談稅收征管體制改革下的風險管理

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[摘要]稅收征管體制改革工作開展，對有效降低系統(tǒng)性稅收風險極為有利。在此背景之下，稅收風險管理工作面臨新的機遇和挑戰(zhàn)?；诖耍疚膶Χ愂照鞴荏w制改革為稅收風險管理工作帶來的影響進行了分析，并探索在稅收征管體制改革背景之下，創(chuàng)新開展稅收風險管理的方式、方法，以完善稅收風險管理機制。

[關鍵詞]稅收征管體制；稅制改革；稅收風險管理

作為稅收制度、財政管理調制以及宏觀經濟體制的重要組成部分，稅收征管體制改革的作用極為重要。在實踐工作中，為了能更為有效地應對稅收風險，稅務工作人員需要適應稅收征管體制改革后的新變化，制定出更加符合現(xiàn)有體制需求和市場環(huán)境變換的稅收風險管理策略，以切實推進工作效率的提升。

1稅收征管體制改革帶來的影響

完善稅收征管體系，提高系統(tǒng)服務便捷性和高效性，提升稅法遵從度以及社會滿意度、強化稅收職能發(fā)揮是稅收征管體制改革的根本目的[1]。此次改革為稅收風險管理帶來的影響是雙向的，稅收風險管理將面臨全新的機遇與挑戰(zhàn)。從積極方面來看，稅收征管體制改革將會為實現(xiàn)稅收風險管理組織創(chuàng)新奠定良好的基礎，還能推進稅收風險管理系統(tǒng)優(yōu)化和實現(xiàn)人力資源集成化、合理化配置。從消極方面來看，稅收征管體制改革會促使稅收風險管理工作形式調整。在此環(huán)節(jié)，若未轉變管理理念、提升管理能力或未實現(xiàn)稅收風險管理系統(tǒng)完善，將會難以適應此次改革所帶來的變化。

2稅收體制改革下的稅收風險管理策略

基于稅收體制改革背景，實現(xiàn)稅收風險管理機制和運行模式完善勢在必行。因此，為提高稅收風險管理工作的適應性和靈活性，稅務工作人員應該從整體戰(zhàn)略和實際策略兩方面著手開展調整。

2.1實現(xiàn)制度優(yōu)化模式

在這一環(huán)節(jié)，相應的稅收部門應明晰與稅收風險管理相關的作業(yè)機制及現(xiàn)行的稅收管理機制流程，并通過實現(xiàn)優(yōu)化、創(chuàng)新和完善制度來保障稅收體制改革，以至于稅收風險管理工作能夠更為有效地開展。筆者認為，至少可以從以下幾個方面做出努力：首先，推進現(xiàn)行稅制的進一步改進。稅務工作人員需要從機制上完成現(xiàn)行稅制的改革，才能實現(xiàn)制度性稅收風險的消除。比如，優(yōu)化稅收收入結構、降低稅率、擴大稅收基礎、推進消費環(huán)節(jié)稅收深化等，要通過優(yōu)化構建低率寬基的稅制。其次，完善稅收管理模式。目前，國稅地稅機構合并使得國家稅務總局和省級政府可在相互協(xié)調下合力辦公。為了能切實實現(xiàn)分稅，需要構建更為完善的稅收體系，進而為地方爭取更多稅收份額，以提升當?shù)卣e極性，獲取其對稅務工作的有力支持，為打造稅收共治格局奠定基礎。最后，強化稅收管理流程。為適應稅收征管體制改革，推進稅收風險管理轉型升級勢在必行，因此必須提升稅收風險管理工作的質量和效率，應基于工作機制和流程的優(yōu)化變革來實現(xiàn)作業(yè)有效性的提升。比如，簡化稅收管理流程，強化大數(shù)據(jù)思維滲透和應用、深度分析稅收風險多樣性、強化信息技術與稅收風險戰(zhàn)略管理方案融合等。

2.2深化依法治稅

基于稅收征管體制改革，稅務人員需要著力提升納稅人的納稅遵從度。所以，稅收風險管理人員必須提升服務意識、優(yōu)化管理措施，要切實以納稅人的需求為導向開展有針對性的便民服務，進而確保稅收風險識別、預測和防控工作開展的有效性。為了實現(xiàn)與納稅人之間的有效配合，進一步提升稅收風險管理成效，稅務部門還需要保證依法納稅的有效性。此外，還需要完善納稅管理的立法和司法體系，進而保證稅法權威性和實用性的提升。例如，完善《征管法》，以便于與稅務機關可依法處理涉稅信息。同時，還需要相關部門對稅收司法保障體系進行完善，確保該體系的應用可提升稅法強制性和約束力。比如，通過強化稅收部門紀檢督查，對國家稅收秩序造成破壞的行為進行懲處，涉嫌犯罪的，移送司法機關立案查處。當然，在實踐環(huán)節(jié)稅收風險管理人員也必須實現(xiàn)依法行政，基于符合法律要求和規(guī)范的執(zhí)法行為維護稅收管理合法性。此外，稅務部門應構建完善的監(jiān)督責任體系，為保障各級稅務機關依法收稅提供制度支撐。比如，建立問責機制、拓展納稅人監(jiān)督渠道、強化“內控+外監(jiān)”模式應用等。

2.3加速數(shù)據(jù)和數(shù)字治稅進程

稅收風險管理與大數(shù)據(jù)技術的融合是保障其提高作業(yè)質量、適應稅收征管體制改革，實現(xiàn)數(shù)字治稅和數(shù)據(jù)治稅的基礎。因此，在實踐工作中必須強化大數(shù)據(jù)思維的應用。比如，打造大數(shù)據(jù)作業(yè)氛圍、打造大數(shù)據(jù)風險管理平臺，為提高涉稅數(shù)據(jù)處理效率、增強數(shù)據(jù)資源可用性提供平臺支撐，讓稅收風險管理工作的智能性和科學性得到提升[2]。同時，還應該強化對數(shù)據(jù)管理職能部門和工作制度的完善。例如，明確崗位職責權利、實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中管控、設立信息應用管理機制等。此外，數(shù)字治稅以及數(shù)據(jù)治稅工作的有效開展，離不開高素質專業(yè)人才的支持。因此，為加速該項工作的進程，就必須提高專業(yè)人員素質并完成人力資源配置的優(yōu)化。組織稅收專家開展分級分類培訓，打造“信息+數(shù)據(jù)+財會稅收”復合型管理人才。

3結語

綜上所述，基于稅收征管體制改革，稅收風險管理工作將面臨巨大的挑戰(zhàn)和機遇，此次改革對實現(xiàn)稅收風險管理部門系統(tǒng)、資源整合與組織創(chuàng)新有所裨益。稅務機關應進一步推進稅制、稅收管理體制模式以及相關機制流程的完善，更需要全面推進依法治稅、數(shù)字治稅和數(shù)據(jù)治稅的有效開展。

【參考文獻】

[1]馮守東.稅收征管體制改革下的稅收風險管理[J].湖南稅務高等?？茖W校學報,2020,33(01):40-45.

[2]崔永貴.國地稅征管體制改革下的稅收管理過程風險與建議——以貴州省六盤水為例[J].湖南稅務高等專科學校學報,2018,31(05):16-18+26.

作者：鄭意柯 單位：國家稅務總局樂清市稅務局