識別財務風險的方法精選(九篇)

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第1篇：識別財務風險的方法范文

公立醫(yī)院財務風險形成是一個漸進的過程，由于可以充當預警的各種指標模型眾多，從財務經(jīng)濟成本角度出發(fā)，一般需要對一些所謂的“關(guān)鍵值”進行分析和控制，而這些指標的選擇可能會對相關(guān)預測帶來一定的影響。

1.1資金周轉(zhuǎn)表分析法該方法是通過對醫(yī)院的現(xiàn)金流量等數(shù)據(jù)進行科學的分析，來預測醫(yī)院可能發(fā)生的財務風險水平。資金周轉(zhuǎn)表分析方法可以成為醫(yī)院財務風險定量分析的重要補充內(nèi)容。該方法的理論基礎(chǔ)是非均衡理論，由于外部環(huán)境變化在醫(yī)院資金緊時，如果無法及時取得貸款，就容易出現(xiàn)內(nèi)部資金鏈條斷裂導致醫(yī)院破產(chǎn)，所以醫(yī)院避免發(fā)生支付危機，就應當重視資金周轉(zhuǎn)分析，防止出現(xiàn)短期無力償還而導致出現(xiàn)財務風險。該方法簡單易行，但由于其判斷標準過于武斷而尚存爭議。

1.2管理評分法該方法應用簡單，而且通過多指標的加權(quán)打分，可以做到客觀評價醫(yī)院的財務風險狀況，該方法克服了資金流程圖分析法需要動態(tài)反映醫(yī)院財務狀況導致使用成本較高的不足。管理評分法通過管理評分表的是設計，試圖通過定性分析的方法來解決定量指標的問題，管理評分法的主要優(yōu)點是簡單直接，通過簡單的分析可以大致反映出醫(yī)院的財務風險狀況，也為及時發(fā)展醫(yī)院財務風險的征兆提高了必要的條件。

2.公立醫(yī)院財務控制的對策思考

2.1加強經(jīng)營者風險意識當前，隨著我國衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)改革的全部推進，我國醫(yī)院所面臨的發(fā)展環(huán)境蘊涵了高度的風險。醫(yī)院的經(jīng)營管理者要強化醫(yī)院的風險管理能力和水平，不能僅僅依靠醫(yī)院的藥品和醫(yī)療收入和利潤指標來判斷醫(yī)院的發(fā)展質(zhì)量，而需要從戰(zhàn)略的角度對醫(yī)院的財務風險進行分析和判斷，進而提高醫(yī)院風險規(guī)避的主動性。醫(yī)院財務風險管理的重要支撐點需要依靠醫(yī)院的財務人員來參與，在進行財務風險管理中，財務人員要積極的進行醫(yī)院數(shù)據(jù)收集，并通過采用定量或定性的方法來進行醫(yī)院財務風險的初判，并成為醫(yī)院管理層進行醫(yī)院發(fā)展決策的重要依據(jù)。同時，財務人員要積極提供醫(yī)院財務風險規(guī)避的各種方法和途徑，要積極通過數(shù)據(jù)的表現(xiàn)來發(fā)現(xiàn)風險的內(nèi)在，通過及時分析，提前預測和準確研判來提高醫(yī)院財務風險控制的總體能力，為醫(yī)院健康發(fā)展提供幫助。

2.2加強醫(yī)院內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制是醫(yī)院財務風險防范的重要內(nèi)容和關(guān)鍵措施，內(nèi)部控制的有效建立和良好運行可以起到一定的防控作用，而失效的內(nèi)部控制往往放大了醫(yī)院的財務風險水平。醫(yī)院的內(nèi)部控制完善的關(guān)鍵點是需要從科學建立醫(yī)院內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)入手，通過完善醫(yī)院的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，改善醫(yī)院的過于人治現(xiàn)象可以有效的提高醫(yī)院的內(nèi)部控制水平，進而提高醫(yī)院的科學決策水平。要不斷的提高外部人管理水平，將醫(yī)院的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離，通過引進獨立財務風險控制的手段來提高醫(yī)院的運行管理水平。其次，要加強醫(yī)院的文化建設，近年來，我國醫(yī)院大力推進了醫(yī)院文化建設的步伐，通過醫(yī)院軟實力的提升來推動醫(yī)院管理水平的提高，進而提高醫(yī)院內(nèi)部員工的自我防控意識，提高醫(yī)院的內(nèi)部控制水平，但醫(yī)院文化建設在醫(yī)院中開展并不廣泛，還缺乏開展的深度和廣度，這就需要醫(yī)院管理層充分認識到醫(yī)院文化建設的重要性，通過醫(yī)院文化建設來不斷的推動醫(yī)院的全面建設，提高醫(yī)院的財務風險防控意識，通過全員控制和全環(huán)節(jié)控制等手段來不斷的提高醫(yī)院財務風險防范水平。

第2篇：識別財務風險的方法范文

【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè)；財務；防范

一、財務風險的識別與確認

財務風險識別是對其進行管理的第一步，也是很重要的一步。由于風險常常隱藏在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，因此識別財務風險要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點采取有針對性的方法和手段。風險識別主要包括收集信息資料、分析不確定性、確定風險事件、編制風險識別報告等內(nèi)容。

財務風險識別的方法有風險分析問卷、核查表法、財務報表法、流程方法、現(xiàn)場視察、合約分析、損失記錄分析、事故報告等方法。風險分析問卷和核查表法一般是通過進行文件整理、面談和檢驗以獲得財務風險性質(zhì)和來源的資料。財務報表法是通過分析企業(yè)的各種財務報表，逐項檢查企業(yè)的資產(chǎn)、負債情況、財務預算以及企業(yè)資源的應用消耗等情況，以此來判斷企業(yè)承擔的財務風險及其程度。流程方法是通過研究企業(yè)的業(yè)務范圍及操作流程，進而確定具體環(huán)節(jié)中是否承擔著某些財務風險的方法。現(xiàn)場視察是風險管理人員必須進行的過程，通過現(xiàn)場視察，檢查企業(yè)的設施、設備、生產(chǎn)經(jīng)營進展情況的第一手資料，來識別潛在的財務風險。合約分析是通過分析企業(yè)與不同主體簽訂的各種不同形式的合約，檢查合約界定的雙方權(quán)責范圍，恰當?shù)暮霞s簽訂可以有效的保護企業(yè)財務利益和權(quán)益。損失記錄分析法是指風險管理人員可以從過去的損失記錄中分析損失發(fā)生的原因、性質(zhì)、程度和影響范圍。事故報告法需要企業(yè)建立有效的機制，把日常的損失及傷亡事故詳細記錄下來，風險管理人員通過檢查損失及傷亡事故記錄來掌握整個事故的全面資料，確認財務風險損失的程度及影響范圍。

二、財務風險的分析與評價

當企業(yè)的財務風險確認后，需要對其進行風險分析與評價，對于風險的規(guī)律性進行研究和量化分析。事實上，能夠識別羅列出的企業(yè)每一個風險都有自身的規(guī)律、特點、影響范圍以及影響后果，它們的影響后果以貨幣單位來度量，最終轉(zhuǎn)化為企業(yè)的財務風險。

財務風險分析的內(nèi)容包括風險存在和發(fā)生的時間分析、風險的影響和損失分析、風險發(fā)生的可能性分析、風險級別、風險的起因和可控性分析等內(nèi)容。對風險存在和發(fā)生的時間進行分析即分析風險可能在生產(chǎn)經(jīng)營周期或施工項目的哪個階段、哪個環(huán)節(jié)上發(fā)生。有許多風險具有明顯的階段性，建筑企業(yè)有的風險直接與具體的工程活動相聯(lián)系，這個分析對于建筑企業(yè)財務風險的預警有很大的作用。

對于建筑企業(yè)財務風險的影響和損失進行分析是個非常復雜的問題。建筑企業(yè)面臨各種風險，各種風險之間相互作用可能會導致財務風險發(fā)生。有的風險影響面小，有的風險影響面很大，可能引起整個施工工程的中斷或報廢。有的風險之間常常是有關(guān)聯(lián)的，例如，某個施工工程活動因為財務風險的存在，受到干擾而拖延，可能會影響到后續(xù)的其他活動。對建筑企業(yè)而言，經(jīng)濟形勢的惡化容易引起物價上漲，一方面可能會導致業(yè)主支付能力的變化，另一方面可能會影響建筑工程材料物資的采購、員工薪酬及各種費用支出，最終會影響整個工程的工程費用。財務風險的影響一般通過以下過程分析：首先，考慮正常狀況下，假設沒有該財務風險的情況，如建筑企業(yè)的工期、成本費用和收益情況；其次，考慮財務風險，看施工過程、施工消耗等各個方面有什么變化；最后，兩者的差異確定為財務風險的影響。

由于財務風險因素很多，涉及很多方面，人們并不是對所有財務風險都予以十分重視，通常對財務風險進行評級，考慮財務風險的損失以及發(fā)生的概率，計算財務風險損失期望值，一般而言，發(fā)生的概率很大而且損失金額很高的風險，要重點防控，對于發(fā)生的可能性一般而且損失也一般的風險，企業(yè)要進行一般防控，對于發(fā)生的可能性很小而且損失也很小的風險，企業(yè)可以不予考慮。

對于風險的起因和可控性進行分析，是風險預測、風險防控、風險責任分析等工作的前提。有的財務風險企業(yè)可以進行控制，減小其發(fā)生的可能性；有的財務風險企業(yè)對它的發(fā)生與否卻無能為力。企業(yè)需要根據(jù)財務風險的可控與否選擇不同的風險應對策略。

企業(yè)財務風險的分析方法包括財務比率分析法、比較分析法，杠桿分析法、敏感性分析法、決策樹分析法、因果分析法、價值分析法、變量分析法等方法，企業(yè)在實際工作中可結(jié)合自身特點選擇使用或組合使用。

三、財務風險應對策略

第3篇：識別財務風險的方法范文

[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部審計；必要性；對象；方法和手段

近年來，隨著我院招生規(guī)模的不斷擴大，如何有效控制和規(guī)避辦學財務風險，評價和改善學院財務風險管理和控制的有效性逐步成為內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。本文就內(nèi)部審計在學院財務風險治理中的作用以及如何發(fā)揮，作如下簡要分析。

1.內(nèi)部審計參與財務風險管理的原因

1.1學院面臨的辦學財務風險日益增大

伴隨我國職業(yè)教育多元化發(fā)展的趨勢，學院面臨的內(nèi)外部環(huán)境變得日趨復雜，辦學的財務風險也大大增多。辦學財務風險包括外部財務風險和內(nèi)部財務風險兩個部分。外部財務風險是指外部環(huán)境對學院目標產(chǎn)生影響的不確定性，主要表現(xiàn)在國家的法律法規(guī)及政策的變化、例如大學擴招及用人單位錯誤的用人觀對職業(yè)教育辦學的影響；內(nèi)部財務風險是指內(nèi)部環(huán)境對學院財務產(chǎn)生影響的不確定性，主要表現(xiàn)在學院辦學結(jié)構(gòu)的缺陷、學院經(jīng)營活動的特點、學院資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的性質(zhì)及資產(chǎn)管理的局限性、人員的道德品質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)未達到要求等。因此，減少學院面臨的辦學財務風險是學院實現(xiàn)工作目標的重要一環(huán)，也是學院的管理人員十分關(guān)心的問題。內(nèi)部審計人員是學院的管理咨詢師。所以，內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員參與學院的財務風險管理也就順理成章了。

1.2學院對內(nèi)部審計發(fā)展的要求

學院領(lǐng)導對內(nèi)部審計高度重視，并對我院內(nèi)部審計發(fā)展提出了新的要求。內(nèi)部審計的內(nèi)容要從傳統(tǒng)的內(nèi)部財務檢查上擴展，要更關(guān)注學院的財務風險治理機制。要分析、確認、揭示和防范要害性的辦學財務風險。內(nèi)部審計的目標應由傳統(tǒng)的“查錯糾弊”提升為“幫助組織增加價值”。這些發(fā)展將會使內(nèi)部審計在學院財務風險管理中成為重要的角色，并將其在學院中的作用推向一個新水平。

1.3內(nèi)部審計能夠在學院辦學財務風險管理中發(fā)揮獨特的作用

1.3.1能夠客觀地、從全局的角度管理財務風險，由于內(nèi)部審計部門獨立于其他各部門，這使得它能夠客觀地從全局的角度治理財務風險,能從學院的利益和實際出發(fā),清醒地識別和評價財務風險,提出防范財務風險的有效建議。

1.3.2控制、指導學院的財務風險策略，內(nèi)部審計部門的相對獨立性，使它可以憑著其對學院各部門全面而深入的了解,對財務風險治理過程進行治理和協(xié)調(diào),促進被審計部門經(jīng)營和管理的改善。通過對學院長期計劃與短期目標的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計人員可以協(xié)助學院領(lǐng)導調(diào)控、指導學院的財務風險管理策略。

1.3.3內(nèi)部審計部門的建議更易引起各部門的重視，由于我院內(nèi)部審計部門是在單位負責人的領(lǐng)導下開展工作，其財務風險評估的意見可以直接作為學院領(lǐng)導的處理辦學財務風險的依據(jù)，這會加強其它各部門對內(nèi)部審計部門意見的重視程度。

2.我院內(nèi)部審計部門是如何參與財務風險管理

學院內(nèi)部審計部門所進行的財務風險管理是在其它部門所進行的財務風險管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其財務風險管理包括四個方面：

2.1識別財務風險

識別財務風險實質(zhì)上是對財務風險進行定性研究,收集、整理可能發(fā)生的財務風險,并對學院所面臨的、以及潛在的財務風險加以判斷、歸類和鑒定財務風險性質(zhì)的過程。換言之，就是要確定學院正在或?qū)⒁媾R哪些財務風險。內(nèi)部審計部門和人員要對原有的已識別財務風險是否充分進行評價，即學院所面臨的主要財務風險是否均已被識別出來，并找出未被識別的主要財務風險。

2.2評估財務風險

應用各種管理科學技術(shù)，采用定性與定量相結(jié)合的方式，最終估計已有財務風險的大小，找出主要的財務風險源，并評價財務風險的可能影響，以便以此為依據(jù)，對財務風險采取相應對策。定量分析方法是對已被識別的財務風險進行量化估計，通過公式：財務風險值=財務風險影響×財務風險概率，計算出財務風險值。定性分析方法是在財務風險難以量化、定量評價所需的數(shù)據(jù)難以獲得時采用，定性方法的復雜性和困難在于主觀判斷結(jié)果發(fā)生的不準確性，不同背景、不同經(jīng)驗、不同職位的人對同一財務風險的判斷可能不同。內(nèi)部審計人員處于特殊的獨立地位，可以從客觀的角度分析財務風險的假設條件，對財務風險進行評價，提出專業(yè)意見。

2.3應對財務風險

2.3.1回避財務風險 即采取措施回避可能發(fā)生的財務風險。

2.3.2降低財務風險 即采取措施將財務風險降低到可接受的范圍。

2.3.3轉(zhuǎn)移財務風險 即通過轉(zhuǎn)嫁或與他人共擔將財務風險轉(zhuǎn)移。

2.3.4接受財務風險 即財務風險已經(jīng)在學院可接受的范圍之內(nèi)，不必采取任何措施。

2.4防范和監(jiān)控財務風險

第4篇：識別財務風險的方法范文

【關(guān)鍵詞】財務風險 風險管理 體系建設

隨著我國市場經(jīng)濟和全球經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不僅要面對日益激烈的市場競爭，而且還要面對各種風險的挑戰(zhàn)，其中，財務風險就是企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下必須面對的一種客觀存在。目前，財務風險的防范與控制已日益受到越來越多企業(yè)的高度重視，并逐漸成為企業(yè)風險管理體系中不可或缺的重要組成部分。因此，深入研究企業(yè)的財務風險，健全風險管理機制，科學構(gòu)建企業(yè)財務風險管理體系，不僅是保持企業(yè)健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的客觀需要，也是企業(yè)增強競爭能力、系統(tǒng)化解經(jīng)營風險的內(nèi)在需求。

一、財務風險的內(nèi)涵

對未來收益的不確定性被視為財務風險的基本屬性。目前，學術(shù)界對于財務風險內(nèi)涵的認識基本趨同，只是從狹義和廣義兩個維度對財務風險進行了不同闡述。狹義財務風險（亦稱“傳統(tǒng)觀”）指因企業(yè)融資所引發(fā)的，因企業(yè)借入資金從而增加了對未來到期償債能力以及與此相關(guān)聯(lián)的對未來收益的雙重不確定性。融資額度的大小與財務風險的高低存在一定的相關(guān)關(guān)系。廣義財務風險（亦稱“現(xiàn)代觀”）觀點認為，在企業(yè)財務活動中，由于內(nèi)外部環(huán)境及各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而存在造成蒙受損失的機會和可能。本文闡述的財務風險觀點指的是廣義財務風險。

二、財務風險的類型

企業(yè)財務風險類型從某種意義上講是企業(yè)的風險源，應作為風險因素統(tǒng)籌納入企業(yè)財務風險管理的體系建設之中。

（一）融資風險

企業(yè)融資風險指由于融入資金而導致未來企業(yè)償債能力與盈利能力與預期目標之間所存在的不確定性，因融資方式不同，具體可劃分為直接融資風險和間接融資風險，其主要表現(xiàn)是融資成本過大、投資失敗、債務規(guī)模過度膨脹而導致企業(yè)過度負債，到期償債能力下降，誘發(fā)企業(yè)財務風險。因此，企業(yè)在制訂短期經(jīng)營目標和中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時，有必要將企業(yè)融資規(guī)劃、融資活動、融資方式、融資過程管控、融資結(jié)果及評價等與企業(yè)的財務風險管理體系建設密切結(jié)合起來，作為一項風險體系建設的子系統(tǒng)加以完善和強調(diào)。

（二）投資風險

投資風險指企業(yè)由于受不確定因素的影響，致使所投資的項目達不到預期投資收益率的風險。投資風險的發(fā)生直接影響企業(yè)的預期盈利目標，同時也一定程度上可能誘發(fā)融資風險。

（三）現(xiàn)金流風險

現(xiàn)金流是企業(yè)運營的血液，是企業(yè)生存與發(fā)展的重要基礎(chǔ)。許多企業(yè)被迫破產(chǎn)往往并不是因為資不抵債，而恰恰是因為現(xiàn)金流出了問題，導致企業(yè)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出不相適應，現(xiàn)金流入不敷出，企業(yè)沒有足夠的現(xiàn)金或資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，一時無法滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營對資金流動性的即時需要，由此直接引發(fā)企業(yè)財務風險，使企業(yè)陷入財務危機。所以，企業(yè)在設計資產(chǎn)負債的期限結(jié)構(gòu)時要特別關(guān)注負債的償還期和流動資產(chǎn)的流動性相互匹配這個問題，否則將給企業(yè)造成很大的財務風險，甚至導致企業(yè)破產(chǎn)。

（四）收益分配風險

收益分配風險是指由于收益分配可能給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營和管理所帶來的不確定性影響，收益分配主要包括留存收益和分配股息兩個方面，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果經(jīng)營效益好，利潤高，但對股東的股息分配低于預期，將會影響股東投資的積極性和社會響應度，進而影響企業(yè)股票價值。而如果企業(yè)大幅度提高職工福利待遇，增加薪酬，給股東的股息分配過多，又將使企業(yè)承擔過高的生產(chǎn)和資金成本，從而對企業(yè)持續(xù)性正常生產(chǎn)經(jīng)營帶來不利影響，甚至引發(fā)財務風險。所以，企業(yè)的收益分配必須要在加強財務風險的科學監(jiān)測基礎(chǔ)上，審慎掌握風險平衡點。

除以上財務風險類型外，有學者還提出了“關(guān)聯(lián)交易風險”和“對外擔保風險”等類型。本文認為，隨著全球一體化和市場經(jīng)濟制度的不斷完善，企業(yè)的經(jīng)營機制和運營模式將日益呈現(xiàn)多元化趨勢，與此相伴而生的財務風險類型還會不斷衍生，無論財務風險形式如何多樣，抓住財務風險產(chǎn)生的原因才是有效化解財務風險的基本前提。

三、財務風險產(chǎn)生的原因

企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因主要歸結(jié)為以下幾個方面：

（一）企業(yè)風險管理組織架構(gòu)定位不清晰，權(quán)責不明確

風險管理組織的權(quán)責沒有規(guī)范，企業(yè)總部及下屬機構(gòu)雖設有部門對風險進行控制，但缺乏組織職責的統(tǒng)一規(guī)范。

（二）尚未建立全面風險管理體系及有效的風險預警系統(tǒng)

缺乏對企業(yè)經(jīng)營活動過程中風險環(huán)境評估及有效識別和防范的能力，特別是對于企業(yè)不能承受的風險沒有及時進行識別及預警，不能及時排除風險隱患，從而降低了企業(yè)防范風險能力。

（三）尚未建立全面的財務檢查機制

由于企業(yè)的內(nèi)部控制制度及風險管理體系不健全，影響了企業(yè)財務制度的執(zhí)行力。

（四）企業(yè)外部宏觀環(huán)境的影響

企業(yè)所面臨的復雜多變的經(jīng)濟、法律、市場、社會文化及資源等宏觀環(huán)境的不確定性也是導致企業(yè)財務風險的原因之一。

（五）企業(yè)對財務風險的客觀性認識不足導致的財務風險

（六）財務決策缺乏科學性帶來的財務風險

業(yè)內(nèi)普遍認為，目前，在我國有些企業(yè)憑經(jīng)驗決策的主觀臆斷現(xiàn)象比較普遍，導致財務決策失誤頻繁發(fā)生。

四、財務風險管理體系建設

盡管企業(yè)所面臨的財務風險類型多種多樣，產(chǎn)生的原因錯綜復雜，但風險是可以管理的，其中，構(gòu)建科學、系統(tǒng)、穩(wěn)定的企業(yè)財務風險管理體系不失為一條有效的解決途徑。

樊良等人（2004）認為，“企業(yè)財務風險管理是一種有計劃、有組織地控制企業(yè)財務活動和資金活動的行為，其目的在于將企業(yè)因各種風險所導致的不良影響降至最低，確保企業(yè)能順利實現(xiàn)其既定目標，并保證其發(fā)展能力?！?/p>

隨著企業(yè)財務風險研究的不斷深入，如何構(gòu)建企業(yè)財務風險管理體系已成為理論界和實務界研究和探討的熱點，相關(guān)理論和方法需要進一步完善和深入研究。因此，本文提出的構(gòu)建企業(yè)財務風險管理體系建議是以財務治理理論為基礎(chǔ)，依次遞進地包括了“財務風險的識別財務風險的計量財務風險的處理財務風險的管控體系建設財務風險控制評價”幾個部分，力求形成具有內(nèi)在邏輯的整體框架。

（一）財務風險的識別

風險識別是指從紛繁復雜的各種可能導致企業(yè)財務風險的不確定因素中找出誘因，是一個對這些不確定性誘發(fā)財務風險因素的判斷、分析、篩選、歸類和鑒定的過程。能否準確識別財務風險是進一步對財務風險進行計量、對財務風險進行處理，進而科學有效完成財務風險管控體系建設的前提和基礎(chǔ)。由于各企業(yè)所處行業(yè)不同、企業(yè)自身特點各異，企業(yè)需要根據(jù)這些內(nèi)外部的不同特點有針對性地開展財務風險識別活動，有效建立符合企業(yè)自身特點的風險識別機制。

（二）財務風險的計量

財務風險計量是在風險識別的基礎(chǔ)上，對已鎖定的、影響財務風險的基本因素進行正確量化計量的過程和行為，是進一步采取有效措施對財務風險進行處理的前提和基礎(chǔ)，是科學構(gòu)建企業(yè)財務風險管控體系的重要組成部分，是對企業(yè)正確識別、把握和處理財務風險能力的檢驗。財務風險的計量通常采用質(zhì)化和量化相結(jié)合的處理方法，通過這些方法對企業(yè)財務指標進行分類計量，進而對影響企業(yè)的財務風險等級進行優(yōu)先級排序，找出帶有共性的、影響重大的風險源，重點進行處理。

（三）財務風險的處理

財務風險處理是指結(jié)合企業(yè)的自身實際和特點，按照企業(yè)既定的財務風險管控治理機制，通過有針對性的風險處理方式和手段對已篩選確定的財務風險進行有效化解的過程和行為。財務風險是不能消除的，其主要處理方式包括財務風險轉(zhuǎn)移、財務風險回避和財務風險保留三種。

對于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中自身無法承受、或即使承受將付出巨大成本的風險可以考慮采取風險轉(zhuǎn)移的方式加以規(guī)避。

財務風險回避是指企業(yè)在風險識別和計量基礎(chǔ)上、對可能或即將發(fā)生的財務風險所采取的主動規(guī)避的行為。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)常會遇到一些既無法轉(zhuǎn)移也無法回避的財務風險，對此，企業(yè)只能被動接受這種風險的存在，即財務風險的保留。對于這種風險，企業(yè)必須立即啟動有效的風險管控機制把這種對企業(yè)有可能造成損失的風險降低到最小。

（四）建立企業(yè)財務風險管控體系

上述財務風險的識別、計量和處理是建立企業(yè)財務風險管控體系的基礎(chǔ)性工作，既是前提也是必要條件。而企業(yè)財務風險管理體系建設的核心是建立企業(yè)財務風險管控體系。主要包括：

1.建立企業(yè)財務控制體系

該體系的建立是有效控制企業(yè)財務風險的機制保證。財務控制體系應根據(jù)企業(yè)財務治理結(jié)構(gòu)及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點量身定做、對標設計，要切實符合企業(yè)實際。企業(yè)財務控制體系包括宏觀和微觀兩個層面。從宏觀層面講，企業(yè)必須著力解決好財務治理結(jié)構(gòu)和財務治理機制問題。李悅（2010）認為，“財務治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)財權(quán)在不同產(chǎn)權(quán)主體之間的分配，既是企業(yè)所有權(quán)配置的核心內(nèi)容，也是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)所要解決的關(guān)鍵性問題。財務治理是公司治理的核心，財權(quán)配置是財務治理的核心。財權(quán)在公司治理中是一種最基本、最重要的權(quán)力，而財權(quán)配置可以說是公司治理的“綱”。財務治理機制是企業(yè)財權(quán)基本配置框架下，基于財務治理結(jié)構(gòu)安排和一定制度設計，能夠自發(fā)對企業(yè)財務治理活動進行調(diào)節(jié)、規(guī)范的機制。微觀層面主要包括財務人員控制系統(tǒng)、財務制度控制系統(tǒng)、財務目標控制系統(tǒng)和財務信息控制系統(tǒng)等幾部分。

2.強化企業(yè)資金集中管理

資金集中管理是企業(yè)內(nèi)部控制與監(jiān)督的有效方法之一，也是化解企業(yè)財務風險的有效途徑。資金集中管理的重點是建立內(nèi)部資金控制系統(tǒng)，主要包括：現(xiàn)金控制系統(tǒng)、融資控制系統(tǒng)和投資控制系統(tǒng)等。

（1）現(xiàn)金控制系統(tǒng)。在公司總部按照商業(yè)銀行模式設立總部級內(nèi)部資金池，充分發(fā)揮企業(yè)全系統(tǒng)資金使用效率和效益，有效控制或規(guī)避資金風險，各所屬成員單位在總部開設賬戶,其經(jīng)營收付結(jié)算一律通過內(nèi)部銀行辦理。

（2）融資控制系統(tǒng)。在現(xiàn)金控制系統(tǒng)基礎(chǔ)上,進一步建立企業(yè)內(nèi)源融資與外源融資相結(jié)合的運行機制。企業(yè)對外融資統(tǒng)一由總部負責，對內(nèi)建立有償內(nèi)部資金調(diào)劑機制，做到資金的籌集與使用相結(jié)合,與企業(yè)的綜合償債能力相適應。

（3）投資控制系統(tǒng)。內(nèi)部投資管理是企業(yè)財務控制系統(tǒng)的重要環(huán)節(jié),應遵循事前、事中、事后控制相結(jié)合原則,事前定目標、定制度、定操作程序；事中嚴格遵循制度要求進行；事后進行跟蹤、考核,并反饋結(jié)果。

3.加強企業(yè)財務監(jiān)督控制

企業(yè)的財務監(jiān)督與控制是企業(yè)財務風險管理體系建設的重要內(nèi)容，建立風險管理的整體架構(gòu)，明確風險控制的目標，以及各級財務部門的職責分工，建立財務風險識別、評估和控制的系統(tǒng)性管理制度和流程。進行統(tǒng)一的風險定義、分類，描述風險具體表現(xiàn)、確定風險衡量指標并評估風險等級。建立規(guī)范的定期風險報告制度。明確各類主要風險的應對策略，設計應對措施。建立風險預警系統(tǒng)及財務預警分析指標體系；制定并不斷修訂、完善企業(yè)財務風險管理策略；提出企業(yè)財務風險管理的整體解決方案；企業(yè)在財務風險管理工作中要集中精力抓重大風險、重大事件和重大決策，要采用壓力測試、返回測試等多種方法對風險管理的有效性進行檢驗；要努力建設一套剛性的企業(yè)全面預算管控體系，健全預算管理組織，建立標準的預算管理流程，搭建全面預算管理編制模型，預算執(zhí)行中，對于預算內(nèi)事項及預算外事項的管控處理、授權(quán)體系、流程等進行嚴格界定，建立完整的預算分析模型及預算預警反映機制，進一步明確預算調(diào)整的范圍、依據(jù)、原則、授權(quán)等方面的規(guī)則，使其充分發(fā)揮為經(jīng)營活動服務的作用，逐步建立預算管理信息系統(tǒng)；建立企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的業(yè)績考核指標體系。

（五）企業(yè)財務風險的評價

定期進行財務風險管理評價。這是企業(yè)實施財務風險管理措施過程中必不可少的環(huán)節(jié)。主要包括建立企業(yè)財務風險控制流程，及時收集財務風險的初始信息，并對其進行必要的風險辨識、風險分析和風險評價。

建立風險評級模型，借助該模型，反映企業(yè)財務風險水平的高低，為發(fā)現(xiàn)問題和尋找差距提供線索，對風險水平進行科學分析和評估財務風險水平，綜合考慮潛在風險損失和風險發(fā)生概率，確定風險級別。

構(gòu)建EVA（Economic Value Added）風險控制系統(tǒng)。EVA 是企業(yè)全面風險管理的有效工具。基于EVA 自身性質(zhì)，其應用于企業(yè)財務管理系統(tǒng)可以有效規(guī)避企業(yè)運營過程中產(chǎn)生的治理結(jié)構(gòu)風險、戰(zhàn)略風險、決策風險、人力資源風險、資本市場風險，從而形成一個比較完善、統(tǒng)一的風險控制系統(tǒng)，使企業(yè)在有效規(guī)避風險的情況下正常運轉(zhuǎn)。

主要參考文獻：

[1]樊良，樊利平.企業(yè)財務風險管理.財會通訊，2004（1）.

[2]李悅.公司財務治理：理論與實證研究分析.國際商務財會，2010（4）.

[3]大衛(wèi)?格拉斯曼，華彬．EVA革命：以價值為核心的企業(yè)戰(zhàn)略與財務、薪酬管理體系[M]．北京：社會科學文獻出版社，2003 年.

第5篇：識別財務風險的方法范文

風險識別是風險控制的前提和重要環(huán)節(jié)。企業(yè)財務風險識別的目的在于全面了解企業(yè)經(jīng)營中所面臨的各種風險的暴露情況，并對各種風險的大小及影響程度作出初步的評估和判斷。財務風險作為一種信號，能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。

財務風險識別是在財務風險管理過程中，在不利風險剛出現(xiàn)或出現(xiàn)之前，就予以識別，以準確把握各種財務風險信號及其產(chǎn)生原因。識別財務風險的主要方法有：現(xiàn)場觀察法和財務報表法?，F(xiàn)場觀察法，即通過直接觀察企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和具體的業(yè)務活動，了解和掌握企業(yè)面臨的財務風險。 財務報表法，即通過分析資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表等報表的會計資料，確定企業(yè)在各種情況下的潛在損失和成因，并對主要指標的實際值和標準值進行對比分析，確定風險的存在和風險暴露程度要準確、及時地識辨企業(yè)的財務風險，根據(jù)企業(yè)的財務報表的信息，利用各種財務比率或數(shù)學模型對企業(yè)的財務狀況進行檢測，從而預測企業(yè)財務失敗的可能性，并發(fā)出警戒信號的過程。

二 、企業(yè)財務風險的控制對策

財務風險控制主要指預防控制損失發(fā)生，即指對企業(yè)不愿回避和轉(zhuǎn)移的財務風險，在風險因素尚未出現(xiàn)或初見端倪時采取措施，使風險因素不發(fā)生或消滅其萌芽狀態(tài)，減少損失概率。它處理的對象是風險本身，目的就在于積極改善風險的特征，使之為企業(yè)所能接受盡量降低其引發(fā)損失的頻率和幅度。財務風險控制是企業(yè)財務管理乃至企業(yè)管理工作的核心，通過事前預防、事中和事后控制，對企業(yè)的發(fā)展起到促進、監(jiān)督、協(xié)調(diào)等作用。

1.針對一般企業(yè)財務風險的控制對策

1.1適度負債，合理安排資本結(jié)構(gòu)，確保財務結(jié)構(gòu)平衡

一是要正確把握負債的量與度，企業(yè)的息稅前利潤率大于負債成本率是企業(yè)負債經(jīng)營的先決條件。

二是要適度利用財務杠桿作用，合理控制財務杠桿的負作用。

三要合理安排資本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資金成本最優(yōu)化。企業(yè)必須權(quán)衡財務風險和資金成本的關(guān)系，確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。

1.2建立企業(yè)全面預算制度，正確預測現(xiàn)金流量情況

全面預算制度是協(xié)調(diào)的工具、控制的標準、考核的依據(jù)，是推行控股公司內(nèi)部管理規(guī)范化和科學化的基礎(chǔ)，也是促進公司各級經(jīng)營管理人員自我約束、自我發(fā)展能力培養(yǎng)的有效機制。由于預算涉及企業(yè)現(xiàn)金收支的各個方面和各個環(huán)節(jié)，所以它對風險可以產(chǎn)生一種系統(tǒng)性的控制。在全面預算的基礎(chǔ)上，準確編制現(xiàn)金流量預算，這是企業(yè)加強財務管理，有效防范財務風險工作別重要的一環(huán)。

1.3加強資產(chǎn)管理，提高營運能力，增強盈利水平

企業(yè)資產(chǎn)對負債能力有兩方面的影響，一方面是短期影響，即企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力對償債能力的影響。企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，尤其是流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，直接影響可用現(xiàn)金流量的多少，決定企業(yè)負債能力的高低。另一方面是長期影響，即企業(yè)資產(chǎn)盈利能力對負債能力的影響，企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力直接影響到企業(yè)整體盈利水平，而保持高盈利水平往往是企業(yè)負債能力高、財務風險相對低的有效保證和標志。因此，加強企業(yè)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)營運能力對企業(yè)負債能力來講極其重要。

1.4運用多種財務策略，盡可能減少風險損失

1.4.1風險接受策略

企業(yè)可以依據(jù)穩(wěn)健原則建立起“壞賬準備金”制度，可以依據(jù)需要設立專項儲備或提取風險基金。為應對市場變化，企業(yè)還應有一定數(shù)量的保險庫存。

1.4.2風險回避策略

對于超過企業(yè)承受能力的風險和風險較明顯且影響因素很難控制的生產(chǎn)經(jīng)營項目，企業(yè)的決策者應根據(jù)自身的經(jīng)營特點和財力，正確權(quán)衡收益和風險的得失，或采取回避政策，或制定出正確的判斷標準，求得風險取舍的最佳選擇。

1.4.3風險分散策略

多元化經(jīng)營是現(xiàn)代企業(yè)分散風險的重要方法。其理論依據(jù)在于，不同行業(yè)或產(chǎn)品的利潤率、更新?lián)Q代周期是獨立的、不完全相關(guān)的，所以經(jīng)營多種產(chǎn)業(yè)、多種產(chǎn)品在時間、空間和損益上是可以相互補充和抵消的。一般財力雄厚、技術(shù)和管理水平較高的企業(yè)更愿意采用這種方法。

1.5樹立風險意識，構(gòu)建起健全、有效的財務風險控制機制

樹立風險意識，正確承認風險，是建立有效的風險防范機制、應對風險的前提。構(gòu)建完善的財務控制機制是降低財務風險的關(guān)鍵所在。

1.5.1建立起財務風險的全過程控制機制。

1.5.2建立和完善財務風險預警機制。

1.5.3實行全員風險管理，健全風險控制的動力機制。

2.針對不同財務活動的風險控制對策

由于財務活動（包括籌資活動、投資活動、資金營運活動和分配活動）貫穿于整個生產(chǎn)過程。因此，全程風險管理就是對上述每個環(huán)節(jié)潛在的風險予以預測和控制。

2.1籌資風險管理與控制

2.1.1提高資金的使用效益

這是防范和控制籌資風險的根本，因為企業(yè)還本付息的資金最終來源于企業(yè)的收益。

2.1.2適度負債、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

負債經(jīng)營猶如一把雙刃劍，在給企業(yè)帶來更高收益的同時，也可能帶來較大的籌資風險損失，所以企業(yè)一定要做到適度負債經(jīng)營。從理論上講，可以借助最佳資本結(jié)構(gòu)理論來確定，即滿足綜合資本成本最低和企業(yè)價值最大化的籌資額。

2.1.3合理安排流動負債和長期負債

一般來說，流動資產(chǎn)的購置大部分應由流動負債籌集，固定資產(chǎn)應由長期自有資金和大部分長期負債籌集。這種合理安排的穩(wěn)健負債策略對于籌資風險的防范和控制是非常必要的。

2.2投資風險管理與控制

投資風險是指在投資過程中或投資完成后，投資者發(fā)生經(jīng)濟損失和不能收回投資，無法實現(xiàn)預期收益的可能性。

2.2.1加強投資方案的可行性研究

2.2.2合理進行投資組合

根據(jù)投資組合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項目收益率的相關(guān)系數(shù)越小，投資組合降低總體投資風險的能力越大。因此，在進行投資決策時要注意分析投資項目之間的相關(guān)性。證券投資時可購買不同行業(yè)的證券以降低相關(guān)系數(shù)；企業(yè)進行項目投資時，在突出主業(yè)的情況下，也應注意多種經(jīng)營，使多種產(chǎn)業(yè)和多種產(chǎn)品在利潤和時間上相互補充以分散投資風險。

2.3資金回收風險管理與控制

資金是企業(yè)生命的源泉，是企業(yè)經(jīng)營之本，只有充足的資金才能保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。資金回收一般包括兩個過程，一是從成品資金轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金，一是從結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金。轉(zhuǎn)換過程的時間和金額的不確定性，就是資金回收風險。企業(yè)資金回收風險的存在，與國家宏觀經(jīng)濟政策，尤其是財政金融政策緊密關(guān)聯(lián)。企業(yè)資金回收風險的大小也取決于企業(yè)的經(jīng)營決策和管理水平的高低。

2.3.1選擇合理的銷售方式和結(jié)算方式

對于財務狀況和資信狀況好的客戶，采取賒銷的方式，結(jié)算時相應采取分期收款、商業(yè)匯票等風險較小的結(jié)算方式。對于那些信用狀況不好、償債能力差的客戶則宜盡可能采取現(xiàn)銷方式。

2.3.2制定合理的收賬政策，及時催收貨款

2.3.3建立壞賬準備金制度

企業(yè)應依據(jù)謹慎性原則，對于可能發(fā)生的壞賬損失提取壞賬準備金，以減少本期虛增的利潤、防范資金回收風險帶來的不利影響。

2.4收益分配風險管理與控制

股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實現(xiàn)情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財務風險。

2.4.1制定合理的收益分配政

在中國企業(yè)流動資產(chǎn)中，存貨所占比重相對較大，且很多表現(xiàn)為超儲積壓存貨。實行股利政策可以減少因盈余下降而造成的股利無法支付、股價急劇下降的風險，還可以將更多的盈余轉(zhuǎn)化為投資，以提高權(quán)益資本在公司資本中的比例，減少財務風險。

2.4.2樹立企業(yè)良好形象，塑造投資者信心

收益分配政策不當或者收益分配政策頻繁變動都可能對企業(yè)造成不利影響。此時，企業(yè)應積極采取措施，向投資者傳達下面有利的信息。尤其值得注意的是，企業(yè)不能為了重塑投資者的信心而披露虛假信息，否則，不僅不利于企業(yè)價值的提升，反而會增加企業(yè)的財務風險。

3.建立健全企業(yè)財務風險識別與預警系統(tǒng)

通過建立預警系統(tǒng)，用以判斷財務風險存在的大小，對企業(yè)集團的影響程度，是否存在危害性風險，構(gòu)建財務風險管理的決策系統(tǒng)是很有必要的。

3.1財務風險識別系統(tǒng)

財務風險識別是對財務風險管理內(nèi)容在不利風險剛出現(xiàn)或出現(xiàn)之前，就予以識別，以準確把握各種財務風險信號及其產(chǎn)生原因。集團財務風險識別的主要方法有：現(xiàn)場觀察法和財務報表法。現(xiàn)場觀察法即通過直接觀察集團的各種生產(chǎn)經(jīng)營和具體業(yè)務活動，具體了解和掌握集團面臨的各種財務風險。財務報表法，即通過分析資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表等報表的會計資料，確定企業(yè)在何種情況的潛在損失和原因，對主要指標的實際值和標準值進行對比分析，以確定風險的存在和風險程度。

3.2財務風險預警系統(tǒng)

財務風險預警是要在財務風險實際發(fā)生之前，捕捉和監(jiān)視各種細微的跡象變動，以利預防和為采取適當對策爭取時間。企業(yè)要建立完善的信息管理系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)財務風險信號，就能準確及時傳至主要人員，以防事態(tài)的逐步擴大。

3.3充分利用實時信息系統(tǒng)進行財務監(jiān)控

建立、健全內(nèi)部財務監(jiān)控機制，是防范和化解財務風險的有效措施。內(nèi)部監(jiān)控包括會計控制和管理控制兩類。企業(yè)財務監(jiān)控工作建立在各項財務預算的基礎(chǔ)上，保證子公司的資本結(jié)構(gòu)良好，財務運作符合企業(yè)的整體利益，從而更好地防范和控制財務風險，促進企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。一般來講，可以向子公司派駐財務總監(jiān)，負責監(jiān)督子公司的財務行為；也可以通過董事會和監(jiān)事會對子公司進行監(jiān)控。

對子公司的監(jiān)控結(jié)果，主要通過考核相關(guān)的指標進行，如現(xiàn)金比率、流動比率、不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)損失比率和凈資產(chǎn)收益率等。企業(yè)集團充分運用實時財務信息來跟蹤監(jiān)督和控制資金流，以消除無效的資金占用，提高資金使用效率，確保企業(yè)財務目標的實現(xiàn)。

參考文獻：

[1] 趙長好 任紅.《分析與防范企業(yè)負債籌資風險》.《科技信息》，2007年第29期.

[2] 高延芹.《淺談企業(yè)財務風險及其控制》.《山東聊城大學學報》.2006.

第6篇：識別財務風險的方法范文

(一)財務風險

1、定義

財務風險指的是企業(yè)財務的狀況以及成果兩方面的風險，分為狹義和廣義兩種定義。狹義財務風險是指企業(yè)負債引發(fā)的風險，具體來講就是企業(yè)借入的資金增加，企業(yè)利潤或者說是股東收益的可變性也隨之增加，同時喪失還債能力的可能性也增加。狹義財務風險是企業(yè)面臨風險主體的重要組成部分。從廣義來講，廣義財務風險是指客觀存在于企業(yè)的財務系統(tǒng)中各種不可控因素，其中既包括狹義財務風險，也包括利率風險、信用風險、證券投資風險、匯率風險等種種內(nèi)容。

2、組成

財務風險分為市場風險和非市場風險兩個組成部分。當市場價格的發(fā)展不利于自身的發(fā)展時，企業(yè)負債成本會增加而資產(chǎn)收益會降低，這時就形成了市場風險。原材料市場風險、資本市場風險、勞動力市場風險等等都是市場風險的內(nèi)容。非市場風險包含企業(yè)內(nèi)部管理的風險、交易對方的信用風險、交易法律合同的風險等。

(二)財務風險成因的分析

1、籌資風險

籌資風險主要由兩方面因素造成，其中之一也是最普遍的就是企業(yè)負債引起的風險。另外就是匯率或者利率的大幅度增加或下降引發(fā)企業(yè)資金和成本的波動?；I資風險產(chǎn)生的根本原因是不穩(wěn)定總資本的利息率和利潤率之間產(chǎn)生的差距。根據(jù)財務杠桿的原理，當利息率小于利潤率時，公司收益，反之則必須承受相應的損失。

2、投資風險

在投資決策環(huán)節(jié)，投資風險絕對是重要的一項考慮內(nèi)容。投資風險發(fā)生在企業(yè)投資的過程中以及完成后，由于投資者的不能收回投資或者經(jīng)濟損失，預期的收益不能達成，企業(yè)的償債能力和盈利水平受到影響。投資收益總是伴隨著投資風險，獲取投資收益是企業(yè)投資的最終目的，然而，一般來說，預期投資收益越大，投資風險也就越高。企業(yè)的投資由直接投資和間接投資兩部分組成，投資生產(chǎn)性資產(chǎn)屬于直接投資，投資金融資產(chǎn)屬于間接投資。

3、資金回收風險

造成資金回收風險的主要原因是企業(yè)沒有正確有效地管理貸款回收數(shù)量、信用政策和產(chǎn)品銷售等，當然外界因素也不容忽視，如企業(yè)間為滿足擴大銷售和占有市場份額的需要，廣泛采用信用機制，雖有助于企業(yè)的發(fā)展，另一方面也增加了企業(yè)的資金回收風險，產(chǎn)生壞賬的可能性也大大增加。規(guī)避防范企業(yè)資金回收風險的根本舉措就是加強資金轉(zhuǎn)化過程的管理。

4、核心經(jīng)營業(yè)務和財務風險

關(guān)于應該如何定位企業(yè)管理的目標，2004年健力寶公司的危機發(fā)人深省。健力寶的主營業(yè)務是飲料，但是企業(yè)卻把資金過多地投入到收購西北化工和河南寶豐中，并將原有品牌的抵押資金用于平安保險法人股的收購和足球俱樂部的購買，最終，健力寶自身資金周轉(zhuǎn)已成問題，甚至飲料生產(chǎn)不能滿足市場需求。由此可看出，如果企業(yè)忽視核心業(yè)務的發(fā)展而過分強調(diào)融資和并購，就必然引發(fā)財務風險。在經(jīng)營管理中，企業(yè)務必合理有效安排經(jīng)營、投資和籌資等各項活動，提高投資風險管理能力，調(diào)控資金回收風險。

5、關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的財務風險

關(guān)聯(lián)交易指的是關(guān)聯(lián)雙方之間的義務以及資源轉(zhuǎn)移的事項。利用關(guān)聯(lián)交易調(diào)整財務指標和調(diào)節(jié)利潤是關(guān)聯(lián)交易的兩大動因。近年來，許多企業(yè)為了實現(xiàn)自身的經(jīng)濟利益，達到各監(jiān)管部門規(guī)定的要求和標準，運用關(guān)聯(lián)交易控制盈余操控利潤，嚴重損害了各投資者的利益。

二、財務風險的識別辦法

(一)財務風險的定性以及定量的識別

風險管理最重要的環(huán)節(jié)和內(nèi)容是識別風險，識別企業(yè)財務風險的目的是為了對企業(yè)運行管理中可能面臨的風險有所把握，評估并判別不同風險的程度大小以及可能產(chǎn)生的影響，從而根據(jù)分析得出的風險所具有的特點，鎖定財務風險管理的重點，制定有效的應對策略。企業(yè)財務風險受到多種復雜因素的影響，識別財務風險具體有兩種方法，即定性和定量。定性的方法是指在判斷企業(yè)面臨的是風險的結(jié)構(gòu)、性質(zhì)與發(fā)展方向時，以定性的概念為出發(fā)點和基礎(chǔ)。定量的方法就是結(jié)合計算機以及算術(shù)的技術(shù)，系統(tǒng)全面分析企業(yè)財務指標，從而明確企業(yè)的財務風險。

(二)財務風險狀況識別分析

識別分析是指全面分析和反映企業(yè)財務風險所面臨的整體局勢和狀況，是企業(yè)所面臨的財務風險的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)，市場風險的種類和產(chǎn)生影響的幅度和范圍，財務風險發(fā)生的不同概率和帶來損失的大小。需要強調(diào)的是，企業(yè)的經(jīng)營、投資以及融資活動等形成動態(tài)的現(xiàn)金流分布，在時間序列上呈不斷變化的狀態(tài)，所以，企業(yè)在總體分析財務風險時應當做出財務風險狀態(tài)分布的三維圖，多角度全方位做出分析和評估。

三、結(jié)束語

第7篇：識別財務風險的方法范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；財務風險；風險識別；風險防范

1相關(guān)概念與理論介紹

1.1財務風險概念

狹義的財務風險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中企業(yè)因借債過多無法到期償還債務，而引發(fā)的財務風險；廣義的財務風險是指在企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，主要是經(jīng)營、投資、籌資、分配等各個環(huán)節(jié)可能會產(chǎn)生的風險。本文所說的財務風險是采用廣義的概念。

1.2現(xiàn)金流量概念

現(xiàn)金流量反映的是企業(yè)現(xiàn)金的一種動態(tài)狀況，即企業(yè)在一個會計期間，通過一定經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出?，F(xiàn)金流量主要來源于企業(yè)的三種活動即經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動。

1.3現(xiàn)金流量與財務風險兩者之間的關(guān)系

一方面，現(xiàn)金流量表不同于資產(chǎn)負債表和利潤表，它是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制，能夠真實地反應企業(yè)的現(xiàn)金流入與流出，有效地避免權(quán)責發(fā)生制下由于計量方法的差異而造成信息失真的可能，為企業(yè)合理利用資金、識別財務風險、進行財務決策提供可靠依據(jù)，真實地反映企業(yè)的財務狀況。另一方面，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的數(shù)量、穩(wěn)定性等都會影響著企業(yè)的盈利及財務風險的程度；現(xiàn)金流量的投資活動也隱藏著投資風險；觀察現(xiàn)金流量的籌資活動也可以檢測籌資風險。所以要想精確判斷企業(yè)的財務風險，必須密切關(guān)注現(xiàn)金流量情況。

2基于現(xiàn)金流量的財務風險識別

基于現(xiàn)金流量識別財務風險，就是通過分析現(xiàn)金流量活動，識別出企業(yè)可能在哪方面存在財務風險。因為，現(xiàn)金流量來源于經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，所以，從這三個活動來具體識別財務風險能夠較為全面地獲得企業(yè)真實的經(jīng)營狀況。

2.1從經(jīng)營活動識別財務風險

企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生財務風險主要來源于兩個方面：一方面，銷售過程中產(chǎn)生的風險。很多企業(yè)為了創(chuàng)造銷售業(yè)績，在銷售產(chǎn)品時，面對無法及時交付貨款的客戶，更多采用的是賒銷方式，雖然這種方式創(chuàng)造了企業(yè)賬面利潤，但是，賒銷過多，發(fā)生壞賬的可能性就會越大，賬面利潤并沒有轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，沒有為企業(yè)創(chuàng)造實實在在的收益，增加財務風險。另一方面，采購過程中帶來的風險。企業(yè)在購買商品時如果沒有事先進行采購計劃，導致計劃購買與實際購買產(chǎn)生較大的出入，有可能就會導致大量的存貨積壓，同時也是占用了企業(yè)的大量資金。或者企業(yè)在進行采購時獲得的產(chǎn)品信息和商家信息不對稱，出現(xiàn)產(chǎn)品惡劣或者商家不誠信等情況，這就會導致企業(yè)面臨較大的資金損失。

2.2從投資活動識別財務風險

企業(yè)投資活動主要是要判別企業(yè)的投資項目是什么，分析項目特點，投資該項目會給企業(yè)帶來什么樣的影響。例如，企業(yè)投資數(shù)額較大、投資時間長、收益回收慢，這必然會給企業(yè)帶來一定的風險。還有，一些企業(yè)為了擴大規(guī)模，盲目地進行多元化投資，投資前并沒有對企業(yè)本身經(jīng)營狀況進行分析，導致決策失誤，從而引發(fā)資金回收困難。

2.3從籌資活動識別財務風險

企業(yè)一般選擇籌資的方式有兩種：即債務性籌資和權(quán)益性籌資。在債務性籌資環(huán)節(jié)主要需要注意的是，企業(yè)要保證在未來的生產(chǎn)經(jīng)營中能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金來償還債款和支付利息。如果企業(yè)在未來經(jīng)營過程中沒有足夠的現(xiàn)金去清償債務和利息，很有可能通過再一次舉債來償還之前的債款，如此循環(huán)往復，企業(yè)就會陷入困境，危及企業(yè)生存。對于權(quán)益性籌資來說，雖然不像債務性籌資那樣需要到期償還本金和利息，但是為了不影響企業(yè)的信譽和再籌資，確保企業(yè)日后能夠獲得更多的權(quán)益性籌資，企業(yè)必須要保證有足夠的現(xiàn)金支付股利。

3基于現(xiàn)金流量財務風險識別體系

現(xiàn)金流量表在進行財務狀況分析時，能夠非常清晰地了解到企業(yè)的財務狀況，精確地評價企業(yè)的償債能力和支付能力，以及企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。一個企業(yè)如果想從現(xiàn)金流量視角判斷企業(yè)是否處于財務風險邊緣，不僅要從定性上進行識別，還要從一些現(xiàn)金流量相關(guān)財務指標進行定量識別?，F(xiàn)金流量指標能夠有效地完善財務風險識別體系，分析出指標所隱含的財務信息，為準確識別財務風險夯實基礎(chǔ)，提高預測風險發(fā)生的準確性。

3.1償債能力指標

目前，我國大多數(shù)企業(yè)都是通過舉債經(jīng)營，如果長期下去，企業(yè)就有可能會面臨較大的償債壓力。而且，企業(yè)通過借款維持經(jīng)營，對企業(yè)的發(fā)展也非常不利。如果持續(xù)這樣下去，很難保證企業(yè)能夠持續(xù)健康發(fā)展?，F(xiàn)金流量狀況可以通過現(xiàn)金流量償債指標體現(xiàn)出來?，F(xiàn)金流量償債指標主要包括以下兩個：現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債，該指標從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度對企業(yè)實際償債能力進行考察，反映出企業(yè)當期償付短期債款的能力。指標越大，說明企業(yè)的經(jīng)營活動穩(wěn)定，為企業(yè)能夠產(chǎn)生更多的現(xiàn)金凈流量，償債能力也會相應得到提高。如果企業(yè)的現(xiàn)金流動負債比率低，說明企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量不足，然而，借款需要企業(yè)用現(xiàn)金去償還，企業(yè)現(xiàn)金儲備不夠，企業(yè)面臨的財務風險也會比較大。因此，企業(yè)需要采取積極的措施提升經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，降低財務風險發(fā)生的可能性?，F(xiàn)金利息支付率=現(xiàn)金凈流量/同期應支付的利息金額。該指標越大，說明企業(yè)支付利息能力越高，企業(yè)的經(jīng)營就會相對穩(wěn)定。該指標越小，代表企業(yè)支付利息的能力也在不斷下降，這樣企業(yè)就會面臨較大的財務風險，不利于企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營，對企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生非常不利的影響。

3.2獲利能力指標

現(xiàn)金流量獲利能力指標能夠充分地體現(xiàn)出企業(yè)現(xiàn)金的盈利能力，它充分反映了企業(yè)的現(xiàn)金獲利能力，如果企業(yè)擁有良好的現(xiàn)金獲利能力，說明企業(yè)未來能夠創(chuàng)造更多的現(xiàn)金，這有助于降低企業(yè)發(fā)生財務風險的可能性。反之，如果企業(yè)的現(xiàn)金獲利能力不是非常的強，說明企業(yè)的現(xiàn)金成長能力欠佳，企業(yè)未來面臨的獲利壓力比較大，財務風險相對也會比較大?，F(xiàn)金流量獲利能力的指標主要包括以下兩個：凈資產(chǎn)現(xiàn)金收益率=現(xiàn)金凈流量/平均凈資產(chǎn)。該指標反映了企業(yè)的凈資產(chǎn)獲利能力，該指標數(shù)據(jù)越大，說明企業(yè)有較強的獲利能力；該指標數(shù)據(jù)越小，說明企業(yè)的凈資產(chǎn)獲利能力不足，企業(yè)未來面臨的財務風險也會比較大。現(xiàn)金收益比率=經(jīng)營活動凈流量/凈利潤。一般來說，該指標應大于1，指標越大，則說明企業(yè)盈利能力越強。若該比率小于1，則說明企業(yè)本年度所所產(chǎn)生的凈利潤中有的未轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金流入企業(yè)，就算企業(yè)本年度實現(xiàn)盈利，在未來也有可能出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象。

4基于現(xiàn)金流量的財務風險防范

4.1加強現(xiàn)金流管理

提升經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。一個企業(yè)要想長遠發(fā)展，并不是說有多少的賬面利潤，而是擁有足夠持續(xù)的現(xiàn)金流，在現(xiàn)金流量中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是最重要的，對企業(yè)的發(fā)展起著舉足輕重的作用。在經(jīng)營活動中的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，要做到嚴格控制原料成本；在銷售環(huán)節(jié)，對賒銷客戶，要督促其及時還款，加快應收賬款的周轉(zhuǎn)率，盡最大的可能性去避免發(fā)生壞賬。同樣，在購買環(huán)節(jié)，作為購買方，要充分利用信用期，盡量延長應付賬款的支付期限，使現(xiàn)金在有限期間內(nèi)發(fā)揮最大的效用。保持穩(wěn)定的現(xiàn)金流量。現(xiàn)金支撐著企業(yè)的日常經(jīng)營，企業(yè)的現(xiàn)金流動也是貫穿于企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。所以，企業(yè)保持過多、過少的現(xiàn)金都不是現(xiàn)金流量最好的狀態(tài)，企業(yè)應該讓現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出保持一個均衡的狀態(tài)，這樣企業(yè)才能獲得持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。這就需要企業(yè)在進行現(xiàn)金流量活動時要提前做好現(xiàn)金流預算，根據(jù)企業(yè)所擁有的現(xiàn)金總量，合理安排現(xiàn)金支出，而且現(xiàn)金要用在必要的支出上。所以，企業(yè)還要做好現(xiàn)金流監(jiān)控，密切關(guān)注資金的流動方向，防止過多的消費性支出和非生產(chǎn)投資，造成現(xiàn)金資源的浪費。保持現(xiàn)金流量的穩(wěn)定流動，盡可能最大化地讓現(xiàn)金為企業(yè)創(chuàng)造更多的利益，降低財務風險發(fā)生的可能性。

4.2從現(xiàn)金流量視角構(gòu)建財務預警體系

企業(yè)為防止財務風險的發(fā)生，可以事先建立財務預警體系。企業(yè)在構(gòu)建財務風險預警體系時，要充分考慮到現(xiàn)金流量的影響。這樣不僅可以完善財務預警體系，還可以提高財務預警準確性，為財務預警機制更精確地預測財務風險奠定牢固的基礎(chǔ)。而且，從現(xiàn)金流量角度建立財務預警體系，企業(yè)的財務人員可以最大限度地挖掘現(xiàn)金流量中包含的各種財務信息，提升現(xiàn)金流管理水平，進而達到防范財務風險的目的。

第8篇：識別財務風險的方法范文

關(guān)鍵詞：財務風險預警；財務風險識別；風險監(jiān)測；風險控制

中圖分類號：F23 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）13-0084-02

企業(yè)財務風險預警，就是從財務角度對企業(yè)進行預警，它是架構(gòu)在企業(yè)預警理論之上，企業(yè)財務風險預警體系是以企業(yè)的戰(zhàn)略計劃、財務數(shù)據(jù)、相關(guān)經(jīng)營資料及收集的外部資料為依據(jù)，依托先進的信息技術(shù)和現(xiàn)有理論研究成果，將財務預警的指標和模型信息化，分析企業(yè)發(fā)生經(jīng)營波動和財務危機的原因并將其預先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益相關(guān)者，從而為管理當局提供決策和控制依據(jù)，實現(xiàn)計算機預警的分析系統(tǒng)。

一、ERP環(huán)境下企業(yè)財務風險預警體系構(gòu)建的必要性

ERP系統(tǒng)把客戶需求和企業(yè)內(nèi)部的制造活動以及供應商的制造資源整合在一起，形成企業(yè)一個完整的供應鏈，并對供應鏈上所有的環(huán)節(jié)進行有效的管理。ERP系統(tǒng)支持在線分析處理，強調(diào)企業(yè)的事前控制能力，它可以將設計、制造、銷售、運輸?shù)韧ㄟ^集成來并行地進行相關(guān)的作業(yè)，為企業(yè)提供了對質(zhì)量、適應變化、績效等關(guān)鍵問題的實時分析能力。但是在ERP的實施中，各種影響因素隨時都可能發(fā)生變化。近年來，很多的大企業(yè)、大財團一夜之間倒閉，嚴酷的現(xiàn)實再一次警示我們，財務風險無時無處不在，認識風險，進而防范和控制風險，是我們在面對風險時能夠從容應對的最好方法。因為無論企業(yè)的條件多優(yōu)越，所做的準備多充分，實施的風險仍然是存在，財務風險更是不可避免。

因此，在ERP系統(tǒng)下建立有效的財務危機預警體系，對其日常財務運行過程進行跟蹤、監(jiān)控，盡早發(fā)現(xiàn)財務危機信號，使經(jīng)營者能夠在財務危機出現(xiàn)的萌芽階段采取有效措施改善企業(yè)經(jīng)營，防范危機，可避免或減少對企業(yè)和其他利益相關(guān)者的不利影響。

二、ERP環(huán)境下財務預警體系的構(gòu)建

防范風險，首先要識別風險，在此基礎(chǔ)上才能對風險進行實時的監(jiān)測與控制。因此在ERP環(huán)境下，一個完整的財務風險預警體系應包括財務風險識別體系、財務風險監(jiān)測體系以及財務風險控制體系三個大的體系。

1.財務風險識別體系的構(gòu)建。財務風險識別體系，主要是根據(jù)相關(guān)部門提供的基本數(shù)據(jù)信息，從定性的角度具體識別風險的特征和類別，分析企業(yè)可能面臨的風險因素，確定警源。而這些風險因素如果沒有得到有效控制，所帶來的不利后果表現(xiàn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理各個方面即警兆。在實際工作中，企業(yè)應根據(jù)自身所處的行業(yè)環(huán)境和市場環(huán)境，識別財務風險的根源，通過ERP系統(tǒng)的實施，進一步識別風險因素，關(guān)注一些關(guān)鍵因素的變動，平衡各種關(guān)系，從而從根本上減少風險的發(fā)生。財務風險識別出來后，最主要的任務是對各種非財務警兆進行定性評價并輸出評價結(jié)果。企業(yè)應結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營狀況，選擇財務風險的潛伏期、發(fā)作期、惡化期的警兆顯示體系，按照專家經(jīng)驗和企業(yè)實踐對上述各項警兆進行評定，輸出各定性警兆的詳細情況及總體情況。

2.財務風險監(jiān)測體系的構(gòu)建。財務風險監(jiān)測體系主要利用數(shù)學和計算機技術(shù)及現(xiàn)有研究成果與方法體系，通過企業(yè)財務指標的系統(tǒng)分析，從定量的角度測度企業(yè)的財務風險。企業(yè)通過第一步的風險識別，應確定一批本企業(yè)特殊的、關(guān)鍵的風險控制指標，將這些指標與企業(yè)設定的指標警限值實時進行監(jiān)控，并利用計算機技術(shù)生成預警信號圖。這樣可以比較直觀、及時地看到企業(yè)的財務狀況，如果指標超出警限值，可以及時查明原因，進行控制。財務風險監(jiān)測體系主要是給企業(yè)一個定量的標準，從總體角度檢查企業(yè)財務狀況，有利于不同時期財務狀況的比較。因此，要求企業(yè)定期上報真實財務數(shù)據(jù)，并對企業(yè)上報的財務數(shù)據(jù)進行即時分析，發(fā)現(xiàn)異常情況則需分析原因并對其進行控制。

3.財務風險控制體系的構(gòu)建。財務風險控制體系主要是建立一個預警信息系統(tǒng)排警對策數(shù)據(jù)庫，一旦發(fā)出風險預警，則根據(jù)預警信息類型、性質(zhì)和警報的程度自動采用相應對策。ERP系統(tǒng)是個動態(tài)的實時管理系統(tǒng)，因此預警信息系統(tǒng)的智能化設計，可以使預警人員在日常預警過程中對一些難以細化、沒有標準的排警對策或者標準模糊的預警個案，實施模糊對待或者提交決策人員處理，同時對處理結(jié)果作為經(jīng)驗知識自動形成系統(tǒng)知識庫的部分，以便日后處理相同或相似案例。財務風險控制體系的設計可以加入專家方案和預警案例，以使其能提供更為豐富的排警對策。

三、ERP環(huán)境下構(gòu)建財務風險預警體系應注意的問題

構(gòu)建企業(yè)財務預警體系，能夠發(fā)現(xiàn)并及時解決企業(yè)運行過程中的問題，從而實現(xiàn)動態(tài)調(diào)控，應付可能出現(xiàn)的財務風險。但在構(gòu)建該預警體系的同時，還應注意以下問題：

1.關(guān)鍵是要有配套的預警信息數(shù)據(jù)庫。在構(gòu)建財務風險預警體系時，無論是最初的信息收集，還是在財務風險的識別、監(jiān)測、控制的過程中，都要用到預警信息數(shù)據(jù)庫。對于收集到的信息，需要有一個基本的信息庫，用于對財務風險的識別；在進行風險監(jiān)測時，要計算一定的指標數(shù)據(jù)并作對比，同時還要運用一定的模型進行測定，這些也要建立相關(guān)的指標數(shù)據(jù)庫和模型數(shù)據(jù)庫；最后在進行控制時，排警數(shù)據(jù)庫的建立也是必然。沒有了這些預警信息數(shù)據(jù)庫，財務風險預警體系的構(gòu)建就不現(xiàn)實，因此，在構(gòu)建時一定要有一整套相配套的預警信息數(shù)據(jù)庫。

2.靈活應用適時監(jiān)測和跟蹤監(jiān)測。在財務風險監(jiān)測過程中，主要是做到適時監(jiān)測和跟蹤監(jiān)測。在ERP環(huán)境下，數(shù)據(jù)的動態(tài)處理非常重要，因此一方面通過對企業(yè)的財務狀況進行適時監(jiān)視，根據(jù)企業(yè)財務狀況的變化，及時發(fā)現(xiàn)問題并發(fā)出預警警報，采取相應的措施；另一方面則根據(jù)財務風險預警模型，對可能引起企業(yè)財務狀況惡化的長期財務決策進行監(jiān)控，企業(yè)財務狀況惡化一般是一個漸進的過程，有一些財務決策可能一時沒有給公司帶來不利影響，卻是公司以后財務狀況惡化的根源。因此，這種長期的跟蹤監(jiān)控更加重要。

3.注意把握企業(yè)外部環(huán)境變化，增強風險意識。在ERP環(huán)境下，企業(yè)通過參與供應鏈協(xié)作，提高核心競爭力并增強抵御產(chǎn)品市場競爭風險的能力，但同時也要面對供應鏈自身帶來的威脅，供應鏈發(fā)展中的不確定性和復雜性、供應鏈的風險傳遞效應及供應鏈的競爭本質(zhì)，也不可避免地成為企業(yè)需要管理的重要外部風險。

4.強調(diào)財務預警權(quán)的集中和內(nèi)部控制制度的明確。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，總會在一定程度上進行分權(quán)管理。但經(jīng)營越是放權(quán)，就越需要財務預警權(quán)的高度集中，使管理層能夠?qū)崟r、準確地掌握企業(yè)整體的運作情況，既而做出最優(yōu)決策。企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度也提出了新的要求，只有企業(yè)管理制度與財務風險預警系統(tǒng)相適應，才能最大程度地調(diào)動企業(yè)員工的主觀能動性，使預警系統(tǒng)發(fā)揮最大作用。

在ERP環(huán)境下，企業(yè)財務風險預警體系，其最終價值的體現(xiàn)還在于該預警信息能迅速反饋到?jīng)Q策者及其利益相關(guān)者那里，并使問題及時得到解決。ERP環(huán)境下的企業(yè)財務風險預警體系的構(gòu)建，增強了企業(yè)的靈活性，在市場的不斷變化中快速調(diào)整供應鏈及營銷策略，使企業(yè)最大程度地規(guī)避風險，在同類企業(yè)中更具競爭力。

參與文獻：

[1]冷炎，高麗麗，張慶華.ERP環(huán)境下財務風險預警系統(tǒng)研究[J].黑龍江科技信息，2010，(1).

[2]牟會珍.現(xiàn)代企業(yè)財務風險預警信息系統(tǒng)設計研究[J].財會通訊?綜合(上)，2009，(6).

第9篇：識別財務風險的方法范文

關(guān)鍵詞：電力施工企業(yè)；財務風險；風險管理

電網(wǎng)建設項目不僅投資金額大，技術(shù)含量高，而且關(guān)系到國計民生，隨著國家能源建設發(fā)展方向調(diào)整，電力建設市場的競爭也日益加劇。電力施工企業(yè)傳統(tǒng)的粗放型管理模式，容易導致財務風險的發(fā)生，對企業(yè)發(fā)展不利。樹立正確的財務風險管理意識，是電力施工企業(yè)減少或規(guī)避經(jīng)濟損失的重要工作。近幾年，國家出臺了一系列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制和全面風險管理的規(guī)范和指引，抓住這樣一個契機，全面梳理業(yè)務流程，科學防范財務風險，結(jié)合電力施工企業(yè)特點，一邊謀發(fā)展，一邊控風險，使企業(yè)能走上可持續(xù)發(fā)展之路。

一、電力施工企業(yè)財務風險管理

財務風險是指公司財務結(jié)構(gòu)不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。而財務風險管理是經(jīng)營主體針對上述風險進行識別、度量和分析評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，以經(jīng)濟、合理、可行的方法進行處理，以保障財務管理活動安全正常開展，保證其經(jīng)濟利益免受損失的管理過程。它是風險管理的一個分支，是在風險管理經(jīng)驗總結(jié)和近現(xiàn)代科技成就的基礎(chǔ)之上發(fā)展起來的一門新的管理科學。

電力施工企業(yè)行業(yè)地位處于不完全公平的狀態(tài)，承攬單位多，但建設項目相對較少，面對競爭激烈的市場環(huán)境，容易產(chǎn)生資金安全、資本結(jié)構(gòu)不合理、成本失控等方面的財務風險，為減少這些風險導致的經(jīng)濟損失，企業(yè)管理層應當采取必要的控制手段，對相關(guān)財務風險進行有效管理，通過監(jiān)督、對比等方式有針對性的規(guī)避、降低財務風險的發(fā)生。

1.財稅政策風險管理。電力施工企業(yè)承攬的工程項目的施工地比較分散，遍布全國各地，甚至涉及其他國家或地區(qū)，每個地方政府的財政、稅收政策都各不相同，即使財稅政策相同，相關(guān)業(yè)務辦理流程也不盡相同。如果對這些財稅政策疏于了解，掌握不充分，那么在項目施工過程中就會處于被動應付的狀態(tài)，給企業(yè)帶來財稅政策風險。電力施工企業(yè)在參加項目招投標之前，增加風險評估程序是必要的步驟，聘請充分了解和掌握施工地的財稅政策的專業(yè)人員參與項目風險評估，從風險發(fā)生的可能性以及影響程度兩方面著手評價該風險重要性，并結(jié)合企業(yè)風險承受的能力，綜合其他因素考慮參與項目承攬的可行性。

2.籌資風險管理。電力建設項目包括線路工程、變電站工程等，大型施工項目比較多，工程建設期比較長，一般都會超過1年，再加上保修期，那施工周期就更長了。在這樣一個時間跨度下，建設方為降低自身風險，還在工程資金支付上設置了重重關(guān)卡，比如提供預付款保函、扣工程質(zhì)量保證金等，因此工程建設所需資金從哪里來？就成為一個關(guān)鍵的問題。企業(yè)自有資金、利用賒購方式獲得的流動資金都是有限的，因此在資金不足的情況下就會使用銀行借款的籌資方式，導致電力施工企業(yè)資產(chǎn)負債率比較高，引起財務風險普遍偏高。面對籌資風險，施工企業(yè)應當對資金進行集中管理，統(tǒng)籌各項目的資金，形成集中支付的制度，使企業(yè)能夠合理安排、充分調(diào)度閑散資金，提高資金的使用效率。同時，建立健全謹慎的項目資金催討制度，縮短項目結(jié)算的時間，盡可能在加快資金回籠。通過上述手段緩解籌資風險。

3.成本失控風險管理。電力建設項目的項目成本受到多方面因素的影響，包括設計變更；各類自然、社會因素引起的停工、窩工；施工組織設計的合理性等。電力施工企業(yè)承擔的社會責任比較重（尤其是一些電力搶修項目、國家重點項目），項目現(xiàn)場人員，長期以來重生產(chǎn)、重安全，搶工期的思想意識較強，但是成本控制意識薄弱，常常忽視經(jīng)濟效益的管理，導致項目成本居高不下。電力施工企業(yè)首先要建立全面預算管理制度，強化預算管理的意識，減少不必要的浪費，提倡“精細化管理”；其次建立監(jiān)督考核制度，預算管理必須與考核機制相結(jié)合，否則就是“空談”，無法達到成本控制的目的。

4.資金安全風險管理。從電力施工企業(yè)的行業(yè)地位來看，存在明顯的權(quán)、責、利不平衡的現(xiàn)象。迫于市場競爭壓力，急切地想承攬到工程項目，在合同簽訂的過程中讓步于不平等的合同條款，勢必讓企業(yè)在工程承攬初期就處于不利地位，造成資金回籠的風險。除與建設方的合同條款風險之外，與供應商的合同條款簽訂也相當重要，以免由于供貨方原因造成誤工或工程質(zhì)量上的問題，引起資金支付安全的風險。因此加強合同簽訂和執(zhí)行過程中的監(jiān)督控制，保障合同履行遵守相關(guān)條款，是控制合同執(zhí)行不出現(xiàn)偏差，保障資金安全的必要手段。

二、電力施工企業(yè)財務風險管理的原則

1.全員參與原則。財務風險雖然最終體現(xiàn)在財務結(jié)果上，但是追根究底是產(chǎn)生于企業(yè)日常經(jīng)營活動的方方面面。因此財務風險管理對電力施工企業(yè)來說，不僅僅局限于財務管理部門，還要涵蓋決策層和操作層。在企業(yè)內(nèi)部形成管理層大力支持，財務管理層強化宣貫，其他員工積極主動參與的風險管理的文化，以保障風險管理能夠有效實施。

2.適應性原則。適應性原則主要包括兩方面的適應：一是要適應外部經(jīng)濟環(huán)境、政策等的要求，在相關(guān)外因發(fā)生變化時要及時調(diào)整，順應時代，跟上這種變化的腳步；二是要適應企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點，不能簡單奉行“拿來主義”。

3.成本效益原則。電力施工企業(yè)在建立財務風險管理過程中，必須考慮對于所識別出風險點采用必要控制措施后，所產(chǎn)生的成本增加與帶來的經(jīng)濟效益增加之間孰大孰小。應當選擇控制成本增加小于其所帶來的經(jīng)濟效益增加的防控手段。

4.重要性原則。對識別出的各類財務風險，進行梳理，確定風險控制關(guān)鍵點，對這些關(guān)鍵點應當有側(cè)重的地進行風險應對，并結(jié)合企業(yè)自身的財務風險容忍度，進行風險管理，對重要性高的風險進行重點管理。

三、如何建立財務風險控制體系

財務風險控制體系就是建立以財務風險為導向，對企業(yè)財務風險進行識別、評估與防范的管理系統(tǒng)。以下就如何建立財務風險控制體系進行探討。

1.初始信息收集與評估。建立一套有效的財務風險控制體系的基礎(chǔ)是收集各類與企業(yè)財務風險有關(guān)的內(nèi)外部信息，針對這些初始信息進行合理評價。初始信息的收集應當做到廣泛、全面，盡可能多的搜集相關(guān)信息，為有效識別出財務風險提供支持。外部信息包括社會政治經(jīng)濟政策、國家電力發(fā)展政策、各地財稅政策、同業(yè)對標信息、新技術(shù)、新工藝等；內(nèi)部信息包括公司治理結(jié)構(gòu)、近三年的財務審計報告、工程承攬結(jié)算等情況。信息的收集是持續(xù)的、動態(tài)的過程，來自日常管理中的各個方面。對獲取的信息進行整理、分析、評估，根據(jù)評估結(jié)果，將風險分為高、中、低三個級別，并形成財務風險識別手冊。通過工作手冊，讓企業(yè)的員工可以清楚的確認與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財務風險，配合做好財務風險管理工作，盡早識別出這些不利因素，提前做好風險應對準備。

2.財務風險應對策略。根據(jù)財務風險識別手冊，找出風險控制關(guān)鍵點，形成財務風險應對策略。一般的風險應對策略包括：風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險減輕和風險接受四種方法。比如在參加項目招投標時，要仔細研究招標文件，分析工程項目的風險，包括技術(shù)、市場價格、財稅政策等風險，涉外項目還有考慮政治因素、匯率變動等風險。結(jié)合企業(yè)本身的風險承受能力，選擇風險應對策略。如果匯率風險不大，可以選擇風險接受的方式；施工技術(shù)難度、安全風險價高的話可以選擇參加保險的方式來轉(zhuǎn)移風險。

3.財務風險管理制度建設。建立健全財務風險管理制度是財務風險體系有效運行的保障。電力施工企業(yè)財務風險的發(fā)生除了不可抗力以外，一般都是因為內(nèi)部管理制度缺失造成的。忽視風險管理，使得內(nèi)部管理出現(xiàn)盲區(qū)，產(chǎn)生一系列經(jīng)濟損失，影響企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。風險識別、評價、應對策略的實施，都離不開制度的保障。將企業(yè)財務風險管理制度化的過程中，應當考慮以下幾方面的因素：企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，建立內(nèi)部牽制和獨立的監(jiān)督部門；防控手段對所反映財務信息偏差的影響；各部門之間財務信息溝通渠道的暢通性。

4.財務風險監(jiān)督機制。充分利用財務分析監(jiān)督手段，發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的財務風險。比如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標，是主營業(yè)務收入與平均總資產(chǎn)之間的比率，可以反映出企業(yè)資產(chǎn)總投入是否得到一定的銷售規(guī)模。如果該指標一直低于同業(yè)水平，電力施工企業(yè)可以進一步分析指標偏低的原因，是工程承攬量不足影響銷售規(guī)模，還是工程進度受阻影響該指標。財務指標只是初步的反映，根本原因還是要相關(guān)業(yè)務部門、工程項目部協(xié)助尋找，并配合執(zhí)行應急策略。財務風險監(jiān)督是一項日常的持續(xù)性工作，監(jiān)控內(nèi)容包括：是否存在遺漏的風險點；內(nèi)外部環(huán)境變化對已發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵風險點的影響；財務風險措施是否得到落實等。對于重大風險變動，應當建立監(jiān)督報告機制，向管理層及時反映風險事件、分析產(chǎn)生的原因、導致的后果以及應急措施。保證企業(yè)整體財務風險控制體系的有效運行。

總之，電力施工企業(yè)財務風險的復雜性，是受到內(nèi)外部環(huán)境多變等因素的影響，在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中切忌發(fā)生后才意識到財務風險的存在，將風險管理、風險控制提前，是未來企業(yè)的發(fā)展趨勢。在企業(yè)進行經(jīng)營改革、文化建設的同時，應當將風險意識文化建設融入其中，培養(yǎng)企業(yè)員工重風險管理的企業(yè)文化，避免或降低企業(yè)在電力施工項目中發(fā)生損失的可能。

參考文獻：

[1]梁 靜：《預防電力施工企業(yè)財務風險》《華北電業(yè)》，2007年第06期.