公積金領(lǐng)取政策精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公積金領(lǐng)取政策主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：公積金領(lǐng)取政策范文

對(duì)于很多中年人來(lái)說(shuō)，退休是一個(gè)很有誘惑的詞語(yǔ)，誰(shuí)不想早一點(diǎn)退休，頤養(yǎng)天年，含飴弄孫。關(guān)于此次“延退”，公眾討論的激烈程度可想而知。

不過(guò)，環(huán)顧世界各國(guó)，退休年齡“參差不齊”。有40歲就早早退休的，有延遲到67歲才退休的。不過(guò)大多數(shù)國(guó)家退休年齡都在60歲左右。據(jù)稱，全球228個(gè)國(guó)家和地區(qū)中，有102個(gè)國(guó)家的退休年齡為60歲，占全球的61.08%，而65歲（及以上）退休的國(guó)家，有44個(gè)，占26.35%（均以男性年齡為標(biāo)準(zhǔn)）。

法國(guó)：60歲準(zhǔn)時(shí)退休

法國(guó)法定退休年齡為60歲；實(shí)際平均退休年齡59.4歲，其中男59.5歲，女59.4歲。2011年，時(shí)任法國(guó)總統(tǒng)的薩科齊決定把法國(guó)退休年齡從2012年起延長(zhǎng)到62歲，足額領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡提升至65歲，由此引發(fā)了近年來(lái)法國(guó)最大規(guī)模的罷工示威，有四分之一的法國(guó)公務(wù)員參加了此次示威游行。那次法國(guó)總統(tǒng)大選，薩科齊敗給從未在政府擔(dān)任過(guò)要職的奧朗德，這與他推行推遲退休計(jì)劃不無(wú)關(guān)系。奧朗德上臺(tái)后，立即宣布把退休年齡恢復(fù)到60歲，才平息了民怨。

在這個(gè)以高福利著稱的國(guó)家，工作滿40年就可以領(lǐng)取“全額養(yǎng)老金”，即退休前工資的80%。如果沒(méi)有干滿40年，領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的年齡為65歲，而且執(zhí)行男女一樣的標(biāo)準(zhǔn)。此外，法國(guó)從1956年開(kāi)始就實(shí)行了沒(méi)有任何條件和區(qū)別的全民基本養(yǎng)老金制度，即所有在法國(guó)國(guó)土上居住的人（包括外國(guó)人），只要到了60歲就可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

新加坡：可工作到65歲

新加坡的法定退休年齡為62歲。但允許在雙方自愿的前提下雇用62歲的退休人員，但超過(guò)65歲不得雇用。這樣既保持了養(yǎng)老金制度的穩(wěn)定，也讓那些認(rèn)為自己身體健康還可以繼續(xù)干幾年的退休人員得以繼續(xù)工作，為家庭增加些收入。

新加坡采用的是公積金的養(yǎng)老方式，繳納公積金的數(shù)額和工資是掛鉤的，工資越高公積金越多。公積金又分為幾部分，最重要的是養(yǎng)老、保健和住房。而退休年齡與領(lǐng)取公積金掛鉤。

新加坡政府鼓勵(lì)已達(dá)退休年齡但身體健康的員工繼續(xù)工作，并給予60歲以上的員工更多的就業(yè)入息補(bǔ)助。以一名月薪5000新元的62歲普通員工為例，他獲得的就業(yè)入息補(bǔ)助款項(xiàng)為每月1000新元，其中支付的現(xiàn)金占總金額的30%，其余撥入公積金個(gè)人戶頭。

由于繼續(xù)工作可以給老員工帶來(lái)很多好處，可以累積更多的養(yǎng)老金，因此新加坡老人樂(lè)于繼續(xù)發(fā)揮余熱也是情理之中的事了。

日本：交滿25年社保即可退休

日本的法定退休年齡為60歲，男女標(biāo)準(zhǔn)相同。依照2013年到2025年養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡將階段性推遲至65歲的規(guī)定，企業(yè)今后將有義務(wù)保證受雇者滿65歲前，提供返聘、取消退休年齡規(guī)定及將退休年齡推遲至65歲等雇用條件。受此影響，日本的實(shí)際退休年齡線可能將推遲5歲。

在日本，交滿25年的養(yǎng)老保險(xiǎn)就可以退休。并且對(duì)低收入群體有免交養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度。低收入群體可以申請(qǐng)免交養(yǎng)老保險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)局根據(jù)申請(qǐng)人的家庭收入情況，決定是否給予免除，或免除多少。根據(jù)日本養(yǎng)老金管理局的報(bào)告，2008年領(lǐng)取養(yǎng)老金的人口占日本總?cè)丝诘乃姆种?，老年居民戶養(yǎng)老金收入占其總收入的70.8%，有61.2%的老年居民戶養(yǎng)老金是其唯一的收入。

不過(guò)，在現(xiàn)實(shí)生活中，能夠持續(xù)工作到退休年齡的女性很少。大多數(shù)日本女性會(huì)選擇在結(jié)婚、生育之后，辭掉工作回歸家庭。根據(jù)日本厚生勞動(dòng)省的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)顯示，日本民間企業(yè)中能夠就任部長(zhǎng)一職的女性人數(shù)，在2005年時(shí)的比例僅為2.8%。因此很多堅(jiān)持到40歲左右的職業(yè)女性，也會(huì)在升職無(wú)望的前提下結(jié)束職場(chǎng)拼搏，轉(zhuǎn)型從事家庭主婦這一“終身的工作”。日本女性更注重在“身體精神狀況良好的條件下堅(jiān)持工作”，而不像男性那樣強(qiáng)調(diào)“為拿到養(yǎng)老金堅(jiān)持工作”。

德國(guó)：2030年延遲到67歲

德國(guó)法定退休年齡為65歲；實(shí)際平均退休年齡62歲，其中男62.6歲，女61.5歲。1889年德國(guó)頒布了《老年和殘疾人保險(xiǎn)法案》，工人須繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，70歲時(shí)可以退休并可領(lǐng)取養(yǎng)老年金。隨著生產(chǎn)力的提高，勞動(dòng)力獲得了解放，工人退休后享受的休閑時(shí)間也隨之延長(zhǎng)，從1916年起，德國(guó)把退休年齡降到了65歲。

因?yàn)槊媾R人口老齡化的問(wèn)題，德國(guó)政府決定從2012年1月1日起，用12年的時(shí)間把退休年齡延長(zhǎng)一年，一年延長(zhǎng)一個(gè)月；然后再用6年的時(shí)間把退休年齡延長(zhǎng)一年，一年延長(zhǎng)兩個(gè)月，到2030年把退休年齡延長(zhǎng)到67歲。對(duì)此，贊成的聲音認(rèn)為，德國(guó)政府積極鼓勵(lì)員工休假，對(duì)不休假的個(gè)人不給予任何經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。此后休假天數(shù)還會(huì)隨著工齡的增加而增加。比如，50歲以上員工每年可享受30天的帶薪休假。既然眼下職工的退休年齡延遲了，相應(yīng)的每年帶薪休假的天數(shù)也會(huì)增加。這樣一來(lái)，13個(gè)法定假日加上104個(gè)雙休日、再加上帶薪年假約有150天左右，一年中實(shí)際在崗的工作日就不多了。

但和法國(guó)一樣，延遲退休同樣遭到了大規(guī)模的反對(duì)。民眾認(rèn)為，有三分之二的人在65歲之前就已經(jīng)因身體原因離開(kāi)了工作崗位，更何談提高到67歲；德國(guó)工會(huì)也批評(píng)說(shuō)，該項(xiàng)改革措施無(wú)益于德國(guó)的老年保障體系，其實(shí)是變相的“縮減養(yǎng)老金計(jì)劃”。所以說(shuō)，德國(guó)到2030年能否執(zhí)行67歲退休的政策目前尚未可知。

澳大利亞：養(yǎng)老金自愿申請(qǐng)

澳大利亞法定退休年齡為男職工65歲，女職工63.5歲。2011年，澳大利亞政府正式宣布，從2017年7月1日開(kāi)始，逐步提高退休年齡―以每?jī)赡晏岣甙霘q的速度，從2017年的退休年齡65.5歲，到 2023年提高到67歲。

相比起澳洲男性，澳洲女性退休年齡的提速則稍顯復(fù)雜，即從目前的63―65歲（根據(jù)出生日期確定），到2013年之前統(tǒng)一提高到65歲；然后再?gòu)?017年開(kāi)始，男女同步以“每?jī)赡晏岣甙霘q”的速度向上攀升，最終定格到2023年的67歲。

澳大利亞的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與多數(shù)國(guó)家不同。按資產(chǎn)核算法發(fā)放養(yǎng)老金，職工無(wú)需自己交納養(yǎng)老保險(xiǎn)，養(yǎng)老金只發(fā)給窮人。職工退休后，如果認(rèn)為自己生活有困難，可向人類服務(wù)局申請(qǐng)養(yǎng)老金。人類服務(wù)局會(huì)對(duì)養(yǎng)老金申請(qǐng)者的資產(chǎn)和收入情況進(jìn)行核查，如果總資產(chǎn)少于規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，且沒(méi)有其他足夠的收入維持體面的生活，才發(fā)給養(yǎng)老金。

第2篇：公積金領(lǐng)取政策范文

    第一條、為加強(qiáng)住房公積金提取管理,規(guī)范提取使用住房公積金行為,根據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》和《天津市住房公積金管理?xiàng)l例》,結(jié)合我市實(shí)際,制定本辦法。

    第二條、本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)住房公積金的提取管理。

    第三條、市住房公積金管理中心負(fù)責(zé)全市住房公積金提取的管理,市住房公積金管理中心下設(shè)的管理部和分中心負(fù)責(zé)住房公積金提取的業(yè)務(wù)承辦。

    第四條、住房公積金提取的金融業(yè)務(wù)由市住房公積金管理中心委托市住房公積金管理委員會(huì)指定的商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱受托銀行)、辦理。

    第二章、提取范圍

    第五條、有下列情況之一的,職工可以申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金帳戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額:

    (一)、購(gòu)買、建造、翻建、大修自有住房的;

    (二)、離休、退休的;

    (三)、完全喪失勞動(dòng)能力,并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的;

    (四)、到國(guó)外、港、澳、臺(tái)地區(qū)定居的;

    (五)、償還住房貸款本息的;

    (六)、被納入本市城鎮(zhèn)居民最低生活保障范圍并支付房租的;

    (七)、職工在職期間被判處刑罰、職工住房公積金轉(zhuǎn)入集中封存戶兩年后仍未重新就業(yè)、職工戶口遷出本市、非本市戶口職工離開(kāi)本市并與所在單位終止勞動(dòng)關(guān)系的。

    第六條職工在職期間死亡或者被宣告死亡的,其繼承人或者受遺贈(zèng)人可以申請(qǐng)?zhí)崛÷毠ぷ》抗e金帳戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額。

    第七條、職工依照本辦法第五條第(一)、(五)、(六)項(xiàng)規(guī)定提取住房公積金的,配偶可同時(shí)提取本人住房公積金帳戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額。

    第八條、職工符合本辦法規(guī)定的提取條件且同時(shí)未償清個(gè)人住房公積金貸款的,提取的住房公積金應(yīng)當(dāng)先用于償還個(gè)人住房公積金貸款本息。

    第三章、提取額度

    第九條、依照本辦法第五條第(一)項(xiàng)規(guī)定提取職工本人及其配偶的住房公積金余額,只能提取購(gòu)房合同或協(xié)議簽訂當(dāng)月之前(含當(dāng)月)或建造、翻建、大修自有住房被批準(zhǔn)當(dāng)月之前(含當(dāng)月)、的住房公積金存儲(chǔ)余額,且不得超過(guò)購(gòu)買、建造、翻建、大修自有住房的費(fèi)用。

    第十條、依照本辦法第五條第(五)項(xiàng)規(guī)定提取職工本人及其配偶的住房公積金余額,合計(jì)不得超過(guò)已償還的住房貸款本息。

    第十一條、依照本辦法第五條第(六)項(xiàng)規(guī)定提取職工本人及其配偶的住房公積金余額,合計(jì)不得超過(guò)本辦法實(shí)施后并被納入最低生活保障范圍期間已支付的房租。

    第十二條、依照本辦法第五條第(二)、(三)、(四)、(七)項(xiàng)及第六條規(guī)定可以提取職工本人住房公積金帳戶內(nèi)的全部存儲(chǔ)余額,同時(shí)注銷職工個(gè)人住房公積金帳戶。

    第四章、提取憑證

    第十三條、職工提取住房公積金時(shí)須提供身份證及復(fù)印件、住房公積金儲(chǔ)蓄卡、單位出具的《天津市住房公積金提取申請(qǐng)書》,并按以下各條要求出具相關(guān)憑證。

    第十四條、職工同時(shí)提取配偶住房公積金余額的,須提供夫妻關(guān)系證明及復(fù)印件、配偶身份證及復(fù)印件、配偶簽署的授權(quán)委托書。

    第十五條、委托他人辦理的,須提供委托人簽署的授權(quán)委托書、委托人身份證及復(fù)印件、代辦人身份證及復(fù)印件。

    第十六條、職工購(gòu)買、建造、翻建、大修自有住房的,提供下列憑證:

    (一)、職工購(gòu)買商品房、經(jīng)濟(jì)適用房、合作建房、危改還遷房、集資建房的,提供購(gòu)房合同或購(gòu)房協(xié)議及復(fù)印件、購(gòu)房發(fā)票及復(fù)印件。職工購(gòu)買商品房、經(jīng)濟(jì)適用房的,還需提供契稅完稅證明。

    (二)、職工購(gòu)買私產(chǎn)房、公有現(xiàn)住房的,提供購(gòu)房合同或購(gòu)房協(xié)議及復(fù)印件、所購(gòu)房屋過(guò)戶后的《房屋所有權(quán)證》及復(fù)印件。

    (三)、職工建造、翻建自有住房的,提供區(qū)、縣級(jí)及以上規(guī)劃、土地管理部門的批準(zhǔn)文件及復(fù)印件。

    (四)、職工大修自有住房的,提供區(qū)、縣級(jí)及以上房管、規(guī)劃管理部門的批準(zhǔn)文件及復(fù)印件、《房屋所有權(quán)證》及復(fù)印件。

    第十七條、職工離休的,提供市委老干部局和中央各部委老干部局頒發(fā)的離休證及復(fù)印件;職工退休的,提供區(qū)縣勞動(dòng)部門頒發(fā)的退休證、縣處級(jí)以上組織人事部門頒發(fā)的退休證或退職證及復(fù)印件。

    第十八條、職工完全喪失勞動(dòng)能力,并與所在單位終止勞動(dòng)關(guān)系的,提供單位解除勞動(dòng)關(guān)系證明及復(fù)印件、區(qū)縣級(jí)以上醫(yī)院證明及復(fù)印件和天津市勞動(dòng)鑒定委員會(huì)出具的天津市傷、病職工勞動(dòng)能力鑒定表及復(fù)印件。

    第十九條、職工到國(guó)外、港澳臺(tái)地區(qū)定居的,提供戶口注銷證明及復(fù)印件。

    第二十條、職工償還住房貸款本息的,提供購(gòu)房合同或協(xié)議、借款合同、償還住房貸款憑證及復(fù)印件。

    每份償還住房貸款憑證只能辦理一次提取手續(xù)。

    第二十一條、被納入本市城鎮(zhèn)居民最低生活保障范圍的職工,提供《天津市最低生活保障金領(lǐng)取證》及復(fù)印件、經(jīng)房管部門登記備案的房屋租賃合同及復(fù)印件、支付房租證明及復(fù)印件。

    第二十二條、職工在職期間被判處刑罰,并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的,提供司法部門出具的判決裁定書及復(fù)印件、終止勞動(dòng)關(guān)系證明及復(fù)印件。

    職工住房公積金轉(zhuǎn)入集中封存戶兩年后仍未重新就業(yè)的,提供職工檔案關(guān)系所在地開(kāi)具的該職工未重新就業(yè)的證明及復(fù)印件。

    職工戶口遷出本市的,提供戶口所在地的公安機(jī)關(guān)出具的戶口遷移證及復(fù)印件、終止勞動(dòng)關(guān)系證明及復(fù)印件。

    非本市戶口職工與單位終止勞動(dòng)關(guān)系,離開(kāi)本市的,提供終止勞動(dòng)關(guān)系證明及復(fù)印件、居民戶口本及復(fù)印件。

    第二十三條、職工死亡或被宣告死亡的,其繼承人或受遺贈(zèng)人提供職工死亡證明及復(fù)印件、公證部門對(duì)該繼承權(quán)或受遺贈(zèng)權(quán)出具的公證書及復(fù)印件。

    對(duì)該繼承權(quán)或受遺贈(zèng)權(quán)發(fā)生爭(zhēng)議的,提供人民法院作出的判決書、裁定書或調(diào)解書。

    第五章、提取程序

    第二十四條、職工憑提取憑證,向單位提出提取住房公積金的申請(qǐng)。所在單位應(yīng)當(dāng)予以核實(shí),并出具《天津市住房公積金提取申請(qǐng)書》。

    第二十五條、職工憑提取憑證及單位出具的《天津市住房公積金提取申請(qǐng)書》,到單位繳存住房公積金的管理部或分中心填寫《住房公積金提取申請(qǐng)表》,申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金,管理部或分中心應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起3日內(nèi)作出是否準(zhǔn)予提取的決定,并通知申請(qǐng)人。

    集中封存戶內(nèi)的職工符合住房公積金提取條件的,憑提取憑證直接到封存的管理部或分中心申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金。

    第二十六條、經(jīng)審批準(zhǔn)予提取的,職工憑身份證及復(fù)印件、住房公積金儲(chǔ)蓄卡和管理部或分中心審批同意后的《天津市住房公積金提取申請(qǐng)書》,到受托銀行辦理提取手續(xù)。

    經(jīng)審批不準(zhǔn)予提取的,管理部或分中心告知申請(qǐng)人不準(zhǔn)予提取的原因。

    第六章、附則

第3篇：公積金領(lǐng)取政策范文

日前，中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席助理陳文輝在論壇上宣布，正在醞釀出臺(tái)個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品繳費(fèi)環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策，以便推出“稅廷型養(yǎng)老保險(xiǎn)”。這將大大鼓勵(lì)年輕人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)用于解決退休后的養(yǎng)老金積累問(wèn)題。

新險(xiǎn)種保費(fèi)可能延遲繳稅

所謂稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指具有完全積累的個(gè)人賬戶式保險(xiǎn)產(chǎn)品，團(tuán)體和個(gè)人都可以成為投保人，個(gè)人繳費(fèi)在限額內(nèi)延遲繳稅，改為在領(lǐng)取時(shí)征收個(gè)人所得稅。

“鼓勵(lì)個(gè)人投保商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，肯定要在繳費(fèi)稅收上給予一定優(yōu)惠政策。”參與制定“養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法”的新華人壽精算師楊智呈告訴記者。

按照我國(guó)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，我國(guó)居民個(gè)人購(gòu)買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。但在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)環(huán)節(jié)，卻沒(méi)有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。如果企業(yè)職工以個(gè)人名義為自己購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用，能允許被列支在個(gè)人所得稅的免征額中，然后遞延到領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)收益的時(shí)候再繳納，這將鼓勵(lì)中青年居民通過(guò)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的方式來(lái)獲得養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)保障，以對(duì)抗個(gè)人和社會(huì)日益嚴(yán)重的老齡化問(wèn)題。

“養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠目前正在爭(zhēng)取外部政策支持。”保監(jiān)會(huì)主席助理陳文輝向記者證實(shí)。他同時(shí)表示，上海即將成為首個(gè)試點(diǎn)城市。

而在今年8月上海保監(jiān)局的一次例行新聞通氣會(huì)上，相關(guān)負(fù)責(zé)人也提到了上海正在著手籌備這個(gè)項(xiàng)目。

個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)在海外的典型計(jì)劃是美國(guó)著名的“401K計(jì)劃”，它是根據(jù)美國(guó)1978年《國(guó)內(nèi)稅收法》第401條K項(xiàng)的規(guī)定而形成的，它是美國(guó)一種特殊的養(yǎng)老金制度。按該計(jì)劃，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也為員工繳納一定比例的費(fèi)用。員工自主選擇證券組合進(jìn)行投資，收益計(jì)入個(gè)人賬戶。當(dāng)員工退休后從該賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，需要繳納相關(guān)的稅費(fèi)。該計(jì)劃多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，它的延遲納稅功能，深受企業(yè)和員工歡迎。

稅延型養(yǎng)老保費(fèi)更實(shí)惠

如果稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠有望推出，那么對(duì)個(gè)人而言將有不少實(shí)惠。

根據(jù)保監(jiān)會(huì)主席助理陳文輝的測(cè)算，每人少收1元稅費(fèi)，個(gè)人就可以建立20元的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

具體來(lái)說(shuō)，養(yǎng)老保費(fèi)延遲納稅對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)有什么好處?精算師楊智呈列舉了三點(diǎn)：其一就是鼓勵(lì)個(gè)人投保商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，僅有社保對(duì)于“未富先老”的一代來(lái)說(shuō)是根本不夠的，延遲納稅可以讓更多人建立個(gè)人養(yǎng)老計(jì)劃；其二是可以抑制社會(huì)資金流動(dòng)性過(guò)剩，將養(yǎng)老需求轉(zhuǎn)換為現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力，也就是現(xiàn)在的錢留在退休時(shí)消費(fèi)，這對(duì)穩(wěn)定金融市場(chǎng)是一大利好；第三是個(gè)人可以實(shí)現(xiàn)合理避稅，推遲稅收的被收取時(shí)間，使得年輕時(shí)候的收入所得能進(jìn)行更好、更長(zhǎng)時(shí)間的積累。

更多養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品有望面市

據(jù)介紹，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。其與國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)一起，共同構(gòu)建了我國(guó)的多層次養(yǎng)老保障體系。

雖然，我國(guó)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展迅速，但在個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的類別上，仍然以定額年金保險(xiǎn)、有保底收益的分紅類年金、無(wú)保底承諾的投資連結(jié)類保險(xiǎn)，以及具有保障功能的儲(chǔ)蓄型壽險(xiǎn)產(chǎn)品等傳統(tǒng)產(chǎn)品為主。

這一情況有望在未來(lái)得到改善。除了前文提到的稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，在日前召開(kāi)的全球商業(yè)養(yǎng)老金論壇上，陳文輝還宣布，我國(guó)將采取有效措施豐富養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，研究開(kāi)發(fā)指數(shù)連結(jié)型產(chǎn)品和變額給付型產(chǎn)品，以及為家庭成員同時(shí)提供保障的聯(lián)合生存和最后生存年金產(chǎn)品；建立政府認(rèn)可的個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃；積極探索覆蓋失地農(nóng)民、農(nóng)民工等人群的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新。

鼓勵(lì)養(yǎng)老金年金化領(lǐng)取

而在不久前的11月12日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)還頒布了《保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法》，與此前征求意見(jiàn)稿相比，最大的不同之一就是“鼓勵(lì)養(yǎng)老年金化領(lǐng)取”，鼓勵(lì)養(yǎng)老生存金實(shí)行分期給付，真正體現(xiàn)養(yǎng)老的用途，同時(shí)鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)含有終身年金領(lǐng)取方式的個(gè)人養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品。

社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金是每月發(fā)放的，如果個(gè)人和團(tuán)體養(yǎng)老年金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)可以一次性發(fā)放，則很難保證這部分資金都能用于養(yǎng)老用途，違背了補(bǔ)充養(yǎng)老的初衷。如果個(gè)人將此資金一次性消費(fèi)掉，則個(gè)人養(yǎng)老還是存在缺口，很難真正防止“老而貧困”。

相比房產(chǎn)、基金、銀行存款等資產(chǎn)，保險(xiǎn)養(yǎng)老的好處是能夠強(qiáng)制儲(chǔ)蓄、定額領(lǐng)取，保險(xiǎn)的年金化領(lǐng)取模式，則可以防止一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金非理智花掉。另外，年金化支取對(duì)于現(xiàn)在人們隨著生活水平提高壽命延長(zhǎng)的趨勢(shì)也是有好處的，活得越長(zhǎng)，領(lǐng)得越多，可以有效抵抗長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)。

要明確歸屬控制投資風(fēng)險(xiǎn)

新的商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)《辦法》還要求，在合同中應(yīng)當(dāng)明確投保人和被保險(xiǎn)人各自繳費(fèi)部分的權(quán)益歸屬，被保險(xiǎn)人繳費(fèi)部分的權(quán)益應(yīng)當(dāng)完全歸屬其本人；被保險(xiǎn)人在離職時(shí)，有權(quán)申請(qǐng)?zhí)崛≡摫槐ｋU(xiǎn)人的全部或者部分已歸屬權(quán)益；團(tuán)體養(yǎng)老年金保險(xiǎn)合同設(shè)置公共賬戶的，被保險(xiǎn)人繳費(fèi)部分的權(quán)益不得計(jì)入公共賬戶。

這是國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)法規(guī)中第一次提出養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益歸屬的概念。權(quán)益歸屬在國(guó)外養(yǎng)老金領(lǐng)域中已經(jīng)成為非常普及的概念，是保障企業(yè)員工年金權(quán)益的重要工具，也被普遍用于員工的中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃中。權(quán)益歸屬的操作方式一般是這樣的：對(duì)于企業(yè)為員工的繳費(fèi)部分，企業(yè)設(shè)定一個(gè)與服務(wù)年限掛鉤的歸屬比例，如服務(wù)滿一年的，企業(yè)繳費(fèi)的10％權(quán)益歸屬給個(gè)人，服務(wù)滿五年的，企業(yè)繳費(fèi)的100％權(quán)益歸屬給個(gè)人。如果這個(gè)員工在服務(wù)一年后不滿兩年的時(shí)候離開(kāi)公司了，他就只能獲得個(gè)人繳費(fèi)的全部以及企業(yè)繳費(fèi)的10％。如果服務(wù)滿五年以上才離職的，就可以獲得100％的企業(yè)繳費(fèi)權(quán)益。這樣，個(gè)人對(duì)年金的擁有權(quán)就得到明確的界定，退休收入的安全也得到保障，同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部還起到了中長(zhǎng)期激勵(lì)的作用。

此次《辦法》第23、40條則規(guī)定，對(duì)于投保人或受益人具有投資選擇權(quán)的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，在合同約定開(kāi)始領(lǐng)取的前5年內(nèi)，保險(xiǎn)公司不得向其推薦高風(fēng)險(xiǎn)投資組合。如果個(gè)人自愿并堅(jiān)持選擇高風(fēng)險(xiǎn)投資組合的，保險(xiǎn)公司應(yīng)向其書面提示投資風(fēng)險(xiǎn)，投保人或受益人應(yīng)在高風(fēng)險(xiǎn)投資組合提示書上簽字確認(rèn)，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的安全性并兼顧收益

第4篇：公積金領(lǐng)取政策范文

一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的進(jìn)展及面臨的挑戰(zhàn)

1984年,我國(guó)在部分地區(qū)實(shí)行了國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)職工退休費(fèi)用統(tǒng)籌試點(diǎn),建立了職工退休養(yǎng)老基金。1986年以來(lái),政府有關(guān)部門多次頒發(fā)文件,要求逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,實(shí)行國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān),并明確規(guī)定企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一般不超過(guò)企業(yè)工資總額的20%,個(gè)人繳費(fèi)不得低于本人工資的4%,最終個(gè)人繳費(fèi)目標(biāo)是本人工資的8%。1996年,企業(yè)平均繳費(fèi)比例為20.33%,個(gè)人平均繳費(fèi)比例為3%,企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入1171.76億元(人民幣,下同),支出1031.87億元,累計(jì)滾存結(jié)余578.56億元。我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)已覆蓋城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工,并將逐步擴(kuò)大到城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者。

經(jīng)過(guò)10多年改革,一個(gè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、具有中國(guó)特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已具雛形。但是,由于國(guó)力所限,加之我國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)體制改革正處于不斷深化的過(guò)程,我國(guó)現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還面臨著許多問(wèn)題。表現(xiàn)在如下方面:

1.人口老齡化的壓力日益加劇。人口老齡化對(duì)我國(guó)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定構(gòu)成了愈來(lái)愈重的壓力。西方發(fā)達(dá)國(guó)家通常在步入工業(yè)化社會(huì)后才會(huì)出現(xiàn)老齡化,且老齡化速度較慢。我國(guó)則在工業(yè)化中期的起始階段、經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金需求集中的情況下便進(jìn)入老齡化,使資源配置陷入困境。據(jù)世界銀行的統(tǒng)計(jì),1990年60歲以上人口的比例,亞洲平均為6.8%,我國(guó)為8.9%。我國(guó)已進(jìn)入老齡化時(shí)期,2000年和2010年這一比重將分別達(dá)到10.2%和12%,到2026年這一比重將達(dá)18%,屆時(shí)全世界將有四分之一的老人集中在中國(guó)。而目前,我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的平衡方式采用現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的部分積累制,這種平衡方式在我國(guó)人口老齡化到來(lái)時(shí),會(huì)造成資金需求的急劇增長(zhǎng),社會(huì)負(fù)擔(dān)加重,對(duì)國(guó)家財(cái)政的穩(wěn)定非常不利。

2.社會(huì)保險(xiǎn)主管部門仍試圖由政府包辦養(yǎng)老保險(xiǎn),制定了過(guò)高的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)和替代率,造成國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重,部分參與者無(wú)力負(fù)擔(dān),同時(shí)也擠掉了商業(yè)性人壽保險(xiǎn)發(fā)展的空間。我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制定的替代率為90%左右,而國(guó)際上一般為45-50%。我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),單位和職工個(gè)人的保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)占職工工資總額的25%以上,若按退休職工人數(shù)平均增長(zhǎng)2.9%,退休金每年增長(zhǎng)8.8%測(cè)算,我國(guó)退休金占在職職工工資總額的比重,將在2025年達(dá)到并超過(guò)國(guó)際公認(rèn)的29%的極限,此后將繼續(xù)上升并一直延續(xù)到2080年。如超過(guò)29%的部分由國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼,勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)危機(jī)。因此,社會(huì)保障水平要與我國(guó)的生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應(yīng)。

3.目前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與國(guó)民收入分配變動(dòng)的趨勢(shì)不相適應(yīng)。自改革開(kāi)放以來(lái),我國(guó)的國(guó)民收入一直呈現(xiàn)向個(gè)人傾斜的趨勢(shì),國(guó)家財(cái)政的宏觀調(diào)控能力較弱。從1980年到1995年,財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由25.7%下降為10.9%。與此同時(shí),居民個(gè)人收入增長(zhǎng)迅速。按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算,1978年至1995年間,城市居民的收入以年均15.9%的速度增長(zhǎng),城市居民存款余額也以年均34.3%的速度增長(zhǎng),由154.9億元增加到23466.7億元。與之形成鮮明對(duì)比的是,我國(guó)絕大部分的社會(huì)養(yǎng)老費(fèi)用仍然由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)。

二、壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中應(yīng)扮演重要的角色

如前所述,目前我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革還面臨著許多問(wèn)題。在我國(guó)深化養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的過(guò)程中,要進(jìn)一步減輕國(guó)家財(cái)政壓力,鼓勵(lì)個(gè)人的自我保障意識(shí),充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的積極作用,依據(jù)國(guó)際保險(xiǎn)專家提倡的三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)理論(三支柱為政府舉辦的基本年金、企業(yè)和行業(yè)舉辦的職業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性年金)來(lái)看,我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)重新進(jìn)行構(gòu)造。在我國(guó)未來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中,壽險(xiǎn)公司將成為一支非?；钴S和舉足輕重的力量,不僅僅作為第三支柱的舉辦主體,而且在第二支柱的資金運(yùn)用和基金管理中也將發(fā)揮重要作用。

人壽保險(xiǎn)是建立在自愿原則基礎(chǔ)上以合同形式建立的一種較高水平的商業(yè)性保障,而社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家依法強(qiáng)制實(shí)施的養(yǎng)老保險(xiǎn),二者合理分工,密切配合,保障人們的晚年生活和國(guó)家的長(zhǎng)治久安。將人壽保險(xiǎn)的市場(chǎng)機(jī)制引入到養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中,具有以下方面的積極作用:

1.壽險(xiǎn)公司是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分。受國(guó)力所限,我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)雖覆蓋一定范圍,但還未達(dá)到覆蓋全社會(huì)的程度,而壽險(xiǎn)公司則在社會(huì)保障的空白地大有可為。同時(shí),社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平有一定限制,收入水平較高的階層可通過(guò)壽險(xiǎn)公司來(lái)確保富裕的晚年生活。

2.壽險(xiǎn)公司可以更加合理地配置資源,提高資金利用率,使養(yǎng)老基金作出最佳投資策略,從而使養(yǎng)老基金產(chǎn)生最佳的資本配置和最高的投資回報(bào)率。世界銀行政策研究部一位經(jīng)濟(jì)學(xué)家曾指出,政府并不是最好的投資者,許多國(guó)家的公積金結(jié)余很少,而且在整個(gè)80年代大多出現(xiàn)了虧損。在競(jìng)爭(zhēng)性體制下,壽險(xiǎn)公司開(kāi)辦的積累式養(yǎng)老金方案更有可能將基金投資于公債、公司債、股票和不動(dòng)產(chǎn)的組合,并通過(guò)加強(qiáng)管理,降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,從而更好地保護(hù)了養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益,促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平與效率的有機(jī)統(tǒng)一。

3.壽險(xiǎn)公司的養(yǎng)老基金積累方式比較適應(yīng)我國(guó)未來(lái)人口快速老齡化和城市化的發(fā)展趨勢(shì),符合世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付方式向基金積累方式改革的趨勢(shì),與我國(guó)國(guó)民收入分配格局的變化相適應(yīng)。與我國(guó)所處的發(fā)展階段相似的智利等拉美國(guó)家曾在國(guó)家財(cái)力不足的情況下,實(shí)行完全的基金積累制度,從而促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,推動(dòng)了金融市場(chǎng)的發(fā)育以及保險(xiǎn)和銀行機(jī)構(gòu)的成長(zhǎng)。

4.由壽險(xiǎn)公司承擔(dān)一部分養(yǎng)老基金的管理,可促進(jìn)金融市場(chǎng)體系的完善和發(fā)展。壽險(xiǎn)公司作為機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)入資本市場(chǎng),可以增加市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)主體,減少資本市場(chǎng)的過(guò)度波動(dòng)。數(shù)量龐大的養(yǎng)老基金進(jìn)入資本市場(chǎng),將對(duì)我國(guó)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到重要的推動(dòng)作用。

5.壽險(xiǎn)公司之所以在許多國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)中擔(dān)當(dāng)舉足輕重的角色,還在于其擁有其他機(jī)構(gòu)不可比擬的優(yōu)勢(shì)。

(1)壽險(xiǎn)公司擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的精算師,可準(zhǔn)確厘訂交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和給付水平,根據(jù)謹(jǐn)慎的精算原理保證養(yǎng)老金的穩(wěn)健運(yùn)用和給付安全。

(2)壽險(xiǎn)公司擁有眾多的投資和理財(cái)專家,在市場(chǎng)機(jī)制的作用下,壽險(xiǎn)公司會(huì)制訂最佳的投資組合,在確保安全性的前提下,保證養(yǎng)老基金最大限度地保值增值;同時(shí),通過(guò)加強(qiáng)成本核算,盡力降低經(jīng)營(yíng)成本,為養(yǎng)老金所有人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。

(3)壽險(xiǎn)公司承諾的養(yǎng)老金給付具有極高的安全性,養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益可得到充分保障。壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)接受政府金融監(jiān)管部門的嚴(yán)密監(jiān)管,促使壽險(xiǎn)公司進(jìn)行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),提取足夠的責(zé)任準(zhǔn)備金,以保證充足的償付力和流動(dòng)性。

(4)商業(yè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)符合國(guó)際慣例。無(wú)論在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制比較成熟的西方發(fā)達(dá)國(guó)家,還是養(yǎng)老保險(xiǎn)體制正走向完善的拉丁美洲國(guó)家,壽險(xiǎn)公司均在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中發(fā)揮著舉足輕重的作用。在美國(guó),其團(tuán)體退休金計(jì)劃一般由雇主發(fā)起,但雇主一般并不將養(yǎng)老基金直接進(jìn)行投資,而通常是由壽險(xiǎn)公司、銀行、投資公司等從事金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)來(lái)提供投資服務(wù)。壽險(xiǎn)公司提供的基金積累工具主要包括團(tuán)體延期年金、存款管理合同、退休金專用基金投資保險(xiǎn)合同。而美國(guó)個(gè)人退休金儲(chǔ)蓄計(jì)劃(包括個(gè)人退休金帳戶和自營(yíng)者退休金計(jì)劃)均由壽險(xiǎn)公司、銀行、相互基金公司、信用社等金融機(jī)構(gòu)主辦。瑞士嚴(yán)格規(guī)定團(tuán)體養(yǎng)老金計(jì)劃必須由壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理。英國(guó)政府養(yǎng)老保險(xiǎn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制,職業(yè)和個(gè)人年金為完全積累,而后兩者基金的絕大部分由壽險(xiǎn)公司進(jìn)行運(yùn)作和管理。而眾所周知的以智利為代表的拉丁美洲國(guó)家,對(duì)其養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行私有化,不僅促進(jìn)了其經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,也推進(jìn)了金融市場(chǎng)、保險(xiǎn)和銀行機(jī)構(gòu)的發(fā)育和成長(zhǎng)。

三、壽險(xiǎn)公司開(kāi)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)得到的政策支持

壽險(xiǎn)公司開(kāi)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù),能促進(jìn)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定,使廣大年老者能夠老有所養(yǎng)。由于養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)目的顯著區(qū)別于其他壽險(xiǎn)業(yè)務(wù),故政府應(yīng)在稅收、投資等方面給予壽險(xiǎn)公司的養(yǎng)老金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以政策支持,同時(shí)壽險(xiǎn)公司將繼續(xù)接受政府有關(guān)部門的嚴(yán)格監(jiān)管,以促進(jìn)養(yǎng)老基金運(yùn)行的安全性、收益性和流動(dòng)性。

1.稅收方面。參照西方國(guó)家經(jīng)驗(yàn),對(duì)企業(yè)和個(gè)人合格養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)免征所得稅,即稅前支付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。同時(shí),為充分保障養(yǎng)老金領(lǐng)取人年老時(shí)領(lǐng)取到足夠的養(yǎng)老金,應(yīng)將基金的投資收益免征所得稅和資本增值稅。雇主通過(guò)向養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃繳費(fèi),使其在有生之年平均分配收入。在超額累進(jìn)所得稅體制下,繳費(fèi)可使其收入從較高收入期間推遲到較低收入期間,使其實(shí)際稅負(fù)得以大大減輕。投資收益的免稅可使養(yǎng)老基金含投資毛收益在養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃中滾動(dòng),最后在支付養(yǎng)老金時(shí)再交納稅金,實(shí)際上體現(xiàn)了政府對(duì)養(yǎng)老金領(lǐng)取人的稅收優(yōu)惠待遇,鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的政策目標(biāo)做出貢獻(xiàn)。當(dāng)然國(guó)家也要制定措施。防止企業(yè)和個(gè)人濫用稅收優(yōu)惠。

另外,各國(guó)對(duì)于壽險(xiǎn)公司養(yǎng)老金的給付,也賦予某些稅收優(yōu)惠待遇。如英國(guó)規(guī)定,批準(zhǔn)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃下信托人同意支付的死亡躉領(lǐng)養(yǎng)老金,可以免征所得稅和遺產(chǎn)稅;退休時(shí)一次性給付的現(xiàn)金也可享受免稅待遇。為充分保障人們的晚年生活,促進(jìn)社會(huì)安定,西方國(guó)家還鼓勵(lì)個(gè)人參加壽險(xiǎn)公司開(kāi)辦的養(yǎng)老保險(xiǎn),并給予稅收優(yōu)惠和稅收補(bǔ)貼。如瑞士規(guī)定,一對(duì)夫婦購(gòu)買人身保險(xiǎn)用于養(yǎng)老,每年可得到大約5000瑞士法郎的稅收補(bǔ)貼。

2.投資方面。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金來(lái)源為持續(xù)而穩(wěn)定的長(zhǎng)期交費(fèi),養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付責(zé)任為養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的長(zhǎng)期負(fù)債,按照資產(chǎn)負(fù)債匹配的要求,資金運(yùn)用也應(yīng)為長(zhǎng)期投資,以屏蔽通貨膨脹,獲得穩(wěn)定的較高收益,避免短期投資造成的再投資風(fēng)險(xiǎn)。

第5篇：公積金領(lǐng)取政策范文

第二條：本辦法適用于我城鎮(zhèn)范圍內(nèi)廉租住房的管理工作。

第三條：本辦法所稱城鎮(zhèn)廉租住房（以下簡(jiǎn)稱廉租住房）是指政府在住房領(lǐng)域?qū)嵤┥鐣?huì)保障職能，向具有本非農(nóng)業(yè)常住戶口的最低收入和住房困難家庭提供的租金補(bǔ)貼或租金相對(duì)低廉具有社會(huì)保障性質(zhì)的普通住房。

第四條：左房產(chǎn)行政主管部門（建設(shè)規(guī)劃局）是本廉租住房工作的行政管理機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)擬訂并實(shí)施本廉租住房的管理辦法和政策，同時(shí)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)本廉租住房的管理工作。

第五條：廉租住房實(shí)行以發(fā)放租賃補(bǔ)貼為主，實(shí)物配租和租金核減為輔的方式。

租賃補(bǔ)貼是指：政府向符合廉租住房條件的家庭按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放租金補(bǔ)貼，由其到市場(chǎng)租賃房屋。

實(shí)物配租是指：政府向符合廉租住房條件的家庭提供租金低廉且面積符合控制標(biāo)準(zhǔn)的普通住房，由享受廉租住房的家庭承租。

租金核減是指：向人均住房面積已達(dá)到確定的住房困難標(biāo)準(zhǔn)的最低收入家庭采取新增租金減收或免交的辦法。

第六條：廉租住房的來(lái)源：

（一）騰退的并符合我廉租住房標(biāo)準(zhǔn)的公有住房；

（二)最低收入家庭承租的符合我廉租住房標(biāo)準(zhǔn)的公有住房;

（三）政府出資興建的用于廉租房的住房；

（四）政府出資購(gòu)置的用于廉租房的住房；

（五）社會(huì)捐贈(zèng)的符合廉租住房標(biāo)準(zhǔn)的住房；

（六）人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r采取其它渠道籌集的廉租住房標(biāo)準(zhǔn)的住房；

（七）以消化空置房通過(guò)減免有關(guān)稅費(fèi)抵頂?shù)牟糠址吭础?/p>

第七條：廉租住房的資金來(lái)源：

（一）財(cái)政預(yù)算安排的資金；

（二）住房公積金增值收益中按規(guī)定提取的城鎮(zhèn)廉租住房補(bǔ)充資金；

（三）直管公房售房款中提取一定比例；

（四）接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金和通過(guò)其它渠道籌措的資金。

按照前款籌措的資金，應(yīng)在財(cái)政部門開(kāi)設(shè)的左住房資金管理中心專戶儲(chǔ)存，?？顚Ｓ茫⒔邮茇?cái)政部門的監(jiān)督。

第八條：廉租住房必須嚴(yán)格控制面積標(biāo)準(zhǔn)和裝修標(biāo)準(zhǔn)。每戶最低收入家庭和住房困難家庭只能租住一處與居住人口相當(dāng)?shù)牧庾》?。每套廉租住房建筑面積一般不超過(guò)50平方米。凡屬于實(shí)物配租的廉租住房，實(shí)行單列管理，建立廉租住房管理臺(tái)帳、管理手冊(cè)及租賃收繳卡等管理制度。

實(shí)物配租的廉租住房來(lái)源應(yīng)當(dāng)以收購(gòu)現(xiàn)有舊住房為主，限制集中興建廉租住房，實(shí)物配租應(yīng)面向孤、老、病、殘等特殊困難家庭及其它急需救助的家庭。

第九條：廉租住房金標(biāo)準(zhǔn)和租金補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行政府定價(jià)。廉租住房租金標(biāo)準(zhǔn)，按照維修費(fèi)和管理費(fèi)兩項(xiàng)因素確定。單位面積租賃住房補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，按照市場(chǎng)平均租金與廉租住房租金標(biāo)準(zhǔn)的差額計(jì)算，其具體標(biāo)準(zhǔn)由房產(chǎn)行政主管部門測(cè)算后另行公布。

廉租住房租金標(biāo)準(zhǔn)和租金補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)隨著城鎮(zhèn)最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第十條：籌集廉租住房房源享受以下優(yōu)惠政策：

（一）收購(gòu)房屋用于廉租住房的，免收交易手續(xù)費(fèi)、房屋所有權(quán)登記費(fèi)，一次性購(gòu)房契稅；

（二）收購(gòu)房改房用于廉租住房的，免收土地出讓金或相當(dāng)于土地出讓金的價(jià)款；

（三）政府出資新建廉租住房的，以行政劃撥方式供應(yīng)土地。

第十一條：申請(qǐng)廉租住房的家庭須具備以下條件：

（一）具有當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)常住戶口并在當(dāng)?shù)鼐幼∩畹模?/p>

（二）家庭人均月收入符合本當(dāng)年城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，并且經(jīng)本民政部門批準(zhǔn)，連續(xù)享受本城鎮(zhèn)最低生活保障1年以上的城鎮(zhèn)低保家庭；

（三)家庭人均住房建筑面積在10平方米(含10平方米)以下的。

第十二條：廉租住房實(shí)行申請(qǐng)、審批、輪候制度。其程序?yàn)椋?/p>

（一）申請(qǐng)人持申請(qǐng)書、戶口簿、本人身份證、住房情況證明和城鎮(zhèn)居民最低生活保障金領(lǐng)取證明，并經(jīng)戶籍所在地鎮(zhèn)政府、民政部門初審，向房產(chǎn)行政主管部門申請(qǐng)登記；

（二）房產(chǎn)行政主管部門對(duì)申請(qǐng)人的證明文件應(yīng)在15日內(nèi)完成審核，符合條件的應(yīng)當(dāng)予以公示。公示后15日內(nèi)無(wú)異議的，予以登記；

（三）按照申請(qǐng)人住房困難程度和登記順序，經(jīng)綜合平衡后，輪候補(bǔ)貼、配租或租金減免；

（四）優(yōu)撫對(duì)象、殘疾人員家庭優(yōu)先。

第十三條：接受實(shí)物配租的家庭，應(yīng)與房產(chǎn)行政主管部門簽訂《城鎮(zhèn)廉租住房租賃合同》。領(lǐng)取租金補(bǔ)貼的家庭，與房屋出租人（單位）簽訂《城鎮(zhèn)廉租住房租賃合同》，并報(bào)房產(chǎn)行政主管部門備案后，由房產(chǎn)行政主管部門向房屋出租人發(fā)放租金補(bǔ)貼，專項(xiàng)用于交納廉租住房的房租。租金核減由產(chǎn)權(quán)單位按核減后租金同承租人簽訂《城鎮(zhèn)廉租住房租賃合同》。

《城鎮(zhèn)廉租住房租賃合同》由房產(chǎn)行政主管部門統(tǒng)一制定。

第十四條：無(wú)正當(dāng)理由不接受實(shí)物配租或租金補(bǔ)貼的最低收入住房困難家庭，取消其享受廉租住房的資格。

第十五條：房產(chǎn)行政主管部門會(huì)同民政部門及鎮(zhèn)政府，每年對(duì)承租廉租住房或享受租金補(bǔ)貼家庭的收入情況和住房情況進(jìn)行核查。家庭人均月收入超過(guò)當(dāng)年城鎮(zhèn)居民生活最低保障標(biāo)準(zhǔn)的，或承租廉租住房期間享受單位一次性住房補(bǔ)貼以及另有住房的，應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)騰退廉租住房或在1個(gè)月內(nèi)停發(fā)補(bǔ)貼。確有困難不能按期騰退的，按市場(chǎng)租金計(jì)租。對(duì)家庭收入連續(xù)1年以上超出規(guī)定收入標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)取消其廉租住房保障資格。

第十六條：廉租住房申請(qǐng)人對(duì)房產(chǎn)行政主管部門的審核結(jié)果、輪候結(jié)果、配租結(jié)果有異議的，可以向本級(jí)人民政府或者上一級(jí)房產(chǎn)行政主管部門申訴。

第十七條：最低收入家庭申請(qǐng)廉租住房時(shí)違反本辦法，不如實(shí)申報(bào)家庭收入、家庭人口及住房狀況的，由房產(chǎn)行政主管部門取消其申請(qǐng)資格；已騙取廉租住房保障的，責(zé)令其退還已領(lǐng)取的租賃住房補(bǔ)貼，或者退出廉租住房補(bǔ)交市場(chǎng)平均租金與廉租房標(biāo)準(zhǔn)租金的差額，或者補(bǔ)交核減的租金，情節(jié)惡劣的，并可依法予以處罰。

第十八條：享受廉租住房保障的承租人有下列行為之一的，由房產(chǎn)行政主管部門收回其承租的廉租住房，或者停止發(fā)放租賃補(bǔ)貼，或者停止租金核減：（一）將承租的廉租住房轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)租的；（二）擅自改變房屋用途的；（三）連續(xù)6個(gè)月以上未在廉租住房居住的。

第6篇：公積金領(lǐng)取政策范文

關(guān) 鍵 詞:城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn);部分積累制;現(xiàn)收現(xiàn)付制;基金制

中圖分類號(hào):F842文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1008-2972(2007)03-0028-06

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅是社會(huì)保障體系的重要內(nèi)容，也是一個(gè)具有豐富經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵和廣泛社會(huì)影響的政策問(wèn)題。一國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度選擇，應(yīng)該與其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配結(jié)構(gòu)、要素市場(chǎng)發(fā)育程度、稅費(fèi)征管體制、人口結(jié)構(gòu)等現(xiàn)實(shí)條件相適應(yīng)。因此，根據(jù)本國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r來(lái)制定養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革方案，是一項(xiàng)重要的政策內(nèi)容。

近年來(lái)，在多方論證的基礎(chǔ)上，我國(guó)初步建立起了一個(gè)部分積累制的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。然而，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的實(shí)際運(yùn)行卻不盡如人意，其中暴露出來(lái)的種種問(wèn)題值得引起理論界和政策制定者的反思。本文在對(duì)當(dāng)前我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在問(wèn)題及其根源進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，認(rèn)為我國(guó)應(yīng)當(dāng)更加務(wù)實(shí)地對(duì)現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革。

一、改革歷史的簡(jiǎn)單回顧

我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起步于20世紀(jì)50年代國(guó)家頒布的《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》和《國(guó)家工作人員退休條例》，其保障對(duì)象是城鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)職工；主要特征是由國(guó)家規(guī)定基本統(tǒng)一的養(yǎng)老待遇，由各類單位和企業(yè)支付養(yǎng)老費(fèi)用。由于國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)由國(guó)家統(tǒng)負(fù)盈虧，因此這實(shí)際上是一種享受對(duì)象經(jīng)限定的由國(guó)家統(tǒng)一管理并保證養(yǎng)老金發(fā)放的養(yǎng)老體系。

到了80年代，改革開(kāi)放政策的實(shí)施要求國(guó)有企業(yè)成為自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。這樣，養(yǎng)老包袱的輕重就嚴(yán)重地影響到國(guó)有企業(yè)的盈利水平和競(jìng)爭(zhēng)能力，養(yǎng)老基金由企業(yè)統(tǒng)籌向社會(huì)統(tǒng)籌方向發(fā)展勢(shì)在必然。1991年《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，標(biāo)志著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌的開(kāi)始。這實(shí)際上是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

1995年《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，確定了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合（簡(jiǎn)稱“統(tǒng)賬結(jié)合”）的模式，強(qiáng)調(diào)建立多層次社會(huì)保障體系的必要性。1997年《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一模式。該模式要求我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過(guò)渡。事實(shí)上，我國(guó)采納了世界銀行倡導(dǎo)的“三支柱”模式，即強(qiáng)制性的現(xiàn)收現(xiàn)付制作為第一支柱，強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶作為第二支柱，自愿的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作為第三支柱。第一支柱按照繳費(fèi)工資的13％由企業(yè)在稅前支付，它將保證繳費(fèi)15年以上的職工在退休時(shí)獲得20％的替代率；第二支柱由個(gè)人和企業(yè)共同負(fù)擔(dān)，按繳費(fèi)工資的11％繳納，當(dāng)職工退休時(shí)每月可得到個(gè)人賬戶基金積累額的1/120。作為第一支柱的統(tǒng)籌賬戶和第二支柱的個(gè)人賬戶，可合計(jì)提供58.5％的目標(biāo)替代率。①

概括起來(lái)，改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革的內(nèi)容主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：一是從企業(yè)統(tǒng)籌走向社會(huì)統(tǒng)籌；二是從單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制走向現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制相結(jié)合的統(tǒng)賬結(jié)合模式；三是擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，將非國(guó)有企業(yè)納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；四是適當(dāng)調(diào)整了繳費(fèi)率和養(yǎng)老金的替代率，糾正了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在精算上的失衡。而改革的目的在于順應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境；解決養(yǎng)老保險(xiǎn)的可攜帶性問(wèn)題，疏通勞動(dòng)力流動(dòng)障礙；應(yīng)對(duì)人口結(jié)構(gòu)不利變動(dòng)對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制的挑戰(zhàn)，削減養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的代際再分配功能；等等。

二、當(dāng)前存在的主要問(wèn)題及其原因

盡管已有的研究從理論上論證了多支柱模式的優(yōu)越性，以及通過(guò)模擬研究②論證了我國(guó)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金制轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實(shí)可行性(World Bank, 1997；Yan Wang，et al.，2000)，[1-2]但現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在運(yùn)作過(guò)程中還是出現(xiàn)了許多預(yù)期之外的問(wèn)題。

1. 個(gè)人賬戶“空賬”規(guī)模巨大，部分積累制名存實(shí)亡

由于現(xiàn)行的部分積累制是在現(xiàn)收現(xiàn)付以及沒(méi)有任何基金積累的基礎(chǔ)上建立起來(lái)的，這就要求當(dāng)前工作的一代不僅要承擔(dān)上一代的養(yǎng)老責(zé)任，還要為自己積累養(yǎng)老金，由此帶來(lái)了巨大的轉(zhuǎn)型成本。

對(duì)于改革之時(shí)已經(jīng)離退休的“老人”、工作期間經(jīng)歷制度轉(zhuǎn)換的“中人”以及改革之后才參加工作的“新人”來(lái)說(shuō)，目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取“老人老辦法，中人中辦法，新人新辦法”③進(jìn)行區(qū)別對(duì)待。即已經(jīng)離退休的“老人”的養(yǎng)老金待遇保持不變，他們的養(yǎng)老金用每年收繳的社會(huì)統(tǒng)籌基金支付；對(duì)于“中人”, 新制度規(guī)定將其在改革之前的工作年限視為繳費(fèi)年限，他們所享受的養(yǎng)老金待遇與他們?cè)诟母镏罄U納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的差額也由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。這樣，“老人”和“中人”的養(yǎng)老金來(lái)源就成為一筆“歷史債務(wù)”（即轉(zhuǎn)型成本），如國(guó)務(wù)院體改辦2000年測(cè)算的結(jié)果為67145億元（何平，2001）。[3]

現(xiàn)行部分積累制的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)際操作中，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的實(shí)繳數(shù)額未能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，統(tǒng)籌賬戶的基金不足以支付現(xiàn)有退休人員的養(yǎng)老金，因此個(gè)人賬戶的基金幾乎全部被挪用來(lái)支付退休人員的養(yǎng)老金，從而形成個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象，即個(gè)人賬戶只是一個(gè)名義賬戶。在名義賬戶下，資金的回報(bào)率是由政府規(guī)定的，而不是實(shí)際的投資回報(bào)率。這樣，從根本上看，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制。

2. 繳費(fèi)率相當(dāng)高，企業(yè)和工薪階層負(fù)擔(dān)沉重

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率（平均養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)與平均工資的比率）目前已經(jīng)達(dá)到比較高的水平，從1991年的16％增加到目前的24％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于世界平均繳費(fèi)水平（為10%），甚至高于國(guó)際警界線（20%）。根據(jù)對(duì)OECD 24個(gè)國(guó)家社會(huì)保障繳費(fèi)率的統(tǒng)計(jì)，只有丹麥（24.55%）、意大利（29.64%）、荷蘭（25.78%）、西班牙（28.30%）和葡萄牙（34.75%）等5個(gè)國(guó)家的社會(huì)保障稅高于中國(guó)（孫祁祥，2001）。[4]

盡管企業(yè)可以通過(guò)降低工資基數(shù)的方式向職工轉(zhuǎn)嫁部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（轉(zhuǎn)嫁能否順利實(shí)現(xiàn)取決于勞動(dòng)力的供給和需求彈性），但過(guò)高的繳費(fèi)率無(wú)疑將提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，并形成繳費(fèi)企業(yè)與未繳費(fèi)企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。而在現(xiàn)行制度下，企業(yè)職工除了須繳納“四金”（住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金）以外，還須繳納不菲的個(gè)人所得稅。在這種情況下，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系再分配功能的資金來(lái)源和個(gè)人所得稅的收入，實(shí)際上大部分來(lái)源于工薪階層。這種狀況對(duì)于培育中產(chǎn)階級(jí)，改善我國(guó)居民的收入分配結(jié)構(gòu)是不利的。

如果說(shuō)西方國(guó)家的高繳費(fèi)率主要緣于提供了過(guò)高的社會(huì)福利，即所謂的“福利病”（同工資一樣，社會(huì)福利水平具有很強(qiáng)的剛性），我國(guó)的高繳費(fèi)率則主要在于龐大的轉(zhuǎn)型成本――企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，覆蓋面、參保率難以提高，以及過(guò)高的替代率等原因造成的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口。理論界熱衷于探討的老齡化問(wèn)題，事實(shí)上并非造成高繳費(fèi)率的重要因素，而這恰恰更增加了人們對(duì)于老齡化將帶來(lái)的高贍養(yǎng)率的擔(dān)憂。

3. 企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，擴(kuò)大覆蓋面舉步維艱

當(dāng)前企業(yè)拖欠、逃避繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的情況非常嚴(yán)重，近幾年來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳率呈逐年下降趨勢(shì)。1992年至1998年，收繳率分別為96%、92%、91%、86%、90.7%及82.7%，此后一直徘徊在90%以下（龔秀全、黃勝開(kāi)，2002）。[5]截至1998年底，企業(yè)共欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)302億元，到2000年底上升到414億元，相當(dāng)于當(dāng)年養(yǎng)老金發(fā)放金額的20％。而且，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的工作進(jìn)展也乏善可陳。1999年，國(guó)務(wù)院了《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，加速把非公有企業(yè)職工和外來(lái)勞動(dòng)力包括到養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌中來(lái)。但直到2005年底，養(yǎng)老保險(xiǎn)參與率一直徘徊在50％~60％之間（見(jiàn)表1）。覆蓋面未能順利擴(kuò)大，直接帶來(lái)了兩個(gè)問(wèn)題：一是企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。到1997年底，93.9％的國(guó)有企業(yè)職工參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)，而城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工的參與率為53.8％，其他所有制企業(yè)只有32.0％，事實(shí)上造成了企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。二是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的負(fù)擔(dān)率大幅上升。如表2所示，從1993年到2005年，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系參保職工人數(shù)上升了78.8％，而參保離退休人員則上升了168.2%，負(fù)擔(dān)率提高了50個(gè)百分點(diǎn)。

在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)逃避繳費(fèi)的行為是不可避免的；但過(guò)高的繳費(fèi)率、有效征管體制的缺失，則大大增強(qiáng)了企業(yè)逃避繳費(fèi)的動(dòng)機(jī)。從我國(guó)的國(guó)情來(lái)看，逃稅漏稅現(xiàn)象本來(lái)就非常普遍，更何況是以“費(fèi)”的形式進(jìn)行征集的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

從職工個(gè)人方面來(lái)看，由于當(dāng)前的工薪階層不僅成為轉(zhuǎn)型成本的主要承擔(dān)者，而且現(xiàn)收現(xiàn)付制本身所具有的再分配功能、④個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象和過(guò)低的投資回報(bào)率等因素，也都抑制了其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的積極性，難以有效形成職工對(duì)企業(yè)繳費(fèi)的監(jiān)督機(jī)制。

地方政府（縣或地、市級(jí)政府）在統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的過(guò)程中，所扮演的角色也值得注意。地方政府曾是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的管理者，且在大部分地區(qū)至今仍然是實(shí)際的管理者，養(yǎng)老保險(xiǎn)的省級(jí)統(tǒng)籌將使它們失去對(duì)養(yǎng)老基金的控制權(quán)。顯然，在它們擁有對(duì)養(yǎng)老基金控制權(quán)的時(shí)候，它們有積極性向企業(yè)收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；而在它們喪失對(duì)養(yǎng)老基金的控制權(quán)之后，它們的積極性將相應(yīng)降低。此外，在省級(jí)統(tǒng)籌的運(yùn)作中，省內(nèi)地區(qū)之間的交叉補(bǔ)貼也會(huì)對(duì)地方政府的積極性產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。例如，如果一個(gè)縣（或市）的養(yǎng)老基金盈余被拿去與其他縣（或市）分享，這個(gè)縣（或市）將不會(huì)有實(shí)現(xiàn)盈余的積極性；反之，如果一個(gè)縣（或市）的養(yǎng)老基金赤字可以得到來(lái)自統(tǒng)籌基金的補(bǔ)貼，這個(gè)縣（或市）也不會(huì)設(shè)法去消減赤字。

4. 其他存在的問(wèn)題

現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在運(yùn)行中出現(xiàn)的其他問(wèn)題還有很多，如社?；鹞茨塬@得令人滿意的收益率、省級(jí)統(tǒng)籌進(jìn)展緩慢等。以全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)的年報(bào)為例，其歷年的投資收益率（如表3），在所有年份均低于五年期定期儲(chǔ)蓄利率。而自1997年國(guó)務(wù)院要求養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌以來(lái)至2000年底，真正實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的只有5個(gè)省，17個(gè)省通過(guò)省級(jí)調(diào)劑金進(jìn)行上繳下?lián)埽?個(gè)省還沒(méi)有建立省級(jí)調(diào)劑金或者雖然名義上建立了但沒(méi)有運(yùn)作（趙耀輝、徐建國(guó)，2003）。[6]過(guò)低的投資回報(bào)率大大打擊了職工對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的信心，甚至使個(gè)人賬戶的繳費(fèi)異化為某種稅負(fù)（由于資金回報(bào)率低于其機(jī)會(huì)成本）；省級(jí)統(tǒng)籌難以實(shí)施，則不利于調(diào)節(jié)省內(nèi)地區(qū)之間的收入分配以及控制養(yǎng)老基金管理中的道德風(fēng)險(xiǎn)和腐敗行為。

綜上所述，個(gè)人賬戶空賬、繳費(fèi)率過(guò)高、拖欠及逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重是當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中存在的主要問(wèn)題。從這些問(wèn)題之間的關(guān)系中可以看出，它們是相互影響、相互作用的。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的拮據(jù)表現(xiàn)為個(gè)人賬戶空賬，并產(chǎn)生了提高繳費(fèi)率的要求；過(guò)高的繳費(fèi)率又大大增強(qiáng)了企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)的動(dòng)機(jī)；而企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)的行為，反過(guò)來(lái)又影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的順利征收，并使擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的工作難以實(shí)施；最終導(dǎo)致個(gè)人賬戶空賬規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，從而使整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的運(yùn)作陷入惡性循環(huán)之中。

當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在實(shí)踐中遭遇的嚴(yán)峻形勢(shì)所折射出的現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)的不合理，主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面。

第一，過(guò)于執(zhí)著養(yǎng)老保險(xiǎn)體系自身的財(cái)務(wù)平衡。面對(duì)巨大轉(zhuǎn)型成本的現(xiàn)實(shí)，政府沒(méi)有必要拘泥于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系自身的收支平衡，以致于造成個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象而失信于民。事實(shí)上，從世界各國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，社會(huì)保障稅并不是社會(huì)保障資金的惟一來(lái)源。除少數(shù)國(guó)家(如德國(guó))的社會(huì)保障稅能夠完全滿足社會(huì)保障支出的需要以外，多數(shù)國(guó)家的社會(huì)保障稅收入只占社會(huì)保障支出的較大比重，個(gè)別國(guó)家（如加拿大）的社會(huì)保障稅收入占社會(huì)保障支出的比重尚不足50%。而從社會(huì)保障支出占GDP的比重來(lái)看，我國(guó)的社會(huì)保障支出仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴?。因此，增加其他資金來(lái)源（如國(guó)有資產(chǎn)的變現(xiàn)所得、稅收收入、國(guó)債籌資等）用以支付轉(zhuǎn)型成本是完全合理的。

第二，養(yǎng)老金的替代率偏高?，F(xiàn)行制度設(shè)計(jì)中養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率為58.5％，而“老人”和“中人”的替代率更高。從實(shí)施情況來(lái)看，目前我國(guó)各地基本養(yǎng)老金替代率的平均水平已超過(guò)80％，遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家的水平（見(jiàn)表4）；部分地區(qū)如河北、山西、內(nèi)蒙古、吉林、安徽、江西、山東、河南等?。ㄗ灾螀^(qū)）的養(yǎng)老金替代率均超過(guò)了100％，甚至出現(xiàn)了一些在崗還不如退休的情況。從人均產(chǎn)值和人均可支配收入來(lái)看，我國(guó)與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的差距仍十分巨大，現(xiàn)行制度如此之高的替代率未免有些自不量力。

第三，養(yǎng)老金領(lǐng)取條件過(guò)于寬松。主要表現(xiàn)在對(duì)提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的政策把握和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)上。自20世紀(jì)90年代以來(lái)，為推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革，國(guó)家出臺(tái)了一系列提前退休政策以達(dá)到減員增效目的。此外，80年代初期，我國(guó)27個(gè)產(chǎn)業(yè)部門相繼制定了1800多個(gè)特殊工種名錄，規(guī)定特殊工種職工可享受提前退休的待遇。但是，隨著現(xiàn)代化科技的應(yīng)用，繼續(xù)沿用這個(gè)20年前制定的標(biāo)準(zhǔn)并不完全合適。不僅如此，為了順利實(shí)現(xiàn)減員的目的，地方政府和企業(yè)還有意放松了對(duì)提前退休審批的管理，從而導(dǎo)致一大批產(chǎn)業(yè)職工提前退休，過(guò)早地加入領(lǐng)取養(yǎng)老金的隊(duì)伍。從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)來(lái)看，新制度中繳費(fèi)滿15年、舊制度中工齡滿10年即可領(lǐng)取養(yǎng)老金這一政策標(biāo)準(zhǔn)，在世界上已建立起社會(huì)保障制度的國(guó)家中也是相當(dāng)?shù)偷摹?/p>

第四，對(duì)制度實(shí)施方案的操作難度缺乏充分的估計(jì)。現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)不僅建立起了一個(gè)擁有較高目標(biāo)替代率的部分積累制養(yǎng)老體系框架，而且還指望由當(dāng)前工作的一代承擔(dān)起巨大的轉(zhuǎn)型成本，但對(duì)于企業(yè)和職工能否承受由此帶來(lái)的高繳費(fèi)率以及收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的難度，卻似乎缺乏應(yīng)有的思想準(zhǔn)備。部分積累制的強(qiáng)制性個(gè)人賬戶客觀上也加重了企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)，事實(shí)上并不是一種比原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制更優(yōu)的選擇。

由此可見(jiàn)，過(guò)于簡(jiǎn)單、理想化而缺乏可操作性的制度方案設(shè)計(jì)，是我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系面臨困境的根本原因?，F(xiàn)行制度在實(shí)施過(guò)程中遇到的諸多問(wèn)題，暴露出政策設(shè)計(jì)者過(guò)于迷信理論模型的論證而缺少對(duì)現(xiàn)實(shí)國(guó)情的深入了解；忽視對(duì)我國(guó)政府和企業(yè)之間，以及政府上、下級(jí)之間博弈行為的考察。

三、反思與相關(guān)政策建議

如上所述，即使經(jīng)過(guò)貌似嚴(yán)格的理論論證和數(shù)據(jù)模擬，一個(gè)制度的設(shè)計(jì)如果缺少了現(xiàn)實(shí)的可操作性，它也難免會(huì)在實(shí)施中遭到失敗。這是值得我國(guó)理論界深刻反思的?？偟膩?lái)看，過(guò)去的理論研究更多的是從純粹理論的層面對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制進(jìn)行比較，或探討人口老齡化來(lái)臨的福利效應(yīng)及應(yīng)對(duì)措施；而在運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和數(shù)據(jù)模擬方法進(jìn)行論證的過(guò)程中則多少顯得有些一廂情愿，對(duì)于從假設(shè)條件引出的結(jié)論與現(xiàn)實(shí)的差距缺乏客觀的分析，表現(xiàn)出熱衷于理論探討而疏于關(guān)注現(xiàn)實(shí)國(guó)情的傾向。

在對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的比較中，學(xué)者們較傾向于認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)國(guó)民儲(chǔ)蓄具有擠出效應(yīng)，減少了資本的形成，從而不利于長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)(Feldstein，1974）；[8]難以應(yīng)對(duì)人口老齡化危機(jī)，并認(rèn)為從現(xiàn)收現(xiàn)付制逐步向基金制過(guò)渡乃是大勢(shì)所趨。

事實(shí)上，到目前為止，現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)國(guó)民儲(chǔ)蓄的擠出效應(yīng)以及這種擠出效應(yīng)有多大，在國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界尚未得到嚴(yán)格的論證。而且，國(guó)民儲(chǔ)蓄率也并非越高越好。在過(guò)剩經(jīng)濟(jì)的條件下，降低儲(chǔ)蓄率、擴(kuò)大有效需求反而有利于解決當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)態(tài)無(wú)效率問(wèn)題（袁志剛、宋錚，2000）。[9]對(duì)于現(xiàn)收現(xiàn)付制另一個(gè)常見(jiàn)的質(zhì)疑是，它難以在一個(gè)不利的人口結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)中得以維系。但從根本上看，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)體系只不過(guò)是退休一代采用不同的方式索取當(dāng)前的產(chǎn)出。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，退休一代憑借過(guò)去繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)獲得分享來(lái)自當(dāng)前工作一代的轉(zhuǎn)移支付的權(quán)利；在基金制下，退休一代憑借資本所有權(quán)證獲得分享當(dāng)前工作一代提供的產(chǎn)出的權(quán)利。兩者的物質(zhì)基礎(chǔ)是完全一致的。可見(jiàn)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和充分就業(yè)才是解決老齡化問(wèn)題的根本，基金制并不是解決老齡化問(wèn)題的靈丹妙藥（Nicholas Barr，2000）。[10]在老齡化問(wèn)題上，基金制與現(xiàn)收現(xiàn)付制的區(qū)別只不過(guò)是基金制將問(wèn)題拋給社會(huì)，而現(xiàn)收現(xiàn)付制則由政府承擔(dān)起責(zé)任而已。

實(shí)際上，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制在實(shí)踐中各有利弊?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的最大弊端是由于其再分配功能而導(dǎo)致企業(yè)和職工逃避繳費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面難以擴(kuò)大；基金制則缺乏再分配功能，難以抵御通貨膨脹等缺陷，使退休人員的基本生活水平無(wú)法得到保證。從這一點(diǎn)來(lái)看，基金制已基本喪失了“社會(huì)保障”的功能。

老齡化趨勢(shì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的考驗(yàn)也是學(xué)者們所關(guān)注的問(wèn)題。但是，如上所述，從實(shí)際運(yùn)行的情況來(lái)看，造成我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系負(fù)擔(dān)率較高的主要原因并非老齡化問(wèn)題，而是養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面難以擴(kuò)大、職工參保率難以提高以及下崗和提前退休高峰的來(lái)臨等問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)成的壓力，顯然遠(yuǎn)大于老齡化問(wèn)題；而老齡化問(wèn)題只不過(guò)是使入不敷出的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系)上加霜罷了。

在有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的理論探討中，學(xué)者們大多借助于代際交疊模型（Samuelson，1958； Diamond，1965）來(lái)進(jìn)行分析，如對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制與國(guó)民儲(chǔ)蓄關(guān)系的論證、人口結(jié)構(gòu)變動(dòng)的福利效應(yīng)分析、繳費(fèi)率和統(tǒng)籌比例的參數(shù)設(shè)定，等等。[11-12]但是，代際交疊模型的論證依賴于退休一代不留遺產(chǎn)的強(qiáng)假設(shè)，而這與現(xiàn)實(shí)情況是明顯不符的。在現(xiàn)實(shí)中，人們有種種理由在死亡時(shí)留下遺產(chǎn)，例如：（1）遺產(chǎn)動(dòng)機(jī)是普遍存在的；（2）人們無(wú)法準(zhǔn)確知道自己何時(shí)會(huì)死亡；（3）住房和耐用品的殘值一般會(huì)成為遺產(chǎn)等。在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)模擬研究過(guò)程中，學(xué)者們?yōu)榱苏撟C自己的觀點(diǎn)，往往在模型中設(shè)定有利于自己結(jié)論的假設(shè)條件和參數(shù)值。例如，支持基金制的學(xué)者往往過(guò)分強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老基金的投資回報(bào)率（Feldstein,1999），[13]似乎認(rèn)為養(yǎng)老基金的投資回報(bào)率理所當(dāng)然地將高于真實(shí)工資的增長(zhǎng)率。事實(shí)上，在古典經(jīng)濟(jì)模型的理想狀態(tài)下，兩者應(yīng)該是一致的；而從我國(guó)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，在1986-2002年的大部分時(shí)間內(nèi)，真實(shí)工資的增長(zhǎng)率高于五年期國(guó)債的實(shí)際利率（袁志剛、封進(jìn)，2004)[14]，從而基金制是比現(xiàn)收現(xiàn)付制更好的制度選擇；而支持現(xiàn)收現(xiàn)付制的學(xué)者則忽視了收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的難度，隱含了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)能夠順利收取的假設(shè)。

綜上所述，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革中，政策設(shè)計(jì)者不應(yīng)無(wú)主見(jiàn)地人云亦云或照搬國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，而應(yīng)更多地對(duì)公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的存在意義是什么、中國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情適合什么樣的制度安排，以及設(shè)計(jì)方案能否得到順利實(shí)施等問(wèn)題進(jìn)行深入的思考。

一般認(rèn)為，政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)主要基于三方面的理由。一是政府強(qiáng)制保險(xiǎn)可以糾正由逆向選擇或道德風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的市場(chǎng)失靈；二是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有再分配功能，在一定程度上可以使財(cái)富在不同的收入階層和代際之間再分配；三是政府強(qiáng)制保險(xiǎn)可以幫助人們克服短視行為，即所謂的“家長(zhǎng)主義”。但從市場(chǎng)失靈和家長(zhǎng)主義的觀點(diǎn)來(lái)看，政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的理由顯然不如醫(yī)療保險(xiǎn)充分；特別是對(duì)于基金制來(lái)說(shuō)，除了具有家長(zhǎng)主義的含義之外，政府幾乎再?zèng)]有介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的理由，而事實(shí)上這種家長(zhǎng)主義的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄是否必要也是值得商榷的（在沒(méi)有公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的情況下，人們也可能會(huì)為自己的養(yǎng)老積極儲(chǔ)蓄）。相比較而言，現(xiàn)收現(xiàn)付制由于具有保障退休人員基本生活之需的再分配功能，而更加適合作為政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式。但是，必須清醒地認(rèn)識(shí)到，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴?，且貧富兩極分化相當(dāng)嚴(yán)重，缺乏一個(gè)人口數(shù)量龐大的中產(chǎn)階級(jí)。在這種經(jīng)濟(jì)條件下，面對(duì)顯而易見(jiàn)的人口老齡化趨勢(shì)，一個(gè)較低水平、廣泛覆蓋的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)可能是更加合適的選擇。較低水平的養(yǎng)老金可以降低當(dāng)前工作一代的負(fù)擔(dān)，有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收?。欢B(yǎng)老金水平也反映了政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的程度。從我國(guó)當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的首要目標(biāo)理應(yīng)是保障退休人員的基本生活之需；如果人們希望在退休以后過(guò)得更寬裕一些，他們有責(zé)任在工作時(shí)期為自己進(jìn)行更多的儲(chǔ)蓄。

根據(jù)以上的分析，政策設(shè)計(jì)者可以考慮從以下幾個(gè)方面對(duì)現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行更為務(wù)實(shí)的改革。

第一，降低企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)。政府應(yīng)更多地考慮通過(guò)減持國(guó)有股、發(fā)行國(guó)債或稅收來(lái)支付轉(zhuǎn)型成本。為此，政府有必要重新審視當(dāng)前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，應(yīng)向社會(huì)保障、教育、國(guó)防等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的項(xiàng)目?jī)A斜，逐步縮減以至取消大量不必要的財(cái)政支出（如大量的形象工程項(xiàng)目、對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有企業(yè)的財(cái)政扶持、民間力量完全可以實(shí)現(xiàn)的投資項(xiàng)目，等等）。對(duì)于工薪階層的負(fù)擔(dān)，可以考慮以個(gè)人所得稅作為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的來(lái)源而取消社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或者取消個(gè)人所得稅而保留社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。另外，可以考慮取消養(yǎng)老保險(xiǎn)強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶（即取消部分積累制）和“四金”中的住房公積金，⑤以進(jìn)一步降低職工的負(fù)擔(dān)。

第二，建立一個(gè)較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。養(yǎng)老金的給付可以考慮采取DB模式而不必按目標(biāo)替代率進(jìn)行設(shè)計(jì)。養(yǎng)老金發(fā)放水平可參考當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定（如以當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)乘以一定的系數(shù)）。對(duì)于部分養(yǎng)老金待遇過(guò)高的“老人”和“中人”，考慮到養(yǎng)老金待遇的剛性，可以保持其原來(lái)的養(yǎng)老金發(fā)放水平不變；但如將來(lái)出現(xiàn)通貨膨脹，則不對(duì)養(yǎng)老金待遇進(jìn)行調(diào)整，直到與其設(shè)定的養(yǎng)老金發(fā)放水平相當(dāng)為止。

第三，取消提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利，重新制定特殊工種提前退休的標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格其審批管理；適當(dāng)提高領(lǐng)取養(yǎng)老金所需的繳費(fèi)年限標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于因下崗而提前退休者，可以考慮將這部分人納入城市最低生活保障制度或失業(yè)保險(xiǎn)制度之中。

第四，在保留一個(gè)較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)企業(yè)年金的發(fā)展以及個(gè)人為養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。為此，必須為企業(yè)年金和個(gè)人年金提供稅收優(yōu)惠政策。例如，企業(yè)購(gòu)買企業(yè)年金可在稅前列支，個(gè)人購(gòu)買養(yǎng)老金的支出部分可免繳個(gè)人所得稅（這些政策已為世界上相當(dāng)多的國(guó)家所采用）。這樣不僅有利于降低政府的行政負(fù)擔(dān)，杜絕地方政府挪用養(yǎng)老金和腐敗行為的發(fā)生，而且有利于促進(jìn)我國(guó)金融市場(chǎng)的成熟和繁榮。

――――――――

注釋：

①這個(gè)目標(biāo)替代率的計(jì)算方法是：假設(shè)預(yù)期壽命為70歲，實(shí)際工資增長(zhǎng)率等于名義利率，職工按繳費(fèi)工資的11％向養(yǎng)老保險(xiǎn)體系交費(fèi)35年，這樣退休時(shí)個(gè)人賬戶可以提供 38.5％的替代率，統(tǒng)籌賬戶提供20%的替代率。二者合計(jì)共提供58.5％的替代率。

② Wang, et al.的模擬顯示，在2000年到2010年間，每年的轉(zhuǎn)型成本占GDP的0.6％左右，到2050年將下降到0.3％。轉(zhuǎn)型成本的補(bǔ)償可以通過(guò)稅收進(jìn)行融資，這樣，支付第一支柱相當(dāng)于工資20％的養(yǎng)老金所需交納的費(fèi)用率只需10％~12％。

③ “老人老辦法”是指對(duì)已退休者繼續(xù)實(shí)行以前的退休金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，退休金替代率為60％~90％，退休金計(jì)算基數(shù)為退休時(shí)的工資額；離休者離休費(fèi)為離休時(shí)工資的100％?！靶氯诵罗k法”是指1997年統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施以后參加工作的職工，他們的退休金相當(dāng)于當(dāng)年職工平均工資的20％，有35年工齡的職工，目標(biāo)替代率為58.5％左右?！爸腥酥修k法”是指中人的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、新制度建立以后個(gè)人賬戶上積累的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，以及將統(tǒng)一制度建立以前的工作年限視為繳費(fèi)年限計(jì)算的“過(guò)渡養(yǎng)老金”三部分組成[月養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金÷120+過(guò)渡養(yǎng)老金，過(guò)渡養(yǎng)老金=指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×（1.0%-1.4%）×視為繳費(fèi)的年限]。

④ 現(xiàn)收現(xiàn)付制的再分配功能包括從工作一代對(duì)退休一代的轉(zhuǎn)移支付、從高收入群體向低收入群體的轉(zhuǎn)移支付、從短壽者向長(zhǎng)壽者的轉(zhuǎn)移支付，以及從男性向女性的轉(zhuǎn)移支付。

⑤ 我國(guó)現(xiàn)行的住房公積金制度缺乏再分配功能，而且人們顯然會(huì)為了購(gòu)買住房而自覺(jué)地儲(chǔ)蓄。所以，這種強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄幾乎是毫無(wú)意義的。

――――――――

參考文獻(xiàn)：

[1]World Bank. Averting the Old-age Crisis――Policies to Protect the Old and Promote Growth. OUP: Oxford，1997.

[2]Wang, Yan , Xu, Dianqing , Wang Zhi and Zhai Fan. Implicit Pension Debt, Transition Cost, Options and Impact of China’s Pension Reform――A Computable General Equilibrium Analysis. World Bank, Policy Research Working Paper，2000.

[3]何平，等. 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金測(cè)算與管理[R]. 勞動(dòng)和社會(huì)保障部報(bào)告，2001.

[4]孫祁祥. 空賬和轉(zhuǎn)型成本――中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的效應(yīng)分析[J]. 經(jīng)濟(jì)研究，2001，（5）.

[5]龔秀全，黃勝開(kāi). 論中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資形式的改革[J]. 社會(huì)保障制度（人大復(fù)印資料），2002，（6）.

[6]趙耀輝，徐建國(guó). 我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革中的激勵(lì)機(jī)制問(wèn)題[J]. 經(jīng)濟(jì)學(xué)（季刊），2003，1（1）.

[7]劉啟棟，肖平. 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)際比較與經(jīng)驗(yàn)借鑒[J]. 社會(huì)福利，2003，（5）.

[8]Feldstein, M.S.. Social Security, Induced Retirement, and Aggregate Capital Accumulation[J]. Journal of Political Economy, 1974，82：905-926.

[9]袁志剛，宋錚. 人口年齡結(jié)構(gòu)、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與最優(yōu)儲(chǔ)蓄率[J]. 經(jīng)濟(jì)研究，2000，（11）.

[10]Barr, Nicholas. Reforming pensions: Myths, Truths, and Policy Choices. IMF Working Paper, WP/00/139。2000.

[11]Samuelson, P.A..An Exact Consumption-Loan Model of Interest with or without the Social Contrivance of Money. Journal of Political Economy, LXVI，1958：467-482.

[12]Diamond, P.A.. National Debt in a Neoclassical Growth Model. American Economic Review，1965，55（5）：1126-1150.

[13]Feldstein, Martin. Social security pension reform in China. China Economic Review，1999，（10）：99-107.

第7篇：公積金領(lǐng)取政策范文

關(guān)鍵詞 機(jī)關(guān)事業(yè)單位 養(yǎng)老保險(xiǎn)改革 制約因素 策略選擇

在我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革體系中，機(jī)關(guān)事業(yè)單位涉及的問(wèn)題多、難度大，改革的阻力是所有改革中最大的?？v觀近幾年的機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革進(jìn)程，制約因素眾多，有體制的制約，有政府方面的，還有機(jī)關(guān)事業(yè)職工方面的。因此，想要更好地推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，必須系統(tǒng)地分析相關(guān)制約因素，針對(duì)性制定措施，從而實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的高效化，適應(yīng)當(dāng)今養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的現(xiàn)實(shí)需求。

一、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的制約因素

（1）機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理制度不健全。政府在擔(dān)當(dāng)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的雇主角色時(shí)，必須承擔(dān)單位繳費(fèi)的一部分；在擔(dān)當(dāng)公共管理責(zé)任時(shí)，必須承擔(dān)社保體制的實(shí)施費(fèi)用，其中既有社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的工資待遇，又有社保機(jī)構(gòu)辦公設(shè)備的采購(gòu)支出等。這些費(fèi)用支出的壓力，使得社保管理的成本增加了，與此同時(shí)，社保的管理成效也被減弱了。如果養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理制度不健全，就會(huì)引發(fā)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施和管理的監(jiān)督和管理問(wèn)題嚴(yán)重，不良影響增多，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的推進(jìn)難以實(shí)現(xiàn)。

（2）機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的患不均的心理使得政府改革的信心減少。改革的過(guò)程就會(huì)碰觸一部分人的利益，在機(jī)關(guān)事業(yè)單位情況也是如此。2008年五省市事業(yè)單位開(kāi)展養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)工作，具有進(jìn)步性、創(chuàng)新性。可是，在2008年之前，就有很多省市已經(jīng)開(kāi)始養(yǎng)老保險(xiǎn)改革試點(diǎn)，而且是機(jī)關(guān)單位和事業(yè)單位同時(shí)進(jìn)行，那么2008年推行的改革從另一方面來(lái)說(shuō)就是要使公務(wù)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中斷，所以從這個(gè)層面說(shuō)，其又成為一種逆流。因?yàn)闄C(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的視同繳費(fèi)年限缺乏職業(yè)年金補(bǔ)償時(shí)，相比工齡、資歷方面相當(dāng)?shù)墓珓?wù)員，事業(yè)單位在編職工的退休養(yǎng)老金領(lǐng)取數(shù)額就會(huì)很少。所以，改革的方案提出后，很多的機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職工產(chǎn)生了嚴(yán)重的患不均的心理反應(yīng)，通過(guò)媒體的對(duì)外反映，最后使得政府的改革信心驟然下降，而且其養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革和分類制度改革配套實(shí)施，使得改革雪上加霜。

（3）差額撥款事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)設(shè)定缺乏過(guò)渡期的限制。通常繳費(fèi)基數(shù)是按照當(dāng)?shù)毓珓?wù)員局確定的工資額來(lái)劃分，還有將統(tǒng)計(jì)局的口徑作為繳費(fèi)基數(shù)的。在全國(guó)范圍內(nèi)的推進(jìn)很不平衡，統(tǒng)籌層次不一，政策很難統(tǒng)一。例如，福建省某市的機(jī)關(guān)事業(yè)單位各險(xiǎn)種繳費(fèi)比例各自為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)25%，個(gè)人繳費(fèi)2%；基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)8%，個(gè)人繳費(fèi)2%；失業(yè)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)2%，個(gè)人繳費(fèi)1%。三種險(xiǎn)種的繳費(fèi)比例總共40%，由于統(tǒng)籌的層級(jí)較低，所以，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的政策難以統(tǒng)一，難度進(jìn)一步加大，改革所受的阻力加大。假如，某地的財(cái)政局給予一大學(xué)講師的工資為3000元，該校自籌4000元工資，將3000元作為繳費(fèi)基數(shù)，那么，每月繳費(fèi)三種社保費(fèi)用共1200元；以7000元為繳費(fèi)基數(shù)的話，每月繳費(fèi)三種社保費(fèi)用共2800元，兩者相差了1600元。再算上工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金等，每月增加的支出費(fèi)用就大于2000元。如果缺乏過(guò)渡期的設(shè)定，改革就會(huì)使得差額撥款的事業(yè)單位及其職工的費(fèi)用支出增多，費(fèi)用的壓力容易轉(zhuǎn)變成為改革中的阻力。

（4）財(cái)政負(fù)擔(dān)的壓力沒(méi)有被有效分擔(dān)。事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革要實(shí)現(xiàn)的是財(cái)政負(fù)擔(dān)壓力的減少和有效接續(xù)的目標(biāo)。縱觀現(xiàn)今的機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革現(xiàn)狀，其財(cái)政負(fù)擔(dān)壓力依然很重，壓力被分解的很少。假如在改革前，財(cái)政部門分管離退休人員的養(yǎng)老金發(fā)放，社保機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)事業(yè)單位的在崗職工的社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)，那么，事業(yè)單位雇主身份的政府就要從兩頭進(jìn)行付費(fèi)，一方面繳納在職職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；一方面繳納離退休人員的養(yǎng)老金，造成財(cái)政支出的壓力加大，甚至不堪重負(fù)。所以，政府的繳費(fèi)支出不僅涵蓋機(jī)關(guān)事業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，還有對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼，使得財(cái)政的壓力重重，成為改革中的一大制約因素。

（5）機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其員工參保意愿不高?，F(xiàn)階段，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的參保人員因?yàn)樨?cái)政方面的制約，大多數(shù)都沒(méi)有參保，多屬于事業(yè)單位職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位合同制職工。長(zhǎng)久以來(lái)，國(guó)家并未出臺(tái)統(tǒng)一性的政策，這就使得養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保率比較低，參保人員覆蓋面小。未參保的人員退休金主要由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門供給，退休后是正常領(lǐng)取退休金的，所以這些人就認(rèn)為沒(méi)必要參保，而且即使按照單位和個(gè)人各付一部分的比例，最終費(fèi)用還要由財(cái)政部門來(lái)承擔(dān)，對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，要繳付的還是財(cái)政所發(fā)工資的一部分，單位所交的比例，也是財(cái)政預(yù)算的結(jié)果。這樣機(jī)關(guān)事業(yè)單位和個(gè)人就不愿意參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，均是從自身的利益出發(fā)，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革受到制約。

二、加快機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的策略選擇

改革的道路從來(lái)都不是一帆風(fēng)順的，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革需要財(cái)政的盡力支持，更要講究一些策略的選擇和運(yùn)用技巧。

（1）明確社會(huì)保險(xiǎn)部門、財(cái)政部門對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理責(zé)權(quán)，健全管理制度。在改革中，首先理順管理的制度，而且要進(jìn)一步加大制定一些更易于實(shí)施的管理規(guī)定、操作細(xì)則，保證實(shí)施的效果能夠適應(yīng)實(shí)際的發(fā)展需求。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的上繳主要?dú)w社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理，社保機(jī)構(gòu)具有事業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、退休金的發(fā)放權(quán)；如果是改制前已經(jīng)辦理了離退休手續(xù)的單位職工養(yǎng)老金的發(fā)放權(quán)要特殊化，也可歸社保機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門管理，可是一致的統(tǒng)籌地域其方式只有一種。

（2）以城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革可以利用城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的方式，借鑒、吸收其改革經(jīng)驗(yàn)并加以創(chuàng)新，同時(shí)尊重職工的現(xiàn)實(shí)需求，產(chǎn)生實(shí)際的改革成效。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要在機(jī)關(guān)單位、事業(yè)單位共同推進(jìn)，改制后其個(gè)人賬戶規(guī)模、基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法、繳費(fèi)比例、個(gè)人賬戶規(guī)模等和城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)要保持一致性。

（3）機(jī)關(guān)事業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)可以選擇檔案工資。在改革的初期，為使改革的阻力盡量降到最低，采用檔案工資為繳費(fèi)基數(shù)要被許可，要在統(tǒng)籌地區(qū)所劃定的繳費(fèi)基數(shù)區(qū)間內(nèi)進(jìn)行。改革取得成效后，進(jìn)一步使機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)規(guī)范化。

（4）做好對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革中財(cái)政的壓力測(cè)算、分解。在機(jī)關(guān)事業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的過(guò)程中，財(cái)政的壓力是很大的，只有最大化的測(cè)算并減少財(cái)政的壓力，以及預(yù)計(jì)壓力的影響，使得財(cái)政的壓力被逐級(jí)分解，才能使養(yǎng)老保險(xiǎn)改革整體推進(jìn)。要保證養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的政策制定具有科學(xué)性、合理性，改革必須在財(cái)政許可的范圍內(nèi)進(jìn)行，不斷提高改革成效，促進(jìn)改革目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（5）建立屬于機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職業(yè)年金制度。目前，由于一些機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保中人參加一般的職業(yè)年金時(shí)間很短，所以，職業(yè)年金應(yīng)該有兩部分：一是機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保中人的過(guò)渡性調(diào)節(jié)金，這部分內(nèi)容和視同繳費(fèi)年限掛鉤。二是和改制后的機(jī)關(guān)事業(yè)單位在崗職工的繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例相關(guān)。為避免財(cái)政資金被各地濫用，必須盡快構(gòu)建機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度框架，保證各地（下轉(zhuǎn)第頁(yè)）（上接第頁(yè)）的年金使用處于該框架內(nèi)。

（6）提升統(tǒng)籌的層級(jí)，改革的準(zhǔn)備工作充分。必須經(jīng)過(guò)縣級(jí)統(tǒng)籌方式――省級(jí)統(tǒng)籌方式――全國(guó)統(tǒng)籌方式這樣的步驟的機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，同時(shí)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度做好銜接，使得補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠展現(xiàn)自身的特點(diǎn)，具有中國(guó)特色。對(duì)現(xiàn)有相關(guān)政策改革時(shí)不我待，尤其要關(guān)注繳費(fèi)基數(shù)比例、補(bǔ)繳基數(shù)、個(gè)帳計(jì)發(fā)、改制預(yù)留、參保范圍對(duì)象等大的原則，保證政策的統(tǒng)一性，避免政策不一所致的差距差異發(fā)生，為建立新型（下轉(zhuǎn)第頁(yè)）（上接第頁(yè)）制度創(chuàng)造良好前提。

三、結(jié)語(yǔ)

機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革要理清改革的阻力因素，一定的順利，健全管理體制，厘清社保部門、財(cái)政部門的權(quán)利、義務(wù)，國(guó)家要積極研究對(duì)策，堅(jiān)定改革的信心，同時(shí)要加強(qiáng)改革的可行性分析以及財(cái)政負(fù)擔(dān)的改制前后預(yù)測(cè)，提高改革的效率。

（作者單位為濮陽(yáng)市華龍區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保障中心）

參考文獻(xiàn)

[1] 李富娣.機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的制約因素與策略分析[J].人力資源管理，2014 （05）.

第8篇：公積金領(lǐng)取政策范文

關(guān)鍵詞：老齡化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)放與分配多元化改革設(shè)想

一、養(yǎng)老保障籌資方式的基本模式及其選擇

一般來(lái)說(shuō)，籌集養(yǎng)老保障基金有一個(gè)“收支平衡”的基本原則，否則，養(yǎng)老保障制度就會(huì)因失去經(jīng)濟(jì)上的保證而無(wú)法維持。對(duì)這個(gè)平衡原則，可以從短期與長(zhǎng)期兩種不同時(shí)間的角度去理解：一是“橫向平衡”，即當(dāng)年（或近幾年）內(nèi)提取的基金總和應(yīng)與其所需支付的費(fèi)用總和保持平衡。二是“縱向平衡”，即對(duì)某個(gè)參加養(yǎng)老保障的職工，其在全部繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)期間所提取的養(yǎng)老保障基金總和應(yīng)與其在全部享受養(yǎng)老保障待遇期間所需支付的費(fèi)用總和保持平衡。

目前國(guó)際上對(duì)養(yǎng)老保障基金有三種籌集模式：（1）現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式。它是根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)（通常為1年）收支平衡的原則籌集資金，即本期養(yǎng)老保障收入僅用來(lái)滿足本期的支出需要。政府通過(guò)對(duì)在職職工征收當(dāng)年保險(xiǎn)費(fèi)，用來(lái)支付當(dāng)年的養(yǎng)老保障費(fèi)用開(kāi)支，不為以后時(shí)期提供儲(chǔ)備資金。西方各國(guó)大多采用現(xiàn)收現(xiàn)付為養(yǎng)老保障的籌資方式，我國(guó)現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集也主要采用這種方式。（2）完全積累式的籌資方式。它是以養(yǎng)老者在退休養(yǎng)老前自我積累的養(yǎng)老基金，根據(jù)長(zhǎng)時(shí)期收支總平衡的原則確定收費(fèi)率，即在預(yù)測(cè)未來(lái)時(shí)期養(yǎng)老保障支出需求的基礎(chǔ)上確定一個(gè)可以保證在養(yǎng)老期內(nèi)收支平衡的總平均收費(fèi)率進(jìn)行先期積累的一種方式。以新加坡為代表的中央公積金制就是這種完全積累式，我國(guó)目前對(duì)合同工建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，大體上也采用這種方式。（3）部分積累式的籌資方式?！艾F(xiàn)收現(xiàn)付式”和“完全積累式”雖各有特點(diǎn)，但分別采用都有難以克服的困難，目前許多國(guó)家采用“混合式”籌資方式，即部分積累式。它是根據(jù)分階段收支平衡（以支定收，略有結(jié)余）的原則確定收費(fèi)率，即在滿足一定時(shí)期（通常為5——10年）支出需要的前提下，留有一定的儲(chǔ)備基金。這部分儲(chǔ)備基金的數(shù)額應(yīng)是一個(gè)變量，在人口老齡化高峰到來(lái)之前，是儲(chǔ)備基金的積累期；老齡化高峰到來(lái)之后，則進(jìn)入儲(chǔ)備基金的消耗期；當(dāng)養(yǎng)老金的供求矛盾得到緩解時(shí)，再進(jìn)入儲(chǔ)備基金的積累期。這種方式的最大優(yōu)點(diǎn)是：兼容前兩種方式的長(zhǎng)處，具有一定的彈性，收費(fèi)率分階段調(diào)整，在收費(fèi)率相對(duì)穩(wěn)定的條件下，儲(chǔ)備基金既可為以后時(shí)期養(yǎng)老金支出的需求作準(zhǔn)備，也可在積累過(guò)程中為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供長(zhǎng)期投資。

從各國(guó)改革的趨勢(shì)來(lái)看，養(yǎng)老保障的籌資方式只能是從現(xiàn)收現(xiàn)付式向部分積累式再向完全積累式過(guò)渡，用完全積累式簡(jiǎn)單代替現(xiàn)收現(xiàn)付式是難以實(shí)現(xiàn)的。因?yàn)樵谵D(zhuǎn)變的過(guò)渡時(shí)期，在職人員除了要為上一代老年人支付養(yǎng)老金以外，還要為自己的未來(lái)積累養(yǎng)老金，這種雙重負(fù)擔(dān)使繳費(fèi)者難堪重負(fù)。

從我國(guó)的具體情況來(lái)看，如果繼續(xù)采取現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式，盡管目前的提取率（養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占工資總額的比率）在18%左右，但是隨著人口老齡化和退休人員的增多，這一比例將逐年上升，到2025年可能超過(guò)30%，2050年將超過(guò)50%。如果采用完全積累式，則提取率一開(kāi)始就將提高達(dá)50%，因?yàn)樵谶@種方式下，不僅要為已經(jīng)退休的老人繳費(fèi)，而且還要為將來(lái)要退休的在職人員繳費(fèi)。這種高水平的提取將持續(xù)20年左右，然后逐步降低到15%左右。這種方式的提取率正好和現(xiàn)收現(xiàn)付式相反。顯然，無(wú)論從短期來(lái)看，還是從長(zhǎng)期來(lái)看，這兩種方式都是國(guó)家和企業(yè)所無(wú)法接受的。由此看來(lái)，部分積累式將是我國(guó)當(dāng)前階段養(yǎng)老保障籌資方式的明智選擇。

考慮到我國(guó)人口老齡化的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)和建國(guó)以來(lái)已經(jīng)實(shí)行了40多年養(yǎng)老保障制度的實(shí)際情況，今后我國(guó)的養(yǎng)老保障籌資方式只能采取社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的部分積累式。如上所述，部分積累是現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全積累式兩種方式的結(jié)合，一方面對(duì)已經(jīng)退休人員的養(yǎng)老金繼續(xù)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式，另一方面對(duì)在職職工建立一定比例的積累基金，為渡過(guò)老齡化高峰期作準(zhǔn)備。部分積累式有兩種操作方式：一種是社會(huì)統(tǒng)籌部分積累方式，實(shí)行“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”原則，統(tǒng)一籌集調(diào)劑使用養(yǎng)老基金。這種辦法易于與現(xiàn)收現(xiàn)付社會(huì)統(tǒng)籌辦法銜接。但能否順利渡過(guò)老齡化退休高峰期很難預(yù)料。另一種是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的部分積累方式，單位繳納的大部分保險(xiǎn)費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌調(diào)劑使用，支付已退休人員的費(fèi)用，職工個(gè)人繳納的全部和單位繳納的一部分保險(xiǎn)費(fèi)記入個(gè)人帳戶。積累率開(kāi)始時(shí)可以控制在工資總額的3%左右。目前負(fù)擔(dān)較輕的企事業(yè)單位也可根據(jù)具體情況適當(dāng)?shù)靥岣叻e累率。這樣，我們就能隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，逐步提高積累率，平穩(wěn)地過(guò)渡到人口老齡化和退休人員高峰時(shí)期。最終使提取率保持和穩(wěn)定在25%左右。建立養(yǎng)老基金個(gè)人帳戶，有利于確定激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的方式，吸取了完全積累個(gè)人帳戶制和現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌制兩者的優(yōu)點(diǎn)，防止了兩者可能出現(xiàn)的問(wèn)題。當(dāng)然，采取部分積累式的做法要求對(duì)積累基金進(jìn)行科學(xué)的管理和安全、有效的運(yùn)營(yíng)，以便充分發(fā)揮積累基金的效益，實(shí)現(xiàn)基金的保值和增值。

二、養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的管理與使用

（一）養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金投資的國(guó)際考察。

養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在保證支付屆時(shí)所需退休費(fèi)用的前提下，有義務(wù)將暫時(shí)結(jié)存和積累的養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金投入經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使其在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮作用以保持或超過(guò)其原有實(shí)際貨幣價(jià)值。由于養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資不僅可以保證基金本身的增值，而且有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，要保證養(yǎng)老保障制度健康地發(fā)展和保障老年人的利益，必須十分重視其基金的投資管理。

各國(guó)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資一般可以分為以下幾大類：（1）購(gòu)買政府發(fā)行的有價(jià)證券，如國(guó)家發(fā)行的國(guó)庫(kù)券、特種國(guó)債、國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)債券等。它是通過(guò)獲取高額的債券利息來(lái)實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的保值和增值。這種投資方式具有相當(dāng)強(qiáng)的安全性和有效性，是養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金投資最普遍的一個(gè)項(xiàng)目，為世界各國(guó)所選擇，尤其是發(fā)達(dá)國(guó)家，養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金幾乎全部投資于政府債券。一些國(guó)家還通過(guò)立法明確規(guī)定養(yǎng)老保障基金只能用于這種投資方式。（2）購(gòu)買公司股票和債券。它是養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，將部分養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金通過(guò)購(gòu)買公司發(fā)行的股票和債券，對(duì)購(gòu)買公司進(jìn)行投資，獲取一定的投資收益。股票投資具有投機(jī)性、風(fēng)險(xiǎn)性大、變現(xiàn)性強(qiáng)、收益高等特點(diǎn)。債券具有承諾償還本金，可自由出售或轉(zhuǎn)讓，承諾支付利息，利率低，風(fēng)險(xiǎn)不大等特點(diǎn)。（3）委托投資。它是將養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金轉(zhuǎn)化為商業(yè)借貸資本，如委托中央銀行、國(guó)家信托投資公司進(jìn)行投資。養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)通過(guò)收取一定的貸款利率為養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金保值和增值。這種投資方式的特點(diǎn)在于投資風(fēng)險(xiǎn)小，利息收入高且相對(duì)穩(wěn)定，投資回收期彈性強(qiáng)，基金商業(yè)化程度高。（4）購(gòu)買房地產(chǎn)。它是將養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金用于購(gòu)買房產(chǎn)、地產(chǎn)，通過(guò)出租或出售轉(zhuǎn)讓來(lái)獲取收益的投資方式。房地產(chǎn)投資是一種投資回收期長(zhǎng)、資金需求量大、投資風(fēng)險(xiǎn)大的投資方式，受國(guó)家政策影響大，技術(shù)性要求高，必須做長(zhǎng)期的投資前期工作準(zhǔn)備。因此絕大多數(shù)國(guó)愛(ài)將養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金用于購(gòu)買房地產(chǎn)的比重都比較低，只有個(gè)別拉丁美洲國(guó)家為了避免高通貨膨脹率對(duì)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的不利影響，才將養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的一半左右用于購(gòu)買房地產(chǎn)。（5）現(xiàn)金和銀行存款。以現(xiàn)金和銀行存款形式保存養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的國(guó)家并不是很多，因?yàn)殂y行存款的利率很低，有時(shí)候甚至跟不上物價(jià)的上漲水平，從而出現(xiàn)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金在數(shù)量上保值和增值，實(shí)際上即貶值的現(xiàn)象。另外，嚴(yán)格來(lái)講，銀行存款不能算是真正的養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金投資方式，只能說(shuō)是養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金消極保值的辦法。但采用銀行存款方式，可以大大減少養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的日常工作，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)幾乎不存在，相對(duì)來(lái)說(shuō)是最安全的。

如上所述，由于各國(guó)的社會(huì)制度不盡相同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊，各國(guó)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資方向也不完全一致。但是，保證養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的不斷增值，將養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金用于發(fā)展本國(guó)經(jīng)濟(jì)，則是各國(guó)進(jìn)行養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金投資的共同目的。養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金投資的基本原則是安全性和盈利性，即以養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的保值為投資運(yùn)用的首要目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上爭(zhēng)取增值，力避風(fēng)險(xiǎn)型投資，可采取分散化、多元化的投資策略，包括投資方向的多元化和投資期限的多元化，而且以間接投資為主（如購(gòu)買政府債券、金融債券等有價(jià)證券），直接投資為輔（如直接投資或參股興辦各工礦、商店等實(shí)業(yè)）。總之，在保證養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用能夠按時(shí)支付的前提下還要使養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金得到充分地運(yùn)用。

（二）我國(guó)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的管理與使用

具體到我國(guó)的實(shí)際情況，在現(xiàn)階段，我國(guó)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資不應(yīng)以銀行存款和國(guó)債為唯一投資方式，而要拓寬養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資渠道。要實(shí)現(xiàn)基金保值增值，必須采取證券投資組合方式，將養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金按不同比例投資于銀行存款、國(guó)庫(kù)券、股票、企業(yè)債券、基金權(quán)證等，才能取得最佳投資收益率。條件成熟時(shí)，可以發(fā)展到直接投資的投資組合，這當(dāng)然需要一個(gè)過(guò)程和必要的條件。

養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金進(jìn)行有效投資運(yùn)營(yíng)的可行性取決于三方面的條件：一是社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是否有投資決策和投資管理能力；二是宏觀的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是否穩(wěn)定和是否存在投資機(jī)會(huì)；三是經(jīng)濟(jì)中是否存在利率、期限、種類上相對(duì)應(yīng)的金融市埸、金融工具。目前第一個(gè)條件已經(jīng)具備，表現(xiàn)在從中央到地方普遍建立了基金管理機(jī)構(gòu)，形成了4萬(wàn)多人的管理隊(duì)伍，一些地區(qū)已開(kāi)展了基金投資運(yùn)營(yíng)的試驗(yàn)，并取得了積極的效果。不足之處在于缺乏精算人才和權(quán)威性的智囊團(tuán)。第二個(gè)條件也已比較充分，尤其是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中龐大的資金缺口為基金的投資運(yùn)營(yíng)在客觀上提供了有利的條件。第三個(gè)條件還在逐步具備，不斷發(fā)展，完善的國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)為基金投資運(yùn)營(yíng)提供了場(chǎng)所和條件。

此外，從養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的結(jié)構(gòu)去分析，也初步具備組合投資運(yùn)營(yíng)的條件。我國(guó)的養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金是采用“以支定收、略有結(jié)余，留有部分積累”的部分積累式，既有現(xiàn)收現(xiàn)付式的特點(diǎn)，又有完全積累式的特點(diǎn)。因此，從結(jié)構(gòu)上可將其分為三個(gè)層次：即具有高度流動(dòng)性的部分，用于支付三個(gè)月以內(nèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，稱為第一支付準(zhǔn)備金；具有相當(dāng)流動(dòng)性的部分，用于支付三個(gè)月以上，一年以下的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，稱為第二支付準(zhǔn)備金；具有中長(zhǎng)期可作儲(chǔ)備和投資的部分，用于應(yīng)付即將到來(lái)的老齡化社會(huì)的支付金，稱為第三支付準(zhǔn)備金。這里可以用于中長(zhǎng)期儲(chǔ)備性投資的只有第三支付準(zhǔn)備金。這一部分基金是養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金保值增值的關(guān)鍵。這是因?yàn)?，這部分投資的效益決定了養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金投資的效益，而且期限較長(zhǎng)，回報(bào)率高。因此，可以選擇向國(guó)家重點(diǎn)工程、長(zhǎng)期國(guó)債、金融長(zhǎng)期債券、股票、投資基金、企業(yè)長(zhǎng)期債券、房地產(chǎn)等領(lǐng)域中投放。但必須遵循“高收益、低風(fēng)險(xiǎn)、高流動(dòng)性”的基本原則。

為了保證養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的保值與增值，國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備的投資加強(qiáng)管理是十分重要的。主要是：（1）對(duì)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資制訂相應(yīng)的法規(guī)和政策加以指導(dǎo)，以保證國(guó)家的宏觀調(diào)節(jié)和控制。其內(nèi)容包括：規(guī)定養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資方式；規(guī)定各種投資對(duì)象在資金數(shù)量上的限制，即對(duì)各種投資渠道占總投資的資金比例進(jìn)行限制；協(xié)調(diào)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的運(yùn)用與國(guó)家信貸資金運(yùn)用的關(guān)系等。（2）通過(guò)政府有關(guān)職能部門進(jìn)行管理與監(jiān)督。如經(jīng)濟(jì)計(jì)劃部門可以對(duì)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資提出指導(dǎo)性計(jì)劃和建議，以促使其發(fā)揮更大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益；審計(jì)、銀行部門則可定期或不定期地檢查投資經(jīng)營(yíng)狀況，以保障養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金運(yùn)用的安全性、盈利性、社會(huì)性和合法性等得到實(shí)現(xiàn)。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放與分配

對(duì)于一個(gè)國(guó)家的養(yǎng)老保障支出總規(guī)模來(lái)說(shuō)，其發(fā)放與分配水平的高低是一個(gè)極其重要的因素。一般來(lái)說(shuō)，決定養(yǎng)老保障支出總規(guī)模的因素主要有三個(gè)：一是項(xiàng)目構(gòu)成；二是養(yǎng)老保障的受保人數(shù)；三是發(fā)放與分配水平。養(yǎng)老保障項(xiàng)目構(gòu)成確定以后，在較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)一般不會(huì)出現(xiàn)大的變化。在養(yǎng)老保障項(xiàng)目構(gòu)成確定的條件下，養(yǎng)老保障受保人數(shù)的多少主要取決于一個(gè)國(guó)家的人口政策和人均壽命。在養(yǎng)老保障項(xiàng)目構(gòu)成和人數(shù)為一定的條件下，發(fā)放與分配水平高，養(yǎng)老保障支出總規(guī)模就大，反之，總規(guī)模就小。因此，如何合理地確定養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放與分配水平，就成為控制養(yǎng)老保障支出總規(guī)模的關(guān)鍵性問(wèn)題。

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金發(fā)放與分配的基本原則。

養(yǎng)老金的發(fā)放與分配會(huì)涉及到職工最敏感的切身利益，因此要嚴(yán)格發(fā)放紀(jì)律，制定發(fā)放原則。借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，看來(lái)至少要有以下幾項(xiàng)：（1）義務(wù)與權(quán)利相一致的原則。職工在企業(yè)辛勤工作一輩子，為國(guó)家和社會(huì)創(chuàng)造了財(cái)富，當(dāng)他們達(dá)到法定退休年齡離開(kāi)工作崗位后，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受養(yǎng)老金，這是憲法賦予的基本權(quán)利，受到法律的保護(hù)。但是，享受權(quán)利應(yīng)先盡義務(wù)，權(quán)利與義務(wù)是相一致的。在市埸經(jīng)濟(jì)條件下，這顯得更為重要。因此，勞動(dòng)者要想老有所養(yǎng)，其前提條件是履行養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)義務(wù)，享受養(yǎng)老金待遇權(quán)利與其繳費(fèi)義務(wù)相等同。（2）公平與效益相結(jié)合的原則。養(yǎng)老金的發(fā)放與分配是一項(xiàng)社會(huì)性的工作，應(yīng)體現(xiàn)養(yǎng)老保障社會(huì)性的特點(diǎn)，制定統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和比例，社會(huì)性養(yǎng)老金不能因地區(qū)、單位的差異而有所不同，充分體現(xiàn)社會(huì)保障公平的原則。另一方面，養(yǎng)老金的發(fā)放與分配還應(yīng)和本人繳費(fèi)多少、繳費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)短、工作貢獻(xiàn)以及所在單位的經(jīng)濟(jì)效益相結(jié)合。（3）改革與發(fā)展相結(jié)合的原則。隨著改革不斷向縱深發(fā)展，迫切需要養(yǎng)老金的發(fā)放與分配工作相適應(yīng)。養(yǎng)老金的發(fā)放與分配應(yīng)保證退休人員的養(yǎng)老金與社會(huì)工資的增長(zhǎng)、物價(jià)的上漲相適應(yīng)，保證退休人員分享社會(huì)發(fā)展成果、基本生活水平能逐步提高，才能為養(yǎng)老保障制度改革的順利進(jìn)行提供切實(shí)的保障。

（二）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)放與分配的設(shè)想

養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放與分配包括養(yǎng)老金本金的發(fā)放和養(yǎng)老金保值金的分配。養(yǎng)老金本金，也稱基本養(yǎng)老金。它可由社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金兩部分組成。前者側(cè)重公平，后者側(cè)重貢獻(xiàn)。社會(huì)性養(yǎng)老金以職工退休時(shí)本省、自治區(qū)、直轄市上一年的職工平均月工資為基數(shù)，按照職工本人的繳費(fèi)情況分比例計(jì)算發(fā)放。繳費(fèi)性養(yǎng)老金以職工本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資為基數(shù)，按照職工本人繳費(fèi)年限的一定比例計(jì)算發(fā)放。月職工平均工資計(jì)算公式如下：月職工平均工資=某一地區(qū)職工每年工資總額/（職工人數(shù)×12）。指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資計(jì)算公式如下：指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=職工歷年繳費(fèi)工資占當(dāng)年社會(huì)平均工資比重的平均值×上年度月社會(huì)平均工資。

社會(huì)性養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)可以設(shè)想，按上年度在職職工平均工資的一定比例計(jì)算發(fā)放。這種發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)還要考慮工齡的長(zhǎng)短，即貢獻(xiàn)多少劃分不同檔次，依不同比例計(jì)發(fā)，以提高養(yǎng)老金促進(jìn)效率的作用。繳費(fèi)性養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)可以采用，按受保人繳費(fèi)年限，分檔次發(fā)給職工本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資一定比例的養(yǎng)老金和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資若干個(gè)月的生活補(bǔ)助費(fèi)。職工離退后領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳情況，從離退休的下一年起，每年7月1日按照本省、自治區(qū)、直轄市或當(dāng)?shù)匾荒曷毠て骄べY增長(zhǎng)的50%——80%調(diào)整一次。職工平均工資負(fù)增長(zhǎng)時(shí)，不作調(diào)整。

養(yǎng)老金保值金的分配分為兩個(gè)階段，一是保值金形成的分配階段。根據(jù)期末所形成的可供分配的投資收益，將其分成保值金、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)發(fā)展基金和獎(jiǎng)勵(lì)基金等三部分進(jìn)行合理分配。其中，保值金的分配比例不應(yīng)低于60%，其他兩項(xiàng)基金的留成比例可考慮分別為24%和16%較為合適。二是保值金實(shí)發(fā)額確定的分配階段。勞動(dòng)者享受養(yǎng)老金待遇的年限，一般規(guī)定為15年左右。15年中領(lǐng)取的養(yǎng)老金只是與退休月職工平均工資、指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資以及以后年度的工資增長(zhǎng)率的50%——80%掛鉤，沒(méi)有考慮到物價(jià)上漲指數(shù)的影響。一般情況下，物價(jià)上漲指數(shù)與工資增長(zhǎng)經(jīng)常處于不協(xié)調(diào)狀態(tài)，當(dāng)前者大于后者時(shí)，勞動(dòng)者所領(lǐng)到手的養(yǎng)老金并不能實(shí)現(xiàn)保值和增值；當(dāng)前者小于或等工資增長(zhǎng)率的50%——80%時(shí)，不需要考慮物價(jià)上漲指數(shù)的影響。但現(xiàn)實(shí)生活中，物價(jià)上漲指數(shù)經(jīng)常會(huì)超過(guò)工資增長(zhǎng)率的。因此，每年發(fā)放養(yǎng)老金本金時(shí)，還應(yīng)額外分配一筆保值金。保值金實(shí)發(fā)額，應(yīng)以養(yǎng)老金本金實(shí)發(fā)額的基數(shù)，按一定比例進(jìn)行計(jì)算。這一比例，根據(jù)物價(jià)上漲指數(shù)與工資增長(zhǎng)率的50%——80%的差額確定。養(yǎng)老保值金實(shí)發(fā)額計(jì)算公式為：本年養(yǎng)老保值金實(shí)發(fā)額=本年養(yǎng)老金實(shí)發(fā)額×[物價(jià)上漲綜合指數(shù)一（0.5—0.8）×工資增長(zhǎng)率]。根據(jù)公式計(jì)算結(jié)果確定養(yǎng)老保值金實(shí)發(fā)額。倘若計(jì)算結(jié)果為正數(shù)，表明應(yīng)隨著養(yǎng)老金本金一同發(fā)放養(yǎng)老保值金；如果計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，表明不需發(fā)放養(yǎng)老保值金。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)金發(fā)放與分配的途徑。

按照養(yǎng)老基金統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)、統(tǒng)一發(fā)放的原則，養(yǎng)老金和保值金應(yīng)由養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)直接發(fā)放或委托銀行間接發(fā)放或兩種方式共舉。養(yǎng)老金本金，指養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)按規(guī)定比例計(jì)算出的，應(yīng)支付給養(yǎng)老保險(xiǎn)者的那部分養(yǎng)老金。養(yǎng)老金保值金，指養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)在支付養(yǎng)老金本金以外額外支付的那部分養(yǎng)老金。其目的是保證養(yǎng)老金的保值和增值，養(yǎng)老金保值金來(lái)源于前述部分的投資收益。對(duì)于養(yǎng)老金領(lǐng)取對(duì)象較集中的城鎮(zhèn)，養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)可分區(qū)、鎮(zhèn)設(shè)立固定的養(yǎng)老金發(fā)放窗口，按規(guī)定時(shí)間定點(diǎn)發(fā)放養(yǎng)老金；對(duì)于養(yǎng)老金領(lǐng)取對(duì)象較分散的社區(qū)、農(nóng)村，養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)可委托銀行下屬的支行、辦事處或信用社發(fā)放養(yǎng)老金；對(duì)于零星散戶，可采用郵寄、信匯等方式進(jìn)行養(yǎng)老金的發(fā)放工作。養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)在發(fā)放養(yǎng)老金之前，應(yīng)先稽核養(yǎng)老金領(lǐng)取對(duì)象工資總額，離退休費(fèi)用、退休人員花名冊(cè)和分配應(yīng)支付的養(yǎng)老金總額。

四、多元化養(yǎng)老保障制度的總體構(gòu)思

養(yǎng)老保障制度的改革是一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程，從短期、中期的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，大致同時(shí)實(shí)行三種制度較為合適。

第一種，建立和實(shí)施城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度改革的主要內(nèi)容是建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的新體制。所謂社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合，指建立國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這是養(yǎng)老保障制度改革的重點(diǎn)。國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體現(xiàn)了職工平等的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)利，采用以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的辦法籌集基金。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)因企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、個(gè)人收入不同而有所差別，體現(xiàn)效率原則，采用完全積累辦法，設(shè)立個(gè)人帳戶，所有款項(xiàng)及利息歸個(gè)人所有。

我認(rèn)為，我國(guó)當(dāng)前的養(yǎng)老保障制度改革只能是建立低標(biāo)準(zhǔn)的基本保障制度。所謂低標(biāo)準(zhǔn)，就是參照國(guó)際慣例，在職工退休后，只發(fā)給相當(dāng)于本人在職時(shí)工資總額60%左右的基本養(yǎng)老金（這里說(shuō)的工資總額是包括檔案工資及其以外的制度政策規(guī)定的工資性收入），作為對(duì)其基本生活的保障。這個(gè)水平比較接近我國(guó)的實(shí)際，在國(guó)際上也處于中等偏上的水平。據(jù)測(cè)算，當(dāng)基本養(yǎng)老金替代率（養(yǎng)老金占退休前工資總額的比例）超過(guò)80%時(shí)，2011年我國(guó)養(yǎng)老保障基金就會(huì)出現(xiàn)赤字；當(dāng)基本養(yǎng)老金替代離為80%時(shí)，2015年以前，養(yǎng)老保障基金尚能自求平衡，但2016年后便開(kāi)始也現(xiàn)入不敷出，赤字逐年增大；當(dāng)基本養(yǎng)老金替化率為70%時(shí)，雖然維持收支平衡的時(shí)間略長(zhǎng)一些，然而從2022年起又出現(xiàn)收不抵支問(wèn)題。當(dāng)基本養(yǎng)老金替代率為60%時(shí)，2036年以前基本上可以維持基金的自求平衡，雖然以后仍呈現(xiàn)基金不足的趨勢(shì)，但考慮到那時(shí)人口老齡化高峰已逐步下降，在經(jīng)濟(jì)仍保持增長(zhǎng)的情況下，依靠基金的滾存結(jié)余彌補(bǔ)當(dāng)年收支還是可能的。因此，從總體上看，只有將基本養(yǎng)老金替代率控制在60%左右時(shí)，才有可能避免或緩解養(yǎng)老保障基金入不敷出的困難現(xiàn)象。

當(dāng)然，這其中有一個(gè)現(xiàn)已退休或即將退休人員的養(yǎng)老基金來(lái)源問(wèn)題。如果這部分人養(yǎng)老金的發(fā)放不是完全依賴現(xiàn)有的在職人員的積累，則即使替代率再高一些，也不至于到30年后出現(xiàn)養(yǎng)老基金收支不平衡問(wèn)題。因此，我們?cè)诳紤]保障水平時(shí)，絕不應(yīng)單純算替人率的帳，而應(yīng)從保障老年人必要生活出發(fā)，多方面考慮籌集養(yǎng)老基金辦法，否則將陷入單純算帳越算越困難的境地。目前我們還屬于低工資國(guó)家，壓低替代率雖然有利于養(yǎng)老基金收支平衡，但壓得過(guò)低，不僅難以保障退休人員必要的生活水平，還影響其家庭生活水平。因?yàn)閴盒羞^(guò)低，退休人員的生活水平下降甚至難以維持，勢(shì)必增加家庭中在職人員的負(fù)擔(dān)，這將會(huì)被迫增加在職人員工資，否則也會(huì)影響在職人員的勞動(dòng)積極性。所有，替代率過(guò)高不利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同樣過(guò)低也會(huì)妨礙經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。此外，保障老年人必要的生活水平，這是社會(huì)主義制度決定的，養(yǎng)老問(wèn)題決不僅僅是生活問(wèn)題，它也是一個(gè)政治問(wèn)題。

實(shí)行上述方案后，年輕一代的養(yǎng)老保險(xiǎn)由個(gè)人帳戶上積累的資金來(lái)解決。對(duì)于已經(jīng)退休或即將退休而個(gè)人帳戶上沒(méi)有積累的老年人，由社會(huì)統(tǒng)籌來(lái)提供養(yǎng)老保障。將來(lái)隨著這部分人的自然消亡，國(guó)家將逐步擺脫重?fù)?dān)。

第9篇：公積金領(lǐng)取政策范文

    第一章  總則

    第二章  養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

    第三章  養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇

    第四章  管理與監(jiān)督

    第五章  法律責(zé)任

    第六章  附則

    第一章  總則

    第一條  為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展，保障城鎮(zhèn)勞動(dòng)者離退休后的基本生活，維護(hù)社會(huì)安定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本條例。

    第二條  本條例適用于本行政區(qū)域內(nèi)下列人員：

    （一）城鎮(zhèn)企業(yè)的職工，但國(guó)家另有規(guī)定的除外；

    （二）國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位中的勞動(dòng)合同制工人、臨時(shí)工、聘用制干部及自收自支事業(yè)單位的職工；

    （三）城鎮(zhèn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織的從業(yè)人員。

    第三條  城鎮(zhèn)勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是強(qiáng)制性保險(xiǎn)；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是用人單位根據(jù)其經(jīng)濟(jì)效益和支付能力為勞動(dòng)者建立的保險(xiǎn)；儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是勞動(dòng)者個(gè)人自愿參加的保險(xiǎn)。

    第四條  依法繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是用人單位和勞動(dòng)者的義務(wù)；按規(guī)定享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇是城鎮(zhèn)勞動(dòng)者的權(quán)利。

    第五條  市社會(huì)保障委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，下設(shè)辦公室負(fù)責(zé)日常工作。

    市勞動(dòng)、人事部門分別是企業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的行政主管部門。

    市社會(huì)保險(xiǎn)總公司是經(jīng)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。

    第六條  勞動(dòng)者的養(yǎng)老保險(xiǎn)水平應(yīng)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和社會(huì)承受能力相適應(yīng)。

    第二章  養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

    第七條  基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金按照以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的原則統(tǒng)一征收，實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由國(guó)家、用人單位和個(gè)人共同合理負(fù)擔(dān)。

    第八條  基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的來(lái)源：

    （一）用人單位和個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；

    （二）基金存款利息；

    （三）依法收取的滯納金；

    （四）基金增值的收入；

    （五）財(cái)政補(bǔ)貼；

    （六）其他收入。

    第九條  按下列比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：

    （一）建筑安裝企業(yè)由建設(shè)單位按工程造價(jià)的5.13％繳納；

    （二）外商投資企業(yè)以中方全部職工月工資總額的17％和退休費(fèi)總額的50％按月繳納；

    （三）其他用人單位以本單位月工資收入的17％和退休費(fèi)總額的50％按月繳納；

    （四）職工個(gè)人及從業(yè)人員以月工資收入的2％按月繳納。個(gè)人月工資收入超過(guò)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)部分不繳納。

    無(wú)法確定工資總額的單位和個(gè)人均以上一年度市社會(huì)月平均工資為基數(shù)計(jì)繳。

    用人單位和個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的費(fèi)率，市人民政府可根據(jù)全市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支情況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和工資收入水平予以調(diào)整。

    第十條  國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由其開(kāi)戶銀行代為扣繳；職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由所在單位從其工資中代為扣繳；私營(yíng)企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助收繳；個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織及從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由所在經(jīng)營(yíng)地區(qū)工商行政管理部門協(xié)助收繳。

    第十一條  基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不實(shí)行減免。用人單位暫無(wú)能力繳納的，經(jīng)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核，報(bào)養(yǎng)老保險(xiǎn)行政主管部門批準(zhǔn)，可暫緩繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。一次暫緩繳納期限不得超過(guò)半年。緩繳期滿后，用人單位應(yīng)補(bǔ)繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)年限連續(xù)計(jì)算。

    第十二條  依法宣告破產(chǎn)的企業(yè)，從清理財(cái)產(chǎn)中清償欠繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，一次轉(zhuǎn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行開(kāi)設(shè)的專戶。

    被拍賣、兼并企業(yè)的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由接收單位負(fù)責(zé)繳納。

    企業(yè)改制后的法定代表人必須依法為職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

    第十三條  企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在制造費(fèi)用或管理費(fèi)中列支；國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體及事業(yè)單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在行政經(jīng)費(fèi)或事業(yè)費(fèi)中列支。

    第十四條  用人單位可根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益和職工的崗位、技能、工作年限、勞動(dòng)態(tài)度及貢獻(xiàn)大小，自主決定為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在盈余公積金中列支。

    為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，每年不得超過(guò)本單位職工兩個(gè)月平均工資；對(duì)為社會(huì)或單位做出突出貢獻(xiàn)的職工，每年最多不得超過(guò)本單位職工五個(gè)月平均工資。

    第三章  養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇

    第十五條  養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的項(xiàng)目：

    （一）離退休人員的基本養(yǎng)老金；

    （二）國(guó)家、省、市規(guī)定的政策性補(bǔ)貼；

    （三）離退休人員喪葬補(bǔ)助費(fèi)、供養(yǎng)直系親屬撫恤費(fèi)；

    （四）國(guó)家規(guī)定的其他待遇。

    第十六條  用人單位和個(gè)人依法繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)年限累計(jì)十年以上，并符合國(guó)家規(guī)定離退休年齡的勞動(dòng)者，從辦理離退休手續(xù)次月起，至失去享受養(yǎng)老保險(xiǎn)條件止，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

    第十七條  基本養(yǎng)老金由社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成。社會(huì)性養(yǎng)老金按勞動(dòng)者離退休時(shí)上一年全省社會(huì)月平均工資25％計(jì)發(fā)；繳費(fèi)性養(yǎng)老金按繳費(fèi)期間個(gè)人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資和繳費(fèi)年限計(jì)發(fā)。

    第十八條  用人單位和個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)年限累計(jì)不足十年的，不享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，發(fā)給一次性養(yǎng)老生活補(bǔ)助費(fèi)。發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)按照繳費(fèi)每滿一年發(fā)給三個(gè)月離崗時(shí)的上一年全省社會(huì)月平均工資。

    第十九條  離退休人員的基本養(yǎng)老金，每年七月一日調(diào)整一次。調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)按省統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

    第二十條  基本養(yǎng)老金由養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)放或由離退休人員所在單位；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金及其利息在勞動(dòng)者離退休后，由養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)本人意愿一次或分次支付。

    勞動(dòng)者在職或離退休后死亡的，個(gè)人享有的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金余額，按《中華人民共和國(guó)繼承法》的規(guī)定處理。

    第四章  管理與監(jiān)督

    第二十一條  基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和向養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別存入養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行開(kāi)設(shè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專戶，專項(xiàng)存儲(chǔ)，?？顚Ｓ?。

    第二十二條  存入銀行的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，按中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金所得利息，并入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金所得利息，記在個(gè)人名下。

    第二十三條  養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按當(dāng)期收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總額的6％提取積累金。積累金用于下列情況：

    （一）發(fā)生自然災(zāi)害造成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳困難；

    （二）發(fā)生本條例第十一條所列情況，嚴(yán)重影響基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳；

    （三）出現(xiàn)離退休高峰，基本養(yǎng)老金支大于收；

    （四）其他特殊情況。

    第二十四條  養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按當(dāng)期支付的基本養(yǎng)老金總額的1％向省養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納調(diào)劑金。

    第二十五條  養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按不高于3％的比例從當(dāng)年實(shí)際收繳養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總額中提取管理費(fèi)。具體提取比例，由市人民政府確定。管理費(fèi)用于下列開(kāi)支：

    （一）養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員的工資、補(bǔ)貼及福利費(fèi)；

    （二）宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)；

    （三）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)；

    （四）離退休人員管理服務(wù)費(fèi)；

    （五）獎(jiǎng)勵(lì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作成績(jī)顯著的單位和個(gè)人；

    （六）按規(guī)定向省養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的管理費(fèi)；

    （七）其他與養(yǎng)老保險(xiǎn)管理工作有關(guān)的開(kāi)支。

    第二十六條  養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、積累金及管理費(fèi)不計(jì)征稅、費(fèi)，當(dāng)年結(jié)余轉(zhuǎn)入下年使用。

    第二十七條  用人單位在勞動(dòng)者錄用、調(diào)入、調(diào)出、辭退、除名及解除勞動(dòng)合同后十日內(nèi)，到養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參保、轉(zhuǎn)移、停保等有關(guān)手續(xù)。

    第二十八條  勞動(dòng)者達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)條件或離退休人員失去享受養(yǎng)老保險(xiǎn)條件以及供養(yǎng)直系親屬應(yīng)享受待遇條件發(fā)生變化時(shí)，所在單位應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)向養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)，及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。

    第二十九條  養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累金購(gòu)買國(guó)家債券或在有擔(dān)保的情況下經(jīng)社會(huì)保障委員會(huì)批準(zhǔn)，委托金融機(jī)構(gòu)以短期貸款的方式實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值，增值部分并入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

    養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不得用于風(fēng)險(xiǎn)性投資。

    第三十條  養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集和使用情況定期向社會(huì)保障委員會(huì)報(bào)告，每年向社會(huì)公布一次。

    第三十一條  養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等管理制度。

    養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支接受財(cái)政、審計(jì)、人民銀行等部門和工會(huì)的監(jiān)督。

    養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)管轄區(qū)域內(nèi)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位進(jìn)行監(jiān)督查詢。被檢查單位應(yīng)積極配合，并據(jù)實(shí)提供檢查所需的帳冊(cè)、報(bào)表等有關(guān)資料。

    第三十二條  職代會(huì)和退管組織有權(quán)對(duì)本單位參加養(yǎng)老保險(xiǎn)、繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支付離退休養(yǎng)老金情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；個(gè)人有權(quán)核查本人的各項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳納和養(yǎng)老金領(lǐng)取情況，用人單位和養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)提供方便。

    第三十三條  任何組織和個(gè)人不得截留、侵占或挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

    養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不得用于平衡財(cái)政收支，不得用于未參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位和個(gè)人。

    第五章  法律責(zé)任

    第三十四條  違反本條例，拒絕參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位，由養(yǎng)老保險(xiǎn)行政主管部門責(zé)令限期改正。逾期不改的，視情節(jié)輕重處以一至五萬(wàn)元罰款，并對(duì)單位法定代表人處以一至五千元罰款。

    第三十五條  違反本條例，無(wú)故少繳、不繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的單位，由養(yǎng)老保險(xiǎn)行政主管部門責(zé)令限期補(bǔ)繳。逾期仍不繳納的，養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按日加收欠繳額5‰的滯納金，并由養(yǎng)老保險(xiǎn)行政主管部門處以欠繳額5％的罰款。

    第三十六條  單位謊報(bào)參保人數(shù)和瞞報(bào)工資總額造成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)欠繳，由養(yǎng)老保險(xiǎn)行政主管部門責(zé)令其繳足欠繳額，養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按日加收欠繳額5‰的滯納金，并由養(yǎng)老保險(xiǎn)行政主管部門處以欠繳額5％的罰款。

    第三十七條  對(duì)以非法手段騙取養(yǎng)老金的，由養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)追回其全部非法所得，并由養(yǎng)老保險(xiǎn)行政主管部門處以非法所得金額20％的罰款。構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

    第三十八條  對(duì)截留、侵占或挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的，除全部追回本金及非法所得外，由人民政府或者主管部門對(duì)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任者給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

    第三十九條  養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)違反本條例，有下列行為之一的，由社會(huì)保障委員會(huì)責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任者追究行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

    （一）擅自減免或增加單位、個(gè)人應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的；

    （二）擅自停、減發(fā)或增發(fā)離退休人員養(yǎng)老金的；

    （三）由于管理不善，造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金損失的；

    （四）擅自改變養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、積累金及管理費(fèi)用途的；

    （五）貪污養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、積累金及管理費(fèi)的。

    第四十條  離退休人員失去享受養(yǎng)老保險(xiǎn)條件后，繼續(xù)冒領(lǐng)養(yǎng)老金的，由養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)追回其冒領(lǐng)金額，對(duì)冒領(lǐng)者給予批評(píng)教育，并視其情節(jié)輕重，由養(yǎng)老保險(xiǎn)行政主管部門處以冒領(lǐng)金額一至五倍的罰款。

    第四十一條  對(duì)干擾、阻礙、破壞養(yǎng)老保險(xiǎn)正常工作秩序的單位和個(gè)人，由公安機(jī)關(guān)按《中華人民共和國(guó)治安管理處罰條例》的規(guī)定予以處罰；情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

    第四十二條  養(yǎng)老保險(xiǎn)行政主管部門實(shí)施行政處罰，應(yīng)下達(dá)處罰決定書。當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定不服的，可在收到處罰決定書之日起十五日內(nèi)，向作出行政處罰決定機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議或直接向人民法院起訴。逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不起訴，又不履行處罰決定的，由養(yǎng)老保險(xiǎn)行政主管部門申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

    第四十三條  勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)合法權(quán)益受到侵害時(shí)，可依法申請(qǐng)仲裁或直接向人民法院起訴。

    第六章  附則

    第四十四條  本條例所稱繳費(fèi)年限，是指實(shí)行個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)制度前按照國(guó)家規(guī)定計(jì)算的個(gè)人連續(xù)工齡與實(shí)行繳費(fèi)制度后的實(shí)際繳費(fèi)年限之和。

    第四十五條  本條例所稱失去享受養(yǎng)老保險(xiǎn)條件，是指勞動(dòng)者死亡、被追究刑事責(zé)任期間和法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

    第四十六條  私營(yíng)企業(yè)主和個(gè)體工商戶本人可參照本條例自愿參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。

    第四十七條  本條例具體應(yīng)用中問(wèn)題由市人民政府負(fù)責(zé)解釋。