稅收法制管理全文(5篇)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成因及現(xiàn)狀

稅法遵從度低，缺乏稅務(wù)風(fēng)險意識

稅務(wù)風(fēng)險意識是企業(yè)管理者及每一位員工所必備的要素，其中企業(yè)管理者應(yīng)該做好帶頭作用，依法納稅、誠信納稅，遵守各項稅法制度。但在實際情況上，部分企業(yè)管理者缺乏納稅意識以及遵從意識，不按照相關(guān)的稅收政策來依法納稅，完成一位納稅人應(yīng)有的義務(wù)。管理者的意識缺乏可能進一步導(dǎo)致了稅務(wù)風(fēng)險的加深，嚴重時還會影響到企業(yè)的日常經(jīng)營管理。例如，管理者并沒有清晰認識到日常經(jīng)營中所產(chǎn)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與納稅相關(guān)，納稅行為的判斷等，私自通過個人賬戶來收取款項，減少收入、費用成本等，從而達到偷逃稅、漏稅等違法行為。稅款的計算、繳納單憑企業(yè)日常經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)流程，而忽視了企業(yè)重大經(jīng)濟決策與稅務(wù)的關(guān)聯(lián)，使得企業(yè)的經(jīng)濟效益不大。此外，有關(guān)納稅行為缺乏進一步的審核與核實，違法違紀的風(fēng)險也在進一步加深。目前，大部分企業(yè)打著“合理避稅”的口號，以不交稅、少繳稅的心態(tài)來展開稅收籌劃工作，但實際上該行為是基于不合法的概念上完成的?！昂侠怼钡恼J定與界定存在著極大的主觀性，企業(yè)管理者通過所謂合理的行為來掩飾逃稅、漏稅等實際行為，都屬于不合法的行為。對此，企業(yè)治理層與管理層對于稅收政策、稅收籌劃等認識并不深入，納稅意識淡薄等，都是影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的主要阻礙。

稅務(wù)內(nèi)控制度不健全、缺乏專業(yè)管理人員

稅務(wù)內(nèi)控管理制度是有效防范稅務(wù)風(fēng)險的主要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的稅務(wù)部門設(shè)置、人員安排來建立健全相關(guān)內(nèi)控管理制度。但在實際情況上，大部分企業(yè)未將稅務(wù)內(nèi)控作為一項日常經(jīng)營活動，部門設(shè)置及人員安排尚未有統(tǒng)一的籌劃與分配。同時，稅務(wù)風(fēng)險防范工作展開需要一定的稅務(wù)專業(yè)人員，結(jié)合健全的稅務(wù)核算機制來有效完成相關(guān)稅務(wù)工作。部分企業(yè)目前缺乏專門的稅務(wù)人員，對于稅收政策的解讀與傳達并沒有完全體會與理解，導(dǎo)致無法很好的完成各項應(yīng)稅行為的判斷與核算。例如，稅法制度中視同銷售行為是屬于應(yīng)稅行為，應(yīng)按相關(guān)的稅法標準來完成納稅，而逾期納稅或者是未繳都需要進一步補繳稅款、滯納金的加收，嚴重時還會面臨行政、刑事處罰等風(fēng)險。對于稅收政策的誤解也是造成企業(yè)不必要的稅收負擔(dān)。

稅務(wù)風(fēng)險管理信息溝通不暢

在稅務(wù)管理過程中，企業(yè)各部門各自為政，稅務(wù)信息的傳達存在不暢、交流阻礙等問題，進而影響到稅務(wù)管理的效率。在大部分企業(yè)的觀念認識當中，財務(wù)部門是兼任稅務(wù)管理工作，各項稅務(wù)管理的內(nèi)容均由財務(wù)部門的工作人員負責(zé)。但落實到企業(yè)的具體經(jīng)營當中時，銷售業(yè)務(wù)部門則占據(jù)主導(dǎo)地位，財務(wù)部門對企業(yè)的重大經(jīng)濟決策的參與程度不高，無法很好融入到企業(yè)的日常經(jīng)營當中，則稅收籌劃、稅務(wù)風(fēng)險評估等工作開展無法很好貼合企業(yè)的日常經(jīng)營。稅務(wù)風(fēng)險可能源于財務(wù)部門的賬務(wù)問題，但并不代表所有風(fēng)險問題可以歸結(jié)于財務(wù)部門。相反的是，企業(yè)的銷售部門所帶來的業(yè)務(wù)模式、銷售合同、廣告宣傳等內(nèi)容均是加深稅務(wù)風(fēng)險的主要因素。財務(wù)部門對于已發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險，采取的措施普遍是事后補救方式，但基于主觀判斷能力的不足與稅收意識不高等原因，進而造成更大的稅務(wù)風(fēng)險，最后財務(wù)部門演變?yōu)槎悇?wù)風(fēng)險的罪魁禍首。

摘要：企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，內(nèi)部組織和結(jié)構(gòu)會隨著企業(yè)的發(fā)展越來越復(fù)雜，這期間形成的利益主體會隨之增多，所以企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的核算也會因此變得復(fù)雜，進而企業(yè)的風(fēng)險發(fā)生概率會隨時產(chǎn)生，對稅務(wù)的管控難度也會隨之提升。當前階段企業(yè)的管理模式已經(jīng)越來越注重對稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制，對于稅收的每一項制度也都逐漸向著良好、健康的方向發(fā)展。但目前還有很多企業(yè)在經(jīng)營和生產(chǎn)的過程中存在著很多的管理問題，本文將針對企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的影響進行全面解析，并提出與之對應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；稅務(wù)管理；風(fēng)險管控；影響；措施

就當前階段，企業(yè)的發(fā)展和稅務(wù)的繳納是密不可分的。但是在企業(yè)發(fā)展的過程中稅務(wù)風(fēng)險管控也是企業(yè)能否繼續(xù)擴大經(jīng)營規(guī)模關(guān)鍵因素，所以加強防范稅務(wù)風(fēng)險是目前企業(yè)經(jīng)營中必須要做好的事情。目前，相關(guān)政府部門就此問題已經(jīng)頒布出臺了很多有關(guān)稅收的法律和法規(guī)，從法制法規(guī)的角度加強企業(yè)內(nèi)部稅收的風(fēng)險管理。可就目前而言，很多企業(yè)在稅收方面的管控和風(fēng)險意識都相對比較薄弱，不具備專業(yè)的內(nèi)部控制管理機構(gòu)，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范體系松散，容易產(chǎn)生新的稅務(wù)風(fēng)險和稅收問題，影響企業(yè)長遠的發(fā)展，也會給國家的稅收工作帶來一定的困難和阻礙[1]。

1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部管控的現(xiàn)狀

我國對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控意識起步比較晚，所以在很多方面還是不夠完善和全面，企業(yè)在發(fā)展的同時也需要不斷地改革。雖然企業(yè)內(nèi)部管控對稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的影響和作用有明確的認知，也能很好地了解這是對企業(yè)發(fā)展更好的路徑，但對于設(shè)置專業(yè)的內(nèi)部控制管理機構(gòu)的意識還是比較模糊，所以目前只有部分企業(yè)可以做到基本符合稅務(wù)管理要求，還有一部分企業(yè)為了減少納稅壓力，為了眼前的利益存在很多違法亂紀、見縫插針的現(xiàn)象，不僅給國家財政稅收帶來不利影響，也給企業(yè)自身的合法經(jīng)營和稅務(wù)管理工作造成無可挽回的破壞[2]。

2企業(yè)內(nèi)部控制對稅務(wù)風(fēng)險管理的影響

2.1缺乏稅務(wù)風(fēng)險意識

摘要：企業(yè)在正常經(jīng)營的過程中，需要依法納稅，這是企業(yè)最基本的責(zé)任和義務(wù)。做好稅收籌劃工作，有助于降低企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)，最大化企業(yè)經(jīng)濟效益。要加強涉稅風(fēng)險的防范，提升風(fēng)險防范意識，采取完善的對策來提高稅收籌劃質(zhì)量。在本篇文章中，主要對稅收籌劃期間的進行了分析，并提出了相應(yīng)的規(guī)避策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；涉稅風(fēng)險；規(guī)避策略

現(xiàn)如今我國經(jīng)濟正在不斷轉(zhuǎn)型升級，經(jīng)濟發(fā)展和社會進步使企業(yè)意識到了稅收籌劃的重要性，但是就目前情況來看，很多企業(yè)在開展稅收籌劃工作時存在著方方面面的問題，阻礙了企業(yè)發(fā)展。因此，需要采取有針對性的措施，防范和規(guī)避風(fēng)險，為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標打下堅實基礎(chǔ)。

一、企業(yè)稅收籌劃概述

（一）加強稅收籌劃的重要性當前階段，做好企業(yè)稅收籌劃工作是非常重要的，科學(xué)合理開展該項工作的話可以避免不良風(fēng)險的形成，提升企業(yè)經(jīng)營效率。當企業(yè)稅收籌劃期間，一般是從多環(huán)節(jié)入手的，結(jié)合實際情況選取最佳的經(jīng)營方式，避免不良風(fēng)險的發(fā)生。同時強化監(jiān)管力度還可以明確認識到經(jīng)營期間的各項問題，落實最佳措施，將各環(huán)節(jié)優(yōu)勢發(fā)揮到最大化。其二，在資金輸出期間，稅收策劃是特別關(guān)鍵的一方面，其決定了經(jīng)濟效益的提高。稅收籌劃有利于確保企業(yè)處于法律規(guī)定范圍中實施相應(yīng)的避稅工作，維護企業(yè)自身利益，緩解企業(yè)稅務(wù)壓力。并且還能夠進一步增強企業(yè)競爭水平。當前階段，伴隨著社會經(jīng)濟水平的提升，企業(yè)運行進程逐漸加快，各項競爭形勢日益嚴峻，企業(yè)要想在這一背景下占據(jù)主導(dǎo)地位，脫穎而出，就需要將關(guān)注點放在財務(wù)管理方面。其三，稅收籌劃有利于企業(yè)財務(wù)管理工作得到良好開展，增強財務(wù)系統(tǒng)性，降低風(fēng)險發(fā)生，促使企業(yè)得到更好的發(fā)展。

（二）在稅收籌劃中要遵循的原則企業(yè)在進行稅收籌劃工作的時候，必須要遵循以下幾點原則：（1）經(jīng)濟性原則。稅收籌劃工作的開展必須要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展實際情況來進行，并且根據(jù)企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的問題，及時調(diào)整稅收籌劃的方案，確保稅收籌劃方案和企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略相符合，這樣才能夠進行科學(xué)合理的稅收活動；（2）合法性原則。企業(yè)的稅收籌劃工作必須要符合國家規(guī)定的法律法規(guī)，按照國家的標準來進行稅收籌劃，企業(yè)要根據(jù)國家頒布的最新稅法來調(diào)整稅收籌劃方案，使稅收籌劃方案具有合理性；（3）提前準備原則。企業(yè)在進行稅收籌劃之前，就要做好事前的規(guī)劃工作，減少稅收籌劃中不必要的資金支出，提升企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。

二、稅收籌劃中涉稅風(fēng)險分析

摘要：在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代背景下，社會在不斷地發(fā)展，經(jīng)濟也在不斷地進步，互聯(lián)網(wǎng)作為一種新的交流工具，徹底消除了信息交流的空間障礙、時間障礙、方式障礙，使企業(yè)和個人的信息逐漸透明化。因此，企業(yè)在追求經(jīng)濟效益最大化的同時，尤其要注意企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防控問題，提高企業(yè)的風(fēng)險防控意識及風(fēng)險防控措施，才能有效地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，才能在競爭激烈的市場中站穩(wěn)腳跟。因此，本文主要分析如何加強“互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控，以實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化。

關(guān)鍵詞：“互聯(lián)網(wǎng)+”時代；企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；防控措施

1稅務(wù)管理

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時展背景之下，企業(yè)的稅務(wù)管理是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的一項比較重要的風(fēng)險財務(wù)管理的手段，企業(yè)的稅務(wù)管理主要包括企業(yè)對于涉及的整個財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程的規(guī)范、科學(xué)的財務(wù)管理體系的搭建，以及對于企業(yè)的一些相關(guān)稅收政策、法律法規(guī)等的研究。企業(yè)的稅務(wù)管理在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中占有比較重要的地位，同樣也發(fā)揮著不可替代的作用，企業(yè)的稅務(wù)管理對于提高企業(yè)的經(jīng)濟價值、實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標有著重大又深遠的意義。

2“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下的企業(yè)稅務(wù)管理特征分析

企業(yè)如果可以積極主動地推進“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的稅務(wù)管理協(xié)調(diào)發(fā)展，那么對于提高企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險防控能力有一定的幫助作用，而且在企業(yè)的稅收監(jiān)管領(lǐng)域也能構(gòu)建比較完善的動態(tài)調(diào)節(jié)體系。因此，企業(yè)要不斷加大對稅務(wù)風(fēng)險的管理，整體提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防控能力，以此來適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下社會環(huán)境發(fā)展的新要求。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時展背景之下，企業(yè)的稅務(wù)管理具有以下幾點特征。第一，持續(xù)推進稅務(wù)信息化。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時展背景之下，信息系統(tǒng)的不斷升級是企業(yè)推進稅收管理改革的基礎(chǔ)，增值稅發(fā)票全面納入統(tǒng)一的發(fā)票管理系統(tǒng)，增值稅發(fā)票網(wǎng)上勾選納稅認證平臺、電子發(fā)票、個人所得稅手機APP等信息化工具的出現(xiàn)方便了納稅人進行納稅，同時也提升了納稅機關(guān)的監(jiān)管力度。稅務(wù)管理信息化能夠減少人工勞動力，節(jié)省了大量的時間、精力以及物力，符合“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的社會發(fā)展趨勢。第二，政策的變化性。隨著我國有關(guān)稅收政策和法律進程的不斷推進，國家稅務(wù)局也開展了一系列的稅收制度改革，比如，全面完善“營改增”、個人所得稅向綜合稅務(wù)轉(zhuǎn)變等，關(guān)于企業(yè)的稅務(wù)管理的一大批規(guī)章制度也陸續(xù)頒布。近幾年，我國已經(jīng)按照時間表先后完成了個人所得稅法、資源稅法等相關(guān)立法的修訂，即將也會完成其他稅法的修訂。隨著“減稅降費”政策的實施，各類稅率、征收率可能還會有更多的變化，因此，企業(yè)應(yīng)該要不斷適應(yīng)稅收新政策，規(guī)避納稅風(fēng)險。第三，執(zhí)法力度加大。我國已經(jīng)全面開始推行法制化制度建設(shè)，稅務(wù)機關(guān)征管能力將會受到廣大人民群眾的監(jiān)督，稅務(wù)機關(guān)也將做到“有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究”，維護稅務(wù)市場的基本秩序，維護社會的公平、公正、公開。一方面，我國要采用“減稅降費”的稅收改革，出臺一些相關(guān)的稅收優(yōu)惠改革政策，讓企業(yè)和個人通過合法的手段減少納稅；另一方面，稅務(wù)部門還要加強企業(yè)的稅收征管，通過嚴格的執(zhí)法力度來打擊企業(yè)的偷稅漏稅的行為，以此來保證國家的財政收入。要建立健全比較完善的社會信用體系，對企業(yè)的納稅行為推出一系列的獎懲措施，對于違法稅收的企業(yè)和個人要實行嚴厲懲戒。第四，管理越來越精細化。我國的稅收體制越來越完善，通過大量的社會實踐基礎(chǔ)，為稅務(wù)征收積攢了不少的經(jīng)驗教訓(xùn)。我國下一步的稅收征管就是朝著管理更加精細化方向邁進，科學(xué)、合理地貫徹落實稅收征收規(guī)則。近些年來，我國也陸續(xù)出臺了相關(guān)法律法規(guī)，比如，《國家稅務(wù)局關(guān)于保險機構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》，等等，讓稅收征管工作朝著完整化、精細化方向不斷發(fā)展。

3當前我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

摘要：在當前錯綜復(fù)雜、競爭劇烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨著各類風(fēng)險，其中包括稅務(wù)風(fēng)險。而稅務(wù)風(fēng)險的高低大多數(shù)是由企業(yè)自身的管理規(guī)范程度決定的。也就是說，要想提高公司的稅務(wù)風(fēng)險防范水平，應(yīng)當著重從內(nèi)部管控等管理角度入手，從根本上來遏制風(fēng)險的產(chǎn)生。由此可見，加大內(nèi)部控制力度、管控日常稅務(wù)處理流程，進而有效降低稅務(wù)風(fēng)險，成為我國眾多企業(yè)的當務(wù)之急。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；防范措施

一、引言

眾所周知，并購重組、市場規(guī)模日益擴大、稅務(wù)方針的改變等要素均能增加公司的稅務(wù)風(fēng)險，給企業(yè)效益造成較大的不利影響。對此，企業(yè)應(yīng)分析稅務(wù)風(fēng)險的成因，有針對性的加強內(nèi)部控制，加大財務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險防范力度，制定合理的應(yīng)對方案，促使公司稅收業(yè)務(wù)井然有序地開展。目前，企業(yè)面臨著納稅經(jīng)辦員業(yè)務(wù)水平不高、對稅收政策法律掌握不全面、更新不及時、內(nèi)部稅務(wù)管理制度不健全、缺乏稅務(wù)籌劃等問題，企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部監(jiān)管的構(gòu)建、涉稅風(fēng)險的管控、信息交流、內(nèi)部控制制度、稅收人才培養(yǎng)和引進等多個方面入手，不斷完善內(nèi)部控制，以降低企業(yè)的稅收風(fēng)險。

二、企業(yè)日常稅收風(fēng)險防范工作存在的問題

（一）稅收政策法律知識掌握不夠，更新不及時由于國家會根據(jù)當前社會經(jīng)濟的發(fā)展狀況，不定期修訂稅收政策，使稅收制度更符合現(xiàn)行國情。而部分企業(yè)財務(wù)人員對國家的稅收政策不夠了解，法制觀念欠缺，信息更新不及時，未能及時知曉最新稅收制度的變動，從而造成一定的稅務(wù)風(fēng)險，比如漏稅的情況。

（二）內(nèi)部稅務(wù)管理制度不健全，缺乏稅務(wù)籌劃有些企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部稅務(wù)管理制度，缺乏專門的稅務(wù)管理人員，無法對內(nèi)部財務(wù)、稅務(wù)行為進行約束、管控，財務(wù)人員可能會通過虛增收入、費用等方式以達到一定的目的，同時，監(jiān)督管理制度不完善，缺乏稅務(wù)籌劃，對費用報銷、財務(wù)報表等環(huán)節(jié)無法起到監(jiān)督的作用，無法發(fā)現(xiàn)公司的不正當納稅行為。