框架市場調(diào)查報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：框架市場調(diào)查報(bào)告范文

在市場調(diào)查中，依調(diào)查資料來源及資料搜集方法來分，可為（1）文案市場調(diào)查（Desk reserach）及（2）實(shí)地市場調(diào)查（Fields reserach）兩類。

文案市場調(diào)查，乃市場調(diào)查執(zhí)行人員充分了解「企業(yè)實(shí)行市場調(diào)查目的之后，搜集「企業(yè)內(nèi)部既有檔案資料及「企業(yè)外部各種相關(guān)文書檔案研究報(bào)告及公布報(bào)告資料，加以整理，銜接，調(diào)整及融會(huì)之后，以歸納或演繹等方法予以分析，進(jìn)而提供「相關(guān)市場調(diào)查報(bào)告及市場行銷建議，以供企業(yè)相關(guān)人士決策之參考信息。故一份出色文案市場調(diào)查執(zhí)告，其效果將不亞于「實(shí)地調(diào)查之市場報(bào)告。

成功文案市場調(diào)查報(bào)告端賴市場調(diào)查人員的：

·「對(duì)所調(diào)查行業(yè)之市場行銷有所認(rèn)識(shí)及「掌握市場問題關(guān)鍵點(diǎn)能力

·「廣泛搜集，整理及有效分析所需資料之能力

·「明確市場概念及「系統(tǒng)觀念，得悉并披露信息中所隱含之意義及衍生之新機(jī)會(huì)。（以下簡稱文案調(diào)查）

· 「擅于表達(dá)事實(shí)之能力，包括口頭表達(dá)及書面表達(dá)。

· 熟悉，耐心與細(xì)心于「資料內(nèi)容分析（ Content Analysis ）。

「資料內(nèi)容分析就是平日勤于收集各種相關(guān)資料并加以系統(tǒng)研究分析，以「歸納法及「演譯法，得到各種有關(guān)結(jié)論。美國中情局曾利用此法收集德國各地報(bào)紙，研究德國納粹情況。作者就是利用收集報(bào)紙的報(bào)導(dǎo)資料為整理出一份市場同業(yè)競爭資料，作為公司擬定競爭策略的主要參考資料。

文案調(diào)查之資料來源，可分為：

A　企業(yè)內(nèi)部檔案，諸如企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告，銷售記錄，業(yè)務(wù)員訪問報(bào)告，企業(yè)平日剪報(bào)，同業(yè)資料卷宗，照片及影片等等。此類資料之深入研究，將有助于市場行銷問題之發(fā)掘和營業(yè)成果之衡量評(píng)估。

B　外部機(jī)構(gòu)調(diào)查資料，諸如政府機(jī)構(gòu)之統(tǒng)計(jì)調(diào)查報(bào)告；金融機(jī)構(gòu)之金融相關(guān)資料；學(xué)術(shù)研究機(jī)構(gòu)或民間機(jī)構(gòu)發(fā)表之市場調(diào)查報(bào)告。

C　外部刊物及索引類資料，如工商名錄，外貿(mào)協(xié)會(huì)之貿(mào)易機(jī)會(huì)等。

D　專業(yè)書籍及雜志 二、文案調(diào)查之功用

文案市場調(diào)查報(bào)告之制作，提供市場信息，以供企業(yè)：

·擬定未來市場行銷策略參考。

·洞悉行銷活動(dòng)得失利弊及改進(jìn)建議。

·市場發(fā)展趨勢及市場新契機(jī)提示。

·為未來實(shí)地市場調(diào)查奠定基礎(chǔ)。

1　明確指明實(shí)地調(diào)查應(yīng)調(diào)查問題。

2　節(jié)省實(shí)地調(diào)查費(fèi)用及時(shí)間。

3　協(xié)助鑒定實(shí)地市場調(diào)查資料之準(zhǔn)確性。

文案市場調(diào)查雖然有上述之功用，但先天上卻有下述之限制，有待調(diào)查者努力克服：

· 使用之資料均為靜態(tài)且為第二手資料，故不能滿足企業(yè)對(duì)市場現(xiàn)況之動(dòng)態(tài)，提供必要之資訓(xùn)。

· 收集資料易有遺漏或力不從心之感。

· 僅能作敘述性之市場調(diào)查。 三、文案市場調(diào)查之作法

文案市場調(diào)查之作業(yè)程序：

· 確定市場調(diào)查之基本目的。

· 擬定詳細(xì)市場調(diào)查計(jì)劃及相關(guān)人員之訓(xùn)練與工作分配。

· 展開相關(guān)資料之搜集。

· 評(píng)估資料可用性及作必要資料之摘要。

· 各種不同資料間調(diào)整，銜接及融會(huì)貫通。

· 調(diào)查報(bào)告制作及提供。

茲將各階段工作要點(diǎn)分述為下：

1　確定市場調(diào)查之基本目的及必要之調(diào)查內(nèi)容。

在此一階段主要工作，應(yīng)是：

·「調(diào)查報(bào)告使用者與「調(diào)查執(zhí)行者深入溝通之后，雙方對(duì)于調(diào)查目的，旨意及內(nèi)容涵蓋范圍，必須建立目標(biāo)共識(shí)及共通語言，以避免日后調(diào)查結(jié)果不適用。

·明確地，適切地訂立市場調(diào)查目的，必要時(shí)應(yīng)限定調(diào)查范圍，避免調(diào)查問題訂立錯(cuò)誤或失之籠統(tǒng)，導(dǎo)致調(diào)查方向失之精準(zhǔn)或貿(mào)然投入之缺陷。

·在雙方晤談之時(shí)，市場調(diào)查人可能缺乏企業(yè)該行業(yè)之有關(guān)知識(shí)及相關(guān)之常識(shí)，為使調(diào)查目標(biāo)圓滿完成，應(yīng)主動(dòng)要求必要資料之提供及其它必要之協(xié)助。

·又調(diào)查者應(yīng)自我要求，對(duì)應(yīng)有之該行業(yè)基本常識(shí)，作必要之自我充實(shí)，方能做深入調(diào)查，以得到有內(nèi)涵有價(jià)值之結(jié)果與報(bào)告。

· 市場調(diào)查員必要時(shí)，應(yīng)主動(dòng)要求對(duì)方指定業(yè)務(wù)連絡(luò)人，以協(xié)助調(diào)查時(shí)突發(fā)事件之處理。

·提交調(diào)查報(bào)告之最后期限。

企業(yè)實(shí)施市場調(diào)查之目的，一般不外有下述幾種：

(1)　 市場環(huán)境及產(chǎn)業(yè)狀況研究

·社會(huì)變動(dòng)情況分析

·經(jīng)濟(jì)變化分析

·技術(shù)進(jìn)展，導(dǎo)致市場機(jī)會(huì)或威脅之增加研究

(2)　 市場研究

·市場潛在消費(fèi)容量分析

·市場習(xí)性及特征調(diào)查

·市場競爭情況調(diào)查

·消費(fèi)者購買行為研究

(3)　 企業(yè)行銷策略評(píng)估

·產(chǎn)品研究

·行銷通路研究

·商品促銷研究及廣告研究

·產(chǎn)品定價(jià)研究

(4)　 其它

·未來時(shí)間市場狀況之預(yù)測

·產(chǎn)品可能新市場之探討

·其它相關(guān)市場調(diào)查事項(xiàng)

上述各項(xiàng)調(diào)查可依企業(yè)情況之需要，逐項(xiàng)分別作深入調(diào)查研究與分析依企業(yè)之調(diào)查目的及調(diào)查范圍大小及深入程度，以決定資料搜集方向。

·了解「市場調(diào)查性質(zhì)，為「敘述性調(diào)查抑為「驗(yàn)證假設(shè)問題之調(diào)查？以確立調(diào)查方向及應(yīng)使用之手法。在文案調(diào)查時(shí)，以「敘述性調(diào)查為主，對(duì)「驗(yàn)證假設(shè)之調(diào)查作用不大。

·自由發(fā)揮「自身想象力，以展開并記錄調(diào)查工作相關(guān)思潮，進(jìn)而過濾及排列靜思結(jié)果，以系統(tǒng)捕捉「調(diào)查目的及「構(gòu)成調(diào)查骨架

·市場調(diào)查人員宜將「調(diào)查框架及輪廓與其它相關(guān)人員交談，借助他人客觀地評(píng)價(jià)，以「確定自己概念正確并補(bǔ)充遺漏之項(xiàng)目。

2　擬定周詳調(diào)查計(jì)劃及相關(guān)人員之訓(xùn)練

·詳列各種調(diào)查目標(biāo)并排列優(yōu)先級(jí)。

·詳列各種可能使用之資料及其來源。

·詳列各類協(xié)助調(diào)查人員及具備學(xué)識(shí)能力。

·預(yù)計(jì)使用時(shí)間及最后完成日期掌握。

為能適時(shí)完成調(diào)查任務(wù)，必須妥善排程。通常使用方法有二︰

a．甘特圖

b．PERT流程圖

·調(diào)查成本之估算與控制，避免無謂浪費(fèi)。

·調(diào)查人員之訓(xùn)練及工作分配。

3　查明可資利用數(shù)據(jù)文件內(nèi)容及其資料來源，積極主動(dòng)展開資料搜集。

在此一階段主要工作，應(yīng)為：

·從各種可能供應(yīng)資料來源之處所，依其索引尋找可供利用資料及檔案

·數(shù)據(jù)文件之來源處所有：

a　企業(yè)內(nèi)部檔案

b　書局雜志及報(bào)社

c　圖書館

d　數(shù)據(jù)庫，如政府及學(xué)術(shù)單位數(shù)據(jù)庫，加值網(wǎng)絡(luò)，工商數(shù)據(jù)庫

·搜集資料之基本方法：

a　從「一般性相關(guān)資料收集，逐步延伸至「專門性資料收集

b　先求「相關(guān)資料數(shù)量充足再求「品質(zhì)完美。

·必要時(shí)主動(dòng)函索資料

函索資料應(yīng)有態(tài)度：

a 營造良好企業(yè)形象

b 清楚說明需要資料緣由及資料類別

c 函索數(shù)量適可而止

6　調(diào)查報(bào)告制作

·將融合整理后之資料，以「歸納法及「演繹法之手法，活用已整理完善資料，依其資料脈絡(luò)顯示趨勢及重要內(nèi)容，作成「調(diào)查結(jié)論，「具體得失檢討及「放眼未來之前瞻性建議。

·結(jié)論依重要程度順序排列。

·報(bào)告內(nèi)容應(yīng)力求簡明且與題目有關(guān)，避免行話及不必要之修飾詞匯。

·仔細(xì)核對(duì)全部有關(guān)數(shù)字及統(tǒng)計(jì)資料，務(wù)必準(zhǔn)確。

·在作成結(jié)論之時(shí)，應(yīng)注意之事：

1. 一切有關(guān)實(shí)際情況及調(diào)查資料是否考慮了？

2. 是否有相反之結(jié)論也足以說明調(diào)查之事實(shí)？

3. 結(jié)論是否符合一般情理？

4. 立場是否公正客觀？是否前后一致？是否嚴(yán)謹(jǐn)﹑細(xì)膩？

·文案調(diào)查資料不可能會(huì)完整的，因此調(diào)查報(bào)告之結(jié)論不可苛求十全十美。

·在報(bào)告制作之時(shí)，切忌：

a　過份自信，失之夸張。

b　失之保守，結(jié)論顯之無力。

c　報(bào)喜不報(bào)憂，失之樂觀。

d　失之瑣碎，只見樹木不見樹林。

e　使用難懂之文字與語言。

f　缺乏自我創(chuàng)見。

g　書寫格式及內(nèi)容潦草惡劣。

在文案調(diào)市場調(diào)查書面報(bào)告，其內(nèi)容通常為：

1 題目：

市場調(diào)查題目，報(bào)告日期，為誰制作，撰寫人。

2 調(diào)查目的：

簡潔說明調(diào)查動(dòng)機(jī)，調(diào)查要點(diǎn)及所要解答問題。

3 調(diào)查結(jié)論：

·對(duì)調(diào)查目的貢獻(xiàn)。

·調(diào)查問題之解答。

·可行性建議提供。

·調(diào)大發(fā)現(xiàn)及因?qū)χㄗh。

4附錄

·資料來源

·使用之統(tǒng)計(jì)方法

為了表現(xiàn)調(diào)查者對(duì)調(diào)查內(nèi)容之熱誠與用心，要為「調(diào)查報(bào)告書穿上美麗的外衣，以增加調(diào)查報(bào)告之價(jià)值。

7　必要時(shí)，由市場調(diào)查主持人提出口頭報(bào)告。

在口頭報(bào)告之時(shí)，應(yīng)有之作為：

·內(nèi)容簡潔扼要，抓住重點(diǎn)，有效地傳達(dá)調(diào)查發(fā)現(xiàn)及建議。

·盡量使用淺顯語言傳達(dá)訊息，最好以行業(yè)通用語言。

·以熱誠之表情轉(zhuǎn)達(dá)思緒。

·運(yùn)用活潑簡潔的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)。

·熱心講解并澄清可能誤解。

·鼓勵(lì)質(zhì)詢，并作充分溝通。

8　 市場調(diào)查主持人于報(bào)告遞送之后，應(yīng)繼續(xù)作必要的接觸，了解報(bào)告被采用的程度和采用后產(chǎn)生的實(shí)際成果﹔對(duì)報(bào)告內(nèi)容或有不明白之處，做詳細(xì)解說﹔從旁協(xié)助計(jì)劃執(zhí)行人員進(jìn)行建議事項(xiàng)實(shí)行﹔如此，市場調(diào)查工作方告完成。 四、持續(xù)性進(jìn)行文案市場調(diào)查

企業(yè)建立信息庫（Data Base），平日有系統(tǒng)有目的勤于收集各類市場資料及檔案，定期制作文案市場調(diào)查報(bào)告，以提供企業(yè)不少珍貴市場信息，以供決策者決策參考：

·企業(yè)在不同時(shí)期之業(yè)績成效比較。

·企業(yè)在不同市場之業(yè)績成效比較。

·市場變化之預(yù)警效果。

·企業(yè)在市場行銷活動(dòng)改進(jìn)建議。

·提供市場可能之新契機(jī)。 五、文案市場調(diào)查適用范圍

1　工業(yè)產(chǎn)品，以「資本財(cái)及「主要原料之廠家，它可利用「文案市場調(diào)查佐以「顧客購買動(dòng)機(jī)調(diào)查之深入訪問交互配合，可得精準(zhǔn)結(jié)論。

2　高級(jí)特殊品，諸如高級(jí)汽車，高級(jí)音向之類市場行銷調(diào)查。

3　國際貿(mào)易之出口企業(yè)對(duì)于進(jìn)口地區(qū)之市場了解。

4　實(shí)地市場調(diào)查預(yù)備調(diào)查。

5　企業(yè)經(jīng)常性市場調(diào)查。 六﹑文案市場調(diào)查之實(shí)例(略） 七﹑結(jié)語

企業(yè)經(jīng)由豐富專業(yè)知識(shí)之市場調(diào)查人員精心策劃，建立企業(yè)自身文案市場調(diào)查體系，以「耐心，「恒心，「細(xì)心及「主動(dòng)創(chuàng)事精神，隨時(shí)收集整理，分析各項(xiàng)市場信息，定期提供經(jīng)營層相關(guān)市場行銷報(bào)告，將是企業(yè)制定有效行銷策略，改進(jìn)市場營運(yùn)得失及尋求市場新契機(jī)時(shí)不可或缺信息。

﹙1﹚ 資料內(nèi)容是否適當(dāng)？

a. 資料內(nèi)容對(duì)所研究之市場調(diào)查是否適當(dāng)？

b. 誰制作本資料？何時(shí)完成？為誰而作？

c. 如何摘取其有關(guān)資料內(nèi)容？

d. 本資料是否支持本調(diào)查？原因何在？

﹙2﹚ 資料收集方法之檢定，資料是否正確可用？

a. 資料制作人是否以公正立場制作本資料？

b. 資料是否經(jīng)過適當(dāng)編輯及分析？

第2篇：框架市場調(diào)查報(bào)告范文

托羅拉/MOTOROLA手機(jī)市場調(diào)查報(bào)告從手機(jī)市場四個(gè)季度的關(guān)注走勢來分析，三星、索尼愛立信、LG基本保持平穩(wěn)態(tài)勢，摩托羅拉則呈現(xiàn)出明顯的下降趨勢。2009年，摩托羅拉上市新品的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于諾基亞的50款、三星的57款，新品數(shù)量同樣較少的索尼愛立信也有17款。低下的產(chǎn)品生產(chǎn)、換代能力，是摩托羅拉關(guān)注比例持續(xù)走低的最主要原因。

從競爭來看，托羅拉/MOTOROLA手機(jī)市場調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，在搜索摩托羅拉手機(jī)品牌的網(wǎng)民的二次搜索中，轉(zhuǎn)向搜索諾基亞的網(wǎng)民比例也在50%以上，為50.7%。諾基亞是摩托羅拉的最大競爭對(duì)手。轉(zhuǎn)向搜索三星、索尼愛立信的比例均在10%以上，二者對(duì)摩托羅拉的競爭壓力也較大。其他對(duì)摩托羅拉能夠產(chǎn)生分流壓力的品牌中除LG、飛利浦外，均為國產(chǎn)手機(jī)品牌，可見，國產(chǎn)品牌正在與業(yè)績不斷下滑的摩托羅拉展開激烈競爭。

從細(xì)分市場來看，通過2009年四個(gè)季度智能手機(jī)市場排名的對(duì)比，摩托羅拉則面臨著多普達(dá)的追趕，并最終在第四季度被多普達(dá)超過。盡管2009年摩托羅拉在音樂手機(jī)方面沒有推出新機(jī)型，但憑借往年的E系列產(chǎn)品仍排名第三，得到7.9%的關(guān)注比例。

[研究方法]：

1、本報(bào)告框架是為客戶量身定做的專項(xiàng)報(bào)告框架，客戶可以根據(jù)公司實(shí)際需求，對(duì)報(bào)告框架作適當(dāng)?shù)男薷?，?bào)告的數(shù)據(jù)我們將通過以下6種方式實(shí)現(xiàn)：案頭研究、電話調(diào)研、深度面訪、統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)庫、海關(guān)數(shù)據(jù)庫、公司既有研究成果。我們力求做到報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、翔實(shí)有力。

2、報(bào)告完成時(shí)間大約為5-7個(gè)工作日，參與人員包括：行業(yè)分析師、數(shù)據(jù)分析師、市場調(diào)研員、高層訪談?lì)檰?、咨詢顧問?/p>

3、各章節(jié)具體實(shí)現(xiàn)方法如下：

---第一章：深度訪談相關(guān)行業(yè)專家(相關(guān)協(xié)會(huì)，秘書或者是副會(huì)長)，其他章節(jié)內(nèi)容在深訪中也會(huì)涉及到，訪問時(shí)間大約是90分鐘左右；---第二章、第四章：電話調(diào)研相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)，結(jié)合行業(yè)協(xié)會(huì)專家的意見和建議；(電話調(diào)研時(shí)間大約是15-30分鐘)；

---第三章：電話調(diào)查下游企業(yè)；(調(diào)研時(shí)間大約是15-30分鐘)；

---第五章：通過海關(guān)數(shù)據(jù)庫8位代碼，可以查出相關(guān)行業(yè)進(jìn)出口情況，包括進(jìn)出口數(shù)量和金額；

---第六章：案頭研究電話調(diào)研統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)庫(從事相關(guān)行業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)主要利用統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)庫及電話調(diào)研查詢)；

---第七章、第八章：案頭研究既有研究成果

[報(bào)告目錄]：

第一章摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)行業(yè)概況

第一節(jié)行業(yè)介紹

一、摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)行業(yè)的劃定

二、摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)行業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位

三、摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)行業(yè)特性分析

第二節(jié)產(chǎn)品發(fā)展歷程

第三節(jié)當(dāng)前產(chǎn)業(yè)政策

一、國家出臺(tái)的對(duì)于具體行業(yè)的規(guī)劃政策

二、國家出臺(tái)的對(duì)于整體產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和支持政策

第四節(jié)摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)產(chǎn)品所處產(chǎn)業(yè)生命周期

一、根據(jù)產(chǎn)品發(fā)展周期理論判定

二、根據(jù)產(chǎn)業(yè)整體進(jìn)入與退出壁壘判定

三、根據(jù)產(chǎn)業(yè)的整體生產(chǎn)形態(tài)判定

第五節(jié)摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)行業(yè)市場競爭程度

第二章生產(chǎn)調(diào)查

第一節(jié)國內(nèi)摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)行業(yè)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)

一、產(chǎn)品構(gòu)成

二、產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

第二節(jié)企業(yè)市場集中度

一、主要產(chǎn)品市場分布

二、整個(gè)市場區(qū)域劃分

第三節(jié)產(chǎn)品生產(chǎn)成本

一、原材料

二、生產(chǎn)成本

三、管理費(fèi)用

第四節(jié)近期摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)產(chǎn)品發(fā)展動(dòng)態(tài)與機(jī)會(huì)

一、近期新興產(chǎn)品動(dòng)態(tài)以及其市場定位

二、產(chǎn)品新技術(shù)及技術(shù)發(fā)展動(dòng)向

三、企業(yè)投資的方向和空間

第三章消費(fèi)調(diào)查

第一節(jié)產(chǎn)品消費(fèi)量調(diào)查

第二節(jié)產(chǎn)品價(jià)格調(diào)查

一、不同層次產(chǎn)品價(jià)格區(qū)間二、不同區(qū)域市場價(jià)格區(qū)間(提供不超過三個(gè)區(qū)域的分析)

第三節(jié)消費(fèi)群體調(diào)查

一、消費(fèi)群體構(gòu)成

二、不同消費(fèi)群體偏好以及對(duì)產(chǎn)品的關(guān)注要素

A群體消費(fèi)偏好及側(cè)重點(diǎn)

B群體消費(fèi)偏好及側(cè)重點(diǎn)

C群體消費(fèi)偏好及側(cè)重點(diǎn)

三、下游消費(fèi)市場需求規(guī)模調(diào)查

第四節(jié)品牌滿意度調(diào)查(提供不超過三個(gè)品牌的分析)

一、品牌構(gòu)成

A企業(yè)群體品牌分析

B企業(yè)群體品牌分析

C企業(yè)群體品牌分析

二、品牌滿意度

A企業(yè)群體品牌滿意度概況

B企業(yè)群體品牌滿意度概況

C企業(yè)群體品牌滿意度概況

第四章銷售渠道分析

第一節(jié)行業(yè)產(chǎn)品銷售的主要渠道(提供不超過三個(gè)渠道的分析)

一、A渠道分析

二、B渠道分析

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第二節(jié)不同企業(yè)群體的渠道方式分析(提供不超過三個(gè)渠道的分析)

一、A企業(yè)群體渠道分析

二、B企業(yè)群體渠道分析

............

第三節(jié)渠道新策略

一、新的銷售渠道

二、渠道整合

第五章進(jìn)出口市場調(diào)查

第一節(jié)進(jìn)口市場

一、進(jìn)口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

二、進(jìn)口地域格局

三、進(jìn)口量與金額統(tǒng)計(jì)

第二節(jié)出口市場

一、出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

二、出口地域格局

三、出口量與金額統(tǒng)計(jì)

第三節(jié)進(jìn)出口政策

一、貿(mào)易政策

1、傾銷

2、反傾銷

3、區(qū)域或本土保護(hù)政策

4、貿(mào)易壁壘

第六章典型企業(yè)與品牌調(diào)查

第一節(jié)A.企業(yè)分析

一、企業(yè)簡介

二、組織架構(gòu)及銷售系統(tǒng)

三、產(chǎn)銷量統(tǒng)計(jì)

四、公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析五、產(chǎn)品線構(gòu)成以及各產(chǎn)品市場定位

六、渠道策略

七、近期發(fā)展規(guī)劃

第二節(jié)B.企業(yè)分析

一、企業(yè)簡介

二、組織架構(gòu)及銷售系統(tǒng)

三、產(chǎn)銷量統(tǒng)計(jì)

四、公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

五、產(chǎn)品線構(gòu)成以及各產(chǎn)品市場定位

六、渠道策略

七、近期發(fā)展規(guī)劃

第三節(jié)C.企業(yè)分析

一、企業(yè)簡介

二、組織架構(gòu)及銷售系統(tǒng)

三、產(chǎn)銷量統(tǒng)計(jì)

四、公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

五、產(chǎn)品線構(gòu)成以及各產(chǎn)品市場定位

六、渠道策略

七、近期發(fā)展規(guī)劃

第七章摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)行業(yè)上下游市場調(diào)查

第一節(jié)原材料市場

一、摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)上游原材料構(gòu)成

二、摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)上游原材料最新市場動(dòng)態(tài)

三、國內(nèi)產(chǎn)銷量

四、原材料價(jià)格走勢

五、主要供應(yīng)企業(yè)供應(yīng)量

六、產(chǎn)業(yè)政策

第二節(jié)消費(fèi)市場

一、摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)產(chǎn)品消費(fèi)市場構(gòu)成勢

二、摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)產(chǎn)品消費(fèi)市場結(jié)構(gòu)變化趨勢

三、摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)產(chǎn)品下游市場相關(guān)政策

四、主要消費(fèi)群體(企業(yè))消費(fèi)量

第三節(jié)潛在市場

一、摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)產(chǎn)品的現(xiàn)有潛在用戶分析

1、潛在用戶的對(duì)與摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)產(chǎn)品特性需求分析

2、潛在用戶市場規(guī)模分析

3、潛在用戶市場的開發(fā)

二、摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)產(chǎn)品的潛在用戶挖掘

1、摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)產(chǎn)品潛在市場分析

2、摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)產(chǎn)品如何開發(fā)潛在市場分析

第四節(jié)產(chǎn)業(yè)鏈運(yùn)行分析

一、摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析

二、上下游關(guān)聯(lián)度分析

第五節(jié)摩托羅拉/MOTOROLA手機(jī)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景預(yù)測一、技術(shù)

二、消費(fèi)者對(duì)于產(chǎn)品特性要求新變化或趨勢

三、整體市場前景預(yù)測

第八章細(xì)分市場調(diào)查(提供細(xì)分市場不超過三個(gè))

第一節(jié)細(xì)分市場一

一、產(chǎn)品特性

二、市場前景

三、消費(fèi)模式

四、消費(fèi)者需求發(fā)展趨勢

第二節(jié)細(xì)分市場二

一、產(chǎn)品特性

二、市場前景

三、消費(fèi)模式

四、消費(fèi)者需求發(fā)展趨勢

第三節(jié)細(xì)分市場三

一、產(chǎn)品特性

二、市場前景

三、消費(fèi)模式

四、消費(fèi)者需求發(fā)展趨勢

第九章本調(diào)研報(bào)告主要結(jié)論及尚普咨詢獨(dú)家策略建議

第一節(jié)主要結(jié)論及觀點(diǎn)

第二節(jié)尚普咨詢策略建議

一、產(chǎn)品策略

二、渠道策略

第3篇：框架市場調(diào)查報(bào)告范文

您好！各位好！

2010經(jīng)營財(cái)年上半年度，本部在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的期許推手下、在兄弟部門的密切配合下，積極踐行公司改革指示精神，履行綜合管理部各項(xiàng)崗位職責(zé)訴求暨既定工作目標(biāo)?；厥走@半年來的工作，現(xiàn)小結(jié)如下：

一、貫徹投資公司體制改革和Xx置業(yè)獨(dú)立經(jīng)營自主管理指導(dǎo)方針下，有序開展Xx置業(yè)體、機(jī)制建設(shè)，細(xì)化現(xiàn)代房地產(chǎn)經(jīng)營管理崗位職責(zé)，編制體制模型框架，起草修訂部門運(yùn)營流程；根據(jù)組成部門要求，先期籌備、有效配合各部門推進(jìn)遞延工作平穩(wěn)展開；

二、率部投身房地產(chǎn)調(diào)整期間的改革大潮，明確Xx置業(yè)作為開發(fā)和銷售實(shí)體單位，全員動(dòng)員為一線銷售隊(duì)伍“溝通、協(xié)調(diào)、保障、服務(wù)”的行政職能，廣延房地產(chǎn)綜合市場信息的觸角，為公司決策層制定相關(guān)政策，提供同行業(yè)參考坐標(biāo)，配合兄弟部門完善各工作模型演練內(nèi)容；

三、展開Xx市競爭區(qū)域內(nèi)市場調(diào)查分析，組織撰寫市場調(diào)查報(bào)告，如實(shí)客觀的反應(yīng)公司現(xiàn)有電信項(xiàng)目（名門之秀）位于Xx市房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)和銷售總體階段的宏觀發(fā)展現(xiàn)狀，努力找準(zhǔn)公司未來發(fā)展的定位；上報(bào)各類材料統(tǒng)一行文制式，參數(shù)以數(shù)據(jù)、模型做論腳點(diǎn)；務(wù)求形象直觀、簡介明了；

四、對(duì)公司組建進(jìn)程中，統(tǒng)一各方面來人思想宣導(dǎo)；組織共同學(xué)習(xí)，凝聚團(tuán)隊(duì)意識(shí)，鼓舞士氣斗志；在低成本運(yùn)營的框架內(nèi)，最大限度地調(diào)動(dòng)我部每個(gè)人的積極性；對(duì)尚未明確部門細(xì)分職能的工作，不推不讓，以創(chuàng)業(yè)者和公司主人翁的形象來開展工作；

五、最大限度的發(fā)揮參謀職能，努力向房地產(chǎn)專業(yè)營銷領(lǐng)域?qū)W習(xí)，以市場調(diào)查為論據(jù)，調(diào)動(dòng)一線人員參與積極性，組織撰寫3.15營銷報(bào)告，現(xiàn)場銷售初見成效；人員到位后，配合營銷部編寫5.1促銷報(bào)告，跟蹤活動(dòng)展開節(jié)奏，與各部門負(fù)責(zé)人步調(diào)協(xié)作，深入營銷推廣一線，奔赴Xx五縣一區(qū)等銷售前線；

六、積極參與戶型調(diào)整的論證工作，搜集戶型調(diào)整信息，為決策提供真實(shí)的客戶市場信息和戶型參考圖例，從營銷工作的后端向中段、前端逆向推演，以資金投入最小化和效益最大化的工作思路指導(dǎo)戶型情報(bào)的分類收集、整理、完善工作，務(wù)求細(xì)節(jié)完善、詳實(shí)有據(jù)；

七、截止10經(jīng)營財(cái)年上半年度，電信項(xiàng)目（名門之秀）銷售業(yè)績完成情況：實(shí)現(xiàn)規(guī)模銷售120套，上半年訂金總計(jì)247.5萬，累計(jì)回款總計(jì)584.36萬元。

2010財(cái)年下半年部門工作計(jì)劃

一、指導(dǎo)思想：

始終如一認(rèn)真貫徹集團(tuán)2010年改革創(chuàng)新思路，落實(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)工作意見的有關(guān)精神，緊緊圍繞2年期目標(biāo)責(zé)任書針對(duì)電信項(xiàng)目和銀座項(xiàng)目的建設(shè)和發(fā)展規(guī)劃總體目標(biāo)，積極主動(dòng)地配合做好營銷部、項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部等所需的各項(xiàng)后勤保障工作，確保Xx置業(yè)司內(nèi)外關(guān)系、銷售、開發(fā)、二次開盤籌備工作的順利進(jìn)行。

二、工作總體要求：

1．加強(qiáng)在編員工和一線銷售隊(duì)伍的思想教育，牢固樹立綜合行政管理服務(wù)于內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境維護(hù)、服務(wù)于業(yè)主、服務(wù)于客戶、服務(wù)于社會(huì)、服務(wù)于投資公司置業(yè)公司的服務(wù)意識(shí)，努力做好自身本職工作，出色完成后勤保障、協(xié)調(diào)商議、信息管理等各項(xiàng)工作；

2．切實(shí)加強(qiáng)行政人員的勞動(dòng)紀(jì)律、崗位職責(zé)、工作態(tài)度的教育和管理；分工明確、責(zé)任到位，督行人員定崗、小組協(xié)作的工作方式；實(shí)現(xiàn)用心做事、事必躬行的工作標(biāo)準(zhǔn)，樹立良好負(fù)責(zé)的行政工作形象；

3．科學(xué)規(guī)范地做好固定資產(chǎn)管理，認(rèn)真細(xì)致的做好固定資產(chǎn)登記造冊工作，同好內(nèi)部設(shè)備設(shè)施和車輛的使用管理，實(shí)現(xiàn)設(shè)施設(shè)備消耗量最小化，效益最大化；

4．根據(jù)單位實(shí)際了解各部下半年度活動(dòng)計(jì)劃，重大活動(dòng)的安排情況，確定預(yù)算外資金支出項(xiàng)目，預(yù)測預(yù)算內(nèi)收入情況，綜合考量單位運(yùn)營狀況，準(zhǔn)確編制2010年度下半年部門預(yù)算，確保銷售和開發(fā)兩大主營業(yè)務(wù)工作有序展開；

5．有效控制運(yùn)營成本，開源節(jié)流。根據(jù)公司實(shí)際，采取有效措施控制支出，最大程度地利用現(xiàn)有資源，確保收支平衡；

6．重視財(cái)物管理，避免浪費(fèi)；嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，規(guī)范履行采購、報(bào)銷審批制度，加強(qiáng)物品采購管理，建立健全報(bào)銷管理制度；

7．重視企業(yè)文化軟環(huán)境的不斷改善，關(guān)心每位員工的生活，創(chuàng)造和諧一家、親密奮發(fā)的工作學(xué)習(xí)環(huán)境；重視員工專業(yè)領(lǐng)域的職業(yè)規(guī)劃教育；增強(qiáng)員工雙崗（在崗和不在崗）的工作積極性；

8．健全設(shè)備設(shè)施定期檢查制度，對(duì)強(qiáng)弱電、通訊器材、網(wǎng)絡(luò)oa、給排水設(shè)施等確定專人負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決；

9．配合銷售部一線促銷活動(dòng)的強(qiáng)勢開展，以銷售一兵的工作態(tài)度投入到銷售回款計(jì)劃的落實(shí)進(jìn)程中。做好房地產(chǎn)政策信息、情報(bào)的搜集整理完善工作；

三、工作安排：

7月份，⑴2010經(jīng)營財(cái)年下半年預(yù)算編制；⑵固定資產(chǎn)登記造冊工作；⑶一線銷售人員的篩選補(bǔ)充工作；⑷機(jī)構(gòu)調(diào)整和體制優(yōu)化工作；⑸崗位職責(zé)、部門流程細(xì)化梳理工作；⑹配合Xx置業(yè)資質(zhì)手續(xù)完善工作；

8月份，⑴二次開盤重點(diǎn)時(shí)令促銷籌備工作（隨確定日期調(diào)整）；⑵配合銀座2期各項(xiàng)證照手續(xù)辦理工作；⑶配合銷售現(xiàn)場的案場接待工作（同⑴）；⑷配合工行等銀行按揭貸款手續(xù)準(zhǔn)備材料工作；⑸配合集團(tuán)發(fā)展與薪酬委員會(huì)中層人員績效考核；

9月份，⑴三季度工作考核情況通報(bào)；⑵營銷費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)工作；⑶10月1號(hào)交房儀式籌備工作；⑷組織下半年度Xx市房地產(chǎn)綜合市場調(diào)查籌備；⑸中秋節(jié)外部經(jīng)營環(huán)境團(tuán)拜暨內(nèi)部節(jié)假歡度工作；

10月份，⑴配合營銷部Xx重點(diǎn)促銷活動(dòng)籌備；⑵配合售房部Xx案場活動(dòng)籌備；⑶完善下半年市場調(diào)查預(yù)案的細(xì)節(jié)布置工作；⑷配合項(xiàng)目部就銀座2期規(guī)劃建設(shè)方案落實(shí)籌備組織工作；⑸配合營銷部就銀座2期現(xiàn)場銷售案場配備籌備組織工作；

11月份，⑴內(nèi)部設(shè)施設(shè)備自查；⑵配合營銷部Xx重點(diǎn)促銷活動(dòng)的后續(xù)跟進(jìn)工作；⑶車輛檢修保養(yǎng)工作；⑷資產(chǎn)盤查工作；⑸行政后勤工作常規(guī)檢查；⑹設(shè)備設(shè)施的保養(yǎng)工作；

12月份，⑴重點(diǎn)做好2010年度上半年各項(xiàng)支出情況的統(tǒng)計(jì)工作；及時(shí)調(diào)整、合理安排上半年預(yù)算外支出項(xiàng)目；⑵統(tǒng)計(jì)好設(shè)備設(shè)施使用維護(hù)保養(yǎng)狀態(tài)；⑶全年工作總結(jié)暨2010年度工作計(jì)劃；⑷員工薪資福利調(diào)查工作；⑸復(fù)審員工手冊和企業(yè)文化建設(shè)案的修訂充實(shí)工作；

第4篇：框架市場調(diào)查報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：COSO新框架；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

金融危機(jī)以來，雷曼兄弟、花旗集團(tuán)等金融巨鱷的滅頂之災(zāi)，世界500強(qiáng)中不乏市值大幅縮水的企業(yè)，面對(duì)危機(jī)的蔓延，更多的企業(yè)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防御的重要性。從企業(yè)失敗的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)中，或多或少總能見到內(nèi)部控制失效的結(jié)果。本文將結(jié)合美國反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起組織委員會(huì)（COSO）的《2013年內(nèi)部控制——整體框架》（以下簡稱“新框架”），探討企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制體系，深化與風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)融合的新思路。

一、新框架的“新”之所在

1992年，COSO委員會(huì)了《企業(yè)內(nèi)部控制整體框架》（以下簡稱“舊框架”），并于1994年進(jìn)行了增補(bǔ)。自舊框架以來，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和管理模式經(jīng)歷了巨大變化，新生產(chǎn)技術(shù)和復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)的不斷涌現(xiàn)，防范和發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的日益迫切，以及愈加嚴(yán)格的監(jiān)管要求，順應(yīng)形勢要求，2010年9月，COSO委員會(huì)啟動(dòng)了《企業(yè)內(nèi)部控制整體框架》審核與更新項(xiàng)目。2011年12月，COSO委員會(huì)了新框架的征求意見稿，公開征求意見。2013年5月14日，COSO委員會(huì)正式了新《整體框架》。新框架對(duì)舊框架的擴(kuò)充和改進(jìn)主要體現(xiàn)在以下三方面：

（一）注重原則導(dǎo)向。新框架針對(duì)內(nèi)部控制五大要素，提出了17項(xiàng)原則及82個(gè)相關(guān)屬性，為五大要素的執(zhí)行提供了明確的行動(dòng)指南，也為不同的企業(yè)開展內(nèi)部控制建設(shè)與評(píng)價(jià)提供了主要標(biāo)準(zhǔn)。

（二）延伸目標(biāo)范疇。新框架將內(nèi)部控制三大目標(biāo)中的財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)在報(bào)告對(duì)象和報(bào)告內(nèi)容兩個(gè)維度上進(jìn)行了延伸。一方面，報(bào)告對(duì)象從外部監(jiān)管方延伸為“既要面向外部投資者、債權(quán)人和監(jiān)管部門，確保報(bào)告符合有關(guān)監(jiān)管要求；又要面向董事會(huì)和經(jīng)理層，滿足企業(yè)經(jīng)營管理決策的需要。”另一方面，報(bào)告內(nèi)容不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)告，還將“市場調(diào)查報(bào)告、資產(chǎn)使用報(bào)告、人力資源分析報(bào)告、內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告等非財(cái)務(wù)報(bào)告”納入其中。由此，使得內(nèi)部控制的實(shí)施范圍擴(kuò)大了，同時(shí)，也著重強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制在企業(yè)運(yùn)營中需要為企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和目標(biāo)服務(wù)。

（三）強(qiáng)調(diào)自我判斷。新框架在內(nèi)部控制建設(shè)和評(píng)價(jià)中，強(qiáng)調(diào)依賴于企業(yè)自身的判斷，而不是舊框架要求嚴(yán)格基于證據(jù)。一方面，增強(qiáng)了企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)和評(píng)價(jià)的自我控制能力。另一方面，控制能力的加強(qiáng)，也要求企業(yè)決策層、管理層和執(zhí)行層不斷提升其對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)和評(píng)價(jià)的職業(yè)判斷能力。

二、新框架帶給風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的新思路

面向現(xiàn)有內(nèi)部控制建設(shè)、實(shí)施和完善過程中碰到的各種問題，聚焦新框架與舊框架的不同之處，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的融合勢在必行，且風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的融合需實(shí)現(xiàn)以下特性：

（一）靈敏。對(duì)于外部環(huán)境的多變及愈加復(fù)雜，以及企業(yè)運(yùn)營模式的不斷變化，17項(xiàng)原則及82個(gè)屬性明確要求企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制需要跟上企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化的節(jié)奏。通過將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的融合，不僅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的靈敏度需大幅提升，內(nèi)部控制也需從事后的監(jiān)控和完善，走向事前的防范及事中的控制。

（二）效率。新框架中財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)定義的延伸也強(qiáng)調(diào)了，企業(yè)必須減少風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。因此內(nèi)部控制必須與風(fēng)險(xiǎn)管理融合，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，針對(duì)阻礙經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要風(fēng)險(xiǎn)，提升相關(guān)內(nèi)部控制的實(shí)施效率和效果。同時(shí)，對(duì)于失效、冗余乃至完全無效的控制，管理層應(yīng)予以剔除。

（三）明晰。新框架中強(qiáng)調(diào)企業(yè)自我判斷的概念，這也要求風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制能夠?yàn)槠髽I(yè)決策層、管理層和執(zhí)行層提供真實(shí)、有效、可靠的信息，為其做出正確的職業(yè)判斷提供明晰的方向。

三、如何借鑒新思路有機(jī)融合風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

（一）設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理委員會(huì)。為確保風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的融合力度和效果，必須從頂層管理機(jī)構(gòu)入手，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)，并在委員會(huì)下設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制辦公室作為常設(shè)機(jī)構(gòu)，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有機(jī)融合提供組織保障。只有將決策和管理職能合二為一，執(zhí)行層才能接到統(tǒng)一的指令，意識(shí)和行動(dòng)才能得以統(tǒng)一。

（二）形成風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化。在完善內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)時(shí)，應(yīng)該形成風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化，提升全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使企業(yè)員工能夠自覺地將風(fēng)險(xiǎn)管理的各種方法、規(guī)定、制度落實(shí)到日常工作中，自然組成內(nèi)部控制的各業(yè)務(wù)流程，各業(yè)務(wù)活動(dòng)也就滲透了風(fēng)險(xiǎn)管理的因素。

（三）基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果完善內(nèi)控活動(dòng)。為確保內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的靈敏性和效果，在設(shè)計(jì)和完善內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)，應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別出的影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的重要風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和更新關(guān)鍵控制點(diǎn)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)免疫力。通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，修正內(nèi)部控制的某些薄弱環(huán)節(jié)，防患于未然，規(guī)避運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。首先，定期或不定期地進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管，以便發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題，不斷完善內(nèi)部控制，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)免疫力。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：框架市場調(diào)查報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：壓縮技術(shù)；運(yùn)輸方式；工藝流程

中圖分類號(hào)：P618.13 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

前言

天然氣是清潔、高效、方便的能源，是城市燃?xì)獾睦硐霘庠?，它的使用在我國?jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境質(zhì)量提高中起著重要作用。管道輸送是天然氣輸送的基本方式。實(shí)踐證明，對(duì)于大規(guī)模輸送天燃?xì)獠捎霉艿垒斔褪亲罱?jīng)濟(jì)和有效的輸送方式。隨著我國西氣東輸?shù)忍烊粴忾L輸管線的相繼建成供氣，長輸管道沿線城市已實(shí)現(xiàn)大規(guī)模管道供氣。同時(shí)這些城市周圍又有許多衛(wèi)星小城鎮(zhèn)或大型廠礦區(qū)居民，因此如何滿足這些地區(qū)的天然氣用氣需求，已成為一個(gè)新的研究課題。本文就我院承擔(dān)設(shè)計(jì)的陜西省煤化集團(tuán)銅川煤業(yè)公司下屬礦區(qū)天然氣氣化項(xiàng)目供氣方式與設(shè)計(jì)實(shí)踐做一探討。

礦區(qū)概況

陜西省煤化集團(tuán)銅川煤業(yè)公司（銅川礦務(wù)局）位于三秦腹地的陜北高原與關(guān)中平原過渡帶的陜西省銅川市境內(nèi)，是陜西省國有重點(diǎn)煤礦。各礦區(qū)均與國道、省道相通，交通運(yùn)輸環(huán)境十分便捷 。目前陜西省煤化集團(tuán)銅川煤業(yè)公司所轄周邊有八個(gè)礦區(qū)，居住人口85504人。所采煤田，按地質(zhì)年代分為銅川、焦坪兩個(gè)自然礦區(qū)。銅川礦區(qū)有東坡、金華山、王石凹、鴨口、許家溝礦，儲(chǔ)量16億噸；焦坪礦區(qū)有陳家山、下石節(jié)、玉華礦等，南臨銅川礦區(qū)，北接黃陵礦區(qū)，地質(zhì)儲(chǔ)量11.94億噸。

實(shí)施礦區(qū)天然氣氣化項(xiàng)目的必要性

銅川是因煤而興的“煤城”，長期以來，形成了大量的采空區(qū)、沉陷區(qū)、滑塌區(qū)，許多群眾居住的是在采空區(qū)、沉陷區(qū)、滑塌區(qū)上建造的土坯房，磚木結(jié)構(gòu)瓦房和牛毛氈房，這些人居環(huán)境惡劣的住宅區(qū)被稱為棚戶區(qū)，其中，煤礦工人及其家屬占95%，且多為退休職工或下崗工人及家屬。

目前礦區(qū)各類用戶所用燃料主要是煤，其能源利用率低、污染大，所產(chǎn)生的SO2、煙塵是其大氣污染的主要來源，尤其是秋冬季采暖致使大氣污染物TSP、SO2、NO2等超標(biāo)。少部分居民生活主要用液化石油氣，輔以煤、電。瓶裝液化石油氣供氣使用不便，存在安全隱患，且易受石油、成品油市場供求關(guān)系的影響，引發(fā)市場供應(yīng)混亂，價(jià)格不穩(wěn)，很難保證持續(xù)、穩(wěn)定、可靠地供氣。

2003年以來，銅川市委市政府落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，高度關(guān)注民生，把棚戶區(qū)改造及滑塌區(qū)、沉陷區(qū)居民整體搬遷作為重大民生工程之一。目前，全市棚戶區(qū)改造和滑塌區(qū)居民整體搬遷取得了突破性進(jìn)展。2011年底已有2萬戶、近5萬困難群眾和居住在危險(xiǎn)地帶的群眾喜遷新居。為了加強(qiáng)棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)綜合治理工程配套設(shè)施，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理、美化環(huán)境、提高人民群眾的生活質(zhì)量，真正把為老板姓辦的實(shí)事辦好，加快新建居住區(qū)尤其是不通天然氣礦區(qū)的氣化工程是非常必要的。

對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施比較落后，居民生活質(zhì)量相對(duì)較差的礦區(qū)來講，優(yōu)先利用優(yōu)質(zhì)、潔凈、燃燒后無污染的天然氣資源，是調(diào)整礦區(qū)的燃料結(jié)構(gòu)，降低大氣污染，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，提高居民生活水平，優(yōu)化環(huán)境的最佳方式；也是利用潔凈能源的一個(gè)新進(jìn)步和新嘗試。

銅川市天然氣氣化工程1995年開始建設(shè)，已于1997年利用靖-西天然氣長輸管線實(shí)現(xiàn)供氣，年供氣規(guī)模7000萬立方，可保證周邊未通達(dá)天然氣礦區(qū)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)的用氣需求。

2009年銅川市燃?xì)庥邢挢?zé)任公司領(lǐng)導(dǎo)從銅川市天然氣發(fā)展的大局考慮，以“穩(wěn)定發(fā)展市區(qū)，輻射帶動(dòng)周邊”為發(fā)展方向，依據(jù)《銅川市采煤沉陷區(qū)綜合治理和棚戶區(qū)改造（礦務(wù)局系統(tǒng)）燃?xì)庥脩羰袌稣{(diào)查報(bào)告》、《銅川市采煤沉陷區(qū)綜合治理和棚戶區(qū)改造天然氣氣化工程可行性研究報(bào)告》精神，結(jié)合礦務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)提出的“快樂工作、幸福生活”的工作理念，采取市礦合作共贏的模式，與陜西省煤化集團(tuán)銅川煤業(yè)公司簽訂了氣化礦區(qū)框架協(xié)議，對(duì)礦務(wù)局所轄八個(gè)礦區(qū)進(jìn)行氣化。居民燃料由煤、液化石油氣改為優(yōu)質(zhì)天然氣。

四、礦區(qū)天然氣供應(yīng)方式比較及經(jīng)濟(jì)分析

1、供氣對(duì)象分析

礦區(qū)氣化項(xiàng)目共包括八個(gè)礦區(qū)，氣化人口85504人，氣化戶數(shù)24795戶，各礦距離市區(qū)均在100公里以內(nèi)。由統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，礦區(qū)人口規(guī)模通常比較小。平均每礦的人口只有1萬人左右。如果按照每戶3.5人計(jì)算，大約為2800戶。作為市政基礎(chǔ)設(shè)施的燃?xì)夤?yīng)系統(tǒng)，規(guī)模無疑是經(jīng)濟(jì)性的重要影響因素。由此看來，單一小礦區(qū)由于人口規(guī)模的過小使得發(fā)展天然氣的難度極大。這就有必要將多個(gè)礦區(qū)聯(lián)合起來加以考慮。為了解決單一小礦區(qū)規(guī)模過小的問題，假定在一定的范圍內(nèi)，有多個(gè)礦區(qū)，而且能將這些礦區(qū)同時(shí)納入天然氣供應(yīng)范圍的話，供氣的規(guī)模便不會(huì)受到單一小規(guī)模的約束，這就是礦區(qū)的集群式天然氣氣化模式。即使是采用集群式天然氣氣化模式，對(duì)于礦區(qū)的天然氣供應(yīng)仍然存在技術(shù)上問題。而技術(shù)上的問題并不是出在技術(shù)本身，而是出在經(jīng)濟(jì)性上。在一個(gè)礦區(qū)集群中，盡管各礦之間的距離通常在50-100公里以內(nèi)，但由于礦區(qū)均在山區(qū)，地形復(fù)雜，大多數(shù)情況下，在礦區(qū)之間建設(shè)管道依然是不現(xiàn)實(shí)的。這便是在城市燃?xì)夤?yīng)系統(tǒng)中通常采用的管道供應(yīng)方式在礦區(qū)供氣中的不適應(yīng)性特征。

2、幾種供氣方式的特點(diǎn)

2.1液化天然氣（LNG）輸送

近幾年隨著液化天然氣(LNG)技術(shù)的發(fā)展，LNG加氣站已經(jīng)部分建成，其特點(diǎn)是：LNG儲(chǔ)罐的儲(chǔ)存系統(tǒng)屬于低溫儲(chǔ)罐，消耗能量較大、工藝設(shè)備復(fù)雜、技術(shù)條件嚴(yán)格、投資大，一般需1200萬。優(yōu)點(diǎn)是儲(chǔ)存量大，小型LNG儲(chǔ)罐，有5-50立方米儲(chǔ)罐（水容積），常用于民用燃?xì)馄荆夯烊粴猓↙NG）汽車加注站等；中型LNG儲(chǔ)罐有50-100立方米，常用于衛(wèi)星式液化裝置，工業(yè)燃?xì)馄镜取饣罂蛇_(dá)3萬-6萬Nm3 ，因此液化天然氣（LNG）方式比較適合用氣規(guī)模較大及邊遠(yuǎn)未開發(fā)天然氣地區(qū)的遠(yuǎn)距離供氣。

2.2管道輸送

長輸管線供應(yīng)方式主要包括輸氣管線、城鎮(zhèn)門站、調(diào)峰設(shè)施、城鎮(zhèn)輸配管網(wǎng)。輸送的天然氣地域廣、距離長、供應(yīng)連續(xù)不斷，是目前天然氣輸送的主要方式。但是輸氣管道的建設(shè)受用戶分布狀況、用氣量大小、施工復(fù)雜程度等綜合因素的限制，使天然氣管道的建設(shè)初期必然以大中城市為主，并適合城市周邊規(guī)模較大城鎮(zhèn)的天然氣供應(yīng)。

2.3車載壓縮天然氣（CNG）輸送

CNG系統(tǒng)供氣方式主要包括取氣點(diǎn)加壓站（母站）、鋼瓶拖車、城鎮(zhèn)卸氣站（子站）、儲(chǔ)氣調(diào)峰設(shè)施、城鎮(zhèn)輸配管網(wǎng)。采用天然氣汽車加氣的母子站系統(tǒng)，取氣點(diǎn)可利用就近建成的天然氣加氣母站，在周邊建設(shè)子站供氣。CNG系統(tǒng)技術(shù)目前已比較成熟，占地面積小，投資少。適宜小規(guī)模區(qū)域供氣。

3、三種CNG供氣方式分析

通過對(duì)三種基本供氣方式投資、成本與運(yùn)距的分析，以及對(duì)省內(nèi)幾個(gè)CNG供氣城鎮(zhèn)運(yùn)行情況的調(diào)查了解，可得出以下結(jié)論：

3.1在供氣規(guī)模相同的情況下，隨著輸送距離的加大，CNG輸送、長輸管線輸送和LNG輸送的投資及成本均成增長趨勢，其中長輸管線的增幅較大。

第6篇：框架市場調(diào)查報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn) 成本控制 節(jié)點(diǎn)

一、項(xiàng)目策劃階段目標(biāo)成本的確立

房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)是一個(gè)周期長、數(shù)量大的生產(chǎn)消耗過程，為確保項(xiàng)目順利實(shí)施，需建立一套科學(xué)的、具有可操作性的成本控制目標(biāo)體系，具體分為三個(gè)階段：投資估算作為方案設(shè)計(jì)的成本控制目標(biāo)；設(shè)計(jì)概算作為施工圖設(shè)計(jì)的成本控制目標(biāo)；施工圖預(yù)算作為施工階段的成本控制目標(biāo)。三個(gè)階段目標(biāo)控制相互補(bǔ)充、相互制約組成項(xiàng)目的成本控制體系。

（一）項(xiàng)目策劃階段的成本測算

土地獲取后，根據(jù)市場調(diào)查報(bào)告等基礎(chǔ)資料，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行深化研究，完成產(chǎn)品策劃、產(chǎn)品定位、風(fēng)險(xiǎn)分析、投資估算的過程工作，主要針對(duì)市場狀況和經(jīng)濟(jì)形勢、當(dāng)?shù)仡愃祈?xiàng)目的建安造價(jià)、政府費(fèi)稅、貸款利率、不可預(yù)見費(fèi)用及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測等做出充分了解、分析、判斷，合理確定估算基礎(chǔ)，合理預(yù)計(jì)工程量和工程綜合單價(jià)，客觀、準(zhǔn)確地編制投資估算，形成初步的目標(biāo)成本框架計(jì)劃，作為方案設(shè)計(jì)階段成本控制的依據(jù)。

（二）方案優(yōu)化與施工圖限額設(shè)計(jì)

土地獲取后，土地成本相對(duì)固定，影響成本的主要因素莫過于設(shè)計(jì)，因此，設(shè)計(jì)階段成本控制的重要性不言而喻，其對(duì)工程造價(jià)的影響占75%以上，主要體現(xiàn)在技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的相結(jié)合，合理的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、設(shè)計(jì)質(zhì)量、設(shè)計(jì)周期，可降低工程造價(jià)的5%-10%，甚至更多。要做到經(jīng)濟(jì)合理性最大化，主要方法和措施有：

1、從技術(shù)經(jīng)濟(jì)性角度做好設(shè)計(jì)方案優(yōu)化評(píng)審，根據(jù)項(xiàng)目定位對(duì)設(shè)計(jì)方案的基礎(chǔ)形式、結(jié)構(gòu)體系、平面布置等進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析、會(huì)審評(píng)估，促進(jìn)設(shè)計(jì)方不斷優(yōu)化方案，杜絕人為提高安全系數(shù)或設(shè)計(jì)標(biāo)誰。

2、實(shí)行施工圖限額設(shè)計(jì)，有效控制造價(jià)。委托施工圖設(shè)計(jì)前，應(yīng)及時(shí)合理地提出分部分項(xiàng)工程單方造價(jià)及鋼筋、砼等主要材料單方含量的歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，確定限額設(shè)計(jì)指標(biāo)。完整、準(zhǔn)確地以項(xiàng)目所在地當(dāng)時(shí)價(jià)格水平編制設(shè)計(jì)概算，作為施工圖設(shè)計(jì)階段成本控制的依據(jù)。施工圖初步完成后，必須對(duì)施工圖設(shè)計(jì)的合理性、技術(shù)經(jīng)濟(jì)性、施工可行性及限額數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)致的審查。必要時(shí)聘請圖紙優(yōu)化機(jī)構(gòu)，進(jìn)行施工圖優(yōu)化評(píng)審，對(duì)設(shè)計(jì)的合理性，結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。減少設(shè)計(jì)變更，避免浪費(fèi)。

（三）施工圖預(yù)算和目標(biāo)成本控制

施工圖預(yù)算的編制需要專業(yè)造價(jià)師有過硬的基本功，實(shí)事求是的工作作風(fēng)和良好的職業(yè)道德。依循預(yù)算編制程序及步驟，在充分熟悉施工圖紙，掌握定額的內(nèi)涵和工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)算其他各項(xiàng)費(fèi)用和利稅匯總。施工圖預(yù)算編制完成后，必須進(jìn)行充分、詳細(xì)地審查，并編制工程預(yù)算核對(duì)情況增減分析。至此，項(xiàng)目目標(biāo)成本基本形成，進(jìn)入目標(biāo)成本控制執(zhí)行階段。

二、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段的成本控制

（一） 招投標(biāo)與合同管理

1、招投標(biāo)階段的成本控制

主要是通過計(jì)算工程量清單、編制招標(biāo)控制價(jià)，為最終確定投標(biāo)價(jià)格提供依據(jù)。堅(jiān)持全面招標(biāo)原則、公開透明原則、合理低價(jià)中標(biāo)原則，充分發(fā)揮市場競爭優(yōu)勢，以最經(jīng)濟(jì)的手段實(shí)現(xiàn)需求目標(biāo)。一方面，加強(qiáng)對(duì)投標(biāo)單位的資格審查。詳細(xì)審查其單位的資質(zhì)信譽(yù)、管理水平、技術(shù)力量、歷史記錄、資金實(shí)力、合作經(jīng)歷，避免“魚目混珠”給招標(biāo)帶來難度，甚至做出錯(cuò)誤的判斷。另一方面，加強(qiáng)對(duì)標(biāo)底的審核和建立復(fù)核機(jī)制，避免標(biāo)底偏差所產(chǎn)生的成本提高或造成投標(biāo)單位盲目低價(jià)中標(biāo)給工程管理及結(jié)算工作帶來困難。

2、合同管理體系中的成本控制

明確界定承包方式、承包范圍、支付款辦法、分包項(xiàng)目以及甲供材料的范圍、方式等，是合同洽商主要條款。而合同的簽訂，就是相關(guān)法律關(guān)系和法律文本的成立，同時(shí)許多隱患和難點(diǎn)也是在此階段留下的，將直接影響項(xiàng)目運(yùn)作期間的成本控制和結(jié)算工作。因些，除正常應(yīng)明確的合同條款外，還應(yīng)對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證的計(jì)價(jià)方法、特殊工藝的計(jì)價(jià)方法、違約處理方法及可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)處理方法等進(jìn)行明確，以避免結(jié)算時(shí)產(chǎn)生分歧和矛盾，確保合同的嚴(yán)密性；同時(shí)避免承包方為取得工程，盲目承諾不可能實(shí)現(xiàn)的條款，從而影響工程進(jìn)度以及項(xiàng)目的各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。

（二）設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證管理

有效地對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行管理是確保工程質(zhì)量、工期，控制工程造價(jià)的途徑之一。設(shè)計(jì)變更的產(chǎn)生主要有：設(shè)計(jì)工作不細(xì)致導(dǎo)致的疏漏、錯(cuò)誤及各專業(yè)設(shè)計(jì)協(xié)調(diào)溝通不足等原因；建設(shè)單位增減項(xiàng)目和功能、及對(duì)局部裝修設(shè)計(jì)的更改；施工單位在施工過程中，由于施工材料供給、施工工藝、施工條件不成熟等原因。

避免設(shè)計(jì)變更、減少現(xiàn)場簽證的主要方法有：（1）把設(shè)計(jì)變更控制在設(shè)計(jì)階段，減少施工過程的變更；（2）加強(qiáng)設(shè)計(jì)審核力度，力求設(shè)計(jì)全面細(xì)化，查漏補(bǔ)漏、并解決建筑功能性問題；（3）提前研究材料樣板，減少材料變化引起的價(jià)格重新確認(rèn)；（4）強(qiáng)化設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證審核制度，通過多級(jí)審核，減少不必要的簽證；（5）將工程費(fèi)用變化大的分項(xiàng),納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍；（6）將變更與合同對(duì)應(yīng)，一單一算、一月一結(jié)，嚴(yán)禁事后補(bǔ)簽；（7）將變更引起的異常成本動(dòng)態(tài)反映到成本月報(bào)中，使管理層和業(yè)務(wù)層及時(shí)了解由于變更引起的成本增減；（8）提高全員對(duì)變更成本的管控意識(shí)。

第7篇：框架市場調(diào)查報(bào)告范文

企業(yè)都是要進(jìn)行成本核算的。整個(gè)市場經(jīng)濟(jì)制度實(shí)際上就建立在一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的可計(jì)算性基礎(chǔ)之上。但是，在現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算體系的框架內(nèi)，恐怕還沒有什么其它的成本分配比物流成本的分配更困難的了。雖然現(xiàn)代物流管理的理念引入我國已有20余年，但毋庸諱言，我們對(duì)物流成本的測算、分析和研究，無論是總量的，還是企業(yè)實(shí)際支出的，還是行業(yè)標(biāo)桿水準(zhǔn)的，基本上還處于“霧里看花”的階段。可是，如果沒有對(duì)物流成本尤其是其結(jié)構(gòu)的正確的（不是準(zhǔn)確的）把握，就很難去討論企業(yè)物流管理的改善，更不要說去研究企業(yè)的核心競爭力了。

一、 物流成本研究的目的

無論如何，企業(yè)物流管理的目的就是為了降低物流總成本（total logistics costs）。我們之所以要研究企業(yè)物流管理，就是要尋求降低物流總成本和增強(qiáng)企業(yè)競爭優(yōu)勢的有效途徑。

在買方市場條件下，客戶具有終極話語權(quán)。因此，企業(yè)要保證其市場地位，就必須盡可能滿足客戶服務(wù)要求。顯然，滿足客戶服務(wù)要求的過程還受到企業(yè)投入資源的能力制約。所以，企業(yè)必須在物流服務(wù)成本和客戶服務(wù)要求之間進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)權(quán)衡。

對(duì)企業(yè)物流經(jīng)理來說，合理的控制存貨——既不能損害客戶服務(wù)水平，也不能使企業(yè)因?yàn)槌钟羞^多的存貨而增加成本——就成為物流管理或物流成本控制的首要任務(wù)。所以，把物流管理理解為“對(duì)處于運(yùn)動(dòng)（運(yùn)輸）和靜止（倉儲(chǔ)）過程中的存貨的管理”就更具有物流成本控制的操作性意義。

因?yàn)槲锪鞒杀静皇敲嫦蚱髽I(yè)經(jīng)營結(jié)果，而是面向客戶服務(wù)過程的，所以，物流成本的大小就具有了以客戶服務(wù)需求為基準(zhǔn)的相對(duì)性特點(diǎn)。這是物流成本與企業(yè)其它成本在性質(zhì)上的最大區(qū)別。

毫無疑問，物流成本已經(jīng)成為企業(yè)應(yīng)對(duì)市場競爭和維護(hù)客戶關(guān)系的重要的戰(zhàn)略決策資源。我們對(duì)物流成本的研究就是為了掌控這一戰(zhàn)略資源。

二、跨越物流成本研究的障礙

由于企業(yè)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算制度是按照勞動(dòng)力和產(chǎn)品來分?jǐn)偲髽I(yè)成本的，所以在企業(yè)的“損益表”中并無物流成本的直接記錄。物料回運(yùn)成本常常包含在貨物的購入成本或產(chǎn)品銷售成本之中；廠內(nèi)運(yùn)輸成本常常是計(jì)入生產(chǎn)成本的；訂單處理成本可能包含在銷售費(fèi)用之中；部分存貨持有成本又可能包含在財(cái)務(wù)費(fèi)用之中，等等。可是，如果我們不知道企業(yè)現(xiàn)在的物流成本是多少，所謂的節(jié)約物流成本又從何談起呢？物流成本管理的現(xiàn)實(shí)要求和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度之間的技術(shù)性沖突是顯而易見的。

一方面是物流成本管理巨大潛力的誘人前景，另一方面是物流成本在現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的框架內(nèi)很難確認(rèn)和分離，所以，至少是在現(xiàn)階段，物流成本仍然是物流業(yè)界的一個(gè)“無法承受的愛”。

1、開發(fā)物流成本測算的可操作性模型

從物流管理理論研究或?qū)W科體系建立和發(fā)展的角度來看，物流成本是與物流管理，物流系統(tǒng)，物流功能，客戶服務(wù)，物流信息和物流績效等具有同等重要性的基本概念。顯然，如果沒有對(duì)物流成本管理的研究，物流管理學(xué)的理論體系是難以建立的。

一個(gè)學(xué)界普遍認(rèn)同的企業(yè)物流成本計(jì)算的概念性公式為：

企業(yè)物流總成本（total logistics costs）= 運(yùn)輸成本（transportation cost）+ 存貨持有成本（inventory carrying cost）+ 物流行政管理成本（logistics administration cost）

顯然，這是根據(jù)物流管理的基本功能活動(dòng)來分類考慮的。

但是，由于物流管理運(yùn)作具有跨邊界（由普遍的協(xié)同運(yùn)作要求所決定）和開放性（由客戶服務(wù)要求所決定）的特點(diǎn)，使得由一系列相互關(guān)聯(lián)的物流活動(dòng)產(chǎn)生的物流總成本既分布在企業(yè)內(nèi)部的不同職能部門中，又分布在企業(yè)外部的不同合作伙伴那里。從企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值實(shí)現(xiàn)過程來看，物流成本既與企業(yè)的生產(chǎn)和營銷管理有關(guān)——實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的場所（place ）和時(shí)間（time ）效用，又與客戶的物流服務(wù)要求直接相關(guān)——作為與客戶互動(dòng)的界面要讓客戶滿意。所以，即使有了這樣一個(gè)看起來簡單明了的概念性公式，但企業(yè)對(duì)物流總成本的準(zhǔn)確把握實(shí)際上的難度很大。

現(xiàn)實(shí)的來看，我國企業(yè)物流總成本管理的概念比較淡薄，往往只關(guān)心直接的倉儲(chǔ)和運(yùn)輸成本，而不考慮存貨持有成本的其它部分和物流行政管理成本（mercer，2002）。這不僅是現(xiàn)代物流管理知識(shí)普及不夠的問題，把握物流總成本在實(shí)際操作上的難度恐怕也是一個(gè)主要原因。

順便指出，基于活動(dòng)的物流成本測算（activity-based costing）方法也是為了適應(yīng)物流服務(wù)的過程特點(diǎn)和跨越現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的缺陷而被采用的。但是，這種管理會(huì)計(jì)方法的有效使用首先必須弄清楚物流成本和物流服務(wù)行為的互動(dòng)關(guān)系，其次必須有一套能夠控制物流活動(dòng)過程的預(yù)算體系和物流服務(wù)績效管理指標(biāo)體系相配套。

如ray mundy教授（2002）給出的一個(gè)基于abc管理原理的物流總成本計(jì)算的概念性公式為：

物流總成本 = 物流費(fèi)用 + 所動(dòng)用的物流服務(wù)資產(chǎn)的總價(jià)值x資產(chǎn)占用費(fèi)率

雖然這一類方法為我們研究物流總成本提供了新的思路，但它們的實(shí)際應(yīng)用離物流成本管理實(shí)踐的要求還存在相當(dāng)?shù)木嚯x（bowersox，1998）。

2、跨越現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算體系的障礙

盡管發(fā)達(dá)國家的企業(yè)物流成本在銷售額中的比重平均在9.5~10%之間（一般認(rèn)為，我國企業(yè)的物流成本占銷售額的比重在20~40%之間），但還是有專家認(rèn)為這個(gè)水平不僅是太高了，而且對(duì)企業(yè)供應(yīng)鏈管理的未來發(fā)展構(gòu)成了最大的挑戰(zhàn)（caltagirone 2002）。

更為嚴(yán)重的是，自從管理大師peter drucker（1962）首次提出物流管理是“一塊尚未被開墾的處女地”以來，已經(jīng)過去整整40年。雖然從那時(shí)以來物流管理理論，企業(yè)的物流管理運(yùn)作和物流服務(wù)市場均取得了很大的發(fā)展，如美國的物流成本占當(dāng)年gdp的比重從1962年的14.9%降到了2001年的9.5%，同時(shí)，第三方物流（3pl）市場的份額在2001年也已經(jīng)達(dá)到了6.3%的份額，即608億美元的規(guī)模。但是，我們不無遺憾的看到，即使在美國這樣一個(gè)物流管理比較成熟，其物流支出占當(dāng)年gdp的比重幾乎成為我們進(jìn)行物流研究的唯一參照系的國家，在《工業(yè)周刊》（industry week）雜志于2002年進(jìn)行的一項(xiàng)關(guān)于價(jià)值鏈（value-chain）的調(diào)查中仍然發(fā)現(xiàn)，有40%的被調(diào)查者回答說不知道本企業(yè)的物流成本是多少。不知道物流成本的大小和結(jié)構(gòu)，企業(yè)管理者又是依據(jù)什么來決策降低物流成本和增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力呢？我們也不能過于迷信。

由此可見，恐怕不少美國企業(yè)在物流管理方面也是采取的“摸著石頭過河”的方法，而且一摸就是40年。只不過河水清一些，摸的經(jīng)驗(yàn)比我們多一些罷了。應(yīng)該說，資本主義生產(chǎn)關(guān)系的逐利本質(zhì)，市場經(jīng)濟(jì)體系的競爭壓力和比較完善的會(huì)計(jì)核算制度，在某種程度上增強(qiáng)了美國企業(yè)對(duì)物流成本的模糊控制能力。

這實(shí)際上也給我們的物流成本研究以啟示：

（1）、物流成本研究的重點(diǎn)應(yīng)該放在對(duì)企業(yè)物流成本數(shù)值的精確性的追求上，還是應(yīng)該放在對(duì)物流成本關(guān)系的研究上呢？顯然，答案應(yīng)該是后者。

（2）、物流成本的總量研究不能代替微觀的企業(yè)物流成本的支出研究。

正如“黑箱理論”告訴我們的：當(dāng)我們由于知識(shí)的局限性還無法弄清一個(gè)系統(tǒng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)的時(shí)候，我們就把研究的重點(diǎn)放在對(duì)其行為的觀察上。確定系統(tǒng)的輸入，測定系統(tǒng)的輸出，建立輸入與輸出之間的關(guān)系，反過來推斷該系統(tǒng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。這類輸入/輸出關(guān)系即物流成本與物流服務(wù)系統(tǒng)行為之間的關(guān)系往往就是各種經(jīng)驗(yàn)性的數(shù)據(jù)積累和模型建構(gòu)，以及由這些模型給出的所謂物流成本結(jié)構(gòu)或分配公式。

雖然it技術(shù)的發(fā)展為我們更準(zhǔn)確的測算物流成本提供了技術(shù)上的可能性，但現(xiàn)實(shí)的來看，對(duì)物流成本的正確把握比精確計(jì)算更為重要。

3、物流成本測算的三要素

物流成本的測算，就如同企業(yè)制造產(chǎn)品或提供服務(wù)一樣，必須要有材料——數(shù)據(jù)，工藝設(shè)備——模型，和最重要的設(shè)計(jì)——物流管理知識(shí)這三個(gè)資源要素的共同投入。如果說在物流成本的研究過程中也有管理要素在起作用的話，那就是以為企業(yè)提供物流管理決策依據(jù)為目的的三要素之間的互動(dòng)權(quán)衡——物流成本研究技能。就目前的情況來看，我們的物流成本研究在這三個(gè)方面的條件都還比較欠缺。

三、物流成本總量的測算

為了比較全面的了解物流成本總量的測算方法，我們還是選擇信息披露比較充分的美國物流成本研究為例。

我們經(jīng)常引用美國的物流成本占gdp 的比例來評(píng)判我國總體的物流管理水平。這本身就是一種現(xiàn)實(shí)可行的比較管理方法——標(biāo)桿管理法或基準(zhǔn)管理法（benchmark management）。那么，美國的宏觀物流成本數(shù)據(jù)是怎么測算出來的呢？

眾所周知，美國權(quán)威的物流市場年度報(bào)告撰稿人robert v. delaney先生已經(jīng)連續(xù)13年編纂出版《美國物流年度報(bào)告》（annual “state of logistics report”），而對(duì)美國物流成本測算的年代則已經(jīng)上溯到1960年。

delaney先生給出的美國2001年的物流總成本的結(jié)構(gòu)如表1所示。

表1. 2001年美國商業(yè)物流系統(tǒng)總成本

（單位：億美元）

一、

存貨持有成本（全部商業(yè)存貨價(jià)值14400億美元）

3280

1

利息

550

2

稅費(fèi)、過時(shí)、貶值、保險(xiǎn)

1950

3

倉儲(chǔ)成本

780

二、

運(yùn)輸成本

6050

1

公路運(yùn)輸

4940

2

城際卡車運(yùn)輸

3330

3

本地卡車運(yùn)輸

1610

4

鐵路運(yùn)輸

380

5

水路運(yùn)輸（國際190，國內(nèi)90）

280

6

油料管道運(yùn)輸

90

7

航空運(yùn)輸（國際70，國內(nèi)170）

240

8

貨運(yùn)

70

9

與發(fā)貨人相關(guān)的成本

50

三、

物流行政管理成本

370

四、

全部物流成本

9700

資料來源：rosalyn wilson & robert v. delaney，understanding inventoy—stay curious，13th annual“state of logistics report”(2002).

下面我們就結(jié)合《報(bào)告》的內(nèi)容對(duì)這些數(shù)據(jù)的來源做一簡要的分析，以期從中獲得我們研究物流成本總量的線索和借鑒。

1、有關(guān)物流成本管理知識(shí)

物流就是對(duì)處于運(yùn)動(dòng)和靜止過程中的存貨的管理。物流總成本由運(yùn)輸成本，存貨持有成本和物流行政管理成本三部分構(gòu)成。這就是delaney先生一貫所持有的物流總成本研究的基本理念。

我們還注意到delaney先生在給出物流成本結(jié)構(gòu)時(shí)，特別注明了所使用的方法來自于哈佛大學(xué)教授james l. heskett博士等的專著《business logistics》第二版，還用了一個(gè)“方法論”（methodology）這樣的大詞?？梢娫摃膬?nèi)容對(duì)其研究的影響是巨大而深遠(yuǎn)的。

事實(shí)上，heskett教授等（1973）在《business logistics》一書中闡述的研究物流的方法就是系統(tǒng)論的方法。其主要的觀點(diǎn)可以歸納為以下三點(diǎn)：

（1）、企業(yè)的各種物流活動(dòng)之間，企業(yè)物流活動(dòng)與企業(yè)的經(jīng)營管理和客戶服務(wù)之間存在著普遍的內(nèi)在聯(lián)系。所以，在考察個(gè)別物流系統(tǒng)要素的行為變化時(shí)，應(yīng)盡可能的進(jìn)行多方案的分析比較，以發(fā)現(xiàn)相關(guān)系統(tǒng)要素之間的互動(dòng)關(guān)系。

（2）、企業(yè)物流系統(tǒng)管理的模型包括四個(gè)層次：一是系統(tǒng)要素：存貨設(shè)施，運(yùn)輸設(shè)施，物流費(fèi)率和服務(wù)。二是系統(tǒng)關(guān)系：采購策略，產(chǎn)品定價(jià)策略和客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。三是系統(tǒng)設(shè)計(jì)：系統(tǒng)需求，存貨模型，選址模型，調(diào)度模型和整合模型。四是系統(tǒng)管理：訂單處理，包裝和物料搬運(yùn)，從此，交通和運(yùn)輸，組織結(jié)構(gòu)，績效評(píng)估和控制，以及跨組織邊界的管理。

（3）、所謂對(duì)物流活動(dòng)的系統(tǒng)管理就是在進(jìn)行物流管理決策時(shí)，要對(duì)各種物流活動(dòng)成本及它們相互間的關(guān)系，在既定客戶服務(wù)水平的約束下，進(jìn)行有效的技術(shù)經(jīng)濟(jì)權(quán)衡（trade-off）。換句話說，所有的物流活動(dòng)和結(jié)果都可以換算成物流運(yùn)作成本，不管是直接的運(yùn)輸成本，還是存貨占用資金的機(jī)會(huì)成本，還是客戶“用腳投票”所產(chǎn)生的缺貨成本。

由此可見，delaney 先生在研究報(bào)告中使用“美國商業(yè)物流系統(tǒng)”（u. s. business logistics system）這個(gè)術(shù)語，并以全部商業(yè)系統(tǒng)的存貨管理水平及其對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的影響為始終不變的研究主題就毫不奇怪了。

2、有關(guān)數(shù)據(jù)來源

就運(yùn)輸成本而言， delaney 先生是直接從美國eno運(yùn)輸基金會(huì)（eno transportation foundation）出版的《美國運(yùn)輸年度報(bào)告》（transportation in america）中獲取得。eno運(yùn)輸基金會(huì)是一個(gè)成立于1921年的非盈利的慈善組織。該基金會(huì)的定期出版物為《運(yùn)輸季刊》。迄今，已經(jīng)出了第19版《美國運(yùn)輸年度報(bào)告》（transportation in america）（2002）。其中，與發(fā)貨人相關(guān)的成本包括了貨主企業(yè)運(yùn)輸管理部門的運(yùn)營費(fèi)用和貨物裝卸費(fèi)用。雖然該項(xiàng)物流成本的份額比較小，但該項(xiàng)成本是如何估計(jì)和測算的，目前還不得而知。

就存貨持有成本而言，注明的數(shù)據(jù)來源包括美國商務(wù)部的“國民收入和生產(chǎn)核算報(bào)告”（national income and product account），《當(dāng)前商業(yè)狀況調(diào)查》（survey of current business march 2002）和《美國統(tǒng)計(jì)摘要》（u. s. statistical abstract）等。但是，有兩點(diǎn)要特別注意：一是倉儲(chǔ)成本測算時(shí)涉及到公共倉庫和企業(yè)自有倉庫這兩塊。公共倉庫的倉儲(chǔ)成本數(shù)據(jù)可以從美國商務(wù)部人口普查局（u. s. department of commerce ，census bureau）的《服務(wù)業(yè)年度調(diào)查報(bào)告》（service annual survey report）中獲取。而企業(yè)自有倉庫的倉儲(chǔ)成本數(shù)據(jù)則是delaney 先生自己測算的。二是全部商業(yè)存貨，包括了農(nóng)業(yè)，采礦業(yè)，建筑業(yè)，服務(wù)業(yè)，制造業(yè)，批發(fā)業(yè)和零售業(yè)的數(shù)據(jù)。

3、有關(guān)計(jì)算方法

就物流行政管理成本而言，delaney 先生自1973年開始撰寫《美國物流年度報(bào)告》時(shí)起就是按照全部物流成本的4% 來測算的。即用4%乘以存貨持有成本和運(yùn)輸成本之和。

但是，有關(guān)存貨持有成本的測算就不那么簡單了。delaney 先生一直是用alford-bangs 公式來測算存貨持有成本的。所謂alford-bangs 公式實(shí)際上是一個(gè)由l. p. alford and john r. bangs 創(chuàng)立于1955年的企業(yè)存貨持有成本的分配模型。如表2所示。

表2. 企業(yè)存貨持有成本占存貨價(jià)值的 %

1

保險(xiǎn)（insurance）

0.25%

2

倉儲(chǔ)（storage facilities）

0.25

3

稅費(fèi)（taxes）

0.50

4

運(yùn)輸（transportation）

0.50

5

搬倒（handling costs）

2.50

6

貶值（depreciation）

5.00

7

利息（interest）

6.00

8

過時(shí)（obsolescence）

10.00

9

總計(jì) ( total )

25.00%

資料來源： l. p. alford and john r. bangs (eds.)，production

handbook（new york: ronald，1955），pp.396-397.

   雖然該公式問世已接近50年，雖然后來也有許多學(xué)者和咨詢機(jī)構(gòu)從不同的角度或使用不同的方法對(duì)其作了進(jìn)一步的研究，并提出了一些可以使用的修正公式，如認(rèn)為倉儲(chǔ)成本的費(fèi)率被低估了，而貶值和過時(shí)費(fèi)率卻估高了。為了防止運(yùn)輸成本和存貨持有成本的重復(fù)計(jì)算，公式中屬于企業(yè)存貨點(diǎn)之間的或倉庫內(nèi)部的運(yùn)輸成本，以及收發(fā)貨時(shí)產(chǎn)生的搬倒成本可以不予考慮。應(yīng)該用銀行年均最優(yōu)惠貸款利率的1.5倍來代替6%的利率取值等（heskett，1973）。但是，大多數(shù)研究的結(jié)論都差不多，即企業(yè)存貨持有成本約為其年均存貨價(jià)值的25%左右。所以，該公式是一個(gè)目前仍被普遍接受的企業(yè)存貨持有成本的測算公式。

    歷史的來看，存貨持有成本的波動(dòng)主要是由于利率的波動(dòng)引起的，所以，該公式在使用的時(shí)候必須根據(jù)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)類型和金融市場條件等因素對(duì)某些參數(shù)加以修正。這里主要是對(duì)利率取值的修正。delaney 先生選擇的是當(dāng)年商業(yè)匯票貼現(xiàn)率。在計(jì)算2001年存貨占用資金利息時(shí)，就是根據(jù)當(dāng)年商業(yè)匯票貼現(xiàn)率3.8%的水平測算的。2000年的取值是6.4%。1999年則為5.1%。顯然，商業(yè)匯票貼現(xiàn)率是一個(gè)比銀行同期貸款利率低的資金占用成本費(fèi)用率。這種與存貨變現(xiàn)能力相關(guān)的考慮似乎比銀行貸款利率更符合企業(yè)資產(chǎn)管理和存貨流動(dòng)的實(shí)際情況。相應(yīng)的，存貨持有成本占存貨價(jià)值的比例從1999~2001年分別為24.1%，25.4%和22.8%。

事實(shí)上，雖然alford-bangs 公式是針對(duì)存貨持有成本所給出的測算模型，但是其中所傳遞的思維方式和成本分配結(jié)構(gòu)卻對(duì)后來的物流成本研究，以及物流績效研究產(chǎn)生了廣泛的影響。關(guān)于該公式的擴(kuò)展的應(yīng)用我們在本文的后面部分還會(huì)提及。

四、第三方物流服務(wù)市場規(guī)模的測算

隨著企業(yè)競爭戰(zhàn)略的變化和物流管理運(yùn)作方式的發(fā)展，越來越多的企業(yè)為了優(yōu)化企業(yè)資源配置和增強(qiáng)市場競爭優(yōu)勢，將不屬于企業(yè)核心競爭力范疇的物流業(yè)務(wù)外包（outsourcing），使得所謂專業(yè)性的第三方物流服務(wù)（third party logistics services provider）市場逐步形成。所以，從物流服務(wù)運(yùn)作的市場關(guān)系來看，在美國的制造業(yè)和分銷業(yè)所支出的9700億美元的物流總成本中，有一部分是支付給了第三方物流公司。換句話說，物流成本的總量中也包括了第三方物流企業(yè)的貢獻(xiàn)。

因此，所謂物流市場規(guī)模就是指第三方物流服務(wù)交易的規(guī)模，而不是物流成本支出的宏觀總量。

對(duì)美國第三方物流市場的總量和結(jié)構(gòu)的測算， armstrong & associates 咨詢服務(wù)公司的研究是比較權(quán)威的，如表3所示。delaney 先生也是直接引用其結(jié)論。

表3. 2001年美國第三方物流市場

3pl服務(wù)供應(yīng)商

總收入（億美元）

同比增長率%

1

專項(xiàng)合同運(yùn)輸

83

2.5

2

國內(nèi)運(yùn)輸管理

175

3.6

3

增值的倉儲(chǔ)服務(wù)/分銷

153

13.3

4

本土的國際物流運(yùn)作

157

7.5

5

3pl軟件

40

6

總的合同物流市場

608

7.4

物流總成本

7.65%

表5. 2002年制造業(yè)企業(yè)物流成本占銷售額的比重

1

運(yùn)輸成本

3.15%

2

倉儲(chǔ)成本

1.19%

3

訂單處理/客戶服務(wù)成本

0.39%

4

行政管理成本

0.37%

5

存貨持有成本

1.74%

6

物流總成本

7.36%

該公司還通過對(duì)調(diào)查資料的分析發(fā)現(xiàn)：制造業(yè)公司的物流成本支出水平隨著產(chǎn)品單位重量價(jià)值的增加而下降；隨著公司年銷售額規(guī)模的下降而上升。

從該公司2002年調(diào)查問券的結(jié)構(gòu)來看并不復(fù)雜，主要內(nèi)容包括四個(gè)方面：

（1）、公司業(yè)務(wù)性質(zhì)：制造商還是批發(fā)商，所經(jīng)營的產(chǎn)品主要是耐用品還是非耐用品；

（2）、客戶：是消費(fèi)者還是工業(yè)用戶，營業(yè)額，發(fā)貨量，發(fā)貨點(diǎn)數(shù)目，發(fā)貨線路數(shù)，訂單數(shù)，和存貨單位數(shù)（skus）,運(yùn)費(fèi)自付和客戶支付的比例等；

（3）、物流總成本：包括：a. 成品運(yùn)輸費(fèi)用，包括從工廠和供應(yīng)商到配送中心的一次運(yùn)輸，和送到客戶的二次運(yùn)輸；b. 成品倉儲(chǔ)費(fèi)用；c. 訂單處理/客戶服務(wù)成本；d. 分銷管理成本和e. 成品存貨持有成本（按平均存貨價(jià)值的18%計(jì)算）；

（4）、訂貨周期和成品的可得性，等。

綜上所述，采用問券調(diào)查的方法來測算行業(yè)物流成本的支出水平，在理論和方法均合理的情況下，還要有長期持續(xù)一致的跟蹤和積累。只有跟蹤積累才能發(fā)現(xiàn)變化的趨勢和規(guī)律。

六、重要的是趨勢

我們?nèi)砸詃elaney 先生的美國物流研究年度報(bào)告為例。

delaney 先生對(duì)物流成本總量研究的貢獻(xiàn)不僅在于他確定了物流成本總量與當(dāng)年gdp 的比例關(guān)系，而且在于他對(duì)這種關(guān)系的變化趨勢的跟蹤研究。相應(yīng)的delaney物流成本指數(shù)變化趨勢如圖1所示。

圖1. 1981~2001年美國商業(yè)物流系統(tǒng)成本

占gdp比重關(guān)系——delaney物流成本指數(shù)的變化趨勢圖

對(duì)變化趨勢的分析已經(jīng)超出本文的范疇，故這里不準(zhǔn)備展開對(duì)這張圖的詳細(xì)討論。但根據(jù)delaney物流成本指數(shù)變化趨勢圖，我們不難看出：自1981年以來，美國的運(yùn)輸成本占gdp 的比重基本上處于平穩(wěn)狀態(tài)，導(dǎo)致物流成本波動(dòng)的主要因素是存貨持有成本（icc）。所以，對(duì)物流成本控制的重點(diǎn)應(yīng)該是存貨水平的控制。實(shí)際上，他所編纂的2001年美國物流年度報(bào)告的主標(biāo)題就是《高度的保持對(duì)存貨的好奇心》（understanding inventory – stay curious）。

七、物流成本節(jié)約效果的測算模型

無論如何，物流成本研究本身只是手段而不是目的。從制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè)的角度來看，是為了降低成本和提高市場競爭力。但是，從第三方物流企業(yè)的立場來看，物流成本的研究是為了進(jìn)行物流服務(wù)營銷。事實(shí)上，客戶企業(yè)購買第三方物流企業(yè)的服務(wù)首先還是從節(jié)約物流成本的角度來考慮的。那么，第三方物流企業(yè)如何向客戶展示其物流服務(wù)的效果呢？

根據(jù)heskett教授等關(guān)于所有的物流活動(dòng)過程和結(jié)果都可以換算成物流運(yùn)作成本的觀點(diǎn)，我們在這里介紹一個(gè)基于alford-bangs 公式的物流成本節(jié)約效果測算模型，以期進(jìn)一步拓展我們物流成本研究的思路（sri international，2002）。

sri國際研究所為了計(jì)算fedex的服務(wù)對(duì)客戶物流成本節(jié)約的貢獻(xiàn)，首先根據(jù)alford-bangs 公式，測算其存貨持有成本費(fèi)率。

該公司認(rèn)為：物流管理就是對(duì)處于運(yùn)動(dòng)和靜止過程中的存貨的管理。fedex所遞送的貨品或包裹都是客戶企業(yè)的存貨。由于fedex的快速運(yùn)輸，以及定時(shí)和“門到門”的服務(wù)，縮短了這些存貨的在途時(shí)間。因此，相對(duì)于那些非快遞的、非定時(shí)的和非門到門的運(yùn)送方式來說，fedex為客戶節(jié)約了物流成本——存貨持有成本。這些在途存貨的持有成本仍然服從alford-bangs 模型。

根據(jù)使用fedex快遞業(yè)務(wù)的客戶基本特點(diǎn)，該公司根據(jù)美國產(chǎn)業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)（standard industry classcification）將fedex從1993~2000財(cái)政年度的運(yùn)送業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分成高技術(shù)產(chǎn)業(yè)和非高技術(shù)產(chǎn)業(yè)兩大類，同時(shí)還認(rèn)為，高技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品因?yàn)檫^時(shí)特別快和物流運(yùn)作條件要求高，其存貨持有成本應(yīng)明顯高于一般企業(yè)產(chǎn)品。據(jù)此，該公司建立了這兩類企業(yè)物品遞送的存貨持有成本結(jié)構(gòu)，如表6所示。所節(jié)約的時(shí)間如表7所示。

表6. sri存貨持有成本節(jié)約模型

存貨持有成本構(gòu)成

非高技術(shù)產(chǎn)業(yè)

高技術(shù)產(chǎn)業(yè)

資本成本

3.1-5.9%

3.1-5.9%

存貨服務(wù)成本

1%

1%

倉儲(chǔ)成本

4%

8%

存貨風(fēng)險(xiǎn)成本

15%

30%總成本

23-26%

42-45% 

表7. fedex國內(nèi)和國際服務(wù)所節(jié)約的時(shí)間（天）

服務(wù)類型

節(jié)約的時(shí)間

美國國內(nèi)

隔夜包裹

4

經(jīng)濟(jì)包裹

2

定時(shí)遞送

4

國際遞送

優(yōu)先貨和包裹

8

經(jīng)濟(jì)貨和包裹

4

機(jī)場到機(jī)場的定時(shí)遞送

4

由此獲得使用fedex快遞服務(wù)企業(yè)的存貨持有成本節(jié)約公式為：

fedex 為客戶節(jié)約的存貨持有成本 = 

包裹的價(jià)值 x （存貨持有成本 ÷ 365）

x 使用fedex服務(wù)所節(jié)約的時(shí)間

據(jù)此，sri計(jì)算出在2000財(cái)年，fedex為其美國的客戶節(jié)約的存

貨持有成本價(jià)值2.68億美元，為出口客戶節(jié)約物流成本5700萬美元。自1993年到2000年，fedex累計(jì)為國內(nèi)客戶節(jié)約物流成本11億美元，相應(yīng)的為美國出口的物流運(yùn)作節(jié)約成本2.56億美元。

在數(shù)碼物流的時(shí)代就是要用數(shù)字語言來說話。

八、我們需要行動(dòng)

1、物流成本是企業(yè)參與市場競爭的重要戰(zhàn)略資源。但要獲取這一資源必須對(duì)大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行知識(shí)化的提煉。相對(duì)而言，一次數(shù)據(jù)的獲取并不難，難的是對(duì)一次數(shù)據(jù)或二手資料的進(jìn)一步細(xì)化的處理、分析和判斷。所謂信息不對(duì)稱的問題實(shí)際上是知識(shí)的不對(duì)稱問題。所以，對(duì)物流成本的研究不僅要掌握調(diào)查統(tǒng)計(jì)理論和物流管理理論，而且要具備相應(yīng)的制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè)的背景知識(shí)。

2、我們需要中國的物流成本指數(shù)。對(duì)物流成本的研究，無論是在宏觀總量的層面上，還是在微觀企業(yè)的層面上，重要的不在于時(shí)間斷面的數(shù)據(jù)測算是不是那么精確，而在于歷史過程數(shù)據(jù)測算的口徑和方法是不是能夠保持一致，在于所獲得的數(shù)據(jù)是不是具有可比性。我們不可能對(duì)所有的物流成本都實(shí)施有效的控制。也不可能對(duì)每一個(gè)物流活動(dòng)環(huán)節(jié)進(jìn)行精確的成本測定或分配。所以，有關(guān)物流成本的關(guān)鍵變量的變化趨勢比其在某個(gè)時(shí)點(diǎn)上的絕對(duì)值更有價(jià)值。

3、盡快建立我國企業(yè)物流成本測算規(guī)則和方法的參考標(biāo)準(zhǔn)。主要的任務(wù)有兩個(gè)：一是企業(yè)運(yùn)輸成本的確認(rèn)和會(huì)計(jì)科目單列。二是統(tǒng)一存貨持有成本的測算原則和方法。實(shí)際上，這不僅是企業(yè)物流成本管理的問題，而且涉及到企業(yè)經(jīng)營管理體系的變革——建立以預(yù)算和績效評(píng)估為核心的資源配置機(jī)制。顯然，我國企業(yè)目前在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的大背景下廣泛展開的業(yè)務(wù)流程重組（bpr），實(shí)行“購銷分離”和“運(yùn)銷分離”變革的實(shí)踐為此提供了良好的條件和契機(jī)。

在這個(gè)事關(guān)我國物流產(chǎn)業(yè)未來發(fā)展走向的重要問題上，有關(guān)的行業(yè)中介組織扮演著非常重要的角色。有關(guān)各方應(yīng)盡快建立協(xié)調(diào)機(jī)制，設(shè)計(jì)統(tǒng)計(jì)框架，確定物流成本指標(biāo)，統(tǒng)一測算方法，研究數(shù)據(jù)挖掘和組織實(shí)施物流行業(yè)信息管理工作。不要等納入政府統(tǒng)計(jì)序列以后再做，或者要求政府統(tǒng)計(jì)部門和經(jīng)濟(jì)管理部門去做。

4、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)信息體系的物流管理數(shù)據(jù)接口研究。因?yàn)槲覈呀?jīng)加入wto和參照國際標(biāo)準(zhǔn)頒布了新的《國家經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（2002）標(biāo)準(zhǔn)，所以，我們可以考慮參照delaney先生的方法來測算我國物流成本總量和編制我國的物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展年度報(bào)告。并以此為參照系，充分利用現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)體系和信息系統(tǒng)資源，

反向研究國民經(jīng)濟(jì)核算和統(tǒng)計(jì)體系的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)及其與物流管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的接口，在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的數(shù)據(jù)剝離、補(bǔ)充專項(xiàng)調(diào)查統(tǒng)計(jì)和分析測算解決方案。該項(xiàng)工作的展開應(yīng)當(dāng)有經(jīng)濟(jì)學(xué)家和經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)分析方面的專家直接參與。

5、選定行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)，通過抽樣調(diào)查或問券調(diào)查的方法來獲得行業(yè)物流成本的標(biāo)桿數(shù)據(jù)。這是一個(gè)可行且有效的方法?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用也為獲得各種有關(guān)物流服務(wù)市場發(fā)展變化的即時(shí)數(shù)據(jù)提供了很方便的工具。政府部門和企業(yè)應(yīng)積極資助有關(guān)的行業(yè)中介組織，期刊雜志，咨詢機(jī)構(gòu)和高等院校等開展對(duì)物流管理服務(wù)市場的抽樣調(diào)查和分析研究工作。此外，也要?jiǎng)?chuàng)造條件展開與國外咨詢機(jī)構(gòu)等的合作。

我們很高興的看到：由中國倉儲(chǔ)協(xié)會(huì)組織的《中國物流市場供需狀況調(diào)查報(bào)告》已經(jīng)展示了良好的效果。即將出版的由國家經(jīng)貿(mào)委和南開大學(xué)現(xiàn)代物流研究中心共同組織的《2002年中國現(xiàn)代物流發(fā)展?fàn)顩r調(diào)查報(bào)告》將為我們的物流成本研究提供更加翔實(shí)和全面的研究資料。由中國物流與采購聯(lián)合會(huì)編纂的《中國物流企業(yè)名錄2001-2002》本身就是一個(gè)很好的市場調(diào)查報(bào)告，并且為進(jìn)一步的分類調(diào)查或深度分析提供了基礎(chǔ)性的資料，其價(jià)值不可低估。

第8篇：框架市場調(diào)查報(bào)告范文

（黑龍江省錦河農(nóng)場，黑龍江 黑河 164326）

摘　要：COSO新版《內(nèi)部控制--整合框架》對(duì)1992年舊版框架的某些概念和指引進(jìn)行更新和改進(jìn)，以期適應(yīng)近年來企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的演變、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求和其他利益關(guān)系人的期望。本文在分析新版框架和舊版框架變化的基礎(chǔ)上，對(duì)進(jìn)一步健全完善企業(yè)內(nèi)部控制提出見解。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)；COSO；新框架；內(nèi)部控制建設(shè)

中圖分類號(hào)：F231.6文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）19-0116-02

收稿日期：2015-06-20

作者簡介：黃紅星（1968-），男，黑龍江省黑河市人，黑龍江省錦河農(nóng)場副場長，高級(jí)會(huì)計(jì)師。主要研究方向?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理、企業(yè)納稅籌劃和經(jīng)濟(jì)法學(xué)。

一、前言

2013年美國COSO了新版《內(nèi)部控制--整合框架》（以下簡稱新版框架），對(duì)1992年的舊版《內(nèi)部控制整合框架》（以下簡稱舊版框架）的某些概念和指引進(jìn)行更新和改進(jìn)，在經(jīng)營和報(bào)告目標(biāo)上擴(kuò)大了內(nèi)部控制的應(yīng)用范圍，內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有所變化，有助于企業(yè)在業(yè)務(wù)、組織結(jié)構(gòu)、商業(yè)模式和經(jīng)營環(huán)境變化的背景下設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制，具有較強(qiáng)的操作性。我們企業(yè)深入研究總結(jié)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作中取得的成效和存在的問題的基礎(chǔ)上，認(rèn)真研究新版框架，不斷完善和加強(qiáng)本企業(yè)內(nèi)部控制。

二、新老內(nèi)部框架的主要差別

1 內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同

舊版框架在內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)上主要考慮的是：經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、公開財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性、合法合規(guī)。而新版框架則考慮的是：內(nèi)部控制體系應(yīng)將影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平。

2 報(bào)告對(duì)象和報(bào)告內(nèi)容有不同

新版框架在報(bào)告對(duì)象和報(bào)告內(nèi)容兩個(gè)方面上對(duì)報(bào)告目標(biāo)進(jìn)行了擴(kuò)展，分為內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部非財(cái)務(wù)報(bào)告、外部財(cái)務(wù)報(bào)告以及外部非財(cái)務(wù)報(bào)告四類。在報(bào)告對(duì)象上，既要面向外部投資者、債權(quán)人和監(jiān)管部門的外部財(cái)務(wù)報(bào)告；又要面向董事會(huì)和經(jīng)理層，滿足企業(yè)經(jīng)營管理決策的需要的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告。在報(bào)告內(nèi)容上，分為財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告，非財(cái)務(wù)報(bào)告主要有經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告、資產(chǎn)使用報(bào)告、市場調(diào)查報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、人力資源分析報(bào)告、可持續(xù)發(fā)展報(bào)告等非財(cái)務(wù)報(bào)告。

3 增加了反舞弊與反腐敗的內(nèi)容

新版框架對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)做比舊版框架更為詳實(shí)要求，并增加反欺詐反腐敗的內(nèi)容。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的意見

1 完善內(nèi)部控制執(zhí)行環(huán)境

自舊版內(nèi)部控制框架頒布以來，財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)等五部委頒布了我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)致力于本企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，構(gòu)建了比較成型的內(nèi)部控制體系。但是，受體制、經(jīng)營機(jī)制和經(jīng)營理念限制，內(nèi)部控制制度的運(yùn)行還沒有形成大多數(shù)企業(yè)的自覺行為。內(nèi)部控制的推動(dòng)主要依靠行政手段，決策層重視內(nèi)部控制的企業(yè)，內(nèi)部控制體系在規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)防控、實(shí)現(xiàn)發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)等方面起到重要作用。而單位領(lǐng)導(dǎo)不重視單位或強(qiáng)權(quán)單位，內(nèi)部控制制度發(fā)展緩慢，即使有規(guī)范內(nèi)部控制體系，也是形同虛設(shè)，內(nèi)部控制的作用無法顯現(xiàn)。造成這種局面主要原因是決策層有規(guī)不依，無法可依，凌駕于內(nèi)部控制之上，沒有適合內(nèi)部控制制度推行的土壤。目前，國內(nèi)的內(nèi)部控制法制建設(shè)還處于部門規(guī)范性文件層面，在法律層面上并沒有專門對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任、義務(wù)加以規(guī)定，且相關(guān)法律中對(duì)與內(nèi)部控制有關(guān)的處罰措施也較輕。因此，要加快企業(yè)內(nèi)部控制方面的法律法規(guī)建設(shè)，將有關(guān)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系內(nèi)容納入相關(guān)條款，明確企業(yè)以及企業(yè)法人代表內(nèi)部控制建設(shè)中的責(zé)任和義務(wù)，明確注冊會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)的責(zé)任，明確監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)部控制建立的運(yùn)行監(jiān)管責(zé)任，并借鑒美國《薩班斯法案》，強(qiáng)化對(duì)隱瞞內(nèi)部控制缺陷、虛假披露內(nèi)部控制有效性信息的有關(guān)企業(yè)和個(gè)人的處罰力度，依法推進(jìn)內(nèi)部控制的實(shí)施和內(nèi)部控制作用的顯現(xiàn)。

2 強(qiáng)化全面內(nèi)部控制理念

雖然內(nèi)部控制在企業(yè)推行多年，也取得了一定實(shí)效，大多數(shù)人員對(duì)內(nèi)部控制建立的全面性原則認(rèn)識(shí)和理解比較正確，但是對(duì)內(nèi)部控制度的執(zhí)行存在誤區(qū)，往往片面地認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制是保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，而經(jīng)營目標(biāo)與保費(fèi)收入、承保利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)有關(guān)，認(rèn)為內(nèi)部控制度的執(zhí)行應(yīng)是財(cái)務(wù)人員事情，與其他崗位關(guān)系不大。在內(nèi)部控制研究和學(xué)術(shù)領(lǐng)域的主要群體是經(jīng)濟(jì)類院校專家教授，以及各企業(yè)中財(cái)會(huì)人員或與財(cái)會(huì)相關(guān)人員，要求執(zhí)行內(nèi)部控制又是財(cái)務(wù)人員呼聲最高，這樣就進(jìn)一步加深了大多數(shù)人以至于部分決策層人員“內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)工作”錯(cuò)覺，這也是部分單位內(nèi)部控制不能有效推行的原因之一。新版內(nèi)部控制框架要求企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系繼續(xù)堅(jiān)持并強(qiáng)化“全面內(nèi)部控制”的理念。首先，內(nèi)部控制實(shí)施的好壞關(guān)鍵因素是人，對(duì)人的管理是重點(diǎn)，高層管理人員既是風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)，也是推動(dòng)內(nèi)部控制有效實(shí)施的關(guān)鍵力量。要明確董事會(huì)與管理層各自的權(quán)責(zé)，董事會(huì)獨(dú)立于管理層并具有勝任能力并保持獨(dú)立性，對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)督；管理層建立健全企業(yè)架構(gòu)、匯報(bào)路徑、合理的授權(quán)于責(zé)任等機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)督并報(bào)告給董事會(huì)。其次，要將內(nèi)部控制制度融入公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程，通過落實(shí)責(zé)任和開展內(nèi)部控制制度宣傳教育，將內(nèi)部控制理念意識(shí)、制度規(guī)范等融入企業(yè)每一名參與者思想，讓員工更自覺地接受內(nèi)部控制制度，養(yǎng)成自覺參與內(nèi)部控制習(xí)慣。并制定績效衡量以及激勵(lì)懲處機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部形成遵守內(nèi)部控制的壓力，使員工各自擔(dān)負(fù)起內(nèi)部控制相關(guān)職責(zé)。

3根據(jù)新舊版框架差別不斷完善現(xiàn)行內(nèi)部控制

（1）從內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)上完善內(nèi)部控制體系

新舊內(nèi)部控制框架在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度有效性上差別是舊版框架不是基于風(fēng)險(xiǎn)的，而新版框架是基于風(fēng)險(xiǎn)的。舊版框架的有效性通常是“事后”檢查的結(jié)果，而新版框架的有效性是基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的，是“事前”判斷的結(jié)果。新老內(nèi)部控制框架的這個(gè)差別的影響將影響到關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)的一系列問題，要求企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)的程序設(shè)計(jì)、標(biāo)準(zhǔn)制定、報(bào)告和監(jiān)督的執(zhí)行等方面進(jìn)行更新和改進(jìn)，應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)管控為邏輯起點(diǎn)，從基本制度管理辦法、操作細(xì)則及流程圖等三個(gè)層級(jí)著手，將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和方法納嵌入到企業(yè)各業(yè)務(wù)流程的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)中，融入內(nèi)部控制體系的各項(xiàng)規(guī)章制度，構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、價(jià)值增值責(zé)任為主線的內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)框架。

（2）進(jìn)一步完善信息與溝通

信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制五大要素之一，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程都需要信息支撐。新版內(nèi)部控制框架基于公司治理的內(nèi)部控制觀，擴(kuò)展了報(bào)告目標(biāo)，增加了對(duì)內(nèi)、對(duì)外信息內(nèi)容，要求企業(yè)結(jié)合實(shí)際豐富信息與溝通制度內(nèi)容，拓展內(nèi)部、外部數(shù)據(jù)獲取渠道，強(qiáng)化與企業(yè)經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，建立與股東、客戶、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)分析師等外部相關(guān)方的溝通機(jī)制，及時(shí)準(zhǔn)確全面地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，為企業(yè)加強(qiáng)管理、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)提供信息支撐。企業(yè)要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)一步完善組織架構(gòu)，暢通信息與溝通渠道，做到橫向到邊、縱向到底，不留死角，將企業(yè)目標(biāo)和內(nèi)部控制職責(zé)在內(nèi)的必要信息傳達(dá)給每位員工，確保內(nèi)部控制的職責(zé)得到認(rèn)真實(shí)施。同時(shí)要注重內(nèi)部不同部門之間的信息與溝通，避免成為各自獨(dú)立分散的信息系統(tǒng)，形成信息孤島。要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，發(fā)揮各方面力量，全面健全和整合企業(yè)各個(gè)信息系統(tǒng)，構(gòu)建覆蓋整個(gè)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的信息化平臺(tái)，將“信息孤島”中的各大信息系統(tǒng)有機(jī)連接起來，形成大的信息系統(tǒng)，產(chǎn)生大的平臺(tái)支撐效應(yīng)。

（3）進(jìn)一步強(qiáng)化反舞弊、反欺詐機(jī)制

隨著國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制制度不斷完善，已經(jīng)建立了比較完善反舞弊機(jī)制，但新版內(nèi)部框架包含了更多關(guān)于舞弊、欺詐等涉及職務(wù)犯罪的內(nèi)容，并且把“評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過程中考慮舞弊的可能性”作為內(nèi)部控制的第8項(xiàng)原則，充分反映了反舞弊、反欺詐機(jī)制等在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)和預(yù)防職務(wù)犯罪重要作用。企業(yè)應(yīng)要進(jìn)一步完善提升反舞弊、反欺詐機(jī)制，一是加強(qiáng)機(jī)構(gòu)舞弊、欺詐風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)要將舞弊風(fēng)險(xiǎn)（或廉政風(fēng)險(xiǎn)）作為專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)來識(shí)別，制定一整完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過程中考慮舞弊的各種可能性，評(píng)估舞弊的動(dòng)機(jī)和壓力，評(píng)估舞弊的機(jī)會(huì)大小，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)矩陣。要堅(jiān)持“全面和重點(diǎn)相統(tǒng)一，制衡和協(xié)作相統(tǒng)一”的原則，強(qiáng)化決策層、各經(jīng)營管理層級(jí)在反欺詐、反舞弊機(jī)制的建立與執(zhí)行中的責(zé)任和義務(wù)，增強(qiáng)全體員工的反舞弊、反欺詐風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；建立健全適合本公司實(shí)際的舞弊、欺詐風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理政策，將反舞弊、反欺詐內(nèi)控制度和流程覆蓋到公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。二是借鑒國內(nèi)外反舞弊、反欺詐的經(jīng)驗(yàn)，利用公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理以及IT人才或采取業(yè)務(wù)外包的形式開發(fā)適合本公司實(shí)際的反舞弊、反欺詐信息系統(tǒng)，并將其納入整個(gè)公司信息系統(tǒng)，作為子系統(tǒng)之一。三是與時(shí)俱進(jìn)地完善反舞弊、反欺詐機(jī)制，隨著時(shí)間的推移，舞弊、欺詐手段和方式也不斷升級(jí)，有的還采取高科技手段實(shí)施舞弊、欺詐，必將給我們現(xiàn)有的反舞弊、反欺詐機(jī)制形成嚴(yán)重挑戰(zhàn)，因此必須堅(jiān)持“魔高一尺，道高一丈”理念，不斷研究、改善、改進(jìn)反舞弊、反欺詐機(jī)制，做好“事前”控制，最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)。四是進(jìn)一步完善舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立舉報(bào)投訴網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，提高信息傳輸速度，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)。要切實(shí)保護(hù)舉報(bào)人合法權(quán)利，加大泄密事件的處罰力度，營造良好信息反饋環(huán)境。

（4）加強(qiáng)以復(fù)合型人才建設(shè)為主的內(nèi)部控制支撐體系建設(shè)

企業(yè)擁有內(nèi)部控制復(fù)合型人才（如內(nèi)部控制師）是完成內(nèi)部控制工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，真正實(shí)行內(nèi)部控制的重要條件。新版內(nèi)部控制框架進(jìn)一步強(qiáng)化了董事會(huì)的監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制有效性的重要作用，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制責(zé)任分工，給參與內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)提出新要求。工作人員只有具備一定專業(yè)知識(shí)和工作能力，才能勝任于不同業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制中“目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”的管理風(fēng)險(xiǎn)工作，方能實(shí)現(xiàn)“事前”控制，防患于未然。新版內(nèi)部控制框架擴(kuò)展了報(bào)告目標(biāo)的范疇，要求我們內(nèi)部控制部門人員不僅具備一定的企業(yè)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信息系統(tǒng)和監(jiān)控流程等知識(shí)，還具備使用分析問題中所需要線性分析、概率分析、因素分析等高等數(shù)學(xué)知識(shí)，更要具備使用計(jì)算機(jī)和書寫報(bào)告的能力。

構(gòu)建符合內(nèi)部控制復(fù)合型人才隊(duì)伍，首先要走內(nèi)部人員培訓(xùn)的路子，企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制工作人員具備知曉企業(yè)管理模式、結(jié)構(gòu)、運(yùn)行環(huán)節(jié)及特點(diǎn)的優(yōu)勢，采取送到高?；騼?nèi)部控制培訓(xùn)學(xué)校學(xué)習(xí)，或請內(nèi)部控制專家來企業(yè)授課的形式，對(duì)內(nèi)控人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，掌握內(nèi)部控制所需要的各項(xiàng)知識(shí)，提升勝任內(nèi)部控制工作的能力。其次，加強(qiáng)與相關(guān)高校合作，按照企業(yè)管理需要定向培養(yǎng)，充實(shí)一部分年富力強(qiáng)的優(yōu)秀大學(xué)畢業(yè)生參與企業(yè)內(nèi)部控制管理隊(duì)伍，提升內(nèi)部控制復(fù)合性人才隊(duì)伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 郝振平，COSO委員會(huì)新版《內(nèi)部控制整合框架》的主要內(nèi)容和實(shí)施策略，《中國內(nèi)部審計(jì)》，2014.

[2] 楊瑞，基于COSO新框架的國有企業(yè)內(nèi)部控制探討，新會(huì)計(jì)，2014.

第9篇：框架市場調(diào)查報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 成因 應(yīng)對(duì)措施

中圖分類號(hào)：F234.3

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2013）05-119-02

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，各種難以預(yù)料和不易控制因素帶來的財(cái)務(wù)成果不確定性，使得財(cái)務(wù)成果和經(jīng)營狀況與企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)相偏離。從財(cái)務(wù)管理過程看，籌措資金、長短期投資、資金回收和分配利潤等環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)防范意識(shí)，最大限度降低生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的問題

1.管理職責(zé)不清，財(cái)務(wù)獨(dú)立性不夠。首先，財(cái)務(wù)人員的績效考核、薪金報(bào)酬、職稱評(píng)定、晉升調(diào)動(dòng)等都涉及到日常評(píng)價(jià)。這種日常評(píng)價(jià)并沒有因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的特殊性而與其它部門有所區(qū)別，造成財(cái)務(wù)人員受制于行政領(lǐng)導(dǎo)。其次，審計(jì)制度容易受利益驅(qū)使。出現(xiàn)審計(jì)人員按領(lǐng)導(dǎo)意圖走過場，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意圖走”的現(xiàn)象。最后，企業(yè)往往未針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能描述和職責(zé)要求，設(shè)計(jì)合理的考核和激勵(lì)機(jī)制。

2.缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理手段和人才，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后。對(duì)資金進(jìn)行集中管理，可以解決企業(yè)資金的沉淀和閑置，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但實(shí)踐中缺乏先進(jìn)管理模式，信息技術(shù)不健全等問題，導(dǎo)致解決資金分散占用時(shí)矛盾重重。缺少能勝任專業(yè)性強(qiáng)，管理領(lǐng)域?qū)挿旱娘L(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才，又造成了風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的相對(duì)滯后，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測能力、定量分析能力和全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力薄弱。另外，風(fēng)險(xiǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)和傳送渠道不健全，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏充分的信息支持，影響企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)和管理。

3.事前忽視整體戰(zhàn)略，缺乏主動(dòng)性。一方面，許多企業(yè)未在事前通過整合資源，系統(tǒng)考慮風(fēng)險(xiǎn)組合，理清風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，從而制定出規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，主動(dòng)性差。未形成定期評(píng)估機(jī)制，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的必要識(shí)別。出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)才忙于救火，將大量精力投入到具體風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)中，往往造成被動(dòng)局面，影響管理效率和資源分配。

4.事后應(yīng)對(duì)措施不完善。首先，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，應(yīng)對(duì)基本以回避和接受為言，甚至部門和崗位之間互相推諉，應(yīng)對(duì)措施消極；同時(shí)只強(qiáng)調(diào)純粹風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，缺乏對(duì)機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的合理管理。其次，應(yīng)對(duì)措施單一。發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，仍未系統(tǒng)梳理組織結(jié)構(gòu)、厘清職責(zé)，處理方法隨意性大，操作程序不清，往往頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳。最后，對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)缺乏應(yīng)有的認(rèn)知。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往不是獨(dú)立的，深入分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再審核和再評(píng)估，充分估計(jì)剩余風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，才能最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

1.宏觀環(huán)境的影響。財(cái)務(wù)宏觀環(huán)境是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響的外部環(huán)境，一般包括經(jīng)濟(jì)、法律、市場、社會(huì)文化及資源環(huán)境等因素。宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來說是難以準(zhǔn)確預(yù)見和把握的，它可能為企業(yè)帶來機(jī)會(huì)，也可能導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)威脅，由此帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)管理水平的影響。

第一、籌資決策不當(dāng)?；I資決策失誤引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在籌資規(guī)模不當(dāng)，資金來源結(jié)構(gòu)不當(dāng)和債務(wù)期限結(jié)構(gòu)安排不當(dāng)三個(gè)方面。如果籌資規(guī)模大于企業(yè)投資規(guī)模的要求，不僅會(huì)造成資金閑置，還會(huì)增加資金成本，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金來源結(jié)構(gòu)中自有資金和借入資金比例不恰當(dāng)也會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。借入資金比例越大，資產(chǎn)負(fù)債率越高，伴隨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大，甚至還有可能導(dǎo)致破產(chǎn)。就債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)而言，長短期負(fù)債比不合理會(huì)加大企業(yè)債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)。如果大量舉借短期借款用于長期投資，短期借款到期又先于投資回收期時(shí)，企業(yè)就會(huì)難以按期還款，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)運(yùn)而生。

第二、營運(yùn)能力不理想。營運(yùn)能力反映有效利用企業(yè)資本的程度，營運(yùn)能力強(qiáng)則資產(chǎn)利用效率高，營運(yùn)能力差則可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)有力的營運(yùn)能力是企業(yè)按時(shí)償付到期債務(wù)的主要資金來源和保證，能及時(shí)償債的企業(yè)，可樹立值得信賴形象，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的籌資能力；而當(dāng)一個(gè)企業(yè)資本營運(yùn)出現(xiàn)問題時(shí)，表明資產(chǎn)出現(xiàn)閑置，可能會(huì)缺少足夠的流動(dòng)資金償還到期債務(wù)和再投資。

第三、盈利能力不強(qiáng)。盈利能力是企業(yè)長期、穩(wěn)定的現(xiàn)金來源，也是企業(yè)償債和信用的保障。從長遠(yuǎn)看，要想抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)危機(jī)，企業(yè)必須具有良好的盈利能力。盈利能力越強(qiáng)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)就越牢固，對(duì)外籌集資金的能力和清償債務(wù)的能力也越強(qiáng)，企業(yè)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越小。

3.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的影響。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是指企業(yè)規(guī)范不同權(quán)利主體之間責(zé)權(quán)利關(guān)系的制度安排。治理結(jié)構(gòu)還會(huì)影響到企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)分配等制度的形成。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的合理與否，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，還影響到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后控制的難易程度。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)成熟，各經(jīng)營環(huán)節(jié)井然有序，則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性小，控制較為容易；治理結(jié)構(gòu)不成熟，則經(jīng)營活動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)不流暢，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度加大。

四、降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議

1.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)管理人員是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要應(yīng)對(duì)主體，加之風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理的每個(gè)方面。企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)防患于未然，從思想上樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從行為上保持嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)，堅(jiān)持謹(jǐn)慎細(xì)致原則。一方面提高決策水平，充分考慮影響決策的各種因素，預(yù)測決策在施行中可能遇到的問題，未雨綢繆。另一方面，建立風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查制度，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的基礎(chǔ)上，盡量采用定量分析方法，運(yùn)用科學(xué)模型進(jìn)行分析，以探尋風(fēng)險(xiǎn)根源，對(duì)短期內(nèi)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序。

2.完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系。

（1）預(yù)警指標(biāo)體系。建立預(yù)警指標(biāo)體系要求財(cái)務(wù)管理人員充分利用市場調(diào)查報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表等工具，分析盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力以及發(fā)展能力等指標(biāo)。采用科學(xué)方法作橫向、縱向等多維度比較，預(yù)測企業(yè)在哪些方面有可能發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來源，進(jìn)一步制定出相應(yīng)的解決方案，完善預(yù)警指標(biāo)體系。有了完善的預(yù)警指標(biāo)體系，在風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)生時(shí)，可趨利避害，提前化解風(fēng)險(xiǎn)；如風(fēng)險(xiǎn)不可避免，則在預(yù)警體系的指導(dǎo)下可提升風(fēng)險(xiǎn)處理水平。

（2）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系。發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，積極有效地應(yīng)對(duì)可降低風(fēng)險(xiǎn)危害程度。首先應(yīng)當(dāng)正確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，區(qū)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型，有針對(duì)性地采取不同的應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是制定和操作風(fēng)險(xiǎn)管理策略的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。其次應(yīng)當(dāng)積極應(yīng)對(duì)，準(zhǔn)確衡量影響程度，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)和傳送渠道，妥善處理風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果。最后，應(yīng)當(dāng)重視剩余風(fēng)險(xiǎn)，重視風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的成本效益，重視考量應(yīng)對(duì)措施是否與企業(yè)經(jīng)營和管理特點(diǎn)相適宜。

3.提升財(cái)務(wù)管理水平?；I資決策不當(dāng)，營運(yùn)能力不理想、盈利能力不強(qiáng)等是引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接原因。因此，提高財(cái)務(wù)管理水平，是有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。首先，應(yīng)當(dāng)建立合理的資本結(jié)構(gòu)。負(fù)債融資能為企業(yè)帶來財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，也會(huì)帶來債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和自身償債能力確定合理的資本結(jié)構(gòu)，能從源頭上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率。其次，應(yīng)當(dāng)降低籌資成本。金融市場競爭劇烈，籌資成本過高也會(huì)影響企業(yè)資金運(yùn)營效率。充分利用現(xiàn)代金融工具，比對(duì)各大銀行的優(yōu)惠條件，可以趨利避害，降低籌資成本。最后，應(yīng)當(dāng)慎重投資。對(duì)投資活動(dòng)報(bào)以慎重態(tài)度，充分考慮投資過程中的風(fēng)險(xiǎn)，通過調(diào)查進(jìn)行可行性分析，可降低由于主觀原因引發(fā)的投資風(fēng)險(xiǎn)；合理搭配長短期投資，根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用水平?jīng)Q定投資種類結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)，可降低由客觀原因引發(fā)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

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