稅收征管措施精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的稅收征管措施主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：稅收征管措施范文

關(guān)鍵詞：所得稅；征收；管理；必要性

所得稅是我國(guó)重要稅種之一，主要是指國(guó)家政府機(jī)關(guān)按照企業(yè)以及個(gè)人的所得的情況，根據(jù)規(guī)定的稅收政策以及稅率向企業(yè)或個(gè)人征收的一個(gè)稅種。在進(jìn)行計(jì)算時(shí)，稅率一般是按照所得額總額累進(jìn)計(jì)算的。所得稅具有以下特點(diǎn)，首先，合法性，是指企業(yè)以及個(gè)人在進(jìn)行稅收繳納時(shí)，必須按照稅收相關(guān)政策依法繳納，嚴(yán)格規(guī)避縮小稅基、隱瞞收入等情況。其次，規(guī)范性，在進(jìn)行所得稅的核算以及征收管理時(shí)，必須按照一定的稅務(wù)征收程序，按照國(guó)家政府部門制定的規(guī)則。再次，公平性，是指所得稅的核算、征收以及管理是針對(duì)社會(huì)所有企業(yè)以及公民展開的，是指純收入或者凈所得，在核算過程中，規(guī)定了起征點(diǎn)或者免征額保護(hù)了低收入人群以及小微企業(yè)，進(jìn)而不會(huì)影響居民生活以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)，極大程度促進(jìn)了社會(huì)公平。［1］

一、所得稅征收及管理應(yīng)用的必要性分析

所得稅是國(guó)家調(diào)節(jié)收入平衡，維持企業(yè)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)收入科學(xué)再分配的重要手段，它既能夠通過征稅是手段籌集政府資金，實(shí)現(xiàn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，又能夠通過累計(jì)稅率等調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)收入分配。隨著國(guó)家稅收政策制度的不斷完善，對(duì)所得稅進(jìn)行征收與管理進(jìn)行研究有探討具有重要意義，不僅能夠促進(jìn)企業(yè)與個(gè)人的發(fā)展，還能夠穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)，在合理的范圍內(nèi)為國(guó)家積累資金，促進(jìn)國(guó)家與政府的發(fā)展。［2］

（一）促進(jìn)企業(yè)及個(gè)人的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，提高征管水平

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，國(guó)家需要通過稅收來彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的弊端與缺陷，保證收入公平，縮小貧富差距。因此，在所得稅征收的過程中，開始出現(xiàn)了累進(jìn)稅率，即對(duì)低收入人群，不征收所得稅稅款，對(duì)高收入人群，按照相應(yīng)的比例繳納稅款，對(duì)于企業(yè)的征收也做出了相應(yīng)的規(guī)定，所得稅并不是繳納越多越好，如果盲目征收，企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)得不到保證，無法促進(jìn)生產(chǎn)，個(gè)人利益得不到保證，公民生活水平將大幅度降低，進(jìn)而無法促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，對(duì)所得稅征收及管理進(jìn)行探討具有重要意義，一方面，可以對(duì)累進(jìn)稅率等進(jìn)行研究，在保證企業(yè)、居民的權(quán)益的基礎(chǔ)上合理征收，降低收入差距，實(shí)現(xiàn)收入的再分配，在合理的范圍內(nèi)促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)、居民生活，最大限度地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)功能。另一方面，可以規(guī)范所得稅征管流程，提高征管水平，使得所得稅的征收更加合理、合法，一切皆有依據(jù)，真正做到取之于民，用之于民。［3］

（二）有利于稅收政策順利執(zhí)行，符合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展

在傳統(tǒng)的觀念中，公民的稅收意識(shí)較為淡薄，騙稅、漏稅的行為層出不窮，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來一定的阻礙。在本質(zhì)上，稅收政策有調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)收入的作用，發(fā)揮著重要的國(guó)民經(jīng)濟(jì)杠桿的職能，在社會(huì)改革與發(fā)展的過程擔(dān)任著重要的作用，由于所得稅涉及所有企業(yè)與公民，因此，對(duì)所得稅征收與管理進(jìn)行探討，可以實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)，首先，通過探討，可以掌握目前所得稅征管出現(xiàn)的問題，例如，公民的稅務(wù)意識(shí)淡薄，征收管理不規(guī)范、制度不嚴(yán)格，宣傳不深入等，然后制定合理的征管措施加以預(yù)防與規(guī)避，加強(qiáng)稅收管理工作。其次，目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨著新形勢(shì)，多種經(jīng)濟(jì)成分充分發(fā)揮活力，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度有所放緩，國(guó)家經(jīng)濟(jì)面臨改革，因此，國(guó)家政府需要對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、所得稅征收及管理進(jìn)行探討，一方面實(shí)現(xiàn)所得稅職能的轉(zhuǎn)變，由過去的財(cái)政監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變到財(cái)政監(jiān)督與調(diào)節(jié)職能上來。另一方面，樹立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的公平觀念、合法觀念，針對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的具體情況研究相關(guān)政策、法規(guī)，使得稅收管理符合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，既能保證所得稅的征管促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，又能夠保證稅收政策的順利實(shí)施，更加貼合實(shí)際，適應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的需要。［4］

（三）規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高監(jiān)督效率

在以往的所得稅征管過程中，由于稅收制度不健全、征管程序不規(guī)范、稅收觀念意識(shí)淡薄，出現(xiàn)了一系列的問題，例如稅收監(jiān)管不嚴(yán)格導(dǎo)致的偷稅漏稅、以權(quán)代法、以言代法、私分產(chǎn)品物資等，阻礙了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。當(dāng)前，通過對(duì)所得稅征收及管理進(jìn)行探討，可以制定行之有效的方法，將稅收深入到各個(gè)部門以及各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分類，合理確定稅率，規(guī)范所得稅征管程序，做到稅負(fù)合理、征管有效，并且通過合理征稅所得到的稅款能夠真正被政府部門所用，促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與建設(shè)，強(qiáng)化了所得稅經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能，實(shí)現(xiàn)整體的稅務(wù)體制的改革與發(fā)展。

二、針對(duì)所得稅征收及管理提出的建議措施

通過以上可以了解到，對(duì)所得稅征管進(jìn)行研究與探討，提高稅收征管意識(shí)，一方面規(guī)范企業(yè)與個(gè)人行為，促進(jìn)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，另一方面能夠適應(yīng)當(dāng)今稅務(wù)體系發(fā)展的需要，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)家稅務(wù)體制改革，因此，需要根據(jù)目前的所得稅征管情況，確定合理的路徑，可以從觀念、稅務(wù)監(jiān)督、數(shù)字化、分類管理等幾方面進(jìn)行完善。

（一）提高思想意識(shí)，加強(qiáng)稅收考核

在所得稅進(jìn)行征管的過程中，必須提高稅收征管人員的思想意識(shí)，落實(shí)具體責(zé)任，并且加強(qiáng)稅收考核，主要從以下幾個(gè)方面完善。首先，提高稅收征管意識(shí)，稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)以及各級(jí)員工要把加強(qiáng)所得稅征管看作完善稅務(wù)體制的重要保證，不僅能夠正確認(rèn)識(shí)到所得稅征管的重要意義，還要落實(shí)具體責(zé)任，例如，稅務(wù)部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要制定征管制度、加強(qiáng)稅收考核、推行分類管理等，可以通過稅務(wù)系統(tǒng)宣傳、組織講座、各個(gè)部門及時(shí)交流等形式提高員工的思想認(rèn)識(shí)，積極履行征管任務(wù)。其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)要制定合理的績(jī)效管理制度，加強(qiáng)稅收征管考核，例如，根據(jù)稅收工作的特點(diǎn)完善相應(yīng)的考核機(jī)制，落實(shí)具體職責(zé)，將各個(gè)部門的、各個(gè)稅務(wù)人員的工作實(shí)行目標(biāo)管理制度，制定《所得稅征管工作考核辦法》，結(jié)合本單位所得稅征管的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)績(jī)效考核指標(biāo)，這里需要注意的是，績(jī)效考核指標(biāo)不能設(shè)計(jì)的過高或者過低，要滿足“夠一夠、摘桃子”的實(shí)際，并且指標(biāo)要進(jìn)行相應(yīng)的量化，從而保證員工的所得稅征管工作落實(shí)有序，真正提高征管質(zhì)量。［5］

（二）加強(qiáng)分類管理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)管理

分類管理與重點(diǎn)監(jiān)督是提高所得稅征管效率的保障，在進(jìn)行所得稅征管的過程中，需要完善以下幾個(gè)方面。首先，納稅人的經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)、組織方式的復(fù)雜性給所得稅的征收及管理帶來了困難，在進(jìn)行征管的過程中，納稅部門必須縷清思路，針對(duì)納稅人的基本情況進(jìn)行分類管理，例如，需要及時(shí)掌握納稅人經(jīng)營(yíng)情況、將納稅人的基本信息計(jì)入檔案、定期對(duì)納稅戶的會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)狀況、發(fā)票使用情況、減免退稅、稅率計(jì)算等所得稅信息進(jìn)行調(diào)查記錄，定期核對(duì)、及時(shí)登記納稅戶的違章違法等情況、及時(shí)收集各項(xiàng)涉稅信息，通過以上稅務(wù)信息的了解，可以將納稅人員的基本情況進(jìn)行分類整理，進(jìn)而針對(duì)不同類型的納稅戶進(jìn)行征稅管理，提高征稅效率。其次，注意征稅軟件的合理運(yùn)用，為了提高征稅管理效率，必須重視征稅軟件的合理運(yùn)用，在征稅軟件的設(shè)計(jì)上，一方面要請(qǐng)專業(yè)的軟件設(shè)計(jì)公司根據(jù)征稅業(yè)務(wù)的具體特點(diǎn)設(shè)計(jì)合理的軟件，既能夠?qū)⒓{稅戶的基本信息錄入，又能夠方便征稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行處理，并且公司要負(fù)責(zé)后續(xù)的軟件維護(hù)工作。其次，重視征稅人員的數(shù)據(jù)化培訓(xùn)，通過定期培訓(xùn)提升其數(shù)據(jù)化處理能力，例如及時(shí)將納稅的基本信息錄入系統(tǒng)、及時(shí)計(jì)算納稅戶所得稅數(shù)額、按期提交所得稅業(yè)務(wù)情況，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)管理，提高征管效率。

（三）引進(jìn)專業(yè)人才，加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)督

征稅是否公平、合理離不開有效的稅務(wù)監(jiān)督，因此，在進(jìn)行所得稅征管的過程中，一方面要重視引進(jìn)人才，另一方面要加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)督，主要從以下幾個(gè)方面完善。首先，重視人才引進(jìn)與培養(yǎng)，人才可以分為征稅業(yè)務(wù)人員、數(shù)據(jù)處理人員以及內(nèi)控監(jiān)督人員，要確定合理的納稅人才招聘標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化招聘細(xì)則，規(guī)范招聘流程，提高招聘人才準(zhǔn)入門檻。其次，應(yīng)該根據(jù)專業(yè)人才的具體情況制定培訓(xùn)計(jì)劃，定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。最后，應(yīng)該加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)督，征稅部門應(yīng)該制定《所得稅征收及管理監(jiān)督辦法》，細(xì)化各個(gè)制度，例如，定期核查所得稅登記情況、申報(bào)情況、嚴(yán)格核查緩交稅款的情況、加強(qiáng)各個(gè)部門的溝通進(jìn)而嚴(yán)格執(zhí)法、復(fù)核所得稅繳費(fèi)金額、程序是否規(guī)范等，通過定期核查，嚴(yán)格懲戒，實(shí)現(xiàn)科學(xué)嚴(yán)明的稅務(wù)監(jiān)督，進(jìn)而提升所得稅征收及管理效率。

三、結(jié)語

所得稅因其覆蓋率較大，并且計(jì)算較為復(fù)雜，在征收及管理的過程中一直存在著相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，為了深化稅務(wù)體制改革，加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要摒棄傳統(tǒng)的所得稅征管觀念，將分類管理、征稅監(jiān)督、征稅數(shù)據(jù)化有機(jī)結(jié)合，將所得稅征管工作真正落到實(shí)處，切實(shí)提升征稅工作的質(zhì)量與效率，從而有效推進(jìn)稅務(wù)體制改革，促進(jìn)稅務(wù)體系的發(fā)展與完善。

參考文獻(xiàn)

［1］王鈺.我國(guó)個(gè)人所得稅稅制改革的征管問題及對(duì)策研究［J］.財(cái)經(jīng)界，2020（1）.

［2］蔡高茜.我國(guó)個(gè)人所得稅征管問題及對(duì)策分析［J］.科技經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，2020（3）.

［3］曹可成.個(gè)人所得稅改革：收入分配制度改革與完善稅制并重［J］.西安財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào)，2019（6）.

［4］武曉芬，耿溪謠.我國(guó)個(gè)人所得稅稅制模式改革及其完善對(duì)策——基于實(shí)現(xiàn)稅收公平的視角［J］.稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)，2019（1）.

第2篇：稅收征管措施范文

一、對(duì)我國(guó)目前財(cái)政稅收工作存在問題的分析

伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的深入和發(fā)展，各種問題都會(huì)集中暴露出來，控制方式簡(jiǎn)單粗糙，預(yù)算平衡機(jī)制存在漏洞，財(cái)政稅收監(jiān)督跟蹤體系不夠完善等。財(cái)稅制度的設(shè)計(jì)事關(guān)國(guó)計(jì)民生，制度設(shè)計(jì)不合理，勢(shì)必會(huì)成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的隱患，鑒于目前存在的問題，為了保持住國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康、持續(xù)的發(fā)展勢(shì)頭，就要求我們從根本上解決當(dāng)前的問題，從制度層次優(yōu)化財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)。如果制度設(shè)計(jì)者不能從源頭上解決財(cái)政稅收的困局，就不能真正實(shí)現(xiàn)上經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、有序的發(fā)展。在新一輪的改革大背景之下，值得我們關(guān)注的財(cái)政稅收改革的問題主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面:

(一)財(cái)政稅收標(biāo)準(zhǔn)混亂，配套制度不健全

稅收財(cái)政制度本身處于一種不合理、不成熟的狀態(tài)，很多關(guān)系到國(guó)家未來發(fā)展戰(zhàn)略的新稅種卻被排斥當(dāng)前稅收體系之外，仍沒有納入國(guó)家的管理體制中來，而是以一種潛水的狀態(tài)存在于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)之中，成為我們熟視無睹的巨大財(cái)政來源，鑒于我們目前財(cái)政稅收的現(xiàn)狀，建立完善的財(cái)政稅收制度，確定每個(gè)項(xiàng)目的財(cái)政稅收準(zhǔn)則，已成為時(shí)代的必然要求。這種情況的存在使我國(guó)財(cái)政稅收部門稅收工作的開展帶來了一定的難度。標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，分類不明確，必然導(dǎo)致工作人員在稅收過程中容易亂了分寸，導(dǎo)致整個(gè)財(cái)政工作部門的工作效益難以讓人滿意。另外，與財(cái)政稅收配套的制度仍處于建設(shè)之中，處在這一特殊的階段，在具體的實(shí)踐過程中，財(cái)政稅收制度中還存在不合理的稅收現(xiàn)象。

(二)財(cái)政稅收管理效率低下，難以突破傳統(tǒng)管理模式

財(cái)政稅收作為一種制度設(shè)計(jì)，是一個(gè)不斷完善的過程，在這一過程中，我們需要有著轉(zhuǎn)型的意識(shí)，在一些具體問題上，不斷促進(jìn)了一系列工作的完善和發(fā)展，特別是傳統(tǒng)的財(cái)政管理模式不能很好的適應(yīng)現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需求，財(cái)政稅收在管理制度上的問題也隨著時(shí)間的推移不斷暴露出來。受傳統(tǒng)財(cái)政稅收管理模式的影響，財(cái)政部門在控制好財(cái)政稅收各項(xiàng)工作的過程中常常是有心無力。在傳統(tǒng)觀念中，我國(guó)政府一直強(qiáng)調(diào)稅收收入的管理，很少?gòu)?qiáng)調(diào)政府的服務(wù)作用。因此，這一傳統(tǒng)觀念下的稅收管理模式常常出現(xiàn)不能對(duì)財(cái)政工作進(jìn)行有效的管理和控制的情況。從個(gè)人角度而言，有些工作人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)精神，在工作過程中，不能很好的規(guī)范個(gè)人行為，更有甚者，以觸犯國(guó)家法律法規(guī)的行為為自己謀求不正當(dāng)利益。

(三)監(jiān)管跟蹤體系不健全，難以實(shí)現(xiàn)綜合管控

在我國(guó)的眾多企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中，偷稅漏稅的行為仍然是一大毒瘤，特別是一些效益不好的企業(yè)中顯得尤為嚴(yán)重。在收繳稅收的過程中，信息比對(duì)平臺(tái)不健全，環(huán)節(jié)控管缺少，不能準(zhǔn)確摸清稅源底數(shù)。正是由于存在以上監(jiān)督跟蹤不到位的問題，企業(yè)為了逃稅就會(huì)各顯神通，有的企業(yè)就自己制作財(cái)務(wù)虛假信息，還有的企業(yè)為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益不給顧客開發(fā)票，這種方式對(duì)于企業(yè)和顧客來說，可謂一舉兩得，這種小的利益對(duì)國(guó)家來說，確實(shí)極大的傷害。稅收收入是國(guó)家進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要資金保障。懲治逃稅漏稅的行為，不僅是為了增加國(guó)家收入，更是為了國(guó)家的長(zhǎng)治久安。

二、深化財(cái)政稅收政策改革的建議

(一)健全財(cái)政稅收制度、完善稅收體制轉(zhuǎn)型

古語有云沒有規(guī)矩不能成方圓，這句話在于強(qiáng)調(diào)規(guī)則在社會(huì)生活中重要作用。作為國(guó)家財(cái)政稅收政策，更要講規(guī)矩。完善財(cái)政稅收制度，是歷史交給新時(shí)期財(cái)稅人的重任，在稅收體制轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，更要迎難而上，勇破堅(jiān)冰。健全財(cái)政稅收政策不僅要看的腳下的路，更要有仰望星空的智慧。當(dāng)前財(cái)政稅收改革環(huán)境復(fù)雜，各種問題不斷出現(xiàn)。正如一杯清水，可以不斷中和各種顏料，但總有一天，中和到了極限，這杯水就會(huì)發(fā)生質(zhì)的變化。這種中和極限理論是值得我們警惕的。當(dāng)然，我們應(yīng)該有足夠的自信，要充分肯定改革開放的巨大成績(jī)，國(guó)家經(jīng)濟(jì)總量已經(jīng)躍居世界第二位，綜合國(guó)力顯著提升，國(guó)家對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整也發(fā)生了很大的變化，從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，改變了傳統(tǒng)模式，從分散走向集中，對(duì)于優(yōu)化財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)有著重要的作用。我國(guó)財(cái)政稅收政策一定要適應(yīng)企業(yè)和時(shí)代的發(fā)展要求，立足于我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的具體情況。把財(cái)政政策的目標(biāo)要立足于為企業(yè)發(fā)展服務(wù)，為國(guó)家建設(shè)服務(wù)。在具體試行過程中，不斷調(diào)整我國(guó)財(cái)政稅收政策的結(jié)構(gòu)，不斷為企業(yè)減負(fù)，以點(diǎn)帶面，促進(jìn)財(cái)政收支的良性循環(huán)，均衡整體和局部的利益關(guān)系，有力地推動(dòng)了我國(guó)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展。

第3篇：稅收征管措施范文

關(guān)鍵詞：稅收分成；制造業(yè)企業(yè)稅負(fù)；政策分析

一、稅收分成與制造業(yè)企業(yè)稅負(fù)的關(guān)聯(lián)機(jī)制

1.稅收分成對(duì)制造業(yè)企業(yè)稅負(fù)的影響機(jī)制

1994年我國(guó)實(shí)施的分稅制改革以及之后的稅收制度完善措施，從性質(zhì)來看都帶有向中央集權(quán)的傾向。盡管學(xué)術(shù)界在分稅制后一直在探討政府間的財(cái)權(quán)與事權(quán)問題，并提出諸多建議，但是地方政府的財(cái)政缺口卻不斷增加。由于我國(guó)的稅收分成中中央和省級(jí)政府掌握了分成比例的決定權(quán)，而且中央政府占了稅收收入的大部分，但是大量的地方公共產(chǎn)品的提高和公共服務(wù)卻是由地方政府直接提供的，另外我國(guó)轉(zhuǎn)移支付制度的不完善性導(dǎo)致了各級(jí)政府的事權(quán)與財(cái)權(quán)并不能完全匹配。在地方政府收支不平衡時(shí)，大多數(shù)政府會(huì)選擇增加收入來彌補(bǔ)預(yù)算赤字而非減少支出，稅收作為政府財(cái)政收入的重要組成部分，通過提高稅收收入來增加政府的財(cái)政收入必然成為地方政府的首要選擇。由于我國(guó)稅收法律明確規(guī)定了稅種和稅率，分稅制也確定了中央和地方的稅收分成比例，地方政府增加稅收收入的途徑就在于擴(kuò)大稅基和增加稅收征管的力度兩個(gè)方面。為了擴(kuò)大稅基，地方政府可以設(shè)定各種稅收優(yōu)惠政策、稅收返還機(jī)制或者營(yíng)造寬松的稅收征管環(huán)境，也即通過政府間的橫向稅收競(jìng)爭(zhēng)來吸引企業(yè)入駐。政府間的橫向稅收競(jìng)爭(zhēng)所采取的以上稅收措施也會(huì)使企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生一定程度的降低。此外地方政府也可以通過提高稅收征管力度來提高稅收收入，由于我國(guó)稅收征管程度相對(duì)較松，稅收征管力度彈性較大，因此如果地方政府財(cái)政赤字增加時(shí)，就可以通過提高稅收征管力度的手段在稅收制度不變的情況下實(shí)現(xiàn)稅收收入的快速增長(zhǎng)[1](賈康、劉尚希，2002)。田彬彬(2013)也通過實(shí)證研究證明由于地方政府間的稅收競(jìng)爭(zhēng)會(huì)導(dǎo)致地方政府主動(dòng)放松稅收征管力度，從而給予企業(yè)較大的避稅空間，因此當(dāng)稅收征管力度提高時(shí)，稅收收入會(huì)快速增長(zhǎng)[2]?？傆?jì)而言，當(dāng)?shù)胤秸愂辗殖杀壤岣邥r(shí)，地方政府財(cái)政收入增多，財(cái)政收支壓力較小，地方政府稅收征管力度下降，企業(yè)避稅或逃稅的可能性增加，或者地方政府稅收優(yōu)惠政策增加，都會(huì)使企業(yè)稅負(fù)降低；當(dāng)?shù)胤秸愂辗殖杀壤档蜁r(shí)，地方政府財(cái)政收入降低，財(cái)政壓力增大，稅收努力程度增加，稅收征管力度加大，稅收優(yōu)惠政策減少，從而增加企業(yè)稅負(fù)。

2.稅收分成對(duì)不同所有制制造業(yè)企業(yè)稅負(fù)的影響機(jī)制

由于不同所有制企業(yè)與政府間關(guān)系不同，國(guó)營(yíng)企業(yè)作為政府機(jī)構(gòu)的一部分，它與政府的天然緊密性決定了在面對(duì)稅務(wù)部門的監(jiān)管時(shí)，擁有更大的操作空間。根據(jù)上文的文獻(xiàn)綜述我們也可以得出，在目前的研究中，對(duì)不同所有制企業(yè)的稅負(fù)問題，央企稅負(fù)低于地方國(guó)企低于民營(yíng)企業(yè)的結(jié)論已經(jīng)基本達(dá)成共識(shí)。這些理論在制造業(yè)企業(yè)中也適用，即國(guó)有的制造業(yè)企業(yè)會(huì)更容易受到地方政府的稅收優(yōu)待，享受更加寬松的稅收征管環(huán)境，而且當(dāng)?shù)胤秸愂帐杖虢档托枰扇〈胧┰鰪?qiáng)稅收征管力度時(shí)，國(guó)有企業(yè)相對(duì)于民營(yíng)企業(yè)受到的監(jiān)管程度也更低，從而稅收負(fù)擔(dān)變化也較低。

二、政策建議

根據(jù)以上理論，結(jié)合我國(guó)的財(cái)稅政策和制造業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略，給出如下建議：

1.為給制造業(yè)企業(yè)減稅降負(fù)，可以適當(dāng)提高地方政府稅收分成比例

近年來我國(guó)制造業(yè)企業(yè)稅負(fù)過重的問題一直受到社會(huì)的重視，并且已經(jīng)產(chǎn)生眾多外資代工企業(yè)和本土民營(yíng)制造業(yè)外遷的現(xiàn)象，國(guó)家也一直積極采取各種措施幫助制造業(yè)企業(yè)降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，比如營(yíng)改增等，但是收效仍然不能盡如人意。通過調(diào)整中央和地方的稅收分成比例，增加地方政府稅收分成比例，為降低制造企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)提供了一個(gè)新的視角和途徑，希望能進(jìn)一步降低制造業(yè)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，從而增加企業(yè)利潤(rùn)，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新和生產(chǎn)的積極性，更順利地完成“中國(guó)制造2025”的規(guī)劃。

第4篇：稅收征管措施范文

摘 要 簡(jiǎn)而言之，稅收的系統(tǒng)環(huán)境就是是指稅收工作與納稅個(gè)體構(gòu)成的整個(gè)客觀環(huán)境。理想健全的稅收征管環(huán)境是稅收征管工作順利進(jìn)行的重要前提。作者對(duì)我國(guó)稅收征管環(huán)境的現(xiàn)狀進(jìn)行了相關(guān)的介紹，提出了優(yōu)化稅收征管環(huán)境的相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞 稅收征管環(huán)境 系統(tǒng)構(gòu)建 優(yōu)化

稅收系統(tǒng)環(huán)境是指稅收工作賴以生存的客觀環(huán)境，是影響制約國(guó)家稅收征管水平的重要因素，同時(shí)，理想健全的稅收征管環(huán)境也是稅收征管工作順利進(jìn)行的重要前提。稅收系統(tǒng)環(huán)境是由多種復(fù)合因素共同影響的，這些因素在時(shí)間和空間上是相互影響制約的，因此，稅收系統(tǒng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，而科學(xué)的征管模式對(duì)大幅提高稅收征管水平則是有力地促進(jìn)。

一、稅收系統(tǒng)征管環(huán)境的不足

1．相關(guān)稅收法律不完善，制約稅收征管水平

相關(guān)稅收法律的不完善已成為制約我國(guó)稅收征管水平的重要因素。制約效果主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：②相關(guān)立法技術(shù)水平較低，部分法律條文存在著籠統(tǒng)歧義，操作困難的問題。①相關(guān)法律級(jí)次較低，多數(shù)僅僅作為部門法規(guī)條例，權(quán)威性差，難以形成嚴(yán)格的約束效力。③相關(guān)穩(wěn)定性差，不確定性強(qiáng)，經(jīng)常出現(xiàn)補(bǔ)充性文件不僅破壞了相關(guān)法規(guī)的權(quán)威性與嚴(yán)肅性，也給稅收工作造成很多的實(shí)際困難。④缺乏保護(hù)納稅人合法權(quán)益的相關(guān)法律，不利于征納關(guān)系的改善和稅收征管工作的順利進(jìn)行。

2．企業(yè)財(cái)務(wù)制度不嚴(yán)格，稅收?qǐng)?zhí)法力度不夠

盡管我國(guó)針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)相繼出臺(tái)，但在仍有部分企業(yè)存在財(cái)務(wù)制度不嚴(yán)格的現(xiàn)象，多數(shù)問題重點(diǎn)表現(xiàn)在增值稅征管以及出口退稅等環(huán)節(jié)，同時(shí)在其他稅種的征管中也發(fā)現(xiàn)多種手段的非法偷逃稅款行為，不同形式的騙稅抗稅案件屢有發(fā)生，面對(duì)征管環(huán)境中出現(xiàn)的問題，稅收?qǐng)?zhí)法的力度明顯不夠，如果放任這種現(xiàn)象的繼續(xù)，將對(duì)我國(guó)稅收機(jī)制產(chǎn)生長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響，因此，建立嚴(yán)密高效的稅收征管機(jī)制是十分必要的。

3．稅務(wù)稽查機(jī)制不完善，稅務(wù)稽查力度不夠

在現(xiàn)行的的稅收征管體制中，相關(guān)的稽查手段較為落后，經(jīng)常出現(xiàn)僅僅憑稽查人員的經(jīng)驗(yàn)和直覺來確定立案的情況發(fā)生，這種立案方式的科學(xué)性差，效率低；同時(shí)，還會(huì)出現(xiàn)處罰不力的現(xiàn)象。雖然相關(guān)案件的稽查工作越來越受到重視，但普遍存在處罰力度不足的情況。

4．相關(guān)硬件設(shè)備不配套，稅務(wù)現(xiàn)代化程度低

相關(guān)的稅收征管工作的信息化程度較為低，直接影響了稅收征管的效率和水平。由于我國(guó)稅收系統(tǒng)環(huán)境的硬件水平較低，相關(guān)計(jì)算機(jī)裝備的不足，相關(guān)稅收征管系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)滯后，不僅降低了稅收系統(tǒng)環(huán)境征管水平，也使得其難以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的實(shí)際需要。同時(shí)，在稅收系統(tǒng)征管中，還存在高素質(zhì)的實(shí)用軟件開發(fā)不足的現(xiàn)象。這主要是又善于雖然各級(jí)稅收單位在軟件開發(fā)方面投入巨大，但重復(fù)開發(fā)問題嚴(yán)重，導(dǎo)致系統(tǒng)高效，推廣性好的軟件很少。

5．公民納稅認(rèn)識(shí)不充分，自主納稅意識(shí)淡薄

納稅人的納稅意識(shí)是影響稅收征管效率的重要因素，公民納稅意識(shí)的淡薄也是制約我國(guó)稅收系統(tǒng)征管環(huán)境優(yōu)化的重要因素。由于相關(guān)納稅人的文化素質(zhì)參差不齊，為納稅宣傳在成了很大的困難，很難深入解說稅收對(duì)國(guó)家的意義，甚至出現(xiàn)部分的納稅人不能理解領(lǐng)會(huì)稅法條文的情況的發(fā)生。這也造成了部分納稅人對(duì)偷逃稅現(xiàn)象不夠重視的現(xiàn)象發(fā)生，還有部分納稅人存在僥幸心理，明知違法仍然偷稅漏稅，導(dǎo)致稅收流失現(xiàn)象十分嚴(yán)重。

二、優(yōu)化稅收系統(tǒng)征管環(huán)境的優(yōu)化措施

1．建立健全稅收相關(guān)法律體系建設(shè)

有法可依是依法治稅的重要前提，相關(guān)法律必須做到明確稅法主體，也就是征納雙方的權(quán)利和義務(wù)：應(yīng)進(jìn)行充分的相關(guān)調(diào)查，明確稅收立法原則，制定完善的基本法率，準(zhǔn)確界定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)，對(duì)相關(guān)法規(guī)的解釋以及法律法規(guī)所管轄得問題都要用明確的法律條文形式界定并固定下來；增強(qiáng)稅法的剛性，詳細(xì)規(guī)定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，以適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的需要。

2．提高稅收征管中的現(xiàn)代化程度

簡(jiǎn)單來說，就是在稅收系統(tǒng)環(huán)境建設(shè)中加大計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的力度。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅收結(jié)構(gòu)已從原來單一結(jié)構(gòu)快速向復(fù)雜結(jié)構(gòu)進(jìn)行轉(zhuǎn)變。計(jì)算機(jī)作為能夠迅速處理大量信息的設(shè)備，在稅收工作中進(jìn)行應(yīng)用已成為必然趨勢(shì)。這也要求在稅收的信息系統(tǒng)環(huán)境建設(shè)中，應(yīng)開發(fā)出簡(jiǎn)便高效的稅收征管軟件，并進(jìn)行全國(guó)性推廣，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)監(jiān)控管理和統(tǒng)一規(guī)范征管；盡快建成各級(jí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門之間的信息共享，做到信息的及時(shí)提供和反饋，對(duì)信息資源進(jìn)行合理的配置利用，實(shí)現(xiàn)稅收監(jiān)控的適時(shí)管理；應(yīng)注重相關(guān)的注意計(jì)算機(jī)人才培養(yǎng)，提高全行業(yè)計(jì)算機(jī)的應(yīng)用水平，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的高效準(zhǔn)確的功能。

3．制定規(guī)范的稅務(wù)稽查工作規(guī)程

隨著相關(guān)案件的不斷發(fā)生，稅務(wù)稽查已經(jīng)成為各級(jí)稅務(wù)部門的重要工作。對(duì)此，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，準(zhǔn)確制定相關(guān)的稅務(wù)稽查工作規(guī)程，明確稽查工作對(duì)象?？山梃b國(guó)外的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)方法，有重點(diǎn)地甄別審計(jì)稽查對(duì)象，嚴(yán)厲懲處偷漏稅違法行為。

4．加強(qiáng)稅收服務(wù)和主動(dòng)納稅意識(shí)

要建立準(zhǔn)確高效的稅收系統(tǒng)環(huán)境，首先要建立有針對(duì)性的稅收服務(wù)體系，在此過程中，可以采取以下措施：⑴加大對(duì)相關(guān)違法現(xiàn)象的處罰力度，嚴(yán)格按照法律法規(guī)執(zhí)行，樹立稅法的權(quán)威。⑵逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上行政，方便納稅人多渠道辦理涉稅事項(xiàng)；⑶積極保護(hù)納稅人權(quán)利，增加政府財(cái)政支出的透明度，并建立公開輿論監(jiān)督機(jī)制，確保納稅人的稅款使用決策權(quán)，保證其知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)；⑷積極進(jìn)行稅法宣傳，建立相關(guān)法律法規(guī)的咨詢系統(tǒng)，方便納稅人迅速準(zhǔn)確了解涉稅事務(wù)的相關(guān)信息；⑷建立宣傳稅收法規(guī)的網(wǎng)站，提供電話查詢系統(tǒng)，利用信息技術(shù)向納稅人提供關(guān)于稅收的政策法規(guī)信息。

三、結(jié)束語

概括的說，稅收系統(tǒng)環(huán)境就是指企業(yè)發(fā)展所需的相關(guān)稅收條件的總和，在全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇缺乏動(dòng)力的背景下，我國(guó)企業(yè)的發(fā)展也面臨著十分重大的挑戰(zhàn)，因此，稅收系統(tǒng)環(huán)境的構(gòu)建對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響也就十分重要。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何構(gòu)建有利于企業(yè)發(fā)展的稅收系統(tǒng)環(huán)境是廣大稅收工作者之的深刻思考的重要問題。

第5篇：稅收征管措施范文

大家好！我是來自市財(cái)務(wù)局的局長(zhǎng)XXX，現(xiàn)根據(jù)我省人大財(cái)經(jīng)委對(duì)《稅收征管法》執(zhí)法情況的檢查要求，代表我市財(cái)政局對(duì)我局《稅收征管法》執(zhí)行落實(shí)情況作出如下匯報(bào)，請(qǐng)予各位委員審議：

自新《稅收征管法》實(shí)施以來，在上級(jí)局和市委、人大、政府、政協(xié)的正確領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督指導(dǎo)下，我市財(cái)政局緊密貫徹圍繞新《稅收征管法》作為財(cái)務(wù)工作的主線，按照“加強(qiáng)征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的征管要求，認(rèn)真貫徹實(shí)施新《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》，深入完善相關(guān)制度，強(qiáng)力規(guī)范執(zhí)法行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)，理順財(cái)政稅收關(guān)系，使得稅收征管基礎(chǔ)逐步夯實(shí)。具體落實(shí)情況如下：

一、堅(jiān)持落實(shí)《稅收征管法》，著力取得財(cái)務(wù)成效

自新《稅收征管法》在我市進(jìn)行實(shí)施開展以來，我市財(cái)務(wù)局堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，努力認(rèn)真落實(shí)新《稅收征管法》，并全心致力于我局的各項(xiàng)相關(guān)財(cái)務(wù)稅收業(yè)務(wù)，使得我財(cái)務(wù)局的稅收征管工作取得了明顯成效。自2001年5月新《稅收征管法》實(shí)施以來到今年年初，我市以更新擬訂和執(zhí)行經(jīng)開區(qū)財(cái)政發(fā)展戰(zhàn)略XX份、中長(zhǎng)期規(guī)劃XX份；累計(jì)完成財(cái)政財(cái)務(wù)稅收、政府性債務(wù)稅收收入分別為XX億元和XX億元，年均分別遞增XX%和XX%。自今年年初開始至今，全市完成財(cái)務(wù)稅收總收入XX億元，同比增長(zhǎng)XX%，其中各項(xiàng)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入XX億元，同比減少XX%，使得我市的各項(xiàng)財(cái)務(wù)稅收工作得到了穩(wěn)定而有序的增長(zhǎng)勢(shì)頭。

二、強(qiáng)化《征管法》落實(shí)力度，完善財(cái)務(wù)稅收制度

（一）加大學(xué)習(xí)宣傳力度，增強(qiáng)稅法宣傳的時(shí)效性。

我財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)高度重視《稅收征管法》的學(xué)習(xí)與宣傳，將其列入“普法”和“依法行政”的重要內(nèi)容之中。全方位、深層次的相關(guān)的《稅收征管法》宣傳活動(dòng)，定期組織我局各級(jí)人員參加新法普法落實(shí)學(xué)習(xí)活動(dòng)。在全局范圍內(nèi)形成學(xué)法、研法、執(zhí)法的良好氛圍。同時(shí)，我財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)采取多種形式對(duì)我局的各級(jí)執(zhí)法干部和相關(guān)財(cái)務(wù)稅收企業(yè)進(jìn)行了相關(guān)法律和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)了廣大財(cái)務(wù)干部和相關(guān)財(cái)務(wù)企業(yè)的依法辦稅意識(shí)。

（二）夯實(shí)基層基礎(chǔ)工作，提高稅收征管水平。

我財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)緊密圍繞新《稅收征管法》展開相關(guān)財(cái)務(wù)工作。狠抓財(cái)稅基礎(chǔ)管理，嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)登記，加大財(cái)稅監(jiān)控力度，強(qiáng)化征繳稅收能力，確保我市范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)稅收相關(guān)工作的順利進(jìn)行。此外，我局還堅(jiān)持將財(cái)務(wù)重心下移，整合現(xiàn)有財(cái)務(wù)資源，合理調(diào)整財(cái)務(wù)布局，完善相關(guān)財(cái)務(wù)稅收制度與依法執(zhí)政政策，充實(shí)我局的基層征管力量。并與此同時(shí)，我局高度重視財(cái)稅執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)與科技稅收體制建設(shè)，不斷完善考核制度體系，形成了依法執(zhí)政、制度稅務(wù)的良好機(jī)制。堅(jiān)持科技興稅、科技強(qiáng)稅，全面推進(jìn)信息化管理，力求提高我財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化水平。

（三）強(qiáng)化執(zhí)法責(zé)任，嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為。

我局堅(jiān)持強(qiáng)化了局內(nèi)的責(zé)任分配制度，通過對(duì)內(nèi)層層簽訂稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任書，制定了相關(guān)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法，對(duì)外設(shè)立監(jiān)督舉報(bào)制度體系，聯(lián)合局內(nèi)外建立起群眾舉報(bào)制度等方式方法，完善了不同階級(jí)、不同體質(zhì)的責(zé)任追究體系和監(jiān)督制約體系。較大層次的加大了依法財(cái)務(wù)稽查力度，并積極開展了專項(xiàng)執(zhí)法檢查、聯(lián)合財(cái)企普查、國(guó)政財(cái)務(wù)專項(xiàng)治理等整治活動(dòng)，嚴(yán)厲整治局內(nèi)不良財(cái)稅作風(fēng)，高效打擊部分財(cái)稅企業(yè)的逃稅、騙稅等違法行為，進(jìn)一步整頓和規(guī)范了我財(cái)務(wù)局的相關(guān)稅收秩序。

（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)服務(wù)，維護(hù)國(guó)家、財(cái)企合法權(quán)益。

自貫徹新《稅收管理法》以來，我局堅(jiān)定認(rèn)真落實(shí)《實(shí)施細(xì)則》，努力完善稅收政策，積極做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)政事務(wù)、國(guó)庫集中支付、政府采購(gòu)程序制定管理、國(guó)有資產(chǎn)管理和金融服務(wù)等相關(guān)財(cái)務(wù)工作，僅2015年度以來就完成財(cái)政收支管XX億元，有力維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)稅的合法權(quán)益。我局還完善了財(cái)稅服務(wù)系統(tǒng)，開通了相關(guān)財(cái)政服務(wù)熱線，實(shí)行服務(wù)承諾制、首問負(fù)責(zé)制和一站式服務(wù)，進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)辦稅效率。并機(jī)一部建設(shè)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)區(qū)域，開設(shè)了相關(guān)財(cái)務(wù)服務(wù)專用電子郵箱，深化與各財(cái)稅企業(yè)之間的聯(lián)系，開展了財(cái)務(wù)政策咨詢和建賬輔導(dǎo)等活動(dòng)，努力構(gòu)建和諧稅企關(guān)系，提高了我局財(cái)稅服務(wù)的質(zhì)量和水平。

三、結(jié)合執(zhí)行《征管法》情況，總結(jié)存在問題原因

自我局執(zhí)行《稅收征管法》以來，雖在全局范圍內(nèi)開展了大量的貫徹落實(shí)工作，并取得了一定的工作成效。但是，在近階段的總結(jié)與分析過程中發(fā)現(xiàn)，我局在執(zhí)行新《稅收征管法》的過程中還存在有部分薄弱環(huán)節(jié)和亟待解決的問題，其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）稅法宣傳還不夠深入。

我局雖開展了多項(xiàng)稅收貫徹宣傳工作，但在全市的財(cái)務(wù)工作執(zhí)行過程中，仍存在有部分企業(yè)與相關(guān)財(cái)稅人員對(duì)新《稅收征管法》認(rèn)識(shí)不足，不能實(shí)際落實(shí)等情況的發(fā)生。此外，我局的宣傳形式和內(nèi)容多局多限于一般化和常識(shí)性，幫助企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度少，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)人員教育培訓(xùn)少，未能真正進(jìn)行深入解讀新的稅收政策從而幫助企業(yè)合理納稅。并未能在全市范圍內(nèi)形成自覺學(xué)法、依法稅收的良好氛圍。

（二）部門配合落實(shí)制度較弱

自我局落實(shí)《稅收征管法》以來，雖對(duì)局內(nèi)各部門和相關(guān)財(cái)稅企業(yè)部門的配合與落實(shí)等方面作出了明確要求，但就目前情況分析，我局部門配合工作還不夠規(guī)范和暢通，社會(huì)綜合治稅環(huán)境需要進(jìn)一步理順和規(guī)范。

（三）對(duì)執(zhí)法中的新問題處理不及時(shí)。

在推進(jìn)稅收征管的網(wǎng)絡(luò)化與信息化過程中，我局部分人員對(duì)與個(gè)別新情況、新變化的反映與適應(yīng)情況不夠及時(shí)，出現(xiàn)工作中有常有依賴系統(tǒng)，處置問題方法機(jī)械單一的情況產(chǎn)生。同時(shí)，面對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理軟件，我局存在有未能及時(shí)順應(yīng)形勢(shì)變化進(jìn)行更新升級(jí)的問題。

第6篇：稅收征管措施范文

一、對(duì)當(dāng)前基層稅收征管模式的管窺

我國(guó)的稅收征管模式曾經(jīng)是從“一員進(jìn)廠，各稅統(tǒng)管”，到“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的過程。目前，作為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，在稅收征管模式的定位中，突出的就是優(yōu)化服務(wù)和強(qiáng)化管理。一個(gè)時(shí)期以來，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管上做了很多努力，形成了許多好的管理方法和管理手段，比如在納稅戶戶籍和稅源管理上主要有以下方式：劃片管理；按行業(yè)管理；按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理；按稅源大小管理；管戶平均分配管理等等。實(shí)事求是地講，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的上述管理方式在目前條件下雖具有一定的客觀合理性，但往往還沒有擺脫“疏于管理、淡化責(zé)任”的現(xiàn)象。由于沒有形成一套科學(xué)合理的征管體系和運(yùn)行機(jī)制，使得征管崗責(zé)不明，內(nèi)外監(jiān)督不到位，業(yè)務(wù)流程不嚴(yán)密，稅務(wù)人員的自由裁量權(quán)無法監(jiān)控，在日常的稅收管理上顧此失彼的問題十分突出。在一定程度上，可以說依法治稅、應(yīng)收盡收沒有完全體現(xiàn)，必須認(rèn)真研究并加以完善。

二、對(duì)完善基層稅收征管模式的幾點(diǎn)思考

稅源管理是稅收管理的核心，搭建科學(xué)、合理的稅源管理模式，切實(shí)推進(jìn)稅源監(jiān)控精細(xì)化，是做好稅收工作的基礎(chǔ)，是進(jìn)一步深化征管改革，提高稅收征管質(zhì)量的客觀需要。本著從經(jīng)濟(jì)到稅收和行業(yè)管理寓于區(qū)域管理之中，以行業(yè)管理推動(dòng)區(qū)域管理的理念。按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，實(shí)行管事與管戶相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則，進(jìn)一步優(yōu)化和重組稅收業(yè)務(wù)、科學(xué)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程、明確職責(zé)分工、通過實(shí)施行業(yè)稅收精細(xì)化管理，整合區(qū)域與行業(yè)管理的優(yōu)勢(shì)資源，不斷探索和創(chuàng)新和諧的稅源管理新模式，已成為擺在我們面前的突出命題。

思考之一：完善區(qū)域稅源管理整體運(yùn)行機(jī)制。

區(qū)域稅源管理的內(nèi)涵，主要是指基層稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，充分運(yùn)用社會(huì)經(jīng)濟(jì)信息資源，對(duì)納稅人的應(yīng)稅行為及其應(yīng)納稅額，通過一系列科學(xué)方法和手段進(jìn)行規(guī)范、采集、監(jiān)控和估算，以防止稅收流失，并對(duì)存量稅源、潛在稅源的變化進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)與監(jiān)督，使某一行政區(qū)域或經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)納稅人真正繳納的稅收盡可能地趨近于按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的應(yīng)征稅收所進(jìn)行的一種綜合性的稅收管理工作。就當(dāng)前的基層稅收管理實(shí)踐看，區(qū)域稅源管理包括稅源日常檢查、稅收管理和稅源調(diào)查、稅收計(jì)劃分析及預(yù)測(cè)，以納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主要對(duì)象的稅源監(jiān)控。同時(shí)，區(qū)域稅源管理的主要職責(zé)在于最大限度地提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性，一方面是保證進(jìn)行納稅申報(bào)主體即納稅人數(shù)量的準(zhǔn)確性，其中關(guān)鍵的是龍頭企業(yè)和行業(yè)的示范效應(yīng)。另一方面是保證納稅申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)準(zhǔn)確性，即通過納稅評(píng)估等手段，將既定行政區(qū)域內(nèi)納稅人應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納的稅收征收上來，實(shí)行納稅遵從度的過程管理。以行業(yè)管理拉動(dòng)區(qū)域管理，以區(qū)域管理作為量的積累與先導(dǎo)，推動(dòng)行業(yè)與區(qū)域管理的相互對(duì)接，駛上現(xiàn)代稅收管理的“新干線”，需要系統(tǒng)的關(guān)注日常制度設(shè)計(jì)和管理的幾個(gè)焦點(diǎn)。

一是實(shí)施分類管理。稅源分類管理就是根據(jù)納稅人和征稅對(duì)象的不同特點(diǎn)，將其劃分成若干類型，找出規(guī)律，有針對(duì)性地實(shí)施管理。在實(shí)際工作中稅源分類管理有多種形式，如按行

業(yè)、按規(guī)模、按稅種、按性質(zhì)、按存序年限、按納稅人社會(huì)信譽(yù)等級(jí)、注冊(cè)類型、類別以及特殊對(duì)象等，這些方法也不是單純的使用其一，往往是幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合使用來劃分。

二是實(shí)行區(qū)域控制性稅源管理機(jī)制。對(duì)中小和零散稅源每年要分類型、分經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、分稅種編制控制性稅[文秘站:]源管理規(guī)劃，對(duì)區(qū)域稅源進(jìn)行總體分析和稅收計(jì)劃作出統(tǒng)籌安排。以管事為主，以納稅人自行申報(bào)、自覺遵從為先導(dǎo)，以嚴(yán)管重罰為輔助， 確保區(qū)域稅收負(fù)擔(dān)率均衡合理

三是突出分行業(yè)稅收征管，發(fā)揮管理的疏導(dǎo)、扶持、監(jiān)督和保障的最大效益。抓行業(yè)，保重點(diǎn)；全力打造行業(yè)稅收征管和重點(diǎn)稅源“航母”。

四是開展納稅評(píng)估。依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律和政策法規(guī)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人申報(bào)的納稅資料及在其他稅收征管中獲得的納稅人的各種相關(guān)信息資料，結(jié)合自身掌握的相關(guān)涉稅信息，采用稅收管理規(guī)定的程序和方法，運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人一定期間內(nèi)履行義務(wù)的合法性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

五是加強(qiáng)重點(diǎn)稅種與環(huán)節(jié)的審核及管理。實(shí)施有重點(diǎn)地突破，逐步解決區(qū)域稅源管理的重點(diǎn)、熱點(diǎn)與難點(diǎn)問題，以點(diǎn)帶面，形成相對(duì)較為完善的區(qū)域稅源管理運(yùn)行機(jī)制。尤其是加強(qiáng)所得稅管理和審核，主要措施包括強(qiáng)化企業(yè)所得稅核定征收管理、完善關(guān)聯(lián)企業(yè)基礎(chǔ)檔案資料、建立轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收管理價(jià)格信息數(shù)據(jù)庫、實(shí)施預(yù)約定價(jià)管理；嚴(yán)格落實(shí)稅收優(yōu)惠政策等。

思考之二：完善區(qū)域稅源管理內(nèi)部工作機(jī)制。

稅收征管的過程在很大程度上也是區(qū)域稅源管理的過程。在不同區(qū)域、不同時(shí)期，稅收征管機(jī)制存在高效與低效之別，因此對(duì)區(qū)域稅源管理的質(zhì)量和效果也產(chǎn)生不同的影響。一般而言，在稅收制度與稅收政策既定的前提下，稅收征管機(jī)制效率的高低決定了區(qū)域稅源管理狀況與相對(duì)公平合理的區(qū)域稅負(fù)。

一是全面落實(shí)稅收管理員制度，主要是根據(jù)區(qū)域稅源分布情況和區(qū)域稅源管理的需要，依據(jù)不同劃分標(biāo)準(zhǔn)，將納稅人分為不同類型，安排相應(yīng)的稅收管理員進(jìn)行專人管理，主要措施包括：合理配備力量與設(shè)定崗責(zé)，為區(qū)域稅源管理提供了保障；建章立 制，確保各項(xiàng)工作有章可循；強(qiáng)化日常區(qū)域稅源監(jiān)控；分層次多渠道開展管理員培訓(xùn)，提高稅收管理員素質(zhì)。

二是推行區(qū)域稅源管理績(jī)效考核。各項(xiàng)區(qū)域稅源管理措施依靠基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅務(wù)人員來完成，提高工作主動(dòng)性、積極性和責(zé)任感是確保各項(xiàng)區(qū)域稅源管理措施到位的基本保障，在這種情況下，推行區(qū)域稅源管理績(jī)效考核尤為重要，主要措施包括：積極推行稅收質(zhì)量管理評(píng)價(jià)體系；實(shí)行了稅收信息講評(píng)制度；實(shí)行稅收管理員工作底稿制。

三是建立征收分析、管理評(píng)估、以查促管“三位一體”的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。征收部門及時(shí)向管理部門提供征收信息，管理部門根據(jù)稅源監(jiān)控情況，及時(shí)向征收部門提出工作建議，向稽查等部門提供涉嫌偷逃稅的線索，稽查部門及時(shí)向管理部門反饋案件查辦過程中發(fā)現(xiàn)的征管問題，發(fā)揮查管互動(dòng)作用。

四是完善預(yù)警分析摸板。主要包括：完善稅收監(jiān)控分析系統(tǒng)、制定數(shù)據(jù)處理分析工作管理辦法等。

五是深入推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制和責(zé)任追究制。完善執(zhí)法崗責(zé)體系和工作規(guī)程，推行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)，將計(jì)算機(jī)考核與手工考核相結(jié)合，強(qiáng)化對(duì)執(zhí)法行為的過程考核。制定《稅收管理員執(zhí)法考核評(píng)價(jià)辦法》，解決管理員執(zhí)法考核難、監(jiān)督難、評(píng)價(jià)難和責(zé)任追究的問題。

六是加強(qiáng)干部教育培訓(xùn)。以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收政策法規(guī)、計(jì)算機(jī)操作應(yīng)用為主要內(nèi)容，采取集中培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)、崗位練兵等形式，強(qiáng)化“六員”和業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)，培養(yǎng)復(fù)合型人才。

思考之三：妥善處理好以下四個(gè)關(guān)系

除了稅收管理機(jī)制本身的因素外，在影響區(qū)域稅源管理的征管因素中，以下幾項(xiàng)也發(fā)揮著重要作用：

一是完善控管模式要與稅制結(jié)構(gòu)相適應(yīng)。從根本上講，稅源監(jiān)控精細(xì)化是為稅收征管改革服務(wù)的，目的是促進(jìn)建立一種良性循環(huán)的稅收征管運(yùn)行機(jī)制，提高納稅人的稅法遵從程度，努力縮小法定稅收與實(shí)際稅收之間的差距。就稅制結(jié)構(gòu)總體而言，目前我國(guó)間接稅主要是流轉(zhuǎn)稅所占比重大。意味著我國(guó)納稅人主要是企業(yè)，因此必須把精細(xì)化管理的重點(diǎn)放在流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅上，采用抓主要矛盾管理到戶的辦法也正是順應(yīng)稅收征管內(nèi)在要求的體現(xiàn)。同時(shí)，復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)是稅種多，納稅程序繁雜，政策法規(guī)變化性強(qiáng)。在這種稅制結(jié)構(gòu)下，稅源監(jiān)控既要重視源頭監(jiān)控，又要重視過程監(jiān)控。因此必須深入研究稅源結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，有目標(biāo)，有側(cè)重的實(shí)施稅源精細(xì)化管理，以牽一發(fā)而動(dòng)全身，達(dá)到事半功倍的效果。

二是完善控管模式要與現(xiàn)代化的科技手段相結(jié)合。建立動(dòng)態(tài)、有效的稅源監(jiān)控方式離不開現(xiàn)代化科技手段的有力支撐，這已經(jīng)為多年的稅收征管改革實(shí)踐所證明了的。要提高稅源監(jiān)控的科學(xué)性和有效性，必須充分運(yùn)用現(xiàn)代化手段，特別是要積極推行數(shù)據(jù)電文方式，實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，廣泛推行稅款數(shù)控機(jī)。建立嚴(yán)密的發(fā)票管理及防偽系統(tǒng)，改革銀行結(jié)算方式，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算的范圍和數(shù)量，使稅源監(jiān)控的方式更加科學(xué)嚴(yán)密有效。

第7篇：稅收征管措施范文

    一、申誡罰

    申誡罰是指影響違法者聲譽(yù)的罰,是行政機(jī)關(guān)對(duì)行政違法行為人提出譴責(zé)、警告,使其引起警惕,防止繼續(xù)違法的措施。申誡罰主要適用于情節(jié)比較輕微,未造成嚴(yán)重社會(huì)危害的違法行為,既可以適用于公民個(gè)人,也運(yùn)用于法人和組織。

    新《稅收征管法》第三十七條規(guī)定,對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從使生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從使經(jīng)營(yíng)的納稅人,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額,責(zé)令繳納。第三十八條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從使生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的可以在規(guī)定的納稅期之前,責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。

    《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第七十二條規(guī)定:從使生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書,責(zé)令繳納或解繳稅款的最長(zhǎng)期限不得超過15日。第七十六條規(guī)定:縣以上各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的欠稅情況,在辦稅場(chǎng)所或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上定期公告。

    第 1 頁

    在這些條款中,受處罰者違法行為情節(jié)比較輕微,未造成嚴(yán)重社會(huì)危害,法律對(duì)違反稅法規(guī)定的納稅人進(jìn)行了以提醒、告誡、以書面形式責(zé)成命令等形式影響違法者聲譽(yù)。

    二、財(cái)產(chǎn)罰

    財(cái)產(chǎn)法是指行政機(jī)關(guān)依法剝奪行政違法人財(cái)產(chǎn)權(quán)利的一種處罰。包括罰款、沒收非法所得、沒收非法財(cái)產(chǎn)。

    財(cái)產(chǎn)法的適用條件是:適用于有經(jīng)濟(jì)收入的公民、有固定資產(chǎn)的法人或者組織所實(shí)施的違法行為,對(duì)以謀利為目的的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)施的違法行為。

    新《稅收征管法》第五章《法律責(zé)任》第六十條至七十四條中,針對(duì)違法情節(jié)的輕重,對(duì)罰款數(shù)額及罰款幅度進(jìn)行了詳細(xì)界定。

    新《稅收征管法》第七十一條規(guī)定:非法印制發(fā)票的由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票,沒收違法所得和作案工具,并處以一萬元以上五萬元以下的罰款。

    《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第九十三條規(guī)定:為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行帳戶、發(fā)票、證明或者其他方便,導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國(guó)家出口退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外,可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。沒收非法所得、沒收非法財(cái)產(chǎn)是用法律形式剝奪違法獲利,以法律的形式增大違法成本,使違法者無利可圖,從而起到遏制違法行為,對(duì)違法行為給予的制裁措施。第五十九條規(guī)定:新《稅收征管法》中規(guī)定的其他財(cái)產(chǎn),包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)?！抖愂照鞴芊▽?shí)施細(xì)則》中第五十九條至七十二條、對(duì)新《稅收征管法》中財(cái)產(chǎn)罰的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化和注釋,使稅收法律中規(guī)定的財(cái)產(chǎn)罰更加明確和具體。

    第 2 頁

    財(cái)產(chǎn)法通過依法對(duì)有經(jīng)濟(jì)收入的公民、有固定資產(chǎn)的法人或者組織等行政違法者、依法剝奪財(cái)產(chǎn)權(quán)利的處罰,使稅收違法行為的獲利目的受到打擊,通過罰款、沒收非法所得,沒收非法財(cái)產(chǎn)等手段。對(duì)違法者進(jìn)行處罰和制裁,是一種適用范圍比較廣,極易奏效的行政處罰。

    《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第九十條規(guī)定:納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正?？梢蕴?000元以下的罰款。第九十二條規(guī)定:銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從使生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼,或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)的由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正,處2000元以上2萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2萬元以上5萬元以下的罰款。這兩條都是法律法規(guī)規(guī)定以申誡罰和財(cái)產(chǎn)罰并舉的處罰措施。兩種處罰形式并用,加大了處罰的力度。

    三、能力罰

    能力罰是行政機(jī)關(guān)對(duì)違反行政法律規(guī)范的行政相對(duì)方,所采取的限制或者剝奪特定行為能力的制裁措施,是一種比較嚴(yán)厲的行政處罰。能力罰的主要表現(xiàn)形式是:責(zé)令限期改正、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、暫扣或者吊銷許可證。新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定稅務(wù)部門有行使責(zé)令限期改正、提請(qǐng)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的權(quán)力。

第8篇：稅收征管措施范文

摘 要：近年來稅收增長(zhǎng)迅速，稅務(wù)部門承擔(dān)著為國(guó)聚財(cái)?shù)闹匾蝿?wù)，履行著稅收征管的職責(zé)。本文在對(duì)稅收征管的相關(guān)概念進(jìn)行闡述的基礎(chǔ)上，分析了當(dāng)前我國(guó)稅收征管存在的問題，并提出了相應(yīng)的解決策略。

關(guān)鍵詞：稅收征管；現(xiàn)狀；策略

目前我國(guó)的稅收征管工作還存在許多薄弱環(huán)節(jié)，征管的效率和質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。一方面稅收的基礎(chǔ)管理還很薄弱，存在著漏稅偷稅的情況，國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)每年審計(jì)的補(bǔ)稅款和查補(bǔ)金額居高不下。另一方面，由于無法查清稅源底數(shù)，使得大量的稅源無法轉(zhuǎn)化為稅收，使得稅收流失非常嚴(yán)重。因此加強(qiáng)稅收征管是稅收增長(zhǎng)的重要因素，可以為國(guó)家稅收護(hù)駕保航，如何合理的對(duì)稅收征管是我國(guó)目前亟需解決的問題。

一、稅收征管的內(nèi)涵

稅收征收管理，指國(guó)家征稅機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，通過一定的程序，對(duì)納稅人應(yīng)納稅額組織入庫的一種行政活動(dòng)，是國(guó)家將稅收政策貫徹實(shí)施到每個(gè)納稅人，有效地組織稅收收入及時(shí)、足額入庫的一系列活動(dòng)。

稅收征管體制在我國(guó)的建立，一般應(yīng)遵循兼顧與可能的原則。任何國(guó)家的稅收征管體制建設(shè)，保障政府支出需要是其必須要考慮的方面。我國(guó)的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)，需要有足夠多的資金支持，稅收雖然能提供一定的資金保障，但并不是無限的，因?yàn)樗芟抻谝欢〞r(shí)期的稅源。因此，這就需要合理兼顧此二者的關(guān)系，從而在需要與可能之間找到平衡點(diǎn)。

二、我國(guó)稅收征管問題分析

（一）稅收征管信息化建設(shè)程度低

現(xiàn)在我國(guó)的稅收機(jī)關(guān)網(wǎng)站上僅限于一些稅務(wù)相關(guān)消息和動(dòng)態(tài)的，在網(wǎng)上網(wǎng)上營(yíng)業(yè)廳建設(shè)和網(wǎng)上服務(wù)方面卻并沒有多大的起色。不僅系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性很差，而且納稅人只能通過網(wǎng)絡(luò)查詢和辦理少量業(yè)務(wù)，更多的業(yè)務(wù)需要到納稅機(jī)關(guān)辦理。我國(guó)的稅收信息化建設(shè)通過近年來的不斷努力，已經(jīng)有所起色，但如果想真正的滿足納稅人的需求還有很長(zhǎng)的路要走。我國(guó)納稅機(jī)關(guān)信息化程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，信息數(shù)據(jù)庫尚未真正建立和完善，無法對(duì)計(jì)算機(jī)帶來的便利性予以充分利用。對(duì)外沒有加強(qiáng)與稅收中介機(jī)構(gòu)、銀行等在外部門的合作，全方位的信息共享還沒建立。此外，各稅收部門之間也存在著信息化發(fā)展差異，地稅系統(tǒng)的信息化程度低于國(guó)稅系統(tǒng)，國(guó)稅系統(tǒng)的四級(jí)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)基本建成，而絕大多數(shù)的地稅機(jī)構(gòu)系統(tǒng)信息化建設(shè)依然停留在二級(jí)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的初步階段。

我國(guó)的稅務(wù)信息化建設(shè)缺乏統(tǒng)一規(guī)范的目標(biāo)進(jìn)行指引，各級(jí)稅收機(jī)關(guān)信息化建設(shè)處于各自為政的混亂狀態(tài)，這極大的增加了稅收的成本，無疑是對(duì)財(cái)政資源和社會(huì)公共資源的巨大浪費(fèi)。稅收服務(wù)網(wǎng)站管理服務(wù)功能單一、缺少人性化。我國(guó)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與外部機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，保障溝通渠道的暢通。我國(guó)尚未建立起完善的信息數(shù)據(jù)庫，對(duì)納稅人的信用和資料的記錄也缺乏。我國(guó)可以利用經(jīng)濟(jì)模型進(jìn)行分析，在個(gè)人、企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)考稽查和信用評(píng)估之間做好良性的互動(dòng)數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，加強(qiáng)信息化技術(shù)在納稅環(huán)節(jié)中的應(yīng)用。

（二）地方政府或上級(jí)機(jī)關(guān)下達(dá)計(jì)劃性任務(wù)的困擾

在我國(guó)國(guó)家稅務(wù)局的實(shí)際工作中，政府或上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)由于各種原因，按照慣例在每年自上而下的對(duì)各級(jí)稅務(wù)局分配稅收任務(wù)，并對(duì)稅收數(shù)字層層分解，有時(shí)還要在年末追加許多任務(wù)，而且規(guī)定職員在年終考核時(shí)既不能不能少收也不能多收。這樣一來，我國(guó)國(guó)家稅務(wù)局便以稅收任務(wù)為中心，從以往的應(yīng)收盡收、以法治稅轉(zhuǎn)變成服從和被動(dòng)，我國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)作為行政機(jī)關(guān)之一，其基層自然要遵守上級(jí)的工作安排，進(jìn)而導(dǎo)致我國(guó)各項(xiàng)稅收征管的具體措施實(shí)施起來往往會(huì)造成“打折扣”的現(xiàn)象。

（三）我國(guó)部門內(nèi)部溝通障礙

目前，我國(guó)機(jī)關(guān)部門內(nèi)部之間還存在一些溝通的弊端，使得室與室，科與科，分局與分局之間，以及各部門之間配合意識(shí)不夠積極和主動(dòng)。當(dāng)出現(xiàn)問題并不能迅速的解決，而是將各種問題拖延、消極應(yīng)對(duì)。此外，由于傳遞信息時(shí)不全面不完整，推脫責(zé)任也時(shí)有發(fā)生。造成我國(guó)納稅人“多頭找”、“多頭跑”、“多次問”，嚴(yán)重影響了我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作效率。

三、完善我國(guó)稅收管理的基本原則和具體措施

（一）加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)

關(guān)于我國(guó)加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，可以從政務(wù)公開、網(wǎng)上服務(wù)監(jiān)管、信息反饋和申訴等方面進(jìn)行。

政務(wù)公開指稅務(wù)機(jī)關(guān)在其官網(wǎng)上定期公布稅務(wù)相關(guān)的最新法律法規(guī)以及與納稅人息息相關(guān)的稅務(wù)信息等，確保納稅工作的透明公開，保證納稅人的合法權(quán)益。納稅人可以通過公開的稅務(wù)信息對(duì)自己所享有的納稅權(quán)利和應(yīng)該履行的納稅義務(wù)等清晰明了。因此，這就要求稅務(wù)機(jī)構(gòu)要做信息化建設(shè)工作，保證稅務(wù)工作的公平、公正、公開。

網(wǎng)上服務(wù)監(jiān)管指納稅人可以查詢監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)稅務(wù)工作和管理工作，發(fā)現(xiàn)不符合網(wǎng)絡(luò)公示信息的情況，納稅人可以通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行在線的舉報(bào)和申訴。

信息反饋和申訴指納稅人可以就稅務(wù)問題在線咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)也可以投訴和舉報(bào)違規(guī)的稅收行為，并能通過電子郵件向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息反饋等。

（二）嚴(yán)格規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法

首先要嚴(yán)格規(guī)范我國(guó)的稅收?qǐng)?zhí)法，我國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收征收管理的主體，征管法應(yīng)當(dāng)要求各級(jí)政府不能隨意干擾我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法，并對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和政府在稅收方面的義務(wù)和責(zé)任方面進(jìn)行了明確，并界定強(qiáng)制措施、征管手段和操作規(guī)程。確保真正落實(shí)依法治稅，要嚴(yán)格要求我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)范稅收的執(zhí)法，做到做到有法必依、有法可依，使我國(guó)所有稅收活動(dòng)必須在法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。

（三）協(xié)調(diào)征管查各環(huán)節(jié)職能

對(duì)我國(guó)稅務(wù)組織職的科學(xué)分解和準(zhǔn)確把握是其良好的組織結(jié)構(gòu)形成的基礎(chǔ)。我國(guó)稅收征收管理的根本任務(wù)是保證稅款及時(shí)足額入庫和準(zhǔn)確貫徹稅法，由此也形成了管理、征收、稽查三大稅收職能。對(duì)于征收職能，僅僅是“開稅票”是不夠的，應(yīng)該拓展到對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表及其他納稅資料的最后審核，還應(yīng)包括稅收征收的收入的月度和分產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、重點(diǎn)納稅戶等的分析，并與國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際變動(dòng)結(jié)合分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和異常點(diǎn)，為我國(guó)稅務(wù)局稽查、管理提供切入點(diǎn)和線索。同時(shí)我國(guó)的管理職能，僅僅是日常性事務(wù)性的管理是不夠的，還應(yīng)當(dāng)包括納稅服務(wù)、納稅輔導(dǎo)、催報(bào)催繳、納稅評(píng)估等，我國(guó)稅務(wù)局要幫助和督促其健全財(cái)務(wù)制度，提高管理核算水平，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和提高辦稅能力等，使其達(dá)到征管制度和稅法要求的標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)于稽查職能，僅僅為了完成收入計(jì)劃任務(wù)而進(jìn)行稽查是不夠的，稽查應(yīng)該成為我國(guó)稅務(wù)局稅收征管的最后一道防線。

四、結(jié)語

當(dāng)前，我國(guó)應(yīng)當(dāng)完善地方稅制結(jié)構(gòu)，給予地方更多的稅權(quán)，強(qiáng)化有稅源分散，調(diào)整具體稅種政策制度等，這樣才能有效的降低我國(guó)的稅收征管成本。本文主要研究了目前存在于我國(guó)稅收征管中的問題和不足，這能夠幫助我們更好的認(rèn)清目前我國(guó)稅收征管流程中存在的劣勢(shì)與優(yōu)勢(shì)，更好的發(fā)揮稅收征管體制的作用。

（作者單位：中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1] 王麗.論我國(guó)現(xiàn)行稅收征管問題及對(duì)策[J].時(shí)代金融，2015，8：016

[2] 劉劍文.稅收征管制度的一般經(jīng)驗(yàn)與中國(guó)問題――兼論《稅收征收管理法》的修改[J].行政法學(xué)研究，2014（01）：006.

[3] 李晶.淺談我國(guó)稅收征管改革的若干問題[J].時(shí)代金融，2015，8：015

第9篇：稅收征管措施范文

（一）《公約》建立了跨境稅收追索協(xié)助機(jī)制，提高了國(guó)際合作的深度和廣度《公約》規(guī)定，在請(qǐng)求國(guó)要求下，被請(qǐng)求國(guó)要像完成本國(guó)的稅收業(yè)務(wù)一樣處理國(guó)外提出的稅款征繳要求，對(duì)待存在爭(zhēng)議的案件或者沒有最終結(jié)論的案件，要為被請(qǐng)求國(guó)追繳稅款采取保全措施。并且，即使欠繳稅款的納稅人不是被請(qǐng)求國(guó)的居民，只要該居民在其境內(nèi)擁有財(cái)產(chǎn)、銀行賬戶或分支機(jī)構(gòu)，被請(qǐng)求國(guó)就應(yīng)當(dāng)依照《公約》有關(guān)規(guī)定向請(qǐng)求國(guó)提供稅務(wù)行政協(xié)助?！豆s》不以居民身份為限定條件，說明其建立的國(guó)際稅務(wù)協(xié)助機(jī)制的實(shí)際效力影響范圍相當(dāng)廣泛。這在很大程度上克服了目前建立在雙邊稅收協(xié)定基礎(chǔ)上的國(guó)際稅務(wù)協(xié)助機(jī)制適用效力范圍的局限性。

（二）《公約》對(duì)跨境文書送達(dá)提供法律支持隨著跨境交易事項(xiàng)的不斷增多，納稅人的收入、資產(chǎn)以及機(jī)構(gòu)所在地有可能分布在不同的國(guó)家和地區(qū)，向境外納稅人傳遞稅務(wù)文書成為跨境稅收管理的一項(xiàng)內(nèi)容?！豆s》明確了協(xié)議簽署國(guó)之間文書送達(dá)的協(xié)助義務(wù)，搭建了與境外納稅人進(jìn)行聯(lián)絡(luò)的橋梁。文書送達(dá)的協(xié)助義務(wù)不僅方便各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅款的追繳，也是對(duì)納稅人的服務(wù)手段，通過事先的送達(dá)通知，通知境外納稅人尚未履行的納稅義務(wù)，避免對(duì)那些因疏忽或不了解稅收政策的納稅人采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施的不良影響。

二、《公約》對(duì)我國(guó)稅收法律制度提出了更高要求

《公約》確定的情報(bào)交換、稅收追索協(xié)助、文書送達(dá)法律義務(wù)，需要我國(guó)國(guó)內(nèi)法律制度的支持。我國(guó)應(yīng)當(dāng)以《公約》簽署為契機(jī)，適時(shí)完善和修訂相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步提高我國(guó)稅收征管水平。

（一）情報(bào)交換法律制度我國(guó)開展情報(bào)交換工作的法律基礎(chǔ)包括稅收協(xié)定情報(bào)交換條款、稅收情報(bào)交換專項(xiàng)協(xié)定，以及涉及情報(bào)交換的國(guó)內(nèi)其他法律制度，如《稅收征管法》、《企業(yè)所得稅法》、《個(gè)人所得稅法》以及金融行業(yè)的一些政策法規(guī)等。經(jīng)過30年的情報(bào)交換工作實(shí)踐，我國(guó)情報(bào)交換相關(guān)制度逐漸規(guī)范，2012年我國(guó)順利通過全球稅收論壇稅收透明度和情報(bào)交換同行審議，說明我國(guó)在情報(bào)交換方面的法律法規(guī)體系已經(jīng)得到國(guó)際組織的認(rèn)可。盡管如此，《公約》的簽署將使我國(guó)在情報(bào)交換的領(lǐng)域進(jìn)一步擴(kuò)大、情報(bào)交換內(nèi)容更加豐富，也對(duì)我國(guó)目前的法律制度提出了更高的要求。如按照情報(bào)交換條款的規(guī)定，應(yīng)簽約方請(qǐng)求搜集相關(guān)信息時(shí)，如我國(guó)掌握的稅收資料不能滿足情報(bào)交換請(qǐng)求，我國(guó)應(yīng)當(dāng)采取一切必要措施，提供對(duì)方所要求提供的情報(bào)。但按照我國(guó)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)信息的搜集僅限于納稅申報(bào)期間以及立案調(diào)查期間取得的納稅人信息。無法為情報(bào)交換需要要求納稅人或其他組織提供相關(guān)信息。此外，盡管在情報(bào)交換協(xié)議以及《公約》中都明確規(guī)定，簽約方不能因?yàn)榍閳?bào)由銀行、其他金融機(jī)構(gòu)所持有而拒絕提供情報(bào)，但在國(guó)內(nèi)法的執(zhí)行中沒有規(guī)定金融機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅人涉稅信息的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難從銀行等金融機(jī)構(gòu)取得納稅人的金融資產(chǎn)、資金往來等方面信息，完成自動(dòng)情報(bào)交換、專項(xiàng)情報(bào)請(qǐng)求的執(zhí)行成本較高。

（二）跨境稅收追繳協(xié)助的法律制度跨境稅收追繳協(xié)助首先要明確的基本問題是追繳業(yè)務(wù)在我國(guó)是否存在類似的政策規(guī)定。在存在類似政策規(guī)定情況下比較容易執(zhí)行，如涉及企業(yè)所得稅稅款的追繳。但是，如果涉及我國(guó)沒有的稅種或者我國(guó)的政策規(guī)定與要求追繳國(guó)的政策具有明顯差異的情況下，如何實(shí)施稅收追繳就比較復(fù)雜了。從我國(guó)目前的稅收政策體系來看，有些政策規(guī)定與其他國(guó)家還存在較大差異，如個(gè)人所得稅制度，目前國(guó)際上大多數(shù)國(guó)家都采用綜合稅制或綜合與分類相結(jié)合的稅制，主要通過納稅申報(bào)實(shí)現(xiàn)征收。而我國(guó)實(shí)行的則是分類稅制，按照個(gè)人所得的性質(zhì)分項(xiàng)目征收所得稅，并且基本是通過代扣代繳方法征收的。因此，對(duì)境內(nèi)外居民個(gè)人所得的追繳將涉及較高的執(zhí)行成本。實(shí)施跨境稅收追繳還應(yīng)當(dāng)考慮我國(guó)稅收征管制度是否予以支持的問題?！豆s》對(duì)跨境稅收追繳協(xié)助有一些限制性規(guī)定，如稅收主張是否存在爭(zhēng)議、稅收主張的執(zhí)行期限、稅收主張的中斷執(zhí)行、稅收保全措施等事項(xiàng)。而我國(guó)《稅收征管法》中并未對(duì)境外所得協(xié)助征收做出專門規(guī)定，稅款征收、保全等措施都是針對(duì)在我國(guó)具有納稅義務(wù)的實(shí)體以及來源于我國(guó)境內(nèi)的所得。在具體實(shí)踐中所涉及的文書、征管流程以及征管系統(tǒng)也都是針對(duì)我國(guó)納稅事項(xiàng)。因此，對(duì)于跨境稅款追繳事項(xiàng)，首先需要我國(guó)《稅收征管法》或有關(guān)法律文件中明確稅收追繳協(xié)助的法律程序，包括適用的法律文書、追繳措施、追繳時(shí)限、稅款的支付等內(nèi)容。對(duì)于我國(guó)向境外要求協(xié)助追繳的事項(xiàng)時(shí)，也應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)執(zhí)行程序，使其為我國(guó)的稅收征管服務(wù)。

（三）文書送達(dá)的法律制度很多國(guó)家都明確規(guī)定了文書送達(dá)的法律制度，如文書送達(dá)的方式、簽收的格式、時(shí)間要求等，并且也明確規(guī)定，如果納稅人居住境外或無法知曉納稅人的地址等原因無法送達(dá)稅務(wù)文書，仍然會(huì)追繳稅款。因此，文書是否能夠送達(dá)并不構(gòu)成執(zhí)法的障礙，仍然可以要求對(duì)方國(guó)家協(xié)助征繳稅款。盡管如此，加入“文書送達(dá)”規(guī)定實(shí)際上是給予納稅人額外的保護(hù)，可能會(huì)提高稅款的征繳效率，納稅人有可能按照文書的要求繳納稅款，不需要征繳協(xié)助程序。通常來說，文書送達(dá)最簡(jiǎn)單的方式是通過直接向境外納稅人郵寄文書。但是很多國(guó)家不允許這種送達(dá)方式，認(rèn)為這是對(duì)國(guó)家的一種侵犯。我國(guó)簽署《關(guān)于向國(guó)外送達(dá)民事或商事司法文書和司法外文書的公約》(即《海牙送達(dá)公約》)時(shí)，出于維護(hù)我國(guó)國(guó)家的考量，對(duì)于直接郵寄送達(dá)文書提出了保留，外國(guó)的司法文書不能夠直接郵寄送達(dá)給身在我國(guó)境內(nèi)的當(dāng)事人。因此，如何實(shí)現(xiàn)送達(dá)還需要通過國(guó)內(nèi)法律制度予以明確。從我國(guó)現(xiàn)行的法律制度來看，除《刑法》對(duì)境內(nèi)外協(xié)助送達(dá)文書具有相應(yīng)的規(guī)定外，稅收方面的法律法規(guī)并未對(duì)此加以明確，因此，一旦承擔(dān)文書送達(dá)義務(wù)，我國(guó)在國(guó)內(nèi)法律方面將會(huì)遇到障礙。

三、以《公約》簽署為契機(jī)，進(jìn)一步完善我國(guó)稅收法律制度，提高我國(guó)稅收征管水平

（一）加快修訂《稅收征管法》，賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)更多的信息獲取渠道與更強(qiáng)的稅收征管手段《稅收征管法》的修訂，不僅要立足于完善國(guó)內(nèi)信息的搜集管理，更要站在國(guó)際視角，加強(qiáng)對(duì)跨國(guó)公司、“走出去”企業(yè)的信息管理。應(yīng)要求納稅人對(duì)境內(nèi)外收入、資產(chǎn)等進(jìn)行全面申報(bào)；加強(qiáng)對(duì)銀行信息的披露要求，明確稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)銀行賬戶的監(jiān)管權(quán)利，尤其是對(duì)離岸賬戶信息的監(jiān)管權(quán)利。建立銀行、外匯管理局等金融部門與稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息交換制度，提高對(duì)納稅人收入、資產(chǎn)、往來等信息的監(jiān)控。建立納稅人信息檔案庫，對(duì)于存在不遵從行為的納稅人從適用優(yōu)惠政策、協(xié)定待遇等方面予以限制。

（二）完善稅收政策體系，以《公約》為橋梁，實(shí)現(xiàn)對(duì)跨國(guó)稅源的有效監(jiān)管修改完善個(gè)人所得稅政策，建立以家庭為單位的個(gè)人所得稅制度。合理定義中國(guó)居民個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合稅收協(xié)定的內(nèi)容，增加以重要利益中心的居民標(biāo)準(zhǔn)。完善對(duì)來源境外所得的政策規(guī)定，增設(shè)特別納稅調(diào)整條款，減少通過居民個(gè)人進(jìn)行稅收籌劃的避稅空間。完善反避稅制度。加強(qiáng)對(duì)受控外國(guó)企業(yè)管理、一般反避稅調(diào)查、成本分?jǐn)倕f(xié)議的修改。

（三）完善《公約》執(zhí)行法律制度，保證《公約》的順利實(shí)施1．按照《公約》要求完善情報(bào)交換法律制度。修訂《情報(bào)交換工作規(guī)程》，對(duì)專項(xiàng)情報(bào)請(qǐng)求、自報(bào)交換、境外稅務(wù)檢查的內(nèi)容以及具體流程、文書等進(jìn)行細(xì)化，有效利用情報(bào)交換手段，助推國(guó)內(nèi)的稅收基層實(shí)踐?！抖愂涨閳?bào)交換工作規(guī)程》中的許多內(nèi)容與《公約》中信息交換的內(nèi)容具有一致性，但也有一些內(nèi)容沒有滿足《公約》執(zhí)行的要求，如關(guān)于情報(bào)交換涉及的稅種范圍、境外稅務(wù)檢查的執(zhí)行方式與程序、自報(bào)交換的內(nèi)容、專項(xiàng)情報(bào)交換的條件等，需要進(jìn)一步明確。2．完善文書送達(dá)的法律制度。我國(guó)法律明確規(guī)定，行政機(jī)關(guān)送達(dá)行政執(zhí)法文書，必須以法定程序和方式進(jìn)行。境外文書能否按照《公約》要求依法送達(dá)，不僅是履行法定義務(wù)，同時(shí)也是我國(guó)稅收征管工作效率水平的體現(xiàn)。我國(guó)在稅收征管稽查程序以及刑法的執(zhí)行程序中都有關(guān)于文書送達(dá)的法律規(guī)定，但是針對(duì)境外文書的送達(dá)，有其特殊的方面，如對(duì)境外送達(dá)文書內(nèi)容的審核、境外文書的送達(dá)方式、文書的語言、送達(dá)時(shí)間等，應(yīng)當(dāng)通過專門的法律制度予以明確。

四、為《公約》有效實(shí)施搭建技術(shù)平臺(tái)，有效提高我國(guó)稅收征管現(xiàn)代化水平

（一）《公約》對(duì)我國(guó)稅收征管手段提出更高要求《公約》的簽訂預(yù)示著我國(guó)在稅收征管與國(guó)際社會(huì)接軌征程上又前進(jìn)了一大步?！豆s》涉及的領(lǐng)域非常廣泛，所涵蓋的稅種除了通常的所得稅與資本利得稅之外，還擴(kuò)充到所有可能征收的稅種范圍。自動(dòng)情報(bào)交換批量數(shù)據(jù)信息的定期傳遞，多國(guó)情報(bào)請(qǐng)求信息的及時(shí)處理，大量文書送達(dá)要求等，對(duì)我國(guó)的征管水平、信息處理技術(shù)提出了更高的要求，信息技術(shù)的應(yīng)用成為必然選擇。隨著《公約》的實(shí)施，國(guó)際間自動(dòng)化信息交流將成為各國(guó)提高稅收征管效率的有效手段。歐盟國(guó)家之間已經(jīng)同意建立情報(bào)交換的信息網(wǎng)絡(luò)。這一系統(tǒng)將允許歐盟區(qū)域內(nèi)，進(jìn)口貨物的貿(mào)易方通過電話直接驗(yàn)證對(duì)方的增值稅驗(yàn)證碼。系統(tǒng)要求歐盟成員國(guó)即時(shí)更新的增值稅登記信息要通過計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)在成員國(guó)之間共享，并且跨境之間要定期交換信息。這一在線系統(tǒng)對(duì)于歐盟成員國(guó)之間的增值稅管理是一個(gè)重要突破。①?gòu)氖澜绶秶鷣砜?，如果能夠廣泛建立這種信息溝通機(jī)制，將為各國(guó)的國(guó)際稅收征管節(jié)約大量成本并且有效提高征管水平。從我國(guó)目前來看，盡管我國(guó)開發(fā)了稅收征收管理信息系統(tǒng)，但仍然存在很多局限性。其中最突出的問題是信息來源有限。缺乏第三方信息的支持，信息化技術(shù)水平有限，對(duì)稅收信息的分析、處理和應(yīng)用水平較低。稅收征管國(guó)際化的發(fā)展趨勢(shì)，使我們面臨著數(shù)據(jù)來源增多，需要對(duì)多渠道信息進(jìn)行分析整合的能力。因此，我們不僅要在國(guó)內(nèi)實(shí)現(xiàn)多種渠道信息的整合分析，包括對(duì)稅收申報(bào)信息、各稅種的征管信息、第三方信息等綜合運(yùn)用，國(guó)際上也應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)信息的溝通和自動(dòng)交換機(jī)制，建立與各國(guó)稅收征管系統(tǒng)的有機(jī)聯(lián)系。