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長期以來,由于社會(huì)上普遍存在對保險(xiǎn)的誤解和輕視,保險(xiǎn)人才的培養(yǎng)一直是我國高等教育的薄弱項(xiàng)目,滯后于其他專業(yè)的建設(shè),現(xiàn)有的保險(xiǎn)專業(yè)教育遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)保險(xiǎn)實(shí)踐的需求,盡管有越來越多的大學(xué)畢業(yè)生加入保險(xiǎn)業(yè),但他們的知識水平和專業(yè)技能與實(shí)際工作的需要還有很大的差距。如汽車的家庭化使車險(xiǎn)市場快速膨脹,保險(xiǎn)公司需要大量的負(fù)責(zé)車險(xiǎn)事故查勘和理賠工作的工作人員,而汽車技術(shù)的復(fù)雜化對這些人員的要求也在日益提高,這就要求車險(xiǎn)的查勘和理賠工作人員不僅要具備保險(xiǎn)的知識,還必須具備較多的汽車方面的專業(yè)知識,而車險(xiǎn)的人身傷害案件中醫(yī)療項(xiàng)目的增加和專業(yè)化則要求理賠人員具備更多的醫(yī)療專業(yè)知識,涉及訴訟的案件則對法律專業(yè)知識背景的要求更高。更有甚者,一個(gè)案件中同時(shí)出現(xiàn)以上多種情況、就會(huì)涉及多個(gè)專業(yè)方面的知識。但保險(xiǎn)公司中具備這些較強(qiáng)的專業(yè)知識特別是綜合業(yè)務(wù)能力的人才極其缺乏,案件處理不快不當(dāng)必然導(dǎo)致抱怨甚至訴訟。盡管保險(xiǎn)公司可以通過聘請法律顧問等方法來尋求外部支持,但在效率、成本和客戶的滿意度上肯定會(huì)大打折扣。
理賠滿意度差保險(xiǎn)市場的規(guī)模在擴(kuò)大,產(chǎn)品種類在增加,理賠案件也必然增多,保險(xiǎn)公司的工作任務(wù)越來越繁重,往往會(huì)出現(xiàn)案件堆砌、理賠緩慢的情況。特別是在車險(xiǎn)事故中那些涉及到人員傷亡的案件,往往結(jié)案時(shí)間長,估損偏差大。因?yàn)槭鹿侍幚硇杞?jīng)過交通管理部門(可能還有道路管理部門)認(rèn)定責(zé)任,涉及人傷治療的案件需通過醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具證明,人員的傷殘等急需通過評殘機(jī)構(gòu)的鑒定,殘疾器具選用需通過殘疾器具配置機(jī)構(gòu)幫助,身份和家庭情況調(diào)查需通過戶籍管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào),仲裁、訴訟案件需通過仲裁機(jī)構(gòu)或法院裁決。上述任何一個(gè)環(huán)節(jié)出了問題都將影響案件理賠的效率和質(zhì)量,客戶不能很快拿到賠償款,或者拿到的款項(xiàng)與自己預(yù)期不符,必然對保險(xiǎn)公司不滿,甚至不惜與保險(xiǎn)公司對簿公堂。
信息系統(tǒng)不暢通從銷售到出單、從報(bào)案、查勘到定損、理賠都依賴于信息的快速傳遞和及時(shí)處理。各大保險(xiǎn)公司的信息系統(tǒng)已經(jīng)有很大改進(jìn),但還不能完全適應(yīng)工作的需要,信息傳遞的速度和效率都與業(yè)務(wù)的快速增長不相適應(yīng)。
投訴解決機(jī)制不健全客戶的維權(quán)意識和法律意識在不斷增強(qiáng),他們對保險(xiǎn)產(chǎn)品、售后服務(wù)等環(huán)節(jié)的意見和不滿需要一個(gè)良好的宣泄和解決的渠道。目前保險(xiǎn)公司的解決方式是往往是設(shè)置一個(gè)投訴電話,接待人員對具體的業(yè)務(wù)并不熟悉,層層轉(zhuǎn)交,速度慢,答復(fù)遲,甚至不了了之,最終可能導(dǎo)致矛盾激化,客戶不得不走上與保險(xiǎn)公司對抗的訴訟之路。
對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新的幾點(diǎn)建議
(一)創(chuàng)新財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品,填補(bǔ)服務(wù)空白慘痛的上?!?1.15”特大火災(zāi)事件不僅警示了高層建筑的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn),也凸顯出家財(cái)險(xiǎn)的缺位嚴(yán)重。從保費(fèi)收入看,2010年上海的家財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入占財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入比例不超過3%,按照居民戶來估算,上海家財(cái)險(xiǎn)投保率不超過10%。財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的投保少的原因除了居民保險(xiǎn)意識不強(qiáng)以外,更主要的原因是保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品還不能適應(yīng)市場的變化,現(xiàn)有的那些房屋、家電的保險(xiǎn)基本已不為大眾所認(rèn)可。保險(xiǎn)公司應(yīng)該認(rèn)清社會(huì)生活的變化,適應(yīng)居民生活方式的轉(zhuǎn)變要求,開拓新的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)種。比如,物業(yè)管理責(zé)任保險(xiǎn)、寵物責(zé)任保險(xiǎn)、家政人員意外傷害保險(xiǎn)、不合格產(chǎn)品召回保險(xiǎn)、快遞物品損壞保險(xiǎn)等等。同時(shí),現(xiàn)有的險(xiǎn)種也要向深度開拓。目前財(cái)險(xiǎn)的當(dāng)家品種是車險(xiǎn),在財(cái)險(xiǎn)市場上占60%以上的份額。但很多公司的車險(xiǎn)是當(dāng)家不賺錢,規(guī)模大,效益并不好,主要是風(fēng)險(xiǎn)控制不利。因此,車險(xiǎn)的經(jīng)營不應(yīng)該只限于粗放經(jīng)營,更應(yīng)該追求精細(xì)化管理。未來應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)對客戶按照風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行市場細(xì)分,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。我國保險(xiǎn)公司當(dāng)前普遍實(shí)行的是從車主義的承保原則,應(yīng)該借鑒國外車險(xiǎn)從人主義的理念,按照駕駛員的性別、年齡、職業(yè)、婚姻狀況、行駛區(qū)間、事故類型、理賠額度等對客戶的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行全面評估,從而使保費(fèi)的構(gòu)成更合理、對客戶的服務(wù)更便于差異化、長期化。
(二)延長服務(wù)鏈條,拓展服務(wù)空間保險(xiǎn)服務(wù)不應(yīng)僅僅是收保費(fèi)和付理賠金,應(yīng)該有更多的延伸內(nèi)容。主要應(yīng)增加風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)和事故救援服務(wù)??上驳氖?,一些保險(xiǎn)公司已經(jīng)在做積極的嘗試。如平安財(cái)險(xiǎn)今年率先推出了對保險(xiǎn)車輛單方事故的緊急救援、送油、送輪胎等,還提供第三方責(zé)任案件的調(diào)解服務(wù),極大地提高了客戶的滿意度。若要推進(jìn)更深層次的服務(wù),保險(xiǎn)公司還應(yīng)該攜手汽修廠、汽車4S店等協(xié)作單位在車輛的保養(yǎng)、檢測、零配件的非事故性更換乃至車輛轉(zhuǎn)讓等方面提供延伸,發(fā)揮各自的信息優(yōu)勢和技術(shù)優(yōu)勢來幫助客戶降低車輛運(yùn)行成本和事故損失。無疑,服務(wù)鏈條的加長本身會(huì)提供新的利潤增長空間[1],更進(jìn)一步,風(fēng)險(xiǎn)管理措施可以降低事故發(fā)生的頻率和損失率,減少保險(xiǎn)金的支出,并化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)提升員工素質(zhì),增強(qiáng)服務(wù)能力財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種范圍越來越廣泛,對公司員工的素質(zhì)提出了更高的要求,他們不僅需要具有保險(xiǎn)知識、還需要汽車知識、醫(yī)療知識、法律知識、機(jī)械工程知識、電子電器知識等,在處理案件時(shí),專業(yè)知識不僅有助于公司與客戶的溝通、也有助于公司與醫(yī)療單位、司法部門的溝通。只有專業(yè)性才能帶來高效率,只有綜合性才能做到全方位。為此,保險(xiǎn)公司應(yīng)加大對員工的培訓(xùn)力度,在基層公司中新入職的高校畢業(yè)生往往只具備某一方面的專業(yè)知識,更要通過培訓(xùn)、進(jìn)修、輪崗、以老帶新和部門交流制度等多種形式將他們培養(yǎng)成為具備多方面知識和技能的綜合型人才,知識結(jié)構(gòu)的改進(jìn)帶來的1+1>2的系統(tǒng)效應(yīng)會(huì)大大提升保險(xiǎn)公司的整體服務(wù)質(zhì)量和效益。
(四)加強(qiáng)多方合作,創(chuàng)新服務(wù)方式在保險(xiǎn)理賠中,涉及的部門很多,如車損人傷案件,要涉及到交通管理部門、4S店、醫(yī)院、法院、傷殘鑒定機(jī)構(gòu)等,關(guān)系復(fù)雜,文件繁多,往往使被保險(xiǎn)人疲于應(yīng)對,對受害者的救治和安撫也不及時(shí)[2]。對于這些機(jī)構(gòu)、人員的關(guān)系梳理,單單依靠保險(xiǎn)公司肯定是力不從心,這需要保險(xiǎn)公司的管理部門--保監(jiān)會(huì)會(huì)同交通管理部門、醫(yī)療衛(wèi)生管理部門及司法部門統(tǒng)籌安排,在制度層面和機(jī)構(gòu)設(shè)置上予以通盤考慮。這當(dāng)然是個(gè)復(fù)雜的工程,但考慮到長遠(yuǎn)的需要和效益,應(yīng)當(dāng)從現(xiàn)在開始嘗試建立多方合作的新機(jī)制。比如,可以借鑒國外的“保險(xiǎn)法庭”、“保險(xiǎn)案件調(diào)節(jié)委員會(huì)”等形式?,F(xiàn)階段來看,保險(xiǎn)糾紛的仲裁方式的使用,會(huì)更快捷、更專業(yè),可以節(jié)省時(shí)間和司法資源。對于訴訟案件,保險(xiǎn)公司不能僅限于出庭應(yīng)對,應(yīng)在案件的前期調(diào)查和訴后的總結(jié)上有所作為,分清責(zé)任,吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。這樣,一方面有助于在今后的工作中防患未然,減少因員工疏忽和失職造成的糾紛,樹立良好的企業(yè)形象,,另一方面也有助于健全保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,推動(dòng)我國保險(xiǎn)事業(yè)的長期健康發(fā)展。
[關(guān)鍵詞]資產(chǎn)負(fù)債表觀 財(cái)務(wù)報(bào)表 體現(xiàn)
《財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》會(huì)計(jì)準(zhǔn)則從根本上改變了傳統(tǒng)的利潤表觀理念,由重視利潤表向資產(chǎn)負(fù)債表和所有者權(quán)益變動(dòng)表轉(zhuǎn)變,在會(huì)計(jì)報(bào)表體系中較多關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的質(zhì)量,為了更好地實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo),要求企業(yè)克服短期行為,關(guān)注長期發(fā)展的潛力。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表由利潤表觀轉(zhuǎn)向資產(chǎn)負(fù)債表觀有一定的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。
一、資產(chǎn)負(fù)債表觀的基本內(nèi)涵
1.資產(chǎn)負(fù)債表觀的含義
資產(chǎn)負(fù)債表觀,是指會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定者在制定規(guī)范某類交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí),應(yīng)首先定義并規(guī)范由此類交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)量,然后根據(jù)所定義的資產(chǎn)和負(fù)債的變化來確認(rèn)當(dāng)期收益。以資產(chǎn)負(fù)債表觀為基礎(chǔ),會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量的重心是資產(chǎn)和負(fù)債,對不符合資產(chǎn)、負(fù)債定義的會(huì)計(jì)事項(xiàng)剔除出資產(chǎn)負(fù)債表和所有者權(quán)益變動(dòng)表,利潤表成為資產(chǎn)負(fù)債表的附屬產(chǎn)物。與其相對應(yīng)的利潤表觀,是指會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)在制定規(guī)范某類交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí),把收益的確認(rèn)和計(jì)量作為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的首要內(nèi)容,資產(chǎn)和負(fù)債的定義、確認(rèn)和計(jì)量成為收益確定的附屬物,資產(chǎn)負(fù)債表只是為了與合理計(jì)量收益的跨期攤配中介,成為利潤表的附屬。
2.資產(chǎn)負(fù)債表觀的本質(zhì)
(1)綜合收益的理念
綜合收益,是指企業(yè)在某一期間與所有者之外的其他方面進(jìn)行交易或發(fā)生其他事項(xiàng)所引起的凈資產(chǎn)的變動(dòng)。資產(chǎn)負(fù)債表觀的本質(zhì)體現(xiàn)了綜合收益的理念,從企業(yè)資產(chǎn)增長的角度看,要看凈資產(chǎn)是否增長,即所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))增加的情況下,才表明企業(yè)價(jià)值的增加,股東財(cái)富的增長。
(2)綜合收益的計(jì)算
資產(chǎn)負(fù)債表觀引入了公允價(jià)值計(jì)量屬性,期末對采用公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)負(fù)債與其賬面價(jià)值的差額,無論是否實(shí)現(xiàn),均體現(xiàn)為企業(yè)凈資產(chǎn)的增減變化。會(huì)計(jì)期間綜合收益等于利潤分配前的期末凈資產(chǎn)價(jià)值減除期初凈資產(chǎn)價(jià)值,特殊情況下,若存在投資者當(dāng)期有投入的,其價(jià)值應(yīng)扣除。
二、資產(chǎn)負(fù)債表觀在資產(chǎn)負(fù)債表中的具體應(yīng)用
1.資產(chǎn)項(xiàng)目列示嚴(yán)格與資產(chǎn)的定義匹配
資產(chǎn)負(fù)債表中列示的資產(chǎn)項(xiàng)目,為了體現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表觀的理念,應(yīng)能真實(shí)地反映資產(chǎn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)利益的流入。具體體現(xiàn)在以下方面:一是對于不符合資產(chǎn)定義的交易和事項(xiàng)一律剔除,因其不能夠再給企業(yè)帶來任何未來的經(jīng)濟(jì)利益,如待處理固定資產(chǎn)凈損失;待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失;待攤費(fèi)用等項(xiàng)目;二是對于資產(chǎn)發(fā)生減值,不論是長期資產(chǎn)還是流動(dòng)資產(chǎn),將計(jì)提減值準(zhǔn)備后的資產(chǎn)余額作為該資產(chǎn)項(xiàng)目新的賬面價(jià)值;三是對于會(huì)計(jì)與稅法產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異,若因此使企業(yè)形成未來的經(jīng)濟(jì)利益,以遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目單獨(dú)反映,同時(shí)與其他負(fù)債項(xiàng)目嚴(yán)格區(qū)別。資產(chǎn)負(fù)債表中列示的資產(chǎn)項(xiàng)目反映的是在報(bào)告時(shí)點(diǎn)的全部資產(chǎn)公允價(jià)值之和。
2.負(fù)債項(xiàng)目列示嚴(yán)格與負(fù)債項(xiàng)目匹配
資產(chǎn)負(fù)債表中列示的負(fù)債項(xiàng)目,為了體現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表觀的理念,應(yīng)能反映出未來經(jīng)濟(jì)利益很可能流出的影響金額。具體體現(xiàn)在以下方面:一是對于不符合負(fù)債定義的交易和事項(xiàng)一律剔除,如預(yù)提費(fèi)用;或有負(fù)債等項(xiàng)目;二是對于企業(yè)因履行義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的或有事項(xiàng),以預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目單獨(dú)反映,同時(shí)與其他負(fù)債項(xiàng)目嚴(yán)格區(qū)別;三是對于會(huì)計(jì)與稅法產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,若因此使企業(yè)已經(jīng)背負(fù)起現(xiàn)實(shí)的義務(wù),以遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目單獨(dú)反映,同時(shí)與其他負(fù)債項(xiàng)目嚴(yán)格區(qū)別。預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延所得稅負(fù)債和其他負(fù)債一并列入資產(chǎn)負(fù)債表中,反映企業(yè)在報(bào)告時(shí)點(diǎn)的全部負(fù)債價(jià)值之和。
3.增加了公允價(jià)值列示的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目
由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用公允價(jià)值對債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換、非同一控制下的企業(yè)合并,以及金融工具和符合條件的投資性房地產(chǎn)等業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)量,在資產(chǎn)負(fù)債表中新增了交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)等項(xiàng)目,由于此類項(xiàng)目必須以公允價(jià)值單獨(dú)列示,與傳統(tǒng)的歷史成本計(jì)量屬性相比,更加真實(shí)地反映了該類資產(chǎn)在市場上的交易價(jià)格。
4.其他突出表現(xiàn)
(1)無形資產(chǎn)項(xiàng)目賦予新內(nèi)涵并與商譽(yù)嚴(yán)格分開
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出,凡符合資本化條件的,均可計(jì)入無形資產(chǎn)的成本(不符合資本化條件的,仍然計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用)。在一定程度上解決了無形資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中價(jià)值反映不實(shí)的弊病。將能為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的商譽(yù)從無形資產(chǎn)中剔除,單獨(dú)列示商譽(yù)項(xiàng)目。
(2)棄置費(fèi)用首次嘗試構(gòu)成固定資產(chǎn)成本
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,資源開采企業(yè)涉及獨(dú)有的礦產(chǎn)資源等固定資產(chǎn),預(yù)計(jì)資源枯竭報(bào)廢時(shí)所需要的大筆恢復(fù)生態(tài)和環(huán)保費(fèi)用,必須預(yù)算出所需的金額,并按照現(xiàn)值計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入該礦產(chǎn)資源固定資產(chǎn)成本的金額,在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)按照預(yù)計(jì)負(fù)債的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用,將其從收入中補(bǔ)償,在一定程度上解決了礦產(chǎn)資源等固定資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中價(jià)值反映不實(shí)的弊病。
三、資產(chǎn)負(fù)債表觀在所有者權(quán)益變動(dòng)表中的體現(xiàn)
1.采用綜合收益的理念列報(bào)
所有者權(quán)益變動(dòng)表的變化,不僅是由附表變?yōu)橹鞅磉@種地位上的改變,其形式和內(nèi)涵也發(fā)生了根本性的變化。在該表中,不但采用更為詳細(xì)的方式列示所有者權(quán)益的變動(dòng),其數(shù)據(jù)來源既有資產(chǎn)負(fù)債表,又有利潤表,體現(xiàn)了綜合收益的理念。整體揭示了所有者權(quán)益的增減變動(dòng)的具體因素和所占權(quán)重。
2.融合了資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表對所有者權(quán)益的綜合影響
(1)資產(chǎn)負(fù)債表對所有者權(quán)益的影響
由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)部分利得和損失直接計(jì)入所有者權(quán)益,導(dǎo)致所有者權(quán)益的增減變動(dòng),如可供出售的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額、權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)影響等項(xiàng)目,這些項(xiàng)目不影響當(dāng)期凈利潤但直接影響當(dāng)期的所有者權(quán)益變動(dòng)金額,其影響凈額在所有者權(quán)益變動(dòng)表具體列示。
(2)利潤表對所有者權(quán)益的影響
由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,部分利得和損失直接計(jì)入當(dāng)期損益,導(dǎo)致企業(yè)凈利潤增減變動(dòng),利潤表中的凈利潤又會(huì)影響所有者權(quán)益的增減變動(dòng)。
四、資產(chǎn)負(fù)債表觀在利潤表中的體現(xiàn)
1.簡化了利潤表單列項(xiàng)目
(1)不再區(qū)分主營業(yè)務(wù)項(xiàng)目與其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目
由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入合并統(tǒng)一在營業(yè)收入中列示,企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本合并統(tǒng)一在營業(yè)成本中列示。主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)所反映的內(nèi)容在實(shí)質(zhì)上是相同的,在報(bào)表中將其合并不但簡化了報(bào)表的編制工作,也充分體現(xiàn)了綜合收益的理念。
(2)不再區(qū)分主營業(yè)務(wù)稅費(fèi)和其他業(yè)務(wù)稅費(fèi)
由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,將原應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本中所涉及的相關(guān)各項(xiàng)稅費(fèi)合并為營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目,以營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目單獨(dú)列示,綜合反映了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的涉稅總體狀況。
2.增加了公允價(jià)值變動(dòng)損益項(xiàng)目
公允價(jià)值變動(dòng)損益,是指一項(xiàng)資產(chǎn)在取得之后的計(jì)量,即后續(xù)采用公允價(jià)值計(jì)量模式時(shí),期末資產(chǎn)賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額。屬于企業(yè)持有資產(chǎn)尚未實(shí)現(xiàn)的收益,主要是由于資產(chǎn)引入公允價(jià)值計(jì)量屬性而導(dǎo)致的結(jié)果。通過列報(bào)公允價(jià)值變動(dòng)損益項(xiàng)目,利潤表全面反映了企業(yè)已實(shí)現(xiàn)和未實(shí)現(xiàn)收益的總體概況。
3.增加了資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目
資產(chǎn)減值損失,是指因資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其可收回金額而造成的損失。資產(chǎn)減值范圍主要包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)和存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等流動(dòng)資產(chǎn)的減值損失。通過列報(bào)資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目,利潤表全面反映了企業(yè)的占有和使用資產(chǎn)的保值程度。
4.增設(shè)了每股收益項(xiàng)目
每股收益,是指企業(yè)每股普通股在一個(gè)會(huì)計(jì)期間所獲得的凈利潤或發(fā)生的凈虧損。每股收益,包括基本每股收益和稀釋每股收益,屬于股份有限公司專用指標(biāo),有助于投資者、債權(quán)人等財(cái)務(wù)報(bào)表信息使用者在股本變動(dòng)時(shí)衡量不同時(shí)期盈利能力的重要指標(biāo),主要是為了增強(qiáng)不同企業(yè)及同一企業(yè)在不同期間業(yè)績的可比性。
5.新增非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益項(xiàng)目
非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益,按照營業(yè)外收入或營業(yè)外支出中的具體項(xiàng)目在利潤表中單獨(dú)列示反映的項(xiàng)目。該類項(xiàng)目有助于投資者、債權(quán)人等財(cái)務(wù)報(bào)表信息使用者了解企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益對凈利潤的影響程度。
6.取消利潤分配表
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消利潤分配表,要求企業(yè)利潤分配結(jié)果在報(bào)表附注中披露,進(jìn)一步簡化了利潤表的編制工作,同時(shí)利潤分配結(jié)果作為所有者權(quán)益變動(dòng)的項(xiàng)目在所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示。
參考文獻(xiàn):
[1]李勇、左連凱、劉亭立:《資產(chǎn)負(fù)債觀和收入費(fèi)用觀比較研究:美國的經(jīng)驗(yàn)與啟示》,《會(huì)計(jì)研究》2005年第8期
改革開放以后,隨著經(jīng)濟(jì)的增長,人們的風(fēng)險(xiǎn)意識也在提升。對于家庭而言,潛在的風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致重大損失。因此,家庭要重視其財(cái)產(chǎn)潛在的風(fēng)險(xiǎn),通過保險(xiǎn)的方式把財(cái)產(chǎn)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁出去,而為家庭財(cái)產(chǎn)投保則是一個(gè)非常好的選擇。當(dāng)前,專家學(xué)者們已經(jīng)對相關(guān)問題進(jìn)行了研究,比如:王和分析了保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營的模式,從產(chǎn)品、營梢和經(jīng)營等分析家財(cái)險(xiǎn)困境。張昭認(rèn)為保險(xiǎn)條款不全、服務(wù)質(zhì)量不高、宣傳不足、銷售渠道不暢是阻礙家財(cái)險(xiǎn)發(fā)展的因素。沙原等人通過長尾理論說明我國家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)為什么發(fā)展滯后。馬蘭通過保障范圍、險(xiǎn)種組合、投保人范圍、保險(xiǎn)單最高限額等分析了家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的優(yōu)勢。童元松介紹了我國家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展路徑。童元松通過經(jīng)營理念落后、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一、展業(yè)手段呆板等分析了我國家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的創(chuàng)新問題。
本文將研究我國家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展的相關(guān)問題,進(jìn)而探討其原因,最后提出相關(guān)對策。
二、我國家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展中存在的問題
首先,營銷力度比較弱。在我國,保險(xiǎn)公司的市場比較傾向于單一的渠道,開始主要通過其他單位的工會(huì)集體投保,后來主要通過銀行進(jìn)行,但是其他銷售途徑?jīng)]有得到很好的開發(fā)。然而,以前的“單位福利型”逐漸減少甚至取消;銀行背景下,因保險(xiǎn)公司沒法操作、競爭加劇、銀行不熟悉保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等,銀行收取過高手續(xù)費(fèi)。另外,家庭保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由于單均保費(fèi)少而導(dǎo)致銷售人員得到的提成少,故該業(yè)務(wù)缺乏激勵(lì),從而營銷力度比較小。
其次,保險(xiǎn)行業(yè)負(fù)面形象的影響。在長期的保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營中,形成了經(jīng)營粗放,再加上保險(xiǎn)銷售人員誤導(dǎo)客戶的事件偶爾出現(xiàn),從民眾的角度看,保險(xiǎn)就誤認(rèn)為有“欺詐性”,表明了大眾對保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的偏見。因而,從總體來看,保險(xiǎn)業(yè)形象不好、信譽(yù)遭受質(zhì)疑的情況下,大眾不信任所有的保險(xiǎn)產(chǎn)品,包括家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。所以,整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的形象不佳對家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展產(chǎn)生了負(fù)面影響。
再次,公眾保險(xiǎn)意識欠缺。在我國傳統(tǒng)文化和改革開放前的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響下,公眾認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性不大,即使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了,也有國家和單位頂著,存在較強(qiáng)的依賴心理。加上保險(xiǎn)公司宣傳力度欠缺,故公眾不夠了解家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),難以挖掘潛在市場。公眾對家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)了解不足使他們的保險(xiǎn)意識欠缺,從而購買家庭保險(xiǎn)過少,不能讓家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)起到應(yīng)有的作用。
最后,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品不能與市場需求相匹配。目前而言,我國家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)相對豐富,數(shù)量較多,種類比較齊全。然而,在設(shè)計(jì)家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)時(shí),保險(xiǎn)公司沒有對目標(biāo)群體的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)與需求進(jìn)行充分考慮。比如說,社區(qū)、管理水平、建筑類型、需求等的差異被忽視了,從而產(chǎn)品和定價(jià)沒有針對,而且我國現(xiàn)有的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)忽略了地震、盜竊等。因此,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品與市場需求相匹配存在問題。
三、我國家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展中存在問題的原因分析
第一,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的經(jīng)營主體不多。雖然保險(xiǎn)市場的競爭程度逐漸提高,在某些地區(qū)競爭相當(dāng)激烈,但是在多數(shù)地區(qū)經(jīng)營主體仍極少。就全國而言,中保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是在國家的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場占據(jù)絕對地位,其市場份額70%以上,國內(nèi)保險(xiǎn)市場的競爭程度仍然很低。但其他保險(xiǎn)公司缺乏挑戰(zhàn)中保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的絕對主導(dǎo)地位,而中保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)缺乏動(dòng)力開發(fā)更多的保險(xiǎn)品種等。
第二,保險(xiǎn)公司經(jīng)營水平偏低。首先,我國1979年11月才開始恢復(fù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù),需要我們進(jìn)一步研究保險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。其次,我國保險(xiǎn)公司實(shí)行企業(yè)化經(jīng)營的時(shí)間并不長,與西方發(fā)達(dá)國家相比距離比較大,其行為目標(biāo)、經(jīng)營方式等需進(jìn)一步市場化。再次,從整體來看,我國相關(guān)的保險(xiǎn)從業(yè)人員的素質(zhì)并不高,欠缺開發(fā)產(chǎn)品的能力,對于營銷的經(jīng)驗(yàn)也不夠充足,而且很多不是專業(yè)人士,缺乏相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)。
第三,民眾對保險(xiǎn)知識了解不足。從目前來看,我國大部分民從對家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的了解程度比較多,甚至沒有任何了解。雖然我國沿海東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá),他們對保險(xiǎn)的接觸比較多,而且也被動(dòng)地推廣家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),但是民眾對家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的了解還是比較欠缺。而對于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),民眾就更加不可能了解家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。因此,民眾對保險(xiǎn)知識了解不足導(dǎo)致了民眾不會(huì)購買家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。可見,大力宣傳保險(xiǎn)、增強(qiáng)民眾對保險(xiǎn)的了解比較重要。
第四,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的性質(zhì)阻礙了其發(fā)展。從性質(zhì)來看,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)屬于一種零售保險(xiǎn),要實(shí)現(xiàn)大單比較困難,只有以較為分散的家庭為目標(biāo)。這種零售性質(zhì)導(dǎo)致了每一筆業(yè)務(wù)的規(guī)模不大,但是投入人力多,從而收益與成本不匹配,不能讓保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)利潤最大化。因此,過高的經(jīng)營成本與過低的收益讓家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)比不過其他險(xiǎn)種,比不過企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等產(chǎn)品,故保險(xiǎn)公司沒有動(dòng)力發(fā)展家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù),投入也相對較少。
四、我國家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展的對策
第一,拓寬銷售渠道。首先,培育家庭財(cái)產(chǎn)銷售人員,實(shí)行主動(dòng)銷售計(jì)劃。由于公眾對于家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不甚了解,因此主動(dòng)銷售計(jì)劃是不可或缺的,通過主動(dòng)的方式增強(qiáng)公眾對家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的認(rèn)同感。其次,通過網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)化銷售能力,處用網(wǎng)絡(luò)銷售平臺,通過在線的方式為客戶提供容量大、密度高、多樣化的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)信息和產(chǎn)品,開發(fā)家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)潛在的市場需求。最后,大力發(fā)展業(yè)務(wù),強(qiáng)化與銀行、郵局、第三方理財(cái)公司、商場以及其他具有相當(dāng)規(guī)模的商業(yè)實(shí)體的合作。
第二,形成保險(xiǎn)行業(yè)誠信服務(wù)的形象。保險(xiǎn)公司要把服務(wù)質(zhì)量擺在第一位。首先,不管是在保單營銷過程中還是在后期的售后服務(wù)中,都應(yīng)將客戶的利益放在第一位。其次,保險(xiǎn)公司應(yīng)建立健全的教育培訓(xùn)體系,通過培訓(xùn)提升保險(xiǎn)工作人員的素質(zhì),強(qiáng)化他們的保險(xiǎn)知識。再次,保險(xiǎn)行業(yè)要屏棄“保費(fèi)收入論英雄”的經(jīng)營理念,要更加重視服務(wù)質(zhì)量,在考核時(shí)不但有排名,還要考慮農(nóng)戶滿意度,把質(zhì)量作為衡量的重要標(biāo)準(zhǔn)。
關(guān)鍵詞:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn);受益人;理賠轉(zhuǎn)嫁
中圖分類號:D922.284 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1001-828X(2013)11-0-02
現(xiàn)行的《保險(xiǎn)法》將保險(xiǎn)受益人限定于人身保險(xiǎn),而對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中能否存在受益人并沒有在法律上作出明確的規(guī)定。被保險(xiǎn)人指定第三人為受益人的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同是典型的賦權(quán)型第三人利益合同行為,符合合同法和保險(xiǎn)法的基本原則第三人受益人獲得合同項(xiàng)下獨(dú)立的固有的保險(xiǎn)受益權(quán),應(yīng)在司法實(shí)踐和立法中予以承認(rèn)和保護(hù)。但是,鑒于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人的保險(xiǎn)金請求權(quán)對相關(guān)利益人的影響,應(yīng)根據(jù)保險(xiǎn)法的基本原則對其予以必要的規(guī)制。本文就目前的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中,受益人理賠轉(zhuǎn)嫁問題進(jìn)行淺析。
一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人
1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人的界定
《法學(xué)詞典》中,保險(xiǎn)受益人的定義是:“根據(jù)保險(xiǎn)合同有權(quán)領(lǐng)取保險(xiǎn)金的人?!薄吨腥A人民共和國保險(xiǎn)法》第十八條第三款規(guī)定:“保險(xiǎn)受益人是指在人身保險(xiǎn)合同中由被保險(xiǎn)人或者投保人指定的享有保險(xiǎn)金請求權(quán)的人。”也就是說,我國的保險(xiǎn)受益人限于人身保險(xiǎn)中??墒?,在當(dāng)今的實(shí)際生活中,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中規(guī)定保險(xiǎn)受益人的現(xiàn)象屢見不鮮。例如債權(quán)人以受益人的身份,介入財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中,以及常見的抵押貸款保險(xiǎn)中指定某一貸款銀行為第一受益人。在2009年修改的《保險(xiǎn)法》中,也并沒有對此作出修改。對此,我國的保險(xiǎn)界專家和學(xué)者都具有很大的疑義。
2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人存在的合法性
我國《保險(xiǎn)法》第十八條第三款將保險(xiǎn)受益人定義為人身保險(xiǎn)合同中由被保險(xiǎn)人或者投保人指定的享有保險(xiǎn)金請求權(quán)的人,一些學(xué)者將其解釋為保險(xiǎn)受益人只存在于人身保險(xiǎn)中,甚至以死亡給付保險(xiǎn)金的險(xiǎn)種作為分析保險(xiǎn)受益人制度的例子,這不科學(xué)。這一規(guī)定雖然在表面上將受益人局限于人身保險(xiǎn)合同中,但并沒有對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同設(shè)定受益人作出任何禁止性規(guī)定。這種立法目的也并沒有和保險(xiǎn)法中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的任何規(guī)定產(chǎn)生沖突。因此,我國現(xiàn)行法律法規(guī)中并沒有禁止財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人存在的條文,所以,不能否定它的合法性。更何況我國保險(xiǎn)法并未將受益人僅局限于以死亡為保險(xiǎn)事故的人壽保險(xiǎn),而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同與非以死亡為保險(xiǎn)事故的人身保險(xiǎn)中被保險(xiǎn)人都是保險(xiǎn)標(biāo)的的所有人或者歸屬者,并因此成為當(dāng)然的受益人,而且被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)仍生存,一般無須指定他人為受益人而往往由自己行使保險(xiǎn)金給付請求權(quán)。可見,兩種保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)金請求權(quán)均為財(cái)產(chǎn)權(quán),被保險(xiǎn)人都應(yīng)當(dāng)有權(quán)通過指定他人為受益人,讓渡自己的保險(xiǎn)金請求權(quán)。
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人理賠轉(zhuǎn)嫁問題
1.國內(nèi)現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理賠制度存在的問題
我國當(dāng)前的三種財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理賠服務(wù)體制,其實(shí)質(zhì)仍然是最大保險(xiǎn)公司理賠服務(wù)模式下形成這樣一個(gè)系統(tǒng)比速度、搶市場、爭規(guī)模;淡服務(wù),輕索賠,弱管理的理念嚴(yán)重阻礙了理賠服務(wù)質(zhì)量。這成為了一個(gè)長期難以解決的行業(yè)弊病,不只是嚴(yán)重?fù)p壞投保人和被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益,破壞了保險(xiǎn)業(yè)的社會(huì)形象,同時(shí)財(cái)產(chǎn)和傷亡保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)成為制約可持續(xù)發(fā)展的瓶頸,尤其是在車險(xiǎn)領(lǐng)域,理賠服務(wù)質(zhì)量不高的表現(xiàn)尤為突出。
(1)自主理賠服務(wù)的問題
①效率低,效益差。保險(xiǎn)公司往往業(yè)務(wù)全規(guī)模大,這使得其效率低下,龐大的理賠隊(duì)伍和大量的機(jī)器設(shè)備等,用來處理瑣碎的理賠事物,致使內(nèi)部的經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)效益較差。此外,管理鏈冗長,理賠的及時(shí)性和理賠的處理效率都受了很大的影響,這嚴(yán)重引起了客戶的不滿。
②理賠期間不公正、不透明。在理賠工作期間,所有的工作,無論是檢查分析、責(zé)任確定,到定損推算,最后再到理賠金額的確定和支付都是有保險(xiǎn)公司自己承擔(dān),這對被保險(xiǎn)人,即消費(fèi)者是不公平的。
③損害消費(fèi)者利益的行為經(jīng)常出現(xiàn)。保險(xiǎn)的賠付率是保險(xiǎn)公司作為績效考核的一項(xiàng)重要指標(biāo),這就造成了保險(xiǎn)公司的理賠部門很難以維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益作為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。有些行為嚴(yán)重?fù)p害了被保人的合法權(quán)益。
(2)中介機(jī)構(gòu)的介入問題
①單邊的業(yè)務(wù)使得中介機(jī)構(gòu)對保險(xiǎn)人高度依賴。從字面上看,中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該是一個(gè)獨(dú)立的第三方,在保險(xiǎn)理賠當(dāng)中的角色就是專業(yè)性理賠的中介單位。但在現(xiàn)實(shí)生活中,其保險(xiǎn)的估算業(yè)務(wù)主要來源于保險(xiǎn)公司的委托。然而消費(fèi)者不了解什么是公估機(jī)構(gòu),這就使得這種機(jī)構(gòu)對保險(xiǎn)公司形成高度依賴,這就影響了報(bào)告的準(zhǔn)確性和公平性。
②合作模式——單方理賠。這種模式降低了公估的價(jià)值,很不具有公信力?,F(xiàn)存的中介機(jī)構(gòu)越來越多,保險(xiǎn)公司出于自己的利益考慮實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)的模式,同時(shí)要求下屬子公司、分公司也進(jìn)行招標(biāo)活動(dòng),這就造成了很多鞏固機(jī)構(gòu)“抱佛腳”的心態(tài)。處于自己利益的考慮,不得不巴結(jié)保險(xiǎn)人,盡全力維護(hù)保險(xiǎn)人的利益,這樣就會(huì)造成公估價(jià)值的不公平待遇,嚴(yán)重?fù)p害了消費(fèi)者的合法權(quán)益。
③公司生存難,壓力大。隨著中介機(jī)構(gòu)的不斷發(fā)展,不斷擴(kuò)大,這種中介機(jī)構(gòu)面臨很大的生存壓力,而且,由于對保險(xiǎn)人的高度依賴,使得理賠過程中的公估難“公”。做不到最基本的公平、公正、公開。這就使得公估報(bào)告具有明顯的“偏向性”。當(dāng)面對被保險(xiǎn)人時(shí),保險(xiǎn)公司有會(huì)以保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的評估報(bào)告當(dāng)做證據(jù),迫使消費(fèi)者不得不接受不公平的待遇,有的公司甚至拒賠。
2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人理賠轉(zhuǎn)嫁問題
當(dāng)前,理賠轉(zhuǎn)嫁現(xiàn)象嚴(yán)重存在。這是由于當(dāng)前的保險(xiǎn)公司為了自己的利益不惜損害被保險(xiǎn)人的利益,進(jìn)行保險(xiǎn)理賠轉(zhuǎn)嫁。其中,財(cái)產(chǎn)受益人理賠轉(zhuǎn)嫁是現(xiàn)存的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度中近些年來經(jīng)常出現(xiàn)的問題,這種問題形成的原因是多種多樣的。
(1)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人在理賠中的疑義
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人的存在一直是保險(xiǎn)界學(xué)者關(guān)注的焦點(diǎn),對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人有沒有必要進(jìn)行指定,也是其中的問題所在。由于我國《保險(xiǎn)法》并未對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人作出明確規(guī)定,所以,一些保險(xiǎn)公司利用法律空子,在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的理賠糾紛中,實(shí)行理賠轉(zhuǎn)嫁。這其實(shí)是侵犯消費(fèi)者權(quán)益的一種不合法行為。雖然我國現(xiàn)行的《保險(xiǎn)法》中之規(guī)定了保險(xiǎn)受益人限于人身保險(xiǎn),但是,也并沒有限制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人,其實(shí),在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中,確定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人是有必要的。
(2)理賠轉(zhuǎn)嫁的不透明、不公正
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人的理賠問題成為今年保險(xiǎn)行業(yè)的一個(gè)熱門焦點(diǎn),保險(xiǎn)公司各式各樣的保險(xiǎn)合同、賠付條款都具有一定的“霸王條款”的性質(zhì)。
其實(shí),現(xiàn)在的理賠轉(zhuǎn)嫁往往具有一些欺騙消費(fèi)者行為的違法行為。因?yàn)槔碣r中各種程序的不公開、不透明,加上一些保險(xiǎn)公司利用中介機(jī)構(gòu),即公估機(jī)構(gòu)進(jìn)行虛假的公估報(bào)告,以轉(zhuǎn)嫁理賠,使得消費(fèi)者獲得的保險(xiǎn)金嚴(yán)重減少,甚至不予賠付。這種行為是程序上的嚴(yán)重失實(shí)。嚴(yán)重侵犯了被保人的合法權(quán)益。
(3)理賠人員的不認(rèn)真、不負(fù)責(zé)
正如前面所說,我國現(xiàn)在的保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)常以保險(xiǎn)的賠付率作為公司保險(xiǎn)人員的業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)。這就造成了保險(xiǎn)行業(yè)從業(yè)人員,一切向利益看齊,一切“為了公司利益”,而不顧消費(fèi)者的合法權(quán)益,在評估調(diào)查中作出失實(shí)、失真的報(bào)告。而且,現(xiàn)在的保險(xiǎn)從業(yè)人員大多是一些不專業(yè)、素質(zhì)不高的“外行人”,這也造成了我國保險(xiǎn)行業(yè)的不規(guī)范。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人理賠轉(zhuǎn)嫁,可以讓保險(xiǎn)公司的“權(quán)益”得到保護(hù),但這種行為,絕對是對消費(fèi)者合法權(quán)益的一種侵犯,是一種不合法、不道德的行為方式。
3.理賠轉(zhuǎn)嫁的實(shí)質(zhì)
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人理賠轉(zhuǎn)嫁在一定程度上反映了我國現(xiàn)存保險(xiǎn)業(yè)的一些現(xiàn)狀。同時(shí),這也反映了我國法律在這一方面的欠缺。我國的《保險(xiǎn)法》雖并未限制規(guī)定保險(xiǎn)受益人,但是也未作出明確規(guī)定,更未作出財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人理賠權(quán)益的具體措施。這警示我們,要完善我國的這方面的制度,加強(qiáng)社會(huì)管理。
三、財(cái)產(chǎn)受益人理賠轉(zhuǎn)嫁問題的幾點(diǎn)建議
1.明確財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人,完善法律法規(guī)
明確財(cái)產(chǎn)受益人的必要性。我國臺灣地區(qū)《保險(xiǎn)法》的總則之中就對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人有明確的規(guī)定。明確財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人,不僅僅是適應(yīng)我國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的需求,同時(shí)也是保護(hù)我國保險(xiǎn)消費(fèi)者的合法權(quán)益的重要舉措。
由于我國保險(xiǎn)業(yè)剛剛起步?jīng)]多久,但是發(fā)展迅速,這就為政府完善相關(guān)的法律法規(guī)提出了要求。理賠轉(zhuǎn)嫁問題顯示了一種社會(huì)當(dāng)中的經(jīng)濟(jì)矛盾,這不利于我們構(gòu)建和諧健康的經(jīng)濟(jì)社會(huì),所以,我國應(yīng)加強(qiáng)相應(yīng)的法律管理,對被保人的一些合法權(quán)益提供法律的后盾支持,不讓違法人員鉆法律的空子。
2.財(cái)產(chǎn)理賠制度的設(shè)計(jì),確立目標(biāo)
我國的財(cái)產(chǎn)理賠制度應(yīng)以保護(hù)消費(fèi)者的知情權(quán)和選擇權(quán)為基本原則。只有這樣才能讓消費(fèi)者獲得大量的消費(fèi)信息,擁有自主選擇權(quán),給消費(fèi)者提供更大的消費(fèi)空間。
基于我國的國情和國際上的一些經(jīng)驗(yàn),建議可以將我國的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理賠制度設(shè)計(jì)兩個(gè)目標(biāo)。首先制定一個(gè)最終目標(biāo)——第三方管理理賠,也就是前面提到的中介機(jī)構(gòu)。但是又有區(qū)別。這主要體現(xiàn)在,我們這里所說的第三方中介,其實(shí)是一個(gè)信息集散地,保險(xiǎn)公司可以通過它采購各類保險(xiǎn)業(yè)務(wù),這樣也就解決了中介機(jī)構(gòu)依賴保險(xiǎn)人從而引起不公的問題。第二就是一個(gè)過渡的目標(biāo)。這其實(shí)就是一個(gè)理賠期間的過渡階段。保險(xiǎn)公司和中介機(jī)構(gòu)要和諧發(fā)展,轉(zhuǎn)變合作理念,分工處理,提高各自的效率,保險(xiǎn)公司致力于業(yè)務(wù)拓展,而中介機(jī)構(gòu)就要提升自己的專業(yè)水平和技術(shù),這樣也保證了保險(xiǎn)理賠的透明度,有利于維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。
那么,終極目標(biāo)應(yīng)該怎樣去實(shí)現(xiàn)呢?大致可以分為兩個(gè)步驟。第一,就是要對現(xiàn)有的理賠制度進(jìn)行改良。需要改進(jìn)的地方包括一些賠付流程、理賠流程的管理、監(jiān)控,理賠環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)化、透明化,加強(qiáng)理賠工作人員的服務(wù)意識、提高理賠人員的專業(yè)素質(zhì)和道德素養(yǎng)。第二,就是要進(jìn)行制度的改革和創(chuàng)新。在保險(xiǎn)業(yè)引入第三方管理體制,中介機(jī)構(gòu)服務(wù)轉(zhuǎn)型,解決長期以來保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)中,特別是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理賠環(huán)節(jié)的缺失問題,進(jìn)而健全完善財(cái)產(chǎn)理賠制度,解決理賠轉(zhuǎn)嫁問題,從而保護(hù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人的合法權(quán)益,促進(jìn)我國保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
3.強(qiáng)化政府的監(jiān)管
由于中國的保險(xiǎn)業(yè)和中介理賠行業(yè)處于初步發(fā)展階段,政府應(yīng)發(fā)揮主導(dǎo)作用,保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取積極的措施,支持促進(jìn)第三方管理理賠制度的發(fā)展,使第三方能夠在加強(qiáng)和改善財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理賠制度中發(fā)揮積極的作用。
這要求我們做到以下幾點(diǎn):第一,建立健全積極有效的監(jiān)管機(jī)制。監(jiān)管部門一定要健全自己的監(jiān)管機(jī)制,對保險(xiǎn)公司、中介理賠機(jī)構(gòu)的不合法行為進(jìn)行嚴(yán)厲的查處。同時(shí),基于我國現(xiàn)存理賠制度的現(xiàn)狀,我們更要詳細(xì)追究公估機(jī)構(gòu)因過失而承擔(dān)的民事責(zé)任,從而保證該行業(yè)的公平、公正。第二,引入該方面國際通用的一些條款。目前有兩個(gè)國際通用條款是我國尚未落實(shí)的,一個(gè)是估價(jià)條款,另一個(gè)就是公估條款,也叫鑒定條款。規(guī)定公估條款的目的其實(shí)就是為了減少理賠糾紛的訴訟。第三,支持成立專門的為投保人和被保險(xiǎn)人服務(wù)的機(jī)構(gòu)。允許這一類人代表投保人和被保人進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)中介市場,規(guī)范理賠的不平等。
4.加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)的自律
在保險(xiǎn)業(yè)非常發(fā)達(dá)的國家,該行業(yè)的自律在其保險(xiǎn)監(jiān)管的體系中具有舉足輕重的地位。對于保險(xiǎn)公估行業(yè),許多國家都不列入其監(jiān)管范圍,也不納入保險(xiǎn)監(jiān)管的范圍,這些都是通過保險(xiǎn)從業(yè)人員的行業(yè)自律來完成的。因此,我國的保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)配合保監(jiān)會(huì),充分發(fā)揮其行業(yè)自律的作用。提高保險(xiǎn)業(yè)從業(yè)人員的行業(yè)自律性。
四、結(jié)語
目前,我國《保險(xiǎn)法》仍未對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人作出界定,我國保險(xiǎn)行業(yè)中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的理賠問題更是我們保險(xiǎn)也經(jīng)常遇到的焦點(diǎn),是保險(xiǎn)業(yè)社會(huì)糾紛的一個(gè)顯著問題。理賠轉(zhuǎn)嫁的問題反映、涉及了我國保險(xiǎn)業(yè)存在的多方面問題。這不僅僅是保險(xiǎn)行業(yè)自身的問題,同時(shí)也體現(xiàn)了我國相應(yīng)法律法規(guī)的一些不完善。只有多管齊下,才能保證我國保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展,才能解決財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)受益人理賠轉(zhuǎn)嫁等問題。
參考文獻(xiàn):
[1]鄭偉.保險(xiǎn)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù):機(jī)制框架[J].保險(xiǎn)研究,2012(03).
關(guān)鍵詞:家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn);發(fā)展;芻議
家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是我國恢復(fù)國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來,開展業(yè)務(wù)較早,發(fā)展較快,覆蓋較寬的骨干險(xiǎn)種之一。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)包括災(zāi)害保險(xiǎn)、第三者責(zé)任保險(xiǎn)、盜竊保險(xiǎn)等。它面對全國十幾億人口、數(shù)億個(gè)家庭,市場潛力巨大。據(jù)了解,世界發(fā)達(dá)國家家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的普及率已達(dá)70%。但是,我國目前的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)覆蓋面不到10%,而且很大比例是機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位作為一種福利給干部、職工購買的,保費(fèi)少,保額低,絕大多數(shù)為不足額保險(xiǎn),有的根本起不到保障作用。在承保實(shí)務(wù)上,大多數(shù)保單承保要素不全,被保險(xiǎn)人資料不齊,保險(xiǎn)標(biāo)的不明確。一旦發(fā)生保險(xiǎn)事故,勘查、定損非常困難。改革開放20多年來,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展很快,人民生活水平也快速提高,家庭個(gè)人財(cái)產(chǎn)日益增長、擴(kuò)大,人們生活中追求寧靜、安全,減少風(fēng)險(xiǎn)的意識也日益加強(qiáng)。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)越來越具有發(fā)展?jié)摿Α?/p>
但是,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保單與個(gè)人壽險(xiǎn)保單相比較,保費(fèi)較少,銷售的手續(xù)費(fèi)也非常低,很難象壽險(xiǎn)一樣通過營銷隊(duì)伍賣單。由財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基層公司自營,費(fèi)時(shí)費(fèi)力,收效甚少;若城鄉(xiāng)居民自己去保險(xiǎn)公司購買則感到繁瑣不便,頗多微辭。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)何去何從,是值得認(rèn)真研究的課題。
一、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顩r及特點(diǎn)
一是國內(nèi)業(yè)務(wù)恢復(fù)初期,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與其它業(yè)務(wù)一起高速增長?;謴?fù)國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)初期,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與其他業(yè)務(wù)一樣發(fā)展很快。這一時(shí)期,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入絕對數(shù)雖然不大,但發(fā)展較快,也達(dá)到了一定的比例。二是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展時(shí)期,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)卻大幅下滑,大有不可遏制之勢。1996年之后的三年時(shí)間,亞洲金融危機(jī)發(fā)生,世界保險(xiǎn)業(yè)受到較大影響。三是改革深入發(fā)展期,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)徘徊不前,陷入困境。隨著我國住房制度改革的推進(jìn),大多數(shù)城鎮(zhèn)居民、家庭已擁有了自己的住房;隨著人民收入的提高,住房的裝璜,高檔、較高檔的家具漸漸成為人們追求的時(shí)尚,這一切,都給了家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)新的發(fā)展契機(jī)。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理應(yīng)進(jìn)入較好的發(fā)展階段。但是,到目前為止,這項(xiàng)業(yè)務(wù)仍未有起色,仍在泥潭中徘徊。這幾年家財(cái)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r就是例證。
二、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展中的主要問題和原因
家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)由快速發(fā)展到急劇下降,目前業(yè)務(wù)發(fā)展比較困難,舉步維艱;業(yè)務(wù)下滑,比重減小。2010年中國人民保險(xiǎn)公司家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)總收入13.16億元,同比下降7.25%,僅占全部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的2.41%。比重也在下降;產(chǎn)險(xiǎn)儲金59.30億元,比去年同期下降40.21%。在賠付率方面,與城市家財(cái)保險(xiǎn)賠付率較低形成鮮明對照的是農(nóng)村家財(cái)險(xiǎn)賠付率大幅度攀升。
分析起來,上述問題的主要原因有:一是保險(xiǎn)公司缺乏對市場變化的調(diào)研,不能及時(shí)掌握情況,沒有采取有力措施;二是展業(yè)手段單調(diào),方式方法不靈活,服務(wù)水平不高;三是暴露出險(xiǎn)種的不盡合理,缺少吸引力,不適應(yīng)市場需求;四是途徑不穩(wěn)定,機(jī)構(gòu)、人員不能正常開展業(yè)務(wù)。
三、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展思路和對策
為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)改革、發(fā)展的形勢,滿足城鄉(xiāng)居民家庭財(cái)產(chǎn)安全保障的要求,必須認(rèn)真分析新情況,研究新問題,找出當(dāng)前發(fā)展家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的對策。
(1)適應(yīng)市場需求,設(shè)計(jì)出適應(yīng)性較強(qiáng)的條款。
一是積極開展市場調(diào)研,區(qū)別不同情況,對不同保險(xiǎn)標(biāo)的進(jìn)行科學(xué)分類,比如按城鎮(zhèn)、農(nóng)村進(jìn)行分類。居民家庭裝潢、家用電器包括電腦等均可納入保險(xiǎn)標(biāo)的范圍。有的保險(xiǎn)公司已將第三者責(zé)任保險(xiǎn)納入家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)系列,應(yīng)是比較有眼光的做法。二是搞好險(xiǎn)種組合,以適應(yīng)各種不同層次的需求。三是靈活厘定費(fèi)率。例如:大中城市居民住房可按高級住宅區(qū)、安全小區(qū)、普通住宅區(qū)等實(shí)行不同費(fèi)率。這將激起人們投保的積極性。四是對連續(xù)投保3年、5年、10年,安全無賠款的,應(yīng)分別給予一定比例的安全獎(jiǎng)。
(2)調(diào)整展業(yè)力量和展業(yè)方式,搞好新業(yè)務(wù)拓展。
一是加強(qiáng)保險(xiǎn)宣傳,特別是條款中主要保險(xiǎn)責(zé)任、除外責(zé)任等要宣講明白。可利用保險(xiǎn)宣傳月(周)、街頭咨詢等方式進(jìn)行深入宣傳。二是適當(dāng)調(diào)整展業(yè)力量,加強(qiáng)展業(yè)力度。隨著保險(xiǎn)公司經(jīng)營機(jī)制改革的深入,認(rèn)真進(jìn)行分配制度的改革,按照保費(fèi)收入多少,業(yè)務(wù)質(zhì)量好壞,確定業(yè)務(wù)人員的工資、獎(jiǎng)金分配水平,以調(diào)動(dòng)工作積極性。三是采取靈活方式,提高服務(wù)質(zhì)量。如對常年無賠款的單位、個(gè)人采取重大節(jié)日送賀卡、寄送慰問明信片等方法加強(qiáng)與保戶溝通,提高續(xù)保率。四是努力尋找新的途徑,降低展業(yè)成本。比如利用銀行、商場、社區(qū)服務(wù)中心、有線電視收費(fèi)系統(tǒng)等業(yè)務(wù),實(shí)踐證明是行之有效的方法。
(3)搞好防災(zāi)理賠工作,保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。出險(xiǎn)后,要迅速準(zhǔn)確勘查、定損,合理賠款,采取限時(shí)賠付,送賠款上門等方法,取信于民。同時(shí),要注意提高理賠質(zhì)量,適度控制賠付率,防止業(yè)務(wù)虧損。.
一、中國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營現(xiàn)狀及面臨的問題
我國的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展較早,開國之初,就成立了全國性質(zhì)的中國人民保險(xiǎn)公司,后來在政治動(dòng)蕩的起伏中,保險(xiǎn)業(yè)整體發(fā)展放緩,直到改革開放,保險(xiǎn)業(yè)才迎來了自己發(fā)展的春天。通過數(shù)十年來改革開放的逐步積累,我國的國民經(jīng)濟(jì)無論是從總量上還是從人均財(cái)富上都得到了極大的提高,經(jīng)濟(jì)建設(shè)的日益繁榮,在提高居民物質(zhì)精神生活水平的同時(shí),也使得廣大民眾的保險(xiǎn)保障意識得到了普及和提高,保險(xiǎn)業(yè)的興盛和壯大也從另一個(gè)方面反應(yīng)出了我國居民生活水平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀。
就當(dāng)前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢來看,我國的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)極具發(fā)展?jié)摿Γ攒囯U(xiǎn)為例,車險(xiǎn)在當(dāng)前的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)中占到了接近半數(shù)以上的比例,因此,車險(xiǎn)無論是從保險(xiǎn)種類還是保險(xiǎn)明細(xì)上都得到了極大的補(bǔ)充和豐富,經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得汽車消費(fèi)逐年上升,結(jié)合我國在交通法規(guī)上的補(bǔ)充和完善,以交強(qiáng)險(xiǎn)為代表的交通保險(xiǎn)措施的出臺使得汽車保險(xiǎn)業(yè)逐年出現(xiàn)利好,從新車購買、車輛年檢、車輛保養(yǎng)維護(hù)到車輛報(bào)廢回收的整個(gè)生命周期,保險(xiǎn)業(yè)始終參與其中,更遑論企業(yè)中盛行的五險(xiǎn)一金、貸款風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等等,這些都不一而足的反應(yīng)出我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的良好發(fā)展態(tài)勢。但是我們也必須看到,在取得成績的同時(shí)還存在著許多問題亟待解決,突出的體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:1)保險(xiǎn)業(yè)壟斷現(xiàn)象突出,不利于行業(yè)的整體發(fā)展,幾大行業(yè)巨頭占據(jù)了市場的絕大部門份額,國內(nèi)的中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)和外資財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的生存現(xiàn)狀堪憂。2)缺乏專業(yè)有序的保險(xiǎn)企業(yè)管理,保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)開展仰仗于對擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、成本控制等,我國的保險(xiǎn)企業(yè)管理還停留在行政管理的單一模式上,難以適應(yīng)當(dāng)前復(fù)雜的發(fā)展環(huán)境。3)保險(xiǎn)人制度尚需完善,保險(xiǎn)公司和人是一種關(guān)系,但是現(xiàn)在的人行業(yè)普遍存在良莠不齊、缺乏審核機(jī)制和專業(yè)素質(zhì)地下的現(xiàn)狀。4)保險(xiǎn)深度和保險(xiǎn)密度還有很大的發(fā)展空間,這需要財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要從公司競爭力、盈利分析和保險(xiǎn)收益等方面加大發(fā)展力度。
二、國內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展的方向研究
針對于目前我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展中體現(xiàn)出來的整體問題,可以相應(yīng)的在以下的幾個(gè)方面進(jìn)行拓展性的發(fā)展嘗試:
1.建立健全財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的市場機(jī)制
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是一個(gè)涉及面廣、時(shí)間周期長而且處理流程十分復(fù)雜的系統(tǒng)管理項(xiàng)目,因此,從立法上予以保障和規(guī)范,是確保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)能夠長期健康發(fā)展的最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。當(dāng)前來看,《保險(xiǎn)法》的出臺以及不能夠完全滿足當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下,日益發(fā)展的保險(xiǎn)行業(yè)的整體態(tài)勢,針對不同的保險(xiǎn)險(xiǎn)種、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、投保方式、投保范圍、保費(fèi)收取規(guī)范等,應(yīng)該出臺詳細(xì)的法律指導(dǎo)意見,結(jié)合保險(xiǎn)專業(yè)理論的擴(kuò)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步,使得整體的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場逐步正規(guī)化、法制化、公平化和良性競爭化,同時(shí)結(jié)合規(guī)范化的保險(xiǎn)制度和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度,可以進(jìn)一步的提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的整體競爭力,這將是我國保險(xiǎn)行業(yè)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該著重關(guān)注的未來發(fā)展重點(diǎn)所在。
2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)全球化的發(fā)展趨勢
得益于經(jīng)濟(jì)全球化的普及和發(fā)展,保險(xiǎn)行業(yè)的全球化進(jìn)程也在逐步鋪開之中,國內(nèi)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的國際保險(xiǎn)業(yè)務(wù)量逐年上漲,可以預(yù)見的國內(nèi)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)將和國際上的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司出現(xiàn)更多的合作和競爭的機(jī)會(huì),這既是機(jī)遇也是新時(shí)期下的挑戰(zhàn),財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)在保險(xiǎn)經(jīng)營方式、企業(yè)現(xiàn)代化管理水平和保險(xiǎn)技術(shù)發(fā)展上的技術(shù)含量將直接影響企業(yè)的全球競爭力,與此同時(shí),以信息技術(shù)為代表的高新技術(shù)也將逐步引入到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè),各企業(yè)必須具備科技嗅覺,讓新技術(shù)為自己服務(wù),可以預(yù)見的是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)巨頭壟斷的格局將會(huì)被打破,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的未來將是百花齊放的春天。
三、新環(huán)境下保障國內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展的策略
以發(fā)展現(xiàn)狀為根本,著重分析自身存在的發(fā)展瓶頸個(gè)發(fā)展問題,立足于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的未來發(fā)展方向,在新時(shí)期的發(fā)展環(huán)境下,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該制定與自身情況相適應(yīng)的發(fā)展策略,具體來說,應(yīng)該從以下幾個(gè)方面去實(shí)際入手:
1.狠抓財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部改革
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)也面臨著一個(gè)新的發(fā)展轉(zhuǎn)折點(diǎn),這一方面是由于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展正由單純的追求發(fā)展速度到追求發(fā)展質(zhì)量轉(zhuǎn)變,另一方面,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)其本身也到了深化改革的節(jié)點(diǎn),這就需要財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)首先要自上而下的看到改革的重要性,貫徹深化概念的整體理念。通過建立符合企業(yè)現(xiàn)狀的市場準(zhǔn)入機(jī)制、加強(qiáng)承保能力和實(shí)行保險(xiǎn)收費(fèi)規(guī)范等等措施,將大力開展全方位的企業(yè)改革,與此同時(shí),更要看到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)和保險(xiǎn)中介之間的發(fā)展關(guān)系,立足于雙贏共進(jìn)的發(fā)展理念,打造具有我國社會(huì)主義特色的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的新局面。
2.提升產(chǎn)品優(yōu)勢、打造企業(yè)品牌
保險(xiǎn)業(yè)的根本在于承保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)評估,這也是保險(xiǎn)行業(yè)作為風(fēng)險(xiǎn)控制的最有效手段的存在的主要意義所在。而影響這一風(fēng)險(xiǎn)評估水平的主要因素目前主要是集中在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的自身管理水平上,缺乏高效率的管理機(jī)制,很難實(shí)現(xiàn)企業(yè)優(yōu)勢資源的合理使用,使得企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)快速的資源整合,從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識別、控制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的全流程的一體化業(yè)務(wù)。這也將直接影響財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的自身產(chǎn)品的價(jià)值和吸引力,在價(jià)格和服務(wù)質(zhì)量之外,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)還需要在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估這一點(diǎn)上實(shí)現(xiàn)加成和附加值的體現(xiàn),進(jìn)一步提高產(chǎn)品的競爭優(yōu)勢,打造強(qiáng)大的產(chǎn)品研發(fā)體系,構(gòu)建門類齊全的產(chǎn)品群、打造具備自身特色的優(yōu)勢保險(xiǎn)業(yè)務(wù)模塊、在行業(yè)內(nèi)具備一定的領(lǐng)先產(chǎn)品代表,強(qiáng)化自身的服務(wù)意識,這將使得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)從保險(xiǎn)深度和保險(xiǎn)密度上都得到極大程度上的拓展,這也是企業(yè)創(chuàng)新能力和競爭力的最直接體現(xiàn)。
3.完善保險(xiǎn)人機(jī)制
在國外的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展歷程中,通常是由專業(yè)的公司和中介公司來承擔(dān)保險(xiǎn)企業(yè)的產(chǎn)品的銷售和服務(wù),這是一種產(chǎn)銷分離的市場模式,也能最大限度的發(fā)揮每一個(gè)環(huán)節(jié)的自身優(yōu)勢,但是在中國,人或者中介公司往往是從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)這個(gè)母體中剝離的一個(gè)附屬機(jī)構(gòu),其獨(dú)立性和競爭力都與國際先進(jìn)水平相差甚遠(yuǎn),財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)在看到人機(jī)構(gòu)為企業(yè)創(chuàng)造巨大銷售利潤的同時(shí),也必須具備長遠(yuǎn)發(fā)展的眼光,通過建立健全保險(xiǎn)人的管理機(jī)制,提高保險(xiǎn)人的準(zhǔn)入門檻,逐步規(guī)范人市場的專業(yè)素質(zhì),可以在較短的時(shí)間內(nèi)大大提高保險(xiǎn)人市場的整體工作效率,最大限度的解決掉現(xiàn)有的保險(xiǎn)人勞動(dòng)力過剩的局面,提升保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)推行過程中的責(zé)任和權(quán)利,為深化財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展細(xì)節(jié)提供更為有效的執(zhí)行力。
(一)保險(xiǎn)公司缺乏對家財(cái)險(xiǎn)發(fā)展的重視程度
在政策上給予的優(yōu)惠少,對各級管理人員、銷售人員缺少激勵(lì)機(jī)制,缺乏經(jīng)營的積極性,沒有將家財(cái)險(xiǎn)歸入到整體業(yè)務(wù)范疇里。比如同是個(gè)人業(yè)務(wù),家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保單費(fèi)用不到車險(xiǎn)的保費(fèi)十分之一,但做成的保單時(shí)間成本和難度,卻不相上下,家財(cái)險(xiǎn)保單多、保額小,經(jīng)營成本相對其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)來說比較高,家財(cái)險(xiǎn)費(fèi)率低,保費(fèi)少,賠付率又高,因此一些財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展家財(cái)險(xiǎn)積極性不高,也是情理之中。
(二)保險(xiǎn)公司缺乏對家財(cái)險(xiǎn)市場變化的調(diào)研
不能及時(shí)掌握情況,沒有采取有力措施。我國家庭的收入千差萬別,生活水平、財(cái)產(chǎn)結(jié)構(gòu)存在很大的區(qū)別,針對家庭的不同狀況,家財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品理應(yīng)當(dāng)多樣化。但家庭財(cái)險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的范圍比較狹窄,仍停留在傳統(tǒng)范疇,缺乏對新保源、新需求的研究;產(chǎn)品設(shè)置不盡合理。險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)不盡完善;保險(xiǎn)公司提供險(xiǎn)別與客戶需求相脫節(jié)等,尤其是針對不同建筑類型、社區(qū)服務(wù)水平費(fèi)率差異度不高。保險(xiǎn)的產(chǎn)品無法滿足市場、客戶的需求,也不能有效吸引客戶投保。
(三)家財(cái)險(xiǎn)銷售渠道有限,缺少吸引力,不適應(yīng)市場需求
家財(cái)險(xiǎn)在保險(xiǎn)公司的眾多險(xiǎn)種當(dāng)中僅是一個(gè)小險(xiǎn)種,整體業(yè)務(wù)比重不足1%,不是公司主推的險(xiǎn)種。銷售渠道不暢家財(cái)險(xiǎn)每單保費(fèi)金額小,提成少,營銷員主動(dòng)推銷家財(cái)險(xiǎn)的熱情不高,家財(cái)險(xiǎn)的銷售渠道很不通暢,這在相當(dāng)程度上制約了我國家財(cái)險(xiǎn)的發(fā)展。
(四)展業(yè)手段單調(diào),方式方法不靈活,服務(wù)水平不高
家財(cái)險(xiǎn)配套服務(wù)不足,服務(wù)不夠,跟不上時(shí)代的發(fā)展。家財(cái)險(xiǎn)承保戶數(shù)多,覆蓋面廣,社會(huì)影響大,承保理賠時(shí)效要求高,而家財(cái)險(xiǎn)配套客戶服務(wù)項(xiàng)目幾乎為零。如客戶在出險(xiǎn)后,需要由公安、消防和氣象等相關(guān)部門出具事故證明材料,當(dāng)客戶受損財(cái)產(chǎn)需要評估時(shí),由評估機(jī)構(gòu)出具損失財(cái)產(chǎn)技術(shù)鑒定書等做法,已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足客戶的服務(wù)需求,且承保理賠手續(xù)的繁瑣,更讓客戶煩惱,這一系列的弊病,多方面制約了家財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展。
(五)保險(xiǎn)公司對家財(cái)險(xiǎn)宣傳不夠到位
家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的展業(yè)力度不夠。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)數(shù)額分散,據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì),我國有80%以上的個(gè)人和家庭不知道如何投保家財(cái)險(xiǎn),85%的人對家財(cái)險(xiǎn)不熟悉,居民的保障知識缺乏,保險(xiǎn)意識淡薄。居民不知家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)應(yīng)投哪些險(xiǎn)種,怎樣投保,投保后居民得到哪些保障以及出險(xiǎn)后如何申請理賠等。第六,在調(diào)整時(shí)期,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)民收入增長緩慢,特別是農(nóng)民“減負(fù)”期間,“保險(xiǎn)”往往被當(dāng)作農(nóng)民的負(fù)擔(dān)被砍掉,城市居民收入近年來增幅不高,下崗職工增多,也影響了人們投保的積極性。
二、我國家財(cái)險(xiǎn)改變目前被動(dòng)現(xiàn)狀的對策建議
(一)更新觀念,開拓思路,適應(yīng)市場需求
保險(xiǎn)公司要有戰(zhàn)略眼光,提高對家財(cái)險(xiǎn)的認(rèn)識,加大資源整合力度,大膽創(chuàng)新,利用新的技術(shù)和方法來處理業(yè)務(wù)工作。對職工管理引入競爭機(jī)制,進(jìn)行人事制度改革。實(shí)行工資制度改革,個(gè)人收入一律與個(gè)人業(yè)績掛鉤,實(shí)行多勞多得,不勞不得,以便促進(jìn)家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
(二)不斷進(jìn)行家庭財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新,迎合家庭財(cái)險(xiǎn)需求
通過客戶分類,提供個(gè)性化定制方案,保險(xiǎn)公司應(yīng)認(rèn)真分析本地的風(fēng)險(xiǎn)狀況和客戶的需求,研發(fā)出具有廣泛保障范圍、符合市場需求、適銷對路的家財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品。保險(xiǎn)公司在設(shè)計(jì)和推出家庭財(cái)險(xiǎn)險(xiǎn)種時(shí),通過對投保的宣傳,險(xiǎn)種的推薦,為客戶提供合適的品種,以刺激客戶的消費(fèi)需求,讓家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)這一險(xiǎn)種能為客戶熟知,能真正成為其生活中不可缺少的組成部分。
(三)制定合理費(fèi)率,開發(fā)投資型產(chǎn)品
保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大小,與保險(xiǎn)費(fèi)率成正比例關(guān)系,風(fēng)險(xiǎn)越大,費(fèi)率越高,交納的保費(fèi)就越多,制定出適合保險(xiǎn)市場的費(fèi)率,投資型家財(cái)險(xiǎn)兼具保險(xiǎn)保障、投資理財(cái)雙重功能,有利于產(chǎn)險(xiǎn)公司聚集一部分社會(huì)閑置資金,提高巨災(zāi)年度的償付能力。
(四)渠道創(chuàng)新,打開銷路
網(wǎng)絡(luò)營銷交互性強(qiáng),節(jié)省了投保人的時(shí)間和交通成本,也降低了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營成本,并可以為客戶提供每天24小時(shí)的銷售服務(wù),并將客戶范圍拓展至全國甚至全球范圍,網(wǎng)銷是非常適合于分散型家財(cái)險(xiǎn)銷售的渠道。
(五)提高家庭保險(xiǎn)從業(yè)人員素質(zhì),加強(qiáng)保險(xiǎn)工作力度
家庭保險(xiǎn)從業(yè)人員素質(zhì)高低代表保險(xiǎn)公司的形象。加強(qiáng)從業(yè)人員的思想觀念轉(zhuǎn)變,引入市場競爭機(jī)制,跟上市場的發(fā)展變化。對家庭保險(xiǎn)從業(yè)人員加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí),加強(qiáng)形勢教育,才能使其在競爭中求生存、求發(fā)展。
(六)加大宣傳推廣的力度,提高居民的保險(xiǎn)意識
摘要:近年來,我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場不斷的發(fā)展和壯大,但是當(dāng)前的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展并沒有滿足市場化發(fā)展的需求,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理存在嚴(yán)重的滯后性。本文通過對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本管理現(xiàn)狀進(jìn)行探討,分析財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)成本管理方面的現(xiàn)狀、問題和原因,為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本管理提供有效的應(yīng)對措施,以促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高。
關(guān)鍵詞 :財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn);業(yè)務(wù)成本;成本管理;措施
我國保險(xiǎn)行業(yè)近年來面臨著良好的發(fā)展環(huán)境和條件,尤其是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)具有十分巨大的發(fā)展?jié)摿涂臻g,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場規(guī)模和收入都不斷的擴(kuò)大。當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過程中重視業(yè)務(wù)的擴(kuò)張而忽視了加強(qiáng)內(nèi)部管理,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過程中業(yè)務(wù)成本管理存在嚴(yán)重的問題,制約了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利能力的提升和市場競爭優(yōu)勢的維持,因此,研究財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本管理具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義,有助于推動(dòng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司順應(yīng)市場發(fā)展,提高自身的管理和經(jīng)營效率。
一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)成本管理存在的問題
1.缺乏成本管理觀念意識
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司長期以來在經(jīng)營和發(fā)展的過程中多重視保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的擴(kuò)張,而忽視了業(yè)務(wù)成本管理。公司的經(jīng)營管理者和員工普遍缺乏業(yè)務(wù)成本管理意識,盲目的追求保費(fèi)的增長,追求業(yè)績和利潤的突破增長,而對于業(yè)務(wù)成本的控制存在嚴(yán)重的忽視。另外,許多財(cái)險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu),為了追求銷售業(yè)績的增長和保費(fèi)增長考核指標(biāo),盲目的加大了成本開支,這種盲目的、無序的業(yè)務(wù)擴(kuò)展和無序競爭造成公司的業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的增加,給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利能力帶來負(fù)擔(dān)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司增加成本擴(kuò)大保費(fèi)業(yè)務(wù)的短視行為,歸根結(jié)底是公司的管理層對業(yè)務(wù)成本管理意識的淡薄,這不利于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的有序競爭和良性發(fā)展。
2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本管理制度落后
當(dāng)前我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在成本管理制度的建設(shè)方面嚴(yán)重的落后于保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展,我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本管理制度建設(shè)的不足主要表現(xiàn)為以下方面。首先,我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管理基礎(chǔ)嚴(yán)重薄弱,缺乏規(guī)范的成本預(yù)測分析和成本計(jì)劃。其次,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的成本核算重心偏向于財(cái)務(wù)成本核算,而忽視了業(yè)務(wù)成本核算和管理成本的核算。再次,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管理手段相對落后,信息化技術(shù)的運(yùn)用不足,導(dǎo)致成本信息不能得到及時(shí)的、全面的反映。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管理和控制的理念在保險(xiǎn)公司的發(fā)展和市場競爭環(huán)境中得不到有效的運(yùn)用,相關(guān)的成本管理制度得不到落實(shí),造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管理和控制無章可循,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本管理方法得不到靈活的、有效的運(yùn)用,業(yè)務(wù)成本管理無法適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求,影響了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營發(fā)展。
3.成本核算方法存在缺陷
當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在進(jìn)行成本核算的過程中,成本核算方法的不當(dāng)造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本支出得不到有效的控制。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主要是對分險(xiǎn)種的成本費(fèi)用以及損益的核算方法存在不足。首先是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本核算只是對直接變動(dòng)費(fèi)用進(jìn)行核算,而對于間接費(fèi)用的核算缺乏有效的追蹤和管理,造成成本核算的結(jié)果缺乏科學(xué)性。其次是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對營業(yè)費(fèi)用的管理和分類存在不完善的地方,沒有實(shí)施詳盡的賬務(wù)細(xì)則處理。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)成本支出方面采用的分險(xiǎn)種核算的方案,是一種粗糙的核算方法,雖然能夠?qū)δ骋浑U(xiǎn)種的成本情況進(jìn)行掌握,但是缺乏對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司不同險(xiǎn)種的成本對比分析。通過成本對比分析能夠有效的掌握公司的成本情況并加以控制。最后,保險(xiǎn)公司在險(xiǎn)種的營業(yè)費(fèi)用方面的分配缺乏科學(xué)性,這不利于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本支出的有效控制。
4.缺乏成本約束和成本考核激勵(lì)機(jī)制
財(cái)險(xiǎn)公司在成本管理活動(dòng)中,缺乏有效的成本約束和成本考核激勵(lì)機(jī)制,這造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管理效率欠佳,造成業(yè)務(wù)成本控制機(jī)制難以落實(shí)。在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理活動(dòng)中,由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司尚未建立完善的成本管理制度和內(nèi)部控制制度,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本核算和業(yè)務(wù)成本管理得不到有效的監(jiān)督和約束,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞,得不到有效的控制,增加了公司的成本支出。另外,由于缺乏有效的成本考核激勵(lì)機(jī)制,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管理人員和業(yè)務(wù)人員在營銷和銷售的過程中,缺乏有效的成本觀念,員工缺乏開展成本控制的激勵(lì)機(jī)制,使得員工在工作的過程中不注重業(yè)務(wù)成本的控制,加大了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的成本,影響公司的整體競爭優(yōu)勢。
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)成本管理的措施建議
1.強(qiáng)化財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本控制意識
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司重視市場開拓和保費(fèi)增長而忽視了業(yè)務(wù)成本管理的不良現(xiàn)象影響到財(cái)險(xiǎn)公司的長遠(yuǎn)健康發(fā)展,因此,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須強(qiáng)化業(yè)務(wù)成本管理,從公司的高層到基層員工,加強(qiáng)業(yè)務(wù)成本控制意識。保險(xiǎn)公司的管理者不僅應(yīng)該認(rèn)識到市場開拓和業(yè)績增長的重要性,更應(yīng)該注重業(yè)務(wù)成本管理的作用。將精力投入到保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)務(wù)的開展,而忽視了內(nèi)部管理的強(qiáng)化和業(yè)務(wù)成本的控制,這反映了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的服務(wù)管理效益的缺陷,影響企業(yè)的高速平穩(wěn)發(fā)展,造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該重視成本管理,公司高層應(yīng)該著手制定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的成本管理策略,堅(jiān)持業(yè)務(wù)增長和業(yè)務(wù)成本控制的結(jié)合,加強(qiáng)對成本預(yù)算管理,制定和實(shí)施科學(xué)的成本管理計(jì)劃。公司的員工應(yīng)該切實(shí)的落實(shí)公司所制定和實(shí)施的成本管理戰(zhàn)略,提高業(yè)務(wù)增長過程中的業(yè)務(wù)成本控制,促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。
2.完善業(yè)務(wù)流程管理,有效控制業(yè)務(wù)成本
為了有效的控制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本,必須重視對業(yè)務(wù)流程的管理。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的理賠支出是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)成本量最大的項(xiàng)目支出,因此,為了提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益,必須重視對理賠支付環(huán)節(jié)的成本控制。有效的控制理賠量是促進(jìn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)績效提升的關(guān)鍵所在??刂曝?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的理賠量應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手:首先是對承保質(zhì)量的把控。提高承保質(zhì)量,能夠防止公司遭受蒙騙和騙保,給公司帶來不必要的損失。因此,在財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展中,不要盲目的為了追求市場業(yè)務(wù)拓展而忽視了對承保業(yè)務(wù)質(zhì)量的完善。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員在公司的過程中,應(yīng)該重視對承保質(zhì)量的控制,完善承保流程管理,切實(shí)有效的降低財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的承保風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)財(cái)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本的有效控制。其次是加強(qiáng)對理賠環(huán)節(jié)的控制。把握好理賠環(huán)節(jié),控制災(zāi)害事故,防止出現(xiàn)錯(cuò)賠、騙保情況的發(fā)生。保險(xiǎn)公司應(yīng)該重視對保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的深入的分析和調(diào)查,建立完善的理賠流程,加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)督檢查工作。在進(jìn)行理賠案件處理的過程中,應(yīng)該依據(jù)現(xiàn)場勘查結(jié)果,對案件進(jìn)行科學(xué)細(xì)致的分析,切實(shí)履行審批制度,合法、合理的控制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的支付成本,促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本的控制。
3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,明確各項(xiàng)費(fèi)用開支
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的開支中,營業(yè)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)等支出占據(jù)了很大比重,而且公司的理賠支出存在許多不確定性因素,因此,為了有效的控制業(yè)務(wù)成本,必須重視完善財(cái)務(wù)管理活動(dòng),控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出。首先,保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)管理制度,實(shí)施費(fèi)用支出計(jì)劃,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中各項(xiàng)費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的有效落實(shí)。另外,應(yīng)該加強(qiáng)對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的費(fèi)用的預(yù)算管理與控制,制定完善的預(yù)算計(jì)劃并執(zhí)行,加強(qiáng)對費(fèi)用審批制度的完善和履行,促進(jìn)費(fèi)用管理得到有效的控制。另外,應(yīng)該加強(qiáng)對各項(xiàng)保費(fèi)的手續(xù)費(fèi)的提取比例的控制,加強(qiáng)對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的各項(xiàng)管理成本費(fèi)用的控制。公司應(yīng)當(dāng)依照業(yè)務(wù)險(xiǎn)種的特點(diǎn)、拓展領(lǐng)域以及操作難易程度實(shí)施合理的手續(xù)費(fèi)提取比例,加強(qiáng)對各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用的監(jiān)督與控制,促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)成本管理的有效落實(shí)。
4.改善公司成本費(fèi)用管理的方法
為了進(jìn)一步提高公司業(yè)務(wù)成本管理水平,必須加強(qiáng)成本費(fèi)用管理工作,在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不受影響的前提下有效的降低業(yè)務(wù)成本。首先是確定明確的業(yè)務(wù)成本管理目標(biāo),對公司業(yè)務(wù)成本費(fèi)用管理實(shí)施預(yù)算計(jì)劃。其次,實(shí)施業(yè)務(wù)成本費(fèi)用考核辦法。明確和擴(kuò)大年度經(jīng)營目標(biāo)的考核范圍,將業(yè)務(wù)成本費(fèi)用指標(biāo)納入到考核范圍當(dāng)中,從而有效的提高成本費(fèi)用的控制力度。另外,降低財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的方法還有:開發(fā)新的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)種,改善保險(xiǎn)險(xiǎn)種的結(jié)構(gòu),將一些處于虧損狀態(tài)的險(xiǎn)種業(yè)務(wù)切除,擴(kuò)大盈利性的險(xiǎn)種業(yè)務(wù)。降低保險(xiǎn)的賠付水平。在保險(xiǎn)賠付過程中,應(yīng)該在不影響公司形象和不損害客戶利益的條件下,提高對賠付案件的審核力度。再次,改善保險(xiǎn)理賠的鑒定手段,利用高科技手段,提高事故勘察和監(jiān)測的效率。最后,應(yīng)該加強(qiáng)對保險(xiǎn)銷售人員和保險(xiǎn)理賠人員的專業(yè)培訓(xùn),促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)的提升。
結(jié)束語
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司能否健康、持續(xù)、平穩(wěn)、高效的發(fā)展,離不開有效的業(yè)務(wù)成本管理,業(yè)務(wù)成本管理對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司而言具有十分重要的意義,加強(qiáng)業(yè)務(wù)成本管理可以有效的降低公司運(yùn)營成本,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,提高公司的綜合競爭力。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營管理的過程中,應(yīng)該重視加強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)管理活動(dòng),有效的把控保險(xiǎn)理賠環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用控制,控制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本費(fèi)用,提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的持續(xù)競爭實(shí)力的提升。
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家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是我國恢復(fù)國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來,開展業(yè)務(wù)較早,發(fā)展較快,覆蓋較寬的骨干險(xiǎn)種之一。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)包括災(zāi)害保險(xiǎn)、第三者責(zé)任保險(xiǎn)、盜竊保險(xiǎn)等。它面對全國十幾億人口、數(shù)億個(gè)家庭,市場潛力巨大。據(jù)了解,世界發(fā)達(dá)國家家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的普及率已達(dá)70%。但是,我國目前的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)覆蓋面不到10%,而且很大比例是機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位作為一種福利給干部、職工購買的,保費(fèi)少,保額低,絕大多數(shù)為不足額保險(xiǎn),有的根本起不到保障作用。在承保實(shí)務(wù)上,大多數(shù)保單承保要素不全,被保險(xiǎn)人資料不齊,保險(xiǎn)標(biāo)的不明確。一旦發(fā)生保險(xiǎn)事故,勘查、定損非常困難。改革開放20多年來,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展很快,人民生活水平也快速提高,家庭個(gè)人財(cái)產(chǎn)日益增長、擴(kuò)大,人們生活中追求寧靜、安全,減少風(fēng)險(xiǎn)的意識也日益加強(qiáng)。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)越來越具有發(fā)展?jié)摿Α?/p>
但是,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保單與個(gè)人壽險(xiǎn)保單相比較,保費(fèi)較少,一般每單數(shù)為10元,多的也不過上百元,長效還本家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)每單亦不過幾百元,大者上千元,且直銷無手續(xù)費(fèi),銷售的手續(xù)費(fèi)也非常低,很難象壽險(xiǎn)一樣通過營銷隊(duì)伍賣單。由財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基層公司自營,費(fèi)時(shí)費(fèi)力,收效甚少;若城鄉(xiāng)居民自己去保險(xiǎn)公司購買則感到繁瑣不便,頗多微辭。有人認(rèn)為,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)恰如“雞肋”,食之無味,棄之可惜。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)何去何從,是值得認(rèn)真研究的課題。
一、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顩r及特點(diǎn)
1.國內(nèi)業(yè)務(wù)恢復(fù)初期,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與其它業(yè)務(wù)一起高速增長
恢復(fù)國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)初期,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與其他業(yè)務(wù)一樣發(fā)展很快。以中國人民保險(xiǎn)公司江蘇省分公司為例,1981年至1985年增長率分別為40.4%、18.3%、26.6%、39.9%、80.7%。由1980年的保費(fèi)總收入4118萬元增至1985年的2.2億元。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)由1980年的0.3萬元(承保1730戶)上升到1985年的1623萬元(承保504萬戶),所占保費(fèi)的比重上升為7%。當(dāng)時(shí),人保江蘇省分公司大力公關(guān),得到了當(dāng)?shù)厝嗣裾闹С郑〉昧溯^好的效果。1990年江蘇省保費(fèi)收入達(dá)到10.2億元,同期增長17.4%,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入7.41億元,其中家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入為4061萬元(承保868萬戶),占保費(fèi)總量的4%。1995年人保江蘇省分公司家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入達(dá)到7507萬元,當(dāng)年增長26%。這一時(shí)期,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入絕對數(shù)雖然不大,但發(fā)展較快,也達(dá)到了一定的比例(詳見表1),人保徐州市分公司1995年業(yè)務(wù)總收入約為1.8億元(當(dāng)年增長17%),財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入為9183萬元(增長19%)。當(dāng)年家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入為774萬元,比上年增長68%,占產(chǎn)險(xiǎn)總量的8.43%,業(yè)務(wù)量較小的唯寧縣該年家財(cái)險(xiǎn)占總量的14.8%(185萬元)。1996年人保徐州分公司家財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入856萬元,同比增長11%,占財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)總量的8.05%,承??倯魯?shù)超過120萬戶,覆蓋面為55%,達(dá)到了家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的最高峰。
表1人保江蘇省分公司家財(cái)險(xiǎn)發(fā)展表年份承保戶數(shù)
(萬戶)保費(fèi)收入
(萬元)占保費(fèi)
比重(%)賠付率(%)19800.17300.323.33198140.910015.00198264.8159219.491983107.3262329.001984333.1962714.861985504.01623731.481986693.42267655.221990686.040614124.941995661.975013.7957.4
2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展時(shí)期,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)卻大幅下滑,大有不可遏制之勢
1996年之后的三年時(shí)間,亞洲金融危機(jī)發(fā)生,世界保險(xiǎn)業(yè)受到較大影響。以人保徐州分公司為例,其家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)1997年至1999年三年大幅度下滑,降幅分別為17.44%、31.22%、34.00%,直到2000年才與上年基本持平(詳見表2)
表2人保徐州市分公司家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表
年份財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)總收入
(萬元)家財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入數(shù)(萬元)同比增減(%)賠付率(%)占業(yè)務(wù)比重(%)199610634856.0011.0054.208.05199711500700.00—17.4441.436.09199812195481.60—31.2247.653.95199912185318.00—34.028.303.00200011952276.900.9130.842.32
3.改革深入發(fā)展期,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)徘徊不前,陷入困境。隨著我國住房制度改革的推進(jìn),大多數(shù)城鎮(zhèn)居民、家庭已擁有了自己的住房;隨著人民收入的提高,住房的裝璜,高檔、較高檔的家具漸漸成為人們追求的時(shí)尚,這一切,都給了家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)新的發(fā)展契機(jī)。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理應(yīng)進(jìn)入較好的發(fā)展階段。但是,到目前為止,這項(xiàng)業(yè)務(wù)仍未有起色,仍在泥潭中徘徊。這幾年家財(cái)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r就是例證。
二、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展中的主要問題和原因
家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)由快速發(fā)展到急劇下降,目前業(yè)務(wù)發(fā)展比較困難,舉步維艱;業(yè)務(wù)下滑,比重減小。1999年中國人民保險(xiǎn)公司家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)總收入10.16億元,同比下降了7.25%,僅占全部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的2.41%。比重也在下降;產(chǎn)險(xiǎn)儲金59.30億元,比去年同期下降40.21%。在賠付率方面,與城市家財(cái)保險(xiǎn)賠付率較低形成鮮明對照的是農(nóng)村家財(cái)險(xiǎn)賠付率大幅度攀升,徐州市某縣支公司1998年家財(cái)業(yè)務(wù)僅為49.2萬元,同比減少73%,其賠付率也由14.17%上升為50.41%。該年度人保徐州分公司家財(cái)險(xiǎn)賠付率最高的基層支公司高達(dá)158%。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)存在著較嚴(yán)重的問題。
分析起來,引起這些
問題的主要原因:一是保險(xiǎn)公司缺乏對市場變化的調(diào)研,不能及時(shí)掌握情況,沒有采取有力措施;二是展業(yè)手段單調(diào),方式方法不靈活,服務(wù)水平不高;三是暴露出險(xiǎn)種的不盡合理,缺少吸引力,不適應(yīng)市場需求;四是途徑不穩(wěn)定,機(jī)構(gòu)、人員不能正常開展業(yè)務(wù);五是在經(jīng)濟(jì)調(diào)整時(shí)期,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)民收入增長緩慢,特別是農(nóng)民“減負(fù)”期間,“保險(xiǎn)”往往被當(dāng)作農(nóng)民的負(fù)擔(dān)被砍掉,城市居民收入近年來增幅不高,下崗職工增多,也影響了人們投保的積極性。
三、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展思路和對策
為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)改革、發(fā)展的形勢,滿足城鄉(xiāng)居民家庭財(cái)產(chǎn)安全保障的要求,必須認(rèn)真分析新情況,研究新問題,找出當(dāng)前發(fā)展家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的對策。
1.適應(yīng)市場需求,設(shè)計(jì)出適應(yīng)性較強(qiáng)的條款。一是積極開展市場調(diào)研,區(qū)別不同情況,對不同保險(xiǎn)標(biāo)的進(jìn)行科學(xué)分類,比如按城鎮(zhèn)、農(nóng)村進(jìn)行分類。居民家庭裝潢、家用電器包括電腦等均可納入保險(xiǎn)標(biāo)的范圍。有的保險(xiǎn)公司已將第三者責(zé)任保險(xiǎn)納入家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)系列,應(yīng)是比較有眼光的做法。二是搞好險(xiǎn)種組合,以適應(yīng)各種不同層次的需求。三是靈活厘定費(fèi)率,不可一概而論。就目前江蘇省農(nóng)村而言,江南農(nóng)村住房,已與中小城市無大差別。江蘇省政府采取“不將草房、危房帶入二十一世紀(jì)”行動(dòng),蘇北農(nóng)村年內(nèi)將消滅草房、危房。這些情況必須考慮在內(nèi)。大中城市居民住房可按高級住宅區(qū)、安全小區(qū)、普通住宅區(qū)等實(shí)行不同費(fèi)率。這將激起人們投保的積極性。四是對連續(xù)投保3年、5年、10年,安全無賠款的,應(yīng)分別給予一定比例的安全獎(jiǎng)。
2.調(diào)整展業(yè)力量和展業(yè)方式,搞好新業(yè)務(wù)拓展。一是加強(qiáng)保險(xiǎn)宣傳,特別是條款中主要保險(xiǎn)責(zé)任、除外責(zé)任等要宣講明白??衫帽kU(xiǎn)宣傳月(周)、街頭咨詢等方式進(jìn)行深入宣傳。二是適當(dāng)調(diào)整展業(yè)力量,加強(qiáng)展業(yè)力度。隨著保險(xiǎn)公司經(jīng)營機(jī)制改革的深入,認(rèn)真進(jìn)行分配制度的改革,按照保費(fèi)收入多少,業(yè)務(wù)質(zhì)量好壞,確定業(yè)務(wù)人員的工資、獎(jiǎng)金分配水平,以調(diào)動(dòng)工作積極性。三是采取靈活方式,提高服務(wù)質(zhì)量。如對常年無賠款的單位、個(gè)人采取重大節(jié)日送賀卡、寄送慰問明信片等方法加強(qiáng)與保戶溝通,提高續(xù)保率。四是努力尋找新的途徑,降低展業(yè)成本。比如利用銀行、商場、社區(qū)服務(wù)中心、有線電視收費(fèi)系統(tǒng)等業(yè)務(wù),實(shí)踐證明是行之有效的方法。人保徐州某區(qū)支公司利用銀行房屋保險(xiǎn)業(yè)務(wù),年收取保費(fèi)逾百萬元。