稅收籌劃存在問題精選(九篇)
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第1篇：稅收籌劃存在問題范文
稅收籌劃就是納稅人嚴(yán)格遵守稅收法律的相關(guān)準(zhǔn)則，運(yùn)用某種方法對(duì)自身運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行籌劃，從而減少最后所要繳納的稅金。本文結(jié)合稅收籌劃的概念和籌劃的方法，對(duì)中小企業(yè)稅收籌劃進(jìn)行了全面的分析，探討出了中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的主要途徑，積極為中小企業(yè)的發(fā)展壯大出謀劃策。
稅收籌劃問題規(guī)范
一、中小企業(yè)稅收籌劃的分析
（一）稅收籌劃的重要性分析
1.能夠提高中小企業(yè)的管理水平
中小企業(yè)在管理和資金上不占優(yōu)勢(shì)，所以企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃需要一個(gè)規(guī)范的管理體系上，這有利于對(duì)中小企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的操作能力加強(qiáng)，健全內(nèi)控和完善財(cái)務(wù)信息。只有這樣，才能為企業(yè)的稅收籌劃提供詳細(xì)完整的財(cái)務(wù)資料，使稅收籌劃的方案更好的實(shí)施，為企業(yè)帶來良性循環(huán)。
2.有利于中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化
更多的學(xué)者認(rèn)為追求企業(yè)的利潤(rùn)僅僅只是企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，而這個(gè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與稅收是息息相關(guān)的。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，各個(gè)企業(yè)在各自的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中至少會(huì)涉及到十個(gè)稅種，而稅收在法律上具有固定性、無償性和強(qiáng)制性。所以，企業(yè)如果不實(shí)施稅收籌劃，運(yùn)用稅收籌劃的技巧對(duì)企業(yè)的稅收進(jìn)行籌劃及比對(duì)，就意味著將承擔(dān)更重的稅賦。
（二）稅收籌劃的可能性分析
1.會(huì)計(jì)制度和稅收政策的可選擇性
根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其準(zhǔn)則，不同的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法對(duì)管理者做出的決策會(huì)產(chǎn)生不同程度影響。比如：固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法有年限平均法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法和工作量法等；除此之外在銷售收入的結(jié)算方式、外幣的折算方式和費(fèi)用的分?jǐn)偡绞缴弦灿泻芏噙x擇。選擇不同的計(jì)算方法會(huì)得出不同的會(huì)計(jì)結(jié)果，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的影響也各有不同。
2.中小企業(yè)運(yùn)行機(jī)制上的可行性
中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，能夠?yàn)槠髽I(yè)減輕稅賦，這是因?yàn)橹行∑髽I(yè)在運(yùn)行機(jī)制上雖然跟大企業(yè)相比有不足的地方。中小企業(yè)的決策者做出決定的同時(shí)就能實(shí)施決策，節(jié)省了很多不必要的審批審核步驟，為企業(yè)更高效率的實(shí)施稅收籌劃提供了可能。相對(duì)于大型企業(yè)而言，中小企業(yè)有很多沒有完善的地方，但是這些不夠完善的地方也為中小企業(yè)稅收籌劃鋪平了道路。
二、中小企業(yè)稅收籌劃存在的問題
（一）中小企業(yè)納稅意識(shí)薄弱
稅收籌劃是建立在納稅人對(duì)會(huì)計(jì)及稅法的相關(guān)法律知識(shí)能夠熟練的掌握的基礎(chǔ)之上來實(shí)施的。納稅人對(duì)稅收籌劃的理解還沒有深入了解其本質(zhì)，在觀念上的認(rèn)識(shí)還存在很大的錯(cuò)誤。稅收籌劃雖然已經(jīng)能夠被大多數(shù)企業(yè)接受，但是許多中小企業(yè)的管理者會(huì)認(rèn)為稅收籌劃只是換一種概念的偷稅漏稅。而在這種錯(cuò)誤思想的誤導(dǎo)下，稅收籌劃的實(shí)際工作者會(huì)打著稅收籌劃的幌子，做出偷稅漏稅的違法行為，從而導(dǎo)致納稅人在操作稅收籌劃時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，帶來一系列不良的影響，對(duì)稅收籌劃的理解和看法不夠深入制約了稅收籌劃工作在全國(guó)范圍內(nèi)的運(yùn)行和推廣。
（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范
完整的財(cái)務(wù)體系是中小企業(yè)實(shí)施稅收籌劃的基礎(chǔ)，而且企業(yè)使用的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)越規(guī)范，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的活動(dòng)性越大。但是我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系上存在嚴(yán)重的不規(guī)范現(xiàn)象以及較大的漏洞，導(dǎo)致稅收籌劃的基礎(chǔ)薄弱，籌劃空間也越來越小。首先，對(duì)于中小企業(yè)來說，企業(yè)資金少，規(guī)模小，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中很難向其他企業(yè)融資，所以中小企業(yè)的管理者在做出投資決策時(shí)，可能不會(huì)過多的考慮到方案是否具備實(shí)施的可能性，不會(huì)經(jīng)過財(cái)務(wù)的預(yù)算，更不會(huì)考慮好稅收籌劃的問題，而是直接由領(lǐng)導(dǎo)來決定方案的實(shí)施。
（三）中小企業(yè)稅收籌劃缺乏專業(yè)人才
雖然現(xiàn)在社會(huì)上會(huì)計(jì)專業(yè)的畢業(yè)生與其他專業(yè)的人數(shù)相比略多一點(diǎn)，但是每年的畢業(yè)生中可能一半的人會(huì)由于找不到與專業(yè)對(duì)口的工作而選擇轉(zhuǎn)行，另外一半之中可能只有很少的一部分會(huì)真正的把自己所學(xué)到的知識(shí)運(yùn)用在工作之中。由于從業(yè)人員素質(zhì)偏低，對(duì)與稅法相關(guān)的法律知識(shí)和政策不夠了解，不能為企業(yè)帶來收益。從納稅人的角度來說，很多人會(huì)認(rèn)為稅收籌劃的直接目的是減少稅收，只要能減少稅收負(fù)擔(dān)，怎么樣都行。這就導(dǎo)致了開展稅收籌劃的實(shí)際工作者在籌劃行為上有很大的疏忽，使得稅收?qǐng)?zhí)法人員對(duì)稅收籌劃的行為有了不正確的認(rèn)識(shí)，致使稅收籌劃在我國(guó)發(fā)展緩慢。
三、完善中小企業(yè)稅收籌劃的對(duì)策
（一）增強(qiáng)中小企業(yè)的納稅意識(shí)
由于中小企業(yè)自身的缺點(diǎn)和納稅意識(shí)的薄弱，很少有企業(yè)會(huì)話費(fèi)精力去實(shí)施稅收籌劃，有的中小企業(yè)甚至直接忽略納稅這一重要環(huán)節(jié)，偷稅漏稅的現(xiàn)象仍然層出不窮。中小企業(yè)應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期的繼續(xù)教育培訓(xùn)，特別是當(dāng)國(guó)家頒布或者更改某些稅收法律政策的時(shí)候，讓會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中能夠更高效準(zhǔn)確的完成會(huì)計(jì)工作。企業(yè)做出適合中小企業(yè)特點(diǎn)的納稅方案，保證所采取的稅收籌劃行為是以不觸犯國(guó)家法律底線為基礎(chǔ)，以國(guó)家的法律為中小企業(yè)的稅收籌劃基準(zhǔn)。總之，中小企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)納稅意識(shí)并且履行納稅的義務(wù)，選擇出既能夠獲得更多利潤(rùn)又不觸犯稅法相關(guān)法律的稅收籌劃方案。
（二）規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理工作
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收方面的檢驗(yàn)，首先就是對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料和記錄的檢查，中小企業(yè)每個(gè)月的會(huì)計(jì)資料都很多，而工作人員在清算的時(shí)候難免會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)誤，這些無心的過失就會(huì)給企業(yè)的稅收籌劃增加難度。而如果企業(yè)沒有依法取得完整的財(cái)務(wù)資料以及相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄的話，稅收籌劃就有肯能被認(rèn)定為失敗。在這層面上，中小企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人要對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算承擔(dān)起責(zé)任來。一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益取決于價(jià)格、市場(chǎng)以及產(chǎn)品質(zhì)量等多方面因素，稅收籌劃只是企業(yè)財(cái)務(wù)管理眾多步驟中的一個(gè)，企業(yè)并不能只希望通過稅收籌劃就能帶來更多的利潤(rùn)，中小企業(yè)應(yīng)該投入精力去規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算管理工作。
（三）加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃的人才培養(yǎng)
在中小企業(yè)中，決策者往往會(huì)覺得企業(yè)的業(yè)務(wù)較少，沒有在員工的能力上多作要求，并且企I的決策者在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)更多的會(huì)依靠他們的經(jīng)驗(yàn)，而這些經(jīng)驗(yàn)可能只是某一個(gè)特定案例所適用的。因此，稅收籌劃的實(shí)際工作者應(yīng)該在具體籌劃時(shí)應(yīng)避免把自己的判斷和經(jīng)驗(yàn)混進(jìn)方案之中，要根據(jù)每個(gè)方案的特色進(jìn)行具體的分析。這就要求稅收籌劃人員除了必備的基本專業(yè)知識(shí)之外，還需要有快速的應(yīng)變能力和良好的溝通技巧，企業(yè)的員工也應(yīng)在工作的過程中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，深化自己的知識(shí)。所以，中小企業(yè)在保障員工的基本福利之外，還應(yīng)該定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)來增加員工晉升的空間，稅收籌劃從業(yè)者能力的提高與個(gè)人知識(shí)的深化息息相關(guān)，中小企業(yè)對(duì)稅收籌劃人員的需求使得企業(yè)能夠保障自身的利益。
參考文獻(xiàn)：
第2篇：稅收籌劃存在問題范文
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理視角事業(yè)單位稅收籌劃
一、基于財(cái)務(wù)管理視角事業(yè)單位稅收籌劃方面的存在問題
(一)稅收籌劃意識(shí)薄弱
在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的背景下，事業(yè)單位能否結(jié)合實(shí)踐中的形勢(shì)變化，把握機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn)，有效地進(jìn)行稅收籌劃，關(guān)系著自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。而在實(shí)踐中因某些事業(yè)單位在稅收籌劃方面的意識(shí)薄弱，且在政府體制下對(duì)稅收籌劃的作用發(fā)揮重視程度不夠，導(dǎo)致事業(yè)單位稅收籌劃方面的問題發(fā)生率加大。
(二)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)有待提高
事業(yè)單位稅收籌劃實(shí)踐中因部分財(cái)務(wù)管理人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不夠豐富，專業(yè)能力不足，導(dǎo)致這些人員作業(yè)下的稅收籌劃實(shí)際作用發(fā)揮不充分，一定程度上影響了事業(yè)單位納稅工作落實(shí)效果。
(三)稅收籌劃實(shí)踐能力需要進(jìn)一步提高
事業(yè)單位通過對(duì)國(guó)家優(yōu)惠政策的充分考慮，可發(fā)揮出稅收籌劃的實(shí)際作用，從而達(dá)到資金高效利用的目的。但是，由于某些事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員在稅收籌劃方面的業(yè)務(wù)熟練程度不夠，且對(duì)本單位各部門的納稅部門協(xié)調(diào)不充分，致使事業(yè)單位稅收籌劃實(shí)踐能力需要進(jìn)一步提高，可能會(huì)對(duì)其納稅工作造成一定影響。同時(shí)，實(shí)踐中若國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)基層事業(yè)單位的稅收工作指導(dǎo)性不夠，相關(guān)的宣傳與調(diào)研工作開展不夠深入，也會(huì)影響事業(yè)單位稅收籌劃的實(shí)際作用效果。
二、加強(qiáng)基于財(cái)務(wù)管理視角事業(yè)單位稅收籌劃的相關(guān)措施
(一)轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化稅收籌劃意識(shí)
當(dāng)前，事業(yè)單位正處于抓機(jī)遇、促發(fā)展的關(guān)鍵歷史路口。實(shí)踐中事業(yè)單位要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變以往的落后思想觀念、工作作風(fēng)，積極配合和支持國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)的工作，確保自身的稅收籌劃有效性。同時(shí)，作為政府管理下的社會(huì)公共服務(wù)部門，事業(yè)單位更應(yīng)積極響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，強(qiáng)化自身的納稅意識(shí)，并從以往傳統(tǒng)的管理觀念中轉(zhuǎn)變過來，重視財(cái)務(wù)管理方面職能作用的發(fā)揮，保持自身良好的稅收籌劃作用效果。
(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)培養(yǎng)
事業(yè)單位實(shí)踐中應(yīng)結(jié)合自身的發(fā)展概況及形勢(shì)變化，根據(jù)財(cái)務(wù)管理人員在稅收籌劃方面的整體表現(xiàn)，對(duì)其中的存在問題進(jìn)行分析與總結(jié)，積極開展針對(duì)性強(qiáng)的專業(yè)培訓(xùn)活動(dòng)，且將有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制實(shí)施到位，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的科學(xué)培養(yǎng)，促使這些人員的素質(zhì)得以不斷提高：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的同時(shí)重視實(shí)踐中的稅收籌劃。在此基礎(chǔ)上，可使財(cái)務(wù)管理視角下事業(yè)單位稅收籌劃的實(shí)際作用得以充分發(fā)揮，進(jìn)而提升自身在稅務(wù)方面的整體工作水平。
(三)重視稅收籌劃實(shí)踐能力的提高
在保持稅收籌劃實(shí)際作用效果、提升其相關(guān)工作水平的過程中，事業(yè)單位應(yīng)通過對(duì)實(shí)踐中形勢(shì)變化的充分考慮，優(yōu)化自身的財(cái)務(wù)工作體制，健全財(cái)務(wù)與稅收籌劃方面的規(guī)章制度，從而為財(cái)務(wù)管理工作的高效開展提供科學(xué)指導(dǎo)，進(jìn)而滿足稅收籌劃方面的多樣化需求。在此期間，事業(yè)單位應(yīng)在思想上重視稅收籌劃實(shí)踐能力的提高，且在理論學(xué)習(xí)與實(shí)踐活動(dòng)的配合作用下，增加財(cái)務(wù)管理人員在稅收籌劃方面的知識(shí)儲(chǔ)備量，促使他們?cè)诙愂栈I劃方面可發(fā)揮出自身應(yīng)有的作用，確保事業(yè)單位稅收籌劃實(shí)踐能力良好性。同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在實(shí)踐中應(yīng)給予基層事業(yè)單位稅務(wù)工作開展更多的指導(dǎo)，強(qiáng)化他們依法納稅意識(shí)，且能注重自身在稅收籌劃實(shí)踐能力方面的有效培養(yǎng)，最終達(dá)到事業(yè)單位稅收能力逐漸提高的目的。長(zhǎng)此以往，可使事業(yè)單稅收籌劃方面的工作開展更具科學(xué)性。
第3篇：稅收籌劃存在問題范文
一、我國(guó)中小商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃存在的問題
（一）稅收籌劃的認(rèn)識(shí)不足
現(xiàn)在的中小商貿(mào)企業(yè)對(duì)于稅收籌劃的認(rèn)識(shí)還停留在過去的水平，認(rèn)為只需要根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求來繳納稅收費(fèi)用就可以了，自己主觀上不需要對(duì)稅收進(jìn)行籌劃設(shè)計(jì)。一些商貿(mào)企業(yè)管理者將稅收籌劃看作是鉆法律的空子，是違法的行為；一些商貿(mào)企業(yè)管理者認(rèn)為只要在企業(yè)成立之初對(duì)稅收進(jìn)行過籌劃，今后就不在需要進(jìn)行稅收籌劃了，還有一些管理者雖然知道稅收籌劃對(duì)于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著積極作用，但在實(shí)際的操作過程中，只關(guān)注其中一種稅收，沒有從整個(gè)宏觀上來進(jìn)行籌劃。
（二）不了解稅收法規(guī)
中小商貿(mào)企業(yè)中沒有專業(yè)的稅收法律人才，對(duì)于國(guó)家出臺(tái)的稅收法規(guī)認(rèn)識(shí)不足，不夠了解，不能依據(jù)法律法規(guī)來為企業(yè)的稅收籌劃服務(wù)，尤其是在你一些稅收優(yōu)惠政策上的理解不夠，很難利于稅收優(yōu)惠政策來使企業(yè)稅收降低。
（三）稅收籌劃基礎(chǔ)薄弱
在中小商貿(mào)企業(yè)中沒有形成一套完整的財(cái)務(wù)工作機(jī)制，在財(cái)務(wù)籌劃方面也沒有具體的條例法規(guī)來進(jìn)行參考，這都體現(xiàn)了稅收籌劃的基礎(chǔ)比較薄弱。另一方滿稅收人員的專業(yè)性較差、責(zé)任心缺乏，不能對(duì)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)、精準(zhǔn)的分析，使數(shù)據(jù)出現(xiàn)誤差，從而影響到了稅收的籌劃。
（四）稅收籌劃脫離企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況
每個(gè)企業(yè)的發(fā)展都有其自身的發(fā)展理念及企業(yè)文化，不同的企業(yè)的發(fā)展程度也是不同的，但是很多中小商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，一味的模仿大型企業(yè)的籌劃方案，沒有將籌劃與自身的經(jīng)營(yíng)情況相聯(lián)系，因此制定出來的稅收規(guī)劃與自身的發(fā)展目標(biāo)可能存在不符的情況，使稅收籌劃的積極作用難以發(fā)揮。
二、我國(guó)中小商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃出現(xiàn)問題的原因
（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視稅收籌劃工作
部分的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將稅收籌劃工作看做是一項(xiàng)吃力不討好的工作，認(rèn)為它需要耗費(fèi)大量的企業(yè)資金，若將資金投入在稅收籌劃工作中會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)帶來不利的影響。因此他們就不太重視稅收籌劃的工作。
（二）企業(yè)管理制度不完善
中小貿(mào)易企業(yè)中在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)沒有明確的規(guī)定責(zé)任人，對(duì)具體的工作內(nèi)容也沒有進(jìn)行安排，沒有將責(zé)任落實(shí)下去，使得稅收籌劃工作向皮球一般被踢來踢去。
（三）稅收籌劃人員素質(zhì)較差
中小商貿(mào)企業(yè)中的部分籌劃人員沒有專業(yè)的籌劃知識(shí)，不能夠進(jìn)行合理的、科學(xué)的稅收籌劃；還有些稅收籌劃人員的道德素質(zhì)不夠，工作態(tài)度存在問題，在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)不認(rèn)真。
（四）企部門之間缺乏溝通
我們知道稅收籌劃工作需要立足于全局進(jìn)行，但是在中小商貿(mào)企業(yè)中的大多數(shù)部門之間都是依據(jù)自己部門的情況完成的，沒有考慮到其它的部門對(duì)這一規(guī)劃方案是否適用。部門與部門之間缺乏必要的溝通。
三、針對(duì)問題提出的建議
（一）加深對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該以身作則對(duì)稅收籌劃進(jìn)行必要的了解和認(rèn)識(shí)，然后還要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行宣傳，將正確的稅收籌劃認(rèn)識(shí)傳授給企業(yè)的員工。
（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度主要可以從兩個(gè)方面來進(jìn)行，一方面我們需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行改進(jìn)與完善，另一方面我們應(yīng)該講具體的稅收籌劃工作進(jìn)行落實(shí)，將責(zé)任明確到具體的人員身上。
（三）促進(jìn)內(nèi)部整體統(tǒng)籌工作
舉行稅收統(tǒng)籌交流會(huì)來促進(jìn)企業(yè)各部門之間的溝通和交流，在確定好具體的稅收統(tǒng)籌方案后，要求各個(gè)部門之間相互配合，將稅收統(tǒng)籌工作得到正常開展。
（四）加快稅收籌劃人員人才培養(yǎng)
可以招聘具有專業(yè)稅收知識(shí)的人才來企業(yè)工作，讓他們對(duì)稅收政策進(jìn)行分析，從而建立更好的稅收籌劃，此外還應(yīng)該建立完善的獎(jiǎng)懲措施，提高籌劃人員的工作積極性。還可以對(duì)新于員工進(jìn)行專業(yè)能力培訓(xùn)。
（五）加強(qiáng)與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的聯(lián)系
稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)是企業(yè)開展稅收統(tǒng)籌的輔機(jī)構(gòu)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅收統(tǒng)籌方案提出具體可行的建議，所以我們也應(yīng)該多與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和交流，加強(qiáng)企業(yè)與稅務(wù)中介結(jié)構(gòu)的聯(lián)系。
第4篇：稅收籌劃存在問題范文
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，茶葉企業(yè)的發(fā)展也更加快速，為了保障企業(yè)能夠獲得更多經(jīng)濟(jì)收益，順利實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須要做好財(cái)務(wù)管理。近些年來，我國(guó)在企業(yè)稅收方面的政策不斷調(diào)整，財(cái)務(wù)管理視角下的茶企稅收籌劃也需要隨之完善和優(yōu)化。本文首先對(duì)財(cái)務(wù)管理視角下的稅收籌劃進(jìn)行了分析，接著對(duì)基于財(cái)務(wù)管理視角的茶企業(yè)稅收籌劃展開研究。
關(guān)鍵詞：
財(cái)務(wù)管理；茶企稅收；籌劃
企業(yè)發(fā)展與財(cái)務(wù)管理密不可分，在世界經(jīng)濟(jì)一體化的今天，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理體系不斷完善，對(duì)企業(yè)的稅收管理力度也在不斷加強(qiáng)，為了能夠順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出更多貢獻(xiàn)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)、持續(xù)發(fā)展，企業(yè)管理者必須要結(jié)合國(guó)家戰(zhàn)略發(fā)展、企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，制定更加合理的稅收籌劃制度，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，順應(yīng)時(shí)展趨勢(shì)。茶葉企業(yè)同樣如此。下面以茶葉企業(yè)為對(duì)象，對(duì)其財(cái)務(wù)管理視角下的稅收籌劃進(jìn)行具體研究。
1財(cái)務(wù)管理視角下的稅收籌劃分析
在財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)稅收籌劃是不可缺失的一部分，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，稅收籌劃的重要性更加凸顯：
1.1企業(yè)稅收籌劃概述
為了緊隨世界經(jīng)濟(jì)一體化模式，我國(guó)需要不斷加強(qiáng)和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理體系，也才能更好地應(yīng)對(duì)日益繁重的管理任務(wù)。目前國(guó)營(yíng)企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境十分復(fù)雜，管理者除了提高個(gè)人管理能力以及綜合管理素質(zhì)以外，還需要在財(cái)務(wù)和稅收管理方面，不斷采取科學(xué)的管理辦法，才能確保企業(yè)擁有良好的口碑，也才能讓企業(yè)完成制定的目標(biāo)。以一定的考核標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，通過不斷的調(diào)整企業(yè)管理政策，讓實(shí)施了科學(xué)有效的稅收籌劃辦法的企業(yè)，可以完成風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及規(guī)避任務(wù)。企業(yè)為了盡可能地減輕稅收所帶來的負(fù)擔(dān)，在全面增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的同時(shí)，要保證企業(yè)可以按照現(xiàn)實(shí)發(fā)展要求完成目標(biāo)的制定，目標(biāo)內(nèi)容也要符合企業(yè)發(fā)展方向和發(fā)展策略。管理者為了讓企業(yè)可以蒸蒸日上，需要明確整體的稅收籌劃計(jì)劃，確保提高企業(yè)管理效率以及完成整體的稅務(wù)管理職能。針對(duì)不同的稅收籌劃計(jì)劃，企業(yè)需要作為管理的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行對(duì)待，通過良性的管理辦法讓稅收方案可以帶動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。
1.2稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理
稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的核心內(nèi)容，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：首先，作為財(cái)務(wù)管理職能的重要表現(xiàn)形式，稅收籌劃可以有效的保證企業(yè)整體財(cái)務(wù)收支的平衡。管理者為了有效地實(shí)施稅收籌劃政策，就需要按照企業(yè)的生產(chǎn)需求和發(fā)展需要，不斷加強(qiáng)籌資、投資的經(jīng)營(yíng)管理過程，按照企業(yè)的需要合理分配利潤(rùn)。要將稅收籌劃作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，就需要在眾多方案中挑選一個(gè)最佳方案，才能讓財(cái)務(wù)管理工作更有效的扶持企業(yè)的發(fā)展。其次，稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為財(cái)務(wù)控制的重要組成部分，因此，對(duì)于籌劃中所涉及到的各個(gè)管理方面，需要有明確的記錄。企業(yè)的總體資金流向和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估都要由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理。整體的稅收賬目要核算清楚，所要繳納的稅務(wù)金額也一定要符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，才能確保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過程中盡量將風(fēng)險(xiǎn)控制到最低。
2當(dāng)前我國(guó)茶企所得稅稅收籌劃現(xiàn)狀與問題
大型茶企在中國(guó)為數(shù)不多，九成以上的茶企都屬于中小型企業(yè)，作為其中重要的組成部分，茶企也擔(dān)負(fù)著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要任務(wù)。針對(duì)稅收籌劃計(jì)劃，我國(guó)出臺(tái)了全新的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，法律規(guī)定了更為詳細(xì)的稅收籌劃計(jì)劃以及標(biāo)準(zhǔn)要求，增添了一部分優(yōu)惠政策的同時(shí)，也為企業(yè)提供了更多發(fā)展的機(jī)會(huì)，企業(yè)需要不斷改變稅收籌劃方案，全新的籌劃模式更利于企業(yè)的發(fā)展。雖然有相應(yīng)的政策進(jìn)行管理，但就目前來講，我國(guó)稅收籌劃方案的實(shí)施并不是十分理想，由于處于初級(jí)試驗(yàn)階段，因此，其理論與實(shí)踐無法良好的融合，促使目前國(guó)內(nèi)外有許多因素對(duì)我國(guó)茶企的發(fā)展造成了影響。為了確?；I劃計(jì)劃可以順利實(shí)施，茶企需要有效解決以下幾點(diǎn)問題：
2.1對(duì)所得稅稅收籌劃的概念理解錯(cuò)誤
懂得稅收計(jì)劃的人都明白它的特點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì)，就目前中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀來看，處于初級(jí)階段的稅收籌劃政策歪曲了傳統(tǒng)對(duì)于政策的定義，將這種籌劃政策認(rèn)為是一種不正當(dāng)?shù)亩惚芏愂盏氖侄危虼?，需要通過大量的資料來證明稅收籌劃的概念以及特點(diǎn)是符合法律規(guī)定的。中國(guó)全體人民需要按照國(guó)家制定的籌劃任務(wù)合理繳納稅務(wù)，對(duì)于偷稅、漏稅等現(xiàn)象，應(yīng)通過法律予以制裁。為盡可能減緩稅收籌劃政策對(duì)經(jīng)濟(jì)帶來的負(fù)擔(dān)，企業(yè)需要不斷增加收益，在符合法律規(guī)定的前提下，合理的采取正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)手段，而不是運(yùn)用躲避稅收的辦法來提高企業(yè)收益。國(guó)家也會(huì)不斷更新和修改原有的《稅法》政策，并鼓勵(lì)人們以及企業(yè)積極提出合理的寶貴意見來完善法律內(nèi)容。
2.2缺乏稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
順利的實(shí)施稅收籌劃計(jì)劃，可以有效地促進(jìn)企業(yè)獲得更大的收益，也可以幫助企業(yè)在籌劃的過程中盡量避免風(fēng)險(xiǎn)。為了保證企業(yè)可以擁有完美的籌劃方案以及策略，需要在具體實(shí)施過程中盡量規(guī)避錯(cuò)誤的想法，由于實(shí)施方案存在許多內(nèi)在或外在的因素，終究會(huì)導(dǎo)致稅收籌劃政策無法順利開展，也會(huì)在一定程度上增加稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。茶葉企業(yè)需要不斷降低在籌劃過程中所產(chǎn)生的損失，降低風(fēng)險(xiǎn)成本的同時(shí)，讓稅收籌劃政策更加符合法律規(guī)定。根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)，茶葉的生產(chǎn)和加工過程會(huì)損耗大量的人力、物力，這對(duì)茶企本身而言就是一筆不小的開支。為了盡可能解決這一問題，茶企需要不斷通過嘗試來完善稅收籌劃計(jì)劃，降低在籌劃過程中所消耗成本的同時(shí)，讓企業(yè)可以有效避免籌劃過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。茶企還需要在法律監(jiān)督下完成稅收籌劃任務(wù)，本身所執(zhí)行的籌劃制度要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的方案執(zhí)行。針對(duì)不同地區(qū)所采取的稅收辦法也會(huì)存在一定的差異，為了保證稅收籌劃政策的合理性和公平性，需要制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，讓稅收管理辦法可以有效避免企業(yè)在管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
2.3只想著降低稅負(fù)卻忽略了整體效果
茶企在減緩稅收的過程中一味的只顧眼前利益，而沒有為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向考慮，認(rèn)為短期的降低稅收負(fù)擔(dān)可以有效增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，這種想法是片面的也是具有局限性的。對(duì)于茶企制定的各種稅收方案以及籌劃計(jì)劃，都需要有一定的成本作為依托，在顯性成本和隱性成本方面也都會(huì)有明顯的體現(xiàn)。對(duì)于顯性成本中所涉及到的實(shí)際投資使用的費(fèi)用和籌劃方案的選擇要詳細(xì)具體，企業(yè)為了發(fā)展而實(shí)行的學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)會(huì)使用一定的費(fèi)用，咨詢也會(huì)存在一定的費(fèi)用支出。隱性成本則包括在選擇一個(gè)籌劃方案的過程中，會(huì)放棄一定的利益。風(fēng)險(xiǎn)成本則是指在具體實(shí)施某一項(xiàng)籌劃方案之后，可能為企業(yè)造成的損失。這些成本都需要計(jì)入企業(yè)納稅的總成本當(dāng)中，由此可見，茶企通過稅收籌劃而獲取的利益需要遠(yuǎn)大于顯性成本與隱性成本之和，才能促使企業(yè)有更為持久經(jīng)濟(jì)收益，也才能幫助企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
3基于財(cái)務(wù)管理視角的茶企稅收籌劃措施分析
從上文的研究中我們能夠發(fā)現(xiàn)，當(dāng)代經(jīng)濟(jì)背景下，我國(guó)茶葉企業(yè)在財(cái)務(wù)管理，稅收籌劃方面還存在很多不可忽視的問題，下面針對(duì)這些問題提出具體的解決對(duì)策：
3.1正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃
茶企利用稅收籌劃計(jì)劃以達(dá)到降低稅收壓力、增大企業(yè)收益的目的。企業(yè)需要不斷完善稅收籌劃計(jì)劃，在有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，企業(yè)要明確區(qū)分稅收政策與逃避納稅之間的關(guān)系。在盡可能避免出現(xiàn)不必要的錯(cuò)誤的同時(shí)，讓稅收方案和稅收計(jì)劃更加符合法律規(guī)定。以企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度來考慮，稅收方案的制定要有效的符合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向，最大限度減少稅負(fù)壓力的同時(shí)，促使企業(yè)可以按照稅收籌劃方案提高企業(yè)收益。
3.2建立完善的稅收籌劃?rùn)C(jī)制、防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)
不斷完善稅收籌劃?rùn)C(jī)制，才能確保茶企可以有效的防范籌劃過程中所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。為了盡可能的在稅收籌劃過程中使稅收籌劃?rùn)C(jī)制能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)起到警示作用，需要明細(xì)籌劃各個(gè)流程，對(duì)于其中可操作的內(nèi)容有明確的計(jì)劃方案?；I劃管理人員需要不斷完善籌劃管理制度，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部實(shí)施一定的管理辦法和制裁手段，才能避免企業(yè)出現(xiàn)重大損失。茶企在選擇籌劃方案的過程中，需要由高層領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一決策，一致表決同意后，才能實(shí)施該籌劃方案?；I劃者必須具有較高管理能力，且是綜合性管理人才，才能以科學(xué)的角度和公平的態(tài)度去完善籌劃方案的細(xì)節(jié)。
3.3及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通
稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)不同茶企所執(zhí)行的稅收籌劃政策，需要全程進(jìn)行監(jiān)督和管理。茶企在制定稅收籌劃方案的同時(shí)，要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，以經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大趨勢(shì)為主，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有效且真實(shí)的管理方案的同時(shí)，配合機(jī)關(guān)工作人員完成籌劃方案的監(jiān)督和管理工作，每一項(xiàng)制度都要得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可才能執(zhí)行。
3.4注重稅收籌劃專業(yè)人才的培養(yǎng)、加強(qiáng)與中介機(jī)構(gòu)的合作
茶企為了保證利用稅收籌劃政策來加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理，需要不斷培養(yǎng)有籌劃和管理能力的人才，在眾多高校中聘請(qǐng)具有系統(tǒng)化管理能力人士的同時(shí)，也要在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)培訓(xùn)和管理課程的開展。以個(gè)人的績(jī)效考核成績(jī)?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)，在實(shí)行高難度、綜合性較強(qiáng)的稅收管理辦法的同時(shí)，確保中介機(jī)構(gòu)可以不斷地為茶企提供優(yōu)秀的企業(yè)管理人才，讓企業(yè)以最經(jīng)濟(jì)、最直接的方式收獲最大的利益。企業(yè)在培養(yǎng)稅收籌劃管理專業(yè)人才的同時(shí)，要符合企業(yè)的發(fā)展方向和發(fā)展需求，在不斷完善稅收籌劃制度的同時(shí)，讓專業(yè)人才可以輔助茶企完善企業(yè)管理工作，對(duì)于內(nèi)部的管理制定和籌劃方案可以提出更多積極寶貴的意見，為完善籌劃管理制度貢獻(xiàn)綿薄之力。
4結(jié)束語
從現(xiàn)階段我國(guó)茶企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況來看，其中稅稅收籌劃的概念理解錯(cuò)誤，缺乏稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等問題還普遍存在，針對(duì)這些問題，茶葉企業(yè)管理者必須要強(qiáng)化管理意識(shí)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，合理進(jìn)行稅收籌劃，這樣才能夠促進(jìn)茶葉企業(yè)的順利發(fā)展，使其獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。
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第5篇：稅收籌劃存在問題范文
（一）稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及其特征
稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，通俗地講就是稅收籌劃活動(dòng)因各種原因而導(dǎo)致的籌劃失敗所付出的代價(jià)。由于稅收籌劃是在經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生之前作出的決策，而稅收法規(guī)具有實(shí)效性，再加上經(jīng)營(yíng)環(huán)境及其他因素的錯(cuò)綜復(fù)雜，使其具有不確定性，蘊(yùn)涵著較大的風(fēng)險(xiǎn)。
美國(guó)著名保險(xiǎn)學(xué)家特瑞斯、普雷切特將風(fēng)險(xiǎn)定義為“未來結(jié)果的變化性”，這里強(qiáng)調(diào)的是風(fēng)險(xiǎn)的不確定性特征；另一位美國(guó)學(xué)者威雷特則強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)的客觀性特征，他把風(fēng)險(xiǎn)定義為“關(guān)于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性的客觀體現(xiàn)”。中國(guó)許多學(xué)者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是事件出現(xiàn)損失的可能性，或者更廣義地認(rèn)為是事件實(shí)現(xiàn)收益的不確定性。稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)也同其它許多風(fēng)險(xiǎn)一樣，具有不確定性和客觀性兩個(gè)不對(duì)等的特征。稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)可以通過籌劃的預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果之間的變動(dòng)程度來衡量，變動(dòng)程度越大，風(fēng)險(xiǎn)越大；反之，則越小。
（二）稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)存在性分析
從我國(guó)稅收籌劃的實(shí)踐情況分析，納稅人在進(jìn)行稅收籌劃過程（包括稅務(wù)機(jī)構(gòu)為納稅人籌劃）中都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。
1、稅收籌劃的主觀性引致的風(fēng)險(xiǎn)
納稅人選擇籌劃方案的形式，以及如何實(shí)施籌劃方案，完全取決于納稅人的主觀判斷，包括對(duì)稅收政策的理解與判斷、對(duì)稅收籌劃條件的認(rèn)識(shí)與判斷等。通常，稅收籌劃成功的概率與納稅人的業(yè)務(wù)素質(zhì)成正比例關(guān)系。全面掌握稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等方面的政策與技能，有相當(dāng)?shù)碾y度。因而，稅收籌劃的主觀風(fēng)險(xiǎn)較大。
2、稅收籌劃的條件性引致的風(fēng)險(xiǎn)
稅收籌劃要具備一定的條件，籌劃方案都是在一定條件下選擇與確定的，并且也只能在一定條件下才可以實(shí)施的。稅收籌劃的條件主要有兩個(gè)方面的內(nèi)容：其一是納稅人自身的條件，主要是納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；其二是外部條件，主要是納稅人適用的財(cái)稅政策。稅收籌劃的過程實(shí)際上就是納稅人根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)財(cái)稅政策的靈活運(yùn)用，有時(shí)是利用政策的優(yōu)惠條款，有時(shí)是利用政策的彈性空間。而納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)稅政策等條件都是不斷發(fā)展變化的，稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)也就不可避免了。
3、征納雙方的認(rèn)定差異引致的風(fēng)險(xiǎn)
嚴(yán)格意義上的稅收籌劃應(yīng)當(dāng)具有合法性，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律要求和政策規(guī)定開展稅收籌劃。但是稅收籌劃針對(duì)的是納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，而每個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為都有其特殊性，而且籌劃方案的確定與具體實(shí)施，都由納稅人自己選擇，稅務(wù)機(jī)關(guān)并不介入其中。稅收籌劃方案究竟是不是符合稅法規(guī)定，是否會(huì)成功，能否給納稅人帶來稅收上的利益，很大程度上取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅收籌劃方法的認(rèn)定。如果納稅人所選擇的方法并不符合稅法精神，諸如一些“打球”的做法，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)視其為避稅，甚至當(dāng)作是偷逃稅，那么納稅人會(huì)為此而遭受重大損失。
4、稅收政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化引致的風(fēng)險(xiǎn)
稅收籌劃利用國(guó)家政策節(jié)稅的風(fēng)險(xiǎn)，稱為政策風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)包括政策選擇風(fēng)險(xiǎn)和政策變化風(fēng)險(xiǎn)。政策選擇風(fēng)險(xiǎn)是指政策選擇正確與否的不確定性。該種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是籌劃人對(duì)政策精神認(rèn)識(shí)不足、理解不透、把握不準(zhǔn)所致。例如某服裝廠接受個(gè)體經(jīng)營(yíng)者代購(gòu)的紐扣，但由于未按要求完成代購(gòu)手續(xù)，在稅收檢查時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)為接受第三方發(fā)票，不僅抵扣行為被撤消，而且還受到相應(yīng)的處罰。政策變化風(fēng)險(xiǎn)是指政策時(shí)效的不確定性。為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，體現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，及時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策不可能是一成不變的，總要隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展作出相應(yīng)的補(bǔ)充，修訂和完善。從這個(gè)意義上講，政府的稅收政策總是具有不定期或相對(duì)較短的時(shí)效性。例如，從1998年1月至1999年12月，為了抵御1997年席卷全球的東南亞金融危機(jī)的沖擊，刺激外貿(mào)出口，國(guó)家稅務(wù)總局先后6次對(duì)出口退稅政策進(jìn)行了調(diào)整，全國(guó)平均綜合退稅率提高了3個(gè)百分點(diǎn)；從1999年到2001年3年內(nèi)，為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和國(guó)內(nèi)外各種經(jīng)濟(jì)貿(mào)易形勢(shì)的發(fā)展，我國(guó)出口退稅率政策變動(dòng)了11次；據(jù)《財(cái)經(jīng)時(shí)報(bào)》透露，為了有利于中央政府和地方政府的稅收再分配，減輕政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)，緩解目前人民幣所面臨的市場(chǎng)升值壓力，逐步削弱1998年亞洲金融危機(jī)后我國(guó)提高出口退稅率的影響，中國(guó)政府從2004年開始調(diào)低出口退稅率，即從目前的平均15%下調(diào)到11%；同時(shí)，羊毛、鉛、焦炭、稀土、鎢的出口退稅率被首次取消；預(yù)計(jì)在2010年前后，國(guó)家將全面取消出口退稅率政策。從實(shí)踐上看這項(xiàng)政策一旦實(shí)施，那些依賴出口退稅率生存的企業(yè)將面臨一場(chǎng)厄運(yùn)，有的甚至是滅頂之災(zāi)。
二、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制
（一）提高稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
1、健全稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范體系
稅務(wù)機(jī)構(gòu)要樹立稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，立足于事先防范。在接受委托時(shí)，要告知委托人（納稅人）稅收籌劃必須合法，只能在一定的政策條件下、一定的范圍內(nèi)起作用，不能對(duì)其期望過高；要向委托人說明稅收籌劃的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在委托合同中就有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問題簽署具體條款，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)事先約定，減少可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛；在具體籌劃過程中，要注意相關(guān)政策的綜合運(yùn)用，從多方位、多視角對(duì)所籌劃項(xiàng)目的合法性、合理性和企業(yè)的綜合效益進(jìn)行充分論證。
2、建立稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
要事先對(duì)稅收籌劃項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，綜合考慮的因素有：客戶要求是否合理、合法；客戶對(duì)籌劃的期望值是否過高；企業(yè)對(duì)籌劃的依賴程度有多大；過去及當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況如何，所處行業(yè)的景氣度如何，行業(yè)的總趨勢(shì)是否發(fā)生不良變化；以往企業(yè)納稅情況如何，是否對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)過分敏感，以前年度是否存在重大稅務(wù)、審計(jì)問題；稅務(wù)管理當(dāng)局對(duì)該企業(yè)依法納稅誠(chéng)信度的評(píng)價(jià)如何；事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)籌劃事項(xiàng)的熟練程度如何；等等。最后評(píng)估出一個(gè)較為客觀的風(fēng)險(xiǎn)值，然后再?zèng)Q定是否接受委托，或決定如何進(jìn)行籌劃。
3、建立完善的稅收籌劃質(zhì)量控制體系
執(zhí)業(yè)質(zhì)量對(duì)中介機(jī)構(gòu)的生存和發(fā)展生死攸關(guān)，尤其是在中國(guó)加入WTO后更是如此。稅務(wù)機(jī)構(gòu)要建立健全質(zhì)量控制體系，強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的三級(jí)復(fù)核制；設(shè)置專門的質(zhì)量控制部門（如技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)部），依據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)所內(nèi)各業(yè)務(wù)部門及下屬分所、成員所進(jìn)行定期質(zhì)量檢查，做到防檢結(jié)合，以防為主。要制定稅收籌劃工作規(guī)程，對(duì)于具體的籌劃項(xiàng)目要確立項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，規(guī)定注冊(cè)稅務(wù)師與助理人員的工作分工、重要稅收籌劃文書的復(fù)核制、工作底稿的編制與審核等。要將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題劃分事故等級(jí)，通過教育、解聘甚至機(jī)構(gòu)調(diào)整等辦法予以糾正。
（二）提高稅收籌劃執(zhí)業(yè)水平
1、加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高稅收籌劃人員業(yè)務(wù)素質(zhì)
稅收籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)和實(shí)際操作能力是評(píng)價(jià)稅收籌劃執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。注冊(cè)稅務(wù)師資格是稅收籌劃人員必須具備的執(zhí)業(yè)資格。在此基礎(chǔ)上，稅收籌劃人員還必須具備較高的稅收政策水平和對(duì)稅收政策深層加工能力，有扎實(shí)的理論知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。稅務(wù)機(jī)構(gòu)當(dāng)務(wù)之急是加強(qiáng)人員培訓(xùn)，吸收和培養(yǎng)注冊(cè)稅務(wù)師，建立合理有效的用人制度和培訓(xùn)制度，充分挖掘人的潛力。要使執(zhí)業(yè)人員除了精通法律、稅收政策和會(huì)計(jì)外，還要通曉工商、金融、保險(xiǎn)、貿(mào)易等方面的知識(shí)，能在短時(shí)間內(nèi)掌握客戶的基本情況、涉稅事項(xiàng)，籌劃意圖等，在獲取真實(shí)、可靠、完整的籌劃資料的基礎(chǔ)上，選準(zhǔn)策劃切入點(diǎn)，制定正確的籌劃方案。
2、建立完善的稅收籌劃系統(tǒng)
提高稅收籌劃水平，除了有優(yōu)秀的人才外，還應(yīng)有完善的稅收籌劃數(shù)據(jù)庫(kù)和信息收集傳遞系統(tǒng)，使之能及時(shí)收集到準(zhǔn)確的籌劃信息，建立一套包括資料庫(kù)、人才庫(kù)、方案庫(kù)、客戶檔案等在內(nèi)的完善的籌劃系統(tǒng)。
3、及時(shí)、全面地掌握稅收政策及其變動(dòng)
稅收政策在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期總是處于調(diào)整變化之中，這不僅增加了企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的難度，甚至可以使企業(yè)稅收籌劃的節(jié)稅目標(biāo)招致失敗。稅收籌劃從某個(gè)角度講，就是利用稅收政策與經(jīng)濟(jì)實(shí)際適應(yīng)程度的不斷變化，尋找納稅人在稅收上的利益增長(zhǎng)點(diǎn)，從而達(dá)到利益最大化。因此，稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅收籌劃就要不斷研究經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)，時(shí)刻關(guān)注稅收政策的變化趨勢(shì)，及時(shí)系統(tǒng)地學(xué)習(xí)稅收政策，全面準(zhǔn)確把握稅收政策及其變動(dòng)，從而避免和減少因稅收政策把握不準(zhǔn)而造成的籌劃風(fēng)險(xiǎn)。
（三）加強(qiáng)稅務(wù)業(yè)的管理和自律
1、制定注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
到目前為止，我國(guó)稅收行業(yè)尚未制定具體的注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，面對(duì)日益加強(qiáng)的稅收征管和稽查，一旦籌劃被查出問題，注冊(cè)稅務(wù)師就必須承擔(dān)因籌劃失敗而被追究的責(zé)任。稅務(wù)業(yè)可以參照注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，盡快制定與國(guó)際慣例接軌的注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。
2、規(guī)范稅務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制
稅務(wù)機(jī)構(gòu)要健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，提高管理的科學(xué)化和民主化程度，強(qiáng)化內(nèi)部管理。脫鉤改制的稅務(wù)中介要獨(dú)立面向市場(chǎng)，參與公平競(jìng)爭(zhēng)，提高水平。要完善勞動(dòng)人事、分配制度，形成有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，對(duì)不符合要求的從業(yè)人員要及時(shí)調(diào)整或清理，調(diào)動(dòng)員工的積極性。要樹立質(zhì)量意識(shí)，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，抵制各種違規(guī)違紀(jì)的行為，樹立良好的職業(yè)形象，提高業(yè)信譽(yù)。
3、加大對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)自律
可以借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施同業(yè)復(fù)核制度，充分發(fā)揮行業(yè)自律的力量。行業(yè)協(xié)會(huì)除履行服務(wù)、協(xié)調(diào)等職能外，重點(diǎn)是充實(shí)管理職能，制定行規(guī)行約，加強(qiáng)自律管理。對(duì)進(jìn)入本行業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行資格預(yù)審，防止非執(zhí)業(yè)人員從事執(zhí)業(yè)活動(dòng)，對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查督促，并對(duì)存在問題實(shí)行行業(yè)懲戒或提請(qǐng)政府部門進(jìn)行行政處罰等。
（四）加強(qiáng)稅收籌劃理論和方法的研究
第6篇：稅收籌劃存在問題范文
關(guān)鍵詞：增值稅；納稅人身份；稅收籌劃
一、增值稅納稅人身份稅收籌劃的必要性
1．有利于企業(yè)完善經(jīng)營(yíng)管理。國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定，對(duì)于會(huì)計(jì)核算不健全，不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)材料的企業(yè)，只能選擇小規(guī)模納稅人身份。當(dāng)企業(yè)對(duì)增值稅身份選擇進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，會(huì)努力完善內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理，使應(yīng)納稅額計(jì)算正確、相關(guān)稅法了解明白、會(huì)計(jì)處理流程規(guī)范，會(huì)計(jì)處理正確并及時(shí)進(jìn)行納稅人身份的認(rèn)定等，以達(dá)到會(huì)計(jì)核算健全，滿足稅務(wù)上相關(guān)納稅人身份的要求。所以說，進(jìn)行增值稅稅收籌劃有利于促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的平穩(wěn)進(jìn)行。2．有利于企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)利益最大化。納稅人作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的參與者、體驗(yàn)者，其身份選擇的基本目的是獲得最大化的經(jīng)濟(jì)利益。也就是說，凡是增值稅納稅人身份選擇能夠取得預(yù)期收益的，這種選擇的稅收籌劃都是值得的、必要的。
二、不同納稅人身份選擇中的稅收籌劃問題分析
1．企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平問題?，F(xiàn)在很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀在一定程度上還存在不規(guī)范現(xiàn)象，影響納稅人身份的選擇。對(duì)于會(huì)計(jì)核算不符合要求，不可以提交準(zhǔn)確稅務(wù)資料的企業(yè)，只能選擇小規(guī)模納稅人身份，這直接致使企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)難以開展，不利于企業(yè)增值稅納稅人身份選擇的稅收籌劃。2．稅收籌劃水平不高。從目前狀況來看，我國(guó)企業(yè)稅收籌劃整體效益仍處于發(fā)展階段，對(duì)納稅人身份稅收籌劃的理解、運(yùn)用還不夠。主要表現(xiàn)在：一是當(dāng)前許多企業(yè)在選擇做小規(guī)模納稅人還是一般納稅人的稅收籌劃時(shí)，總是單純的認(rèn)為一般納稅人是以增值額為計(jì)稅依據(jù)，其所納增值稅肯定小于以銷售額為計(jì)稅依據(jù)的小規(guī)模納稅人，缺乏真正意義上的稅收籌劃；二是許多稅收籌劃者雖然主動(dòng)利用稅收優(yōu)惠政策，但所享受籌劃創(chuàng)造的利益卻不多。這樣片面地進(jìn)行納稅人身份稅收籌劃方法使得企業(yè)無法享受到更大的稅收利益。因此，準(zhǔn)確選擇納稅人身份必須首先提高稅收籌劃水平。
三、增值稅納稅人身份選擇時(shí)的稅收籌劃對(duì)策
在一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份的選擇上，企業(yè)所承擔(dān)增值稅稅負(fù)的標(biāo)準(zhǔn)可通過無差別平衡點(diǎn)增值率以及抵扣率判別法這兩種方式予以確定，并以此來判定企業(yè)選擇何種身份最為有利，本文都是在不含稅的情況下進(jìn)行的分析。1．不含稅銷售額增值率無差別平衡點(diǎn)的計(jì)算及抉擇。無差別平衡點(diǎn)增值率是指小規(guī)模納稅人和一般納稅人交稅一樣數(shù)額時(shí)的增值率。不含稅時(shí)：一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額不含稅銷售額×增值率×增值稅稅率＝不含稅銷售額×征收率即：增值率＝征收率÷增值稅稅率當(dāng)一般納稅人的增值稅稅率為17％（或13％、11％、6％），小規(guī)模納稅人的征收率為3％時(shí)，無差別平衡點(diǎn)增值率計(jì)算得出為17．65％（或23．08％、27．27％、50％）。即當(dāng)增值率高于17．65％（或23．08％、27．27％、50％）時(shí)，選擇作為小規(guī)模納稅人的企業(yè)納稅少，反之，當(dāng)增值率低于17．65％（或23．08％、27．27％、50％）時(shí)，企業(yè)選擇作為一般納稅人納稅更合理。2．不含稅銷售額抵扣率無差別平衡點(diǎn)的計(jì)算及選擇。抵扣率＝1－增值率不含稅銷售額×增值率×增值稅稅率＝不含稅銷售額×征收率不含稅銷售額×（1－抵扣率）×增值稅稅率＝不含稅銷售額×征收率此時(shí)的抵扣率為無差別平衡點(diǎn)抵扣率，當(dāng)增值稅稅率為17％，征收率為3％時(shí)：抵扣率＝1－3％÷17％＝1－17．65％＝82．354％當(dāng)增值稅稅率為13％，征收率為3％時(shí)：抵扣率＝1－3％÷13％＝1－23．08％＝76．92％當(dāng)增值稅稅率為11％，征收率為3％時(shí)：抵扣率＝1－3％÷13％＝1－27．27％＝72．73％當(dāng)增值稅稅率為6％，征收率為3％時(shí)：抵扣率＝1－3％÷13％＝1－50％＝50％也可以理解為，在銷售額不含稅的情況下，當(dāng)?shù)挚勐蕿?2．35％（或76．92％、72．73％、50％）時(shí)，兩種納稅人承擔(dān)的稅款是一樣的；當(dāng)?shù)挚勐实陀?2．35％（或76．92％、72．73％、50％）時(shí)，則小規(guī)模納稅人稅負(fù)輕于一般納稅人，適宜選擇作小規(guī)模納稅人；反之，適宜選擇作一般納稅人?？傮w來說，在增值率較低的情況下，一般納稅人比小規(guī)模納稅人有優(yōu)勢(shì)，主要原因是前者可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而后者不能。但隨著增值率的上升，一般納稅人的優(yōu)勢(shì)越來越小。當(dāng)?shù)挚勐实陀诘挚勐薀o差別平衡點(diǎn)時(shí)，適宜選擇作小規(guī)模納稅人；當(dāng)?shù)挚勐矢哂诘挚勐薀o差別平衡點(diǎn)時(shí)，適宜選擇作一般納稅人。
第7篇：稅收籌劃存在問題范文
[關(guān)鍵詞]跨國(guó)公司 國(guó)際避稅 轉(zhuǎn)移價(jià)格 避稅地
[中圖分類號(hào)]F812.42 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1009-5349（2013）07-0129-01
引言
近年來，隨著世界經(jīng)濟(jì)區(qū)域一體化和經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國(guó)對(duì)外開放的深度和廣度不斷加深，而且在海外投資領(lǐng)域也有了很大發(fā)展，從而我國(guó)對(duì)跨國(guó)公司的發(fā)展問題越來越關(guān)注。
一、國(guó)際避稅的概述
國(guó)際避稅是指跨國(guó)納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)，用合法的手段，通過個(gè)人、法人或沒有獨(dú)立法人資格的團(tuán)體或資產(chǎn)，以跨越稅境的流動(dòng)和非流動(dòng)來達(dá)到避稅或減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的的現(xiàn)象和行為。它不同于國(guó)際偷稅漏稅，國(guó)際避稅最大的特征是合法性，偷稅漏稅是指跨國(guó)納稅人利用國(guó)際稅收在管理合作中的困難和漏洞，采取各種隱蔽的非法手段，來逃避有關(guān)國(guó)家稅法或稅收規(guī)定所要承擔(dān)的納稅義務(wù)，是違法行為。
二、我國(guó)跨國(guó)公司國(guó)際避稅的現(xiàn)狀及存在問題
面對(duì)激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，跨國(guó)納稅人在利益機(jī)制的驅(qū)使下，精心研究國(guó)家稅收法規(guī)制度，來謀求更多的利益。在這種大背景下，我國(guó)也不甘落后，在符合國(guó)際稅法的前提下，利用國(guó)際避稅港或避稅地、轉(zhuǎn)移定價(jià)及其他方法等進(jìn)行跨國(guó)避稅。
面對(duì)日益激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，為了追求最大利潤(rùn)，我國(guó)跨國(guó)公司在國(guó)際避稅中難免會(huì)出現(xiàn)一些問題，具體如下：
（一）濫用稅收籌劃進(jìn)行國(guó)際避稅
稅收籌劃行為與避稅行為有著本質(zhì)區(qū)別，企業(yè)稅收籌劃的目的是為了獲取最大的稅收利益的一種經(jīng)營(yíng)和籌劃的行為，是企業(yè)在總體經(jīng)營(yíng)策略上的組成部分。雖然稅收的籌劃是合法的，與國(guó)家法律并無抵觸，但是納稅人是通過鉆稅法的漏洞實(shí)現(xiàn)避稅的，違背了國(guó)家立法意圖。
（二）最大限度利用國(guó)際避稅地進(jìn)行避稅
一些跨國(guó)公司為了獲利，最大限度利用國(guó)際避稅地避稅，他們甚至忽視了公司可持續(xù)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃，在避稅地大量設(shè)立子公司或分公司，同時(shí)在國(guó)際間資本進(jìn)行流動(dòng)或轉(zhuǎn)移。雖然跨國(guó)公司達(dá)到了避稅的效果，但可能會(huì)導(dǎo)致跨國(guó)公司資本過于分散，國(guó)際分工過于復(fù)雜，從而不利于跨國(guó)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
（三）利用發(fā)展中國(guó)家一些稅收上的優(yōu)惠政策惡意進(jìn)行逆向的避稅
逆向避稅， 指跨國(guó)企業(yè)規(guī)避投資所在國(guó)比較輕的稅負(fù)，利用發(fā)展中國(guó)家的稅收優(yōu)惠措施，同時(shí)在它們的居住國(guó)內(nèi)利用利潤(rùn)所得繳納比較重的稅負(fù)。跨國(guó)企業(yè)的決策層最主要目的是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中得到最大利潤(rùn)，為了這樣的目的身為發(fā)展中國(guó)家的我國(guó)跨國(guó)公司也不惜利用種種手段，通過稅收政策獲取利益。
三、解決我國(guó)跨國(guó)公司國(guó)際避稅問題的對(duì)策
在國(guó)際避稅中也會(huì)遇到很多麻煩和問題，面對(duì)這些我國(guó)跨國(guó)公司在不同時(shí)期應(yīng)該有不同的對(duì)策：
（一）避稅前
設(shè)立分公司或子公司時(shí)，要充分了解各公司地區(qū)的稅收具體情況，要請(qǐng)一些專業(yè)會(huì)計(jì)人員，對(duì)你的避稅計(jì)劃進(jìn)行指導(dǎo)。在不同的時(shí)期，各國(guó)的法律條例會(huì)隨著該國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷的改變，這樣就會(huì)使你以前做的稅收計(jì)劃失去意義，所以跨國(guó)企業(yè)應(yīng)該依據(jù)當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，對(duì)該地區(qū)的稅收政策做充分了解，并且尋找專業(yè)人員指導(dǎo)，從新的課稅制度中尋找方法。
（二）避稅過程中
要周密做好稅務(wù)的計(jì)劃，并且要進(jìn)行合理的實(shí)施。要想合法合理避稅，這就要求企業(yè)做好詳細(xì)的稅務(wù)計(jì)劃，進(jìn)行周密細(xì)致的安排，從而進(jìn)行長(zhǎng)期規(guī)劃，更合理進(jìn)行國(guó)際避稅。在國(guó)際避稅中，每一筆避稅業(yè)務(wù)都要是合法的，都要在法律允許的范圍內(nèi)，進(jìn)行合法的避稅，要有良好的稅務(wù)報(bào)表供有關(guān)部門查詢。
總之，在我國(guó)跨國(guó)公司運(yùn)用不同地區(qū)的稅法、稅規(guī)進(jìn)行國(guó)際間的避稅行為時(shí)，要做到依據(jù)各地區(qū)的不同條件，依據(jù)自身的狀況，進(jìn)行合理避稅，不可以直接利用其他國(guó)家的避稅方法，要依據(jù)自己的實(shí)際情況，實(shí)行符合自己公司的避稅方法。還要嚴(yán)格要求自己，要在法律允許的范圍內(nèi)，進(jìn)行正當(dāng)?shù)谋芏悺?/p>
面對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，國(guó)際避稅問題是不可避免的，并將會(huì)長(zhǎng)期存在。在這種狀況下，我國(guó)跨國(guó)公司只有充分利用國(guó)際經(jīng)濟(jì)大環(huán)境，在法律允許的范圍內(nèi)，合理地進(jìn)行國(guó)際避稅來實(shí)現(xiàn)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)利益的最大化。同時(shí)，我國(guó)還應(yīng)該不斷改善和完善稅制，適當(dāng)縮減稅收優(yōu)惠政策，增強(qiáng)防范國(guó)際避稅意識(shí)，維護(hù)好本國(guó)利益，避免外國(guó)企業(yè)來我國(guó)避稅。
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第8篇：稅收籌劃存在問題范文
關(guān)鍵詞:納稅籌劃;風(fēng)險(xiǎn)管理;防范措施
一、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的含義及來源
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，納稅籌劃是一種能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)利益最大化的理財(cái)活動(dòng)，但由于企業(yè)自身情況以及周圍環(huán)境的影響，在實(shí)行過程中會(huì)存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，而且，這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大大影響企業(yè)納稅籌劃方案實(shí)施后的效果。而所謂的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，因各種不確定因素的存在使籌劃收益偏離納稅人預(yù)期結(jié)果的可能性，從而導(dǎo)致籌劃結(jié)果的不確定性。因此，企業(yè)在納稅籌劃過程中，要學(xué)會(huì)如何準(zhǔn)確識(shí)別出籌劃過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，達(dá)到最優(yōu)的籌劃效果。納稅籌劃主要來源與以下幾個(gè)方面:(一)國(guó)家稅收法規(guī)的變動(dòng)性與納稅人自身經(jīng)營(yíng)的不確定性稅收法規(guī)與納稅人自身的客觀情況都是納稅籌劃的重要依據(jù)，它們其中任意一個(gè)發(fā)生變化就會(huì)使籌劃方案失去存在的基礎(chǔ)，使方案由可行變?yōu)椴豢尚?二)納稅人與國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收法律法規(guī)的理解不同我國(guó)的稅收法律法規(guī)比較復(fù)雜多樣，有些內(nèi)容甚至存在互相抵觸的情況。同時(shí)稅法對(duì)一些稅收事項(xiàng)給予了一定的彈性空間，在特定情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有自由裁量權(quán)，因此征納雙方對(duì)稅收法律法規(guī)的理解存在偏差是難免的。(三)納稅籌劃方案不科學(xué)或者方案缺少靈活性企業(yè)內(nèi)的稅收籌劃人員對(duì)稅收法規(guī)應(yīng)具有前瞻性的認(rèn)識(shí)，在制定方案時(shí)應(yīng)充分考慮當(dāng)前企業(yè)的具體情況以及稅收法律法規(guī)。如果籌劃方案缺少預(yù)見性與彈性，落實(shí)的籌劃方案就會(huì)缺少靈活性。那么就很容易造成籌劃方案的失敗，實(shí)現(xiàn)不了企業(yè)想要利潤(rùn)最大化的目的。
二、目前我國(guó)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
(一)企業(yè)內(nèi)部人員以及高層對(duì)納稅籌劃的意識(shí)不高，重視不足在我國(guó)，目前大多數(shù)企業(yè)對(duì)納稅籌劃認(rèn)識(shí)程度不高，往往將納稅籌劃與企業(yè)利益緊緊聯(lián)系在一起，甚至具體到實(shí)施納稅籌劃方案可以使企業(yè)節(jié)省多少個(gè)百分點(diǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造多少百分點(diǎn)的利潤(rùn)。同時(shí)，我國(guó)企業(yè)對(duì)納稅的遵從度不高，有很多特殊企業(yè)不根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況以及盈利情況，只憑企業(yè)經(jīng)營(yíng)者個(gè)人意志決定納稅多少，從而忽視了企業(yè)籌劃過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。(二)企業(yè)對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際可操作性不強(qiáng)我國(guó)對(duì)于企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理研究相比外國(guó)起步較晚，對(duì)其對(duì)企業(yè)的重要性也認(rèn)識(shí)相對(duì)較晚，因此對(duì)于系統(tǒng)描述風(fēng)險(xiǎn)管理流程還處于一個(gè)相對(duì)起步階段。國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)于企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的研究也較少，導(dǎo)致關(guān)于這方面的論文和著作數(shù)量較少，使得對(duì)于我國(guó)的企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的的研究不夠深入。目前我國(guó)學(xué)者以及企業(yè)管理人員等對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，以及各個(gè)流程對(duì)應(yīng)的各個(gè)階段，各個(gè)階段對(duì)應(yīng)的每項(xiàng)任務(wù)都有不同的見解，爭(zhēng)議較大。同時(shí)，由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況各不相同，至今也沒有形成統(tǒng)一有效的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估的辦法，因此也無法制定出有效的應(yīng)對(duì)策略。這一切都使得企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)缺乏實(shí)際的可操作性。(三)納稅籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的總體素質(zhì)有待加強(qiáng)企業(yè)中具備專業(yè)的籌劃知識(shí)和理論基礎(chǔ)的納稅籌劃的人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員普遍較少，而精通納稅籌劃知識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的人才就更是鳳毛麟角。這種情況就導(dǎo)致了目前社會(huì)上的相關(guān)從業(yè)人員的總體素質(zhì)普遍較低的現(xiàn)狀。而這種現(xiàn)狀極有可能會(huì)對(duì)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理造成制約，阻礙其發(fā)展。(四)企業(yè)內(nèi)部各部門之間無法進(jìn)行有效及時(shí)的溝通在當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，每一個(gè)企業(yè)都是一個(gè)有機(jī)的整體，但在很多企業(yè)內(nèi)部，各部門之間只顧及自身利益，極易出現(xiàn)做事拖拉，出事不想擔(dān)責(zé)任等問題。從而導(dǎo)致無法與各部門進(jìn)行有效及時(shí)的溝通，極易出現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理不到位、不及時(shí)以及管理的效果不佳等情況。(五)企業(yè)納稅籌劃內(nèi)部控制制度存在缺陷當(dāng)今社會(huì)上，大多數(shù)企業(yè)的納稅籌劃方案在實(shí)施的具體流程中都會(huì)存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。不過企業(yè)可以通過根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況制定行之有效的內(nèi)部控制制度來規(guī)避掉這些風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)管理角度來說，納稅籌劃內(nèi)部控制是指圍繞納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略、規(guī)劃、研發(fā)、投資、融資、分配、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、內(nèi)審、法律事務(wù)、人力資源、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、物流、質(zhì)量、安全、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其重要業(yè)務(wù)流程的納稅籌劃事項(xiàng)，通過執(zhí)行納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。但現(xiàn)實(shí)是很多企業(yè)往往忽略企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，在企業(yè)內(nèi)部普遍存在著內(nèi)部控制制度不健全、不完善的問題。
三、改進(jìn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理問題的措施
從整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度出發(fā)，在國(guó)內(nèi)推進(jìn)納稅籌劃的發(fā)展是有利于我國(guó)社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的。所以在目前這種納稅籌劃越來越被企業(yè)看中并且逐漸廣泛實(shí)施的情況下，政府應(yīng)當(dāng)幫助企業(yè)建立良好的納稅意識(shí)，正確認(rèn)識(shí)納稅籌劃存在的風(fēng)險(xiǎn)，并給予其政策上的支持。(一)提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷變化，外界的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也在不斷變化，例如國(guó)家的相關(guān)稅收政策在不斷改變。為了順應(yīng)這種變化和把握這種變化趨勢(shì)，企業(yè)的管理人員和納稅籌劃人員都應(yīng)該時(shí)刻保持學(xué)習(xí)和理解相關(guān)的稅收政策的狀態(tài)。最重要的是，對(duì)稅收政策的持續(xù)研究可以在很大程度上提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并對(duì)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。在納稅籌劃的實(shí)時(shí)過程中密切關(guān)注稅法、稅收的相關(guān)政策的變動(dòng)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)良好的解決這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，避免政策選擇性和變化性風(fēng)險(xiǎn)。(二)加強(qiáng)稅企之間的合作征稅方與納稅方就是稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)，兩者在許多方面都有著密切的聯(lián)系，在稅收方面的聯(lián)系尤為緊密。為避免稅務(wù)行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)在充分掌握地方稅收征管的具體要求后，加強(qiáng)與地方稅務(wù)部門的溝通，開展企業(yè)稅收籌劃。在與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)建立良好關(guān)系的同時(shí)，加強(qiáng)雙方關(guān)于具體稅法或政策方面的交流。不僅使企業(yè)自身同時(shí)也會(huì)使稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對(duì)這些政策理解的更加透徹，在此基礎(chǔ)上，還了解例如彼此的想法，降低稅務(wù)行政執(zhí)法偏差的風(fēng)險(xiǎn)，并找出雙方的差異風(fēng)險(xiǎn)。(三)建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的過程中，也要建立相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。通過稅率、稅收優(yōu)惠政策政府可以有效的進(jìn)行資源的合理配置，在這個(gè)過程中，企業(yè)不僅要根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況同時(shí)還要根據(jù)政府的政策才能制定出合理有效的納稅籌劃方案，因此企業(yè)的納稅籌劃方案是否能夠促進(jìn)社會(huì)資源的最合理配置最根本的還是要取決于政府的政策導(dǎo)向。企業(yè)可以通過建立科學(xué)有效的內(nèi)控系統(tǒng)，企業(yè)對(duì)潛在的納稅籌劃管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控并及時(shí)收集有效信息，通過內(nèi)部控制系統(tǒng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。(四)提升企業(yè)納稅籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃過程中，納稅籌劃人員必須要有足夠的專業(yè)知識(shí)與素養(yǎng)，并能熟練運(yùn)用這些專業(yè)知識(shí)，以此提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)人力資源配置時(shí)，也應(yīng)著重考察納稅籌劃人員的專業(yè)知識(shí)與素養(yǎng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)提高對(duì)納稅籌劃人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員培養(yǎng)的重視，使其在企業(yè)稅收籌劃過程中能夠結(jié)合企業(yè)的具體情況，勝任納稅籌劃的崗位要求。
四、結(jié)論
隨著稅收籌劃在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中作用的不斷加強(qiáng)，企業(yè)在享受稅收籌劃帶來的經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，也不能忽略籌劃風(fēng)險(xiǎn)的存在。為了制定出具有針對(duì)性的規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有效措施和科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)必須對(duì)自身經(jīng)營(yíng)狀況和所采取的納稅籌劃方案進(jìn)行全面考慮。同時(shí)，要不斷提高稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，盡量避免規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)，使籌劃方案能夠順利實(shí)施，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目的。
參考文獻(xiàn):
［1］侯正軍.淺析企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題與改進(jìn)措施［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2018(02):181－182.
第9篇：稅收籌劃存在問題范文
現(xiàn)如今伴隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)的發(fā)展，人們對(duì)于建筑施工具有著較高的要求，然而現(xiàn)代化的城市建設(shè)腳步不斷的加快，為了能夠提高建筑施工企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益，是需要建筑施工企業(yè)能夠結(jié)合時(shí)展的特點(diǎn)，做好企業(yè)的稅收籌劃工作，這樣才可以促進(jìn)建筑企業(yè)自身得到持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，保證企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益最大化。在建筑企業(yè)進(jìn)行持續(xù)發(fā)展的背景下，要想做好營(yíng)改增的工作，是需要建筑施工企業(yè)能夠明確其發(fā)展的意義和必要性，同時(shí)充分的考慮自身的經(jīng)營(yíng)管理情況，將組織架構(gòu)等多個(gè)方面的客觀因素影響作出分析，減少建筑施工企業(yè)自身的稅負(fù)以及所投入的成本。在對(duì)稅收策劃的時(shí)候，需要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況，從組織架構(gòu)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅務(wù)管理等多個(gè)方面進(jìn)行入手分析，保證其可以滿足營(yíng)改增的實(shí)際發(fā)展需要，促進(jìn)城市建設(shè)快速的發(fā)展。
2分析營(yíng)改增的優(yōu)勢(shì)
現(xiàn)如今隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)的發(fā)展，我國(guó)已經(jīng)采取增值稅以及營(yíng)業(yè)稅并行的稅制體系，和營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行對(duì)比，增值稅是滿足于制造業(yè)企業(yè)，營(yíng)業(yè)稅則是適合應(yīng)用到服務(wù)行業(yè)中，但是在實(shí)際進(jìn)行應(yīng)用的時(shí)候，營(yíng)業(yè)稅以及增值稅都是存在一定程度的缺陷，無法去保證工作效率和工作的質(zhì)量，同時(shí)也會(huì)出現(xiàn)一系列的隱患問題，導(dǎo)致稅負(fù)存在失衡。所以在二零一六年的五月一日開始，營(yíng)改增稅務(wù)模式已經(jīng)在建設(shè)企業(yè)中得到了相應(yīng)的實(shí)施，在建筑施工企業(yè)進(jìn)行發(fā)展的時(shí)候，提高稅收策劃能力可以保證有關(guān)工作順利的進(jìn)行，并且結(jié)合稅收法中的一些優(yōu)惠政策，可以全面的促進(jìn)建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理工作順利進(jìn)行。在建筑施工項(xiàng)目開始前，必須要做好相應(yīng)的規(guī)劃以及安排，在能夠保證施工質(zhì)量的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)自身的效益進(jìn)行提高，保證企業(yè)最大程度上實(shí)現(xiàn)稅收利益，降低企業(yè)的稅收成本。
3對(duì)于建筑施工企業(yè)帶來的影響
3.1對(duì)資金問題進(jìn)行解決。針對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，運(yùn)行的時(shí)候營(yíng)改增的政策主要是一種福利，通過營(yíng)改增能夠有效的降低企業(yè)自身的稅收負(fù)擔(dān)，將企業(yè)的資金短缺問題進(jìn)行解決。在建筑項(xiàng)目進(jìn)行開展的時(shí)候，通常工程項(xiàng)目的生產(chǎn)線過長(zhǎng)，在項(xiàng)目建設(shè)過程中，施工企業(yè)需要墊付工程款項(xiàng)，還要向有關(guān)部門繳納質(zhì)量保證金，大多材料物資和人工成本不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，增加了企業(yè)稅負(fù)，加大了企業(yè)的資金占用，將會(huì)因?yàn)橘Y金的不合理使用導(dǎo)致出現(xiàn)各種問題，不僅僅會(huì)影響到工期，導(dǎo)致資源受到浪費(fèi)，并且也增加了材料以及設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額。然而借助于營(yíng)改增可以有效的對(duì)這個(gè)問題進(jìn)行解決，通過靈活的對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行配置，促進(jìn)企業(yè)自身持續(xù)的發(fā)展，降低企業(yè)的稅負(fù)。但是在實(shí)際進(jìn)行應(yīng)用的時(shí)候，因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)自身的管理方式存在問題，同時(shí)受到了營(yíng)改增帶來的影響，粗放式的管理已經(jīng)是無法滿足企業(yè)的發(fā)展需要，因此便增加了企業(yè)的賦稅。3.2企業(yè)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。在建筑施工企業(yè)中，通過合理的去應(yīng)用營(yíng)改增，可以不斷的去提高對(duì)建筑施工企業(yè)的造價(jià)管理，同時(shí)也是可以規(guī)范建筑企業(yè)的合同價(jià)，讓一部分的稅收可以轉(zhuǎn)移到建筑項(xiàng)目的成本之中，不斷的去增加建筑項(xiàng)目的投入成本。然而在實(shí)際進(jìn)行運(yùn)營(yíng)的時(shí)候，要求建筑施工企業(yè)可以先墊付增值稅，但是在實(shí)際活動(dòng)中會(huì)出現(xiàn)一些大量的活動(dòng)，這樣也增加了企業(yè)自身的現(xiàn)金流管理難度，如果工程的撥付并沒有同步，那么會(huì)導(dǎo)致資金出現(xiàn)緊張，無法去滿足建筑工程項(xiàng)目的質(zhì)量。通過和傳統(tǒng)的稅務(wù)模式進(jìn)行對(duì)比，營(yíng)改增的稅務(wù)方式在一定程度上轉(zhuǎn)變成為了建筑施工企業(yè)的稅收管理方式，相關(guān)的納稅主體和地點(diǎn)以及時(shí)間都是出現(xiàn)了變化，在繳稅的過程中流程變得越來越復(fù)雜，其過程變得更加的繁瑣。不僅僅直接的增加了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)自身的工作負(fù)擔(dān)，與此同時(shí)也提高了建筑施工企業(yè)自身的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
4營(yíng)改增背景下的建筑施工企業(yè)稅收籌劃措施分析
4.1對(duì)稅收籌劃進(jìn)行科學(xué)的組織，降低企業(yè)的稅負(fù)。需要對(duì)增值稅進(jìn)行嚴(yán)格的控制，因?yàn)槎愂盏幕I劃空間是比較大的，所以建筑施工單位必須要提前進(jìn)行謀劃和介入，編制出一個(gè)科學(xué)合理的稅收籌劃方案。一是供應(yīng)商納稅人身份的選擇籌劃，在建筑企業(yè)進(jìn)行工程建設(shè)時(shí)，可以選擇一般納稅人進(jìn)行合作，也可選擇小規(guī)模納稅人進(jìn)行合作。在工程材料、機(jī)械設(shè)備等供應(yīng)，選擇一般納稅人作為供應(yīng)商，能夠獲得更多的增值稅專用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策，降低稅負(fù)水平，而小規(guī)模納稅人雖不能為企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票，但也是一種選擇。二是需要嚴(yán)格的對(duì)比材料供應(yīng)商的報(bào)價(jià)和供應(yīng)商自身的信譽(yù)，一些零散的原材料優(yōu)先選擇在一般納稅人處集中采購(gòu)，同時(shí)要索取增值稅專用的發(fā)票。三是盡可能的避免出現(xiàn)甲供材料，在甲方指定原材料選擇的時(shí)候需要由乙方購(gòu)置相應(yīng)的計(jì)劃，這樣可以方便進(jìn)行稅款的抵扣。4.2提高財(cái)務(wù)控制的信息化建設(shè)工作。對(duì)于建筑施工單位而言，多數(shù)情況下都是采用粗放式的管理方式，在營(yíng)改增的政策之下，需要對(duì)信息化的技術(shù)進(jìn)行合理的應(yīng)用，促進(jìn)其財(cái)務(wù)控制可以向著精細(xì)化的方向進(jìn)行發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一控制。一是一些有條件的施工單位需要建立起財(cái)務(wù)共享中心，對(duì)財(cái)會(huì)稅務(wù)以及賬務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的控制，幫助稅收可以集中的進(jìn)行籌劃。二是通過采取信息化的技術(shù)去控制進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)等，一邊對(duì)進(jìn)銷項(xiàng)進(jìn)行均衡，從而得到繳稅申報(bào)的半智能化。三是需要對(duì)票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的管理，資金的支出也是需要做到統(tǒng)一的審核，保證其合同流、服務(wù)流、資金流等可以得到相互的統(tǒng)一。4.3對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行梳理及完善合同。在營(yíng)改增的政策推動(dòng)下可以得出，建筑施工單位要想保證合同的簽署條例能夠達(dá)到細(xì)致化和標(biāo)準(zhǔn)化，在合同上必須要詳細(xì)的對(duì)供貨廠家名稱以及增值稅的專項(xiàng)發(fā)票信息進(jìn)行開設(shè)，同時(shí)也需要對(duì)其內(nèi)部的合同進(jìn)行相應(yīng)的備案，合理選擇供應(yīng)商十分重要，既要保障供應(yīng)商所提供商品、材料的質(zhì)量良好，價(jià)格公道，又要保障供應(yīng)商是一般納稅人，從而取得增值稅專用發(fā)票、盡可能實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，降低稅負(fù)水平。4.4需要提高抵扣項(xiàng)的管理。在營(yíng)改增的背景下，建筑施工單位對(duì)于納稅工作開展的時(shí)候，對(duì)于企業(yè)所出現(xiàn)的費(fèi)用，抵扣項(xiàng)目是存在著很大的一個(gè)作用，對(duì)于單位所繳納的增值稅金額減少具有一定的作用，因此建筑施工單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，所獲得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)稅抵扣活動(dòng)的憑證具有較大的聯(lián)系。通過對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的規(guī)定進(jìn)行結(jié)合，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式和免征增值稅惠等，因此建筑施工單位必須要對(duì)材料的采購(gòu)和機(jī)械設(shè)備租賃等進(jìn)行嚴(yán)格的管理，同時(shí)不斷的去提高增值稅專用發(fā)票的管理工作。4.5對(duì)稅收政策的優(yōu)惠進(jìn)行合理使用。對(duì)于建筑施工單位而言，必須要通過稅收的政策優(yōu)惠去降低企業(yè)自身的稅負(fù)，這也是作為組織稅收籌劃工作的重點(diǎn)內(nèi)容。一方面需要采取新的技術(shù)和材料，對(duì)節(jié)能降耗的措施進(jìn)行全面推廣，積極的享受這項(xiàng)稅收政策的優(yōu)惠。另外一方面，企業(yè)在開發(fā)區(qū)成立子公司，并且享受到本地稅收的優(yōu)惠條件。此外對(duì)于不能及時(shí)上交稅金的企業(yè)，可以適當(dāng)?shù)难舆t納稅時(shí)間，這樣也減少了企業(yè)自身資金緊張時(shí)的負(fù)擔(dān)，并且企業(yè)必須要大力的去進(jìn)行海外業(yè)務(wù)，同時(shí)享受國(guó)家的政策在境外的工程服務(wù)免稅制度。4.6需要提高內(nèi)控和管理的力度。對(duì)于建筑施工單位而言，必須要對(duì)內(nèi)控以及管理工作引起重視，制定出完善的內(nèi)控體系，同時(shí)也需要對(duì)資金流的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行控制，避免企業(yè)出現(xiàn)營(yíng)改增的支出困難。同時(shí)必須要簽訂出規(guī)范的合同，對(duì)稅負(fù)進(jìn)行有效的管理。建筑企業(yè)在對(duì)合同簽訂的時(shí)候，需要保證稅收籌劃工作具有著科學(xué)性以及合理性，通過合同對(duì)稅負(fù)進(jìn)行有效的管理。同時(shí)企業(yè)在和承包單位進(jìn)行承包協(xié)議簽訂的時(shí)候，必須要簽署相應(yīng)的總承包合同，這樣可以方便提供材料根據(jù)施工企業(yè)增值稅稅負(fù)去實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的抵扣。在對(duì)其他的物料和大型機(jī)械和設(shè)備購(gòu)置合同簽訂的過程中，對(duì)方必須要主動(dòng)的去承擔(dān)起運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用，并且在進(jìn)行采購(gòu)的時(shí)候，需要對(duì)運(yùn)費(fèi)的數(shù)額進(jìn)行突出，因此建筑施工單位在運(yùn)費(fèi)方面的進(jìn)稅額中，可以根據(jù)運(yùn)輸業(yè)開具增值稅的專用發(fā)票從而進(jìn)行抵扣。4.7提高財(cái)務(wù)工作人員自身的業(yè)務(wù)能力。因?yàn)榻ㄖ┕挝皇谴嬖谝欢ǖ奶厥庑?，?xiàng)目的組織比較多，并且分布也是比較廣泛的，每一個(gè)項(xiàng)目的施工財(cái)務(wù)人員自身業(yè)務(wù)能力存在不同，施工單位需要根據(jù)營(yíng)改增的政策內(nèi)容，在總部選擇業(yè)務(wù)能力相對(duì)比較高的人才，對(duì)其分布在每一個(gè)區(qū)域的財(cái)務(wù)工作者組織相應(yīng)的培訓(xùn)和新稅法學(xué)習(xí)，定期的工作人員自身的業(yè)務(wù)能力進(jìn)行考核。
