稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)精選(九篇)

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第1篇：稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

論文摘要：稅收管理員制度施行以來，稅收管理員在稅源管理和納稅服務(wù)工作中的作用得以強(qiáng)化，有力地推進(jìn)了依法治稅工作，稅收征管的質(zhì)量、效率、稅源控管力度得到進(jìn)一步提升。然而，在稅收管理員制度發(fā)揮積極作用的同時(shí)，受諸多因素的影響，現(xiàn)行稅收管理員制度還存在分類不夠細(xì)化、管理幅度過大、缺乏獎(jiǎng)優(yōu)懲劣機(jī)制等問題。本文結(jié)合對(duì)吉林省國(guó)稅局稅收管理員制度執(zhí)行的實(shí)證分析，就進(jìn)一步完善稅收管理員制度的構(gòu)想和手段做了一些有益的思考。

稅收管理員是指稅務(wù)機(jī)關(guān)從事稅源管理和納稅服務(wù)的稅收行政執(zhí)法人員。為推進(jìn)依法治稅，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)稅源的科學(xué)化、精細(xì)化管理，自國(guó)家稅務(wù)總局2005年起實(shí)施稅收管理員制度以來，稅收管理員在稅收管理中的作用得到了強(qiáng)化，“淡化責(zé)任，疏于管理”的現(xiàn)象得到有效緩解，稅收征管的質(zhì)量、效率、稅源控管力度得到進(jìn)一步提升。在稅收管理員制度發(fā)揮積極作用的同時(shí)，由于經(jīng)營(yíng)形式的多元化、稅源管理日趨復(fù)雜，以及受傳統(tǒng)管理理念、稅收管理員素質(zhì)、行政管理體制等諸多因素的影響，現(xiàn)行稅收管理員制度還存在一些問題，為更好地適應(yīng)當(dāng)前稅收征管工作，筆者結(jié)合對(duì)吉林省國(guó)稅局2008年度稅收征管審計(jì)調(diào)查的有關(guān)情況，就稅收管理員制度的完善提出一些想法。

一、現(xiàn)行稅收管理員制度存在的問題

(一)稅收管理員日常事務(wù)性工作較為繁雜

在基層稅務(wù)部門，稅收管理員的日常工作包括了戶籍管理、催報(bào)催繳、欠稅管理、納稅評(píng)估、稅法宣傳、發(fā)票管理、金稅專票協(xié)查、稅控裝置管理、信息采集等內(nèi)容，幾乎覆蓋了除受理納稅申報(bào)、稅款征收、違章處罰、減免稅和稅務(wù)稽查以外的面向納稅人的所有涉稅事宜。日常事務(wù)性工作的增加，使稅收管理員面臨較大的工作壓力，造成稅源管理的重點(diǎn)不突出，稅收管理員的主觀能動(dòng)性得不到充分調(diào)動(dòng)，影響了稅源管理的質(zhì)量和效率。以吉林省國(guó)稅局為例，該局雖然制定了《稅收管理員工作制度》，但由于工作績(jī)效考核尚缺乏客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，基層稅務(wù)人員“干多干少一個(gè)樣，干好干壞一個(gè)樣”的現(xiàn)象仍未得到根本轉(zhuǎn)變。

(二)結(jié)合稅源特點(diǎn)實(shí)施分類管理不夠深入

在稅源管理工作中，基層稅務(wù)部門的分類管理不夠細(xì)化，沒有很好地結(jié)合轄區(qū)納稅戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、性質(zhì)、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、企業(yè)存續(xù)時(shí)間和納稅信用等級(jí)等要素以及不同行業(yè)和類別企業(yè)的特點(diǎn)，實(shí)施科學(xué)合理的分類管理，部分稅收管理員的經(jīng)驗(yàn)特長(zhǎng)、專業(yè)特長(zhǎng)沒有得到有效發(fā)揮。特別是對(duì)那些經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、會(huì)計(jì)核算復(fù)雜、利潤(rùn)形成隱蔽以及納稅信用等級(jí)較低的企業(yè)，實(shí)施專業(yè)化、有針對(duì)性的重點(diǎn)管理做得還不到位。

(三)管理幅度過大，征稅成本過高

目前，在稅源管理一線執(zhí)法的稅務(wù)人員較少，實(shí)施稅收管理員制度必然導(dǎo)致管理幅度過大。如長(zhǎng)春市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)國(guó)稅局的總納稅人有2800多戶，但稅收管理員僅30多人，平均每人分管近100戶，若要管好，難度顯而易見。從征稅成本看，目前，我國(guó)的征稅成本幾乎是美國(guó)的l0倍。要實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，則需要增加稅收管理員的數(shù)量，從而增加管理成本，而這顯然與國(guó)家實(shí)現(xiàn)征管目標(biāo)的前提相悖。

(四)保姆式管理并未廢除，激勵(lì)機(jī)制尚未建立

稅收管理員擔(dān)負(fù)著對(duì)納稅企業(yè)進(jìn)行日常的納稅管理、催報(bào)催繳、納稅輔導(dǎo)等多項(xiàng)職責(zé)，并且還要對(duì)所管理的事及管戶負(fù)全責(zé)。一方面，這種管理方式與專管員制度下的保姆式管理沒有大的差別；另一方面，現(xiàn)行稅收管理員制度下，沒有設(shè)立相應(yīng)的獎(jiǎng)優(yōu)懲劣機(jī)制，使稅收管理員制度難以達(dá)到預(yù)期目的。

(五)稅收管理員與稅務(wù)機(jī)關(guān)的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)加大

稅收管理員每完成一項(xiàng)工作都要給相關(guān)職能部門和納稅人出具稅務(wù)文書。這種稅務(wù)文書導(dǎo)致稅收管理員要承擔(dān)納稅人管理方面的責(zé)任。假如納稅人在其財(cái)務(wù)、納稅等方面采用欺騙、隱瞞等手段，那么稅收管理員出具的文書則存在不真實(shí)等問題，稅收管理員就有可能承擔(dān)連帶責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可能會(huì)有連帶責(zé)任。仔細(xì)分析，問題的癥結(jié)在于稅收管理員制度還是建立在對(duì)企業(yè)直接“管”的基礎(chǔ)上。

二、進(jìn)一步完善稅收管理員制度的構(gòu)想

(一)完善稅收管理員的概念

稅收管理員應(yīng)擴(kuò)大概念的外延和內(nèi)涵，外延方面不僅僅基層稅務(wù)部門的稅務(wù)人員是管理工作員，每一層級(jí)的稅務(wù)人員都是稅收管理員；內(nèi)涵方面不僅是管理，而應(yīng)該是管理與服務(wù)并重，這里的服務(wù)不是一般意義上的服務(wù)，而是要讓納稅人遵從稅收法規(guī)的服務(wù)。按照稅收風(fēng)險(xiǎn)理念，作為一名稅務(wù)人員，每個(gè)人都有采集納稅人涉稅信息的職責(zé)，真正形成稅收管理團(tuán)隊(duì)去應(yīng)對(duì)納稅人群體；讓一些管理能力強(qiáng)的稅務(wù)人員去處理復(fù)雜稅收事項(xiàng)，將無差別的對(duì)納稅人平均管理轉(zhuǎn)變?yōu)橛嗅槍?duì)性地加強(qiáng)對(duì)特定的納稅人管理。

(二)完善稅收管理員制度的總體思路和總體目標(biāo)

明確完善稅收管理員制度的總體思路：在全員管理的框架下分工協(xié)作、相互監(jiān)督，依托稅收基層管理平臺(tái)實(shí)行層級(jí)和崗位之間的考核評(píng)價(jià)體系、管事和管戶相結(jié)合的執(zhí)法與服務(wù)并行，形成“全員管理、專業(yè)評(píng)估、重點(diǎn)稽查”的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。稅收管理員從層級(jí)上應(yīng)分為總局、省、市、縣、基層五級(jí)；從每個(gè)層級(jí)的崗位分工上應(yīng)細(xì)化為：風(fēng)險(xiǎn)采集、納稅服務(wù)、稅源調(diào)查、綜合管理、稽查監(jiān)督等崗位。

完善稅收管理員制度的總體目標(biāo)是要建立一種日常管理和專項(xiàng)評(píng)估相結(jié)合、分戶管理和綜合管理相結(jié)合、全程管戶和環(huán)節(jié)管事相結(jié)合的系統(tǒng)管理模式。也就是要推行適度的專業(yè)化管理，合理分解稅收管理員的管理事項(xiàng)，將重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)政策執(zhí)行情況的稅收分析、納稅評(píng)估、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及一些重點(diǎn)涉稅事項(xiàng)的調(diào)查等交由專職管事人員負(fù)責(zé)。同時(shí)，專職管事人員要將在分析、評(píng)估、重點(diǎn)涉稅事項(xiàng)調(diào)查中獲取的信息及時(shí)反饋給稅收管理員，由稅收管理員進(jìn)行跟蹤監(jiān)控；稅收管理員也要結(jié)合日常管理，將發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)及時(shí)交給專職管事人員作為分析的依據(jù)。

(三)完善稅收管理員制度的原則

推進(jìn)稅收管理員制度落實(shí)和完善工作，應(yīng)遵循管戶與管事、管理與服務(wù)、屬地與專業(yè)、集體履職與個(gè)人分工相結(jié)合的原則。完善稅收管理員制度，將稅收管理權(quán)分成若干個(gè)環(huán)節(jié)，分解到不同的崗位，通過流程控制，建立起各個(gè)征管業(yè)務(wù)崗位之間相互銜接和相互監(jiān)督的征管工作機(jī)制，其核心為權(quán)力的分解、過程的控制和崗位的制約。分解權(quán)力并不等同于弱化責(zé)任，要堅(jiān)持強(qiáng)化稅收管理員的管戶和管事的責(zé)任，明晰哪些事情是以管戶的形式出現(xiàn)的，哪些是以管事的形式出現(xiàn)的，通過強(qiáng)化責(zé)任，促進(jìn)征管質(zhì)量的提高和稅源管理能力、遵從服務(wù)能力的提高。

由于稅收管理員是稅收征管的重要抓手和載體，人數(shù)眾多，并且有相關(guān)的管戶責(zé)任，必然會(huì)帶來“管戶責(zé)任”的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。而一些行政執(zhí)法的監(jiān)督部門在監(jiān)督稅收行政執(zhí)法過程中，也以此為依據(jù)，追究稅收管理員的行政執(zhí)法責(zé)任，這在基層實(shí)際工作過程中也屢次出現(xiàn)。因此，在完善稅收管理員制度過程中，要堅(jiān)持規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的原則，對(duì)稅收管理員的工作事項(xiàng)進(jìn)行梳理，減少不必要的簽字等執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，同時(shí)在管戶上采取集體履職和個(gè)人分工相結(jié)合等方式，弱化個(gè)人管戶的概念，在管事上采取交叉執(zhí)法等方式規(guī)避稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

三、進(jìn)一步完善稅收管理員制度的手段

(一)合理劃分稅收管理員的基本工作職責(zé)

完善稅收管理員制度要合理劃分管戶制稅收管理員與管事稅收管理員的工作職責(zé)，明確各自的崗位職責(zé)和工作要求。管戶稅收管理員是指以特定納稅人為管理對(duì)象，以特定納稅人的日常涉稅事項(xiàng)管理、納稅服務(wù)為主要職責(zé)的稅收管理員。管事稅收管理員是指以不特定納稅人的重點(diǎn)事項(xiàng)和一次性(或偶發(fā)性)重要涉稅事項(xiàng)管理、納稅服務(wù)為主要職責(zé)的稅收管理員。具體可以有以下幾種分類方式：

1．按事項(xiàng)分類。管戶制，指稅收管理員以劃定的特定納稅戶為管轄對(duì)象，以特定納稅人的稅源管理、納稅服務(wù)等為主要職責(zé)。管事制，指稅收管理員不以特定的納稅戶為具體管轄對(duì)象，而是以不特定納稅人的特定涉稅事項(xiàng)作為稅收?qǐng)?zhí)法和納稅服務(wù)的主要職責(zé)。管事與管戶結(jié)合制，指納稅人稅收?qǐng)?zhí)法和納稅服務(wù)中的日常涉稅事項(xiàng)由管戶的稅收管理員承擔(dān)，納稅人的稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估等專業(yè)涉稅事項(xiàng)由管事的稅收管理員承擔(dān)。

2．按級(jí)別分類。國(guó)家稅務(wù)總局級(jí)稅收管理員負(fù)責(zé)特大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)的稅源監(jiān)控及特定事項(xiàng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；省級(jí)稅收管理員負(fù)責(zé)省級(jí)大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)的稅源監(jiān)控及特定事項(xiàng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；市級(jí)稅收管理員負(fù)責(zé)市區(qū)重點(diǎn)稅源、五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的稅源監(jiān)控及特定事項(xiàng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；縣級(jí)稅收管理員負(fù)責(zé)全縣重點(diǎn)稅源、五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的稅源監(jiān)控及特定事項(xiàng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；基層稅收管理員負(fù)責(zé)規(guī)定區(qū)域內(nèi)的稅源監(jiān)控及一般事項(xiàng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

3．按崗位分類。風(fēng)險(xiǎn)采集崗，負(fù)責(zé)日常管理和接收的各種信息，在發(fā)現(xiàn)納稅人有涉及稅收風(fēng)險(xiǎn)的可能而計(jì)算機(jī)又不能自動(dòng)提取該風(fēng)險(xiǎn)信息的情況下，進(jìn)行手工錄入異常信息的內(nèi)容并提交給納稅人所在稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合管理崗審核。風(fēng)險(xiǎn)采集為全員采集，對(duì)一些特殊任務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)采集由特定人員采集。納稅服務(wù)崗，負(fù)責(zé)向納稅人進(jìn)行稅收政策解讀及納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理的各種涉稅事項(xiàng)，除法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)范性文件另有明確規(guī)定外，統(tǒng)一由辦稅服務(wù)廳受理、辦理、傳遞與反饋。稅源調(diào)查崗，負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)納稅人的基礎(chǔ)信息的核實(shí)、優(yōu)惠、認(rèn)定信息的核查、一般涉稅風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與應(yīng)對(duì)、稅收政策和宣傳解讀。綜合管理崗，負(fù)責(zé)特定納稅人、特定事項(xiàng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與應(yīng)對(duì)，監(jiān)控和縮小納稅人納稅遵從偏離度?；楸O(jiān)督崗，負(fù)責(zé)追補(bǔ)沒有遵從稅收法規(guī)的納稅人的應(yīng)納稅款，提出稅收管理建議，并對(duì)上一環(huán)節(jié)的稅收管理人員從管理能力、廉潔自律方面實(shí)施監(jiān)督。

(二)合理優(yōu)化稅收管理員人力資源配備

稅收管理員可按“稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、專業(yè)納稅評(píng)估、大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)對(duì)、中小企業(yè)的行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控”等類型配置，也可按行業(yè)、產(chǎn)業(yè)類型、規(guī)模配置，還可聘請(qǐng)“院校管理學(xué)者、行業(yè)管理大師、標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證專家”或其他有效方式成立管理員專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)。從事稅務(wù)工作的人員結(jié)構(gòu)應(yīng)為：行政機(jī)關(guān)20％左右，稅收服務(wù)廳15％左右，稅收管理員65％左右，其中，調(diào)查核查人員為30％，納稅評(píng)估人員為20％，稅收稽查人員為15％。

(三)逐步建立以流程管理制度為主線的考核機(jī)制

第2篇：稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

1加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理的必要性

大企業(yè)不僅功能較為齊全，而且還是當(dāng)?shù)囟愂盏闹饕е?。由于大企業(yè)自身具有較多的特點(diǎn)，生產(chǎn)規(guī)模較大，業(yè)務(wù)較為復(fù)雜多樣，這就使大企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中涉及到的稅收和稅收政策也具有多樣化的特點(diǎn)。稅收作為國(guó)家的重要收入來源，為了能夠更好地促進(jìn)我國(guó)稅收事業(yè)的健康發(fā)展，則需要加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理工作。同時(shí)在大企業(yè)發(fā)展過程中，通過加強(qiáng)稅收管理，可以有效地確保大企業(yè)健康、經(jīng)濟(jì)地發(fā)展，有利于共建和諧稅收的實(shí)現(xiàn)。而且通過加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理，可以更好地對(duì)大企業(yè)稅收和定量中存在的不足之處進(jìn)行有效的彌補(bǔ)，有效的提高大企業(yè)稅收管理的科學(xué)化和專業(yè)化。另外，加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理也是更好的順應(yīng)稅收管理趨勢(shì)的需要，對(duì)于加快推動(dòng)我國(guó)稅收管理現(xiàn)代化建設(shè)具有極為重要的意義。在大企業(yè)稅收管理工作中，需要在強(qiáng)化稅務(wù)機(jī)關(guān)職能的同時(shí)，還要加強(qiáng)大企業(yè)對(duì)大企業(yè)涉稅方面自我遵從能力。由于大企業(yè)具有自身的特點(diǎn)，其與一般企業(yè)相比，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更多來源于相關(guān)治理層和管理層的納稅態(tài)度和觀念、內(nèi)部控制及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境等方面。同時(shí)大企業(yè)管理人員在社會(huì)活動(dòng)中具有較高的政治地位，作為行業(yè)中的主導(dǎo)者，具有較強(qiáng)的示范效應(yīng)，影響度也較高。所以大企業(yè)決策層需要對(duì)稅收管理工作給予充分的重視，財(cái)務(wù)人員要正確地對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)識(shí)，明確企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，嚴(yán)格對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)管。同時(shí)稅務(wù)企業(yè)還要加大大企業(yè)涉稅違法犯罪行為成本，為大企業(yè)稅收管理工作創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境。

2我國(guó)大企業(yè)稅收管理存在的問題

大企業(yè)稅收收入較為集中，稅收事務(wù)較為復(fù)雜，納稅意識(shí)和稅收遵從度較強(qiáng)，目前稅務(wù)機(jī)關(guān)在征管力度和業(yè)務(wù)水平方面還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于大企業(yè)專業(yè)化和精細(xì)化管理。而且稅收管理具有較強(qiáng)的挑戰(zhàn)性，盡管大企業(yè)稅收管理在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中發(fā)揮著極其重要的作用，但在當(dāng)前大企業(yè)發(fā)展過程中，稅收管理工作中還存在一些問題，需要采取切實(shí)可行的措施加以解決，確保更好的推動(dòng)大企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

2.1稅收管理手段落后，難以滿足大企業(yè)稅收管理工作的需求

在當(dāng)前大企業(yè)稅收管理工作中，由于受到多種因素的影響，大企業(yè)稅收管理信息技術(shù)還存在著一定的滯后性，稅收信息化建設(shè)速度較慢，不能與大企業(yè)稅收和定量的實(shí)際需求相符合。目前很大一部分稅收管理信息系統(tǒng)不僅功能較為單一，而且具有復(fù)雜性，這給大企業(yè)稅收管理工作帶來了較大的難度。

2.2大企業(yè)缺乏專門的稅收管理人才

相對(duì)于中小企業(yè)來講，大企業(yè)內(nèi)部組織較為復(fù)雜，部分大企業(yè)中存在著跨國(guó)和跨區(qū)域的分公司，這就使其在稅收方面具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，從而給大企業(yè)稅收管理工作帶來了較大的難度。再加之稅務(wù)機(jī)關(guān)一些復(fù)合型專業(yè)人才較為缺乏，同時(shí)大企業(yè)內(nèi)部專門的稅收管理人才也較為缺乏，這就導(dǎo)致在稅收管理工作中存在許多不完善的地方。

2.3稅收管理制度不完善

當(dāng)前大企業(yè)稅收管理政策還存在許多不完善的地方，部分政策具有較大的隨意性，再加之不能得到有效的落實(shí)，這就導(dǎo)致在稅收管理工作方面，大企業(yè)還沒有一套較為完善的稅收管理方法，稅收管理工作存在著一定的盲目性，這對(duì)于大企業(yè)稅收管理的順利開展帶來了較大的制約作用。

3加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理的策略

3.1積極地完善稅收管理手段，創(chuàng)新稅收管理模式

在當(dāng)前大企業(yè)稅收管理工作中，需要在傳統(tǒng)的管理模式和手段下加快信息技術(shù)的應(yīng)用，以信息技術(shù)作為依托，在稅收管理工作中以納稅評(píng)估和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)作為主要的稅收管理手段，從而對(duì)企業(yè)的基礎(chǔ)信息進(jìn)行全面掌握，加強(qiáng)監(jiān)控企業(yè)的資金流動(dòng)情況，更好的提升大企業(yè)納稅的質(zhì)量，有效的防范和控制稅收的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2加大對(duì)稅收管理人員的培養(yǎng)

針對(duì)于大企業(yè)復(fù)雜的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，以及稅務(wù)部門專業(yè)管理人員的缺失，大企業(yè)的稅務(wù)管理部門應(yīng)該積極加大對(duì)稅收管理人員的培訓(xùn)工作，為企業(yè)配備全方位高素質(zhì)的復(fù)合型人才，全面提升大企業(yè)稅收管理團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。同時(shí)還應(yīng)該針對(duì)大企業(yè)的特點(diǎn)，重點(diǎn)培訓(xùn)財(cái)務(wù)分析和會(huì)計(jì)電算化等方面的內(nèi)容，培養(yǎng)稅收管理人員的信息化技術(shù)，進(jìn)一步提高大企業(yè)稅收管理的實(shí)效性。企業(yè)可以聘請(qǐng)專員來對(duì)現(xiàn)有的稅收管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，建立一支能夠有效適應(yīng)大企業(yè)稅收管理工作的專業(yè)化隊(duì)伍，還應(yīng)該定期對(duì)其進(jìn)行考核，保證企業(yè)稅收管理人員能夠適應(yīng)稅收管理工作的需求。

3.3完善對(duì)大企業(yè)稅收管理的管理機(jī)制

對(duì)于大企業(yè)稅收管理工作，需要進(jìn)一步對(duì)大企業(yè)稅收管理制度進(jìn)行完善，確保制定的稅收管理制度具有較好的科學(xué)性和合理性，具有較強(qiáng)的可操作性，同時(shí)確保稅收管理制度能夠具體落實(shí)到實(shí)處。企業(yè)管理層也需要充分地認(rèn)識(shí)到稅收的重要性，強(qiáng)化企業(yè)的稅收管理工作，確保做到依法交稅，努力提高大企業(yè)納稅的遵從度。

3.4建立稅源管理平臺(tái)

隨著信息化技術(shù)的快速發(fā)展，需要加快稅源管理平臺(tái)的建設(shè)工作，確保稅收管理信息化的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于所構(gòu)建的稅源管理平臺(tái)，需要具備較強(qiáng)的信息化功能。不僅需要應(yīng)用信息化技術(shù)，同時(shí)還要建立基礎(chǔ)資料庫(kù)和外部信息資料庫(kù)，為稅收管理工作的順利開展提供充足的信息支持，確保大企業(yè)稅收管理水平的提升。

3.5引入稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

在大企業(yè)發(fā)展過程中，需要積極地引入稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)按照風(fēng)險(xiǎn)管理的總體構(gòu)架來對(duì)稅收管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，構(gòu)建具有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的管理制度，而且能夠與管理層進(jìn)行良好的銜接，有效的提升大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)專業(yè)稅收管理人員的培訓(xùn)，建立專業(yè)素質(zhì)較高的專業(yè)型管理團(tuán)隊(duì)，更好的展開對(duì)大企業(yè)的稅收管理和專業(yè)評(píng)估工作，降低大企業(yè)稅收的風(fēng)險(xiǎn)。

4結(jié)束語(yǔ)

第3篇：稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

【關(guān)鍵詞】大企業(yè)，稅收管理

一、我國(guó)大企業(yè)稅收管理的不足

我國(guó)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理起步比較晚，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比存在很大差距。為了縮小這種差距，促進(jìn)我國(guó)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，我們必須認(rèn)清自身的不足，以便對(duì)癥下藥，這是刻不容緩的事情。經(jīng)濟(jì)全球化使得國(guó)與國(guó)之間的交流頻繁而受益匪淺，我們只有不失時(shí)機(jī)地抓住機(jī)遇，吸收國(guó)外關(guān)于大企業(yè)稅收管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身國(guó)情，學(xué)以致用，才能真正做好大企業(yè)稅收管理。

（一）管理理念與認(rèn)識(shí)存在偏差。目前，我國(guó)大企業(yè)稅收管理還沒有形成比較徹底的“客戶理念”，這是根深蒂固的文化所致。由于多種因素的影響，目前基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)大企業(yè)的稅收管理存在諸多誤解，理念上有待轉(zhuǎn)變。比如對(duì)大企業(yè)稅收管理的重要性認(rèn)識(shí)不足；對(duì)大企業(yè)的認(rèn)定偏重于定量分析，忽視定性分析；有的則認(rèn)為大企業(yè)稅收專業(yè)化管理就是以往分稅種分行業(yè)管理的延伸，未能真正理解專業(yè)化管理的內(nèi)涵。

（二）管理職責(zé)不明晰。大企業(yè)稅收管理部門職責(zé)定位不夠清晰，主要體現(xiàn)為以下三方面：一是與基層稅源管理部門的關(guān)系；二是與同級(jí)征管、稽查、稅政、納稅服務(wù)等部門的關(guān)系；三是大企業(yè)稅收管理部門自身的職責(zé)履行問題。

（三）信息化管理不完善。稅收征管信息化建設(shè)，是我國(guó)征管方式的技術(shù)化方向，信息化的建設(shè)對(duì)于提高征管效率有著巨大作用。目前，征、管、查各環(huán)節(jié)都有眾多的應(yīng)用系統(tǒng)，但對(duì)大企業(yè)稅收管理而言，這些系統(tǒng)在信息采集、運(yùn)用分析等方面都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足。國(guó)家稅務(wù)總局雖開發(fā)建設(shè)了大企業(yè)簡(jiǎn)易信息平臺(tái)，但該系統(tǒng)屬過渡期平臺(tái)，還有諸多問題有待解決，如各應(yīng)用系統(tǒng)都沒有對(duì)接納稅人財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，無法直接獲取企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也無法充分運(yùn)用企業(yè)的海量信息。這些因素，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)難以全面真實(shí)地掌握大企業(yè)的相關(guān)信息。

（四）管理模式有待調(diào)整、深化。由于我國(guó)大企業(yè)稅收管理的起步較晚，到目前為止，我國(guó)還沒有形成一套完整的大企業(yè)稅收征管辦法，影響了大企業(yè)稅收管理向深層次、多角度、專業(yè)化的方向發(fā)展。大企業(yè)稅收管理的現(xiàn)代化要求與我國(guó)現(xiàn)階段的落后管理存在著矛盾與沖突。

（五）管理隊(duì)伍素質(zhì)有待提高以應(yīng)對(duì)專業(yè)化管理。我國(guó)目前的大企業(yè)的稅收管理仍以基層稅收管理員為主，由于職責(zé)任務(wù)所限，其會(huì)花大量的精力在催報(bào)催繳、日常巡查、調(diào)查核實(shí)、資料整理等日常事務(wù)性工作，只有少量的時(shí)間和精力進(jìn)行稅收分析、納稅評(píng)估、日常檢查等前置性風(fēng)險(xiǎn)排查工作，導(dǎo)致精細(xì)化管理與服務(wù)難以到位。更談不上去學(xué)習(xí)研究大企業(yè)稅收管理的新方法與新路徑。

二、加強(qiáng)我國(guó)大企業(yè)稅收管理的若干構(gòu)想

對(duì)應(yīng)于我國(guó)現(xiàn)階段大企業(yè)稅收管理存在的問題，筆者在此提出幾點(diǎn)加強(qiáng)我國(guó)大企業(yè)稅收管理的構(gòu)想。

（一）形成正確的管理理念。大企業(yè)稅收的專業(yè)化管理是現(xiàn)代稅收管理的發(fā)展方向，是順應(yīng)時(shí)展的潮流，為了滿足大企業(yè)的特殊性需求，提高納稅遵從度，降低稅收成本，和諧稅收征納關(guān)系，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化、科學(xué)化的管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)要樹立“客戶理念”。除此之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其人員應(yīng)提升對(duì)大企業(yè)稅收管理的認(rèn)識(shí)，對(duì)大企業(yè)的認(rèn)定須定量分析與定性分析相結(jié)合，要形成以大企業(yè)的需求為導(dǎo)向，以防范稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的管理理念。

（二）明確職責(zé)定位。大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)是實(shí)施專業(yè)化管理的機(jī)構(gòu)，有其自身獨(dú)有的管理職責(zé)，為了提高績(jī)效，務(wù)必明確職責(zé)定位，正確處理大企業(yè)管理部門與基層稅源管理部門、同級(jí)相關(guān)部門的關(guān)系，各司其職，既不越權(quán)，也不缺位。應(yīng)嚴(yán)格界定專業(yè)化管理事項(xiàng)與日常性管理事項(xiàng)，凡專業(yè)化管理事項(xiàng)，由大企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施；凡日常管理事項(xiàng)，由基層稅源管理部門負(fù)責(zé)管理；凡政策法規(guī)事項(xiàng)，由相關(guān)稅政部門負(fù)責(zé)解釋，大企業(yè)管理部門具體組織協(xié)調(diào)。

（三）不斷完善稅收征管的信息化建設(shè)。應(yīng)不斷完善各環(huán)節(jié)的稅收應(yīng)用軟件，使其能自然相互銜接，使其各自收集的數(shù)據(jù)信息能相互共享，真正搭建起大企業(yè)稅收管理信息平臺(tái)，深化信息管稅。要建立大型數(shù)據(jù)庫(kù)，從而為稅源監(jiān)控，納稅評(píng)估，測(cè)算稅收風(fēng)險(xiǎn)，建立稅收分析預(yù)警指標(biāo)庫(kù)，完成大企業(yè)稅收分析模型提供相關(guān)的數(shù)據(jù)支持。

（四）調(diào)整方式，提升稅源管理質(zhì)量。大企業(yè)稅收管理要以防范稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，應(yīng)將管理重心前移，由事后管理轉(zhuǎn)向于事前管理，事中監(jiān)督，由發(fā)現(xiàn)性控制轉(zhuǎn)變?yōu)轭A(yù)防性控制。由此，應(yīng)建立納稅評(píng)估，構(gòu)建大企業(yè)稅收分析模型，針對(duì)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)采取不同的稅收政策。針對(duì)大企業(yè)稅收管理的整體性、集中性與屬地管理的局部性、分散性的矛盾，我們應(yīng)建立集中受理、稅收分享的模式，即由大企業(yè)總部所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，然后根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的功能、資產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)、利潤(rùn)所占比例進(jìn)行稅收收入的分配。

（五）創(chuàng)新機(jī)制，完善稅收管理體系。強(qiáng)化大企業(yè)稅收管理，必須創(chuàng)新機(jī)制，提供制度保證。一是創(chuàng)建企業(yè)分級(jí)管理機(jī)制；二是創(chuàng)建稅企溝通互動(dòng)機(jī)制；三是創(chuàng)建涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)機(jī)制；四是建立個(gè)性化服務(wù)機(jī)制；五是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。

（六）提升管理隊(duì)伍素質(zhì)以應(yīng)對(duì)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理。稅收政策需有人來執(zhí)行，因此，針對(duì)大企業(yè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜化，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多元化、信息技術(shù)通用化等特點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加大稅務(wù)人員專業(yè)化培訓(xùn)，使其能熟練掌握比較復(fù)雜的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、信息技術(shù)知識(shí)，使其能讀懂各項(xiàng)業(yè)務(wù)合同，把握交易實(shí)質(zhì)，從而更好地應(yīng)對(duì)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

前言

大型企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要經(jīng)濟(jì)支柱，是我國(guó)稅收的主要來源。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型，大型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜，電子化的程度越來越高。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的驅(qū)動(dòng)下，依照科學(xué)發(fā)展的指引，在保證稅收科學(xué)、精細(xì)管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)大企業(yè)自身特點(diǎn)和發(fā)展規(guī)律，對(duì)大企業(yè)實(shí)行專業(yè)化管理已成我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必由之路。

一、大型企業(yè)稅收專業(yè)化管理現(xiàn)狀

當(dāng)前，我國(guó)大型企業(yè)稅收專業(yè)化管理還處在初級(jí)階段，還存在明顯不足。主要表現(xiàn)在一下方面：

（一）我國(guó)稅收專業(yè)化管理的缺少方向性，稅收專業(yè)化管理模式?jīng)]有得到統(tǒng)一，影響了大企業(yè)稅收專業(yè)化管理進(jìn)程；

（二）我國(guó)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理體系不完善，缺少統(tǒng)一的制度規(guī)范，各基層稅收專業(yè)化管理強(qiáng)調(diào)突出地域特色，沒有達(dá)成共識(shí)，各地大型企業(yè)色稅收專業(yè)化管理之間的發(fā)成程度存在差距，管理形式慣用稅后管理，缺乏對(duì)稅前的掌控；

（三）在稅收風(fēng)險(xiǎn)方面的管理上，依靠企業(yè)自身稅收風(fēng)險(xiǎn)控制制度是不完善的，并且尚未在全國(guó)范圍內(nèi)普及，很多大企業(yè)的稅收管理部門沒有確立一套行之有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)；

（四）在當(dāng)前信息技術(shù)飛速發(fā)展的前提下，稅收專業(yè)化管理落后于時(shí)代的步伐，未能將先進(jìn)的信息技術(shù)加以應(yīng)用和共享，信息溝通渠道有待完善，稅收機(jī)構(gòu)與大企業(yè)的信息管理平臺(tái)不對(duì)稱，主要表現(xiàn)在稅收機(jī)構(gòu)與大企業(yè)之間的溝通不、各級(jí)稅收機(jī)構(gòu)之間的缺少信息溝通；

（五）就大型企業(yè)稅收專業(yè)化管理的設(shè)計(jì)安排上，我國(guó)目前進(jìn)入了人才瓶頸時(shí)期，稅務(wù)機(jī)構(gòu)缺少專業(yè)性的管理人才，稅務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)有待加強(qiáng)。

二、大型企業(yè)稅收專業(yè)化管理的改進(jìn)措施

（一）轉(zhuǎn)換思維方式，明確管理發(fā)展方向

大企業(yè)具有更強(qiáng)大的社會(huì)影響力，對(duì)其管理應(yīng)該區(qū)別于小企業(yè)。應(yīng)該打破傳統(tǒng)管理模式，建立針對(duì)性更強(qiáng)的稅收管理機(jī)構(gòu)，將專業(yè)化的思想融入到稅務(wù)管理當(dāng)中，明確大企業(yè)專業(yè)化管理的前進(jìn)方向，將納稅人作為核心，為稅收管理提供轉(zhuǎn)專業(yè)指導(dǎo)。我國(guó)目前的稅收管理專業(yè)化主要體現(xiàn)在分稅種、分納稅人類別、分征管功能上。針對(duì)納稅人類別的稅收管理專業(yè)化管理較為簡(jiǎn)單，在今后的發(fā)展歷程中，應(yīng)該不斷開發(fā)細(xì)化。

（二）制定業(yè)稅收專業(yè)化管理體系

在大型企業(yè)稅收管理進(jìn)程中要努力打造專業(yè)化的管理體系。目前我國(guó)的大型企業(yè)稅收與國(guó)際化進(jìn)程中，因此必須努力探索，借鑒國(guó)際上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，與世界相接軌，在大企業(yè)稅收的專業(yè)化管理的初級(jí)階段體現(xiàn)中國(guó)特色。制定大企業(yè)稅收專業(yè)化管理體系時(shí)，不斷總結(jié)發(fā)展道路中的遇到的實(shí)際情況，家里分析和探究，力爭(zhēng)形成一個(gè)符合當(dāng)今時(shí)代潮流的科學(xué)的稅收專業(yè)化管理體系。

（三）完善稅收專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)

目前，我國(guó)的稅收工作重點(diǎn)放在了重點(diǎn)納稅來源管理和大企業(yè)稅收管理，而這二者在某種程度上存在交集，容易導(dǎo)致重復(fù)工作，稅收機(jī)構(gòu)管理的浪費(fèi)，不利于企業(yè)稅收資源的征收。因此，必須完善我國(guó)大型企業(yè)稅收專業(yè)化的管理，使重點(diǎn)納稅管理機(jī)構(gòu)與大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)與地方具體特點(diǎn)相結(jié)合，建立科學(xué)合理的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)，處理好各級(jí)稅收管理機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系。

（四）優(yōu)化稅收專業(yè)化管理職能

優(yōu)化大企業(yè)稅收管理專業(yè)化管理職能也是稅收管理機(jī)構(gòu)的工作重點(diǎn)。將稅收管理機(jī)構(gòu)的工作重心前移，不但是稅收管理，更注重稅前的控制和管理，重視稅前的宣傳教育，積極引導(dǎo)；將側(cè)重管理的傳統(tǒng)模式轉(zhuǎn)變成以納稅人為中心，更加突出稅收管理的服務(wù)意識(shí)；將涉及到專業(yè)化管理的事物，不同層級(jí)的稅收管理機(jī)構(gòu)之間，進(jìn)行科學(xué)劃分，合理優(yōu)化，促進(jìn)其工作職能的轉(zhuǎn)變。

（五）強(qiáng)化稅收專業(yè)化管理的人才隊(duì)伍建設(shè)

優(yōu)秀的稅收管理人才是稅收管理機(jī)構(gòu)的中堅(jiān)力量。要加強(qiáng)稅收管理機(jī)構(gòu)的隊(duì)伍建設(shè)，吸納優(yōu)秀的管理人才，制定合理的人才選用制度，制定稅收管理人才的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。優(yōu)化現(xiàn)有管理隊(duì)伍的配置與組合，招收相應(yīng)的會(huì)計(jì)師、審計(jì)師和經(jīng)濟(jì)師等專業(yè)型人才，培養(yǎng)專家型骨干型人才，形成專業(yè)性強(qiáng)、類別豐富、后備力量充足的專業(yè)化管理隊(duì)伍。為了激勵(lì)人才的提高和發(fā)展完善，定期開展培訓(xùn)，而后進(jìn)行考核，建立管理人才績(jī)效考評(píng)機(jī)制，采取物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神激勵(lì)相結(jié)合的辦法，促進(jìn)管理人才的成長(zhǎng)。促進(jìn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部與外部的人才溝通交流，開展交流研討會(huì)，相互借鑒學(xué)習(xí)，吸收經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)稅收專業(yè)化在管理隊(duì)伍的素質(zhì)不斷提升。為大企業(yè)稅收專業(yè)化管理提供強(qiáng)有力的保障。

（六）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立信息技術(shù)共享機(jī)制

在信息化的發(fā)展時(shí)代，大企業(yè)稅收的專業(yè)化管理必須要與信息技術(shù)相結(jié)合。要把將企業(yè)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的著眼點(diǎn)，引導(dǎo)實(shí)行科學(xué)的納稅風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立信息預(yù)警機(jī)制，增加對(duì)大企業(yè)稅收的掌控能力。通過建立一個(gè)科學(xué)、統(tǒng)一且穩(wěn)定的大企業(yè)信息管理平臺(tái)，提升信息的獲取及分析能力，發(fā)展專業(yè)化管理技術(shù)途徑，使之與大企業(yè)稅收專業(yè)化管理相吻合，建立相關(guān)的資源信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

第5篇：稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

一、當(dāng)前稅收征管工作中存在的問題

（一）稅收管理員隊(duì)伍方面

1．稅收管理員隊(duì)伍年齡老化。市地稅局干部平均年齡由年分設(shè)時(shí)的33歲增加到年的43歲，稅收收入也從分設(shè)時(shí)的1.9億增長(zhǎng)到年的21億，稅收收入每年平均增速高達(dá)30%。全市現(xiàn)有征管戶數(shù)45718戶，稅收管理員225人，人均管戶203戶,人均組織收入934.34萬元。我市稅收管理員隊(duì)伍存在人員偏少、年齡老化、管戶眾多、稅收任務(wù)繁重的問題，加之激勵(lì)機(jī)制不到位，導(dǎo)致干好干壞一個(gè)樣，工作效率低下。

2．稅收管理員業(yè)務(wù)技能提高緩慢。由于實(shí)行管戶制度，稅收管理員管理的企業(yè)涉及各行各業(yè)，要求稅收管理員具備多種知識(shí)技能，而大部分稅收管理員年齡偏大，知識(shí)更新緩慢，日常普及性的培訓(xùn)在學(xué)習(xí)掌握稅收法律法規(guī)、財(cái)務(wù)知識(shí)及提高專業(yè)技能方面見效慢，不利于培養(yǎng)高素質(zhì)稅收管理人才。

3．稅收管理員管戶執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)較高?，F(xiàn)行的稅收管理員管戶制使稅收管理員在稅收政策執(zhí)行、項(xiàng)目扣除、資產(chǎn)處理、稅收減免等涉稅事項(xiàng)中扮演著如同“保姆”的角色，其他人員無從插手，權(quán)限過大，辦理的各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)缺乏有效監(jiān)管，加大了稅收管理員的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（二）稅源管理方面

1．稅收管理重點(diǎn)不突出，針對(duì)性不強(qiáng)。各稅務(wù)分局中普遍存在稅收管理員管理面廣、工作量大，忙于應(yīng)付日常工作，難以對(duì)區(qū)域內(nèi)的重大企業(yè)或項(xiàng)目實(shí)施精細(xì)化重點(diǎn)管理，導(dǎo)致不能全面了解掌握所有納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和納稅情況，對(duì)容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)分析不透，不能帶著問題深入企業(yè)，只能簡(jiǎn)單了解掌握情況，導(dǎo)致重點(diǎn)企業(yè)不重點(diǎn)管理。

2．一般稅源管理不到位，管戶不清。各區(qū)縣局一般稅源企業(yè)都占企業(yè)總戶數(shù)80%以上，由于管戶多，大部分稅收管理員對(duì)轄區(qū)內(nèi)一般納稅人稅源監(jiān)控和分析不到位，對(duì)失蹤企業(yè)、關(guān)停并轉(zhuǎn)企業(yè)跟蹤不及時(shí)，造成稅源不明，管戶不清。

3．個(gè)體、零散稅源社會(huì)化管理程度不高。全市現(xiàn)有個(gè)體工商戶33069戶，個(gè)體稅收管理員62人，人均管戶高達(dá)533戶?，F(xiàn)有39個(gè)專業(yè)市場(chǎng)和大量零散戶管理采取委托代征方式控管的所占比例較小且個(gè)體稅收收入在各局稅收收入比例中都不超過3%，如何充分利用和調(diào)動(dòng)社會(huì)資源實(shí)施控管并將個(gè)體稅收管理員充實(shí)到急需崗位是個(gè)體管理中急需解決的問題。

鑒于以上存在問題，改革現(xiàn)行稅收管理員制度，推行分工協(xié)作、相互制約的專業(yè)化稅源管理模式勢(shì)在必行。

二、加深內(nèi)涵認(rèn)識(shí)，拓寬管理思路

專業(yè)化稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況和實(shí)施管理的不同特點(diǎn)，以納稅人規(guī)模行業(yè)為主要標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)分類，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部則通過優(yōu)化配置人力資源和組織架構(gòu)，實(shí)施有重點(diǎn)、有針對(duì)性的管理，實(shí)現(xiàn)管住管好稅源的目標(biāo)。并起到加大管理力度、拓展管理深度、提高征管效率、規(guī)范執(zhí)法行為、提升人員素質(zhì)的作用。稅收專業(yè)化稅源管理的理念來源于社會(huì)化大生產(chǎn)，早期的專業(yè)化主要是指社會(huì)化生產(chǎn)過程中的勞動(dòng)分工。勞動(dòng)分工有如下專業(yè)化優(yōu)勢(shì)：一是分工簡(jiǎn)化了復(fù)雜的勞動(dòng)程序，使生產(chǎn)者專心于自己最具優(yōu)勢(shì)的核心業(yè)務(wù)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)，有助于勞動(dòng)技巧和熟練程度的提高。二是分工協(xié)作的完成，促進(jìn)了人力資源的集聚，帶來了規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。三是勞動(dòng)過程流程化，促使企業(yè)在工作方法的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化方面有所突破，提高生產(chǎn)效率。

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷發(fā)展，基于勞動(dòng)分工的專業(yè)化內(nèi)涵與外延不斷擴(kuò)大與深化。專業(yè)化已成為現(xiàn)代社會(huì)化大生產(chǎn)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的有效方式和手段。源自于勞動(dòng)的分工，其核心要義是分工與協(xié)作，分工的科學(xué)化和合理性決定專業(yè)化管理的水平，協(xié)作的銜接方式和緊密程度決定專業(yè)化管理的效率。專業(yè)化不再是字面意義上的分解、獨(dú)立、分散，而是集中、協(xié)同與批量生產(chǎn)。目前專業(yè)化理念已普遍運(yùn)用于各行各業(yè)，稅務(wù)部門的稅收征管模式歷經(jīng)多次變革，也在向“專業(yè)化”方向發(fā)展。年之前實(shí)行的是“一人下戶、各稅統(tǒng)管”的保姆式征管模式；年至年建立起“征、管、查”三分離的征管模式；1997年開始實(shí)施“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的征管模式；年是增加了“強(qiáng)化管理”表述后的34字征管模式；年以后，以“科技加管理”、“信息化加專業(yè)化”的現(xiàn)代征管新格局正在逐步形成。

三、專業(yè)化稅源管理實(shí)踐及成效

（一）合理劃分稅源

為推進(jìn)專業(yè)化稅源管理新模式，地稅在年選擇一個(gè)區(qū)局進(jìn)行了專業(yè)化稅源管理新模式試點(diǎn)，試點(diǎn)過程中緊緊圍繞組織收入這一中心，牢牢把握“管理、創(chuàng)新、執(zhí)法、服務(wù)”工作主線，以“抓大、控中、規(guī)范小”為管理思路，按照納稅規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)及人力資源等實(shí)際狀況，科學(xué)合理劃分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)三類納稅人實(shí)施不同管理標(biāo)準(zhǔn)。一類是對(duì)本局確定的重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)行專項(xiàng)管理監(jiān)控，突出抓大保收入主題，由原來屬地管理統(tǒng)一集中到一個(gè)稅務(wù)分局管理。一類是將一般稅源企業(yè)作為控中管理對(duì)象，由兩個(gè)稅務(wù)分局按照屬地和管事的原則實(shí)行管理，按照專業(yè)化管理模式分工協(xié)作，實(shí)現(xiàn)了“管戶”向“管事”的轉(zhuǎn)變。一類是對(duì)個(gè)體稅源及社會(huì)零散稅源加大委托代征力度，充分實(shí)行社會(huì)化管理，由一個(gè)稅務(wù)分局進(jìn)行管理。通過合理劃分大中小范圍，明確各稅務(wù)分局征管范圍和職責(zé)，使管理增加了針對(duì)性，專業(yè)化稅源管理模式得以進(jìn)一步深化與完善。

（二）納稅評(píng)估與日常檢查有機(jī)結(jié)合

專業(yè)化稅源管理試點(diǎn)局成立了專門的納稅評(píng)估科，負(fù)責(zé)對(duì)全局納稅評(píng)估工作的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、落實(shí)和考核。長(zhǎng)期以來,基層的納稅評(píng)估工作和稅務(wù)稽查、日常檢查經(jīng)?；焱?，內(nèi)容重復(fù)，相互推諉，工作扯皮。為解決這一問題，我們首先明確了三種工作的執(zhí)法地位，將納稅評(píng)估、日常檢查和稅務(wù)稽查在工作程序上進(jìn)行了嚴(yán)格劃分。首先確認(rèn)納稅評(píng)估中的“實(shí)地核查”環(huán)節(jié)由日常檢查和稅務(wù)稽查來完成。其次取消稅收管理員的納稅評(píng)估職責(zé)并將其職責(zé)轉(zhuǎn)入專設(shè)的納稅評(píng)估科，使納稅評(píng)估、日常檢查和稅務(wù)稽查有機(jī)結(jié)合，形成了相為補(bǔ)充，相互制約的機(jī)制，通過納稅評(píng)估引導(dǎo)稅收管理員日常檢查和稅務(wù)稽查，通過日常檢查和稅務(wù)稽查落實(shí)納稅評(píng)估成果。

（三）分解管理員職責(zé)，降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)

專業(yè)化稅源管理試點(diǎn)中，我們將長(zhǎng)期困擾稅收管理員的納稅評(píng)估工作和征管資料裝訂工作分離出來,解決了以往稅收管理員自己管戶又自己評(píng)估，缺乏監(jiān)督、評(píng)估不客觀、不規(guī)范、評(píng)估質(zhì)量不高，資料裝訂費(fèi)時(shí)費(fèi)力的問題，使稅收管理員騰出更多時(shí)間和精力從事稅源管理。并通過分局內(nèi)部專業(yè)化小組的分工配合分解整合稅收管理員其他職責(zé)，使管理事項(xiàng)環(huán)環(huán)相扣、相互依存，又彼此監(jiān)督制約，打破了以往稅收管理員按區(qū)域“包戶到人、各事統(tǒng)管”的方式，有效分解稅收管理員過于集中的權(quán)力，對(duì)防范稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，保障隊(duì)伍廉潔自律起到了積極作用。

（四）實(shí)行專業(yè)化分工，強(qiáng)化監(jiān)督制約

稅務(wù)分局內(nèi)部設(shè)置了稅源管理組和綜合服務(wù)組，相應(yīng)制定了各小組具體工作職責(zé)和工作傳遞流程，小組之間分工協(xié)作，相互制約。以稅務(wù)分局催報(bào)催繳工作為例，每月綜合服務(wù)崗從征管系統(tǒng)中提取打印催報(bào)催繳名單，制作工作傳遞單（詳細(xì)列明工作內(nèi)容、限辦時(shí)限、結(jié)果反饋等內(nèi)容），通過“專業(yè)化稅源管理流程軟件”以工作任務(wù)的形式下發(fā)到稅源管理組，稅源管理組根據(jù)工作任務(wù)實(shí)施催報(bào)催繳并將結(jié)果按時(shí)反饋綜合服務(wù)組，綜合服務(wù)組督促稅源管理組的催報(bào)催繳工作。通過這種方式，試點(diǎn)單位催報(bào)催繳成功率從以前的70%提高到現(xiàn)在的90.5%。

（五）實(shí)施專業(yè)化稅源管理的成效

1．促進(jìn)了稅收收入增長(zhǎng)。試點(diǎn)單位主要從四方面加大組織收入力度，一是稅源管理科負(fù)責(zé)稅費(fèi)收入和稅費(fèi)源分析預(yù)測(cè)，全面掌握組織收入情況；二是辦稅大廳、分局、稅源管理科三方負(fù)責(zé)戶籍分析和監(jiān)控，全面掌握稅源底數(shù)；三是執(zhí)法檢查科組織實(shí)施監(jiān)督考核，保證工作落實(shí)；四是進(jìn)一步鞏固轄區(qū)七辦一鎮(zhèn)33個(gè)社區(qū)協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)點(diǎn)，徹底清理漏征漏管戶。截至今年10月31日，試點(diǎn)單位已組織稅費(fèi)收入90663萬元，其中：稅收收入40201萬元，同比增長(zhǎng)18.62%，增6590萬元；組織各稅附加1769萬元，同比增長(zhǎng)26.90%，增收375萬元；組織契稅1912萬元；組織社保費(fèi)收入46781萬元，同比增長(zhǎng)7.35%，增收3205萬元，實(shí)施專業(yè)化稅源管理直接促進(jìn)稅收增長(zhǎng)2700萬元。

2．優(yōu)化了人力資源。根據(jù)專業(yè)化稅源管理要求，合理設(shè)置崗位，堅(jiān)持效率優(yōu)先、發(fā)揮專長(zhǎng)、人盡其才、全面發(fā)展的原則，對(duì)現(xiàn)有稅源管理人員進(jìn)行專業(yè)分類，合理配置人力資源。稅收征管人員從試點(diǎn)前的53人增加到66人，占比從63%增長(zhǎng)到84%，其中稅源管理人員（包括稅源管理崗和納稅評(píng)估崗）50人，占全局總?cè)藬?shù)的64.1%，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)和素質(zhì)水平較高人員向重點(diǎn)稅源管理和納稅評(píng)估崗位的傾斜。

3．增強(qiáng)了工作的針對(duì)性和時(shí)效性。專業(yè)化稅源管理試點(diǎn)運(yùn)行實(shí)踐證明，專業(yè)化稅源管理新模式能集中力量管好重點(diǎn)稅源，確保稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，各崗位工作職責(zé)明晰，各崗人員明確自己干什么和怎么干的問題，解決了稅收管理員管理事務(wù)多而窮于應(yīng)付的問題，解決了不同素質(zhì)的稅收管理員工作適應(yīng)性問題，人盡其才，有效提高了工作質(zhì)量和效率。

四、對(duì)全面推行專業(yè)化稅源管理工作的建議

（一）明確和四訓(xùn)程堅(jiān)持總體原則

一是推行專業(yè)化稅源管理模式要堅(jiān)持“五個(gè)有利于”，即有利于稅收收入增長(zhǎng)，有利于提高稅收征管質(zhì)量，有利于提升服務(wù)水平，有利于建立預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有利于明確崗責(zé)并追究責(zé)任。二是因地制宜原則。市各區(qū)縣局之間，在管戶數(shù)量、分布密度、稅源結(jié)構(gòu)、人員配置等方面存在明顯差異，因此推行稅收專業(yè)化管理決不可一個(gè)模板、一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，而要結(jié)合各地實(shí)際情況，因地制宜，務(wù)實(shí)創(chuàng)新地制定出適合本地區(qū)、本分局的實(shí)施方案。三是效能整合原則。稅收專業(yè)化管理能否取得成效，關(guān)鍵在于能否配備一支高素質(zhì)的稅收專業(yè)管理人才隊(duì)伍。因此，必須堅(jiān)持效率優(yōu)先，發(fā)揮能力專長(zhǎng)，最大限度整合人力資源，優(yōu)化稅源管理單位設(shè)置，科學(xué)合理配置崗位。

（二）推廣專業(yè)化稅源管理的工作重點(diǎn)

1．研究確定專業(yè)化管理模式。各區(qū)縣局要根據(jù)省局、市局推行專業(yè)化稅源管理的基本思路，結(jié)合本單位戶籍和稅源結(jié)構(gòu)特點(diǎn)、人員狀況等實(shí)際情況，研究確定實(shí)施專業(yè)化管理的具體模式。如實(shí)行分行業(yè)管理（如分工業(yè)和商業(yè)）、分規(guī)模管理（如分一般稅源企業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)）、分稅種管理、對(duì)個(gè)體“雙定戶”和各類專業(yè)化市場(chǎng)實(shí)行分類型管理。也可將具備共同特點(diǎn)的納稅人抽取出來，由專門管理員實(shí)施專業(yè)化管理。還可按照稅收管理員職責(zé)劃分戶籍管理、宣傳輔導(dǎo)、催報(bào)催繳、檔案管理、發(fā)票管理、定額管理、欠稅管理、信息采集、調(diào)查核實(shí)等崗位實(shí)行專業(yè)化管理，各負(fù)其責(zé)，形成稅源管理合力。

2．推進(jìn)以信息化為支撐的專業(yè)化稅源管理。一是開發(fā)一整套“專業(yè)化稅源管理工作系統(tǒng)”。由于目前使用的征管大系統(tǒng)是按戶管理設(shè)計(jì)，與專業(yè)化稅源管理中的專業(yè)化小組管理模式不銜接。因此，專業(yè)化稅源管理推廣必須要以專業(yè)化稅源管理軟件為支撐，使專業(yè)化工作小組之間緊密銜接，相互制約，相互監(jiān)督。二是充分利用數(shù)據(jù)信息，提高稅收管理信息化水平。推廣專業(yè)化稅源管理工作中，要充分利用現(xiàn)有征管大系統(tǒng)和稅企平臺(tái)中的數(shù)據(jù)開展稅源分析、納稅評(píng)估等工作，認(rèn)真開展稅收征管狀況監(jiān)控分析，查找問題原因，完善管理措施辦法，提高信息應(yīng)用水平和稅收征管能力。三是根據(jù)大系統(tǒng)中執(zhí)法責(zé)任制模塊和專業(yè)化稅源管理模式，制定和完善考核制度和獎(jiǎng)懲辦法，落實(shí)責(zé)任追究。

第6篇：稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞:稅收征管扁平模式專業(yè)管理

所謂稅收專業(yè)化管理，就是根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和行業(yè)管理等不同特點(diǎn)，通過建立一支高素質(zhì)的稅收管理專業(yè)人才隊(duì)伍，優(yōu)化人力資源配置，探索實(shí)施以分行業(yè)管理和分規(guī)模管理為重點(diǎn)的分類管理，以達(dá)到加大管理力度和拓展管理深度的目的。湖北省恩施州地方稅務(wù)局自2009年5月從科學(xué)界定崗位職權(quán)、明確工作目標(biāo)、理順工作規(guī)程、強(qiáng)化評(píng)議考核和責(zé)任追究，按照“精減、統(tǒng)一、效能”的原則，以機(jī)構(gòu)扁平化為突破口，將縣（市）局機(jī)關(guān)職能從“組織指揮型”轉(zhuǎn)變?yōu)椤肮芾矸?wù)型”。 較好地解決了“由誰(shuí)做、做什么、怎么做”的問題。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、組織形式、經(jīng)營(yíng)方式日趨多樣化，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性、風(fēng)險(xiǎn)性不斷加大，納稅人數(shù)量不斷增加，征納信息嚴(yán)重不對(duì)稱，推行征管方式變革勢(shì)在必行。筆者就恩施州地稅扁平化模式下推行稅收專業(yè)化管理的必要性、制約因素、基本思路談一些粗淺的看法。

一、推行實(shí)施稅收專業(yè)化管理工作的必要性

(一)湖北省恩施州現(xiàn)行的稅費(fèi)管理模式

各縣（市）局設(shè)稅費(fèi)管理一、二、三科，稅費(fèi)管理一科、二科管理縣（市）城區(qū)稅收，稅費(fèi)管理三科管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收，城區(qū)科內(nèi)分片、組。有的縣稅費(fèi)管理二、三科管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收。稅費(fèi)管理科管理人員均各有自己的“責(zé)任田”，獨(dú)管一片，直接從事對(duì)所轄納稅人的稅源及日常涉稅事項(xiàng)的管理工作。由于每個(gè)管理員的業(yè)務(wù)熟練程度、能力強(qiáng)弱不同，遇到征管問題特別是風(fēng)險(xiǎn)較高、專業(yè)性較強(qiáng)的問題時(shí)，單兵作戰(zhàn)，無法發(fā)揮團(tuán)體力量和業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)的管理員優(yōu)勢(shì)，難形成征管合力，導(dǎo)致征管不到位帶來執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。通過推行稅收專業(yè)化管理，可以有效化解管理員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

(二)推行稅收專業(yè)化管理是提高征管質(zhì)量和效率的重要保證

推行稅收專業(yè)化管理，就是根據(jù)稅源管理的不同特點(diǎn)，把稅收管理過程的各階段、各環(huán)節(jié)的管理職能在不同層級(jí)、不同部門以及不同崗位之間進(jìn)行分工，使復(fù)雜的管理活動(dòng)簡(jiǎn)單化，粗放的管理方式精細(xì)化，重復(fù)的管理過程流程化，資源比較優(yōu)勢(shì)最大化，從而提高稅收征管活動(dòng)的效率，最大限度地減少稅收管理員事務(wù)纏身，質(zhì)效不高的現(xiàn)象。

(三)推行稅收專業(yè)化管理是創(chuàng)新稅收管理員制度構(gòu)架的需要

稅收管理員制度從2005年開始實(shí)施以來，在解決“疏于管理、淡化責(zé)任”方面取得了一定的成效。但隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化發(fā)展和征管改革的不斷深入，稅收管理員制度存在的弊端和局限性日益顯現(xiàn)，管理員工作的被動(dòng)性、盲目性、無序性以及權(quán)力過于集中、稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)加大、人力資源配置不科學(xué)等問題尤為突出，推行稅收專業(yè)化管理已是事在必行。

(四)隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，納稅人不僅所屬行業(yè)、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、納稅能力不盡相同，而且在內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算和稅法遵從度等方面也存在明顯差異

稅源的差異性，客觀要求稅收征管方式再也不能只搞“一人統(tǒng)管”的征管模式，必須要按照各行業(yè)稅源運(yùn)行的內(nèi)在規(guī)律，分別制定管理辦法，實(shí)施有針對(duì)性的管理。否則，會(huì)出現(xiàn)“大戶管不透、中戶管不細(xì)、小戶管不住”的現(xiàn)象。

二、推行稅收專業(yè)化管理面臨的制約因素

(一)征管范圍因素

由于地稅征管稅種多，承擔(dān)著營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、房產(chǎn)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、煙葉稅、耕地占用稅、契稅共13個(gè)地方稅種；職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等6種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以及教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、地方教育發(fā)展費(fèi)、河道堤防工程修建維護(hù)管理費(fèi)、排污費(fèi)、磷礦石價(jià)格調(diào)節(jié)基金、殘疾人就業(yè)保障金等規(guī)費(fèi)的征收管理工作。各稅種計(jì)稅依據(jù)和征管要求各異，完全按稅種實(shí)施專業(yè)化管理的難度較大。

(二)管轄地域因素

山區(qū)縣（市）域范圍內(nèi)，城區(qū)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村組，點(diǎn)多面廣線長(zhǎng)，在管戶數(shù)量、分布密度、稅源結(jié)構(gòu)、人員配置等方面存在明顯差異，給打破傳統(tǒng)的地域管轄方式，實(shí)行專業(yè)化管理帶來困難。目前尚不具備徹底打破屬地管理格局，實(shí)行完全意義上專業(yè)化管理的條件。

(三)征管手段因素

近年來，隨著稅收信息化工作步伐不斷加快，稅收管理信息化手段日臻完善。但對(duì)推動(dòng)稅收專業(yè)化管理的支撐方面還存在一定的局限性。表現(xiàn)在：一是基礎(chǔ)信息質(zhì)量不高。二是信息加工能力不強(qiáng)。三是專業(yè)化軟件性能不穩(wěn)，許多軟件的現(xiàn)有功能尚不能完全滿足稅收專業(yè)化管理的要求。

(四)人員素質(zhì)因素

盡管稅收管理員制度從2005年開始實(shí)施以來，在解決“疏于管理、淡化責(zé)任”方面取得了一定的成效。但隨著收入總量不斷攀升，日常工作量不斷加大，稅收征管要求不斷提高。加之人員年齡結(jié)構(gòu)老化，部分人員的素質(zhì)不能完全適應(yīng)稅收管理員職責(zé)的要求，難以適應(yīng)新時(shí)期稅收工作的需要。

三、推行稅收專業(yè)化管理的基本思路

基于上述制約因素的成因，筆者認(rèn)為，山區(qū)縣（市）地稅部門推行稅收專業(yè)化管理決不是簡(jiǎn)單地將橫的“劃片”管理改為縱的按“行業(yè)”，更不可一個(gè)模板、一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，而是要結(jié)合本地現(xiàn)已實(shí)施的扁平化模式基礎(chǔ)上因地制宜地選擇專業(yè)化管理方式。稅收專業(yè)化管理的目的是以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以實(shí)施信息管稅為依托，以實(shí)行分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍為支撐，優(yōu)化服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)法，不斷提高稅法遵從度和稅收征管水平。

其基本思路：

(一)完善稅收管理崗責(zé)體系

重組屬地管理稅收管理員職能，把稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、專業(yè)納稅評(píng)估、重點(diǎn)稅源、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)對(duì)、中小企業(yè)行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等專業(yè)化程度較高的風(fēng)險(xiǎn)管理職能剝離出來；把制度性安排、事務(wù)性管理等服務(wù)職能保留其中。改進(jìn)原有屬地管理單兵“獨(dú)管一片”的模式，改為按“團(tuán)隊(duì)作業(yè)”的模式，按行業(yè)設(shè)置大責(zé)任區(qū)，實(shí)現(xiàn)從“一人管多戶”向“多人管多戶”轉(zhuǎn)變。

(二)調(diào)整稅收管理機(jī)構(gòu)職能職責(zé)

按照專業(yè)化管理要求，在確保管理機(jī)構(gòu)扁平化下機(jī)構(gòu)數(shù)量和整體結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，適當(dāng)調(diào)整機(jī)構(gòu)職能，明確崗位職責(zé)，優(yōu)化內(nèi)部分工，實(shí)施稅收分級(jí)管理。根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，“抓大管小”選擇幾種方法的組合，分別在縣（市）局范圍內(nèi)實(shí)施。如城區(qū)稅費(fèi)管理科的納稅戶數(shù)多、稅源集中、行業(yè)門類相對(duì)齊全，即在科室范圍內(nèi)實(shí)行以分規(guī)模為主，分行業(yè)、分事項(xiàng)為輔的管理模式；隨著兩路的開通、鄂西生態(tài)文化旅游圈開放開發(fā)、武陵山試驗(yàn)區(qū)的建立。旅游業(yè)、房地產(chǎn)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等必將成為我州各縣（市）局的重點(diǎn)稅源，在現(xiàn)有科室內(nèi)增設(shè)重點(diǎn)稅源管理科（或一科兩牌專人）,集中實(shí)行專業(yè)化管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅費(fèi)管理科的納稅戶數(shù)少、稅源相對(duì)分散，則以屬地管理為主，輔以分類管理。同時(shí)，根據(jù)各類別納稅人的管理要求、管理難度和稅收管理員的綜合素質(zhì)，科學(xué)配置稅務(wù)管理資源，優(yōu)先保證對(duì)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控管理需要，將業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、綜合分析能力較強(qiáng)的干部調(diào)配到業(yè)務(wù)相對(duì)復(fù)雜的專業(yè)化稅源管理崗和納稅評(píng)估崗；將工作經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心強(qiáng)的干部調(diào)配到業(yè)務(wù)相對(duì)單一的日常稅收事項(xiàng)（稅源）管理崗，做到人盡其才、充分發(fā)揮其工作潛能。合理確定稅收管理員的管戶數(shù)量，最大限度的發(fā)揮稅收管理員的工作潛能，扭轉(zhuǎn)稅收管理員“一人多責(zé)”、“一人多權(quán)”的局面，提升稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的防范和監(jiān)控能力。

(三)完善提升納稅評(píng)估成效

按照稅源監(jiān)控、稅款征收、納稅評(píng)估相分離的原則，將納稅評(píng)估從屬地責(zé)任區(qū)管理職能中分離出來，合理歸并原來的責(zé)任區(qū)及管理員直接納稅評(píng)估、直接實(shí)施稅務(wù)檢查的相關(guān)職責(zé)，建立專門納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)（掛靠法制科）或增設(shè)崗位“納稅評(píng)估崗”，專職負(fù)責(zé)納稅評(píng)估工作。將政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的干部選擇到專門從事專業(yè)化綜合評(píng)估和稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、識(shí)別、應(yīng)對(duì)工作。有針對(duì)性地組織各類專業(yè)納稅評(píng)估工作，評(píng)估機(jī)構(gòu)以行業(yè)為對(duì)象分為若干評(píng)估小組開展專業(yè)化分析評(píng)估, 實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估由數(shù)量型向質(zhì)量型轉(zhuǎn)變，由收入型向管理型轉(zhuǎn)變，由查處型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變，切實(shí)提升納稅評(píng)估工作的質(zhì)量與成效，實(shí)現(xiàn)“以評(píng)促管”。

(四)根據(jù)特殊行業(yè)特點(diǎn)，制定行業(yè)稅收管理辦法，對(duì)特殊稅源實(shí)施個(gè)性化管理

拓寬協(xié)作領(lǐng)域，按照網(wǎng)絡(luò)管理、社會(huì)化服務(wù)的思路，建立協(xié)作化戶藉管理機(jī)制。切實(shí)強(qiáng)化國(guó)稅、地稅聯(lián)合征管，加強(qiáng)與地方黨政相關(guān)部門溝通和協(xié)作，完善綜合治稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)及社會(huì)化服務(wù)機(jī)制，逐步建立經(jīng)濟(jì)稅源信息（第三方信息）的共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)多方協(xié)作齊抓共管的管理機(jī)制，從而提高對(duì)戶源監(jiān)控力度，有效堵塞稅收漏洞，進(jìn)一步提升特殊稅源的征管質(zhì)量，為專業(yè)化管理創(chuàng)造良好的機(jī)制保障。

第7篇：稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

一、發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體推進(jìn)稅收征管現(xiàn)代化的具體做法

1、稅收戰(zhàn)略以促進(jìn)納稅遵從為優(yōu)先目標(biāo)

發(fā)達(dá)國(guó)家普遍將促進(jìn)納稅遵從作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心理念和任務(wù)目標(biāo)。包括美國(guó)在內(nèi)的OECD國(guó)家通常要求納稅人通過自我稅收評(píng)定進(jìn)行自我遵從管理，并通過采取一系列促進(jìn)納稅遵從的措施，以避免事后的評(píng)估和稽查。美國(guó)最先確立了為納稅人服務(wù)的理念，并提出了“納稅服務(wù)+稅收?qǐng)?zhí)法=納稅遵從”的理論。此外，發(fā)達(dá)國(guó)家還普遍推行將納稅遵從和風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理模式，根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生特點(diǎn)和規(guī)律對(duì)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分析識(shí)別、等級(jí)排序、預(yù)警監(jiān)測(cè)、應(yīng)對(duì)處理，對(duì)不同稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的納稅人采取差別化、遞進(jìn)式的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制策略，力求最大限度減少稅收流失，提高納稅遵從度。

2、稅收征管法律體系相對(duì)完善

西方發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收法律體系通常采用“憲法+稅收基本法+實(shí)體法”的模式，其中《稅收基本法》層級(jí)較高，并且相關(guān)法律制度銜接嚴(yán)密。如美國(guó)的《國(guó)內(nèi)收入法典》集實(shí)體法和程序法于一體，共98章9千多條款，明確規(guī)定了征納雙方的權(quán)力和義務(wù)。再如《德國(guó)稅收通則》規(guī)定：“行政機(jī)關(guān)或者包括德意志銀行、國(guó)家銀行和債務(wù)管理局在內(nèi)的其他官方機(jī)構(gòu)以及這些官方機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)和公務(wù)員的保密義務(wù)，不適用于他們向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供情況和出示材料的義務(wù)”，這一規(guī)定使稅務(wù)部門比較容易與其他相關(guān)部門共享信息數(shù)據(jù)，對(duì)于從源頭上消除納稅不遵從動(dòng)機(jī)具有重要促進(jìn)作用。

3、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置注重經(jīng)濟(jì)效能

一是稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置趨于扁平化。無論是聯(lián)邦制國(guó)家還是單一制國(guó)家，各國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的管理層級(jí)一般不超過三級(jí)，力求以最低的行政成本取得應(yīng)征稅款。作為世界稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革的領(lǐng)頭羊，荷蘭明確提出稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革要向“以征管程序?yàn)榛A(chǔ)、減少管理層次、更為扁平化的方向發(fā)展”。美國(guó)夏威夷州稅務(wù)局只設(shè)局長(zhǎng)、副局長(zhǎng)各1人，全局人員約300人，年收稅額40億美元。二是按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅源分布情況、人口密集程度以及其他社會(huì)情況來劃分經(jīng)濟(jì)區(qū)域，并相應(yīng)設(shè)置稅務(wù)機(jī)構(gòu)，不受行政區(qū)劃的限制。很多國(guó)家設(shè)立了跨行政區(qū)域的大區(qū)總部，撤銷了一些原來按照行政區(qū)劃設(shè)立的行政區(qū)局，對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)也進(jìn)行了大幅度合并和裁減，使得各類征管資源能夠突破行政區(qū)劃實(shí)現(xiàn)共享。

4、重點(diǎn)稅源管理專業(yè)化程度高

發(fā)達(dá)國(guó)家十分重視重點(diǎn)稅源的專業(yè)化管理，通常為不同規(guī)?；虿煌再|(zhì)的納稅人設(shè)置專門的征管機(jī)構(gòu)，采用專門的管理和服務(wù)方法。具體做法：一是專門設(shè)置大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)，分為以日本為代表的有限職能模式和以美國(guó)為代表的全職能模式。二是注重大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。各國(guó)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程均遵循了風(fēng)險(xiǎn)管理五大步驟：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別─風(fēng)險(xiǎn)分析排序─風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估─風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)─反饋和改進(jìn)。此外，還有許多OECD成員國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)已將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度化，致力于在稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間建立良好的合作關(guān)系。

5、稅收征管信息化程度高

發(fā)達(dá)國(guó)家通常由中央政府主導(dǎo)，建立全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范的征管信息平臺(tái)，通過跨區(qū)域、跨部門的系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)涉稅信息的實(shí)時(shí)傳輸、共享和利用。通過利用其金融制度和信息技術(shù)，發(fā)達(dá)國(guó)家在銀行、證券、海關(guān)、法院、邊防、稅務(wù)、財(cái)政等部門建立信息共享機(jī)制，各個(gè)部門可以在必要的時(shí)候查詢納稅人的稅收信息。同時(shí)，因?yàn)槠毡橥菩卸悇?wù)制度，稅務(wù)機(jī)關(guān)很少與納稅人直接接觸，近90%的納稅人都委托中介機(jī)構(gòu)辦理涉稅事宜，促進(jìn)了納稅申報(bào)的及時(shí)性、規(guī)范性和可靠性。據(jù)統(tǒng)計(jì)，有第三方信息報(bào)告的收入，申報(bào)準(zhǔn)確率達(dá)到了96%，而無第三方信息報(bào)告的收入，申報(bào)準(zhǔn)確率約為50%。

二、我國(guó)稅收征管現(xiàn)代化進(jìn)程中面臨的問題

1、納稅人稅法遵從度整體不高

研究表明我國(guó)納稅人的納稅遵從度普遍不高，且存在大企業(yè)普遍高于小企業(yè)，東部沿海地區(qū)明顯高于中西部不發(fā)達(dá)地區(qū)的問題。除了歷史、文化的原因之外，還與涉稅法規(guī)對(duì)征納雙方權(quán)力義務(wù)的規(guī)范不到位有關(guān)?！抖愂照鞴芊ā肺疵魑骷{雙方權(quán)責(zé)，這一方面導(dǎo)致征納雙方對(duì)權(quán)力義務(wù)的執(zhí)行不力，另一方面導(dǎo)致管理弱化現(xiàn)象無法徹底扭轉(zhuǎn)，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)不能得到制度層面的有效防范。

2、“以票控稅”的控稅手段面臨挑戰(zhàn)

在我國(guó)的貿(mào)易往來中，常見大量的現(xiàn)金交易以及個(gè)人賬戶替代對(duì)公賬戶支付的行為，這導(dǎo)致交易雙方的發(fā)票開具與款項(xiàng)支付對(duì)應(yīng)關(guān)系游離于金融監(jiān)管體制之外。再者，我國(guó)的貿(mào)易市場(chǎng)存在不需要發(fā)票的貿(mào)易方，其在購(gòu)買商品時(shí)就愿意以不要票為條件壓低購(gòu)貨價(jià)格，導(dǎo)致銷售企業(yè)存有多余的發(fā)票。某些企業(yè)受利益驅(qū)使，就會(huì)將這些剩余發(fā)票的額度對(duì)外虛開。另外，電子貨幣、電子支票和網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)，以及使用者匿名等問題的存在，加大了通過發(fā)票來管理稅收和打擊逃稅的難度。

3、涉稅數(shù)據(jù)采集和應(yīng)用不足

一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)面臨缺乏健全的數(shù)據(jù)采集制度的風(fēng)險(xiǎn)。信息管稅所需數(shù)據(jù)包括稅務(wù)機(jī)關(guān)面向納稅人采集的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和面向第三方采集的涉稅數(shù)據(jù)。但是，涉稅法規(guī)并未明確第三方提供涉稅數(shù)據(jù)的義務(wù)以及不履行義務(wù)的相應(yīng)處罰，第三方出于部門利益的考量有不提供相關(guān)信息的主觀傾向。另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)又受到對(duì)既有數(shù)據(jù)分析應(yīng)用不足的困擾。日管中，稅務(wù)部門的納稅人數(shù)據(jù)信息化管理還停留在稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理等初級(jí)階段，對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理、分析和深入加工能力較差，這限制了決策支持和信息管稅的發(fā)展。

4、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠合理

一是我國(guó)現(xiàn)行的稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置是全功能混合型管理模式，這種機(jī)構(gòu)設(shè)置是國(guó)際上最復(fù)雜的一種，對(duì)組織協(xié)調(diào)能力要求很高，具有層級(jí)過多、信息傳遞受滯、中間層級(jí)去實(shí)體化嚴(yán)重、基層稅務(wù)人員理論水平不高、容易造成機(jī)構(gòu)臃腫等弊病。二是尚未真正建立針對(duì)大企業(yè)的稅收專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)。實(shí)行大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，要求在人員配備上以專家型為主，在工作方式上以團(tuán)隊(duì)式為主，在團(tuán)隊(duì)知識(shí)結(jié)構(gòu)上以跨學(xué)科、跨行業(yè)的復(fù)合型為主。而現(xiàn)有的征管組織架構(gòu)中，對(duì)大企業(yè)的稅收管理仍以非團(tuán)隊(duì)式的稅管員個(gè)體作戰(zhàn)為主，沒有實(shí)現(xiàn)專業(yè)分工，也沒有形成專業(yè)人才培養(yǎng)和成長(zhǎng)機(jī)制。

三、我國(guó)稅收征管現(xiàn)代化的路徑探索

1、確立納稅遵從優(yōu)先戰(zhàn)略

（1）明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)。首先，從法律層面上明確征納雙方權(quán)利義務(wù)。在《稅收征管法》的修訂中，將納稅人的權(quán)利義務(wù)進(jìn)一步明晰，充分尊重納稅人主體地位，還責(zé)于納稅人。其次，提高稅法的權(quán)威性和透明度，逐步建立起稅制改革及稅收政策調(diào)整專家論證和公開聽證制度，讓更多民眾和社會(huì)專家參與到政策制定和調(diào)研中。再次，提高納稅人信用等級(jí)的社會(huì)認(rèn)知度。完善納稅人納稅信用評(píng)級(jí)制度，將納稅人信用等級(jí)轉(zhuǎn)化為社會(huì)資源。如通過與信貸部門協(xié)商，對(duì)于擁有良好納稅信用等級(jí)的納稅人，信貸部門認(rèn)可其信用等級(jí)資源，允許其得到信貸方面的優(yōu)惠。

（2）完善以自我評(píng)定為基礎(chǔ)的納稅申報(bào)體系。首先，要落實(shí)納稅人自我申報(bào)制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過向納稅人提供規(guī)范化的政策確定和多元化的辦稅選擇，促進(jìn)其了解并自愿遵從稅法。其次，要形成以納稅人為中心的稅收征管核心流程，基于納稅人自我評(píng)定制度，打造“納稅申報(bào) ―稅款核算―稅款征收―欠稅催繳―爭(zhēng)議處理”為基本內(nèi)容的現(xiàn)代征管基本程序。再次，構(gòu)建稅收評(píng)定新模式，在受理納稅申報(bào)之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)范的稅收評(píng)定程序?qū)ι陥?bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)和確定。

2、重塑稅務(wù)系統(tǒng)管理架構(gòu)

（1）逐步實(shí)現(xiàn)扁平化管理?？v觀世界各國(guó)的稅務(wù)系統(tǒng)，其管理層級(jí)一般不超過三級(jí)，我國(guó)也應(yīng)實(shí)現(xiàn)向扁平固基型架構(gòu)的轉(zhuǎn)變。建議：一是減少不必要的執(zhí)行層級(jí)，建立總局、省局、市區(qū)（縣）一體局的三層架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)扁平化和管控集中化。二是在組織架構(gòu)設(shè)計(jì)中不再以職能劃分為唯一的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)搭建征管組織體系的矩陣式、網(wǎng)絡(luò)化格局，對(duì)于需要各部門密切配合的特定工作項(xiàng)目，可抽調(diào)項(xiàng)目需要的專業(yè)人才成立臨時(shí)項(xiàng)目組。

（2）按經(jīng)濟(jì)區(qū)域和職能需求設(shè)置稅務(wù)機(jī)構(gòu)。要改變現(xiàn)行按照行政區(qū)劃均衡設(shè)置管理層級(jí)和全職能局的做法，突出鞏固基層管理和服務(wù)工作。建議：一是豐富集中征收的物理涵義。對(duì)于經(jīng)濟(jì)條件成熟的地區(qū)或重點(diǎn)稅源企業(yè)，實(shí)行以省為單位的分片集中申報(bào)征收，對(duì)于條件暫時(shí)不具備的地方，仍通過設(shè)立多個(gè)征收點(diǎn)或委托相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的方式實(shí)現(xiàn)申報(bào)征收工作。二是發(fā)揮省局?jǐn)?shù)據(jù)大集中的優(yōu)勢(shì)，以省為單位設(shè)立稅收信息處理中心，全面提升稅收管理信息系統(tǒng)的安全保障水平和層級(jí)。三是逐步減少市、縣級(jí)全職能局。市級(jí)管理局定位為省級(jí)全職能局的派出機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)人、財(cái)、物以及政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)，區(qū)縣級(jí)管理局作為稅收管理和服務(wù)的基礎(chǔ)部門，要加強(qiáng)建設(shè)。

3、推行以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的專業(yè)化管理模式

（1）以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，按照“搭建風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)―初步形成模型―跟蹤修正模型―分類采用模型”的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建立過程來完善相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。建議：一是搭建重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源的稅收風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)。對(duì)存在管理空白的新興重點(diǎn)行業(yè)，由省局組織力量進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查，深度挖掘，找出行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征及風(fēng)險(xiǎn)類型。二是以數(shù)據(jù)庫(kù)為支撐，以風(fēng)險(xiǎn)特征為起點(diǎn)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系。在分行業(yè)、分規(guī)模類型的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系初步形成之后，要以信度較高的企業(yè)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)加以檢驗(yàn)，力求指標(biāo)體系設(shè)置的科學(xué)性、合理性以及模型的實(shí)用性。三是將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型推送給納稅評(píng)估和稅源管理部門，并及時(shí)搜集模型使用的反饋信息，對(duì)反饋信息加以分類整理，提煉出模型修正需求。四是將檢驗(yàn)、修正之后的模型使用條件、范圍加以明確，使基層征管中對(duì)海量數(shù)據(jù)依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，按照設(shè)定的模型進(jìn)行自動(dòng)掃描、評(píng)估，觸發(fā)異常點(diǎn)，便于一線稅收征管更加有的放矢。

（2）完善重點(diǎn)稅源全流程稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。建議：一是建立和完善重點(diǎn)稅源定點(diǎn)聯(lián)系制度，促使大企業(yè)建立健全涉稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，提高大企業(yè)的稅法遵從度。二是完善大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，推進(jìn)省市級(jí)大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)實(shí)體化進(jìn)程。借鑒日本模式，賦予大企業(yè)稅收管理部門稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)審計(jì)、個(gè)性化納稅服務(wù)等復(fù)雜事項(xiàng)的有限職能，暫不強(qiáng)調(diào)其全職能定位。三是建立健全重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)管理中稅收管理和稽查部門通力協(xié)作機(jī)制。通過組織大企業(yè)稅收管理部門和稽查部門共同開展工作，定期召開協(xié)調(diào)會(huì)議，落實(shí)各項(xiàng)工作內(nèi)容，強(qiáng)化重點(diǎn)稽查及行業(yè)經(jīng)驗(yàn)共享。

4、實(shí)現(xiàn)“以票控稅”向“信息管稅”的跨越

（1）構(gòu)建以現(xiàn)代信息技術(shù)為支撐的稅收征管應(yīng)用體系。建議：一是優(yōu)化數(shù)據(jù)采集平臺(tái)建設(shè)，拓展涉稅信息集成范圍。依托“金稅三期”工程，建成覆蓋范圍更加廣泛的稅收征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。明確稅務(wù)機(jī)關(guān)從其他政府部門以及第三方金融機(jī)構(gòu)、證券管理等部門獲取數(shù)據(jù)信息的權(quán)利，并可嘗試每年安排一定預(yù)算資金，有償使用某些商業(yè)信息資源，如訂購(gòu)某些行業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)、證券公司研究報(bào)告等。二是加強(qiáng)稅收分析與監(jiān)控，為稅收管理決策提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。借助一定的數(shù)學(xué)模型和分析方法，對(duì)稅收收入的來源和稅收收入的構(gòu)成進(jìn)行全面的監(jiān)控分析，研究影響稅收收入進(jìn)度和稅收收入完成情況的各種因素。

（2）應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)變革稅收征管環(huán)境。建議：一是在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，上級(jí)管理部門可以利用痕跡管理對(duì)稅收征管執(zhí)法各個(gè)環(huán)節(jié)的情況進(jìn)行隨機(jī)抽查，對(duì)重點(diǎn)崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行柔性控制，減少稅收?qǐng)?zhí)法中人為干擾因素。二是推廣電子發(fā)票。三是最大程度控制現(xiàn)金交易，促進(jìn)非現(xiàn)金交易習(xí)慣形成。四是加強(qiáng)納稅人號(hào)碼與銀行賬戶的關(guān)聯(lián)性。可將公民的身份證號(hào)作為唯一的納稅人識(shí)別號(hào)或其字段，并將這一號(hào)碼作為公民在所有銀行開戶的必要賬戶號(hào)段。

5、加強(qiáng)稅收管理人才隊(duì)伍建設(shè)

第8篇：稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

一、明確思想認(rèn)識(shí)，樹立管理理念，理清工作思路

近年來，市國(guó)稅系統(tǒng)按照國(guó)家稅務(wù)總局和省局大企業(yè)稅收管理工作的部署和要求，積極安排落實(shí)大企業(yè)管理的有關(guān)制度和措施，開展總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)自查和專項(xiàng)檢查工作，并結(jié)合我市的實(shí)際工作情況，通過多次下戶調(diào)研，開展稅收分析、納稅評(píng)估，幫助和輔導(dǎo)企業(yè)規(guī)范各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)的辦理，不斷降低稅收內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，樹立為大企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的理念，針對(duì)企業(yè)不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和訴求，開展“個(gè)性化”納稅服務(wù)，融洽了稅企關(guān)系，提高了納稅人對(duì)稅收法律的遵從度，在一定程度上實(shí)現(xiàn)了國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)大企業(yè)管理與服務(wù)并舉的目標(biāo)。

同時(shí)，根據(jù)省局近期“調(diào)查研究，學(xué)習(xí)培訓(xùn)，完善制度，定點(diǎn)聯(lián)系，專業(yè)管理，差別服務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)控制，提高遵從”的大企業(yè)稅收管理工作思路，結(jié)合我市實(shí)際情況，在統(tǒng)籌兼顧正確處理優(yōu)化服務(wù)與加強(qiáng)管理、專業(yè)化管理與屬地管理、大企業(yè)管理部門組織協(xié)調(diào)與其他職能部門分工協(xié)作三個(gè)關(guān)系的基礎(chǔ)上，積極做好總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)設(shè)在地區(qū)的成員企業(yè)和市局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的稅收管理與服務(wù)工作，明確了對(duì)大企業(yè)稅收工作的思想認(rèn)識(shí)，切實(shí)樹立起大企業(yè)稅收工作理念，理清了開展大企業(yè)稅收工作的思路。

二、制定具體措施，不斷完善工作，強(qiáng)化管理服務(wù)

一是以機(jī)構(gòu)改革為契機(jī)，組建大企業(yè)稅源管理分局。按照2010年市國(guó)稅系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革方案，進(jìn)一步整合資源，規(guī)范職能，合理設(shè)置重點(diǎn)稅源管理崗位、職責(zé)和人員配備，在總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)數(shù)量較多的城關(guān)區(qū)局成立了四個(gè)行業(yè)加規(guī)模管理的大企業(yè)稅源管理分局，在七里河區(qū)國(guó)家稅務(wù)局成立了屬地加行業(yè)管理的重點(diǎn)企業(yè)管理分局，在紅古區(qū)國(guó)家稅務(wù)局也成立了重點(diǎn)稅源管理分局，從組織機(jī)構(gòu)上保證了大企業(yè)稅收管理工作的有效進(jìn)行。

二是以調(diào)研論證為基礎(chǔ)，制定《大企業(yè)稅收管理辦法》。結(jié)合我市大企業(yè)管理工作的實(shí)際情況，多次深入重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，在經(jīng)過反復(fù)論證和向稅收一線干部、企業(yè)人員廣泛征求意見、建議的基礎(chǔ)上，由市局直屬分局制定并于2009年7月1日起試行了《大企業(yè)稅收管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）。該《辦法》具體包括企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)、管理人員崗位職責(zé)、管理內(nèi)容、納稅評(píng)估、納稅服務(wù)、監(jiān)控考核等內(nèi)容。同時(shí)確立了對(duì)《辦法》執(zhí)行情況的定期抽查和通報(bào)制度，作為考核的平時(shí)成績(jī)，與年終目標(biāo)管理考核情況相結(jié)合。通過上述制度的確立和實(shí)施，使大企業(yè)管理工作有章可依、有規(guī)可循、進(jìn)入了規(guī)范化、程序化的良性發(fā)展軌道。

三是以“四位一體”互動(dòng)機(jī)制為手段，提升大企業(yè)稅收征管質(zhì)效。通過“分析、評(píng)估、稽查、管理”四位一體互動(dòng)機(jī)制，將大企業(yè)稅收管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)統(tǒng)籌考慮、相互兼顧，進(jìn)一步加快實(shí)現(xiàn)大企業(yè)稅源管理的專業(yè)化、精細(xì)化、科學(xué)化、規(guī)范化，全面提高了稅收征管質(zhì)量和效率。

四是以數(shù)據(jù)采集為前提，保證稅收監(jiān)控質(zhì)量。在全面、及時(shí)的對(duì)大企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)采集的前提下，監(jiān)控大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)核算情況，掌握組織收入主動(dòng)權(quán)。通過大企業(yè)數(shù)據(jù)采集分析平臺(tái)（VICDP）采集、審核、分析、監(jiān)控總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的納稅申報(bào)、財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)。認(rèn)真開展大企業(yè)稅收調(diào)研，準(zhǔn)確判斷稅收形勢(shì)，了解和掌握稅收變動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)組織收入中存在的問題，有針對(duì)性提出對(duì)策和建議。根據(jù)大企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料的比對(duì)，定期統(tǒng)計(jì)并準(zhǔn)確計(jì)算增值稅一般納稅人稅負(fù)，為納稅評(píng)估選案提供依據(jù)。

五是以強(qiáng)化納稅服務(wù)意識(shí)為先導(dǎo)，為大企業(yè)提供“個(gè)性化”的服務(wù)進(jìn)行了有益的嘗試。為了更好地提高對(duì)大企業(yè)的納稅服務(wù)工作質(zhì)量和水平，我們通過開展思想引導(dǎo)和教育培訓(xùn)的方式，不斷強(qiáng)化全體干部的納稅服務(wù)意識(shí)，在貫徹和完善大企業(yè)稅收管理的過程中，始終強(qiáng)調(diào)為納稅人提供有針對(duì)性的“個(gè)性化”服務(wù)，充分考慮了納稅人的需求，以多種途徑嘗試并開展了納稅服務(wù)工作。主要做法有：特事特辦、上門服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、延時(shí)服務(wù)、承諾服務(wù)和開通大企業(yè)“直通車”及“綠色通道”等。另外，我局大企業(yè)和國(guó)際稅務(wù)管理處通過積極探索，努力開拓，于2010年6月10日正式建立并啟動(dòng)了“稅企在線互動(dòng)平臺(tái)”，該平臺(tái)通過互聯(lián)網(wǎng)即時(shí)通訊工具qq實(shí)現(xiàn)，整合現(xiàn)有涉稅服務(wù)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)政策法規(guī)的、納稅咨詢、稅收業(yè)務(wù)指導(dǎo)、有關(guān)電子文檔的受理等業(yè)務(wù)的網(wǎng)上辦理。在為轄區(qū)內(nèi)大企業(yè)做好納稅服務(wù)的同時(shí)，將服務(wù)工作延伸到了其他中小型企業(yè)，極大的方便了納稅人辦理各項(xiàng)涉稅事宜，簡(jiǎn)化了辦事流程，提高了辦事效率，加強(qiáng)了與納稅人的溝通，為納稅人提供了各種涉稅指導(dǎo)，了解了納稅人的心聲，解決了納稅人的困難。

六是確定市級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。按照省局確定市級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的工作要求，綜合考慮企業(yè)規(guī)模較大和稅收收入較高、在我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有較大影響；企業(yè)集團(tuán)管理和決策相對(duì)集中，成員企業(yè)分布較廣；具有行業(yè)和所有制代表性等幾方面的因素，在市局轄區(qū)范圍內(nèi)，在已經(jīng)確定的總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)以外，我局確定了國(guó)芳百貨有限責(zé)任公司等5戶重點(diǎn)稅源企業(yè)，作為市級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，重點(diǎn)開展大企業(yè)稅收管理和納稅服務(wù)工作。

七是分戶建立各級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)電子檔案。按照省局對(duì)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)管理的相關(guān)要求，為了做好各級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的日常管理工作，在全面掌握轄區(qū)內(nèi)各級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的基本情況、經(jīng)營(yíng)情況、納稅情況、財(cái)務(wù)核算情況以及其他涉稅情況的基礎(chǔ)上，將這些信息一一記錄備案，分戶建立了各級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的電子檔案。

八是建立、完善大企業(yè)稅收管理工作機(jī)制。為了促進(jìn)大企業(yè)稅收管理服務(wù)工作的有效開展，建立了相應(yīng)的大企業(yè)稅收管理工作機(jī)制。參照省局相關(guān)做法，結(jié)合本地實(shí)際情況，建立和落實(shí)大企業(yè)涉稅事項(xiàng)內(nèi)部協(xié)調(diào)會(huì)議制度。指導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)部分定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)建立和完善稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。根據(jù)需要，輔導(dǎo)大企業(yè)設(shè)立涉稅事務(wù)管理機(jī)構(gòu)或崗位，通過稅收法律、政策宣傳等方式，強(qiáng)化大企業(yè)的依法納稅意識(shí)，引導(dǎo)大企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)的自我管理，提高稅法遵從度。不斷完善和推廣“稅企在線互動(dòng)平臺(tái)”的應(yīng)用。以加強(qiáng)稅企溝通為前提，以方便納稅人辦理各項(xiàng)涉稅事宜為目的，簡(jiǎn)化辦稅流程，提高管理服務(wù)質(zhì)效，不斷完善和在全市范圍內(nèi)推廣應(yīng)用“稅企互動(dòng)在線平臺(tái)”，強(qiáng)化稅企互動(dòng)工作機(jī)制，切實(shí)為大企業(yè)開展全方位的納稅服務(wù)。

九是繼續(xù)推進(jìn)大企業(yè)稅收管理的信息化建設(shè)。為了滿足大企業(yè)稅務(wù)管理工作需要，必須不斷推進(jìn)大企業(yè)稅收管理的信息化基礎(chǔ)工作。繼續(xù)做好各級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)在大企業(yè)數(shù)據(jù)采集分析平臺(tái)（VICDP）系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集工作，保證數(shù)據(jù)報(bào)送的效率和質(zhì)量，形成大企業(yè)稅收管理信息化的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。不斷提高大企業(yè)數(shù)據(jù)采集質(zhì)量，確保大企業(yè)管理基礎(chǔ)信息準(zhǔn)確、管理監(jiān)控到位、納稅服務(wù)優(yōu)化、稅收風(fēng)險(xiǎn)降低、企業(yè)滿意度高。因地制宜，根據(jù)實(shí)際工作需要，不斷拓展第三方信息的數(shù)據(jù)來源，進(jìn)一步完善和解決主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在掌握轄區(qū)內(nèi)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)信息不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)的問題。

十是優(yōu)化大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備。組織具有較強(qiáng)工作能力、較高綜合素質(zhì)、對(duì)大企業(yè)稅源管理經(jīng)驗(yàn)豐富，特別是具備稅收、財(cái)會(huì)、法律、計(jì)算機(jī)等多種學(xué)科知識(shí)的復(fù)合型人才從事對(duì)大企業(yè)的專業(yè)化管理和服務(wù)工作，并結(jié)合實(shí)際工作需求對(duì)內(nèi)部大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，保持大企業(yè)管理干部隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定，為大企業(yè)稅收管理工作提供人才保障。

十一是注重提高大企業(yè)稅收管理人員的綜合業(yè)務(wù)水平。根據(jù)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、核算特點(diǎn)，有針對(duì)性的對(duì)從事大企業(yè)稅收管理工作的人員開展稅收法律、財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)電算化等專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，重點(diǎn)提高大企業(yè)管理人員的綜合業(yè)務(wù)水平。

十二是定期進(jìn)行總結(jié)，推動(dòng)工作開展。在日常大企業(yè)管理工作中，形成總結(jié)與日常研討相結(jié)合的工作習(xí)慣，針對(duì)一段時(shí)期內(nèi)出現(xiàn)的問題進(jìn)行研究和探討，并參照總局、省局的相關(guān)要求和兄弟單位的相關(guān)做法，及時(shí)提出適合工作實(shí)際的意見和建議并加以落實(shí)，推動(dòng)大企業(yè)稅收管理工作的順利開展。

三、管理服務(wù)并舉，縱橫互動(dòng)協(xié)作，工作取得成效

一是實(shí)現(xiàn)了對(duì)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息處理的集中度和透明度。通過信息化的重點(diǎn)稅源監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)了大企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息的集中處理和分析利用，在宏觀上把握了轄區(qū)內(nèi)大企業(yè)的結(jié)構(gòu)、行業(yè)、區(qū)域分布情況，微觀上掌握了每一個(gè)被監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況以及納稅情況等第一手資料。

二是達(dá)到了準(zhǔn)確掌握大企業(yè)稅源變化情況的目的。通過強(qiáng)化數(shù)據(jù)信息的廣泛性、真實(shí)性、及時(shí)性，為日管工作的質(zhì)量提供保障，變信息資源為服務(wù)于稅收征管的現(xiàn)實(shí)資源，避免資源浪費(fèi)和做“無用功”現(xiàn)象的發(fā)生，充分發(fā)揮了促進(jìn)組織收入工作的作用。通過對(duì)大企業(yè)稅金實(shí)現(xiàn)和欠繳情況、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)情況、行業(yè)平均稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)的對(duì)比情況、企業(yè)資產(chǎn)及負(fù)債情況的綜合分析，準(zhǔn)確掌握了大企業(yè)財(cái)務(wù)核算、稅款繳納和滯欠情況。通過對(duì)大企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量、價(jià)格、銷售收入、進(jìn)銷項(xiàng)稅額、政策性免抵、應(yīng)繳實(shí)繳及未繳稅額之間邏輯關(guān)系等數(shù)據(jù)的分析，實(shí)現(xiàn)了對(duì)大企業(yè)納稅申報(bào)情況的全面稽核，為加強(qiáng)稅收征管和清理欠稅工作提供了第一手資料，有效發(fā)揮了重點(diǎn)稅源監(jiān)控的作用。通過重點(diǎn)稅源調(diào)查和報(bào)表數(shù)據(jù)的相互對(duì)應(yīng)和相互結(jié)合，為準(zhǔn)確掌握重點(diǎn)稅源變化情況提供了客觀詳實(shí)的數(shù)據(jù)。

三是提高了大企業(yè)對(duì)稅收法律的遵從度。由于各級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)行、稅金實(shí)現(xiàn)及繳納情況基本都在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的掌握之中，客觀上進(jìn)一步增強(qiáng)了這些重點(diǎn)企業(yè)依法納稅、自覺履行納稅義務(wù)的意識(shí)，提高了其對(duì)稅收法律的遵從度。目前我市重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)的申報(bào)率、申報(bào)準(zhǔn)確率和入庫(kù)率等幾項(xiàng)指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況明顯好于其他企業(yè)，為我們掌握組織收入的主動(dòng)權(quán)創(chuàng)造了良好的條件。

第9篇：稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

由于計(jì)劃體制等歷史原因，我國(guó)企業(yè)長(zhǎng)期以來不重視稅收管理，許多物流企業(yè)的前身都是國(guó)有企業(yè)，對(duì)于稅收管理工作的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，目前物流企業(yè)大部分的稅收管理工作都由財(cái)務(wù)部門代為執(zhí)行，而我國(guó)當(dāng)前的稅收體系越來越復(fù)雜，稅收征管日趨嚴(yán)格，為此物流企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的稅收管理部門，規(guī)模較大的企業(yè)應(yīng)設(shè)置稅收總監(jiān)，并配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員。

二、加強(qiáng)物流企業(yè)日常稅務(wù)管理工作，減少不必要的損失和支出

物流企業(yè)應(yīng)首先做好日常稅務(wù)管理工作，包括及時(shí)辦理稅務(wù)登記，正確計(jì)算稅款，按期進(jìn)行納稅申報(bào)并及時(shí)足額繳納稅款，嚴(yán)格管理發(fā)票以及其他涉稅憑證，及時(shí)正確地進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，接受稅收檢查等常規(guī)性的涉稅活動(dòng)。

日常稅務(wù)管理是企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提，是企業(yè)獲取納稅管理基礎(chǔ)信息的來源，做好日常稅務(wù)管理，可以使企業(yè)的各項(xiàng)涉稅行為規(guī)范合法，避免罰款和滯納金，以及大額補(bǔ)稅給企業(yè)現(xiàn)金流造成的不利影響，從而減少不必要的支出和損失。

三、合理有效地利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅收成本

從2005年以來，我國(guó)為鼓勵(lì)物流業(yè)的發(fā)展出臺(tái)了一系列的稅收優(yōu)惠政策。例如，國(guó)家稅務(wù)總局于2005年12月29日下發(fā)的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于試點(diǎn)物流企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]208號(hào)），該文件允許試點(diǎn)物流企業(yè)在運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)兩個(gè)服務(wù)環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)征基數(shù)，扣除外包業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額，按差額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。這項(xiàng)政策的出臺(tái)對(duì)于物流企業(yè)消除重復(fù)納稅有重大意義。因此凡是在試點(diǎn)名單里的物流企業(yè)，應(yīng)在會(huì)計(jì)核算時(shí)取得并妥善保管合法的相關(guān)抵扣憑證，以能充分享受這項(xiàng)優(yōu)惠政策。