(xué)編制財政預(yù)算，剛化預(yù)算執(zhí)行是保證