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摘要:我國煤化工企業(yè)經(jīng)歷了十年的發(fā)展,自2015年下半年來,由于國家經(jīng)濟增長速度的減緩、國際原油價格大幅下跌以及能源結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變的原因,煤化工企業(yè)迎來了發(fā)展的新時期。在此時期,隨著國家稅收政策的不斷出臺,企業(yè)稅務管理的風險也在增大,本文將介紹當今社會煤化工企業(yè)稅務管理的現(xiàn)狀及其存在的問題,講述加強煤化工企業(yè)稅務管理的意義以及針對管理工作中存在的問題,提出提高煤化工企業(yè)稅務管理水平的具體措施。
關(guān)鍵詞:煤化工企業(yè);稅務管理;對策
近年來,我國社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展,企業(yè)的規(guī)模也不斷擴大,企業(yè)稅務管理工作也變得越來越細致,另一方面我國與稅務相關(guān)的法律法規(guī)也在不斷得到完善,企業(yè)所面對的稅務管理風險也在日益增加。煤化工企業(yè)又因為行業(yè)的性質(zhì),整體經(jīng)濟水平出現(xiàn)下滑趨勢,面對不斷增大的市場競爭壓力,為了降低稅務管理成本以及降低稅務管理風險,稅務管理工作必須做出調(diào)整,通過科學合理的措施,提高煤化工企業(yè)稅務管理水平,為煤化工企業(yè)發(fā)展添磚加瓦。
1煤化工企業(yè)稅務管理的現(xiàn)狀及其存在的問題
依法納稅是納稅人的法定義務。企業(yè)的稅收成本構(gòu)成企業(yè)成本的一部分。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和稅收法律法規(guī)的不斷完善,企業(yè)所面對的稅收法規(guī)越來越細致,企業(yè)的稅務管理也需要精細化管理,同時稅務管理風險也越來越大。企業(yè)的稅務管理工作是企業(yè)管理工作中的重要的一部分。
1.1煤化工企業(yè)的稅務風險管理意識不強
煤化工企業(yè)發(fā)展至今只有十年時間,發(fā)展時間短,煤化工企業(yè)沒有建立一套系統(tǒng)完整的應對稅務管理風險的制度,這也就導致煤化工企業(yè)在應對稅務風險時,常常會處于被動的地位。企業(yè)在進行稅務管理工作時,都傾向于在完成了稅務申報工作之后,通過稅務評估來發(fā)現(xiàn)工作中的問題,這種應對風險的方法相對傳統(tǒng)而低效,始終沒有具有創(chuàng)新性思維的新思路。同時煤化工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程復雜,需要的稅收法律法規(guī)知識龐大且繁瑣。煤化工企業(yè)涉及大量的科研技改工作,隨著稅收法律法規(guī)的新政策的出臺,企業(yè)需要更新的稅務知識很多。因此對于煤化工企業(yè),企業(yè)沒有建立適用自身企業(yè)業(yè)務流程的完整的稅收法律法規(guī)知識庫。只是在用到的時候去搜索相關(guān)的法律法規(guī),對稅務管理工作缺乏計劃性。另一方面,煤化工企業(yè)在面對稅企爭議時,不能很好的反應自己的觀點,也加大了煤化工企業(yè)稅務管理的成本。
1.2煤化工企業(yè)更新稅務知識能力有待加強
隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,國家稅收法律法規(guī)的大量出臺,煤化工企業(yè)對部分稅收知識更新速度慢,未能及時更新最新的稅務知識,同時由于對法律法規(guī)政策理解的不透徹,對新政策的出臺及理解具有滯后性,造成煤化工企業(yè)無法有效地規(guī)避稅務管理風險。而企業(yè)想要做出稅務管理相關(guān)的轉(zhuǎn)變,又因為制度改變需要一個學習與理解的過程,導致很難在很短的時間內(nèi)做出改變。
1.3煤化工企業(yè)稅務管理員工業(yè)務素質(zhì)有待提高
煤化工企業(yè)發(fā)展時間短,同時由于涉及大量專業(yè),比如技改可研項目、安全等專用設備采買,生產(chǎn)工藝流程復雜,對稅務管理工作的員工的綜合業(yè)務素質(zhì)提出了很高的要求。稅務管理的員工由于掌握知識不夠全面,業(yè)務能力不夠強,對稅收法律法規(guī)知識的理解不夠透徹,與稅務機關(guān)等部門未能積極主動的進行聯(lián)絡和溝通,因此在進行稅務管理工作時,即使自身沒有偷漏稅的思想,也會因為對稅務相關(guān)制度不夠了解,造成了多繳或少繳稅款的后果,這樣的行為會給企業(yè)帶來稅務風險,最終影響了煤化工企業(yè)的利益。
2加強煤化工企業(yè)稅務管理的意義
煤化工企業(yè)發(fā)展時間短,同時由于企業(yè)發(fā)展前期注重生產(chǎn)的管理,稅務管理工作由于各方面的原因,存在一些問題,給企業(yè)帶來了稅務管理風險,埋下了一些隱患。加強煤化工企業(yè)的稅務管理,能夠有效降低企業(yè)稅務管理成本,提高企業(yè)稅務管理工作的效率,同時降低企業(yè)有可能面對的稅務管理風險,幫助企業(yè)更好更快的發(fā)展。
2.1樹立正確稅法觀念,提高財務管理水平
我國有關(guān)于稅收的法律法規(guī)正在不斷進行完善和改進,而煤化工企業(yè)如果想要加強企業(yè)稅收管理的水平,就必須先加深對稅收相關(guān)法律法規(guī)的理解程度。企業(yè)對稅收制度的理解不斷深入,伴隨著中國稅務管理制度的不斷加強,企業(yè)自身的依法納稅意識也就會不斷提升。另一方面,各個地區(qū)的稅收管理制度會有一定的差異性,因此企業(yè)不僅要完善稅務管理內(nèi)部制度,還有培訓稅務管理人員以會計準則與制度的相關(guān)知識,從而提高企業(yè)全面的財務管理水平。
2.2加強稅務管理有效降低稅收成本
企業(yè)稅務成本是企業(yè)成本的一部分,稅務管理工作是企業(yè)管理工作中的重要部分。企業(yè)應該不斷提供自身稅務管理水平,在依法納稅的前提下,通過稅務管理工作,有效降低稅務成本。由于煤化工企業(yè)的復雜性,企業(yè)稅務管理工作也比較復雜,企業(yè)必須加強稅務管理工作,有效降低稅務管理的遵從成本。同時有效地避免可能出現(xiàn)的錯誤從而產(chǎn)生的稅務懲罰,有效地幫助企業(yè)降低稅收成本。
3提高煤化工企業(yè)稅務管理水平的具體措施
煤化工企業(yè)加強自身的稅務管理水平能夠有效的規(guī)避征收稅務中可能存在的風險,提高稅務管理工作效率的同時,有效地為企業(yè)節(jié)省稅務管理成本,在應對煤化工企業(yè)所面臨的發(fā)展困難時期,能夠更加坦然地渡過。
3.1樹立正確的稅務風險防范意識
要想提高煤化工企業(yè)稅務管理的水平,企業(yè)首先要完善自身的內(nèi)部管理制度,調(diào)動各個部門,企業(yè)全部人員形成稅務風險管理意識。通常情況下,稅務管理的工作是由財務部門完成的,但是實際上,業(yè)務結(jié)束到了財務部門,企業(yè)的稅務情況已確定,無法變更,財務部門的工作只是反映稅收計算及繳納的環(huán)節(jié)。企業(yè)的納稅義務環(huán)節(jié)產(chǎn)生于企業(yè)的業(yè)務,因此企業(yè)要完善內(nèi)部管理制度,加強內(nèi)部財務的控制力度,加大各個部門之間的聯(lián)系程度,讓業(yè)務部門、財務部門、稅務部門有機融合到一起,有效完成各個部門之間的業(yè)務銜接工作,避免出現(xiàn)企業(yè)管理中出現(xiàn)的問題,有效降低稅務風險出現(xiàn)的可能性。另一方面,企業(yè)要建立和完善稅務風險管理機制。煤化工企業(yè)在進行稅務風險管理機制的建設工作時,首先要結(jié)合近年來煤化工行業(yè)的發(fā)展情況,各個企業(yè)的實際經(jīng)營狀態(tài)以及近年來各項稅務地繳納和檢查情況,對自身的稅務風險做出有效合理的評估,之后針對企業(yè)的各項實際情況,建立適合企業(yè)發(fā)展的稅務風險管理機制。管理機制包含有稅務風險管理機構(gòu)、合理設置稅務管理崗位、建立企業(yè)稅務風險識別與評估機制以及企業(yè)稅務風險控制和應對機制。
3.2建立稅務機關(guān)溝通渠道,及時掌握稅務信息
企業(yè)應加強與稅務管理相關(guān)部門的溝通,能夠讓企業(yè)的稅務管理人員對相關(guān)的稅收法律法規(guī)有最新的了解和掌握,避免出現(xiàn)違背法律的稅務行為。首先煤化工企業(yè)應該對國家的稅務政策保持高度的關(guān)注,對國家將來經(jīng)濟發(fā)展的走向和趨勢有正確的認識,對于自身企業(yè)的稅務管理資源要進行合理的規(guī)劃和收集,成立企業(yè)信息資源數(shù)據(jù)庫,對企業(yè)稅務管理政策的變更要建立相應的存檔,以便日后建立風險預警機制和信息反饋機制。同時要積極主動地與稅務管理相關(guān)部門進行溝通聯(lián)系,與其保持高速暢通的信息交流。當企業(yè)涉及復雜業(yè)務及相關(guān)復雜稅收法律法規(guī)出臺時,企業(yè)要先與稅收機關(guān)進行溝通,了解相關(guān)稅收法律法規(guī),主動聽取稅務管理相關(guān)部門的意見和建議。
3.3提高企業(yè)辦稅人員的業(yè)務素質(zhì)
通過提高企業(yè)辦稅人員的業(yè)務素質(zhì)來降低企業(yè)稅務管理風險是極其有效的措施,辦稅人員是稅務管理工作的行動人員,也是管理工作的基礎。煤化工企業(yè)的稅務管理人員要具備多種專業(yè)知識,并且具有高尚的職業(yè)操守。對此煤化工企業(yè)應采取正規(guī)培訓渠道,對在職的辦稅人員進行教育,幫助其熟練掌握各種會計專業(yè)知識,提高其財務管理水平的同時,也應當加強對辦稅人員綜合業(yè)務的培訓,使業(yè)務與稅務更好的結(jié)合,更好地規(guī)避稅務風險;另一方面,加強對辦稅人員法律法規(guī)的教育,幫助其快速掌握最新的稅務知識,能夠使稅務知識與具體業(yè)務相結(jié)合,從而降低稅務風險。
4結(jié)語
綜上所述,煤化工企業(yè)經(jīng)歷了十余年的發(fā)展,近期隨著國際原油價的變化以及國內(nèi)市場煤炭價格的變化,煤化工產(chǎn)業(yè)要渡過一段發(fā)展的困難時期。稅務成本作為企業(yè)成本構(gòu)成的一部分,以及依法納稅是納稅人的法定義務,稅務管理工作尤為重要,當今社會的煤化工企業(yè)在稅務管理工作方面還存在著一些問題,例如企業(yè)稅務風險管理意識不強;企業(yè)與稅務管理相關(guān)部門信息不對稱;企業(yè)稅務管理人員業(yè)務素質(zhì)不高等,要想提高煤化工企業(yè)稅務管理水平,必須針對以上問題實施科學有效的解決措施。煤化工企業(yè)要提高公司全體員工的稅務風險管理意識,及時與稅收部門進行溝通交流,同時要努力提高稅務人員的業(yè)務素質(zhì),以此提高企業(yè)的稅務管理水平,降低稅收中可能存在的風險,減少企業(yè)稅務管理成本。
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作者:孫靈玉 單位:神華包頭煤化工有限責任公司