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一、工作思路
根據(jù)黨的十七大和十七屆三中全會精神和全國、全省、全市國稅會議精神,根據(jù)昭通市國家稅務局和XX縣委、政府的部屬安排,我局2009年國稅工作的指導思想是:高舉中國特色社會主義偉大旗幟,以***理論和“三個代表”重要思想為指導,全面貫徹落實科學發(fā)展觀,認真學習貫徹黨的十七大、十七屆三中全會、全國稅收工作會議、全省全市國稅工作暨黨風廉政建設工作會議精神,牢固樹立“聚財為國、執(zhí)法為民”的稅收工作宗旨,牢牢圍繞省局市局的總體工作部署和要求,嚴格依法治稅,強化征管,全面進步國稅工作質量和效率,進步干部隊伍素質,努力實現(xiàn)國稅工作又好又快發(fā)展,為XX經濟社會發(fā)展做出更大的貢獻。
按照以上指導思想,我局2009年工作的總體思路是:在昭通市國家稅務局和XX縣委、縣人民政府的正確領導下,以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領,堅持又好又快、科學***發(fā)展,推進依法治稅,強化各項治理,增強干部動力,進步工作效能,確保收進與征管并進,確保全年各項工作目標的順利實現(xiàn)。
二、工作目標
2009年全縣國稅工作要實現(xiàn)五大目標:一是堅持“應收盡收”原則,全力以赴完成稅收收進任務。二是創(chuàng)新和改進征管措施,完善稅收治理員制度,努力進步征管質量和效率。三是加強國稅干部的教育、培養(yǎng),全面進步干部隊伍素質,全面建立一支作風硬、業(yè)務精、能力強的國稅干部隊伍。四是全面貫徹落實國家稅收政策法規(guī),穩(wěn)步推進依法治稅,有效進步執(zhí)法水平,樹立良好國稅形象。五是全面加強信息化建設,做好“金稅三期”的前期預備工作,實現(xiàn)稅收征管和執(zhí)法考核系統(tǒng)的優(yōu)化整和,推動國稅工作快速發(fā)展。
三、工作重點
(一)強化治理,確保全面完玉成年稅收收進任務。
今年,政府根據(jù)經濟社會發(fā)展目標,下達我局組織收進任務增值稅6450萬元,所得稅600萬元,消費稅2萬元,合計7070萬元。,在全球經濟危機的影響下,我縣支柱稅源的鉛鋅、煤炭價格嚴重下滑,要保證完成縣委政府提出的“三稅”收進目標,任務十分艱巨。因此,要切實加強收進猜測、進度分析,對任務認真進行分解,嚴格欠繳稅金治理等工作,向治理要收進,進一步完善目標治理考核辦法,將各項賞罰制度緊密地結合。加強對本縣經濟發(fā)展和稅源狀況的稅收調研,切實做好重點行業(yè)、重點稅源、重點稅種的治理,抓大不放小,做到應收盡收,以保證組織收進工作的全面完成。
(二)積極開創(chuàng)新發(fā)展年主題活動。
2009年是全省國稅系統(tǒng)的“創(chuàng)新發(fā)展年”,在新的一年里,我們將牢牢圍繞各項工作目標和任務,以創(chuàng)新發(fā)展為主題,著力進步學習力、執(zhí)行力、落實力、***力、創(chuàng)新力和發(fā)展力,抓作風、促規(guī)范、促服務、促進XX國稅各項事業(yè)向前發(fā)展。
開展“創(chuàng)新發(fā)展年”活動,要以發(fā)揚“真抓實干,務求實效”的良好風氣為著力點,進一步加強思想作風、學風、工作作風、領導作風、生活作風建設,努力實現(xiàn)解放思想有新突破,轉變職能有新舉措,服務水平有新進步,真抓實干有新氣象,為XX國稅事業(yè)又好又快發(fā)展提供有力保障。
開展“創(chuàng)新發(fā)展年”活動,一是注重深化熟悉,進步創(chuàng)新發(fā)展的自覺性和主動性。二是注重領導帶頭,推動黨員、干部進一步樹立創(chuàng)新意識。三是注重解決題目,做到創(chuàng)新發(fā)展與推動各項工作相結合。四是注重建章立制形成促進創(chuàng)新發(fā)展的長效機制。
(三)認真貫徹落實稅收政策,優(yōu)化納稅服務。
認真貫徹落實各項稅收政策,積極組織開展調查研究,認真貫徹落實下崗失業(yè)職員再就業(yè)、西部大開發(fā)、資源綜合利用等稅收優(yōu)惠政策,保障納稅人正當利益,積極利用稅收優(yōu)惠政策引導經濟的發(fā)展。切實加強對一般納稅人的跟蹤治理,實地把握申請認定一般納稅人資格企業(yè)的第一手資料,把握企業(yè)的基本情況。進一步加強對企業(yè)會計職員的培訓治理,將企業(yè)的會計職員配備和賬簿設置納進日常輔導和治理的重點。一般納稅人的日常治理中必須突出納稅評估的位置,達到強化稅源監(jiān)控、進步稅收征管質量,全面把握納稅人的稅收活動規(guī)律,把握稅收征管的主動權。及時正確地為企業(yè)辦理一般納稅人認定手續(xù)。并按年審工作規(guī)程嚴格對一般納稅人實施審查,做到程序正當,手續(xù)齊全,不達規(guī)定標準一律取消一般納稅人資格;進一步抓好納稅人專票用量的核實。對于一般納稅人的專用發(fā)票用量,為了確保安全要切實做到專票治理與日常治理相結合,專票治理與執(zhí)行政策檢查相結合,專票治理與保管措施相結合,不具備治理條件的果斷不予使用專用發(fā)票。
認真抓好行政問責制、首問責任制、限時辦結制、服務承諾制四項制度的落實,進步辦稅效率,切實減輕納稅人負擔。為了徹底改變納稅人久等外出處理業(yè)務辦稅員而煩心、費時的現(xiàn)象,確保在各個辦稅環(huán)節(jié)實現(xiàn)納稅人“零等候”,切實進步辦稅服務質量和效率。我局將因地適宜,在辦稅廳試行以綜合辦稅崗為主的新“一窗式”服務,A、B角服務,切實解決辦稅服務大廳擁擠現(xiàn)象。繼續(xù)作好“六項特色服務”,為納稅人提供更為方便快捷的納稅服務。通過各種途徑有效的開展政策宣傳,確保征收前臺各項工作順利進行。
2009年,是XX國稅落實“十一五”規(guī)劃承上啟下的關鍵之年。同時也是我局不斷加強稅源治理,夯實征管基礎,鞏固和發(fā)展信息化建設成果,全面落實四項制度規(guī)范行政治理的關鍵一年。在今年的稅收工作中,我局將在昭通市國家稅務局和XX縣委、政府的正確領導下,全面貫徹黨的十七大和十七屆三中和全國、全省、全市三級國稅會議精神,以***理論和“三個代表”重要思想為指導,圍繞省局“創(chuàng)新發(fā)展年”的工作要求,在科學發(fā)展觀的指導下,進一步加強稅收調研,進步工作創(chuàng)新能力,以求真務實的精神打牢稅收征管基礎,采取積極措施全面完成各項工作任務?,F(xiàn)將2009年稅收工作計劃擬定如下:
(四)堅持“聚財為國、執(zhí)法為民”的稅收工作宗旨,穩(wěn)步推進依法治稅,強化稅收征管。
全面貫徹落實國家稅收政策法規(guī),保證和維護稅法的權威性,果斷杜盡越權擅自減稅、免稅和緩稅;強化稅收執(zhí)法治理,充分發(fā)揮稅收執(zhí)法考核信息系統(tǒng)的監(jiān)視作用,將稅收執(zhí)法考核和崗位責任制考核想結合,確保執(zhí)法規(guī)范到位;將依法治稅作為整頓和規(guī)范稅收秩序的重要內容,強化稅收征管,加大稽查力度,嚴厲稅收檢查,嚴厲打擊擾亂市場秩序的各類涉稅違法行為;將依法治稅與礦山治理相結合,鞏固礦山行業(yè)的稅收征管成果;將依法治稅與優(yōu)化投資環(huán)境相結合,果斷糾正違規(guī)執(zhí)法行為,切實做到依法辦稅、規(guī)范執(zhí)法、文明執(zhí)法,努力建想法制、文明的市場環(huán)境,更好地促進我縣經濟社會發(fā)展。
(五)進一步夯實征管基礎,全面進步國稅征管工作的質量和效率。
進步國稅征管工作的質量和效率,是今年全省“創(chuàng)新發(fā)展年”的重點工作內容。我局將認真研究今年國稅征管工作的重點和難點,找準突破口和工作著力點,大力進步國稅征管工作的質量和效率,精益求精和完善稅收服務,進一步實施稅收征管科學化、精細化治理,努力確保全縣征管工作邁上新的臺階。
(六)加強干部教育培訓,嚴格工作紀律,全面加強干部隊伍建設。
加強干部隊伍建設,必須持之以恒、長抓不懈,同時也要有切實可行的工作措施。一是要加強干部教育培訓,在繼續(xù)做好學歷教育的基礎上,有重點地培養(yǎng)稅收業(yè)務、計算機、行政治理等方面的專業(yè)人才,形成綜合型和專業(yè)型人才交相照映的良好局面;二是加強干部治理,嚴格工作紀律,進步工作責任感和集體榮譽感,實行獎罰分明,充分調動廣大干部職工的積極性、主動性和創(chuàng)造性;三是進一步加強領導班子建設,培養(yǎng)班子學習風氣,強化作風建設,增強責任感和緊迫感,精益求精領導藝術,進步領導水平,增強班子的凝聚力和戰(zhàn)斗力。
(七)進一步加快信息化建設步伐,為“金稅三期”的順利運行打下堅實基礎。
信息化的發(fā)展很大程度上決定了工作質量和效率。因此,信息化建設是我局2009年的一項重點工作。做好信息系統(tǒng)的整合工作,使系統(tǒng)之間運用聯(lián)系更加緊密,操縱更加方便快捷;做好系統(tǒng)運行維護工作,逐步建立和完善科學高效的技術與業(yè)務運行、維護工作體系,理順解答題目、補丁升級和業(yè)務操縱流程;切實進步運行、維護的質量,牢固樹立“數(shù)據(jù)質量無小事”的觀念,確保數(shù)據(jù)的正確性和有效性,充分發(fā)揮計算機設備的功效和使用效率,全面進步稅收工作的質量和效率。
(八)加強黨風廉正建設和反***工作。
一是加強制度執(zhí)行情況的監(jiān)視檢查,依托執(zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)、簽訂黨風廉正責任書、特邀監(jiān)察員座談會等形式,在制度落實上狠下功夫;二是加強領導班子和領導干部的監(jiān)視治理,堅持***集中制,強化兩權監(jiān)視制約,積極推行政務公然,增強工作的透明度;三是加強對關鍵部位和重點環(huán)節(jié)的監(jiān)視制約,落實政府采購和財務定期公然制度,對基建項目進行嚴格把關,加大違紀違法處罰力度,嚴厲稅收工作。
(九)加大稅收稽查力度,進一步規(guī)范稅收秩序。努力做好國務院提出的“加強征管,堵塞漏洞,懲辦***,清繳欠稅”的十六字治稅方針,以做好日?;闉榛A,以重點稅源和行業(yè)稅收專項檢查為重點,以查處重大涉稅違法案件為突破口,以很抓隊伍的素質建設為保障,全面進步稽查工作的質量和效率,提升稅務稽查的社會地位和形象。一是加強稽查隊伍建設,把業(yè)務培訓與實戰(zhàn)練兵有機地結合起來;二是完善工作考核制度,建立崗責考核體系,繼續(xù)落實和完善稽查工作目標治理責任制;三是以重點行業(yè)的專項檢查為重點,把開展普通發(fā)票的稅收專項檢查、抓好礦產品行業(yè)的稅收專項檢查和開展以漏征漏管戶為重點的銷售網(wǎng)點的專項檢查等有機結合起來,充分發(fā)揮稽查工作職能,達到檢查一個行業(yè),整頓一片稅收秩序的目的,繼續(xù)開展整頓和規(guī)范稅收秩序工作;四是加強部分間的協(xié)調與配合,形成稅收執(zhí)法協(xié)力。加強各個部分間協(xié)調與配合,互通工作情況,加強信息反饋,進一步進步我縣稽查工作的整體質量和執(zhí)法水平,為我縣營造一個良好的稅收執(zhí)法環(huán)境。
(十)加強安全保衛(wèi),強化事故的防范工作。進一步加強車輛及油料和修理費的治理,確保厲行節(jié)約,要做到保證交通工具的正常運轉,以滿足國稅工作的需要;要繼續(xù)落實《XX縣國家稅務局社會治安綜合治理責任制》和《安全保衛(wèi)制度》,采取有效措施搞好防火、防盜工作,特別是要應用好電視防盜裝置,使其發(fā)揮應有的作用;要積極預防,強化安全教育,保證不發(fā)生重大安全事故,確保機關財產和職工生命安全;要結合干部職工集中辦公、集中生活的特點,健全調解組織和措施,做好職工之間及職工家屬之間的團結工作,使職工之間盡量不要發(fā)生糾紛和矛盾,使題目解決在萌芽狀態(tài)。
(十一)開展文明創(chuàng)建活動,樹立和宣傳先進典型。
文明創(chuàng)建工作是國稅文化建設的重要部分。一是將國稅文化上升為一種開拓奮進的動力。依法征收,強化征管,堵漏增收,服務大局,充分調動全系統(tǒng)干部職工的積極性和創(chuàng)造性,團結拼搏,勇挑重擔,忘我工作,攻堅克難;二是以人為本,全面加強隊伍建設。始終堅持以人為本,以德治隊,把“一手抓稅收、一手抓精神文明建設”作為治局之本,牢牢結合國稅系統(tǒng)的實際,著力進行思想道德建設,使國稅系統(tǒng)三個文明建設朝著穩(wěn)步、健康、有序的方向發(fā)展;三是選準載體,創(chuàng)新形式。努力將文化載體與創(chuàng)建載體有機結合和同一,使國稅文化建設富有實效性和特色性;四是樹立是國稅文化的形象代表。充分發(fā)揮文化的導向作用,大力宣傳敬業(yè)奉獻、銳意創(chuàng)新、刻苦學習、實績明顯的各種先進人物、先進集體的先進事跡,充分發(fā)揮“文明單位”、“優(yōu)秀稅務工作者”等先進典型的帶頭、示范和引導作用,以點帶面,全面推動國稅文化建設深進發(fā)展。五是動員廣大國稅干部職工關心社會公益事業(yè),積極參加各種社會公益活動。通過開展扶貧助學、助困、獻愛心等社會公益活動,在全局興起“崇尚良好道德,爭做文明稅官”的良好風尚。自覺地把道德規(guī)范轉變?yōu)樽陨硇袨闇蕜t,進步個人性德水準。
(十二)開展豐富多彩的文化活動,活躍國稅干部的文化生活。
問題一:稅源管理機構職能“缺位”。在新一論征管改革中,隨著征、管、查分離和計算機技術的廣泛運用,稅務專管員的職能發(fā)生了變化,由“管戶”為主逐漸過渡到以“管事”為主,這在一定程度上防止了“人情稅”和“關系稅”,有利于稅務系統(tǒng)的廉政建設,改革的方向是對的。但是,在一些地方也出現(xiàn)了“兩少一多”現(xiàn)象:稅收管理員下戶調查研究的少了,對納稅人的經營情況、繳稅情況及稅收結構進行認真分析的少了,依靠納稅戶自行申報來掌握稅源、指導征收的多了。如申報不實,出了偷漏稅問題則由稽查部門去處理。這樣一來,在稅源的管理上便出現(xiàn)了“空檔”,管事與管戶在相當程度上脫了節(jié)。由于征、管、查之間始終處于變動磨合的狀態(tài),未達到統(tǒng)一和規(guī)范,稅源管理的職能存在“缺位”現(xiàn)象。辦稅大廳征收人員不再下戶,就表征稅,被動接受納稅人的申報資料,并不能主動收集納稅人的生產經營和稅源變動情況;基層分局(所)的稅收管理員對稅源控管乏力,由過去的專管員下廠了解企業(yè)生產經營情況變成了遠離企業(yè)、坐看報表的靜態(tài)管理,對轄區(qū)內的稅源底數(shù)不清,戶籍不明,造成大戶管不細、小戶漏管多,“疏于管理、責任淡化"的問題凸現(xiàn)。
問題二:稅源管理手段相對滯后。在當前稅源管理過程中,單一地以實現(xiàn)稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源,工作重心側重于重點稅源的管理,在一定程度上忽視了非重點戶、非重點稅源、某些行業(yè)、某些區(qū)域及工作環(huán)節(jié)的管理,造成稅源管理“頭重腳輕”,征管基礎薄弱,給一些蓄意偷逃稅犯罪分子以可乘之機。傳統(tǒng)的稅源管理手段相繼取消而喪失,而新的信息管理手段又未到位,基層稅務干部普遍感到茫然和無所適從。有的被動地等待信息化建設的發(fā)展,寄希望于省局為他們提供“一步到位”的辦法和手段。雖然近些年加大了信息化的建設,實現(xiàn)了征管業(yè)務流程微機管理,但目前稅源管理系統(tǒng)只能完成一些基本的統(tǒng)計工作,對稅源的狀況不能運用大量的信息數(shù)據(jù)庫進行調研、分析和預測。此外,還建立沒有完全意義上的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡和管理監(jiān)控機制,納稅人生產經營信息傳遞渠道單一、滯后。
問題三:部門協(xié)調配合不得力。從外部來看,涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、銀行、質監(jiān)、土管、城建、地稅等部門之間的協(xié)作配合還沒有真正建立起來,不能進行有效的信息傳遞,更談不上信息高度共享。從內部來看,征、管、查三部門、機關科(股)室之間、上級局與下級局之間在強化稅源管理方面還存在工作脫節(jié),協(xié)調配合不暢,沒有形成各部門齊抓共管、密切配合、協(xié)調一致的良性稅源管理機制,適應現(xiàn)代稅源管理的監(jiān)控體系還沒有建立起來。
問題四:稅源管理力量有待進一步加強。在稅源管理過程中,困擾基層的一個主要問題就是征管力量不足,城鄉(xiāng)稅源管理人力資源分配不合理,存在基層稅源少、人員多,而城區(qū)或重點稅源單位稅收任務重、人員少;機關管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現(xiàn)象?;鶎佣愒垂芾砣藛T應付事務性工作繁重,很難集中精力開展稅源控管,以致對納稅人的信息掌握不全。同時存在部分地區(qū)稅收管理員制度落實不到位,稅收管理員日常工作存在任務不明、目標不清、考核不到位的問題。稅收管理員業(yè)務水平參次不齊,適應現(xiàn)代稅收征管的工作能力和稅收執(zhí)法水平不高,工作缺乏主動,不能很好地履行工作職責。
問題五:經濟出現(xiàn)多元化,增加了稅源管理的難度。隨著我國市場經濟的發(fā)展和知識經濟與網(wǎng)絡時代的來臨,我國經濟與世界經濟深度接軌,各種所有制形式的經濟主體跨國家、跨地區(qū)、跨行業(yè)相互滲透,長期并存,使納稅主體呈現(xiàn)多元化;混合經濟、網(wǎng)上交易、資產重組等加劇,使征稅對象呈現(xiàn)多元化;經濟主體經營活動的多樣性,使其收入來源也呈多元化,增加了納稅環(huán)節(jié)確認難度,稅源監(jiān)管的復雜性與日俱增。而稅務機關對這些變化的應對措施相對滯后,使稅源管理工作陷于被動。
二、加強稅源管理的建議
今年,省局把稅源管理作為三大重點工作之一,提得高度可見,重要性之強。要全面提高稅源控管水平,必須改變傳統(tǒng)的監(jiān)控思維模式,樹立科學化、精細化、規(guī)范化的管理理念,充分利用信息技術,通過人機結合強化對稅源的管理和監(jiān)控。
(一)理順關系,明確職責,全面建立稅源管理體系。
按照加強管理、講求效率和有利于服務的原則,科學設置基層稅源管理機構,合理調整征管職能,實現(xiàn)稅源管理的科學化、精細化、規(guī)范化。按照以事定崗、以崗定責、權責統(tǒng)一的原則,建立統(tǒng)一、規(guī)范的崗責標準體系,進一步明確征、管、查三部門的職責分工,避免各環(huán)節(jié)、崗位之間職責交叉或缺位,三部門應加強業(yè)務銜接,既要分工,又要協(xié)作;既要制約,又要協(xié)調,凝集征、管、查合力,實現(xiàn)三者的有機結合,提高稅源管理的整體效能。搞好征管信息系統(tǒng)前、后臺的業(yè)務整合與銜接,加強協(xié)調配合,做到分工不分家,防止推諉扯皮、效率低下等問題的發(fā)生,保證征管業(yè)務流程銜接緊密、運轉高效??h(區(qū))局管理股應為專門的稅源管理部門,主要負責稅源的收集、匯總、分析,監(jiān)督指導基層分局(所)加強稅源管理;稽查局、辦稅服務廳作為稅源監(jiān)控的輔助管理部門,主要負責納稅人的稅源采集及稅收征管相關情況的反饋工作。基層分局(所)為稅源管理的主力軍,經常深入到納稅單位進行稅源調查分析,監(jiān)控掌握納稅人的生產經營、稅源變化情況,掌握一些非常規(guī)性的稅源變化情況,特別要加強對改制企業(yè)、有偷稅嫌疑的企業(yè)、漏征漏管戶、新辦戶、停(歇)業(yè)戶、注銷戶、非正常戶等納稅人的監(jiān)控工作,減少稅收死角。定期、不定期地組織稅收管理員,對某一地區(qū)、某一行業(yè)的稅源進行專項檢查、調查、預測、分析和控管,將稅源監(jiān)控置于征管之中,在征管中尋找稅源、監(jiān)控稅源。進一步健全和完善征管、稅政、法制、發(fā)票、計財、信息中心、監(jiān)查審計等部門之間的協(xié)調運行機制,充分發(fā)揮各職能部門的專業(yè)特長和職能功效,積極為基層部門強化稅源管理提供指導、幫助和監(jiān)督,多渠道多領域地實現(xiàn)稅源的精細化、規(guī)范化管理,全方位地構建稅源管理體系。
(二)以人為本,注重實效,把稅收管理員制度落到實處。
1、科學配置人力資源,充實稅收管理員隊伍??h(區(qū))級局、基層分局要綜合考慮所管轄的稅源數(shù)量、稅源結構、稅源地域分布、稅源發(fā)展趨勢、基層人員數(shù)量與素質等因素,按照稅源管理的需要,結合起征點提高,農村稅源向城鎮(zhèn)轉移和集中的特點,重新整合優(yōu)化稅收管理員隊伍,科學合理配置人力資源,優(yōu)先保證對大企業(yè)、納稅信用等級較低企業(yè)以及城區(qū)等重點稅源戶的監(jiān)管需要,并引入風險管理機制,將管理重點放在稅源流失風險較大的環(huán)節(jié)和領域,以實現(xiàn)管理效益的最大化。加強稅收管理員的培訓,按照“干什么、學什么,缺什么、補什么”的原則,結合崗位的專業(yè)特點和管理的難易程度,有針對性地加強稅收管理員知識更新和技能培訓,切實提高稅收管理員的綜合素質和業(yè)務能力。2、建立健全崗責體系,明確稅收管理員職責。積極探索稅收管理員能級管理激勵機制,根據(jù)工作難易程度和稅收管理員的能力差異分配任務,做到以能定級,按級定崗,以崗定責,嚴格考核,獎懲分明,充分調動和發(fā)揮稅收管理員工作積極性。建立健全稅收管理員崗責體系,按照稅收管理員工作崗位的不同,規(guī)范工作流程,明確職能定位和工作重點,減少日常的應付性事務工作,確保稅收管理員有時間、有精力從事稅源管理工作。實行稅收管理員工作底稿制度,規(guī)范稅收管理員的執(zhí)法行為,形成執(zhí)法有記錄、過程可監(jiān)控、結果可核查、績效可考核的良性循環(huán)機制。3、建立稅收管理員工作平臺,提高工作效率。積極利用信息技術輔助稅收管理員開展工作,要在征管業(yè)務核心軟件基礎上拓展功能,研究開發(fā)稅收管理員工作平臺。通過工作平臺規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務,按照工作流事項,自動分配任務,自動提示完成狀態(tài),變人找事為事找人,方便管理員查詢各項涉稅信息。圍繞管理員工作重點,通過分析、預警、監(jiān)控、評估、篩選、異常信息處理、臺帳、工作總結等功能模塊,解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒管”的問題,提高稅收管理員工作的實效性和針對性,有效地加強稅源管理,提高稅收征管的質量和效率。
(三)創(chuàng)新手段,改進方法,實現(xiàn)稅源精細化管理。
1、加強戶籍管理,夯實稅源基礎。基層分局(所)要分區(qū)域、分經濟類型、分行業(yè)、分類別、分戶建立納稅人戶籍檔案。健全房屋、土地、車輛等信息數(shù)據(jù)庫。充分運用稅收信息化的手段,加強戶籍管理,做到實有戶數(shù)與系統(tǒng)機內戶數(shù)一致。加強對納稅人開業(yè)、變更、停(復)業(yè)、注銷、非正常戶以及外出經營報驗登記等日常管理,定期組織開展戶籍管理情況的專項清理工作,減少漏征漏管戶。
2、堅持屬地原則,實施分類管理。實行分類組織與管理,是目前國際上較為推崇的征管組織形式。根據(jù)納稅人規(guī)模、行業(yè)、企業(yè)存續(xù)時間、經營特點和信用等級等實行稅源分類管理。重點抓好五項工作:一是抓好重點地區(qū)、重點行業(yè)、重點企業(yè)、重點項目、重點稅種等“五個重點”,建立健全重點稅源管理和跟蹤監(jiān)控制度;二是抓好房地產業(yè)、建筑業(yè)稅收征管。尤其是這兩行業(yè)中的所得稅和土地增值稅征管難度大、漏洞多,要進一步認真研究,全面落實房地產稅收一體化;三是抓好個體經營大戶的征收管理,采取有效措施,規(guī)范個體經營大戶的征管,使其生產經營的實際稅負接近申報征收入庫的稅款,減少稅收流失;四是抓好娛樂業(yè)、飲食業(yè)等高利潤行業(yè)的挖潛增收。五是抓好不同納稅信用等級納稅人的管理與服務。
3、加強源頭控制、稅收分析和納稅評估。一是要做到源頭控制與稅收分析相結合。源頭控制就是通過調查研究了解和掌握納稅人實現(xiàn)的稅款數(shù)量,以及各稅種收入的潛在分布情況,以便征收過程中心中有數(shù),防止稅源流失。稅收分析主要是對稅收收入的來源和結構進行研究分析,從中了解經濟發(fā)展狀況和納稅人的生產經營情況,以便調整稅收工作部署和征管重點。事前源頭控制和事后稅收分析,兩者都很重要,都是稅源管理的有效方法。但在實踐中,一些單位往往重視一頭而忽視了另一頭,兩者未有機結合起來。有的甚至兩者都未給予足夠的重視,收稅憑經驗,既不作稅源調查也不作事后分析,收稅收到多少算多少,收到哪里算哪里,只要完成任務就行。這種做法難免帶來有稅未收足或收“過頭稅”的問題。要實現(xiàn)源頭控制和稅收分析的最佳結合,要求每個稅收管理員都要做到眼勤、腿勤、手勤,認真負責,不坐等納稅申報等資料,把室內靜態(tài)分析與深入納稅戶實施稅源跟蹤或動態(tài)管理緊密結合起來,積極主動地掌握稅源情況,并善于從調查分析中發(fā)現(xiàn)問題,采取有針對性的措施。二是要扎實推進納稅評估。積極探索建立納稅評估管理平臺,運用指標分析、模型分析等各種行之有效的方法,對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估。在評估工作中,注重綜合評估與分稅種評估的有機結合,充分發(fā)揮人的主觀能動性,注重人機結合。三是建立稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查之間的互動機制。形成稅收分析指導納稅評估,納稅評估用于稅源管理和稅款征收,并為稅務稽查提供案源,稅務檢查與稽查又促進分析與評估,促進完善稅收政策、改進稅收征管的工作機制。
4、加強發(fā)票管理,強化“以票控稅”。大力推進“逐筆開具發(fā)票,獎勵索取發(fā)票,方便查詢辨?zhèn)?,推行稅控器具”的發(fā)票管理機制創(chuàng)新,實行消費者監(jiān)督、稅控器具電子監(jiān)督、稅務監(jiān)督多管齊下,促使納稅人依法開具、使用發(fā)票,促進地稅機關“以票控稅”,強化稅源監(jiān)控。要抓住發(fā)票管理的關鍵環(huán)節(jié),改進和完善發(fā)票“驗舊售新”工作。積極穩(wěn)妥地推廣應用稅控器具,要將稅控器具記錄的開票數(shù)據(jù)與納稅申報數(shù)據(jù)進行比對,嚴格按規(guī)定征稅,真正發(fā)揮稅控器具控稅作用。
5、充分利用現(xiàn)代信息技術,加強稅源管理。按照“功能齊全、監(jiān)控有力”的原則,進一步擴大征管業(yè)務軟件的涵蓋范圍,研究開發(fā)統(tǒng)一的計算機軟件進行監(jiān)控管理,將管理的觸角伸向城鄉(xiāng)各個角落,覆蓋整個稅源分布點和所有納稅戶;進一步拓寬與政府相關職能部門之間的信息交換,形成信息聯(lián)網(wǎng);積極推行多元化電子申報、網(wǎng)絡申報,建成一個“集中管理、相互依托、數(shù)據(jù)規(guī)范、信息共享”的稅務綜合信息庫,并使之成為信息處理中心和稅源監(jiān)控中心。同時,以綜合征管軟件應用為載體向深度發(fā)展,積極開發(fā)一些輔助程序,提高數(shù)據(jù)綜合利用率,迅速、準確地進行稅收經濟指標和企業(yè)財務指標的分析,滿足監(jiān)控、分析和決策的需要。充分利用征管業(yè)務信息省級集中優(yōu)勢,運用數(shù)據(jù)倉庫,對各級稅源數(shù)據(jù)逐級分析與查詢,實現(xiàn)對征管工作質量與效率考核評價的程序化和自動化,確保稅源管理各項目標的實現(xiàn).
(四)加強稽查,整頓秩序,營造公平競爭的稅收環(huán)境。
一是以日常檢查為重點,堵塞征管漏洞。建立完善日常檢查管理辦法,規(guī)范日常檢查工作程序,提高日常檢查的效能。處理好日常檢查與稽查兩者之間的關系,把日常檢查作為納稅評估與稽查之間的橋梁和紐帶,構建一種以納稅評估為基礎,以日常檢查為紐帶,以稽查為總閘的良性互動機制;二是加大稽查打擊力度,整頓稅收秩序。樹立“重點稽查”的意識,對一些稅收秩序比較混亂、征管基礎比較薄弱的地區(qū)與行業(yè),有針對性地開展專項稅收治理,加大對涉稅違法行為的查處和打擊力度,力爭做到檢查一個行業(yè)規(guī)范一個行業(yè)的稅收秩序;三是積極開展涉稅違法案件的分析、解剖和宣傳曝光工作。對查處的案件特別是典型案件要進行分析解剖,研究發(fā)案規(guī)律、作案特點和手段,及時發(fā)現(xiàn)稅收政策和管理上的漏洞,提出打擊、防范和堵塞漏洞的措施,并選擇典型案件進行曝光宣傳。