區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)范文

關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈; 審計; 實時監(jiān)督;

隨著社會的發(fā)展, 會計師事務(wù)所審計已經(jīng)有了較大的進步, 但仍然存在人力成本高、數(shù)據(jù)真實性難保證、覆蓋面不全等不足之處。而近年來逐漸盛行的聯(lián)網(wǎng)審計對這些不足進行了改進, 但又出現(xiàn)了數(shù)據(jù)安全性不強、系統(tǒng)維護成本高等新的問題。2008年, 經(jīng)過比特幣之父中本聰對多種計算機技術(shù)的巧妙揉合, 區(qū)塊鏈技術(shù)誕生了。2015年, 英國著名的《經(jīng)濟學(xué)人》雜志發(fā)表了名為《The trust machine》的封面文章, 把區(qū)塊鏈技術(shù)稱為信任的機器。自此, 區(qū)塊鏈技術(shù)進入了備受關(guān)注的黃金時代。該技術(shù)具有去中介化、可追溯、分布式等特點, 最初應(yīng)用目的為了驗證交易真?zhèn)? 這就相當于會計師事務(wù)所審計中的鑒證功能。隨著研究的深入, 越來越多的學(xué)者認為區(qū)塊鏈技術(shù)對進一步改進現(xiàn)行審計具有重要意義。黃冠華 (2016) 認為區(qū)塊鏈能從數(shù)據(jù)記錄與數(shù)據(jù)存儲兩方面改進聯(lián)網(wǎng)審計、陳旭, 翼程浩 (2017) 設(shè)想了基于區(qū)塊鏈技術(shù)的實時審計框架, 并認為區(qū)塊鏈技術(shù)在改進審計實施流程方面具有優(yōu)越性。在此背景下, 更深一步探究在會計師事務(wù)所審計中使用區(qū)塊鏈技術(shù)的影響是有必要的。

一、區(qū)塊鏈的含義與特征

區(qū)塊鏈的英文是blockchain, 即block (區(qū)塊) 與chain (鏈接) 的結(jié)合體, 簡而言之, 區(qū)塊鏈就是有多個區(qū)塊相互連接形成的一條長鏈。這條鏈存在于虛擬信息世界, 每個區(qū)塊就是一個數(shù)據(jù)塊, 里面記錄了一組采用哈希算法組成的樹狀交易狀態(tài)信息, 這樣可以保證區(qū)塊和區(qū)塊中的信息不能被篡改。區(qū)塊鏈不是一項單一的技術(shù), 它是包括點對點傳輸、密碼學(xué)算法、智能合約、分布式數(shù)據(jù)存儲在內(nèi)的多種計算機技術(shù)的交叉整合。雖然學(xué)術(shù)界、金融界對區(qū)塊鏈技術(shù)的定義多種多樣, 但普遍認為區(qū)塊鏈就是一個分布式數(shù)據(jù)庫。這個數(shù)據(jù)庫由全網(wǎng)節(jié)點共同維護, 共同記錄, 除非控制整個系統(tǒng)中51%以上的節(jié)點, 否則將無法對數(shù)據(jù)進行修改。

(一) 分布式。

區(qū)塊鏈實質(zhì)上就是一種基于對等網(wǎng)絡(luò) (p2p) 的分布式存儲方式。它的核心思想就是數(shù)據(jù)不再集中保存在中心服務(wù)器上而是分布式的保存在全網(wǎng)的各個節(jié)點, 任何一個節(jié)點受損都不會影響其他節(jié)點已經(jīng)儲存的數(shù)據(jù)。一旦數(shù)據(jù)有更新, 全網(wǎng)所有的節(jié)點能夠快速同步新錄入的信息。如果某節(jié)點上的用戶故意或者不小心改動了該節(jié)點上的某一記錄或某一賬本, 系統(tǒng)在后續(xù)的運營中又會自動的給這個節(jié)點同步正確的賬本。

(二) 去中介化。

很多資料在談及區(qū)塊鏈的特征時都提出了去中心化這一概念, 但實際上這是難以實現(xiàn)的, The DAO事件的發(fā)生說明沒有絕對中心存在可能會帶來很多不必要的困擾。因此, 使用去中介化這一概念比較恰當。去中介化就是節(jié)點與節(jié)點之間不再需要經(jīng)過中介商就可以實現(xiàn)對接。這可以改變現(xiàn)行互聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)傳輸模式:區(qū)塊鏈系統(tǒng)內(nèi)的信息交流可以點對點進行而不再需要通過網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商, 因此數(shù)據(jù)的安全可以得到進一步的保障。

(三) 按合約執(zhí)行。

區(qū)塊鏈系統(tǒng)中任何交易都按照已經(jīng)確定的規(guī)則和約定進行。這種規(guī)則和合約被稱之為智能合約。智能合約本質(zhì)上是一種協(xié)議, 這種協(xié)議存在于物與物之間。它采用了編程語言, 通過程序語言強制執(zhí)行。當合約被約定后, 需要進行操作的時候, 系統(tǒng)會自動完成, 即使是系統(tǒng)運營方也無法隨意對其進行改動。

(四) 可追溯性。

在區(qū)塊鏈中, 每個區(qū)塊都存在指向前一個區(qū)塊的、以密碼簽名的方式形成的鏈接。通過這樣的鏈接, 區(qū)塊連成一條鏈, 從最新的區(qū)塊可以一直往前追溯至最初創(chuàng)建的初始區(qū)塊。而每一筆發(fā)生在區(qū)塊鏈中的交易都會被記錄在系統(tǒng)的區(qū)塊中并被蓋上時間戳。因此, 所有交易記錄都可向前追查。無論該筆交易距今有多長時間, 只要區(qū)塊鏈存在, 都可以在系統(tǒng)中查詢到。可追溯的特點使得每一個數(shù)據(jù)的來源都有溯源記錄, 數(shù)據(jù)的真實性從源頭便可獲得辨別。

二、區(qū)塊鏈技術(shù)對會計師事務(wù)所審計的影響

(一) 保障數(shù)據(jù)安全, 增強數(shù)據(jù)可靠性。

傳統(tǒng)會計師事務(wù)所審計方法以事后查賬為主, 是對過去一段時間里被審計單位會計信息的監(jiān)查。由于審計工作并不是隨時隨地進行的, 因此, 在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后, 企業(yè)有對業(yè)務(wù)會計信息進行修飾甚至是篡改的可能。聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下, 雖然保證了實時審計, 但是, 電子憑證依然有被篡改的風(fēng)險, 且被篡改后沒有痕跡, 很難被發(fā)覺。同時, 會計師事務(wù)所與被審計單位之間數(shù)據(jù)信息的往來都由網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商進行管理。一旦網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商的服務(wù)器遭到黑客攻擊, 存儲在其中的數(shù)據(jù)不僅有被泄漏的風(fēng)險, 更可能被直接摧毀。而區(qū)塊鏈系統(tǒng)是去中介化的, 每一個節(jié)點都具有相同的地位, 都儲存有完整的數(shù)據(jù)且數(shù)據(jù)是實時更新的, 任何節(jié)點受損都不會影響其他節(jié)點已經(jīng)儲存的數(shù)據(jù)。其次, 區(qū)塊鏈系統(tǒng)可以根據(jù)各個節(jié)點賬本的重合度識別真帳和假賬, 與大部分節(jié)點的賬簿記錄不相符的節(jié)點將被自動劃為假賬。最后, 想要控制整個系統(tǒng)就必須要控制系統(tǒng)中51%以上的節(jié)點, 而這樣做的難度大, 代價高, 幾乎沒有成功的可能。因此數(shù)據(jù)被篡改的可能性微乎其微, 數(shù)據(jù)的安全得到了有效保障。

(二) 簡化審計工作, 提高審計效率。

傳統(tǒng)的會計師事務(wù)所審計, 主要通過成立專項的審計小組進駐被審計單位對其進行審計檢查。由于這些檢查都需要人與人之間的通力合作, 如果審計員之間或?qū)徲媶T與企業(yè)員工之間出現(xiàn)溝通問題, 便會降低審計效率。此外, 一旦在審計過程出現(xiàn)審計資源配置不足或內(nèi)部管理制度不完善等問題, 也會對審計效率產(chǎn)生不良影響?，F(xiàn)行的聯(lián)網(wǎng)審計雖然在一定程度上實現(xiàn)了非現(xiàn)場審計, 但仍需要審計人員自行將聯(lián)網(wǎng)獲得的原始審計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有效的審計信息, 而隨著社會經(jīng)濟發(fā)展, 各類需要審計的數(shù)據(jù)都呈指數(shù)式增長, 這樣的數(shù)據(jù)處理工作會耗費大量人力, 且效率不一定高。使用區(qū)塊鏈技術(shù)后, 區(qū)塊鏈的分布式數(shù)據(jù)存儲技術(shù)使會計師事務(wù)所的審計人員不需要通過進駐被審計單位也能自如的對該單位的經(jīng)營情況進行實時監(jiān)督且不擔(dān)心假賬的存在。區(qū)塊鏈特有的時間戳和不可篡改使得事務(wù)所不需要向銀行或其他單位發(fā)送函證也能保證審計信息的可靠性。還可以結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù), 對獲得的審計信息進行自動處理。因此, 只要保證某些必須由人工錄入的原始數(shù)據(jù)是真實、準確的, 集中人力對源頭信息進行審計即可。這樣一來, 人工審計工作量大幅減少, 審計效率將顯著提高。

(三) 促進全面審計, 規(guī)避審計風(fēng)險。

為了能更好的提高事務(wù)所審計工作效率, 有效降低審計成本, 抽樣調(diào)查方法在傳統(tǒng)會計師事務(wù)所審計中被普遍應(yīng)用。雖然抽樣調(diào)查方法有統(tǒng)計學(xué)理論的支持, 但是, 它無法對每一項經(jīng)濟活動的有關(guān)數(shù)據(jù)進行監(jiān)察, 只能通過數(shù)理統(tǒng)計的理論進行評估, 因此, 難以保證數(shù)據(jù)的可靠性, 審計風(fēng)險也相應(yīng)增加了?，F(xiàn)行的聯(lián)網(wǎng)審計雖然在全面審計方面取得了很大進步, 但是受到現(xiàn)有技術(shù)水平的限制, 這種審計模式只能獲得被審計單位提供的信息, 在該單位與關(guān)聯(lián)方的聯(lián)系方面, 仍然難以獲得來自關(guān)聯(lián)方的第一手資料, 并沒有真正實現(xiàn)全面審計。而運用區(qū)塊鏈技術(shù)后, 區(qū)塊鏈作為一個龐大的數(shù)據(jù)庫, 一旦信息記錄, 全網(wǎng)各個節(jié)點自動實時更新, 無需再向其他單位進行函證, 可以實現(xiàn)真正意義上的全面審計。同時, 區(qū)塊鏈可追溯的特性可以幫助會計師事務(wù)所輕松獲得審計數(shù)據(jù)的來龍去脈, 假賬無處遁形, 有效的規(guī)避了審計風(fēng)險。

三、在會計師事務(wù)所審計中應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)的對策

(一) 加大對區(qū)塊鏈技術(shù)的研發(fā)力度。

現(xiàn)階段區(qū)塊鏈技術(shù)存在的問題主要是算力問題。區(qū)塊鏈技術(shù)目前擁有的算力還沒有達到大規(guī)模使用的水平, 其整體的運算能力還有待進一步提高。此外, 區(qū)塊鏈技術(shù)的安全系數(shù)也有待增強。雖然區(qū)塊鏈最引人矚目的地方之一就在于它的安全性, 但2016年發(fā)生的最大眾籌項目The DAO被攻擊事件, 使區(qū)塊鏈受到了前所未有的質(zhì)疑。對于審計行業(yè)來說, 安全問題是尤其重要的。會計師事務(wù)所想要在審計中使用區(qū)塊鏈技術(shù)很大程度上也是為了讓數(shù)據(jù)獲得更多安全性。因此安全問題的解決對在會計師事務(wù)所審計中推進區(qū)塊鏈技術(shù)而言是非常關(guān)鍵的?？傊? 無論是政府還是會計師事務(wù)所都需要加大對區(qū)塊鏈技術(shù)的研發(fā)力度, 進一步完善區(qū)塊鏈技術(shù)。

(二) 加快區(qū)塊鏈技術(shù)人才培養(yǎng)。

區(qū)塊鏈技術(shù)作為近年來興起的金融科技, 獲得了學(xué)術(shù)界相當多的關(guān)注。但就國內(nèi)而言, 雖然近兩年有關(guān)區(qū)塊鏈的書籍出版量較大, 但是總量上面來講還是不多。國家應(yīng)該制定相關(guān)政策鼓勵各界學(xué)者, 尤其是金融科技領(lǐng)域的學(xué)者加快對區(qū)塊鏈技術(shù)的研究, 以出版更多高質(zhì)量的區(qū)塊鏈相關(guān)書籍。其次, 時至今日, 高校區(qū)塊鏈人才培養(yǎng)方案尚處于探討階段, 各高校對區(qū)塊鏈技術(shù)的重視程度依舊不高。區(qū)塊鏈技術(shù)現(xiàn)在尚存在諸多不完善之處, 需要相關(guān)人才對它進行研究改進, 方能使它更好的為包括審計行業(yè)在內(nèi)的各個行業(yè)服務(wù)。因此, 各高校應(yīng)該肩負起人才培養(yǎng)的責(zé)任, 對區(qū)塊鏈提起足夠重視, 早日制定出較為完善的人才培養(yǎng)方案, 為包括審計行業(yè)的各個行業(yè)輸送更多區(qū)塊鏈技術(shù)人才。

(三) 構(gòu)建完善的區(qū)塊鏈運行監(jiān)管機制。

雖然國家鼓勵區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展, 并于2016年了《中國區(qū)塊鏈技術(shù)和應(yīng)用發(fā)展白皮書》。但尚未有針對區(qū)塊鏈技術(shù)相關(guān)法律規(guī)章。而一項技術(shù)的法律屬性如果不明朗, 會存在諸多的安全隱患, 以至難以得到社會上的廣泛認可。因此, 政府針對區(qū)塊鏈技術(shù)的立法監(jiān)管工作應(yīng)該跟上該技術(shù)的發(fā)展速度。此外, 雖然審計行業(yè)的先驅(qū)們已經(jīng)意識到區(qū)塊鏈技術(shù)會對審計行業(yè)帶來的重大影響并開始積極對此展開研究。但是對于整個行業(yè)來說, 對區(qū)塊鏈的認識和重視仍然遠遠不夠, 針對區(qū)塊鏈應(yīng)用的行業(yè)監(jiān)管制度還沒有出臺。因此, 審計行業(yè)應(yīng)該積極行動, 盡早出臺相關(guān)的監(jiān)管制度, 讓會計師事務(wù)所更加規(guī)范合理的使用區(qū)塊鏈技術(shù), 更加放心的享受區(qū)塊鏈技術(shù)能帶給它們的便利。

參考文獻

第2篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)范文

火爆的比特幣把沉寂多年的區(qū)塊鏈技術(shù)推到了普通大眾的面前，不管是否加入挖礦或炒幣大軍，亦或是對這種虛擬代幣價值艷羨不已的吃瓜群眾，或是持冷眼旁觀的專業(yè)人士，大家關(guān)注的主要焦點還是比特幣。

顯然金融是區(qū)塊鏈技術(shù)最早，也是應(yīng)用得相對成熟的領(lǐng)域。這與區(qū)塊鏈技術(shù)天然就是賬本的特性直接相關(guān)。然而這遠遠未挖掘出區(qū)塊鏈技術(shù)作為一種平臺技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)的優(yōu)勢以及充分利用此種技術(shù)優(yōu)勢在各個領(lǐng)域和場景下應(yīng)用的可能性。也即區(qū)塊鏈的短期價值被高估，而長期影響卻被低估（何寶宏博士語）。

如今，互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)改變了整個世界，而互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)當中還在不斷涌現(xiàn)出各種讓人應(yīng)接不暇的新技術(shù)。在這些新技術(shù)當中，作為底層技術(shù)的區(qū)塊鏈將發(fā)揮最長遠最廣泛的影響。

技術(shù)篇：認識區(qū)塊鏈技術(shù)

（一）區(qū)塊鏈技術(shù)是什么

區(qū)塊鏈最早由密碼學(xué)家“中本聰”(Satoshi nakamoto)于2008年提出，目前行業(yè)公認的區(qū)塊鏈定義是：

區(qū)塊鏈是一種按照時間順序，將數(shù)據(jù)區(qū)塊以鏈條的方式組合成特定數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，并以密碼學(xué)方式保證的不可篡改和不可偽造的去中心化共享賬本，能夠安全存儲簡單的、有先后關(guān)系的、能在系統(tǒng)內(nèi)驗證的數(shù)據(jù)。

區(qū)塊鏈本質(zhì)上就是一個賬本，可以讓互不信任的人，在沒有權(quán)威中間機構(gòu)的介入下，充分信任對方來進行信息與價值互換。

區(qū)塊鏈是分布式數(shù)據(jù)儲存、點對點傳輸、共識機制、加密算法等計算機技術(shù)在互聯(lián)網(wǎng)時代的創(chuàng)新應(yīng)用模式。

（二）區(qū)塊鏈技術(shù)為什么會有如此長遠而廣泛的影響

區(qū)塊鏈技術(shù)具有以下六大特征，正是這六大技術(shù)特征使得區(qū)塊鏈具備了革命性顛覆性技術(shù)的特質(zhì)：

去中心化：由于使用分布式核算和存儲技術(shù)，不存在中心化的硬件或管理機構(gòu)，任意節(jié)點的權(quán)利和義務(wù)都是均等的，系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)塊由整個系統(tǒng)中具有維護功能的節(jié)點來共同維護。任一節(jié)點停止工作都不會影響系統(tǒng)整體的運作。

開放性：系統(tǒng)是開放的，除了交易各方的私有信息被加密外，區(qū)塊鏈的數(shù)據(jù)對所有人公開，任何人都可以通過公開的接口查詢區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)和開發(fā)相關(guān)應(yīng)用。

自治性：區(qū)塊鏈采用基于協(xié)商一致的規(guī)范和協(xié)議，使得整個系統(tǒng)中的所有節(jié)點能夠在去信任的環(huán)境里自由安全地交換數(shù)據(jù)，使得對“人”的信任改成了對機器和技術(shù)的信任。

匿名性：由于節(jié)點之間的交換遵循固定的算法，其數(shù)據(jù)交互無需以信任為背書，因此交易對手無須公開身份。

可編程：分布式賬本的數(shù)字性質(zhì)意味著區(qū)塊鏈交易可以關(guān)聯(lián)到計算邏輯，并且本質(zhì)上是可編程的。因此，用戶可以設(shè)置自動觸發(fā)節(jié)點之間交易的算法和規(guī)則。

可追溯：區(qū)塊鏈通過區(qū)塊數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)存儲了創(chuàng)世區(qū)塊后的所有歷史數(shù)據(jù)，區(qū)塊鏈上的任一一條數(shù)據(jù)皆可通過鏈式結(jié)構(gòu)追溯其本源。

區(qū)塊鏈的信息通過共識并添加至區(qū)塊鏈后，就被所有節(jié)點共同記錄，并通過密碼學(xué)保證前后互相關(guān)聯(lián)，篡改的難度與成本非常高。

深刻地理解區(qū)塊鏈技術(shù)這六大特征，可以更好地在文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)中挖掘區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用的價值。

價值篇：區(qū)塊鏈技術(shù)在文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的價值

技術(shù)是解決法律問題的重要路徑。

互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域中，技術(shù)可以高效解決某些傳統(tǒng)法律問題；對于法律無法及時作出回應(yīng)的新業(yè)態(tài)，技術(shù)就是產(chǎn)業(yè)規(guī)范，是法律的重要補充。

（一）盜版是文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的致命傷

文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)包括了影視、文學(xué)、動漫、音樂、視頻、游戲等以及其相關(guān)的數(shù)字形式，涉及內(nèi)容的生產(chǎn)、復(fù)制、流通和傳播等主要環(huán)節(jié)。

在“互聯(lián)網(wǎng)＋”時代，文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)迎來了新的發(fā)展機遇，但也遇到了不少挑戰(zhàn)。互聯(lián)網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)、快速傳輸、低成本性，加上各種盜版技術(shù)的層出不窮，使文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)面臨著盜版猖獗的挑戰(zhàn)。

網(wǎng)絡(luò)盜版給文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)帶來了的巨大經(jīng)濟損失是有目共睹的。

首先，網(wǎng)絡(luò)盜版直接帶來的是諸如工作流失、版權(quán)價值縮水、損失大量優(yōu)秀作品的負面影響；其次，由于網(wǎng)絡(luò)盜版內(nèi)容的低俗，加上虛假廣告、木馬病毒、作品質(zhì)量低下等特點，劣質(zhì)內(nèi)容也給用戶體驗帶來極壞的體驗，影響消費者對正版作品的感受，造成版權(quán)市場的惡性循環(huán)。

原本隨著知識經(jīng)濟的興起，IP本應(yīng)成為文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的核心競爭力要素。但當下互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)生態(tài)圈里知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)現(xiàn)象依然嚴重，網(wǎng)絡(luò)著作權(quán)官司糾紛頻發(fā)，原創(chuàng)盜版遍地、舉證困難、維權(quán)成本過高等問題成為文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的尖銳痛點。

此外，對速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)，法律不可避免地存在滯后性，一些新型業(yè)態(tài)無法獲得著作權(quán)法權(quán)利體系下的保護，在轉(zhuǎn)而尋求反不正當競爭法保護的同時，卻存在評價標準不一的不確定性。

網(wǎng)絡(luò)盜版如同潰堤之蟻，可以撼動整個文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)賴以生存的根基，因此，在傳統(tǒng)的法律法規(guī)政策、司法保護、行政執(zhí)法、行業(yè)自律以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)制之外，前沿技術(shù)特別是區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展給文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的痛點帶來了新的解決思路。

（二）區(qū)塊鏈提供的解決思路和價值

規(guī)范和技術(shù)是解決法律問題的兩種進路，當法律事后規(guī)制的成本較高時，區(qū)塊鏈技術(shù)提供了更低成本更有效率的進路。

對于目前文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)存在的各種法律問題，例如新型的盜版模式使得盜版行為更加分散化、隱蔽化，打擊難度更大；網(wǎng)絡(luò)盜版各環(huán)節(jié)更加細分，責(zé)任認定難度更大；用戶的正版化意識未能與正版化進程一起提高等問題，區(qū)塊鏈技術(shù)也許可以提供一種更低成本更有效率的解決思路。

使用區(qū)塊鏈技術(shù)，可以通過時間戳、哈希算法對作品進行確權(quán)，證明一段文字、視頻、音頻等存在性、真實性和唯一性。

一旦在區(qū)塊鏈上被確權(quán)，作品的后續(xù)交易都會被實時記錄，文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的全生命周期可追溯、可追蹤，這為IP權(quán)利證明、司法取證等提供了一種強大的技術(shù)保障和可信度很強的證據(jù)。

具體而言，首先，IP是文化娛樂創(chuàng)意的核心，利用區(qū)塊鏈技術(shù)，能將文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的各個環(huán)節(jié)進行有效整合、加速流通，縮短價值創(chuàng)造周期，實現(xiàn)IP的價值轉(zhuǎn)移，并保證轉(zhuǎn)移過程的可審計、可信度和透明度。

其次，基于區(qū)塊鏈的政策監(jiān)管、行業(yè)自律和民間個人等多層次的信任共識與激勵機制，同時通過安全驗證節(jié)點、平行傳播節(jié)點、交易市場節(jié)點、消費終端制造等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，不斷提升文創(chuàng)行業(yè)的存儲與計算能力，有助于文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)全面進入數(shù)字化內(nèi)容生產(chǎn)及傳播時代。

另外，文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的盜版問題也可以通過基于區(qū)塊鏈技術(shù)的供應(yīng)鏈途徑來解決。可以不斷加強權(quán)利持有人與標準組織和安全解決方案提供商等主要行為者之間的合作，以促進可追蹤性技術(shù)的傳播，并支持區(qū)塊鏈等新追溯和認證系統(tǒng)的出現(xiàn)。

通過記錄資產(chǎn)、交易和參與者，這種共享數(shù)字分類賬本提供了關(guān)于IP來源和歷史流轉(zhuǎn)的信息，使IP更容易地被追蹤和認證。

因此如何使用區(qū)塊鏈技術(shù)來加強供應(yīng)鏈的透明度并更好地保護IP是文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)可以重點考慮的問題。

區(qū)塊鏈技術(shù)不僅在抑制盜版方面有突出的作用，更重要的是，區(qū)塊鏈技術(shù)的價值可以貫穿文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的全產(chǎn)業(yè)鏈。

應(yīng)用篇：區(qū)塊鏈在文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的應(yīng)用及落地場景

（一）區(qū)塊鏈技術(shù)貫穿文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的全產(chǎn)業(yè)鏈

區(qū)塊鏈在文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的應(yīng)用主要圍繞著四個領(lǐng)域展開的：區(qū)塊鏈＋內(nèi)容生產(chǎn)，區(qū)塊鏈＋內(nèi)容流通，區(qū)塊鏈＋內(nèi)容交易，區(qū)塊鏈＋內(nèi)容維權(quán)。

區(qū)塊鏈＋內(nèi)容生產(chǎn)：利用區(qū)塊鏈技術(shù)對共同創(chuàng)作作品數(shù)據(jù)的追蹤、確認和審計，有效地減少共享主體之間的信息不對稱問題，以實現(xiàn)基于區(qū)塊鏈的創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)、交易、投資平臺。創(chuàng)造一個人人可以創(chuàng)作、交易、傳播、消費、眾籌的信息共享和價值交換的平臺。

區(qū)塊鏈＋內(nèi)容流通：基于區(qū)塊鏈特性和虛擬市場規(guī)則，使得消費者能夠參與內(nèi)容創(chuàng)作、生產(chǎn)、傳播、眾籌和消費的全流程，而不需要依靠第三方平臺的信用背書。

基于區(qū)塊鏈技術(shù)的價值傳輸特點，內(nèi)容產(chǎn)業(yè)可以在版權(quán)交易和游戲道具場景交易平臺上發(fā)行、交易數(shù)字資產(chǎn)（類似于token）。基于不可篡改、分布式的特點，建立在區(qū)塊鏈技術(shù)之上的版權(quán)和游戲道具交易不僅能促進交易的安全、透明，融合現(xiàn)實和虛擬之間的界限，能對游戲和版權(quán)市場帶來顛覆性的影響。

區(qū)塊鏈＋內(nèi)容交易：利用區(qū)塊鏈技術(shù)，使音樂、電影、文字作品等內(nèi)容產(chǎn)業(yè)數(shù)據(jù)的生產(chǎn)、傳播、許可、交易等過程公開化和透明化，跨過出版商和發(fā)行商，創(chuàng)作者可以直接在區(qū)塊鏈平臺上發(fā)表、推廣或交易作品，直接獲得報酬。

利用區(qū)塊鏈技術(shù)，添加信任的確權(quán)節(jié)點，進行IP及其相關(guān)權(quán)利的交易，以及權(quán)益分配等功能，可解決交易不透明、內(nèi)容不公開等問題。

區(qū)塊鏈＋內(nèi)容維權(quán)：利用區(qū)塊鏈分布式數(shù)據(jù)存儲、加密算法等技術(shù)對交易數(shù)據(jù)共識簽名后上鏈，不僅可以進行一般的文件存儲，而且可以通過實時保全的數(shù)據(jù)通過智能合約形成證據(jù)鏈，滿足證據(jù)真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性的要求，促進證據(jù)及審判的標準化。

（二）區(qū)塊鏈技術(shù)在文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的落地場景

1、內(nèi)容生產(chǎn)—共創(chuàng)平臺語戲app

語戲app是基于亞流行文化社群“語言 Cos”而創(chuàng)建的基于區(qū)塊鏈技術(shù)的app，主要解決的是許多作者共同創(chuàng)作的文字 Cosplay 一段情節(jié)、故事的知識產(chǎn)權(quán)問題。

創(chuàng)作模式是在語戲這個app中，創(chuàng)作者共同創(chuàng)建、整理、cosplay、存放、沉淀、考核某個劇本或故事，最后匯總成為一個令人滿意的作品。

最后這些作品獨家授權(quán)給平臺，語戲平臺賣給影視、文化公司后將收益按區(qū)塊鏈記錄中每個人的貢獻分配給各個共同創(chuàng)作者。

區(qū)塊鏈技術(shù)解決的問題是：取代了依托于舊的QQ群及貼吧的生產(chǎn)過程中所需要的人為處理成本，區(qū)塊鏈平臺基于算法直接統(tǒng)計每個人在每部戲中貢獻的內(nèi)容占全作品的比例，而且平臺的不可更改性更能保護共同創(chuàng)作者的利益。

2、內(nèi)容流通—版權(quán)流通平臺Primas項目

Primas項目致力于將區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用在數(shù)字版權(quán)領(lǐng)域，打造國內(nèi)首個在版權(quán)領(lǐng)域商業(yè)化落地的區(qū)塊鏈產(chǎn)品。希望從根本上顛覆洗稿的游戲規(guī)則，重新書寫媒體傳播的法則。

Primas的運行模式是建立完整的DNA體系和溯源機制，其核心是內(nèi)容數(shù)字指紋識別，通過密碼學(xué)與區(qū)塊鏈技術(shù)，將創(chuàng)作者認證的作品及認證時間、作者信息、可信時間戳共同加密，生成一段唯一的八位碼，這樣不管之后內(nèi)容“流竄”到哪個地方，都有根源可以追尋。

區(qū)塊鏈技術(shù)解決的主要是類似于版權(quán)登記和公示的問題，不再需要中心化數(shù)據(jù)庫下的檢索比對，只需直接溯源就能確定權(quán)利人的最終版權(quán)，但是可能會涉及到盜版確權(quán)的問題。

3、內(nèi)容交易—版權(quán)交易平臺Cfun項目

Cfun平臺是基于全球公有鏈量子鏈開發(fā)的一個去中心化的應(yīng)用(DApp)，用來記錄作者的作品，同時獲取用戶行為數(shù)據(jù)，意在建立一個全球的協(xié)同創(chuàng)作生態(tài)，同時促進IP的全球?qū)崟r交易。

運行模式主要是通過區(qū)塊鏈技術(shù)，第一層是多個內(nèi)容創(chuàng)作者共同創(chuàng)作作品，將內(nèi)容賣給最終的IP買家。第二層是將包括作者信息和粉絲行為數(shù)據(jù)等所有的創(chuàng)作日志記錄在區(qū)塊鏈上，以便對數(shù)據(jù)進行追蹤、確認和審計。

最后通過使用準確的用戶行為數(shù)據(jù)，CFun計劃利用算法將IP和買家相匹配，通過智能合約計算每個內(nèi)容創(chuàng)作者在每筆IP交易中的貢獻，以實現(xiàn)IP的自動交易。

區(qū)塊鏈技術(shù)解決的問題是保障版權(quán)交易過程中的確權(quán)、共創(chuàng)版權(quán)人的版權(quán)收益分配等問題，并保證版權(quán)交易和游戲道具場景交易更安全。

4、內(nèi)容維權(quán)—電子存證平臺“仲裁鏈”項目

“仲裁鏈”是由微眾銀行聯(lián)合廣州仲裁委、杭州亦筆科技三方基于區(qū)塊鏈技術(shù)搭建，是基于FISCO BCOS的區(qū)塊鏈底層平臺，在司法領(lǐng)域的真正落地，并于2018年2月制作了首份區(qū)塊鏈裁決書而完成價值驗證。

運行模式是當某項業(yè)務(wù)發(fā)生時，用戶的身份驗證結(jié)果和業(yè)務(wù)操作證據(jù)的HASH均記錄到區(qū)塊鏈。當需要仲裁時，后臺人員只需點擊一個按鍵，相應(yīng)的證據(jù)便會傳輸至仲裁機構(gòu)的仲裁平臺上。

仲裁機構(gòu)收到數(shù)據(jù)后與區(qū)塊鏈節(jié)點存儲數(shù)據(jù)進行校驗，確認證據(jù)真實、合法有效后，依據(jù)網(wǎng)絡(luò)仲裁規(guī)則依法裁決并出具仲裁裁決書。

區(qū)塊鏈解決的問題是基于區(qū)塊鏈多中心化、防篡改、可信任特征，利用分布式數(shù)據(jù)存儲、加密算法等技術(shù)對交易數(shù)據(jù)共識簽名后上鏈，實時保全的數(shù)據(jù)通過智能合約形成證據(jù)鏈，滿足證據(jù)真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性的要求，實現(xiàn)證據(jù)及審判的標準化，讓“仲裁鏈”充當“第三方電子數(shù)據(jù)存證平臺”。

從以上四個具體項目來考察，我們可以看到區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用是貫穿到文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的全產(chǎn)業(yè)鏈中，在落地時并不會有明顯的環(huán)節(jié)割裂開來。

事實上，在具體落地項目中，業(yè)界一直在源源不斷地創(chuàng)新和嘗試。如騰訊已經(jīng)推出首款區(qū)塊鏈游戲化應(yīng)用《一起來捉妖》，真正將區(qū)塊鏈技術(shù)運用到游戲中的功能落地，炫酷又好玩，取得了較好的反響。

監(jiān)管篇：區(qū)塊鏈文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的監(jiān)管模式

對區(qū)塊鏈的監(jiān)管將因公有鏈、聯(lián)盟鏈、私有鏈而有所不同

文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)涉及到內(nèi)容的生產(chǎn)及傳播，因此一直是政府監(jiān)管的重點。雖然區(qū)塊鏈技術(shù)并未廣泛應(yīng)用到文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)當中，但監(jiān)管也是日后政府面臨的重大問題之一。

根據(jù)實際應(yīng)用場景和需求，區(qū)塊鏈技術(shù)演化出了三種應(yīng)用模式，即公有鏈(Public blockchain)、聯(lián)盟鏈 (Consortium blockchain) 和私有鏈 (Private blockchain)。因此對區(qū)塊鏈的監(jiān)管也圍繞著這三個應(yīng)用模式來實行。

公有鏈是完全去中心化的區(qū)塊鏈，分布式系統(tǒng)的任何節(jié)點均可參與鏈上數(shù)據(jù)的讀寫、驗證和共識過程，并根據(jù)其相應(yīng)的共識機制獲得相應(yīng)的經(jīng)濟激勵。

由于公有鏈的各個節(jié)點可以自由加入和退出網(wǎng)絡(luò)，并參加鏈上數(shù)據(jù)的讀寫，運行時以扁平的拓撲結(jié)構(gòu)互聯(lián)互通，網(wǎng)絡(luò)中不存在任何中心化的服務(wù)端節(jié)點。

因此，公有鏈的特點是保護用戶免受開發(fā)者的影響、所有數(shù)據(jù)默認公開，交易速度較低。比特幣是公共鏈的典型代表?？紤]到完全開放性和去中心化帶來的傳銷或者其他犯罪的風(fēng)險，目前對該應(yīng)用模式的嚴格監(jiān)管有其必要性。

聯(lián)盟鏈是部分去中心化（或稱多中心化）的區(qū)塊鏈，適用于多個實體構(gòu)成的組織或聯(lián)盟，其共識過程受到一定規(guī)則的控制。

系統(tǒng)內(nèi)交易確認的節(jié)點一般也是事先所設(shè)定，并通過共識機制確認。取決于聯(lián)盟鏈內(nèi)部的信任程度和相關(guān)需求程度，虛擬數(shù)字貨幣可以選擇匿名或非匿名。

聯(lián)盟鏈的各個節(jié)點通常有與之對應(yīng)的實體機構(gòu)組織，通過授權(quán)后才能加入或退出。各機構(gòu)組織組成利益相關(guān)的聯(lián)盟，共同維護區(qū)塊鏈的運轉(zhuǎn)。聯(lián)盟鏈的特點是低成本運行和維護、高交易速度及良好的擴展性、可更好地保護隱私。對于文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)的流通、交易和維權(quán)也有很大應(yīng)用。

在監(jiān)管方面，由于聯(lián)盟鏈容易進行控制權(quán)限設(shè)定，擁有更高的應(yīng)用可擴展性，可以考慮目前對于行業(yè)協(xié)會的監(jiān)管模式，根據(jù)涉及領(lǐng)域的不同，可以采取事先許可或事后備案的監(jiān)管模式。

私有鏈是完全中心化的區(qū)塊鏈，但具有分布式特點。中心控制者指定可以參與和進行交易驗證成員的范圍。

對于私有鏈內(nèi)的成員，系統(tǒng)不需虛擬貨幣提供獎勵。私有鏈適用于特定機構(gòu)的內(nèi)部數(shù)據(jù)管理與審計等，如版權(quán)局的版權(quán)登記數(shù)據(jù)等，其寫入權(quán)限由中心機構(gòu)控制，而讀取權(quán)限可視需求有選擇性地對外開放。

私有鏈的特點是交易速度非?？臁⒔o隱私更好的保障、交易成本大幅降低甚至為零。由于私有鏈的各個節(jié)點的寫入權(quán)限收歸內(nèi)部控制，而讀取權(quán)限可視需求有選擇性地對外開放。

因此，對于私有鏈的監(jiān)管或許可以考慮接入API接口，考慮到私有鏈的封閉性，政府對這塊的監(jiān)管壓力會很大。

結(jié)論：區(qū)塊鏈技術(shù)可實現(xiàn)文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)全生命周期管理

第3篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)范文

［關(guān)鍵詞］區(qū)塊鏈;大數(shù)據(jù);醫(yī)療保健;人工智能

區(qū)塊鏈是一個分布式數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，充當存儲和管理事務(wù)的“開放式分類賬”。它可以創(chuàng)建數(shù)字化的交易塊，而無須集中控制。區(qū)塊鏈有三個關(guān)鍵部分:計算機網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)絡(luò)協(xié)議和共識機制。網(wǎng)絡(luò)中的每臺計算機都會記錄分類賬的副本，并且所做的任何更改都必須通過算法檢查以確保建議的更改顯示有效。通過網(wǎng)絡(luò)節(jié)點授權(quán)批準后，新交易塊將添加到數(shù)據(jù)鏈中。區(qū)塊鏈技術(shù)相對現(xiàn)有的市場商業(yè)體系，具有巨大的應(yīng)用優(yōu)勢。首先，區(qū)塊鏈消除了對第三方交易清算的需求，節(jié)省了時間和金錢。其次，增加了網(wǎng)絡(luò)的責(zé)任性和安全性，因為所有參與者都是已知和可信的。區(qū)塊鏈不僅僅是技術(shù)和金融行業(yè)的寵兒，現(xiàn)在已經(jīng)深入到經(jīng)濟生活的方方面面。醫(yī)療保健系統(tǒng)需要處理有關(guān)個人的私密數(shù)據(jù)，區(qū)塊鏈可幫助確?；颊邤?shù)據(jù)的安全性、實時性和準確性。

1區(qū)塊鏈技術(shù)的廣泛安全性

2019年是區(qū)塊鏈誕生10周年，以物聯(lián)網(wǎng)(IoT)、第五代移動通信技術(shù)(5G)、人工智能(AI)、區(qū)塊鏈(Block-chain)等為代表的智能科技將極大地拓展智能商業(yè)的邊界，成為工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)時代的推動力。區(qū)塊鏈帶來的最大價值則是在萬物互聯(lián)的時代，用技術(shù)重構(gòu)信任機制。這將對未來的金融和商業(yè)產(chǎn)生深刻影響。由于區(qū)塊鏈上文件系統(tǒng)中固有的加密技術(shù)，區(qū)塊鏈上的數(shù)據(jù)本質(zhì)上是高度安全的。這意味著區(qū)塊鏈非常適合存儲高度敏感的個人數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)經(jīng)過精心處理后，可以為生活帶來許多的價值和便利。日常生活中，如果使用淘寶或亞馬遜網(wǎng)站搜索引擎，它們會推薦我們想要購買的東西。當然，輸入這些系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是私密的。通常處理這些私人數(shù)據(jù)的企業(yè)必須投入大量資金來滿足數(shù)據(jù)安全方面的標準。即便如此，大規(guī)模的個人數(shù)據(jù)泄露事件越來越常見。區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)庫以加密狀態(tài)保存，這意味著只要私鑰安全，鏈上的所有數(shù)據(jù)就安全。AI在安全方面也有很多可以與區(qū)塊鏈技術(shù)融合的領(lǐng)域。眾所周知，數(shù)據(jù)處理過程中的任何一部分暴露了未加密數(shù)據(jù)，就意味著安全風(fēng)險的存在。AI的發(fā)展使其網(wǎng)絡(luò)算法能夠在數(shù)據(jù)仍處于加密狀態(tài)時進行處理或操作。

2醫(yī)療健康大數(shù)據(jù)與人工智能

當前大數(shù)據(jù)和人工智能的技術(shù)與醫(yī)療領(lǐng)域的結(jié)合日益緊密，使得各個國家的整體醫(yī)療技術(shù)水平在不斷提高。我國已經(jīng)開始制定相關(guān)政策，鼓勵健康醫(yī)療健康大數(shù)據(jù)和AI發(fā)展。組織專家認證數(shù)據(jù)融合安全計算的技術(shù)可行性。各地政府明確機制，支持地方醫(yī)院促進醫(yī)療AI發(fā)展。這些都為醫(yī)療AI數(shù)據(jù)創(chuàng)新提供了發(fā)展機遇。在互聯(lián)網(wǎng)后時代，互聯(lián)網(wǎng)價值的顯著體現(xiàn)就是區(qū)塊鏈技術(shù)。有了區(qū)塊鏈技術(shù)，人們可以定義所有的資產(chǎn)，并且創(chuàng)建各式各樣的去中心化應(yīng)用，其中涉及物聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、醫(yī)療、保險以及銀行等。由于區(qū)塊鏈具有每個單個事務(wù)的數(shù)據(jù)庫記錄，因此它為機構(gòu)提供了一種數(shù)據(jù)實時挖掘模式的方法。從另一個角度來看，區(qū)塊鏈極大地提高了數(shù)據(jù)分析的透明度。與以前的算法不同，區(qū)塊鏈的設(shè)計拒絕任何無法驗證且被認為可疑的輸入。因此，建立在區(qū)塊鏈技術(shù)上的大數(shù)據(jù)分析算法只需處理完全透明的數(shù)據(jù)。這樣意味著數(shù)據(jù)質(zhì)量的優(yōu)化，提高了AI分析計算的效率。

3區(qū)塊鏈技術(shù)與人工智能大數(shù)據(jù)處理技術(shù)

自互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)出現(xiàn)以來，醫(yī)療行業(yè)一直在大量涌入數(shù)據(jù)。隨著臨床數(shù)據(jù)量的不斷增加，醫(yī)療健康領(lǐng)域的區(qū)塊鏈商業(yè)智能已成為巨大的需求。人工智能大數(shù)據(jù)處理技術(shù)是指利用互聯(lián)網(wǎng)平臺，通過AI技術(shù)簡化某些過程，而無須人為干預(yù)來實現(xiàn)預(yù)期的數(shù)據(jù)處理方法。在醫(yī)療保健領(lǐng)域，AI技術(shù)可以融入廣泛的治療保健流程中，從而減少管理工作量，消除資金浪費，增強信息交換，并能提供實時數(shù)據(jù)分析以及患者監(jiān)控。醫(yī)療健康數(shù)據(jù)AI技術(shù)，除了能減少醫(yī)療保健組織必須處理的大量數(shù)據(jù)處理工作外，還有助于提高運營效率和降低人員成本。區(qū)塊鏈技術(shù)與AI大數(shù)據(jù)處理技術(shù)的結(jié)合將會使醫(yī)療健康機構(gòu)獲得巨大的效益。具體分析如下。

3.1改善醫(yī)療機構(gòu)治療水平

醫(yī)療保健組織依靠數(shù)字工具和技術(shù)來支持他們的日常運營，最終目標是改善醫(yī)療水平。建立在互聯(lián)網(wǎng)上的區(qū)塊鏈技術(shù)，提供完善的區(qū)塊鏈商業(yè)智能服務(wù)，與醫(yī)療保健數(shù)據(jù)AI相結(jié)合。通過使用AI工具引入預(yù)測分析元素，確定患者生命安全、檢查等待時間、滿意度評估、疾病和復(fù)發(fā)風(fēng)險、潛在治療成本、再入院可能性等參數(shù)，從而系統(tǒng)自動給出患者護理方案，計算平均住院時間，幫助醫(yī)療保健專業(yè)人員對患者診斷做出明智的決定。

3.2更好分配資源

目前醫(yī)療機構(gòu)以電子方式存儲患者記錄幾乎已成為常態(tài)。醫(yī)療工作者可以從集中存儲的患者數(shù)據(jù)庫中精準挑選出相關(guān)的信息，以促進更好地預(yù)測和可操作的診斷方案。將醫(yī)療保健數(shù)據(jù)AI與區(qū)塊鏈商業(yè)智能相結(jié)合的另一個關(guān)鍵優(yōu)勢是，通過跨部門分配基于需求的精確數(shù)據(jù)來更好地管理資源，從而減少浪費。例如，由于預(yù)測分析可以幫助確定患者何時準備好出院，因此它還有助于更好地分配病床、藥品和員工等資源，以幫助減少浪費。區(qū)塊鏈商業(yè)智能工具能夠從健康應(yīng)用程序以及可穿戴設(shè)備(如計步器和健身帶)訪問可下載數(shù)據(jù)。這使醫(yī)療保健專家能夠利用互聯(lián)網(wǎng)準確跟蹤健康指標和信息。這些數(shù)據(jù)對于醫(yī)療保健從業(yè)者了解患者的生活方式和病史非常有用。

3.3促進數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)廣泛使用

大數(shù)據(jù)技術(shù)工具變得越來越便宜，不斷增長的吸引力促使各種醫(yī)療健康機構(gòu)有足夠的驅(qū)動力去購買相應(yīng)的技術(shù)。區(qū)塊鏈商業(yè)智能非常適合這種模式，它提供經(jīng)濟而全面的解決方案，提高醫(yī)療機構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量和運營質(zhì)量。通過與AI技術(shù)的融合，區(qū)塊鏈技術(shù)能夠分析實驗室結(jié)果和測試報告等臨床數(shù)據(jù)，它可以協(xié)助護理人員，幫助他們制定更有效的患者護理計劃，更多地關(guān)注需要額外關(guān)注和護理的患者。區(qū)塊鏈商業(yè)智能工具的數(shù)據(jù)挖掘能力可以幫助醫(yī)療保健從業(yè)者更精確地評估治療計劃，確定選擇的治療方案。這些工具還可用于預(yù)測任何給定治療程序的確切結(jié)果，通過幫助組織了解醫(yī)療方案的缺陷并采取糾正措施，有助于提高醫(yī)療質(zhì)量。

4區(qū)塊鏈技術(shù)在醫(yī)療健康機構(gòu)的應(yīng)用

互聯(lián)網(wǎng)之所以發(fā)展迅速，同互聯(lián)網(wǎng)一開始就有比較好的場景有關(guān)，無論是E－mail還是Web都是互聯(lián)網(wǎng)信息交流非常自然的應(yīng)用場景。區(qū)塊鏈技術(shù)發(fā)展至今，存在一個較大的問題是應(yīng)用場景的缺失，缺少能具體承載區(qū)塊鏈技術(shù)的舞臺和場景。目前，利用區(qū)塊鏈商業(yè)智能和數(shù)據(jù)分析的最大障礙是:缺乏有效利用數(shù)據(jù)分析的資源，無法對分析性能進行基準測試，以及難以將分析結(jié)果引入可操作的決策中。隨著互聯(lián)網(wǎng)的蓬勃發(fā)展，世界各地的醫(yī)療保健機構(gòu)正在快速轉(zhuǎn)變?yōu)榉植际綌?shù)據(jù)存儲庫，這為區(qū)塊鏈技術(shù)提供了廣闊的應(yīng)用場景。安全和隱私在醫(yī)療保健中至關(guān)重要。黑客對醫(yī)療健康數(shù)據(jù)的任何攻擊都可能對醫(yī)療機構(gòu)造成極大的破壞，因為它們不僅受到經(jīng)濟損失，而且自身聲譽也會受到極大影響。最重要的是，在任何違反數(shù)據(jù)安全的情況下，最大的受害者是患者個人的私人信息，從付款的信用卡詳細信息到醫(yī)療診斷的結(jié)果，隱私?jīng)]有得到足夠保護。醫(yī)療機構(gòu)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)由于需要長期保留而難以管理，這意味著醫(yī)療保健機構(gòu)需要一種有遠見的方法來確定數(shù)據(jù)的存儲、訪問和使用方式。此外，醫(yī)學(xué)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)管理軟件通常具有建立定期訪問權(quán)限的范圍，該權(quán)限根據(jù)需要為來自不同部門的不同工作人員提供臨時查看功能。這些因素使醫(yī)療機構(gòu)更加迫切需要定期審查其數(shù)據(jù)，以便刪除、修改或匿名化信息。同樣，輸入任何醫(yī)療健康機構(gòu)記錄的數(shù)據(jù)也需要格式化，描述特征和檢查結(jié)果數(shù)據(jù)必須準確，然后才能為機構(gòu)內(nèi)的不同用戶訪問，以用于醫(yī)療、管理和計費目的。這種要求進一步加劇了在醫(yī)療保健領(lǐng)域管理數(shù)據(jù)的難度。為了應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，醫(yī)療保健部門正在尋求在四個關(guān)鍵領(lǐng)域:臨床、運營、管理和財務(wù)領(lǐng)域，使用區(qū)塊鏈技術(shù)增強商業(yè)智能和數(shù)據(jù)分析工具。區(qū)塊鏈技術(shù)將協(xié)助醫(yī)療組織設(shè)置中的最高領(lǐng)導(dǎo)者建立正確的部署策略，通過引入數(shù)據(jù)可視化和智能化，促進醫(yī)療技術(shù)人員技能升級，建立大數(shù)據(jù)AI分析技術(shù)等新概念，使員工熟悉使用區(qū)塊鏈商業(yè)智能工具，從機構(gòu)數(shù)據(jù)庫中獲取更多有效的資源。區(qū)塊鏈技術(shù)針對醫(yī)療保健系統(tǒng)大數(shù)據(jù)進行精心設(shè)計，全面規(guī)劃，通過最少的處理算法，精簡數(shù)據(jù)輸入和輸出過程，從而形成一個去中心化、智能高效、面向未來的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)。

第4篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)范文

1、HBOX與區(qū)塊鏈是兩個沒有關(guān)聯(lián)的概念，HOBX是一家網(wǎng)絡(luò)貨幣交易所，而區(qū)塊鏈是一種信息防偽技術(shù)。

2、HOBX通常是指HOBX交易所，這是瑞士漢特斯金融公司創(chuàng)辦的一家網(wǎng)絡(luò)交易平臺，由瑞士的FINMA（瑞士金融市場監(jiān)管局）直接監(jiān)管。它是一家正規(guī)合法的交易平臺現(xiàn)交易所對全球的粉絲招合伙人共同打造優(yōu)良的社區(qū)社群，共謀發(fā)展，共享財富；

3、區(qū)塊鏈是分布式數(shù)據(jù)存儲、點對點傳輸、共識機制、加密算法等計算機技術(shù)的新型應(yīng)用模式。區(qū)塊鏈（Blockchain），是比特幣的一個重要概念，它本質(zhì)上是一個去中心化的數(shù)據(jù)庫，同時作為比特幣的底層技術(shù)，是一串使用密碼學(xué)方法相關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)塊，每一個數(shù)據(jù)塊中包含了一批次比特幣網(wǎng)絡(luò)交易的信息，用于驗證其信息的有效性（防偽）和生成下一個區(qū)塊。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

第5篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)范文

大數(shù)據(jù)對客戶信用構(gòu)建的影響

銀行在客戶信用構(gòu)建時，傳統(tǒng)方式是通過實體機構(gòu)對經(jīng)濟社會的滲透與接觸，人工收集客戶相關(guān)的各種信息，并通過中心化系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)以完成客戶信用評估。以社會分工的組織形式解決金融市場中的信息不對稱和信用風(fēng)險管理問題，這種傳統(tǒng)模式的核心是通過規(guī)?；\營降低個體信用評估的邊界成本，從而實現(xiàn)專業(yè)化信用中介的經(jīng)濟功能。這種中心化集中處理的模式，受到信息收集成本的限制。故銀行業(yè)評估客戶信用時采用數(shù)據(jù)通常較為單一，以結(jié)構(gòu)化的經(jīng)濟數(shù)據(jù)為主，效率較低；并主要聚焦于正態(tài)用戶，缺乏對長尾用戶的關(guān)注。

不同于傳統(tǒng)銀行業(yè)所依賴的經(jīng)濟性數(shù)據(jù)，涉及個體的社會生活方方面面的事實性數(shù)據(jù)都可能成為信用評估的依據(jù)，如：網(wǎng)絡(luò)消費與交易、個體通信數(shù)據(jù)、交通地理軌跡、網(wǎng)絡(luò)社區(qū)記錄等等，過去未納入銀行業(yè)客戶數(shù)據(jù)的信息受到征信評估的廣泛重視，這依賴于數(shù)據(jù)成本的大幅度降低以及個體生活的數(shù)字化趨勢。

相對于傳統(tǒng)銀行業(yè)依賴于個體接觸實現(xiàn)信息收集的模式，大數(shù)據(jù)征信具有明顯的成本優(yōu)勢。大數(shù)據(jù)突破基本經(jīng)濟數(shù)據(jù)范疇，擴大了行為數(shù)據(jù)來源，從而為改善信息不對稱提供了新的資源；在信用風(fēng)險定價上，大數(shù)據(jù)模式下個體數(shù)據(jù)具有易得性和廣泛性，具備了成本優(yōu)勢和信息基礎(chǔ)以擴展覆蓋到長尾客戶的服務(wù)上；且不同于調(diào)查和實驗數(shù)據(jù)，人類行為與觀點數(shù)字化所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)本質(zhì)上是田野觀察數(shù)據(jù)，某種意義上擺脫了數(shù)據(jù)生成中的主觀因素。銀行業(yè)在客戶信用評估中引入大數(shù)據(jù)已成為必然。

但信息化時代的海量數(shù)據(jù)，由于數(shù)據(jù)來源與傳播差異，各種虛假、欺詐信息充斥其間，噪聲數(shù)據(jù)對大數(shù)據(jù)的應(yīng)用產(chǎn)生了嚴重干擾。信息泛濫、數(shù)據(jù)可操縱使得數(shù)據(jù)本身面臨信任問題。數(shù)據(jù)清洗與鑒別為大數(shù)據(jù)應(yīng)用帶來了額外的成本，這類數(shù)據(jù)災(zāi)害在數(shù)字化社會中因數(shù)據(jù)爆發(fā)式增長而愈演愈烈，數(shù)字世界中數(shù)據(jù)本身的信任問題、數(shù)據(jù)的無序生產(chǎn)等成為大數(shù)據(jù)征信中的重要阻礙。

數(shù)字世界中區(qū)塊鏈認證模式及其對傳統(tǒng)信用中介的威脅

“區(qū)塊鏈”是指用密碼學(xué)方法產(chǎn)生的動態(tài)編程數(shù)據(jù)塊鏈，本質(zhì)是對數(shù)字世界中數(shù)據(jù)與代碼的認證，使用某類區(qū)塊鏈協(xié)議的數(shù)據(jù)或代碼，被賦予了某類共識性信任。區(qū)塊鏈解決數(shù)字化社會中數(shù)據(jù)與代碼自身的可信任問題，從而改善了大數(shù)據(jù)應(yīng)用中數(shù)據(jù)處理成本急劇惡化的趨勢。區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用使得我們在面臨大數(shù)據(jù)資源拓荒時，對數(shù)字礦產(chǎn)資源有了辨識標簽。

由于解決了數(shù)字世界中的認證問題，區(qū)塊鏈對客戶信用的構(gòu)建產(chǎn)生了顛覆性的沖擊。類似于現(xiàn)實世界銀行等信用中介對個體經(jīng)濟事實的審核，基于區(qū)塊鏈的數(shù)字事實審核成為信息時代信用構(gòu)建的重要基石。

對于信用構(gòu)建中的信息不對稱問題。區(qū)塊鏈技術(shù)重新定義了大數(shù)據(jù)資源的應(yīng)用價值，信息社會中各類數(shù)據(jù)的生產(chǎn)，具有了潛在的價值意義。扁平化的數(shù)據(jù)生成、傳播與共享，有效地改善經(jīng)濟個體間的信息不對稱問題；不僅如此，通過區(qū)塊鏈技術(shù)的數(shù)據(jù)授權(quán)模式，克服大數(shù)據(jù)應(yīng)用中的隱私權(quán)問題，從而使得開源數(shù)據(jù)的透明化使用具備了法理與倫理基礎(chǔ)。

通過對程序代碼的認證，區(qū)塊鏈技術(shù)可將金融交易的操作風(fēng)險和信用風(fēng)險評估與決策有效融合在執(zhí)行過程中。從而改變傳統(tǒng)銀行業(yè)對信用風(fēng)險的管理與定價方式，例如“智能合約”在“互聯(lián)網(wǎng)+”的世界中具有無限想象空間。

區(qū)塊鏈通過對數(shù)字事實的認證，其適應(yīng)信息社會的去中心化、去信任、時間戳、非對稱加密和智能合約等特征，為實現(xiàn)信用的共享式評估與可編程管理提供了技術(shù)保證。

傳統(tǒng)基于規(guī)?；瘍?yōu)勢的銀行業(yè)等金融中介信用評估模式，由于其覆蓋范圍小、數(shù)據(jù)片面、調(diào)整僵化等局限性，越來越不適應(yīng)信息社會的發(fā)展。網(wǎng)絡(luò)信息社會的扁平化、共享式特征，要求信息社會的個體信用評估，轉(zhuǎn)變?yōu)榛诩夹g(shù)與平臺資源的分享式信用評估模式。區(qū)塊鏈解決了數(shù)字世界中數(shù)字事實本身的信任問題，奠定了信息社會信用評估的技術(shù)基礎(chǔ)，信息社會的個體信用權(quán)威中心面臨重構(gòu)。

因此，具有信息技術(shù)和平臺優(yōu)勢的機構(gòu)或組織紛紛進入信用評估市場，試圖爭奪信用評估的核心地位。銀行業(yè)具有的傳統(tǒng)實體與專業(yè)人員的規(guī)模化優(yōu)勢，在信息社會中極度弱化，這使得銀行業(yè)信用評估面臨迫切的轉(zhuǎn)型需要。而擁有技術(shù)優(yōu)勢的科技公司，擁有互聯(lián)網(wǎng)客戶平臺資源優(yōu)勢的公司，甚至未來擁有智能產(chǎn)品的“物聯(lián)網(wǎng)”平臺類制造業(yè)巨頭，都可能憑借其數(shù)據(jù)優(yōu)勢與平臺資源切入征信業(yè)務(wù)，挑戰(zhàn)銀行業(yè)信用中介的核心地位。

基于區(qū)塊鏈構(gòu)建客戶信用的銀行業(yè)優(yōu)勢及其轉(zhuǎn)型機會

與科技公司和“互聯(lián)網(wǎng)+”平臺資源的公司相比較，開展區(qū)塊鏈信用構(gòu)建，銀行雖然在新技術(shù)和平臺資源上存在劣勢，但也具備一些核心優(yōu)勢。

信用客戶傳統(tǒng)資源。由于社會分工，銀行業(yè)擁有龐大的金融客戶群體，幾乎涵蓋全社會經(jīng)濟個體。首先，個體銀行賬戶數(shù)據(jù)是信用構(gòu)建中最為重要的數(shù)據(jù)，含有直接的經(jīng)濟后果信息，即使在區(qū)塊鏈大數(shù)據(jù)范疇下，銀行賬戶數(shù)據(jù)仍是信用構(gòu)建不可或缺的內(nèi)容。這種專業(yè)領(lǐng)域數(shù)據(jù)使得銀行業(yè)在信用構(gòu)建中具有先天優(yōu)勢。其次，銀行客戶數(shù)據(jù)記錄具有歷史性，難以尋找替代資源，這通常是科技企業(yè)或新興“互聯(lián)網(wǎng)+”平臺企業(yè)所無法追溯生成的數(shù)據(jù)資源。當然，要體現(xiàn)這一競爭優(yōu)勢，需要銀行業(yè)對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)資源轉(zhuǎn)化與保護，并逐步采用區(qū)塊鏈技術(shù)對這些數(shù)據(jù)資源進行標簽、認證，通過版權(quán)保護與主動授權(quán)管理，逐步形成“互聯(lián)網(wǎng)+”社會下的信用數(shù)據(jù)資源供給中心。

監(jiān)管門檻與成本優(yōu)勢?；谏鐣€體征信對經(jīng)濟影響的重要性，國家監(jiān)管嚴格。這提高了該領(lǐng)域的準入門檻和成本，而銀行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)準入與牌照管理上，由于傳統(tǒng)經(jīng)營業(yè)務(wù)因素，具有先天優(yōu)勢，這對于試圖進入信用評估領(lǐng)域的新興科技公司或平臺公司則是巨大的阻礙。

專業(yè)人才聚集優(yōu)勢。影響信用的因素眾多，不僅涉及個體經(jīng)濟狀況，與個體行為、觀念及社會經(jīng)濟環(huán)境等都具有重要關(guān)聯(lián)。征信技術(shù)發(fā)展的跨領(lǐng)域與領(lǐng)域交叉雖然成為趨勢，但信用評估與管理仍具有極強的專業(yè)性要求，其專業(yè)特殊性是其他專業(yè)的技術(shù)人員難以完全掌握的，“碼農(nóng)”對個體信用風(fēng)險的理解一定與金融客服人員的理解是不一致的。銀行業(yè)積聚和培育的大批信用評估專業(yè)性人才，這是新入公司難以實現(xiàn)的。

機構(gòu)信用優(yōu)勢。面臨“互聯(lián)網(wǎng)+”時代層出不窮的創(chuàng)新信用產(chǎn)品，老牌商業(yè)銀行多年累積的信譽可減少客戶顧慮，提高客戶對創(chuàng)新產(chǎn)品的接受度和合作度。如花旗銀行2015年發(fā)行的“花旗幣”（Citicoin），首日上線兌換達7.32億美元。

區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用，對“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下的銀行業(yè)信用評估模式成功轉(zhuǎn)型將產(chǎn)生積極的影響。（1）可改善征信成本。通過區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用，客戶信用評估可使用的受信任數(shù)據(jù)突破了傳統(tǒng)經(jīng)濟數(shù)據(jù)的范疇。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，區(qū)塊鏈技術(shù)可無限地使用與分享信任數(shù)據(jù)，由于區(qū)塊鏈技術(shù)可大幅度減低海量數(shù)據(jù)的噪聲和虛假數(shù)據(jù)問題，使“互聯(lián)網(wǎng)+”下的大數(shù)據(jù)收集、處理與使用更快捷，成本更低廉。從而大幅降低銀行業(yè)客戶征信的數(shù)據(jù)處理成本和自動化運維成本。（2）拓展信用評估覆蓋范圍，擴大客戶群體。區(qū)塊鏈技術(shù)可以方便地嵌入“互聯(lián)網(wǎng)+”社會下微觀經(jīng)濟個體的行動流程，從而覆蓋傳統(tǒng)人工收集信息無法顧及的客戶群體?？舍槍μ厥馊后w，如沒有銀行賬戶（或賬戶數(shù)據(jù)信息含量稀少）但能接觸互聯(lián)網(wǎng)的人群，展開信用評估，擴展信用產(chǎn)品服務(wù)對象。（3）改善信用產(chǎn)品管理成本。區(qū)塊鏈可以使信用評估、定價、交易與合約執(zhí)行的全過程自動化運行與管理，從而降低人工與柜臺等實體運營成本，并能大幅提高銀行信用業(yè)務(wù)處理規(guī)模。（4）提高信用創(chuàng)造能力。區(qū)塊鏈下的可信任代碼技術(shù)，使信用產(chǎn)品的全過程都具有動態(tài)編程能力，從而極大地拓展了信用產(chǎn)品的創(chuàng)新空間。如“智能合約”模式對各種金融場景都具有極強的適應(yīng)性。（5）可挖掘信用客戶平臺資源，拓展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)范疇。區(qū)塊鏈使得銀行業(yè)深度嵌入實體產(chǎn)業(yè)的運營過程，一方面提高產(chǎn)融融合度，另一方面擴展了信用資源的可應(yīng)用場景，提高信用資源的利用效率。

第6篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)范文

摘要：在“金融科技紅利”擴大與“人口紅利”衰減的背景下，效率和成本兩種力量共同驅(qū)動著金融智能化發(fā)展。與互聯(lián)網(wǎng)金融主要在營銷渠道創(chuàng)新不同，區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、人工智能等金融科技的發(fā)展正在深入到風(fēng)險管理、資產(chǎn)定價等金融核心領(lǐng)域，推動著金融業(yè)向智能化方向發(fā)展。在肯定金融智能化發(fā)展所帶來積極意義的同時，也不能忽略其蘊藏的潛在風(fēng)險。在推進金融智能化發(fā)展過程中，若發(fā)生突發(fā)性金融風(fēng)險事件，往往會波及眾多金融機構(gòu)和投資者，造成較大的社會影響，對于造成的損失，事后監(jiān)管往往于事無補。為此，要研究金融智能化發(fā)展過程中“替代”風(fēng)險的類型、風(fēng)險度量與風(fēng)險特征，運用監(jiān)管沙箱、監(jiān)管科技等新理念、新方式，打造“穿透式”智慧監(jiān)管新機制，構(gòu)建應(yīng)對金融智能化發(fā)展的監(jiān)管新體系，強化事前監(jiān)管，促進金融與科技融合共生，形成智能化時代金融發(fā)展新秩序。

關(guān)鍵詞：金融科技；大數(shù)據(jù)；區(qū)塊鏈；互助保險；監(jiān)管科技；監(jiān)管沙箱

一、金融智能化發(fā)展的進程與現(xiàn)狀

（一）金融智能化的主要階段。技術(shù)進步一直是驅(qū)動金融業(yè)發(fā)展與變革的重要力量。金融穩(wěn)定理事會FSB（2016）將金融科技（FinTech）定義為“技術(shù)帶來的金融創(chuàng)新”，其創(chuàng)造出新的金融模式、技術(shù)應(yīng)用、產(chǎn)品和服務(wù)等，從而對金融市場、金融機構(gòu)和金融服務(wù)的提供與獲取方式產(chǎn)生重大影響。技術(shù)驅(qū)動金融業(yè)升級可分為三個階段：一是金融1.0時代。該階段通過計算機替代手工計算及賬簿，進一步提升金融運行效率。二是金融2.0時代。在該階段，技術(shù)由工具轉(zhuǎn)向通過業(yè)務(wù)、產(chǎn)品創(chuàng)新的方式驅(qū)動金融變革，使得新興互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)有機會運用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)將金融產(chǎn)品與服務(wù)的供需雙方相連接，成為傳統(tǒng)金融的有效補充。三是金融3.0時代。在該階段，大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、人工智能等新興科技引領(lǐng)金融業(yè)全方位變革，通過虛擬方式替代物理方式，使得金融業(yè)的邊界日益模糊（中國人民銀行廣州分行課題組，2017）。當前，一系列以“廉價、即時、可得”為特征的智能化金融形式，如智能證券、智能投顧、區(qū)塊鏈互助保障平臺等金融新業(yè)態(tài)層出不窮，為數(shù)量龐大的消費者提供數(shù)字化、自動化、智能化在線基礎(chǔ)金融服務(wù)。區(qū)塊鏈使得互聯(lián)網(wǎng)上進行的金融交易可通過嵌入智能合約，自動執(zhí)行價值交換、權(quán)屬轉(zhuǎn)讓；大數(shù)據(jù)、人工智能的發(fā)展使得智能投顧成為現(xiàn)實，金融智能化水平不斷提升。

（二）金融智能化的主要業(yè)態(tài)。

1．基于區(qū)塊鏈技術(shù)的跨境支付。區(qū)塊鏈技術(shù)使高效、快捷的跨境支付系統(tǒng)成為現(xiàn)實。區(qū)塊鏈本質(zhì)上是統(tǒng)一的分布式記賬系統(tǒng)，跨境支付系統(tǒng)只需要通過許多節(jié)點、以共識機制來驗證交易并記賬，不需要任何信任中心，交易雙方點對點支付得以實現(xiàn)，交易流程簡便、快捷。全球已有不少初創(chuàng)企業(yè)致力于拓展跨境支付。最令人矚目的是Ripple公司，其構(gòu)建了一個沒有中心節(jié)點的分布式支付網(wǎng)絡(luò)，全球排名前50的銀行中已有包括渣打銀行、西班牙國際銀行等15家銀行與Ripple公司建立了合作關(guān)系。截至2016年末，在Ripple系統(tǒng)的支付交易中，由中國發(fā)起的交易額占比最大。

2．基于區(qū)塊鏈技術(shù)的證券發(fā)行與交易。證券發(fā)行公司運用區(qū)塊鏈技術(shù)生成的智能合約，在理想狀態(tài)下可以實現(xiàn)私人定制化證券發(fā)行，上市或擬上市的公司可結(jié)合自身的實際需求發(fā)行異質(zhì)化資產(chǎn)憑證。通過區(qū)塊鏈實現(xiàn)24小時全天候運作，買賣雙方能夠通過智能合約實現(xiàn)自動配對，并通過分布式數(shù)字化登記系統(tǒng)，自動實現(xiàn)清算、結(jié)算。目前，全球各大金融機構(gòu)和交易清算所正積極開展證券發(fā)行與交易領(lǐng)域區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用研究，Overstock已成功銷售首個區(qū)塊鏈上的加密債券。

3．基于區(qū)塊技術(shù)的資產(chǎn)托管。資產(chǎn)托管從業(yè)機構(gòu)可以運用智能合約和共識機制將投資合規(guī)校驗整合在區(qū)塊鏈上，確保每筆交易都是在滿足合同條款、達成共識的基礎(chǔ)上自動運行。與此同時，區(qū)塊鏈具有自動記錄和加密認證的屬性，實現(xiàn)多個參與方之間信息實時共享，免去重復(fù)進行信用校驗的過程，可將原有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時間縮短約60%到80%，使得信用交易更加高效，賬戶信息更加安全。中國郵政儲蓄銀行區(qū)塊鏈資產(chǎn)托管系統(tǒng)上線成為中國銀行業(yè)將區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的首次成功實踐。

4．基于區(qū)塊鏈技術(shù)的互助保險服務(wù)平臺。目前，互助保險在全球保險市場的份額達27%，為將近10億人提供保險保障服務(wù)。區(qū)塊鏈點對點技術(shù)的優(yōu)勢適合于互助保險平臺的開展。在智能合約運行中，當一人出險時，其他人自動向其賠付款項。同時，區(qū)塊鏈的共享透明和歷史可追蹤特點減少了保險市場的信息不對稱，在一定程度上降低了道德風(fēng)險和逆向選擇現(xiàn)象出現(xiàn)的概率。國內(nèi)首家應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)的互助保險服務(wù)平臺“眾托幫”，其首款保險保障計劃——“眾托1號抗癌互助醫(yī)療計劃”上線僅1個月，參保人數(shù)就迅速擴大到40萬人。

5．大數(shù)據(jù)風(fēng)險控制。大數(shù)據(jù)風(fēng)險控制是利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和模型進行風(fēng)險評估，對資金需求者進行信用評分，以此預(yù)測還款人的履約能力以及違約風(fēng)險。與傳統(tǒng)風(fēng)險控制手段相比，大數(shù)據(jù)風(fēng)險控制具有信用評價更為精準、數(shù)據(jù)涵蓋范圍更廣以及更具時效性等優(yōu)勢。以螞蟻金服推出的信用服務(wù)體系芝麻信用為例，芝麻信用通過搜集與分析大量的網(wǎng)絡(luò)交易等行為數(shù)據(jù)，對用戶進行信用評級，信用評級信息可以幫助金融科技公司甚至金融機構(gòu)對用戶的還款意愿及還款能力做出更為精準的判斷，繼而為客戶提供相應(yīng)的金融服務(wù)。

6．智能投顧。智能投顧是提供智能化資產(chǎn)投資組合管理服務(wù)的在線理財顧問，由計算機基于現(xiàn)資組合理論等投資分析方法，排除人為因素自動提供資產(chǎn)投資組合建議。智能投顧根據(jù)服務(wù)對象的特征和偏好，給出個性化投資交易決策建議，還可以提供交易服務(wù)。從2010年開始，一些提供在線資產(chǎn)管理及投資咨詢服務(wù)的金融科技公司相繼成立，在線專業(yè)投資顧問迅速興起。隨著大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)的逐漸成熟，智能投顧勢必將迎來新的增長勢頭。

二、金融智能化發(fā)展的主要動因

（一）效率驅(qū)動。Bazot（2013）等學(xué)者的研究發(fā)現(xiàn)，當前金融體系仍存在低效率的問題。金融中介活動的單位成本并未隨著信息技術(shù)進步而呈現(xiàn)顯著下降的趨勢。Philippon（2016）提出，低效率使得金融體系有進一步改善的空間。金融科技驅(qū)動金融智能化主要基于以下兩條路徑：一是金融機構(gòu)利用金融科技整合長尾市場、減少信息不對稱，從而提高資金配置和管理金融風(fēng)險的效率。金融主要功能是完成資金盈余者和資金需求者之間的融通，有效配置資金。傳統(tǒng)金融機構(gòu)因信息不對稱、風(fēng)險控制等諸多因素制約而忽視了基數(shù)龐大的個人借款者及中小微企業(yè)這類“長尾客戶”，金融機構(gòu)通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，將提高對長尾客戶金融服務(wù)的可得性，在一定程度上改善金融服務(wù)，提升資金供求的配置效率。大數(shù)據(jù)、人工智能等金融科技被廣泛應(yīng)用于高速網(wǎng)絡(luò)化的信息處理，大幅降低信息不對稱的程度，提高資本資產(chǎn)定價和管理金融風(fēng)險的效率。二是金融機構(gòu)利用金融科技大幅縮短金融業(yè)務(wù)辦理所需的時間，提高運營效率。以商業(yè)銀行為例，按傳統(tǒng)方式去獲取客戶、核準貸款，由于效率較低，銀行不得不放棄借款金額較小的長尾客戶。銀行利用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以快速、大規(guī)模地獲取客戶，并可以通過客戶標簽，更加精準地找到目標客戶，提高客戶轉(zhuǎn)化率。由于使用大數(shù)據(jù)技術(shù)審批貸款，供需雙方無需見面即可實現(xiàn)審貸、放貸，因此，銀行審貸、放貸的效率提高。利用區(qū)塊鏈分布式賬本和點對點實時交易的功能，還能夠有效縮短金融交易的時間，提高轉(zhuǎn)賬筆數(shù)和轉(zhuǎn)賬總金額，提升銀行處理跨境支付結(jié)算的效率。

Kensho、Dataminr、Antuit等系統(tǒng)基于大數(shù)據(jù)、人工智能的智能金融分析工具，能夠在極短時間內(nèi)抓取、整理并分析網(wǎng)絡(luò)上所有公開信息、圖像甚至非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，并以此作出投資、借貸、風(fēng)險管理決策。依靠深度學(xué)習(xí)的人工智能機器對歷史交易記錄進行快速、海量的學(xué)習(xí)，其決策水平將遠遠高于人類。在高速運算和海量數(shù)據(jù)的支持下，智能化金融分析工具可以提供差異化金融服務(wù)，同時通過機器聯(lián)網(wǎng)形成網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)，提升金融運行效率。（二）成本驅(qū)動。傳統(tǒng)銀行業(yè)成本主要由資金成本和運營成本兩部分構(gòu)成。資金成本由社會平均融資成本和風(fēng)險溢價構(gòu)成，大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)使得銀行能夠精準識別和控制風(fēng)險，風(fēng)險溢價降低，資金成本降低。人工智能、人臉識別等技術(shù)能夠使得機器替代人工實現(xiàn)全方位感知客戶的需求，為客戶提供交互服務(wù)。這就使得傳統(tǒng)金融操作的人工成本變得非常低且邊際成本遞減，推動著銀行運營成本降低。在成本驅(qū)動下，銀行業(yè)正在向無實體化智能形態(tài)轉(zhuǎn)變。中國銀行業(yè)協(xié)會的數(shù)據(jù)顯示，2016年，銀行業(yè)金融機構(gòu)離柜交易筆數(shù)達1777億筆，同比增長63.68%；離柜交易金額達1622.54萬億元，銀行業(yè)平均離柜率高達84.31%。同時，國有五大銀行僅在2016年柜員減員率就已超過10%，這意味著銀行的薪酬支出等運營成本大幅降低?？傊?，金融科技并未改變金融的資金融通、配置資金的本質(zhì)?；ヂ?lián)網(wǎng)等信息技術(shù)帶來的是效率提升與成本降低，智能機器將在一定程度上替代重復(fù)性體力勞動甚至知識型腦力勞動。在“金融科技紅利擴大”與“人口紅利衰減”的背景下，效率和成本兩種力量共同驅(qū)動著金融智能化發(fā)展。傳統(tǒng)金融業(yè)首先與互聯(lián)網(wǎng)等信息通訊技術(shù)融合，形成了區(qū)別于利用銀行進行間接融資、借助資本市場進行直接融資的“互聯(lián)網(wǎng)金融”這一新金融模式，但是其仍主要停留在產(chǎn)品層面，如余額寶、互聯(lián)網(wǎng)證券等?；ヂ?lián)網(wǎng)金融與區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、人工智能等金融科技進一步融合，對信息搜集、信用中介、風(fēng)險定價、投資決策等金融核心業(yè)務(wù)帶來更大的沖擊。金融機構(gòu)運用金融科技，依托技術(shù)內(nèi)部驅(qū)動和網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)外推，使得交易效率更高、交易成本更低，從而促進了金融加快向智能化方向發(fā)展。

三、金融智能化發(fā)展中面臨的主要挑戰(zhàn)

（一）監(jiān)管法律法規(guī)等制度建設(shè)滯后。目前，我國對金融科技監(jiān)管法律法規(guī)等制度建設(shè)還停留在互聯(lián)網(wǎng)金融的層面。人民銀行和其他金融管理部門雖然在多個場合提及關(guān)于金融科技的監(jiān)管思路，但是系統(tǒng)性、規(guī)范性法律法規(guī)仍然處于探索階段，尚未出臺。金融科技領(lǐng)域眾多智能化業(yè)態(tài)只能參照傳統(tǒng)金融及互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的法律法規(guī)進行管理，整個行業(yè)處于監(jiān)管制度和法律法規(guī)空白之中。互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管實踐表明，我國對顛覆性金融創(chuàng)新的監(jiān)管主要靠事后監(jiān)管，監(jiān)管措施主要是針對風(fēng)險事件的被動響應(yīng)。與互聯(lián)網(wǎng)金融主要在營銷渠道創(chuàng)新不同，區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、人工智能等金融科技的發(fā)展正在深入到風(fēng)險管理、資產(chǎn)定價等金融核心功能與業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對金融產(chǎn)品和服務(wù)的各個方面產(chǎn)生重大而深刻的影響。在金融智能化進程中，若發(fā)生突發(fā)性金融風(fēng)險事件，往往會波及眾多金融機構(gòu)和投資者，造成較大的社會影響，對于造成的損失，事后監(jiān)管往往于事無補。

（二）金融風(fēng)險越來越復(fù)雜且難以管控。金融智能化發(fā)展并未改變金融業(yè)原有風(fēng)險屬性和類型，但是風(fēng)險特征更加復(fù)雜和難以識別。一是金融風(fēng)險更加復(fù)雜。金融智能化利用區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、人工智能等新興技術(shù)推動金融業(yè)變革，新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新模式層出不窮。比如，余額寶等“寶寶類產(chǎn)品”將支付、基金、存款等不同領(lǐng)域的業(yè)務(wù)整合起來，增加了金融風(fēng)險的復(fù)雜程度，使得金融風(fēng)險交叉感染成為常態(tài)。二是風(fēng)險可控性降低。在區(qū)塊鏈、人工智能等金融科技的影響下，金融交易發(fā)生即清算，風(fēng)險傳播將以更快的速度和更廣的范圍覆蓋金融市場，金融監(jiān)管機構(gòu)進行救市和風(fēng)險隔離的難度增加。若2013年的“錢荒”事件再度發(fā)生，金融市場擠兌風(fēng)險將被迅速放大，加劇市場中參與主體的恐慌。三是金融風(fēng)險更加隱蔽。金融智能化發(fā)展使得金融活動參與主體可能同時具有多重身份，金融風(fēng)險更容易隱藏，對金融智能化監(jiān)管的缺失也使得金融風(fēng)險難以被識別。此外，金融智能化發(fā)展使得金融業(yè)務(wù)的進入門檻降低，金融機構(gòu)從事高風(fēng)險經(jīng)營活動的動機強化，整個金融系統(tǒng)的風(fēng)險偏好更加凸顯。

四、促進金融智能化健康發(fā)展的若干建議

（一）正確看待金融智能化發(fā)展進程。金融智能化既是經(jīng)濟金融發(fā)展的必然趨勢，也是科技進步的必然結(jié)果。社會各界要正確看待金融智能化發(fā)展進程，在肯定金融智能化所具有積極意義的同時，也不能忽略其蘊藏的潛在風(fēng)險。人工智能、數(shù)字金融等技術(shù)模糊了科技公司與金融機構(gòu)的界限。金融科技公司提供“廉價、即時、可得”的智能服務(wù)對傳統(tǒng)金融業(yè)帶來較大的沖擊，“替代、脫媒、失業(yè)”將使傳統(tǒng)金融業(yè)在一段時期內(nèi)面臨轉(zhuǎn)型的陣痛。金融智能化帶來不確定性較大的替代風(fēng)險與社會成本，在一定程度上沖擊現(xiàn)有金融秩序。面對金融智能化替代所帶來的風(fēng)險，社會各界應(yīng)積極應(yīng)對，以研究金融智能化進程中“替代”風(fēng)險的類型、風(fēng)險度量與風(fēng)險特征，構(gòu)建應(yīng)對金融智能化的監(jiān)管體系，促進智能科技與金融融合共生，形成智能化時代金融發(fā)展新秩序。

（二）加強金融智能化基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)及運用。金融科技可能帶來的風(fēng)險不容忽視，同時金融智能化在推進過程中面臨的障礙也不可低估。但是，不能因為金融智能化對傳統(tǒng)金融領(lǐng)域造成沖擊而對此進行抵制。遺憾的是，我國傳統(tǒng)意義上的“主流”金融機構(gòu)并未在金融科技驅(qū)動的金融智能化第一輪發(fā)展中占據(jù)主導(dǎo)地位，這與國際上知名大型金融機構(gòu)及金融科技公司積極合作推進金融智能化發(fā)展形成較大的反差。國內(nèi)金融系統(tǒng)要積極研究金融科技在智能化金融交易中的應(yīng)用實踐，加強智能化金融交易基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，強化金融科技自主創(chuàng)新，積極搶占戰(zhàn)略制高點。在推進智能化金融交易應(yīng)用落地的過程中，優(yōu)先選擇容易突破的領(lǐng)域，先易后難，先后核心，先市場化程度高后壟斷性強的領(lǐng)域，推動智能化在金融業(yè)全領(lǐng)域落地應(yīng)用。

（三）在金融智能化推進過程中確保風(fēng)險可控?？煽厥潜ＷC金融智能化替代過程中金融體系安全與穩(wěn)定的前提，可控意味著可以更快地識別和防范智能化金融風(fēng)險。同時，在金融智能化推進過程中，監(jiān)管當局必須及時發(fā)現(xiàn)漏洞并加以修補；反之，若金融智能化發(fā)展風(fēng)險失控，就會擾亂金融市場秩序，甚至威脅到整個金融體系的穩(wěn)定。要做到金融智能化替代進度可控，具體來說主要包括以下幾個方面：一是要確保金融科技技術(shù)自主可控。這意味著要有若干掌握核心技術(shù)的金融科技公司，目前國內(nèi)部分金融科技公司正積極布局并已形成示范效應(yīng)，國家應(yīng)加大對此類金融科技公司創(chuàng)新和研發(fā)的支持力度。二是要著眼金融智能化長期發(fā)展。近年來，雖然中國金融科技發(fā)展較快，但是主要仍是P2P借貸、第三方支付等典型互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)態(tài)，后續(xù)更高層次金融創(chuàng)新比較乏力。金融機構(gòu)和金融科技企業(yè)應(yīng)充分認識到金融科技驅(qū)動金融智能化發(fā)展是大勢所趨，積極布局大數(shù)據(jù)風(fēng)控、智能投顧、智能證券保險等智能化程度較高的新業(yè)態(tài)。

（四）打造“穿透式”智慧監(jiān)管新體制。金融科技的創(chuàng)新速度和影響力要求監(jiān)管部門創(chuàng)新監(jiān)管機制。一是監(jiān)管部門要強化信息技術(shù)在金融體系治理中的應(yīng)用，建設(shè)基于大數(shù)據(jù)模型的金融風(fēng)險實時監(jiān)測處置平臺，實現(xiàn)智能監(jiān)管、自動預(yù)警、快速響應(yīng)。二是充分考慮金融科技對金融行業(yè)發(fā)展的影響，以及各部門在技術(shù)革新情境下金融行為可能發(fā)生的變化，堅持積極引導(dǎo)和依法監(jiān)管并舉的理念，積極運用監(jiān)管沙箱、監(jiān)管科技等新理念、新方式加強監(jiān)管。對于復(fù)雜的新型金融業(yè)務(wù)要進行“穿透式”監(jiān)管，透過業(yè)務(wù)的表象探究其本質(zhì)，用業(yè)務(wù)的本質(zhì)屬性來確定監(jiān)管要求和監(jiān)管分工，實現(xiàn)全覆蓋式監(jiān)管，不留監(jiān)管空白和套利空間。三是要形成自我規(guī)范、自我協(xié)調(diào)的行業(yè)自律機制，促進金融智能化健康發(fā)展。最終建立起包含政府監(jiān)管、行業(yè)自律、市場約束三位一體的管理體制，為促進金融智能化有序發(fā)展提供保障。

參考文獻：

[2]中國人民銀行廣州分行課題組.中美金融科技發(fā)展的比較與啟示[J].南方金融,2017,(5).

[3]喬海曙,謝姍珊.區(qū)塊鏈驅(qū)動金融創(chuàng)新的理論與實踐分析[J].新金融,2017,(1).

[4]程華,楊云志.區(qū)塊鏈發(fā)展趨勢與商業(yè)銀行應(yīng)對策略研究[J].金融監(jiān)管研究,2016,(6).

[5]巴曙松,侯暢,唐時達.大數(shù)據(jù)風(fēng)控的現(xiàn)狀、問題及優(yōu)化路徑[J].金融理論與實踐,2016,(2).

[6]云鶴,胡劍鋒,呂品.金融效率與經(jīng)濟增長[J].經(jīng)濟學(xué)(季刊),2012,(2).

[7]李繼尊.關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融的思考[J].管理世界,2015,(7).

[8]謝平,鄒傳偉,劉海二.互聯(lián)網(wǎng)金融的基礎(chǔ)理論[J].金融研究,2015,(8).

[9]喬海曙,謝姍珊.區(qū)塊鏈金融理論研究的最新進展[J].金融理論與實踐,2017,(3).

[10]趙鷂.Fintech的特征、興起、功能及風(fēng)險研究[J].金融監(jiān)管研究,2016,(9).

[11]朱太輝,陳璐.Fintech的潛在風(fēng)險與監(jiān)管應(yīng)對研究[J].金融監(jiān)管研究,2016,(7).

第7篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)范文

去年初，我應(yīng)邀到一個中部城市，參加一場關(guān)于大數(shù)據(jù)與區(qū)塊鏈的研討會?？吹秸才艁斫诱镜乃緳C開著的是一輛私家車，于是我好奇地問他是屬于哪一家機構(gòu)：政府接待辦、出租汽車公司還是汽車租賃公司？他的回答讓我腦洞大開：我是跑軟件的，不屬于任何公司。彼時滴滴、優(yōu)步、易到還各自發(fā)展著，那位司機的手機上運行著這三家共享出行公司的終端，可以交叉接三家公司的派單，他把這形象地稱之為“跑軟件”。他不是任何公司的雇員，他的車也不是這三家公司中任何一家的財產(chǎn)。他與這三家公司之間的關(guān)系就只是靠一套運行在移動互聯(lián)網(wǎng)上的軟件來維系?；诨ヂ?lián)網(wǎng)的共享經(jīng)濟模式，推進了這個社會兩方面的經(jīng)濟制度變革：一是企業(yè)組織，人不是企業(yè)的員工了；二是產(chǎn)權(quán)關(guān)系，車也不是企業(yè)的資產(chǎn)了。

“跑軟件”的現(xiàn)象并不只是出現(xiàn)在公司與個人的商業(yè)關(guān)系上。我們每個人幾乎都遇到過這樣的場景：兩個素不相識的人，因為某種因緣際會，被邀請進入了同一個微信群。一旦意味相投，也許群中的兩個未曾謀面的人就互加了好友，經(jīng)年累月，也許兩個微信好友就在線下碰面了。在線下碰面之前，其實你們早就是數(shù)字世界里的好朋友，只不過你們的朋友關(guān)系只是一種數(shù)字化生存方式。這是人際關(guān)系中的“跑軟件”，大家不隸屬于任何機構(gòu)、任何組織，只是依靠一套軟件系統(tǒng)在數(shù)字世界里建立了一個新型的數(shù)字化社會關(guān)系。 從IPO到ICO

今年3月，一家核心開發(fā)者希望在繼比特幣區(qū)塊鏈和以太坊區(qū)塊鏈之后，集前兩個區(qū)塊鏈之所長，建設(shè)一個新一代公有區(qū)塊鏈，以非營利基金會形式在新加坡注冊，以全球區(qū)塊鏈社區(qū)共識、共建、共享、共擔(dān)方式運行的公有區(qū)塊鏈組織――量子鏈（QTUM），以向區(qū)塊鏈社區(qū)發(fā)行自己的數(shù)字代幣（Coin或token，以下稱為token或代幣）的方式，在五天時間里發(fā)行基于自身量子區(qū)塊鏈上的量子幣，從全球區(qū)塊鏈社區(qū)里輕松換取到了價值1500萬美元的比特幣和以太幣。

量子鏈的這種做法被命名為“ICO”：Initial Coin Offerings（首次公開發(fā)售代幣融資）；ICO相對應(yīng)的是“IPO”：Initial Public Offerings（首次公_發(fā)行股票融資）。區(qū)塊鏈社區(qū)為了在合規(guī)性和合法性上與IPO做個區(qū)分，也有把ICO叫作“Initial Crypto―Token Offerings”的，即首次公開發(fā)行加密數(shù)字代幣融資，這個ICO的叫法確實更切合“ICO”的實質(zhì)。

量子鏈（Qtum）ICO的主要規(guī)則為：1）以非營利基金會的形式注冊，該基金會負責(zé)運營量子區(qū)塊鏈及作為量子幣的發(fā)行主體；2）量子區(qū)塊鏈是開源軟件系統(tǒng)，任何人無須許可都可使用該系統(tǒng)；3）該系統(tǒng)的開發(fā)、運行、應(yīng)用采用去中心、分布式、自組織的社區(qū)制；4）基于量子區(qū)塊鏈上的量子幣是一種功能幣，在使用量子鏈或量子鏈上的各種應(yīng)用時，需要支付些微的量子幣；5）只能發(fā)行代表量子鏈使用權(quán)的代幣――量子幣來融資以支持量子鏈的開發(fā)工程；6）量子鏈公布將發(fā)行總數(shù)1億量子幣，其中51%公開發(fā)行。另外的在四年時間里，29%將分配給社區(qū)的學(xué)術(shù)研究、教育推廣和商業(yè)應(yīng)用項目，20%分配給創(chuàng)始人和開發(fā)者；7）所有用量子幣換取來的價值1500萬美元的比特幣和以太幣，都將全部存入多重簽名的錢包，錢包地址可公開透明，由多人簽名才可能被使用；8）量子幣可以在數(shù)字貨幣交易所交易；9）量子幣的公開發(fā)行，得到了基金會注冊地監(jiān)管機關(guān)的有條件“無異議函”，在“監(jiān)管沙盒”機制下，獲得了最低限度的合規(guī)性。

“ICO”是區(qū)塊鏈與生俱來的特性。2009年1月上線的比特幣區(qū)塊鏈，就是“ICO”的創(chuàng)世之作。只不過，2017年的“ICO”與其還是有所不同：比特幣的ICO采用的是持續(xù)發(fā)行的“挖礦”機制，而現(xiàn)在的ICO采用的是一次性發(fā)行和持續(xù)分配機制。ICO正在成為區(qū)塊鏈上的主要融資渠道：據(jù)統(tǒng)計，2016年區(qū)塊鏈方面的風(fēng)險投資4.96億美元，而ICO金額也達到2.36億美元，接近風(fēng)險投資金額的一半，截至2017年5月15日，今年以來區(qū)塊鏈上的風(fēng)險投資約為1.07億美元，而ICO已經(jīng)達到1.25億美元了。ICO目前的發(fā)展速度明顯高于區(qū)塊鏈方面的風(fēng)險投資，有可能成為區(qū)塊鏈行業(yè)的主要融資渠道。 零邊際成本社會

我一直認為人類社會從工業(yè)社會向信息社會的過渡，是一場堪比人類祖先走出非洲那樣的大遷徙，只不過這是一場“數(shù)字化大遷徙”。如果說12世紀到13世紀歐洲的“大航海”時代是人類社會發(fā)現(xiàn)了一個物理上早就存在的“新大陸”；那么，正在進行的數(shù)字化遷徙時代就是人類社會的第二次“地理大發(fā)現(xiàn)”，只不過這次是建設(shè)了一個之前并不存在的、非物理結(jié)構(gòu)的數(shù)字世界。

無論是共享出行司機的所謂“跑軟件”現(xiàn)象，還是量子鏈（Qtum）的發(fā)行加密數(shù)字代幣的“ICO”模式，本質(zhì)上就是一種建立在數(shù)字世界里、用數(shù)字化方法來重構(gòu)的、新型的企業(yè)制度和產(chǎn)權(quán)關(guān)系?，F(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論的基礎(chǔ)是科斯觀察到的市場機制運行中的“交易成本”，而企業(yè)之所以成為市場活動中的基本組織單位，就是為了降低交易成本。

我們看到的數(shù)字化經(jīng)濟運行規(guī)則，和1937年科斯看到的工業(yè)化經(jīng)濟運行規(guī)則，有了巨大的新變化。一首歌曲要發(fā)送給一萬個人，在工業(yè)化經(jīng)濟運行規(guī)則下，我們得灌成一萬張唱片，原子結(jié)構(gòu)的邊際成本是遞增的；而在數(shù)字化經(jīng)濟運行規(guī)則下，我們通過互聯(lián)網(wǎng)發(fā)送，比特在互聯(lián)網(wǎng)上的傳遞，別說一萬個人，一千萬個人來接受這首歌曲，邊際成本也幾乎為零。在數(shù)字化世界里，像“跑軟件”和“ICO”那樣的分布式商業(yè)模式，已經(jīng)不同于1937年科斯眼里為了降低交易成本（科斯，《企業(yè)的性質(zhì)》）而設(shè)立的企業(yè)了。 共享經(jīng)濟模式

人們已經(jīng)習(xí)慣于把這種新型的經(jīng)濟組織叫作共享經(jīng)濟模式。而我更愿意把它稱之為“分布式商業(yè)模式”。相對于共享經(jīng)濟模式，分布式商業(yè)模式涵蓋的范圍更大：共享經(jīng)濟之外，還包括開源軟件社區(qū)、非營利服務(wù)機構(gòu)、分布式商業(yè)自治組織等。

分布式商業(yè)模式最大的幾個特點是：1）基礎(chǔ)技術(shù)架構(gòu)體現(xiàn)為分布式網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，相關(guān)各參與方處于點對點對等關(guān)系，相互互不隸屬；2）價值創(chuàng)造機制體現(xiàn)為數(shù)字化規(guī)則下的零邊際成本；3）價值增長機制體現(xiàn)為“摩爾定律”，一旦越過拐點，立馬實現(xiàn)指數(shù)級增長；4）組織機制體現(xiàn)為以社區(qū)自治、平臺組織和生態(tài)系統(tǒng)作為運行架構(gòu)；5）協(xié)作機制體現(xiàn)為依靠共識而不是指令；6）激勵機制體現(xiàn)為羊毛出在豬身上的互聯(lián)網(wǎng)思維；7）利益分配機制體現(xiàn)為共享、分享、他享。

分布式商業(yè)模式盡管具體表現(xiàn)形式多種多樣，在目前這樣一個早期階段，我們還沒有窮盡的能力。但它們都有一個共同的特質(zhì)：輕所有權(quán)，重使用權(quán)，甚至沒有所有權(quán)，只有使用權(quán)。比如開源軟件社區(qū)，比如共享經(jīng)濟模式，比如非營利性機構(gòu)，再比如分布式自治組織（在區(qū)塊鏈上，人們把分布式自治組織稱為“DAO”：系Distributed Autonomous Organization的縮寫），指的是無中心控制機制的、去第三方中介服務(wù)的，以點對點、端到端方式來運行的組織。類似比特幣區(qū)塊鏈、以太坊區(qū)塊鏈那樣的公有區(qū)塊鏈，是一個最典型的分布式商業(yè)組織的案例：產(chǎn)品著作權(quán)完全開源免費、沒有服務(wù)器沒有運維人員沒有組織、一套軟件到網(wǎng)絡(luò)上之后就完全依靠志愿者社區(qū)來開發(fā)維護、任何人無須許可就可以下載終端成為網(wǎng)絡(luò)節(jié)點、非營利無權(quán)益人也無收益分配…… 資本與資產(chǎn)VS所有權(quán)與使用權(quán)

根據(jù)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟學(xué)理論，所有權(quán)適合私有，否則無法很好地解決“公地悲劇”和“租金消散”的問題。而在分布式商業(yè)模式運行規(guī)律之下，我們發(fā)現(xiàn)：與所有權(quán)的私有不同，使用權(quán)適合“公有”！一輛汽車，在私有的狀況下，使用率大概10%；而在共享經(jīng)濟的模式下，使用率可以提高到50%；有研究機構(gòu)甚至提出，在無人駕駛技術(shù)成熟之后，采用分時共享模式，一輛汽車的使用率可能提高到90%。很顯然，這種情況下，無論從內(nèi)部效用還是外部效用來分析，使用權(quán)一旦“公有”，對各方面的效用都是最大化、最優(yōu)化的。

張五常先生說到，經(jīng)濟社會的基本規(guī)則就是產(chǎn)權(quán)規(guī)則，你改變了產(chǎn)權(quán)的規(guī)則，你就改變了整個系統(tǒng)。所有權(quán)的虛化、輕化或者幻化，催生出來一種新的金融服務(wù)體系，一塊完全嶄新的風(fēng)景畫展現(xiàn)開來：以所有權(quán)為基礎(chǔ)，對應(yīng)的是資本市場；而以使用權(quán)為基礎(chǔ)，對應(yīng)的是資產(chǎn)市場。技術(shù)的開源、產(chǎn)品的分享、組織的自治及商業(yè)目標的非營利使得分布式商業(yè)模式下，沒有了資本的立足之地。在消費者、投資者和交易者眼里，代表所有權(quán)的資本失去了價值，作為提供消費和體驗的產(chǎn)品或資產(chǎn)才具有價值。金融新疆域由此而開辟。

在移動互聯(lián)網(wǎng)之前，手機叫功能手機，移動互聯(lián)網(wǎng)之后，手機叫智能手機，中間的差別就在于功能手機不能24小時連網(wǎng)，手機一旦在線，就成為了智能手機；同樣道理，IBM在其發(fā)表于2014年的物聯(lián)網(wǎng)白皮書中，把能夠24小時連網(wǎng)在線的機器設(shè)備也命名為智能設(shè)備；當區(qū)塊鏈技術(shù)于2009年橫空出世，業(yè)界把登記在區(qū)塊鏈上的能夠24小時在線的智能設(shè)備稱作智能資產(chǎn)（在線與在鏈）。

資本與資產(chǎn)這一字之差，金融涵義卻別有洞天。資本更適合證券化，不適合貨幣化；資本的基本形態(tài)是股權(quán)或債權(quán)，適合證券化為股票或債券。資產(chǎn)更適合幣化，不適合證券化；資產(chǎn)的基本形態(tài)是使用權(quán)或分享權(quán)，適合貨幣化為數(shù)字代幣（Coin、Token）。證券化的資本，使得所有權(quán)可以拆分轉(zhuǎn)讓，因為流動性提高，融資也隨之方便；貨幣化的資產(chǎn)，使得使用權(quán)可以拆分轉(zhuǎn)讓，因為是以數(shù)字貨幣的形態(tài)流通，7天24小時全球交易，稅收結(jié)構(gòu)最為簡單，交易費用最為低廉，流動性更高，融資也更為方便。

我們相信，人類剛創(chuàng)造出房屋時，是沒有產(chǎn)權(quán)、物權(quán)意識的，最初的房屋只有遮風(fēng)避雨的功能意識。物權(quán)、產(chǎn)權(quán)意識的出現(xiàn)，導(dǎo)致房契、地契等權(quán)益憑證的產(chǎn)生，而這些權(quán)益憑證的產(chǎn)生，極大地提高了物權(quán)、產(chǎn)權(quán)等資本品的整體可轉(zhuǎn)讓性；證券化更使得房契、地契等權(quán)益憑證可以份額化，使得物權(quán)、產(chǎn)權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性極大提升，其價值也大幅提升，財產(chǎn)性收入也成為人民的主要收入來源之一；而區(qū)塊鏈帶來的資產(chǎn)數(shù)字化，是在物權(quán)、產(chǎn)權(quán)等資本品份額化之后，把使用權(quán)等資產(chǎn)也份額化了，資產(chǎn)數(shù)字化的金融表現(xiàn)形式就是資產(chǎn)的貨幣化。

資產(chǎn)貨幣化是一個實物資產(chǎn)“液化”的結(jié)果，一旦實物設(shè)備被數(shù)字化，數(shù)字的傳輸和水的流動一樣高效多能了，實物資產(chǎn)一旦獲得像“水”一樣的流動性。一臺設(shè)備或者一輛汽車，如果24小時與互聯(lián)網(wǎng)連接，設(shè)備的身份登記在區(qū)塊鏈上，我們就可以確保它的身份的唯一性、確認它傳輸?shù)臄?shù)據(jù)的真實性、追蹤設(shè)備的軌跡和狀態(tài)、用它每分每秒傳送過來的數(shù)據(jù)重塑一個數(shù)字化的它，以其作抵押物或以其使用價值作錨定物來發(fā)行數(shù)字貨幣融資。

基于所有權(quán)的金融體系有如下特點：1）是營利性商業(yè)機構(gòu)；2）往往依據(jù)《公司法》采用公司法人體制；3）發(fā)行股權(quán)、債權(quán)及其衍生品等投資工具融資；4）投資者具有收益分配權(quán)及剩余財產(chǎn)追索權(quán)；5）除特殊結(jié)構(gòu)，大多數(shù)情況下，股東承擔(dān)有限責(zé)任；6）需要建立現(xiàn)代公司治理機制，既約束股東，也約束經(jīng)理人；7）負有在企業(yè)經(jīng)營的不同環(huán)節(jié)繳納各種稅收的義務(wù)；8）需要聘請第三方中介機構(gòu)如會計師事務(wù)所和律師事務(wù)所來增加透明度；9）外部監(jiān)督機制：政府部門、第三方中介機構(gòu)如會計師事務(wù)所等。

基于使用權(quán)的金融體系特點卻不同：

1）主體經(jīng)營活動追求非營利性；2）往往采用開源基金會的公共性組織結(jié)構(gòu)，沒有權(quán)益人；3）共建、共有、共擔(dān)、共享、共治的分布式自治組織；4）社區(qū)治理機制取代了公司治理機制；5）外部監(jiān)督機制除有限度的依靠政府外，不再依靠第三方中介機構(gòu)，基本采用各種數(shù)學(xué)算法模型來作內(nèi)部約束；6）發(fā)行數(shù)字貨幣（coin）或數(shù)字代幣（token）等投資工具融資；7）投資者對發(fā)行機構(gòu)不享有股權(quán)債權(quán)、收益分配權(quán)及財產(chǎn)追索權(quán)；8）發(fā)行的數(shù)字貨幣與法定貨幣不同，沒有利息收入（這點類似黃金），只有數(shù)字貨幣價格變化的損益；9）只是在數(shù)字貨幣的交易環(huán)節(jié)才有稅收產(chǎn)生；10）最重要的是：基于使用權(quán)的金融體系一定是建立在區(qū)塊鏈或分布式賬本上的。 業(yè)界動態(tài)

截至2017年5月19日，以比特幣、以太幣為代表的數(shù)字貨幣總市值已經(jīng)達到850億美元左右。去年我曾經(jīng)預(yù)計數(shù)字貨幣（包括數(shù)字資產(chǎn)在內(nèi)）將在十年內(nèi)達到1萬億美元的總市值，屆時任何資產(chǎn)配置模型都不可以對數(shù)字貨幣忽略不見。以目前數(shù)字貨幣市值的增長速度和新數(shù)字貨幣的發(fā)行速度，我去年的預(yù)計看來是過于保守了。全球黃金的總市值大約8萬億美元，而數(shù)字貨幣被譽為“數(shù)字黃金”，因為數(shù)字貨幣和黃金一樣都不能生息，它確實離貨幣更遠而與黃金更近，萬億市值的數(shù)字貨幣并不是天方夜譚。目前市值達到5億美元以上的數(shù)字貨幣已經(jīng)達到8只，編制數(shù)字貨幣指數(shù)的條件日臻成熟，也許六個月以內(nèi)我們就可以看到在紐約證券交易所掛牌的數(shù)字貨幣ETF。據(jù)了解，還有其他幾個海外證券交易所也正在積極探討數(shù)字貨幣ETF掛牌的事宜，屆時一些配置另類資產(chǎn)的投資工具，就可以合規(guī)地把基金資產(chǎn)配置在數(shù)字貨幣ETF上。

假以時日，我們甚至不排除包括紐約證券交易所在內(nèi)的傳統(tǒng)證券交易所，也會創(chuàng)立為ICO服務(wù)的平臺。納斯達克早已宣布與區(qū)塊鏈創(chuàng)業(yè)公司Chain合作，利用區(qū)塊鏈技術(shù)設(shè)立一個私募股權(quán)交易平臺，并且這個區(qū)塊鏈私募股權(quán)交易平臺已經(jīng)開始試運行了。

在基金投資方面，目前已經(jīng)有幾家稍微激進的VC基金，開始投資在ICO上。Boots VC、Blockchain Capital和Polichain Capital等三家基金已經(jīng)公開宣稱會投資ICO代幣，Blockchain Capital甚至計劃用ICO的方式來籌集一筆專門投資ICO代幣的基金。

一些區(qū)塊鏈創(chuàng)業(yè)者已經(jīng)為ICO創(chuàng)立了專門的服務(wù)平臺，提供從合規(guī)性、信息披露到評價標準的服務(wù)，他們仿照美國私募證券144A規(guī)則的要求，提出了SAFT（Simple Agreement For Future Token，未來代幣簡明協(xié)議）的ICO發(fā)行標準流程（比照資本市場已經(jīng)實施的“未來證券簡明協(xié)議”），整理了專門針對ICO的信息披露要求，并開始建立ICO價值和質(zhì)量評估體系。一些國家的監(jiān)管機關(guān)已經(jīng)在關(guān)注ICO的相關(guān)活動，建立了金融科技“沙盒機制”的國家，如新加坡和英國等，把ICO納入“沙盒”給予觀察，同時要求ICO必須遵守簡單的KYC規(guī)則，比如不能銷售給不符合美國144A規(guī)則下的不合格投資者及不能宣傳為股票、債券等等。美國證監(jiān)會數(shù)字貨幣研究主管也公開提醒區(qū)塊鏈業(yè)界，不管ICO的數(shù)字代幣是否屬于“證券”，發(fā)行者都負有投資者保護的責(zé)任。 ICO是金融深化的終局

ICO有巨大的創(chuàng)新性，幾乎可以說是金融深化的終局。

第一，ICO使得共享經(jīng)濟模式、開源軟件項目、非營利性機構(gòu)及分布式自治組織得以享受到融資的便利；

第二，ICO讓使用權(quán)公有化，解決了公地悲劇和租金消散的經(jīng)濟學(xué)難題，使得產(chǎn)品和商品的內(nèi)部效用和外部效用都能夠最大化，交易無摩擦；

第三，ICO使得數(shù)字代幣的投資者與產(chǎn)品的使用者合為一體，使用者用得越多，投資者獲得的價值越大；投資者價值越大，網(wǎng)絡(luò)越健壯穩(wěn)定，使用者也越受益；

第四，ICO的51%代幣公開發(fā)售、募集獲得的數(shù)字貨幣存放于地址公開的托管錢包并實行多重簽名的方法，利用了區(qū)塊鏈或分布式賬本技術(shù)的底層信息穿透、透明、共享的機制，創(chuàng)造性地為分布式商業(yè)模式建立了商業(yè)自治的技術(shù)可信性；

第五，ICO降低了區(qū)塊鏈創(chuàng)業(yè)項目的融資門檻和投資者的投資門檻，在這一點上與眾籌異曲同工；

第六，ICO倡導(dǎo)融資民主化，還權(quán)于創(chuàng)業(yè)者，削弱了資本的力量，增強了創(chuàng)業(yè)者對項目的主導(dǎo)權(quán)，最大化了創(chuàng)業(yè)者的利益；

第七，ICO的代幣可以在數(shù)字貨幣交易所交易，相比股權(quán)投資，擁有極高的流動性，方便了投Y者退出；

第八，ICO代幣的交易跨越全球，7×24小時交易，實時清結(jié)算，全球投資者共同發(fā)現(xiàn)價值，辨識真?zhèn)危粨Q價值。

并不是任何資產(chǎn)都適合ICO。

首先，能夠ICO的資產(chǎn)，一定是運行在區(qū)塊鏈或分布式賬本上的資產(chǎn)，鏈下資產(chǎn)無法做到去中心化的分布式模式。

其次，到目前為止，成功的ICO都是公有區(qū)塊鏈或分布式自治商業(yè)模式上的項目。也就是說都是沒有所有權(quán)，只有使用權(quán)的項目。反過來也說明，夾雜所有權(quán)的項目并不適合ICO。

其三，ICO是介于私募股權(quán)融資和眾籌融資之間的，但更偏向于產(chǎn)品眾籌模式的融資方式，ICO用使用權(quán)來融資。

其四，凡ICO的項目在區(qū)塊鏈上創(chuàng)立時，都設(shè)計有原生數(shù)字貨幣，這種原生數(shù)字貨幣一方面是使用者使用該項目時的費用支付手段，另一方面它又是ICO時的融資工具。我們買來該ICO代幣，可以是為了賣出獲利，也可以是拿來付費使用該產(chǎn)品。

其五，ICO代幣的價值高低決定于該項目的使用功能的好壞。使用前景廣闊，深受使用者歡迎，代幣價值就看漲。以太坊作為公有鏈，在其鏈上做應(yīng)用開發(fā)的項目比在比特幣區(qū)塊鏈上的要多，因此我們可以預(yù)計以太幣的價值有超過比特幣的可能。

因此，ICO代幣是使用權(quán)的眾籌；持有代幣不應(yīng)該用于利潤的共享；代幣的使用范圍僅限于特定區(qū)塊鏈上的特定資產(chǎn)，不能通用于鏈外。

在這點上，代幣類似賭場的籌碼，僅限在本賭場使用。從合規(guī)性角度來說，ICO與IPO最大的區(qū)別在于：ICO只適合用于公有區(qū)塊鏈、非營利機構(gòu)、分布式自治組織、共享經(jīng)濟模式等沒有所有權(quán)歸屬或者所有權(quán)不再重要的創(chuàng)業(yè)項目的加密數(shù)字貨幣化融資，而且這些項目必須建基于區(qū)塊鏈或分布式賬本之上。 風(fēng)險隱患

任何金融創(chuàng)新在初始階段往往都伴隨著混亂和詐騙，ICO也不例外。要辨別一個ICO是否是騙局，先要看它的項目是否運行在區(qū)塊鏈上，項目代幣是否是原生加密數(shù)字貨幣，這個代幣是否是項目運行時的某項必須功能，這個區(qū)塊鏈項目的開發(fā)者們是否在區(qū)塊鏈社區(qū)早有名氣，籌集的數(shù)字貨幣是否存放在托管錢包，該托管錢包是否是地址透明的多重簽名錢包，該代幣是否在知名ICO平臺上發(fā)售，是否有知名數(shù)字貨幣交易所同意幫助該代幣進行交易，進行ICO的項目白皮書描述的項目是否靠譜，是否有項目開發(fā)的時間表和里程碑及打算如何公布開發(fā)進度。

第8篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)范文

【關(guān)鍵詞】無法表示意見案例分析審計技術(shù)創(chuàng)新

【中圖分類號】F239

一、引言

根據(jù)中注協(xié)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2016年1月1日～4月30日，40家證券資格會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）共為2 842家上市公司出具了財務(wù)報表審計報告，其中標準審計報告2 738份，帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告82份，保留意見審計報告16份，無法表示意見的審計報告6份。筆者通過分析無法表示意見審計報告的有關(guān)事項，發(fā)現(xiàn)對持續(xù)經(jīng)營能力的重大不確定性無法獲取審計證據(jù)的1份，明確表明審計證據(jù)之間存在相互矛盾以及不確定性而無法實施進一步審計程序的1份，對重大異常事項無法獲取審計證據(jù)的4份。6家被審計單位，只有1家主業(yè)屬于典型的傳統(tǒng)制造行業(yè)，其余5家均不同程度的涉及新興產(chǎn)業(yè)，如電子信息、新材料等。目前國內(nèi)學(xué)者多從上市公司盈余管理、注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量以及對相關(guān)利益者的影響方面進行分析，少有從技術(shù)層面論述與非標審計意見的關(guān)系。本文從一個具體案例展開，分析審計實踐給注冊會計師行業(yè)帶來哪些新的啟示。

二、發(fā)表無法表示審計意見的條件

根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1501號――對財務(wù)報表形成審計意見和出具審計報告》（以下簡稱“1501號審計準則”）的要求，如果審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以至于無法對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，注冊會計師應(yīng)當出具無法表示意見的審計報告。在極其特殊的情況下，可能存在多個不確定事項，盡管注冊會計師對每個單獨的不確定事項獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，但由于不確定事項之間可能存在相互影響，以及可能對財務(wù)報表產(chǎn)生累積影響，注冊會計師不可能對財務(wù)報表形成審計意見。在這種情況下，注冊會計師也應(yīng)當發(fā)表無法表示意見?！?501號審計準則”指南明確區(qū)分了無法表示意見與否定意見的差異：前者通常僅僅適用于注冊會計師不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；而注冊會計師發(fā)表否定意見必須獲得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。無論是無法表示意見還是否定意見都只有在非常嚴重的情形下采用。

對于審計范圍受到限制的情形，準則指南列舉了兩種情況：一是客觀環(huán)境造成的限制，例如由于被審計單位存貨的性質(zhì)或位置特殊等原因?qū)е伦詴嫀煙o法實施存貨監(jiān)盤；二是管理層造成的限制，例如管理層不允許注冊會計師觀察存貨盤點或者不允許對特定賬戶余額實施函證。第一種限制實際上是審計技術(shù)的限制或者說是專業(yè)勝任能力的限制，第二種限制主要責(zé)任在于管理層。除了客觀環(huán)境以外，管理層的“不作為”也可能形成第一種限制，因為審計畢竟不是“跳獨舞”。僅通過閱讀審計意見報告正文投資者很難分辨出是哪種原因，市場參與者通常會主觀地將責(zé)任歸咎于上市公司本身。

三、審計案例介紹

（一）被審計單位背景資料

某股份有限公司股票于1996年在深交所掛牌交易，2014年重組前以房地產(chǎn)開發(fā)為主業(yè)，重組后主營業(yè)務(wù)變更為集成電路芯片設(shè)計。2015年12月，上市公司聘請A事務(wù)所作為年度財務(wù)報表和內(nèi)部控制審計機構(gòu)。A事務(wù)所歷時長達5個月的審計，最終對其財務(wù)報表出具了無法表示意見的審計報告，對重大資產(chǎn)重組時承諾的盈利預(yù)測實現(xiàn)情況發(fā)表了無法表示意見，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表了否定意見。

（二）審計意見引發(fā)市場連鎖反應(yīng)

2016年上市公司財務(wù)報表審計報告中，無法表示意見占全部審計意見的比例只有0.21%；被出具否定意見內(nèi)控審計報告的16家上市公司占1530家披露了內(nèi)控審計報告的上市公司的比例為1.05%。而且這兩個比例均少于2015年。這說明極少數(shù)的上市公司被出具這樣的審計報告，因此在市場上引起了極高的關(guān)注。相關(guān)利益者各方的分歧也使這家上市公司充滿了爭議。該事件給上市公司、監(jiān)管方和投資者帶來一系列連鎖反應(yīng)。首先是市場方面：根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，交易所對上市公司股票實行“退市風(fēng)險警示”，自2016年5月3日開始，上市公司股票簡稱變?yōu)?ST，實施風(fēng)險警示后股票價格的日漲跌幅限制為5%；因上市公司2016年1月業(yè)績預(yù)告和2016年4月的業(yè)績快報都公告收入大幅增長和持續(xù)盈利，而注冊會計師卻無法表示審計意見，年報公告后股票發(fā)生了異常波動，交易所要求股票自5月1日開始停牌1個月。投資者損失慘重：年報公告后股價大幅下滑，兩個月后的股價與業(yè)績快報公告時相比幾乎腰斬，大量資金出逃。上市公司健康、快速發(fā)展也受到較大影響：若上市公司下一年度的財務(wù)會計報告繼續(xù)被出具無法表示意見或者否定意見的審計報告，股票將自下一年度報告披露之日起暫停上市；按照《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，上市公司最近三年及最近一期的財務(wù)報表，被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，就會失去公開增發(fā)、配股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的資格。該上市公司正在進行的非公開發(fā)行，因而收到證監(jiān)會終止審查通知而停滯。該事件引起監(jiān)管方的高度關(guān)注：深圳交易所向上市公司發(fā)出年報關(guān)注函并要求回復(fù)和公告；當?shù)刈C監(jiān)局向上市公司發(fā)出監(jiān)管關(guān)注函，并約談上市公司高管，要求聘請具備較高專業(yè)能力的會計師事務(wù)所對2015年盈利預(yù)測的實現(xiàn)情況進行專項核查。

（三）相關(guān)利益者產(chǎn)生的重大分歧

上市公司年報中披露了上市公司董事會與會計師的重大分歧，這種情況在市場上極為罕見。2015年度上市公司承接技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)――數(shù)據(jù)中心維護運營服務(wù)和場地租賃服務(wù)。注冊會計師認為未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，因此無法對該項交易實質(zhì)做出判斷，因此發(fā)表了無法表示意見的審計報告。上市公司董事會卻認為，在審計機構(gòu)審計期間，公司積極配合現(xiàn)場審計人員工作的開展，詳細介紹公司的業(yè)務(wù)模式，提供審計機構(gòu)各項資料包括但不限于公司的所有采購銷售合同、會計憑證和單證、銀行水單和對賬單、行業(yè)分析資料、供應(yīng)商往來資料等，同時配合審計機構(gòu)現(xiàn)場走訪客戶、供應(yīng)商等。因此上市公司董事會對注冊會計師的審計意見持保留態(tài)度。上市公司監(jiān)事會同意董事會的意見。但監(jiān)事長和獨立董事們卻認為鑒于注冊會計師無法發(fā)表意見，因此無法對此事做出合理判斷。看來各方當事人就此事件展開過一輪異常激烈的博弈。這無疑給市場監(jiān)管者和投資者做出正確判斷出了難題。通過閱讀上市公司年報和公告，可以看出各方的主要分歧主要表現(xiàn)在以下兩個方面：

1.審計范圍受到限制的程度是否廣泛到對整個報表發(fā)表無法表示意見

上市公司的該筆交易通過境外子公司實施。而注冊會計師恰恰認為上市公司未對境外子公司實施有效的內(nèi)部控制，比如存在未簽訂合同或協(xié)議且未履行必要的資金管理審批程序下支付資金的情況等。內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致注冊會計師實施了更多的實質(zhì)性測試程序以發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表是否存在真正的重大錯報。但對于重大異常交易，注冊會計師認為即使實施了包括盤點、實地走訪等審計程序仍然無法獲取令其滿意的審計證據(jù)，且對財務(wù)報表的影響具有廣泛性。而上市公司董事會認為自始至終積極配合，審計范圍未受到任何限制。

2.重大異常交易的真實性

從上市公司公告的會計報表可以看出其客戶高度集中。2015年收入3.75億，前5名客戶收入比例占總收入的74.87%，其中對第一名的客戶收入占24.01%。上市公司與第一名客戶只發(fā)生了一筆交易即“數(shù)據(jù)中心的租賃服務(wù)”。因此，注冊會計師判斷該筆交易屬于重大交易。上市公司數(shù)據(jù)中心的運營模式為建設(shè)+租賃，但建設(shè)現(xiàn)場未見混凝土大樓和空調(diào)系統(tǒng)，而只有若干集裝箱機柜。注冊會計師認為在境外建造如此規(guī)模的數(shù)據(jù)運營中心，并未采用慣常建設(shè)方法，且只有一個租賃客戶，當屬于異常交易。交易背景是否符合正常商業(yè)邏輯，是消除注冊會計師對其真實性懷疑的焦點。

上市公司的解釋是，公司“數(shù)據(jù)中心的租賃服務(wù)”屬于主營業(yè)務(wù)中比較新興的業(yè)務(wù)，公司采用的模式與傳統(tǒng)常規(guī)的數(shù)據(jù)中心運營模式不一致，屬于定制化的一個數(shù)據(jù)中心，公司承擔(dān)的是硬件設(shè)施的建設(shè)租賃服務(wù)，數(shù)據(jù)服務(wù)器的購置和運營等由客戶自行負責(zé)，同時公司沒有采用常規(guī)的建設(shè)混凝土大樓和空調(diào)系統(tǒng)，而是采用目前世界比較新的集裝箱式機柜模式，同時采用了風(fēng)冷技術(shù)，兩種數(shù)據(jù)中心比較，公司模式比傳統(tǒng)模式下大幅節(jié)約成本。顯然，上市公司董事會的解釋未能說服注冊會計師，而注冊會計師又實施了哪些有針對性的審計程序呢？

（四）審計過程分析

自2015年12月注冊會計師進駐現(xiàn)場審計，至2016年4月底出具審計報告，歷時長達5個月。2016年2月注冊會計師赴境外子公司進行現(xiàn)場審計并進行了盤點，發(fā)現(xiàn)上市公司客戶擬在數(shù)據(jù)中心放置并運行25200個服務(wù)器，2015年度只正常運行了2520個服務(wù)器，占總服務(wù)器的10%，而收入確認按照合同約定全額確認，與僅為正常運行的10%服務(wù)器所提供的服務(wù)嚴重不匹配。項目組內(nèi)部討論后立即向事務(wù)所風(fēng)控部門匯報情況。注冊會計師就收入的確認問題與被審計單位管理層進行溝通，卻發(fā)生了重大分歧。管理層認為公司在2015年已經(jīng)按照客戶需求準備了客戶服務(wù)器需要的所有機柜，隨時可以滿足客戶的滿負荷運營，但客戶因其自身原因在2015年內(nèi)只啟用了一部分服務(wù)器，并非公司原因?qū)е拢疽呀?jīng)實際履行了與客戶的合同約定；公司提供的是租賃與運營維護，其收費模式與客戶啟用多少機柜無關(guān)，因此公司2015年的收入確認是按照合同約定的全額進行確認。該分歧一直持續(xù)至2015年4月。在此期間，注冊會計師補充了針對舞弊的審計程序，如調(diào)查上市公司客戶的背景，實地走訪等，但通過訪談得到的信息不足。上市公司原定于2016年4月下旬同時披露2015年度報告及2016年第一季度報告，因重大分歧未解決，披露時間推遲至2016年4月底。臨近公告日，注冊會計師正式向上市公司通報，擬出具無法表示意見的審計報告。上市公司表示可以根據(jù)注冊會計師已取得的審計證據(jù)調(diào)整會計報表，注冊會計師認為未取得關(guān)于收入和相關(guān)資產(chǎn)的充分證據(jù)，拒絕了被審計單位的調(diào)整要求。2016年4月底，上市公司召開董事會，未通過注冊會計師的審計意見并在年報中披露。獨立董事和監(jiān)事長表示無法做出合理判斷。他們認為，公司應(yīng)當在業(yè)務(wù)真實性的前提下基于會計謹慎性原則確認收入，并一致要求公司立即啟動相關(guān)解決方案（包括但不限于重新聘請會計事務(wù)所對2015年年報進行審計），積極、有效和穩(wěn)妥地消除上述事項及其后果。

四、透視分歧原因

2015年該上市公司業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，其芯片開發(fā)和銷售市場遇到前所未有的困難，因此主營業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)中心出租業(yè)務(wù)。上市公司客戶背景撲朔迷離，數(shù)據(jù)中心出租收入的商業(yè)邏輯未得到合理解釋，是注冊會計師無法給出明確鑒證意見的主要原因。在市場各方壓力下，上市公司終于在年報后披露了數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)與區(qū)塊鏈技術(shù)有關(guān)。但審計期間，公司管理層向注冊會計師的解釋與后來公開披露信息不完全一致。而區(qū)塊鏈技術(shù)的具體應(yīng)用，注冊會計師也并不熟悉。這是造成雙方重大分歧，僵持不下的重要原因。

2016年區(qū)塊鏈技術(shù)的概念和題材逐步升溫，這與2016年1月20日人民銀行召開數(shù)字貨幣研討會有關(guān)系，與會專家提出爭取早日推出央行發(fā)行的數(shù)字貨幣。以比特幣為代表的數(shù)字貨幣在2009年誕生以來就充滿了爭議。區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)是去中心化，而區(qū)塊鏈研究工作組組長、中國銀行前行長李禮輝在“2016年全球第二屆區(qū)塊鏈峰會”上所指出的，區(qū)塊鏈完全“去中心化”的特性在金融領(lǐng)域并不適用。完全“去中心化”的結(jié)構(gòu)只適用于比特幣這類流量很低、每秒幾筆的低頻次交易，而在金融應(yīng)用場景中，高頻次是常態(tài)，因此“去中心化”并不適用。假設(shè)人們對未來區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用粗略地劃分為三個階段，“區(qū)塊鏈技術(shù)1.0”貨幣階段、“區(qū)塊鏈技術(shù)2.0”可編程金融階段、“區(qū)塊鏈技術(shù)3.0”廣泛應(yīng)用階段，那么比特幣只是區(qū)塊鏈技術(shù)最底層的應(yīng)用。雖然區(qū)塊鏈技術(shù)最終可運用于身份認證、物流、醫(yī)療，甚至是審計等，對社會生活的方方面面將會產(chǎn)生變革性的影響。然而那個時代的到來畢竟還有些遙遠。世界上本沒有比特幣這樣一種貨幣，自從一個被稱為“中本聰”的神秘人物發(fā)明了比特幣算法以后，有無數(shù)投機者們開始了狂歡。而生產(chǎn)比特幣被人們形象的稱為“挖礦”，屬于比特幣產(chǎn)業(yè)鏈的最底層。上市公司究竟在做些什么，注冊會計師憑借自身的那點外行知識，很難做出準確判斷。

五、啟示和建議

（一）重新審視審計成功與失敗

注冊會計師遵循了審計準則未發(fā)表錯誤的審計意見，是否與審計成功劃等號？財務(wù)報表審計的總體目標是要對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證。從市場和投資者需求的角度上講，明確的鑒證意見才有意義。

實踐中，注冊會計師在無法獲取充分、適當證據(jù)時，首先考慮解除業(yè)務(wù)約定的可能性，如果在出具審計報告之前解除業(yè)務(wù)約定被禁止或不可行的情況下才會選擇發(fā)表無法表示意見。從主觀講，無法表示意見是一種態(tài)度而不是一種鑒證意見，是注冊會計師免除法律責(zé)任的一種保護措施?？陀^上講，注冊會計師無法給投資者一個明確的鑒證意見時，對資本市場和上市公司可能會造成嚴重的負面影響。社會審計體現(xiàn)的是一種委托關(guān)系，或者說非對稱信息條件下的一種契約關(guān)系，注冊會計師沒有給投資者提供充分的信息以進行決策，審計的總體目標就沒有實現(xiàn)。實務(wù)中，美國SEC甚至對無法表示意見的審計報告采取限制的態(tài)度。本文案例中上市公司與注冊會計師誰是誰非，筆者僅根據(jù)公開披露信息無法做出判斷，但至少當?shù)刈C監(jiān)局和獨立董事都表明了將事情徹底查清楚的態(tài)度。否則上市公司是否完成了重大資產(chǎn)組中的盈利預(yù)測和業(yè)績承諾將成為一個懸案，無法給投資者進行交代。所幸的是年報公告后的6日內(nèi)，上市公司控股股東及實際控制人即根據(jù)當?shù)乇O(jiān)管局關(guān)注函的要求，先行履行了業(yè)績補償義務(wù)，并表明待盈利預(yù)測實現(xiàn)情況的專項核查結(jié)果確定后再補償與年報披露金額之間的差額，多出的部分則無償贈與上市公司。

（二）傳統(tǒng)審計技術(shù)面對企業(yè)的“創(chuàng)新”很無奈

企業(yè)的“創(chuàng)新”包括技術(shù)、產(chǎn)品、管理、營銷等各方面的創(chuàng)新，在市場經(jīng)濟中表現(xiàn)為新技術(shù)、新產(chǎn)品、新的盈利模式、甚至是新業(yè)態(tài)等。當然也包括披著“創(chuàng)新”的外衣，實際是舞弊的情況。傳統(tǒng)審計技術(shù)已經(jīng)遠遠跟不上企業(yè)創(chuàng)新的腳步，解決不了企業(yè)創(chuàng)新帶來的一系列困惑。

上述案例中，注冊會計師遵循了審計準則，執(zhí)行了可以執(zhí)行的所有審計程序，窮盡了教科書中所有的審計方法，包括觀察、檢查、函證、盤點、訪談、調(diào)查、分析性復(fù)核等傳統(tǒng)方法，并針對舞弊執(zhí)行了有針對性的審計程序，比如在工商征信系統(tǒng)網(wǎng)站、香港注冊處核查上市公司客戶及供應(yīng)商的信用情況、對客戶及供應(yīng)商進行實地走訪、檢查交易合同和交易資金流水、檢查證據(jù)鏈中原始單據(jù)的完整性、真實性及邏輯性、咨詢IDC行業(yè)專家關(guān)于境外業(yè)務(wù)商業(yè)合理性、技術(shù)可行性和收費方式是否符合行業(yè)慣例、聘請IT專家重點關(guān)注相關(guān)資產(chǎn)的存在性、服務(wù)器正常運轉(zhuǎn)所需的物理環(huán)境以及動力、數(shù)據(jù)存儲及傳輸方式的可行性、在網(wǎng)上向境外托管服務(wù)器的商家進行了解和詢價以佐證其合理性等等。執(zhí)行這一切審計程序歷時長達5個月，注冊會計師仍無法取得令人滿意的審計證據(jù)。這引發(fā)了我們一些深深思索。

（三）審計實踐對新技術(shù)的需求是推動審計技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的根本動力

就注冊會計師而言，社會需要其發(fā)現(xiàn)重大舞弊，這種根本性的導(dǎo)向影響著審計目標，進而催促著審計能力的提高。審計行業(yè)正面臨技術(shù)革命。未來的競爭，是審計技術(shù)的競爭和人才的競爭。

2011～2013年由審計署審計科研所牽頭首次組織實施了審計機關(guān)審計技術(shù)創(chuàng)新情況的專題調(diào)研活動，對2006～2011年期間審計機關(guān)審計技術(shù)創(chuàng)新情況進行了調(diào)查和分析，印發(fā)了《審計機關(guān)審計技術(shù)創(chuàng)新情況專題調(diào)研報告》，2013年后續(xù)印發(fā)了《審計機關(guān)審計技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展報告》。后者指出：目前審計技術(shù)創(chuàng)新活動面臨的最為突出的困難和問題有：一是缺乏技術(shù)創(chuàng)新人才，人才是技術(shù)創(chuàng)新的關(guān)鍵；二是審計成果考核機制需要進一步完善，技術(shù)創(chuàng)新不同于一般的審計項目，它是一種探索性活動，有成功也有失敗，需要制定不同于一般審計項目的成果考核機制；三是審計技術(shù)創(chuàng)新帶來了一系列的審計證據(jù)問題，在取證、認定、歸檔保存等方面，目前還沒有制定統(tǒng)一的規(guī)范，在一定程度上阻礙了技術(shù)創(chuàng)新活動的進一步開展；四是缺乏專門的審計技術(shù)創(chuàng)新的交流平臺和定期交流機制。

目前社會審計尚未有較高級別的組織出面或牽頭進行審計技術(shù)創(chuàng)新方面的研究。呼吁理論界和實務(wù)界，在審計技術(shù)方面加強合作和研究。在審計技術(shù)創(chuàng)新研究方面做些腳踏實地的嘗試。比如研究持續(xù)審計、研究審計信息化和利用大數(shù)據(jù)、研究審計的立體思維模式、研究一些與新業(yè)態(tài)相關(guān)的審計方法等。

（四）提高審計報告價值是資本市場的迫切需求

上市公司年報中將關(guān)鍵溝通事項公開披露的情況較為罕見，說明公司治理水平在不斷提高。年報后期，上市公司管理層與注冊會計師的重大分歧以及分歧的解決過程由監(jiān)管方敦促上市公司進行披露，也具有非常重要的現(xiàn)實意義。這與中注協(xié)在2016年初征求意見擬對審計報告相關(guān)準則的改革不謀而合?，F(xiàn)行審計報告具有格式統(tǒng)一、要素一致、內(nèi)容簡潔、意見明確等優(yōu)點，但也存在著信息含量低、相關(guān)性差等缺陷。審計報告改革要求披露關(guān)鍵溝通事項，即通過描述審計重點難點和審計工作的特定信息，提高審計報告的相關(guān)性和決策有用性，客觀上會提高審計報告的溝通價值，增強審計工作的透明度。這次改革將會強化注冊會計師的責(zé)任，對注冊會計師提出了更高的要求，必然會增加審計成本。審計成本與獲得社會效益之間的再平衡考驗政策制定者的智慧。投資者、監(jiān)管者以及其他市場參與者共同亟待，選擇恰當時機使審計準則改革的政策盡快落地。

第9篇：區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)范文

關(guān)鍵詞:審計風(fēng)險;人工智能;風(fēng)險控制

人工智能(artificialintelligence)英文簡稱AI，是一種通過普遍使用的計算機編程軟件來模擬和呈現(xiàn)出模擬人類智能的科學(xué)技術(shù)。人工智能的概念最早在1956年被提出，在經(jīng)過多年的研究和應(yīng)用發(fā)展后，目前的人工智能已經(jīng)應(yīng)用在生產(chǎn)和生活的各個方面，例如制造企業(yè)的自動化生產(chǎn)線、物流行業(yè)的智能匹配配送系統(tǒng)等。而審計作為社會治理中重要的一環(huán)，也必然需要進入到審計智能化領(lǐng)域中，智能化的審計管理模式和科學(xué)化的技術(shù)手段不僅有助于實現(xiàn)審計的全覆蓋、提升審計效率、延伸審計內(nèi)涵。但在智能審計的不斷發(fā)展中，由于新的審計技術(shù)帶來新型風(fēng)險也不斷暴露，想要更好地在審計中運用人工智能技術(shù)，正確識別風(fēng)險并提出相應(yīng)的解決辦法是必不可少的。

一、人工智能在審計中的運用情況

(一)人工智能在審計中運用的理論基礎(chǔ)

1956年8月，人工智能在美國達特茅斯會議上被正式提出。直至近十年來，計算機和芯片行業(yè)的發(fā)展，存儲條件、處理器性能的更新以及新型技術(shù)手段的出現(xiàn)才為人工智能領(lǐng)域奠定了基礎(chǔ)。2017年，國務(wù)院辦公廳正式印發(fā)的《新一代人工智能發(fā)展規(guī)劃》，提出的主要面向2030年的關(guān)于推進推動我國新型下一代工業(yè)人工智能產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主要戰(zhàn)略目標之一是加快推進建立一個創(chuàng)新型工業(yè)國家和大力推進建設(shè)世界性的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)強國［1］。隨著越來越多的行業(yè)與人工智能技術(shù)的融合，審計作為國家和社會監(jiān)管的最主要途徑之一，也必須與人工智能技術(shù)相適應(yīng)才能更好地監(jiān)管和促進各部門各企業(yè)的良性發(fā)展。人工智能技術(shù)的應(yīng)用，使審計人員從重復(fù)性較強的數(shù)據(jù)計算處理、分析等工作中解脫出來，審計人員可以更好地從事其他重要工作［2］。此外，智能審計借助于人工智能技術(shù)既可以對審計的流程和模式自主學(xué)習(xí)，也能夠通過實時監(jiān)測及時發(fā)現(xiàn)異常情況并進行處理［3］。我國傳統(tǒng)審計流程主要分為三個階段，即審計計劃階段、審計實施階段和審計結(jié)束階段。在與人工智能技術(shù)相結(jié)合后，這三個階段的模式發(fā)生了一定的改變。在審計計劃階段，人工智能技術(shù)可以幫助審計人員從多渠道，以內(nèi)外部結(jié)合的方式獲取信息，分析被審計單位的內(nèi)外部環(huán)境、風(fēng)險水平、重要性水平等因素，同時根據(jù)審計機構(gòu)的人力資源數(shù)據(jù)，分析匹配最合適該項目的審計小組，確定審計范圍和時間。在審計實施階段，人工智能主要可以用于審計證據(jù)的獲取和工作底稿的自動生成。除了通過直接鏈接被審計單位財務(wù)系統(tǒng)外，還可以利用數(shù)據(jù)挖掘和OCR技術(shù)等將非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成易分析審計證據(jù)。同時結(jié)合了人工智能的持續(xù)監(jiān)測、實時數(shù)據(jù)記錄和區(qū)塊鏈技術(shù)，可以自動定時地生成審計日志，降低數(shù)據(jù)被篡改的風(fēng)險。此外，還可以通過提前設(shè)置或自動抓取審計文書模板的方式，自動生成審計通知書、函證書等。在審計結(jié)束階段，可以根據(jù)審計過程和以前的審計結(jié)論自動生成審計報告和整改方案。

(二)人工智能在審計中運用的實例分析

實際上，國際四大會計師事務(wù)所對于智能化的審計已經(jīng)進行了一些探索，如德勤在2017年推出的智能財務(wù)機器人“小勤人”，隨后又推出了主要面向中小會計師事務(wù)所的智能審計平臺，在這個平臺上審計人員可以在輸入審計數(shù)據(jù)和需求之后，由平臺自動分析審計風(fēng)險并生成審計報告。通過對德勤公開案例的研究發(fā)現(xiàn)其在風(fēng)險評估和選擇應(yīng)對措施方面遵循的還是如圖1所示的基本邏輯。但在數(shù)據(jù)收集方面則基本交由“人工智能”來進行，有效地提升了工作效率。根據(jù)德勤消息，其有效地減少了審查法律合同文件，發(fā)票，財務(wù)報表和董事會會議記錄的時間達50%以上。而畢馬威開發(fā)的“人工智能信貸審閱工具”則更為詳盡地描述了人工智能技術(shù)如何與審計過程相結(jié)合。其主要功能如圖2所示。首先，利用自然語言處理技術(shù)實現(xiàn)信貸文本的批量秒讀，和自動化快速分類。其次，識別信貸文本與相關(guān)資料中的重要信息，實現(xiàn)對自動化摘要處理。再次，利用深度學(xué)習(xí)模型，自動識別資料中包含的各類風(fēng)險信號，提取對應(yīng)的關(guān)鍵風(fēng)險信息。隨后，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)收集整合金融機構(gòu)內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)，深度挖掘風(fēng)險點，進行多維度風(fēng)險信息分析。最后，可視化展示內(nèi)外部整合數(shù)據(jù)的風(fēng)險信息，提供更直觀、更具洞察力的輔助決策?？偟膩碇v，人工智能技術(shù)在審計中運用，可以根據(jù)對各種業(yè)務(wù)類型的劃分歸納，自動對所涉及的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)進行了采集、初步處理、分析及實時監(jiān)測，自動產(chǎn)生各種預(yù)測和應(yīng)急預(yù)警的信息，為被審計的項目提供了線索及相關(guān)資料。這些措施有利于審計人員明確審計的重點與審計范圍，科學(xué)地安排年度審計工作，將有限量的審計資源合理配置投入至公司經(jīng)營業(yè)務(wù)中存在較大風(fēng)險的領(lǐng)域，實現(xiàn)了審計管理工作的科學(xué)化、信息化、規(guī)范化。

二、人工智能審計帶來的新型風(fēng)險

大數(shù)據(jù)審計是指面對大量的數(shù)據(jù)，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)方法和工具，開展多層次、多部門聯(lián)合的數(shù)據(jù)收集、分析和驗證。與傳統(tǒng)審計相比較，大數(shù)據(jù)審計所使用的數(shù)據(jù)更多源復(fù)雜，所使用的技術(shù)方法更科學(xué)高級。而人工智能審計則是在大數(shù)據(jù)審計的基礎(chǔ)上，將審計過程智能化和標準化，可以說大數(shù)據(jù)是人工智能審計的基礎(chǔ)，而人工智能是大數(shù)據(jù)審計的未來提升的必然方向。而在這種發(fā)展衍生的過程中，通過分析發(fā)現(xiàn)會面臨以下三種新型風(fēng)險:

(一)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險

人工智能審計的所有構(gòu)建都基于大量的數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)模型，所以數(shù)據(jù)安全風(fēng)險既包括數(shù)據(jù)源獲取是否準確與全面的風(fēng)險，也包括數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險。我國目前各地管理標準不一、信息化智能化建設(shè)水平差異較大、各地和各部門出于信息安全性考慮對大部分數(shù)據(jù)保密等情況，造成了各級審計機關(guān)之間、審計機構(gòu)與被審計單位之間數(shù)據(jù)流通不暢的問題。并且在大數(shù)據(jù)時代，信息量巨大，信息結(jié)構(gòu)復(fù)雜，網(wǎng)絡(luò)中充斥著大量的虛假信息、錯誤信息，如果數(shù)據(jù)源出現(xiàn)錯漏，將影響整個審計過程和審計結(jié)果。而在進行數(shù)據(jù)儲存和傳輸?shù)恼麄€過程中，一旦用戶的數(shù)據(jù)庫和服務(wù)器遭到黑客的襲擊，很有可能就會造成數(shù)據(jù)泄露。例如，成本和原材料等信息如果被外泄，該企業(yè)會在供應(yīng)鏈的定價戰(zhàn)略等諸多方面陷入被動的狀態(tài)。

(二)人機溝通障礙風(fēng)險

在審計中的人機溝通的目標就是為了使得用戶和計算機軟件之間能夠做到盡可能方便地進行信息交換。然而目前審計機構(gòu)的審計方法大多都停留在基于SQL的數(shù)據(jù)查詢和基于電子表格軟件的數(shù)據(jù)查詢兩個層面。然而這兩種方法都有其無法避免的不足之處。在SQL的數(shù)據(jù)查詢方法中，需要根據(jù)不同的問題特征編寫較為復(fù)雜SQL語句，這對于審計人員的電腦和編程能力有很高的要求;而這種分析的結(jié)果通常以二維表格展示，當所得到的結(jié)果數(shù)據(jù)量較多時，無法直觀的展示篩查結(jié)果。而在基于電子表格軟件的數(shù)據(jù)查詢中，大多軟件無法對大量的數(shù)據(jù)進行分析，同時半結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)也很難用到傳統(tǒng)的電子表格進行分析。而當今數(shù)據(jù)量不斷擴大，數(shù)據(jù)類型和結(jié)構(gòu)也更加復(fù)雜，很顯然電子表格軟件已經(jīng)無法完全滿足對于大數(shù)據(jù)審計工作的需求。

(三)人工智能代替職業(yè)判斷的風(fēng)險

審計的職業(yè)判斷，是指審計人員在對于審計準則、財務(wù)報表的編制及其職業(yè)道德操守進行熟悉和掌握的基礎(chǔ)上，將其相關(guān)知識、技術(shù)以及實戰(zhàn)經(jīng)驗進行綜合應(yīng)用并針對具體審計業(yè)務(wù)做出的一種有根據(jù)性地決定的判斷。目前的人工智能技術(shù)運用水平下，人工智能的運行還是要依賴以往的經(jīng)驗判斷和設(shè)定的程序語言，再通過高速的運算，最終做出類人的行為，無法取代人腦的創(chuàng)造性解決問題的能力和對新事物探索定義問題的能力。尤其在被審計單位或人員不配合、刻意隱瞞作假、行為言語有異常引起審計人員警惕的情況時，人工智能則完全無法對審計人員起到替代作用。在不能夠保證所有被審計單位都對審計機構(gòu)保持絕對信任和完全的數(shù)據(jù)共享的前提下，人工智能想要完全取代審計人員，代替審計人員的職業(yè)判斷，還需要在技術(shù)和制度兩方面都作出更多的努力。

三、人工智能審計新型風(fēng)險的應(yīng)對措施

(一)靶向數(shù)據(jù)安全風(fēng)險:加密技術(shù)和“區(qū)塊鏈+審計”

針對數(shù)據(jù)安全問題、加密及安全技術(shù)的發(fā)展。比如，基于數(shù)據(jù)倉儲單元的信息安全技術(shù)、查詢方憑借設(shè)定的訪問授權(quán)才能對所指定的數(shù)據(jù)記錄或者是數(shù)據(jù)庫中的文件進行查詢。伴隨著大量的數(shù)據(jù)搜索收集及分析，查詢方的組織屬性、訪問類別等信息將以“安全標簽”的形式嵌入至其中的原始數(shù)據(jù)，形成唯一的新型數(shù)據(jù)單元結(jié)構(gòu)。將大量的數(shù)據(jù)倉儲單元安全技術(shù)綜合運用于監(jiān)督信息共享的平臺，可以直接通過對訪問授權(quán)的方式進行控制，從而有效地保證了原始數(shù)據(jù)的采集存儲、流通等相關(guān)信息的完整性及其安全，使得審計過程和審計成果的應(yīng)用可以變得更加高效、便捷。而區(qū)塊鏈技術(shù)是一種基于去中心化的全新分布式記賬技術(shù)，區(qū)塊鏈的去中心化特點，減輕了存儲審計數(shù)據(jù)的管理壓力，降低了審計數(shù)據(jù)存儲的安全風(fēng)險。同時，區(qū)塊鏈也充分利用了時間戳技術(shù)來有效保障本地客戶端與遠程移動終端之間的數(shù)據(jù)實時更新順序完全相符。時間戳技術(shù)能夠直接作為對區(qū)塊數(shù)據(jù)“存在性”和“真實性”的事實證明，確保了應(yīng)用該技術(shù)的審計系統(tǒng)的安全性和可靠性以及相關(guān)信息準確真實性，大大增加了審計抵御技術(shù)風(fēng)險和辨別真?zhèn)文芰Α?/p>

(二)靶向人機溝通障礙風(fēng)險:數(shù)據(jù)可視化

數(shù)據(jù)可視化的應(yīng)用在很大一定程度上解決了數(shù)據(jù)分析技術(shù)難度高和分析結(jié)果不直觀的問題，數(shù)據(jù)可視化主要是通過各種易于理解的手段，將復(fù)雜的數(shù)據(jù)顯示出來，從而能夠清晰有效地直接表達出數(shù)據(jù)中的信息，審計人員通過數(shù)據(jù)可視化就能發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)之下的規(guī)律?；赟QL的查詢方法、基于電子表格的查詢方法，以及基于數(shù)據(jù)可視化分析方法的主要優(yōu)缺點如表1所示。在對交通運輸、地理資源、環(huán)境保護等領(lǐng)域進行審計時，其業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)包括融合了幾何、像素信息的圖形和影像數(shù)據(jù)。此時，數(shù)據(jù)可視化分析的優(yōu)勢就體現(xiàn)在:第一，擁有友好的人機交互功能，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析的操作只需系統(tǒng)頁面的簡單點擊就可完成。第二，具有豐富的圖像功能，有助于審計人員掌握審計要求和重點。第三，具有強大的圖形分析技術(shù)，可以交互地構(gòu)建和調(diào)節(jié)曲線、表面、節(jié)點等各種數(shù)學(xué)模型，可以替代一部分編程工作，提取異常的數(shù)據(jù)。

(三)靶向人工智能代替職業(yè)判斷風(fēng)險:機器學(xué)習(xí)與審計經(jīng)驗結(jié)合

機器學(xué)習(xí)是現(xiàn)代人工智能的一個重要組成部分，它使分析模型的建立進入自動化的程序。機器學(xué)習(xí)用模型進行數(shù)據(jù)分析，其預(yù)測是否可靠，依賴于其所輸入的歷史資料質(zhì)量。所以，人的偏好可能影響到為了訓(xùn)練人工智能所需要選擇的數(shù)據(jù)集、為過程所選擇的計算方法和對輸出進行詮釋。而為了使得審計智能化和自動化，不僅要及時地搜集到所有審計的數(shù)據(jù)，還要反復(fù)進行數(shù)據(jù)處理，推導(dǎo)得到可以廣泛應(yīng)用的公式。在數(shù)據(jù)庫的選擇與篩選中，任何一個數(shù)據(jù)如果出現(xiàn)錯誤都有可能直接造成最終分析結(jié)論準確性的下降，但人工智能在其現(xiàn)有的信息化和科技水平之下，無法通過自主機器學(xué)習(xí)的方式來彌補其中這一缺陷。換句話說，目前人們只能通過培訓(xùn)提升審計人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德，減少甚至消除了劣質(zhì)數(shù)據(jù)的形成和產(chǎn)生，再通過對數(shù)據(jù)的存儲分析來積累優(yōu)質(zhì)審計人員和專家的經(jīng)驗，以此來應(yīng)對人工智能無法代替職業(yè)判斷的風(fēng)險。

參考文獻:

［1］楊明增，任慶玲．現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ竭\用及其研究［J］．中國注冊會計師，2015(3):95－99+3．

［2］陳莉．加快會計師事務(wù)所信息化建設(shè)的六大任務(wù)［J］．中國注冊會計師，2019(11):34－35．

［3］李強，謝汶莉．大數(shù)據(jù)審計中的可視分析［J］．中國內(nèi)部審計，2016(2):79－86．

［4］宋夏云，周琬宇．大數(shù)據(jù)視角下智能審計取證模式研究［J］．中國內(nèi)部審計，2018(12):71－74．

［5］許漢友，汪璐璐．智能審計本質(zhì)之問［J］．商業(yè)會計，2020(23):4－8．

［6］國務(wù)院印發(fā)《新一代人工智能發(fā)展規(guī)劃》［J］．廣播電視信息，2017(8):17．