財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策探析

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摘要：最近幾年，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，推動(dòng)了保險(xiǎn)行業(yè)的迅速崛起，有數(shù)字顯示，我國(guó)保險(xiǎn)費(fèi)用每年平均增長(zhǎng)率在20%以上，同時(shí)促使其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生了一定的變化，當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)中存在著國(guó)有、外資、民營(yíng)等多種結(jié)構(gòu)。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)還處于起步階段，自身盈利能力與業(yè)務(wù)規(guī)模還需進(jìn)一步發(fā)展。特別是保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題在公司發(fā)展中起著關(guān)鍵性作用，面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，制約了保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展，本文首先明確了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)，提出了針對(duì)性應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略，希望對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的健康發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)分析；對(duì)策

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)指的是保險(xiǎn)公司在實(shí)際運(yùn)行中阻礙公司實(shí)現(xiàn)運(yùn)行目標(biāo)的因素。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司本身就屬于風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)，公司在運(yùn)行過(guò)程中需要承擔(dān)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)從而得到一定的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，這也是保險(xiǎn)公司生存的基礎(chǔ)，其中的風(fēng)險(xiǎn)主要涉及投保風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管理涉及產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、核算、承保、賠償、投資等全過(guò)程。當(dāng)前金融業(yè)在發(fā)展中遇到的情況變化莫測(cè)，保險(xiǎn)公司也需面臨更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在這種形勢(shì)下，保險(xiǎn)公司只有做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作才能提高管理能力。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

(一)資金來(lái)自多個(gè)領(lǐng)域

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金主要包括自身本金與保險(xiǎn)費(fèi)，將保戶(hù)資金集中在一起同時(shí)要承擔(dān)將來(lái)可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的全部資金中包括很大比例的負(fù)債。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司擁有的保費(fèi)越來(lái)越多，自不同渠道均可以得到保險(xiǎn)資金。不但可以自企業(yè)當(dāng)中獲得，而且也可以自個(gè)人方面得到。自上述各個(gè)方面獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)資金的過(guò)程，涉及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，構(gòu)成保險(xiǎn)資金的成分包括大量?jī)?nèi)容。

(二)集中管理資金

當(dāng)前很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了在經(jīng)營(yíng)中獲得較多利潤(rùn)都會(huì)集中使用資金，各個(gè)支公司在收到保險(xiǎn)金后利用網(wǎng)銀等方法上繳公司總部，盡量縮短中間流通環(huán)節(jié)，總部集中全部資金開(kāi)展投資活動(dòng)，因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司關(guān)于資金的使用與安排是最為關(guān)鍵的問(wèn)題，要在深入研究資金使用的安全性與盈利的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

(三)會(huì)計(jì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司當(dāng)前均使用提前賠付的經(jīng)營(yíng)做法，涉及各種形式資金的使用。保險(xiǎn)資金就是指先行賠付投保人損失而后再收集各種票據(jù)的資金操作手段。因?yàn)樨?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不能確定發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間也不能確定需要支付的風(fēng)險(xiǎn)金，因此保險(xiǎn)公司需要隨時(shí)應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的負(fù)債時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。

(四)較強(qiáng)的資金能力

保險(xiǎn)的功能就是及時(shí)補(bǔ)償遭遇風(fēng)險(xiǎn)的投保人或單位，投保人或單位在遇到風(fēng)險(xiǎn)后要求保險(xiǎn)公司第一時(shí)間支付賠償金，所以保險(xiǎn)公司當(dāng)中必須儲(chǔ)存數(shù)量充足的現(xiàn)金，因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部要具備大量的流動(dòng)資金，只需較短時(shí)間即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，這樣才能保證投保人或單位遇到風(fēng)險(xiǎn)后及時(shí)拿到賠償金，有利于幫助投保人或單位解決經(jīng)濟(jì)困難，同時(shí)可以得到投保人與單位的認(rèn)可。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的有效策略

(一)提高償付能力，做好財(cái)務(wù)授權(quán)

1.提高公司的賠償能力第一，大力改革財(cái)產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)操作，引進(jìn)新型經(jīng)營(yíng)觀(guān)念，將穩(wěn)定運(yùn)行、合理收益作為公司的經(jīng)營(yíng)理念，利用精細(xì)化管理達(dá)到節(jié)約運(yùn)行成本提高收益的目標(biāo)。第二，大量增加本金，只有擁有數(shù)量充足的本金才能解決業(yè)務(wù)大量增多帶來(lái)的資金短缺問(wèn)題，才能收到較好的效益，提高公司的管理能力。第三，建立完善的社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督體系，嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為，逐步形成以政府監(jiān)管為主、以行業(yè)自律為基礎(chǔ)、以專(zhuān)業(yè)部門(mén)評(píng)估為主要手段的監(jiān)管體系。2.做好分公司財(cái)務(wù)授權(quán)工作在合理控制分公司的授權(quán)過(guò)程中，需要首先制訂授權(quán)文書(shū)，才能依據(jù)授權(quán)文書(shū)進(jìn)行管理。對(duì)于社會(huì)環(huán)境來(lái)講，分支公司不具有法人資格，總公司負(fù)責(zé)資金籌備與投資業(yè)務(wù)決策等各方面工作，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司首先要掌握分公司的管理水平，及時(shí)解決分公司發(fā)展中存在的各種問(wèn)題，以公司的管理制度與授權(quán)文書(shū)為標(biāo)準(zhǔn)制訂合理的管理策略，結(jié)合總公司的發(fā)展目標(biāo)，為其選擇最為合理的經(jīng)營(yíng)措施，分別賦予不同管理層不同的管理權(quán)力，建立完善的公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)框架，落實(shí)公司內(nèi)部不同部門(mén)的職責(zé)，建立完善的分支公司財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行隨時(shí)監(jiān)管分支公司的財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)分支公司的健康發(fā)展。

(二)嚴(yán)格管理保險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值鏈

1.管理資產(chǎn)分配以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)手段與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步分析分支公司在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場(chǎng)走向、資產(chǎn)獲利等各個(gè)方面的表現(xiàn)，為其制訂長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，規(guī)定在一定時(shí)期內(nèi)依據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律明確戰(zhàn)略發(fā)展要點(diǎn)；同時(shí)結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展情況，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，設(shè)計(jì)不同資產(chǎn)交易分配形式，明確不同投資限額與業(yè)績(jī)目標(biāo)，將資產(chǎn)分配風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理范圍內(nèi)。2.應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)在當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理當(dāng)中，財(cái)務(wù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)占有非常重要的地位，是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司做好財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要就是將保險(xiǎn)公司承擔(dān)的欠款數(shù)量降到最低，爭(zhēng)取將其控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在制訂運(yùn)行策略與經(jīng)營(yíng)方法過(guò)程中，首先要考慮負(fù)債與資產(chǎn)關(guān)系的融和度。如科學(xué)確定費(fèi)率、保證擁有充足保費(fèi)；嚴(yán)格控制理賠，減少理賠支出；積極回收資金，防止出現(xiàn)呆壞賬等可以有效提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的賠付能力，防止自身財(cái)務(wù)面臨過(guò)大的壓力。再有，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還需在深入分析保險(xiǎn)公司資金負(fù)債特點(diǎn)的前提下，不斷提高公司的盈利能力，進(jìn)一步做好產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作，協(xié)同有關(guān)部門(mén)共同預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還需利用財(cái)務(wù)負(fù)債資金的特點(diǎn)應(yīng)用最為合理的負(fù)債管理手段，利用科學(xué)手段準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資產(chǎn)錯(cuò)位風(fēng)險(xiǎn)，才能不斷提高負(fù)債管理控制水平。

(三)提高財(cái)務(wù)建設(shè)水平

1.嚴(yán)格管理收付費(fèi)。針對(duì)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的增加保費(fèi)、留置保費(fèi)、故意造假、不同年份改動(dòng)保費(fèi)、故意違反條款費(fèi)率、不依據(jù)條款準(zhǔn)則操作等現(xiàn)象，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以將收入與支出分開(kāi)操作，可以有效保證保費(fèi)收支的順利進(jìn)行，實(shí)行收費(fèi)與業(yè)務(wù)聯(lián)合辦公的做法，在實(shí)際操作中嚴(yán)格審核涉及投保人的真實(shí)身份，保證自身支出費(fèi)用落到實(shí)處。再有，實(shí)行財(cái)務(wù)集中支付管理，要求賬與單據(jù)、賬與實(shí)際情況務(wù)必一致，不斷創(chuàng)新支付流程，要求做到嚴(yán)格審核與審批，上級(jí)部門(mén)與下級(jí)部門(mén)、不同部門(mén)間要團(tuán)結(jié)協(xié)作，共同做好資金的支付工作。遵循收費(fèi)制度的嚴(yán)格規(guī)定，保證轉(zhuǎn)賬與結(jié)賬不會(huì)出現(xiàn)失誤，使公司資金的正常流轉(zhuǎn)，制訂完善的收支費(fèi)管理策略，為了杜絕不規(guī)范操作現(xiàn)象的出現(xiàn)，要進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)崗位職責(zé)。2.嚴(yán)格管理各種單據(jù)憑證財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，需要及時(shí)落實(shí)各種單據(jù)憑證的管理制度，要重視整個(gè)承保過(guò)程中各種單據(jù)憑證的使用、流動(dòng)情況，要隨時(shí)監(jiān)督領(lǐng)取單據(jù)憑證的個(gè)人或單位，準(zhǔn)確記錄其使用單證的詳細(xì)情況，包括單證的日期、名字、流水號(hào)、數(shù)量等，達(dá)到一定期限后及時(shí)追回并審核。3.嚴(yán)格管理日常財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想做好財(cái)務(wù)管理控制工作，筆者認(rèn)為可以自下面這些方面著手：第一，針對(duì)本身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在管理過(guò)程中可以實(shí)行收取保護(hù)費(fèi)的做法，利用制度約束應(yīng)收保費(fèi)。在實(shí)際操作過(guò)程中嚴(yán)格落實(shí)“見(jiàn)費(fèi)出單”的操作準(zhǔn)則，自第一時(shí)間進(jìn)行管理，防止應(yīng)收保費(fèi)余額過(guò)大。第二，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還需結(jié)合會(huì)計(jì)工作特點(diǎn)，明確指出不同費(fèi)用應(yīng)該用于哪些方面。嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)定，杜絕出現(xiàn)支付給不具備資格的個(gè)人、單位手續(xù)費(fèi)的情況。與單位及時(shí)聯(lián)系，結(jié)賬過(guò)程中憑借規(guī)定使用發(fā)票的方法，支付過(guò)程中盡量使用轉(zhuǎn)賬的做法。針對(duì)個(gè)人管理的分公司，可以積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)聯(lián)系，在取得稅務(wù)部門(mén)配合后將資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶(hù)。第三，提高捕捉風(fēng)險(xiǎn)的能力，要求公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)務(wù)必做到真實(shí)可信，堅(jiān)決杜絕出現(xiàn)虛假信息，一旦遇到不規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則要嚴(yán)肅處理。第四，建立完善的內(nèi)部控制制度，在保監(jiān)會(huì)、審計(jì)部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)積極參與的情況下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司暴露出大量的不規(guī)范操作行為，導(dǎo)致公司依據(jù)經(jīng)營(yíng)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，因此在實(shí)際管理過(guò)程中，首先要建立完善的內(nèi)部控制制度，使其發(fā)揮最大的作用，才能有效提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理能力，可以隨時(shí)意識(shí)到可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。第五，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算制度，利用將預(yù)算目標(biāo)傳達(dá)到下級(jí)各個(gè)部門(mén)合理控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)，為了保證財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定運(yùn)行，可以利用預(yù)算及時(shí)糾正運(yùn)行中出現(xiàn)的不合理行為。

(四)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，保險(xiǎn)公司也需適應(yīng)時(shí)展逐步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化與信息化，因此財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)更需得到公司的重視。而建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系可以有效應(yīng)對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際運(yùn)行中，利用預(yù)警可以及時(shí)覺(jué)察到財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，自不同方面掌握企業(yè)的運(yùn)行狀況，有利于隨時(shí)得到各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出預(yù)警，對(duì)保險(xiǎn)公司的順利發(fā)展非常有利，可以做到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的針對(duì)性，防止出現(xiàn)盲目操作。在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，利用預(yù)警體系可以計(jì)算出可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，可以有效節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)成本，將企業(yè)的損失降到最低。保險(xiǎn)行業(yè)的運(yùn)行形式與其他行業(yè)不同，主要表現(xiàn)為資金的管理，所以合理處理資金具有關(guān)鍵性地位。利用內(nèi)部控制制度可以保證公司內(nèi)部不同系統(tǒng)間資金管理、資金運(yùn)用的合理進(jìn)行，保證公司投資的科學(xué)性、合理性更高。保險(xiǎn)公司在發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)該大力推行內(nèi)部控制制度與審計(jì)制度，建立專(zhuān)業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)力，防止人為因素的過(guò)多干擾，開(kāi)展定期審計(jì)工作，以審計(jì)結(jié)果為依據(jù)落實(shí)不同審計(jì)人員的職責(zé)，促使內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)公平公正，才能真實(shí)表現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)有利于及時(shí)提醒保險(xiǎn)公司的工作人員，達(dá)到審計(jì)目的。進(jìn)入新的歷史時(shí)期以來(lái)，保險(xiǎn)公司也可以引進(jìn)新型激勵(lì)機(jī)制，以此激發(fā)全體員工的工作熱情，也可以及時(shí)掌握出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并采取有效應(yīng)對(duì)策略。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，要敢于創(chuàng)新當(dāng)前管理模式，及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，正確評(píng)估經(jīng)營(yíng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的管理控制系統(tǒng)，使財(cái)務(wù)管理工作發(fā)揮更大的作用，杜絕發(fā)生各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高自身預(yù)警能力，以實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的持續(xù)性發(fā)展。

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作者:黃敏靚 單位:安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)