發(fā)票管理解決方案精選(九篇)
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第1篇：發(fā)票管理解決方案范文
在公司內(nèi)部，鄒亮還有一個(gè)頭銜叫“商家服務(wù)及開放平臺(tái)事業(yè)部總經(jīng)理”。這個(gè)更具象的頭銜似乎透著“管窺一斑，可見全豹”的意思――做的是為商家服務(wù)的差事，用的是開放平臺(tái)的方式。
的確，未來是個(gè)性化的時(shí)代。工業(yè)時(shí)代大規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)化的生產(chǎn)和服務(wù)無法滿足個(gè)性化、多樣化、即時(shí)性的消費(fèi)需求，而如何讓千千萬萬小型化、豐富化、即時(shí)性的生產(chǎn)和服務(wù)，具備大企業(yè)的效率和能力，一定是通過建設(shè)開放共享的生態(tài)，將大的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)能力和生態(tài)伙伴的個(gè)性化服務(wù)相結(jié)合，才能更好地服務(wù)用戶。
當(dāng)前，全國個(gè)體工商的注冊超過3000萬，鄒亮坦言，螞蟻金服作為一個(gè)基礎(chǔ)能力平臺(tái)，無法直接服務(wù)到。只有和各服務(wù)商一起，才能夠把最終的解決方案傳遞到商戶一側(cè)。
圍繞商家經(jīng)營鏈路中的痛點(diǎn)及需求，除了支付能力之外，螞蟻金服正在挖掘數(shù)據(jù)、營銷、會(huì)員、金融、信用和安全能力的差異化價(jià)值，最終目標(biāo)是要成為最懂商業(yè)和金融的開放平臺(tái)。
支付+X能力輸出
在商業(yè)領(lǐng)域，支付寶有著十幾年的經(jīng)驗(yàn)和積累，圍繞整個(gè)商業(yè)經(jīng)營流程，沉淀出包括支付、營銷、安全、數(shù)據(jù)、信用、金融等多項(xiàng)能力，希望能夠覆蓋整個(gè)商業(yè)經(jīng)營的全鏈路。具體包括售前的獲客，怎么幫助商家引流；用戶進(jìn)來之后怎么營銷；營銷的時(shí)候怎么降低成本；怎么支付收銀，開具電子發(fā)票，提供售后服務(wù)；怎么管理經(jīng)營過程，財(cái)務(wù)對賬，進(jìn)行金融管理等等。
如今，螞蟻金服希望支付是一個(gè)統(tǒng)一的基礎(chǔ)的入口，在此基礎(chǔ)上提供“支付+X”的選擇，“X”便是螞蟻金服沉淀的各種能力?！癤”被整合成三層能力： 基礎(chǔ)能力、運(yùn)營能力和金融能力。如果進(jìn)一步細(xì)分，基礎(chǔ)能力層包含了安全、大數(shù)據(jù)和云計(jì)算；運(yùn)營能力層涵蓋了開店、獲客、社交、營銷和會(huì)員；金融能力層則有信用、理財(cái)和融資能力。
對于商家而言，用戶用支付寶支付就能直接成為商家的會(huì)員，在這之后的顧客消費(fèi)行為就變成了稻蕁Mü大數(shù)據(jù)讓顧客的用戶畫像更完善和準(zhǔn)確，包括年齡分布、消費(fèi)頻率、喜歡的商品、消費(fèi)額度等，幫助商家進(jìn)行精準(zhǔn)營銷、個(gè)性化服務(wù)、大數(shù)據(jù)選址等。此外，移動(dòng)支付還幫助商家沉淀經(jīng)營數(shù)據(jù)和累積信用，從而能夠更方便地獲得諸如貸款等金融服務(wù)支持。所有這些都有利于促進(jìn)線下商業(yè)的升級(jí)。
“假如你去一家線下的零售店購物，買了東西后，銷售人員可能會(huì)推薦你辦張會(huì)員卡，為什么？因?yàn)橛蟹e分，下次來用的話有積分可以抵扣，有優(yōu)惠?！?螞蟻金服商戶服務(wù)部總經(jīng)理張偉舉例說，“辦卡又怎么樣呢？線下商家遇到的痛點(diǎn)是會(huì)員卡辦完之后，某種意義上顧客和門店是失聯(lián)的，因?yàn)槟阕吡酥?，商家并不知道你什么時(shí)候來，下次來會(huì)買什么?！?/p>
的確，在零售行業(yè)的多數(shù)企業(yè)中，線上和線下的CRM（客戶管理）系統(tǒng)都是“兩條腿走路”，甚至沒有線上“這條腿”。比如，一個(gè)消費(fèi)者在同一個(gè)商家的線上買過東西，線下也買過東西，但商家“認(rèn)不出”這是同一個(gè)人，也就沒辦法了解這個(gè)消費(fèi)者準(zhǔn)確的消費(fèi)習(xí)慣。
這樣的現(xiàn)狀讓不少零售企業(yè)很是著急，但要打通這兩套體系，不僅要背靠強(qiáng)大的線上渠道，還要有同樣強(qiáng)大的線下落地能力。“會(huì)員通”產(chǎn)生的目標(biāo)就是專治零售商線上線下不通的頑疾，幫助商家形成更大的CRM體系，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)營銷。
“傳統(tǒng)零售面臨獲客難、運(yùn)營難、融資難三大痛點(diǎn)。與其他將線下會(huì)員卡電子化后放到用戶手機(jī)里的模式不同的是，支付寶會(huì)員卡的背后有用戶和數(shù)據(jù)支撐?！睆垈ソ榻B，“會(huì)員通”只是開始，幫助商家形成更大的會(huì)員管理體系，實(shí)現(xiàn)“營銷通”之后能夠玩的營銷模式將更加豐富和精準(zhǔn)。
以后，商家可以分辨消費(fèi)者更喜歡在線上還是線下消費(fèi)，在消費(fèi)者喜歡的渠道進(jìn)行針對性的營銷。未來，商家還能夠了解自己的消費(fèi)者在其他領(lǐng)域的消費(fèi)需求，比如美妝品牌發(fā)現(xiàn)自己50%的消費(fèi)者，也喜歡某一類服裝品牌，就可以通過聯(lián)合運(yùn)營的形式，把這批共同的消費(fèi)者牢牢吸引住。
杭州米雅信息科技有限公司作為零售行業(yè)服務(wù)商，已經(jīng)利用這套方案，幫助不少商家打通線下門店、天貓店以及支付寶的會(huì)員體系。例如，消費(fèi)者支付寶上的品牌會(huì)員卡，在該品牌的線上旗艦店和實(shí)體店都能使用，而且可以在支付寶開具電子發(fā)票或小票。
母嬰用品零售商樂友便是嘗鮮者之一，公司實(shí)現(xiàn)了天貓交易數(shù)據(jù)和門店交易數(shù)據(jù)的整合，線上線下會(huì)員統(tǒng)一識(shí)別、統(tǒng)一積分。消費(fèi)者不管在樂友的天貓店、還是線下門店消費(fèi)，通過支付寶付款，就獲得了線下門店、支付寶以及天貓三個(gè)平臺(tái)的統(tǒng)一會(huì)員帳號(hào)，其會(huì)員信息及積分權(quán)益都實(shí)現(xiàn)了打通。
“醫(yī)藥新零售的出現(xiàn)意味著新的支付方式，新的獲客方式，新的會(huì)員服務(wù)體系，新的溝通方式，新的企業(yè)組織架構(gòu)，新的服務(wù)意識(shí)，新的培訓(xùn)體系，新的營銷方法，這是對于整個(gè)企業(yè)經(jīng)營思路的重塑與重生?！逼放七B鎖藥店先聲再康運(yùn)營總監(jiān)馬珂表示，新零售依然面臨傳統(tǒng)的痛點(diǎn)，那就是如何獲取增量客戶，維護(hù)存量客戶，提升店員專業(yè)水平。
在馬珂看來，螞蟻金服的開放平臺(tái)有希望做到這一切。數(shù)據(jù)顯示，2016年第一季度，先聲再康使用電子支付的成交數(shù)僅有7萬余例，到今年的1至4月份，移動(dòng)支付人次已經(jīng)到了30萬，按照行業(yè)水平算，同比基本上翻了四倍多。
通過與支付寶的合作，先聲再康旗下的連鎖藥店實(shí)現(xiàn)了在掃碼支付的同時(shí)一鍵辦理電子會(huì)員卡，既能發(fā)送電子優(yōu)惠券、積分，也能開具電子小票，同時(shí)還能夠?qū)崿F(xiàn)在線積分商城功能?！拔覀冊絹碓礁杏X到移動(dòng)支付是零售行業(yè)的用戶入口?，F(xiàn)在通過移動(dòng)支付，加上我們的線下的會(huì)員卡、電子會(huì)員卡的辦理，可以在30萬人中非常方便的獲得用戶的基本信息?！瘪R珂說。
目前，先聲再康的會(huì)員體系中有5大標(biāo)簽系列，分別是病種類標(biāo)簽、價(jià)值類標(biāo)簽、品牌類標(biāo)簽、價(jià)格帶類標(biāo)簽、促銷喜好類標(biāo)簽和價(jià)格敏感度標(biāo)簽；借助螞蟻金服的人工智能技術(shù)，建立會(huì)員數(shù)據(jù)中心，通過用戶端收集體檢活動(dòng)的數(shù)據(jù)、客服溝通的數(shù)據(jù)、積分兌換等消費(fèi)的數(shù)據(jù)，結(jié)合螞蟻金服現(xiàn)有的用戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及消費(fèi)數(shù)據(jù)，勾勒出一幅精準(zhǔn)的用戶畫像。
ISV的“輔料市場”
支付寶在2014年曾推出去未來醫(yī)院、未來酒店等“未來系列”，并推出了早期的開放平臺(tái)，開始將技術(shù)、用戶資源開放給商家和開發(fā)者。彼時(shí)，剛從線上走到線下的支付寶其實(shí)對于線下的情況知之甚少，因此選擇了個(gè)別場景來切入。
如今，隨著移動(dòng)支付深入到商業(yè)的各個(gè)毛細(xì)血管，可以說“未來已來”。2016年8月10日，螞蟻金服對支付寶開放平臺(tái)進(jìn)行全面升級(jí)，從原來單一支付走向復(fù)合能力的全面開放，將覆蓋商業(yè)運(yùn)作全流程的多項(xiàng)能力。目前，開放平臺(tái)已經(jīng)推出芝麻信用分、安全服務(wù)接口、余利寶、支付寶收款等涉及安全、信用、支付、金融等不同類型的能力。螞蟻金服還推出了“春雨計(jì)劃”，以3年10億元現(xiàn)金扶持合作伙伴。
^去，為了讓商家機(jī)構(gòu)用上自己的新技術(shù)，螞蟻金服更多是通過BD（業(yè)務(wù)拓展人員）的模式去推廣業(yè)務(wù)，一方面是商家機(jī)構(gòu)自接入，另一方面通過BD去溝通、簽約。如此運(yùn)作很長一段時(shí)間之后，現(xiàn)實(shí)的問題也慢慢浮現(xiàn)：速度太慢；BD的覆蓋面有限，服務(wù)的多是頭部的商家機(jī)構(gòu)，腰部和長尾的很難覆蓋到；能夠想到和看到的業(yè)務(wù)模式也比較有限。
在開放和打造生態(tài)的思路下，螞蟻金服把積累的技術(shù)和能力開放出來，讓開發(fā)者、ISV（獨(dú)立軟件開發(fā)商）等生態(tài)伙伴可以基于螞蟻金服的基礎(chǔ)能力，結(jié)合他們對某個(gè)領(lǐng)域的理解，為某個(gè)領(lǐng)域的商家或機(jī)構(gòu)開發(fā)個(gè)性化的解決方案。
如此，原來是螞蟻金服靠有限的BD人員去開拓和服務(wù)客戶，開放后變成千千萬萬的開發(fā)者、ISV去開拓和服務(wù)客戶，并且商家、生態(tài)伙伴跟螞蟻之間也實(shí)現(xiàn)了共贏。“現(xiàn)在已經(jīng)開始要求自己的BD團(tuán)隊(duì)往后撤，BD來服務(wù)ISV，讓服務(wù)商更多地掌握能力，服務(wù)于商戶。”
那么如何吸引更多的ISV呢？鄒亮表示，向商戶推廣過程中，沒有大小企業(yè)之分，各個(gè)行業(yè)也沒有優(yōu)先級(jí)，會(huì)對各個(gè)行業(yè)進(jìn)行大面積推廣。螞蟻金服在中間只做一些負(fù)面清單，列明哪些不做，比如黃賭毒，以及沒有經(jīng)過工商注冊的商戶等等。開放平臺(tái)不是管理商戶，而是對生態(tài)進(jìn)行治理。平臺(tái)有治理規(guī)則，如果一些商家進(jìn)來，抱著不同的一些目的，觸犯到了平臺(tái)治理的一些底線，最終會(huì)被清退，或者被提醒整改?！伴_放平臺(tái)是做平臺(tái)規(guī)則的治理，但絕對不做管理?！?/p>
目前，開放的能力對外主要有三種形式：一是API接口，合作伙伴可以調(diào)用這些接口進(jìn)行相應(yīng)的開發(fā)。二是在API接口的基礎(chǔ)上做功能包。之前，螞蟻金服是將所有的API全部羅列出來，合作伙伴接進(jìn)來的時(shí)候，面對大量的接口很難挑選出哪些是自己需要用到的，所以他們針對不同的應(yīng)用場景，把相應(yīng)的接口做成一個(gè)個(gè)功能包，供ISV直接使用。三是針對一個(gè)行業(yè)的具體需求，將各種能力接口打包成一個(gè)整體化的解決方案，提供給行業(yè)的商戶。
在商家的營銷手法中補(bǔ)貼獲客是常用方式，但總有刷單、羊毛黨等一系列鉆商家規(guī)則、技術(shù)漏洞牟利的群體，將企業(yè)用于市場補(bǔ)貼、營銷推廣的費(fèi)用變成自己口中的肥肉?！疤熵?、淘寶上面每天都在做營銷的商戶非常多，這些錢怎么才能不被套掉？這種能力不是我們自己杜撰出來的，完全是在實(shí)戰(zhàn)中用學(xué)費(fèi)交出來的?！编u亮透露，支付寶成立的十二年來天天都在跟黑產(chǎn)和黑客做斗爭。如今在安全能力上開放蟻盾風(fēng)控系統(tǒng)，幫助商戶識(shí)別欺詐，防止刷單、“薅羊毛”等行為，提高營銷活動(dòng)的有效性。
再有讓很多商家頭疼的發(fā)票上，螞蟻金服產(chǎn)品專家谷鴉表示，希望通過電子發(fā)票，把消費(fèi)場景和發(fā)票場景、開票場景連接打通，把報(bào)銷場景和報(bào)銷打款場景打通。螞蟻在其中要輸出四大塊能力：讓商戶、稅控服務(wù)商、行業(yè)開發(fā)者建立聯(lián)系；結(jié)合商家自有場景提供各種開發(fā)票的解決方案；通過發(fā)票管家?guī)椭鷤€(gè)人管理發(fā)票抬頭等信息；幫助個(gè)人輸出發(fā)票，實(shí)現(xiàn)線上報(bào)銷。
另外不得不提及的是金融能力，商家在日常經(jīng)營過程中會(huì)有大量的流動(dòng)資金，如何幫商家把這些流動(dòng)資金創(chuàng)造出更大的價(jià)值，螞蟻金服推出了企業(yè)客戶的“余額寶”――余利寶，而且通過對接開放平臺(tái)的標(biāo)準(zhǔn)化接口，商家可以按照自己的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行量身定做，將余利寶的申購、贖回、收益查詢嵌入到自身的業(yè)務(wù)中，實(shí)現(xiàn)資金收益最大化。
除了理財(cái)?shù)男枨笸猓碳疫€會(huì)有融資的需求。螞蟻金服的融資能力，能夠幫助合作伙伴延展金融服務(wù)能力，面向小微企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營者提供無抵押、無擔(dān)保的純信用貸款。母嬰B2B2C平臺(tái)海拍客接入了小微融資解決方案，為平臺(tái)上的商戶提供經(jīng)營性貸款，幫助商戶從容應(yīng)對生意中的現(xiàn)金流問題，輕松完成備貨采購。去年年底到現(xiàn)在有600多人申請，超三分之一拿到貸款。
花唄公布數(shù)據(jù)顯示，天貓618期間花唄分期交易金額突破40億元，其中首日分期交易金額同比增長343%，分期交易筆數(shù)同比提升265%，成為了助推新零售的關(guān)鍵力量。
第2篇：發(fā)票管理解決方案范文
關(guān)鍵詞：暫估；ERP；月初回沖；票到回沖；票到補(bǔ)差
中圖分類號(hào)：TP391 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1007-9599 (2011) 17-0000-02
Zangu Management Problems and ERP Solutions
Yin Xiaoyong
(Suzhou Guidao JIaotong Co.,Ltd.,Suzhou,Suzhou215006,China)
Abstract:This article describes the basics of purchasing a provisional estimate and manual management of a provisional estimate of the troubled business,combined with the implementation of ERP related experience,summed up the ERP system to deal with a provisional estimate of several processing solutions and systems to bring the management efficiency.
Keywords:Zangu;ERP;Rushed back to the beginning;Vote to return to red;Ticket to making it up
一、暫估管理簡介
（一）暫估概述?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》對于暫估業(yè)務(wù)的規(guī)定如下：購入存貨，月底時(shí)，若發(fā)票未到，應(yīng)分別存貨科目，抄列清單，暫估入賬，借記“庫存商品”、“包裝物”、“低值易耗品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款”科目，下月用紅字做同樣的記錄，予以沖回。簡單理解暫估就是對采購發(fā)票未到的采購收貨進(jìn)行估價(jià)入庫存賬和應(yīng)付賬款暫估賬。從以上的規(guī)定不難看出，《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中對暫估入賬規(guī)定比較籠統(tǒng)，實(shí)際在企業(yè)財(cái)務(wù)做賬務(wù)處理時(shí)有很多方式，常用的處理暫估的處理方式有三種：月初回沖，票到回沖和票到補(bǔ)差。
（二）專業(yè)名詞介紹。ERP：企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)。月初回沖：上月末做的暫估入庫，不管下月采購發(fā)票是否到都進(jìn)行紅字沖掉。票到回沖：只有當(dāng)暫估入庫對應(yīng)的采購發(fā)票到時(shí)，才進(jìn)行紅字沖掉之前的暫估入庫。票到補(bǔ)差：不直接回沖對應(yīng)的暫估入庫，而是根據(jù)收到的采購發(fā)票金額對比之前的暫估金額，進(jìn)行多沖少補(bǔ)。
二、暫估手工管理困擾
（一）單獨(dú)設(shè)置應(yīng)付賬款-暫估入賬戶還是直接暫估到供應(yīng)商?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定是單獨(dú)設(shè)置應(yīng)付賬款-暫估入賬戶，該方法應(yīng)用廣泛，其優(yōu)點(diǎn)是便于查詢核發(fā)票未到的入庫材料的情況，缺點(diǎn)是因?yàn)槠洳缓鲋刀?，所以?dǎo)致賬務(wù)中不能全面準(zhǔn)確反映應(yīng)付每個(gè)供應(yīng)商的款項(xiàng)，不利于應(yīng)付賬款的管理，有可能出現(xiàn)多付款或不能及時(shí)付款的情況。
實(shí)務(wù)中，很多財(cái)務(wù)人員認(rèn)為：暫估入賬戶無論怎樣設(shè)置，都是個(gè)過渡性賬戶，若暫估入賬情況方式頻率比較低，無論怎樣設(shè)置影響不大。但若暫估入賬頻率很高，而且供應(yīng)商很多，應(yīng)直接暫估到相應(yīng)的應(yīng)付賬款供應(yīng)商，這樣才能解決上述單獨(dú)設(shè)置應(yīng)付賬款-暫估入賬戶的問題。最好是應(yīng)付賬款明細(xì)下設(shè)置三級(jí)明細(xì)，即對每家供應(yīng)商核算應(yīng)付賬款（票到）和暫估應(yīng)付賬款（票未到），以利于對賬。但此法也有缺點(diǎn)，不能對暫估原材料直接查詢。
（二）如何保證發(fā)票到達(dá)時(shí)，能夠?qū)l(fā)票和暫估入庫對應(yīng)。暫估入賬最容易產(chǎn)生的問題就是暫估容易沖銷難，因?yàn)榘l(fā)票到達(dá)后找不到原來對應(yīng)估入的是哪一筆，特別是供應(yīng)商很多或很長時(shí)間才來發(fā)票的情況更容易產(chǎn)生這個(gè)問題。
現(xiàn)有一般財(cái)務(wù)人員的處理方式是采用月底暫估，月初沖回，保持賬務(wù)的連續(xù)性以免因發(fā)票長時(shí)間未到而難以查詢。但是其實(shí)從整個(gè)企業(yè)管理的角度來看，由此引發(fā)的問題是相關(guān)倉庫或采購部門需每月將從企業(yè)經(jīng)營以來所有貨到票未到的數(shù)據(jù)全部整理一遍，其中有很多數(shù)據(jù)每月都要重復(fù)性的整理，財(cái)務(wù)人員工作量減少的同時(shí)業(yè)務(wù)部門的工作量加大了。
另外一種方式是財(cái)務(wù)人員建立暫估和沖銷明細(xì)表，對每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達(dá)沖銷后都要在此表上及時(shí)登記嗎，同時(shí)將存貨明細(xì)賬與倉庫的明細(xì)賬不定期的核對，以減少差錯(cuò)的發(fā)生及盡早發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)。
所以企業(yè)手工管理暫估不僅工作量比較大而且出錯(cuò)的概率比較高。
（三）抓大放小，導(dǎo)致賬實(shí)不符及相關(guān)審計(jì)問題。許多企業(yè)中會(huì)將材料進(jìn)行分類，可能分為主料輔料或直接間接原材料等，對于企業(yè)管理中成本比較高的貨易于管理物料暫估管理進(jìn)行嚴(yán)格的登記和沖銷，對于其他的物料相關(guān)業(yè)務(wù)不重點(diǎn)管理，只管理好實(shí)務(wù)不直接向財(cái)務(wù)提供金額數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)每月底根據(jù)經(jīng)驗(yàn)值暫估入賬，次月初回沖處理。這種管理方法在手工管理時(shí)是比較常見的，基本上都會(huì)導(dǎo)致兩個(gè)問題，一是日積月累長期以往導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和實(shí)際偏離越來越大，二是面臨審計(jì)時(shí)企業(yè)提供不出暫估明細(xì)數(shù)據(jù)。
三、ERP中的暫估解決方案及管理效益
如今ERP系統(tǒng)中已經(jīng)將供應(yīng)鏈系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)緊密集成，很好的解決了手工管理暫估的常見困擾。系統(tǒng)中將采購管理中的采購收貨入庫單和采購?fù)素泦蔚炔少彉I(yè)務(wù)的庫存單據(jù)與財(cái)務(wù)管理中應(yīng)付采購發(fā)票單據(jù)緊密銜接起來，對于采購庫存單據(jù)直接做暫估入庫憑證處理，另外根據(jù)暫估管理的三種賬務(wù)處理方式，系統(tǒng)中有相應(yīng)的參數(shù)設(shè)置“暫估處理方式”，財(cái)務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)采購發(fā)票到達(dá)登記的應(yīng)付單據(jù)在產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)不同的參數(shù)設(shè)置，產(chǎn)生相應(yīng)的匹配關(guān)系對應(yīng)的回沖憑證，同時(shí)系統(tǒng)中還提供相應(yīng)的暫估報(bào)表供財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對。
（一）結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)案例介紹ERP系統(tǒng)中三種不同的暫估處理方式。9月15日：某公司采購部收到供應(yīng)商甲送到的原材料電纜A共100米，含稅單價(jià)1.17元/米，合計(jì)金額117元，稅率17%；9月30日：仍未收到供應(yīng)商甲提供的發(fā)票，財(cái)務(wù)部針對該筆業(yè)務(wù)需進(jìn)行暫估；10月19日：收到供應(yīng)商甲開具的采購發(fā)票，但因原料價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致最終協(xié)商后的發(fā)票上單價(jià)調(diào)整為2.34元/米，合計(jì)金額234元。
方式一：月初回沖
針對9月15號(hào)的收貨單，系統(tǒng)產(chǎn)生兩張會(huì)計(jì)憑證，一張是收貨單暫估入庫憑證：
借：原材料100
貸：應(yīng)付賬款-暫估100
另外一張是10月1號(hào)暫估回沖的會(huì)計(jì)憑證：
借：應(yīng)付賬款-暫估100
貸：原材料100
10月19號(hào)的發(fā)票對應(yīng)會(huì)計(jì)憑證：
借：原材料200
應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅34
貸：應(yīng)付賬款：234
方式二：票到回沖
針對9月15號(hào)的收貨單，系統(tǒng)產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證：
借：原材料100
貸：應(yīng)付賬款-暫估100
10月19號(hào)的發(fā)票，除了產(chǎn)生自身的會(huì)計(jì)憑證：
借：原材料200
應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅34
貸：應(yīng)付賬款：234
同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)將其對應(yīng)的收貨單的暫估進(jìn)行回沖產(chǎn)生憑證：
借：應(yīng)付賬款-暫估100
貸：原材料100
方式三：票到補(bǔ)差
針對9月15號(hào)的收貨單，系統(tǒng)產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證：
借：原材料100
貸：應(yīng)付賬款-暫估100
10月19號(hào)的發(fā)票，將暫估回沖和自身業(yè)務(wù)綜合產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證：
借：原材料100
應(yīng)付賬款-暫估100
應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅34
貸：應(yīng)付賬款：234
（二）ERP系統(tǒng)中的暫估相關(guān)報(bào)表?；cERP系統(tǒng)中供應(yīng)鏈系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成的基礎(chǔ)上，ERP系統(tǒng)在采購管理系統(tǒng)中提供了相關(guān)的采購暫估報(bào)表，主要有采購暫估明細(xì)表和采購暫估統(tǒng)計(jì)表。利用這些報(bào)表財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門可以有效地進(jìn)行賬務(wù)核對，確保賬賬相符和賬實(shí)相符。采購暫估明細(xì)表，主要顯示內(nèi)容是采購單據(jù)與應(yīng)付單匹配的明細(xì)信息，主要顯示欄位有：供應(yīng)商、收貨入庫單號(hào)、入庫日期、物料編號(hào)、品名、規(guī)格、入庫數(shù)量、暫估單價(jià)，暫估金額等。查詢條件有：收貨單據(jù)日期、供應(yīng)商、物料、應(yīng)付匹配日期、匹配類型（全部匹配、部分匹配、未匹配）等。通過設(shè)置報(bào)表的查詢條件和顯示欄位，用戶可輕松地利用該報(bào)表查詢出采購暫估的各區(qū)間的暫估明細(xì)信息。
采購暫估匯總表，主要是針對一定的時(shí)間區(qū)間內(nèi)的暫估和匹配信息進(jìn)行匯總查詢。該報(bào)表的主要顯示欄位為：供應(yīng)商、物料編號(hào)、品名、規(guī)格、期初余額（包含數(shù)量和金額）、本期暫估（包含數(shù)量和金額）、本期匹配數(shù)量、本期匹配金額、期末暫估余額（包含數(shù)量和金額）等。查詢條件有：供應(yīng)商、物料、時(shí)間區(qū)間等。用戶可根據(jù)需要任意組織統(tǒng)計(jì)條件、顯示欄位和統(tǒng)計(jì)條件生成報(bào)表。
（三）系統(tǒng)處理暫估的管理效益。ERP系統(tǒng)中暫估的系統(tǒng)處理，不僅靈活地適應(yīng)了企業(yè)財(cái)務(wù)核算暫估的三種處理方式，同時(shí)將采購、倉庫和財(cái)務(wù)三大部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全面的集成在一個(gè)統(tǒng)一的平臺(tái)上，分工協(xié)作，信息共享。
ERP系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的設(shè)置自動(dòng)處理暫估回沖，不僅減少了人為處理引起的錯(cuò)誤外，同時(shí)大大減少了手工報(bào)表的制作和月底賬務(wù)核對的工作，將人力從簡單機(jī)械的手工處理作業(yè)中解放出來進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和管理數(shù)據(jù)分析，間接地提高了企業(yè)的管理水平。
ERP系統(tǒng)中提供了暫估管理報(bào)表，不僅可以幫助財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行對賬外，還可在審計(jì)過程中提供數(shù)據(jù)帶來了便利。
四、結(jié)束語
相比會(huì)計(jì)電算化剛起步的時(shí)候，現(xiàn)有的ERP系統(tǒng)的管理橫向縱向范圍都有了非常大的擴(kuò)展，不僅包含了企業(yè)自身的采購、銷售、庫存、技術(shù)、生產(chǎn)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、成本等業(yè)務(wù)范圍，同時(shí)還拓展了與SCM\CRM\OA\PDM等系統(tǒng)的接口，使得信息化的內(nèi)容越來越豐富多彩。本文介紹的暫估管理在博大精深的ERP系統(tǒng)中只是很小的一部分內(nèi)容，ERP系統(tǒng)不僅僅是一個(gè)管理軟件，更重要的是蘊(yùn)含了很多先進(jìn)的管理思想，希望拋磚引玉能有更多的人參與到信息化與實(shí)務(wù)管理結(jié)合的研究中來并分享給更多的人，讓我國的信息化發(fā)展水平越來越高。
參考文獻(xiàn)：
第3篇：發(fā)票管理解決方案范文
關(guān)鍵詞：營改增；貨物勞務(wù)稅；增值稅；第三產(chǎn)業(yè)
在2011年國家財(cái)政部和稅務(wù)總局經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)聯(lián)合下發(fā)了營業(yè)稅改增值稅的試點(diǎn)方案，在2012年1月1日起在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，截止到2013年8月1日營改增的范圍已經(jīng)推廣至全國開始試行，在今年的5月1日，營改增已在全國實(shí)施，使增值稅的制度更加趨向規(guī)范，這也是我國流轉(zhuǎn)稅制的一次重大的改革；這次改革，是在消費(fèi)方面對于稅收制度改革的進(jìn)一步發(fā)展，符合國際慣例，也是我國稅制改革的必然選擇。
國內(nèi)市場上的商品在消費(fèi)方面和勞務(wù)方面的稅收在增值稅和營業(yè)稅方面體現(xiàn)的尤為突出，在重復(fù)收稅方面也引發(fā)了一系列的經(jīng)濟(jì)、生產(chǎn)問題；增值稅在除了建筑業(yè)以外，在第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的部分行業(yè)則以交易額來征收營業(yè)稅。此時(shí)作為中國第一大稅種的增值稅，以不重復(fù)征稅平衡稅負(fù)的特點(diǎn)使得納稅人的廣泛接受，那么這時(shí)營業(yè)稅改增值稅則在稅制結(jié)構(gòu)中有了突出的體現(xiàn)，優(yōu)化了我國的稅收政策，同時(shí)也減少了稅收在市場經(jīng)濟(jì)體制中的一些負(fù)面影響，帶了良好的社會(huì)效應(yīng)。
增值稅的專用發(fā)票在公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中起著重要的完稅憑證作用，從最初的生產(chǎn)階段到最終的消費(fèi)結(jié)算之間有著緊密的聯(lián)系，保持了稅負(fù)的連續(xù)性，體現(xiàn)了增值稅對產(chǎn)品各生產(chǎn)環(huán)節(jié)增值額課稅的特點(diǎn)，因此增值稅專用發(fā)票的使用和管理都較為復(fù)雜，在稅改之后要求各公司高度重視發(fā)票的管理。除此之外，改革后增值稅的計(jì)稅方法要比營業(yè)稅復(fù)雜很多，在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和轉(zhuǎn)出、增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證和保管都有一系列復(fù)雜的問題，這也要求公司的會(huì)計(jì)人員要全面學(xué)習(xí)和理解我國增值稅法的規(guī)定，更快的熟悉和掌握公司業(yè)務(wù)的處理方法，分析涉稅業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，保護(hù)公司利益的同時(shí)也降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
一、營改增對公司發(fā)展的影響
（一）營改增對不同行業(yè)公司的影響
在營改增的改革之前，一些企業(yè)通過進(jìn)項(xiàng)稅額來合法獲取龐大的利潤，但在增值稅抵扣的終端，使進(jìn)項(xiàng)稅額很難被抵扣，使得企業(yè)經(jīng)營成本在原有的基礎(chǔ)上有所增加。改革后，則在進(jìn)項(xiàng)抵稅制度方面有了很大程度的改善，同時(shí)也切實(shí)減輕了企業(yè)稅負(fù)的壓力。實(shí)行營改增后，企業(yè)的稅負(fù)中減少了所需計(jì)提的營業(yè)稅金及附加，這使企業(yè)降低了納稅的金額同時(shí)增加了利潤總額。由于此次稅制改革對企業(yè)的增值稅稅率進(jìn)行了規(guī)定，企業(yè)的銷項(xiàng)稅額能夠簡單明確的進(jìn)行估算，同時(shí)也要求企業(yè)必須有嚴(yán)格的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅票和明確的稅率計(jì)算并繳納增值稅。
對于不同的行業(yè)公司，營改增的稅制改革對公司的影響效果也是不盡相同。對于金融領(lǐng)域的公司來說，降低重復(fù)征稅的同時(shí)也使得國內(nèi)的流轉(zhuǎn)稅系統(tǒng)和非銀行機(jī)構(gòu)中的利潤大幅提升，公司成本結(jié)構(gòu)也有所改變，對于金融行業(yè)來說在利潤方面是很大的利好政策，使稅收的中性優(yōu)勢充分的發(fā)揮和體現(xiàn)出來，這也讓國內(nèi)流轉(zhuǎn)稅產(chǎn)生了一列的變化，并和國際趨勢接軌，降低了我國原先稅制所帶來的重復(fù)征稅的負(fù)面影響，尤其是在全球經(jīng)濟(jì)下滑的背景下，對企業(yè)自身更有益處。
在租賃的行業(yè)中，原先租賃公司的稅負(fù)主要是營業(yè)稅，稅率5%。此行業(yè)中的固定資產(chǎn)是以融資租賃的方式進(jìn)行，并需要開具嚴(yán)格具體的增值稅發(fā)票，稅率為17%，稅基沒有改變，稅負(fù)卻確實(shí)提高了12個(gè)百分點(diǎn)，這對于租賃公司是一種負(fù)面的影響，這也阻擋了公司的進(jìn)一步發(fā)展。根據(jù)財(cái)稅[2011]110號(hào)文---明確“營改增”的基本原則是“改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降，基本消除重復(fù)征稅”。但從目前融資租賃“營改增”的執(zhí)行情況來看，出現(xiàn)了許多與“營改增”本意和基本原則相違背的現(xiàn)象，如融資租賃企業(yè)稅負(fù)明顯增加，售后回租業(yè)務(wù)重復(fù)征稅，進(jìn)口租賃業(yè)務(wù)重復(fù)征稅等。但在服務(wù)業(yè)當(dāng)中，由于行業(yè)的特殊性，納稅人通過在外購項(xiàng)目中將進(jìn)項(xiàng)稅額的部分進(jìn)行抵扣，無形中確實(shí)降低了公司的稅負(fù)，促進(jìn)了公司的發(fā)展。
（二）營改增對不同規(guī)模公司的影響
公司規(guī)模的大小，營改增的稅制改革影響也是不同的。對于小公司來說，在公司的收益方面表現(xiàn)的會(huì)更為明顯。在改革之初國家的改革試點(diǎn)選取的都為各地區(qū)的中小規(guī)模公司，這也就讓小公司在此稅制改革中收益方面獲得了更多福利。
二、營改增的應(yīng)對措施
（一）進(jìn)一步完善政策措施，降低風(fēng)險(xiǎn)
在稅制改革中，平衡稅負(fù)環(huán)境來減輕公司的稅負(fù)壓力，同時(shí)加大對于中小企業(yè)的扶持為改革的目標(biāo)，公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃依賴國家稅制改革政策，通過政策的改革，來調(diào)整公司的稅負(fù)情況，針對納稅性質(zhì)采取不同的應(yīng)對措施，使公司能夠在以后的發(fā)展中做好更為完善的規(guī)劃、調(diào)整經(jīng)營模式、更好的分配公司收益，使得減輕公司的稅負(fù)壓力，完善管理制度，通過不同供應(yīng)商開具出完整的發(fā)票，拓寬公司客源的同時(shí)，享受稅制改革后帶來的利益。同時(shí)也要和稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，對于改革后公司所面臨的一些稅務(wù)方面的問題及時(shí)反映，使這些問題能夠及時(shí)快速的解決，使得未來的納稅條件更為便利和有益，而不是帶來不必要的損失。
（二）在改革的同時(shí)完善公司的管理模式
此次改革從中小型公司中進(jìn)行試點(diǎn)，使得中小型公司受益頗多，作為我國極具發(fā)展前景的公司，在我國的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面都將產(chǎn)生重大的變化。但我國的中小型公司也受其自身獨(dú)立性不足和經(jīng)營的局限性所困，公司的內(nèi)部管理也存在的不少的問題，這就需要在稅制改革的過程中嚴(yán)格監(jiān)管企業(yè)管理模式，及時(shí)獲取發(fā)票抵扣稅款來降低公司經(jīng)營成本，在經(jīng)營理念和模式上雙管齊下。
（三）合理定價(jià)降低公司稅負(fù)壓力
進(jìn)行稅制改革后，一些公司的銷售收入方面會(huì)受到一定程度的影響，需要在大環(huán)境下要做好市場調(diào)查，在公司經(jīng)營中對于產(chǎn)品的合理定價(jià)做出準(zhǔn)確評(píng)判，穩(wěn)定市場地位，合理的選擇財(cái)務(wù)核算健全、規(guī)模較大、經(jīng)營穩(wěn)定的供應(yīng)商為提升公司的銷售業(yè)績服務(wù)，具備開具增值稅專用發(fā)票的資質(zhì)，為更好的提高公司的收入服務(wù)。從另一個(gè)角度來說，公司產(chǎn)品定價(jià)能合理提升了公司的利潤收入，在一定程度上也能夠滿足稅負(fù)的規(guī)定，流轉(zhuǎn)稅額也會(huì)發(fā)生一定的變化，沒有了重復(fù)納稅，同時(shí)納稅人承擔(dān)的流轉(zhuǎn)稅負(fù)有所降低，公司的利潤也能有所保證。
三、總結(jié)語
在傳統(tǒng)的稅收制度中，營業(yè)稅存在自身的不足，同時(shí)也存在偷稅漏稅的情況，所以在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天傳統(tǒng)制度已經(jīng)難以跟上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度和需求，稅制改革是勢在必行，許多國家和地區(qū)已經(jīng)開始了新稅制的探索，從稅制改革來彌補(bǔ)營業(yè)稅的不足；但我國的此次改革后，雖然在稅率或稅負(fù)方面有所降低，但增值稅同樣也存在著主客觀條件下的制約，一些問題仍然有待解決。對于某些行業(yè)的公司來說稅負(fù)壓力依然存在，對公司也會(huì)有不同程度的影響，因此公司要適時(shí)調(diào)整適合的經(jīng)營策略來適應(yīng)和滿足稅制改革，特別是在增值稅發(fā)票方面其專用發(fā)票的填寫和流轉(zhuǎn)使用就使得國家花費(fèi)了很大的扶持力度，尤其是我國的第三產(chǎn)業(yè)，其自身的特殊性也使得增值稅的稅改很難推行，并且在很多的公司及企業(yè)中，納稅的事務(wù)通常是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，而財(cái)務(wù)部門時(shí)常是“單打獨(dú)斗”，既要應(yīng)對來自外部監(jiān)管部門的征管要求，同時(shí)又要與內(nèi)部各部門溝通與協(xié)調(diào)，對所表現(xiàn)出來的結(jié)果的準(zhǔn)確性、行動(dòng)的主動(dòng)性都無法進(jìn)行充分地考慮與規(guī)劃，使稅收籌劃缺乏前瞻性，這就需要財(cái)務(wù)部門和管理部門引起共同的重視，結(jié)合各公司自身的情況，調(diào)整經(jīng)營模式并使其更有市場競爭力，在稅收制度改革后能夠更好的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]王煒.論營改增對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及應(yīng)對措施[J].商，2014（06）.
[2]馮揚(yáng)清.營改增對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響探析[J].經(jīng)營管理者，2013（10）.
第4篇：發(fā)票管理解決方案范文
關(guān)鍵字：浙江中煙；煙葉價(jià)值鏈管理；原煙采購；ERP系統(tǒng)；
The application depth of managing tobacco leaf value chain in China Tobacco Zhejiang Industrial Co., Ltd
Abstract: The flow is complex in the process of tobacco leaf procurement and outward processing. Due to lack of business operation on the remote real-time response to cigarette manufacturers, it has great difficulty in meticulous managing physical flaw and cash flow. According to the tobacco industry’s characteristics and the present condition of corporation management, this paper designs a kind of tobacco leaf’s value chain management which based on the ERP system, and the system implement by combining program development, VPN and other information technology with ERP system. After implementation, we mainly achieve the integration of tobacco leaf planning and procurement implementation, the integration of financial operations, and improve the business supply chain. Therefore, we explore a new way to information construction for cigarette manufacturers’ raw tobacco leaf procurement process.
Keywords: China Tobacco Zhejiang Industrial Co., Ltd; managing tobacco leaf value chain; procurement of raw tobacco; ERP system
一、引言
煙葉對于煙草企業(yè)而言屬于戰(zhàn)略性物資，其采購受到很多客觀因素制約，在國家局的大力推行下，原煙交接、就地委托加工逐漸成為煙葉購銷工作中的主流模式[1]。在外協(xié)加工過程中，流程復(fù)雜，煙葉的品種、數(shù)量、等級(jí)和質(zhì)量都會(huì)發(fā)生變化，給物流和資金流管理帶來很大難度。特別是外協(xié)加工地發(fā)生在采購地，信息無法及時(shí)反饋，溝通不暢，造成管理上的盲區(qū)；另外原煙交貨周期長，大部分合同都是采購執(zhí)行完成后才開始結(jié)算，缺乏信息系統(tǒng)支撐使得出現(xiàn)賬物不一致時(shí)調(diào)整難度大。
目前，國內(nèi)煙草企業(yè)對原煙采購過程管理的信息化建設(shè)尚處于起步階段，不少企業(yè)在煙葉管理信息化建設(shè)方面進(jìn)行了不懈的探索和實(shí)踐[2-6]。本文主要介紹浙江中煙ERP系統(tǒng)實(shí)施過程中煙葉價(jià)值鏈管理的應(yīng)用，希望能夠給兄弟企業(yè)提供些許啟發(fā)。
二、煙葉價(jià)值鏈管理的目的與意義
價(jià)值鏈?zhǔn)侵钙髽I(yè)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中每一個(gè)環(huán)節(jié)形成的成本和利潤所構(gòu)成的價(jià)值的傳遞，而價(jià)值鏈管理則是指在價(jià)傳遞過程中對各業(yè)務(wù)運(yùn)作環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理與控制，使之價(jià)值最大化，基于業(yè)務(wù)運(yùn)作特點(diǎn)的成本管理是價(jià)值鏈管理的核心[7,8]。具體到煙草行業(yè)，煙葉價(jià)值鏈?zhǔn)侵笍臒熑~采購計(jì)劃制定開始到片煙入庫過程中每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)形成的成本和利潤所構(gòu)成的價(jià)值的傳遞，而煙葉價(jià)值鏈管理則是指從煙葉采購計(jì)劃制定到片煙入庫過程中對各業(yè)務(wù)運(yùn)作環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理與控制，使之價(jià)值最大化。
煙葉價(jià)值鏈管理，就是通過優(yōu)化原煙采購的核心業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化運(yùn)作，降低企業(yè)生產(chǎn)成本，為企業(yè)生產(chǎn)提供優(yōu)質(zhì)片煙，從而提升卷煙產(chǎn)品的市場競爭力。它意在幫助企業(yè)建立一套與煙草行業(yè)特色相適應(yīng)的、數(shù)字化的管理模式，彌補(bǔ)企業(yè)長期以來在煙葉采購業(yè)務(wù)流程和信息化管理方面存在的不足，從而加強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略成本管控，提升核心競爭力。
三、實(shí)施煙葉價(jià)值鏈管理的主要設(shè)計(jì)思路
ERP系統(tǒng)作為財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)，要實(shí)現(xiàn)煙葉價(jià)值鏈管理，一方面需要滿足原煙采購的實(shí)物管理需要，另一方面要滿足財(cái)務(wù)結(jié)算的需要，支持“原煙交接、原煙結(jié)算”和“原煙交接、片煙結(jié)算”兩種結(jié)算類型。因此，在價(jià)值鏈管理體系中，要體現(xiàn)出物流、價(jià)值流與信息流的統(tǒng)一。
3.1計(jì)劃與執(zhí)行一體化
由國家局分配的年度采購額度和供應(yīng)商后，在網(wǎng)上與各供應(yīng)商簽署煙葉年度采購協(xié)議，并按照采購協(xié)議執(zhí)行原煙采購。同時(shí)，在采購?fù)瓿珊?，通過對原煙采購計(jì)劃與實(shí)際采購執(zhí)行情況進(jìn)行匹配對照，跟蹤年度采購計(jì)劃與采購執(zhí)行情況的關(guān)系，并為來年采購計(jì)劃申報(bào)做準(zhǔn)備。
3.2財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化
財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化是公司原煙采購集中管控的基礎(chǔ)。依據(jù)煙葉實(shí)時(shí)調(diào)撥后的商務(wù)談判結(jié)果作為ERP系統(tǒng)起點(diǎn)；結(jié)算時(shí)，通過貨款發(fā)票、采購訂單、收貨信息三單合一，保證三單匹配，明晰過程信息；同時(shí)需滿足財(cái)務(wù)對于途耗處理、等級(jí)調(diào)整、原煙實(shí)際成本、片煙成本核算等管理要求。
3.3業(yè)務(wù)供應(yīng)鏈
通過細(xì)分原煙物料編碼和設(shè)置虛擬庫位實(shí)現(xiàn)對庫存的細(xì)化管理。在原煙收貨、挑選和復(fù)烤加工等環(huán)節(jié)中，展示煙葉過程管理信息，完善信息查詢機(jī)制，改善傳統(tǒng)信息收集方式，提升工作效率；
四、基于ERP系統(tǒng)煙葉價(jià)值鏈管理的主要內(nèi)容
4.1總體設(shè)計(jì)架構(gòu)
根據(jù)煙葉價(jià)值鏈管理的設(shè)計(jì)思路，結(jié)合浙江中煙實(shí)際，總體設(shè)計(jì)架構(gòu)分三層：計(jì)劃層、執(zhí)行層和核算層。其中，計(jì)劃層是指從制定煙葉采購需求計(jì)劃到簽訂煙葉采購協(xié)議的過程；業(yè)務(wù)執(zhí)行層是指從煙葉實(shí)時(shí)調(diào)撥合同開始到原煙收貨、挑選和打葉復(fù)烤等過程；財(cái)務(wù)核算層則是指業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中對應(yīng)的財(cái)務(wù)核算處理過程。具體如下圖1所示：
圖1：煙葉價(jià)值鏈管理總體架構(gòu)示意圖
4.2主要內(nèi)容
在煙葉價(jià)值鏈管理中，主要包含原煙計(jì)劃、收貨、挑選、打葉復(fù)烤和財(cái)務(wù)結(jié)算等環(huán)節(jié)。其中，“原煙交接、原煙結(jié)算”和“原煙交接、片煙結(jié)算”，通過業(yè)務(wù)類型加以區(qū)分。為滿足采購管理需要，“原煙交接、片煙結(jié)算”在ERP系統(tǒng)中參照“原煙交接、原煙結(jié)算”進(jìn)行實(shí)物管理，并將原煙物料不表示價(jià)值屬性，在原煙收貨、原煙挑選階段，不進(jìn)行價(jià)值管理。具體內(nèi)容如下：
4.2.1 原煙計(jì)劃
根據(jù)國家局分配的年度采購額度，在網(wǎng)上與各供應(yīng)商簽署煙葉年度采購協(xié)議，并按照采購協(xié)議執(zhí)行原煙采購。在系統(tǒng)中，根據(jù)年度采購協(xié)議來創(chuàng)建采購計(jì)劃，包括各原煙物料的等級(jí)和數(shù)量等；如果有計(jì)劃增補(bǔ)，則在系統(tǒng)中創(chuàng)建增補(bǔ)采購計(jì)劃；
4.2.2 原煙收貨
根據(jù)采購協(xié)議，在采購執(zhí)行時(shí)和供應(yīng)商簽署實(shí)時(shí)合同。由供應(yīng)商送貨完成后，技術(shù)中心在2天內(nèi)出具質(zhì)檢信息（不含霉?fàn)€煙信息），然后根據(jù)收貨質(zhì)檢信息和供應(yīng)商進(jìn)行商務(wù)談判。在系統(tǒng)中，以商務(wù)談判結(jié)果為起點(diǎn)，同時(shí)錄入談判后降級(jí)物料的原等級(jí)物料號(hào)和重量。依據(jù)溝通后實(shí)際接收數(shù)量創(chuàng)建采購訂單，并修改采購訂單來錄入需承擔(dān)的途耗數(shù)量和霉?fàn)€煙數(shù)量；然后基于審核的采購訂單進(jìn)行收貨，原煙物料進(jìn)入對應(yīng)復(fù)烤廠的挑選前庫。結(jié)算時(shí)，以采購訂單作為依據(jù)，其中發(fā)票重量=調(diào)入重量-霉?fàn)€+途耗，從而保證系統(tǒng)中財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)口徑一致。在系統(tǒng)中收貨完成后將發(fā)生等級(jí)變更的物料合還原為原等級(jí)，即合并為原等級(jí)，同時(shí)報(bào)廢途耗等，并自動(dòng)生成對應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，從而保證系統(tǒng)中庫存與實(shí)物庫存一致。
4.2.3 原煙挑選
在原煙挑選階段，為滿足管理需要，需記錄挑選前后物料等級(jí)、重量等因素的變化，并由此計(jì)算挑選前后價(jià)值變化。在系統(tǒng)中，創(chuàng)建挑選單，包括：挑選前物料號(hào)、投入件數(shù)、投入重量和實(shí)際過磅重量等挑選前投料的關(guān)鍵數(shù)據(jù)；以及挑選后物料號(hào)、重量、件數(shù)和選后廢棄、損耗等選后關(guān)鍵數(shù)據(jù)，并處理霉?fàn)€煙數(shù)量。挑選單創(chuàng)建完成后，自動(dòng)生成對應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，并計(jì)算如下指標(biāo)：各物料的投入比率、挑選前后金額比、損耗量、上選率等，當(dāng)上選率低于某一指定數(shù)值時(shí)系統(tǒng)為異常業(yè)務(wù)，需要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)。
4.2.4打葉復(fù)烤
原煙挑選后，根據(jù)浙江中煙與復(fù)烤廠簽訂的委外加工協(xié)議，由技術(shù)中心提供配打方案進(jìn)行打葉復(fù)烤。在系統(tǒng)中，首先依據(jù)配打方案創(chuàng)建打葉復(fù)烤加工單，然后將投料轉(zhuǎn)入分包庫存，待片煙完工后進(jìn)行片煙和副產(chǎn)品委外收貨，并消耗分包的原煙，同時(shí)自動(dòng)生成對應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。其中，打葉復(fù)烤加工單內(nèi)容包括：加工單位、重量、有配方的成品片煙、回收長梗和短梗、廢棄物等，以及投料信息：投入原煙物料號(hào)、實(shí)際過磅重量、庫存重量等。在打葉復(fù)烤加工單創(chuàng)建完成后，自動(dòng)計(jì)算出片率，并創(chuàng)建采購訂單?！霸瓱熃唤?、原煙結(jié)算”類型中，根據(jù)復(fù)烤加工單生成委外加工采購訂單，作為委外加工費(fèi)結(jié)算依據(jù)；“原煙交接、片煙結(jié)算”類型中，根據(jù)復(fù)烤加工單生成片煙采購訂單，作為片煙和委外加工費(fèi)結(jié)算依據(jù)。
4.2.5財(cái)務(wù)結(jié)算
煙葉結(jié)算有兩種類型：“原煙交接、原煙結(jié)算”和“原煙交接、片煙結(jié)算”?！霸瓱熃唤?、原煙結(jié)算”方式中，根據(jù)原煙采購訂單和收貨進(jìn)行結(jié)算，其中原煙采購訂單在創(chuàng)建時(shí)采用原煙標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，在結(jié)算時(shí)根據(jù)原煙實(shí)際定價(jià)進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)整，打葉復(fù)烤委外加工費(fèi)，則根據(jù)委外加工采購訂單和收貨結(jié)算；“原煙交接、片煙結(jié)算”方式中，根據(jù)片煙采購訂單和收貨進(jìn)行結(jié)算，訂單中包含片煙價(jià)格和委外加工費(fèi)等；在原煙收貨、挑選和打葉復(fù)烤過程中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)差異，在月底按照一定的規(guī)則進(jìn)行分?jǐn)?，從而滿足財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。
在ERP系統(tǒng)中，為便于核算采購成本，主要有三種結(jié)算處理方式：
（1）貨款：在系統(tǒng)中采用基于采購訂單收貨的發(fā)票校驗(yàn)，通過貨款發(fā)票、采購訂單、收貨信息三單合一，保證三單匹配；
（2）片煙委外加工費(fèi)用：利用ERP委外加工采購訂單，進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)；
（3）其它費(fèi)用：采用采購發(fā)票校驗(yàn)的后續(xù)借記方式，將費(fèi)用記錄到差異科目，進(jìn)而歸結(jié)到物料成本；
通過以上三種方式，將原煙采購發(fā)生的每一筆費(fèi)用都納入到采購成本中；發(fā)票校驗(yàn)后自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，這樣使財(cái)務(wù)能監(jiān)控到每一筆采購業(yè)務(wù)，并能進(jìn)行正反向追溯。
五、實(shí)施過程中關(guān)鍵要素和效果分析
5.1關(guān)鍵要素
煙葉價(jià)值鏈管理作為煙草行業(yè)的特色業(yè)務(wù)，在設(shè)計(jì)和實(shí)施時(shí)需充分利用ERP系統(tǒng)中先進(jìn)管理思想和先進(jìn)技術(shù)手段，以適應(yīng)浙江中煙原煙采購的實(shí)際情況，滿足精細(xì)化管理的需要。在實(shí)施過程中主要采用如下關(guān)鍵要素：
5.1.1 基于對業(yè)務(wù)的深刻理解
在ERP系統(tǒng)實(shí)施之前，浙江中煙順利完成了信息化總體規(guī)劃項(xiàng)目，其間對原煙采購流程進(jìn)行了全面梳理和診斷；在ERP系統(tǒng)實(shí)施期間，通過和業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門就供應(yīng)鏈運(yùn)作、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化等進(jìn)行了廣泛而深入的溝通研討，并現(xiàn)場走訪了打葉復(fù)烤場，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、原煙業(yè)務(wù)運(yùn)作特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)與管理需求，并在對原煙采購各相關(guān)業(yè)務(wù)的理解的基礎(chǔ)上，經(jīng)過多版本修改后最終確定了原煙價(jià)值鏈管理方案。
5.1.2關(guān)鍵技術(shù)
（1）主數(shù)據(jù)管理技術(shù)
主數(shù)據(jù)編碼遵循標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化原則，在滿足國家局要求和公司標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上確定了ERP系統(tǒng)中主數(shù)據(jù)分類和原煙、片煙的編碼規(guī)則。其中，原煙物料編碼長度為15位，片煙物料編碼長度為9位。片煙物料主數(shù)據(jù)，在主數(shù)據(jù)平臺(tái)上一次性維護(hù)完成后下發(fā)到各相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，從源頭保證了各相關(guān)系統(tǒng)中物料主數(shù)據(jù)的一致性。
（2）ERP功能配置與開發(fā)
ERP代表著先進(jìn)的管理思想、優(yōu)秀的軟件設(shè)計(jì)。SAP R/3是一種按需配置的企業(yè)軟件解決方案，通過按需配置來提供SAP 的最佳優(yōu)勢。同時(shí)，將操作界面中專業(yè)術(shù)語名稱進(jìn)行行業(yè)特色適應(yīng)性修改、將操作不相關(guān)字段進(jìn)行隱藏，同時(shí)對異常的業(yè)務(wù)操作提供預(yù)警提示，這樣通過配置優(yōu)化來規(guī)范用戶操作流程，提高管理效率。
對于標(biāo)準(zhǔn)的ERP系統(tǒng)功能無法滿足的煙草行業(yè)特色需求，使SAP R/3標(biāo)準(zhǔn)解決方案能適應(yīng)煙草行業(yè)的特殊要求。
5.1.3 有效的實(shí)施方法保障
為保證項(xiàng)目順利進(jìn)行，在實(shí)施過程中采用了有效的實(shí)施方法保障，主要做好項(xiàng)目管理、嚴(yán)格測試、培訓(xùn)到位、文檔規(guī)范等項(xiàng)工作，推動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行。
5.2 效果分析
通過采用上述關(guān)鍵因素，在ERP系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)了煙葉價(jià)值鏈管理。浙江中煙ERP系統(tǒng)順利上線后，與實(shí)施前相比，主要達(dá)成效果如下：
5.2.1采購計(jì)劃與執(zhí)行一體化
實(shí)現(xiàn)了采購計(jì)劃的信息系統(tǒng)管理，通過對原煙采購計(jì)劃與實(shí)際采購執(zhí)行情況進(jìn)行匹配對照，可隨時(shí)查看年度計(jì)劃的采購執(zhí)行進(jìn)度，跟蹤年度采購計(jì)劃與實(shí)際采購業(yè)務(wù)關(guān)系，并為來年采購計(jì)劃申報(bào)提供有效數(shù)據(jù)支撐；計(jì)劃與執(zhí)行的一體化為煙葉采購管理提升、業(yè)務(wù)變革、評(píng)估等，做到有據(jù)可查，有據(jù)可依。
5.2.2財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化
以訂單為核心管控整個(gè)物流、結(jié)算過程?！霸瓱熃唤?、原煙結(jié)算”和“原煙交接、片煙結(jié)算”兩種結(jié)算類型中，通過貨款發(fā)票、采購訂單、收貨信息三單合一，保證三單匹配，清晰過程信息；同時(shí)滿足了財(cái)務(wù)對等級(jí)變化、途耗處理、原煙實(shí)際成本，差異處理，片煙成本核算等管理要求，使得財(cái)務(wù)能監(jiān)控到每一筆采購業(yè)務(wù)，并能進(jìn)行正反向追溯。
5.2.3實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)供應(yīng)鏈運(yùn)作提升
（1）提升采購管理，障各地?zé)熑~采購流程統(tǒng)一、數(shù)據(jù)統(tǒng)一，提高了管理效率。
（2）實(shí)時(shí)反映原煙收貨階段、挑選階段、打葉復(fù)烤階段實(shí)時(shí)可控的可視化煙葉庫存查詢，滿足了業(yè)務(wù)操作對庫存信息的管理要求。
（3）完善打葉復(fù)烤消耗管理，支持了打葉復(fù)烤過程管理要求。
六、結(jié)論
浙江中煙煙葉價(jià)值鏈管理，基于“財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化”的原則，在功能上強(qiáng)調(diào)原煙采購過程管理的需要，緊緊圍繞企業(yè)“管理精細(xì)化”的宗旨，為提升企業(yè)生產(chǎn)戰(zhàn)略物資的采購管理服務(wù)；在具體實(shí)現(xiàn)上，通過借助企業(yè)ERP系統(tǒng)先進(jìn)思想并結(jié)合程序開發(fā)、VPN等信息技術(shù)，進(jìn)行了有機(jī)的協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)，并通過與財(cái)務(wù)模塊的集成重點(diǎn)解決了原煙收貨、挑選和打葉復(fù)烤中業(yè)務(wù)口徑與財(cái)務(wù)口徑的統(tǒng)一，進(jìn)一步細(xì)化了原煙采購成本的核算，為煙草企業(yè)原煙采購的信息化建設(shè)探索了一條新路。
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第5篇：發(fā)票管理解決方案范文
第四方物流(4PL)指把整個(gè)供應(yīng)鏈管理外包給外部專業(yè)公司運(yùn)作的方式，包括該過程的所有財(cái)產(chǎn)、規(guī)劃和管理。埃森哲把4PLs定義為通過協(xié)議對內(nèi)部和具有互補(bǔ)供應(yīng)商所擁有的資源、能力和技術(shù)進(jìn)行整合，加以管理，為客戶設(shè)計(jì)、構(gòu)建和運(yùn)行全面供應(yīng)鏈解決方案的基于非儲(chǔ)運(yùn)設(shè)施的供應(yīng)鏈集成商。4PLs把物流看作完整鏈進(jìn)行設(shè)計(jì)和管理，利用分包商來控制與管理客戶公司的點(diǎn)到點(diǎn)式供應(yīng)鏈運(yùn)作。
大多數(shù)企業(yè)重視與渠道伙伴的合作，包括客戶、原料供應(yīng)商和物流服務(wù)供應(yīng)商。4PLs是合同性權(quán)威，旨在優(yōu)化物流鏈和組織運(yùn)營和實(shí)施策略性建議。4PLs以新合作和合同聯(lián)合涉眾，這對合作至關(guān)重要，以便開拓和維護(hù)參與整體供應(yīng)鏈活動(dòng)的涉眾間的關(guān)系。
4PLs的原則。4PLs是客戶在物流領(lǐng)域的持久策略，是供應(yīng)鏈服務(wù)者和過程調(diào)解人(供應(yīng)鏈實(shí)踐者)，為客戶選擇和雇傭質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的儲(chǔ)運(yùn)服務(wù)提供商。為避免利益沖突，4PLs不是運(yùn)營商，不能擁有儲(chǔ)運(yùn)設(shè)施，而是策略性咨詢商，要遵循中立性原則，以便基于客戶的實(shí)際需求選擇物流服務(wù)提供商，保持選擇要基于公正性和中立性。這就要求4PLs只能擁有計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和智力資本，不與3PLs競爭，只能利用2PLs和/或3PLs為客戶提供服務(wù)，即根據(jù)3PLs交的運(yùn)輸方案為客戶識(shí)別和提供最好的物流服務(wù)。
4Pls的服務(wù)。4PLs的主要作用是為客戶提供完整的物流鏈視圖，以便監(jiān)控和全方圍管理企業(yè)的供應(yīng)鏈，管理整個(gè)物流過程。其核心業(yè)務(wù)覆蓋物流規(guī)劃、物流審計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施及物流培訓(xùn)等。作為客戶及其物流供應(yīng)商之間的聯(lián)系紐帶和唯一“聯(lián)系人”，4PLs要利用支撐性信息系統(tǒng)調(diào)動(dòng)和協(xié)調(diào)涉眾，以滿足其客戶要求;因此，集成的4PL后臺(tái)系統(tǒng)至關(guān)重要。利用該虛擬環(huán)境，優(yōu)化預(yù)測、進(jìn)行訂單處理，管理集成供應(yīng)鏈，與服務(wù)提供商協(xié)作物流事務(wù)如貨運(yùn)、貨運(yùn)合同管理、管理服務(wù)提供商。
4PLs的特征。
1、中立性。4PLs不是物流利益方，而是物流增值服務(wù)商;依靠其物流技能，以技術(shù)服務(wù)為中心，只用資本和計(jì)算機(jī)工作;沒有儲(chǔ)運(yùn)設(shè)施，提供的服務(wù)并非都是其擁有的，以最優(yōu)價(jià)格調(diào)用最好的3PLs。
2、策略性。4PLs提供整套供應(yīng)鏈解決方案，以整合物流資源、適應(yīng)需求的多樣化和復(fù)雜化。俯視供應(yīng)鏈以尋求集成、降低庫存費(fèi)用、提高效率和縮短交貨時(shí)間?？蛻舻墓?yīng)鏈完全由4PLs組織管理;
3、技術(shù)性。外包物流需要為涉眾提供有力的通信和信息交換平臺(tái)，4PLs通過提供技術(shù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息涉眾之間的信息共享，同時(shí)有利于在集成的供應(yīng)鏈管理的意義上優(yōu)化預(yù)測、訂單處理等物流服務(wù)。
4PLs的優(yōu)勢。
1.、4PL可被描述為物流鏈的完全外包，包括服務(wù)供應(yīng)商的選擇。4PLs能創(chuàng)建獨(dú)特而全面的供應(yīng)鏈方案，具有為客戶管理物流資源和評(píng)估物流過程的技能，以便讓其客戶外包物流管理活動(dòng)。4PLs俯視供應(yīng)鏈，以尋求集成、降低庫存費(fèi)用、改進(jìn)效率和減少產(chǎn)品上市時(shí)間。
2、4PLs改進(jìn)物流控制機(jī)制和提供物流管理的靈活性，實(shí)現(xiàn)對物流和費(fèi)用進(jìn)行中心化控制，改進(jìn)了物流鏈的效率，優(yōu)化了物流網(wǎng)絡(luò)。第一，用單點(diǎn)管理客戶供應(yīng)鏈全局，以單一合同和全面集成技術(shù)管理物流過程;負(fù)責(zé)整個(gè)物流過程，包括控制和管理;用專業(yè)化技術(shù)監(jiān)測以全面優(yōu)化物流網(wǎng)絡(luò)，通過網(wǎng)絡(luò)對客戶全面負(fù)責(zé)。第二，通過選擇最合適的服務(wù)提供商優(yōu)化物流費(fèi)用，努力實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成本的最大限度降低，實(shí)現(xiàn)客戶增值利潤。4PLs通過向外部客戶銷售供應(yīng)鏈服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入或通過增益提成得到回報(bào)。
4PL運(yùn)作模式分析
4PLs不投入儲(chǔ)運(yùn)設(shè)施，而是集成自有的技術(shù)和3PLs的資源，對3PLs的資產(chǎn)和行為進(jìn)行調(diào)配和管理，集成各種資源，提供集成的供應(yīng)鏈運(yùn)作和管理解決方案。有效地適應(yīng)需求多樣化和復(fù)雜，以服務(wù)客戶。
4PLs為主導(dǎo)，協(xié)作與集成具有各種資源和能力的3PLs,提供運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、配送等高端服務(wù)，為客戶制定供應(yīng)鏈解決方案。該方案包括4PL和多個(gè)互補(bǔ)性3PLs的資源、資本和技術(shù)。4PLs是聯(lián)系3PLs集群和客戶集群的紐帶，通過卓越的運(yùn)作策略、技術(shù)和供應(yīng)鏈運(yùn)作實(shí)施來提高整個(gè)行業(yè)的效率。
4PLs的組織柔性大，運(yùn)作模式靈活。對安德遜咨詢公司提出的三種模型分析如下：
第6篇：發(fā)票管理解決方案范文
關(guān)鍵詞 企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避 控制
一、前言
在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，內(nèi)外兩本賬、偷稅漏稅在我國企業(yè)中廣泛存在，這給企業(yè)帶來了很大的困擾，也不利于企業(yè)正常的經(jīng)營管理，使企業(yè)面臨很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2016年5月1日起，我國全面推開營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)，企業(yè)面臨著更加復(fù)雜的局面，因此，必須及時(shí)認(rèn)清稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)做好稅務(wù)籌劃工作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在涉稅過程中未能正確、有效地遵守稅法相關(guān)規(guī)定，致使未來利益面臨損失，包括法律制裁、形象損害、財(cái)務(wù)損失等。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常具有以下特點(diǎn)：第一，主觀性。納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)對同一項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)可能存在不同的認(rèn)知或理解，便可能帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，客觀性。實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化是企業(yè)的核心目標(biāo)，而這種目標(biāo)與稅收的強(qiáng)制性存在一定矛盾，造成企業(yè)與稅務(wù)管理部門之間出現(xiàn)信息不對稱，因此企業(yè)難以完全規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，預(yù)先性。在企業(yè)經(jīng)營及財(cái)務(wù)活動(dòng)中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)存在于繳納各項(xiàng)稅費(fèi)之前的相關(guān)行為當(dāng)中，換句話說，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是先于履行稅務(wù)義務(wù)的行為而存在的。
三、當(dāng)前企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
改革開放以來，我國企業(yè)經(jīng)歷了長期高速發(fā)展，養(yǎng)成了重發(fā)展輕治理的習(xí)慣，稅務(wù)管理并不規(guī)范，不少企業(yè)還沒有做好面對新稅制的準(zhǔn)備。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自以下幾個(gè)方面：第一，稅務(wù)崗位設(shè)置不合理。部分子公司并未設(shè)置專職稅務(wù)崗位，并且兼職會(huì)計(jì)隨時(shí)變動(dòng)，工作交接不夠完善。第二，不注重防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)沒有對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起足夠的重視，不注意關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，等到稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的時(shí)候才開始手忙腳亂，疲于應(yīng)付。第三，涉稅工作執(zhí)行不力。企業(yè)仍習(xí)慣于記賬、報(bào)賬、報(bào)稅等簡單的會(huì)計(jì)核算工作，沒有把涉稅工作貫穿到前端業(yè)務(wù)部門，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作沒有真正開展起來。第四，稅務(wù)信息溝通不暢。企業(yè)沒有及時(shí)掌握國家的稅務(wù)政策，在理解和執(zhí)行的過程中出現(xiàn)了偏差，不善于利用各種稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化。
四、企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性
稅收業(yè)務(wù)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，因此涉稅業(yè)務(wù)管理具有重要地位，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。稅收規(guī)范具有極強(qiáng)的剛性，作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的重要組織，企業(yè)必須保證稅收業(yè)務(wù)符合國家法律和稅收政策。企業(yè)在進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)交易時(shí)，面臨的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系較為復(fù)雜，雖然自身能夠做到“遵紀(jì)守法”，卻無法保證交易對象也能按照相關(guān)規(guī)定履行義務(wù)，例如供貨方虛開增值稅發(fā)票必然會(huì)對企業(yè)增值稅抵扣產(chǎn)生一定影響。因此，企業(yè)必須注意防范，加強(qiáng)警戒，對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理，及時(shí)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采用各種合理、合法、合規(guī)的稅務(wù)方案來降低生產(chǎn)成本，有助于保障生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常進(jìn)行，并且不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。
五、新時(shí)期企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的路徑
（一）設(shè)立專職稅務(wù)工作崗位
實(shí)施營改增后，會(huì)計(jì)核算、發(fā)票管理等都發(fā)生了很大變化，企業(yè)必須優(yōu)化經(jīng)營管理模式，調(diào)整會(huì)計(jì)核算方式，不斷提高涉稅人員業(yè)務(wù)技能，讓他們盡快適應(yīng)新稅制。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專項(xiàng)稅務(wù)工作崗位，由專人負(fù)責(zé)稅務(wù)信息數(shù)據(jù)收集、稅款計(jì)算、稅務(wù)申報(bào)繳納、發(fā)票領(lǐng)購等涉稅工作?？紤]到涉稅工作專業(yè)性較強(qiáng)，在篩選稅務(wù)管理人員時(shí)，要確保其業(yè)務(wù)專業(yè)水平達(dá)到要求，以便完善稅務(wù)處理流程，準(zhǔn)確核算各類稅額。同時(shí)，設(shè)置稅務(wù)崗位必須保持穩(wěn)定性，在進(jìn)行崗位輪換時(shí)，要嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行工作交接，確保交接工作的全面性。交接工作完成后，由專人進(jìn)行核查，避免崗位輪換帶來不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)要加強(qiáng)對稅務(wù)的審核工作，指派專人對稅務(wù)處理、計(jì)算、申報(bào)等工作進(jìn)行全面監(jiān)督和審查，盡可能減少稅務(wù)差錯(cuò)。
（二）重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作
企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)、系統(tǒng)、完善的稅務(wù)管理系統(tǒng)，規(guī)范稅務(wù)處理流程，對納稅籌劃活動(dòng)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，判斷風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、發(fā)生概率和影響程度，建立事前預(yù)估、事中調(diào)節(jié)、事后控制的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，以有效化解風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制和評(píng)估工作，定期對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，稅務(wù)人員要與財(cái)務(wù)、審計(jì)相互配合，結(jié)合管理層所制定的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，出具詳細(xì)的評(píng)估報(bào)告，包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問題及解決方案，為之后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提供有力參考。企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)稅務(wù)人員參與到公司經(jīng)營管理活動(dòng)當(dāng)中，與各部門、車間建立信息溝通和共享機(jī)制，利用納稅活動(dòng)的滯后性積極開展稅務(wù)籌劃，并盡量選擇那些可操作性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)較小的納稅方案，以優(yōu)化資源配置，進(jìn)一步提升公司的抗稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。
（三）充分落實(shí)企業(yè)涉稅工作
稅務(wù)管理工作對企業(yè)的經(jīng)營效益有著很大的影響，企業(yè)應(yīng)結(jié)合稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部控制，規(guī)范發(fā)票管理、稅款計(jì)算、納稅申報(bào)、稅款繳納等涉稅工作。稅務(wù)工作具有嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范、細(xì)致的特點(diǎn)，稅務(wù)人員在編制涉稅文件的時(shí)候，要把握用詞的準(zhǔn)確性，合理設(shè)置相關(guān)條款，以保證文件的可操作性，使各前端業(yè)務(wù)部門在簽訂合同、對外投資等的時(shí)候能有效匹配稅務(wù)工作，確保成本、支出、利潤比例最優(yōu)化。采購部門應(yīng)盡量選擇一般納稅人企業(yè)作為供應(yīng)商，確保能夠取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，以擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣范圍，增加增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣額，最終減少稅負(fù)壓力。財(cái)務(wù)部門要充分利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，統(tǒng)一規(guī)劃稅務(wù)籌劃事宜，采用節(jié)稅、避稅、分散、轉(zhuǎn)移、增加費(fèi)用等手段，以最優(yōu)的稅務(wù)籌劃方案來降低生產(chǎn)成本。
（四）加強(qiáng)稅務(wù)信息溝通協(xié)調(diào)
一些企業(yè)未能及時(shí)了解稅收政策變化，結(jié)果出現(xiàn)了偷稅、漏稅甚至是多繳稅的情況，給企業(yè)帶來重大損失。因此，企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)對稅務(wù)相關(guān)法規(guī)、知識(shí)和技能的培訓(xùn)，并實(shí)施相應(yīng)的考核，以提升稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平，使他們充分掌握稅收政策和申報(bào)流程。財(cái)務(wù)部門要不斷加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通，使各部門及管理層深刻認(rèn)識(shí)到控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，了解控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施以及如何配合稅務(wù)部門實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制方案。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門要與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的溝通關(guān)系，及時(shí)掌握稅收動(dòng)態(tài)及最新的稅收優(yōu)惠政策，提前做出籌劃，及時(shí)對涉稅策略進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)要依法納稅、合理避稅，盡量規(guī)避那些風(fēng)險(xiǎn)較大的稅務(wù)籌劃方案，必要時(shí)可向?qū)I(yè)的稅務(wù)籌劃人員尋求幫助，得到最有效的稅務(wù)籌劃方案，從而最大限度地享受“營改增”所帶來的好處。
六、結(jié)語
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益息息相關(guān)。企業(yè)需要對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起足夠的重視，在控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，要保證相關(guān)措施的合法性和合規(guī)性、實(shí)時(shí)性和動(dòng)態(tài)性，確保稅務(wù)籌劃方案與當(dāng)前稅收政策相契合。企業(yè)應(yīng)抓住稅制改革帶來的機(jī)遇，構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，積極防范、規(guī)避和轉(zhuǎn)移稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以降低稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)效益性增長。
（作者單位為貴州省廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)股份有限公司）
參考文獻(xiàn)
[1] 劉茜.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建研究[D].山東大學(xué)，2012.
第7篇：發(fā)票管理解決方案范文
【關(guān)鍵詞】 采購與付款 控制 SAP R/3系統(tǒng)
前言
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第一章、第七條明確要求：企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素[1]。而從現(xiàn)實(shí)情況中，企業(yè)對于內(nèi)部采購與付款控制，還存在相當(dāng)大的問題。因此，如何有效運(yùn)用信息技術(shù)，對企業(yè)的經(jīng)營管理進(jìn)行輔助，并幫助企業(yè)有效地消除管理漏洞，通過信息系統(tǒng)的程序控制，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制體系，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的。為確保內(nèi)部控制程序的有效實(shí)施，在信息系統(tǒng)系統(tǒng)環(huán)境下，可以統(tǒng)籌考慮符合內(nèi)部控制要求的職責(zé)分工，劃分操作權(quán)限，明確管理員、操作員、維護(hù)人員的職責(zé)范圍，設(shè)置不同的獨(dú)屬于個(gè)人的操作密碼，利用身份認(rèn)證程序，確保有操作權(quán)的人對系統(tǒng)進(jìn)行操作[2]。SAP公司是全球最大的管理軟件企業(yè)，財(cái)富500強(qiáng)80%以上的企業(yè)使用SAP公司的管理解決方案[3]。在實(shí)際工作中，SAP R/3系統(tǒng)對于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部采購與付款控制提供了很好的示范效應(yīng)。
1. 采購與付款的內(nèi)部控制的要點(diǎn)
1.1職務(wù)分離控制
購貨與付款業(yè)務(wù)涉及眾部門和環(huán)節(jié)，需要實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部牽制辦法，對不相容的職務(wù)加以分離。購貨與付款業(yè)務(wù)需要分離的不相容職務(wù)主要有：負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)與保管業(yè)務(wù)人員的職務(wù)相分離；貨物的采購人不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收工作，以防止采購人員收受供應(yīng)商的賄賂，購買偽劣材料影響產(chǎn)品質(zhì)量以致影響企業(yè)整體利益；付款的審批人與實(shí)際記賬人員的職權(quán)相分離； 確定供應(yīng)商與詢價(jià)人員職務(wù)相分離[4]。
1.2采購訂單控制
采購訂單是授權(quán)執(zhí)行并記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單據(jù)，必須對其進(jìn)行嚴(yán)格的控制。采購業(yè)務(wù)必須經(jīng)過請購、批準(zhǔn)、訂貨（采購）、驗(yàn)收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)，購貨訂單控制的措施有：
1.2.1生產(chǎn)計(jì)劃部門應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，依據(jù)公司的一般授權(quán)（制度授權(quán)）與特別授權(quán)，向采購部門發(fā)出請購?fù)ㄖ獑巍２少彶块T根據(jù)請購?fù)ㄖ獑?，填制采購訂單，列明采購物品名稱、數(shù)量、金額、到貨時(shí)間、付款期限等，并經(jīng)授權(quán)的采購員簽字。采購訂單同時(shí)報(bào)送物流部門作為貨物驗(yàn)收的依據(jù)。并且每份訂單進(jìn)行編號(hào)，確保日后訂單能被完整地保存和在會(huì)計(jì)上購貨訂單都能得到處理。
1.2.2將購貨訂單副本交給提出請購單的部門及收貨部門，以便請購人員證實(shí)購貨訂單的內(nèi)容是否符合要求，以及收貨部門據(jù)此驗(yàn)收貨物。
1.3驗(yàn)收控制
驗(yàn)收是保證存貨真實(shí)完整的重要環(huán)節(jié)，對此，必須建立相應(yīng)的控制制度。收貨人員應(yīng)當(dāng)由物流部門與質(zhì)檢部門人員組成。應(yīng)在其可能的控制范圍內(nèi)對貨物的購進(jìn)日期、品名、規(guī)格、購貨單位、質(zhì)量以及數(shù)量進(jìn)行檢驗(yàn)。收貨部門驗(yàn)收貨物后，應(yīng)填制包括供應(yīng)商名稱、收貨日期、貨物名稱、數(shù)量等內(nèi)容的驗(yàn)收報(bào)告單，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字后交給購貨和財(cái)務(wù)部門，以便支付貨款以及相應(yīng)的賬務(wù)處理。
1.4應(yīng)付賬款
1.4.1應(yīng)付賬款的記錄必須由獨(dú)立于請購、采購、驗(yàn)收、付款的職員來進(jìn)行，以保持采購環(huán)節(jié)中的付款控制得到有效的實(shí)施。
1.4.2應(yīng)付賬款的入賬必須在取得和審核各種必要的憑證以后才能進(jìn)行。憑證主要有供應(yīng)商發(fā)票、供貨驗(yàn)收清單等。
1.4.3發(fā)票價(jià)格與合同價(jià)格一致才能記賬。
1.5付款控制
單位財(cái)會(huì)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核[5]。達(dá)到滿足付款條件后方能夠付款，貨款的支付需要有相應(yīng)的企業(yè)授權(quán)人審批。
2. 企業(yè)內(nèi)部采購與付款控制執(zhí)行過程中存在的問題
2.1崗位分工不明確
請購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、采購合同的訂立與審批、采購與驗(yàn)收、付款審批與執(zhí)行等業(yè)務(wù)的人員職務(wù)沒有完全分離，部分企業(yè)還存在由同一部門或個(gè)人辦理問題。
2.2授權(quán)制度不完善
采購環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)越權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)的部門和人員也辦理采購與付款業(yè)務(wù)，不符合質(zhì)檢要求的物資辦理入庫手續(xù)。
2.3采購價(jià)格控制存在缺陷
對于單位物料種類繁多，企業(yè)的物料價(jià)格管理往往會(huì)有疏忽。在有效控制方面還執(zhí)行的不夠嚴(yán)格，存在發(fā)票價(jià)格與合同價(jià)格不相符等問題。
2.4應(yīng)付賬款信息不真實(shí)
對于貨到發(fā)票沒到，通常企業(yè)沒有正確估計(jì)這部分存貨與負(fù)債，不利于公眾對會(huì)計(jì)信息的分析與利用。
2.5不能及時(shí)支付供應(yīng)商貨款
在對供應(yīng)商付款發(fā)面，在非特殊情況下，部分企業(yè)存在人為操縱付款行為，沒有到期款項(xiàng)提前支付或不及時(shí)支付貨款給供應(yīng)商，影響企業(yè)的信譽(yù)。
3. 應(yīng)用SAP R/3系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部采購與付款控制的方法
3.1創(chuàng)建供應(yīng)商主數(shù)據(jù)
在實(shí)施SAP R/3時(shí),企業(yè)要有一個(gè)規(guī)范的供應(yīng)商主數(shù)據(jù)維護(hù)流程。供應(yīng)商主數(shù)據(jù)包括以下內(nèi)容:
3.1.1供應(yīng)商名稱、供應(yīng)商的唯一號(hào)碼、地址、增值稅登記號(hào)、電話號(hào)、郵箱地址等。
3.1.2財(cái)務(wù)部門關(guān)心的信息，如付款條件、開戶銀行、賬號(hào)、結(jié)算方式等。
3.2物流部門、財(cái)務(wù)部門、采購部門、質(zhì)檢部門間的權(quán)限控制與監(jiān)控的實(shí)現(xiàn)
3.2.1采購部門操作。供應(yīng)商主數(shù)據(jù)維護(hù)完成后,采購部門在系統(tǒng)中進(jìn)行采購業(yè)務(wù)之前,需要在系統(tǒng)中創(chuàng)建采購信息記錄。采購信息記錄的內(nèi)容包括每個(gè)供應(yīng)商的每個(gè)物料的采購價(jià)格。一般企業(yè)會(huì)在年初進(jìn)行招標(biāo),確定主要材料的供應(yīng)商和采購價(jià)格,簽訂采購合同，將合同價(jià)格作為采購信息記錄維護(hù)的依據(jù)。采購部門根據(jù)銷售計(jì)劃生成的生產(chǎn)計(jì)劃，對材料計(jì)算合理采購批量,創(chuàng)建采購訂單。采購訂單經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后，送發(fā)供應(yīng)商。采購人員在收到供應(yīng)商發(fā)票后隨同由采購、物流、質(zhì)檢共同簽收的驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)入賬。
3.2.2物流與質(zhì)檢部門操作。倉庫管理員先對采購訂單收貨，生成質(zhì)檢部門監(jiān)管庫存儲(chǔ)備，質(zhì)檢部門驗(yàn)收合格后，在系統(tǒng)中解除標(biāo)記后，方可形成可用存貨，并生成物料憑證。
3.2.3財(cái)務(wù)人員操作。財(cái)務(wù)人員在收到由采購、物流、質(zhì)檢共同簽收的驗(yàn)收單和發(fā)票后,在系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)。將發(fā)票中的數(shù)量、價(jià)格與系統(tǒng)中已存在的收貨的數(shù)量和采購訂單的價(jià)格進(jìn)行核對,只有在一致的情況下,才能將發(fā)票錄入系統(tǒng)中,并產(chǎn)生財(cái)務(wù)憑證。如果系統(tǒng)中預(yù)先設(shè)定了容差范圍,則價(jià)格差異只有在容差范圍內(nèi)方可可錄入系統(tǒng)。
從以上流程可以看出,企業(yè)采購部門、物流部門、財(cái)務(wù)部門、質(zhì)檢部門職務(wù)與權(quán)限互相分離，彼此核對, 互相監(jiān)控制約。
3.3對應(yīng)付賬款的控制
SAP R/3系統(tǒng)對應(yīng)付賬款的控制職能,可以從無發(fā)票入賬和實(shí)際發(fā)票入賬兩方面來管理。
3.3.1無發(fā)票入賬的應(yīng)付暫估
供應(yīng)商的貨物已驗(yàn)收入庫,但是還沒有收到供應(yīng)商發(fā)票時(shí),可以在系統(tǒng)中隨時(shí)查詢到這部分采購訂單以及收貨數(shù)量,根據(jù)這些信息財(cái)務(wù)人員可以了解企業(yè)潛在負(fù)債的情況。在月末系統(tǒng)對這部分存貨進(jìn)行評(píng)估，形成應(yīng)付賬款暫估，真實(shí)的反應(yīng)出企業(yè)負(fù)債情況。
3.3.2已入賬的應(yīng)付賬款
在應(yīng)付賬款明細(xì)賬中可以準(zhǔn)確地了解應(yīng)付賬款的到期情況,加強(qiáng)了應(yīng)付賬款的控制。在資金預(yù)測報(bào)表中,可以查詢每天的應(yīng)付賬款情況,從而可以準(zhǔn)確預(yù)測資金的使用情況,合理安排供應(yīng)商付款,加強(qiáng)企業(yè)資金的有效使用。
3.4對供應(yīng)商的應(yīng)付賬款采用未清項(xiàng)管理
在SAP R/3系統(tǒng)，對應(yīng)付賬款的每個(gè)供應(yīng)商的明細(xì)賬采用未清項(xiàng)管理?？梢圆樵兊侥男?yīng)付款已支付,哪些尚未支付。財(cái)務(wù)人員在支付應(yīng)付賬款時(shí),必需逐筆清帳。賬戶管理非常清晰,有利于和供應(yīng)商的對賬,同時(shí)也有利于賬齡分析的準(zhǔn)確性,為實(shí)現(xiàn)自動(dòng)付款提供了基礎(chǔ)。
3.5自動(dòng)付款功能的管理
用SAP R/3后，可以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)付款。自動(dòng)付款實(shí)現(xiàn)了付款條件的確定、付款建議的編輯、自動(dòng)付款程序的運(yùn)行的全過程的監(jiān)控，改變了企業(yè)付款方式,避免企業(yè)在貨款支付過程中存在的問題，為企業(yè)建立良好的信譽(yù)形象。財(cái)務(wù)人員在準(zhǔn)備付款時(shí),先運(yùn)行付款建議，在付款建議中,包含了與付款有關(guān)的所有信息,如供應(yīng)商、付款方式、賬號(hào)、開戶行、幣種、到期的金額等。然后,財(cái)務(wù)部門人員可以根據(jù)資金情況或其他特殊情況,編輯付款建議。編輯完成后,開始運(yùn)行自動(dòng)付款程序,系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生付款的財(cái)務(wù)憑證,并且將付款數(shù)據(jù)送入付款媒介程序,實(shí)施付款。同時(shí)可直接打印出付款清單，付款清單用于對付款內(nèi)容由相關(guān)人員審核。如果企業(yè)將SAP R/3的付款程序與電子銀行的客戶端直接相連,可通過系統(tǒng)接口將付款指令直接發(fā)給電子銀行的客戶端,客戶端收到指令后即可連接到銀行的主機(jī)進(jìn)行付款。
企業(yè)付款業(yè)務(wù)在實(shí)際運(yùn)營中,由于貨款的支付涉及到企業(yè)資金的向外流出,因此,自動(dòng)付款的風(fēng)險(xiǎn)控制尤為重要。供應(yīng)商主數(shù)據(jù)中供應(yīng)商賬戶信息,不能隨意更改,修改必須有相應(yīng)的審批流程。另外,應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)人員編輯完付款建議后,必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核。
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第8篇：發(fā)票管理解決方案范文
【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)管理； 風(fēng)險(xiǎn)管理； 預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)； 資金管控風(fēng)險(xiǎn)
現(xiàn)代企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理是重要環(huán)節(jié)，而風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于財(cái)務(wù)管理的始終。與財(cái)務(wù)相關(guān)的管理風(fēng)險(xiǎn)包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、資金管控風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)、融資管理風(fēng)險(xiǎn)、納稅管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)等，其中，有些風(fēng)險(xiǎn)是交互存在的。只有通過不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)審批、預(yù)算控制、績效考核控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、記錄保護(hù)控制等控制活動(dòng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。以下結(jié)合風(fēng)電公司情況就財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容進(jìn)行闡述。
一、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)是年度預(yù)算編制不全面，可能導(dǎo)致資金來源與占用不銜接，貸款安排不充分或不必要，造成資金閑置或資金鏈斷裂，使業(yè)務(wù)開展陷入被動(dòng)。預(yù)算執(zhí)行中，形勢發(fā)生變化后，不對預(yù)算適時(shí)調(diào)整，引起決策偏差。
管控目標(biāo)是保證公司預(yù)算編制全面準(zhǔn)確、方法科學(xué)、依據(jù)充分，并經(jīng)有效審批，確保公司預(yù)算的前瞻性。
措施是開展全方位、全過程、全員參與編制與實(shí)施的全面預(yù)算。各部門經(jīng)理提交本部門年度業(yè)務(wù)預(yù)算時(shí)，要審核引起資金收入、支出的數(shù)據(jù)是否完整，與上年年度預(yù)算對比是否合理；主管領(lǐng)導(dǎo)對所管理部門預(yù)算的必要性、合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；全面預(yù)算管理辦公室（一般設(shè)在財(cái)務(wù)部）匯總、平衡、編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)資金占用合理預(yù)算資金來源，并制定月度分解預(yù)算，全面預(yù)算管理辦公室主任審核其完整性、合理性、效益性；全面預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略提出具體意見，報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。
全面預(yù)算管理辦公室每月、每季提交預(yù)算完成情況，出現(xiàn)重大差異數(shù)據(jù)必要時(shí)修訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按以上程序?qū)徟髨?zhí)行。
二、資金管控風(fēng)險(xiǎn)
（一）資金計(jì)劃管理
風(fēng)險(xiǎn)是周、月資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確；資金收支計(jì)劃突破年度資金收支預(yù)算。
管控目標(biāo)是保證公司資金計(jì)劃編制準(zhǔn)確、方法科學(xué)、依據(jù)充分，并經(jīng)有效審批，確保公司經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金的使用率。
措施是各部門經(jīng)理提交本部門周、月現(xiàn)金收入、支出計(jì)劃時(shí)，要審核其內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，資金支出是否合理，與年度預(yù)算進(jìn)度是否相符；主管領(lǐng)導(dǎo)對所管理部門的月、周資金計(jì)劃的必要性、合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)部資金管理崗匯總、平衡編制月、周資金計(jì)劃后，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核其完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、是否在年度預(yù)算控制范圍內(nèi)，結(jié)合整體現(xiàn)金流量提出具體意見，包括收入賬戶向支出賬戶的轉(zhuǎn)款計(jì)劃、向貸款銀行申請放款計(jì)劃、按期歸還貸款本息的資金安排等；總會(huì)計(jì)師根據(jù)公司工作目標(biāo)對月、周資金計(jì)劃進(jìn)行審核，并結(jié)合整體現(xiàn)金流量出具審批意見。審批后的周、月資金計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)部、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司備案。
（二）庫存現(xiàn)金管理
風(fēng)險(xiǎn)是管理不規(guī)范，可能導(dǎo)致現(xiàn)金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。
管控目標(biāo)是保證公司庫存現(xiàn)金的完整和安全及庫存現(xiàn)金使用的合法和合理。
措施是出納按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金；對超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行；預(yù)留的備用金存放在保險(xiǎn)柜保管；序時(shí)登記現(xiàn)金賬，做到日清月結(jié)。出納根據(jù)周收付款計(jì)劃及庫存現(xiàn)金余額情況，填寫取現(xiàn)申請單，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審批后，出納開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。資金會(huì)計(jì)當(dāng)天登錄記賬憑證，每個(gè)賬戶配備網(wǎng)銀U盾，實(shí)時(shí)查閱銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)不合理的未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，查看實(shí)物與賬面是否相一致，將檢查結(jié)果納入考核體系。出現(xiàn)現(xiàn)金短缺給公司造成損失的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對責(zé)任人提出處理意見，總會(huì)計(jì)師對處理意見進(jìn)行審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，追究有關(guān)人員的責(zé)任，追償現(xiàn)金短款。
（三）銀行存款管理
風(fēng)險(xiǎn)是隨意開立銀行賬戶可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐；銀行賬戶日常管理不規(guī)范可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失，出現(xiàn)資金舞弊形為。
管控目標(biāo)是保證公司銀行存款的安全性和完整性。
措施是財(cái)務(wù)部資金會(huì)計(jì)結(jié)合公司實(shí)際情況，提出銀行開戶、變更、銷戶申請，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，總會(huì)計(jì)師依據(jù)財(cái)務(wù)核算的需要對其合理性、必要性、合法性進(jìn)行審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意后，由出納辦理銀行賬戶的開立、變更、撤銷。公司財(cái)務(wù)部定期檢查、清理銀行賬戶的開立、變更、撤銷、使用情況。按照不相容職務(wù)相分離的原則，每個(gè)賬戶的兩個(gè)網(wǎng)銀U盾、兩個(gè)預(yù)留印鑒分別由出納和資金會(huì)計(jì)保管。出納根據(jù)審批手續(xù)完備的付款申請單進(jìn)行網(wǎng)銀付款操作后，資金會(huì)計(jì)進(jìn)行網(wǎng)銀付款的復(fù)核；出納填寫支票蓋名章后，資金會(huì)計(jì)加蓋財(cái)務(wù)專用章。由資金會(huì)計(jì)領(lǐng)取銀行對賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并簽字確認(rèn)；資金會(huì)計(jì)當(dāng)天登錄記賬憑證，使用網(wǎng)銀U盾實(shí)時(shí)查閱銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)向無業(yè)務(wù)關(guān)系的單位轉(zhuǎn)款應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)；財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出處理意見，總會(huì)計(jì)師對處理意見進(jìn)行審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
（四）資金支付管理
風(fēng)險(xiǎn)是資金支付業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；資金調(diào)度不合理，可能陷入財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)困難或資金冗余；付款金額不準(zhǔn)確，重復(fù)付款可能導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失；財(cái)務(wù)印鑒管理不規(guī)范可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。
管控目標(biāo)是確保付款申請符合資金計(jì)劃并經(jīng)有效審批；嚴(yán)格按照預(yù)算要求及資金計(jì)劃組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時(shí)收付，實(shí)現(xiàn)資金的合理占用和良性循環(huán)；保證財(cái)務(wù)印鑒保管職責(zé)分離；財(cái)務(wù)印鑒使用經(jīng)有效審批。
措施是經(jīng)辦部門經(jīng)理對付款申請單進(jìn)行審核,確保付款單上填寫的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，款項(xiàng)的支付符合實(shí)際需要；分管領(lǐng)導(dǎo)對付款申請的必要性及付款時(shí)機(jī)進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)經(jīng)理對付款申請單進(jìn)行審核，確保付款金額與后附材料一致，與預(yù)算相符。遵循授權(quán)審批權(quán)限，由總會(huì)計(jì)師審批；在總會(huì)計(jì)師審核通過后，由總經(jīng)理審批；按公司規(guī)定需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審批的審批后支付。
其中對合同付款或工程付款，經(jīng)辦部門經(jīng)理審核填寫的付款申請單內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確，款項(xiàng)的支付與合同或工程結(jié)算進(jìn)度是否相符，確保付款條件已經(jīng)成熟，對方單位的義務(wù)已履行；分管領(lǐng)導(dǎo)對審簽單進(jìn)行審核，確保付款業(yè)務(wù)與預(yù)算相符；計(jì)劃部門合同管理崗對審簽單進(jìn)行審核，確保付款業(yè)務(wù)與合同規(guī)定相符、收款人與簽約人、開票人一致，并負(fù)責(zé)審批流轉(zhuǎn)；財(cái)務(wù)部門資金會(huì)計(jì)核對合同臺(tái)賬付款情況，確保合同付款不重復(fù)；財(cái)務(wù)部經(jīng)理對審簽單進(jìn)行審核，確保付款憑據(jù)齊全，單據(jù)合法完整，業(yè)務(wù)真實(shí)有效；遵循授權(quán)審批權(quán)限，由總會(huì)計(jì)師審批；在總會(huì)計(jì)師審核通過后，由總經(jīng)理審批；按公司規(guī)定需經(jīng)董事會(huì)審批的審批后支付。
對借款、報(bào)銷申請，經(jīng)辦部門經(jīng)理審核經(jīng)辦人員填寫的相關(guān)資料是否真實(shí)、有效，確保款項(xiàng)的支付符合業(yè)務(wù)需要；財(cái)務(wù)部對借款/報(bào)銷申請進(jìn)行審核，確保借款/報(bào)銷金額準(zhǔn)確，發(fā)票合法合規(guī)；分管領(lǐng)導(dǎo)審核借款金額或報(bào)銷費(fèi)用是否與預(yù)算相符；總會(huì)計(jì)師審核借款金額或報(bào)銷費(fèi)用是否在公司規(guī)定的范圍內(nèi)；公司總經(jīng)理對借款金額或報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的申請拒絕審批。
審批手續(xù)完備后，資金會(huì)計(jì)編制記賬憑證，確保與后附依據(jù)一致，對付款金額、收款單位名稱等進(jìn)行再次審核后交出納付款，資金會(huì)計(jì)付款復(fù)核。每日終了，結(jié)出當(dāng)日日記賬。
財(cái)務(wù)預(yù)留印鑒實(shí)行分離保管，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理授權(quán)專人保管，任何情況下不得將財(cái)務(wù)印鑒由一人保管。有特殊事項(xiàng)需將財(cái)務(wù)印鑒帶出的，應(yīng)明確使用事由，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師同意后，指定財(cái)務(wù)人員攜帶外出，辦完事項(xiàng)后及時(shí)歸還。其他部門使用財(cái)務(wù)印鑒需要填寫《印鑒使用登記表》，并經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師審批；印鑒保管員需要將蓋章文件與印鑒使用登記表上載明的文件進(jìn)行核對，核對無誤后方可用??；建立印鑒保管交接記錄；財(cái)務(wù)部經(jīng)理定期對印鑒的保管、使用和交接情況進(jìn)行監(jiān)督。
資金會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)不合理的未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，分析、判斷銀行未達(dá)賬項(xiàng)是否正常，是否符合企業(yè)的實(shí)際情況，同時(shí)要求會(huì)計(jì)關(guān)注未達(dá)賬款后期的收付款情況，對異常的、長期存在的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行審核，了解其形成的原因及造成的影響，提交未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)查報(bào)告，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出處理意見?？倳?huì)計(jì)師對未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)查報(bào)告及處理意見進(jìn)行審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
涉及“三重一大”中的大額資金支付業(yè)務(wù)，必須按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽制度。
三、票據(jù)（廣義票據(jù)，含銀行匯票、支票、發(fā)票及其他有價(jià)證券）管理風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)是票據(jù)管理不規(guī)范可能導(dǎo)致票據(jù)遺失或被盜用，導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失、賬實(shí)不符；票據(jù)到期后承兌款項(xiàng)未及時(shí)收回或款項(xiàng)不能收回；票據(jù)轉(zhuǎn)讓、抵押、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)未按公司相關(guān)規(guī)定辦理；未按法規(guī)的要求保管發(fā)票可能導(dǎo)致發(fā)票丟失，同時(shí)遭受行政處罰；未達(dá)到稅法規(guī)定的條件開具發(fā)票可能導(dǎo)致公司承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。
管控目標(biāo)是確保票據(jù)的取得、使用、保管合法合規(guī)，防止票據(jù)遺失或被盜用，確保發(fā)票的購買、保管、使用合法合規(guī)，防止涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
措施是出納將購入的空白票據(jù)視同現(xiàn)金管理存放在保箱柜，支票與支票密碼要分開存放。出納員建立票據(jù)備查簿，保存作廢票據(jù)及票據(jù)的存根聯(lián)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對票據(jù)使用審批表進(jìn)行審核。出納人員定期核對空白支票，并與票據(jù)登記簿進(jìn)行核對,發(fā)現(xiàn)遺失及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告、去開戶銀行掛失，并查明原因。財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)每月定期或不定期對銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)。
由出納根據(jù)實(shí)際情況填寫購買、轉(zhuǎn)讓、抵押、貼現(xiàn)票據(jù)申請表，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核是否符合公司的經(jīng)營需要，確保按相關(guān)規(guī)定辦理；總會(huì)計(jì)師提出審批意見，交總經(jīng)理審批后由出納辦理。出納每月匯總票據(jù)購買、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押信息，更新票據(jù)臺(tái)賬并上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。出納員每日根據(jù)票據(jù)使用情況更新臺(tái)賬，并核對實(shí)物票據(jù)。主管會(huì)計(jì)每月定期檢查、不定期抽查票據(jù)，編制盤點(diǎn)表并簽字，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。到期票據(jù)及時(shí)蓋章齊備送銀行辦理資金業(yè)務(wù)。出納核對到期承兌資金是否已進(jìn)入公司收入賬戶，并將銀行進(jìn)賬單交由核算會(huì)計(jì)編制記賬憑證。
稅務(wù)會(huì)計(jì)崗設(shè)立發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的購買和使用情況。財(cái)務(wù)部根據(jù)納稅需要及發(fā)票留存情況，由稅務(wù)會(huì)計(jì)崗提出購買發(fā)票申請，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對購買發(fā)票的數(shù)量、必要性進(jìn)行審核，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后辦理。稅務(wù)會(huì)計(jì)崗負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、使用，財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核確認(rèn)已開具的發(fā)票填寫項(xiàng)目齊全，付款單位名稱、結(jié)算金額填寫準(zhǔn)確后，加蓋發(fā)票專用章。供應(yīng)商提供的發(fā)票隨審批手續(xù)完備的付款申請單提交資金會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證后，稅務(wù)會(huì)計(jì)崗登記合同付款臺(tái)賬，交出納辦理付款手續(xù)。
四、籌資管理風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)是籌資決策不當(dāng)，授信額度確定不合理，可能導(dǎo)致公司無法滿足業(yè)務(wù)需要、企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。如果資金預(yù)算工作不到位，無法全面了解資金現(xiàn)狀，將使得企業(yè)無法正確評(píng)估資金的實(shí)際需要以及期限等，導(dǎo)致籌資過度或者籌資不足。
管控目標(biāo)是根據(jù)投資計(jì)劃，科學(xué)確定融資目標(biāo)，確保銀行的授信額度滿足業(yè)務(wù)的需要，確保正確評(píng)估資金的實(shí)際需要以及期限，提高資金利用效率，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用。
措施是財(cái)務(wù)部經(jīng)理結(jié)合以投資經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)編制的年度財(cái)務(wù)預(yù)算（含籌資預(yù)算）對銀行授信額度申請報(bào)告進(jìn)行審核,確?；I資規(guī)模、利率、期限、擔(dān)保、還款安排等的合理性；總會(huì)計(jì)師進(jìn)行審核確?；I資決策恰當(dāng)、資本結(jié)構(gòu)合理；總經(jīng)理審核確保授信額度與業(yè)務(wù)需求相一致；董事會(huì)對銀行授信額度申請報(bào)告進(jìn)行審批，確保籌資決策與公司發(fā)展實(shí)際相符。結(jié)合公司業(yè)務(wù)收、付款情況、現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)情況及國家近期貨幣政策、利率政策，財(cái)務(wù)部提出增減籌資額的申請，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對其準(zhǔn)確性和必要性進(jìn)行審核，防止籌資過度或者籌資不足；總會(huì)計(jì)師審核確保企業(yè)債務(wù)水平、籌資成本合理；總經(jīng)理、董事會(huì)對貸款申請是否符合企業(yè)資金戰(zhàn)略進(jìn)行審核。審批后由財(cái)務(wù)部向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)辦理借款或還款手續(xù)。
五、擔(dān)保管理風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保審批流程不規(guī)范，可能導(dǎo)致決策失誤，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，造成經(jīng)濟(jì)損失；擔(dān)保報(bào)告不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致公司無法掌握擔(dān)保情況及時(shí)作出合理反映；對重大問題未及時(shí)處理或處理不當(dāng)可能導(dǎo)致承擔(dān)連帶責(zé)任。
管控目標(biāo)是確保擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)范，無擔(dān)保代償風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；確保對擔(dān)保項(xiàng)目的定期監(jiān)控，發(fā)生異常時(shí)能及時(shí)處理，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
措施是資金會(huì)計(jì)對申請單位擔(dān)保申請的合法性、可行性進(jìn)行審核，對申請人的基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、行業(yè)前景、償債能力、信用狀況等進(jìn)行綜合分析，提出意見形成簽報(bào)；財(cái)務(wù)部經(jīng)理結(jié)合調(diào)查報(bào)告對擔(dān)保申請進(jìn)行審核；總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理對該擔(dān)保事項(xiàng)提出審批意見；董事會(huì)對該擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行審議（需集團(tuán)審批的應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批）；會(huì)計(jì)對擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，定期了解擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財(cái)務(wù)運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)等情況，編寫擔(dān)保報(bào)告；財(cái)務(wù)部經(jīng)理對擔(dān)保報(bào)告中的分析和判斷進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)重大問題和不確定事項(xiàng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，最終按董事會(huì)審批意見處理，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
六、財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)是賬務(wù)處理不規(guī)范，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表編制不正確，對外公布信息失真。
管控目標(biāo)是確保賬務(wù)處理的正確性。
措施是財(cái)務(wù)部在審核原始單據(jù)時(shí)，要注意其票據(jù)的合規(guī)性、業(yè)務(wù)的合法性，特別是單據(jù)上領(lǐng)導(dǎo)簽字在傳遞時(shí)使用傳真件付款的，要與兩名員工核實(shí)原件的存在；由經(jīng)辦人轉(zhuǎn)述領(lǐng)導(dǎo)已口頭同意付款的，應(yīng)再與領(lǐng)導(dǎo)親自確認(rèn)后再付款。
會(huì)計(jì)崗登錄記賬憑證，要注意記賬憑證填寫是否規(guī)范，所附票據(jù)是否充分，相關(guān)人員的簽字是否齊全等，還要注意會(huì)計(jì)分錄的編制是否正確，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；出納對有涉及銀行存款、現(xiàn)金科目的記賬憑證進(jìn)行出納簽字；財(cái)務(wù)部經(jīng)理對記賬憑證進(jìn)行復(fù)核，查看數(shù)字是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確，由會(huì)計(jì)主管處簽字。會(huì)計(jì)編制轉(zhuǎn)賬憑證，要后附轉(zhuǎn)賬依據(jù)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行復(fù)核。會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)編制完成后，財(cái)務(wù)部經(jīng)理要審核各項(xiàng)目之間、表內(nèi)與表外之間、本期報(bào)表與上期報(bào)表之間數(shù)字是否相互銜接，邏輯關(guān)系是否合理。會(huì)計(jì)報(bào)表要報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理簽字蓋章后報(bào)出。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)是由于財(cái)務(wù)報(bào)告編制錯(cuò)誤、沒有有效審批，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確。
管控目標(biāo)是保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整并經(jīng)有效審批，財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確披露。
措施是財(cái)務(wù)報(bào)告在編制環(huán)節(jié)、對外提供環(huán)節(jié)、分析利用環(huán)節(jié)要完善管理。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑證審核完備，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息披露準(zhǔn)確；財(cái)務(wù)決算領(lǐng)導(dǎo)小組對本年重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審議，提出解決方案，確保重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)確、合理。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對公司財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的科學(xué)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，總會(huì)計(jì)師提出審批意見后，總經(jīng)理簽署意見；董事會(huì)同意后由社會(huì)中介進(jìn)行年度決算審計(jì)后對外提供，以保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)確并經(jīng)有效審批。
八、納稅管理風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)是稅收籌劃方案不合理、不合法可能導(dǎo)致支付不必要的稅款或涉稅糾紛；稅款計(jì)算不準(zhǔn)確可能導(dǎo)致多繳稅款或遭受稅收處罰；準(zhǔn)備的資料不符合規(guī)定或公司和稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收法規(guī)的理解不一致可能導(dǎo)致減免稅的申報(bào)未通過；享受減免稅的條件發(fā)生變化未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告可能遭受稅務(wù)行政處罰。
管控目標(biāo)是確保稅收方案制定的合理性和實(shí)施的有效性；確保稅款繳納的正確性；確保減免稅申報(bào)成功；避免出現(xiàn)稅務(wù)行政處罰。
措施是稅務(wù)會(huì)計(jì)要及時(shí)、多渠道收集稅收法規(guī)和政策，并進(jìn)行歸納整理；財(cái)務(wù)部經(jīng)理對稅收籌劃方案的合理性、合法性進(jìn)行審核，查看涉稅問題的認(rèn)定是否準(zhǔn)確，涉稅問題的分析、判斷是否合理，對備選方案的評(píng)估是否恰當(dāng)；總會(huì)計(jì)師對稅收籌劃方案的合理性、合法性進(jìn)行審核；總經(jīng)理對稅收籌劃方案進(jìn)行審批，確保稅收籌劃與公司發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略一致。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對申報(bào)減免稅的相關(guān)資料進(jìn)行審核；總會(huì)計(jì)師對申報(bào)減免稅的相關(guān)資料進(jìn)行審批。稅務(wù)管理崗對享受減免稅政策的項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，隨時(shí)了解項(xiàng)目的稅收情況，當(dāng)稅收條件發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)進(jìn)行分析并報(bào)告。稅務(wù)會(huì)計(jì)在發(fā)生變化那天起15個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，避免遭受稅收行政處罰。
九、檔案管理風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)是會(huì)計(jì)檔案管理工作不規(guī)范可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料丟失，會(huì)計(jì)信息及商業(yè)秘密泄露。
管控目標(biāo)是確保會(huì)計(jì)檔案保管的規(guī)范性和資料的安全性。
措施是財(cái)務(wù)部審核時(shí)關(guān)注：移交的會(huì)計(jì)資料是否完整、移交的會(huì)計(jì)資料是否存在未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證或涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，是否對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份存儲(chǔ)到磁性介質(zhì)或光盤，并貼上寫保護(hù)。財(cái)務(wù)檔案管理員對移交資料進(jìn)行仔細(xì)核對、造冊。借閱會(huì)計(jì)資料，需經(jīng)授權(quán)審批。
十、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)是采購計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致積壓貨短缺；驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致賬實(shí)不符；發(fā)出審核不完備，導(dǎo)致資產(chǎn)流失；盤點(diǎn)清查制度不完善，導(dǎo)致流于形式；報(bào)廢處置審批不到位，可能導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。
管控目標(biāo)是確保資產(chǎn)安全，提升資產(chǎn)效能。
企業(yè)資產(chǎn)管理主要有存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。措施是在取得、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、報(bào)廢等環(huán)節(jié)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，堅(jiān)持不相容崗位分離原則，遵守授權(quán)審批權(quán)限。結(jié)合年度預(yù)算各經(jīng)辦部門提交本部門采購計(jì)劃，部門經(jīng)理就采購的品種、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容進(jìn)行審核；主管領(lǐng)導(dǎo)就采購內(nèi)容的必要性、合理性審批；交實(shí)物采購部門匯總審核。實(shí)物采購部門主管領(lǐng)導(dǎo)就采購內(nèi)容是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要、是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)審核后進(jìn)行招標(biāo)或詢價(jià)程序確定供應(yīng)商，商定采購合同內(nèi)容；經(jīng)辦部門經(jīng)理、經(jīng)辦部門主管領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)物采購部門經(jīng)理、實(shí)物采購部門主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審核、總經(jīng)理傳簽審批后進(jìn)行采購。財(cái)務(wù)部根據(jù)傳簽后的付款審批單按合同規(guī)定一次或分期支付貨款，到貨后實(shí)物采購部門制作驗(yàn)收報(bào)告單辦理入庫手續(xù)，經(jīng)辦部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。每年末實(shí)物采購部門進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，與財(cái)務(wù)賬簿進(jìn)行核對。對毀損或需要報(bào)廢的資產(chǎn)編制清單，查明原因，經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)損失鑒證，按授權(quán)審批程序?qū)徟箐N賬。
第9篇：發(fā)票管理解決方案范文
Fan Xue-jin
（Shandong Water Conservancy Construction Group Co.， LtdJiningShandong272021）
【Abstract】In the environment of increasing the camp， China's water conservancy construction industry needs to constantly upgrade and upgrade， and actively follow the state-related fiscal and taxation policies to deepen the objective requirements， timely and take the initiative to deepen the corresponding reform within the enterprise. It is also a major opportunity and challenge for the construction enterprises of water conservancy industry studied in this paper. It is an important task to pay attention to and solve the problem of how to deal with the unfavorable factors and how to deal with the unfavorable factors in the operation of water conservancy construction enterprises. And practical problems.
【Key words】Increase；Water conservancy construction enterprises
營改增稅制改革是我國財(cái)稅體制的時(shí)代性改革舉措，對原營業(yè)稅納稅人企業(yè)存在的重復(fù)征稅等問題進(jìn)行了有效的控制，并在一定程度上降低了行業(yè)整體的稅收負(fù)擔(dān)，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著積極的促進(jìn)作用。對于水利施工企業(yè)而言，這一稅制改革在稅基、稅率、稅負(fù)和財(cái)務(wù)管理等方面產(chǎn)生了很大的變化，致使企業(yè)必須依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的具體情況采取合理的措施應(yīng)對此次改革，本文以營改增對水利施工企業(yè)的影響為切入點(diǎn)，闡述企業(yè)因營改增產(chǎn)生的具體問題以及對應(yīng)問題的解決方案。
1. 營改增對水利施工企業(yè)的積極影響
（1）大幅度降低了成本。增值稅對于水利施工企業(yè)來說，最大的好處就是避免了征稅的重復(fù)性，因此這種稅收制度相比以往的營業(yè)稅稅收制度來說，大大降低了企業(yè)的稅負(fù)壓力，使得水利施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程當(dāng)中，所需繳納的財(cái)稅數(shù)額減少，從而直接降低了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本。
（2）增加了收入。對于水利施工企業(yè)來說，營改增的推行，能夠使得企業(yè)以一般納稅人資格進(jìn)行申請。這種申請直接可以交由稅務(wù)監(jiān)督機(jī)關(guān)完成，維護(hù)企業(yè)開具發(fā)票的權(quán)利。另一方面，客戶能夠利用發(fā)票進(jìn)行增值稅的稅款抵扣，這樣一來，客戶自身投入的資金減少，對于水利施工企業(yè)來說，其經(jīng)濟(jì)利益的空間會(huì)進(jìn)一步上升，也能夠促進(jìn)水利施工企業(yè)與客戶進(jìn)行更多的合作，促進(jìn)水利施工企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，增加經(jīng)濟(jì)效益，獲得更多的項(xiàng)目機(jī)會(huì)。水利施工企業(yè)的項(xiàng)目增多，利益增加，在市場競爭當(dāng)中的優(yōu)勢自然得到提升，有利于企業(yè)發(fā)展壯大和長遠(yuǎn)發(fā)展。
（3）遏制非法行為。在營改增政策條件下，施工企業(yè)要進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的開具，必須是要求具有開具資格的企業(yè)，營改增的出現(xiàn)，能夠極大地控制資質(zhì)低或無相應(yīng)資質(zhì)的企業(yè)及個(gè)體戶，掛靠資質(zhì)高或有相應(yīng)資質(zhì)的企業(yè)進(jìn)行工程轉(zhuǎn)包等非法行為，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)范化，凈化工程建設(shè)市場。對于水利施工行業(yè)來說，有利于企業(yè)增加競爭項(xiàng)目的機(jī)會(huì)和規(guī)范運(yùn)營管理提高效益，有利于促進(jìn)整個(gè)行業(yè)的正常、穩(wěn)定運(yùn)行，促進(jìn)整個(gè)行業(yè)的健康發(fā)展。
2. 營改增給水利施工企業(yè)帶來的問題
（1）流轉(zhuǎn)稅負(fù)不穩(wěn)定。隨著產(chǎn)業(yè)的優(yōu)化升級(jí)，施工企業(yè)在成本上不斷增加，特別是人力成本的增加，使得其占到總成本的比例大幅提高，甚至能達(dá)到總成本的近三分之一。但是人力成本明細(xì)無法開具增值稅發(fā)票，不能進(jìn)行稅款的抵扣。還有就是水利施工企業(yè)的設(shè)備或材料的租賃業(yè)務(wù)，也會(huì)造成企業(yè)稅負(fù)增加，使企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅負(fù)不穩(wěn)定，加大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營壓力，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
（2）沖擊聯(lián)營合作。聯(lián)營合作當(dāng)中的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)很難健全，這種方式也不能具有開具增值稅發(fā)票的資格。在營改增背景下，如果繼續(xù)實(shí)行聯(lián)營合作模式，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)大幅度增加，壓縮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的利潤空間，嚴(yán)重制約水利施工企業(yè)的正常高效運(yùn)營和長足發(fā)展。
3. 解決營改增給水利施工企業(yè)帶來的不利因素的具體策略
（1）建立健全納稅籌劃制度。
納稅籌劃是企業(yè)對待自身未來必然會(huì)承擔(dān)的稅負(fù)進(jìn)行人為的籌劃分配行為，以達(dá)到均衡企業(yè)各期?負(fù)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)壓力的作用。作為增值稅納稅人的水利施工企業(yè)，其稅負(fù)波動(dòng)主要產(chǎn)生原因是各納稅期間的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差異波動(dòng)，而銷項(xiàng)稅額一般是根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的所得額確定的，控制其額度困難性較高，所以企業(yè)想建立一個(gè)有效的納稅籌劃，必須要在進(jìn)項(xiàng)稅額方面進(jìn)行充分的控制。以固定資產(chǎn)和原材料的采購為例，根據(jù)我國稅法的規(guī)定，企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，其產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在企業(yè)的應(yīng)納稅額中抵扣，企業(yè)可以通過合理計(jì)劃固定資產(chǎn)額采購時(shí)間，將進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)生時(shí)間與銷項(xiàng)稅額的發(fā)生時(shí)間進(jìn)行合理匹配，使進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偟讲煌募{稅期間，以達(dá)到均衡稅負(fù)的目的；另外企業(yè)的原材料采購也是一樣，通過增減當(dāng)期原材料的采購量控制進(jìn)項(xiàng)稅額的高低，也可以達(dá)到穩(wěn)定稅負(fù)的作用。以上兩種方式只是納稅籌劃工作最淺顯的操作方式，真正做好企業(yè)的納稅籌劃工作，不僅要依據(jù)企業(yè)的具體情況制定出最適合企業(yè)的納稅籌劃制度，還要有一個(gè)良好的執(zhí)行體系，保障納稅籌劃工作的有序進(jìn)行，最終才能達(dá)到穩(wěn)定稅負(fù)，緩解企業(yè)經(jīng)營壓力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)，展的目的。
（2）加強(qiáng)人員培訓(xùn)。
營改增的施行，不僅對企業(yè)相關(guān)經(jīng)營管理活動(dòng)產(chǎn)生重要影響，而且營改增的變化，使得許多企業(yè)工作模式也必將發(fā)生新的相應(yīng)變化。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理等相關(guān)工作人員需要具備全新的工作技能，加強(qiáng)對增值稅業(yè)務(wù)的全面認(rèn)識(shí)與理解把握。因此，水利施工企業(yè)需要對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行新的增值稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，更新工作模式，提升有關(guān)人員新的財(cái)務(wù)技能，進(jìn)一步適應(yīng)增值稅改革對企業(yè)經(jīng)營管理帶來的新要求。
（3）企業(yè)管理制度化、精細(xì)化。
作為施工企業(yè)之一，水利施工行業(yè)中很多企業(yè)受行業(yè)影響較大，因?yàn)樾袠I(yè)規(guī)范層次不齊，所以企業(yè)的管理也就不是特別規(guī)范，使得企業(yè)成本得不到有效控制，造成水利施工企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失衡，影響企業(yè)未來的生存發(fā)展。因?yàn)闋I改增是稅制改革，而稅制改革涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面，所以抓住時(shí)機(jī)，對企業(yè)管理進(jìn)行合理的整頓才是一個(gè)有動(dòng)態(tài)發(fā)展眼光的企業(yè)應(yīng)采取的措施。以企業(yè)的資金活動(dòng)內(nèi)部控制管理為例，生產(chǎn)經(jīng)營超過一定額度的支出，必須要取得增值稅專用發(fā)票以證明該項(xiàng)支出的真實(shí)性，并利用該部分支出產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅控制企業(yè)因?yàn)闋I改增帶來的稅負(fù)，精細(xì)化的內(nèi)控手段是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。另外在各個(gè)項(xiàng)目部的生產(chǎn)經(jīng)營中，將項(xiàng)目經(jīng)理對施工項(xiàng)目的絕對話語權(quán)削弱，將企業(yè)的管理制度作為生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最高指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，防止絕對權(quán)力下的腐敗等問題的滋生。通過精細(xì)化管理不僅可以控制企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營成本，提升企業(yè)的利潤空間；還可以規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，增加企業(yè)綜合競爭力，一舉數(shù)得。
（4）此外，為了增加企業(yè)稅款的抵扣，降低企?I的稅負(fù)負(fù)擔(dān)，水利施工企業(yè)在選擇材料、設(shè)備和服務(wù)供應(yīng)商的時(shí)候，一定要考慮供應(yīng)商是否具有開具增值稅發(fā)票的資格條件，盡量選擇具有該資格的供應(yīng)商；盡量將購進(jìn)固定資產(chǎn)向后推遲，可以優(yōu)先進(jìn)行建筑設(shè)備的更新；在進(jìn)行聯(lián)營合作中，可以采取與具有開具增值稅發(fā)票納稅資格條件的施工方進(jìn)行聯(lián)營合作，以獲取增值稅發(fā)票等。
