稅收籌劃問題及解決策略
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稅收籌劃管理的局限性
1缺乏完善的執(zhí)行制度和標準。由于稅收籌劃的目的主要就是為了幫助企業(yè)實現(xiàn)最優(yōu)稅收方案的選擇，因此往往容易打“擦邊球”，一旦相關稅收籌劃工作人員受到道德風險影響容易讓企業(yè)利益受到損害。另外我國的相關企業(yè)法律法規(guī)制度并不是很完善，甚至存在著一定的“緩存”空間，這就給企業(yè)進行更深層次的稅收籌劃工作提供了機會，一旦企業(yè)管理人員過度進行了稅收籌劃，就會很容易走上危險的道路。
2相關財務管理人員自身素質的局限性。對企業(yè)財務中的稅收進行合理籌劃，需要相關人員擁有較強的專業(yè)素質和能力，對法律政策也要有足夠的儲備知識，否則很容易造成風險。大部分企業(yè)的財務人員都會按照有關要求進行相關稅收的申報、繳納，但往往也會存在由于對于政策理解不到位，在進行稅收籌劃時出現(xiàn)誤差，從而造成企業(yè)偷稅、漏稅現(xiàn)象出現(xiàn)。這樣的風險是無可避免的、且客觀存在的。
1．財務管理中稅收籌劃出現(xiàn)的問題。
1．1缺乏完善的稅法保障體系。我國的稅法體系從建立到至今已有幾十年的時間，然而卻遠遠比不上西方發(fā)達國家的法律體系，缺乏自我監(jiān)督機制。企業(yè)的本質是以盈利為目的，從而減少了企業(yè)財務管理人員的自律性，加大了企業(yè)的經營風險。稅法體系本身具有不完善性，很容易出現(xiàn)不可控制的現(xiàn)象，給執(zhí)法部門以及市場經濟帶來了不利的影響，正是由于稅法體系的不完善，故而經常進行相關的改革，在改革的過程中給企業(yè)籌劃人員帶來了更多的風險與麻煩，從而使得企業(yè)缺乏一定的成效。
1．2對財務管理內部運行機制缺乏有效監(jiān)督。企業(yè)財務稅收籌劃管理質量監(jiān)督的制度方面存在的問題主要表現(xiàn)為：關于企業(yè)財務稅收籌劃管理質量監(jiān)督的法規(guī)制度在企業(yè)運行質量法律體系中層次過低，只對企業(yè)財務稅收籌劃管理的質量要求做出了相關的規(guī)定，而沒有從嚴格意義上對質量進行監(jiān)督。從而致使監(jiān)督制度上存在很大的漏洞，使得相關負責人員在進行企業(yè)財務稅收籌劃管理的時候更加容易忽略監(jiān)督的作用和意義。在現(xiàn)實企業(yè)運行進行中，很多負責人和開發(fā)商從設計的時候就已經開始了錯誤的做法，他們沒有把監(jiān)督機制放在重要的位置，而是先進行，再進行匯報，以此來逃避監(jiān)督，因而，通過相關條例來對財務稅收負責人進行監(jiān)督可以優(yōu)化企業(yè)內部的運行機制。
1．3稅收籌劃中的經濟結算事項。大多數(shù)企業(yè)都不愿意主動選擇稅收籌劃。一方面是企業(yè)自身財務人員在稅收籌劃的精力和經驗方面都較為欠缺，往往需要依靠外部專業(yè)人士的服務才能合規(guī)、有效的進行稅收籌劃工作，但外部專業(yè)服務卻需要消耗企業(yè)一定的成本，因此，任用內部人員進行操控往往會變得費時又費力，甚至還會承擔一定的風險，降低企業(yè)的經濟效益。此外，在處理企業(yè)結余資金的問題上，和國有建設單位、企業(yè)的財務管理辦法和預算管理辦法也出現(xiàn)了不銜接的問題，尤其是對特大防汛費、基本建設資金等結余資金沒有進行規(guī)范地處理。
2．提高企業(yè)稅收籌劃有效性的具體方法。
2．1完善稅法管理體系。要在法律限制的范圍內對稅收進行籌劃，從而減少企業(yè)運營成本，成本管理在企業(yè)運行項目實施的過程中起著決定性的作用，成本利益的最大化是每個項目運行的根本出發(fā)點。而稅收籌劃質量是企業(yè)獲得經濟效益，減少稅收成本的根本前提。為了能夠獲得更多的經濟社會效益，企業(yè)負責單位要盡量完善企業(yè)運行的機制系統(tǒng)，使各級各部門之間的權責變得明確合理。因此，加強企業(yè)企業(yè)管理必須要充分發(fā)揮項目經理、運行承包負責人在企業(yè)的主導作用，必須協(xié)調好生產成本、生成工期和質量安全之間的內在關系，必須掌控好經濟系統(tǒng)、技術系統(tǒng)和生產系統(tǒng)之間的關系。另外，各個企業(yè)的領導負責人也要加強自身的管理和建設，通過科學合理的組織加強企業(yè)的質量和水平，確保稅收籌劃工作在公平合理的環(huán)境下展開。
2．2加強企業(yè)稅務人員職業(yè)素質的培養(yǎng)。要提升企業(yè)專業(yè)人員綜合素養(yǎng)，首先應當讓財務、稅收籌劃相關工作人員參與到企業(yè)實際經營、生產過程中，讓他們深刻理解企業(yè)現(xiàn)階段的主要業(yè)務，從而更好的幫助企業(yè)實現(xiàn)有效的稅收籌劃工作。此外還應對企業(yè)財務工作人員加強專業(yè)性的培訓，使其對相關流程和準則進行正確的把握，更好的進行財務籌劃工作。
2．3優(yōu)化企業(yè)財務稅收內部管理機制。尊重每一個公民個人發(fā)展權利是國家和社會進步的體現(xiàn)，只有時刻珍視和努力實現(xiàn)人民的愿望和利益的國家才能得到人民的珍惜和需要，企業(yè)稅收籌劃更應該爭做人們的模范先鋒和表率，必要時刻以犧牲自己的利益來使廣大群眾獲取利益。為此，加強企業(yè)財務資產建設的具體做法表現(xiàn)為：日常問責開展情況作為半年和年度稅收籌劃組織工作檢查考核的參考依據，并對問責制執(zhí)行好的單位給予表彰，對執(zhí)行不力和落實較差的單位給予通報批評，限期進行整改和提高。嚴格的審查考核方式能夠改善稅收籌劃政的內部建設，能夠使稅收籌劃的管理落實到位。
結語
市場經濟改革不斷在推進，企業(yè)要不斷完善稅收籌劃工作，從而降低融資上的風險，提高企業(yè)的經濟效益和營業(yè)利潤。企業(yè)需要通過稅收籌劃來保障企業(yè)經營目標的順利實現(xiàn)，科學運用稅收籌劃可以幫助企業(yè)渡過經濟轉型期。通過對企業(yè)財務管理進行優(yōu)化配置，可以使稅收籌劃達到最優(yōu)化，在未來的經驗活動中，更加應當考慮到國家政策層面的變動，結合企業(yè)實際經營情況進行綜合評估，統(tǒng)籌管理財務籌劃工作。
作者：顧惠芳 單位：平頂山工業(yè)職業(yè)技術學院
