內(nèi)審工作調(diào)研報(bào)告精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的內(nèi)審工作調(diào)研報(bào)告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：內(nèi)審工作調(diào)研報(bào)告范文

內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的實(shí)踐中有經(jīng)驗(yàn)值得總結(jié)，也存在一些不盡完善的方面。暴露出的問題客觀上反映了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的難度和需要思考的深層次原因。一是現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)框架，規(guī)劃了對象、專業(yè)和指標(biāo)，但還不夠細(xì)化。目前，審計(jì)人員在審計(jì)現(xiàn)場，對發(fā)現(xiàn)問題風(fēng)險(xiǎn)級別的界定，雖然可以參照《人民銀行風(fēng)險(xiǎn)量化評估方法》進(jìn)行評判，但各項(xiàng)具體指標(biāo)的確認(rèn)和對相關(guān)因素的分析，仍取決于個(gè)人對審計(jì)方案及相關(guān)制度規(guī)定的理解、對被審計(jì)單位及部門業(yè)務(wù)狀況的熟悉程度、工作態(tài)度及工作責(zé)任心、政策水平、對局部乃至整體情況的綜合判斷和把握能力來完成和實(shí)現(xiàn)，存在主觀局限性，也潛在著一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是審計(jì)報(bào)告中定性分析比重較大，定量分析相對較少。目前，在審計(jì)工作中，對審計(jì)問題的分析大多仍停留在定性分析層面，既不嚴(yán)謹(jǐn)，又缺少說服力。三是審計(jì)分析中存在說不清說不透現(xiàn)象。如：被審計(jì)單位及部門的風(fēng)險(xiǎn)控制程度、各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)績效性評估量化標(biāo)準(zhǔn)、信息技術(shù)審計(jì)中投資項(xiàng)目的績效性審計(jì)分析評價(jià)的具體指標(biāo)等一系列問題，都需要認(rèn)真研究和考量，才能做出科學(xué)合理、切實(shí)可行的結(jié)論和方案。

二、基層央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的幾點(diǎn)思考

(一)加快審計(jì)成果的推廣運(yùn)用，達(dá)到資源共享

總行有計(jì)劃、有針對性開展的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，對典型的審計(jì)項(xiàng)目集中組織專家和抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干相結(jié)合，形成較為完整的具備指導(dǎo)性的審計(jì)成果，及時(shí)提供給基層內(nèi)審部門，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的推廣運(yùn)用，引導(dǎo)和推動基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的開展。目前，在內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型方面，各分支行內(nèi)審部門已經(jīng)取得的成效和經(jīng)驗(yàn)體現(xiàn)在不同方面，相對比較零散，有待綜合與細(xì)化，并上升到一個(gè)新的高度。這樣更具有代表性和指導(dǎo)意義。

(二)審計(jì)與調(diào)研相結(jié)合

審計(jì)調(diào)研在審計(jì)工作中具有不可忽視的作用。目前，審計(jì)調(diào)研的效果和潛力尚未完全得到認(rèn)知與開發(fā)，內(nèi)審部門可通過下發(fā)審前調(diào)查表及調(diào)查問卷的形式，將審計(jì)涉及到的問題及想要了解的情況，一并事先由被審計(jì)單位或部門提供并確認(rèn)。這樣一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束，既完成了預(yù)定審計(jì)方案內(nèi)容要求的工作，又獲得了大量審計(jì)方案以外的信息，為審計(jì)分析提供了依據(jù)。進(jìn)而豐富了審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，使其更加充實(shí)，更具有說服力。同時(shí)，也為審計(jì)轉(zhuǎn)型的理論研討和審計(jì)實(shí)踐增加了案例，通過形成有價(jià)值的調(diào)研報(bào)告或理論文章助推內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的發(fā)展進(jìn)程。把探索內(nèi)審轉(zhuǎn)型變成每個(gè)內(nèi)審人的事，達(dá)到每個(gè)人都在工作中想轉(zhuǎn)型，把審計(jì)工作中遇到的問題與轉(zhuǎn)型聯(lián)系起來，想法多了就有新思路出來，轉(zhuǎn)型工作上面熱下面冷的現(xiàn)象就會有所改變。

(三)加快審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定

根據(jù)國際上內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)則，參考發(fā)達(dá)國家的成功做法，制定符合我國實(shí)際的央行內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)?！皹?biāo)準(zhǔn)”的內(nèi)容易細(xì)不易粗，應(yīng)盡量涵蓋央行所有業(yè)務(wù)?！皹?biāo)準(zhǔn)”在形式上應(yīng)本著深入淺出的原則，突出風(fēng)險(xiǎn)控制的理念，具有可操作性強(qiáng)的特點(diǎn)。目前，央行信息技術(shù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)框架正在醞釀之中，如果央行的其他業(yè)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)全部形成，將推動和提高央行內(nèi)審工作發(fā)生質(zhì)的飛躍。

(四)推進(jìn)審計(jì)輔助軟件的開發(fā)和應(yīng)用

就基層行人員狀況和審計(jì)工作的實(shí)效性而言，開發(fā)審計(jì)輔助軟件的必要性是不言而喻的。一是有利于提高內(nèi)審工作效率，縮短現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間。審計(jì)人員可以把更多精力和時(shí)間用于分析問題原因和研究解決問題的辦法及途徑上，以便更好地開展審計(jì)調(diào)研等深層次工作。二是有效降低審計(jì)人員對新業(yè)務(wù)掌握的局限性。目前，央行業(yè)務(wù)發(fā)展較快，以科技網(wǎng)絡(luò)安全管理尤為突出。一方面內(nèi)審部門充實(shí)的新人較多，對新業(yè)務(wù)的熟悉和掌握需要時(shí)間。另一方面現(xiàn)有內(nèi)審人員受年齡和知識結(jié)構(gòu)狀況所限，知識更新及對新業(yè)務(wù)的接受相對較慢，不同程度地存在審計(jì)工作滯后情況。審計(jì)輔助軟件及時(shí)更新審計(jì)內(nèi)容，在審計(jì)轉(zhuǎn)型中建立了剛性標(biāo)準(zhǔn)，使審計(jì)結(jié)果更趨于科學(xué)、規(guī)范、合理。那么，央行內(nèi)審工作就會更具有公信力。

(五)加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)

1.選拔高學(xué)歷、高素質(zhì)人員充實(shí)內(nèi)審崗位。有條件的單位可在內(nèi)審部門配備高學(xué)歷、高素質(zhì)人員從事內(nèi)審工作。一方面，內(nèi)審部門要安排資歷較深、經(jīng)驗(yàn)豐富的“老內(nèi)審”以老帶新，使他們高標(biāo)準(zhǔn)、高起點(diǎn)走上內(nèi)審崗位，充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢。另一方面，在現(xiàn)有內(nèi)審人員中，采取請進(jìn)來走出去的做法，解決內(nèi)審人員知識更新和轉(zhuǎn)變工作理念的問題?？稍趯徲?jì)檔期允許的情況下，就近在省內(nèi)及分行內(nèi)組織學(xué)習(xí)交流及調(diào)研訪問，把相同的理論問題及實(shí)際操作中的復(fù)雜情況，通過工作研討和交流加以解決。

第2篇：內(nèi)審工作調(diào)研報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：ISO9001質(zhì)量體系；可持續(xù)控制；有效運(yùn)行

中圖分類號：F253 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

建立ISO9001質(zhì)量管理體系來進(jìn)行企業(yè)管理，的確使一部分企業(yè)取得了非常好的管理效果，但有相當(dāng)一部分企業(yè)在通過質(zhì)量管理體系認(rèn)證后，由于忽視了質(zhì)量管理體系“重在有效運(yùn)行”、“重在持續(xù)改進(jìn)”的重要性，在實(shí)施管理體系中，未嚴(yán)格按質(zhì)量管理體系的要求執(zhí)行，導(dǎo)致管理體系與實(shí)際運(yùn)行脫節(jié)現(xiàn)象，使企業(yè)的員工仍按習(xí)慣于舊的方式操作，管理體系形同虛設(shè)，這樣阻礙了質(zhì)量管理體系的實(shí)際執(zhí)行，以致ISO9001質(zhì)量管理體系在企業(yè)沒能達(dá)到預(yù)期效果。企業(yè)通過認(rèn)證只證明企業(yè)的質(zhì)量體系符合ISO9001國際質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，而保證質(zhì)量體系是否能夠持續(xù)有效運(yùn)行才是企業(yè)認(rèn)證的根本。

質(zhì)量體系運(yùn)行中存在問題主要有：

1.流于表面形式、不重效果，忽視質(zhì)量管理的實(shí)效性。

2.全員參與不夠，僅靠少數(shù)管理人員推進(jìn)質(zhì)量體系運(yùn)行結(jié)果推而不進(jìn)。思想認(rèn)識不到位，一些管理層及員工對體系建立意義認(rèn)識不深，對體系文件理解不透，對體系運(yùn)行監(jiān)管不嚴(yán)，致使持續(xù)改進(jìn)效果。

3.質(zhì)量體系文件未能針對其企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行編寫，對工作指導(dǎo)作用不大。有的企業(yè)體系文件架構(gòu)雖已構(gòu)建起來，對工作流程、崗位職責(zé)等環(huán)節(jié)也進(jìn)行了規(guī)范要求，但從體系運(yùn)行情況來看，存在職責(zé)界定、管理權(quán)限不清晰、落實(shí)執(zhí)行不力，文件可操作性不強(qiáng)等問題。使體系運(yùn)行存有偏差，標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理水平較低。

4.體系運(yùn)行缺乏動態(tài)管理意識。質(zhì)量管理體系是自我監(jiān)督、自我完善的動態(tài)科學(xué)管理體系，只有結(jié)合實(shí)際及時(shí)更新，才能確保體系在PDCA模式下持續(xù)改進(jìn)。例如，在危險(xiǎn)源辨識風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、法律法規(guī)的識別更新等項(xiàng)目中，缺乏動態(tài)管理意識，機(jī)械地更換日期而不變更內(nèi)容的情況，也影響體系的運(yùn)行質(zhì)量。

5.質(zhì)量體系自我完善機(jī)制薄弱、管理評審深度不充分，糾正和預(yù)防措施不能防止問題的再發(fā)生。單純追求“持續(xù)的符合性”，對質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和質(zhì)量改進(jìn)不能起到較好作用。

6.內(nèi)審人員管理薄弱，激勵(lì)機(jī)制不健全。主要表現(xiàn)在內(nèi)審人員素質(zhì)參差不齊，內(nèi)審工作的績效考核不全面，或考核內(nèi)容不切實(shí)際，使內(nèi)審員工作積極性不高，影響了團(tuán)隊(duì)和個(gè)人的積極性和創(chuàng)造性。

那么，企業(yè)通過認(rèn)證后將如何提高質(zhì)量體系運(yùn)行效果及正確理解質(zhì)量管理體系的作用，作以下探析。針對企業(yè)存在問題提出以下幾點(diǎn)建議：

1.領(lǐng)導(dǎo)重視是提高質(zhì)量體系建立并保持有效運(yùn)行的基礎(chǔ)和后盾。

很多企業(yè)認(rèn)證后質(zhì)量管理滑坡都是與領(lǐng)導(dǎo)的重視不夠分不開的。如體系建立初期，企業(yè)最高管理者十分重視，授予較高的職責(zé)權(quán)限，同時(shí)也投入了相當(dāng)?shù)臅r(shí)間精力，以身作則，對質(zhì)量體系文件加深理解，在整個(gè)企業(yè)內(nèi)營造了積極的貫標(biāo)氛圍。但取得證書后，很多企業(yè)的最高管理者往往對貫徹執(zhí)行力度的關(guān)注日趨減弱，主要基于質(zhì)量體系建立初期的重視僅僅是取得證書的認(rèn)識。最高管理者在認(rèn)證后抓執(zhí)行力度下降，認(rèn)為質(zhì)量體系只是企業(yè)為滿足市場需要而建立的，不把主要精力放在體系的執(zhí)行上，根本還停留在認(rèn)證前的狀態(tài)。有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，要求下屬要嚴(yán)格按文件執(zhí)行，強(qiáng)調(diào)提高執(zhí)行力，而領(lǐng)導(dǎo)自己帶頭不按要求執(zhí)行，上行下效，各級管理人員各自為戰(zhàn)，質(zhì)量體系沒有有效的運(yùn)行，僅僅是為一張認(rèn)證證書，失去了體系認(rèn)真的真正目的。

管理層是體系運(yùn)行的先導(dǎo)，管理層的重視程度直接關(guān)系著體系運(yùn)行的整體效果，因此，管理層務(wù)必要身先士卒，主動學(xué)習(xí)體系文件，要清晰體系建立的目的及意義，清楚體系整體框架結(jié)構(gòu)，熟悉體系日常監(jiān)管程序，每年接受不小于8小時(shí)的體系知識培訓(xùn)，內(nèi)容包括適用于企業(yè)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)的安全知識，危險(xiǎn)源有關(guān)的運(yùn)行控制程序及管理方案等。同時(shí)要通過體系內(nèi)審、管理評審及外部監(jiān)審的機(jī)會，加強(qiáng)體系實(shí)踐培訓(xùn)，提高全員對體系的認(rèn)識與理解。

所以，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對體系運(yùn)行的重視與否起著十分重要的作用。首先從最高管理者做起，提高質(zhì)量體系運(yùn)行的有效性，領(lǐng)導(dǎo)從思想上提高認(rèn)識，重視管理和以身作則起關(guān)鍵作用，培養(yǎng)持續(xù)改進(jìn)的意識和價(jià)值觀。

2.全員參與。質(zhì)量體系運(yùn)行是全員性的，領(lǐng)導(dǎo)的重視只是體系貫徹執(zhí)行的基礎(chǔ)，必須依靠全體員工的參與和支持，如何提高全體員工的主動性，積極性、創(chuàng)造性是質(zhì)量體系有效運(yùn)行的保證。做好全員的教育和培訓(xùn)，同時(shí)對新員工、特別新管理人員培訓(xùn)要及時(shí)跟上。企業(yè)應(yīng)通過采取行之有效的方法，做到有計(jì)劃、分層次開展必要的培訓(xùn)，提高培訓(xùn)的層次、深度、持續(xù)性。強(qiáng)化全員樹立質(zhì)量、責(zé)任服務(wù)意識，克服培訓(xùn)流于形式的做法，真正培養(yǎng)高素質(zhì)的員工隊(duì)伍，為企業(yè)質(zhì)量體系有效運(yùn)行提供可靠的保證。

3.實(shí)事求是，深入調(diào)研，建立起適合企業(yè)自身實(shí)際的管理文件體系。要充分結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況，對企業(yè)規(guī)模、危害因素、技術(shù)工藝、職工素質(zhì)等因素進(jìn)行科學(xué)細(xì)致分析，建立適合企業(yè)實(shí)際，簡潔操作，易于執(zhí)行，務(wù)實(shí)高效的文件體系構(gòu)架。務(wù)必要結(jié)合實(shí)踐，踏實(shí)調(diào)研，深入摸索，細(xì)化文件編制基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化文件修訂評審，建立起一套簡潔高效的管理體系文件。

4.提高體系內(nèi)審人員綜合素質(zhì)。全面考核，績效管理，認(rèn)真抓好質(zhì)量體系內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)。管理體系內(nèi)審員是管理層與基層溝通的紐帶，是體系持續(xù)運(yùn)行的監(jiān)管者，是第三方監(jiān)督審核的聯(lián)絡(luò)員，是不符合項(xiàng)改進(jìn)與糾正的實(shí)施者，在整個(gè)體系運(yùn)行管理中起著關(guān)鍵作用。

一是加強(qiáng)內(nèi)審員的選拔與任用管理。目前，行業(yè)體系內(nèi)審員素質(zhì)參差不齊，對體系文件理解不透，一定程度影響著體系運(yùn)行質(zhì)量。因此要抓好內(nèi)審員的選拔與任用管理，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況編制《內(nèi)審員管理辦法》，對任用條件嚴(yán)格把關(guān)。同時(shí)要具有相應(yīng)的語言文字能力，能起草一般性文件和專題調(diào)研報(bào)告，具有較好的口頭表達(dá)能力，內(nèi)審人員不但要有較高的專業(yè)技能，還要有較高的道德修養(yǎng)，思想政治覺悟高，熱愛本職工作。二是強(qiáng)化內(nèi)審員培訓(xùn)。企業(yè)要建立起一整套內(nèi)審員培訓(xùn)計(jì)劃與方案，并要使每一位內(nèi)審員達(dá)到相應(yīng)的任職要求，使其深入理解體系文件，了解安全生產(chǎn)相關(guān)法律、法規(guī)，熟悉本單位的組織、管理機(jī)制運(yùn)作和安全管理基本情況，熟悉各種安全防范措施，掌握管理規(guī)章制度和操作規(guī)程，熟悉安全教育培訓(xùn)和檔案管理知識等。使其具備豐富的專業(yè)知識、過硬的管理技能、良好的溝通協(xié)調(diào)能力。

三是加強(qiáng)對內(nèi)審員考核，強(qiáng)化績效管理。制定《內(nèi)審員績效考核管理辦法》及《內(nèi)審員獎(jiǎng)懲辦法》，所制定考核標(biāo)準(zhǔn)必須要量化。所制定的獎(jiǎng)懲辦法獎(jiǎng)懲明確，為員工提供一個(gè)意志行為選擇的依據(jù)。

5.完善激勵(lì)機(jī)制。激勵(lì)員工自覺按體系要求嚴(yán)格執(zhí)行。企業(yè)建立激勵(lì)機(jī)制其目的是引導(dǎo)員工貫徹執(zhí)行質(zhì)量體系運(yùn)行的動機(jī)，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)質(zhì)量目標(biāo)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值，從而使員工的積極性和創(chuàng)造性持續(xù)下去。有的企業(yè)體系執(zhí)行不好，原因之一，是缺乏激勵(lì)措施或激勵(lì)沒有兌現(xiàn)，工作做多做少，認(rèn)真不認(rèn)真，得不到激勵(lì)和認(rèn)同，慢慢地隨大流，責(zé)任心喪失，工作拖延，效率低。因此，獎(jiǎng)懲依據(jù)的制定必須公開透明，所有內(nèi)審員都能準(zhǔn)確、全面地把握其具體內(nèi)涵和要求，避免發(fā)生為了獎(jiǎng)勵(lì)而獎(jiǎng)勵(lì)，為了懲罰而懲罰的無效活動。大大提高全員參與體系建設(shè)的熱情，增加正面的激勵(lì)把員工的積極性充分調(diào)動起來，讓員工自動自覺按質(zhì)量體系要求嚴(yán)格執(zhí)行。真正會把優(yōu)化體系管理為己任，對提高企業(yè)綜合管理水平會起到極大地促進(jìn)作用。

6. 建立監(jiān)督考核機(jī)制、提高執(zhí)行力。

第3篇：內(nèi)審工作調(diào)研報(bào)告范文

今年，我局財(cái)政監(jiān)督工作堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，按照“收支并舉、內(nèi)外并行、監(jiān)管并重、統(tǒng)籌兼顧”的原則，開拓創(chuàng)新，勇于實(shí)踐，財(cái)政管理工作成效顯著。據(jù)統(tǒng)計(jì)，本年共組織檢查人員人次，組成個(gè)檢查組，對部門單位進(jìn)行檢查，較好地規(guī)范了財(cái)經(jīng)秩序，凈化了經(jīng)濟(jì)環(huán)境，充分展示了財(cái)政監(jiān)督工作在維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、保障財(cái)政資金安全中的作用，也充分展示了廣大財(cái)政監(jiān)督干部團(tuán)結(jié)協(xié)作、開拓進(jìn)取、干事創(chuàng)業(yè)的良好風(fēng)貌?？偨Y(jié)一下，特點(diǎn)有：

（一）始終堅(jiān)持“促進(jìn)經(jīng)濟(jì)好快發(fā)展”這一工作主線，實(shí)現(xiàn)了以監(jiān)督財(cái)政收支執(zhí)行情況為主，向更多地關(guān)注財(cái)政經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況轉(zhuǎn)變。在加強(qiáng)收支監(jiān)督的同時(shí)，加大對宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變等政策落實(shí)及資金使用情況的監(jiān)督力度。如，我們按有關(guān)要求，有重點(diǎn)的選擇涉及土地問題的項(xiàng)目進(jìn)行檢查，對土地收儲交易工作實(shí)施全過程監(jiān)督；對耕地占用稅等政策的調(diào)整進(jìn)行監(jiān)督檢查等，在落實(shí)中央政策、保護(hù)土地資源等方面，發(fā)揮了重要的作用；在會計(jì)信息質(zhì)量檢查中，將房地產(chǎn)作為重點(diǎn)檢查行業(yè)，強(qiáng)化房地產(chǎn)市場監(jiān)管，為規(guī)范整頓房地產(chǎn)市場秩序做出了積極努力。另外，我們還圍繞著經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變，加大對環(huán)境保護(hù)、節(jié)能降耗、科技創(chuàng)新等財(cái)政資金的檢查落實(shí)。通過檢查，不僅強(qiáng)化了資金的管理，而且保證了國家宏觀政策的落實(shí)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變。

（二）堅(jiān)持“以人為本”，實(shí)現(xiàn)了以監(jiān)督經(jīng)濟(jì)方面問題為主，向更多地關(guān)注社會發(fā)展和民生問題轉(zhuǎn)變。關(guān)注市情民意，是我市今年財(cái)政工作的一大亮點(diǎn)。我們財(cái)政監(jiān)督部門，適時(shí)轉(zhuǎn)變，抓住重點(diǎn)，選擇“三農(nóng)、教育、衛(wèi)生、社?！钡蓉?cái)政重大支出項(xiàng)目，加大監(jiān)督檢查力度，開展了新農(nóng)合補(bǔ)助資金審核工作，保障了這項(xiàng)支農(nóng)惠農(nóng)政策的落實(shí)。另外，我們對中小學(xué)校舍改造資金進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對“三通”工程補(bǔ)助資金進(jìn)行了檢查。通過這些工作，既密切了干群關(guān)系，又增進(jìn)了群眾感情，較好的維護(hù)了廣大人民的切身利益。

（三）提高監(jiān)督層次和水平，實(shí)現(xiàn)了從查處違規(guī)違紀(jì)問題為主，向監(jiān)督檢查與加強(qiáng)管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。我們發(fā)揮自身優(yōu)勢，堅(jiān)持把監(jiān)督檢查與加強(qiáng)管理相結(jié)合，針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的意見和建議，使監(jiān)督更好的融入管理之中。比如，在會計(jì)信息質(zhì)量檢查方面，我們對發(fā)現(xiàn)的會計(jì)核算、管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出一系列加強(qiáng)管理和深化改革的意見。我們要求每個(gè)檢查組在提交檢查報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)報(bào)送調(diào)研報(bào)告。為此，我們得到了很多有觀點(diǎn)、有價(jià)值、有分析、層次較高的建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了有價(jià)值的參考依據(jù)，進(jìn)一步提高了監(jiān)督工作的層次和水平。

（四）集中財(cái)政監(jiān)督力量，齊抓共管，實(shí)現(xiàn)從“小監(jiān)督”到“大監(jiān)督”的轉(zhuǎn)變。通過整合監(jiān)督力量，改變了過去專職監(jiān)督人員各自為戰(zhàn)、獨(dú)木難支的狀況，形成上下一盤棋，同唱一首歌的局面。從縱向看，我們加強(qiáng)與市局、各兄弟單位的配合；從橫向看，在內(nèi)部加強(qiáng)同相關(guān)業(yè)務(wù)科室的溝通和協(xié)調(diào)，增強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督的互動性。這些措施效果明顯，為監(jiān)督工作營造了良好的發(fā)展環(huán)境，也促進(jìn)了監(jiān)督工作的深入開展。

二．財(cái)政監(jiān)督機(jī)制更加健全，財(cái)政監(jiān)督基礎(chǔ)更加牢固。

年初，局黨組確定07年要將財(cái)政監(jiān)督工作做實(shí)做細(xì)，使財(cái)政監(jiān)督貫穿于財(cái)政運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)動態(tài)全程監(jiān)控。為此，我們加大投入，健全機(jī)制，進(jìn)一步夯實(shí)了財(cái)政監(jiān)督的基礎(chǔ)，充分發(fā)揮了財(cái)政監(jiān)督的作用。

（一）把財(cái)政監(jiān)督工作擺上重要位置，做到思想上高度重視。我們統(tǒng)一思想，把握形式，自覺運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)工作，進(jìn)一步增強(qiáng)做好財(cái)政監(jiān)督工作的緊迫感和使命感，全面提升財(cái)政監(jiān)督能力，努力開創(chuàng)財(cái)政監(jiān)督工作的新局面。

（二）監(jiān)督觀念和方式上更成熟。根據(jù)上級會議精神和要求，我們統(tǒng)一認(rèn)識、明確目標(biāo)、突出重點(diǎn)，拓展財(cái)政領(lǐng)域，形成“收支并舉、監(jiān)管并重”的工作格局。將財(cái)政監(jiān)督工作和財(cái)政業(yè)務(wù)管理工作緊密結(jié)合，將監(jiān)督融于管理和服務(wù)中，使監(jiān)督與管理、改革、服務(wù)、調(diào)研相結(jié)合，突出時(shí)代特點(diǎn)。同時(shí)，將外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督相結(jié)合，發(fā)揮監(jiān)督合力；創(chuàng)新監(jiān)督方式，從檢查型監(jiān)督向管理型監(jiān)督轉(zhuǎn)變，最大限度的提高財(cái)政監(jiān)督效率。

（三）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)督基礎(chǔ)。事業(yè)興衰，關(guān)鍵在人。今年，我們在加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和政治學(xué)習(xí)的同時(shí)，開展“四種意識”和“四種能力”的學(xué)教活動?！八姆N意識”即全局意識、創(chuàng)新意識、服務(wù)意識、責(zé)任意識；“四種能力”即調(diào)研能力、學(xué)習(xí)能力、依法行政能力、拒腐防變能力。同時(shí)，我們注意加強(qiáng)交流，一方面向業(yè)務(wù)科室學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，掌握新的政策；另一方面，走出去、請進(jìn)來，學(xué)習(xí)其他先進(jìn)地方經(jīng)驗(yàn)，提高我市財(cái)政監(jiān)督水平。

三．進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查。

內(nèi)部監(jiān)督檢查是內(nèi)部控制機(jī)制的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段，是我們自身水平的自我檢查和評價(jià)。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)政管理和財(cái)政運(yùn)行中存在的問題，保障財(cái)政資金安全。每次內(nèi)審后局領(lǐng)導(dǎo)都要專門聽取匯報(bào)，研究改進(jìn)意見，拿出具體整改措施，做到監(jiān)督精細(xì)化。在監(jiān)督手段上，我們結(jié)合實(shí)際，采取靈活多樣的手段開展工作，如我們采取了專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)牽頭，召集業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)兼職內(nèi)審員定期抽查與不定期抽查相結(jié)合的形式等。在內(nèi)部監(jiān)督檢查成果的利用上，建立問責(zé)制和監(jiān)督信息反饋制度，讓內(nèi)部監(jiān)督的成果真正體現(xiàn)到管理水平的提高上來。

總結(jié)一年來的工作，雖取得了一些成績，但也存在一些差距，如財(cái)政監(jiān)督缺乏權(quán)威性、及時(shí)性、有效性，財(cái)政監(jiān)督的面窄，體系不夠健全，與發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)和振興財(cái)政的要求有差距，人員素質(zhì)能力有待提高等。

四．下一步工作打算

明年，我們將在市委市府和濟(jì)南市局的領(lǐng)導(dǎo)下，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的作風(fēng)，按“一二三四”的工作思路開展工作。

“一”是以人為本，在監(jiān)督理念、方式、手段上體現(xiàn)人本思想；在監(jiān)督內(nèi)容上體現(xiàn)關(guān)注民生和社會發(fā)展，加大對“新農(nóng)村、教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、社保”等方面的監(jiān)督力度。

“二”是兩項(xiàng)重點(diǎn)工作，一是加強(qiáng)對財(cái)政政策實(shí)施情況的監(jiān)督，規(guī)范政策執(zhí)行行為，加強(qiáng)對涉及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)支出的監(jiān)督。二是加強(qiáng)對土地收入的監(jiān)督，檢查土地征用是否符合規(guī)定，收支是否納入預(yù)算，資金使用是否符合政策。

“三”是加強(qiáng)財(cái)政資金三性檢查，即規(guī)范性、安全性、有效性的監(jiān)督。

第4篇：內(nèi)審工作調(diào)研報(bào)告范文

（一）關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的比較

績效審計(jì)目標(biāo)涵括了一般目標(biāo)和具體目標(biāo)。就一般目標(biāo)而言，INTOSAI將一般目標(biāo)劃分為：為公營部門改善一切資源管理奠定基礎(chǔ)；使決策者、立法者和公眾所利用的公營部門管理成果的信息質(zhì)量得到提高；促使公營部門管理人員采用一定程序?qū)冃岢鰣?bào)告；確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任。具體目標(biāo)是一般目標(biāo)的具體化，反映了績效審計(jì)的特殊性。我國目前建立的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制尚不夠完善，財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法性還難以得到有效保證，社會征信體系建設(shè)也才剛剛起步。市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展程度決定了我國的績效審計(jì)還將在很長一段時(shí)期內(nèi)將查處違規(guī)違紀(jì)問題與3E一起作為審計(jì)目標(biāo)。在3E方面，主要以效果性審計(jì)為主，既有純粹的效果性審計(jì)，也有涵括經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的融合型審計(jì)。

（二）關(guān)于審計(jì)內(nèi)容的比較

由于各國對績效審計(jì)的本質(zhì)特征有著不同的理解，反映在審計(jì)內(nèi)容上也不盡相同。INTOSAI將績效審計(jì)內(nèi)容概括為政策、項(xiàng)目、組織和管理，享有較大的自由；GAO認(rèn)為績效審計(jì)包含的內(nèi)容十分廣泛，主要是對政府項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)、對項(xiàng)目結(jié)果進(jìn)行評估和對受托責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)管理、綜合治理情況進(jìn)行評價(jià)；NAO較多關(guān)注一個(gè)組織為履行職責(zé)而利用資源的效益情況，一般只看政策的執(zhí)行結(jié)果，對政策本身并不提出批評意見?？傮w而言，國外績效審計(jì)的突出特點(diǎn)是審計(jì)內(nèi)容是以業(yè)務(wù)資料為基本載體的管理活動，側(cè)重對結(jié)果的分析，范圍已擴(kuò)展到業(yè)務(wù)流程、國家安全、服務(wù)質(zhì)量等領(lǐng)域。從審計(jì)實(shí)例看，我國績效審計(jì)的內(nèi)容選擇相對較為狹窄。從審計(jì)署近年來開展的績效審計(jì)項(xiàng)目來看，主要集中在政策執(zhí)行效果、專項(xiàng)資金、政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目以及其他單個(gè)部門或?qū)ο蟮确矫妗?/p>

（三）關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的比較

西方國家政府績效審計(jì)大都制定有詳細(xì)的績效審計(jì)準(zhǔn)則或指南。美國會計(jì)總署制定了七條公共部門績效審計(jì)測試與評估準(zhǔn)則，對難以量化的標(biāo)準(zhǔn)建立了“優(yōu)先實(shí)踐”概念作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)行“金額化”法。英國績效審計(jì)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括了行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、社會公眾調(diào)查結(jié)果、專家研究成果和意見、被審計(jì)單位制定的標(biāo)準(zhǔn)等。澳大利亞制定有詳細(xì)的績效標(biāo)準(zhǔn)，包括工作績效、生產(chǎn)率、使用率、設(shè)備和職工允許空閑的時(shí)間等標(biāo)準(zhǔn)。各國績效審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不斷有新的標(biāo)準(zhǔn)被添加，除了“3E”標(biāo)準(zhǔn)外，還有“服務(wù)質(zhì)量”和“良好管理”等新增標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)目標(biāo)的差異決定了我國績效審計(jì)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要仍停留在合法性和合規(guī)性階段，且對“3E”中的“經(jīng)濟(jì)性”和“效率性”運(yùn)用得比較多，而對“效果性”標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用卻相當(dāng)少。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一般以強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)為主，更多強(qiáng)調(diào)的是社會的公允性。此類標(biāo)準(zhǔn)爭議相對較小，也較易獲取和取得共識。

（四）關(guān)于審計(jì)方法與手段的比較

西方國家在績效審計(jì)中十分重視質(zhì)量分析方法及決策模型研究，廣泛利用各方面專家的工作。審計(jì)手段上電子計(jì)算機(jī)的運(yùn)用十分普遍，不僅對電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)本身進(jìn)行審計(jì)，也將計(jì)算機(jī)運(yùn)用于審計(jì)計(jì)劃、管理、計(jì)算、審計(jì)數(shù)據(jù)庫等方面。我國以計(jì)算機(jī)技術(shù)為中心的金審工程目前正在建設(shè)之中。實(shí)踐應(yīng)用中仍大量采用傳統(tǒng)方法如統(tǒng)計(jì)分析法、比較法、因素分析法、圖表法和分析性復(fù)核等方法進(jìn)行績效審計(jì)，電子計(jì)算機(jī)主要用來歸集數(shù)據(jù)，審計(jì)軟件包相對很少。

（五）關(guān)于審計(jì)產(chǎn)品的比較

國外績效審計(jì)產(chǎn)品具有如下一些特征：一是實(shí)施審計(jì)報(bào)告公告制度。在美國，盡管GAO沒有處理處罰權(quán)，但經(jīng)常各種審計(jì)報(bào)告，供政府、社會輿論和公眾使用，形成警示和問責(zé)的環(huán)境氛圍。NAO從1984年起以“綠色照片”系列報(bào)告的名義向眾議院提交績效審計(jì)報(bào)告，并設(shè)有專門部門負(fù)責(zé)對外溝通聯(lián)系。二是大多數(shù)國家績效審計(jì)報(bào)告數(shù)量呈逐年增加趨勢，尤其是NAO，隨著實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的增長，在提供績效審計(jì)報(bào)告方面也日漸成熟。三是生產(chǎn)其他產(chǎn)品。如NAO根據(jù)特定的績效審計(jì)結(jié)果單獨(dú)撰寫最佳實(shí)務(wù)指南，并通過編寫年度報(bào)告展示績效審計(jì)狀況。我國目前的績效審計(jì)產(chǎn)品主要是書面的績效審計(jì)報(bào)告或者專門的績效審計(jì)成果報(bào)告，不僅品種少，數(shù)量也不多，而且時(shí)效性相對較差。

人民銀行對績效審計(jì)的探索

（一）理論研究

就現(xiàn)有文獻(xiàn)而言，目前對于人民銀行績效審計(jì)的研究主要集中在兩個(gè)方面：一是立足于純理論研究，對人民銀行績效審計(jì)的內(nèi)容、評價(jià)指標(biāo)和方法等進(jìn)行探討。如徐松等（2005）按照“三性”原則設(shè)計(jì)了基層央行績效審計(jì)評價(jià)的內(nèi)容，并將評價(jià)指標(biāo)分為一般性指標(biāo)和具體指標(biāo)。周翔（2007）對人民銀行開展績效審計(jì)的目標(biāo)、內(nèi)容和難點(diǎn)等進(jìn)行了初步探討，并對今后開展績效審計(jì)提出了幾點(diǎn)看法。韓錫峰等（2011）認(rèn)為人民銀行開展績效審計(jì)的條件日臻成熟，當(dāng)務(wù)之急是需要建立一套完整使用的績效審計(jì)模式和評價(jià)指標(biāo)體系。二是從審計(jì)實(shí)踐出發(fā)，對人民銀行開展績效審計(jì)的具體程序和方法等進(jìn)行探討。如王僑鈺（2010）制定了國庫業(yè)務(wù)績效審計(jì)評價(jià)表，量化評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對人民銀行國庫業(yè)務(wù)開展了績效審計(jì)。人民銀行南京分行課題組以AHP理論為基礎(chǔ)建立了績效審計(jì)模型，對人民銀行車輛管理情況開展了績效審計(jì)研究?，F(xiàn)有文獻(xiàn)具有一定的借鑒意義。但總體而言，研究成果還相對偏少，尤其是很少從比較研究的角度出發(fā)對績效審計(jì)開展研究。

（二）實(shí)踐探索

1998年內(nèi)審部門設(shè)立之初，人民銀行總行黨委就明確提出了“由易到難，逐步提高。先抓財(cái)務(wù)資金內(nèi)審，逐步加強(qiáng)行政執(zhí)法內(nèi)審，在此基礎(chǔ)上審查運(yùn)行效率”的內(nèi)審工作總體思路。但直到2007年，人民銀行才真正開始了績效審計(jì)的破冰之舉，南京分行率先開展了基層央行貫徹落實(shí)貨幣政策的績效審計(jì)試點(diǎn)。2009年，郭慶平行長助理在人民銀行內(nèi)審工作會議上要求，“逐步將審計(jì)和評價(jià)內(nèi)容向履行職責(zé)的效率性、效果性方面轉(zhuǎn)變，探索一條符合人民銀行實(shí)際的績效審計(jì)路子”。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅2011年人民銀行系統(tǒng)各級內(nèi)審部門共開展績效審計(jì)項(xiàng)目已逾20個(gè)（見表1）。

在審計(jì)實(shí)踐過程中，各級內(nèi)審部門嘗試創(chuàng)新理念，探索運(yùn)用層次分析法、平衡積分卡、德爾菲法（專家評分法）等開展績效評價(jià)，取得了一些初步成果。但就總體而言，人民銀行績效審計(jì)目前仍處于試點(diǎn)階段，尚未形成成熟的審計(jì)模式，無論是與國外真正意義上的績效審計(jì)相比，還是與國家審計(jì)署相比，都存在著較大的差距。

（三）人民銀行績效審計(jì)發(fā)展過程中面臨的問題

一是思想觀念難轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)觀念認(rèn)為，人民銀行作為政府部門不直接創(chuàng)造財(cái)富，其行為屬于一種純消費(fèi)性質(zhì)而不具備事后補(bǔ)償性。另一方面，由于長期從事合規(guī)性審計(jì)，內(nèi)審人員在開展績效審計(jì)時(shí)也難免存在思維定勢，習(xí)慣于查錯(cuò)糾弊，不能跳出就事論事的傳統(tǒng)審計(jì)思維模式的束縛，審計(jì)的視野相對狹窄，往往是按圖索驥，缺乏前瞻意識。

二是審計(jì)效果難體現(xiàn)。從目前審計(jì)情況來看，不少地方的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要不就是很不完整，從而無法使用相應(yīng)的指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)；要不就是真實(shí)性存在疑問，從而計(jì)算出的結(jié)果很難真正反映出審計(jì)對象的績效情況。另一方面，目前很多行開展的績效審計(jì)屬于同級審計(jì)，能否取得實(shí)際效果存在著很大的不確定性。另外，績效審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的績效類問題缺乏法規(guī)依據(jù)作為鐵律，且審計(jì)結(jié)論還沒有作為考核、評價(jià)和使用干部的重要參考依據(jù)，與被審計(jì)對象的任免獎(jiǎng)懲相關(guān)度較低。

三是評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)難確定。西方大多數(shù)國家都制定了詳細(xì)的績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，如美國會計(jì)總署制定了七條公共部門績效審計(jì)測試與評估標(biāo)準(zhǔn)，對難以量化的標(biāo)準(zhǔn)建立了“優(yōu)先實(shí)踐”概念作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)行“金額化”法。澳大利亞制定有詳細(xì)的績效標(biāo)準(zhǔn)，包括工作績效、生產(chǎn)率、使用率、職工允許空閑的時(shí)間等標(biāo)準(zhǔn)?！吨袊嗣胥y行法》賦予人民銀行13項(xiàng)主要職能，然而目前衡量人民銀行履行這些職能的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性尚缺乏統(tǒng)一的尺度，這使得內(nèi)審人員在開展每一項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，都必須與被審計(jì)對象進(jìn)行充分的溝通協(xié)商，尋求評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的共識，這無疑極大地影響了審計(jì)的效率和效果。

四是人員素質(zhì)難匹配。績效審計(jì)對內(nèi)審人員的知識結(jié)構(gòu)和素質(zhì)提出了新的要求和挑戰(zhàn)。由于目前各級人民銀行現(xiàn)有內(nèi)審人員大部分是來自基礎(chǔ)業(yè)務(wù)部門，知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)素質(zhì)、工作能力等方面與開展績效審計(jì)的要求相比還有很大差距，理論知識、綜合分析和判斷問題的能力還比較薄弱，影響了績效審計(jì)有效推進(jìn)的力度。尤其是內(nèi)審人員的理念始終停留在合規(guī)性審計(jì)的思路，容易就項(xiàng)目審項(xiàng)目、就問題查問題，從宏觀上認(rèn)識問題和分析問題的意識和能力都比較差。

啟示與思考

（一）人民銀行績效審計(jì)的目標(biāo)應(yīng)是真實(shí)合法基礎(chǔ)上的“3E”

與國外純粹的績效審計(jì)不同，由于我國財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性還不能得到充分保證，堅(jiān)持財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法審計(jì)與績效審計(jì)并重，已成為我國審計(jì)署現(xiàn)階段的一個(gè)重要特點(diǎn)。很多績效審計(jì)項(xiàng)目開始并未立項(xiàng)為績效審計(jì)，正是在真實(shí)合法性審計(jì)之后轉(zhuǎn)而實(shí)施績效審計(jì)并取得突出成果的。因而，人民銀行也應(yīng)立足于實(shí)際，努力在各類常規(guī)性審計(jì)中融入績效元素（如在履職審計(jì)、離任審計(jì)等過程中加入績效性評價(jià)等），在融合型績效審計(jì)取得成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，有計(jì)劃、有目的、分階段地再實(shí)施獨(dú)立型績效審計(jì)項(xiàng)目。這也決定了現(xiàn)階段人民銀行績效審計(jì)的目標(biāo)選擇，仍只能是真實(shí)合規(guī)性基礎(chǔ)上的“3E”，而純粹意義上的“3E”將是中長期績效審計(jì)的目標(biāo)選擇。

（二）人民銀行應(yīng)緊緊圍繞履行央行職能開展績效審計(jì)

績效審計(jì)的開展應(yīng)集中于人民銀行履行中央銀行職責(zé)的各個(gè)方面，而不應(yīng)僅僅局限于以資源配置為主線的財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)。具體而言，人民銀行績效審計(jì)的開展應(yīng)主要集中在以下幾個(gè)方面：一是貫徹落實(shí)貨幣信貸政策、維護(hù)區(qū)域金融穩(wěn)定情況，不僅應(yīng)關(guān)注基層行貫徹落實(shí)總行各項(xiàng)貨幣信貸政策、金融穩(wěn)定措施的及時(shí)性、充分性和有效性，還應(yīng)關(guān)注其結(jié)合基層行實(shí)際采取措施的恰當(dāng)性和針對性；不僅應(yīng)關(guān)注政策實(shí)施的效果、與預(yù)期的差別，還應(yīng)揭示出政策的盲區(qū)和可能存在的負(fù)面效應(yīng)等。二是提供金融服務(wù)方面的績效。重點(diǎn)關(guān)注在金融服務(wù)產(chǎn)品方面的投入與產(chǎn)出情況，與社會需求的一致性和滿足程度。三是銀監(jiān)分設(shè)后監(jiān)管職能的履行情況。重點(diǎn)是“兩管理兩綜合”的內(nèi)部整合績效和外部實(shí)施績效。四是內(nèi)部資源的配置情況，不僅應(yīng)關(guān)注以財(cái)務(wù)預(yù)算管理為基礎(chǔ)的人財(cái)物資源配置，還應(yīng)關(guān)注以資金為主線的項(xiàng)目建設(shè)績效，如基建、電子化專項(xiàng)資金等投資項(xiàng)目的績效。

（三）人民銀行在實(shí)施績效審計(jì)過程中應(yīng)特別重視評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的公允性

客觀公正的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，是有效實(shí)施績效審計(jì)的一個(gè)重要前提條件。但光有標(biāo)準(zhǔn)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還必須提高其公允性，這在西方績效審計(jì)中表現(xiàn)得尤為突出。這就需要我們著力加強(qiáng)與被審計(jì)對象的溝通協(xié)商，尋求一種適合的、符合多方條件的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從而獲得被審計(jì)對象的基本認(rèn)可，在能夠取得共識的基礎(chǔ)上進(jìn)行績效評價(jià)。

（四）人民銀行績效審計(jì)應(yīng)在確定研究類型的基礎(chǔ)上合理選擇恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，并積極推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)研究

績效審計(jì)方法的運(yùn)用，通常體現(xiàn)了績效審計(jì)的發(fā)展水平。而不同的研究類型，如結(jié)果導(dǎo)向還是問題導(dǎo)向？定性研究還是定量研究，在很大程度上決定了審計(jì)人員所需運(yùn)用的審計(jì)方法。因此，在實(shí)施績效審計(jì)過程中，應(yīng)首先確定研究的類型，然后再在充分考慮各種審計(jì)方法特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況靈活搭配使用。在審計(jì)手段的選擇上，應(yīng)著力加強(qiáng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的研究?？v觀當(dāng)今發(fā)達(dá)國家，幾乎每一項(xiàng)審計(jì)都是建立在計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的基礎(chǔ)上開展的。當(dāng)前應(yīng)積極推進(jìn)人總行與金電公司開發(fā)的人民銀行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)（一期）的上線運(yùn)行，并盡早完成軟件第二期和第三期的開發(fā)工作，切實(shí)解決ACL（通用審計(jì)軟件）應(yīng)用不匹配、操作難和數(shù)量少的問題。

（五）人民銀行應(yīng)積極加強(qiáng)績效審計(jì)產(chǎn)品的開發(fā)和應(yīng)用

第5篇：內(nèi)審工作調(diào)研報(bào)告范文

1.開展經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)，有利于保證經(jīng)濟(jì)合同本身合法、合規(guī)，更好地保護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，促進(jìn)學(xué)校健康發(fā)展。

2.開展經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)，可幫助完善經(jīng)濟(jì)合同條款，避免潛在的經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并通過合同合法性、合規(guī)性、合理性和嚴(yán)密性的審查，依法維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。

3.開展經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)，能完善學(xué)校內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

4.開展經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)，可強(qiáng)化價(jià)格審計(jì)職能，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的聯(lián)動效應(yīng)。合同價(jià)格審計(jì)，是學(xué)校內(nèi)部審計(jì)的核心和優(yōu)勢所在，價(jià)格審計(jì)對于學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益甚至反腐敗都起著很重要的作用。

二、高職高專院校經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

高職高專院校大多數(shù)是最近幾年由一些中專及技師學(xué)校合并而成，學(xué)校正處在擴(kuò)建提升期。隨著國家越來越重視高等職業(yè)教育，高職教育快速發(fā)展，教育經(jīng)費(fèi)投入不斷增加，高職高專院校經(jīng)濟(jì)活動也越來越活躍，所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同也越來越多。多數(shù)高職高專院校的內(nèi)部審計(jì)部門都重視對經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)工作，對經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)監(jiān)督也已成為高職高專院校審計(jì)部門的一項(xiàng)重要職能，并加大了對經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)力度，在實(shí)際運(yùn)行中收到了良好的效果。但在實(shí)際工作中也遇到了一些問題，比如高職高專院校的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大都隸屬于紀(jì)檢監(jiān)察部門，有些隸屬于財(cái)務(wù)部門或由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行兼任，內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性不強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)人員配備不合理，整體素質(zhì)也不高；經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的管理機(jī)制不健全；責(zé)任追究制度不完善等問題。

三、高職高專院校內(nèi)部審計(jì)部門在經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)中遇到的問題

1.經(jīng)濟(jì)合同管理制度制定不完善。

目前，大多數(shù)高職高專院校雖然都有自己的招投標(biāo)管理辦法或經(jīng)濟(jì)合同管理制度，但經(jīng)常有一些超出經(jīng)濟(jì)合同管理制度和辦法以外的事項(xiàng)，由于相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同管理制度或辦法對許多具體條款規(guī)定不明確，使審計(jì)監(jiān)督無法可依。這就需要學(xué)校應(yīng)盡快建立相對完善的制度或辦法，使審計(jì)工作有章可循、有法可依。

2.責(zé)任追究制度不到位。

高職高專院校正處在擴(kuò)建提升期，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)普遍注重學(xué)校的基本建設(shè)，注重招生情況及教學(xué)質(zhì)量，但對經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作的重視卻不夠，對報(bào)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)合同不按程序辦，有的購銷合同條款不提供市場調(diào)研報(bào)告，不提供經(jīng)營許可證等重要材料；有的對一些重大經(jīng)濟(jì)合同的招投標(biāo)不通知審計(jì)部門參加，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。這都說明學(xué)校對經(jīng)濟(jì)合同簽訂、執(zhí)行、監(jiān)督管理及責(zé)任追究的力度不夠，對簽訂經(jīng)濟(jì)合同存在的風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的認(rèn)識。

3.經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)審任務(wù)、審計(jì)力量配備及審計(jì)人員素質(zhì)之間存在著矛盾。

高職高專院校開展經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)是維護(hù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)權(quán)益的重要保障，應(yīng)將其納入學(xué)校必審項(xiàng)目。但目前學(xué)校對外所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同種類繁多，其中主要有：商品購銷合同、建筑安裝合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、合作辦學(xué)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、聯(lián)合經(jīng)營合同、科研課題等等。這對審計(jì)部門力量配備及審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、專業(yè)知識等都提出了更高要求，而高職高專院校審計(jì)力量配備明顯不足，難以使現(xiàn)有審計(jì)人員，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作中達(dá)到審計(jì)的力度、廣度和深度。

四、高職高專院校經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)問題的對策研究

1.明確經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)審的目標(biāo)和內(nèi)容。

高職高專院校經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)應(yīng)是緊緊圍繞學(xué)校中心任務(wù)和總體目標(biāo)開展工作，通過對經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)，促進(jìn)學(xué)校各部門嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部管理，堵塞漏洞，有效維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是審查簽訂經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的必要性、合法性、合理性、嚴(yán)密性及可行性，審查其條款和內(nèi)容是否完整、意思表達(dá)是否清楚，對經(jīng)濟(jì)合同條款的變更更應(yīng)慎重審計(jì)。

2.建立完善的經(jīng)濟(jì)合同管理機(jī)制。

高職高專院校應(yīng)建立完善的經(jīng)濟(jì)合同管理制度，明確規(guī)定經(jīng)濟(jì)合同的管理部門；審計(jì)部門、業(yè)務(wù)主管部門在簽訂和執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同過程中的具體責(zé)任和權(quán)限；經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的主要程序和審計(jì)要點(diǎn)；重大經(jīng)濟(jì)合同必須履行論證、招投標(biāo)程序；對一些大宗物資采購以及重要建設(shè)工程項(xiàng)目，在合同運(yùn)轉(zhuǎn)過程中必須有審計(jì)人員的參與；未經(jīng)審計(jì)的重要合同，財(cái)務(wù)部門不得支付任何相關(guān)款項(xiàng)等。

3.正確處理經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)任務(wù)、審計(jì)力量配備及人員素質(zhì)之間的關(guān)系。

高職高專院校應(yīng)設(shè)立專司經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的人員，在人手不夠時(shí)，還可以再聘請兼職審計(jì)人員，實(shí)施交叉審計(jì)。審計(jì)部門可根據(jù)合同類別和價(jià)款大小進(jìn)行分類，對學(xué)校影響較大的經(jīng)濟(jì)合同重點(diǎn)審計(jì)，對經(jīng)濟(jì)合同標(biāo)的金額較小的，可實(shí)行抽審制。高職高專院校還應(yīng)盡快提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，根據(jù)實(shí)際情況，采取多種方式豐富審計(jì)人員的財(cái)經(jīng)審計(jì)理論知識，通過審計(jì)項(xiàng)目的具體操作來提高工作技能和管理水平，從傳統(tǒng)的手工審計(jì)向以計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)審計(jì)為主轉(zhuǎn)變，不斷提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。

4.加大經(jīng)濟(jì)合同簽訂責(zé)任的追究力度。

高職高專院校要制定經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)責(zé)任制，對應(yīng)送交審計(jì)部門審計(jì)的經(jīng)濟(jì)合同，未送交審查的，或未按審計(jì)意見執(zhí)行給本單位造成損失的，按經(jīng)濟(jì)損失大小，對相關(guān)責(zé)任人給予處罰；對經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)有利用經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行違法活動的，對相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)處罰，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究其刑事責(zé)任。

5.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視、支持經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)工作。

第6篇：內(nèi)審工作調(diào)研報(bào)告范文

為了推動我縣農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)工作健康有序發(fā)展，根據(jù)年初工作安排，從5月下旬開始，縣政協(xié)組織部分委員，深入城關(guān)、毛壩、漢王、繞溪、高灘、高橋等十個(gè)鎮(zhèn)及部分村組和人社局、考評辦、財(cái)政局、審計(jì)局等四個(gè)部門，采取召開座談會、問卷調(diào)查、個(gè)別走訪等方式，對我縣農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)工作進(jìn)行了專題調(diào)研。現(xiàn)將調(diào)研情況報(bào)告如下：

一、基本情況

繼2015年實(shí)施農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)后，縣委、縣政府又于2015年8月啟動了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，各鎮(zhèn)和相關(guān)部門按照縣委、縣政府的安排，積極引導(dǎo)，廣泛發(fā)動，認(rèn)真實(shí)施，全力推進(jìn)，連續(xù)兩年完成市政府下達(dá)的任務(wù)，考核位次名列全市前茅。

﹙一﹚縣委政府重視。一是成立由縣長擔(dān)任組長，人社局、組織部、宣傳部、財(cái)政局等部門負(fù)責(zé)人為成員的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，結(jié)合縣情出臺了《紫陽縣城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施辦法》等系列政策和制度;二是及時(shí)召開了動員會議，對全縣養(yǎng)老保險(xiǎn)工作進(jìn)行了精心部署，并將其列入2015年度20項(xiàng)重點(diǎn)工作之一;三是與各鎮(zhèn)簽訂了《目標(biāo)責(zé)任書》，將農(nóng)村居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)納入縣委政府年度考核目標(biāo)。

﹙二﹚強(qiáng)化工作督導(dǎo)?？h人社局實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)包片、干部包鎮(zhèn)的責(zé)任制，經(jīng)常深入鎮(zhèn)村，走訪了解工作開展情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題?？h考評辦加強(qiáng)督查，強(qiáng)化考核，先后四次組織人員進(jìn)行督導(dǎo)檢查，促進(jìn)了工作的開展。截至2015年7月底，已收繳保險(xiǎn)基金1645萬元，繳費(fèi)人數(shù)達(dá)到13.8萬人，參保率達(dá)到98%，實(shí)現(xiàn)了參保率達(dá)到95%以上的目標(biāo)，率先在全市實(shí)現(xiàn)農(nóng)村居民養(yǎng)老保險(xiǎn)全覆蓋。

﹙三﹚各鎮(zhèn)狠抓落實(shí)。各鎮(zhèn)按照早謀劃、快推進(jìn)的工作思路，一是結(jié)合鎮(zhèn)情制定了《實(shí)施方案》，狠抓政策學(xué)習(xí)和相關(guān)培訓(xùn)，使鎮(zhèn)村干部熟悉政策，掌握基本的操作方法;二是按照包組聯(lián)戶的工作要求，主要領(lǐng)導(dǎo)積極主動抓落實(shí)，鎮(zhèn)村組干部，深入農(nóng)戶解決工作中出現(xiàn)的各種問題，有序開展養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)查摸底、養(yǎng)老金的收繳和兌付工作;三是采取召開群眾會議、印發(fā)資料、發(fā)送手機(jī)短信等形式，多渠道宣傳政策;四是以村為單位對參保繳費(fèi)情況和待遇領(lǐng)取人員進(jìn)行公示，接受社會和群眾監(jiān)督。

﹙四﹚積極兌現(xiàn)待遇。及時(shí)兌付養(yǎng)老金，讓參保群眾及時(shí)享受待遇，贏得了廣大群眾的信任。一是財(cái)政部門加強(qiáng)資金調(diào)度，確保了養(yǎng)老資金按時(shí)到位;二是各鎮(zhèn)及時(shí)收集上報(bào)申領(lǐng)人員資料，縣經(jīng)辦中心快速審核批復(fù)，經(jīng)辦銀行及時(shí)辦理兌付手續(xù);三是對在領(lǐng)待遇人員實(shí)行動態(tài)管理，縣社保中心和各鎮(zhèn)社保站嚴(yán)格審核領(lǐng)待遇人員變動情況，杜絕了養(yǎng)老金的流失。止7月底，全縣領(lǐng)取待遇人員4.3萬人，占應(yīng)發(fā)放人數(shù)的100%，上半年累計(jì)發(fā)放養(yǎng)老金1986萬元，占應(yīng)發(fā)放金額的100%。養(yǎng)老金的及時(shí)兌現(xiàn)，打消了群眾的顧慮，調(diào)動了群眾參保積極性。

﹙五﹚加強(qiáng)資金管理。一是開設(shè)了基金收入戶、基金支出戶、財(cái)政專戶等三個(gè)基本賬戶，實(shí)行嚴(yán)格的分戶核算管理，確保了基金安全平穩(wěn)運(yùn)行。2015年度累計(jì)結(jié)余基金3030萬元，采取定期存款的辦法，實(shí)現(xiàn)了基金保值增值;二是建立健全了各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦制度，參保繳費(fèi)、待遇申報(bào)、審核發(fā)放、內(nèi)控稽核等各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作均實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化運(yùn)行;三是2015年度參保人員的個(gè)人信息、參保信息、繳費(fèi)信息全部錄入陜西省城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)信息系統(tǒng)，2015年度信息錄入工作正在有序進(jìn)行。

二、存在的問題

我縣農(nóng)村居民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作取得了一定的成績，但由于我縣農(nóng)戶居住分散、外出務(wù)工人員多、實(shí)施時(shí)間短等因素，工作中仍存在一些問題和不足。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

﹙一﹚思想認(rèn)識不夠到位。一是個(gè)別鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)思想上沒有引起高度重視，把該項(xiàng)工作看成是一項(xiàng)短期的突擊性的工作，認(rèn)為只要把款一解，考核不受影響就行了，沒有站在講政治、重民生，促和諧、保穩(wěn)定，拉內(nèi)需的高度去認(rèn)識國家實(shí)行這一政策的目的和深遠(yuǎn)意義，工作落實(shí)停留在文件上、會議上;二是少數(shù)干部不認(rèn)真學(xué)習(xí)，對國家政策一知半解，沒有認(rèn)識到此項(xiàng)工作的重要性、長期性和復(fù)雜性，不深入細(xì)致的做宣傳動員、調(diào)查摸底、登記造冊等基礎(chǔ)性工作，反而埋怨縣上下達(dá)的任務(wù)量大、人數(shù)多，對自己所包聯(lián)村組究竟有多少參保對象、哪些人應(yīng)該參保，說不清道不明。三是部分群眾對養(yǎng)老保險(xiǎn)政策認(rèn)識不夠，年輕人說我還早，老年人嫌錢太少;有的怕政策變，擔(dān)心幾十年之后是否能兌現(xiàn)待遇;還有的存在嚴(yán)重的等靠要思想，總想政府大包大攬，主動參保的意識差。

(二)宣傳工作不夠廣泛。一是全縣上下還沒有形成濃厚的宣傳氛圍，沒有把黨和國家施行養(yǎng)老保險(xiǎn)政策目的意義、現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與國家每年巨的大財(cái)政支出矛盾、農(nóng)民參保后的好處等，給干部群眾宣傳到位，群眾知曉率僅在47%;二是縣廣播、電視、網(wǎng)站等媒體，專題宣傳農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的節(jié)目偏少;三是大部分鎮(zhèn)村沒有形成有效的宣傳機(jī)制，沒有建立固定的宣傳欄和公示欄，沒有在集鎮(zhèn)、要道口刷寫永久性宣傳標(biāo)語，沒有利用好養(yǎng)老金發(fā)放、集鎮(zhèn)逢集和典型事例進(jìn)行宣傳;部分鎮(zhèn)村沒有召開村組干部會和群眾會議，僅靠打電話通知群眾，宣傳效果差。尤其對外出務(wù)工人員這一參保主體，沒有采取切實(shí)可行的宣傳辦法，將政策及時(shí)傳達(dá)給他們。加之部分干部的政策理論水平有限，解答不了群眾提出的問題，致使部分群眾的參保積極性還沒有真正調(diào)動起來。

﹙三﹚檔案管理不夠規(guī)范。一是部分鎮(zhèn)沒有按照縣上的檔案管理要求，統(tǒng)一規(guī)范檔案內(nèi)容，造成了檔案內(nèi)容不統(tǒng)一，材料收集不齊全，反映內(nèi)容不完整，繳費(fèi)數(shù)據(jù)不清的現(xiàn)象;二是部分鎮(zhèn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒有固定的檔案室，少數(shù)檔案保存在經(jīng)辦人員手中;三是參保繳費(fèi)證發(fā)放速度慢，群眾意見較大。

三、幾點(diǎn)建議

﹙一﹚進(jìn)一步加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，使利民政策落到實(shí)處。

一要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各鎮(zhèn)和相關(guān)部門要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，高度重視，從思想和行動上，把養(yǎng)老保險(xiǎn)工作納入重要議事日程，把政策的落實(shí)放在執(zhí)政為民、和諧民生的高度，專題研究部署，常抓不懈，切實(shí)推進(jìn)該項(xiàng)工作有序健康發(fā)展。

二要強(qiáng)化工作措施。各鎮(zhèn)要根據(jù)本轄區(qū)實(shí)際情況，進(jìn)一步完善養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施方案，明確工作思路。建立和落實(shí)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)及包村聯(lián)戶干部的工作責(zé)任制，做到任務(wù)到人，責(zé)任到人，獎(jiǎng)罰到人。

三要加大扶持力度。進(jìn)一步落實(shí)國家個(gè)人繳費(fèi)、集體幫助、政府補(bǔ)貼政策，對參保的殘疾人、優(yōu)撫對象、獨(dú)生子女戶、享受最低生活保障人員，縣財(cái)政、民政、計(jì)生等部門給予補(bǔ)助。

四要加強(qiáng)基層建設(shè)。加強(qiáng)縣、鎮(zhèn)、村三級經(jīng)辦人員隊(duì)伍建設(shè)，對基層經(jīng)辦人員實(shí)行縣人社局和各鎮(zhèn)雙重管理，確保在編人員專人專崗，并保持相對穩(wěn)定。要切實(shí)解決鎮(zhèn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和村級代辦人員的辦公經(jīng)費(fèi)和勞動報(bào)酬問題。對經(jīng)辦人員要定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，將工作完成情況納入績效考核范圍，努力提高服務(wù)質(zhì)量和水平，滿足群眾的需要。

五要完善考核機(jī)制。繼續(xù)推行縣級年度目標(biāo)考核機(jī)制，進(jìn)一步完善考評辦法，科學(xué)確定考核內(nèi)容，加大考核力度，硬化獎(jiǎng)罰措施，確保各項(xiàng)保障措施落到實(shí)處。

﹙二﹚進(jìn)一步加強(qiáng)政策宣傳，使利民政策深入人心。

要積極營造濃厚的宣傳氛圍，各鎮(zhèn)要深入落實(shí)干部包組聯(lián)戶工作機(jī)制，結(jié)合三問三解、作風(fēng)轉(zhuǎn)變年活動，走村串戶，深入田間地頭，宣講政策，及時(shí)解答問題，使政策家喻戶曉，人人皆知?？h廣播、電視、網(wǎng)站要適時(shí)增加宣傳農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的節(jié)目，相關(guān)部門要組織編排文藝節(jié)目到城鄉(xiāng)演出。各鎮(zhèn)要利用集鎮(zhèn)逢集、養(yǎng)老金集中發(fā)放時(shí)間，向群眾現(xiàn)場講解政策，宣傳典型事例，講解辦理程序。在鎮(zhèn)村公路要道口刷寫永久性宣傳標(biāo)語，要編印通俗易懂的宣傳單向群眾發(fā)放，消除農(nóng)民參保疑慮，使群眾放心投保。

﹙三﹚進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督管理，使工作健康有序開展。

一要加強(qiáng)檔案管理。各鎮(zhèn)和主管部門要高度重視檔案管理工作，牢固樹立無檔則亂的思想，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、逐級負(fù)責(zé)、分級管理的原則，把檔案材料的收集、整理、保管和利用等工作，納入主管部門和各鎮(zhèn)年度目標(biāo)考核。要加快檔案管理電子化建設(shè)進(jìn)度，提高工作效率，使參保人員檔案始終保持安全、完整、真實(shí)、有效狀態(tài)。

第7篇：內(nèi)審工作調(diào)研報(bào)告范文

關(guān)鍵詞運(yùn)營管理系統(tǒng)前期設(shè)計(jì)項(xiàng)目前期項(xiàng)目管理

中圖分類號：S611 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

房地產(chǎn)的運(yùn)營管理系統(tǒng)大體上可以分為項(xiàng)目預(yù)選，前期設(shè)計(jì)，項(xiàng)目前期，項(xiàng)目管理和交付使用五個(gè)階段（詳見附圖），這五個(gè)階段既是相互獨(dú)立的，同時(shí)又是緊密聯(lián)系的。由于每個(gè)階段的發(fā)展都會影響到整個(gè)項(xiàng)目的開發(fā)進(jìn)度，所以每個(gè)階段都會有相應(yīng)的技術(shù)管控模式和控制標(biāo)準(zhǔn)作為該階段的工作規(guī)范。接下來將對每個(gè)階段進(jìn)行詳細(xì)的介紹。

第一個(gè)階段是項(xiàng)目預(yù)選階段。這個(gè)階段是拍到土地之前的初步準(zhǔn)備階段。在這個(gè)階段里需要企業(yè)的成本部門和設(shè)計(jì)研發(fā)部門配合市場開發(fā)部門做好市場調(diào)研，做好詳細(xì)的調(diào)研報(bào)告，對多個(gè)方案進(jìn)行預(yù)選，同事針對主要目標(biāo)做好成本預(yù)測，為拿到土地之后各階段的工作提供一份初步參考方案。

拿到土地之后，將進(jìn)入第二個(gè)階段-前期設(shè)計(jì)階段。這個(gè)階段將是整個(gè)開發(fā)項(xiàng)目過程中的“風(fēng)向標(biāo)”，是對第一個(gè)階段的細(xì)化，也是以后三個(gè)階段的工作標(biāo)準(zhǔn)。在這個(gè)階段里需要完成產(chǎn)品策劃，成本，方案設(shè)計(jì)，營銷策劃，前期征詢幾個(gè)部分的工作。其中，產(chǎn)品策劃部分要完成產(chǎn)品體系（商業(yè)、住宅、別墅）和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（比例）的確定。成本部分要完成設(shè)計(jì)配置標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目目標(biāo)成本（不得高于項(xiàng)目方案階段的目標(biāo)成本）。方案設(shè)計(jì)部分要完成總體方案設(shè)計(jì)和交付標(biāo)準(zhǔn)，總體設(shè)計(jì)方案主要包括建筑、房型、室內(nèi)裝修、綠化景觀、智能化科技、示范區(qū)、樣板房、售樓處、物業(yè)管理模式等內(nèi)容。營銷策劃部分要完成銷售目標(biāo)、銷售計(jì)劃和物業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。前期征詢部分要完成節(jié)能報(bào)告、方案批復(fù)、配套征詢等工作。前期設(shè)計(jì)階段各項(xiàng)工作將通過產(chǎn)品類型組合，戶型面積組合，得房率，可售比，車位比，建筑高度、高寬比、建筑體型，地下室、埋深、面積、層數(shù)、層高，地面及地下停車方式和車位數(shù)量，土建與機(jī)械車庫技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，電梯、空調(diào)配置，土方平衡、基礎(chǔ)形式、主體結(jié)構(gòu)形式、擋墻形式，人防工程決策，供水供電方式等技術(shù)控制模式和設(shè)計(jì)任務(wù)書、項(xiàng)目責(zé)任書、專家及內(nèi)部評審制度等控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范。

待第二階段完成方案批復(fù)后，將進(jìn)入第三個(gè)階段-項(xiàng)目前期階段。這個(gè)階段是對第二個(gè)階段的細(xì)化，并且將直接影響著整個(gè)的項(xiàng)目進(jìn)度。該階段需要完成成本，銷售，施工設(shè)計(jì)，采購，前期征詢，項(xiàng)目準(zhǔn)備幾個(gè)部分的工作。其中，成本部分要完成產(chǎn)品配置細(xì)目、樣品確認(rèn)和項(xiàng)目目標(biāo)成本（不得高于項(xiàng)目方案階段的目標(biāo)成本），目標(biāo)成本里則要做好成本敏感點(diǎn)分析、主材占項(xiàng)目比例和主材限額設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)三個(gè)方面的分析。銷售部分要完成銷售目標(biāo)及計(jì)劃和市場敏感點(diǎn)分析，市場敏感點(diǎn)主要包括價(jià)格、位置、小區(qū)環(huán)境、戶型設(shè)計(jì)、物業(yè)管理、社區(qū)配套設(shè)施、建筑美觀度、開發(fā)商品牌、智能科技等內(nèi)容。施工設(shè)計(jì)部分要完成項(xiàng)目美譽(yù)度分析、方案設(shè)計(jì)伸入、指標(biāo)控制和專項(xiàng)設(shè)計(jì)，項(xiàng)目美譽(yù)度分析主要包括產(chǎn)品檔次、區(qū)域優(yōu)勢、產(chǎn)品優(yōu)勢，方案設(shè)計(jì)伸入主要指設(shè)計(jì)圖紙的深化和BIM分析，而指標(biāo)控制主要包括限額設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)選型、建筑結(jié)構(gòu)優(yōu)化和方案內(nèi)審計(jì)劃。采購部分要完成采購分類、采購計(jì)劃和樣品保管（含樣品間、材料庫）。前期征詢部分要完成各類證照的辦理和各類專項(xiàng)方案的審批。項(xiàng)目準(zhǔn)備部分要完成工程難點(diǎn)分析和施工現(xiàn)場準(zhǔn)備，需要注意的是工程難點(diǎn)分析不要忽略項(xiàng)目周邊環(huán)境分析和應(yīng)急預(yù)案。前期設(shè)計(jì)階段各項(xiàng)工作將通過戶型及公攤率控制、成本與節(jié)能控制、建筑與景觀細(xì)致控制、建筑與室內(nèi)裝修細(xì)致控制、地下室頂板與景觀設(shè)計(jì)控制、容積率與建筑密度控制、設(shè)計(jì)指標(biāo)控制（限額設(shè)計(jì)）、施工方案預(yù)審等技術(shù)管控模式和設(shè)計(jì)任務(wù)書、項(xiàng)目責(zé)任書、專家及內(nèi)部評審制度、項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)、OA管理系統(tǒng)、管控目標(biāo)、項(xiàng)目周、月報(bào)、半年度、年度考核等控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范。

第三階段完成，取得施工許可證就進(jìn)入了第四個(gè)階段-項(xiàng)目管理階段。這個(gè)階段是對前幾個(gè)階段進(jìn)行現(xiàn)場執(zhí)行的階段。該階段需要完成計(jì)劃，成本，銷售，施工設(shè)計(jì)，采購，現(xiàn)場管理幾個(gè)部分的工作。其中，計(jì)劃部分要完成運(yùn)營、資金、回款、合約、采購、銷售幾個(gè)方面的計(jì)劃。成本部分主要是做好項(xiàng)目目標(biāo)成本及其優(yōu)化的執(zhí)行，主要有目標(biāo)成本的執(zhí)行、設(shè)計(jì)優(yōu)化的執(zhí)行、簽證管控、技術(shù)核定單管控和施工技術(shù)優(yōu)化。銷售部分要完成銷售目標(biāo)計(jì)劃的執(zhí)行、售樓處布置和相關(guān)證照（主要包括預(yù)搭樓盤、物業(yè)公司選擇、預(yù)售許可證、預(yù)售合同）的辦理。施工設(shè)計(jì)部分主要做好施工方案優(yōu)化和品質(zhì)控制，施工方案優(yōu)化包括BIM施工節(jié)點(diǎn)、施工圖紙控制、技術(shù)核定單初控、設(shè)計(jì)圖紙交底、產(chǎn)品效果交底，品質(zhì)控制包括設(shè)計(jì)方案執(zhí)行、材料樣品確認(rèn)、材料樣品施工方案（不參加材料采購評定）。采購部分要完成采購計(jì)劃、樣品保存、材料采購、成本委員會的建立，這里需要特殊說明一下，采購人員沒有材料決定權(quán)，最終決標(biāo)將由成本委員會完成?，F(xiàn)場管理部分不僅要做好現(xiàn)場進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明、工程配套、周邊環(huán)境處理、檔案資料歸檔、突發(fā)事件處理、示范區(qū)施工等各項(xiàng)工作，還要做好目標(biāo)成本、設(shè)計(jì)方案、產(chǎn)品效果、重大節(jié)點(diǎn)計(jì)劃、證照辦理（中間驗(yàn)收）等各項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行。項(xiàng)目管理階段各項(xiàng)工作將通過設(shè)計(jì)（實(shí)測面積分析、設(shè)計(jì)指標(biāo)執(zhí)行、設(shè)計(jì)方案執(zhí)行）、工程（施工方案執(zhí)行、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)）兩個(gè)方面的技術(shù)管控模式和設(shè)計(jì)任務(wù)書、項(xiàng)目責(zé)任書、專家及內(nèi)部評審制度、項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)、OA管理系統(tǒng)、項(xiàng)目周、月報(bào)、半年度、年度考核、項(xiàng)目月度巡檢等控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范。

第四階段完成，取得施工許可證就進(jìn)入了最后一個(gè)階段-交付使用階段。該階段需要完成計(jì)劃，成本，銷售，采購，現(xiàn)場管理幾個(gè)部分的工作。其中，計(jì)劃部分要完成交付計(jì)劃。銷售部分主要包括客服和證照（大、小產(chǎn)證）辦理，客服包含交房體驗(yàn)、整體交付和客戶后期服務(wù)。采購部分主要做好供應(yīng)商的后評估工作?，F(xiàn)場管理部分主要落實(shí)好交付證照和入住許可證的辦理，以及最后的物業(yè)驗(yàn)收。交付使用階段各項(xiàng)工作將通過設(shè)計(jì)后評估、項(xiàng)目管理后評估等技術(shù)管控模式和設(shè)計(jì)任務(wù)書、項(xiàng)目責(zé)任書、專家及內(nèi)部評審制度、項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)、OA管理系統(tǒng)、項(xiàng)目周、月報(bào)、項(xiàng)目后總評估（含經(jīng)濟(jì)效果分析）等控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范。

第8篇：內(nèi)審工作調(diào)研報(bào)告范文

淺談企業(yè)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督

xx縣糧食局

單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度，也稱內(nèi)部控制制度，是指單位為了保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)其資產(chǎn)的安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整而制定和實(shí)施的政策和程序，采取的制度和方法?！稌?jì)法》規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度。”建立、健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度是各單位的法定義務(wù)。

一、內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督現(xiàn)狀

內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督是單位會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員依據(jù)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,通過記錄、計(jì)算、分析、檢查等方法,對單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標(biāo)和要求來進(jìn)行。從目前單位內(nèi)部監(jiān)督的總體情況看，內(nèi)控制度不嚴(yán)、監(jiān)督職能乏力、守法意識淡薄，不僅導(dǎo)致一些違規(guī)、違法問題通過會計(jì)工作“合法化”，損害國家和社會公眾利益，也嚴(yán)重影響了會計(jì)信息的真實(shí)性。

一是內(nèi)部控制不嚴(yán)。這是一個(gè)單位會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的問題，內(nèi)部控制制度的不嚴(yán)密，會計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)、權(quán)限不清，達(dá)不到相互分離、相互制約的會計(jì)要求，這不僅使企業(yè)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督流于形式，也是造成會計(jì)信息失真的一個(gè)重要原因。

二是會計(jì)監(jiān)督乏力。雖然《會計(jì)法》賦予會計(jì)人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟(jì)活動的職權(quán)，但由于缺乏會計(jì)依法行使職權(quán)的保障措施，會計(jì)人員往往是“頂?shù)米〉恼静蛔。镜米〉捻敳蛔　?，一些單位的?nèi)部會計(jì)監(jiān)督實(shí)際上已是徒具虛名。

三是守法意識淡薄。一定時(shí)期人們的法律觀念和法律意識，直接影響著人們對法律法規(guī)的遵守情況。從目前情況來看，無論是單位領(lǐng)導(dǎo)還是會計(jì)人員對會計(jì)法規(guī)、稅收法規(guī)等政策的“有法必依”意識尚相當(dāng)薄弱，甚至為了集體利益、團(tuán)體利益或個(gè)人利益，將企業(yè)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度置于腦后。

二、內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督存在問題的原因分析

（一）法律法規(guī)建設(shè)不健全是首要原因。我國會計(jì)監(jiān)督的法律約束機(jī)制不建全,使得會計(jì)不能有效地行使其監(jiān)督職能，導(dǎo)致企業(yè)會計(jì)監(jiān)督不力。比如,新的《會計(jì)法》雖已頒布,但是相關(guān)配套的法律法規(guī)卻沒有跟上。

（二）人事管理體制的影響是直接原因。任何信息都來自于人的活動，會計(jì)信息也不例外。不同的人事管理體制，對人的意識和行為會產(chǎn)生不同的影響。其一、一些企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的人事管理仍然集中在政府部門，有著濃厚的政治色彩，使單位領(lǐng)導(dǎo)不僅僅是一個(gè)企業(yè)家，更重要的是一個(gè)政治家。面對上級下達(dá)的“硬指標(biāo)”，單位領(lǐng)導(dǎo)在這種壓力下，不越過會計(jì)監(jiān)督粉飾報(bào)表、編造假數(shù)字就難過考核關(guān)，嚴(yán)重的將被“一票否決”， “烏紗帽”難保；而且許多領(lǐng)導(dǎo)在“官出數(shù)字、數(shù)字出官”不良風(fēng)氣的影響下，為迎合領(lǐng)導(dǎo)意志，不得不以虛假報(bào)表上報(bào)，所謂的“假業(yè)績能引金鳳凰”，就是這個(gè)道理。其二、由于目前企事業(yè)單位掌握著對本單位財(cái)會人員的評先、評優(yōu)、任命、提拔、調(diào)動、晉升等職權(quán)，會計(jì)人員“捧”的是本單位的“飯碗”。盡管國家規(guī)定各級財(cái)政部門管理本地區(qū)會計(jì)工作，每一位會計(jì)人員也都想堅(jiān)持“誠信為本、操守為重、遵循準(zhǔn)則、不做假帳”的從業(yè)原則，做一名出色的會計(jì)人，但在單位領(lǐng)導(dǎo)為了自己以及小團(tuán)體利益而不顧國家財(cái)會法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況下，會計(jì)人員不得不違反會計(jì)監(jiān)督的要求而屈從單位領(lǐng)導(dǎo)的意志。

（三）會計(jì)人員素養(yǎng)的不高是主要環(huán)節(jié)。一般而言，會計(jì)人員是企業(yè)會計(jì)監(jiān)督的直接參與者，一些會計(jì)人員法制觀念淡薄,職業(yè)道德意識不強(qiáng),主觀性、隨意性較大,缺乏職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識,職業(yè)判斷能力弱，自我管理能力差,惟命是從,在權(quán)大于法的思想下支配下,將會計(jì)監(jiān)督置之一旁。如果會計(jì)人員具備了較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平，就能夠自覺抵制來自于各方面的誘惑和壓力，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容，拒絕制造虛假會計(jì)信息。但是，治理企業(yè)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督存在的一些問題，不能完全依賴于會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素質(zhì)的提高，更要有良好的法制環(huán)境、經(jīng)濟(jì)秩序以及必要的行政手段，共同促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的有序運(yùn)行。

三、健全單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督控制體系的基本內(nèi)容

健全單位內(nèi)部監(jiān)督控制體系，主要包括“四個(gè)性”。一是安全性。通過適當(dāng)業(yè)務(wù)權(quán)限的設(shè)置和合理的授權(quán)，保證貨幣資金進(jìn)出企業(yè)的安全性；二是可靠性。通過準(zhǔn)確的會計(jì)記錄、計(jì)量及記載，保證會計(jì)信息的可靠性；三是可操作性。通過確認(rèn)、核算方式的制度化，保證會計(jì)信息的可操作性；四是完整性。通過及時(shí)的實(shí)物盤點(diǎn)，建立定期盤點(diǎn)制度，保障企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的完整性。

健全內(nèi)部監(jiān)督控制體系主要應(yīng)從以下七個(gè)方面入手：一是配備可靠職員。對關(guān)鍵會計(jì)崗位人員要由單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論任命，并對關(guān)健會計(jì)崗位人員的行為進(jìn)行追蹤，打消其投機(jī)取巧的企圖；二是實(shí)行職責(zé)分離。包括經(jīng)營與會計(jì)、財(cái)產(chǎn)保管與會計(jì)、交易權(quán)與財(cái)產(chǎn)保管，會計(jì)人員之間的職責(zé)分離，形成相互牽制；三是給予恰當(dāng)授權(quán)?？砂垂菊鲁獭⒁?guī)章制度、企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃等進(jìn)行一般授權(quán)；四是建立檔案制度。會計(jì)檔案 、文書檔案要及時(shí)、完整地建立，防止篡改，以保持對當(dāng)事人的責(zé)任追究的壓力；五是制定合理程序。會計(jì)工作程序要符合專業(yè)化分工的要求，有規(guī)范的操作標(biāo)準(zhǔn)，能準(zhǔn)確劃分責(zé)任，并形成必要的牽制；六是實(shí)行職責(zé)輪換。對關(guān)健會計(jì)崗位人員建立職責(zé)輪換措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各崗位工作中存在的問題；七是建立檢查制度。對控制系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，定期安排外部人員或內(nèi)部審計(jì)人員檢查，以保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。

四、保證內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的主要措施

（一）依法執(zhí)政是內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的保障?！稌?jì)法》規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)”、“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”。單位領(lǐng)導(dǎo)在建立和執(zhí)行內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度控制環(huán)境中起著關(guān)鍵性作用。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定，依法行政，保障各項(xiàng)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度的執(zhí)行。

（二）人員選用是內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善這是前提，但是沒有相關(guān)具體的工作人員來運(yùn)作，也不能充分發(fā)揮其相應(yīng)的作用。單位的擇人、選人、用人政策直接關(guān)系著企業(yè)的人員配備，直接影響著是否有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況，充分發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督制度的職能作用，就必須重視對內(nèi)部控制制度執(zhí)行人員的培訓(xùn)與再培訓(xùn)，定期進(jìn)行考評，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

（三）嚴(yán)格內(nèi)審是內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的保證。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會計(jì)賬目、會計(jì)核算及遵守法律法規(guī)情況，還包括稽查、評價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。

第9篇：內(nèi)審工作調(diào)研報(bào)告范文

[關(guān)鍵詞] 食品質(zhì)量與安全 特色專業(yè)建設(shè) 教學(xué)改革

食品質(zhì)量與安全為本科目錄外專業(yè)。我校2002年籌備時(shí)僅有西北農(nóng)林科技大學(xué)開設(shè)了該專業(yè)。近來年來,為適應(yīng)社會發(fā)展的需要,許多高校增設(shè)了食品質(zhì)量與安全專業(yè),目前我國陸續(xù)有近90所高校新設(shè)了“食品質(zhì)量與安全”本科專業(yè),該專業(yè)發(fā)展之快可以說在高教歷史上是罕見的。在“特色決定生存”的認(rèn)知共識以及快速規(guī)模擴(kuò)張和辦學(xué)層次提升的目標(biāo)牽引下,食品質(zhì)量與安全新專業(yè)建設(shè)如何發(fā)揮特色,是此類高校共同面臨的難題。我校是國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局與浙江省共建、全國唯一的以質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫為特色的多學(xué)科高等院校,有著雄厚的工科計(jì)量測試教育底蘊(yùn)。為了更好地滿足浙江省乃至全國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要,根據(jù)本院學(xué)科建設(shè)發(fā)展規(guī)劃以及人才需求調(diào)研結(jié)果,我校于2005年第一屆招生本科該專業(yè)(二本)。由于本專業(yè)生源質(zhì)量好,社會的認(rèn)可度高,從2007級開始,本專業(yè)已列入一本招生。本文結(jié)合近幾年我們對食品質(zhì)量與安全專業(yè)的專業(yè)教學(xué)所進(jìn)行的初步改革實(shí)踐,談?wù)勼w會和做法,以期與同行交流和探討,促進(jìn)食品質(zhì)量與安全專業(yè)能更好地發(fā)展。

一、專業(yè)建設(shè)思路

在對食品質(zhì)量與安全專業(yè)培養(yǎng)方案進(jìn)行大量的調(diào)查研究、專家論證和專業(yè)教師的多次教學(xué)研討基礎(chǔ)上,結(jié)合本專業(yè)已有優(yōu)勢和本校的質(zhì)檢特色,制定出有系統(tǒng)、有步驟的特色專業(yè)建設(shè)計(jì)劃,以“大學(xué)生實(shí)踐技能全程訓(xùn)練計(jì)劃”特色項(xiàng)目為基礎(chǔ)平臺,對本專業(yè)學(xué)生進(jìn)行從入學(xué)開始至畢業(yè)前的全程實(shí)踐技能培養(yǎng),并結(jié)合食品生產(chǎn)鏈從原料到市場四環(huán)節(jié)全過程的培養(yǎng)模式,在保證高質(zhì)量教學(xué)培養(yǎng)的前提下,設(shè)計(jì)食品質(zhì)量與安全專業(yè)本科學(xué)生全程實(shí)踐技能培養(yǎng)體系,通過創(chuàng)新訓(xùn)練的實(shí)踐教學(xué)來提高學(xué)生的綜合素質(zhì)。

二、教學(xué)改革措施

1.人才培養(yǎng)方案

根據(jù)本專業(yè)的特點(diǎn)及社會對本專業(yè)人才的需求,本專業(yè)的人才培養(yǎng)定位主要在以下三方面:(1)培養(yǎng)從原料到商品的生產(chǎn)、包裝、貯運(yùn)、銷售、消費(fèi)的全過程質(zhì)量分析、控制的全面人才,既懂技術(shù)又懂管理;(2)培養(yǎng)熟悉國際國內(nèi)有關(guān)食品質(zhì)量的法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)體系及具體標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范,能指導(dǎo)企業(yè)按標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)出合格產(chǎn)品,能制定新標(biāo)準(zhǔn),并能設(shè)置和破解技術(shù)壁壘的專門人才;(3)培養(yǎng)懂得生化檢測方法、技術(shù),熟練應(yīng)用現(xiàn)代化檢測、分析儀器設(shè)備,尤其是現(xiàn)場、適時(shí)、快速檢測技術(shù)的能力的人才。通過以上三個(gè)方面培養(yǎng)出適應(yīng)市場和企業(yè)之需,為企業(yè)解決急需,服務(wù)行業(yè)經(jīng)濟(jì)的人才。

在本專業(yè)的人才培養(yǎng)方案方面,根據(jù)本學(xué)院生物工程與生物技術(shù)兩個(gè)專業(yè)近十年的實(shí)踐教學(xué)經(jīng)驗(yàn)與本專業(yè)的國內(nèi)調(diào)研結(jié)果,課內(nèi)教學(xué)的培養(yǎng)模式在以下幾個(gè)方面進(jìn)行了改進(jìn)。

一是在學(xué)科基礎(chǔ)課的設(shè)置上,增開“免疫學(xué)”、“分子生物學(xué)”,目的是增加學(xué)生在生物學(xué)方面的理論背景和相關(guān)知識,為本專業(yè)的特色方向食品安全的生物學(xué)快速檢測做基礎(chǔ)。二是在原有的理化檢驗(yàn)、微生物檢驗(yàn)及食品安全毒理學(xué)檢驗(yàn)的基礎(chǔ)上,依托本學(xué)院在生物學(xué)、測試方面的優(yōu)勢,增開“現(xiàn)代食品生物檢測技術(shù)”、“食品工業(yè)在線檢測”等快速檢測方面的相關(guān)課程,培養(yǎng)學(xué)生今后在質(zhì)檢、疾控、檢驗(yàn)檢疫等部門具有食品安全檢測多方面的技能。三是改變選修課傳統(tǒng)的選修模式,除開設(shè)“食品原料安全控制”、“食品物流安全管理”等課程,培養(yǎng)學(xué)生從原料到最終產(chǎn)品全過程質(zhì)量分析控制的能力外,在杭州市下沙高教園區(qū)高?；拥钠脚_上,增設(shè)特色選修課,學(xué)生進(jìn)入大三后可以根據(jù)個(gè)人的興趣愛好有針對性地進(jìn)行選修,不僅僅局限于本專業(yè)設(shè)置的選修課,注重培養(yǎng)社會需求的個(gè)性化和有專長的人才。四是把所有的理論課全部安排在第七學(xué)期之前結(jié)束,從第七學(xué)期開始,集中對學(xué)生進(jìn)行綜合實(shí)驗(yàn)技能的培養(yǎng),在實(shí)習(xí)環(huán)節(jié),我們安排了食品檢驗(yàn)綜合實(shí)驗(yàn)、食品專業(yè)校外實(shí)習(xí)等。尤其注重加強(qiáng)校外實(shí)習(xí)基地建設(shè),給學(xué)生提供參與企業(yè)的實(shí)踐機(jī)會,與20余家院所和企業(yè)簽訂了校外實(shí)習(xí)基地協(xié)議書,實(shí)習(xí)基地包括省、市、地方的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢測院,出入境檢驗(yàn)檢疫局,標(biāo)準(zhǔn)化研究所,食品監(jiān)督檢驗(yàn)站,中國稻米檢測中心等職能部門與研究院所,以及農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè),加工企業(yè),餐飲企業(yè)等各類企業(yè),這些單位與本專業(yè)特色培養(yǎng)目標(biāo)相一致,為本專業(yè)教學(xué)實(shí)踐環(huán)節(jié)的順利開展打開了良好的局面。

另外,本專業(yè)將在大學(xué)四年有系統(tǒng)地組織本校教師、外聘專家、國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局各級管理部門和生物產(chǎn)制品測試檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)、企業(yè)的高級技術(shù)和管理人員開設(shè)專業(yè)講座、讀書報(bào)告交流會、調(diào)研報(bào)告交流會等,拓展學(xué)生的專業(yè)知識面。并根據(jù)食品質(zhì)量與安全專業(yè)人才培養(yǎng)的主要特點(diǎn),通過“大學(xué)生實(shí)踐技能全程訓(xùn)練計(jì)劃”鍛煉和培養(yǎng)學(xué)生綜合應(yīng)用所學(xué)知識的能力,提高學(xué)生的綜合素質(zhì)。

2.課程與教材建設(shè)

(1)課程建設(shè)

課程體系建設(shè)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,本專業(yè)課程設(shè)置以培養(yǎng)目標(biāo)和專業(yè)方向?yàn)橐罁?jù),結(jié)合自身?xiàng)l件進(jìn)行。具體措施為:①繼續(xù)進(jìn)行教學(xué)模式改革,不斷加強(qiáng)課程組建設(shè),構(gòu)建完整的、有特色的教材體系、實(shí)踐體系,與中國食品學(xué)會等外部技術(shù)資源加強(qiáng)合作,進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資源共享。②在現(xiàn)有校園教務(wù)網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上,用3～5年時(shí)間將本專業(yè)主干課程的理論課程、實(shí)驗(yàn)課程上網(wǎng)。不斷提升現(xiàn)代教育手段的運(yùn)用水平的同時(shí),注重與傳統(tǒng)手段有機(jī)結(jié)合。③鑒于入世后糧食、油料、油脂、食品、果蔬、飼料的品質(zhì)檢驗(yàn)技術(shù)和品質(zhì)認(rèn)證的國際化趨勢,爭取到2010年在國際通用品質(zhì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的檢測項(xiàng)目實(shí)行雙語教學(xué)。④為適應(yīng)社會對本課程所培養(yǎng)的技術(shù)人才需求量迅速加大的良好態(tài)勢,充分利用學(xué)院每年以270萬投入的課程建設(shè)費(fèi)的有利條件,積極進(jìn)行校內(nèi)外教育資源的科學(xué)整合,建設(shè)國內(nèi)先進(jìn)的專業(yè)技術(shù)實(shí)驗(yàn)室。

(2)教材建設(shè)

教材作為知識的載體,是人才培養(yǎng)過程中傳授知識、訓(xùn)練技能和發(fā)展智力的重要工具之一,也是學(xué)校教學(xué)、科研水平的重要反映。本專業(yè)屬于新辦專業(yè),教材缺乏。因此,我們積極進(jìn)行本專業(yè)的教材編寫工作。在現(xiàn)已有《食品毒理學(xué)》、《食品微生物學(xué)》、《食品衛(wèi)生學(xué)》、《食品安全學(xué)》、《食品工藝學(xué)》等多部由重點(diǎn)出版社出版的優(yōu)秀教材、二十一世紀(jì)高等院校教材、普通高等教育“十五”國家及規(guī)劃教材的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步加強(qiáng)全國高校通編教材和自編教材的建設(shè),目前已公開出版了《食品衛(wèi)生與檢驗(yàn)》、《食品安全與質(zhì)量控制》、《食品安全法概論》、《食品生產(chǎn)加工標(biāo)準(zhǔn)化》等多本適合本專業(yè)、具有特色、滿足人才需求的教材。

(3)實(shí)踐教學(xué)

實(shí)踐教學(xué)應(yīng)有完善的實(shí)踐教學(xué)體系,包括認(rèn)知實(shí)踐、實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)、校內(nèi)綜合大實(shí)驗(yàn)、課外科技活動、畢業(yè)設(shè)計(jì)等。實(shí)踐課程內(nèi)容與理論教學(xué)銜接緊密,各實(shí)踐環(huán)節(jié)均有相應(yīng)的教學(xué)大綱及實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書,并與近20家與本專業(yè)特色培養(yǎng)目標(biāo)相一致的院所和企業(yè)簽訂了校外實(shí)習(xí)基地協(xié)議書。針對本專業(yè)實(shí)踐教學(xué)特點(diǎn),我們實(shí)施有行業(yè)特色的實(shí)踐教學(xué)體系,措施如下:

(1)形成了“一個(gè)理念、四個(gè)層次”的實(shí)驗(yàn)教學(xué)模式?！耙粋€(gè)理念”指“全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的科學(xué)培養(yǎng)觀”,“全面”注重大學(xué)四年的全程實(shí)踐培養(yǎng)模式,“協(xié)調(diào)”注重學(xué)習(xí)能力與創(chuàng)新能力相結(jié)合的培養(yǎng)方式,“可持續(xù)”注重因材施教、學(xué)以致用的培養(yǎng)思路。根據(jù)學(xué)生在不同學(xué)習(xí)階段知識面的掌握程度、認(rèn)知規(guī)律以及食品類專業(yè)知識模塊的特點(diǎn),“四個(gè)層次”著重大學(xué)一年級到四年級分階段、分層次、分類別的專業(yè)素質(zhì)與專業(yè)技能培養(yǎng),改革以往到大三學(xué)年才開始接觸專業(yè)課的學(xué)習(xí)。根據(jù)學(xué)生知識積累的情況,將傳統(tǒng)大三學(xué)年的“校外實(shí)習(xí)”,改為適合一年級本科學(xué)生的“食品鏈全過程相關(guān)企業(yè),食品檢測類職能機(jī)構(gòu)與研究院所認(rèn)知實(shí)習(xí)”,適合二年級本科學(xué)生的“專業(yè)基礎(chǔ)綜合實(shí)驗(yàn)”;適合三年級本科學(xué)生的“食品專業(yè)兩項(xiàng)測試大類訓(xùn)練”和適合四年級本科學(xué)生的“食品專業(yè)綜合應(yīng)用與創(chuàng)新實(shí)習(xí)”四個(gè)層次。并在實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系的設(shè)置和各實(shí)踐環(huán)節(jié)的教學(xué)過程中都始終突出了“標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)、質(zhì)量”的特色,使之能力得到全面提高。

(2)在實(shí)驗(yàn)課教學(xué)當(dāng)中,減少學(xué)生只按固定的實(shí)驗(yàn)步驟、用教師準(zhǔn)備好的實(shí)驗(yàn)材料進(jìn)行操作的驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)內(nèi)容的比例,增加綜合性實(shí)驗(yàn)和設(shè)計(jì)性、開放性實(shí)驗(yàn)的比例。綜合性和設(shè)計(jì)型實(shí)驗(yàn)門數(shù)所占課程比例達(dá)到85%以上,開放性實(shí)驗(yàn)的課時(shí)比例達(dá)到學(xué)生實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)的10%以上。這是實(shí)驗(yàn)室高效利用、開放交流、培養(yǎng)綜合型人才的需要。

(3)在實(shí)驗(yàn)教學(xué)中有效地采用多媒體現(xiàn)代教學(xué)手段,通過計(jì)算機(jī)、多媒體光學(xué)投影儀等先進(jìn)教學(xué)設(shè)備和三維動畫演示手段等,縮短實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)時(shí)間,減輕老師指導(dǎo)實(shí)驗(yàn)的勞動強(qiáng)度,同時(shí)注重提高實(shí)驗(yàn)教學(xué)的質(zhì)量和效益。

(4)鼓勵(lì)學(xué)生到企業(yè)參與科學(xué)研究和學(xué)術(shù)交流。組織有興趣、有能力的學(xué)生參加企業(yè)的科學(xué)實(shí)驗(yàn)、技術(shù)開發(fā)和推廣活動以及社會活動。經(jīng)常性地組織企業(yè)高級工程技術(shù)人才和高級管理人才到學(xué)校舉行學(xué)術(shù)報(bào)告會,給學(xué)生新知識、新動態(tài)、新理念。

三、教學(xué)效果

經(jīng)過一系列改革嘗試,我們?nèi)〉昧瞬诲e(cuò)的成效,已經(jīng)制定的專業(yè)教學(xué)計(jì)劃體現(xiàn)了知識、能力和素質(zhì)的和諧發(fā)展,有利于學(xué)生的人文素質(zhì)、科學(xué)素質(zhì)的提高和創(chuàng)新精神的培養(yǎng)。經(jīng)過一系列教學(xué)改革模式的嘗試,以及05級至07級學(xué)生的培養(yǎng),本專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)主動,目前已有90人通過內(nèi)審員考試,28人通過營養(yǎng)師考試;英語四級通過率連續(xù)兩年比全校平均水平高出近6%,計(jì)算機(jī)水平通過率100%,在本學(xué)院平行班級中通過率均為最高;目前已獲浙江省“新苗人才計(jì)劃”課題4項(xiàng),30余人參加;學(xué)生中1人已授權(quán)國家實(shí)用新型專利“新型無塵粉筆”;以學(xué)生為第一作者已10余篇;2007年的暑期社會實(shí)踐中,2人獲“省級暑期社會實(shí)踐優(yōu)秀個(gè)人”的殊榮,05食品1班開展的以 “學(xué)習(xí)范大姐,關(guān)愛留守兒童”為主題的暑期社會實(shí)踐小分隊(duì)獲“省級暑期社會實(shí)踐優(yōu)秀小分隊(duì)”榮譽(yù)稱號。

總之,我們以“特色求發(fā)展”的專業(yè)建設(shè)理念與實(shí)踐力爭取得“學(xué)生受益、家長滿意、社會認(rèn)同”的人才培養(yǎng)工作效果,以“特色”作為專業(yè)建設(shè)水平的重要標(biāo)志,為食品質(zhì)量與安全專業(yè)人才素質(zhì)的提高提供有力保證,從而服務(wù)于國家的質(zhì)量振興事業(yè)。

參考文獻(xiàn):

[1]蔣雪薇,李赤翎,劉永樂.關(guān)于輕工特色生物工程專業(yè)教學(xué)改期的思考[J].中國輕工教育,2003,(1):80-81.

[2]易榮華,潘嵐.特色專業(yè)建設(shè)的理念與實(shí)踐――以中國計(jì)量學(xué)院為例[J].中國大學(xué)教學(xué),2007,(10):57-59.