毅行協(xié)會(huì)工作計(jì)劃精選(九篇)
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第1篇：毅行協(xié)會(huì)工作計(jì)劃范文
［關(guān)鍵詞］事業(yè)單位；內(nèi)部審計(jì)；建議
［中圖分類號(hào)］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）1-0099-02
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由來(lái)已久,隨著社會(huì)化在生產(chǎn)的開(kāi)展和管理要求的不斷提高,內(nèi)部審計(jì)也經(jīng)歷了一個(gè)由淺入深、由簡(jiǎn)單到復(fù)雜、由初級(jí)到高級(jí)的發(fā)展歷程?，F(xiàn)代西方內(nèi)部審計(jì)已不再僅僅局限于單位的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)問(wèn)題,其工作范圍已經(jīng)延伸到經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的各個(gè)方面。近年來(lái),隨著內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)廣泛深入地發(fā)展,現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能范圍等一直處在演變之中,它推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)科學(xué)理性地向前發(fā)展。但在目前內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐中,內(nèi)部審計(jì)的作用沒(méi)有得到應(yīng)有的發(fā)揮。特別是事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作顯得相對(duì)滯后,亟待我們尋找存在的問(wèn)題,探索解決的對(duì)策。
1 目前事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問(wèn)題
(1)事業(yè)單位審計(jì)規(guī)范體系不完善,事業(yè)單位現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)制度的立、改、廢滯后于事業(yè)單位形勢(shì)發(fā)展。建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,用制度規(guī)范審計(jì)行為,是內(nèi)部審計(jì)業(yè)內(nèi)追求的重要目標(biāo)。目前,事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作主要執(zhí)行依據(jù)是國(guó)家審計(jì)法規(guī)制定的規(guī)章制度和審計(jì)協(xié)會(huì)制定的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等,各事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在實(shí)踐中探索出許多有益的經(jīng)驗(yàn),在此基礎(chǔ)上應(yīng)形成規(guī)章制度。另外,審計(jì)制度要有前瞻性、保持穩(wěn)定性,但也要適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要及時(shí)予以修訂或補(bǔ)充,因其針對(duì)建設(shè)期間的項(xiàng)目管理帶有局限性，已不適應(yīng)現(xiàn)在及未來(lái)的工程相關(guān)審計(jì)實(shí)務(wù)的需要,所以,有必要對(duì)此類審計(jì)制度進(jìn)行梳理、修訂,保留成功經(jīng)驗(yàn)部分、去除不適用內(nèi)容、增加審計(jì)管理新理念。及時(shí)對(duì)現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行修訂、增補(bǔ)的工作應(yīng)引起內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的重視。
(2)事業(yè)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置隨意性較大,審計(jì)業(yè)務(wù)管理無(wú)統(tǒng)一規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)規(guī)范是內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)則,也是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的衡量標(biāo)準(zhǔn)。事業(yè)單位應(yīng)制定并實(shí)施統(tǒng)一的審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范,并按照規(guī)范的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)和判斷審計(jì)人員的審計(jì)行為,實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)；事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部審計(jì)規(guī)范的要求開(kāi)展工作。從各事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況來(lái)看,與國(guó)家法規(guī)的規(guī)定差距較大,內(nèi)審在單位內(nèi)部的地位也普遍不高,權(quán)威性不大,加上內(nèi)審只有建議權(quán),無(wú)處置權(quán),在領(lǐng)導(dǎo)不是十分重視和支持的情況下,內(nèi)部審計(jì)只能流于形式。
(3)內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系不明確。調(diào)查發(fā)現(xiàn),在內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)體制上,大部分事業(yè)單位主管內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)不是單位的法人或最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),這也從一定程度上影響了內(nèi)部審計(jì)的深度和客觀性。按照《國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)規(guī)范》要求,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)分別要從業(yè)務(wù)上職責(zé)權(quán)限、行政上職責(zé)權(quán)限分別隸屬于不同委托主體。從委托理論角度分析,事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為獨(dú)立辦公部門(mén),直接對(duì)事業(yè)單位法人負(fù)責(zé)。而目前國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和檢查力度也相對(duì)不足,不利于內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展和發(fā)展。
2 規(guī)范及完善事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的合理化建議
(1)加強(qiáng)制度建設(shè),充分發(fā)揮審計(jì)職能作用,促進(jìn)內(nèi)審規(guī)范化建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在制定本單位的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度時(shí),可以參照國(guó)家審計(jì)署所制定的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》,結(jié)合本單位的具體實(shí)際情況,制定出切合實(shí)際的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度,為運(yùn)用制度控制方法提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量做好基礎(chǔ)工作。
(2)明確界定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在事業(yè)中治理位置。確定紀(jì)委、監(jiān)察處、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)分配、工作隸屬部門(mén)。業(yè)務(wù)內(nèi)容主要包括事業(yè)單位內(nèi)審工作計(jì)劃審批、審計(jì)業(yè)務(wù)范圍、審計(jì)報(bào)告審核等具體審計(jì)工作事項(xiàng)；行政內(nèi)容主要包括內(nèi)審人員配備、內(nèi)審人員選拔考核、內(nèi)審人員后續(xù)教育等。業(yè)務(wù)、行政上職責(zé)分別由監(jiān)察、紀(jì)委進(jìn)行分管。通過(guò)將審計(jì)工作內(nèi)容和審計(jì)人員自身利益分屬不同部門(mén)負(fù)責(zé),盡可能保證審計(jì)工作獨(dú)立、客觀、公正,保障了內(nèi)審人員切身利益。
(3)內(nèi)部審計(jì)要獨(dú)立履行其職能,實(shí)現(xiàn)其目標(biāo),必須充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。保持獨(dú)立性是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的一貫要求,它對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的正常開(kāi)展,以及維護(hù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)論的公正性和客觀性有著舉足輕重的作用。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)：一是查錯(cuò)糾弊；二是幫助管理者更好地履行職責(zé)；三是增加價(jià)值和提高經(jīng)濟(jì)效率,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)的主要職能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià),通過(guò)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),在為經(jīng)濟(jì)單位增加價(jià)值和提高經(jīng)濟(jì)效率、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過(guò)程中,發(fā)揮著內(nèi)部制約、防護(hù)、評(píng)價(jià)、參謀等建設(shè)性作用。內(nèi)部審計(jì)要實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和職能,發(fā)揮其作用,主要通過(guò)一系列的審計(jì)活動(dòng)來(lái)體現(xiàn)。這就涉及內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的問(wèn)題。因此,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職能,離不開(kāi)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。
(4)運(yùn)用自查互查質(zhì)量方法提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)組織和審計(jì)人員為使審計(jì)過(guò)程、審計(jì)行為、審計(jì)結(jié)果達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),而采取計(jì)劃、制約、檢查、分析和反饋等措施以提高工作質(zhì)量的活動(dòng)。不論是全面質(zhì)量管理,還是項(xiàng)目的全過(guò)程質(zhì)量控制,考核、檢查的都是審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)小組可以運(yùn)用自查法、互查法、質(zhì)量法提高內(nèi)審質(zhì)量。自查法,就是審計(jì)人員分別根據(jù)自己所擔(dān)負(fù)的審計(jì)任務(wù),對(duì)自己所進(jìn)行的審計(jì)工作進(jìn)行追溯性檢查,以檢驗(yàn)審計(jì)結(jié)果質(zhì)量的方法；互查法,是指由審計(jì)組中擔(dān)負(fù)不同審計(jì)任務(wù)的審計(jì)人員相互之間對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行追溯性檢查,以檢驗(yàn)審計(jì)結(jié)果質(zhì)量的方法。在實(shí)際審計(jì)工作中,應(yīng)努力避免使自查、互查審計(jì)質(zhì)量的行為流于形式。特別需注意的是,在自查中審計(jì)人員對(duì)自己的工作進(jìn)行復(fù)查,受習(xí)慣性思維和慣性的影響可能使自查流于形式。互查法雖有助于克服上述局限,但也可能存在審計(jì)人員礙于情面,使復(fù)查難以深入；或因?qū)徲?jì)人員不熟悉情況,影響工作效率等弊端。
(5)實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)代化,推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是指審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審查,以確定其處理和控制功能是否可行,該技術(shù)是實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下審計(jì)的主要手段。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用既提高了審計(jì)的正確性和準(zhǔn)確性,也使審計(jì)人員從冗長(zhǎng)乏味的計(jì)算工作中解放出來(lái),有助于提高審計(jì)工作的效率，降低審計(jì)成本；計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的使用可幫助審計(jì)人員擴(kuò)展審計(jì)的范圍,擴(kuò)展至其他媒介；計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)具有相當(dāng)大的機(jī)動(dòng)靈活性?？梢?jiàn),計(jì)算機(jī)在一位審計(jì)人員的控制下就能對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面、迅速、經(jīng)濟(jì)、有效的分析。
參考文獻(xiàn):
第2篇：毅行協(xié)會(huì)工作計(jì)劃范文
關(guān)鍵詞：上市公司；審計(jì)委員會(huì)；外部審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)
審計(jì)委員會(huì)是公司治理結(jié)構(gòu)中的一項(xiàng)重要制度安排，該制度最早出現(xiàn)于20世紀(jì)40年代的美國(guó)，起源于震驚審計(jì)界的美國(guó)邁克森。羅賓遜藥材公司倒閉案。1987年，美國(guó)欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)（TreadwayCommission）就審計(jì)委員會(huì)問(wèn)題發(fā)表了一份報(bào)告，較具體地提出了審計(jì)委員會(huì)的功能。1999年，紐約證券交易所與全美證券交易商協(xié)會(huì)等組織新發(fā)起成立的藍(lán)帶委員會(huì)（BlueRibbonCommittee）起草了一份《關(guān)于提高審計(jì)委員會(huì)效果的報(bào)告和建議》，全面擴(kuò)展了審計(jì)委員會(huì)的功能。安然、世通等一系列財(cái)務(wù)造假案后，2002年7月25日美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的薩班斯法案（Sarbanes-OxleyAct）進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任和獨(dú)立性。我國(guó)的上市公司雖只有10余年的歷史，但財(cái)務(wù)造假案卻觸目驚心，瓊民源、鄭百文、黎明股份、藍(lán)田股份、銀廣廈等案件造成了極壞的社會(huì)影響。為了完善上市公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)公司內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的健康發(fā)展，提高上市公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，2002年1月7日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合了《上市公司治理準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱治理準(zhǔn)則），要求上市公司的董事會(huì)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。上市公司的審計(jì)委員會(huì)究竟有何功能，現(xiàn)階段如何保障其發(fā)揮應(yīng)有作用？本文擬對(duì)此作詳細(xì)探討。
一、上市公司審計(jì)委員會(huì)的功能
上市公司的審計(jì)委員會(huì)究竟有哪些功能，自其產(chǎn)生之日至今，一直處于不斷發(fā)展和完善過(guò)程中，一些國(guó)家和機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)表述如下：
（一）美國(guó)關(guān)于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的描述
1987年，美國(guó)欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)提出審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)是：（1）應(yīng)熟悉、關(guān)注并有效地監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程和內(nèi)部控制活動(dòng)；（2）管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)師適當(dāng)?shù)貐⒓诱麄€(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的審計(jì)，并與注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行協(xié)調(diào)；（3）應(yīng)具有足夠的財(cái)力和權(quán)力來(lái)履行職責(zé)，包括進(jìn)行調(diào)查和聘用外部專家的權(quán)力；（4）應(yīng)就管理當(dāng)局對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的相關(guān)因素進(jìn)行評(píng)價(jià)，監(jiān)督注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性；（5）審核擬聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理咨詢計(jì)劃；（6）管理當(dāng)局在重大會(huì)計(jì)問(wèn)題的處理上應(yīng)聽(tīng)取審計(jì)委員會(huì)的意見(jiàn)等。
1993年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的公共監(jiān)督委員會(huì)提出審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)是：（1）復(fù)核年度財(cái)務(wù)報(bào)表；（2）與管理當(dāng)局和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)商年度財(cái)務(wù)報(bào)表事宜；（3）從會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則的信息；（4）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否完整，是否與所了解的信息相一致；（5）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)準(zhǔn)則。
1999年，藍(lán)帶委員會(huì)提出審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)是：（1）監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表，如復(fù)核年度已審財(cái)務(wù)報(bào)表、中期未審財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)報(bào)告；（2）保證審計(jì)質(zhì)量，包括主持外部審計(jì)事務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)；（3）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，通過(guò)對(duì)公司內(nèi)部控制制度充分性和有效性的評(píng)價(jià)，監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
2002年，薩班斯法案提出審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)是：（1）負(fù)責(zé)聘請(qǐng)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)督其工作；（2）受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；（3）可以接受并處理本公司會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴；（4）有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問(wèn)或其他咨詢顧問(wèn)。為了保持審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性，薩班斯法案要求審計(jì)委員會(huì)的每一位成員應(yīng)是公司董事會(huì)的成員，除其以審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)或董事會(huì)的其他專門(mén)委員會(huì)成員的身份外，不可以接受公司的任何咨詢費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)或其他報(bào)酬，也不能是公司或其任何子公司的關(guān)聯(lián)人。
（二）加拿大關(guān)于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的描述
1990年，加拿大證券管理局提出審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)是：（1）復(fù)核注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃；（2）檢查有關(guān)重大會(huì)計(jì)政策的變更、重大風(fēng)險(xiǎn)和不確定性、關(guān)鍵的會(huì)計(jì)估計(jì)和判斷；（3）討論協(xié)商審計(jì)過(guò)程的重要問(wèn)題；（4）檢查年度財(cái)務(wù)報(bào)表，詢問(wèn)管理當(dāng)局各年度間的重大差異；（5）檢查從內(nèi)部審計(jì)師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師處獲取的管理當(dāng)局聲明及其對(duì)內(nèi)部薄弱環(huán)節(jié)的反映和采取的對(duì)策；（6）復(fù)核所有的公開(kāi)披露的信息，包括公布前已審計(jì)過(guò)的和未審計(jì)財(cái)務(wù)信息；（7）檢查內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的審計(jì)依據(jù)；（8）檢查CFO和其他主要財(cái)務(wù)官員的聘任。
（三）證監(jiān)會(huì)國(guó)際組織關(guān)于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的描述
證監(jiān)會(huì)國(guó)際組織（IOSCO）最近提出的審計(jì)委員會(huì)在監(jiān)督注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性方面的職責(zé)是：（1）審計(jì)委員會(huì)應(yīng)作為與外部審計(jì)師溝通的首要代表機(jī)構(gòu)；（2）評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師收取的審計(jì)費(fèi)用是否足以完成出具審計(jì)意見(jiàn)所需的工作；（3）與注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)談其在審計(jì)過(guò)程中與管理當(dāng)局的分歧，以及這些分歧的處理最后是否讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師滿意；（4）選聘或續(xù)聘注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)應(yīng)由審計(jì)委員會(huì)認(rèn)同其獨(dú)立性；（5）監(jiān)督注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行非審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃和程序；（6）向股東大會(huì)報(bào)告為保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性而采取的措施以及非審計(jì)服務(wù)合同的內(nèi)容及收費(fèi)情況。
（四）我國(guó)關(guān)于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的描述
我國(guó)上市公司治理準(zhǔn)則提出的審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)是：（1）提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（2）監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施；（3）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通；（4）審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；（5）審查公司的內(nèi)控制度。
可以看出，盡管不同國(guó)家和機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)委員會(huì)功能的表述均不相同，但其基本功能都包括：監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表，管理內(nèi)部審計(jì)，負(fù)責(zé)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通，審核內(nèi)部控制制度等。與審計(jì)委員會(huì)制度較發(fā)達(dá)的國(guó)家比，我國(guó)關(guān)于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的描述還不夠全面、具體，但考慮到我國(guó)審計(jì)委員會(huì)尚處于試運(yùn)行階段，對(duì)審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)作如此規(guī)定基本合適。我們認(rèn)為關(guān)鍵問(wèn)題是在實(shí)務(wù)中怎樣發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)的功能，而不僅僅是一紙空文。
二、如何保障審計(jì)委員會(huì)發(fā)揮應(yīng)有的功能
（一）確保審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性
治理準(zhǔn)則要求上市公司專門(mén)委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。證監(jiān)會(huì)2001年8月16日的《關(guān)于上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》要求，董事會(huì)成員中應(yīng)有1/3以上為獨(dú)立董事，我國(guó)上市公司董事會(huì)的平均人數(shù)約為9.88人，獨(dú)立董事應(yīng)為3～4人。目前存在幾個(gè)突出問(wèn)題：一是獨(dú)立董事“不獨(dú)立”，現(xiàn)行獨(dú)立董事主要是由政府主管部門(mén)、董事會(huì)或董事長(zhǎng)聘任，獨(dú)立董事的任免權(quán)掌握在公司高層管理人員手中，從而造成獨(dú)立董事不夠獨(dú)立的現(xiàn)象；二是獨(dú)立董事“不懂事”，很多公司聘請(qǐng)獨(dú)立董事時(shí)過(guò)分看中其名望與社會(huì)地位，陷入“名人誤區(qū)”，而不管該名人是否有空“光顧”公司。三是對(duì)獨(dú)立董事沒(méi)有明確的約束機(jī)制，如誰(shuí)來(lái)監(jiān)督獨(dú)立董事的工作即不明確。四是我國(guó)絕大多數(shù)上市公司的獨(dú)立董事人數(shù)未達(dá)到法定要求，多數(shù)上市公司只有2名獨(dú)立董事。如果專門(mén)委員會(huì)由3人組成，這2名獨(dú)立董事便是審計(jì)、提名、薪酬與考核3個(gè)專門(mén)委員會(huì)的成員和召集人，若專門(mén)委員會(huì)由5人以上組成，則獨(dú)立董事不可能占多數(shù)。
為此我們建議：（1）成立獨(dú)立董事的職業(yè)組織，制定有關(guān)獨(dú)立董事獨(dú)立性、權(quán)威性和專業(yè)勝任能力等方面的任職標(biāo)準(zhǔn)，凡符合獨(dú)立董事條件的財(cái)會(huì)、法律、經(jīng)濟(jì)、管理、科技界等專家人士經(jīng)考試或考核加入行業(yè)協(xié)會(huì)，接受協(xié)會(huì)指導(dǎo)與監(jiān)督。上市公司通過(guò)行業(yè)組織遴選任命獨(dú)立董事。（2）強(qiáng)制要求上市公司的獨(dú)立董事達(dá)到法定人數(shù)，確保審計(jì)委員會(huì)成員中獨(dú)立董事占多數(shù)。（3）完善獨(dú)立董事的約束機(jī)制，獨(dú)立董事應(yīng)一方面接受行業(yè)組織監(jiān)督，另一方面接受證監(jiān)會(huì)的監(jiān)督，行業(yè)組織應(yīng)規(guī)定獨(dú)立董事的年工作時(shí)間，并考核其工作業(yè)績(jī)。（4）建立獨(dú)立董事的激勵(lì)機(jī)制，獨(dú)立董事責(zé)任重大，單是審計(jì)委員會(huì)成員一職就有諸多職責(zé)，還要負(fù)責(zé)和參與提名、薪酬與考核委員會(huì)的事務(wù)，并對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審核和發(fā)表意見(jiàn)，沒(méi)有合理的激勵(lì)機(jī)制誰(shuí)來(lái)當(dāng)獨(dú)立董事？必須給獨(dú)立董事合適的待遇使其盡職盡責(zé)工作并有能力應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）制定規(guī)范的審計(jì)委員會(huì)章程并保證實(shí)施
上市公司成立審計(jì)委員會(huì)并配備適當(dāng)?shù)某蓡T后，還必須制定嚴(yán)格、規(guī)范的章程來(lái)約束審計(jì)委員會(huì)的工作。通常審計(jì)委員會(huì)章程應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）明確人員組成。規(guī)定審計(jì)委員會(huì)成員人數(shù)及產(chǎn)生辦法，召集人的選舉辦法，委員的任期年限等。審計(jì)委員會(huì)下應(yīng)設(shè)置日常辦事機(jī)構(gòu)，配備專人負(fù)責(zé)審計(jì)委員會(huì)日常工作聯(lián)絡(luò)及組織會(huì)議等。（2）規(guī)定職責(zé)權(quán)限。上市公司應(yīng)依據(jù)治理準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，具體規(guī)定審計(jì)委員會(huì)在聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)、審核財(cái)務(wù)信息、審查內(nèi)部控制制度等方面的權(quán)限和責(zé)任。（3）擬定議事程序。由審計(jì)委員會(huì)下設(shè)的日常辦事機(jī)構(gòu)做好審計(jì)委員會(huì)議事的前期準(zhǔn)備，提供公司有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及其他信息披露情況、內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)及相關(guān)報(bào)告、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況報(bào)告等書(shū)面資料，組織召開(kāi)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，委員對(duì)相關(guān)書(shū)面資料進(jìn)行評(píng)議，并將評(píng)議結(jié)果報(bào)告董事會(huì)。（4）制定議事規(guī)則。確定審計(jì)委員會(huì)例會(huì)次數(shù)及時(shí)間安排、臨時(shí)會(huì)議的召開(kāi)程序，指定會(huì)議主持人，規(guī)定委員到會(huì)率、委員表決辦法、相關(guān)人員列席會(huì)議方案，明確委員對(duì)表決結(jié)果的責(zé)任等。同時(shí)必須對(duì)審計(jì)委員會(huì)章程的執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。
（三）劃清審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)在監(jiān)督方面的職責(zé)
治理準(zhǔn)則實(shí)施以前，很多上市公司由監(jiān)事會(huì)擔(dān)負(fù)審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)。但由于我國(guó)上市公司監(jiān)事會(huì)成員大多數(shù)是由主管部門(mén)“安排”的，多數(shù)監(jiān)事是年齡偏大、學(xué)歷偏低、缺乏會(huì)計(jì)或法律工作背景的政工、紀(jì)檢、工會(huì)干部，缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，難以發(fā)揮監(jiān)督作用。設(shè)立審計(jì)委員會(huì)后，監(jiān)事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)之間存在職責(zé)交叉重疊、劃分不清的現(xiàn)象。即使治理準(zhǔn)則本身，對(duì)兩者在監(jiān)督方面的職責(zé)劃分也較模糊。如治理準(zhǔn)則第59條指出監(jiān)事會(huì)的主要職責(zé)之一是對(duì)公司財(cái)務(wù)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。如何監(jiān)督？與內(nèi)部審計(jì)是何關(guān)系？與審計(jì)委員會(huì)是何關(guān)系？沒(méi)有明確規(guī)范。我們認(rèn)為應(yīng)由上市公司按照成本效益原則，對(duì)審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)信息監(jiān)督方面的職責(zé)進(jìn)行劃分，合理分工，審計(jì)委員會(huì)履行治理準(zhǔn)則規(guī)定的職責(zé)，監(jiān)事會(huì)在增強(qiáng)獨(dú)立性和專業(yè)性的同時(shí)，應(yīng)履行審計(jì)委員會(huì)以外的監(jiān)督職能，包括監(jiān)督管理當(dāng)局執(zhí)行股東大會(huì)和董事會(huì)決議的情況、執(zhí)行公司章程的情況、有無(wú)違法行為、有無(wú)侵犯小股東利益的行為等，兩者要形成相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系。
（四）明確審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系
審計(jì)委員會(huì)制度實(shí)質(zhì)上也是內(nèi)部審計(jì)，但從公司整體組織架構(gòu)而言，審計(jì)委員會(huì)的地位要高于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。上市公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)受審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)還是總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)或是雙重領(lǐng)導(dǎo)？不少人提出內(nèi)部審計(jì)應(yīng)由審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，擺脫總經(jīng)理的控制。但在我國(guó)現(xiàn)階段審計(jì)委員會(huì)人員不到位、功能不健全的情況下，若審計(jì)委員會(huì)全權(quán)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，可能會(huì)使內(nèi)部審計(jì)疏于管理，更無(wú)法保障其審計(jì)效果。為此我們建議內(nèi)部審計(jì)部門(mén)受審計(jì)委員會(huì)和總經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo)，行政上由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人事編制；業(yè)務(wù)上由審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)：（1）招聘內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)的業(yè)務(wù)測(cè)試，保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有足夠的人員和勝任能力；（2）與總經(jīng)理協(xié)商確定內(nèi)部審計(jì)人員的報(bào)酬與晉升；（3）確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)制定其工作計(jì)劃；（4）監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作程序，保證其按相關(guān)準(zhǔn)則制度進(jìn)行；（5）復(fù)核內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。同時(shí)，審計(jì)委員會(huì)要充分利用內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作成果，依賴內(nèi)部審計(jì)來(lái)完成部分工作職責(zé)。
（五）切實(shí)保證由審計(jì)委員會(huì)提議選聘或改聘注冊(cè)會(huì)計(jì)師
按照證監(jiān)會(huì)的要求，上市公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所須經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，但我國(guó)的上市公司因內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理，如國(guó)有股股東在董事會(huì)中實(shí)質(zhì)上的缺位導(dǎo)致公司被內(nèi)部人控制，以公有制為主體的股份在股權(quán)結(jié)構(gòu)中一股獨(dú)大，從而使公司對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘任權(quán)完全掌握在管理當(dāng)局手中，被審計(jì)者變成了審計(jì)委托人，為管理當(dāng)局“購(gòu)買(mǎi)”注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)創(chuàng)造了條件。有些會(huì)計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持準(zhǔn)則，不按公司要求出具指定意見(jiàn)的報(bào)告，竟被上市公司以莫須有的理由更換掉。我國(guó)目前尚未出臺(tái)上市公司審計(jì)強(qiáng)制性輪換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策，但會(huì)計(jì)師事務(wù)所的更換比國(guó)外頻繁，2002年年度報(bào)告審計(jì)有113家上市公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。證監(jiān)會(huì)指出變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所將受到重點(diǎn)監(jiān)控，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)亦對(duì)變更事務(wù)所的審計(jì)工作嚴(yán)格重申要求，密切關(guān)注審計(jì)變更情況，對(duì)異常情況及時(shí)給予警示和指導(dǎo)。在美國(guó)薩班斯法案規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司提供審計(jì)服務(wù)應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制性輪換，其他國(guó)家也作出積極響應(yīng)的情況下，我國(guó)證監(jiān)會(huì)和中注協(xié)所采取的不同政策足以說(shuō)明我國(guó)上市公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所確實(shí)存在嚴(yán)重問(wèn)題。
治理準(zhǔn)則要求由審計(jì)委員會(huì)提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通，這對(duì)遏制上市公司內(nèi)部人控制現(xiàn)象將發(fā)揮重大作用，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性，從而提高會(huì)計(jì)信息的披露質(zhì)量。為此，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)履行如下職責(zé)：（1）熟悉行業(yè)組織與監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的要求，了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所為保證自身獨(dú)立性所采取的措施與政策；（2）了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所在相關(guān)行業(yè)的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，考察執(zhí)行本公司審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)水平，檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量監(jiān)控體系并與之溝通討論；（3）了解上市公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽定的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；（4）了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中存在的與公司管理當(dāng)局的分歧，并熟知對(duì)這些分歧的處理結(jié)果；（5）定期與聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)談，認(rèn)真聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的有關(guān)管理當(dāng)局提高管理質(zhì)量的建議；（6）認(rèn)真審核管理當(dāng)局解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的理由，并與會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通；（7）復(fù)核注冊(cè)會(huì)計(jì)師的非審計(jì)服務(wù)并確認(rèn)其收費(fèi)情況；（8）定期向董事會(huì)報(bào)告為保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性，為提高審計(jì)質(zhì)量而采取的措施。同時(shí)應(yīng)注意，具有會(huì)計(jì)專業(yè)背景的獨(dú)立董事，其會(huì)計(jì)關(guān)系網(wǎng)要比上市公司大得多，由其建議選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性如何保證？如果獨(dú)立董事本人有“拿人錢(qián)財(cái)，替人消災(zāi)”的心理，審計(jì)委員會(huì)將失去功能，甚至還有副作用。歸根到底，審計(jì)委員會(huì)成員的獨(dú)立性是發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)功能的核心。
（六）認(rèn)真審查公司的內(nèi)部控制制度，對(duì)審核的財(cái)務(wù)信息負(fù)應(yīng)有責(zé)任
長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)薄弱，管理權(quán)限失控，舞弊行為時(shí)有發(fā)生，單位和國(guó)家財(cái)產(chǎn)受損，給企業(yè)虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告帶來(lái)較大的操作空間。為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)的安全和完整，財(cái)政部陸續(xù)頒布了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范和貨幣資金、采購(gòu)與付款、銷售與收款等具體規(guī)范，為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提供了綱領(lǐng)性文件。我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本目標(biāo)之一是規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。但由于上市公司普遍存在所有權(quán)與控制權(quán)合一的現(xiàn)象，控股股東沒(méi)有對(duì)外提供真實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的積極動(dòng)機(jī)，因此內(nèi)部控制在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性方面的作用減弱，我國(guó)發(fā)生的一系列上市公司財(cái)務(wù)造假案件中，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失控問(wèn)題都很突出。當(dāng)然，形式上完美的內(nèi)部控制制度并不能確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)。我們知道，安然董事會(huì)17名董事中有15名獨(dú)立董事，審計(jì)委員會(huì)7名成員全是獨(dú)立董事，如此完善的制衡機(jī)制并沒(méi)有堵住財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生。所以，我國(guó)上市公司設(shè)立的審計(jì)委員會(huì)，應(yīng)在建立和完善內(nèi)部控制制度，并保證其順利實(shí)施方面發(fā)揮切實(shí)的作用。
毫無(wú)疑問(wèn)，審計(jì)委員會(huì)制度將在改善公司治理結(jié)構(gòu)、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面發(fā)揮重大作用，但同時(shí)也要看到，“一股獨(dú)大”、“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象不解決，審計(jì)委員會(huì)的進(jìn)言獻(xiàn)策就難以生效。審計(jì)委員會(huì)不是萬(wàn)能的，決不能把應(yīng)由公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理承擔(dān)的責(zé)任推給審計(jì)委員會(huì)。
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第3篇：毅行協(xié)會(huì)工作計(jì)劃范文
入職一年多后，我開(kāi)始采訪行業(yè)內(nèi)的熱點(diǎn)事件，也開(kāi)始寫(xiě)一些報(bào)道的文章，那時(shí)，陶老師是我搜集材料，參加會(huì)議時(shí)經(jīng)常可以看到的名字。
記得第一次和陶老師通話采訪時(shí)，我做了充分的準(zhǔn)備，十分擔(dān)心知名學(xué)者不好打交道，硬生生的被拒回來(lái)。通話結(jié)束后，我還是被“嚇”到了，向陶老師做了自我介紹后，陶老師稱我“小李老師”，并一直抱歉沒(méi)有及時(shí)回復(fù)我的采訪郵件，完全打亂了我的預(yù)想和準(zhǔn)備，緊張的我更是不知說(shuō)什么是好，把想要采訪的問(wèn)題都忘了……
今年十一假期剛過(guò)，陶老師便來(lái)京參會(huì)，知道陶老師必到，記者便早早就在會(huì)場(chǎng)候著，已經(jīng)約了半年的采訪，終于讓我“逮到”了。和陶老師聊起家常，提到孫女和外孫女，陶老師的幸福溢于言表，“現(xiàn)在最幸福的時(shí)刻就是和她們?cè)谝黄稹?，眼神中流露出滿滿的都是慈愛(ài)。進(jìn)入正題，提到大成上海知識(shí)產(chǎn)權(quán)團(tuán)隊(duì)的采訪問(wèn)題，陶老師恢復(fù)了認(rèn)真的神情。
“江東子弟”加盟大成上海所
大成上海分所建立于2001年，但最先幾年內(nèi)只有一些零星的知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟或者非訴業(yè)務(wù)，當(dāng)時(shí)還沒(méi)有成立專門(mén)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門(mén)。2008年，由時(shí)任大成上海分所主任的劉逸星律師牽頭，匯聚黃夏敏、徐新建、彭文勝、單訓(xùn)平、王越等志同道合的近十位律師，預(yù)測(cè)并判斷我國(guó)法律服務(wù)市場(chǎng)發(fā)展大勢(shì)以及國(guó)內(nèi)外企業(yè)日趨增長(zhǎng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律服務(wù)需求，發(fā)起創(chuàng)立了大成上海分所知識(shí)產(chǎn)權(quán)部。
隨后面向上海以及長(zhǎng)三角地區(qū)，這支團(tuán)隊(duì)開(kāi)拓知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律服務(wù)工作，承擔(dān)了一系列知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟案件和非訟項(xiàng)目，取得了可喜的成果。在當(dāng)時(shí)剛剛成立的這支團(tuán)隊(duì)中，并沒(méi)有陶鑫良老師，“三軍易發(fā)，一將難求”，為了取得更好和更大的發(fā)展，大成上海分所知識(shí)產(chǎn)權(quán)部迫切需要領(lǐng)軍人物，為此劉逸星主任“三顧茅廬”，幾番誠(chéng)情請(qǐng)出了著名的知識(shí)產(chǎn)權(quán)教授兼律師的陶鑫良帶著由上海大學(xué)知識(shí)產(chǎn)權(quán)學(xué)院畢業(yè)的優(yōu)秀研究生組成的“江東子弟兵”律師團(tuán)隊(duì)，于2009年夏加入大成上海分所知識(shí)產(chǎn)權(quán)部。
此后大成（上海）律師事務(wù)所知識(shí)產(chǎn)權(quán)部走上了跨越式發(fā)展的快車道，幾年來(lái)不但先后有余力、楊宇宙、吳海寅、戴健民等一批資深知識(shí)產(chǎn)權(quán)專職律師投身旗下，而且上海大學(xué)知識(shí)產(chǎn)權(quán)學(xué)院的幾位教授級(jí)的兼職律師也相繼加盟。大成（上海）律師事務(wù)所整個(gè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)團(tuán)隊(duì)現(xiàn)有三十多位律師（其中包括了五位正副教授的兼職律師在內(nèi)）以及十多位律師助理;團(tuán)隊(duì)的專業(yè)領(lǐng)域覆蓋了專利、商標(biāo)、著作權(quán)、商業(yè)秘密與反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、反壟斷等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的全方位;團(tuán)隊(duì)的客戶范圍包括國(guó)內(nèi)外企事業(yè)單位與世界500強(qiáng)等跨國(guó)公司等各行各業(yè)。
近年來(lái)該團(tuán)隊(duì)每年有數(shù)以百計(jì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟與仲裁案件，其中不乏重要案件乃至于重大案件。例如近年來(lái)該團(tuán)隊(duì)所的諸多案件已相繼入選最高人民法院十大知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟案例、十大創(chuàng)新知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟案例和最高人民法檢察院十大知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟案例以及相關(guān)省市高院的十大知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟案例。
目前該團(tuán)隊(duì)正在參與的例如“百度訴360不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)”相關(guān)訴訟案件、“智臻訴小i機(jī)器人專利侵權(quán)訴訟案”、“嘀嘀打車軟件侵犯商標(biāo)案”、“瓊瑤訴于正著作權(quán)侵權(quán)訴訟案”、“張偉鋒訴3M公司職務(wù)報(bào)酬糾紛案”等一系列重要知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟案件，也在國(guó)內(nèi)外激起了很大影響。大成上海知識(shí)產(chǎn)權(quán)團(tuán)隊(duì)多年來(lái)還踴躍投身知識(shí)產(chǎn)權(quán)社會(huì)普法宣傳活動(dòng)和積極參加我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)立法修法工作，該團(tuán)隊(duì)成員相繼參加了我國(guó)專利法、商標(biāo)法、著作權(quán)法、科技進(jìn)步法、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法和合同法等立法修法研究工作。該團(tuán)隊(duì)成員多年來(lái)還一直擔(dān)任了國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)專家咨詢委員會(huì)委員、上海市政府知識(shí)產(chǎn)權(quán)咨詢專家委員會(huì)副主任、中國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法學(xué)研究會(huì)、中國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)研究會(huì)、全國(guó)律協(xié)知識(shí)產(chǎn)權(quán)專業(yè)委員會(huì)等全國(guó)性或者地區(qū)性知識(shí)產(chǎn)權(quán)學(xué)術(shù)團(tuán)體或者專業(yè)團(tuán)體的副會(huì)長(zhǎng)、常務(wù)理事、理事及執(zhí)行委員、學(xué)術(shù)委員，專家委員等。該團(tuán)隊(duì)一些成員近年來(lái)還相繼被評(píng)為“2012全國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)最具影響力人物”、“2013全國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)影響力人物”、“錢(qián)伯斯2015知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟領(lǐng)軍人物（業(yè)界賢達(dá)）”、“ALB2015中國(guó)15佳訴訟律師”、“2015LegalBand 中國(guó)律界俊杰榜30強(qiáng)”等榮譽(yù)稱號(hào)。
在大成（上海）律師事務(wù)所知識(shí)產(chǎn)權(quán)部的近年年度工作計(jì)劃的卷首就開(kāi)宗明義：“要做大成律師事務(wù)所皇冠上的鉆石，決不做大成律師事務(wù)所窗臺(tái)上的花瓶”;“要做知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律服務(wù)的魯班巧匠，不做知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律服務(wù)的南郭先生。” 大成上海知識(shí)產(chǎn)權(quán)團(tuán)隊(duì)越來(lái)越明確的工作目標(biāo)就是“五化和三力”，即追求“規(guī)?；?、專業(yè)化、團(tuán)隊(duì)化、品牌化、國(guó)際化”，就是致力于“提升專業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大社會(huì)影響力，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力”。
“群英譜”的速寫(xiě)肖像
在擁有600多人的大成（上海）律師事務(wù)所內(nèi)，乃至于擁有近5000人的北京大成律師事務(wù)所系統(tǒng)內(nèi)，大成（上海）知識(shí)產(chǎn)權(quán)部乃是最小的專業(yè)部門(mén)之一，的確無(wú)法與本分所內(nèi)數(shù)以百計(jì)律師及律師助理的資本市場(chǎng)部、公司與并購(gòu)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部等大專業(yè)部門(mén)的規(guī)模與人數(shù)相提并論。但相對(duì)于國(guó)內(nèi)絕大多數(shù)開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的律師事務(wù)所往往只有寥寥無(wú)幾專業(yè)律師的情況相比，一個(gè)律師事務(wù)所分所的知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門(mén)竟然擁有三十多名專業(yè)律師再加上十多名律師助理，其規(guī)模已不容小覷。
大成（上海）知識(shí)產(chǎn)權(quán)部的專業(yè)陣容不但在于有相當(dāng)數(shù)量的專業(yè)人員集結(jié)凝聚，也在于擁有一批高專業(yè)水準(zhǔn)、高敬業(yè)精神、高合作素質(zhì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)資深律師的奮力拼搏。同時(shí)，大成（上海）知識(shí)產(chǎn)權(quán)部的人才結(jié)構(gòu)有其先天的理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合，課堂與法庭相融合的整合資源和雜交優(yōu)勢(shì)，因?yàn)槠浣M成成員的一部分是長(zhǎng)期磨練在實(shí)務(wù)第一線的知識(shí)產(chǎn)權(quán)專職律師，另一部分是主要來(lái)自上海大學(xué)知識(shí)產(chǎn)權(quán)學(xué)院和華東政法大學(xué)知識(shí)產(chǎn)權(quán)學(xué)院等的知識(shí)產(chǎn)權(quán)兼職律師，而且無(wú)論是訴訟案件，還是非訟項(xiàng)目，往往兩者的合作取長(zhǎng)補(bǔ)短，相輔相成。
可以看看這支“特別能戰(zhàn)斗的知識(shí)產(chǎn)權(quán)律師訴訟突擊隊(duì)”中一些主力成員“群英譜”的速寫(xiě)肖像：
團(tuán)隊(duì)“領(lǐng)頭羊”陶鑫良教授是我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)界“學(xué)術(shù)與實(shí)務(wù)相結(jié)合”的一個(gè)典型。盡管他自嘲“上窮碧落下黃泉，兩處茫茫都不見(jiàn)”，但其實(shí)收獲多多和碩果累累。三十年來(lái)他始終探尋在“教師的一半是律師，學(xué)者的一半是行者”的知識(shí)產(chǎn)權(quán)教學(xué)、研究與法律服務(wù)的前進(jìn)道路上，第一個(gè)十年他奉錢(qián)偉長(zhǎng)校長(zhǎng)之命，于1985年?duì)款^創(chuàng)建了“上海工業(yè)大學(xué)專利事務(wù)所”并作為我國(guó)第一批專利人之一親自了數(shù)以百計(jì)的專利申請(qǐng)案;第二個(gè)十年他又奉錢(qián)偉長(zhǎng)校長(zhǎng)之命，于1995年起帶頭創(chuàng)建了“上海大學(xué)知識(shí)產(chǎn)權(quán)學(xué)院”并親歷親為嘗試了十來(lái)種培養(yǎng)我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)人才的教學(xué)模式，同時(shí)指導(dǎo)出了一百多名知識(shí)產(chǎn)權(quán)法和知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理的碩士研究生及博士研究生。第三個(gè)十年他先后擔(dān)綱建設(shè)“華誠(chéng)律師事務(wù)所上大知識(shí)產(chǎn)權(quán)團(tuán)隊(duì)”和“大成（上海）律師事務(wù)所知識(shí)產(chǎn)權(quán)團(tuán)隊(duì)”，并且親身參與了數(shù)百件知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟與仲裁以及非訟案件。三十年來(lái)他還作為近十個(gè)仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁員和貿(mào)仲域名糾紛專家先后裁決了數(shù)以百計(jì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)仲裁案件與域名糾紛案件;同時(shí)他也參加了我國(guó)《專利法》、《商標(biāo)法》、《著作權(quán)法》、《科技進(jìn)步法》、《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》、《合同法》等一系列立法修法和《國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》的制定研究工作。他的確可以說(shuō)是我國(guó)的“知識(shí)產(chǎn)權(quán)過(guò)河卒，三十年史見(jiàn)證人”。陶鑫良律師的最大特點(diǎn)是不做非知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件，換言之，他“非知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件不做”，心無(wú)旁騖。
高級(jí)合伙人余力律師是知識(shí)產(chǎn)權(quán)部的中流砥柱之一，曾擔(dān)任知識(shí)產(chǎn)權(quán)部副主任，現(xiàn)擔(dān)任大成（上海）律師事務(wù)所的監(jiān)委會(huì)主任。他的知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)方向主要在于商標(biāo)與特許經(jīng)營(yíng)，曾經(jīng)過(guò)上?！傍P凰”自行車商標(biāo)與企業(yè)名稱等典型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件。余力律師特別是在特許經(jīng)營(yíng)及特許品牌推廣、注冊(cè)商標(biāo)許可等方面研究較深入，并在相關(guān)實(shí)務(wù)方面厚積薄發(fā)，輕車熟路。
知識(shí)產(chǎn)權(quán)部元老之一的傅文園兼職律師，是上海大學(xué)知識(shí)產(chǎn)權(quán)學(xué)院的副教授。她也是1994年創(chuàng)建上海大學(xué)知識(shí)產(chǎn)權(quán)學(xué)院的開(kāi)國(guó)功臣并此后一直教授知識(shí)產(chǎn)權(quán)課程至今;她是1985年報(bào)考獲準(zhǔn)的我國(guó)第一批專利人。她曾擔(dān)任上海大學(xué)知識(shí)產(chǎn)權(quán)學(xué)院的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法系副主任和主管上海工業(yè)大學(xué)專利事務(wù)所的工作。她于上一世紀(jì)九十年代中開(kāi)始兼職律師工作，迄今曾過(guò)數(shù)以百計(jì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟案件或者非訟項(xiàng)目。傅文園老師的教學(xué)課程和律師業(yè)務(wù)都主要面向商標(biāo)法及其實(shí)務(wù)。
畢業(yè)于復(fù)旦大學(xué)電光源專業(yè)和法學(xué)專業(yè)的在大學(xué)期間就是空手道黑帶的“文武雙全”的楊宇宙律師，同樣堅(jiān)持“非知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件不做”已經(jīng)近十年，現(xiàn)在他是陶鑫良律師團(tuán)隊(duì)的主要核心，他涉外知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件處理能力強(qiáng)。他在前曾過(guò)600多件若干著名跨國(guó)公司的專利申請(qǐng)，豐富的專利經(jīng)驗(yàn)使得他在處理專利訴訟案件或者項(xiàng)目時(shí)駕輕就熟;他近幾年成功過(guò)數(shù)十件專利訴訟案件，其中兩件還是在最高人民法院最后勝出。近期他還正在“嘀嘀打車”商標(biāo)侵權(quán)案以及其他一些具重大影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件。
戴健民律師與大成北京總所的鄧志松律師，是全大成律師事務(wù)所反壟斷法團(tuán)隊(duì)的牽頭人，在反壟斷包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)反壟斷的法律服務(wù)領(lǐng)域，戴律師及其助手為國(guó)內(nèi)外重要企業(yè)包括一些世界500強(qiáng)公司提供了前沿的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，厚積薄發(fā)，攻艱克難，沖鋒在相關(guān)法律服務(wù)領(lǐng)域的第一線。
潘娟娟律師在2004年報(bào)考北京大學(xué)碩士研究生時(shí)差了1分，從而調(diào)劑到上海大學(xué)師從陶鑫良教授讀研，入學(xué)后就一直隨陶鑫良進(jìn)行律師實(shí)習(xí)，直到2007年拿到碩士學(xué)位后就成為陶鑫良律師業(yè)務(wù)的得力助手，現(xiàn)在是團(tuán)隊(duì)的核心成員，首先擅長(zhǎng)于商標(biāo)與不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)方面，同時(shí)在專利侵權(quán)訴訟案中她也得心應(yīng)手，這全靠她自己的勤奮“惡補(bǔ)”和艱苦拼搏，因而法學(xué)本科專業(yè)出身的她現(xiàn)稱自己是自學(xué)成才的“半個(gè)工科生”。十多年來(lái)潘娟娟律師參與了大量的知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟案件和非訟項(xiàng)目，在工作中表現(xiàn)出強(qiáng)烈的責(zé)任感和很高的專業(yè)水準(zhǔn)。
本科是“機(jī)電一體化”專業(yè)的韓穎律師，作為2005年入學(xué)上海大學(xué)知識(shí)產(chǎn)權(quán)學(xué)院“理工本科/知識(shí)產(chǎn)權(quán)法碩士連讀”教改項(xiàng)目之“黃埔一期班”的班長(zhǎng)，2007年畢業(yè)后就一直投身于知識(shí)產(chǎn)權(quán)律師工作，加盟導(dǎo)師陶鑫良律師團(tuán)隊(duì)后成為核心成員。八年來(lái)她已了近百件知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件，多在于專利、技術(shù)秘密類案件和非訟法律服務(wù)。優(yōu)秀的大局感控力、女性特有的細(xì)致力以及對(duì)多媒體的極強(qiáng)駕駛力賦予韓穎很強(qiáng)的綜合專業(yè)素質(zhì)，將知識(shí)產(chǎn)權(quán)事業(yè)融合為人生中十分重要的一面并折射出美麗的光彩是她作為一名上海女律師的極致追求。
李偉華律師具有較強(qiáng)的法學(xué)思維與研究能力，碩士研究生畢業(yè)后就直接加入導(dǎo)師陶鑫良的律師團(tuán)隊(duì)于今已有7年。雖在團(tuán)隊(duì)里他是相對(duì)年輕的核心成員，但已也身經(jīng)百戰(zhàn)，了近百件知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟與非訴項(xiàng)目包括一些疑難案件。他善于思考和勤于表達(dá)，已在專業(yè)雜志上發(fā)表文章十余篇。最近李偉華律師榮登“2015年LegalBand 中國(guó)律界俊杰榜30強(qiáng)”榜單。
單訓(xùn)平律師本科畢業(yè)于南京大學(xué)獲得理學(xué)學(xué)士學(xué)位，研究生畢業(yè)于南京師范大學(xué)并獲得法學(xué)碩士學(xué)位，2009年加入大成上海知識(shí)產(chǎn)權(quán)團(tuán)隊(duì)。她律師執(zhí)業(yè)十余年來(lái)為國(guó)內(nèi)外一系列知名企業(yè)電腦橫機(jī)企業(yè)德國(guó)斯托爾（STOLL）、法國(guó)愛(ài)德蒙得洛希爾銀行（Rothschild）、意大利伊古奇尼（iGuzzini Lighting）、吉盛偉邦、無(wú)錫尚德電力等企業(yè)提供品牌/商標(biāo)管理咨詢服務(wù)、商標(biāo)注冊(cè)策略及方案設(shè)計(jì)、海關(guān)備案服務(wù)，商標(biāo)權(quán)屬、商標(biāo)侵權(quán)糾紛案。
吳海寅律師的本科先后就讀于上海大學(xué)的通信專業(yè)和管理專業(yè)（知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理方向）。1996年起攻讀知識(shí)產(chǎn)權(quán)法碩士研究生而師從陶鑫良教授。早在2001年起吳海寅就已經(jīng)同時(shí)具有律師執(zhí)業(yè)證、專利人執(zhí)業(yè)證和商標(biāo)人證書(shū)。十多年來(lái)他參與辦理了大量的專利、著作權(quán)、商標(biāo)以及反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的訴訟案件和非訟項(xiàng)目，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。
曾濤律師，他曾經(jīng)在著名跨國(guó)公司擔(dān)任知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理人員多年，在涉外知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)和企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理方面多有積累而經(jīng)驗(yàn)豐富，尤其是在品牌維權(quán)等方面輕車熟路，老馬識(shí)途。他率領(lǐng)大成上海知識(shí)產(chǎn)權(quán)團(tuán)隊(duì)中的合作團(tuán)隊(duì)，連續(xù)為許多著名企業(yè)尤其是一些名列全球500強(qiáng)的跨國(guó)公司提供了系列知識(shí)產(chǎn)權(quán)配套法律服務(wù)，成績(jī)突出，得到客戶的好評(píng)。
大成上海知識(shí)產(chǎn)權(quán)團(tuán)隊(duì)中人才濟(jì)濟(jì)，除了上述已經(jīng)介紹者外，還有一批術(shù)有專攻，屢有建樹(shù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)專業(yè)律師群。例如曾在知識(shí)產(chǎn)權(quán)專業(yè)強(qiáng)所華誠(chéng)律師事務(wù)所工作多年后加盟大成上海知識(shí)產(chǎn)權(quán)團(tuán)隊(duì)的費(fèi)俊律師，專業(yè)基礎(chǔ)扎實(shí)，相關(guān)業(yè)績(jī)顯著。又如彭文勝律師，早在我國(guó)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要?jiǎng)偝雠_(tái)的2009年，就已經(jīng)編撰出版了《企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略制定及其實(shí)施方案》的專門(mén)著作。長(zhǎng)江后浪推前浪，一浪一浪高一浪，現(xiàn)在大成上海知識(shí)產(chǎn)權(quán)團(tuán)隊(duì)后繼有人和后生可畏，例如年青的許樂(lè)樂(lè)律師、陳哲律師、張莉律師等一批青年才俊和后起之秀都已經(jīng)開(kāi)始攀登知識(shí)產(chǎn)權(quán)專業(yè)律師的山峰，而且已經(jīng)初露鋒芒，后生可畏，來(lái)日方長(zhǎng)。
事業(yè)與生活并行
大成律師事務(wù)所企業(yè)文化的一個(gè)鮮明特點(diǎn)就是攀登專業(yè)高峰與追求生活情趣并重，雙管齊下，相輔相成。大成上海知識(shí)產(chǎn)權(quán)團(tuán)隊(duì)建設(shè)就是這方面的有效嘗試和成功探索。
一方面，團(tuán)隊(duì)在攀登專業(yè)高峰上不懈努力。因?yàn)樵谥R(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域，諸多前沿問(wèn)題、疑難問(wèn)題、尖端問(wèn)題幾乎總是先發(fā)生在鮮活的典型糾紛中，這些案例被發(fā)現(xiàn)后首先“拷問(wèn)”知識(shí)產(chǎn)權(quán)司法審判及行政管理，進(jìn)而推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)理論研究，再進(jìn)一步促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)立法修法?！胺傻恼嬷B首先在于實(shí)踐，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的精髓尤其在于應(yīng)用;背靠大成律師事務(wù)所國(guó)內(nèi)外的‘互聯(lián)網(wǎng)’，攀登新時(shí)期知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律服務(wù)的制高點(diǎn)”，這是大成上海知識(shí)產(chǎn)權(quán)團(tuán)隊(duì)多年來(lái)身體力行、群策群力、集思廣益、千錘百煉形成的共同理念，遵循“實(shí)務(wù)要?jiǎng)?wù)實(shí)，理論須論理，研究當(dāng)深入，辦案宜仔細(xì)”的基本風(fēng)格，堅(jiān)持始終，一以貫之。
為此團(tuán)隊(duì)先后形成了智慧下午茶制度、重大疑難復(fù)雜案件研討會(huì)制度、大成知識(shí)產(chǎn)權(quán)專業(yè)系列講座制度、大成泛長(zhǎng)三角知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)研討論壇制度、知識(shí)產(chǎn)權(quán)立法修法研討制度等系列制度。譬如智慧下午茶制度，主要是本部門(mén)同仁進(jìn)行業(yè)務(wù)交流學(xué)習(xí)的常設(shè)性活動(dòng)，通常每月或者每?jī)芍芘e辦一次，邊吃水果邊爭(zhēng)論，邊喝咖啡邊交流，為部門(mén)同仁創(chuàng)造一個(gè)充分溝通乃至于“頭腦風(fēng)暴”的空間和時(shí)間。又如重大疑難復(fù)雜案件研討制度，主要是對(duì)團(tuán)隊(duì)成員在工作中、案件中遭遇到的疑難實(shí)務(wù)問(wèn)題，或者社會(huì)輿論比較關(guān)注的知識(shí)產(chǎn)權(quán)熱點(diǎn)案件而舉辦，根據(jù)團(tuán)隊(duì)成員主動(dòng)求援或者團(tuán)隊(duì)整合需要不定期舉行，既可為部門(mén)同仁辦案助力解憂，又與時(shí)俱進(jìn)發(fā)出大成知識(shí)產(chǎn)權(quán)人自己的聲音。再如大成知識(shí)產(chǎn)權(quán)專業(yè)系列講座制度，一般每年知識(shí)產(chǎn)權(quán)部都會(huì)在所內(nèi)外舉辦十余場(chǎng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)專業(yè)講座，演講嘉賓既有本團(tuán)隊(duì)或者兄弟部門(mén)的資深律師，也有國(guó)內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域權(quán)威的專家學(xué)者。還如大成泛長(zhǎng)三角知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)研討會(huì)制度，是打破大成各分所之間的“墻“，整合大成整體資源、推進(jìn)大成全面發(fā)展的平臺(tái)，團(tuán)隊(duì)曾先后發(fā)起與舉辦了多次大成泛長(zhǎng)三角知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)研討會(huì)，促進(jìn)了大成長(zhǎng)三角乃至于全國(guó)相關(guān)分所知識(shí)產(chǎn)權(quán)同仁間的交流與互動(dòng)。更如知識(shí)產(chǎn)權(quán)立法修法研討制度，即對(duì)于最新的知識(shí)產(chǎn)權(quán)立法修法動(dòng)態(tài)或者文稿是團(tuán)隊(duì)成立以來(lái)的老傳統(tǒng)，緊跟立法修法形勢(shì)，結(jié)合自身實(shí)踐體會(huì)，為立法修法機(jī)關(guān)提供有益的意見(jiàn)和建議。團(tuán)隊(duì)先后對(duì)我國(guó)《商標(biāo)法》第三次修改、《著作權(quán)法》第三次修改、《職務(wù)發(fā)明條例》制定等，會(huì)同上海市商標(biāo)協(xié)會(huì)等聯(lián)合組織了相關(guān)研討會(huì)，并且在此基礎(chǔ)上形成修改建議稿提供相關(guān)立法修法部門(mén)參考，受到了積極的評(píng)價(jià)。
