財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)研究

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摘要：公司的內(nèi)部控制工作是保證公司健康發(fā)展的主要措施，做好內(nèi)部控制是公司管理中的重要內(nèi)容。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是一種高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，因此更應(yīng)該加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制管理和建設(shè)。但是從我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制情況來看，相對于西方發(fā)達(dá)國家來說還存在很多的問題，無論內(nèi)部控制體系建設(shè)還是手段都比較落后。本文主要對我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決對策。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制建設(shè)；問題；對策

一、我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制中存在的問題

(一)內(nèi)部控制制度不完善

保險(xiǎn)公司員工對內(nèi)部控制建設(shè)認(rèn)識模糊，部分公司的內(nèi)部控制制度復(fù)雜沒有條理，將公司制度與內(nèi)控制度混為一談，無法根據(jù)公司的全面信息制定完善的內(nèi)控制度[1]。比如，X財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在車險(xiǎn)理賠環(huán)節(jié)的設(shè)置中，為了吸引客戶，提升理賠效率，可以將出險(xiǎn)車輛直接送到4s店等機(jī)構(gòu)進(jìn)行修理，再與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行定期結(jié)賬。雖然這種理賠流程對于客戶來說更便捷，但是保險(xiǎn)公司內(nèi)部卻沒有針對這個(gè)流程設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)控制度，導(dǎo)致在賠償款方面容易出現(xiàn)錯(cuò)賠、重復(fù)賠的情況。

(二)對內(nèi)部控制體系的重視度不足

部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對內(nèi)部控制體系建設(shè)的重視度不足，雖然建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但是完全是為了滿足監(jiān)管部門的要求。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司將更多的精力放在經(jīng)營目標(biāo)的建設(shè)中，忽視財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性分析，導(dǎo)致公司的內(nèi)部控制制度無法充分發(fā)揮作用。同時(shí)從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的執(zhí)行方面來看也存在很多的問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度流于形式，無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時(shí)部分保險(xiǎn)公司習(xí)慣于粗放的發(fā)展方式，以X財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為例，在內(nèi)部控制中注重對保費(fèi)規(guī)模、市場份額的管理，卻忽視企業(yè)內(nèi)部的控制工作，甚至為了實(shí)現(xiàn)提升市場份額的目的，在公司內(nèi)部進(jìn)行違規(guī)操作。這些問題都反映出財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，過于注重經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作建設(shè)不完善。

(三)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控控制活動

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，不僅企業(yè)自身存在較強(qiáng)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)客戶風(fēng)險(xiǎn)也會轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。同時(shí)分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金流、定價(jià)以及內(nèi)控等方面也都存在很多的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前大部分保險(xiǎn)公司在內(nèi)控制度建設(shè)中都僅限于資產(chǎn)完整性的控制、查錯(cuò)防弊等方面的問題，沒有從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)方面對內(nèi)部控制制度進(jìn)行建設(shè)[2]。同時(shí)在內(nèi)部控制工作中沒有對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測并進(jìn)行防范，也未構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范能力以及鑒別能力等都比較弱，無法從公司的戰(zhàn)略高度進(jìn)行分析、識別和評估。粗放式的管理方式導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制水平較低，存在較大的隱患。

(四)內(nèi)部控制監(jiān)督力不強(qiáng)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)內(nèi)部控制體系需要是一個(gè)動態(tài)平衡的過程，隨著企業(yè)的發(fā)展不斷的進(jìn)行調(diào)整、改變評價(jià)方式等，使得內(nèi)部控制體系更完善，從而更好的滿足內(nèi)控目標(biāo)。從我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制情況來看，雖然建立了內(nèi)控評價(jià)機(jī)制和監(jiān)控體系，提升內(nèi)部控制監(jiān)督力度，但是由于監(jiān)督部門缺乏獨(dú)立性，工作人員素質(zhì)參差不齊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的監(jiān)督工作落實(shí)不完善，導(dǎo)致在實(shí)際的內(nèi)部控制工作中效果不明顯。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善對策

(一)建設(shè)健全的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度

我國相關(guān)監(jiān)管部門對公司的內(nèi)部控制制度理論僅提供了一定的設(shè)計(jì)思路和方法，因此企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)中還需要結(jié)合公司的實(shí)際情況和實(shí)踐制定更科學(xué)的內(nèi)部控制體系。雖然在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中對保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行大體的規(guī)定，但是主要針對的是公司的共性問題，而不同公司的規(guī)模、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等都不同，所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要以相關(guān)規(guī)定為基礎(chǔ)，結(jié)合公司自身的業(yè)務(wù)和性質(zhì)特點(diǎn)設(shè)計(jì)科學(xué)的、個(gè)性化的內(nèi)部控制體系，使其更符合公司的發(fā)展要求[3]。比如，X財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在個(gè)性化內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及評價(jià)過程中都將員工作為主體。員工是控制制度執(zhí)行者，也是決定內(nèi)部控制工作執(zhí)行效果關(guān)鍵因素，通過人性化控制制度系統(tǒng)的建設(shè)，提升員工參與內(nèi)部控制工作的積極性和內(nèi)部控制效果。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重視，健全激勵(lì)機(jī)制

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司作為高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)業(yè)組織必須要加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度建設(shè)的重視，認(rèn)識到它對企業(yè)發(fā)展的重要作用。隨著信息技術(shù)的發(fā)展。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制工作中需要加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的應(yīng)用，使得財(cái)務(wù)工作人員能夠從繁忙的人工操作中解脫出來，而且計(jì)算機(jī)的操作效率更高，有效預(yù)防徇私舞弊情況的發(fā)生?，F(xiàn)代信息系統(tǒng)不僅是企業(yè)經(jīng)營活動的技術(shù)保障，同時(shí)也是企業(yè)在內(nèi)控工作中有效連接各部門和組織的橋梁，實(shí)現(xiàn)信息的共享，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各部門的需求和發(fā)展中的不足，并進(jìn)行整改和完善，更好的適應(yīng)當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展形勢。此外，建設(shè)與企業(yè)發(fā)展相符的激勵(lì)制度。為員工提供培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的機(jī)會，提升員工的綜合能力和素養(yǎng)，適應(yīng)當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展環(huán)境。并針對內(nèi)控工作的開展設(shè)置激勵(lì)機(jī)制，對于能夠積極參與內(nèi)控工作，并取得良好工作效果的員工給予精神和物質(zhì)上的鼓勵(lì)，對于在內(nèi)部控制工作中表現(xiàn)不良，敷衍了事或者造成重大經(jīng)濟(jì)損失的員工給予一定的處罰。

(三)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)部控制程序

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)比較集中，因此風(fēng)險(xiǎn)管理是公司內(nèi)部控制中的重要組成部分。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制制度中需要基于風(fēng)險(xiǎn)為核心的角度，建設(shè)人性化的風(fēng)險(xiǎn)控制對策，保證公司內(nèi)部控制制度的科學(xué)性和合理性，有效預(yù)防公司風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司的健康發(fā)展。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要從精細(xì)度的角度出發(fā)，采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)判斷方式，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性的評估，并建立相應(yīng)的評估模型，對公司中的準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)以及災(zāi)難風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面、綜合評估。同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中還需要結(jié)合當(dāng)前的內(nèi)外部環(huán)境，建設(shè)動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對于能夠量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)需要設(shè)計(jì)定量指標(biāo)，無法量化的指標(biāo)則需要采用定量和定性結(jié)合的方式。我國財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司在預(yù)警指標(biāo)制定中主要是通過保監(jiān)會的償付能力進(jìn)行監(jiān)管。同時(shí)做好事前、事中的風(fēng)險(xiǎn)分析，做好對市場風(fēng)險(xiǎn)的控制。從財(cái)務(wù)保險(xiǎn)企業(yè)來看，必須要做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)本身存在傳遞效應(yīng)，如果操作不當(dāng)，極容易使風(fēng)險(xiǎn)管理的效果受到影響。因此X財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司通過加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)習(xí)方式，提升全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和控制水平。同時(shí)通過個(gè)性化的控制方式，加強(qiáng)對員工學(xué)習(xí)積極性和主動性調(diào)動，提升公司的風(fēng)險(xiǎn)管理控制效率。

(四)加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)外部的環(huán)境都是動態(tài)變化的，同時(shí)內(nèi)部的經(jīng)營理念和方式也不斷的更新，內(nèi)部控制體系作為公司管理的基礎(chǔ)體系也必須要隨時(shí)更新和完善。但是由于公司內(nèi)部審計(jì)人員的工作時(shí)間、能力以及成本等方面的問題，導(dǎo)致審計(jì)監(jiān)督工作的執(zhí)行不完善。因此在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制監(jiān)督中需要通過人性化的管理促進(jìn)全體員工的參與，并做好對各部門以及各流程的評價(jià)。同時(shí)由管理層對基層員工進(jìn)行評價(jià)，保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善性，做好監(jiān)督工作。

三、結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部控制工作對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司具有重要的作用，是保證保險(xiǎn)公司健康運(yùn)轉(zhuǎn)和提升經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。因此必須要及時(shí)針對當(dāng)前我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制工作中存在的問題，采取相應(yīng)的解決對策，保證財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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作者：鄒利珍 單位：鼎和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司江西分公司