操作風(fēng)險管理全文(5篇)

［提要］操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險。當(dāng)前，商業(yè)銀行在追求效益性的同時，忽略自身經(jīng)營的安全性和操作風(fēng)險的管理，如何通過風(fēng)險管理降低操作風(fēng)險已成為商業(yè)銀行能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。本文分析農(nóng)商銀行操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀和存在的問題，并就如何加強農(nóng)商銀行操作風(fēng)險管理提出建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)商銀行；操作風(fēng)險；風(fēng)險管理

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國商業(yè)銀行的存貸款規(guī)模持續(xù)增加，金融產(chǎn)品種類越來越多，金融業(yè)務(wù)范圍越來越廣。在商業(yè)銀行飛速發(fā)展的同時，其面臨的操作風(fēng)險日益增加，因此有效防范操作風(fēng)險已經(jīng)成為商業(yè)銀行持續(xù)快速發(fā)展的關(guān)鍵。農(nóng)村商業(yè)銀行由農(nóng)村信用社改制而來，是支農(nóng)、支小和支微的金融主力軍，是助力精準(zhǔn)扶貧、鄉(xiāng)村振興的排頭兵，也是我國金融系統(tǒng)的重要組成部分。由于一系列的歷史和自身原因，與其他商業(yè)銀行相比，農(nóng)商銀行的風(fēng)險意識淡薄，風(fēng)險識別、防控制度不完善，操作風(fēng)險較大，因業(yè)務(wù)操作違規(guī)被銀保監(jiān)局處以罰款的案例屢見不鮮。在這樣的背景下，農(nóng)商銀行要提高自身的競爭力，構(gòu)建一套科學(xué)合理、行之有效的操作風(fēng)險管理體系刻不容緩。根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，操作風(fēng)險可以分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風(fēng)險，并由此分為七種表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法，實物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈，交割及流程管理。操作風(fēng)險受到國際銀行業(yè)界的高度重視，主要是因為銀行機構(gòu)越來越龐大，它們的產(chǎn)品越來越多樣化和復(fù)雜化，銀行業(yè)務(wù)對以計算機為代表的IT技術(shù)的高度依賴，還有金融業(yè)和金融市場的全球化趨勢，使得一些“操作”上的失誤，可能帶來很大的甚至是極其嚴(yán)重的后果。

一、農(nóng)商銀行操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀及存在的問題

（一）制度制定不完善、更新緩慢。主要表現(xiàn)在：（1）在柜面業(yè)務(wù)方面，柜面業(yè)務(wù)的指導(dǎo)文件沒有隨著時間的推移及時調(diào)整更新。比如，根據(jù)反洗錢要求，對于辦理大額存現(xiàn)業(yè)務(wù)的客戶需留存身份證件信息，但對留存身份證件信息的起始金額卻沒有明確規(guī)定。（2）在傳票檔案管理方面，對會計傳票如何裝訂、如何移交保管沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。對于已經(jīng)保存至銷毀期限的檔案，未及時銷毀。（3）對開戶信息審查的制度存在缺陷。在辦理開立單位及個人結(jié)算賬戶時，沒有做到盡職調(diào)查。具體表現(xiàn)在：在開立單位存款賬戶時，只關(guān)注所提供的資料是否完整，對證件信息的真實性、企業(yè)的存續(xù)狀況、經(jīng)營狀況沒有進行審查。在開立個人結(jié)算賬戶時，有時可能會為了業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，放寬了開戶審核標(biāo)準(zhǔn)。（4）在貸款業(yè)務(wù)方面，在對客戶進行評定信用級別、確定信用額度時，沒有具體的操作細(xì)則。在一個特定的信用級別里的用信金額依賴于客戶經(jīng)理的主觀判斷。此外，隨著我國人均收入的不斷提高，居民的投資消費能力逐漸提升，信貸額度需求越來越大。但農(nóng)商銀行的信貸業(yè)務(wù)指導(dǎo)文件多是沿用以往年度的，信貸產(chǎn)品種類、擔(dān)保方式、利率和額度等均無法很好地滿足客戶需求。

（二）內(nèi)部控制機制不健全，內(nèi)控環(huán)境較差。主要表現(xiàn)在：（1）內(nèi)部控制機制不健全。農(nóng)商銀行雖已初步建立了內(nèi)部控制制度，但其機制多為照抄照搬其他商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度，未能結(jié)合自己的實際情況進行細(xì)節(jié)化、具體化，內(nèi)部控制體系并不完整，在內(nèi)部控制制度的制定和落實等方面還存在著許多漏洞。此外，在農(nóng)商銀行的企業(yè)文化中，對內(nèi)部控制文化的重視程度不足。（2）內(nèi)部控制環(huán)境較差。通常情況下，農(nóng)商銀行比較側(cè)重于存貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，對內(nèi)部控制的關(guān)注較少。首先，從管理層到基層員工多聚焦于吸收存款和發(fā)放貸款，風(fēng)險意識與內(nèi)部控制意識較差。其次，對于已有的內(nèi)控制度，也沒有得到很好的執(zhí)行。在農(nóng)商銀行的工資考核機制中，大多側(cè)重于存貸款任務(wù)完成情況，一般沒有合規(guī)經(jīng)營的考核項目，這就造成一些員工為了完成任務(wù)鋌而走險，違規(guī)辦理業(yè)務(wù)。（3）缺乏有效的監(jiān)督機制，制度執(zhí)行流于形式。農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督工作的開展主要依靠內(nèi)部的稽核部門，監(jiān)督者和被監(jiān)督對象均為同一單位員工，容易受到關(guān)系親疏、情感因素等的干擾，影響其監(jiān)督的獨立性。內(nèi)控監(jiān)督人員一般從不同崗位抽調(diào)而來，未對內(nèi)部控制工作進行系統(tǒng)化學(xué)習(xí)，其專業(yè)勝任能力有限。內(nèi)部監(jiān)督往往只對事件的結(jié)果開展事后監(jiān)督，對業(yè)務(wù)辦理的全流程關(guān)注較少。

（三）基層人員缺乏，業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，風(fēng)險意識淡薄。農(nóng)商銀行由農(nóng)村信用社改制而來，由于歷史原因，基層綜合柜員年齡普遍偏大。年齡較大的員工文化水平較低，接受新業(yè)務(wù)、新知識速度較慢，對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的認(rèn)知不全面，不能很好地把握風(fēng)險點。近幾年，農(nóng)商銀行雖不斷擴大校園招聘規(guī)模，不斷錄入年輕大學(xué)生，但人員青黃不接的現(xiàn)象仍十分明顯，年齡斷層嚴(yán)重。新員工業(yè)務(wù)及風(fēng)險內(nèi)控培訓(xùn)較少，日常業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)只能通過老員工的傳、幫、帶的方式完成，老員工的不良操作習(xí)慣及淡薄的風(fēng)險意識會隨著業(yè)務(wù)技能一起傳遞給新員工。新員工由于自身專業(yè)勝任能力不足和風(fēng)險意識的不健全，操作風(fēng)險問題頻出。農(nóng)商銀行的部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點發(fā)放糧食補貼、低保和養(yǎng)老保險金等補助資金，業(yè)務(wù)單一，工作量大。在持續(xù)高強度的重復(fù)勞動中，會逐漸降低業(yè)務(wù)要求，淡化風(fēng)險意識，形成風(fēng)險點。在信貸業(yè)務(wù)方面，客戶經(jīng)理素質(zhì)參差不齊，不能準(zhǔn)確把握貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險，造成發(fā)放貸款不能按期收回，最后形成不良貸款的現(xiàn)象時有發(fā)生。另外，因人員數(shù)量不能滿足工作需求，不相容崗位分離制度得不到很好的執(zhí)行。比如，會計檔案無專人進行管理，業(yè)務(wù)辦理人員可能也是傳票的保管人員，可能會對傳票資料進行篡改。對一些相對偏僻的基層網(wǎng)點，沒有很好地執(zhí)行人員輪崗制度。因地處偏遠(yuǎn)，這些網(wǎng)點的工作人員多為本鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民，他們與當(dāng)?shù)乜蛻糨^為熟悉。在日常辦理業(yè)務(wù)過程中，出現(xiàn)替客戶保存密碼、存折、銀行卡的現(xiàn)象，操作風(fēng)險較大，易發(fā)生內(nèi)外勾結(jié)或監(jiān)守自盜事件，造成銀行資金流失。

一、銀行會計風(fēng)險的表現(xiàn)

風(fēng)險是指遭受損失的可能性。銀行經(jīng)營活動的運作過程，與銀行會計十分密切，幾乎每一筆業(yè)務(wù)都需要銀行會計的核算與操作。所以，銀行風(fēng)險也可以理解為銀行會計的風(fēng)險。其主要表現(xiàn)在：

1.會計核算風(fēng)險。銀行會計的基礎(chǔ)性工作，在于真實、完整、及時地對銀行業(yè)務(wù)進行核算。是銀行生存和發(fā)展的重要因素之一。如果會計核算方法不佳、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高，就容易發(fā)生風(fēng)險。因為，會計核算工作的環(huán)節(jié)非常多，在資產(chǎn)、負(fù)債及中介業(yè)務(wù)中，每日都要進行大量的現(xiàn)金收付、憑證受理審查、科目運用、帳戶登錄等，都直接或間接地與風(fēng)險發(fā)生聯(lián)系，很多銀行風(fēng)險是與某個會計核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)。

2.票據(jù)結(jié)算風(fēng)險。結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行一項重要的中介業(yè)務(wù)，它是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實現(xiàn)經(jīng)濟活動中的貨幣給付轉(zhuǎn)移。隨著經(jīng)濟活動的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)也給銀行帶來了諸多的風(fēng)險，主要表現(xiàn)在：第一，從票據(jù)當(dāng)事人看，有其本身票據(jù)填寫不清帶來的風(fēng)險；第二，從結(jié)算中介人看，有操作失誤或任意違規(guī)而造成的風(fēng)險；第三，從結(jié)算環(huán)境看，有票據(jù)犯罪日益增多給銀行帶來的風(fēng)險，也有銀行、企業(yè)以及司法部門對處理票據(jù)糾紛依據(jù)的法律、規(guī)定理解不統(tǒng)一而帶來的風(fēng)險。

3.結(jié)算編制風(fēng)險。從會計工作的程序看，結(jié)算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結(jié)算風(fēng)險最主要的表現(xiàn)是結(jié)算數(shù)據(jù)的不真實，其中尤其是利潤反映不真實。當(dāng)然，這種情況的存在，有技術(shù)或制度上的原因，也有人為的因素。

4.會計監(jiān)督風(fēng)險。會計工作的一項重要的職能是實施會計監(jiān)督。會計監(jiān)督就是對單位經(jīng)營活動的合理性、合法性進行監(jiān)督，但是目前銀行會計監(jiān)督職能相對軟弱，如：商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌后，效益成本觀念得到很大增強，但也有一些銀行或其分支機構(gòu)在這方面做得不好，只求存款數(shù)量，不講存款結(jié)構(gòu)，變相提高存款利率；盲目互相攀比，豪華裝潢營業(yè)辦公用房，費用開支增加。對于這些不合理或不合法的經(jīng)營，會計部門一般無法起到有力的監(jiān)督。

5.人員管理風(fēng)險。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是一部分銀行會計人員素質(zhì)不高，在工作中表現(xiàn)出服務(wù)態(tài)度不佳，操作行為不規(guī)范，從而容易發(fā)生會計差錯；二是還有個別銀行會計人員品質(zhì)惡劣，他們內(nèi)外勾結(jié)，肆意侵害銀行利益，從而發(fā)生經(jīng)濟案件；三是會計崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和牽制。目前有些金融機構(gòu)會計崗位的設(shè)置面臨兩難局面，因業(yè)務(wù)量上不去，人員配備就不足，這樣會計崗位的設(shè)置就無法達(dá)到科學(xué)合理，混崗、兼崗、業(yè)務(wù)處理“一手清”現(xiàn)象時有發(fā)生。有些金融機構(gòu)從本身的經(jīng)營成本角度考慮，導(dǎo)致會計人員配備不足；四是金融機構(gòu)在會計核算方面的漏洞，規(guī)章制度、操作規(guī)程制定的不完善。制度不完善會影響會計人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)的質(zhì)量，同時會影響各部門之間的協(xié)調(diào)與配合。

摘要：按照風(fēng)險管理流程，對商業(yè)銀行開展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)面臨的企業(yè)文化差異風(fēng)險、自然環(huán)境風(fēng)險、市場風(fēng)險和產(chǎn)業(yè)風(fēng)險等供應(yīng)鏈層次的風(fēng)險，以及信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和法律風(fēng)險進行評估。對于供應(yīng)鏈層次的風(fēng)險采用風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避或風(fēng)險補償策略；對于信用風(fēng)險采用風(fēng)險對沖和風(fēng)險規(guī)避策略；對于操作風(fēng)險采用風(fēng)險控制和風(fēng)險補償策略；對于法律風(fēng)險采用風(fēng)險控制策略。明確供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)各參與主體的權(quán)利和義務(wù)，盡可能完善各種契約合同文本。制定風(fēng)險管理解決方案，并不斷監(jiān)督與改進，從而將風(fēng)險控制在與商業(yè)銀行總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈金融；商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；風(fēng)險評估

1引言

供應(yīng)鏈金融的概念最早發(fā)端于20世紀(jì)80年代。近年來，隨著供應(yīng)鏈管理與金融學(xué)的融合以及實踐的發(fā)展，供應(yīng)鏈金融作為商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的一個專業(yè)領(lǐng)域和解決中小企業(yè)融資問題的一種方式，聚焦了理論界越來越多的目光。商業(yè)銀行的風(fēng)險評估是銀行貸款的核心內(nèi)容，這也預(yù)示著供應(yīng)鏈金融中風(fēng)險管理研究將成為一個重要的、活躍的理論研究前沿。Sunil（2004）從社會環(huán)境和市場環(huán)境的角度，提出供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險多元性和復(fù)雜性。Diercks（2004）具體分析了資產(chǎn)支持類融資業(yè)務(wù)風(fēng)險識別和管理的策略，認(rèn)為第三方物流企業(yè)在供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制方面有不可替代的作用，其參與風(fēng)險控制很有必要。Barsky（2005）指出供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險管理理念應(yīng)該由傳統(tǒng)的考查單個借款者主體的信用狀況和還款能力向控制整個供應(yīng)鏈交易過程轉(zhuǎn)變，并構(gòu)建了包含業(yè)務(wù)流程、宏觀環(huán)境、信息控制、人力以及基本結(jié)構(gòu)這5類因素在內(nèi)的風(fēng)險評價模型。楊晏忠（2007）較為全面地描述了商業(yè)銀行供應(yīng)鏈金融面臨的自然環(huán)境風(fēng)險、政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、信息傳遞風(fēng)險和行為風(fēng)險等表現(xiàn)形式，對如何防范供應(yīng)鏈金融風(fēng)險提出了諸如建立社會協(xié)調(diào)機制、業(yè)務(wù)外包等具體的方法及應(yīng)對措施。周純敏（2009）按照風(fēng)險管理流程對供應(yīng)鏈融資中存在的信用風(fēng)險進行了分析。李毅學(xué)（2011）將供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險分為宏觀與行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險和供應(yīng)鏈系統(tǒng)風(fēng)險，將供應(yīng)鏈金融的非系統(tǒng)風(fēng)險分為信用風(fēng)險、存貨變現(xiàn)風(fēng)險和操作風(fēng)險，展示了供應(yīng)鏈金融風(fēng)險的評估過程。牛曉?。?012）運用CreditMetrics模型，計算供應(yīng)鏈融資的風(fēng)險轉(zhuǎn)移矩陣，量化測度了商業(yè)銀行供應(yīng)鏈融資風(fēng)險，揭示了供應(yīng)鏈融資的風(fēng)險程度。顧振偉（2012）從信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、操作風(fēng)險3個角度出發(fā)，對商業(yè)銀行供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)風(fēng)險識別、評價和控制進行了分析，針對不同風(fēng)險提出了相應(yīng)的控制方法。白世貞（2013）建立了具有較好一致性和穩(wěn)定性的風(fēng)險指標(biāo)體系，運用matlab的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)工具構(gòu)建了供應(yīng)鏈金融風(fēng)險評估模型。從已有的研究來看，供應(yīng)鏈金融風(fēng)險管理的文獻(xiàn)大多從風(fēng)險識別的角度討論，且多集中在信用風(fēng)險評價方面，較少涉及市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等其他風(fēng)險。關(guān)于風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和對策方面的討論也較少，缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險管理研究。本文按照風(fēng)險管理流程，對商業(yè)銀行在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中存在的企業(yè)文化差異風(fēng)險、自然環(huán)境風(fēng)險、市場風(fēng)險和產(chǎn)業(yè)風(fēng)險等供應(yīng)鏈層次的風(fēng)險，以及信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和法律風(fēng)險進行評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略，確保將風(fēng)險控制在與商業(yè)銀行總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。

2供應(yīng)鏈金融風(fēng)險評估

根據(jù)廣泛、持續(xù)不斷地收集商業(yè)銀行與供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)風(fēng)險相關(guān)的內(nèi)部和外部信息，按照供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)流程全面進行風(fēng)險評估。

2.1供應(yīng)鏈金融風(fēng)險辨識

摘要：隨著金融技術(shù)與信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險加大，國家對商業(yè)銀行的管理提出了更高要求。商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)都需要會計操作，如果會計操作不當(dāng)，會發(fā)生嚴(yán)重后果，因此，本文從內(nèi)部控制視角的角度，深入研究了我國商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險及其控制。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會計操作風(fēng)險；內(nèi)部控制視角

商業(yè)銀行是一個高風(fēng)險的行業(yè)，風(fēng)險一般分為三類：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作分險。大部分銀行因為操作風(fēng)險產(chǎn)生的損失小，忽視其重要性，僅僅重視市場風(fēng)險、信用風(fēng)險。隨著金融體制的改革，商業(yè)銀行存在的許多問題都暴露出來，因此，更應(yīng)該加強對會計操作風(fēng)險的防范，提出完善的操作風(fēng)險控制措施。

一、控制商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險的意義

整個運作過程中，會計操作都貫穿其中，是一項基礎(chǔ)工作。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)主要是發(fā)放貸款、向社會吸收存款，以此來盈利。商業(yè)銀行的客戶繁多，銀行又經(jīng)營貨幣這種特殊的商品，因此，在操作過程中一定要細(xì)致，才能保證資金安全。銀行的操作風(fēng)險一般會在會計工作中出現(xiàn)。會計操作風(fēng)險會對銀行資金造成損失，還會影響銀行在公眾的形象與信譽，也會使銀行的內(nèi)部運行不穩(wěn)定，進而嚴(yán)重影響銀行金融系統(tǒng)，因此，加強控制商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險尤為重要[1]。

二、商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險產(chǎn)生的原因

(一)內(nèi)控體系不完善

巴塞爾委員會在《新資本協(xié)議》中將操作風(fēng)險納入風(fēng)險資本的計算和監(jiān)管框架，足見對商業(yè)銀行操作風(fēng)險的重視程度日益提高。會計運營作為銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的第一線，是銀行穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展的重要保證。操作風(fēng)險主要產(chǎn)生于商業(yè)銀行對操作環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，而會計運營是操作環(huán)節(jié)的樞紐，研究會計運營環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險問題對商業(yè)銀行操作風(fēng)險的管理十分關(guān)鍵。

一、操作風(fēng)險的定義

巴塞爾委員會對操作風(fēng)險的定義取得了國際銀行業(yè)的廣泛共識，將操作風(fēng)險定義為由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險。包括：（1）內(nèi)部欺詐；（2）外部欺詐；（3）就業(yè)政策和工作場所安全性；（4）客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作；（5）實體資產(chǎn)損壞；（6）業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失?。唬?）執(zhí)行、交割及流程管理。

二、會計運營定義

商業(yè)銀行會計運營部門，面向客戶提供結(jié)算服務(wù)和業(yè)務(wù)核算，具有會計核算與業(yè)務(wù)處理相融合的特點，主要是指商業(yè)銀行會計柜面業(yè)務(wù)和后臺的會計綜合管理。幾乎所有銀行業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過會計運營部門的操作處理。因此會計運營管理部門在商業(yè)銀行內(nèi)部管理中具有特殊地位，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險一般都會在會計運營環(huán)節(jié)暴露。

三、會計運營的操作風(fēng)險問題

1.制度及流程設(shè)計與業(yè)務(wù)操作不相適應(yīng)