專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告范文

一、環(huán)境審計(jì)開(kāi)展的背景

資源和環(huán)境是人類(lèi)賴以生存、繁衍和發(fā)展的基本條件，而資源短缺、環(huán)境污染和生態(tài)惡化已經(jīng)成為世界各國(guó)關(guān)注的焦點(diǎn)。審計(jì)作為綜合性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)，應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)與環(huán)境的協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展中發(fā)揮積極作用。

但我國(guó)開(kāi)展環(huán)境審計(jì)研究和工作，必須符合中國(guó)國(guó)情，與中國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)特色相結(jié)合，改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)，也帶來(lái)了嚴(yán)重的環(huán)境問(wèn)題。其主要表現(xiàn)在：水土流失面廣量大、土地荒漠化速度加快、土地酸化、鹽漬化、河流斷流日趨嚴(yán)重、湖泊退化愈演愈烈、地下水位下降、冰川退化，雪線上升、濕地破壞加劇、海洋生態(tài)問(wèn)題嚴(yán)重、森林生態(tài)功能衰退等。在我國(guó)目前審計(jì)背景條件下，環(huán)境審計(jì)在生態(tài)環(huán)境保護(hù)中可以發(fā)揮如下作用：保證環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金在征收、投入、管理和使用等環(huán)節(jié)上的合法、有效；促進(jìn)國(guó)家環(huán)境管理制度的改革和完善；促進(jìn)環(huán)境管理部門(mén)及相關(guān)部門(mén)提高工作效率；通過(guò)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的環(huán)境審計(jì)，可對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品或技術(shù)的環(huán)境污染及生態(tài)破壞情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以達(dá)到控制污染轉(zhuǎn)移的目的。

二、我國(guó)環(huán)境審計(jì)以及同國(guó)外環(huán)境審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)的比較

在審計(jì)類(lèi)型方面，一是我國(guó)政府環(huán)境審計(jì)是以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，環(huán)境績(jī)效審計(jì)內(nèi)容較為粗淺，缺乏審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，國(guó)外環(huán)境審計(jì)多是以績(jī)效審計(jì)為主；二是對(duì)環(huán)境績(jī)效審計(jì)的理解與國(guó)外的對(duì)環(huán)境績(jī)效審計(jì)的理解差距很大。我們的理解還停留在對(duì)環(huán)保資金產(chǎn)生的環(huán)境、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益的檢查，審計(jì)內(nèi)容較為空泛，缺乏標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)外環(huán)境績(jī)效審計(jì)主要內(nèi)容是對(duì)政府環(huán)境部門(mén)職能的管理審計(jì)，主要方式是直接履行環(huán)境部門(mén)的全部或部分職能，進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)和環(huán)境政策評(píng)估，審計(jì)內(nèi)容較為穩(wěn)定，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)充足，審計(jì)工作比較規(guī)范。

國(guó)外這種基于對(duì)特定審計(jì)對(duì)象開(kāi)展專(zhuān)門(mén)的環(huán)境審計(jì)調(diào)查、評(píng)價(jià)、報(bào)告的研究案例很多，在國(guó)內(nèi)這方面的審計(jì)案例尚無(wú)首例。這里主要原因有兩個(gè)，一個(gè)是由于審計(jì)體制的問(wèn)題，主要是在我國(guó)現(xiàn)行的政府型審計(jì)體制下，審計(jì)部門(mén)開(kāi)展類(lèi)似國(guó)外的環(huán)境績(jī)效審計(jì)，實(shí)際上是代行環(huán)境保護(hù)部門(mén)的部分職責(zé)，屬于職能越位的違法行為；但是我們也要看到這樣一個(gè)事實(shí)：兩者的最終目的是一致的，即保護(hù)環(huán)境。而且環(huán)保部門(mén)和環(huán)境審計(jì)在許多方面還是有很大不同的，所以如果我們界定好二者之間的職責(zé)是可以很好地開(kāi)展類(lèi)似國(guó)外的環(huán)境績(jī)效審計(jì)的。

筆者認(rèn)為最具可行的做法就是借鑒已有的環(huán)境影響識(shí)別、評(píng)價(jià)、管理領(lǐng)域的知識(shí)開(kāi)展環(huán)境審計(jì)案例研究，比如目前國(guó)內(nèi)開(kāi)展比較多的清潔生產(chǎn)審核(計(jì))工作就是一個(gè)很值得借鑒的方面。

三、青藏鐵路建設(shè)環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)過(guò)程

下面按照環(huán)境審計(jì)的一般程序，即準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告三個(gè)階段結(jié)合青藏鐵路環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)案例(以下簡(jiǎn)稱(chēng)案例)來(lái)介紹環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)的方法。

(一)準(zhǔn)備階段的工作

(1)確定審計(jì)目標(biāo)。由于每個(gè)項(xiàng)目具體情況不同，因此具體目標(biāo)也不一樣，但一般目標(biāo)主要有這么幾點(diǎn)：一是發(fā)現(xiàn)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)及環(huán)境管理風(fēng)險(xiǎn)，案例中高寒凍土環(huán)境的破壞、野生動(dòng)物遷徙的影響、地表植被的破壞、三江源頭河流水質(zhì)污染等是主要的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；管理風(fēng)險(xiǎn)主要是資金的合理性方面、環(huán)保工程費(fèi)用和主體工程費(fèi)用的合理分化；二是提出處理辦法的意見(jiàn)或建議(工程措施和管理措施)；三是促進(jìn)環(huán)境保護(hù)意識(shí)和措施的增強(qiáng)。在確定具體目標(biāo)時(shí)，要根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，結(jié)合一般目標(biāo)予以具體化。(2)收集信息。不同組織類(lèi)型，不同的施工標(biāo)段對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響是不同的，環(huán)境影響因素可能千差萬(wàn)別，因此必須結(jié)合實(shí)際收集信息。了解分析環(huán)境因素及其環(huán)境影響可以分為五步；第一步：選擇審計(jì)對(duì)象，針對(duì)具體標(biāo)段，具體的施工及管理單位和所涉及到的部門(mén)；第二步：識(shí)別其中的環(huán)境因素，如污染排放狀況、廢物管理、土地污染、對(duì)當(dāng)?shù)氐挠绊懙龋唧w方法推薦采用污染物等標(biāo)負(fù)荷法；第三步：確定環(huán)境影響的類(lèi)型，一般是污染類(lèi)和非污染類(lèi)；第四步：確定環(huán)境影響的程度，在案例中通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)可以把環(huán)境影響分為可以通過(guò)一定的工程和管理措施使之恢復(fù)的和不可逆的兩種性質(zhì)的影響；第五步：初步評(píng)價(jià)環(huán)境影響的成因，是環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告(EIA)或水土保持方案的疏漏之處還是管理因素、抑或施工單位的違規(guī)操作等。環(huán)境影響的分析一般應(yīng)考慮過(guò)去、現(xiàn)在、未來(lái)三種時(shí)態(tài)。尤其是對(duì)像青藏鐵路這樣的重大建設(shè)項(xiàng)目，其施工期和運(yùn)營(yíng)期的環(huán)境影響情況差別很大，要對(duì)多種環(huán)境要素的影響進(jìn)行識(shí)別，一般建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境審計(jì)偏重于對(duì)工程在可預(yù)見(jiàn)的時(shí)間內(nèi)對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響進(jìn)行預(yù)測(cè)。(3)制訂審計(jì)計(jì)劃。根據(jù)以上各項(xiàng)準(zhǔn)備工作進(jìn)展的結(jié)果以及確定審計(jì)的范圍、審計(jì)時(shí)間、實(shí)施審計(jì)具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的人員，針對(duì)調(diào)查確定出的該項(xiàng)目危險(xiǎn)區(qū)域和有關(guān)環(huán)境因素的信息，編制切實(shí)可行的審計(jì)工作方案。本案例根據(jù)上述準(zhǔn)備工作，擬定環(huán)境審計(jì)以青藏鐵路建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告(國(guó)家環(huán)保總局審議通過(guò))和建設(shè)項(xiàng)目水土保持方案(水利部審議通過(guò))為主要審計(jì)依據(jù)和參考標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)它們也是本次環(huán)境審計(jì)的審計(jì)對(duì)象之一。

(二)審計(jì)實(shí)施階段的工作

實(shí)施審計(jì)時(shí)開(kāi)始收集審計(jì)證據(jù)滿足審計(jì)目的的要求，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)，形成審計(jì)工作底稿。環(huán)境審計(jì)除同常規(guī)審計(jì)一樣，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的需要，要收集環(huán)保資金的使用、效益情況，環(huán)境管理的目標(biāo)、措施、方法等環(huán)境管理的有關(guān)證據(jù)(獲取這些證據(jù)，通常運(yùn)用內(nèi)部控制測(cè)試的辦法，尋找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，或生產(chǎn)中的薄弱工藝，以獲取審計(jì)證據(jù))；除此之外環(huán)境審計(jì)中的審計(jì)采樣是收集審計(jì)證據(jù)的重要手段，由于客觀條件的限制，本案例中沒(méi)有直接采樣，主要監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)來(lái)源與被審計(jì)方委托有資質(zhì)單位做的河流水質(zhì)監(jiān)測(cè)報(bào)告和項(xiàng)目影響區(qū)域水土流失監(jiān)測(cè)報(bào)告。在取得足夠的審計(jì)證據(jù)后，可以對(duì)被審單位或項(xiàng)目的環(huán)境管理體系做出一個(gè)評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)應(yīng)該包括以下四方面內(nèi)容：衡量環(huán)境管理體系是否完善；環(huán)境管理體系的活動(dòng)是否正確；實(shí)施情況是否良好；體系是否充分適合于組織的環(huán)境目標(biāo)和政策方針。評(píng)價(jià)環(huán)境管理體系是否完善，主要應(yīng)檢查環(huán)境管理體系是否包括環(huán)境政策方針、組織結(jié)構(gòu)、任務(wù)、職責(zé)和職權(quán)、工作程序及其記錄等內(nèi)容。評(píng)價(jià)環(huán)境管理體系的活動(dòng)是否正確，主要檢查被審計(jì)單位或項(xiàng)目在廢氣、廢水的排放，土地污染，原材料、化學(xué)品和有害物質(zhì)的管理和儲(chǔ)存，環(huán)境技術(shù)規(guī)定，生產(chǎn)過(guò)程行為和管理廢物的收集和處置等方面做得如何，是否符合相關(guān)規(guī)定。評(píng)價(jià)實(shí)施情況是否良好，應(yīng)檢查環(huán)境管理體系是否得到全方位的實(shí)施和正常運(yùn)作，可以抽樣檢查程序的有效性及其實(shí)施，測(cè)量報(bào)告記錄，檢查環(huán)境政策方針是否公布與眾等。

(三)審計(jì)報(bào)告階段的工作

第2篇：專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告范文

一、以審前調(diào)研為先導(dǎo)，認(rèn)真編制《審計(jì)工作方案》

編制《審計(jì)工作方案》關(guān)系審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量，非常重要。編制《審計(jì)工作方案》要以深入細(xì)致的審前調(diào)研和試審為基礎(chǔ)。審前調(diào)研務(wù)必做到行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)管理體制機(jī)制及底子基本摸清、行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)制度政策基本吃透、審計(jì)目標(biāo)及內(nèi)容重點(diǎn)要求明確。最好由牽頭組織者先行試審(如農(nóng)村低保)，采取解剖“麻雀”和以點(diǎn)帶面的方法，從宏觀面深入調(diào)查研究和把握專(zhuān)項(xiàng)資金管理運(yùn)行特點(diǎn)、問(wèn)題類(lèi)型和選擇恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)組織形式及方法。這樣編制出的《審計(jì)工作方案》才具有較強(qiáng)的針對(duì)性、指導(dǎo)性和可操作性，真正起到行動(dòng)指南和操作指引之作用，節(jié)約實(shí)施成本，提高審計(jì)效率。

在編制《審計(jì)工作方案》中，要特別注重審計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)，因?yàn)榇罅康膶徲?jì)信息和成果要通過(guò)審計(jì)報(bào)表反映出來(lái)，近幾年來(lái)我處組織開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)一般要設(shè)計(jì)5―7張報(bào)表，通過(guò)這些報(bào)表充分反映審計(jì)的主要內(nèi)容，體現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所要獲取的宏觀數(shù)據(jù)。報(bào)表設(shè)計(jì)要本著科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、便于填報(bào)和匯總的原則。必要時(shí)要制定旨在解釋《審計(jì)工作方案》中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，并提供具體操作方法的《操作指引》，實(shí)現(xiàn)市計(jì)方案精細(xì)化。

二、以審計(jì)實(shí)施為核心。加強(qiáng)面上指導(dǎo)和重點(diǎn)抽查

(一)把握特點(diǎn)，突出重點(diǎn)，以點(diǎn)帶面。一是社保審計(jì)重點(diǎn)要緊緊圍繞資金的流向，突出資金的專(zhuān)用性、政策性、程序化等關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開(kāi)；二是突出重點(diǎn)區(qū)域，重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，兼顧一般審計(jì)。如在2008年抗震救災(zāi)款物審計(jì)中重點(diǎn)突出漢中、寶雞重災(zāi)區(qū)審計(jì)；在2010年抗洪救災(zāi)款物審計(jì)中，省廳重點(diǎn)抽查占全省救災(zāi)資金總量80％的陜南11個(gè)重災(zāi)縣區(qū)。兼顧其他市縣審計(jì)，就能總體把握全局，起到事半功倍的效果。

(二)加強(qiáng)面上協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，掌控項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。自2008年抗震救災(zāi)審計(jì)以來(lái)，我處與各市審計(jì)局都建立了社保審計(jì)專(zhuān)用電子郵箱，以審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)或?qū)徲?jì)動(dòng)態(tài)的形式，及時(shí)傳達(dá)省廳工作要求、傳輸有關(guān)審計(jì)數(shù)據(jù)，交流各地好的經(jīng)驗(yàn)和做法，通報(bào)各地審計(jì)動(dòng)態(tài)。解答各地在實(shí)施中遇到的疑難問(wèn)題。有力促進(jìn)了整體項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量控制。

(三)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，及時(shí)妥善處理審計(jì)疑難問(wèn)題。主要是各地審計(jì)發(fā)現(xiàn)需要省廳協(xié)查的重大案件線索和帶有全局性的突出問(wèn)題。

三、以審計(jì)成果為依據(jù)，認(rèn)真撰寫(xiě)有價(jià)值的審計(jì)綜合報(bào)告

第3篇：專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告范文

今年在對(duì)市本級(jí)某部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)中,發(fā)現(xiàn)該部門(mén)肆意截留上級(jí)撥入企業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)資金,并將截留的資金用于機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)等非項(xiàng)目方面支出。

該部門(mén)主管著全市企業(yè)技術(shù)改造和高新產(chǎn)業(yè)扶持方面的監(jiān)管工作。2007年底,省經(jīng)貿(mào)委、省財(cái)政廳聯(lián)合下文,撥付全市2007年度技術(shù)改造項(xiàng)目貼息資金150萬(wàn)元,撥付新技術(shù)、新產(chǎn)品扶持資金40萬(wàn)元,項(xiàng)目資金具體落實(shí)到6個(gè)企業(yè)的相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)中。文件明確要求,應(yīng)保證資金的及時(shí)足額到位,嚴(yán)禁截留挪用,并應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金和項(xiàng)目實(shí)施的管理,確保項(xiàng)目順利實(shí)施,早日達(dá)產(chǎn)達(dá)標(biāo)。但審計(jì)反映的實(shí)際情況是,該主管部門(mén)從這6個(gè)項(xiàng)目中擅自截留專(zhuān)項(xiàng)資金102萬(wàn)元,截留的資金占國(guó)家撥入項(xiàng)目資金總額的53.7%,其中有2個(gè)項(xiàng)目上級(jí)撥入項(xiàng)目資金各40萬(wàn)元,但該部門(mén)從這兩個(gè)項(xiàng)目中各截留資金35萬(wàn)元,占各該項(xiàng)目資金總額的87.5%。經(jīng)查明,截留的資金主要用于該部門(mén)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)支出,如用于發(fā)放職工的津貼、補(bǔ)貼和福利、購(gòu)置新車(chē)、以及其它辦公經(jīng)費(fèi)等。經(jīng)追溯審計(jì),該部門(mén)以前年度也存在著類(lèi)似問(wèn)題。

據(jù)審計(jì)調(diào)查了解,上述項(xiàng)目在立項(xiàng)時(shí)其真正的初衷主要就是為了解決該部門(mén)的經(jīng)費(fèi)不足,而重點(diǎn)不是為了解決企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)資金需要。因而在申報(bào)立項(xiàng)時(shí),該部門(mén)就與相關(guān)企業(yè)進(jìn)行協(xié)商(主要是選擇與該部門(mén)平時(shí)“關(guān)系較好”且比較“默契”的企業(yè)),要求相關(guān)企業(yè)支持其“工作”,企業(yè)迫于該部門(mén)的特殊地位,只得“密切”配合其弄虛作假,以多種形式虛報(bào)或多報(bào)項(xiàng)目來(lái)騙取國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助資金,從而導(dǎo)致出現(xiàn)國(guó)家的專(zhuān)項(xiàng)資金真正用到項(xiàng)目上的資金少,而被相關(guān)的權(quán)力部門(mén)擠占挪用到非項(xiàng)目方面的資金反而多的怪現(xiàn)象。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中作了如實(shí)披露,闡明了問(wèn)題的嚴(yán)重性。作為監(jiān)管部門(mén)本應(yīng)監(jiān)督管理好國(guó)家的專(zhuān)項(xiàng)資金,確保其專(zhuān)款專(zhuān)用,但該部門(mén)還監(jiān)守自盜。如果此類(lèi)問(wèn)題不及時(shí)加以糾正,一方面,是侵占并損失了國(guó)家財(cái)政資金;另一方面,還損害了國(guó)家權(quán)力部門(mén)的監(jiān)督管理威信,并將阻礙著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的和諧健康發(fā)展。審計(jì)后我們依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)作了嚴(yán)肅處理,并向當(dāng)?shù)卣峤涣藢?zhuān)題報(bào)告。在專(zhuān)題報(bào)告中,我們?yōu)楸粚徲?jì)部門(mén)分析了其經(jīng)費(fèi)不足的原因,找出了產(chǎn)生問(wèn)題的根源,并設(shè)法從制度上提出解決問(wèn)題的具體辦法和措施。我們認(rèn)為,審計(jì)工作就是要在做好監(jiān)督工作的同時(shí),更好地為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)的健康快速發(fā)展服務(wù)。(作者單位:吉安市審計(jì)局)

第4篇：專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告范文

經(jīng)過(guò)二年多來(lái)的學(xué)習(xí)與工作實(shí)踐，我當(dāng)初的擔(dān)心也隨著時(shí)間的推移正逐漸淡化。記得第一次去搞一個(gè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，面對(duì)一大堆的憑證和賬簿，我茫然了：總賬與明細(xì)賬總金額相符，資產(chǎn)負(fù)債表平衡得好好的。那該從哪里去找破綻呢？花了一整天的時(shí)間，通過(guò)反復(fù)查閱有關(guān)被審計(jì)單位《專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法細(xì)則》等資料憑證，我發(fā)現(xiàn)一筆四萬(wàn)多元的資金該做專(zhuān)項(xiàng)資金收入，而被審計(jì)單位卻把這筆資金隱藏在“暫存款”科目中。經(jīng)詢問(wèn)，被審計(jì)單位的確是想隱瞞這筆資金以彌補(bǔ)單位經(jīng)費(fèi)不足。我們追回了這筆資金，將其歸回原渠道并讓其調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

通過(guò)這次的審計(jì)實(shí)戰(zhàn)操作，我查到了被審計(jì)單位存在的問(wèn)題，心里感到十分欣慰，對(duì)審計(jì)工作也有了更深的認(rèn)識(shí)：審計(jì)工作不能簡(jiǎn)單的停留在過(guò)去的記賬、算賬、報(bào)賬的層面上，而是更高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理；從事審計(jì)工作，不僅要有相關(guān)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，而且要掌握有關(guān)的法律、政策法規(guī)，還應(yīng)當(dāng)具有調(diào)查研究、綜合分析、專(zhuān)業(yè)判斷和文字表達(dá)能力。

審計(jì)工作是辛苦的。審計(jì)項(xiàng)目一個(gè)接著一個(gè)，每審一個(gè)項(xiàng)目，先要到被審計(jì)單位調(diào)查了解情況，看賬、翻閱憑證，以便尋找問(wèn)題的蜘絲馬跡；甚至晚上睡在床上還要為白天的工作而絞盡腦汁、苦思冥想。有時(shí)為了查找一個(gè)證據(jù)，頂著烈日，不畏路途遙遠(yuǎn)、磨破腳，回到單位，還要整理一大堆材料，寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。為了寫(xiě)好一個(gè)審計(jì)報(bào)告，需要反復(fù)推敲，查閱大量資料，修改好幾遍直到材料立卷、歸檔。

第5篇：專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告范文

1.1明確傭金和回扣比例

為了避免大型運(yùn)動(dòng)會(huì)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中可能出現(xiàn)的爭(zhēng)執(zhí)，贊助商會(huì)攜贊助合同維權(quán)和打官司，以此維護(hù)自己的利益。因此，在大型運(yùn)動(dòng)會(huì)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)中，要引起賽事籌委會(huì)的重視，明確傭金和回扣的比例，明確統(tǒng)一的籌資機(jī)構(gòu)和權(quán)利響應(yīng)，在必要的情況下，要將體育經(jīng)紀(jì)人、廣告商等引入其中，使之能夠真正介入到利益的分配和運(yùn)動(dòng)會(huì)的運(yùn)作過(guò)程，以消除因利益而導(dǎo)致的不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛。經(jīng)驗(yàn)表明，在一些大型運(yùn)動(dòng)會(huì)中，籌資策劃方案的確定要對(duì)廣告專(zhuān)利經(jīng)營(yíng)與社會(huì)捐贈(zèng)活動(dòng)中的中介、提成比例等進(jìn)行明確規(guī)定。比如，提成或者回扣比例要依據(jù)到賬后金額的比例確定，以物資與服務(wù)形式支付的贊助、中介費(fèi)等要依據(jù)市場(chǎng)價(jià)折價(jià);而對(duì)純政府組織和無(wú)中介機(jī)構(gòu)參與的贊助，不應(yīng)提取中介費(fèi)用，避免以此削弱其公信力。

1.2嚴(yán)格實(shí)行同步審計(jì)

主辦或者協(xié)辦大型運(yùn)動(dòng)會(huì)都是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，期間，不但涉及人力資源的配置、物力資源的分配，還要對(duì)資金(財(cái)力資源)進(jìn)行統(tǒng)籌和監(jiān)管，以免資金使用不到位，投入和產(chǎn)出之間不相匹配。比如，以往的經(jīng)驗(yàn)表明，一些“全運(yùn)會(huì)”上就曾出現(xiàn)過(guò)千萬(wàn)級(jí)別的贊助款去向不明和無(wú)法收回，使運(yùn)動(dòng)會(huì)的舉辦捉襟見(jiàn)肘，也給地方政府和體育相關(guān)部門(mén)造成了極為負(fù)面的影響。為了有效避免此類(lèi)違法現(xiàn)象，使資金的使用得到有效保證，有必要對(duì)其進(jìn)行同步審計(jì)，無(wú)論是籌集的資金數(shù)量還是使用情況，都要接受審計(jì)部門(mén)的同步跟蹤審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果以審計(jì)報(bào)告的形式向社會(huì)公開(kāi)。為此，可以在籌資過(guò)程中成立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)組織，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)管和同步跟蹤審計(jì)，以使業(yè)務(wù)和賬目更加清楚。

1.3明確統(tǒng)一的籌資機(jī)構(gòu)及其權(quán)利

在對(duì)大型運(yùn)動(dòng)會(huì)進(jìn)行市場(chǎng)開(kāi)發(fā)時(shí)，需要明確統(tǒng)一的籌資機(jī)構(gòu)，并對(duì)其經(jīng)營(yíng)權(quán)利進(jìn)行全面界定，對(duì)其他部門(mén)和機(jī)構(gòu)的侵權(quán)行為加以嚴(yán)厲處罰，以使其權(quán)利得到必要的保護(hù)。在這一過(guò)程中，籌資機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)權(quán)只有得到了明確的條文規(guī)定，對(duì)侵權(quán)的處罰才能得到約束和限制，籌資工作才會(huì)因此而順利進(jìn)行，最大限度地減少不必要的糾紛。比如，大型運(yùn)動(dòng)會(huì)的籌委會(huì)即便授權(quán)制定公司為籌資公司，可是當(dāng)授予公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)模糊、存在經(jīng)營(yíng)漏洞時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致公司在簽署活動(dòng)時(shí)對(duì)關(guān)鍵協(xié)議不予承認(rèn)，這些極易引起贊助商、商和籌資機(jī)構(gòu)之間的矛盾，對(duì)運(yùn)動(dòng)會(huì)的正常推進(jìn)形成無(wú)形阻力。

2基于市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的大型運(yùn)動(dòng)會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)的特點(diǎn)、層次和內(nèi)容

2.1大型運(yùn)動(dòng)會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)的特點(diǎn)

在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)領(lǐng)域中，大型運(yùn)動(dòng)會(huì)由于持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、參與人數(shù)多，其財(cái)務(wù)狀況備受關(guān)注。為了有效規(guī)避財(cái)務(wù)漏洞，一些大型運(yùn)動(dòng)會(huì)的舉辦通常要組建“組委會(huì)”。但是，由于人員編制復(fù)雜，志愿者的參與力度較大，參與人員的規(guī)?？上攵?。因此，對(duì)大型運(yùn)動(dòng)會(huì)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)通常要持續(xù)較長(zhǎng)時(shí)間(賽事組委會(huì)從成立到撤銷(xiāo)通常要持續(xù)數(shù)年時(shí)間)。在這一時(shí)期，不單是資金使用要體現(xiàn)明顯的時(shí)間跨度，還要對(duì)其輻射面予以必要關(guān)注;此外，這類(lèi)運(yùn)動(dòng)會(huì)所需的資金項(xiàng)目繁多，結(jié)構(gòu)復(fù)雜。單就資金支出一項(xiàng)，就分為食宿費(fèi)、交通費(fèi)、裁判員酬金、資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、場(chǎng)地租賃、運(yùn)營(yíng)費(fèi)等五花八門(mén)。在這種情況下，審計(jì)人員就需要厘清思路，以較強(qiáng)的責(zé)任感盡快熟悉運(yùn)動(dòng)會(huì)組織程序，強(qiáng)化調(diào)查取證，以保證財(cái)務(wù)審計(jì)工作能夠順利進(jìn)行。

2.2大型運(yùn)動(dòng)會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)的層次

為了理順大型運(yùn)動(dòng)會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)流程，提升財(cái)務(wù)審計(jì)績(jī)效，需要注重審計(jì)的層次性。為此，需要以測(cè)試賽審計(jì)為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)賽事環(huán)節(jié)與相關(guān)規(guī)程加以熟悉，使審計(jì)人員就能夠更加熟悉賽事的關(guān)鍵環(huán)節(jié)與流程，這為確立正式賽事的審計(jì)重點(diǎn)、提高審計(jì)效率是大有裨益的。在后奧運(yùn)時(shí)代，大型運(yùn)動(dòng)會(huì)的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作千頭萬(wàn)緒，情況復(fù)雜，只有采取分層次、抓重點(diǎn)的審計(jì)方法，才能對(duì)簽訂的贊助合同進(jìn)行梳理，對(duì)資金的使用情況加以細(xì)致核對(duì)，才能突出運(yùn)動(dòng)會(huì)的審計(jì)重點(diǎn)，精心實(shí)施決算審計(jì)。

2.3大型運(yùn)動(dòng)會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容

(1)全程跟蹤與重點(diǎn)監(jiān)督相結(jié)合。

對(duì)大型運(yùn)動(dòng)會(huì)來(lái)說(shuō)，跟蹤審計(jì)指的是圍繞運(yùn)動(dòng)會(huì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，除了要積極發(fā)揮跟蹤審計(jì)的預(yù)防功能外，還要最大限度地提高審計(jì)處理的時(shí)效性，充分發(fā)揮跟蹤審計(jì)的建設(shè)性作用。此外，在全程跟蹤審計(jì)的基礎(chǔ)上要突出重點(diǎn)，即以跟蹤審計(jì)為基礎(chǔ)，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，針對(duì)運(yùn)動(dòng)會(huì)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)與財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)，對(duì)其中的資金使用和分配工作進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，以規(guī)范相關(guān)機(jī)構(gòu)的商務(wù)活動(dòng)，全面促進(jìn)和認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)辦法與規(guī)章制度的執(zhí)行，使市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和后續(xù)的維權(quán)工作能夠在公正、公開(kāi)的環(huán)境中進(jìn)行;此外，還要做好財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的監(jiān)督審計(jì)，對(duì)預(yù)算總規(guī)模進(jìn)行嚴(yán)格控制，只有這樣，才能科學(xué)合理的使用資金，控制資金的走向，防止超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支。

(2)適時(shí)披露與督促整改相結(jié)合。

對(duì)大型運(yùn)動(dòng)會(huì)來(lái)說(shuō)，審計(jì)工作的最終指向是“人”，只有做好了對(duì)人的監(jiān)督和管理，才能保證運(yùn)動(dòng)會(huì)用較少的投入換取較多的產(chǎn)出。為此，需要適時(shí)披露和督促整改，無(wú)論是董事、經(jīng)理還是其他員工，在執(zhí)行職務(wù)時(shí)只要違反了法律、法規(guī)、公司章程，都要為其不當(dāng)行為付出代價(jià);而當(dāng)董事、經(jīng)理的行為侵害了運(yùn)動(dòng)會(huì)和社會(huì)的公共利益，除了在制度層面上要求當(dāng)事人主動(dòng)予以糾正外，還要在必要時(shí)候提議召開(kāi)更高級(jí)別會(huì)議，對(duì)“資金黑洞”進(jìn)行徹查，以杜絕此類(lèi)現(xiàn)象的發(fā)生。只有這樣，才能保證贊助款項(xiàng)得到合理開(kāi)支。

(3)內(nèi)部審計(jì)與外部調(diào)查相結(jié)合。

當(dāng)前，大型運(yùn)動(dòng)會(huì)的財(cái)務(wù)審計(jì)多以內(nèi)部跟蹤審計(jì)為主。其具體做法是將審計(jì)嵌入組委會(huì)，以此構(gòu)成組委會(huì)的一個(gè)內(nèi)設(shè)部門(mén)。具體做法是借助事前介入和全程跟蹤的審計(jì)模式，向運(yùn)動(dòng)會(huì)的組委會(huì)報(bào)告審計(jì)情況。該審計(jì)模式的優(yōu)點(diǎn)在于可以隨時(shí)發(fā)現(xiàn)與糾正問(wèn)題，但是缺乏必要的獨(dú)立性，審計(jì)報(bào)告要向組委會(huì)直接報(bào)告，這對(duì)體現(xiàn)公正性與組委會(huì)的權(quán)威性是有消極影響的。為此，應(yīng)該考慮借助內(nèi)部審計(jì)和外部調(diào)查相結(jié)合的審計(jì)模式，運(yùn)動(dòng)會(huì)組委會(huì)在組建時(shí)就要在其內(nèi)部設(shè)立財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)，對(duì)組委會(huì)的日常審計(jì)工作全面負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)人員要加強(qiáng)整改力度，及時(shí)吸引外部審計(jì)力量介入，以提高審計(jì)報(bào)告的權(quán)威性、透明性與公正性。

3后奧運(yùn)時(shí)代大型運(yùn)動(dòng)會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)的創(chuàng)新模式

在后奧運(yùn)時(shí)代，大型運(yùn)動(dòng)會(huì)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作越來(lái)越復(fù)雜，其關(guān)注的重點(diǎn)也從單純的資金數(shù)量審計(jì)向多元化的審計(jì)模式轉(zhuǎn)移，無(wú)論是對(duì)代表團(tuán)收取的費(fèi)用還是專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用的使用問(wèn)題，都要看其是否符合規(guī)定，有無(wú)違規(guī)收費(fèi)和擠占挪用。只有做到了運(yùn)動(dòng)會(huì)支出符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，能對(duì)超支、結(jié)余等情況進(jìn)行分析和公開(kāi)，才能完成對(duì)全部資金收支情況的全面審計(jì)，運(yùn)動(dòng)會(huì)各項(xiàng)資金的收支工作才能走進(jìn)尾聲。為此，本文認(rèn)為，為了更好的促進(jìn)大型運(yùn)動(dòng)會(huì)的順利開(kāi)展，需要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)審計(jì)模式，通過(guò)全程跟蹤，突出審計(jì)重點(diǎn)，在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中加強(qiáng)預(yù)警防范，通過(guò)整體統(tǒng)籌保證質(zhì)量，唯有如此，才能在聯(lián)動(dòng)協(xié)作中形成合力。

3.1聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，預(yù)警防范

后奧運(yùn)時(shí)代的大型運(yùn)動(dòng)會(huì)融入了越來(lái)越多的信息技術(shù)，為了提升審計(jì)效果，需要借助財(cái)務(wù)核算信息系統(tǒng)，對(duì)每筆運(yùn)動(dòng)會(huì)專(zhuān)項(xiàng)資金的收支情況加以實(shí)時(shí)監(jiān)控，以便掌握資金的走向，發(fā)現(xiàn)可疑之處，便于及時(shí)深入追蹤，這對(duì)提升審計(jì)工作的時(shí)效性與監(jiān)督的力度有明顯幫助;此外，要盡量避免現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)給運(yùn)動(dòng)會(huì)(或者組委會(huì))造成的不便。因此，要客觀上促進(jìn)相關(guān)單位和人員的廉政意識(shí)。尤其在當(dāng)前時(shí)期，國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域、體育領(lǐng)域的反腐動(dòng)作越來(lái)越明顯，審計(jì)人員只有主動(dòng)作為，不斷加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)信息的綜合分析和研判，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性和傾向性問(wèn)題，才能在向有關(guān)單位發(fā)出審計(jì)整改通知書(shū)后，全面促進(jìn)大型運(yùn)動(dòng)會(huì)的開(kāi)展與專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效率。

3.2聯(lián)動(dòng)協(xié)作，形成合力

對(duì)后奧運(yùn)時(shí)代的大型運(yùn)動(dòng)會(huì)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，要從立項(xiàng)開(kāi)始，通過(guò)全程跟蹤審計(jì)和招標(biāo)采購(gòu)、合同簽署等方面的監(jiān)管，使合同的履行、資金的支付和資產(chǎn)的驗(yàn)收都處于可控的范圍之內(nèi)。此外，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注運(yùn)動(dòng)會(huì)相關(guān)項(xiàng)目的進(jìn)度是否按照計(jì)劃進(jìn)行、質(zhì)量控制的有效性等要求，通過(guò)規(guī)范政府采購(gòu)保證合同簽署更加規(guī)范及時(shí)、資金支付手續(xù)更加完備。當(dāng)然，為了實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，還需要審計(jì)人員與有關(guān)職能部門(mén)共同制定專(zhuān)項(xiàng)資金的使用管理和監(jiān)督制度，規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)資金的使用工作流程。只有這樣，才能不斷完善監(jiān)督機(jī)制，從源頭上防范腐敗;更為重要的是，審計(jì)部門(mén)和運(yùn)動(dòng)會(huì)的其他職能部門(mén)要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的意識(shí)與廉政意識(shí)，通過(guò)“聯(lián)合會(huì)審”提升審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

3.3全程跟蹤，突出重點(diǎn)

在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的大前提下，后奧運(yùn)時(shí)代的大型運(yùn)動(dòng)會(huì)的財(cái)務(wù)審計(jì)要始終將審計(jì)報(bào)告所反映的問(wèn)題予以全面落實(shí)和整改，并將其看作是促進(jìn)審計(jì)保障服務(wù)運(yùn)動(dòng)會(huì)的終極目標(biāo)。為此，需要在審計(jì)過(guò)程中，構(gòu)建報(bào)告落實(shí)制度，以此鞏固審計(jì)成果，最大限度地實(shí)現(xiàn)運(yùn)動(dòng)會(huì)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。比如，大型運(yùn)動(dòng)會(huì)的采購(gòu)工作要在報(bào)財(cái)政部門(mén)審批之前，通過(guò)審計(jì)部門(mén)聯(lián)合有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行審核確定，以此對(duì)非公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)的物品進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì);同時(shí)，要對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行嚴(yán)格審核，以此促進(jìn)招標(biāo)文件的合法化、規(guī)范化和完整化，真正體現(xiàn)審計(jì)工作的“公開(kāi)、公平和公正”，降低合同履約風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地避免經(jīng)濟(jì)糾紛。

3.4整體統(tǒng)籌，保證質(zhì)量

第6篇：專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告范文

第二條本辦法所稱(chēng)的信息化建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)信息化專(zhuān)項(xiàng)資金）是指由市本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排，專(zhuān)項(xiàng)用于推進(jìn)全市信息化建設(shè)的資金。

第三條信息化專(zhuān)項(xiàng)資金的使用應(yīng)重點(diǎn)圍繞我市信息化建設(shè)中心工作，以全面提升信息化水平、應(yīng)用信息技術(shù)改造和提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)為目標(biāo)，充分發(fā)揮信息化專(zhuān)項(xiàng)資金的宏觀導(dǎo)向和示范作用，擇優(yōu)扶強(qiáng)，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，推動(dòng)我市信息化全面發(fā)展。

第四條信息化專(zhuān)項(xiàng)資金的支持范圍：

（一）應(yīng)用信息技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)；

（二）電子政務(wù)建設(shè)；

（三）電子商務(wù)建設(shè)；

（四）社會(huì)信息化、行業(yè)信息化與區(qū)域信息化建設(shè)；

（五）推進(jìn)全市信息化發(fā)展的其他方面。

第五條信息化專(zhuān)項(xiàng)資金主要以補(bǔ)助方式安排。企業(yè)信息化補(bǔ)助比例一般不超過(guò)項(xiàng)目總投資的10%，單個(gè)項(xiàng)目的補(bǔ)助額度一般不超過(guò)100萬(wàn)元；具有重要示范作用和推廣意義的項(xiàng)目，補(bǔ)助比例一般不超過(guò)項(xiàng)目總投資的20%，單個(gè)項(xiàng)目的補(bǔ)助額度一般不超過(guò)200萬(wàn)元。

第六條市信息產(chǎn)業(yè)局會(huì)同市財(cái)政局將根據(jù)我市信息化建設(shè)發(fā)展的實(shí)際需要，在年初確定當(dāng)年信息化資金支持的重點(diǎn)方向，并向社會(huì)公開(kāi)《信息化專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào)指南》，同時(shí)公布項(xiàng)目申報(bào)具體的要求。

第七條信息化專(zhuān)項(xiàng)資金的申報(bào)按隸屬關(guān)系分級(jí)受理。各區(qū)市縣的項(xiàng)目報(bào)送區(qū)市縣信息產(chǎn)業(yè)局審定后上報(bào)市信息產(chǎn)業(yè)局；市本級(jí)項(xiàng)目直接報(bào)送市信息產(chǎn)業(yè)局。

第八條項(xiàng)目申報(bào)實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)和紙質(zhì)申報(bào)兩種方式，需提交的申報(bào)資料主要包括：

（一）專(zhuān)項(xiàng)資金申請(qǐng)報(bào)告及申報(bào)表；

（二）項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告；

（三）投資計(jì)劃及資金落實(shí)情況；

（四）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)上一年度的財(cái)務(wù)決算報(bào)表及審計(jì)報(bào)告；

（五）市信息產(chǎn)業(yè)局、財(cái)政局要求提供的其他資料。

第九條市信息產(chǎn)業(yè)局會(huì)同財(cái)政局組織專(zhuān)家委員會(huì)對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，并根據(jù)專(zhuān)家委員會(huì)意見(jiàn)提出資金安排計(jì)劃。

第十條信息化專(zhuān)項(xiàng)資金安排計(jì)劃經(jīng)公示后，由市財(cái)政局會(huì)同市信息產(chǎn)業(yè)局共同下達(dá)，市財(cái)政局負(fù)責(zé)辦理資金撥付手續(xù)。原則上，企業(yè)信息化項(xiàng)目完成進(jìn)度達(dá)到50%且資金已完全落實(shí)的，補(bǔ)助資金一次性撥付到位；補(bǔ)助資金超過(guò)50萬(wàn)元的，預(yù)留10萬(wàn)元尾款，待項(xiàng)目驗(yàn)收后撥付。

第十一條信息化專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁擠占、挪用，對(duì)違反規(guī)定的，將按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院第427號(hào)令）及其他有關(guān)規(guī)定處理。

第十一條市信息產(chǎn)業(yè)局、市財(cái)政局負(fù)責(zé)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收。

第7篇：專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告范文

一、在審計(jì)周期上，實(shí)行集中性審計(jì)與日常性審計(jì)相結(jié)合。由于審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)政府委托向人大常委會(huì)作“審計(jì)工作報(bào)告”的時(shí)間一般在每年的7月，而審計(jì)機(jī)關(guān)要在每年的1月至7月對(duì)上一年度本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)又受到時(shí)間上的局限，因此，可以根據(jù)一般在每年7月受政府委托向人大常委會(huì)作“審計(jì)工作報(bào)告”的實(shí)際情況，把每年上半年和上年下半年（剛好一年）作為一個(gè)審計(jì)周期。每年上半年的集中性審計(jì)，按照為人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)上一度本級(jí)財(cái)政決算服務(wù)的要求，主要審計(jì)“上一年度”的、“本級(jí)”的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，與人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)財(cái)政決算的年度、級(jí)次保持一致；對(duì)上年下半年的日常性審計(jì)，則將相關(guān)事項(xiàng)審計(jì)至審計(jì)實(shí)施當(dāng)月，主要通過(guò)分析、歸納，把與本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支有關(guān)的審計(jì)情況作為每年上半年集中性審計(jì)的有效補(bǔ)充，目的在于進(jìn)一步加大整個(gè)審計(jì)揭示的力度。這既能較好地保證審計(jì)的時(shí)效性，又能適當(dāng)?shù)刎S富“審計(jì)工作報(bào)告”的內(nèi)容，并使本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)走上經(jīng)?；能壍?。

二、在審計(jì)方案上，實(shí)行統(tǒng)一性與特色性相結(jié)合。在本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，審計(jì)工作方案起著確定和分解審計(jì)目標(biāo)、分配和協(xié)調(diào)各專(zhuān)業(yè)審計(jì)力量、規(guī)劃和落實(shí)審計(jì)內(nèi)容、設(shè)計(jì)和規(guī)范審計(jì)過(guò)程的作用，對(duì)整個(gè)審計(jì)工作的成敗至關(guān)重要。為此，在制定審計(jì)工作方案時(shí)，要針對(duì)預(yù)算執(zhí)行的系統(tǒng)性、專(zhuān)業(yè)性特點(diǎn)，對(duì)整個(gè)審計(jì)內(nèi)容、具體審計(jì)分工實(shí)行有效組合。在方案的文字部分，從財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)兩個(gè)層次的“對(duì)接”上，將整個(gè)審計(jì)內(nèi)容歸納為若干個(gè)方面，使財(cái)政處對(duì)財(cái)政部門(mén)具體組織執(zhí)行省級(jí)預(yù)算的審計(jì)與其他業(yè)務(wù)處對(duì)預(yù)算部門(mén)執(zhí)行本部門(mén)預(yù)算的審計(jì)形成整體合力，體現(xiàn)審計(jì)的統(tǒng)一性；在方案的表格部分，以區(qū)分每個(gè)業(yè)務(wù)處，將具體審計(jì)分工細(xì)化到審計(jì)哪些預(yù)算部門(mén)、哪些重點(diǎn)資金（或項(xiàng)目）、哪些主要問(wèn)題，充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)處的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，突出審計(jì)的特色性。在實(shí)施審計(jì)工作方案過(guò)程中，正確處理統(tǒng)一性和特色性的關(guān)系，既抓好總體協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)步調(diào)一致，又根據(jù)新的情況，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。實(shí)踐證明，這一結(jié)合可以成功地實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政收支過(guò)程中存在問(wèn)題的系統(tǒng)性揭示，有效地提高審計(jì)的整體效能。

三、在審計(jì)內(nèi)容上，實(shí)行橫向?qū)徲?jì)與縱向延伸相結(jié)合。從審計(jì)對(duì)象的主體看，本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要是審計(jì)具體組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的財(cái)政部門(mén)、參與組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的稅務(wù)、國(guó)庫(kù)等部門(mén)、組織本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的各預(yù)算部門(mén)。但從審計(jì)對(duì)象的客體看，由于本級(jí)預(yù)算資金存在與下級(jí)財(cái)政部門(mén)的下?lián)芎蜕侠U、本級(jí)稅款需要通過(guò)各級(jí)稅務(wù)部門(mén)和國(guó)庫(kù)分解和劃撥、本部門(mén)預(yù)算資金包括本部門(mén)和所屬單位在內(nèi)，僅審計(jì)本級(jí)的這些部門(mén)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，所以要提高本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整體效果，還必須對(duì)與本級(jí)預(yù)算資金運(yùn)動(dòng)有關(guān)的下級(jí)部門(mén)進(jìn)行必要的延伸。延伸的內(nèi)容，可以是某項(xiàng)預(yù)算資金在下級(jí)有關(guān)部門(mén)的管理和使用情況，也可以是下級(jí)相關(guān)部門(mén)涉及上級(jí)預(yù)算資金的分解和劃撥情況。延伸的方式，可以是單獨(dú)的審計(jì)調(diào)查、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，也可以與下級(jí)財(cái)政決算審計(jì)、有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)合。只有適應(yīng)本級(jí)預(yù)算資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)，采取對(duì)本級(jí)各部門(mén)的審計(jì)和對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的延伸相結(jié)合，才能較好地體現(xiàn)全面審計(jì)、突出重點(diǎn)，保證審計(jì)質(zhì)量。

四、在審計(jì)報(bào)告上，實(shí)行宏觀著眼與微觀入手相結(jié)合。審計(jì)報(bào)告的形成過(guò)程，實(shí)際上是在充分占有各種審計(jì)信息基礎(chǔ)上的審計(jì)分析過(guò)程?！皩徲?jì)工作報(bào)告”是在各類(lèi)審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上形成的，所以在形成“審計(jì)工作報(bào)告”的過(guò)程中，充分認(rèn)識(shí)單個(gè)審計(jì)報(bào)告、行業(yè)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)報(bào)告、“審計(jì)工作報(bào)告”之間的層次性，正確把握各層次之間宏觀與微觀的辨證關(guān)系，著力層層從宏觀著眼、微觀入手進(jìn)行審計(jì)分析或再分析，是提高“審計(jì)工作報(bào)告”質(zhì)量的有效途徑。因?yàn)?，?shí)行層層從宏觀著眼與從微觀入手相結(jié)合的方法進(jìn)行審計(jì)分析，不但能從更高層面和視野上揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，而且能從完善制度和機(jī)制上提出解決這些問(wèn)題的辦法。只有在各層次的審計(jì)報(bào)告上正確把握這一點(diǎn)，才能使行業(yè)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)報(bào)告在相應(yīng)的領(lǐng)域發(fā)揮各自獨(dú)有的功效，又使最后形成的“審計(jì)工作報(bào)告”更具全局性，從而發(fā)揮促進(jìn)加強(qiáng)宏觀管理、深化財(cái)政改革的高層次作用。

第8篇：專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告范文

（一）精心安排，合理組織，全面完成全省國(guó)土資源局局長(zhǎng)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)省廳任務(wù)下達(dá)后，市局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)省廳安排的全市、縣（區(qū)）國(guó)土資源局長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目非常重視，確定了此次審計(jì)不僅要對(duì)市級(jí)國(guó)土局局長(zhǎng)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，而且要對(duì)縣級(jí)國(guó)土局局長(zhǎng)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為此，我們擬定了《全市5個(gè)縣（市、區(qū)）國(guó)土資源局局長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案》，以市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室晉市責(zé)審辦3號(hào)文件下發(fā)；其次，分別召集縣級(jí)國(guó)土局局長(zhǎng)和各縣審計(jì)局長(zhǎng)對(duì)此項(xiàng)工作作了專(zhuān)門(mén)部署，強(qiáng)調(diào)本次審計(jì)的重要意義，引起了他們的高度重視。最后，在審計(jì)實(shí)施中我們又及時(shí)到各縣審計(jì)點(diǎn)上進(jìn)行研究商討有關(guān)具體事項(xiàng)。為保證縣級(jí)國(guó)土部門(mén)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)順利進(jìn)行創(chuàng)造了良好的條件。

在安排好縣級(jí)國(guó)土部門(mén)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上，又對(duì)市國(guó)土局局長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了認(rèn)真的審計(jì)。進(jìn)點(diǎn)前，我們系統(tǒng)地地學(xué)習(xí)了土地相關(guān)政策法規(guī)，編制了針對(duì)性較強(qiáng)的審計(jì)方案，確定了審計(jì)重點(diǎn)，做到了有的放矢。審計(jì)中，我們采取審計(jì)與調(diào)查相結(jié)合，查帳與詢問(wèn)、座談相結(jié)合，資料審查與深入現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與參閱年度預(yù)算審計(jì)資料相結(jié)合，有效地實(shí)施了審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，查出違規(guī)行為金額535萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)收未收礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金、專(zhuān)項(xiàng)資金未及時(shí)下?lián)?、隱瞞截留收入等十個(gè)方面的問(wèn)題進(jìn)行了披露，有針對(duì)性地提出了三條合理化建議，取得了良好的效果。

（二）、按照部署完成了兩個(gè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)我們按照局里的整體部署，對(duì)市公安局、市水利局2個(gè)單位年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，我們嚴(yán)格程序，嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān)。如對(duì)市公安局審計(jì)時(shí)，嚴(yán)格審查其收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、資金的支出，查出該單位擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金32萬(wàn)元，違規(guī)使用票據(jù)39萬(wàn)元的問(wèn)題；又如對(duì)市水利局審計(jì)時(shí)，著重對(duì)其專(zhuān)項(xiàng)資金的撥付情況等進(jìn)行審查，查出該單位滯留專(zhuān)項(xiàng)資金598萬(wàn)元的問(wèn)題。針對(duì)查出的問(wèn)題，我們提出了適當(dāng)?shù)奶幚硪庖?jiàn)，落實(shí)了審計(jì)決定。

第9篇：專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告范文

第一條為了促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展，規(guī)范中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和財(cái)政預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)資金)是根據(jù)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，由中央財(cái)政預(yù)算安排主要用于支持中小企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、綜合利用、專(zhuān)業(yè)化發(fā)展、與大企業(yè)協(xié)作配套、技術(shù)進(jìn)步，品牌建設(shè)，以及中小企業(yè)信用擔(dān)保體系、市場(chǎng)開(kāi)拓等中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境建設(shè)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金(不含科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金)。

第三條中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、原國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局聯(lián)合下發(fā)的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》(國(guó)經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號(hào))執(zhí)行。

第四條專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策，堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則，確保專(zhuān)項(xiàng)資金的規(guī)范、安全和高效使用。

第五條財(cái)政部負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金的預(yù)算管理、項(xiàng)目資金分配和資金撥付，并對(duì)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

工業(yè)和信息化部負(fù)責(zé)確定專(zhuān)項(xiàng)資金的年度支持方向和支持重點(diǎn)，會(huì)同財(cái)政部對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二章支持方式及額度

第六條專(zhuān)項(xiàng)資金的支持方式采用無(wú)償資助、貸款貼息和資本金注入方式。項(xiàng)目單位可選擇其中一種支持方式，不得同時(shí)以多種方式申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金。

以自有資金為主投資的固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目，一般采取無(wú)償資助方式；以金融機(jī)構(gòu)貸款為主投資的固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目，一般采取貸款貼息方式。

中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)項(xiàng)目，一般采取無(wú)償資助方式，特殊情況可采取資本金注入方式。

市場(chǎng)開(kāi)拓等項(xiàng)目，一般采取無(wú)償資助方式。

第七條專(zhuān)項(xiàng)資金無(wú)償資助的額度，每個(gè)項(xiàng)目一般控制在300萬(wàn)元以內(nèi)。

專(zhuān)項(xiàng)資金貸款貼息的額度，根據(jù)項(xiàng)目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定。每個(gè)項(xiàng)目的貼息期限一般不超過(guò)2年，貼息額度最多不超過(guò)300萬(wàn)元。

第八條已通過(guò)其他渠道獲取中央財(cái)政資金支持的項(xiàng)目，專(zhuān)項(xiàng)資金不再予以支持。

第三章項(xiàng)目資金的申請(qǐng)

第九條申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金的企業(yè)或單位必須同時(shí)具備下列資格條件：

(一)具有獨(dú)立的法人資格；(二)財(cái)務(wù)管理制度健全；(三)經(jīng)濟(jì)效益良好；(四)會(huì)計(jì)信用、納稅信用和銀行信用良好；(五)申報(bào)項(xiàng)目符合專(zhuān)項(xiàng)資金年度支持方向和重點(diǎn)。

第十條申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金的企業(yè)或單位應(yīng)同時(shí)提供下列資料：

(一)法人執(zhí)照副本及章程(復(fù)印件)；

(二)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況或業(yè)務(wù)開(kāi)展情況；

(三)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告(復(fù)印件)。

(四)其他需提供的資料。

第四章項(xiàng)目資金的申報(bào)、審核及審批

第十一條各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門(mén)和同級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)財(cái)政部門(mén)和省級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén))負(fù)責(zé)本地區(qū)項(xiàng)目資金的申請(qǐng)審核工作。

第十二條省級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)在本地區(qū)范圍內(nèi)公開(kāi)組織項(xiàng)目資金的申請(qǐng)工作，并對(duì)申請(qǐng)企業(yè)的資格條件及相關(guān)資料進(jìn)行審核。

第十三條省級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)建立專(zhuān)家評(píng)審制度，組織相關(guān)技術(shù)、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)等方面的專(zhuān)家，依據(jù)本辦法第三章的規(guī)定和當(dāng)年專(zhuān)項(xiàng)資金的支持方向和支持重點(diǎn)，對(duì)申請(qǐng)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。

第十四條省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同同級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)依據(jù)專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)確定申報(bào)的項(xiàng)目，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將《中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金申請(qǐng)書(shū)》、專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)底稿和項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部、工業(yè)和信息化部。

申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)資金的項(xiàng)目應(yīng)按照項(xiàng)目的重要性排列順序。

第十五條工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部對(duì)各地上報(bào)的申請(qǐng)報(bào)告及項(xiàng)目情況進(jìn)行審核，并提出項(xiàng)目計(jì)劃。

第十六條財(cái)政部根據(jù)審核后的項(xiàng)目計(jì)劃，確定項(xiàng)目資金支持方式，審定資金使用計(jì)劃，將項(xiàng)目支出預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到省級(jí)財(cái)政部門(mén)，并根據(jù)預(yù)算規(guī)定及時(shí)撥付專(zhuān)項(xiàng)資金。

第十七條企業(yè)收到專(zhuān)項(xiàng)資金后，應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》(財(cái)政部令第41號(hào))第二十條的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

第五章監(jiān)督檢查

第十八條省級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行管理和監(jiān)督；省級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的撥付使用情況及項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行不定期的監(jiān)督檢查。

第十九條承擔(dān)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的企業(yè)，應(yīng)在項(xiàng)目建成后1個(gè)月內(nèi)向省級(jí)財(cái)政部門(mén)和同級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)情況及專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況，不能按期完成的項(xiàng)目，需在原定項(xiàng)目建成期前書(shū)面說(shuō)明不能按期完成的理由和預(yù)計(jì)完成日期。

承擔(dān)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系和市場(chǎng)開(kāi)拓等改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境建設(shè)項(xiàng)目的企業(yè)或單位，應(yīng)于年底前向省級(jí)財(cái)政部門(mén)和同級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況。

第二十條省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同同級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)每年對(duì)本地區(qū)中小企業(yè)使用專(zhuān)項(xiàng)資金的總體情況和項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行總結(jié)，并于年度終了1個(gè)月內(nèi)上報(bào)財(cái)政部、工業(yè)和信息化部。