區(qū)塊鏈技術(shù)下財務(wù)共享中心優(yōu)化研究

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摘要：財務(wù)共享中心是企業(yè)推進管理規(guī)范化、集中化、信息化的一種模式，是增強對分支機構(gòu)的風(fēng)險管控和資金管理的有效手段。財務(wù)共享中心具有提升效率、節(jié)約成本、增強管控等優(yōu)點，因此受到國內(nèi)外大型集團公司的追捧，并爭相采用。數(shù)字化時代，區(qū)塊鏈技術(shù)具有去中心化、分布式、透明化、可追溯、防篡改等特點，已成為構(gòu)建數(shù)字化時代的基底，開始在多領(lǐng)域被探索應(yīng)用。財務(wù)共享中心暴露出信息不對稱、安全風(fēng)險高、業(yè)財分離、人員配置不當(dāng)?shù)纫幌盗袉栴}。本文基于區(qū)塊鏈技術(shù)，提出了對財務(wù)共享中心的優(yōu)化對策，以期為企業(yè)強化財務(wù)管理、推進價值創(chuàng)造發(fā)揮積極作用。

關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈技術(shù)；財務(wù)共享中心；優(yōu)化設(shè)計

1引言

20世紀(jì)80年代，美國福特公司為了應(yīng)對分公司、子公司的財務(wù)管理工作，在全世界首創(chuàng)了財務(wù)共享中心，開創(chuàng)了大集團公司財務(wù)核算和信息管理的新時代。其他大型集團公司也紛紛效仿，根據(jù)自身需求，建立財務(wù)共享中心，推進了財務(wù)管理由簡單會計核算向業(yè)務(wù)運營管控的升級迭代。簡言之，財務(wù)共享中心就是通過將財務(wù)工作集中處理，并進行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、流程化改造，實現(xiàn)專業(yè)化運作、集中化管理和信息資源的共享，做到了財務(wù)運行成本的有效降低，實現(xiàn)了運營效率的綜合提升。因此，財務(wù)共享中心實際上是公司推進管理規(guī)范化、集中化、信息化的一種模式，是集團公司加強對分公司風(fēng)險管控和資金管理的手段。我國很多大型集團公司，比如中國移動、中國平安等，也推出了運營高效的財務(wù)共享中心。然而，財務(wù)共享中心在提高財務(wù)運營工作效率的同時，也暴露了很多問題和發(fā)展瓶頸，比如崗位的虛擬化讓內(nèi)控變得困難、業(yè)務(wù)外包化讓財務(wù)風(fēng)險增加、日常管控變得虛無縹緲、人員配置不合理等，這些問題都是財務(wù)共享中心工作面臨的挑戰(zhàn)，也是持續(xù)優(yōu)化財務(wù)共享中心的關(guān)鍵所在。近年來，大數(shù)據(jù)、云技術(shù)、區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展，為大公司財務(wù)共享中心的優(yōu)化提供了很多技術(shù)機遇。本文從區(qū)塊鏈技術(shù)出發(fā)，對財務(wù)共享中心面臨的瓶頸進行優(yōu)化，以期推動大集團財務(wù)管理的持續(xù)高效運營。

2區(qū)塊鏈技術(shù)

隨著比特幣的發(fā)展，區(qū)塊鏈技術(shù)逐步進入了人們的視野，成為一項逐步被公眾所重視并開始在多領(lǐng)域被使用的新技術(shù)。區(qū)塊鏈技術(shù)是集合了加密技術(shù)、P2P網(wǎng)絡(luò)、時間戳等技術(shù)的一個分布式賬本數(shù)據(jù)庫，采用時間戳服務(wù)器，依托點對點網(wǎng)絡(luò)將各種類型的交易數(shù)據(jù)連接起來，并借助地位相同、存儲獨立的節(jié)點進行傳遞。加上時間戳的數(shù)據(jù)區(qū)塊，在散列狀態(tài)下互相鏈接，就演變成為區(qū)塊鏈。區(qū)塊鏈技術(shù)從根本上說，是一種利用密碼學(xué)、哈希算法等技術(shù)，來實現(xiàn)分布式、去中心、信息共享和對稱的數(shù)據(jù)庫，是一種實現(xiàn)信息對稱和共享的技術(shù)設(shè)計理念和方式。區(qū)塊鏈技術(shù)具有分布式、信息透明、保密性高、工作留痕、溯源管理等特征，可以用于分布式數(shù)據(jù)存儲等工作，能夠?qū)崿F(xiàn)信息對稱、安全傳輸，在處理信息碎片化、不對稱、安全性風(fēng)險等問題時，具有很大的應(yīng)用空間?，F(xiàn)階段，區(qū)塊鏈技術(shù)已在金融保險、會計審計、公共管理等領(lǐng)域得到了推廣應(yīng)用。

3財務(wù)共享中心存在的問題

3.1信息不對稱

財務(wù)共享中心和集團公司分布在各地的子公司、分公司距離較遠(yuǎn)，雖然通過財務(wù)信息的集中實現(xiàn)了一部分資源、信息的互通和共享，但是因距離較遠(yuǎn)，財務(wù)共享中心的信息不能涵蓋各地分公司的全部內(nèi)容，往往分公司或子公司信息的變化、業(yè)務(wù)內(nèi)容或區(qū)域所在地政策的調(diào)整等信息不能及時傳遞到財務(wù)部門，不能實現(xiàn)財務(wù)共享中心的快速及時溝通，一定時間內(nèi)造成了信息的不對稱、不完全，也增加了交流的成本。由于信息的溝通不暢，很容易造成政策違規(guī)風(fēng)險。另外，對于分公司所在地來說，針對本地政策的反應(yīng)往往不夠及時，不能針對政策變動采取有效的應(yīng)對措施。不僅在稅收優(yōu)惠等方面不能快速爭取利益，而且還可能出現(xiàn)違規(guī)違約的問題，容易讓企業(yè)在部分區(qū)域限于困境。

3.2數(shù)據(jù)安全風(fēng)險

對于大集團來說，財務(wù)共享中心集中了集團各個子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)和各類信息，總部的信息集成化，雖然給數(shù)據(jù)共享、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化處理提供了很多有益探索，但是過于集中的信息，一旦保密工作、備份工作、技術(shù)等出現(xiàn)漏洞，很容易遭到黑客入侵，造成財務(wù)數(shù)據(jù)信息的外泄，出現(xiàn)數(shù)據(jù)安全方面的隱患。另外，病毒攻擊、惡意篡改、非法入侵事件，也會造成大集團信用的喪失，即便不會造成財務(wù)損失，也會導(dǎo)致公司信用和口碑的下滑。財務(wù)共享中心數(shù)據(jù)的虛擬化，讓集團很難檢索相關(guān)的執(zhí)行信息，尤其是信息末端得不到有效反饋，很大程度上增加了數(shù)據(jù)安全風(fēng)險。在財務(wù)共享中心財務(wù)管理過程中，業(yè)務(wù)外包雖然提高了財務(wù)管理效率并實現(xiàn)了專業(yè)業(yè)務(wù)集中化，但是也導(dǎo)致了財務(wù)數(shù)據(jù)的泄露，對于不可靠的外包企業(yè)或個人，直接影響到集團的數(shù)據(jù)安全。

3.3管控難度大

財務(wù)共享中心業(yè)務(wù)的外包，讓部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到公司外部進行，雖然絕大部分財務(wù)信息是碎片化提供，但是由于時間和外包商的自身問題，加之公司制度不能有效覆蓋到企業(yè)外部市場或直接全部體現(xiàn)在合同文件之中，這就極易造成管控失靈。從心理上講，合作企業(yè)偏向于自身的實際收益，關(guān)注數(shù)據(jù)安全、信息保密、工作效率等問題的考慮與財務(wù)共享中心并不對等。另外，對財務(wù)共享中心來說，業(yè)務(wù)崗位的虛擬化也提高了財務(wù)共享中心管控成本，對于不可見的實體崗位，管控難度大大增加。

3.4業(yè)務(wù)財務(wù)分離

無論對于集團公司還是下屬分公司來說，業(yè)務(wù)和財務(wù)的有效融合都十分必要，單純脫離財務(wù)開展業(yè)務(wù)是不可行的。財務(wù)共享中心的組建，需要將各分公司的財務(wù)獨立出來，集中到一個中心進行運作。雖然實現(xiàn)了財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，提升了財務(wù)管理的科學(xué)化水平，但也造成分公司層面僅是對財務(wù)數(shù)據(jù)進行匯總和提報，同時抽離了分公司相關(guān)財務(wù)職能，造成業(yè)務(wù)和財務(wù)的分離，使分公司業(yè)務(wù)流程中信息不完全，權(quán)責(zé)不清等問題，影響了企業(yè)的運營效率。

3.5人員配置不當(dāng)

一方面，財務(wù)共享中心的成立，收回了分公司、子公司的財務(wù)管理職能，僅僅保留了分支機構(gòu)對財務(wù)憑證掃描、上傳等基礎(chǔ)性工作，抽走了相應(yīng)的財務(wù)管理核心業(yè)務(wù)內(nèi)容，也大大壓減了分公司的財務(wù)人員，減少了分支機構(gòu)人員配置，導(dǎo)致保留在分公司的財務(wù)人員僅剩下機械性的重復(fù)工作，不能涉及財務(wù)的核心內(nèi)容，一定程度上影響了其工作積極性，甚至出現(xiàn)職業(yè)倦怠。另一方面，財務(wù)共享中心的人員則相反，由于業(yè)務(wù)集中、內(nèi)容繁多，往往人員配置較多，造成隊伍臃腫，工作效率不高。另外，龐大的人員數(shù)量，也造成晉升渠道不暢，導(dǎo)致很多基層人員消極怠工，制約了團隊合力的有效發(fā)揮。

4利用區(qū)塊鏈技術(shù)對財務(wù)共享中心進行優(yōu)化

4.1依托區(qū)塊鏈技術(shù)節(jié)點平衡，推進信息對稱

財務(wù)共享中心實現(xiàn)了財務(wù)的集中、統(tǒng)一，但是造成了集團財務(wù)的繁雜和冗余，雖然強化了財務(wù)管理，卻沒有有效提升分支機構(gòu)人員的工作積極性，也忽視了分支機構(gòu)的信息更新速度，讓財務(wù)共享中心與地方聯(lián)系不夠緊密，造成信息交流不及時、不對稱，容易產(chǎn)生政策執(zhí)行風(fēng)險和稅收優(yōu)惠損失等問題。區(qū)塊鏈技術(shù)各個節(jié)點關(guān)系是平衡的，在財務(wù)共享模式下，各級授權(quán)減少，可以繼續(xù)借助統(tǒng)一的分布式賬本共享模式，適當(dāng)增加分支機構(gòu)相應(yīng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，確保做到對當(dāng)?shù)卣叩募皶r響應(yīng)和跟進，以便減少對財務(wù)共享中心授權(quán)的過度依賴。進而做到各個分支機構(gòu)都能根據(jù)當(dāng)?shù)匦蝿?，因地制宜地做出調(diào)整，推進公司資源的有效配置和合理應(yīng)用。

4.2依托區(qū)塊鏈技術(shù)去中心化和時間戳技術(shù)，實現(xiàn)安全性

區(qū)塊鏈技術(shù)的去中心化技術(shù)，讓信息傳輸不需要順序進行，確保了數(shù)據(jù)的共享，讓每個節(jié)點實現(xiàn)了數(shù)據(jù)統(tǒng)一，可以有效防止單一節(jié)點受到攻擊影響整個區(qū)塊鏈運行的情況，讓信息在共享的模式下，實現(xiàn)更安全地運行。區(qū)塊鏈技術(shù)的Merkel算法，實現(xiàn)了任意鏈上交易的真實性和防偽性，另外，區(qū)塊鏈技術(shù)運用哈希算法，對于數(shù)據(jù)的真實性進行核驗，保證了數(shù)據(jù)不被篡改。而區(qū)塊鏈技術(shù)所支持的SPV協(xié)議，使交易的驗證更加簡潔易行，避免出現(xiàn)需要完整運行網(wǎng)絡(luò)節(jié)點的繁瑣情況。區(qū)塊鏈技術(shù)的時間戳技術(shù)，也讓數(shù)據(jù)和交易更加保密和安全。區(qū)塊鏈技術(shù)對于每個加工處理的數(shù)據(jù)均蓋上時間戳，并按照時間軸進行排序的順序鏈條，在時間戳和數(shù)字簽名的雙重保護下，做到了對數(shù)據(jù)的加密，實現(xiàn)了信息的安全和可追溯性。

4.3依托區(qū)塊鏈技術(shù)參與者加入，強化分支機構(gòu)管控

財務(wù)共享中心本質(zhì)上是通過流程再造和規(guī)范化、集中化運營，對分支機構(gòu)業(yè)務(wù)和財務(wù)施行一體化管理，進而實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中、信息的匯集、效率的提升和管控能力的增強。針對現(xiàn)實操作中，財務(wù)共享中心在外包、眾包等業(yè)務(wù)中出現(xiàn)信息泄露、管控松散無力等問題，對財務(wù)集中式共享模式提出了挑戰(zhàn)，也對強化業(yè)務(wù)管控和財務(wù)集中造成了威脅。雖然財務(wù)共享中心實現(xiàn)了集團財務(wù)信息的集中、決策的集中，但是對分支機構(gòu)來講，則是分散的、無效率、被動的。區(qū)塊鏈技術(shù)充分實現(xiàn)了保密性和安全性，若針對財務(wù)共享中心在業(yè)務(wù)外包、眾包中出現(xiàn)的泄露風(fēng)險等問題，可以將相關(guān)參與人員加入到區(qū)塊鏈技術(shù)的鏈條上，參與人員既要包括外包人員，也要有相應(yīng)的對接人員、監(jiān)管人員等?？梢栽谪攧?wù)共享中心區(qū)塊鏈上新增區(qū)塊，具體參與者完成訂單后新設(shè)區(qū)塊，網(wǎng)絡(luò)中心的其他節(jié)點對新建區(qū)塊的有效性進行聯(lián)合審查，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)中心各個節(jié)點之間的互相監(jiān)督和互相評價。

4.4依托區(qū)塊鏈技術(shù)交易伙伴信息加入，推進業(yè)財融合

財務(wù)共享中心目的是實現(xiàn)業(yè)財?shù)囊惑w化管理和有機融合、互促發(fā)展。針對當(dāng)前財務(wù)共享中心存在的業(yè)務(wù)和財務(wù)脫節(jié)問題，可以運用區(qū)塊鏈技術(shù)予以解決。區(qū)塊鏈技術(shù)作為一種分布式的共享賬本，可以實現(xiàn)分布式核算，并利用節(jié)點來實現(xiàn)每筆交易賬目。財務(wù)共享中心可以利用區(qū)塊鏈技術(shù)針對合作的上下游企業(yè)建立相應(yīng)的信用記錄，通過在區(qū)塊建設(shè)上的授權(quán)，來強化對分公司、子公司業(yè)務(wù)管理較大的合作伙伴的聯(lián)系和監(jiān)督，為合作伙伴針對合作訂單提供建立區(qū)塊的相關(guān)權(quán)利，并由財務(wù)人員對相應(yīng)的區(qū)塊有效性進行財務(wù)核算、成本分析、綜合審查，減少了信息不對稱問題，有利于推進業(yè)務(wù)和財務(wù)的快速融合，也為集團公司其他分支機構(gòu)業(yè)務(wù)開展提供相應(yīng)的參照樣本。

4.5依托區(qū)塊鏈技術(shù)合約執(zhí)行，完善財務(wù)人員架構(gòu)

針對財務(wù)共享中心財務(wù)人員較多、機構(gòu)設(shè)置臃腫，而分支機構(gòu)財務(wù)人員配置偏低、業(yè)務(wù)邊緣化、積極性和績效不高等問題，需要在區(qū)塊鏈技術(shù)下進行深入探討，通過相應(yīng)的技術(shù)來實現(xiàn)人員的合理配置，綜合提升財務(wù)人員的執(zhí)行力和積極性，推進集團公司財務(wù)人員管理的科學(xué)化、規(guī)范化。基于區(qū)塊鏈技術(shù)的財務(wù)共享中心，可以利用區(qū)塊鏈技術(shù)的智能合約，利用合約執(zhí)行特點，將財務(wù)工作中的一些流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的簡單重復(fù)工作寫入合約，作為對財務(wù)信息和終端數(shù)據(jù)上傳的自動處理和跟進的標(biāo)準(zhǔn)。對于符合規(guī)定的憑證、達(dá)到要求的相關(guān)掃描文件及數(shù)據(jù)等，執(zhí)行智能合約，予以通過驗證；而對于不達(dá)標(biāo)的相關(guān)處理，可以自動原路退回，實現(xiàn)工作的智能化、標(biāo)準(zhǔn)化和高效化?；趨^(qū)塊鏈技術(shù)的財務(wù)共享中心，可以很大程度上減少繁冗的工作程序、歸并簡單重復(fù)性工作內(nèi)容、有效提高工作效率，并很大程度上減少了財務(wù)工作量，有利于公司減員增效、降本減耗，實現(xiàn)財務(wù)共享中心人員配置的精簡化和機構(gòu)運行的高效化。同時，對于分支機構(gòu)來說，財務(wù)共享中心的高效運轉(zhuǎn)，也有利于激發(fā)其工作干勁，提高執(zhí)行力和工作積極性，促進業(yè)務(wù)的規(guī)范化提升，增強員工的綜合素質(zhì)、暢通晉升渠道。

5結(jié)語

現(xiàn)階段，區(qū)塊鏈技術(shù)雖然得到了學(xué)術(shù)界的廣泛關(guān)注，但是在具體業(yè)務(wù)應(yīng)用方面，尤其是財務(wù)管理方面，仍然方興未艾，還需要在實踐層面進行深入探索。財務(wù)共享中心利用集中思維取代分散思維，以強化中心管控和業(yè)務(wù)集中為工作理念，通過將財務(wù)工作進行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、流程化改造，實現(xiàn)專業(yè)化運作、集中化管理和共享化經(jīng)營，大大提高了工作效率，降低了成本支出，成為國內(nèi)外大型集團公司爭相采用的一種財務(wù)管理模式。然而，財務(wù)共享中心在提高財務(wù)管理規(guī)范化水平和運作效率的同時，呈現(xiàn)出信息不對稱、安全風(fēng)險高、業(yè)財分離、人員配置不當(dāng)?shù)纫幌盗袉栴}。本文基于區(qū)塊鏈技術(shù)，對財務(wù)共享中心模式進行優(yōu)化，通過區(qū)塊鏈技術(shù)現(xiàn)有技術(shù)和特點，對當(dāng)前財務(wù)共享中心存在的問題進行深入探究，并給出了相應(yīng)解決辦法，以便財務(wù)共享中心能借助區(qū)塊鏈技術(shù)破解發(fā)展瓶頸，更好地服務(wù)于集團財務(wù)管理，強化公司管控，推進業(yè)財融合，創(chuàng)造更多價值。

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作者:高冉 單位:山東省海河淮河小清河流域水利管理服務(wù)中心