法律風(fēng)險分析論文精選(九篇)
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第1篇：法律風(fēng)險分析論文范文
中圖分類號：D922.1文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1009-0592（2013）09-029-02
近期，中央電視臺推出“舌尖上的安全”系列報道，對食品安全亂象進行跟蹤報道，食品安全問題又引起廣泛關(guān)注。據(jù)中國新聞網(wǎng)2013年6月17日報道，實施四年的我國首部《食品安全法》即將啟動修改，治亂用重典，加大食品違法行為懲處力度，建立最嚴(yán)格的食品安全監(jiān)管制度，成為此次修法過程中公眾關(guān)注的焦點。 與我國食品安全事件頻發(fā)形成鮮明對比的是，鄰國日本長期擁有“食品安全的神話”，鑒于中日文化的相似性和法制的傳承性，日本的成功經(jīng)驗或許可以為完善我國食品安全法律制度提供借鑒。
縱觀各國的食品安全風(fēng)險分析制度，都是在規(guī)定食品安全風(fēng)險分析機構(gòu)的組成和職責(zé)、進行風(fēng)險分析的情形、風(fēng)險分析的具體程序等等，這些內(nèi)容主要屬于行政法的范疇。因此，本文在行政法的視野下，比較研究中日食品安全風(fēng)險分析制度，最后提出完善我國食品安全風(fēng)險分析制度的建議。
一、食品安全風(fēng)險分析制度概述
食品安全風(fēng)險分析是指通過對影響食品安全質(zhì)量的各種生物、物理和化學(xué)危害進行評估，定性或定量描述風(fēng)險特征，并在參考了各種相關(guān)因素后，提出和實施風(fēng)險管理措施，并對有關(guān)情況進行交流的過程。 根據(jù)國際食品法典委員會對食品安全風(fēng)險分析制度的定義，食品安全風(fēng)險分析制度是由風(fēng)險評估、風(fēng)險管理和風(fēng)險交流三部分構(gòu)成的完整體系。
食品安全風(fēng)險分析制度作為風(fēng)險分析方法在食品安全領(lǐng)域的應(yīng)用，具有以下幾個方面的顯著特征：
第一，食品安全風(fēng)險分析制度具有科學(xué)性和客觀性。食品安全風(fēng)險是客觀存在的，因此，食品安全風(fēng)險分析制度應(yīng)當(dāng)遵循客觀規(guī)律，運用科學(xué)方法，通過大量的科學(xué)研究得出風(fēng)險評估結(jié)果，并以此為依據(jù)制定風(fēng)險管理措施。它以科學(xué)為基礎(chǔ)，每一環(huán)節(jié)都是依據(jù)科學(xué)研究結(jié)論，而不是某個人的主觀臆斷，具有顯著的科學(xué)性和客觀性。
第二，食品安全風(fēng)險分析制度具有專業(yè)性和獨立性。食品安全風(fēng)險評估由醫(yī)學(xué)、農(nóng)業(yè)、食品等領(lǐng)域的專家組成的食品安全風(fēng)險評估機構(gòu)進行，具有極強的專業(yè)性。為了確保風(fēng)險評估結(jié)果科學(xué)客觀，很多國家都實行風(fēng)險評估和風(fēng)險管理相分離，提高風(fēng)險評估機構(gòu)的獨立性。風(fēng)險管理則由專門的食品安全監(jiān)管部門負(fù)責(zé)，從而使風(fēng)險分析制度具有了較強的專業(yè)性和獨立性。
第三，食品安全風(fēng)險分析制度具有公開性和透明性。食品安全風(fēng)險分析制度是在嚴(yán)峻的食品安全形勢下誕生的，很多國家也是在嚴(yán)重的食品安全危機下建立食品安全風(fēng)險分析制度的，這就要求它不僅要從客觀上保障食品的安全，還要從心理上重建公眾對食品安全的信心。因此，食品安全風(fēng)險分析制度非常強調(diào)分析過程的公開和透明，通過多種方式積極與社會公眾加強風(fēng)險交流。
二、我國食品安全風(fēng)險分析制度的現(xiàn)狀和問題
食品安全風(fēng)險分析制度是保障食品安全的必然要求，是國際社會普遍遵循的原則，但是我國目前的食品安全風(fēng)險分析制度尚不完善，與發(fā)達國家還有一定差距。
（一）我國食品安全風(fēng)險分析制度的現(xiàn)狀
在風(fēng)險評估方面，農(nóng)業(yè)部成立了國家農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險評估專家委員會，是對農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量進行風(fēng)險評估的最高學(xué)術(shù)和咨詢機構(gòu)。衛(wèi)生部組建了國家食品安全風(fēng)險評估專家委員會，承擔(dān)國家食品安全風(fēng)險評估工作，并開展食品安全風(fēng)險交流。2011年10月13日，籌備三年之久的國家食品安全風(fēng)險評估中心在北京成立，該中心是我國第一家國家級食品安全風(fēng)險評估專業(yè)技術(shù)機構(gòu)。
在風(fēng)險管理方面，我國實行的是分段監(jiān)管體制：衛(wèi)生行政部門負(fù)責(zé)組織食品安全風(fēng)險評估工作，承擔(dān)綜合協(xié)調(diào)職責(zé)；國家質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理和食品藥品監(jiān)督管理部門分別對食品生產(chǎn)、食品流通、餐飲服務(wù)活動實施監(jiān)督管理。
在風(fēng)險交流方面，我國對其重視不夠，相關(guān)法律規(guī)定多為原則性的，如《食品安全法》第六條規(guī)定縣級以上衛(wèi)生行政、農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)加強溝通、密切配合，按照各自職責(zé)分工，依法行使職權(quán)，承擔(dān)責(zé)任。
（二）我國食品安全風(fēng)險分析制度存在的問題
1.食品安全風(fēng)險評估機構(gòu)過于分散。根據(jù)現(xiàn)行法律，農(nóng)業(yè)部成立了農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險評估專家委員會，衛(wèi)生部成立了食品安全風(fēng)險評估專家委員會，并舉辦了國家食品安全風(fēng)險評估中心。三個機構(gòu)性質(zhì)和職責(zé)相似，人員結(jié)構(gòu)基本一致，但卻屬于不同的部門。造成食品安全風(fēng)險評估機構(gòu)過于分散，影響了食品安全風(fēng)險評估的進行。
2.風(fēng)險評估與風(fēng)險管理機構(gòu)合一受到質(zhì)疑。我國現(xiàn)在承擔(dān)食品安全風(fēng)險評估工作的機構(gòu)大多由風(fēng)險管理部門組織，使得其提交的風(fēng)險數(shù)據(jù)或決策建議有受到行政管理者意向影響的嫌疑，加之風(fēng)險交流工作滯后，使公眾對風(fēng)險評估結(jié)論的真實可靠性產(chǎn)生了質(zhì)疑，從而缺少了公信力。
3.食品安全風(fēng)險管理部門協(xié)調(diào)性差。由于我國實行分段監(jiān)管模式，由衛(wèi)生部、農(nóng)業(yè)部、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理等部門共同承擔(dān)。但是現(xiàn)實中各部門溝通協(xié)調(diào)性較差，互相推諉扯皮現(xiàn)象時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)了“十幾個部門管不了一桌菜”的尷尬局面。
4.食品安全風(fēng)險交流工作落后。盡管我國新制定的食品安全法律法規(guī)都要求加強風(fēng)險交流，但我國食品安全風(fēng)險交流工作依然落后，此前關(guān)于乳品安全標(biāo)準(zhǔn)的爭論更證明了這一點。衛(wèi)生部2010年3月頒布的乳品安全標(biāo)準(zhǔn)要求每百克的蛋白質(zhì)含量大于等于2.80克，生鮮乳菌落總數(shù)允許每毫升200萬個，而此前的1986年標(biāo)準(zhǔn)分別是不低于2.95克和不超過50萬個。難怪媒體驚呼“一夜倒退了25年”，更有人認(rèn)為乳品新標(biāo)準(zhǔn)是以保護奶農(nóng)為借口，被個別大企業(yè)綁架的標(biāo)準(zhǔn)。面對公眾的強烈質(zhì)疑，衛(wèi)生部只解釋道：標(biāo)準(zhǔn)符合中國國情和產(chǎn)業(yè)實際，引發(fā)人們強烈不滿，更突顯出我國食品安全風(fēng)險交流工作的落后。
三、日本食品安全風(fēng)險分析制度的考察
為應(yīng)對食品安全事件，保障食品安全，日本政府引進食品安全風(fēng)險分析制度，修改食品安全相關(guān)法律，對食品安全監(jiān)管機構(gòu)也進行了改革。
（一）日本食 品安全風(fēng)險分析的法律制度
日本政府根據(jù)國內(nèi)外食品安全形勢發(fā)展需求，在2003年頒布了《食品安全基本法》，明確了制定與實施食品安全政策的基本方針是采用風(fēng)險分析手段：第一，風(fēng)險評估。在制定食品安全政策時，應(yīng)當(dāng)對食品本身含有或加入到食品中影響人體健康的生物、化學(xué)、物理上的因素，進行影響人體健康的評估。第二，風(fēng)險管理。為了防止、抑制攝取食品對人身健康產(chǎn)生的不良影響，應(yīng)考慮國民飲食習(xí)慣等因素，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定食品安全政策。第三，風(fēng)險溝通。為了將國民的意見反映到制定的政策中，政府在制定食品安全政策時，應(yīng)采取必要措施，向國民提供相關(guān)政策信息，為其提供陳述意見的機會，并促進相關(guān)單位、人員相互之間交換信息和意見。
為了適應(yīng)新的食品安全形勢，制定于1947年的《食品衛(wèi)生法》也于2006年進行了修改。該法是日本控制食品質(zhì)量安全與衛(wèi)生的重要法典，對幾乎所有食品都有詳細(xì)的規(guī)定，包括制定食品、添加劑、器具和食品包裝的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)格等。此外，日本政府還對《農(nóng)林水產(chǎn)省設(shè)置法》進行部分修改，把風(fēng)險管理部門從產(chǎn)業(yè)振興部門分離出來，并予以強化，成立產(chǎn)業(yè)·消費局。
（二）日本食品安全風(fēng)險分析的管理機構(gòu)
為加強政府對食品安全的管理，日本于2003年在內(nèi)閣府增設(shè)食品安全委員會，與農(nóng)林水產(chǎn)省和厚生勞動省共同對食品安全進行監(jiān)管。
日本食品安全委員會隸屬于內(nèi)閣府，是專門負(fù)責(zé)食品安全風(fēng)險評估的機構(gòu)，主要職能是進行科學(xué)的風(fēng)險評估，并根據(jù)評估結(jié)果對厚生勞動省、農(nóng)林水產(chǎn)省等風(fēng)險管理機構(gòu)進行勸告和監(jiān)督。厚生勞動省作為真正行使食品安全監(jiān)管的部門，主要對進出口及國內(nèi)市場的食品衛(wèi)生實施監(jiān)管。另外，隨著食品安全委員會的建立，厚生勞動省的職能已由風(fēng)險評估與風(fēng)險管理并舉轉(zhuǎn)變?yōu)閱渭兊娘L(fēng)險管理。農(nóng)林水產(chǎn)省主要負(fù)責(zé)對生鮮農(nóng)產(chǎn)品的監(jiān)管，它與厚生勞動省的區(qū)別在于側(cè)重對農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和加工階段進行風(fēng)險管理。
四、完善我國食品安全風(fēng)險分析制度的建議
通過對我國食品安全風(fēng)險分析現(xiàn)狀的分析，對比鄰國日本食品安全風(fēng)險分析制度的經(jīng)驗，我們應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面完善我國食品安全風(fēng)險分析制度：
（一）整合現(xiàn)有的食品安全風(fēng)險評估機構(gòu)
我國現(xiàn)有的食品安全風(fēng)險評估機構(gòu)過于分散，不利于食品安全風(fēng)險評估工作的開展。因此，有必要對其進行整合，把農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險評估專家委員會和食品安全風(fēng)險評估專家委員會整合成新的食品安全風(fēng)險評估專家委員會，由醫(yī)學(xué)、農(nóng)業(yè)、食品、營養(yǎng)、衛(wèi)生等方面的專家組成，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核食品安全風(fēng)險評估工作。
（二）實現(xiàn)風(fēng)險評估與風(fēng)險管理的分離
在借鑒日本等發(fā)達國家的實踐經(jīng)驗基礎(chǔ)上，我國應(yīng)當(dāng)對食品安全風(fēng)險評估機構(gòu)進行改革，實現(xiàn)食品安全風(fēng)險評估機構(gòu)與食品安全風(fēng)險管理機構(gòu)的分離。由新成立的國家食品安全風(fēng)險評估中心專門負(fù)責(zé)食品安全風(fēng)險評估技術(shù)工作，把風(fēng)險評估機構(gòu)從風(fēng)險管理部門分離出來，直屬于國務(wù)院，以提高其地位和獨立性。
（三）強化各風(fēng)險管理部門的協(xié)作
由于我國實行分段監(jiān)管的食品安全監(jiān)督管理體制，因此，必須加強部門之間的密切協(xié)作，以免出現(xiàn)監(jiān)管漏洞或交叉重復(fù)。首先，我們應(yīng)當(dāng)明確各部門的職責(zé)，完善責(zé)任追究制度，確保各監(jiān)管部門按照自己的職責(zé)分工，切實履行職責(zé)。其次，在各部門設(shè)立專門溝通窗口，建立相互間暢通的溝通渠道，及時互通信息，實現(xiàn)信息共享。
（四）加強食品安全風(fēng)險交流工作
食品安全風(fēng)險評估機構(gòu)和食品安全風(fēng)險管理機構(gòu)都應(yīng)當(dāng)切實加強風(fēng)險交流工作，建立暢通的風(fēng)險交流渠道。首先，可以利用網(wǎng)絡(luò)、熱線公布風(fēng)險信息或風(fēng)險評估結(jié)果，使公眾及時獲取可靠的科學(xué)信息；其次，吸納消費者代表參加風(fēng)險分析過程，消費者代表的加入有助于促使專家重視食品的安全性，增加公眾對風(fēng)險分析結(jié)果的信任。最后，食品安全風(fēng)險評估機構(gòu)和風(fēng)險管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)理性面對媒體，及時召開新聞會，公布相關(guān)風(fēng)險信息或風(fēng)險評估結(jié)果，防止個別媒體借機炒作。
注釋：
魏銘言.最嚴(yán)食品安全法力爭年內(nèi)完成修訂如何重典治亂.http：//news.china.com.cn/live/2013-06/17/content_20580695.htm.2013-06-19.
孟勇.食品安全風(fēng)險分析的發(fā)展與應(yīng)用.大眾標(biāo)準(zhǔn)化.2011（S2）.49-50.
國家食品安全風(fēng)險評估中心.http：//chinafoodsafety.net/newslist/newslist.jsp？anniu=Introduction.2013-06-20.
周雪.我國食品安全風(fēng)險監(jiān)測和評估制度研究.西南政法大學(xué)碩士學(xué)位論文.2010.17.
第2篇：法律風(fēng)險分析論文范文
關(guān)鍵詞：電力工程總承包風(fēng)險規(guī)避
中圖分類號：F407文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：
一、選題的實際價值與理論意義
工程總承包（EPC、EP+C、DB等）是國際通行的工程建設(shè)項目組織實施方式。在電力行業(yè)積極推行工程總承包和工程項目管理，是電力勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理企業(yè)調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增強綜合實力，加快與國際工程承包和管理方式接軌，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和加入世界貿(mào)易組織后新形勢的必然要求。
通過對我國電力工程總承包企業(yè)若干工程調(diào)查，包括目前在國內(nèi)電力工程總承包合同額最大的西北電力設(shè)計院、北京國電華北電力工程有限公司、山東電力設(shè)計院，在這些企業(yè)的電力總承包工程中，都存在對工程風(fēng)險預(yù)計不足的問題，給工程建設(shè)和企業(yè)的發(fā)展帶來不同程度的損失。
本文通過對總承包模式下承包商風(fēng)險的研究，使承包商在認(rèn)識到風(fēng)險的同時，能夠為我國總承包企業(yè)在工程管理中對風(fēng)險管理提供有價值的借鑒，促進工程建設(shè)和總承包企業(yè)的發(fā)展，同時也有利于我國電力事業(yè)建設(shè)的健康發(fā)展。
隨著科技的飛速發(fā)展和人們生活節(jié)奏的不斷加快，社會環(huán)境瞬息萬變，各大型工程項目所涉及的不確定因素日益增多，面臨的風(fēng)險也越來越多，風(fēng)險所致?lián)p失規(guī)模也越來越大，這些都促使科研人員和實際管理人員從理論上和實踐上重視對大型工程項目的風(fēng)險管理?！?〕世界項目管理大會把對項目的風(fēng)險管理作為大會的四大主題之一，以及各種期刊上有關(guān)項目風(fēng)險管理論文的不斷增加，都表明人們已極為重視對項目風(fēng)險管理理論的研究。
第一，認(rèn)識風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險是當(dāng)前項目管理中薄弱環(huán)節(jié)。
大多數(shù)總承包商在大多數(shù)情況下不能夠?qū)こ田L(fēng)險進行深入和細(xì)致的研究，在項目管理中忽視了項目風(fēng)險的管理，致使許多承包商在接到總承包工程后，達不到投標(biāo)時的經(jīng)濟效益預(yù)期。
第二，良好的風(fēng)險管理能夠給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟效益。
正確的風(fēng)險分析、風(fēng)險管理能夠給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟效益，相反，不進行風(fēng)險管理使企業(yè)虧損甚至倒閉的例子比比皆是。從這個角度上講，風(fēng)險分析、風(fēng)險管理的水平?jīng)Q定企業(yè)的生存和發(fā)展。
第三，有利于電力工程建設(shè)健康發(fā)展。
有些承包商對項目建設(shè)不進行風(fēng)險評價，在項目建設(shè)過程中就不可避免遇到困難，既給工程的進展帶來了阻礙，也給企業(yè)的經(jīng)濟效益帶來巨大損失。
二、解決的問題和方法
（一）風(fēng)險識別方法
在項目風(fēng)險的識別、估計和評價過程中一般都需要借助于一些技術(shù)和工具，這樣在整個風(fēng)險分析過程中就能夠提高效率，減少差錯，獲得較為準(zhǔn)確的結(jié)果。根據(jù)項目的不同情況，可能需要采用不同的風(fēng)險分析工具和技術(shù)（見表1）。
表1
（二）風(fēng)險影響及危害性分析方法
風(fēng)險影響及危害性分析是一種用于分析風(fēng)險事件影響及危害性的綜合分析技術(shù)。其基本原理源于可靠性工程中廣泛運用的故障模式影響及危害性分析（Failure Mode,Effects and Criticality Aanalysis,FMECA）。其分析原理如下:
表2
嚴(yán)重性指潛在風(fēng)險事件對產(chǎn)品影響后果的嚴(yán)重程度。為了準(zhǔn)確定義風(fēng)險事件的不良影響，通常需要對每種風(fēng)險事件的潛在影響進行評價并賦予分值。如下表
表3
可能性指具體的風(fēng)險起因發(fā)生的概率，可能性的分級數(shù)著重在其含義而不是數(shù)值。
表4
風(fēng)險指數(shù)指對風(fēng)險事件嚴(yán)重性和可能性的綜合描述。該數(shù)值越大，則表明這一潛在問題越嚴(yán)重，越應(yīng)及時采取糾正措施，以便減少該值。
表5
應(yīng)急措施指風(fēng)險事件發(fā)生后采取的應(yīng)對措施，預(yù)防措施指為了防止該風(fēng)險事件的出現(xiàn)所采取的防患措施。
表6
（三）風(fēng)險應(yīng)對策略
風(fēng)險應(yīng)對就是對項目風(fēng)險提出處理意見和辦法。在對項目進行風(fēng)險識別、定性定量估計和評價之后，得到項目風(fēng)險發(fā)生的概率、損失的嚴(yán)重程度。再根據(jù)項目的要求，決定應(yīng)采取什么樣的措施，以達到減少風(fēng)險事件發(fā)生的概率和降低損失程度。
為應(yīng)對風(fēng)險，可從消除風(fēng)險因素、降低風(fēng)險發(fā)生的概率和風(fēng)險后果等級三個方面提出多種策略。
三、主要的研究成果和結(jié)論
本文研究的主要目的在于通過對電力工程總承包項目的風(fēng)險分析，能夠為我國總承包企業(yè)在工程管理中對風(fēng)險管理提供有價值的借鑒。本文主要工作及貢獻表現(xiàn)在以下幾個方面：
1．本文將電力行業(yè)以外的大型復(fù)雜工程項目的項目風(fēng)險管理理論應(yīng)用于電力工程總承包風(fēng)險管理，為電力工程總承包項目風(fēng)險管理提供有價值的值得借鑒的風(fēng)險管理理論，促進電力工程總承包風(fēng)險管理理論的發(fā)展和實踐。
2．有效的風(fēng)險管理，必須能夠正確的對風(fēng)險進行識別和分析，本文運用故障模式影響及危害性分析（Failure Mode,Effects and Criticality Aanalysis,FMECA），結(jié)合工程實例列出了電力工程項目管理過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件，并顯示每種風(fēng)險事件發(fā)生的可能性、后果的嚴(yán)重性以及可控制程度，以及風(fēng)險級別的大小，從而為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)，同時，找出減少風(fēng)險發(fā)生的條件的過程控制變量，并制定出糾正和預(yù)防措施。
主要參考文獻
〔1〕陳寬山 建筑施工企業(yè)工程合同風(fēng)險管理法律實務(wù)，法律出版社
徐孝忠。合同風(fēng)險的成因及形態(tài)?！妒┕て髽I(yè)管理》
〔2〕成花玲、常春育著，論工程總承包方式的建立，山西建筑，2002.1
〔3〕郭波，龔時雨，譚云濤等編著。項目風(fēng)險管理，電子工業(yè)出版社
第3篇：法律風(fēng)險分析論文范文
關(guān)鍵詞：第三方物流企業(yè)；物流金融；流程梳理；風(fēng)險管理
中圖分類號：F275.6 文獻標(biāo)識碼：A
Abstract： With the development of the third party logistics financial， the 3PL faces various risks in the process of business operations. Risk analysis and management become the primary task of the modern enterprise. From the perspective of the third part logistics enterprise， the unified credit guarantee pattern financial process is analyzed， the enterprise operation management in the various risk identification and control are carried out， the enterprise's risk control ability and management level can be improved.
Key words： third party logistics； logistics financial； business process management； risk management
0 引 言
在國內(nèi)，由于中小型企業(yè)存在著信用體系不健全、操作融資授信業(yè)務(wù)缺乏經(jīng)驗等問題，造成了融資渠道貧乏，生產(chǎn)運營的發(fā)展資金壓力大等諸多問題。為了解決中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難的問題，融合了物流服務(wù)和金融創(chuàng)新的物流金融應(yīng)運而生。該業(yè)務(wù)允許中小企業(yè)以自有存貨、倉單、應(yīng)收賬款等作為擔(dān)保物，向金融機構(gòu)申請貸款，并由物流企業(yè)提供專業(yè)的貨物質(zhì)押、監(jiān)管服務(wù)。貨款到期時，若中小企業(yè)無法還款，擔(dān)保物作為第二還款源，可保證金融機構(gòu)的信貸資金安全[1]。因此，物流金融服務(wù)的提出，可以有效支持中小型企業(yè)的融資活動，較好地解決中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難的問題，加快中小企業(yè)生產(chǎn)銷售的周轉(zhuǎn)效率，為金融機構(gòu)提供安全穩(wěn)定的投資渠道。
本文利用風(fēng)險管理理論，以第三方物流企業(yè)的視角，對我國目前較為適用的統(tǒng)一授信擔(dān)保業(yè)務(wù)模式下物流金融的整體操作進行流程梳理，并對其業(yè)務(wù)操作過程中存在的風(fēng)險進行辨識和分析，找出產(chǎn)生風(fēng)險的主要因素，分析它們對業(yè)務(wù)造成的影響程度，衡量其可能造成的損害程度，提出相應(yīng)的風(fēng)險事件。然后根據(jù)自身的實際情況，分析自身的風(fēng)險承受力，選擇合適的風(fēng)險處理方法，提出風(fēng)險的控制和防范方案[2]。
1 物流金融業(yè)務(wù)模式介紹
統(tǒng)一授信擔(dān)保業(yè)務(wù)模式是一種創(chuàng)新的物流金融模式，它以物流企業(yè)為主體。其運作流程是：金融機構(gòu)根據(jù)物流企業(yè)的資信情況、業(yè)務(wù)模式、商業(yè)運作狀況、行業(yè)主導(dǎo)力量等多方面情況進行綜合考慮后，與物流企業(yè)簽訂相應(yīng)的合作協(xié)議，將一定額度的信用資金授予物流企業(yè)；而物流企業(yè)則綜合考察資金需求企業(yè)的狀況，與資金需求企業(yè)簽訂合作協(xié)議，在資金需求企業(yè)提供相應(yīng)的貨物、商業(yè)訂單抵押的情況下，為資金需求企業(yè)提供一定的資金支持。資金需求企業(yè)根據(jù)簽訂的相關(guān)協(xié)議與合同，分批次的向物流公司質(zhì)押貨物并分期償還貸款。
本文以某大型物流企業(yè)為例，介紹其物流金融業(yè)務(wù)模式在實際操作過程中的操作模式。其業(yè)務(wù)的主要模式圖解如圖1[3]。
2 物流企業(yè)業(yè)務(wù)流程梳理
所有企業(yè)在其運營過程中都會面臨著各種風(fēng)險，而這些風(fēng)險很大一部分體現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務(wù)流程中。就第三方物流企業(yè)而言，為了控制物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險，應(yīng)對業(yè)務(wù)操作的每個環(huán)節(jié)進行有效的控制。
物流企業(yè)建立企業(yè)內(nèi)部控制流程，必須先從企業(yè)業(yè)務(wù)流程的梳理入手，通過流程梳理，將公司內(nèi)尚未固化的隱形流程顯性化，或?qū)γ枋霾煌暾⒉磺逦?、與實際運作不符而影響規(guī)范化管理的現(xiàn)有流程進行分析、清理與確認(rèn)[4]。
通過對統(tǒng)一授信擔(dān)保業(yè)務(wù)模式的分析，結(jié)合物流企業(yè)的實際情況，從總體流程來看，從業(yè)務(wù)開始到業(yè)務(wù)結(jié)束，一般經(jīng)歷以下幾個環(huán)節(jié)：客戶受理與考察、業(yè)務(wù)審查與審批、合同審批與簽訂、貨款收付、貨物出入庫、日常管理、到期處理等環(huán)節(jié)。并以流程圖的方式展示業(yè)務(wù)流程，更加直觀、完整、簡明。流程圖的描述可以采用Microsoft visio軟件或ARIS軟件。便于企業(yè)就復(fù)雜信息、系統(tǒng)和流程進行可視化處理、分析和交流，典型的物流企業(yè)物流金融統(tǒng)一授信業(yè)務(wù)流程圖如圖2。
3 業(yè)務(wù)流程風(fēng)險分析與控制
物流公司針對業(yè)務(wù)開展過程中所面臨的風(fēng)險，為提高管理水平，有效規(guī)范各項管理以及防范風(fēng)險的發(fā)生，首先要進行風(fēng)險分析，建立業(yè)務(wù)風(fēng)險控制清單。
業(yè)務(wù)風(fēng)險控制清單的建立有助于查找現(xiàn)有控制的差距和不足，然后補充和完善現(xiàn)有控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，以達到防范風(fēng)險的目的?？刂泣c是企業(yè)在實現(xiàn)控制目標(biāo)時最容易發(fā)生偏差的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)發(fā)生風(fēng)險的可能性較大，因而需要特別控制，減輕企業(yè)的風(fēng)險。為了更好地體現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險點對應(yīng)控制關(guān)系，可以針對部門流程采用相應(yīng)的標(biāo)識與流程步驟對應(yīng)，以便實際運轉(zhuǎn)中按照控制要求進行操作。
表1是作者結(jié)合業(yè)務(wù)流程與物流企業(yè)實際風(fēng)險情況分析的業(yè)務(wù)風(fēng)險控制參考清單[5]。
4 風(fēng)險監(jiān)控
通過對物流業(yè)務(wù)操作流程的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險響應(yīng)，對全過程進行風(fēng)險監(jiān)視和控制，保證風(fēng)險管理達到預(yù)期目標(biāo)。監(jiān)控風(fēng)險實際是監(jiān)視相關(guān)業(yè)務(wù)的進展和業(yè)務(wù)影響的變化，目的是及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理運行過程中出現(xiàn)的問題，核對風(fēng)險管理策略和措施的實際效果與預(yù)見是否相同，尋找機會完善和細(xì)化風(fēng)險防范措施，獲取反饋信息，及時調(diào)整控制措施，使風(fēng)險管理體系更健全、更符合實際。
4.1 建立完善的法律機制，規(guī)范物流金融業(yè)務(wù)
為了規(guī)范物流金融業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，國家有關(guān)部門需要逐步建立和完善相關(guān)的物流金融法律法規(guī)，并出臺相應(yīng)的實施細(xì)
則[6]。物流金融業(yè)務(wù)中的物流企業(yè)應(yīng)該積極完善自身的管理制度，制定合理可行的實施細(xì)則，使第三方物流企業(yè)健康發(fā)展。
4.2 合理規(guī)避信用風(fēng)險
第三方物流企業(yè)應(yīng)綜合考慮業(yè)務(wù)對象的財務(wù)狀況、信譽狀況、成長潛力和信用狀況等，物流金融部門做好業(yè)務(wù)受理的前期考察工作，并成立評審委員會，對業(yè)務(wù)合作對象進行全面評審，進行業(yè)務(wù)風(fēng)險分析，并填寫相應(yīng)的業(yè)務(wù)合作對象風(fēng)險分析評估表。
4.3 規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程
第三方物流企業(yè)在開展物流金融業(yè)務(wù)的過程中，建立業(yè)務(wù)、合同審核制度，在避免風(fēng)險、滿足業(yè)務(wù)合作對象要求的前提下，保證物流企業(yè)的權(quán)益和合同的可操作性[7]；物流金融業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)的處理一定要規(guī)范，要讓相關(guān)人員有強烈的“簽字意識”和“臺賬記錄意識”，做好銀行、業(yè)務(wù)合作對象、監(jiān)管人員、物流企業(yè)所有資料的交接工作，并有相關(guān)人員的簽字，以明確各方的責(zé)任，保護自身的合法利益。
4.4 關(guān)注商品價格波動，控制價值評估風(fēng)險
價值評估風(fēng)險主要是因為在質(zhì)押物質(zhì)押期間，物流企業(yè)對質(zhì)押物的價格判斷不準(zhǔn)和價格波動所帶來的損失[8]。建立先進的質(zhì)押物價值評估體系，準(zhǔn)確的評價質(zhì)押物的價值，同時利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)對質(zhì)押物的資料進行全面的分析和實時監(jiān)控，實現(xiàn)對直接監(jiān)控和擔(dān)保過程中的貨物全方位、系統(tǒng)化的管理。
5 總結(jié)與展望
本文以系統(tǒng)風(fēng)險分析步驟為主線，以統(tǒng)一授信擔(dān)保業(yè)務(wù)操作模式為基礎(chǔ)，對物流金融的風(fēng)險管理進行了系統(tǒng)的研究，研究的側(cè)重點在于：第一，介紹了以流程梳理法為基礎(chǔ)查找業(yè)務(wù)開展過程中的薄弱環(huán)節(jié)，并以流程圖的方式更清晰明了的呈現(xiàn)出業(yè)務(wù)流程，明確各流程責(zé)任部門與責(zé)任崗位的職責(zé)，強化已有業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理指導(dǎo)；第二，業(yè)務(wù)風(fēng)險控制清單的建立，使業(yè)務(wù)開展過程中存在的風(fēng)險進行實時掌控，針對關(guān)鍵性風(fēng)險產(chǎn)生的條件和發(fā)生的機理進行研究并采取有效地措施進行監(jiān)控；第三，本文按照風(fēng)險識別、分析、評估、控制、監(jiān)控的步驟層層深入，較為全面地分析了物流金融統(tǒng)一授信業(yè)務(wù)模式風(fēng)險管理的各個主要方面，對于物流企業(yè)進行物流金融實踐具有較強的參考價值。
由于物流金融目前屬于一個新興的研究方向，其業(yè)務(wù)模式也隨著社會發(fā)展在不斷更新，企業(yè)的風(fēng)險管理需求的日益深入，需要人們不斷地完善企業(yè)的全面風(fēng)險管理體系，使企業(yè)管理更加專業(yè)化、系統(tǒng)化。
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第4篇：法律風(fēng)險分析論文范文
關(guān)鍵詞：現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞畬徲?，?yīng)用
一、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ǖ膬?nèi)涵
現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄊ且詰?zhàn)略觀和系統(tǒng)觀為指導(dǎo)思想，以被審計單位經(jīng)營風(fēng)險為導(dǎo)向的新的審計方法。而傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒▌t是在制度基礎(chǔ)審計方法上發(fā)展起來的，是將審計風(fēng)險模型運用于制度基礎(chǔ)審計之中，并以此指導(dǎo)審計工作和進行審計風(fēng)險的控制的一種舊的審計方法。現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?，作為一種新的審計方法，除了繼承吸收傳統(tǒng)的詳細(xì)審計和制度基礎(chǔ)審計的優(yōu)勢外，在適應(yīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)復(fù)雜化和合理規(guī)避審計人員風(fēng)險的要求下，體現(xiàn)出：重點在于對風(fēng)險的評價和防范；重心前移至計劃階段；內(nèi)外環(huán)境相結(jié)合，以實際審計結(jié)果作為調(diào)整重點；合理預(yù)期的使用，有效地識別各種重大錯報風(fēng)險等特點。
二、政府審計應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷谋匾?/p>
隨著政府職能的轉(zhuǎn)變，已有的責(zé)任機制已經(jīng)不能很好適應(yīng)社會發(fā)展的需要，政府審計的地位和作用越來越重要，政府審計風(fēng)險也為越來越多的業(yè)內(nèi)人士所重視。
（一）現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍沁m應(yīng)信息社會和知識經(jīng)濟要求新的審計方法
進入新世紀(jì)以來，整個世界處于一種急劇變化的過程中，全球性的市場競爭日趨激烈。隨著信息社會和知識經(jīng)濟時代的來臨，政府與其所面臨的多樣的、急劇變化的社會經(jīng)濟環(huán)境之間的聯(lián)系日益增強。世界各國的聯(lián)系更為緊密。全球經(jīng)濟發(fā)展速度的加快和社會經(jīng)濟組織之間相互依賴性的增強，使得政府所處的環(huán)境更為復(fù)雜和多變，這種情況下的風(fēng)險控制和防范就顯得更為重要。所以引入以風(fēng)險控制和方法為主的現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ň哂惺种匾囊饬x。
（二）傳統(tǒng)審計方法的局限性要求進行改變
傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛饕峭ㄟ^對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的定量評估，來確定審計的時間，范圍和內(nèi)容。傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽嵸|(zhì)上是制度基礎(chǔ)審計方法的發(fā)展行政管理畢業(yè)論文，它還不是一種新的審計基本方法。它在理論與實務(wù)兩方面都存在固有的缺陷。
而現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾航?jīng)在理論和實務(wù)中體現(xiàn)了它的科學(xué)性和有效性，推行現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媱菰诒匦挟厴I(yè)論文格式。但將其應(yīng)用在政府審計之前，必須明確政府審計與社會審計有明顯的差異。只有準(zhǔn)確地了解其差異，才能更好的發(fā)揮現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷淖饔谩?/p>
三、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)用于政府審計所面臨的問題
政府審計引入現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕膊皇且环L(fēng)順的，在現(xiàn)實中面臨著許多實際問題。
（一）現(xiàn)代審計人員專業(yè)技能和道德規(guī)范的缺失
首先，運用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬓枰獙徲嬋藛T在審計之前對被審單位各個方面進行全面的調(diào)查了解，確定期望審計風(fēng)險。而期望審計風(fēng)險的大小取決于審計人員的主觀判斷,依賴于審計人員的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)。其次被審單位內(nèi)外環(huán)境千差萬別，而大部分審計人員熟悉的只是審計、會計的業(yè)務(wù)，而對其他專業(yè)方面了解很少。還有，由于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶徲嫹秶粩U展，會計師需要關(guān)注的是整個內(nèi)部控制。審計范圍決定了專業(yè)能力范圍的要求，這就要求會計師充分提高自己的專業(yè)能力。如果審計人員在風(fēng)險判斷上出現(xiàn)方向性錯誤，會導(dǎo)致其搜集不到充分有力的證據(jù)證明審計結(jié)論，就極有可能導(dǎo)致審計無效率或?qū)徲嬍?。在這種情況下，很難合理科學(xué)的衡量審計風(fēng)險水平。
另外，對法律風(fēng)險的預(yù)期影響審計人員道德風(fēng)險。一般來說，當(dāng)審計人員認(rèn)為法律風(fēng)險較高而可能引起較大審計風(fēng)險損失時，可能會執(zhí)行盡可能詳細(xì)的程序來保證審計質(zhì)量。而當(dāng)其對法律風(fēng)險的預(yù)期較小而不會引起明顯損失時，則可能會減少審計程序。目前我國審計人員承擔(dān)的法律風(fēng)險相對較低，因此，全面實施風(fēng)險導(dǎo)向型審計在一定程度上可能反而會降低審計質(zhì)量。
(二)地方審計機關(guān)獨立性不足
開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，需要審計人員對被審單位存在的一些不可量化的風(fēng)險做出主觀判斷，因而對獨立性有更高的要求。在地方上，審計機關(guān)被各級政府和財政部門視同為一般行政機關(guān)，其經(jīng)費來源主要是年初預(yù)算安排和罰沒收入返還兩個部分，在一些財政緊張的地方，基層審計機關(guān)有時連正常履行職責(zé)所必需的經(jīng)費都得不到保證，沒有充足的經(jīng)費保證，政府審計機關(guān)不能正常開展工作，有時審計機關(guān)為了保證占總預(yù)算經(jīng)費絕大部分的預(yù)算管理資金，勢必與被審單位形成某種變相的利益紐帶關(guān)系，會在一定程度上遷就被審單位，避重就輕，甚至互相串通，從而嚴(yán)重違背審計獨立性原則。另外，審計人員方面，受體制和觀念的影響，地方行政首長對審計人員有巨大的影響力，依法審計在許多地方?jīng)]有落到實處。
四、政府審計應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶Σ?/p>
從我國政府審計機關(guān)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀出發(fā)，要在政府審計中應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?，?yīng)先從以下幾個方面入手。
（一） 進一步強化風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟?/p>
在經(jīng)濟全球化的背景下行政管理畢業(yè)論文，國際資本的流動帶動了審計的跨國界發(fā)展。我國審計準(zhǔn)則從一開始就是借鑒國際慣例，并在國際審計準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上制定的，體現(xiàn)了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟?。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴皇侵贫然A(chǔ)審計之外的一種方法，而是制度基礎(chǔ)審計的發(fā)展，是以對審計風(fēng)險進行系統(tǒng)的分析和評價為立足點制定審計戰(zhàn)略，制定與政府狀況相適應(yīng)的多樣化的審計計劃，使審計工作適應(yīng)社會發(fā)展的需要。所以有效地進行風(fēng)險評估，可以簡化風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鳌?/p>
風(fēng)險評估的過程主要是風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價。政府應(yīng)根據(jù)各種風(fēng)險的分類，進一步細(xì)化，得出可能存在的風(fēng)險之后，運用特定的風(fēng)險評估方法，根據(jù)各種風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度，決定控制程度和策略。在全面風(fēng)險管理過程中進行風(fēng)險評估，風(fēng)險可以分為5類，即戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險和法律風(fēng)險。
風(fēng)險意識是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷靡杂行褂玫闹匾疤?，只有意識的提升，才能加快工作的效率和提高工作的穩(wěn)健性。
（二）打造復(fù)合型審計人才隊伍
復(fù)合型審計人才隊伍是能否實施現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷臎Q定性條件，人才隊伍的專業(yè)水平也決定了現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎馨l(fā)揮的作用，因而是重中之重，必須通過內(nèi)部培養(yǎng)、外部吸收的辦法，打造一支符合風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕蟮膶I(yè)審計隊伍畢業(yè)論文格式。審計機關(guān)能否擁有一批具有相應(yīng)能力的審計人員，對能否有效開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬈饹Q定作用。審計機關(guān)應(yīng)加強審計人員的培訓(xùn)，特別是相關(guān)專業(yè)技能的培訓(xùn)。同時激勵審計人員自主提升，從社會上吸收各類專業(yè)人才。
（三）推進審計信息化建設(shè)，實現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷木W(wǎng)絡(luò)化信息系統(tǒng)的資源共享
要推動社會建立完整信用體系，在政府、銀行、協(xié)會及審計機構(gòu)等單位之間連網(wǎng)，實現(xiàn)資源共享。審計機構(gòu)本身也應(yīng)建立龐大的數(shù)據(jù)庫，按類別、行業(yè)收集、存儲、更新審計人員運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎枰莆盏臅嫼蛯徲嫓?zhǔn)則內(nèi)容以及審計對象所在行業(yè)、企業(yè)戰(zhàn)略，成功、失敗審計案件介紹等信息，以不斷拓展審計人員的知識結(jié)構(gòu)，降低審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量。同時為政府審計完善管理的信息依據(jù)。
（四）完善審計制度以保障審計獨立性
要保持審計機關(guān)的獨立性，就要求政府審計機關(guān)在經(jīng)濟上斷絕與被審單位的聯(lián)系，就必須解決地方審計機關(guān)的經(jīng)費問題。對此，政府必須要制定出具體的措施和辦法，把地方審計機關(guān)的經(jīng)費落到實處。首先要對審計機關(guān)的經(jīng)費進行垂直管理，這樣不僅切斷了同被審單位的經(jīng)濟聯(lián)系，而且切斷了與同級政府的經(jīng)濟聯(lián)系，審計獨立性明顯增強；其次是提高審計機關(guān)經(jīng)費的優(yōu)先級，使之得到地方財政的優(yōu)先保障，經(jīng)濟落后地區(qū)地方財政實在不能完成的行政管理畢業(yè)論文，由上級財政直接撥付；還有是對審計機關(guān)審計經(jīng)費情況定期進行行政性抽查和專項檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理；
（五）明確政府審計人員的權(quán)責(zé)范圍
針對政府審計人員責(zé)任輕，法律規(guī)范弱化的現(xiàn)狀，最好的辦法是，對審計人員的權(quán)責(zé)范圍進行明確，讓審計人員清晰的認(rèn)識到什么可為，什么不可為，同時做到有所擔(dān)當(dāng)。理性的人都是趨利避害的，在明確合理的權(quán)責(zé)范圍下，審計人員自然會主動的履行審計職能，規(guī)避審計風(fēng)險。權(quán)力方面，宏觀上，應(yīng)當(dāng)加強審計工作的法制化、制度化與規(guī)范化。明確界定審計機關(guān)的法定職責(zé)范圍，在審計法中對經(jīng)濟責(zé)任審計要有明確規(guī)定，對政府審計的目標(biāo)和內(nèi)容要進行規(guī)范，同時明確規(guī)定必須進行政府審計的單位和項目，通過法律適當(dāng)?shù)丶訌妼徲嫏?quán)力。責(zé)任方面，政府審計機關(guān)及其人員如果出具虛假的審計信息，給國家、社會及個人帶來利益損害，就應(yīng)該對此承擔(dān)相應(yīng)的行政、民事或刑事責(zé)任。對此可以在法律和行政制度上加以明確。只有在明確的權(quán)責(zé)范圍下，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽徲嬋藛T個人而言才具備其應(yīng)有的意義，能夠得到審計人員主動的應(yīng)用。
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第5篇：法律風(fēng)險分析論文范文
關(guān)鍵詞：EPC總承包風(fēng)險風(fēng)險管理
2014年，國際原子能機構(gòu)預(yù)測，未來10年，除中國外全球約有60至70臺百萬千瓦級核電機組開工建設(shè)。美、俄、法、日、韓等核電大國紛紛瞄準(zhǔn)國際市場，把核電出口作為國家戰(zhàn)略，帶動國內(nèi)技術(shù)進步和產(chǎn)業(yè)升級。我國已經(jīng)把核電“走出去”升格為國家戰(zhàn)略，將核電“走出去”作為中國與潛在核電輸入國雙邊政治、經(jīng)濟交往的重要議題。
核電出口項目EPC總承包是當(dāng)前在國際上廣泛采用的一種方式，俄羅斯、法國、韓國等國的核電出口都采用這樣的方式。EPC是英文Engineering 、Procurement 和Construction 的縮寫。即工程總承包企業(yè)按照合同約定，承擔(dān)工程項目的設(shè)計、采購、施工、試運行服務(wù)等工作，并對承包工程的質(zhì)量、安全、工期、造價全面負(fù)責(zé)。核電工程項目具有技術(shù)含量高、項目周期長、投資巨大等特點,在EPC總承包模式下,核電工程項目的大部分風(fēng)險實際上是由總承包商承擔(dān)的。這就需要核電總承包商不斷探索和分析EPC總承包模式下所面臨的風(fēng)險并制定相應(yīng)的對策。
一、核電出口EPC模式的特點
核電出口項目EPC總承包的特點如下：
①較其他模式合同總價更接近于固定總價合同，通常不容許工期進行調(diào)整延期，合同金額較大，承建周期長，技術(shù)復(fù)雜。業(yè)主將管理風(fēng)險轉(zhuǎn)移給總承包商。各工程的設(shè)計和施工都由總承包商負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)管理。
②承包商報價通常高于DBB（Design-Bid-Build）模式報價，總承包商可以獲得更多的獲益機會，但同時需要承擔(dān)更多的責(zé)任和風(fēng)險。
③EPC模式交易成本低，對于業(yè)主而言大量工程交易成本轉(zhuǎn)嫁給了總承包商。
二、核電出口EPC總承包模式面臨的風(fēng)險分析
核電出口項目EPC總承包的特點決定總承包商需要承擔(dān)絕大部分的風(fēng)險。按照核電出口項目的進展時序，從項目的策劃到移交的各個階段所面臨的風(fēng)險特點分析如下：
1.項目策劃階段所涉及的風(fēng)險
①目標(biāo)國國情，國家信貸評級情況；②電力行業(yè)前景，行業(yè)競爭環(huán)境情況；③廠址及周邊情況；④投資回報率情況。
2.項目投標(biāo)階段所涉及的風(fēng)險
①信息來源渠道和政府落實項目情況；②當(dāng)?shù)厝饲闆r；③工程所在國勞務(wù)和施工機具以及材料價格情況；④決策風(fēng)險、競爭對手情況。
3.合同簽署階段所涉及的風(fēng)險
①合同所涉及的法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)；②匯率；③合同的違約賠償；④合同的保證期；⑤總承包商的總則上限；⑥合同中規(guī)定的不可抗力；
4.工程設(shè)計階段所涉及的風(fēng)險
①技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；②一級進度計劃；③工程概算；④設(shè)計接口資料。
5.設(shè)備采購階段所涉及的風(fēng)險
①采購分包劃分；②招評標(biāo)；③供應(yīng)商資質(zhì)；④設(shè)備制造。
6.施工階段所涉及的風(fēng)險
①土建施工；②安裝施工；③大件運輸；④物資管理。
7.調(diào)試階段所涉及的風(fēng)險
①啟動調(diào)試和調(diào)試許可；②核安全；③失效及腐蝕；
（4）人員及環(huán)境。
8.移交階段所涉及的風(fēng)險
①隔離移交；②維修移交；③臨時運行移交。
三、核電出口EPC總承包風(fēng)險管理措施
對核電出口EPC總承包核電工程來說，總目標(biāo)是確定的，即按時建成技術(shù)滿足合同要求、成本符合預(yù)算、能夠長期安全可靠經(jīng)濟運行的核電廠，并交付業(yè)主進行電站運行。針對核電出口項目EPC總承包的風(fēng)險特點，可以通過加強以下風(fēng)險管理措施，達到上述目標(biāo)。
1.加強項目開發(fā)階段風(fēng)險評估
核電出口項目開發(fā)階段，應(yīng)重點對項目所在國環(huán)境、市場、融資、技術(shù)、廠址的選擇等諸多方面的因素影響進行風(fēng)險分析與評估。通過調(diào)研對風(fēng)險進行識別、分析、評級，確定項目風(fēng)險的承受度，制定相應(yīng)的風(fēng)險回避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險控制的管理策略和措施。
2.加強合同風(fēng)險的管理
合同規(guī)定是日后雙方解決爭議、提供索賠依據(jù)的最高準(zhǔn)則。
在合同簽訂階段應(yīng)組織商務(wù)和專業(yè)人員查找相應(yīng)文件中的缺陷，有疑義的方面要求業(yè)主給予書面澄清，或在報價中予以考慮，從而規(guī)避風(fēng)險。
合同風(fēng)險的管理重點包括以下等幾方面：
合同工作范圍條款。核電EPC總承包工程范圍要求的技術(shù)性強，必須明確工程范圍，注意承包商的責(zé)任范圍與業(yè)主的責(zé)任范圍。
合同價款。①注意匯率風(fēng)險和利率風(fēng)險，以及承包商和業(yè)主對匯率風(fēng)險和利率風(fēng)險的分擔(dān)辦法。(2)合同中要明確規(guī)定總承包商的違約金支付上限。(3)注意合同價款的調(diào)整辦法以及支付方式。
合同涉及的法律條款和爭議解決條款。①明確合同中所涉及的法律和標(biāo)準(zhǔn)的基準(zhǔn)時間，對于合同執(zhí)行期間出現(xiàn)涉及合同執(zhí)行的法律和標(biāo)準(zhǔn)的更新，在合同中應(yīng)明確調(diào)整合同價格和進度的方法。(2)總承包商與業(yè)主之間爭議通常采用仲裁的方式，在合同中應(yīng)規(guī)定仲裁遵守的章程以及仲裁地點、語言和費用支付等。
合同保險條款。海外核電工程項目通過購買保險方法從而進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移[4]，其中包括建筑安裝工程一切險、第三者責(zé)任險、貨運保險、工程延誤險、雇主責(zé)任保險、核物質(zhì)損失保險和核第三者責(zé)任保險?？偝邪虘?yīng)與業(yè)主合理劃分保險購買責(zé)任。
不可抗力條款。EPC總承包合同中應(yīng)明確對不可抗力的定義及后果對合同執(zhí)行的影響補償，特別是對工程進度的延長要求以及責(zé)任免除的要求。
3.加強設(shè)計、采購等階段風(fēng)險管理
工程設(shè)計階段。設(shè)計階段的風(fēng)險[2]包括設(shè)計產(chǎn)品（核電站機組文件圖紙）以及設(shè)計管理的風(fēng)險。核電站設(shè)計文件要確定項目的目標(biāo)，技術(shù)和質(zhì)量要求、以及進度里程碑和工程概算。加強設(shè)計質(zhì)量、進度和設(shè)計接口的管理。
設(shè)備采購階段。設(shè)備采購主要包括設(shè)備采購、施工采購和服務(wù)采購。其中設(shè)備采購和施工采購尤為重要。采購物項的質(zhì)量，是核電廠安全、可靠、經(jīng)濟運行的決定性因素，其交貨進度是工程總進度的關(guān)鍵，價格是核電工程總費用的主要組成部分。作為EPC總承包商應(yīng)在采購招評標(biāo)、供應(yīng)商資質(zhì)以及設(shè)備管理等過程中嚴(yán)格按照相關(guān)制度進行監(jiān)督管理，保證設(shè)備質(zhì)量。
項目建設(shè)階段。項目建設(shè)階段可分為土建施工和安裝施工，施工前的施工準(zhǔn)備是風(fēng)險控制的重點。做好前期施工準(zhǔn)備工作尤為關(guān)鍵。土建施工和安裝施工要嚴(yán)格按照技術(shù)要求規(guī)定施工，加強對不符合項的管理。
調(diào)試階段。核電機組調(diào)試階段風(fēng)險管理目標(biāo)是防范核安全和工業(yè)安全風(fēng)險，控制重點是加強人員的培訓(xùn)和授權(quán)上崗，消防、邊界、設(shè)備事故風(fēng)險等。
移交階段風(fēng)險。移交風(fēng)險是工程人員和生產(chǎn)人員交叉作業(yè)的階段，關(guān)鍵控制點包括接口、職責(zé)劃分，設(shè)備保養(yǎng)，設(shè)備事故風(fēng)險，核安全責(zé)任等進行控制，風(fēng)險控制的重點是移交的組織管理和遺留項處理。
4.加強對分包商以及內(nèi)部的協(xié)調(diào)和管理
對分包商的管理。①對于設(shè)計分包商,首先要編制各類設(shè)計和質(zhì)保管理程序,規(guī)范各分包商的工作；其次要在組織上和人力配備上加強控制和管理力度；更重要的是對分包商設(shè)計成果的質(zhì)量和進度加強管理,主要包括重要的設(shè)計方案確定、進度計劃和設(shè)計接換的跟蹤檢查、設(shè)計質(zhì)量審查、任務(wù)完成工作統(tǒng)計等,充分利用進度和質(zhì)量管理工具,對設(shè)計分包商進行的跟蹤管理,及時發(fā)現(xiàn)問題及時溝通解決。②對現(xiàn)場施工分包商,設(shè)置現(xiàn)場施工管理部門,加強對施工單位的管理力度,同時還要加強現(xiàn)場與設(shè)計部門間的溝通和協(xié)調(diào),加快對現(xiàn)場問題的響應(yīng)和處理速度;此外還應(yīng)定期召開施工現(xiàn)場與設(shè)計部門之間的溝通會。
對設(shè)計與采購的協(xié)調(diào)和管理。加強設(shè)計及采購之間配合管理。設(shè)計分包商提出設(shè)備采購要求和設(shè)備技術(shù)規(guī)格書,由采購部門負(fù)責(zé)招標(biāo)采購,并督促設(shè)備廠家提供設(shè)備資料作為設(shè)計的輸入條件。其中供貨商的設(shè)備資料對于設(shè)計進展具有重要影響,如果不能及時固化和提交將直接導(dǎo)致設(shè)計文件缺少上游條件而無法完成。這是設(shè)計的關(guān)鍵環(huán)節(jié),因此需要設(shè)計與采購之間密切合作、積極配合,這對于本項目的進展和質(zhì)量至關(guān)重要。
5.加強規(guī)劃進度管理
進度管理是工程項目管理的重點之一。核電工程的進度管理是分級管理、層層細(xì)化。對于設(shè)計、采購、施工、調(diào)試進度,各相關(guān)部門一方面要做到工作逐層細(xì)化,將具體工作逐級落實以確保實施；另一方面還要科學(xué)合理安排各方面接口關(guān)系,互相配合和協(xié)調(diào)。在進度計劃明確后,各部門應(yīng)加強跟蹤管理,尤其要加強事前預(yù)警和控制,爭取及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和問題并及時解決,減少其對進度的影響和壓力。
6.以可靠和安全為原則謹(jǐn)慎對待技術(shù)改進
對于設(shè)計改進尤其是重大改進,必須嚴(yán)格強調(diào)質(zhì)保流程管理,從改進方案確定、實施、設(shè)計審查和技術(shù)把關(guān)等各階段加強管理,保證改進的影響分析到位、改進的實施到位、改進的審查和把關(guān)到位,以確保技術(shù)改進的可靠性和安全性。在設(shè)計改進的管理中應(yīng)以保守謹(jǐn)慎的原則為基礎(chǔ)。
展階段的不同有側(cè)重地配備人力，并形成相應(yīng)激勵機制。
7.強開發(fā)建立信息管理平臺
建立項目風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要有風(fēng)險指標(biāo)管理、評估管理、應(yīng)對措施管理、日常風(fēng)險管理及知識庫組成，主要功能包括對公司及部門歷年風(fēng)險指標(biāo)的查詢，年度風(fēng)險評估和專項評估，日常風(fēng)險指標(biāo)、數(shù)據(jù)、風(fēng)險事件的簡報和查詢等，做出相應(yīng)應(yīng)對所持，形成風(fēng)險預(yù)警機制，為項目風(fēng)險管理提供有力的技術(shù)手段和科學(xué)決策依據(jù)。
建立風(fēng)險經(jīng)驗反饋信息平臺。風(fēng)險管理經(jīng)驗反饋是指對風(fēng)險管理經(jīng)驗和教訓(xùn)進行有效管理、吸取和利用的過程。需要及時對工程建設(shè)風(fēng)險管理過程中產(chǎn)生的經(jīng)驗和教訓(xùn)進行全面記錄和保存，加以管理和保護，形成相應(yīng)的知識庫。
四、結(jié)語
本文對核電出口EPC總承包模式下的風(fēng)險特點進行了分析，提出了相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。EPC總承包模式下的核電出口,從總承包商到各分包商,都應(yīng)強化風(fēng)險意識,尤其要加強風(fēng)險識別和預(yù)警。針對項目的實際情況建立風(fēng)險管理體系，實施完善的、多方位的風(fēng)險管理。從而提高出口核電項目抵抗風(fēng)險的能力，風(fēng)險管理是核電“走出去”的有力保障。
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第6篇：法律風(fēng)險分析論文范文
【論文摘要】目前中國商業(yè)銀行存在的消費信貸風(fēng)險是比較嚴(yán)重的問題，它導(dǎo)致了銀行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增大，影響了中國經(jīng)濟金融的穩(wěn)定與發(fā)展。筆者探討了商業(yè)銀行消費信貸存在的風(fēng)險，以及對風(fēng)險的原因進行分析，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合實際提出了相應(yīng)的管理措施。
1 商業(yè)銀行消費信貸中存在的風(fēng)險
1.1 信用風(fēng)險[1]
目前我國尚未建立起完整的個人信用制度，銀行缺乏調(diào)查借款人資信的有效方法，加上個人征稅機制的不完善和個人收入的不透明，所以銀行無法對借款人的財產(chǎn)、個人收入的完整性、穩(wěn)定性等狀況做出的正確判斷，經(jīng)常發(fā)生各種惡意欺詐行為，信用風(fēng)險因此造成。
1.2 流動性風(fēng)險
消費信貸大多數(shù)屬于中期或長期貸款，金額較大，但是商業(yè)銀行的負(fù)債期限卻相對較短，在允許銀行參與的資本市場發(fā)育還不健全的情況下，銀行無法通過資產(chǎn)證券化等方式建立融通長期資金的渠道，進而形成了“短存長貸”的局面，這使得資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不匹配，流動性風(fēng)險顯著上升。
1.3 抵押物風(fēng)險
消費貸款大多數(shù)采用財產(chǎn)抵押的方式，在借款人不能歸還貸款的情況下，銀行只能按照合同規(guī)定處理抵押物品以抵償貸款本息。但是可能會因各種自然的、人為的災(zāi)害或者周圍環(huán)境的變化造成抵押物價格下降或價值滅失。并且由于我國消費品二級市場尚處于起步初創(chuàng)階段，很多原因?qū)?dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)。
2 商業(yè)銀行消費信貸風(fēng)險原因分析
2.1 銀行自身管理薄弱[2]
2.1.1 缺乏信貸風(fēng)險與效益整合的管理機制
近幾年來，我國商業(yè)銀行比較重視信貸風(fēng)險控制，銀行的信貸風(fēng)險意識明顯增強。但是，大部分銀行機構(gòu)還不能夠正確地處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制之間的關(guān)系，往往不能夠同時抓好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制。例如，有些銀行片面追求風(fēng)險控制，沒有做好業(yè)務(wù)發(fā)展，以使信貸業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮、經(jīng)營效益居低不上。也有銀行為了完成眼前的存款和利潤指標(biāo)，只顧業(yè)務(wù)發(fā)展，而無視信貸資產(chǎn)風(fēng)險，盲目地發(fā)放貸款，從而導(dǎo)致不良貸款率居高不下。
2.1.2 缺乏有效的信貸評估和檢測機制
有效的信貸評估和檢測機制是對商業(yè)銀行的貸款進行有效的貸款決策及貸后檢測以防范信貸風(fēng)險是很重要的一種途徑，但在目前的情況下，這種有效的監(jiān)督機制還沒有的建立起來。
2.1.3 缺乏完善的信貸風(fēng)險控制機制
長期以來，風(fēng)險全程控制的理念對于我國商業(yè)銀行來說非常缺乏，銀行忽略對風(fēng)險事前預(yù)防、事中控制。不完善的管理機制、不成熟的市場環(huán)境與不對稱的信息資源，使得商業(yè)銀行在對客戶目標(biāo)的選擇定位、貸款發(fā)放、貸后管理與貸款責(zé)任等方面存在很多的薄弱環(huán)節(jié)。
2.1.4 信貸隊伍不穩(wěn)定
隨著國內(nèi)的股份制商業(yè)銀行和外資銀行的不斷發(fā)展，非常多的優(yōu)秀信貸工作人員為了追求高薪和較好的職位紛紛跳槽，造成了銀行信貸工作人員的大量流失，從而無法保證客戶信息連續(xù)性和完整性，增加了維護客戶關(guān)系的成本。而信貸崗位新員工的增多，因為缺乏對業(yè)務(wù)知識技能的掌握和對所在銀行信貸政策的了解，從而導(dǎo)致各種貸款風(fēng)險。
2.1.5 盲目營銷，無規(guī)劃地發(fā)放消費信貸
近年來，各家商業(yè)銀行紛紛搶占市場份額，鼓勵分支機構(gòu)大力發(fā)展個人消費信貸業(yè)務(wù)，以求擴大盈利水平。在具體的實施過程中，出現(xiàn)了不少違規(guī)操作的現(xiàn)象。如:有些商業(yè)銀行為了擴大消費信貸的規(guī)模，對基層行下達硬性的貸款任務(wù)，這些基層行為了完成貸款任務(wù)，給每個員工下達一定額度的消費信貸任務(wù);有些商業(yè)銀行擅自降低貸款標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件，對高風(fēng)險、低信用的客戶提供消費貸款。這些現(xiàn)象的蔓延將造成新一輪的風(fēng)險積聚，阻礙了消費信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
2.2 借款人個人信用制度不健全
目前我國尚未建立起完善的個人信用制度。商業(yè)銀行信貸人員僅僅憑借款人身份證明、個人收入證明或者借款人單位出具的證明等比較原始的征詢材料進行判斷和決策，而沒有對這些證明的屬實進行調(diào)查。一些借款人由于收入不穩(wěn)定或者暫時失業(yè)等原因，無法按期還款，導(dǎo)致銀行貸款難以按時收回的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。
2.3 相關(guān)的法律法規(guī)不健全[3]
目前，我國還沒有一部統(tǒng)一規(guī)范消費信貸活動和調(diào)整消費信貸關(guān)系的法律?，F(xiàn)行的法律條款基本上是針對法人制定的，很少有針對消費性個人貸款的條款，對于失信、違約的懲處辦法不具體。由于消費信貸業(yè)務(wù)的客戶比較分散，均是消費者個人，并且貸款金額小、數(shù)量多，保護銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全，從而導(dǎo)致信貸風(fēng)險控制難以落實。
3 管理措施分析
3.1 建立健全信貸管理各項規(guī)章制度，完善信貸經(jīng)營管理體系
按照商業(yè)銀行自身的運行規(guī)律和國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，銀行應(yīng)建立健全一整套完整科學(xué)的規(guī)章制度，實行風(fēng)險監(jiān)控和審慎經(jīng)營，使消費信貸風(fēng)險盡可能降到最低的程度。嚴(yán)格貸款操作流程，規(guī)范貸款手續(xù)，使每筆貸款業(yè)務(wù)都要嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定辦理。各商業(yè)銀行應(yīng)做到以下三點:一是建立、完善信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理系統(tǒng)，二是建立、完善信貸資產(chǎn)風(fēng)險化解系統(tǒng)，三是加強貸款管理，把貸款的“三查”工作落到實處[4]。
3.2 加強對國家宏觀經(jīng)濟政策和行業(yè)政策的研究
各商業(yè)銀行要做到及時了解、準(zhǔn)確解讀國家經(jīng)濟金融調(diào)整政策，密切關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，加強行業(yè)及其信貸投放的跟蹤研究，強化行業(yè)信貸授信的總量控制。要將“壓力測試”引入風(fēng)險管理，尤其要將政策環(huán)境變化納入測試范圍，制定應(yīng)對危機的策略。要高度重視對產(chǎn)能過剩行業(yè)已授信客戶的授后管理，及時跟蹤了解政策、市場和企業(yè)經(jīng)營的變化，有效識別和衡量信用風(fēng)險，研究制定積極的防范化解方案。
3.3 信貸資金市場化
為保證信貸資產(chǎn)的安全和效益，銀行貸款應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和利于區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，堅決杜絕人情貸欲，遵免風(fēng)險貸款，應(yīng)以“安全性、效益性、流動性”為原則，走市場化道路，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，優(yōu)化信貸投向，把握行業(yè)生命周期。銀行要把信貸資金投向確保能夠按期還本付息的企業(yè)和項目，尤其要增加對科技含高、信譽優(yōu)良、產(chǎn)品有市場、經(jīng)營效益好、經(jīng)營規(guī)范、有良好發(fā)展前景的中小企業(yè)和外資企業(yè)的信貸投人。
3.4 大力提高銀行信貸管理人員和經(jīng)辦人員的綜合素質(zhì)
提高銀行信貸管理人員和經(jīng)辦人員的綜合素質(zhì)是個極為緊迫的問題。商業(yè)銀行的信貸工作需要信貸人員具備多方面的品質(zhì)，如:較強的工作能力、扎實的專業(yè)知識、較好的思想品質(zhì)、較高的宏觀政策水平和較精的微觀分析能力。因此，要通過系統(tǒng)的教育和培訓(xùn)來提高信貸人員的素質(zhì)，增強信貸人員的風(fēng)險防范意識，創(chuàng)造以人為本、積極上進的企業(yè)文化，激發(fā)信貸人員的愛崗敬業(yè)精神和工作責(zé)任感。
參考文獻
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[2] 吳明飛.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的形成原因與管理措施分析[J].黑龍江金融，2008(10).
[3] 王磊.商業(yè)銀行個人消費信貸的風(fēng)險分析與對策研究[J].金融論苑，2007(12).
第7篇：法律風(fēng)險分析論文范文
關(guān)鍵詞 文化藝術(shù)品 證券化 風(fēng)險監(jiān)管
中圖分類號：D922 文獻標(biāo)識碼：A
一、引言
改革開放以來，中國經(jīng)濟的騰飛帶來中國文化的復(fù)興。近年來，政府越來越重視文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。藝術(shù)品市場是文化市場核心市場的重要組成部分，作為三大投資市場之一，文化藝術(shù)品的證券化將會使只是“少數(shù)人的游戲”藝術(shù)品投資變成藝術(shù)品大眾化投資。交易方式也將從以直接買賣為主的方式變成，完全無紙化的網(wǎng)上交易模式，投資人通過互聯(lián)網(wǎng)就可以實現(xiàn)開戶功能，通過下載相關(guān)的客戶端就實現(xiàn)投資交易功能。強大的電子交易系統(tǒng)和網(wǎng)站系統(tǒng)，使交易結(jié)果更加真實、公平、科學(xué)，提供的信息更加及時、有效，從而讓投資人的交易變得更加方便、簡單。
近年來，文化藝術(shù)品交易金融創(chuàng)新在我國逐步探索和發(fā)展，文化藝術(shù)品證券化交易誕生。文化藝術(shù)品證券化主要是指以對文化藝術(shù)品實物嚴(yán)格的鑒定、評估、托管和保險等程序為前提，發(fā)行并上市交易拆分化的、非實物的藝術(shù)品份額合約。最典型的就是天津文化藝術(shù)品交易所推出的文化藝術(shù)品份額網(wǎng)上申購和交易。文化藝術(shù)品份額合約掛牌交易后，投資人通過持有份額合約分享文化藝術(shù)品價值變化帶來的收益。
文化藝術(shù)品證券化不僅給收藏投資降低了門檻，徹底克服了以前收藏投資的諸多弊端，也降低了股票市場、房地產(chǎn)市場的高風(fēng)險壓力。更重要的是，較好地保護和激勵文化藝術(shù)工作者的權(quán)益和熱情，推動鑒定、評估、保管、保險和銀行等相關(guān)領(lǐng)域的深層次發(fā)展，拉動了行業(yè)需求，擴大就業(yè)，使文化產(chǎn)業(yè)逐漸成為國民經(jīng)濟中的重要力量，促進中國的“文藝復(fù)興”。同時，為中國藝術(shù)品市場的發(fā)展起到了推動作用，也為建立中國藝術(shù)品市場投資的退出機制打下了基礎(chǔ)，從而進一步推動了中國藝術(shù)品市場的流動性，使藝術(shù)資源的投資價值得到更進一步的提升。
然而，我國藝術(shù)品交易總體處于起步階段，規(guī)模小，容易控，藝術(shù)品證券化目前還存在很多問題。比如：交易規(guī)則頻頻修改，短短幾個月內(nèi)經(jīng)歷了交易由“T+0”改變?yōu)椤癟+1”，這將嚴(yán)重?fù)p害了公共投資者的利益?？梢?，這種交易隱含著巨大的風(fēng)險，文化藝術(shù)品份額金融創(chuàng)新交易制度和監(jiān)管準(zhǔn)備不充分。這意味著文化藝術(shù)品證券化過程中的風(fēng)險評估以及如何監(jiān)管等系列活動還沒有走上正式、規(guī)范的軌道。因此，為使我國藝術(shù)品市場健康發(fā)展，必須分析文化藝術(shù)品證券化過程中的風(fēng)險及制定相應(yīng)的監(jiān)管制度。本文的研究將會為交易機制的規(guī)范設(shè)計、文化藝術(shù)品投資風(fēng)險及監(jiān)管的協(xié)調(diào)提供重要的參考價值，也將對文化藝術(shù)品交易所及藝術(shù)品市場提供借鑒與理論指導(dǎo)。
二、文化藝術(shù)品證券化風(fēng)險分析
藝術(shù)品交易市場證券化后，也會像資本市場一樣有波動。同時，藝術(shù)品證券化交易機制和法律關(guān)系復(fù)雜，具有較強的外部性。在我國藝術(shù)品市場健康發(fā)展所必須的監(jiān)管機制等機制尚不健全的情況下，藝術(shù)品證券化交易具有相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性和不確定性，蘊含較大風(fēng)險，具體的風(fēng)險分析如下：
（一）藝術(shù)品份額發(fā)售的定價機制還不完善，存在價值確立風(fēng)險。
藝術(shù)品是一種特殊商品，藝術(shù)品特殊的價值規(guī)律使得藝術(shù)品價值評估本身就比較困難， 而中國當(dāng)代藝術(shù)市場又缺乏對藝術(shù)品評估的共識，三重評判標(biāo)準(zhǔn)相互交叉， 拍賣市場又贗品充斥，拍賣價格與交易價格不統(tǒng)一等情況加重了藝術(shù)品評價的困難。藝術(shù)品之間的價格缺乏可比性，其價格通常由買賣雙方依據(jù)個人的評估與判斷共同決定。藝術(shù)品份額的定價過程中，既沒有一個公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系，也沒有一個公認(rèn)的、權(quán)威的鑒定與評估機構(gòu)，難以對藝術(shù)品的價值做出公允的估值。諸多不正常因素使得藝術(shù)品的估價有虛高的成分，這些因素造成了藝術(shù)品的發(fā)行價格有可能偏離藝術(shù)品的實際價值， 使藝術(shù)品證券化存有前提隱患： 即任何權(quán)利的交換都必須以權(quán)利被識別和確認(rèn)為前提，但藝術(shù)品證券化操作不慎就會使得藝術(shù)品如同傳統(tǒng)證券市場的空殼公司，嚴(yán)重?fù)p害投資者的利益和市場經(jīng)濟秩序。在實體上，藝術(shù)品是體積雖小但價值較大的物，與大宗固定資產(chǎn)相比，在保管過程當(dāng)中極易發(fā)生價值貶損或者意外滅失，而這是傳統(tǒng)證券基本不會面臨的風(fēng)險
（二）法規(guī)法律的依據(jù)尚不足，隱藏法律風(fēng)險。
目前，我國尚未出臺與藝術(shù)品權(quán)利份額發(fā)行、交易相關(guān)的法律法規(guī)，也沒有出臺專門針對藝術(shù)品份額發(fā)行、交易的管理辦法，藝術(shù)品份額的公開發(fā)售和交易活動的法律法規(guī)依據(jù)不足。主要體現(xiàn)在我國各地文交所都把《物權(quán)法》相應(yīng)的條例作為藝術(shù)品份額化交易的主要法律依據(jù)。然而，藝術(shù)品本身除了擁有財產(chǎn)權(quán)之外，還具有署名權(quán)、修改權(quán)、發(fā)表權(quán)等權(quán)利。藝術(shù)品份額化實際上只是將藝術(shù)品的財產(chǎn)權(quán)進行了份額化，財產(chǎn)權(quán)之外的人身權(quán)利顯然不能進行份額化分割。目前的做法對藝術(shù)品所屬的人身權(quán)利問題并無說明和交代，藝術(shù)品份額交易是否涉及財產(chǎn)權(quán)之外人身屬性權(quán)利交易的問題等等，都需要進一步探討。
（三）公開發(fā)售機制尚不健全，存在著信用風(fēng)險。
文化交藝術(shù)品交易所是藝術(shù)品證券交易的平臺，與傳統(tǒng)證券市場相比，藝術(shù)品持有人通過轉(zhuǎn)讓藝術(shù)品證券獲得資金后便與交易市場分離，其沒有證券法上的信息持續(xù)公開義務(wù)，無需公開募集資金的用途和去向，較之傳統(tǒng)的交易所，文交所在交易過程中扮演的角色更為重要。然而現(xiàn)實當(dāng)中，文交所卻存在著許多規(guī)制不明確的地方。
首先， 文交所的注冊資本沒有明確要求，藝術(shù)品份額發(fā)售和交易中，與藝術(shù)品份額發(fā)行、上市相關(guān)的事項均由文交所負(fù)責(zé)，交易所不但決定藝術(shù)品份額能否發(fā)行和上市，甚至還決定份額發(fā)行上市工作由哪家發(fā)行商完成。這種做法不僅有悖于市場的公平、公開、公正原則，有損于市場的公信力，也難以抑制道德風(fēng)險和逆向選擇問題。如天津文交所的股東就是自然人和法人的組合，實繳資本并不高，其責(zé)任能力也就有限。
其次， 文交所往往承擔(dān)著多重職能，如審核上市管理交易委托遴選商和藝術(shù)品保管機構(gòu)等，但其義務(wù)承擔(dān)狀況卻不明確。這和傳統(tǒng)證券市場的公平、公正、公開精神相背， 文交所的權(quán)力過大，交易市場公信力受質(zhì)疑，容易滋生尋租現(xiàn)象。
（四）交易機制尚有缺陷，存在交易風(fēng)險。
藝術(shù)品份額的投資回報缺乏穩(wěn)定的基礎(chǔ)。相對于股票而言，藝術(shù)品自身并不產(chǎn)生現(xiàn)金流，相反每年必須支付一定的養(yǎng)護、保險費用。藝術(shù)品展覽雖然可以獲取一些收入，但成批展出的收入很難在每個藝術(shù)品之間進行合理分配。另外，藝術(shù)品實物無法按照份額交割，投資者不可能實現(xiàn)從持有份額中分享對藝術(shù)品的欣賞、收藏。藝術(shù)品份額化的投資回報更多地只能寄希望于交易價格的不斷升高，低買高賣，獲取價差就成為獲利的主要模式，價格起伏越大、交易越頻繁，越便于短期獲利。這種機制下，非理可能將份額價格推高數(shù)倍，導(dǎo)致價格失真，狂熱之后出現(xiàn)暴跌，在市場中產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，最終使投資者損失慘重，成為受害者。文交所上市的藝術(shù)品份額，總份額相對較小，但依然容易被人為操縱，出現(xiàn)市場的劇烈波動，甚至被非法資金炒作，從事短線交易、操縱市場和洗錢等不法活動，聚集市場風(fēng)險。
（五）監(jiān)管各自為政，容易形成社會風(fēng)險。
目前，我國藝術(shù)品交易場所的設(shè)立和交易管理等處于無法可依的混亂狀態(tài)，各地情況多種多樣。除少數(shù)地方由省、市級人民政府批準(zhǔn)設(shè)立并授權(quán)相關(guān)部門監(jiān)管外，其它的不是由地方政府金融辦審批設(shè)立并負(fù)責(zé)監(jiān)管，就是由文化主管部門審批設(shè)立并負(fù)責(zé)監(jiān)管。除此以外，監(jiān)管缺失的另一表現(xiàn)是監(jiān)管依據(jù)。盡管，文交所也實行自律監(jiān)管，但并不能替代行政監(jiān)管。同時，藝術(shù)品份額的發(fā)售審核、定價、交易、監(jiān)督以及與此相關(guān)的評估、保管等均由文交所負(fù)責(zé)完成，各環(huán)節(jié)之間缺乏必要的制約和監(jiān)督，不利于防范道德風(fēng)險，甚至為合謀、操縱市場留下空間。更重要的是，系統(tǒng)性和流動性風(fēng)險也不容忽視。
三、完善文化藝術(shù)品證券化過程中的風(fēng)險監(jiān)管對策及建議
為使如何監(jiān)管等系列活動走上正式、規(guī)范的軌道以及我國藝術(shù)品市場健康發(fā)展，需在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)管對策。具體的策略如下。
首先，完善文化藝術(shù)品的價值評估制度。目前，文化藝術(shù)品交易所通用的價值評估程序和規(guī)則尚未建立，這將使文化藝術(shù)品市場容易陷入混亂的場景，也會危害交易的安全。盡管文化藝術(shù)品交易所做著推介銷售藝術(shù)品的宣傳，但價格通常由買賣雙方依據(jù)個人的評估與判斷共同決定，對欠缺相關(guān)知識的投資人不利。為了規(guī)范文化藝術(shù)品交易所的行為，應(yīng)該建立客觀中立的第三方鑒定和評估機制，鑒定和評估機構(gòu)既可以由交易的當(dāng)事人自己選擇，也可以由交易當(dāng)事人委托文化藝術(shù)品交易所選擇確定。與此同時，要建立鑒定和評估人員機構(gòu)的責(zé)任制度，區(qū)分人為風(fēng)險和正常的市場交易風(fēng)險，只有正常的市場交易風(fēng)險可以由投資者承擔(dān)。
其次，建立與完善文化藝術(shù)品份額化的交易機制。文化藝術(shù)品份額的交易不同于傳統(tǒng)物權(quán)交易，是一種證券化的權(quán)利交易，要針對此建立交易規(guī)則。藝術(shù)品證券和傳統(tǒng)證券投資收益來源、投資收益周期的不同，導(dǎo)致短期交易對藝術(shù)品證券交易的損失比傳統(tǒng)證券大得多。因此，在權(quán)衡限制泡沫和藝術(shù)品證券自由交易二者的利益之后，必須著重對短期交易進行限制。在交易模式上，對當(dāng)前交易模式應(yīng)修正， 并對持有藝術(shù)品證券達特定比例的投資者進行交易時間和數(shù)量的限制，這樣也有利于解決一級市場的瘋搶問題，促進藝術(shù)品發(fā)行價格趨于合理。同時也應(yīng)該禁止關(guān)聯(lián)人員購買藝術(shù)品證券，比如評估機構(gòu)，從證券市場的運行現(xiàn)實來看，證券發(fā)行之際由于信息不對稱等多重因素， 價格往往容易上漲， 在一定時期后市場才會趨于理性，使價格回歸相對穩(wěn)定。
最后，建立藝術(shù)品證券交易的信息公開制度。藝術(shù)品相關(guān)信息公開的義務(wù)主體包括轉(zhuǎn)讓方即藝術(shù)品持有人和發(fā)行人，藝術(shù)品信托機構(gòu)， 以及藝術(shù)品交易的平臺即文交所其中轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)公開的信息包括： 藝術(shù)品的基本情況、可能影響藝術(shù)品評估和交易的重要信息如藝術(shù)品的來源和交易歷史、 藝術(shù)品權(quán)威評鑒機構(gòu)的評估意見、關(guān)聯(lián)人員的相關(guān)信息等；藝術(shù)品信托機構(gòu)應(yīng)當(dāng)公開的信息，包括藝術(shù)品保管的花費項目和費用、藝術(shù)品的經(jīng)營情況等；文交所需要公開的信息包括： 藝術(shù)品、藝術(shù)品發(fā)行商、投資人、藝術(shù)品的保管和經(jīng)營情況，藝術(shù)品交易的相關(guān)信息。
四、小結(jié)
總之，社會化、大眾化、資本化是中國藝術(shù)品市場一個大的發(fā)展方向，而文化藝術(shù)資產(chǎn)的證券化是這一發(fā)展趨向的一個重要通道。從今后一段時間來看，中國藝術(shù)品資本市場是推動中國藝術(shù)品市場發(fā)展與轉(zhuǎn)型的重要力量，而藝術(shù)品及其市場資源的資產(chǎn)化是中國藝術(shù)品市場發(fā)展的核心。要推動中國藝術(shù)品市場走向有序與規(guī)范發(fā)展，就需要不斷完善風(fēng)險評估機制、監(jiān)管機制等機制，這才有利于推動中國藝術(shù)品市場的價值建構(gòu)，有利于我國藝術(shù)品市場健康發(fā)展。
注：2011年廣西研究生教育創(chuàng)新計劃資助項目“文化藝術(shù)品證券化風(fēng)險與監(jiān)管研究” （項目編號：GXU11T32635）
（作者：廣西大學(xué)商學(xué)院會計學(xué)）
參考文獻：
[1]李政輝，鄭勛勛.藝術(shù)品證券化的法律分析——以風(fēng)險防范為切入點. 廣州大學(xué)學(xué)報，2012（11）.
第8篇：法律風(fēng)險分析論文范文
關(guān)鍵詞: 建筑工程 造價控制 風(fēng)險 對策
由于現(xiàn)代工程項目規(guī)模大、建設(shè)周期長、技術(shù)復(fù)雜、參加單位多,在實施過程中,所有影響項目的各種因素都可能發(fā)生變化。這些變化會使得原定的計劃、方案受到干擾,使原定的目標(biāo)不能實現(xiàn)。我國的許多工程項目,由于風(fēng)險造成的損失是觸目驚心的,許多工程案例都說明了這一點。
一、建筑工程造價控制的重要性
工程造價控制貫穿于項目建設(shè)全過程,對整個工程建設(shè)的效益是至關(guān)重要的。有效地控制建設(shè)工程造價,就要把控制重點轉(zhuǎn)到建設(shè)上來,抓住設(shè)計這個關(guān)鍵階段,未雨綢繆,以取得事半功倍的效果。工程造價涉及到國民經(jīng)濟各部門、各行業(yè),涉及社會再生產(chǎn)中的各個環(huán)節(jié),也直接關(guān)系到人民群眾的生活和城鎮(zhèn)居民的居住條件,它的作用范圍和影響程度都很大。
作為工程造價管理人員在決策階段,應(yīng)編制可行性研究報告,并對擬建項目進行經(jīng)濟評價,選擇技術(shù)上可行的建設(shè)方案,并在優(yōu)化建設(shè)方案的基礎(chǔ)上,編制高質(zhì)量的項目投資估算,使其在項目建設(shè)中真正起到控制項目總投資的作用。工程造價貫穿于項目建設(shè)全過程,對該項目的工程造價有重大影響,特別是建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平的確定、建設(shè)地點的選擇、工藝的評選、設(shè)備的選用等,直接關(guān)系到工程造價的高低。直接影響著決策階段之后建設(shè)階段,工程造價的控制科學(xué)與否。
二、建筑工程造價控制的風(fēng)險分析
工程量風(fēng)險和價格風(fēng)險在總價合同中,都由承包商承擔(dān),而業(yè)主風(fēng)險相對較小,因此總價合同是承包商風(fēng)險最大的合同計價方式。在單價合同中,由于工程結(jié)算時按照承包商實際完成的合格工程量計算,因此工程量變化的風(fēng)險由業(yè)主承擔(dān),而價格風(fēng)險依然屆于承包商。在單價合同中,業(yè)主和承包商共同分擔(dān)風(fēng)險,這就是目前國際工程中普遍采用單價計價合同的原因。
業(yè)主聘請有經(jīng)驗的法律專家和工程顧問起草合同,以便保證高品質(zhì)的合同,這意味著大量的不利于承包商的賠償責(zé)任的規(guī)定條件和業(yè)主的反索賠的風(fēng)險。再加上在困難的合同談判所涉及的其他承包商的權(quán)力,經(jīng)常受到業(yè)主控制,這些業(yè)主可以很容易地被牽著鼻子走,自然增加了合同的風(fēng)險,承包商是很容易輕信業(yè)主在妥協(xié)合同以外的承諾,簽署了不具有法律效力,卻不能兌現(xiàn)“君子協(xié)定”,關(guān)于合同的簽署籌備工作的承辦商是明顯不足,信貸業(yè)主及合同嚴(yán)格的公正性缺乏分析,缺乏對合同的識別,對承包合同條款不完整,不完整,不具體,業(yè)主的權(quán)利缺乏保障,限制性條款和規(guī)定的承包商,沒有輻射的修改和完善它,不自覺地接受了合同的風(fēng)險隱患多,并最終導(dǎo)致了施工合同,承包人的損失。合同到期可以在合同缺陷不嚴(yán)的漏洞造成的不必要的風(fēng)險,帶來不必要的損失。
承包商須根據(jù)不同的計價方式,確定估價時采用的風(fēng)險費率。傳統(tǒng)定額報價中施工企業(yè)要承擔(dān)報價和計算工程量兩方面的風(fēng)險,清單計價模式下工程量的計算風(fēng)險由業(yè)主來承擔(dān)。如果結(jié)算時出現(xiàn)實際完成的工程量比工程量清單中的相應(yīng)工程量增加或減少的情況,應(yīng)該按照投標(biāo)文件及施工合同分別做出以下處理:因施工單位未按圖紙要求施工導(dǎo)致實際完成工程量與清單中的相應(yīng)工程量不符的,以清單中的工程量為準(zhǔn),超出部分不予認(rèn)可;因招標(biāo)時建設(shè)單位提供的工程量清單有誤,造成實際完成工程量與清單工程量不符的,按照竣工圖紙計算,對施工單位按圖紙要求施工實際完成的工程量要予以認(rèn)可。
三、建筑工程造價控制風(fēng)險的對策
任何人對自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險應(yīng)有準(zhǔn)備和對策,應(yīng)作為計劃的一部分。當(dāng)然不同的人對風(fēng)險有不同的態(tài)度,有不同的對策。風(fēng)險的處理是風(fēng)險管理最重要的環(huán)節(jié),風(fēng)險的對策多種多樣,但歸納起來只有兩種最基本的方法。處理工程風(fēng)險的一般方法包括:控制風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險和自留風(fēng)險。
1.掌握有關(guān)的法律法規(guī)
為了約束當(dāng)事人的建設(shè)行為,國家頒布了諸多的法律、法規(guī)以及規(guī)章、制度,而這些法律、法規(guī),又是保護當(dāng)事人利益的法定根據(jù)。工程項目當(dāng)事人依照法律法規(guī)辦事,既可避免因自身違規(guī)而遭到法律的處罰,又可在自身合法利益受到侵害時,運用法律手段來保護自己,從而有效地依法控制工程風(fēng)險。掌握市場動態(tài)對投資者而言,主要是在正確、足夠的市場信息的基礎(chǔ)上,對產(chǎn)品市場建設(shè)環(huán)境作出科學(xué)、合理的分析與預(yù)測,從而為項目的規(guī)模、進度、標(biāo)準(zhǔn)與定位等決策提供可靠依據(jù);對承包商而言,主要是根據(jù)建筑市場競爭態(tài)勢,確定正確的投標(biāo)策略。從微觀上講,投資者或承包商及時掌握材料、設(shè)備、勞動力等要素市場的價格動態(tài)、是確定發(fā)包項目標(biāo)底、進行投資控制或確定投標(biāo)價格,進行成本管理的必要的依據(jù),尤其是對于可調(diào)價格合同而言。
2.加強全過程造價控制
工程建設(shè)具有周期長、投資大和多次性計價等特點,工程造價控制目標(biāo)的設(shè)置是隨著工程項目建設(shè)實踐的不斷深入而分階段進行的。前期決策和設(shè)計階段是工程造價控制的關(guān)鍵所在。在建設(shè)項目投資決策完成后,控制工程造價的關(guān)鍵就在于設(shè)計。建設(shè)工程全壽命期費用包括一次性完成的工程造價和工程交付使用后的經(jīng)常性費用,以及該項目使用期滿后的報廢拆除費用等。設(shè)計質(zhì)量對整個工程建設(shè)的效益是至關(guān)重要的。在設(shè)計過程中,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制工程造價,保證投資估算、概算和決算的符合性。在全過程的造價控制中,決策階段的投資估算是項目建設(shè)的投資總目標(biāo),是建設(shè)投資的最高限額目標(biāo);設(shè)計概算是技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計的控制目標(biāo);施工圖預(yù)算或工程承包合同價是施工階段的控制目標(biāo)。各階段的控制目標(biāo)是有機聯(lián)系的整體,相互制約、相互補充,共同形成工程造價目標(biāo)控制體系。
工程造價的控制從設(shè)計階段開始,這個階段監(jiān)督人員要注意審查設(shè)計方案,設(shè)計方案如果在控制范圍超出投資額,應(yīng)及時修改,工程監(jiān)理人員通過實地調(diào)查,發(fā)現(xiàn)設(shè)計過程中可優(yōu)化應(yīng)向設(shè)計單位建議。在施工階段成本控制應(yīng)從每個項目和分項目列表的著手,參照進度進行計劃撥款。選擇最好的建設(shè)速度,嚴(yán)格按計劃制定的進度進行, 一旦情況不能按照原定進行時,如在地質(zhì)水文條件的變化,設(shè)備和物資的延遲交付,價格的調(diào)整都應(yīng)詳細(xì)記錄和分析,區(qū)分雙方的責(zé)任。
3.加強工程招、投標(biāo)管理
對發(fā)包人而言,必須編制科學(xué)、合理、嚴(yán)密的招標(biāo)文件和合同條件,這是因為上述文件是對承包商提出約束要求的指導(dǎo)性文件,文件必須前后一致,對工程任務(wù)的承包要從技術(shù)、商務(wù)、法律等角度作出嚴(yán)格的定性和定量的要求;強化投標(biāo)資格預(yù)審,以選取資信好的承包商參與投標(biāo);對投標(biāo)書要進行綜合評定,不可只片面追求低報價而忽略工程質(zhì)量、工期的確保。對承包人而言,則必須深入研究和全面分析招標(biāo)文件,吃透業(yè)主的意圖和要求,確定投標(biāo)策略,以減少合同簽訂后的風(fēng)險。推行招投標(biāo)制是衡量項目法人責(zé)任到位的重要標(biāo)志之一,是規(guī)范工程管理、開展公平競爭、實現(xiàn)合理工期和控制工程造價的有效措施。加強招投標(biāo)管理,保證招投標(biāo)的公正性和合理性,體現(xiàn)維護招投標(biāo)雙方的合法權(quán)益,力求用經(jīng)濟的、法律的手段來規(guī)范電力建設(shè)市場,防止保護主義和行政干預(yù);加強招投標(biāo)管理,保證招投標(biāo)在結(jié)構(gòu)和內(nèi)容上逐步與國際慣例接軌,以合同為中心,規(guī)范合同雙方的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。
4.做好風(fēng)險分離的工作
風(fēng)險分離是將各風(fēng)險單位分離間隔,以避免發(fā)生連鎖反應(yīng)或互相牽連。這種處理可以把風(fēng)險局限在一定的范圍內(nèi),從而達到減少損失的目的。工程項目風(fēng)險分離常用于承包工程中的設(shè)備采購,如為了盡量減少因匯率波動而導(dǎo)致的匯本風(fēng)險,承包商可在若干不同的國家采購設(shè)備,付款采用多種貨幣。將一個大的項目分為幾個標(biāo)段,分別發(fā)包給幾個承包商,而不是將整個項目發(fā)包給一個承包商,這樣可避免若承包商不能嚴(yán)格履約而導(dǎo)致整個項目建設(shè)不利的風(fēng)險。而在項目施工過程中,承包商對材料進行分隔存放,也是為了避免材料集中于一處時可能同時遭受損失的風(fēng)險。
任何一個工程項目均有一定范圍的風(fēng)險,只有將風(fēng)險在項目的參與者之間進行合理的分配,使每個當(dāng)事人均承擔(dān)一定的風(fēng)險責(zé)任時,才能調(diào)動各方面的積極性和創(chuàng)造性,才能對整個工程項目的風(fēng)險進行有效的管理和控制,提高工程項目效益。
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第9篇：法律風(fēng)險分析論文范文
[關(guān)鍵詞]商業(yè)房地產(chǎn) 投資風(fēng)險 AHP
一、引言
項目投資作為一種新興的投資方式,因為其具有改善和提高項目經(jīng)濟強度及項目債務(wù)承受能力、減少項目投資者的自有資金投入、提高項目投資收益率等諸多優(yōu)勢,所以自出現(xiàn)以來就具有很強的生命力。目前,許多投資者投資于大型工程項目來獲得收益。但由于項目投資跨度長、涉及面廣,往往伴隨著較大的風(fēng)險。
因此,企業(yè)在商業(yè)房地產(chǎn)項目投資的過程中如何進行有效的評估風(fēng)險就顯得尤為重要,本文提出了一種利用EXCEL工具來評估投資房地產(chǎn)項目風(fēng)險的方案選擇方法。
二、商業(yè)房地產(chǎn)項目投資風(fēng)險的類型
項目投資的風(fēng)險一般可分為內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險兩大類。內(nèi)部風(fēng)險是指項目實體可自行控制和管理的風(fēng)險。外部風(fēng)險是指與市場客觀環(huán)境有關(guān),超出項目自身范圍的風(fēng)險。
1.外部風(fēng)險
(1)政治風(fēng)險
商業(yè)房地產(chǎn)項目投資的政治風(fēng)險主要由于各種政治因素如戰(zhàn)爭、國際形勢變幻而導(dǎo)致項目資產(chǎn)的收益受到損害的風(fēng)險。政治風(fēng)險的大小也與一國政府的政策的穩(wěn)定性有關(guān)。政治因素的變化往往是難以預(yù)料的,其造成的風(fēng)險也是難于避免的。由于商業(yè)房地產(chǎn)與國家經(jīng)濟形式緊密相關(guān),在很大程度上受到政府政策的控制。
(2)法律風(fēng)險
商業(yè)房地產(chǎn)項目的法律風(fēng)險是指東道國的法律變動或不健全給項目帶來的風(fēng)險。我國當(dāng)前的商業(yè)房地產(chǎn)處在飛速發(fā)展的階段,隨著商業(yè)競爭的不斷加劇,商業(yè)房地產(chǎn)中的法律也會逐步改進。法律一旦變動,投資人就必須面對和自已原來投資時點所不同的法律條款,就可能會受到某些方面的損害。
(3)金融風(fēng)險
金融風(fēng)險是指項目發(fā)起人不能控制的金融市場的可能變化對項目產(chǎn)生的負(fù)面影響。金融風(fēng)險主要表現(xiàn)在利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險及通貨膨脹風(fēng)險。由于商業(yè)房地產(chǎn)項目的回報時間長,所以匯率波動帶來的債務(wù)負(fù)擔(dān)的加重,利率上升導(dǎo)致融資成本的增加,通貨膨脹影響項目的現(xiàn)金流量的變化。
(4)不可抗力風(fēng)險
商業(yè)房地產(chǎn)項目從設(shè)計到建成需要一定的時間。在這段時間內(nèi),不可避免的會出現(xiàn)一些自然災(zāi)害天氣,如地震、冰雹、泥石流等自然災(zāi)害。在房屋的建造過程中出現(xiàn)給商業(yè)房地產(chǎn)的建設(shè)造成破壞的自然天氣,會對項目帶來無法估量的損失。但這種自然災(zāi)害是人們無法預(yù)測的,所以不可抗力風(fēng)險是不可以避免的。
2.內(nèi)部風(fēng)險
(1)預(yù)測風(fēng)險
預(yù)測風(fēng)險是指項目的制定人在項目規(guī)劃時面臨的項目完成所發(fā)生的項目收益變化的風(fēng)險。由于商業(yè)房地產(chǎn)項目在一開始規(guī)劃時預(yù)測其可能會給投資人帶來的收益的大小,所以項目的收益是無法預(yù)測的。從項目到一開始規(guī)劃到建成有一定的時間差,在這段時間內(nèi),規(guī)劃人所預(yù)測的商機就可能發(fā)生變化。如果在投產(chǎn)后沒有達到投資人預(yù)想的收益,投資人就會不可避免的承擔(dān)預(yù)測風(fēng)險。
(2)完工風(fēng)險
項目的完工風(fēng)險是指項目無法完工、延期完工或完工后無法達到預(yù)期運行標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險。商業(yè)房地產(chǎn)項目融資是以項目為導(dǎo)向,在項目建設(shè)階段,存在各種不確定性因素,如果項目不能按預(yù)定計劃建設(shè)投產(chǎn),將導(dǎo)致項目建設(shè)成本的增加,項目貸款利息的加重,項目不能按計劃取得收益。
(3)生產(chǎn)風(fēng)險
項目的生產(chǎn)風(fēng)險是指在項目的試和生產(chǎn)經(jīng)營階段存在的技術(shù)、資源儲量、能源和料供應(yīng)、生產(chǎn)經(jīng)營和勞動力狀況等風(fēng)險因素的總稱。它是項目融資的另一個主要的核心風(fēng)險。生產(chǎn)風(fēng)險主要表現(xiàn)在: 技術(shù)風(fēng)險; 資源風(fēng)險; 能源和原材料供應(yīng)風(fēng)險; 經(jīng)營管理風(fēng)險。風(fēng)險主要包括技術(shù)風(fēng)險、資商業(yè)房地產(chǎn)是指用于各種零售、餐飲、娛樂、健身服務(wù)、休閑等經(jīng)營用途的房地產(chǎn)形式。
(4)市場和經(jīng)營風(fēng)險
商業(yè)房地產(chǎn)具有高風(fēng)險、高收益的特性。首先,由于位置的固定性,致使其必須面臨并承擔(dān)因項目所處位置的地理條件變化而帶來的項目風(fēng)險;其次,由于商業(yè)房地產(chǎn)投資額大,開發(fā)周期長、銷售經(jīng)營持續(xù)的時間也很長,各種社會經(jīng)濟環(huán)境條件發(fā)生變化都會對收益產(chǎn)生極大的影響;第三,商業(yè)房地產(chǎn)的發(fā)展與整個城市經(jīng)濟發(fā)展趨勢密切相關(guān),商業(yè)房地產(chǎn)的投資和消費,依托于城市經(jīng)濟發(fā)展的變化和居民消費水平的增減;最后,商業(yè)房地產(chǎn)經(jīng)營過渡期的存在使開發(fā)商在這期間內(nèi)隨時可能面臨調(diào)整和虧損。所以,商業(yè)房地產(chǎn)面臨的市場和經(jīng)營風(fēng)險相當(dāng)大。
因此,在實際進行商業(yè)房地產(chǎn)項目的開發(fā)中要考慮多方面的風(fēng)險。不同的項目面臨的風(fēng)險表現(xiàn)在可能會有不同程度的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。對于項目的投資人來說,能夠有效的評估其要投資的項目的各類風(fēng)險的權(quán)重對其決策有重要的意義。
三、商業(yè)房地產(chǎn)項目投資的風(fēng)險評價
我們采用層次分析法(簡稱AHP)對投資決策風(fēng)險進行綜合的度量。AHP是美國匹茲堡大學(xué)的運籌學(xué)家薩迪(A.L.Saaty)教授于20世紀(jì)70年代初期提出的。該方法把復(fù)雜問題分解成若干組成因素,又將這些因素按支配關(guān)系分組形成遞階層次結(jié)構(gòu)。通過兩兩比較的方式確定層次中諸因素的相對重要性。然后綜合決策者的判斷,確定相對重要性的總排序。該方法目前在許多決策規(guī)劃中得到應(yīng)用,評價商業(yè)房地產(chǎn)項目投資風(fēng)險也采用此方法進行研究。首先采用AHP法求出指標(biāo)權(quán)重。它為分析復(fù)雜的社會系統(tǒng),對定性問題做定量分析提供了一種簡潔的方法。用層次分析法求權(quán)重的計算步驟:
1. 對問題所涉及的因素進行分類,建立指標(biāo)體系。在商業(yè)房地產(chǎn)的投資中,面臨各種各樣的不同的風(fēng)險。其中包括政治風(fēng)險、金融風(fēng)險、完工風(fēng)險等。在進行層次分析法時必須先把所有涉及到的風(fēng)險進行分類。
2. 根據(jù)指標(biāo)體系構(gòu)造各因素相互聯(lián)系的層次模型。根據(jù)對商業(yè)房地產(chǎn)項目投資風(fēng)險的分析,作者構(gòu)造了如下圖的層次模型,如圖。投資者可以利用這個體系評價幾個相似的投資方案的投資風(fēng)險。
3. 根據(jù)專家的意見,構(gòu)造關(guān)于各個風(fēng)險的判斷矩陣從而確定各個因素的權(quán)重。判斷矩陣的元素的值反映了人們對各因素相對重要程度的認(rèn)識,一般采用數(shù)字1-9及其倒數(shù)的標(biāo)度方法。專家通過相互比較,當(dāng)相互比較因素的重要性能夠說明實際情況時,判斷矩陣相應(yīng)的值可以取這個比值。
4. 通過判斷矩陣的特征根的求解得到特征向量,把判斷矩陣經(jīng)過歸一化后幾位同一層次相關(guān)因素對于上一層次相對重要性的排序權(quán)值,并進行一致性檢驗。
在層次分析法中計算判斷矩陣的最大特征值兩種方法:方根法和和積法。判斷矩陣一致性指標(biāo)CI=。一致性指標(biāo)CI的值越大,表明判斷矩陣偏離完全一致性的程度越大,CI的值越小,表明判斷矩陣越接近于完全一致性。對于多階判斷矩陣,一致性指標(biāo)CI與同階平均隨機一致性指標(biāo)RI之比稱為隨機一致性比率CR=。當(dāng)CR.< 0.10 時,便認(rèn)為判斷矩陣具有可以接受的一致性。當(dāng)CR.≥0.10時,即不滿足一致性的要求,則將信息反饋給專家,就需要調(diào)整和修正判斷矩陣,使其滿足CR.< 0.10,從而具有滿意的一致性。
5. 根據(jù)各方案的情況構(gòu)造每個方案對各個因素判斷矩陣,計算各方案對于各個因素的權(quán)重,并進行一致性檢驗。
6. 把第四步所得的各個因素權(quán)重和第五步所得的各個方案對因素的權(quán)重,求其加權(quán)總和。按照所得的百分比情況得到方案的風(fēng)險綜合排序。投資人盡量選擇風(fēng)險最小的方案投資,這個綜合排序為商業(yè)房地產(chǎn)項目投資人的決策提供依據(jù)。
四、商業(yè)房地產(chǎn)項目投資的分險評價實例分析
在項目投資之前,投資人會面臨多種復(fù)雜的風(fēng)險。本文試圖從運用AHP法定量分析商業(yè)房地產(chǎn)項目投資的風(fēng)險,可以在安排項目投資前為投資人提供參考,為投資人進行方案的選擇提供重要依據(jù)。下面我們以和積法為例說明如何用EXCEL解AHP問題。若某投資人決定投資,經(jīng)過初步調(diào)查研究,確定了三個投資方案A、B、C。從以上分析的商業(yè)房地產(chǎn)投資項目風(fēng)險分析這三個方案的風(fēng)險的大小,從而幫助投資者確定一個合適的方案。本文運用EXCEL來計算A、B、C三種商業(yè)房地產(chǎn)項目投資方案的風(fēng)險,然后根據(jù)計算出的風(fēng)險大小的排序,來有助于投資者進行科學(xué)的決策,從而有利于提高項目的投資成功率。
某房地產(chǎn)開發(fā)公司欲投資一個商業(yè)房地產(chǎn)項目,計劃通過項目融資方式獲取資金,經(jīng)風(fēng)險辨識后,其風(fēng)險因素主要有政治風(fēng)險、市場經(jīng)營風(fēng)險、金融風(fēng)險和完工風(fēng)險。并建立了如圖一的商業(yè)房地產(chǎn)項目融資風(fēng)險評價指標(biāo)體系,綜合專家群體咨詢意見,對該項目的融資風(fēng)險進行了評估。根據(jù)專家的意見,列出了判斷矩陣,然后運用EXCEL對此矩陣列求和并列規(guī)范化得到的結(jié)果如表1所示。各個因素的權(quán)重和A、B、C方案對各個因素的權(quán)重如表2所示。
從以上結(jié)論可以看出A、B、C三個投資方案,就其投資風(fēng)險來說,方案C的風(fēng)險權(quán)重最大為35.64%,其次是方案A為33.68%,相對來說,方案B 的風(fēng)險最小為30.68%。
五、結(jié)論
以層次分析法為數(shù)學(xué)工具對項目的投資風(fēng)險進行評價,可以為投資決策者提供科學(xué)的決策依據(jù),促進投資決策的科學(xué)化和規(guī)范化進程,有利于提高項目的投資成功率,從而更有效地發(fā)揮投資在國民經(jīng)濟中的作用。本文僅從投資決策的角度對投資風(fēng)險加以研究,但在現(xiàn)實生活中,投資風(fēng)險對項目的作用是全過程的,因此,對投資全過程的風(fēng)險控制與防范將是更具有現(xiàn)實意義的。通過論文所提供的決策期的風(fēng)險分析方法,可以類似地進行投資全過程的風(fēng)險研究,但畢竟投資決策是整個投資行為的第一步,只有順利地通過第一關(guān),才有可能達到投資者獲取收效的目的。另外,對于投資決策來說,不僅僅要考慮項目的風(fēng)險,還必須同時兼顧項目的效益?？茖W(xué)的投資決策是在綜合考慮風(fēng)險和效益兩方面的因素后做出的。投資是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,它的成功需要人們在理論和實踐上的共同努力,并需要投資決策者與投資項目的管理者等方方面面的人的共同參與。只有這樣才能使人們更加理解投資行為的內(nèi)在規(guī)律,掌握它、運用它為經(jīng)濟發(fā)展造福。
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