談稅制轉(zhuǎn)型在企業(yè)財務(wù)管理的影響

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摘要：在企業(yè)運營期間，加大對財務(wù)管理力度是很有必要的，其有利于提升企業(yè)經(jīng)濟效益，促使企業(yè)良好運行。當(dāng)前階段，各項政策的落實對財務(wù)管理工作產(chǎn)生了直接性的影響。自從實施了稅制轉(zhuǎn)型工作以后，企業(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)便有了一系列的變化，而全面探究稅制轉(zhuǎn)型在財務(wù)管理中的作用和影響性，結(jié)合實際情況制定健全的對策是全面提升企業(yè)財務(wù)管理效率和質(zhì)量的主要方式。在本篇文章中，主要從稅制轉(zhuǎn)型對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生的影響入手，提出了完善的解決措施，目的是促使企業(yè)財務(wù)管理工作穩(wěn)定開展。

關(guān)鍵詞：稅制轉(zhuǎn)型；企業(yè)財務(wù)管理；產(chǎn)生的影響；具體措施

伴隨著社會經(jīng)濟的穩(wěn)定運行，各個領(lǐng)域得到了快速的發(fā)展，為了加快企業(yè)的運營效率和水平，我國政府部門根據(jù)實際情況紛紛制定了一系列的政策和法律規(guī)，目的是為企業(yè)開展提供良好的幫助。而科學(xué)合理的稅制轉(zhuǎn)型工作則可以達到這一目的，其有利于提升企業(yè)經(jīng)濟效益，創(chuàng)建良好的工作氛圍。自從落實了營改增以后，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中存在的重復(fù)納稅問題得到了有關(guān)的緩解，為降低稅務(wù)壓力起到了極高的效果。基于新時期背景下，企業(yè)需要全面認(rèn)識到稅務(wù)轉(zhuǎn)型對財務(wù)管理產(chǎn)生的一系列影響，制定出完善的對策，緊抓稅制轉(zhuǎn)型產(chǎn)生的有關(guān)機遇，以此提升競爭水平，在激烈的市場競爭中脫穎而出，最終得到良好的運行。

一、對于營改增新稅制改革的闡述

所謂營改增，主要是指從以往傳統(tǒng)服務(wù)行業(yè)入手，對其征收相關(guān)營業(yè)稅的基礎(chǔ)上來改革征收增值稅，緩解企業(yè)營業(yè)稅中存在的重復(fù)征稅現(xiàn)象，以此達到增值稅稅制下環(huán)環(huán)征收的目的。從中來看，提出的新稅制有著一定的科學(xué)性和合理性特征，該項特征受到了我國諸多領(lǐng)域的廣泛重視和關(guān)注。通過相關(guān)探究來看，我國在沒有實施營改增新稅制改革工作之前，也是在商品以及服務(wù)中增收增值稅和營業(yè)稅，不過該項稅制和我國慣例的聯(lián)系不是特別緊密。當(dāng)前階段，在企業(yè)營改增新稅制大力實施的過程中，可以將稅制劃分為多種類型，分別是增值稅和營業(yè)稅，兩種稅制均屬于流轉(zhuǎn)稅的一種，但兩者采取的稅制方式是不相同的，其一，增值稅是納稅人員根據(jù)企業(yè)經(jīng)營期間獲取的營業(yè)收入對稅負(fù)進行合理計算，處于不同環(huán)節(jié)中，兩項稅負(fù)征收對納稅人以及稅務(wù)征收稅率都是不相同的，由此一來，增值稅產(chǎn)生的優(yōu)勢更加明顯，可以從一定程度上降低重復(fù)性征稅情況出現(xiàn)的概率，保證稅負(fù)的公平公正性。自從營改增稅制改革試點成功運行以后，營改增稅制改革包含的行業(yè)領(lǐng)域有所增加，范圍日益拓展和延伸。在企業(yè)運行期間有效的進行營改增稅制改革可以優(yōu)化各項產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。本文以服務(wù)類型的行業(yè)舉例說明，在前期階段中，一般是對服務(wù)業(yè)征收全部的營業(yè)稅，該項現(xiàn)象使得服務(wù)行業(yè)稅務(wù)壓力比較大，面臨的難度極高。而落實了營改增政策以后，該行業(yè)的營業(yè)稅逐漸轉(zhuǎn)變成了增值稅，重復(fù)征稅現(xiàn)象得到了有效的緩解，第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度加快。除此之外，營改增政策還有利于增強產(chǎn)品的整體優(yōu)勢，促使企業(yè)在激烈的市場中占據(jù)主導(dǎo)地位。

二、稅制轉(zhuǎn)型對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生的相關(guān)影響

(一)積極影響1、財務(wù)報表有了明顯的改革實施了稅制轉(zhuǎn)型工作以后，可以在財務(wù)報表中將征收體現(xiàn)出來，交由企業(yè)決策人員和利益相關(guān)者進行合理使用。在企業(yè)運營期間，除了涉及到相關(guān)的流動性資產(chǎn)之外，同時還包含了固定資產(chǎn)，這兩種均是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)責(zé)表中不可缺少的一方面。當(dāng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)變化現(xiàn)象以后，財務(wù)報表也會隨之發(fā)生改變。在稅制轉(zhuǎn)型以后，企業(yè)的固定資產(chǎn)和累計折舊概率等均會隨之下降，處于該種現(xiàn)狀下，不管是企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還是利潤獲取等，都有了一系列的改變，企業(yè)財務(wù)報表結(jié)構(gòu)和內(nèi)容均有所調(diào)整。稅制轉(zhuǎn)型以后的營業(yè)額度發(fā)生改變，在沒有轉(zhuǎn)型之前，營業(yè)額包括了企業(yè)銷售收入，不過轉(zhuǎn)型以后，需要從營業(yè)額內(nèi)將增值稅扣除，然后才是企業(yè)銷售收入。2、稅收方式有了一系列的改變實施營改增之前，我國稅收一般是將企業(yè)營業(yè)額當(dāng)成重點。轉(zhuǎn)型以后，企業(yè)稅收方式產(chǎn)生了明顯的變化，從實質(zhì)現(xiàn)狀進行探究，只有加大勞動力度，才可以提升企業(yè)經(jīng)濟效益，創(chuàng)造新的價值。所以，在稅制轉(zhuǎn)型以后，對于以往勞動成本非常高可是物質(zhì)成本特別低的企業(yè)來講，稅率將會提升。假設(shè)企業(yè)利潤以及銷售額沒有發(fā)生變化的話，支付稅額就會提升，此種現(xiàn)象將會阻礙企業(yè)運行，嚴(yán)重的情況下還會出現(xiàn)破產(chǎn)現(xiàn)象。3、有利于控制企業(yè)中的成本在以往的稅務(wù)管理期間，受管理權(quán)限和制度的約束，普遍存在著稅款重復(fù)性征收的情況，此種情況完全增加了企業(yè)成本輸出，形成了負(fù)成本管理現(xiàn)象，根本不利于企業(yè)高效率運行。自從實施了稅制轉(zhuǎn)型以后，傳統(tǒng)的征收方式被替換，稅務(wù)征收的規(guī)范性有所增強，負(fù)成本現(xiàn)象得到了良好的監(jiān)督和控制。并且，全面落實營改增政策，還可以加大不同領(lǐng)域企業(yè)的合作力度以及交流。

(二)消極影響1、加劇了財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率在營改增稅制改革工作開展期間，企業(yè)還有著諸多的財務(wù)風(fēng)險問題，具體表現(xiàn)為相關(guān)財務(wù)人員根本沒有掌握和理解營改增政策的實際概念，能力低下，難以分析營改增稅制，更加無法處于財務(wù)管理方面中進行有效應(yīng)用，各項問題頻繁出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成。2、對企業(yè)會計核算產(chǎn)生了一系列的影響在稅制轉(zhuǎn)型工作開展期間，企業(yè)會計核算環(huán)節(jié)和之前相比較來看有著明顯的差別，當(dāng)核算和處理會計的過程中，經(jīng)常會受到價內(nèi)和價外稅等差異性因素的影響，所以獲取的納稅金額也是不一樣的。所以，在落實營改增政策的過程中，務(wù)必嚴(yán)格要求企業(yè)中的會計核算，保持規(guī)范性。3、企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的稅收壓力企業(yè)是增值稅的主要納稅部門，其包含了有關(guān)進項稅的抵扣情況，當(dāng)進稅額和規(guī)定要求不一致的話，即便引進了營改增稅制，也是無法解決該項問題的。從實質(zhì)情況來看，營改增政策的落實雖然有利于降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，可是有的情況下，因為受到管理現(xiàn)狀和周圍不同條件等因素的影響，因此在經(jīng)營管理期間還有著諸多的不同之處，稅收負(fù)擔(dān)隨之增加。所以，基于營改增稅收改革過程中實施企業(yè)經(jīng)營工作的時候，必須以實際現(xiàn)狀為主，合理的調(diào)整和改善有關(guān)的財務(wù)決策，確保準(zhǔn)確性和完善性。

三、稅制轉(zhuǎn)型背景下加強企業(yè)財務(wù)管理的基本對策

(一)企業(yè)應(yīng)強化內(nèi)部控制力度，完善納稅籌劃其一，在稅制轉(zhuǎn)型以后，企業(yè)需要優(yōu)化和改善內(nèi)部控制體系，創(chuàng)新內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)部控制監(jiān)督力度，采取該項方式對企業(yè)納稅行為進行監(jiān)督。除此之外，企業(yè)還可以有效的抵扣外購服務(wù)，有選擇性的外包生產(chǎn)類型的服務(wù)，或者是從企業(yè)業(yè)主中相互分離，以此提升競爭水平。其次，納稅籌劃也是非常重要的一方面，這就要求企業(yè)做好納稅籌劃管理工作，使其有效的應(yīng)對和解決稅制轉(zhuǎn)型對財務(wù)管理產(chǎn)生的一系列影響。在對納稅籌劃進行改善期間，提前確定納稅人員的身份，劃分具體職責(zé)。對于企業(yè)本身而言，實施了稅制轉(zhuǎn)型工作以后，納稅人員屬于小型規(guī)模的納稅人還是普通的納稅人，均對于企業(yè)征稅稅率的提升有著直接的影響。對此，在財務(wù)管理工作開展期間，需要分析利弊所在，確定企業(yè)納稅人員自身的身份，幫助企業(yè)積極應(yīng)對稅制轉(zhuǎn)變以后的各方面影響。自從稅制轉(zhuǎn)型以后，小規(guī)模納稅人和普通納稅人的征稅稅率分別是3%和6%。從中來看，和普通納稅人相比較來看，小規(guī)模納稅人的征稅稅率處于較低狀態(tài)。對于企業(yè)本身來講，假設(shè)納稅人是普通納稅人的話，有關(guān)購進項目具備非常高金額的時候，需要扣除的稅額也會增加。不過，抵扣相關(guān)稅額以后的一般納稅人企業(yè)，具體納稅金額通常會比小規(guī)模納稅企業(yè)要高出許多。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實際經(jīng)營現(xiàn)狀為主，在規(guī)劃具體目標(biāo)的基礎(chǔ)上對納稅人身份加以確定，最終實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定運行。

(二)制定健全的會計核算和評估體系要想促使企業(yè)可持續(xù)運行，就需要制定健全的會計體系，該項體系在企業(yè)運營期間有著極高的效果，有利于對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行動態(tài)性監(jiān)督，降低財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率。會計核算可以將企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營現(xiàn)狀以及相關(guān)的財務(wù)信息準(zhǔn)確體現(xiàn)出來，并且準(zhǔn)確的會計核算報表還可以為企業(yè)管理人員決策和內(nèi)部控制管理提供良好的依據(jù)。一般情況下，在企業(yè)中科學(xué)合理的開展會計核算工作，便是通過評價企業(yè)經(jīng)營和管理等多個環(huán)節(jié)的方式認(rèn)識到存在的問題，制定出完善對策。另外，企業(yè)對會計核算體系進行制定期間，還需要以有關(guān)的稅收政策為主，深入探究和分析企業(yè)實施稅制轉(zhuǎn)型工作以后產(chǎn)生的一系列影響。財務(wù)人員正確了解到稅制轉(zhuǎn)型以后產(chǎn)生的優(yōu)勢，提升人員工作技能，對工作要點進行有效規(guī)劃，保證企業(yè)工作內(nèi)容與稅收政策要求相一致。

四、結(jié)束語

從以上論述來看，稅制轉(zhuǎn)型實施期間還有著一些不足之處，其直接影響了財務(wù)工作效率的人提升。因此，對于企業(yè)本身來講，必須正確分析和探究稅制轉(zhuǎn)型產(chǎn)生的優(yōu)勢和消極影響，制定出有關(guān)的解決對策，從而促使企業(yè)更好運行。本文詳細(xì)闡述了稅制轉(zhuǎn)型對財務(wù)管理的影響，通過各項措施來解決問題。

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作者：曲曉瑩 單位：山東昌通能源有限公司