談保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

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摘要：本文針對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先簡要介紹了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式，并就保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警防范及有效應(yīng)對(duì)管理，進(jìn)行了詳細(xì)論述分析。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范控制

在當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)領(lǐng)域快速發(fā)展的時(shí)期，越來越多的保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理已經(jīng)從傳統(tǒng)的粗放經(jīng)營管理向著集約專業(yè)和精細(xì)管理的方式轉(zhuǎn)變。但受到保險(xiǎn)公司經(jīng)營所面臨外部復(fù)雜市場(chǎng)環(huán)境等多方面的影響，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中不斷擴(kuò)大投資規(guī)模，迅速擴(kuò)大市場(chǎng)等，造成了保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理方面也面臨著較大的隱患，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)出現(xiàn)財(cái)務(wù)損失，將會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營發(fā)展帶來不可逆轉(zhuǎn)的危機(jī)。因此，對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理的重要性，建立完善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)不斷提升保險(xiǎn)公司的整體經(jīng)營管理水平。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念及其主要表現(xiàn)形式

對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，在經(jīng)營方面其實(shí)質(zhì)就是集中投保人的保費(fèi)，用以承保在將來可能出現(xiàn)的各類不確定性風(fēng)險(xiǎn)問題，由于受到保險(xiǎn)公司經(jīng)營領(lǐng)域特殊性的影響，因而保險(xiǎn)公司外來資金主要是股東投資和保險(xiǎn)費(fèi)，在表現(xiàn)形式上主要是保險(xiǎn)公司的負(fù)債，因而保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要是保險(xiǎn)公司的負(fù)債經(jīng)營，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營發(fā)展過程中所面臨的的風(fēng)險(xiǎn)，主要是保險(xiǎn)公司在進(jìn)行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營管過程中需要進(jìn)行負(fù)債融資，因而可能造成保險(xiǎn)公司的盈余出現(xiàn)波動(dòng)。具體來說，保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式方面主要有以下幾種類型：第一，保險(xiǎn)公司的償付能力不夠帶來的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司的償付能力主要是指保險(xiǎn)公司對(duì)于自身的到期債務(wù)問題以及未來一段時(shí)間的保單所發(fā)生賠款所具備的金融支付能力。保險(xiǎn)公司目前償付能力出現(xiàn)問題主要是保險(xiǎn)產(chǎn)品在設(shè)計(jì)時(shí)保險(xiǎn)責(zé)任和費(fèi)率不符合經(jīng)營規(guī)律，如高風(fēng)險(xiǎn)高保障產(chǎn)品的責(zé)任匹配低費(fèi)率，有可能造成保險(xiǎn)公司償付能力的下降，進(jìn)而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司出現(xiàn)無法及時(shí)按期償付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)問題。第二，保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債失衡的風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)公司的經(jīng)營發(fā)展過程中，為了實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的自身收益，需要確保保險(xiǎn)公司在資產(chǎn)負(fù)債的規(guī)模、期限以及成本收益等方面具有較強(qiáng)的匹配性。特別是保險(xiǎn)公司與一般企業(yè)相比，還具有資金流動(dòng)性較強(qiáng)的特點(diǎn)，如果保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)和負(fù)債之間的匹配出現(xiàn)失衡，如固定資產(chǎn)配置過高，容易造成保險(xiǎn)公司內(nèi)部的流動(dòng)負(fù)債以及流動(dòng)資產(chǎn)在保險(xiǎn)公司內(nèi)部總資產(chǎn)比例相對(duì)較高，因短期資產(chǎn)在經(jīng)營活動(dòng)中會(huì)受到限制，甚至有可能造成保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)變現(xiàn)能力受到影響，進(jìn)而降低保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金支付能力，存在著發(fā)生財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的隱患。第三，投資不當(dāng)或者壞賬過多等造成應(yīng)收率過高的風(fēng)險(xiǎn)問題。保險(xiǎn)公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)領(lǐng)域中，對(duì)于籌集到的資金同樣需要開展各類投資活動(dòng)，如果保險(xiǎn)公司的投資決策失誤造成投資項(xiàng)目出現(xiàn)投資收益難以實(shí)現(xiàn)，則有可能造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)現(xiàn)金減少的風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí)，在保險(xiǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)開展過程中，也存在著一定規(guī)模的應(yīng)收賬款問題，如果應(yīng)收賬款回收困難或者難以及時(shí)足額回收，出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)，同樣也會(huì)造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)損失。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建策略

（一）完善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系設(shè)計(jì)在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建方面，首先應(yīng)該對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)進(jìn)行改進(jìn)完善。具體來說，應(yīng)該結(jié)合保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的實(shí)際需要建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的統(tǒng)籌，尤其是做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策的制定、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析等。同時(shí)，應(yīng)該在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)部門或者單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定，收集整理相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息，落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。此外，還應(yīng)該具體落實(shí)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)措施能夠得到有效的執(zhí)行落實(shí)。

（二）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度設(shè)計(jì)在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制方面，還應(yīng)該完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系的設(shè)計(jì)，尤其是結(jié)合保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理的實(shí)際需要，建立完善保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度，針對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動(dòng)開展過程中，有關(guān)的資金收支運(yùn)行、財(cái)務(wù)審批、預(yù)算控制管理、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等相關(guān)管理制度進(jìn)行健全完善，從制度層面有效防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患問題的發(fā)生。

（三）完善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理環(huán)境方面，關(guān)鍵是應(yīng)該強(qiáng)化保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，尤其是重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的歸集分析，完善財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)核算管理模塊，增強(qiáng)對(duì)各類財(cái)務(wù)信息的歸集整理分析能力，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析的準(zhǔn)確性。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方面，關(guān)鍵是應(yīng)該提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析和識(shí)別能力，現(xiàn)階段財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方面主要有蒙特卡羅法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法以及財(cái)務(wù)報(bào)表分析法，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析方面，關(guān)鍵應(yīng)該充分運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析法，重點(diǎn)結(jié)合對(duì)企業(yè)的長期償債能力、短期償債能力、盈利能力、資金使用效率以及現(xiàn)金流動(dòng)等對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具體狀況進(jìn)行研究分析，科學(xué)準(zhǔn)確的判斷保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，有針對(duì)性的制定提出應(yīng)對(duì)策略。

三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的具體財(cái)務(wù)措施

（一）提高保險(xiǎn)公司資金運(yùn)作管理水平造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，非常重要的一方面因素就是資金管理上，因此在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面應(yīng)該把資金運(yùn)作管理作為關(guān)鍵。首先，應(yīng)該重視強(qiáng)化保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)管理，綜合考慮保險(xiǎn)公司的償付能力以及資產(chǎn)負(fù)債狀況，強(qiáng)化保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債綜合運(yùn)用管理，拓寬保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用渠道，確保資產(chǎn)負(fù)債維持在科學(xué)的水平。其次，應(yīng)該重視強(qiáng)化保險(xiǎn)公司的資金風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化對(duì)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用流動(dòng)性、安全性、收益性的跟蹤監(jiān)測(cè)控制，最大程度降低資金運(yùn)作使用過程中各種潛在風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。此外，還應(yīng)該注重提升保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)營效率，尤其是在保險(xiǎn)公司投資項(xiàng)目的選擇方面，應(yīng)該盡可能的選擇流動(dòng)性安全性相對(duì)較高的證券產(chǎn)品，盡可能的提高保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)營效率。

（二）完善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制方面，還應(yīng)該注重做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析，重點(diǎn)是綜合選擇資產(chǎn)負(fù)債率，流動(dòng)比率，負(fù)債經(jīng)營率，應(yīng)收保費(fèi)、賠付率、退保率、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)率等相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，建立完善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，結(jié)合保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況建立完善資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，尤其是針對(duì)保險(xiǎn)公司的各類投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化對(duì)資金收支狀況、資金流量表等的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和預(yù)警分析，及時(shí)掌握保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動(dòng)過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)問題。

（三）突出保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，還應(yīng)該結(jié)合保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際情況，按照保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)等的不同完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略，具體來說，在保險(xiǎn)公司的承保環(huán)節(jié)，應(yīng)該結(jié)合保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需要建立系統(tǒng)科學(xué)的核保體系，對(duì)投保業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的甄別，尤其是綜合考慮保險(xiǎn)費(fèi)率、免賠情況、責(zé)任范圍等多方面的情況，同時(shí)還應(yīng)該做好保險(xiǎn)公司產(chǎn)品的定價(jià)以及費(fèi)用配置的合理化，強(qiáng)化應(yīng)收保費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)管控。在保險(xiǎn)公司的理賠環(huán)節(jié)，應(yīng)該建立完善保險(xiǎn)公司理賠制度，規(guī)范保險(xiǎn)公司的理賠工作流程，強(qiáng)化對(duì)保險(xiǎn)公司理賠報(bào)價(jià)的審核管理，嚴(yán)厲杜絕各種騙保等行為，最大程度防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

（四）強(qiáng)化保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理有效防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，還應(yīng)該注重建立完善保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的預(yù)算控制體系，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的資金管控，完善企業(yè)的成本費(fèi)用控制體系，加強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理，嚴(yán)格執(zhí)行落實(shí)不相容職務(wù)分離制度、財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度、資金歸口管理制度，通過系統(tǒng)完善的財(cái)務(wù)管理制度有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。同時(shí)，還應(yīng)該注重全面加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及時(shí)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面存在的問題，有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

四、結(jié)語

在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，應(yīng)該按照保險(xiǎn)公司的多發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度保障，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，促進(jìn)不斷提高保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展。

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作者：李琳琳 單位：中國人民健康保險(xiǎn)股份有限公司遼寧分公司