操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析精選(九篇)

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第1篇：操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

關(guān)鍵詞：案例；銀行；訂單融資；操作風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)今各家銀行不斷創(chuàng)新貿(mào)易融資產(chǎn)品的同時(shí)，傳統(tǒng)的貿(mào)易融資產(chǎn)品以其廣泛的適用性、基礎(chǔ)性仍在各銀行的貿(mào)易融資產(chǎn)品中占有不可替代的位置。以出口訂單融資為例，訂單融資在各銀行的貿(mào)易融資產(chǎn)品中屬于出貨前的基本融資產(chǎn)品，操作簡(jiǎn)單，辦理時(shí)效快，但也通常因?yàn)槠淇旖莸膬?yōu)點(diǎn)導(dǎo)致銀行在辦理該業(yè)務(wù)及貸后的管理中存在諸多操作風(fēng)險(xiǎn)，從而給銀行和企業(yè)帶來(lái)不必要的損失，下面從一則簡(jiǎn)單的案例中分析一下訂單融資操作中的風(fēng)險(xiǎn)。

一、案例回顧

2011年7月25日，國(guó)內(nèi)b公司與美國(guó)c公司簽訂了120萬(wàn)美元的出口液晶電視的合同，約定以d/p 30 days after b/l 方式付款，最晚裝船期9月25日，合同簽訂后，b公司遂向國(guó)內(nèi)a銀行提出訂單融資需求，a銀行經(jīng)調(diào)查c公司系b公司長(zhǎng)期往來(lái)優(yōu)良客戶，信譽(yù)良好，與出口商的付款記錄良好，在審核相關(guān)融資手續(xù)后，于2011年8月5日，為其辦理了96萬(wàn)美元的訂單融資，融資金額為訂單金額的80%，期限為90天，到期日為2011年11月3日。2011年10月27日，a銀行客戶經(jīng)理通知b公司準(zhǔn)備資金到期還款，此時(shí)b公司告知因其國(guó)內(nèi)供貨商供貨不足致使其備貨不及時(shí)，未能依照合同發(fā)運(yùn)，延誤交貨，其已經(jīng)與國(guó)外c公司修改了合同，延遲了交貨期。貨物已經(jīng)于10月20日發(fā)運(yùn)，因企業(yè)自有資金不足，故申請(qǐng)訂單融資延期至2012年11月25日，11月25日a銀行收到b公司歸還的訂單融資本息。

二、案例分析

后來(lái)經(jīng)a銀行調(diào)查，b公司8月5日從銀行獲得貸款后將其付給國(guó)內(nèi)e采購(gòu)商，是歸還其欠款，而不是此筆訂單項(xiàng)下的付款，之后用企業(yè)的其他回流資金向e企業(yè)采購(gòu)原料，而此時(shí)因e企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，供貨出現(xiàn)了問(wèn)題，供貨能力不足，從而使得b公司的生產(chǎn)受到影響；b公司同國(guó)外客戶修改合同后未及時(shí)向銀行反饋信息，同時(shí)a銀行因?yàn)槿藛T調(diào)整，放款后原來(lái)的客戶經(jīng)理調(diào)至別的部門，新上任的客戶經(jīng)理未對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)的梳理，使銀行在業(yè)務(wù)處理中處于被動(dòng)局面；企業(yè)發(fā)貨后，未采取其他有效地避險(xiǎn)措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而是采取貸款延期的被動(dòng)方式給此筆融資款項(xiàng)帶來(lái)較大的操作風(fēng)險(xiǎn)。

上述案例中，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵問(wèn)題在于，（1）企業(yè)未將貸款資金用于合理的指定用途，雖然不能扣上挪做它用的帽子，但也給企業(yè)的正常生產(chǎn)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)從而帶來(lái)后續(xù)一系列的問(wèn)題；（2）客戶經(jīng)理貸前調(diào)查不清，貸后的跟蹤調(diào)查欠缺，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)合同更改以采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)，也沒(méi)有做到有效資金流和貨物流匹配，致使該筆貨款系通過(guò)他行收匯后歸還a銀行融資，造成該筆融資還款風(fēng)險(xiǎn)。

上述款項(xiàng)，雖未給銀行造成風(fēng)險(xiǎn)損失，未給企業(yè)帶來(lái)信譽(yù)不良的影響，但其整個(gè)業(yè)務(wù)的辦理過(guò)程中隱藏著較多的風(fēng)險(xiǎn)隱患，值得銀行和企業(yè)反思。

由案例引發(fā)的思考

1.加強(qiáng)融資前的調(diào)查

實(shí)際交易中，融資行應(yīng)通過(guò)廣泛收集信息、細(xì)致分析鑒別訂單真實(shí)性；其次不能只關(guān)注下游訂單的表面真實(shí)性，忽視對(duì)上游企業(yè)的調(diào)查，訂單融資依據(jù)是下游企業(yè)交易，而融資資金的用途為上游企業(yè)交易，銀行的客戶經(jīng)理往往忽視了對(duì)上游企業(yè)的調(diào)查，在調(diào)查環(huán)節(jié)往往弱化對(duì)貸款具體用途的真實(shí)性、合理性、上游交易對(duì)手等情況的調(diào)查核實(shí)工作，而對(duì)上游企業(yè)的調(diào)查往往關(guān)系到融資企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，及以后的出貨收匯，是整個(gè)企業(yè)融資鏈中不可忽視的一環(huán)。

2.加強(qiáng)貸后及資金使用管理

融資行應(yīng)摒棄“訂單自然能出口”這樣的誤區(qū)，環(huán)顧目前國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)，企業(yè)在做貿(mào)易時(shí)面臨各種不確定因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，比如進(jìn)口商倒閉，或如上例中上游供貨商供貨不足等問(wèn)題都有可能造成企業(yè)無(wú)法出口，自然帶來(lái)收匯甚至是還款風(fēng)險(xiǎn)。

其次要監(jiān)控訂單融資資金用途，盡管上游合同真實(shí)性無(wú)法鑒別，甚至企業(yè)訂單生產(chǎn)進(jìn)展?fàn)顩r無(wú)從知曉，但銀行應(yīng)該從監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和出口情況定期調(diào)查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，監(jiān)控資金用途，杜絕挪用資金于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。

3.加強(qiáng)貸款資金回籠監(jiān)控

消除“訂單必然帶來(lái)收匯”的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多

，進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)不可控性太大，如遇出口后進(jìn)口商倒閉破產(chǎn)，或進(jìn)口國(guó)政府動(dòng)蕩戰(zhàn)爭(zhēng)或?qū)嵭型鈪R管制，都有可能使企業(yè)出口收匯變成泡沫，因此，銀行要監(jiān)控好出口企業(yè)的資金回流。

第2篇：操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

一、業(yè)務(wù)運(yùn)行操作中存在的風(fēng)險(xiǎn)及其成因

業(yè)務(wù)運(yùn)行操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式很多，我們從形成風(fēng)險(xiǎn)的直接原因來(lái)分類，主要有以下幾方面：一是人為違章操作形成。表現(xiàn)在操作過(guò)程中有章不循，或違反操作流程辦理業(yè)務(wù)形成差錯(cuò)或風(fēng)險(xiǎn)。二是操作流程不嚴(yán)密或制度不健全，在操作過(guò)程中隨意處理形成風(fēng)險(xiǎn)。三是技術(shù)原因形成風(fēng)險(xiǎn)，例如因臨柜人員綜合素質(zhì)低，無(wú)法識(shí)別票據(jù)真?zhèn)涡纬娠L(fēng)險(xiǎn)。四是道德風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)在內(nèi)部人員作案或內(nèi)外勾結(jié)作案，也是業(yè)務(wù)運(yùn)行操作風(fēng)險(xiǎn)的黑洞。五是操作失誤形成風(fēng)險(xiǎn)。臨柜人員每日都要進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，不停做賬務(wù)處理、清點(diǎn)現(xiàn)金等大量重復(fù)性勞動(dòng)，工作中的失誤也再所難免。

風(fēng)險(xiǎn)形成的深層原因：

（一）管理機(jī)制的偏頗導(dǎo)致人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

盡管這是一個(gè)老生常談的原因，但通過(guò)對(duì)大量案例分析顯示“十案十違章”，有章不循、違章操作是所有案件中的共同點(diǎn)，根本原因就是經(jīng)辦人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠，在日常辦理業(yè)務(wù)中沒(méi)有樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范理念。但這一原因的產(chǎn)生，與我們行的管理體制（特別是獎(jiǎng)懲機(jī)制）也有較密切的關(guān)系。目前，很多業(yè)務(wù)和產(chǎn)品指標(biāo)通過(guò)上級(jí)行層層分解下達(dá)到網(wǎng)點(diǎn)直至每一名臨柜柜員，而這些業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)完成情況均與柜員績(jī)效工資收入掛鉤，并且在收入中所占比重較大，如攬存、銷售基金、發(fā)卡或推銷一筆保險(xiǎn)等兌現(xiàn)多少收入，而對(duì)工作中無(wú)差錯(cuò)事故、無(wú)違章、無(wú)案件的柜員則沒(méi)有明確的考核獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)或獎(jiǎng)勵(lì)很少，相對(duì)于產(chǎn)品獎(jiǎng)勵(lì)來(lái)說(shuō)可謂九牛一毛，以至于某些員工趨利冒險(xiǎn)。如攬存開(kāi)戶不審核客戶身份證件，辦理集體發(fā)卡、集體工資業(yè)務(wù)由他人代簽客戶名字等，為完成任務(wù)受理柜員明知違章仍然受理，形成風(fēng)險(xiǎn)隱患。一些網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)主管為了營(yíng)銷業(yè)務(wù)，放棄了主管職責(zé)，或不認(rèn)真審查憑證，或?qū)⑹跈?quán)卡交于經(jīng)辦柜員，使業(yè)務(wù)主管的授權(quán)與監(jiān)督形同虛設(shè)，客觀上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。

（二）人員素質(zhì)不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)、新制度的變化。

因新老員工更替及崗位輪換，目前銀行內(nèi)部人員的流動(dòng)性很強(qiáng)，但還沒(méi)有建立一套科學(xué)、合理、有效的員工培訓(xùn)機(jī)制。一是新進(jìn)員工經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單培訓(xùn)后就匆匆上崗，并且培訓(xùn)中也是簡(jiǎn)單介紹銀行基本業(yè)務(wù)及制度，并沒(méi)有掌握操作要領(lǐng)，使大部分新員工對(duì)制度要求知其然而不知其所以然，對(duì)制度規(guī)定的目的和意義更是一知半解，只能是邊干邊學(xué)，因此技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故難以根除。二是目前業(yè)務(wù)品種不斷增加，業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，系統(tǒng)也在不斷完善和更新。一些業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)任務(wù)下發(fā)或產(chǎn)品開(kāi)發(fā)都在個(gè)金部門，基層支行對(duì)員工的培訓(xùn)一般由核算部門負(fù)責(zé)，由于部門分工不同、溝通協(xié)調(diào)不夠，致使對(duì)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，員工的素質(zhì)和技能跟不上新業(yè)務(wù)發(fā)展變化的節(jié)奏。

（三）內(nèi)控機(jī)制不能有效發(fā)揮作用

第一，管理人員思想認(rèn)識(shí)存在偏差。一些領(lǐng)導(dǎo)干部不能正確認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理的關(guān)系，過(guò)分強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的開(kāi)拓與發(fā)展，往往以實(shí)現(xiàn)多少效益作為自己的功績(jī)，而對(duì)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范重視不夠。但一個(gè)大的事故或案件給銀行造成的損失和影響卻很可能使支行一年或數(shù)年創(chuàng)造的效益毀于一旦。第二，制度建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展變化。我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展較快，特別是電子銀行、業(yè)務(wù)、銀行卡等發(fā)展迅猛，但管理制度、核算制度建設(shè)卻沒(méi)有及時(shí)跟上，特別是對(duì)新業(yè)務(wù)在憑證的使用、管理和控制上，沒(méi)有嚴(yán)密的流程、辦法，形成一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；另外，新的制度辦法不斷推出，舊的制度沒(méi)有明確廢除，造成基層行無(wú)所適從。第三，監(jiān)督檢查落實(shí)不到位。目前在支行以總會(huì)計(jì)、核算管理部為監(jiān)督，以網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、營(yíng)業(yè)經(jīng)理為操作管理，建立了運(yùn)行管理的事中控制體系，但有的行配備的營(yíng)業(yè)經(jīng)理對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)不熟悉，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)全面、系統(tǒng)的培訓(xùn)就持卡上崗，因而對(duì)特殊業(yè)務(wù)處理能力受到制約，弱化了事中監(jiān)督的作用。同時(shí)，各職能部門對(duì)新業(yè)務(wù)的檢查普遍重視不夠，特別是對(duì)業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)的檢查頻率較低，使一些風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)暴露并得到有效控制。

（四）外部欺詐及內(nèi)外勾結(jié)作案

當(dāng)前，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)外部環(huán)境比較嚴(yán)峻，利用偽造變?cè)炱睋?jù)、憑證進(jìn)行詐騙的活動(dòng)時(shí)有發(fā)生；偽造證件冒充行政司法機(jī)關(guān)人員進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣劃，利用假身份證開(kāi)戶等詐騙行為也屢見(jiàn)不鮮，犯罪分子欺詐花樣不斷翻新，無(wú)孔不入攻擊銀行薄弱環(huán)節(jié)。另外，有的員工貪圖享受，為利益所驅(qū)，內(nèi)部作案或被社會(huì)不法分子誘惑利用，內(nèi)外勾結(jié)作案。去年發(fā)生的邯鄲農(nóng)行金庫(kù)盜竊案就是一起員工為個(gè)人利益不惜鋌而走險(xiǎn)，給銀行造成巨大損失的典型性案例。

二、業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）以人為本，積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防范教育

一是防范操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)立足于以人為本，加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)。作為管理者一定要加強(qiáng)員工的心理引導(dǎo)，要讓員工有平衡的心態(tài)，這樣才能發(fā)揮每一位員工能力和潛力，建立公正、公開(kāi)、公平的薪酬、晉升等激勵(lì)辦法，為員工創(chuàng)建寬松、和諧的發(fā)展環(huán)境，培養(yǎng)員工愛(ài)崗敬業(yè)精神，強(qiáng)化員工的責(zé)任心，提升員工對(duì)銀行的忠誠(chéng)度和貢獻(xiàn)度。二是對(duì)員工采取案例分析等方式經(jīng)常性地開(kāi)展警示教育，通過(guò)警示教育活動(dòng)，使員工在思想上對(duì)違法違紀(jì)的行為有一個(gè)深刻的認(rèn)識(shí)，對(duì)其所造成的危害有深刻的感觸，并逐步鞏固員工抵御違法違紀(jì)行為的思想防線。三是加強(qiáng)對(duì)員工人生觀和價(jià)值觀的引導(dǎo)和教育，促進(jìn)員工樹(shù)立正確的人生目標(biāo)，杜絕虛榮、貪婪等不良道德觀念的誘惑。引導(dǎo)全行員工站在對(duì)工行事業(yè)負(fù)責(zé)、對(duì)員工自己負(fù)責(zé)、對(duì)家庭幸福負(fù)責(zé)的高度來(lái)認(rèn)識(shí)違規(guī)違章的危害性和遵章守紀(jì)的重要性，時(shí)刻保持自警、自醒和自律，根除麻痹思想和僥幸心理，真正把“視制度如生命，糾違章如排雷”的理念貫穿到一切業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控管理，提高制度執(zhí)行力

第一，加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立和完善科學(xué)的考核機(jī)制。建立權(quán)責(zé)利相結(jié)合的績(jī)效評(píng)價(jià)和考核機(jī)制。合理調(diào)配臨柜人員及營(yíng)銷人員，科學(xué)調(diào)動(dòng)員工積極性。強(qiáng)化和落實(shí)各級(jí)行經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，推行問(wèn)責(zé)機(jī)制，加大責(zé)任追究力度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)迅速健康發(fā)展。第二，加強(qiáng)對(duì)人員和崗位分工的管理，健全崗位責(zé)任，狠抓重點(diǎn)部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)、重點(diǎn)人員管理，培養(yǎng)員工良好的操作習(xí)慣，使其業(yè)務(wù)操作做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。第三，提高制度執(zhí)行力。為防范風(fēng)險(xiǎn)，銀行制定了一系列的規(guī)章制度和措施，要讓這些制度措施深入到員工的腦子中，貫徹落實(shí)到業(yè)務(wù)操作中，而不是停留在紙上、墻上，才能有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。比如制度規(guī)定小額低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)由一人辦理，特殊業(yè)務(wù)和大額業(yè)務(wù)雙人辦理?yè)Q人復(fù)核，在復(fù)核過(guò)程中就要認(rèn)真負(fù)責(zé)，不能流于形式造成風(fēng)險(xiǎn)。第四，業(yè)務(wù)發(fā)展制度先行，要加快針對(duì)新業(yè)務(wù)的制度建設(shè)步伐，同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化改進(jìn)舊制度，使制度更具有可操作性。

（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高防范能力

一是加強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)和柜面操作與業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)，新員工上崗前做好全面培訓(xùn)，各部門相互協(xié)調(diào)配合，對(duì)新業(yè)務(wù)，新流程改造及時(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)，通過(guò)培訓(xùn)不僅讓員工懂得如何正確處理業(yè)務(wù)，還要明白業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，掌握業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是加強(qiáng)員工識(shí)假、辨假技能的培訓(xùn)。要求柜員熟練掌握票據(jù)、憑證標(biāo)識(shí)、暗記等反假技能，利用配備eto票據(jù)定位對(duì)比器和紫光燈等儀器設(shè)備，對(duì)可疑現(xiàn)鈔、票據(jù)進(jìn)行鑒別，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，堵塞業(yè)務(wù)操作漏洞，杜絕詐騙風(fēng)險(xiǎn)。

（四）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)

優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程，簡(jiǎn)化操作環(huán)節(jié)，積極開(kāi)發(fā)完善系統(tǒng)功能，加強(qiáng)系統(tǒng)控制力度，減少人為操作環(huán)節(jié)。目前經(jīng)濟(jì)體制下公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)非常普遍，由于系統(tǒng)不支持，本可以使用“一記雙訖”一個(gè)交易就可完成賬務(wù)處理，現(xiàn)在賬務(wù)處理需要經(jīng)過(guò)三¬¬¬¬至四個(gè)交易來(lái)完成，先單邊借記往來(lái)戶，單邊貸記內(nèi)部過(guò)渡戶，再用“一記雙訖”交易由內(nèi)部戶記入個(gè)人賬戶，如果是卡賬戶要使用兩個(gè)單邊交易來(lái)完成，這樣柜員操作環(huán)節(jié)越多越容易出現(xiàn)差錯(cuò)。還有同網(wǎng)點(diǎn)往來(lái)戶與個(gè)人賬戶大宗現(xiàn)金存取，如庫(kù)存不足，往往會(huì)發(fā)生“先存后取”現(xiàn)象。

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9.董事會(huì)治理與財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理——基于10家集團(tuán)公司結(jié)構(gòu)式調(diào)查的多案例分析

10.面向調(diào)度運(yùn)行的電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng) (一)概念及架構(gòu)與功能設(shè)計(jì)

11.內(nèi)部控制、公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理——一個(gè)職能論的視角

12.風(fēng)險(xiǎn)管理在住院患者跌倒/墜床預(yù)防中的應(yīng)用

13.國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究綜述 

14.風(fēng)險(xiǎn)管理在護(hù)理管理中的應(yīng)用  

15.社區(qū)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與展望

16.新形勢(shì)下銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的研究 

17.全面風(fēng)險(xiǎn)管理模型設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià):基于RAROC的分析

18.供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)管理杠桿選擇

19.計(jì)及電力安全事故責(zé)任的穩(wěn)定控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理 

20.公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理:基于治理風(fēng)險(xiǎn)視角的分析

21.互聯(lián)網(wǎng)信貸、信用風(fēng)險(xiǎn)管理與征信

22.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架探討 

23.我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題解析 

24.風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程和趨勢(shì)綜述

25.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究現(xiàn)狀與前景展望

26.投資集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探究

27.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的演進(jìn)與展望 

28.資本配置:商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心

29.大斷面城市隧道施工全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理模式研究

30.集團(tuán)資金集中控制下的風(fēng)險(xiǎn)管理——基于大中型集團(tuán)公司的案例分析

31.對(duì)急診護(hù)理操作實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的探討

32.基于貝葉斯網(wǎng)絡(luò)的地鐵施工風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

33.基于第三方B2B平臺(tái)的線上供應(yīng)鏈金融模式演進(jìn)與風(fēng)險(xiǎn)管理研究

34.中國(guó)地下工程安全風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀、問(wèn)題及相關(guān)建議 

35.基于制度設(shè)計(jì)與措施選擇論保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理

36.后危機(jī)時(shí)代商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理 

37.地方政府投融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

38.企業(yè)信息系統(tǒng)與服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理研究

39.特種設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建及關(guān)鍵問(wèn)題探究

40.論我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及對(duì)策 

41.風(fēng)險(xiǎn)管理理論沿襲和最新研究趨勢(shì)綜述 

42.論政府風(fēng)險(xiǎn)管理——基于國(guó)內(nèi)外政府風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的評(píng)述 

43.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系再造研究

44.珠三角土壤鎘含量時(shí)空分布及風(fēng)險(xiǎn)管理 

45.互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)管理

46.災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)理論與風(fēng)險(xiǎn)管理方法研究 

47.電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)研究 

48.大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究

49.滑坡風(fēng)險(xiǎn)管理綜述

50.ICU護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理影響因素及對(duì)策研究  

51.對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新問(wèn)題的幾點(diǎn)看法 

52.論現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理十項(xiàng)原則  

53.金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效性研究——對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制問(wèn)題的思考

54.論風(fēng)險(xiǎn)管理體系概念在法律層面的引入——以監(jiān)事會(huì)的完善為目標(biāo)

55.試論風(fēng)險(xiǎn)投資的階段性特征及風(fēng)險(xiǎn)管理策略 

56.國(guó)外體育風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論研究

57.學(xué)校體育運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理研究述評(píng) 

58.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究綜述 

59.我國(guó)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)類型及風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策研究 

60.股權(quán)激勵(lì)經(jīng)理人道德風(fēng)險(xiǎn)的化解——全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角

61.風(fēng)險(xiǎn)管理在隧道及地下工程中的應(yīng)用研討 

62.我國(guó)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)展研究 

63.政府農(nóng)田水利建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

64.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、資本約束與貸款買賣行為分析

65.全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建

66.藥品安全與風(fēng)險(xiǎn)管理 

67.不確定性、聯(lián)盟風(fēng)險(xiǎn)管理與合作績(jī)效滿意度

68.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)溝通機(jī)制研究 

69.廉政風(fēng)險(xiǎn)管理的分析框架:理論、過(guò)程和機(jī)制 

70.風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化述評(píng)  

71.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)理論梳理和框架構(gòu)建 

72.風(fēng)險(xiǎn)管理:從被動(dòng)反應(yīng)到主動(dòng)保障 

73.構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究  

74.國(guó)外電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理典型案例及其啟示 

75.糖尿病護(hù)理團(tuán)隊(duì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用 

76.心血管內(nèi)科重癥患者的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理 

77.公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效評(píng)價(jià)關(guān)系研究

78.英美加澳和中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理方法與評(píng)估工具的比較研究

79.山地自然災(zāi)害、風(fēng)險(xiǎn)管理與避災(zāi)扶貧移民搬遷

80.企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展新方向

81.金融衍生品及其風(fēng)險(xiǎn)管理——基于美國(guó)次貸危機(jī)視角 

82.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的新趨勢(shì)  

83.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款信息披露與并購(gòu)宣告市場(chǎng)反應(yīng) 

84.內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理:關(guān)系與整合 

85.中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用與風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題探討

86.國(guó)家審計(jì)在地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的功能認(rèn)知分析

87.區(qū)域生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理研究進(jìn)展 

88.論城市公共安全的風(fēng)險(xiǎn)管理 

89.從金融監(jiān)管改革新形勢(shì)看商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)的著力點(diǎn) 

90.門診輸液患兒應(yīng)用靜脈留置針的風(fēng)險(xiǎn)管理 

91.國(guó)際巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)計(jì)量分析 

92.基于模糊認(rèn)知圖的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理探究 

93.IPCC第五次評(píng)估報(bào)告對(duì)氣候變化風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的新認(rèn)知

94.彈性企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建構(gòu)的探討——基于供應(yīng)鏈彈性等領(lǐng)域的文獻(xiàn)回顧與拓展

95.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系辨析——基于概念演進(jìn)的視角 

96.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究 

97.藥品風(fēng)險(xiǎn)管理:概念、原則、研究方法與實(shí)踐 

98.基于公司價(jià)值視角的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性檢驗(yàn) 

99.淺析我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀  

100.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制  

101.不同主體在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用與責(zé)任

102.學(xué)校體育風(fēng)險(xiǎn)管理研究追溯與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反思

103.軟土地下工程的風(fēng)險(xiǎn)管理

104.從COSO框架報(bào)告看內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的異同 

105.論我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

106.推行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理提高護(hù)理服務(wù)質(zhì)量 

107.金融風(fēng)險(xiǎn)管理悖論的經(jīng)濟(jì)學(xué)釋析  

108.農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的比較制度分析:一個(gè)文獻(xiàn)研究

109.論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)

110.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

111.淺析金融創(chuàng)新條件下的金融風(fēng)險(xiǎn)管理

112.從銀行監(jiān)管改革變遷看我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理路徑選擇

113.金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究 

114.基于施工總承包模式下的地鐵風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

115.構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行碳金融內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制 

116.金融租賃公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建初探 

117.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探索  

118.對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的思考 

119.倫敦城市風(fēng)險(xiǎn)管理的主要做法與經(jīng)驗(yàn) 

120.論商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建 

121.新環(huán)境下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)

122.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇與控制流程

123.高校風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析及對(duì)策 

124.進(jìn)出口食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究

125.中觀信息系統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論探索與體系構(gòu)架

126.商業(yè)銀行的信貸戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理

127.風(fēng)險(xiǎn)矩陣在民航機(jī)務(wù)維修質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

128.金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論論述

129.國(guó)際化大都市風(fēng)險(xiǎn)管理:挑戰(zhàn)與經(jīng)驗(yàn)

130.社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理:框架、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與工具運(yùn)用

131.金融監(jiān)管制度演變與金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理

132.“營(yíng)改增”后交通運(yùn)輸企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力——以滬市上市公司為例

133.社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)管理國(guó)際比較分析

134.現(xiàn)代技術(shù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究的理論熱點(diǎn)與展望

135.論我國(guó)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理

136.我國(guó)化學(xué)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)管理

137.眾包社區(qū)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)計(jì)

第4篇：操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

在《新巴塞爾資本協(xié)議》中，操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)并列為金融機(jī)構(gòu)面臨的三大主要風(fēng)險(xiǎn)，并被納入資本充足率的計(jì)算框架中，這表明操作風(fēng)險(xiǎn)已引起監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視。根據(jù)《新巴塞爾資本協(xié)議》的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)是指因操作流程不完善、人為過(guò)失、系統(tǒng)故障或失誤及外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，它包括了內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場(chǎng)所安全性、客戶及產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作、業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失敗、內(nèi)部流程管理等風(fēng)險(xiǎn)。本文所指的會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，貫穿于銀行整個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)作的過(guò)程，即受理業(yè)務(wù)、交易處理、會(huì)計(jì)核算、資金清算等各個(gè)環(huán)節(jié)必然涉及的人員、流程、系統(tǒng)、外部事件等風(fēng)險(xiǎn)因素，這也正是操作風(fēng)險(xiǎn)的誘因。因此，會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)工作處于操作風(fēng)險(xiǎn)防范的第一線，對(duì)保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常開(kāi)展和維護(hù)銀行資金安全起著極其重要的作用，是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重中之重。在巴塞爾委員會(huì)某次全球性的針對(duì)營(yíng)運(yùn)操作性風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查中，參加調(diào)查的銀行共報(bào)告了47029件損失超過(guò)1萬(wàn)歐元的風(fēng)險(xiǎn)事件，在一年中每家銀行平均發(fā)生528起風(fēng)險(xiǎn)事件，足見(jiàn)營(yíng)運(yùn)操作風(fēng)險(xiǎn)的普遍性和重要性。我們也可通過(guò)近年來(lái)發(fā)生的一些案例對(duì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。

（一）2009年，寧波銀行上海分行因柜面人員對(duì)于無(wú)授權(quán)人員提交的開(kāi)戶資料未進(jìn)行認(rèn)真審核，導(dǎo)致該行客戶前程石化公司預(yù)留印鑒被調(diào)換，并開(kāi)立票據(jù)盜劃資金2751萬(wàn)元。這一案件主要反映了會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)中的外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)和流程風(fēng)險(xiǎn)，由于銀行工作人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)未嚴(yán)格核實(shí)經(jīng)辦人身份，輕信其各種借口而被詐騙，而且銀企對(duì)賬流程滯后，大額資金支付時(shí)未能及時(shí)提示客戶。

（二）2006年，中國(guó)銀行黑龍江雙鴨山市某支行銀行內(nèi)部人員與企業(yè)勾結(jié)，向上級(jí)行謊稱作廢而截留空白票據(jù)，在兩年間開(kāi)出96張銀行承兌匯票，先后貼現(xiàn)資金達(dá)9.146億元。在這一案例中，該行會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)的內(nèi)控措施已經(jīng)完成喪失，支行行長(zhǎng)伙同匯票保管員、印章保管員等5人共同參與作案，上級(jí)部門檢查監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)，暴露了會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制的缺失和會(huì)計(jì)層級(jí)管理體制的缺陷。

（三）2009年，瑞士銀行雇員未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行違規(guī)交易，致使客戶損失4200萬(wàn)美元，該部門負(fù)責(zé)人和三名員工在長(zhǎng)達(dá)兩年的時(shí)間內(nèi)，每天進(jìn)行50多筆未經(jīng)授權(quán)的外匯和貴金屬交易均未被發(fā)現(xiàn)，反映出該行的內(nèi)控制度和交易核算系統(tǒng)都未能體現(xiàn)出有效的授權(quán)管理，對(duì)重要崗位人員的監(jiān)督不到位，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制失靈。以上案例雖然不能涵蓋所有的會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，但是具有一定的代表意義，在引發(fā)會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的諸多因素中，人員操作失誤或故意欺詐、制度流程執(zhí)行不力所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)占據(jù)很大一部分。

二、目前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)防控中存在的問(wèn)題

由于政策性銀行的業(yè)務(wù)范圍所限，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行只有對(duì)公業(yè)務(wù)而無(wú)零售業(yè)務(wù)，與商業(yè)銀行的社會(huì)公眾客戶層次繁雜、人數(shù)眾多相比，農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在企業(yè)結(jié)算和資金清算等方面，具有金額大、政策性強(qiáng)的特點(diǎn)。2005年農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)將全國(guó)各分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)全部集中到總行數(shù)據(jù)中心，實(shí)現(xiàn)了全國(guó)各分支機(jī)構(gòu)集中聯(lián)網(wǎng)、所有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中處理，強(qiáng)化流程和內(nèi)控制約管理，并建立了“兩地三中心”災(zāi)備系統(tǒng)，5年以來(lái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)平穩(wěn)，未發(fā)生較大的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。但是，農(nóng)發(fā)行在會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制方面仍存在一些問(wèn)題，可能會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的隱患，以江蘇省分行為例，根據(jù)省分行內(nèi)部監(jiān)督委員會(huì)報(bào)告，2010年各類檢查督導(dǎo)共發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)操作方面的問(wèn)題82條，其中產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作問(wèn)題36條，占43.9%；流程管理問(wèn)題25條，占30.49%；內(nèi)控制約問(wèn)題19條，占23.17%；系統(tǒng)處理問(wèn)題2條，占2.44%，均未發(fā)生事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，也未發(fā)生內(nèi)部欺詐、外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)，但通過(guò)對(duì)這些營(yíng)運(yùn)操作因素進(jìn)行歸納、分析，可發(fā)現(xiàn)以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

（一）層次復(fù)雜的會(huì)計(jì)管理模式不利于會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的控制

農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)投入使用以后，各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均存儲(chǔ)在總行數(shù)據(jù)中心，總分行可以直接掌握各支行的營(yíng)運(yùn)情況，總分行對(duì)會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的管理滲透能力顯著增強(qiáng)。但在會(huì)計(jì)管理上仍沿用長(zhǎng)期以來(lái)總行、省分行、市分行三級(jí)管理、縣支行一級(jí)運(yùn)營(yíng)的模式，防控營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的辦法規(guī)定仍需要層層傳遞、培訓(xùn)和督促落實(shí)，各地區(qū)管理水平和執(zhí)行能力的差異也導(dǎo)致貫徹的效果不同。因此，這種復(fù)雜的管理層級(jí)與會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在基層支行的特點(diǎn)不相適應(yīng)，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)防控的直接性和滲透力不強(qiáng)，效率不高，一些低技術(shù)含量的操作問(wèn)題屢查屢犯，以前年度檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題仍有發(fā)生。

（二）基于數(shù)據(jù)集點(diǎn)的會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不夠完善

目前農(nóng)發(fā)行已利用現(xiàn)代信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)大集中，相對(duì)于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制而言，會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠自動(dòng)檢驗(yàn)賬務(wù)平衡，總分賬戶始終相等，系統(tǒng)還能夠?qū)ΜF(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬順序，賬戶是否透支，各柜員錢箱重要物品是否相互制約分離等進(jìn)行檢查和控制。這種模式使會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)相應(yīng)發(fā)生了變化，例如綜合柜員制上線以后，原先一些記賬、復(fù)核、出納相互制衡的業(yè)務(wù)變?yōu)榫C合柜員單獨(dú)完成，IC卡和密碼成為內(nèi)控重要手段，農(nóng)發(fā)行縣支行會(huì)計(jì)部門人員較少，大多數(shù)只按照內(nèi)控的最低人員要求配置2名主管、3名柜員，一旦內(nèi)控監(jiān)督制度不健全或執(zhí)行不力、綜合柜員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，很可能產(chǎn)生一人多卡、違規(guī)代班等操作風(fēng)險(xiǎn)，類似這樣的操作實(shí)務(wù)差錯(cuò)占比較高，但目前對(duì)于防范這種數(shù)據(jù)集中下的會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，還在很大程度上依賴于常規(guī)檢查等傳統(tǒng)手段，營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制部門大多數(shù)通過(guò)事后交易資料來(lái)判斷實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)實(shí)時(shí)監(jiān)控的利用力度不夠，還未形成更加可靠、完整的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)測(cè)體系。

（三）尚未建立依托于科技手段的事后監(jiān)督系統(tǒng)

會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)具有分散性的特點(diǎn)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)操作環(huán)節(jié)都具有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但目前農(nóng)發(fā)行對(duì)于這些營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的事后監(jiān)督還主要依賴于人工審核傳票、勾對(duì)流水、核對(duì)登記簿和報(bào)表等，事后監(jiān)督的效率低下、成本較高、效果不明顯，無(wú)法全面覆蓋各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和流程導(dǎo)向的有效監(jiān)督。上述內(nèi)部監(jiān)督委員會(huì)的報(bào)告也只能反映上級(jí)行檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，尚未建立一個(gè)完善的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，通過(guò)程序全面自動(dòng)地監(jiān)測(cè)、記錄、分析各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

三、農(nóng)業(yè)政策性銀行會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建

農(nóng)業(yè)政策性銀行會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的防控體系應(yīng)在完善會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，涵蓋事前、事中、事后的監(jiān)控，建立事前預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)操作、事中監(jiān)控實(shí)際操作行為、事后監(jiān)督核算結(jié)果的完整體系，輔以完善的日常監(jiān)督秩序、內(nèi)控制度、評(píng)價(jià)反饋機(jī)制等，從而實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制。

（一）推行扁平化管理，提高總行對(duì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力

農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息資源高度集中，總行可以通過(guò)后臺(tái)數(shù)據(jù)中心掌握各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)情況，分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算職能已經(jīng)簡(jiǎn)化，成為分布在不同地區(qū)的業(yè)務(wù)延伸柜臺(tái)。因此，總行今后可以根據(jù)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際需求，在完善有關(guān)管理規(guī)章制度的前提下，推行會(huì)計(jì)扁平化管理，減少營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的管理層次，提高總行對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的控制能力，弱化支行負(fù)責(zé)人的行政管理權(quán)力對(duì)業(yè)務(wù)操作的影響，這樣不僅有利于提高防控營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)政策的貫徹效率，而且能夠有效防止支行負(fù)責(zé)人行政權(quán)限引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)，減少內(nèi)部欺詐的可能性，也能使支行的精力更加集中于客戶服務(wù)、營(yíng)銷和維護(hù)，以及金融產(chǎn)品的咨詢和銷售。

（二）實(shí)行前后臺(tái)分離，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化流程作業(yè)

目前農(nóng)發(fā)行每個(gè)縣支行都需要設(shè)置2名負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)事項(xiàng)授權(quán)、監(jiān)督的主管，3名綜合柜員之間印、證、機(jī)相互分離制約，“麻雀雖小，五臟俱全”，即使業(yè)務(wù)量不大，相應(yīng)的崗位、權(quán)限、控制、人員都要配備到位，會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)監(jiān)督的成本較高，而且有可能產(chǎn)生“一手清”、內(nèi)部欺詐等風(fēng)險(xiǎn)。隨著OCR（數(shù)據(jù)影像識(shí)別）技術(shù)的廣泛應(yīng)用，極大縮短了網(wǎng)點(diǎn)間的時(shí)間和空間距離，會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的集中程度加強(qiáng)，目前一些銀行同業(yè)已經(jīng)實(shí)行了前后臺(tái)分離，如民生銀行建立了3個(gè)區(qū)域后臺(tái)處理中心，進(jìn)行票據(jù)、單證處理和集中清算；工商銀行的票據(jù)營(yíng)業(yè)部由總行直接負(fù)責(zé)管理；花旗銀行在亞太地區(qū)設(shè)立了現(xiàn)金管理及收付處理中心、貿(mào)易處理中心、電子服務(wù)中心三個(gè)集中業(yè)務(wù)處理中心，并引入了IS09000標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量控制、6西格瑪全面質(zhì)量管理，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理可控化和質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)化。今后農(nóng)發(fā)行可以逐步改進(jìn)流程管理，前臺(tái)主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的受理，后臺(tái)實(shí)現(xiàn)大額、重要業(yè)務(wù)的集中授權(quán)或遠(yuǎn)程授權(quán)，部分業(yè)務(wù)的集中審批，非實(shí)時(shí)易的集中處理，使各崗位接觸的業(yè)務(wù)趨向單一，只是流水線上的一個(gè)步驟，有效規(guī)避個(gè)別人操縱整個(gè)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)警系統(tǒng)

綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)中心可以提供豐富的賬務(wù)和交易核算信息，完全能夠作為營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的數(shù)據(jù)來(lái)源，還可進(jìn)一步細(xì)化、深化明細(xì)核算內(nèi)容，將各類手工登記簿、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬納入明細(xì)賬務(wù)核算體系，增強(qiáng)系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)、流程的分析比對(duì)能力。在目前綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)異常信息自動(dòng)生成稽核清單的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)這種稽核預(yù)警功能，利用系統(tǒng)的后臺(tái)接口開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)。一是在內(nèi)部控制方面，預(yù)警系統(tǒng)要能夠?qū)崟r(shí)對(duì)會(huì)計(jì)操作信息進(jìn)行跟蹤分析，通過(guò)事先設(shè)立多種預(yù)警模型，自動(dòng)分析和判斷會(huì)計(jì)操作是否符合內(nèi)控制度，各類賬表和登記簿、臺(tái)賬勾稽關(guān)系是否正確，錄入要素是否齊全、合規(guī)，往來(lái)賬戶是否配對(duì)相符等，實(shí)現(xiàn)對(duì)約時(shí)入賬、協(xié)定存款日終自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、結(jié)算收費(fèi)、以貸收貸、以貸收息、利息應(yīng)收盡收等的控制和判斷，對(duì)各類異常操作和處理予以自動(dòng)留痕，對(duì)重要日志進(jìn)行記載備份，進(jìn)一步提高營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的質(zhì)量、效率和自動(dòng)化程度，從而將監(jiān)測(cè)的重心前移到操作環(huán)節(jié)，充分利用系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作行為，降低會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。在會(huì)計(jì)監(jiān)督方面，預(yù)警系統(tǒng)要具備豐富的數(shù)據(jù)分析工具，提供盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、財(cái)務(wù)比率、風(fēng)險(xiǎn)控制、客戶關(guān)系等非貨幣性信息，生成各類統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表，形成完整的分析監(jiān)測(cè)體系，為審計(jì)部門、信貸管理部門和領(lǐng)導(dǎo)層提供詳盡的監(jiān)督和決策依據(jù)。

（四）會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)事中監(jiān)督的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向柜面實(shí)際操作

目前農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)通過(guò)授權(quán)控制、賬務(wù)平衡、密碼控制等功能，在一定程度上能夠自動(dòng)限制部分違規(guī)的營(yíng)運(yùn)操作，因此，會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)向系統(tǒng)程序無(wú)法控制的環(huán)節(jié)，即會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)安全在基層行主要轉(zhuǎn)化為實(shí)際操作風(fēng)險(xiǎn)，必須利用遠(yuǎn)程監(jiān)控、交易監(jiān)視和現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)督等方式予以控制。一是資金支付環(huán)節(jié)，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)與支付系統(tǒng)直聯(lián)以后，計(jì)算機(jī)要求會(huì)計(jì)主管兩次授權(quán)后方可匯出資金，風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)主管是否將錄入信息與匯款憑證進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，防止授權(quán)流于形式，其他類型的業(yè)務(wù)授權(quán)也應(yīng)遵循這一要求。二是在重要單證和重要物品的管理上，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)采用錢箱的管理方式，每個(gè)柜員錢箱中保管的現(xiàn)金、重要單證和重要物品與現(xiàn)實(shí)中的實(shí)物一致，并自動(dòng)檢查印、證、機(jī)是否三分離，因而風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殄X箱與實(shí)物的核對(duì)，以及實(shí)際操作中印證機(jī)是否符合內(nèi)控要求，有無(wú)混管混用現(xiàn)象。三是在崗位制約方面，綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)操作員身份認(rèn)證采用了IC卡、密碼的管理方式，并設(shè)定柜員的業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限，風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)镮C卡的使用和保管是否規(guī)范，密碼是否嚴(yán)格保密，有無(wú)一人多卡、互知密碼、隨意放置IC卡等現(xiàn)象。四是在賬務(wù)處理和維護(hù)上，總行后臺(tái)中心自動(dòng)完成標(biāo)準(zhǔn)賬戶設(shè)置、科目維護(hù)、利率、折舊率的維護(hù)，統(tǒng)一進(jìn)行存貸款批量結(jié)息、計(jì)提折舊、報(bào)表生成等工作，風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)賬戶的核算內(nèi)容是否準(zhǔn)確，手動(dòng)單戶結(jié)息、手工計(jì)提折舊、錯(cuò)賬調(diào)整等特殊性賬務(wù)是否正確無(wú)誤等?？偟膩?lái)說(shuō)，如果離開(kāi)對(duì)實(shí)際會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)操作的嚴(yán)密監(jiān)控，那么系統(tǒng)程序的自動(dòng)控制將會(huì)形同虛設(shè)。

（五）實(shí)行會(huì)計(jì)集中事后監(jiān)督

可設(shè)置獨(dú)立的事后監(jiān)督中心，實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督由分散模式向集中模式、由手工審核向系統(tǒng)自動(dòng)審核模式的轉(zhuǎn)變。集中事后監(jiān)督中心的主要任務(wù)是檢查前臺(tái)業(yè)務(wù)處理的真實(shí)性、合規(guī)性，校驗(yàn)會(huì)計(jì)核算結(jié)果與原始憑證錄入的準(zhǔn)確性，監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，防范重大差錯(cuò)、事故和經(jīng)濟(jì)案件。通過(guò)將各營(yíng)業(yè)柜面的事后監(jiān)督工作集中起來(lái)，保證會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理和監(jiān)督的嚴(yán)格分離，盡可能利用系統(tǒng)自動(dòng)控制審核標(biāo)準(zhǔn)和流程，建立統(tǒng)一監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一控制風(fēng)險(xiǎn)、客觀考核、問(wèn)責(zé)嚴(yán)格的集中事后監(jiān)督系統(tǒng)，增強(qiáng)事后監(jiān)督對(duì)前臺(tái)柜員的約束力，促進(jìn)柜員提高合規(guī)操作的自覺(jué)性。集中事后監(jiān)督將改變目前每個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)均需配備事后監(jiān)督人員，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督點(diǎn)多面廣、監(jiān)控難度大的現(xiàn)狀，使?fàn)I業(yè)機(jī)構(gòu)從繁雜的傳票審核工作中解脫出來(lái)，加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，達(dá)到合理配置資源、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力的目的。

第5篇：操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司；金融風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要應(yīng)對(duì)的金融風(fēng)險(xiǎn)種類

1.信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要應(yīng)對(duì)的最常見(jiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)種類，有些事因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)工作人員一些主觀或者客觀因素造成，將企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的不確定風(fēng)險(xiǎn)傳遞給財(cái)務(wù)公司。另外，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司給成員單位做出的外部擔(dān)保也會(huì)導(dǎo)致這方面的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)主要是認(rèn)為誤操作或者內(nèi)部程序不完善或者外部事件引起的風(fēng)險(xiǎn)，隨著市場(chǎng)的不斷發(fā)展，金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來(lái)越多，更加復(fù)雜，操作風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，這也成為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要應(yīng)對(duì)的一項(xiàng)重要的風(fēng)險(xiǎn)種類。

3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)一般指的是由債務(wù)以及資產(chǎn)在結(jié)構(gòu)和期限方面錯(cuò)配而造成的，產(chǎn)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個(gè)原因：一是由于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部長(zhǎng)遠(yuǎn)單位的存款，這種存款具有短期性，但是企業(yè)的資金貸款大多數(shù)是屬于長(zhǎng)期性的，這樣會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)配；二是由于有些企業(yè)集團(tuán)把內(nèi)部財(cái)務(wù)公司當(dāng)做了資金融通中心，出現(xiàn)為了發(fā)放貸款向銀行借資金的情況，而這些貸款主要為了內(nèi)部成員資金的發(fā)放，一旦企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)市場(chǎng)危機(jī)就會(huì)讓財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生支付危機(jī)。

4.體制性風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)之間的關(guān)系是隸屬關(guān)系，所以企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展會(huì)影響到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展，財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)決策也會(huì)受到一定的影響，如果企業(yè)集團(tuán)面臨市場(chǎng)危機(jī)就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司因?yàn)橘Y產(chǎn)重組等影響出現(xiàn)債務(wù)違約、資產(chǎn)流失、轉(zhuǎn)移等情況，這回導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司有體制性的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)面臨信用、支付等危機(jī)。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策

1.完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

要想企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施就必須從企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部出發(fā)，站在集團(tuán)高度來(lái)控制財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)，要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)及有針對(duì)性的規(guī)劃并設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)控體系。企業(yè)集團(tuán)要有一個(gè)完善的組織架構(gòu)體系，并且能夠通過(guò)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行不斷優(yōu)化，以此吸引外部投資者不斷的加入。此外還要充分發(fā)揮董事會(huì)的作用，保證金融風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)民主的實(shí)施。而在企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)操作方面也要有相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理理念，明確企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部人員的工作職責(zé)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠有效的執(zhí)行。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司還可以建立信息系統(tǒng)平臺(tái)，有效的對(duì)各部門各崗位的操作進(jìn)行有效監(jiān)控和制約，從而對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)做到事中監(jiān)控，事后控制的作用，利用企業(yè)信息系統(tǒng)平臺(tái)還能夠收集風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)行有效分析以提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

2.拓展業(yè)務(wù)，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要在當(dāng)前業(yè)務(wù)前提下，不斷的拓展業(yè)務(wù)空間，做好戰(zhàn)略規(guī)劃，根據(jù)自己企業(yè)的行業(yè)及市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)和自身具備的資源優(yōu)勢(shì)，不斷推進(jìn)，拓展業(yè)務(wù)范圍，提升財(cái)務(wù)公司的盈利，以此提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。除了自身不斷拓展業(yè)務(wù)空間以外，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司還可以與外部金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略合作，以提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的金融創(chuàng)新能力，不斷拓展能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的產(chǎn)品，給企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司提供更優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)與資金。除了與金融機(jī)構(gòu)合作以外還可以與證券、基金進(jìn)行合作，讓中間業(yè)務(wù)也能夠有效發(fā)展，提升企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.利用風(fēng)險(xiǎn)管理工具進(jìn)行有效防范

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司利用要能夠進(jìn)行有效的金融風(fēng)險(xiǎn)管理和防范，不妨多利用一些風(fēng)險(xiǎn)管理工具，讓風(fēng)險(xiǎn)管理工具發(fā)揮應(yīng)有的作用，所以企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要具備能夠有效應(yīng)用這些風(fēng)險(xiǎn)管理工具的能力。一方面企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司能夠采用定量和定性分析來(lái)對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)進(jìn)行有效的分類管理；另一方面企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要能夠提高風(fēng)險(xiǎn)量化管理能力，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，此外，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司還會(huì)根據(jù)不同的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)有效應(yīng)用各種衍生工具，比如總收益互換、信用違約互換等，讓企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)管理能力得到有效提升。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著市場(chǎng)的發(fā)展變化，金融業(yè)務(wù)也在不斷的創(chuàng)新 ，這給企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)管理又帶來(lái)了更多地挑戰(zhàn)，針對(duì)當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)種類，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系、拓展業(yè)務(wù)空間，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，借助風(fēng)險(xiǎn)管理工具來(lái)進(jìn)行有效防范，不斷提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃春花.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].時(shí)代金融，2015，（12）.

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[3]袁琳、張偉華.集團(tuán)管理控制與財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理――基于10家企業(yè)集團(tuán)的多案例分析[J].會(huì)計(jì)研究，2015，（05）.

第6篇：操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

為了能更好地?fù)?dān)負(fù)起營(yíng)業(yè)經(jīng)理的崗位職責(zé)，加強(qiáng)事中監(jiān)督，我在緊張工作之余，每天都擠出時(shí)間努力學(xué)習(xí)最新的金融理論和業(yè)務(wù)政策，不斷提高和完善自身的業(yè)務(wù)水平。在日常的學(xué)習(xí)、工作過(guò)程中，以書(shū)本為師、以專業(yè)部門的能者為師、以身邊的員工為師，學(xué)習(xí)他人所長(zhǎng)，補(bǔ)自己所短，得以熟練掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)要領(lǐng)，做到對(duì)會(huì)計(jì)核算程序心中有數(shù)，從容應(yīng)對(duì)網(wǎng)點(diǎn)日常工作中發(fā)生的各類問(wèn)題。在做好自身業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的同時(shí)，我還針對(duì)網(wǎng)點(diǎn)不同柜員的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平，因人而異，開(kāi)展有針對(duì)性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，將自己掌握的業(yè)務(wù)技能和管理經(jīng)驗(yàn)傳授給其他員工。因?yàn)槲沂冀K相信，打造一個(gè)堅(jiān)持執(zhí)行制度、能抑制操作風(fēng)險(xiǎn)的團(tuán)隊(duì)，需要每一個(gè)員工的參與。

我經(jīng)常和網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、主任進(jìn)行業(yè)務(wù)上的溝通，探討如何規(guī)范柜員的業(yè)務(wù)操作。要求柜員處理業(yè)務(wù)時(shí)要操作定型和堅(jiān)持自我復(fù)核，實(shí)施重點(diǎn)檢查監(jiān)督，促使柜員養(yǎng)成良好的業(yè)務(wù)操作習(xí)慣。營(yíng)業(yè)經(jīng)理是會(huì)計(jì)核算控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，這也就要求我在日常工作中，必須時(shí)刻保持警惕和樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。對(duì)容易發(fā)生差錯(cuò)的同志，我不斷提醒，使其在工作中引起重視;對(duì)一些因業(yè)務(wù)不熟而發(fā)生差錯(cuò)的同志，就耐心幫助其熟悉業(yè)務(wù);對(duì)復(fù)雜業(yè)務(wù)和有可能出差錯(cuò)環(huán)節(jié)，就事先做好預(yù)警工作，到柜員的崗位當(dāng)面指導(dǎo)。通過(guò)嚴(yán)格規(guī)范操作，實(shí)施重點(diǎn)檢查監(jiān)督，狠抓差錯(cuò)原因分析，加強(qiáng)管理監(jiān)督，培養(yǎng)柜員養(yǎng)成良好的業(yè)務(wù)操作習(xí)慣。

案件防范是我們會(huì)計(jì)結(jié)算的永恒主題，也是營(yíng)業(yè)經(jīng)理的首要任務(wù)，把握好風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，就能防范案件的發(fā)生。對(duì)權(quán)限卡、重空憑證、印章、重要物品等案件易發(fā)部位每天我都堅(jiān)持重點(diǎn)監(jiān)控，重點(diǎn)檢查，決不走過(guò)場(chǎng)。把自己權(quán)限卡的密碼保管好，每次授權(quán)都用一塊擋板擋住密碼。每月的案防會(huì)議都認(rèn)真的和大家一起總結(jié)網(wǎng)點(diǎn)存在的不足，提出整改方案。加強(qiáng)案例分析，對(duì)自己和員工進(jìn)行警示教育，杜絕案件發(fā)生。

第7篇：操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

【關(guān)鍵詞】工程；招投標(biāo)管理；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)分析

中圖分類號(hào)：TU723.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一．引言

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的工程招投標(biāo)事業(yè)逐漸地步入正軌，招投標(biāo)的管理也逐漸地趨向正常化。但在實(shí)際的工程招投標(biāo)管理中，風(fēng)險(xiǎn)的存在具有客觀性與不可確定性，給企業(yè)的工程招投標(biāo)管理帶來(lái)了很大的難題。因此，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下去，必須建立一套符合自身發(fā)展的招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析與管理體系，在招投標(biāo)的管理過(guò)程中，及時(shí)地對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并找出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，為企業(yè)創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益。

二．建筑工程招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)分析

1. 招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析技術(shù)

（1）運(yùn)用專家經(jīng)驗(yàn)法

通過(guò)組建專家小組來(lái)進(jìn)行招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和量化。專家實(shí)地考察后，提供建設(shè)項(xiàng)目的信息和工程狀況，討論項(xiàng)目招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的因素，如技術(shù)、工期、成本，并對(duì)此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

（2）制作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源表

招投標(biāo)人員將招投標(biāo)工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面羅列，這樣就可以涵蓋風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失的程度，如風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，發(fā)生的時(shí)間和次數(shù)估計(jì)，以及風(fēng)險(xiǎn)的后果程度。這樣就能夠使工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有詳細(xì)的了解。之后就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類，便于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

2.招標(biāo)機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于招標(biāo)機(jī)構(gòu)來(lái)講，其面臨著外部操作風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。在外邊操作風(fēng)險(xiǎn)方面，主要包括招標(biāo)人的不法行為潛在的風(fēng)險(xiǎn)，如商務(wù)條件、技術(shù)能力不具備，而隱瞞客觀情況進(jìn)行的招標(biāo)業(yè)務(wù)，這樣就給招投標(biāo)操作帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。另外，不同地區(qū)、不同行業(yè)招投標(biāo)的市場(chǎng)規(guī)則不統(tǒng)一，招投標(biāo)管理和操作程序上面存在著較大的差異，這樣也給招投標(biāo)工作帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于招投標(biāo)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)方面來(lái)說(shuō)，首先，存在著招標(biāo)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，如招標(biāo)業(yè)務(wù)流程不嚴(yán)謹(jǐn)，技術(shù)審核過(guò)于粗糙，招標(biāo)公告時(shí)間和報(bào)名時(shí)間縮短，設(shè)置過(guò)高的技術(shù)要求等，這樣就出現(xiàn)了流標(biāo)現(xiàn)象。其次，存在著招投標(biāo)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，如投標(biāo)保證金數(shù)額比較大，面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。最后，招標(biāo)工作中的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)人員容易受到利益引誘，出現(xiàn)受賄問(wèn)題，如泄露商業(yè)秘密的違法行為，會(huì)出現(xiàn)質(zhì)疑和投訴問(wèn)題。

3.建筑施工企業(yè)的招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析

建筑承包商在進(jìn)入某地區(qū)市場(chǎng)，進(jìn)行承攬?jiān)擁?xiàng)目進(jìn)行招投標(biāo)工作要面臨以下風(fēng)險(xiǎn)：如信息不對(duì)稱產(chǎn)生的失真和失誤風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主買標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、聯(lián)合保標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)以及報(bào)價(jià)失誤風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于國(guó)際工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，存在著招投標(biāo)程序?qū)徟c國(guó)內(nèi)接軌的困難，造成的拖延導(dǎo)致招投標(biāo)工作效率比較低。而國(guó)內(nèi)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)來(lái)說(shuō)，存在著地方保護(hù)的問(wèn)題，涉及到審批環(huán)節(jié)和手續(xù)的繁雜，信息的不暢通的問(wèn)題。特別是工程項(xiàng)目招投標(biāo)文件編制的不規(guī)范，具有明顯的傾向性，具有實(shí)力的施工單位很難投標(biāo)。

三、工程招投標(biāo)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理

1.認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，找出措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

要加強(qiáng)工程招投標(biāo)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，就要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的文件，找出相應(yīng)的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。首先要采取科學(xué)有效的招投標(biāo)報(bào)價(jià)方法，當(dāng)前主要的招投標(biāo)報(bào)價(jià)方法包括：多方案報(bào)價(jià)法、合理確定招投標(biāo)企業(yè)的定額標(biāo)準(zhǔn)、不平衡報(bào)價(jià)及替代方案報(bào)價(jià)法等；其次要合理地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分散與轉(zhuǎn)移，風(fēng)險(xiǎn)的分散是指將招投標(biāo)管理過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)分散給工程分包商、工程建設(shè)的合伙人及建筑設(shè)備的供應(yīng)商等，風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移主要是指招投標(biāo)單位向保險(xiǎn)公司投保險(xiǎn)，將其可能要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的絕大部分轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司身上；三是要制定科學(xué)地風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中建立符合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)控制機(jī)制的同時(shí)，運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)管理理念對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、控制、評(píng)估及評(píng)價(jià)工作，最后要堅(jiān)持以市場(chǎng)的發(fā)展為導(dǎo)向，做到全面控制，提升企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力與水平。

2.采取措施優(yōu)化工程招投標(biāo)的決策

在工程招投標(biāo)管理過(guò)程中，對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)化的管理，就要優(yōu)化工程招投標(biāo)的決策，這在很大程度上關(guān)系著招投標(biāo)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與發(fā)展前景。首先要提升投標(biāo)企業(yè)的中標(biāo)率，可以采取以下措施：對(duì)企業(yè)投標(biāo)書(shū)的設(shè)計(jì)、編制及制作要把握其中的細(xì)節(jié)問(wèn)題，努力提升企業(yè)的形象；制定高品質(zhì)的服務(wù)方案與施工方案；做好企業(yè)之間的公關(guān)工作，進(jìn)而密切企業(yè)之間的合作關(guān)系；其次要采取有效措施優(yōu)化招投標(biāo)決策，企業(yè)可以采取的決策有：競(jìng)爭(zhēng)型、生存型、盈利型、報(bào)價(jià)型決策等。

四．加強(qiáng)招投標(biāo)操作的規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.加強(qiáng)招投標(biāo)的業(yè)務(wù)管理

企業(yè)要設(shè)立招投標(biāo)工作的監(jiān)督機(jī)制，要建立單獨(dú)的負(fù)責(zé)管理部門，加強(qiáng)監(jiān)管的力度。進(jìn)行招投標(biāo)的工作人員要掌握最新的法律法規(guī)和相關(guān)的政策，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，并且與業(yè)主要進(jìn)行有效溝通，獲得業(yè)主的認(rèn)可，才能確保招投標(biāo)工作的順利開(kāi)展。企業(yè)要完善招投標(biāo)的管理制度，通過(guò)科學(xué)的管理制度來(lái)降低和控制風(fēng)險(xiǎn)，建立項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任制度和風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)急處理方案，建立“招標(biāo)項(xiàng)目投訴質(zhì)疑案例分析制度”，相互借鑒防范，以及完善流程的審批程序。

2.提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)

企業(yè)要提高員工的綜合能力，加強(qiáng)對(duì)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)和培養(yǎng)，充實(shí)員工的技術(shù)含量。提高員工的道德風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)員工的招標(biāo)項(xiàng)目操作經(jīng)驗(yàn)的交流和總結(jié)，對(duì)員工要進(jìn)行道德信用監(jiān)督。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的各部門要建立有效的溝通機(jī)制，便于招投標(biāo)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和員工的操作優(yōu)勢(shì)，共同對(duì)招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析討論，從事招投標(biāo)的工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照招投標(biāo)的操作流程，加強(qiáng)對(duì)工作流程的標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施。

3.提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

企業(yè)要對(duì)投標(biāo)的保證金進(jìn)行專人管理，按項(xiàng)目分別列支核算收支，設(shè)立投標(biāo)保證金專戶。加強(qiáng)發(fā)票和現(xiàn)金管理，標(biāo)書(shū)銷售人員必須領(lǐng)用由財(cái)務(wù)部門開(kāi)具的專用發(fā)票，避免在銷售招標(biāo)文件環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)人員直接接觸現(xiàn)金。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)采取先進(jìn)的招投標(biāo)方式，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行電子招標(biāo)投標(biāo)，這樣能夠?yàn)槠髽I(yè)招投標(biāo)工作提高效率和降低成本，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)，規(guī)避了人為風(fēng)險(xiǎn)。

4.做好招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

所謂風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，就是指在工作之前對(duì)工作過(guò)程中以及工作結(jié)果可能出現(xiàn)的事物異常進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定對(duì)策以預(yù)防事故發(fā)生的一種措施。它是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的基礎(chǔ)，因此需要對(duì)建筑工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，要綜合考慮一些隨機(jī)的、不穩(wěn)定的因素可能造成的破壞性影響

五．結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)對(duì)招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)防范措施進(jìn)行分析和研究，得出在招投標(biāo)工作存在著一定的工作風(fēng)險(xiǎn)，要加大對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防控。企業(yè)要建立健全招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)防控體系和制度，要加強(qiáng)在業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)管理方面的水平，提高招投標(biāo)工作人員的業(yè)務(wù)能力，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，運(yùn)用先進(jìn)的招投標(biāo)技術(shù)和方法，將招投標(biāo)工作的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，促使企業(yè)的招投標(biāo)工作進(jìn)展順利健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李正軍.淺談建設(shè)工程項(xiàng)目投標(biāo)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與決策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2012（2）.

[2]王勤.淺析工程招投標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].廣東建材，2008（5）.

[3]張強(qiáng).關(guān)于工程施工招投標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)分析與管理探討[J].中小企業(yè)管理與科技(下旬刊),2009(12).

第8篇：操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

(一)發(fā)展階段概述

銀企對(duì)賬工作是確保銀行和客戶資金安全、切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要手段,是實(shí)現(xiàn)全行內(nèi)控長(zhǎng)效管理、推進(jìn)增值服務(wù)、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。特別是在當(dāng)前電子信息化產(chǎn)品快速發(fā)展的時(shí)期,多元化的結(jié)算形式,促使銀企之間及時(shí)核對(duì)、監(jiān)督雙方資金安全穩(wěn)健運(yùn)行顯得尤為重要。為了提高銀企對(duì)賬工作的效益和質(zhì)量,更好地防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),保障銀行資金安全,我行銀企對(duì)賬中心在2006年開(kāi)始大力推廣客戶對(duì)賬系統(tǒng)廣泛應(yīng)用,認(rèn)真執(zhí)行“工作崗位獨(dú)立,對(duì)賬人員分離,多種方式并存,突出重點(diǎn)賬戶”的原則,不斷總結(jié)對(duì)賬工作存在的問(wèn)題及難題,把銀企對(duì)賬納入會(huì)計(jì)內(nèi)控管理重要環(huán)節(jié),并以此為切入點(diǎn),多措并舉防范結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),完善內(nèi)控管理建設(shè),取得了良好成效。據(jù)統(tǒng)計(jì),我行郵寄對(duì)賬和網(wǎng)上銀行對(duì)賬兩項(xiàng)綜合對(duì)賬率從2006年95%到2010年 99.47%,綜合對(duì)賬率年環(huán)比一直呈穩(wěn)步上升勢(shì)態(tài),對(duì)賬率考核指標(biāo)排名持續(xù)處在全疆前列的位置。到2011年各家分行的綜合對(duì)賬率均有顯著提高;提高管理水平降低風(fēng)險(xiǎn),綜合對(duì)賬率達(dá)實(shí)現(xiàn)100%的管理目標(biāo),成為各家分行對(duì)賬管理考核的競(jìng)爭(zhēng)焦點(diǎn);目前,我行由于退信率不穩(wěn)定,考核指標(biāo)在全疆的名次也隨之發(fā)生變化,退信率超標(biāo)嚴(yán)重影響我行對(duì)賬指標(biāo)考核,降低退信率、有效防范退信賬戶風(fēng)險(xiǎn)成為重點(diǎn)治理和研究的對(duì)象。

(二)基本情況概述

據(jù)統(tǒng)計(jì)2011年我行全轄平均集中對(duì)賬賬戶為3,330戶,其中:重點(diǎn)賬戶1,769戶,非重點(diǎn)賬戶1,561戶。網(wǎng)上銀行自助對(duì)賬賬戶2,074戶;網(wǎng)銀對(duì)賬占比達(dá)62.28%,城區(qū)集中管轄對(duì)賬網(wǎng)點(diǎn)11個(gè),由3名專職對(duì)賬人員負(fù)責(zé)完成城區(qū)的銀企對(duì)賬工作。較遠(yuǎn)縣市支行9個(gè)網(wǎng)點(diǎn)銀企對(duì)賬工作由5名兼職人員分管完成。對(duì)賬方式按客戶類別分層管理,采取靈活多樣的對(duì)賬方式,主要采取按月網(wǎng)上銀行發(fā)送客戶自助對(duì)賬單、上門面對(duì)面人工送達(dá)對(duì)賬單、電話預(yù)約、發(fā)傳真、由省分行統(tǒng)一按月、季度外包郵寄對(duì)賬單等多種方式開(kāi)展對(duì)賬工作。平均月度重點(diǎn)對(duì)賬的回收率達(dá)到100%,按季度余額對(duì)賬的回收率達(dá)到99.37%,網(wǎng)上銀行自助對(duì)賬回執(zhí)點(diǎn)擊率達(dá)99.97%,全轄重點(diǎn)賬戶面對(duì)面對(duì)賬回收率達(dá)到 99.34%,創(chuàng)我行銀企對(duì)賬歷史最好水平。

二、銀企對(duì)賬管理指標(biāo)對(duì)比調(diào)查分析

2011年二季度我行共發(fā)送郵寄對(duì)賬單1,813戶,其中:地址有誤和空地址退信82戶,在82戶退信中空地址退信占51戶、地址有誤退信占31戶,兩項(xiàng)退信率占全行總發(fā)送量的4.52%。二季度退信戶數(shù)較一季度下降122戶。

2011年三季度我行共發(fā)送郵寄對(duì)賬單1,765戶,其中:地址有誤和空地址退信75戶,在75戶退信中空地址退信占58戶、地址有誤退信占17戶,三季度退信戶數(shù)較二季度下降7戶,退信率較二季度下降0.28個(gè)百分點(diǎn),其中:空地址退信占總量的77.33%,地址有誤退信占總量22.67%,兩項(xiàng)退信率占全行總發(fā)送總量的4.24%,兩項(xiàng)退信率均高于省分行3%考核指標(biāo)。從客戶對(duì)賬系統(tǒng)反饋三季度退信網(wǎng)點(diǎn)分布在11個(gè)支行,雖然較二季度減少7個(gè)網(wǎng)點(diǎn),退信率呈下降的趨勢(shì),取得可喜的成績(jī),但退信率仍然高于省分行空地址在1%考核指標(biāo),地址有誤在2%專項(xiàng)考核標(biāo)準(zhǔn),持續(xù)影響我行在省分行運(yùn)行專業(yè)單項(xiàng)考核。如何強(qiáng)化退信賬戶的管理成為我行銀企對(duì)賬工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)。

三、目前銀企對(duì)賬存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)銀企對(duì)賬退信風(fēng)險(xiǎn)原因分析

1.我行自2010年12月實(shí)施賬戶集中審批開(kāi)銷戶管理以來(lái),前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)依靠賬戶集中審批把關(guān),但在現(xiàn)行操作中并未得到全面有效控制。新賬戶開(kāi)立時(shí)賬戶資料的信息錄入是由前臺(tái)柜員通過(guò)前臺(tái)系統(tǒng)操作進(jìn)行,到后臺(tái)通過(guò)系統(tǒng)集中審批時(shí),前后臺(tái)系統(tǒng)相互不匹配,對(duì)事前錄入賬戶信息如往來(lái)戶注冊(cè)資金、注冊(cè)地址、辦公地址、通訊地址及單位聯(lián)系方式等錄入的內(nèi)容,到后臺(tái)集中審批系統(tǒng)只有注冊(cè)資金與注冊(cè)地址兩項(xiàng)內(nèi)容,前臺(tái)賬戶信息若存在錄入不正準(zhǔn)確不完整的情況時(shí),集中審核無(wú)法通過(guò)系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)隱患,形成新開(kāi)立賬戶空地址或錯(cuò)誤地址不能及時(shí)變更,錯(cuò)誤的郵寄對(duì)賬地址要等一、兩個(gè)月后再通過(guò)省分行反饋郵寄對(duì)賬退信,無(wú)形中大量的退信業(yè)務(wù),加大人工重新發(fā)送郵寄和回收成本,嚴(yán)重影響網(wǎng)點(diǎn)對(duì)賬工作的時(shí)效性。

2.近年隨著西部大開(kāi)發(fā)建設(shè)工作的全面鋪開(kāi),內(nèi)地來(lái)疆從事礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)和基礎(chǔ)建設(shè)的企業(yè)越來(lái)越多,特別是企業(yè)建設(shè)初期開(kāi)立的工程項(xiàng)目部、建筑安裝工程公司的賬戶較多,這些施工企業(yè)不管工期的長(zhǎng)短,都受新特的氣候影響,基本上企業(yè)每年的4-10月開(kāi)工搞建設(shè),每年的11月到下年的3月回原籍進(jìn)行冬歇。因此區(qū)分行銀企對(duì)賬系統(tǒng)如果在11月到下年3月郵寄單位的對(duì)賬單,勢(shì)必造成單位聯(lián)系不上無(wú)法完成對(duì)賬,形成對(duì)賬滯后的風(fēng)險(xiǎn)。

3.通過(guò)銀企對(duì)賬發(fā)現(xiàn)個(gè)別企業(yè)在未對(duì)賬的情況下先在柜臺(tái)辦理了變更名稱或銷戶手續(xù),企業(yè)變更名稱或銷戶后,公章、財(cái)務(wù)章均被交到公安局進(jìn)行銷毀。對(duì)賬員在辦理紙制對(duì)賬時(shí)無(wú)法在對(duì)賬單上加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)章,給對(duì)賬工作帶來(lái)一定難度。企業(yè)只能去公安局開(kāi)證明,證明此前的財(cái)務(wù)章已被銷毀,這樣就浪費(fèi)了大量的時(shí)間,造成不必要的麻煩,從而影響了銀行對(duì)賬率,增加了對(duì)賬工作難度。

(二)引發(fā)銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)因素分析

1.內(nèi)外部因素引發(fā)銀企對(duì)賬業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患不容忽視。我行在開(kāi)展銀企對(duì)賬檢查工作中,發(fā)現(xiàn)有一支行對(duì)賬人員12月份通過(guò)一級(jí)分行對(duì)賬中心發(fā)送某股份有限公司郵寄貸款余額對(duì)賬單1戶,貸款余額為5個(gè)億資金,查看客戶對(duì)賬系統(tǒng)該行生成維護(hù)對(duì)賬結(jié)果與單位反饋收回實(shí)物對(duì)賬回執(zhí)貸款余額不符,單位反饋貸款余額對(duì)賬回執(zhí)中缺少1個(gè)億資金,經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)檢查跟蹤落實(shí)屬銀企雙方單位專職對(duì)賬人員履職中未嚴(yán)格執(zhí)行客戶對(duì)賬管理辦法處理業(yè)務(wù)流程,從而引發(fā)的潛在操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(1)銀企對(duì)賬人員在催收單位對(duì)賬回執(zhí)工作中,單位財(cái)務(wù)人員聲稱銀行發(fā)送郵寄對(duì)賬單未收到,單位沒(méi)有發(fā)生退信,銀企對(duì)賬人員通過(guò)前臺(tái)報(bào)表主機(jī)系統(tǒng)打印客戶余額對(duì)賬單進(jìn)行人工二次發(fā)放回收,在系統(tǒng)維護(hù)結(jié)果時(shí)未對(duì)客戶對(duì)賬系統(tǒng)生成貸款分戶余額與人工二次發(fā)放回收對(duì)賬單結(jié)果進(jìn)行深入核對(duì),系統(tǒng)本身對(duì)對(duì)賬回執(zhí)錄入的結(jié)果不顯示核對(duì)內(nèi)容,其潛在的對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)不容易掌控。

(2)通過(guò)進(jìn)一步核查落實(shí), 在前臺(tái)報(bào)表系統(tǒng)未升級(jí)時(shí)打印人工 二次發(fā)放客戶貸款分戶對(duì)賬單,容易形成打印內(nèi)容不全,上述業(yè)務(wù)是漏打印該企業(yè)貸款科目中的1個(gè)億資金對(duì)賬單1份。由于前臺(tái)報(bào)表主機(jī)系統(tǒng)生成數(shù)據(jù)與后臺(tái)客戶對(duì)賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)不匹配,形成的操作風(fēng)險(xiǎn)隱患不容忽視。

(3)做為單位的財(cái)務(wù)人員無(wú)論收到銀行任何方式提供的銀企對(duì)賬單,都應(yīng)該認(rèn)真履行核對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支往來(lái)明細(xì)賬務(wù),避免違章行為引發(fā)單位財(cái)務(wù)人員挪用公款或銀行內(nèi)部人員將客戶賬務(wù)記載錯(cuò)誤無(wú)法防范的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(三)外部因素引發(fā)的未達(dá)賬項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)需要警惕防范。

未達(dá)賬項(xiàng)是反映對(duì)賬業(yè)務(wù)工作成效,揭示賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)的主要標(biāo)志,在2011年《內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年活動(dòng)實(shí)施方案》中的六個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)兩個(gè)關(guān)注點(diǎn)之一,將“逐筆對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行核查并及時(shí)回訪客戶,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題查清并及時(shí)逐級(jí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告”作為一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行防范。

我行對(duì)賬中心在檢查銀企對(duì)賬工作落實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)核實(shí)情況時(shí),發(fā)現(xiàn)某支行企業(yè)客戶6月份反饋的郵寄對(duì)賬單回執(zhí)填列的未達(dá)賬項(xiàng)注明:銀行列賬單位未列賬借方3筆,累計(jì)金額為66,491.10元,經(jīng)與專職對(duì)賬人員核實(shí)銀行入賬時(shí)間為6月16日,單位將3筆款項(xiàng)列入未達(dá)賬項(xiàng),未達(dá)類型填列為“銀行已支付列賬、企業(yè)尚未支付記賬”,經(jīng)詢問(wèn)專職對(duì)賬員說(shuō):原因是該企業(yè)單位內(nèi)部負(fù)責(zé)人出差未審批列支,故單位財(cái)務(wù)人員未進(jìn)行記賬,將3筆未記賬業(yè)務(wù)填列在對(duì)賬單回執(zhí)“未達(dá)賬項(xiàng)中”,對(duì)于這類由于單位方原因引發(fā)未達(dá)賬項(xiàng),存在掩蓋真實(shí)賬務(wù)反映的風(fēng)險(xiǎn),需要專職對(duì)賬人員與企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)一步核實(shí)確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)原因。

1.通過(guò)3筆未達(dá)賬項(xiàng)可以看出,企業(yè)單位財(cái)務(wù)人員沒(méi)有及時(shí)做賬處理,網(wǎng)點(diǎn)的協(xié)助對(duì)賬人員對(duì)企業(yè)連續(xù)發(fā)生填列未達(dá)賬項(xiàng)的情況,缺乏操作風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)防范意識(shí),銀行對(duì)賬員在處理未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)沒(méi)有和企業(yè)單位共同深入核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)原因,對(duì)單位內(nèi)部未及時(shí)支付記賬形成的資金風(fēng)險(xiǎn),銀行對(duì)賬員沒(méi)有提醒企業(yè)財(cái)務(wù)人員,存在單位財(cái)務(wù)人員內(nèi)部挪用公款的重大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.支行協(xié)助對(duì)賬人員若不嚴(yán)格按照規(guī)定要求和操作流程,不認(rèn)真仔細(xì)地逐筆核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的來(lái)龍去脈,對(duì)單位內(nèi)部行為導(dǎo)致的賬務(wù)核算不清的問(wèn)題有可能將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到銀行來(lái)承擔(dān),對(duì)銀行對(duì)賬形成外部風(fēng)險(xiǎn)沖擊。

四、管理優(yōu)化對(duì)策

(一)實(shí)施賬戶集中審批管理流程改造

1.網(wǎng)點(diǎn)在開(kāi)立新賬戶時(shí)要加強(qiáng)賬戶信息資料錄入工作的完整、準(zhǔn)確性,將開(kāi)立賬戶錄入資料內(nèi)容通過(guò)流程優(yōu)化設(shè)置為系統(tǒng)硬控必輸項(xiàng),減少網(wǎng)點(diǎn)賬戶資料信息采集不準(zhǔn)確不完整引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)事件及空地址、錯(cuò)誤地址的退信工作量。

2.通過(guò)完善優(yōu)化前后臺(tái)系統(tǒng)流程相互匹配條件內(nèi)容一致性,把內(nèi)部集中系統(tǒng)審批控制防范工作切實(shí)落到操作環(huán)節(jié)中,以便提高整體賬戶集中審批管理工作效率。

3.網(wǎng)點(diǎn)普遍存在賬戶銷戶時(shí)不及時(shí)提示單位財(cái)務(wù)人員先核對(duì)銀行賬務(wù),將系統(tǒng)流程優(yōu)化銷戶之前提示銀行與企業(yè)先核對(duì)賬務(wù)后再進(jìn)行銷戶,包括開(kāi)通網(wǎng)上銀行服務(wù)賬戶同步銷戶提示。

4.建議在系統(tǒng)中增設(shè)一項(xiàng)功能,未進(jìn)行對(duì)賬的企業(yè)無(wú)法銷戶,在得到系統(tǒng)提示后,柜員可以告知財(cái)務(wù)人員先對(duì)賬后銷戶,從而便捷了客戶,也提高了銀行的工作效率。

(二)為冬歇企業(yè)單位設(shè)定銀企對(duì)賬套餐服務(wù)

1.對(duì)冬歇企業(yè)每年4-10月正常開(kāi)工期間,對(duì)煤炭、房地產(chǎn)、鐵路及公路建設(shè)企業(yè)的銀企對(duì)賬業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造、設(shè)置時(shí)間段,實(shí)施業(yè)務(wù)發(fā)生制進(jìn)行郵寄銀企對(duì)賬單,保證銀企對(duì)賬工作落到實(shí)處。

2.在冬歇企業(yè)每年11月到下年3月資金和人員都在休息時(shí)期,改變對(duì)賬方式,分行可以不執(zhí)行郵寄銀企對(duì)賬單,提前預(yù)約申請(qǐng)采取電子對(duì)賬回單的形式。

(三)采取有力措施加強(qiáng)銀企對(duì)賬重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范工作管理,有效提升服務(wù)價(jià)值。

加強(qiáng)銀企對(duì)賬重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范工作管理是防范業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),注重實(shí)施加強(qiáng)賬戶、銀企對(duì)賬工作同步管理,規(guī)范客戶對(duì)賬行為,使對(duì)賬工作做到年初有工作計(jì)劃,事中有系統(tǒng)硬控制,事后有檢查一起形成多層次防控網(wǎng)來(lái)加強(qiáng)銀企對(duì)賬工作的管理。

1.要提高客戶對(duì)銀企對(duì)賬工作重要性的認(rèn)識(shí)。盡管銀企對(duì)賬工作量大、難度較高,但銀企對(duì)賬工作是銀企防范資金風(fēng)險(xiǎn)的有效辦法,長(zhǎng)期持續(xù)有效的做好銀企對(duì)賬,既可以遏制內(nèi)外部挪用資金行為,也可以加強(qiáng)銀行對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)的監(jiān)控,確保特定資金的?？顚Ｓ?避免被挪用。因此,銀行工作人員要牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),決不能對(duì)銀企對(duì)賬工作有所忽視。

2.要培養(yǎng)客戶的主動(dòng)對(duì)賬意識(shí)。 要消除對(duì)賬人員嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)賬服務(wù)會(huì)引起客戶不滿的顧慮,大力宣傳銀企對(duì)賬工作的重要性和必要性,促使客戶提高認(rèn)識(shí),端正態(tài)度,嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)間、程序履行對(duì)賬手續(xù),養(yǎng)成客戶認(rèn)真執(zhí)行對(duì)賬制度的良好工作習(xí)慣,由被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng),積極督促客戶配合銀行的對(duì)賬工作。

3.要不斷完善銀企對(duì)賬工作制度。通過(guò)建立健全銀企對(duì)賬工作制度,明確對(duì)賬人員在對(duì)賬單發(fā)放收回等各個(gè)環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任,完善對(duì)賬工作程序,確立對(duì)賬行為規(guī)范。在此基礎(chǔ)上,將銀企對(duì)賬工作質(zhì)量納入績(jī)效考核以及內(nèi)部管理的重要內(nèi)容,定期對(duì)銀企對(duì)賬工作結(jié)果進(jìn)行核查,確保制度落實(shí)嚴(yán)格到位。

4.要認(rèn)真把握對(duì)賬工作重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。做好對(duì)賬的前后臺(tái)分離,確保對(duì)賬工作的有效性,并換人核對(duì)收回的對(duì)賬單;在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成銀企對(duì)賬工作,對(duì)未發(fā)出的對(duì)賬單要說(shuō)明原因;未達(dá)賬項(xiàng)要與客戶逐筆核對(duì)落實(shí)、核查后在對(duì)賬回單上注明查實(shí)日期、賬務(wù)不符原因等,對(duì)銀行內(nèi)部員工出現(xiàn)的業(yè)務(wù)差錯(cuò)應(yīng)嚴(yán)密賬務(wù)調(diào)整處理流程,并作好相應(yīng)操作記錄;應(yīng)妥善保管對(duì)賬單回單,集中分類裝訂,作為會(huì)計(jì)檔案歸集管理。

5.細(xì)化客戶群,不同客戶采取靈活的對(duì)賬方式。對(duì)賬方式不宜“一刀切”,應(yīng)重視客戶的財(cái)務(wù)實(shí)際情況靈活商定對(duì)賬方式。如對(duì)于大額存貸款企業(yè),應(yīng)提倡由銀企雙方財(cái)務(wù)主管或負(fù)責(zé)人直接安排,采取上門“面對(duì)面對(duì)賬”,如此更易充分暴露雙方可能形成的財(cái)務(wù)差錯(cuò)和經(jīng)濟(jì)案件,確保銀企雙方賬務(wù)完整正確,同時(shí)銀行方可借上門對(duì)賬之機(jī)與企業(yè)方交流溝通,收集其合理化建議,促進(jìn)銀行不斷改進(jìn)服務(wù)方式,跟進(jìn)拓展新業(yè)務(wù)產(chǎn)品服務(wù)功能,鞏固銀企合作關(guān)系。再如對(duì)于業(yè)務(wù)量大、資金流動(dòng)頻繁的企業(yè),可根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)和客戶需求,實(shí)時(shí)為客戶打印柜面客戶對(duì)賬單,以便及時(shí)掌控賬務(wù)核對(duì)信息,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范。

五、[參考文獻(xiàn)]

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[2] 工商銀行昌吉州分行.關(guān)于開(kāi)展銀企對(duì)賬工作專項(xiàng)檢查的通報(bào)[J].制度執(zhí)行檢查,2010 ,(1) .

[3]吳紅梅. 一起內(nèi)外部因素引發(fā)銀企對(duì)賬業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的案例分析 [J].工行信息園地,2010(3).

第9篇：操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

一、全力營(yíng)造良好氛圍，扎實(shí)推進(jìn)廉防工作

為開(kāi)展好廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，我鎮(zhèn)積極營(yíng)造廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)工作的良好氛圍，努力做到了三個(gè)到位。一是思想認(rèn)識(shí)到位。我鎮(zhèn)先后組織全體干部職工學(xué)習(xí)縣有關(guān)廉政建設(shè)工作的文件和規(guī)定、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重要講話精神以及《廉政準(zhǔn)則》、《紀(jì)律處分條例》、《黨員領(lǐng)導(dǎo)干部問(wèn)責(zé)暫行規(guī)定》等相關(guān)制度。通過(guò)學(xué)習(xí)，領(lǐng)導(dǎo)干部職工進(jìn)一步提高了認(rèn)識(shí)，自覺(jué)把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到了加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)工作上來(lái)，達(dá)到了以制度保持黨員干部的清正廉潔、從源頭上防治腐敗行為發(fā)生的效果，為預(yù)防和控制領(lǐng)導(dǎo)干部職工工作失誤奠定了基礎(chǔ)。二是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。為深入推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，夯實(shí)清正廉潔的作風(fēng)基礎(chǔ)，我鎮(zhèn)迅速成立了以鎮(zhèn)委書(shū)記為組長(zhǎng)，鎮(zhèn)長(zhǎng)為常務(wù)副組長(zhǎng)，鎮(zhèn)委組織委員、鎮(zhèn)委宣傳委員為副組長(zhǎng)，各辦公室、鎮(zhèn)轄各單位主要負(fù)責(zé)人及各村（居）委會(huì)書(shū)記為成員的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體研究和解決廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作中的相關(guān)問(wèn)題。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在黨政辦公室，主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)做好廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的監(jiān)督檢查及日常事務(wù)性工作。三是宣傳教育到位。我鎮(zhèn)組織全體干部職工召開(kāi)了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)工作動(dòng)員會(huì)，會(huì)上通過(guò)講案例、擺事實(shí)、傳達(dá)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的精神及內(nèi)容，深入宣傳廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的必要性和重要性。另外，我鎮(zhèn)還通過(guò)印制文件資料、設(shè)置宣傳欄等形式，引導(dǎo)全體干部職工牢固樹(shù)立廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，自覺(jué)參與到廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)工作中來(lái)，主動(dòng)查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效地防止了腐敗行為的發(fā)生。

二、廣泛征求意見(jiàn)建議，科學(xué)制定工作方案

按照上級(jí)要求，通過(guò)黨政班子聯(lián)席會(huì)議討論，并在廣泛聽(tīng)取干部職工對(duì)開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)工作的意見(jiàn)和建議的基礎(chǔ)上，制定了《鎮(zhèn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作實(shí)施方案》，明確了指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)、實(shí)施范圍、工作要求，確定了動(dòng)員及自查、廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定防控措施、廉政風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、總結(jié)提高五個(gè)工作階段，以確保有序推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作。同時(shí)，在明確了目標(biāo)要求和方法步驟后，還在一定范圍內(nèi)向干部職工征求了意見(jiàn)，進(jìn)一步對(duì)實(shí)施方案進(jìn)行了修改完善。

三、編制職權(quán)目錄，繪制權(quán)利運(yùn)行流程圖

編制職權(quán)目錄和繪制權(quán)力運(yùn)行流程圖是加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。按照縣編委辦及本單位的“三定”方案等文件要求，我鎮(zhèn)從黨委、政府以及黨政內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)體、各村（居）委會(huì)的職權(quán)名稱、內(nèi)容、行使主體、實(shí)施依據(jù)等方面入手，進(jìn)行了目錄的編制和調(diào)整。根據(jù)《關(guān)于認(rèn)真做好編制職權(quán)目錄和繪制權(quán)利運(yùn)行流程圖的通知》（防控辦[2013]2號(hào)）要求，我鎮(zhèn)本著“合法、簡(jiǎn)單、明了、便于操作”的原則以及“誰(shuí)清理、誰(shuí)編（繪）制”的原則，充分考慮職權(quán)運(yùn)行的關(guān)鍵步驟和環(huán)節(jié)，按照職權(quán)流程程序，梳理職權(quán)清單，由負(fù)責(zé)清理的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)編制繪制，完成了《權(quán)利運(yùn)行流程圖》和《職權(quán)目錄》的制作，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總初審后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)小組審定。匯編成冊(cè)置放于信息查閱場(chǎng)所，并通過(guò)上墻、傳閱等多種形式進(jìn)行宣傳，方便群眾辦事，接受社會(huì)監(jiān)督，同時(shí)也讓全體干部職工為崗位風(fēng)險(xiǎn)排查工作做好了準(zhǔn)備。我鎮(zhèn)還根據(jù)群眾的意見(jiàn)和建議，及時(shí)修訂完善權(quán)力運(yùn)行流程，提高公共管理和公共服務(wù)水平。

四、排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)定廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

我鎮(zhèn)采用群眾評(píng)議、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)評(píng)、案例分析和組織審定等方法，通過(guò)自上而下、自下而上和內(nèi)外結(jié)合等方式，以領(lǐng)導(dǎo)班子成員、關(guān)鍵崗位責(zé)任人和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)作為廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理重點(diǎn)對(duì)象，從履行崗位職責(zé)、執(zhí)行管理制度和部門管理權(quán)等方面認(rèn)真分析崗位特點(diǎn)和容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，全面排查出權(quán)力運(yùn)行、制度機(jī)制、思想道德、外部環(huán)境等方面存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如重大事項(xiàng)決策、大額資金使用、公務(wù)接待管理、干部任免等。在充分排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)力的重要程度、自由裁量權(quán)的大小、腐敗現(xiàn)象發(fā)生的概率及危害程度等因素，將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為“高”、“中”、“低”三級(jí)，并在公示欄進(jìn)行公示，接受單位內(nèi)部和社會(huì)的監(jiān)督。同時(shí)，有針對(duì)性地制定了“一對(duì)一”防控措施，明確崗位和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)由分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，單位和領(lǐng)導(dǎo)班子成員廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)由單位主要負(fù)責(zé)人把關(guān)，所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)最終都要經(jīng)過(guò)防控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)確定，崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為54個(gè)，其中高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)20個(gè)，中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)33個(gè)，低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1個(gè)；內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為48個(gè)，其中高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)23個(gè)，中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)24個(gè)，低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1個(gè)；領(lǐng)導(dǎo)班子成員的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為59個(gè)，其中高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)26個(gè)，中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)31個(gè)，低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2個(gè)；單位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為41個(gè)，其中高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)18個(gè)，中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)19個(gè)，低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)4個(gè)；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)共計(jì)202個(gè)，其中高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)87個(gè)，中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)107個(gè)，低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)8個(gè)。完成了《單位廉政風(fēng)險(xiǎn)排查登記表》、《內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)排查登記表》、《崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)排查登記表》、《領(lǐng)導(dǎo)班子成員廉政風(fēng)險(xiǎn)排查登記表》的填寫(xiě)，匯總后通過(guò)公示欄進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督，充分聽(tīng)取群眾的意見(jiàn)。

五、制訂防控措施，構(gòu)建廉政防控機(jī)制

在確定主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，按照鎮(zhèn)廉政建設(shè)總體要求，通過(guò)明確崗位職能職責(zé)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的辨別和評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，構(gòu)建本單位廉政防控機(jī)制。一是分類制訂防范措施和內(nèi)控制度，二是按照廉政風(fēng)險(xiǎn)防控要求進(jìn)一步補(bǔ)充和完善已有的工作制度，三是及時(shí)補(bǔ)充尚未建立的制度。同時(shí)，確保各項(xiàng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施充分匯集民智、反映民情和體現(xiàn)民意，切實(shí)做到風(fēng)險(xiǎn)定到崗、制度建到崗、責(zé)任落到人。經(jīng)過(guò)多方征求意見(jiàn)，我鎮(zhèn)共收集整理了多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提交審核，并在此基礎(chǔ)上形成了多項(xiàng)管理制度，為后期風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控提供了重要保障。另外，在認(rèn)真分析總結(jié)的基礎(chǔ)上，還填寫(xiě)了《單位廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控措施表》、《內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控措施表》、《崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控措施表》、《領(lǐng)導(dǎo)班子成員廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和自我防控表》，共完成廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施表24份，根據(jù)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有針對(duì)性地制定措施202條，同時(shí)還根據(jù)行政職能轉(zhuǎn)變、職責(zé)權(quán)限變更、法律法規(guī)調(diào)整等，及時(shí)完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)容和措施，切實(shí)轉(zhuǎn)變了工作作風(fēng)，有效防止了違法違紀(jì)行為的發(fā)生。

六、注重制度建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)督管理工作

制度建設(shè)是廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是規(guī)范依法行政的一項(xiàng)重要措施。我鎮(zhèn)結(jié)合工作實(shí)際制定了《廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理制度》和《領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律和作風(fēng)建設(shè)制度》，完善了《領(lǐng)導(dǎo)干部接訪工作制度》、《公務(wù)車管理制度》、《人事管理制度》等30項(xiàng)內(nèi)控制度，并進(jìn)一步增強(qiáng)了制度的針對(duì)性和可操作性，全力推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的有序開(kāi)展。將廉政準(zhǔn)則、黨風(fēng)黨紀(jì)等制作成《廉政短信》向全鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部職工發(fā)送，及時(shí)發(fā)出廉政預(yù)警提示，防微杜漸；同時(shí)將我鎮(zhèn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作、吃拿卡要整治工作這兩個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域結(jié)合到廉政風(fēng)險(xiǎn)防控當(dāng)中，采用主動(dòng)承諾、自我約束的模式，制定了《鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子個(gè)人廉政承諾書(shū)》、《鎮(zhèn)整治“吃拿卡要”公開(kāi)承諾書(shū)》，要求領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員簽訂廉政承諾書(shū)，將所有的公開(kāi)承諾書(shū)以及單位、領(lǐng)導(dǎo)班子成員、崗位、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施表張貼在醒目位置，公開(kāi)監(jiān)督舉報(bào)電話、設(shè)置意見(jiàn)箱等方式向群眾以及社會(huì)各界廣泛爭(zhēng)求意見(jiàn)和建議。進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)制度落實(shí)情況的監(jiān)督檢查工作，領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭執(zhí)行制度，不斷提高制度的執(zhí)行力，對(duì)防控工作推進(jìn)不力、措施不到位、敷衍塞責(zé)的提出批評(píng)，促進(jìn)防控措施落到實(shí)處，建立防控長(zhǎng)效機(jī)制。

七、取得的主要成效

我鎮(zhèn)自開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)以來(lái)，全體干部職工積極參與，領(lǐng)導(dǎo)高度重視，取得了一定的成效。一是堅(jiān)持在思想作風(fēng)建設(shè)上突出一個(gè)“提高”。為了使全鎮(zhèn)干部職工進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，我鎮(zhèn)專門召開(kāi)了專題會(huì)議，認(rèn)真學(xué)習(xí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控會(huì)議精神，明確工作的重要性和必要性。同時(shí)，采取討論、座談會(huì)的形式，使干部職工切實(shí)意識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)就在身邊、就在崗位上，從而提高了全體干部的思想認(rèn)識(shí)。二是堅(jiān)持在查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)時(shí)突出一個(gè)“全面”。我鎮(zhèn)采取領(lǐng)導(dǎo)帶頭查、組織評(píng)估審查等措施，認(rèn)真填寫(xiě)廉政風(fēng)險(xiǎn)排查、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及防控措施表格，并圍繞黨務(wù)、政務(wù)、審批工作等各個(gè)流程全面查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，把查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的工作與黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作緊密結(jié)合起來(lái)，使廉政風(fēng)險(xiǎn)防范寓于各項(xiàng)工作之中。三是堅(jiān)持在監(jiān)督檢查中突出一個(gè)“嚴(yán)格”。我鎮(zhèn)把嚴(yán)格督查作為廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的核心內(nèi)容，堅(jiān)決落實(shí)廉政建設(shè)相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)查嚴(yán)管，讓廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施接受全體干部職工監(jiān)督，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、崗位、領(lǐng)導(dǎo)班子成員廉政風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。

八、存在的主要問(wèn)題及下一步打算