公證協(xié)會(huì)工作計(jì)劃精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公證協(xié)會(huì)工作計(jì)劃主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：公證協(xié)會(huì)工作計(jì)劃范文

認(rèn)識(shí)問(wèn)題是一個(gè)老生常談的問(wèn)題。做任何工作，都要認(rèn)識(shí)到位才會(huì)引起足夠的重視，認(rèn)識(shí)到位工作才會(huì)有動(dòng)力、有壓力。人大代表依法履行職責(zé)，對(duì)政府各方面工作提出批評(píng)、意見和建議，是對(duì)政府工作實(shí)施依法監(jiān)督的重要形式和手段；政協(xié)委員提案是人民政協(xié)履行政治協(xié)商、民主監(jiān)督、參政議政職能的重要形式，是政協(xié)委員向政府獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策、推進(jìn)民主政治的重要途徑；市長(zhǎng)直通電話是政府聯(lián)系群眾的橋梁和紐帶，是暢通社情民意的重要渠道；應(yīng)急事件都是關(guān)系到各行各業(yè)、千家萬(wàn)戶和廣大人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全的大事。因此，我認(rèn)為，做好這幾方面的工作，不僅十分重要，而且十分必要，至少是以下三個(gè)方面的具體體現(xiàn)：

一是踐行宗旨的體現(xiàn)。一方面，辦理人大建議和政協(xié)提案，是了解群眾意愿、掌握群眾思想脈搏的重要途徑，更是幫扶群眾解決實(shí)際問(wèn)題的具體過(guò)程；市長(zhǎng)直通電話大多是一些群眾關(guān)心的、與群眾生產(chǎn)生活息息相關(guān)的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，每一個(gè)電話都是百姓疾苦的訴求，事關(guān)群眾切身利益。另一方面，改革和發(fā)展中的新情況新問(wèn)題層出不窮，重大自然災(zāi)害、重大安全事故、重大公共衛(wèi)生事件和社會(huì)安全事件時(shí)有發(fā)生。因此，各級(jí)政府是不是以人為本，執(zhí)政為民，是不是認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，辦理建議提案和市長(zhǎng)直通電話、處置突發(fā)公共事件，就是一把很好的檢查尺子，是一個(gè)很好的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

二是依法行政的體現(xiàn)。人大代表、政協(xié)委員的建議和提案，大多是在深入實(shí)際、調(diào)查研究、廣泛聽取群眾意見、經(jīng)過(guò)深思熟慮提出來(lái)的，比較符合客觀實(shí)際，比較準(zhǔn)確地反映了我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展中存在的一些問(wèn)題；市長(zhǎng)直通電話也是從一個(gè)側(cè)面反映普通百姓對(duì)政府工作的意見和建議。因此，辦理好建議提案和市長(zhǎng)直通電話，是尊重人民當(dāng)家做主，尊重人大代表、政協(xié)委員行使職權(quán)的重要體現(xiàn)，對(duì)于增強(qiáng)政府決策的科學(xué)化、民主化，依照法律和人民賦予的權(quán)力，行使好自己的職責(zé)具有十分重要的意義。我們一定要站在講政治的高度，把辦理建議提案和市長(zhǎng)直通電話，作為接受人大法律監(jiān)督和政協(xié)民主監(jiān)督，以及人民群眾監(jiān)督的一條重要途徑，作為解決熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題、依法行政的重要內(nèi)容，列入重要日程，認(rèn)真辦實(shí)辦好。

三是轉(zhuǎn)變作風(fēng)的體現(xiàn)。一方面，人大代表、政協(xié)委員是來(lái)自社會(huì)方方面面的優(yōu)秀精英，他們提出的建議和提案，不乏真知灼見。這就要求我們?cè)谵k理過(guò)程中必須深入實(shí)際，深入群眾，認(rèn)真的調(diào)查研究。通過(guò)解決和處理一個(gè)個(gè)具體問(wèn)題，更好地體察民情、了解民意，使政府的工作更好地體現(xiàn)從群眾中來(lái)、到群眾中去的原則。另一方面，我們的還存在這樣那樣的不足和問(wèn)題，往往我們沒有發(fā)現(xiàn)的，建議提案發(fā)現(xiàn)了；我們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的，建議提案中反映得更深刻；我們一時(shí)找不到解決的辦法，建議提案給我們提供了具體的思路和措施。這些對(duì)于政府及其工作部門民主決策、科學(xué)決策、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、提高工作效率、密切聯(lián)系群眾，都是非常有益的。

二、要加大工作力度，切實(shí)增強(qiáng)做好工作的實(shí)效性

建議提案無(wú)小事，辦理工作任務(wù)重、要求高。各承辦單位要結(jié)合本地本部門實(shí)際，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷創(chuàng)新思路，加大工作力度，提高辦理效果。具體辦理的要求，剛才幾位領(lǐng)導(dǎo)都講得很具體、很全面，我不再重復(fù)，在這里只強(qiáng)調(diào)“三個(gè)注重”：

一是要注重創(chuàng)新辦理建議提案的方法。有不少建議提案都是在新形勢(shì)下提出的一些新問(wèn)題。這就要求我們?cè)谵k理的過(guò)程中，既要嚴(yán)格按規(guī)范程序辦理，又不能“循規(guī)蹈矩”，“按部就班”。一方面，要堅(jiān)持辦理程序不簡(jiǎn)化、不變通，要求不降低，時(shí)間不拖延。另一方面，各承辦單位不能停留在簡(jiǎn)單辦理、書面答復(fù)上，搞“文來(lái)文往”，要不斷拓寬同代表、委員聯(lián)系和交流的渠道，不論建議提案所提的問(wèn)題能否解決，都必須加強(qiáng)溝通，做到“人來(lái)人往”，有案必答。對(duì)一些涉及面廣、情況復(fù)雜的問(wèn)題，要注意了解來(lái)龍去脈，掌握問(wèn)題的癥結(jié)，必要時(shí)實(shí)行“開門辦案”、“現(xiàn)場(chǎng)辦案”、“面商辦案”等，努力取得與建議人、提案人的共識(shí)，增強(qiáng)辦理的透明度，進(jìn)一步提高辦理的滿意率。

二是要注重提高解決實(shí)際問(wèn)題的能力。辦理建議提案和市長(zhǎng)直通電話，既是一個(gè)工作過(guò)程，更是一個(gè)學(xué)習(xí)過(guò)程，對(duì)于我們拓寬視野，提高工作能力有重要幫助。今年交辦政府系統(tǒng)辦理的建議提案共110件，另有市人大代表建議和政協(xié)提案12件，與前兩年相比略有下降，且絕大多數(shù)的建議提案都是新提出來(lái)的，這說(shuō)明我們辦理的質(zhì)量和水平有所提高。但從當(dāng)前建議提案所反映的問(wèn)題來(lái)看，群眾關(guān)注更多的是民生、治安、保障、突發(fā)事件應(yīng)急等問(wèn)題，尤其是今年初突如其來(lái)的災(zāi)害性雨雪冰凍天氣和3月份多起森林火災(zāi)等突發(fā)事件，對(duì)各級(jí)政府應(yīng)急管理工作也提出了新的更高的要求，這些都務(wù)必引起我們的高度重視。不管是人大代表建議、政協(xié)提案，還是市長(zhǎng)直通電話，或者是各種突發(fā)性應(yīng)急事件，都是事關(guān)人民群眾生產(chǎn)生活，甚至是生命財(cái)產(chǎn)安全的大事，也是事關(guān)全區(qū)發(fā)展、穩(wěn)定的重大問(wèn)題。因此，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道和部門單位，要不斷與時(shí)俱進(jìn)，不斷加強(qiáng)信息溝通和工作協(xié)調(diào)，不斷加強(qiáng)應(yīng)急處置演練，切實(shí)提高應(yīng)對(duì)和處理各種問(wèn)題和復(fù)雜局面的能力。

三是要注重提高辦理建議提案的效果。今年人大代表和政協(xié)委員們的建議提案質(zhì)量很高，提出的意見和建議具有一定的前瞻性、科學(xué)性和可操作性，貼近區(qū)情，貼近民意。各承辦單位要充分認(rèn)識(shí)到這些建議提案的價(jià)值，并綜合運(yùn)用好、發(fā)揮好，用以改進(jìn)我們的工作，努力實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”：一要實(shí)現(xiàn)從簡(jiǎn)單辦理型向深入開發(fā)型轉(zhuǎn)變。有些建議提案雖然在答復(fù)意見上代表和委員簽署了滿意或基本滿意的意見，但并不一定就說(shuō)明代表和委員們已經(jīng)真正滿意了，可能還有很多需要完善和落實(shí)的工作，必須跟蹤辦理。各承辦單位要把辦理工作做深做細(xì)做實(shí)，做到“答復(fù)有止境，辦理無(wú)止境”。同時(shí)，要善于換位思考，真正做到使代表滿意、委員滿意、人民滿意。二要實(shí)現(xiàn)從任務(wù)型向動(dòng)力型轉(zhuǎn)變。辦理建議提案，不能單純的就事論事，要克服單純的任務(wù)觀點(diǎn)，做到由此及彼、舉一反三，不斷拓展辦理工作的深度和廣度，把辦理工作作為促進(jìn)部門工作的動(dòng)力，并以此推動(dòng)各項(xiàng)工作的全面提升。

三、要強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)增強(qiáng)做好工作的責(zé)任心

做好人大代表建議、政協(xié)提案、市長(zhǎng)直通電話和應(yīng)急管理工作是區(qū)政府及其部門義不容辭的責(zé)任。在具體工作中必須做到“三個(gè)強(qiáng)化”。

一是要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。建議提案和市長(zhǎng)直通電話辦理工作做得好不好，質(zhì)量高不高，關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)。各承辦單位的主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)要直接抓，職能科室要具體抓，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)。我本人是區(qū)政府辦理工作的第一責(zé)任人，我將堅(jiān)持做到經(jīng)常關(guān)注和參與辦理的具體工作；每位副區(qū)長(zhǎng)、區(qū)長(zhǎng)助理每年也要帶頭主持辦理1至2件建議提案，并親自協(xié)調(diào)處理市長(zhǎng)直通電話反映的重大問(wèn)題。各承辦單位的主要領(lǐng)導(dǎo)作為本部門辦理工作的第一責(zé)任人，要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，把一般建議提案辦實(shí)、辦妥，把重點(diǎn)建議提案辦成“示范點(diǎn)”、“模范點(diǎn)”。

二是要強(qiáng)化協(xié)調(diào)辦理。這次交辦會(huì)后，各承辦單位要立即召開專門會(huì)議，研究部署辦理工作，盡快分解任務(wù)，制定措施，把建議提案和市長(zhǎng)直通電話辦理工作與部門年度工作結(jié)合起來(lái)，早安排、早部署、早落實(shí)，真正做到交辦有人接，層層有人管，事事有人辦，件件有著落。涉及到幾個(gè)部門單位共同承辦的，區(qū)政府辦公室要加強(qiáng)綜合協(xié)調(diào)，主辦單位要認(rèn)真牽頭，協(xié)辦單位要積極配合，共同把各項(xiàng)工作辦理好，落實(shí)好。

第2篇：公證協(xié)會(huì)工作計(jì)劃范文

一、電子商務(wù)系統(tǒng)審計(jì)的必然性和必要性

在商業(yè)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化之前，采購(gòu)是面對(duì)面或通過(guò)紙質(zhì)文件進(jìn)行的，有跡可查，即使是電子交易，其設(shè)備結(jié)構(gòu)是專用的，一般只限于已知用戶使用，任何外部用戶必須是已知的、身份明確的、可追蹤的；系統(tǒng)通常是主機(jī)結(jié)構(gòu)方式，相對(duì)易于監(jiān)督、控制和審計(jì)。與傳統(tǒng)商業(yè)相比，萬(wàn)維網(wǎng)客戶/服務(wù)器系統(tǒng)的特點(diǎn)是高度分散，資源共享、服務(wù)分散、顧客透明度高等，而電子商務(wù)的運(yùn)作速度更快、業(yè)務(wù)循環(huán)周期更短、風(fēng)險(xiǎn)更大、更高程度地依賴于技術(shù)。電子商務(wù)系統(tǒng)的技術(shù)基礎(chǔ)和市場(chǎng)的快速變化意味著傳統(tǒng)的衡量方法已不再適用于企業(yè)的某些資產(chǎn)，財(cái)務(wù)報(bào)告不能充分提供企業(yè)的狀況和價(jià)值方面的信息，特別是網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，如商譽(yù)、客戶忠誠(chéng)度和滿意程度等這些產(chǎn)生長(zhǎng)期價(jià)值的關(guān)鍵資產(chǎn)。核實(shí)確認(rèn)這類資產(chǎn)價(jià)值的困難在于缺乏足夠的歷史數(shù)據(jù)、合適的參照標(biāo)準(zhǔn)、先進(jìn)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)網(wǎng)絡(luò)的各種威脅和概率的準(zhǔn)確估算。企業(yè)管理層以及公眾都需要尋找能夠用以表述網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的可信度、安全性及其他資產(chǎn)價(jià)值的方法，需要一些新的核查和審計(jì)方法，更有效地評(píng)價(jià)無(wú)形資產(chǎn)，如知識(shí)、品牌等。因此，電子商務(wù)系統(tǒng)審計(jì)就成為歷史的必然。由于，電子商務(wù)的可靠性、適用性、安全性和性能等方面受到的威脅或存在的風(fēng)險(xiǎn)，都可能會(huì)影響其生存和發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)因素包括：商業(yè)信息的泄露、智能財(cái)產(chǎn)的不當(dāng)使用、對(duì)版權(quán)的侵犯、對(duì)商標(biāo)的侵犯、網(wǎng)絡(luò)謠言和對(duì)信譽(yù)的損害等。因此，進(jìn)行必要和客觀的審計(jì)，才會(huì)使董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、高級(jí)管理層對(duì)電子商務(wù)系統(tǒng)的安全運(yùn)作和效益滿意和放心。

二、網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理

網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)如同自然災(zāi)害一樣不可預(yù)見。風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是要分析和衡量風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率及后果，引起風(fēng)險(xiǎn)的因素及其關(guān)聯(lián)因素，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)采取什么方法能夠減緩風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)造成后果如何，以及評(píng)價(jià)管理層是否履行了應(yīng)有的職業(yè)審慎進(jìn)行防范和控制。同時(shí)在評(píng)估中還要為各項(xiàng)因素設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)比率，計(jì)算各種風(fēng)險(xiǎn)的影響后果，根據(jù)影響和后果排序，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)因素作進(jìn)一步的分析。

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以認(rèn)識(shí)到潛在風(fēng)險(xiǎn)（威脅）及其影響，以便對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作一些防范、檢測(cè)、控制、減緩和恢復(fù)的工作計(jì)劃和安排。這些計(jì)劃和安排應(yīng)涵蓋對(duì)各項(xiàng)控制成本，主要是指接受、避免、轉(zhuǎn)移、監(jiān)測(cè)成本的分析以及各項(xiàng)工作的先后次序。

三、電子商務(wù)系統(tǒng)審計(jì)中網(wǎng)站的合法性證明

網(wǎng)絡(luò)終端用戶都會(huì)關(guān)注網(wǎng)站是否來(lái)自一個(gè)真實(shí)的、可靠的機(jī)構(gòu)，提供的信息是否準(zhǔn)確真實(shí)，機(jī)構(gòu)背景是否正當(dāng)合法，個(gè)人信息的隱私權(quán)是否得到保護(hù)等。所謂隱私權(quán)是指對(duì)個(gè)人的數(shù)據(jù)/信息的搜集必須合法、公平，必須用于某一特定、公開的目的，必須取得該個(gè)人的同意并受到保護(hù)，本人必須有權(quán)進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行修改或刪除，信息的越域流動(dòng)和將來(lái)的使用、披露必須予以安全保證和限制等。

解決這些網(wǎng)站合法性問(wèn)題的途徑之一就是由一公證機(jī)構(gòu)提供可靠的證明，以使網(wǎng)絡(luò)終端用戶能對(duì)網(wǎng)站提供的電子商務(wù)放心。如Verisign，TRUSTe，BBBOnline，WebTrust，SysTurst等都是具有良好的信譽(yù)并且提供證明-查證服務(wù)的專業(yè)組織機(jī)構(gòu)。網(wǎng)絡(luò)終端用戶可以通過(guò)查詢這些公證機(jī)構(gòu)的記錄，獲得確認(rèn)被訪問(wèn)網(wǎng)站的名稱、有效狀態(tài)、服務(wù)器標(biāo)識(shí)等信息。

四、內(nèi)部審計(jì)和電子商務(wù)系統(tǒng)審計(jì)

美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)“核實(shí)查證”的定義是“提高決策者所需要信息的質(zhì)量或內(nèi)容的獨(dú)立性專業(yè)服務(wù)?！逼鋵徲?jì)原則是保證系統(tǒng)的可用性、安全性、真實(shí)完整性和持續(xù)性，建議對(duì)系統(tǒng)安全性和真實(shí)完整性方面存在的控制點(diǎn)進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和測(cè)試。并盡量在今后采用合適的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)。不同于以年度為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)外部審計(jì)，電子商務(wù)的實(shí)時(shí)性要求審計(jì)人員應(yīng)對(duì)其進(jìn)行連續(xù)不斷的評(píng)估，按特定的審核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)已發(fā)生的交易進(jìn)行追蹤，而系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置的自動(dòng)登錄記錄可作為相應(yīng)的審計(jì)軌跡，在系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)施對(duì)事件監(jiān)督和控制。

盡管當(dāng)前許多人認(rèn)為核實(shí)查證通常與外部審計(jì)人員相關(guān)，內(nèi)部審計(jì)人員則在公司內(nèi)部出具審計(jì)報(bào)告。然而，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)電子商務(wù)系統(tǒng)審計(jì)的要求則是：審計(jì)控制目標(biāo)主要是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告制度、經(jīng)營(yíng)的效益和效率、合規(guī)性和保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全等方面。審計(jì)模式應(yīng)該建立在系統(tǒng)的可用性、容量、功能、保護(hù)和可靠性的基礎(chǔ)上。例如，內(nèi)部審計(jì)對(duì)網(wǎng)絡(luò)企業(yè)控制水平的獨(dú)立評(píng)價(jià)，使得客戶了解到企業(yè)提供的數(shù)據(jù)將不會(huì)被有意或無(wú)意地濫用。再如，企業(yè)目標(biāo)是建立電子商務(wù)以降低成本、提高市場(chǎng)占有率，那么電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是隨著網(wǎng)絡(luò)交易的增加而增加，以至于不能確保交易的安全性或分辨用戶的可靠性，因此，所需要的控制就是對(duì)用戶的真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)以及對(duì)通訊信息進(jìn)行加密。

電子商務(wù)系統(tǒng)審計(jì)的成功與否在于審計(jì)人員是否掌握相關(guān)的技術(shù)知識(shí)，了解商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理策略，是否有現(xiàn)成的策略隨時(shí)應(yīng)付出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，作為一個(gè)成功內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)了解企業(yè)的業(yè)務(wù)，以服務(wù)為宗旨并努力增值，積極提高專業(yè)技能，關(guān)注系統(tǒng)的效率和效益，建立對(duì)電腦領(lǐng)域發(fā)展的職業(yè)敏感性。

第3篇：公證協(xié)會(huì)工作計(jì)劃范文

（2005年5月7日）

2005年4月，我們組成調(diào)研組，開展“建立預(yù)防拖欠農(nóng)民工工資長(zhǎng)效機(jī)制，發(fā)展建筑勞務(wù)分包企業(yè)”課題調(diào)研工作，對(duì)天津市、青島市、大連市等地區(qū)實(shí)施建筑勞務(wù)分包制度的情況進(jìn)行了專題調(diào)研，聽取了市、區(qū)建設(shè)行政主管部門的工作匯報(bào)，查看了有關(guān)的地方法規(guī)及文件資料，實(shí)地考察了勞務(wù)交易場(chǎng)所和施工現(xiàn)場(chǎng)，召開了施工總承包企業(yè)、勞務(wù)分包企業(yè)參加的三個(gè)專題座談會(huì)，40多家企業(yè)參加了討論。

天津市是典型的勞務(wù)輸入地區(qū)。全市25萬(wàn)人的農(nóng)民工，基本屬外來(lái)隊(duì)伍，成建制進(jìn)入本市的企業(yè)122家，具備勞務(wù)資質(zhì)，本地勞務(wù)企業(yè)190家，全市總計(jì)312家，占全市勞務(wù)總量的60%；

山東省既是勞務(wù)輸出的大省，也是勞務(wù)輸入的集中地。截至2004年底，山東省勞務(wù)分包制度的大框架已初步建立，已成立1169家勞務(wù)分包企業(yè)，吸納農(nóng)民工14.1萬(wàn)人，占建筑勞務(wù)人員總量的5.8%；在青島市，已經(jīng)建立勞務(wù)分包交易市場(chǎng)，勞務(wù)分包企業(yè)379家，有90%的農(nóng)民工已經(jīng)被企業(yè)吸納。

大連市屬于勞務(wù)輸入地區(qū)。全市有28萬(wàn)外來(lái)的農(nóng)民工，大多數(shù)農(nóng)民工被總包企業(yè)直接雇用或通過(guò)“包工頭”雇用；現(xiàn)有200家勞務(wù)分包企業(yè)。

一、調(diào)研地區(qū)基本情況

調(diào)研地區(qū)的建設(shè)行政主管部門高度重視建筑市場(chǎng)的規(guī)范管理，高度重視發(fā)展勞務(wù)分包企業(yè)、建立規(guī)范勞務(wù)交易場(chǎng)所的工作，建立了專門管理機(jī)構(gòu)，堅(jiān)持從基層抓起，從源頭抓起，突出重點(diǎn)，措施得力，效果顯著。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機(jī)構(gòu)。

天津市在“建設(shè)工程交易服務(wù)中心”的基礎(chǔ)上，設(shè)立了“分包交易中心”。其主要職責(zé)：監(jiān)督管理工程分包行為，對(duì)外地進(jìn)津企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的備案管理，規(guī)范勞務(wù)市場(chǎng)用工行為，查處無(wú)資質(zhì)隊(duì)伍私招亂雇和違法承攬工程行為等。同時(shí)，籌備成立“建筑企業(yè)勞務(wù)派遣中心”，并要求各省駐津建管處也建立建筑企業(yè)農(nóng)民工派遣中心，和區(qū)縣勞務(wù)派遣中心，將全市建筑業(yè)使用的零散農(nóng)民工進(jìn)行集中管理，為其監(jiān)督辦理勞動(dòng)合同和工傷保險(xiǎn)。現(xiàn)階段天津市已成立百家“派遣中心”，擬2005年6月低正式運(yùn)營(yíng)。

青島市有專門的建筑市場(chǎng)和建筑隊(duì)伍監(jiān)管機(jī)構(gòu)——建管局。在建管局成立了“規(guī)范建筑勞務(wù)分包和勞動(dòng)用工管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)制定政策措施和工作計(jì)劃，并進(jìn)行貫徹落實(shí)，同時(shí)負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的日常監(jiān)督檢查。各區(qū)、縣建設(shè)行政主管部門成立相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，各施工單位主要負(fù)責(zé)人為企業(yè)第一責(zé)任人，各項(xiàng)目部項(xiàng)目經(jīng)理為施工現(xiàn)場(chǎng)第一責(zé)任人，并安排專人負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)定、制度的落實(shí)。

大連市建委年內(nèi)計(jì)劃建立勞動(dòng)力市場(chǎng)。勞動(dòng)力市場(chǎng)是個(gè)綜合管理、服務(wù)機(jī)構(gòu)，由就業(yè)服務(wù)中心、技能培訓(xùn)中心、行政服務(wù)中心等三大部門組成，具體負(fù)責(zé)對(duì)用人單位和中介機(jī)構(gòu)提供信息服務(wù)、職業(yè)介紹、進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)、政策咨詢、受理勞務(wù)企業(yè)申辦資質(zhì)并進(jìn)行初審，對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行日常管理。通過(guò)勞動(dòng)力市場(chǎng)對(duì)全市28萬(wàn)名農(nóng)民工進(jìn)行技能培訓(xùn)和就業(yè)服務(wù)，結(jié)束建筑業(yè)的非法“包工頭”行為和務(wù)工人員隨意無(wú)序的流動(dòng)局面。

（二）出臺(tái)政策措施，扶持企業(yè)發(fā)展。

簡(jiǎn)化勞務(wù)分包資質(zhì)申辦程序。青島市把申辦勞務(wù)分包資質(zhì)向本市和外來(lái)建筑業(yè)企業(yè)及人員完全敞開，在辦理過(guò)程中，盡可能的將有關(guān)手續(xù)進(jìn)行簡(jiǎn)化合并，提高工作效率?，F(xiàn)階段，本市注冊(cè)勞務(wù)分包企業(yè)已有379家，有90%的農(nóng)民工被勞務(wù)企業(yè)吸納。

強(qiáng)化勞動(dòng)用工合同管理，狠抓合同簽訂率。青島市要求各施工企業(yè)必須和每一位農(nóng)民工簽訂《勞動(dòng)合同》，并進(jìn)行全市規(guī)范用工行為大檢查，狠抓落實(shí)，現(xiàn)階段全市建筑業(yè)農(nóng)民工合同簽訂率已達(dá)90%。

嚴(yán)格規(guī)范勞務(wù)分包市場(chǎng)，禁止無(wú)資質(zhì)“包工頭”承攬工程。青島市規(guī)定凡在青注冊(cè)和施工的企業(yè)，必須用有資質(zhì)的專業(yè)分包企業(yè)和勞務(wù)分包隊(duì)伍，嚴(yán)厲打擊“包工頭”承攬工程，有力的杜絕了“包工頭”非法承攬工程和“掛靠”現(xiàn)象。

制定勞務(wù)人工費(fèi)指導(dǎo)價(jià)，定期公布，指導(dǎo)市場(chǎng)。青島市積極維護(hù)勞務(wù)企業(yè)和人員的合法權(quán)益，定期制定并公布了勞務(wù)分包企業(yè)人工費(fèi)指導(dǎo)價(jià)，作為勞務(wù)分包企業(yè)與總承包企業(yè)簽訂勞務(wù)分包合同的重要參考，受到勞務(wù)企業(yè)的廣泛歡迎。

主動(dòng)向社會(huì)推薦勞務(wù)企業(yè)，幫助勞務(wù)企業(yè)創(chuàng)建品牌。青島市，積極培育骨干勞務(wù)分包企業(yè)，帶動(dòng)其他企業(yè)發(fā)展壯大，篩選部分用工規(guī)范、管理到位、質(zhì)量安全好、專業(yè)特色較強(qiáng)的勞務(wù)企業(yè)，通過(guò)宣傳冊(cè)等形式向全行業(yè)、全社會(huì)推介。創(chuàng)立“農(nóng)民工夜校”，定期邀請(qǐng)行業(yè)主管部門、協(xié)會(huì)、教師對(duì)農(nóng)民工進(jìn)行普法教育和職業(yè)素質(zhì)教育，提高了農(nóng)民工自身素質(zhì)和維權(quán)意識(shí)。

天津市實(shí)行聯(lián)動(dòng)措施，規(guī)范勞務(wù)市場(chǎng)。強(qiáng)制實(shí)行農(nóng)民工工資卡制度，每月支付不低于530元的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，每季度結(jié)算并全額支付剩余報(bào)酬；制定建筑業(yè)農(nóng)民工專用《勞動(dòng)合同書示范文本》，保證農(nóng)民工勞動(dòng)報(bào)酬和工傷保險(xiǎn)的合法權(quán)益；外地進(jìn)津建筑業(yè)企業(yè)進(jìn)行年度備案和項(xiàng)目備案，初次進(jìn)津的建筑業(yè)企業(yè)必須由法定代表人及指定的在津負(fù)責(zé)人按項(xiàng)目備案。年度考核合格的進(jìn)津企業(yè)可辦理年度備案。

下發(fā)勞務(wù)資質(zhì)審批權(quán)，推進(jìn)建立勞務(wù)基地。大連市將勞務(wù)分包企業(yè)資質(zhì)的審批權(quán)限下發(fā)到各區(qū)市縣建設(shè)行政主管部門，充分調(diào)動(dòng)區(qū)、縣工作的積極性，鼓勵(lì)根據(jù)本地實(shí)際發(fā)展勞務(wù)企業(yè)。從2004年下半年發(fā)文至今，已建立勞務(wù)企業(yè)200多家。2005年計(jì)劃在新增100家，再通過(guò)5年的發(fā)展，至2010年達(dá)到1000家，使大連建筑業(yè)從整體上達(dá)到結(jié)構(gòu)和諧；開展農(nóng)民工培訓(xùn)工作，2005年將建筑業(yè)農(nóng)民工培訓(xùn)納入工作日程，政府專項(xiàng)撥款2000萬(wàn)元，對(duì)本地區(qū)8萬(wàn)農(nóng)民工實(shí)行免費(fèi)培訓(xùn)；計(jì)劃建立金州區(qū)、莊河市、瓦房店等勞務(wù)基地村鎮(zhèn)，政府拿出一部分資金對(duì)農(nóng)民進(jìn)行培訓(xùn)，形成一批模板作業(yè)村、抹灰作業(yè)鎮(zhèn)、砌筑專業(yè)鄉(xiāng)等。

（三）規(guī)范市場(chǎng)監(jiān)管，狠抓勞務(wù)備案。

天津市實(shí)行了分包合同備案制度和分包合同備案公證制度。通過(guò)強(qiáng)化合同管理、與地稅局聯(lián)合代征代繳稅金和開具稅務(wù)專用發(fā)票等手段，使進(jìn)津勞務(wù)企業(yè)合同備案的行為得到全面監(jiān)控，更有效的遏制了在勞務(wù)分包工程中的陰陽(yáng)合同、小合同大工程、名為分包實(shí)為轉(zhuǎn)包等市場(chǎng)違法違規(guī)行為；開展專項(xiàng)治理，對(duì)使用未備案和無(wú)資質(zhì)勞務(wù)分包隊(duì)伍的行為，轉(zhuǎn)包、違法分包和借照掛靠的行為，不簽訂勞務(wù)合同、陰陽(yáng)合同和不按期結(jié)算的行為進(jìn)行專項(xiàng)治理，規(guī)范勞務(wù)分包市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，有效控制了“包工頭”非法承包工程行為。

青島市建立勞務(wù)作業(yè)網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)。2005年7月起，青島市所有在建工程，建立了閔路電視監(jiān)控系統(tǒng)，企業(yè)、政府主管部門不到現(xiàn)場(chǎng)，就可以及時(shí)監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的問(wèn)題，及時(shí)了解勞務(wù)分包隊(duì)伍的有關(guān)情況。

（四）廣泛宣傳教育，加強(qiáng)執(zhí)法檢查。

發(fā)放宣傳材料。青島市印制了20萬(wàn)套《致廣大來(lái)青務(wù)工朋友的一封信》、《建筑工人手冊(cè)》，春節(jié)后在外來(lái)農(nóng)民工集中的火車站、長(zhǎng)途汽車站發(fā)放，3月份開始在已開工的施工現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放，基本做到每位農(nóng)民工人手一冊(cè)。并要求所有施工現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置《建筑工人維權(quán)須知》告知牌，公布維權(quán)公開電話和有資質(zhì)建筑勞務(wù)企業(yè)名單。來(lái)青島的外來(lái)農(nóng)民工，根據(jù)《手冊(cè)》可及時(shí)，合法就業(yè)。

天津和大連市也充分利用傳媒途徑，對(duì)來(lái)本地工作的農(nóng)民工進(jìn)行廣泛的宣傳和教育，提高了農(nóng)民工的自我維權(quán)意識(shí)。

加大檢查、處罰力度，定期執(zhí)法大檢查。為確保各項(xiàng)政策措施的有效實(shí)施，近幾年，青島市每年組織1-2次“兩個(gè)規(guī)范”大檢查，主要針對(duì)勞務(wù)分包資質(zhì)管理情況、現(xiàn)場(chǎng)工人簽訂勞動(dòng)用工合同及工人工資發(fā)放情況、現(xiàn)場(chǎng)人員持證上崗情況、現(xiàn)場(chǎng)“兩個(gè)規(guī)范”檔案管理情況進(jìn)行檢查。對(duì)違反規(guī)定的企業(yè)和責(zé)任人除按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)厲處罰、全市通報(bào)批評(píng)外，還做到“四個(gè)結(jié)合”：與市場(chǎng)信用考評(píng)結(jié)合、與資質(zhì)管理相結(jié)合、與招標(biāo)投標(biāo)相結(jié)合、與各項(xiàng)先進(jìn)評(píng)選相結(jié)合。

二、調(diào)研地區(qū)完善勞務(wù)分包管理的典型做法

（一）實(shí)施分包合同備案制度和分包合同備案公證制度。2004年年初，天津?qū)嵭辛朔职贤瑐浒钢贫群头职贤瑐浒腹C制度，通過(guò)強(qiáng)化合同管理、代征代繳稅金和開具專用發(fā)票手段使進(jìn)津企業(yè)合同備案的行為得到有效監(jiān)控，更有效的遏制了在勞務(wù)分包工程中存在的陰陽(yáng)合同、小合同大工程、名為分包實(shí)為轉(zhuǎn)包等市場(chǎng)違法違規(guī)行為。

（二）實(shí)行外地進(jìn)津企業(yè)年度備案和項(xiàng)目備案制度。2005年天津?qū)嵭型獾剡M(jìn)津建筑業(yè)企業(yè)進(jìn)行年度備案和項(xiàng)目備案制度，初次進(jìn)津的建筑業(yè)企業(yè)必須由法定代表人及指定的在津負(fù)責(zé)人按項(xiàng)目備案，辦理進(jìn)津備案手續(xù)。年度考核合格的進(jìn)津建筑業(yè)企業(yè)可申請(qǐng)年度備案，憑《外地進(jìn)津建筑業(yè)企業(yè)備案通知書》全年承攬本市工程和簽訂合同，對(duì)人員全部實(shí)行身份管理，進(jìn)津務(wù)工人員必須簽訂勞動(dòng)合同，辦理工資卡。

（三）簡(jiǎn)化勞務(wù)企業(yè)申辦資質(zhì)程序，下放審批權(quán)限。青島市把申辦勞務(wù)分包資質(zhì)向本市和外來(lái)建筑業(yè)企業(yè)及人員完全敞開，隨來(lái)隨辦，在辦理過(guò)程中，盡可能的將有關(guān)手續(xù)進(jìn)行簡(jiǎn)化合并，提高工作效率。

大連市將勞務(wù)分包企業(yè)資質(zhì)的審批權(quán)限下發(fā)到各區(qū)市縣建筑業(yè)行政主管部門，鼓勵(lì)各區(qū)市縣結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，大力發(fā)展勞務(wù)分包企業(yè)。

（四）探索創(chuàng)建建筑勞務(wù)市場(chǎng)。天津、大連市探索創(chuàng)辦建筑勞務(wù)市場(chǎng)，進(jìn)行行業(yè)管理和就業(yè)培訓(xùn)服務(wù)，對(duì)本地區(qū)零散用工及勞務(wù)企業(yè)進(jìn)行有序管理。

（五）、嚴(yán)格規(guī)范勞務(wù)分包招投標(biāo)工作，禁止無(wú)資質(zhì)的“包工頭”承攬分包業(yè)務(wù)。青島市明確規(guī)定：凡10層（含）以上高層住宅或工程造價(jià)在1000萬(wàn)元以上的大型基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)、公共建筑的勞務(wù)分包，實(shí)行進(jìn)場(chǎng)招標(biāo)，選擇有相應(yīng)資質(zhì)的勞務(wù)分包企業(yè)承擔(dān)施工任務(wù)。其中國(guó)有及國(guó)有控股的施工總承包企業(yè)承接國(guó)有投資或國(guó)有控股投資的工程，勞務(wù)分包必須實(shí)行公開招標(biāo)。

三、今后工作的建議

（一）應(yīng)采取多種措施在政策上培育和扶植勞務(wù)企業(yè)的發(fā)展，如通過(guò)清欠農(nóng)民工工資、勞動(dòng)指導(dǎo)價(jià)、禁止“包工頭”承攬工程、簡(jiǎn)化資質(zhì)審批程序等手段和形式，創(chuàng)造有利于勞務(wù)企業(yè)發(fā)展的社會(huì)環(huán)境。

（二）加強(qiáng)執(zhí)法檢查，對(duì)于不使用有資質(zhì)的勞務(wù)企業(yè)進(jìn)行勞務(wù)作業(yè)的施工總承包企業(yè)要加大處罰力度，督促其規(guī)范勞務(wù)用工行為，鼓勵(lì)包工頭建立有資質(zhì)的勞務(wù)企業(yè)進(jìn)行工程施工。

（三）加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)分包企業(yè)交易行為的監(jiān)督制度?？赏ㄟ^(guò)勞務(wù)合同備案制、公開招標(biāo)等多種方式進(jìn)行監(jiān)督。

第4篇：公證協(xié)會(huì)工作計(jì)劃范文

中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)是外國(guó)投資者最為關(guān)注的行業(yè)之一，中國(guó)人壽海外上市曾是2003年全球最大的IPO項(xiàng)目，中國(guó)人保和中國(guó)平安也都在海外成功上市，就是有力的證明。如何完善內(nèi)部控制，如何強(qiáng)化內(nèi)部控制的基石，是中資保險(xiǎn)公司健康走向世界的必修課。

一、公司內(nèi)部控制是一個(gè)永恒的話題

2002年7月25日，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了《2002年薩班斯——奧克斯利法案》（也稱《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》，以下簡(jiǎn)稱《法案》）。2002年7月30日，該《法案》經(jīng)美國(guó)總統(tǒng)布什簽署后，正式成為法律并生效。該法案的出臺(tái)是針對(duì)美國(guó)有史以來(lái)最大的能源交易商——安然公司造假事件，以及其后又接連發(fā)生的施樂(lè)、世通等大公司會(huì)計(jì)造假案而制定的。根據(jù)安然事件反映出來(lái)的嚴(yán)重問(wèn)題以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和社會(huì)環(huán)境的巨大變化，《法案》不僅對(duì)《證券法》（1933）和《證券交易法》（1934）這兩部證券監(jiān)管的重要法律做了修改和補(bǔ)充，而且還對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)的監(jiān)督、審計(jì)獨(dú)立性、財(cái)務(wù)信息披露、公司責(zé)任、證券分析師行為、證券交易委員會(huì)的權(quán)利和責(zé)任等諸多方面做了新的規(guī)定。在這些新規(guī)定當(dāng)中，要求管理層報(bào)告公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制、并要求外部審計(jì)師證實(shí)管理層報(bào)告的準(zhǔn)確性最為引人注目。使內(nèi)部控制再次成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。

《法案》的第302節(jié)要求CEO和CFO就他們的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)告，并在提交給SEC的財(cái)務(wù)報(bào)表上簽字——依此作為保證，因此，這部法律將迫使高級(jí)執(zhí)行主管確保其內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性；而《法案》第404節(jié)要求公司：（1）陳述管理層建立和保持適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任；（2）在上市公司的財(cái)政年度末，對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的效果的評(píng)估?！斗ò浮返牡?04節(jié)以及103節(jié)，指導(dǎo)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）制定用以管理外部審計(jì)師的證實(shí)工作，并就管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)估進(jìn)行報(bào)告的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

2004年3月9日，PCAOB了其第2號(hào)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：“與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制的審計(jì)”，并于2004年6月18日經(jīng)SEC批準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制的審計(jì)工作，以及這項(xiàng)工作與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)系問(wèn)題。這項(xiàng)綜合的審計(jì)會(huì)產(chǎn)生兩份審計(jì)意見：一份針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，另一份針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)涉及以下內(nèi)容：評(píng)價(jià)管理層用于開展其內(nèi)部控制有效性評(píng)估的過(guò)程；評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)轉(zhuǎn)的效果；形成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制是否有效的意見。該標(biāo)準(zhǔn)的出臺(tái)，將對(duì)構(gòu)成有效公司治理基石的董事會(huì)、管理層、外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。正如PCAOB主席WilliamJ.McDonoush所稱，“該標(biāo)準(zhǔn)是委員會(huì)采用的最為重要、意義最為深遠(yuǎn)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。過(guò)去，內(nèi)部控制僅是管理者考慮的事情，而現(xiàn)在審計(jì)師們要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)的測(cè)試和檢查。這一過(guò)程將對(duì)投資者起到重要的保護(hù)作用，因?yàn)榉€(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護(hù)線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。

PCAOB的工作對(duì)于規(guī)范化的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)督、評(píng)估與不斷改進(jìn)是有重大進(jìn)步意義的，它使許多美國(guó)公司的各層管理者能在一個(gè)統(tǒng)一的框架內(nèi)有效履行其內(nèi)部控制的職責(zé)，并為會(huì)計(jì)師行業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估提供了一個(gè)基礎(chǔ)。更為重要的是，該標(biāo)準(zhǔn)將力促公司建立有效的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，這為有效的公司治理奠定了良好的基礎(chǔ)。畢竟，內(nèi)部控制監(jiān)督過(guò)程需要審計(jì)委員會(huì)、高層管理者、外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師的共同參與。

PCAOB相信，為獲取可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表，機(jī)構(gòu)必須保持內(nèi)部控制的運(yùn)轉(zhuǎn)，以便了解各項(xiàng)記錄的準(zhǔn)確性，各項(xiàng)交易和資產(chǎn)的處理的公允反映情況，并對(duì)各項(xiàng)交易記錄的充分性提供保證，且收支工作都經(jīng)管理層和領(lǐng)導(dǎo)者授權(quán)。這樣，就能根據(jù)一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則（GAAP）編制財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)部控制的運(yùn)轉(zhuǎn)還能確保上述步驟的運(yùn)轉(zhuǎn)，以防止或發(fā)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的資產(chǎn)的盜用、未經(jīng)授權(quán)使用或處置情形。簡(jiǎn)言之，如果公司管理層能證明其對(duì)簿記工作實(shí)施了適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制，用于編制準(zhǔn)確財(cái)務(wù)報(bào)表的賬簿和記錄是充分的，并遵守了公司資產(chǎn)的使用規(guī)則，投資者就會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性更為信任。

《法案》將代表一個(gè)新的資本市場(chǎng)監(jiān)管時(shí)代的到來(lái)，對(duì)公司內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)、審計(jì)發(fā)展的意義尤為重要。隨著中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)對(duì)外國(guó)同業(yè)的全面開放，中資保險(xiǎn)公司已置身于世界市場(chǎng)一體之中，對(duì)具有重大影響力的《法案》決不能視而不見。我們應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)和研究《法案》，從中吸收營(yíng)養(yǎng)，為完善中資保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制提供有用借鑒。

二、COSO框架應(yīng)該成為中資保險(xiǎn)公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)

第2號(hào)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)COSO制定的內(nèi)部控制框架制訂，在“管理層用于開展其評(píng)估的框架”一節(jié)中，明確管理層要依據(jù)一個(gè)適宜且公認(rèn)的由專家群體遵照應(yīng)有的程序制定的控制框架，來(lái)評(píng)估公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。在美國(guó)，為管理層的評(píng)估目標(biāo)提供的適宜框架就是COSO框架。

COSO是一個(gè)由IIA和AICPA在內(nèi)的眾多組織組成的聯(lián)盟，它開發(fā)出內(nèi)部控制綜合框架模型，稱作COSO框架。SEC對(duì)PCAOB的第2號(hào)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)同，從一個(gè)側(cè)面承認(rèn)了COSO框架，表明COSO框架已正式成為內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)。在這樣的背景下，要完善公司的內(nèi)部控制，準(zhǔn)確理解COSO界定的內(nèi)部控制的目標(biāo)、內(nèi)容、概念是一項(xiàng)最基礎(chǔ)的工作。

（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)

通常情況下，對(duì)于組織來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制的目的是保證實(shí)現(xiàn)以下組織目標(biāo)。

組織運(yùn)行的效果與效率。所謂效果，就是組織實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的程度；所謂效率，就是指一定的資源投入所帶來(lái)的產(chǎn)出量。

財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)告是綜合反映組織經(jīng)營(yíng)效果和效率的文件，同時(shí)也是組織風(fēng)險(xiǎn)控制的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告的不真實(shí)、不完整往往是組織的重要風(fēng)險(xiǎn)之源。

符合相關(guān)的法律法規(guī)和合同。違反法律法規(guī)和合同，既可能給組織帶來(lái)較高的違法或違約成本，更可能隱含著對(duì)組織資產(chǎn)或股東利益更嚴(yán)重的危害。

（二）內(nèi)部控制的內(nèi)容

內(nèi)部控制主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息和溝通及監(jiān)督5個(gè)部分組成。

控制環(huán)境，指影響組織實(shí)行內(nèi)部控制的各種因素，其中包括組織特征、產(chǎn)品與服務(wù)構(gòu)成、組織文化、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、法律制度、管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和組織信息管理系統(tǒng)等。這些因素都直接或間接地對(duì)內(nèi)部控制的推行、效果或效率產(chǎn)生正面或負(fù)面影響。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失、防范風(fēng)險(xiǎn)可能采取的有效措施、這些措施可能產(chǎn)生的效果和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后將產(chǎn)生的內(nèi)外部影響進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

控制活動(dòng)，是對(duì)可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)采取應(yīng)對(duì)措施，糾正偏差，使組織的運(yùn)行朝著既定目標(biāo)發(fā)展，其中包括相關(guān)的政策和程序。

信息溝通，內(nèi)部控制涉及到組織的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面，為了獲得充分準(zhǔn)確的信息、控制措施得到充分響應(yīng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估客觀公正，廣泛的信息來(lái)源和相關(guān)人員之間的充分溝通與理解是內(nèi)部控制中十分重要的工作環(huán)節(jié)。

監(jiān)督，整個(gè)內(nèi)部控制過(guò)程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和控制措施，本身都必須處于有效的監(jiān)控之中，并根據(jù)具體情況進(jìn)行及時(shí)的動(dòng)態(tài)調(diào)整，以提高內(nèi)部控制的準(zhǔn)確性、有效性和控制效率。

（三）對(duì)內(nèi)部控制概念的理解

對(duì)內(nèi)部控制可以從3個(gè)方面來(lái)理解：

內(nèi)部控制是動(dòng)態(tài)過(guò)程。內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段，而不是結(jié)果本身。組織目標(biāo)是由組織的宗旨決定的。它包括具體目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的效率。內(nèi)部控制是防止那些可能影響組織目標(biāo)有效率地實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素造成實(shí)際損失、或者使損失降低到最低限度的，貫穿于組織各項(xiàng)活動(dòng)中的一系列行為或措施。環(huán)境影響內(nèi)部控制，內(nèi)部控制隨環(huán)境變化而變化。

內(nèi)部控制受人員溝通程度的影響。內(nèi)部控制受到組織內(nèi)各層次人員的影響，而不僅僅是簡(jiǎn)單地制定出一本制度手冊(cè)或規(guī)章。單純的規(guī)章制度只是一種機(jī)械的控制措施。組織雖然按照規(guī)章制度來(lái)運(yùn)行，但人是具有個(gè)人目標(biāo)、個(gè)人情感的能動(dòng)性個(gè)體，他們可以在很大程度上影響規(guī)章制度的實(shí)施效率和效果。他們的行為可能受到其個(gè)人利益的驅(qū)使，也可能受其誤解或抵觸情緒的驅(qū)使。因此，內(nèi)部控制必須建立在充分溝通的基礎(chǔ)上。

內(nèi)部控制提供的是合理保證。對(duì)管理層或董事會(huì)而言，內(nèi)部控制提供的只是合理的保證，而不是絕對(duì)的保證。內(nèi)部控制措施，無(wú)論設(shè)計(jì)的多么完美、運(yùn)行的多么好，組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性受到內(nèi)部控制制度所固有局限性影響。內(nèi)部控制也僅能為董事會(huì)和管理部門實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理的保證。

第2號(hào)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)為，COSO框架能確認(rèn)出內(nèi)部控制的運(yùn)營(yíng)效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守適用的法律和規(guī)章三大主要目標(biāo)，而這三大目標(biāo)都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大的影響，是關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制的組成部分。此外，標(biāo)準(zhǔn)將控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控作為框架的五大組成要素，服務(wù)于上述三大目標(biāo)。

事實(shí)上，當(dāng)今世界另外幾個(gè)主流內(nèi)部控制框架如加拿大的CoCo、英國(guó)的Cadbury報(bào)告、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（11A）的SAC、信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)（1SACA）的Cobit都與COSO框架緊密相關(guān)。我國(guó)有關(guān)部門制定的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，包括證監(jiān)會(huì)的“證券公司內(nèi)部控制指引（2003）”、中國(guó)人民銀行的“商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（2002）”、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的“內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則——內(nèi)部控制（2003）”，其核心目標(biāo)也與COSO框架一脈相承。

總之，無(wú)論COSO框架，還是PCAOB的努力，有一點(diǎn)是非常明確的，就是要在公司內(nèi)部建立一個(gè)基本的控制框架，作為管理層評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的基準(zhǔn)。這也是公司發(fā)展到一定程度在管理方面的必然要求，它受公司治理、價(jià)值創(chuàng)造、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)、管制、企業(yè)文化、技術(shù)發(fā)展及受托責(zé)任等各方面的影響。我們應(yīng)該從COSO的框架中吸收合理的內(nèi)核、應(yīng)從中汲取經(jīng)驗(yàn)，這會(huì)有助于中資保險(xiǎn)公司管理層次的提升，執(zhí)行能力的到位。畢竟，我們正面臨一個(gè)國(guó)際化的舞臺(tái)，在一些標(biāo)準(zhǔn)、框架的執(zhí)行上應(yīng)與全球主流框架保持一致，這樣才有溝通的可能，有平等對(duì)話的可能，有進(jìn)一步發(fā)展的可能。

三、加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作有益于完善公司內(nèi)部控制

內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否適當(dāng)、執(zhí)行是否有效，必須依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)就是COSO中論述的內(nèi)部控制的五個(gè)要素整體層次和／或作業(yè)層次的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)估應(yīng)由誰(shuí)來(lái)完成，對(duì)此COSO和Cadbury報(bào)告中的觀點(diǎn)都認(rèn)為，首先應(yīng)由企業(yè)管理當(dāng)局（或其指定人，如內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）定期對(duì)本單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性進(jìn)行評(píng)估，提出評(píng)估報(bào)告，然后再由注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其加以審核，提出內(nèi)部控制審查報(bào)告?！斗ò浮芬沧龀鐾瑯拥囊?guī)定。由此可見，公司內(nèi)部審計(jì)在對(duì)公司內(nèi)部控制評(píng)估中的重要性。在頒布《法案》的過(guò)程中，由于IIA的積極參與，使得內(nèi)部審計(jì)的作用與職責(zé)在法案中得以充分體現(xiàn)。

《法案》和美國(guó)證券交易委員會(huì)的有關(guān)指南，要求上市公司的高層管理人員對(duì)提交的財(cái)務(wù)報(bào)告提供保證，因此執(zhí)行管理層是控制環(huán)境和財(cái)務(wù)資料的負(fù)責(zé)人。外部審計(jì)師為財(cái)務(wù)報(bào)告作公證，他要向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者保證報(bào)告中的資料是按照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公允地反映了組織的財(cái)務(wù)狀況。至于內(nèi)部審計(jì)師則負(fù)責(zé)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或其它委員會(huì)保證，組織為編制財(cái)務(wù)報(bào)告所設(shè)置的內(nèi)部控制制度是有效的。內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行主管要經(jīng)常及時(shí)地與審計(jì)委員會(huì)溝通；審計(jì)委員會(huì)要評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行主管報(bào)告的全面性和充分性。

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證活動(dòng)與咨詢活動(dòng)，它的目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高它們的效率，從而幫助實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)。

（一）要注重發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)的作用

《法案》要求所有在美國(guó)上市的公司都必須設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并確定其主要職責(zé)是：討論每一年度和季度的財(cái)務(wù)報(bào)表并提出質(zhì)詢；評(píng)估公司對(duì)外的所有盈利信息和分析性預(yù)測(cè)；討論公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理政策；負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立及運(yùn)行；接受并處理本公司會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴；負(fù)責(zé)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，決定支付其費(fèi)用并監(jiān)督其工作，受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；有權(quán)聘用獨(dú)立的法律顧問(wèn)、其它咨詢顧問(wèn)。同時(shí)，法案對(duì)公眾公司高級(jí)管理人員在公司治理及財(cái)務(wù)信息披露方面的責(zé)任和權(quán)利進(jìn)行了細(xì)化，要求首席執(zhí)行官（CEO）和首席財(cái)務(wù)官（CFO）對(duì)公司所提交財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性提供書面保證，并要闡明公司管理層對(duì)建立和保持一套完整的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)和程序所負(fù)有的責(zé)任。

（二）要遵守國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的屬性標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是在一種多樣的法律和文化環(huán)境下進(jìn)行的；在目標(biāo)、規(guī)模與結(jié)構(gòu)都各不相同的機(jī)構(gòu)內(nèi)開展的；而且是由該機(jī)構(gòu)內(nèi)部或外部的人員進(jìn)行操作的，并且不同國(guó)家有不同的法律和習(xí)慣，這些差異對(duì)不同環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)都會(huì)產(chǎn)生影響。為此，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定了統(tǒng)一的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，用以說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則以及評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的開展，并為促進(jìn)不同的、具有增值性的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提供一個(gè)框架，從而幫助組織改善經(jīng)營(yíng)與工作。其作用在于讓外部人員認(rèn)同內(nèi)部審計(jì)師所履行的審計(jì)工作是專業(yè)性的，即當(dāng)一項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作遵守了該標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，才能被外部認(rèn)同為專業(yè)性的內(nèi)部審計(jì)工作。

《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》由屬性標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)務(wù)公告三部分組成。屬性標(biāo)準(zhǔn)通用于各行各業(yè)，主要說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)和對(duì)人員的要求，內(nèi)部審計(jì)章程、獨(dú)立性和客觀性是其重要內(nèi)容；工作標(biāo)準(zhǔn)通用于各行各業(yè)，闡述了內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)，并提出了衡量?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)質(zhì)量的準(zhǔn)繩；實(shí)務(wù)公告適用于特定類型的審計(jì)活動(dòng)，它是屬性標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)在特定類型審計(jì)活動(dòng)中的具體表現(xiàn)。

特別應(yīng)該注意的是，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)于2003年在風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序方面了幾個(gè)實(shí)務(wù)公告，其中，實(shí)務(wù)公告2120.A1—4（財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程審計(jì)），與實(shí)務(wù)公告2060—2（內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)委員會(huì)的關(guān)系）、2120A1—1（對(duì)控制過(guò)程的評(píng)價(jià)和報(bào)告）、2120A1—3（內(nèi)部審計(jì)在季度財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露和管理當(dāng)局承諾函中的作用）有密切的聯(lián)系。這3個(gè)公告分別討論內(nèi)部審計(jì)與審計(jì)委員會(huì)的關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)如何評(píng)價(jià)組織的內(nèi)部控制制度并形成審計(jì)意見，以及內(nèi)部審計(jì)在貫徹美國(guó)《法案》和美國(guó)證券交易委員會(huì)相關(guān)指南中應(yīng)起的作用。本公告則進(jìn)一步討論內(nèi)部審計(jì)師與董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、高級(jí)管理層和外部審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中的關(guān)系。

（三）要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行主管的作用

內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行主管在財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中應(yīng)將財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程審計(jì)列入年度工作計(jì)劃，并分配適當(dāng)?shù)馁Y源外，更重要的工作在于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性和提出有效的建議。

評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，應(yīng)主要從幾個(gè)方面人手：

1.組織是否有濃厚的道德文化環(huán)境。董事和高級(jí)管理人員是否以身作則遵守組織的道德行為規(guī)范；組織的道德行為規(guī)范是否通過(guò)培訓(xùn)使全體員工了解，并成為組織道德文化的倡導(dǎo)者和執(zhí)行者；財(cái)務(wù)報(bào)告有無(wú)不實(shí)的表述和舞弊。

2.組織怎樣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。組織有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)管理程序、是否有效；高級(jí)管理層是否依靠整個(gè)組織來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)；管理層是否開誠(chéng)布公地與董事會(huì)討論主要風(fēng)險(xiǎn)。

3.組織的控制制度是否有效。組織對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的控制是否全面、是否包括收集資料、編制財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注，以及規(guī)定要披露的和自主披露的事項(xiàng)；高級(jí)管理層和相關(guān)管理層是否聲明對(duì)控制有效性承擔(dān)責(zé)任；組織的財(cái)務(wù)報(bào)告或財(cái)務(wù)披露是否反映出高級(jí)管理層、董事會(huì)或組織事故不斷；整個(gè)組織是否有良好的溝通渠道和報(bào)告制度；控制制度被視為促進(jìn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的積極因素，還是絆腳石；雇用的人員是否合格、是否經(jīng)過(guò)充分的培訓(xùn)、解決問(wèn)題是否及時(shí)和有效。

4.組織是否有有效的監(jiān)督。董事會(huì)是否獨(dú)立于管理當(dāng)局，沒有利益沖突，信息靈通，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行了調(diào)查；內(nèi)部審計(jì)是否得到高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)的支持；內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師是否與高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行開誠(chéng)布公的溝通和私人接觸；各級(jí)管理人員是否對(duì)控制過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)外購(gòu)審計(jì)過(guò)程是否進(jìn)行了監(jiān)督。

關(guān)于采取有效措施確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和完整性，主要有：

1.在財(cái)務(wù)報(bào)告方面。給外部審計(jì)師提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的資料；與外部審計(jì)師協(xié)調(diào)審計(jì)計(jì)劃、范圍和工作安排；與外部審計(jì)師分享審計(jì)信息；與外部審計(jì)師和審計(jì)委員會(huì)溝通會(huì)計(jì)政策和政策決策；與審計(jì)委員會(huì)、外部審計(jì)師和高級(jí)管理層一起審查財(cái)務(wù)報(bào)告和披露事項(xiàng)；評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，包括向法規(guī)機(jī)構(gòu)提交的財(cái)務(wù)報(bào)告；評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制的充分性和有效性，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的控制；監(jiān)督管理當(dāng)局遵守組織道德行為規(guī)范，為組織樹立良好榜樣，與員工、董事會(huì)和外部股東進(jìn)行公開和真誠(chéng)的溝通。

2.在組織治理方面。審查與遵守法律、法規(guī)、規(guī)章、道德有關(guān)的公司相關(guān)政策；審查與組織風(fēng)險(xiǎn)和治理相關(guān)的未決訴訟或法律訴訟；提供有關(guān)員工利益沖突、不正當(dāng)行為、舞弊和道德規(guī)范的管理程序和報(bào)告制度執(zhí)行結(jié)果的資料。

第5篇：公證協(xié)會(huì)工作計(jì)劃范文

一、主要做法

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)制定規(guī)劃。區(qū)政府認(rèn)真貫徹落實(shí)區(qū)人大常委會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)法制宣傳教育的決議》，調(diào)整充實(shí)了領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，建立了以區(qū)級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)為正副組長(zhǎng)、各有關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)為成員的法制宣傳教育領(lǐng)導(dǎo)小組。設(shè)立了辦公室，具體負(fù)責(zé)日常工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，區(qū)直機(jī)關(guān)和單位也普遍調(diào)整充實(shí)了領(lǐng)導(dǎo)小組和辦事機(jī)構(gòu)成員，形成了組織領(lǐng)導(dǎo)有力，普法機(jī)構(gòu)健全，辦事人員精干的良好局面。區(qū)政府在認(rèn)真總結(jié)前四個(gè)五年普法工作經(jīng)驗(yàn)和廣泛聽取社會(huì)各界意見的基礎(chǔ)上，按照上級(jí)有關(guān)要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定了《關(guān)于在全區(qū)公民中開展法制宣傳教育的第五個(gè)五年規(guī)劃》，明確了工作目標(biāo)，分解細(xì)化了任務(wù)，落實(shí)了責(zé)任措施。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，區(qū)直機(jī)關(guān)和單位也結(jié)合本地本單位實(shí)際，制訂了普法實(shí)施方案。層層召開了動(dòng)員大會(huì)。

（二）注重隊(duì)伍建設(shè)，發(fā)揮骨干作用。為全面落實(shí)《規(guī)劃》，提升法制宣傳教育水平，區(qū)政府高度重視發(fā)揮普法骨干的作用，在樹立服務(wù)理念，建設(shè)一支服務(wù)型法制宣傳教育隊(duì)伍上狠下功夫。整合充實(shí)了普法講師團(tuán)、普法宣傳員、普法志愿者和法制副校長(zhǎng)等普法隊(duì)伍。分期分批對(duì)區(qū)56名普法講師團(tuán)成員、68名鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道普法輔導(dǎo)員、102名區(qū)直局級(jí)單位普法輔導(dǎo)員、村（街）600名宣傳員和56名普法志愿者進(jìn)行了培訓(xùn)，組織他們深入學(xué)習(xí)掌握有關(guān)法律法規(guī)知識(shí)，進(jìn)一步提高他們對(duì)法制宣傳教育工作重要性的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)調(diào)把服務(wù)意識(shí)、服務(wù)理念自覺地融入普法工作實(shí)踐中，會(huì)宣講，會(huì)答疑解難，會(huì)調(diào)處矛盾糾紛，把單一的法制宣傳教育同解決實(shí)際問(wèn)題有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，普法講師團(tuán)為機(jī)關(guān)、社區(qū)、鄉(xiāng)村、學(xué)校、企業(yè)宣講相關(guān)法律法規(guī)80場(chǎng)，聽講人員達(dá)到177690人次。鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、區(qū)直單位普法輔導(dǎo)員共宣講法律法規(guī)362場(chǎng)，使293200人次受到了法制教育。

（三）創(chuàng)新形式，增強(qiáng)實(shí)際效果。一是搞好“三項(xiàng)建設(shè)”。第一加強(qiáng)法制宣傳陣地建設(shè)。全區(qū)731個(gè)村（街）全部設(shè)立了法制宣傳欄，每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道1-2個(gè)村(街)建立了法制圖書角，全區(qū)編印《農(nóng)民常用法律知識(shí)問(wèn)答》10000余冊(cè)，訂購(gòu)《農(nóng)民法律知識(shí)讀本》20000余冊(cè)，村民學(xué)習(xí)法律有了方便的場(chǎng)所和書籍。部分村（街）還開辦了“每周一法或舉案說(shuō)法”廣播，法制宣傳服務(wù)臺(tái)（站）在農(nóng)村成為一大亮點(diǎn)。第二推進(jìn)民主法制村建設(shè)。以“法律進(jìn)鄉(xiāng)村”活動(dòng)為載體，深入開展“民主法治村”創(chuàng)建活動(dòng)，村民自治機(jī)制得到進(jìn)一步落實(shí)，使農(nóng)民群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)得到有力的保障。全區(qū)已創(chuàng)建“全國(guó)民主法治示范村”3個(gè)、“市級(jí)民主法治示范村”152個(gè)。第三注重社區(qū)、村街業(yè)余文藝隊(duì)伍建設(shè)。目前，全區(qū)有業(yè)余綜合文藝演出隊(duì)38個(gè)，業(yè)余文化協(xié)會(huì)8個(gè)，基本覆蓋全區(qū)社區(qū)、村（街）。各級(jí)普法部門與文化部門密切合作，加強(qiáng)了對(duì)農(nóng)村業(yè)余文藝隊(duì)伍的管理，加大對(duì)演出活動(dòng)的支持與引導(dǎo)，有計(jì)劃、有組織地利用農(nóng)閑時(shí)節(jié)舉辦文藝演出，以群眾喜聞樂(lè)見的文藝形式開展法制宣傳教育，增強(qiáng)了趣味性和吸引力。二是積極開展跟進(jìn)式法制宣傳工作。區(qū)內(nèi)成立了由律師、公證員、法律援助、人民調(diào)解、社區(qū)矯正工作人員組成的法制宣傳教育跟進(jìn)服務(wù)小分隊(duì)，為重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目提供法律咨詢，參與合同的草擬、審查，培訓(xùn)工作人員，從源頭上把關(guān)，最大限度地減少了項(xiàng)目建設(shè)中的失誤。先后50余人次深入到新農(nóng)村建設(shè)試點(diǎn)村，配合鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府開展相關(guān)法律法規(guī)宣傳，答疑解難，保證了征地、拆遷等工作的順利進(jìn)行。三是開展重點(diǎn)時(shí)段、期間的法制宣傳工作。首先是借助農(nóng)村土地調(diào)整、重大項(xiàng)目建設(shè)時(shí)段，向群眾宣傳相關(guān)的法律法規(guī)，選擇群眾易于接受方式，因地制宜，因事而宜，因人施教，把集中講解與個(gè)別解釋相結(jié)合、與現(xiàn)場(chǎng)提供法律服務(wù)相結(jié)合，大大增強(qiáng)了法制宣傳教育的吸引力和說(shuō)服力。其次是借助農(nóng)村集市、各種宣傳日、宣傳周、宣傳月等專項(xiàng)宣傳活動(dòng)開展宣傳服務(wù)，效果十分顯著。

二、取得的成效

（一）領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭學(xué)法用法的自覺性進(jìn)一步增強(qiáng)。主要體現(xiàn)在：區(qū)委、區(qū)政府始終把領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法放在重要位置，定期研究?！皒x區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部講法報(bào)告團(tuán)”經(jīng)常深入基層，帶頭宣講法律。各級(jí)黨委（黨組）中心組學(xué)法、法制講座、法律考試等制度得到很好落實(shí)。2006年和2007年度分別有1200名和1462名領(lǐng)導(dǎo)干部參加法制講座和法律知識(shí)考核。全區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部在工作中所表現(xiàn)出的法制理論水平、依法決策、依法管理、依法辦事能力進(jìn)一步提高。

（二）公務(wù)員法制教育得到進(jìn)一步加強(qiáng)。全區(qū)組織了公務(wù)員《公共管理（mpa）知識(shí)精華讀本》、《物權(quán)法》、《公務(wù)員法》等法律法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，并進(jìn)行了考試，取得了良好成績(jī)。全區(qū)1390名行政執(zhí)法人員集中進(jìn)行了職業(yè)道德、行政執(zhí)法實(shí)務(wù)、行政執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究等行政法律知識(shí)培訓(xùn)，全部通過(guò)考試持證上崗。司法人員通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法水平不斷提高。

（三）青少年法制宣傳教育工作得到了強(qiáng)化。學(xué)校、家庭、社會(huì)相結(jié)合的法制教育網(wǎng)絡(luò)日益加強(qiáng)，全區(qū)235所各級(jí)各類學(xué)校配備了專兼職法制課教師，聘請(qǐng)了237名兼職法制副校長(zhǎng)，全部實(shí)現(xiàn)了教材、課時(shí)、師資、大綱、考核、法制副校長(zhǎng)“六落實(shí)”。開展了教師法律知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)，舉辦了中小學(xué)生法律知識(shí)講座。組織法律專題講座362場(chǎng)，聽課學(xué)生達(dá)28萬(wàn)余人次，舉辦法制報(bào)告會(huì)110余場(chǎng)，法治實(shí)踐活動(dòng)300余次，直接接受教育和參加法治實(shí)踐活動(dòng)的學(xué)生達(dá)5萬(wàn)余人次。教師依法執(zhí)教水平、學(xué)生對(duì)法律知識(shí)的了解以及遵紀(jì)守法的認(rèn)識(shí)有了明顯提高。

（四）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員法律學(xué)習(xí)得到了廣泛開展。先后組織企業(yè)法人代表、經(jīng)營(yíng)管理人員參加的法律知識(shí)培訓(xùn)536場(chǎng)，24341人次接受法制教育，全區(qū)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、依法管理、誠(chéng)信守法的理念和意識(shí)不斷增強(qiáng)，職工的法律素質(zhì)不斷提高。

（五）農(nóng)民法制宣傳教育工作扎實(shí)推進(jìn)。全區(qū)以“法律進(jìn)鄉(xiāng)村”為載體，以“弘揚(yáng)法治精神、普及法律知識(shí)、共建和諧社會(huì)”為主題，堅(jiān)持貼近農(nóng)民思想觀念，貼近農(nóng)民法制水平，貼近農(nóng)民行為表現(xiàn)，貼近農(nóng)民實(shí)際需要開展普法依法治理活動(dòng)。以各種形式集中開展普法活動(dòng)100余次。先后對(duì)2000余名村街干部進(jìn)行了輪訓(xùn)。村干部依法解決問(wèn)題的能力不斷提高，“家庭法律明白人”在農(nóng)戶中的比例日趨增多，農(nóng)民的權(quán)利義務(wù)意識(shí)、民主法治意識(shí)有了新的提高。

三、存在的主要問(wèn)題

1、思想認(rèn)識(shí)不足，工作不到位。少數(shù)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)普法工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為普法是軟任務(wù)、軟指標(biāo)，積極性不高，重視不夠，有的甚至產(chǎn)生厭煩情緒。有的單位雖然制訂了普法規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，但抓落實(shí)力度不夠。普法工作缺乏廣度和深度，重部門法、輕公共法學(xué)習(xí)的現(xiàn)象比較突出。階段性的活動(dòng)較多，經(jīng)常性的宣傳教育較少。相關(guān)檔案資料積累不全，個(gè)別單位的檔案資料還是一片空白。

2、工作機(jī)制不夠完善。區(qū)普法領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室工作人員偏少，其指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、檢查、監(jiān)督等職能作用發(fā)揮不夠。有些部門和單位存在普法工作人員缺、設(shè)備差、經(jīng)費(fèi)少的問(wèn)題。有的單位普法聯(lián)絡(luò)員兼職過(guò)多，普法工作精力難以到位。一些部門和企業(yè)還沒有普法聯(lián)絡(luò)員。全區(qū)齊抓共管，整體聯(lián)動(dòng)的普法大格局還沒有完全形成，普法考核機(jī)制、督查機(jī)制有待完善。

3、重點(diǎn)對(duì)象的普法還存在薄弱環(huán)節(jié)。一是領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員學(xué)法不夠系統(tǒng)、全面。二是農(nóng)民的法制宣傳教育工作力度不夠，存在著“盲區(qū)”，法律宣傳教育手段單一，形式不活。三是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的法制宣傳教育工作還要進(jìn)一步強(qiáng)化。一些企業(yè)普法組織機(jī)構(gòu)不健全，沒有普法宣傳員和聯(lián)絡(luò)員，工作難以開展。

4、工作創(chuàng)新意識(shí)和超前意識(shí)不夠。表現(xiàn)為視野還不夠開闊，思路還不夠?qū)挘平夥ㄖ菩麄鹘逃ぷ髦杏龅降男虑闆r新問(wèn)題的招法不多。

四、幾點(diǎn)建議

（一）進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，確保法制宣傳教育工作順利開展。法制宣傳教育是提高公民法律素質(zhì)，推進(jìn)依法治國(guó)方略實(shí)施的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工程，也是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。要從解決思想認(rèn)識(shí)問(wèn)題入手，采取必要措施，切實(shí)提高全社會(huì)對(duì)法制宣傳教育重要性的認(rèn)識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識(shí)。今年是“五五”普法中期評(píng)估之年，應(yīng)對(duì)照《規(guī)劃》要求，認(rèn)真總結(jié)，對(duì)好的做法和經(jīng)驗(yàn)，要繼續(xù)堅(jiān)持，鞏固提高。對(duì)遇到的困難和問(wèn)題，要分析原因，研究相應(yīng)的解決辦法。要研究制定深化法制宣傳教育的具體措施，強(qiáng)化工作的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)，推動(dòng)普法工作整體上水平。

（二）進(jìn)一步增強(qiáng)法制宣傳教育的針對(duì)性。區(qū)普法《規(guī)劃》明確了此次普法的重點(diǎn)對(duì)象是領(lǐng)導(dǎo)干部、公務(wù)員、青少年、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和農(nóng)民。要針對(duì)不同對(duì)象的不同特點(diǎn)，確定宣傳教育內(nèi)容，采取靈活多樣的方式方法，保證對(duì)普法重點(diǎn)對(duì)象宣傳教育目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。特別是，《規(guī)劃》首次把農(nóng)民作為了法制宣傳教育的重點(diǎn)對(duì)象，要把提高農(nóng)民法律素質(zhì)作為建設(shè)新農(nóng)村、培育新型農(nóng)民的重要環(huán)節(jié)來(lái)抓。目前看，農(nóng)村部分群眾法律意識(shí)和法制觀念淡薄，發(fā)生矛盾糾紛時(shí)不通過(guò)法律途徑解決問(wèn)題，而是選擇上訪，造成基層問(wèn)題突出，影響農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定。應(yīng)著力加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民的法制宣傳教育，宣傳房屋拆遷、土地征用、土地承包流轉(zhuǎn)、基層民主自治、治安管理等法律法規(guī)，使廣大農(nóng)民準(zhǔn)確了解和掌握維護(hù)自身合法權(quán)益、解決矛盾糾紛的法律知識(shí)和法律途徑，自覺遵紀(jì)守法，自覺履行法定責(zé)任和義務(wù)，依法化解矛盾和糾紛，依法參與村民自治活動(dòng)和村務(wù)管理。加強(qiáng)村級(jí)“兩委”干部的法制宣傳教育，提高他們依法管理水平和依法處理矛盾糾紛的意識(shí)和能力。