談稅收籌劃及企業(yè)財(cái)務(wù)管理

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摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的重要工作內(nèi)容之一，也是保證企業(yè)可以進(jìn)行長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的根本。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作和稅收籌劃之間存在十分緊密的聯(lián)系，二者之間相輔相成，稅收籌劃直接關(guān)乎企業(yè)的發(fā)展，做好稅收籌劃工作有助于提升企業(yè)的管理水平及管理效率，有效的增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。本文主要分析了稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系，闡述了稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；財(cái)務(wù)管理；企業(yè)分析

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷進(jìn)步，相關(guān)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要面對(duì)較大壓力，而在壓力之下，往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)問(wèn)題，如果經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在不細(xì)致的現(xiàn)象，就會(huì)致使企業(yè)遭受損失。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作及稅收籌劃工作都是企業(yè)管理的重要工作，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)性工作，是企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展的根本保障，而稅收籌劃不僅可以合法合理的幫助企業(yè)在多種納稅方案中，選擇稅收利益最大化的方案，而且還可以細(xì)化相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，從而使企業(yè)管理者可以更好的對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行掌控，保證和提高企業(yè)資金的使用效益，達(dá)到提高管理水平、增加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的目的。

一、稅收籌劃

(一)稅收籌劃的特點(diǎn)稅收作為我國(guó)財(cái)政的重要來(lái)源，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)來(lái)源之一。而企業(yè)的稅收籌劃具有其特有的合法性、籌劃性以及目的性。指的是公司的稅收籌劃工作在法律允許的范圍內(nèi)活動(dòng)，納稅人無(wú)需超過(guò)法律的規(guī)定來(lái)承擔(dān)國(guó)家稅賦，可以選取法定最低限度的納稅方法來(lái)完成納稅工作，這也是納稅人的一種權(quán)利。而稅收作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，政府也會(huì)針對(duì)納稅對(duì)象的情況做出不同的稅基與稅率，引導(dǎo)納稅人采取符合相關(guān)導(dǎo)向的納稅行為。而納稅人則可以在政府做出相關(guān)決策前，選擇能使自身經(jīng)濟(jì)效益最大的方式來(lái)實(shí)施。通過(guò)降低稅負(fù)或延遲納稅時(shí)間來(lái)降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，幫助企業(yè)有效提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而獲得更好的發(fā)展。

(二)稅收籌劃的目的企業(yè)的運(yùn)營(yíng)目的是為了最終獲得相應(yīng)的利益，而稅收籌劃是企業(yè)獲得相關(guān)利潤(rùn)后的必然產(chǎn)物。稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)共同需求，向社會(huì)提供公共產(chǎn)品及服務(wù)，通過(guò)強(qiáng)制以及無(wú)償?shù)姆绞絹?lái)增加財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的不斷加快，稅收已成為我國(guó)財(cái)政收入的重要來(lái)源，其相關(guān)政策也逐漸完善。企業(yè)相關(guān)成本的高低也可以有效對(duì)稅收的金額進(jìn)行控制，可以在相關(guān)法律所規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)的籌劃與調(diào)節(jié)，在多種納稅方案中，選擇自身稅收利益最大的方案，從而提高企業(yè)的資產(chǎn)使用效益，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

(三)稅收籌劃的作用企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)受到多種類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)影響，其中必不可免的就是稅收風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，就會(huì)出現(xiàn)未納稅、少納稅的情況，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰等風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響企業(yè)聲譽(yù)。如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有效的進(jìn)行了稅收籌劃，就可以讓企業(yè)的納稅更為科學(xué)合理，從而合理的避開(kāi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化，保障企業(yè)常見(jiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的聯(lián)系

(一)二者之間的內(nèi)容聯(lián)系稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理與投資籌資等方面都存在一定的關(guān)聯(lián)性[4]。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，免不了籌集資金來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，在進(jìn)行投資管理時(shí)，需要對(duì)受益情況、投資情況及稅收情況進(jìn)行綜合分析，利用相關(guān)方法對(duì)企業(yè)的股份進(jìn)行科學(xué)合理的分配；而在財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)需要將相關(guān)工作進(jìn)行細(xì)致劃分，以便細(xì)化管理內(nèi)容，達(dá)到加強(qiáng)企業(yè)管理的目的。二者之間的處理方式都是細(xì)化處理，這也是二者的內(nèi)容聯(lián)系。

(二)二者之間的目標(biāo)聯(lián)系隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，企業(yè)為了提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，也在不斷加強(qiáng)自身管理水平。然而在企業(yè)的稅收籌劃過(guò)程中，仍然存在一定問(wèn)題，如：目標(biāo)較為單一僅考慮稅負(fù)最輕因素、偏重于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的強(qiáng)化，忽視納稅人應(yīng)有的權(quán)利，這也導(dǎo)致企業(yè)管理領(lǐng)域以及管理范疇等區(qū)域出現(xiàn)問(wèn)題。而企業(yè)進(jìn)行稅收策劃過(guò)程中，需要仔細(xì)分析財(cái)務(wù)管理的細(xì)節(jié)，以此來(lái)保證企業(yè)既得利益的最大化。在進(jìn)行稅收管理時(shí)，需要根據(jù)工作層次找好項(xiàng)目方向，制定相關(guān)目標(biāo)體系，完成對(duì)稅收方案的編制。完整的稅收籌劃方案，可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，有效提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，通過(guò)完善的市場(chǎng)規(guī)劃，來(lái)完善企業(yè)管理狀況，以次來(lái)確定稅收籌劃的目的。這與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)異路同歸。

三、稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的結(jié)合

企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理都是為了企業(yè)得到穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，如果可以有效的將稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，可以有效的取長(zhǎng)補(bǔ)短，加強(qiáng)二者的所發(fā)揮的作用。因此，應(yīng)該從以下幾方面來(lái)增強(qiáng)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的結(jié)合：一、熟練掌握相關(guān)政策法規(guī)，充分發(fā)揮相關(guān)作用。在企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，都需要在遵守法律法規(guī)的前提下開(kāi)展，通過(guò)對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的分析，來(lái)對(duì)自身實(shí)際的工作能夠得到法律的保護(hù)。做好內(nèi)部管理分析工作，以此來(lái)保證整體的合理性，以及管理的關(guān)聯(lián)性，使稅收籌劃的作用完全發(fā)揮出來(lái)。二、加強(qiáng)二者的協(xié)調(diào)性，提高企業(yè)分析能力。企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理及稅收籌劃工作前，都需要明確相關(guān)工作的目標(biāo)，保證目標(biāo)合理后，來(lái)研究相關(guān)經(jīng)營(yíng)細(xì)節(jié)，從而保證籌劃內(nèi)容可以在項(xiàng)目中得到貫穿。并在經(jīng)營(yíng)中保持對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)、方式、理念等做出分析，及時(shí)做好相關(guān)部署，保證企業(yè)管理信息完整，通過(guò)對(duì)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)管理的研究，來(lái)保障企業(yè)整體性，提高企業(yè)的分析能力，為企業(yè)下一步工作奠定根基。三、加大人才資源儲(chǔ)備，提高二者的實(shí)施效率。人才是企業(yè)實(shí)施各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，需要加大企業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)本企業(yè)人才進(jìn)行相應(yīng)的考評(píng)工作，保證其能優(yōu)秀的完成財(cái)務(wù)信息核算及統(tǒng)計(jì)工作。并及時(shí)開(kāi)展相應(yīng)的培訓(xùn)工作，通過(guò)對(duì)相關(guān)人員的培養(yǎng)，來(lái)提高工作人員的個(gè)人綜合素質(zhì)，使員工充分了解稅收籌劃的內(nèi)容及目標(biāo)，并能夠充分將自己所學(xué)知識(shí)運(yùn)用到相關(guān)工作當(dāng)中，以此來(lái)提高稅收籌劃的效率。四、強(qiáng)化稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理工作的統(tǒng)一運(yùn)行，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。有效的財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃工作，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率，使企業(yè)稅收籌劃得到相應(yīng)的保障，但在實(shí)行過(guò)程中也需對(duì)相關(guān)成本進(jìn)行控制。在進(jìn)行成本管理時(shí)，應(yīng)該注重管理狀態(tài)及納稅細(xì)節(jié)，在均衡賦稅時(shí)也需要對(duì)企業(yè)成本控制方法和成本管理的要求進(jìn)行把控，掌握其中的核心要點(diǎn)，通過(guò)對(duì)籌劃方案進(jìn)行細(xì)致分析，來(lái)加強(qiáng)企業(yè)整體管理水平。

四、結(jié)束語(yǔ)

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)下，企業(yè)雖然得到了更為廣闊的發(fā)展空間，也迎來(lái)了相應(yīng)的挑戰(zhàn)。如果想要得到更好的可持續(xù)發(fā)展，就需要對(duì)稅收籌劃工作進(jìn)行科學(xué)合理的分析，根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況來(lái)制定相關(guān)稅收籌劃方案，保證稅收籌劃工作的到達(dá)預(yù)定的效果，通過(guò)稅收籌劃促使企業(yè)獲得更為高效的運(yùn)營(yíng)方法，從而加大對(duì)企業(yè)的管控力度。

參考文獻(xiàn)：

[1]王專(zhuān)華.對(duì)稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用分析[J].納稅,2019,13(04):74.

[2]李全艷.新時(shí)期背景下對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃作用的研究[J].中國(guó)商論,2018,No.762(23):108-109.

作者：趙翠萍 單位：廣州市東浦混凝土有限公司