對商業(yè)銀行的認(rèn)識精選(九篇)

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第1篇：對商業(yè)銀行的認(rèn)識范文

隨著管理會計在國內(nèi)的興起，我國商業(yè)銀行紛紛開始重視管理會計的應(yīng)用，本文簡述了銀行管理會計的基本概念，銀行管理會計的目標(biāo)、職能和對象，并著重介紹了管理會計相比于財務(wù)會計的不同點并予以闡述。與此同時，由于市場競爭的不斷加劇，商業(yè)銀行更加重視對管理會計的應(yīng)用，本文就此淺談幾點對管理會計應(yīng)用的認(rèn)識。

【關(guān)鍵詞】

管理會計；財務(wù)會計

1銀行管理會計的內(nèi)涵及特點

管理會計和財務(wù)會計對不同的信息使用者提供不同的財務(wù)信息，兩者之間就會有差異，管理會計主要服務(wù)的對象是內(nèi)部管理者，為其提供與決策相關(guān)的信息。商業(yè)銀行管理會計的核心內(nèi)容主要在財務(wù)預(yù)算、成本核算、盈利分析和業(yè)績評價等多方面。之所以銀行紛紛開始實施管理會計，是因為銀行要想取得突出的業(yè)績，實施管理會計是必經(jīng)之道。

不同于財務(wù)會計，管理會計的主要特點：

1）為管理人員編制管理報告。以單位的經(jīng)營管理為出發(fā)點，運用現(xiàn)代的各種技術(shù)、方法編制管理報告。目的在于為銀行高層管理人員提供對決策有用的所有信息，有助于控制銀行的經(jīng)濟活動和評價管理人員的經(jīng)營業(yè)績。

2）管理會計主要是針對銀行內(nèi)部的各個責(zé)任單位的成果，進行控制、評價和考核，宏觀上協(xié)調(diào)和綜合平衡各項決策，讓銀行保持好的經(jīng)營成果長期發(fā)展。

3）管理會計受限于經(jīng)濟決策理論和成本效益的約束，不受統(tǒng)一會計制度的約束和限制。

但是，需要服從于管理人員的需要。

4）會計所提供的信息是有選擇有目的的管理信息，業(yè)務(wù)報告只對內(nèi)使用，不承擔(dān)任何的法律責(zé)任。

5）管理會計的核算程序可根據(jù)需要自行設(shè)計，不涉及財務(wù)會計上常規(guī)的核算程序。

2 商業(yè)銀行管理會計的目標(biāo)、職能和對象

2.1商業(yè)銀行管理會計的目標(biāo)

商業(yè)銀行管理會計的目標(biāo)是進行一切經(jīng)營控制活動的起點，其目標(biāo)主要是提供對銀行內(nèi)部管理有用的各種信息，以便協(xié)助銀行管理層完成其管理職能。重點在于協(xié)助管理層進行規(guī)劃和控制銀行經(jīng)營活動。

2.2商業(yè)銀行管理會計的職能

基于管理會計的目標(biāo)，商業(yè)銀行的職能在于建立各種控制制度，對搜集來的各種數(shù)據(jù)、材料進行加工，最終來提供對銀行內(nèi)部管理決策有用的信息，來提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益。由于管理會計是通過運用一系列的科學(xué)方法和現(xiàn)代技術(shù)手段，對銀行的財務(wù)信息和非財務(wù)信息進行加工處理，從而能夠達到控制經(jīng)濟過程、預(yù)測銀行未來方向和考核業(yè)績指標(biāo)等目的。也就是說，管理會計必須涵蓋銀行所有的信息，無論是對歷史信息的分析還是對有助于預(yù)測未來的經(jīng)濟資料的加工，都要囊括到范圍之內(nèi)。

我們還是需要把管理會計所需信息與財務(wù)會計信息加以對比。相比于會計系統(tǒng)產(chǎn)生的財務(wù)信息，管理會計解析的信息是基于財務(wù)信息的基礎(chǔ)上進一步的加工、改制和延伸。財務(wù)信息只是在企業(yè)過去的經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的，而管理會計所解析的信息不僅僅只有財務(wù)信息，還需要非財務(wù)信息，并對這所有的資料作進一步的處理，使其更好地為規(guī)劃未來和控制現(xiàn)在需要的信息，為加強銀行內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

由于管理會計可以借助多種方法，對各種來源的信息進行加工、整理、改制，目的是在于讓這些信息符合銀行內(nèi)部管理要求的特定數(shù)據(jù)資料。管理會計所使用的各種信息不受任何來源、形式和內(nèi)容上的限制，從而形成豐富多彩的的形式和內(nèi)容。再者管理會計所需要的信息具有極強的針對性和實用性，需要依據(jù)不同的目的對各種信息進行加工處理。

總之，商業(yè)銀行管理會計的職能，是把所有的財務(wù)信息和非財務(wù)信息做一個整合、加工、改制，甚至延深到更廣、更深的領(lǐng)域，使之成為更加系統(tǒng)全面的對決策有用的信息，使其在管理上發(fā)揮更大的作用

2.3商業(yè)銀行管理會計的對象

管理會計的對象是什么，目前還沒有統(tǒng)一的觀點，本人認(rèn)為商業(yè)銀行管理會計的對象，就是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動過程中的現(xiàn)金流動。會計科學(xué)發(fā)展的總趨勢足以決定現(xiàn)金流動為商業(yè)銀行管理會計的特定對象。近些年來，由于銀行會計內(nèi)部職能為適應(yīng)現(xiàn)代化管理而加速擴展，其工作重點也發(fā)生轉(zhuǎn)移，慢慢偏離原來的以收益為中心，轉(zhuǎn)向現(xiàn)金流動的分析?，F(xiàn)在，現(xiàn)金流量表已被看作是最重要的報表，從觀念的轉(zhuǎn)變也足以反映出現(xiàn)金流的重要性?，F(xiàn)金流動具有最大的綜合性和敏感性，現(xiàn)金流的流入和流出能夠同時反映出資金數(shù)量上的差異和時間上的差別，這一點也恰恰是產(chǎn)生以上變化的重要原因。

3 商業(yè)銀行對管理會計的應(yīng)用

近些年來，雖然我國商業(yè)銀行對管理會計的應(yīng)用越來越重視，但是，還并沒有形成一個完整的體系，只是部分的應(yīng)用管理會計的知識體系。主要有以下幾個方面。

3.1綜合經(jīng)營計劃的應(yīng)用

商業(yè)銀行最核心也是最主要的工作是對財務(wù)資源的合理安排，以便實現(xiàn)銀行經(jīng)營目標(biāo)。而綜合經(jīng)營計劃恰恰是商業(yè)銀行實現(xiàn)其目標(biāo)的方法之一。面對日益變化的外界經(jīng)濟環(huán)境和激烈的競爭壓力。越來越多的商業(yè)銀行都開始編制綜合經(jīng)營計劃書，并將其運用。但是，由于各個商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)以及管理水平都不盡相同，最終編制計劃也紛繁蕪雜，執(zhí)行情況更是不盡相同。究其原因，主要是由于沒有統(tǒng)一的指導(dǎo)原則，對其編制框架、基本內(nèi)容也沒有統(tǒng)一的規(guī)定。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國各大銀行普遍采用的編制方法是零基預(yù)算法。

綜合經(jīng)營計劃書的編制內(nèi)容的詳實程度，以及編制計劃與經(jīng)營目標(biāo)的吻合度，都需要有一個健全有效的制度體系支撐。為了核定商業(yè)銀行的各項主要財務(wù)指標(biāo)以及建立相應(yīng)的指標(biāo)體系，就要以綜合經(jīng)營計劃為總依據(jù)。并在經(jīng)營活動發(fā)展的過程中發(fā)生的情況，逐年對經(jīng)營計劃書調(diào)整。使綜合經(jīng)營計劃書和銀行的財務(wù)預(yù)算融合，確保計劃的實施。

3.2成本核算與費用管理

利益最大化是每個商業(yè)銀行都在追求的目標(biāo)，各大商業(yè)銀行實現(xiàn)利益最大化的方法也各不相同，但是，降低成本，提高盈利能力是每個商業(yè)銀行都會采用的方法。他們依據(jù)自身的特點，會制定最有利于這個目標(biāo)實現(xiàn)的政策和方案，其中，強化成本核算和費用管理是必不可少的。

在各大商業(yè)銀行中，面臨最多的問題就是分散化管理、財權(quán)不集中、財務(wù)審批權(quán)限不明晰、費用化支出控制力差。為了解決這一系列的問題，商業(yè)銀行最常用的措施就是制定適宜本銀行特點的財務(wù)管理制度。為加強成本控制，費用管理，可以在權(quán)限內(nèi)設(shè)立?？顚Ｓ玫馁~戶，不得亂用專戶里的資金，并制定嚴(yán)格的資金審批程序，分類授權(quán)制度。不管采取哪種措施，其終極目標(biāo)就是降低成本，提高利潤。

3.3業(yè)績考核

商業(yè)銀行的內(nèi)部管理的有效性是銀行持續(xù)向前發(fā)展的動力，為保持商業(yè)銀行管理者和被管理者的積極性以及對工作的熱情，挖掘工作人員的潛力，每個銀行都設(shè)立了一套適合本銀行的激勵政策，以此來考核工作人員的工作業(yè)績，做到獎懲有據(jù)可依，而不失公允。為此，銀行必須選擇相應(yīng)的業(yè)績考核指標(biāo)，通過此指標(biāo)可以全面的反映出工作人員業(yè)績信息，基于這一點來說，其業(yè)績指標(biāo)的選擇是至關(guān)重要的。而且，個人認(rèn)為，激勵機制是一把雙刃劍，一個良好的激勵政策對于商業(yè)銀行而言是其積極作用的，相反，一個無效的激勵政策便會制約銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。所以說，銀行無論是在選擇業(yè)績指標(biāo)還是建立本銀行的激勵機制都必須充分考慮各個因素，不僅僅是對經(jīng)營成果的考核，還需要對經(jīng)營管理狀況進行考核。

【參考文獻】

[1]許金葉.管理會計[M].北京：經(jīng)濟管理出版社，2006.

[2]西蒙.管理行為[M].北京經(jīng)濟學(xué)院出版社，1991.9.

[3] Henry Mintzberg. The Nature of Manaderial Work[M]. New York： Harper &Row， 1972.

第2篇：對商業(yè)銀行的認(rèn)識范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 個人理財業(yè)務(wù) 制約發(fā)展原因 促進發(fā)展對策

中圖分類號:F831.2 文獻標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)05-196-01

一、國內(nèi)商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)存在的問題和不足

個人理財業(yè)務(wù)國外銀行起步早,業(yè)務(wù)發(fā)展比較成熟。國內(nèi)個人理財業(yè)務(wù)起步遲,業(yè)務(wù)發(fā)展不夠成熟。同國外相比,存在許多差距:在金融政策方面,由于國內(nèi)金融業(yè)仍然實行分業(yè)經(jīng)營管理體制,存貸款利率尚未完全市場化,國內(nèi)商業(yè)銀行受到政策及法律的限制,個人理財業(yè)務(wù)、品種比較單一,如溫州銀行目前只有委托貸款和代銷基金兩個品種,以及理財顧問等方面,還談不上真正意義上的理財。機制保障方面,目前國內(nèi)商業(yè)銀行的組織機構(gòu)設(shè)置中,個人理財通常都歸口在個人金融業(yè)務(wù)部,而具體理財業(yè)務(wù)通常由多個部門管理,部門之間缺乏聯(lián)動性,造成前臺業(yè)務(wù)條塊分割,無法實現(xiàn)“一站式”服務(wù)。在業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)方面,國內(nèi)銀行的數(shù)據(jù)系統(tǒng)是建立在賬戶基礎(chǔ)上,客戶信息極為有限,難以確認(rèn)目標(biāo)群體。商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與保險公司、證券公司之間的有關(guān)客戶信息資料相互間不能共享,不利于個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展。在理財人員素質(zhì)方面,國內(nèi)商業(yè)銀行推出個人理財業(yè)務(wù)后大都沒有相應(yīng)的專職的客戶經(jīng)理,高素質(zhì)理財人員的稀缺已成為制約國內(nèi)銀行業(yè)個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸。在市場定位方面,主要表現(xiàn)在:個人理財門檻偏高,大眾化的個人理財業(yè)務(wù)相對不足。在理財思維方面,理財?shù)暮诵氖窃诤侠?、安全的資產(chǎn)管理基礎(chǔ)上,科學(xué)分配資產(chǎn)和收入以實現(xiàn)資產(chǎn)的保值和增值目標(biāo),但相當(dāng)多的國內(nèi)民眾仍簡單地將個人理財?shù)韧趥€人投資,從而出現(xiàn)保守型、急功近利型理財思維方式,居民理財思維和意識的不成熟,影響到銀行理財業(yè)務(wù)的發(fā)展。

二、制約商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的原因分析

1.個人理財業(yè)務(wù)的市場環(huán)境不夠成熟。表現(xiàn)在我國金融分業(yè)經(jīng)營證券、保險等業(yè)務(wù),產(chǎn)品的創(chuàng)新范圍和創(chuàng)新深度受到局限,難以滿足客戶的理財需求。分業(yè)經(jīng)營使得銀行無法與非銀行金融機構(gòu)積極合作,難以開發(fā)復(fù)合型的理財工具,根據(jù)客戶自身贏利要求、風(fēng)險承受能力、心理素質(zhì)等綜合條件制定個性化的理財管理計劃,實現(xiàn)客戶資金在銀行、證券、保險各領(lǐng)域的不同配置。另一方面表現(xiàn)為客戶對理財知之甚少,不少客戶到銀行理財就是單純追求高收益、高回報,誤認(rèn)為銀行理財一定是風(fēng)險低、收益高,忽視了風(fēng)險和收益平衡的客觀規(guī)律,客戶對銀行理財業(yè)務(wù)的理解偏差,大大阻礙了銀行個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展。個人理財業(yè)務(wù)應(yīng)是一種有償?shù)慕鹑诜?wù)。對個人理財業(yè)務(wù)收費國家沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),許多客戶對有償金融服務(wù)還很難接受。

2.高素質(zhì)的理財客戶經(jīng)理比較缺乏。個人理財業(yè)務(wù)是一項全新的、綜合性的業(yè)務(wù),它要求理財人員不僅必須了解個人金融業(yè)務(wù)的各項產(chǎn)品及其功能,還應(yīng)掌握股票、基金、保險、外匯、稅收等知識,并具備良好的的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力。而目前國內(nèi)銀行的理財客戶經(jīng)理大多是原來的網(wǎng)點柜員、信貸人員,理財技能局限于傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù),對證券投資和保險業(yè)務(wù)了解不深,不能滿足客戶日益增長的理財需求,限制了理財業(yè)務(wù)的發(fā)展。

3.個人理財產(chǎn)品同質(zhì)化問題突出。目前,各家銀行理財業(yè)務(wù)的發(fā)展基礎(chǔ)仍停留在銀行內(nèi)部產(chǎn)品或服務(wù)上,差異比較小,目前能提供的理財服務(wù)主要有以下幾個方面:一是理財方案的設(shè)計。為客戶計算和整理相應(yīng)的投資組合,向客戶推薦最能適應(yīng)客戶需求的金融產(chǎn)品。二是理財計算。如股票買賣計算、基金買賣計算、保險計算、個人存款計算、個人貸款計算、個人(公積金)住房貸款比較,個人消費貸款比較等。

上述理財業(yè)務(wù)只能為客戶提供淺層次服務(wù),多數(shù)表現(xiàn)在服務(wù)便捷、環(huán)境優(yōu)雅、成本讓利等方面,真正的投資增值功能處于弱勢地位,且此類業(yè)務(wù)技術(shù)含量及壁壘相對較低,一家銀行的理財業(yè)務(wù),會很快被同業(yè)復(fù)制,各行間的業(yè)務(wù)大同小異。

三、個人理財業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展的對策

1.培育高素質(zhì)的客戶經(jīng)理隊伍。個人客戶經(jīng)理素質(zhì)對推動個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展具有重要作用。商業(yè)銀行要發(fā)展個人理財業(yè)務(wù),提高理財水平,加快理財產(chǎn)品的創(chuàng)新,必須培養(yǎng)一批精通銀行、證券、保險等金融知識的人才。其職責(zé)是為客戶提供全方位的專業(yè)理財建議,客戶只需把自己的資產(chǎn)規(guī)模、生活質(zhì)量、預(yù)期收益目標(biāo)和風(fēng)險承受能力等有關(guān)信息告知理財客戶經(jīng)理,由他們針對性地制定出符合客戶個人特征和需要的理財方案?？蛻艚?jīng)理通過不斷調(diào)整客戶存款、股票、債券、保險、動產(chǎn)和不動產(chǎn)等方面的各種投資組合,實現(xiàn)個人資產(chǎn)增值的目的?？蛻艚?jīng)理培養(yǎng)途徑:一是提高現(xiàn)有客戶經(jīng)理的專業(yè)化水平,培養(yǎng)一批高素質(zhì)的理財客戶經(jīng)理;二是通過個人理財師資格認(rèn)證,提高個人客戶經(jīng)理的整體素質(zhì)。

2.加快個人理財產(chǎn)品的開發(fā)和創(chuàng)新。經(jīng)營理念創(chuàng)新;產(chǎn)品形式和功能創(chuàng)新;產(chǎn)品組合創(chuàng)新;借鑒外幣衍生產(chǎn)品創(chuàng)新方法開展創(chuàng)新;加強與保險、證券、基金管理公司等的合作,開發(fā)新的理財產(chǎn)品。

3.加大科技投入,引入客戶關(guān)系管理。大力整合銀行內(nèi)部的客戶資料;建立客戶跟蹤和分析系統(tǒng),加強理財服務(wù)產(chǎn)品的品牌建設(shè)。

4.制定并實施合理的理財策劃。隨著理財業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,理財策劃服務(wù)也日趨規(guī)范化、系統(tǒng)化。優(yōu)化理財策劃流程,實現(xiàn)客戶生活目標(biāo)(投資目標(biāo))的明確化和數(shù)值化;加強客戶信息的收集,準(zhǔn)確分析客戶信息,制定詳實的理財策劃報告書;定期優(yōu)化理財策劃報告書。

第3篇：對商業(yè)銀行的認(rèn)識范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；經(jīng)濟責(zé)任審計；難點；應(yīng)對措施

商業(yè)銀行作為一個特殊的經(jīng)濟企業(yè)，有不同的經(jīng)濟體制，存在一定的責(zé)任審計，主要是為了確保全面有效履行作為委托人的責(zé)任。根據(jù)黨的十報告指出，要建立健全權(quán)力運行機制和監(jiān)督管理體系，并特別對經(jīng)濟責(zé)任審計進行要求和制約。經(jīng)濟責(zé)任審計作為中國最具特色的審計事項，經(jīng)濟責(zé)任審計的范圍較廣，在執(zhí)行過程中，可能會存在一些問題與難點，根據(jù)不同的難點，給予不同的應(yīng)對措施，以提高責(zé)任審計效果，保證商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟中的重要作用[1]。

一、商業(yè)銀行經(jīng)濟責(zé)任審計的現(xiàn)狀

近年來，隨著我國經(jīng)濟體制的不斷變化，越來越多的經(jīng)濟制度以及一些金融體制在不同的環(huán)境變遷改革。各種商業(yè)銀行的經(jīng)濟責(zé)任審計也隨著我國的經(jīng)濟體制的改革應(yīng)運而生，經(jīng)濟體制對商業(yè)銀行的政策也逐漸變化，但商業(yè)銀行作為盈利企業(yè)，可能會存在一些人員或資金管理不當(dāng)，所以中央銀行要求對商業(yè)銀行加大監(jiān)管力度，對經(jīng)濟審計管理人員進行監(jiān)管，建立健全我國商業(yè)銀行的經(jīng)濟管理體制，促進商業(yè)銀行經(jīng)濟的快速全面發(fā)展。根據(jù)新巴塞爾資本協(xié)議指出，對商業(yè)銀行實現(xiàn)股東利益的最大化，加強自身內(nèi)部經(jīng)濟的管理體制，強化對高層人員的監(jiān)管，開展有效的經(jīng)濟風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)創(chuàng)新開拓[2]。對商業(yè)銀行的經(jīng)濟責(zé)任審計要求也不斷提高，主要加強對高層審計人在任職期間的經(jīng)營方式進行監(jiān)管，來提高銀行的經(jīng)濟效益，保證銀行的穩(wěn)定快速發(fā)展。

二、商業(yè)銀行經(jīng)濟責(zé)任審計難點

商業(yè)銀行是一個特殊的經(jīng)濟企業(yè)，隨著經(jīng)濟管理體制的不斷變革，商業(yè)銀行的經(jīng)濟管理責(zé)任審計還存在較大的問題，主要包括審計資源、審計成果、審計對象以及審計任務(wù)等方面。在經(jīng)濟責(zé)任審計上存在一定的審計風(fēng)險。因此，有經(jīng)濟學(xué)者認(rèn)為，對于如何建設(shè)商業(yè)銀行審計風(fēng)險管理是商業(yè)銀行經(jīng)濟責(zé)任審計的主要難點。由于商業(yè)銀行的經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容較為復(fù)雜廣泛。因此，進行合適的責(zé)任審計是必不可少，但在進行經(jīng)濟審計的過程中，要制定責(zé)任審計評價指標(biāo)、審計證據(jù)，并給予合適的評價結(jié)論。針對以上的內(nèi)容顯示，對經(jīng)濟責(zé)任審計要根據(jù)審計內(nèi)容、方法、對象、結(jié)果等進行綜合評價，來進行風(fēng)險管理。以保證商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益。

三、采取的應(yīng)對對策

（一）完善高層的管理制度

商業(yè)銀行對高層的免職、調(diào)任以及退休等應(yīng)該進行嚴(yán)格的考核，并給予及時的補充人員，以填補空缺。同時還要按照中央五部委的要求建立任期經(jīng)濟責(zé)任審計制度，由紀(jì)檢、人事部門及審計人員等定期召開會議，在進行責(zé)任審計的過程中，審計人員向組織提交審計報告以及對經(jīng)濟責(zé)任審計的結(jié)果進行評價和歸檔，可以及時的發(fā)現(xiàn)存在的問題，進行審計糾正和處理，建立管理人員的經(jīng)濟責(zé)任審計制度，并對任職期間的高層人員進行管理，設(shè)立獎懲、升遷的考察制度，加強審計獎罰的規(guī)定，讓經(jīng)濟責(zé)任審計可以促進更好更有效的發(fā)展。

（二）完善計制度

隨著經(jīng)濟發(fā)展模式的不斷轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行的經(jīng)濟責(zé)任審計制度也應(yīng)運而生。不斷建立健全完善審計制度，轉(zhuǎn)變審計模式。根據(jù)蔡春等人提出的審計關(guān)系理論中顯示，作為審計委托人應(yīng)該將審計評價結(jié)果報告受委托人的第三關(guān)系人，并履行經(jīng)濟責(zé)任人的責(zé)任，對所發(fā)生的經(jīng)濟狀況，給予相應(yīng)的解釋和確認(rèn)。所有的經(jīng)濟責(zé)任審計必須由該銀行的在董事會、行長以及監(jiān)事會等進行進行審計工作。而且商行內(nèi)部也要進行審計，且審計具有相對的獨立性，實行“上審下”和“同級審”的雙重責(zé)任審計?？梢愿纳粕虡I(yè)銀行經(jīng)濟責(zé)任審計的獨立性，并提高責(zé)任審計的質(zhì)量[3]。

（三）完善人力資源管理制度

進行經(jīng)濟責(zé)任審計的時候，應(yīng)該選擇一些具有專業(yè)和綜合素質(zhì)均較強的監(jiān)察人員進行審計。審計人員專業(yè)素質(zhì)是企業(yè)發(fā)展的第一資源，只有提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能使審計工作順利的進行。該人力資源是企業(yè)發(fā)展的重要條件。首先要完善審計人力資源制度，對專業(yè)人員進行優(yōu)秀人才的選拔，并進行專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，促進人力資源的優(yōu)化，提高審計隊伍的專業(yè)質(zhì)量。同時還要提高審計人員的學(xué)歷，主要發(fā)展碩士以上的工作人員，壯大審計隊伍，提高人員綜合能力與經(jīng)驗積累，強化人員的的專業(yè)意識。同時根據(jù)國家政策法規(guī)的變化，開展再教育模式，提高審計人員的專業(yè)理論能力，加強企業(yè)內(nèi)部間的交流，讓審計人員對專項業(yè)務(wù)更熟悉，使審計人員能夠把理論與實際業(yè)務(wù)變化相結(jié)合，共同促進企業(yè)的發(fā)展。

四、結(jié)語

通過對商業(yè)銀行進行經(jīng)濟責(zé)任的審計，加大監(jiān)察力度，及時發(fā)現(xiàn)問題，并進行糾正。在一定程度上將審計從“對事 ”轉(zhuǎn)換成“對人”的監(jiān)察模式，在一定程度上制約了銀行企業(yè)管理不到位的現(xiàn)象，促進了責(zé)任審計工作的良性發(fā)展。

參考文獻：

[1]付煒.淺議如何寫好商業(yè)銀行經(jīng)濟責(zé)任審計報告[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，12（25）：278-279.

第4篇：對商業(yè)銀行的認(rèn)識范文

1.1銀行營銷中的以服務(wù)為導(dǎo)向

以服務(wù)為導(dǎo)向的營銷模式取決于商業(yè)銀行經(jīng)營的基本特征，商業(yè)銀行也是一種服務(wù)類企業(yè)，但為客戶提供的服務(wù)內(nèi)容都是涉及金融方面的，貨幣和銀行的銀行的金融產(chǎn)品作為銀行提供服務(wù)的一種載體是無法獨立存在的。如果將商業(yè)銀行看作是服務(wù)型企業(yè)那么銀行的營銷就是服務(wù)營銷，而傳統(tǒng)的營銷服務(wù)可以分為三種：支持、便利和核心服務(wù)。現(xiàn)在的商業(yè)銀行以主客戶關(guān)系營銷模式為主，這種服務(wù)導(dǎo)向從另一方面決定了商業(yè)銀行營銷中最大的難點就是把握服務(wù)的質(zhì)量，但是在服務(wù)人員的實際工作中，因為每天都要接觸大量的客戶，而這種龐大的客戶群體中又存在著許許多多的不確定性因素，所以這在很大程度上影響了商業(yè)銀行對服務(wù)質(zhì)量的把握和控制。

1.2銀行營銷中的關(guān)注重點客戶

有學(xué)術(shù)報告指出，在很多的行業(yè)之中存在一個共同的盈利定律，企業(yè)80%的利潤是來自20%的客戶群體，而商業(yè)銀行作為一種服務(wù)類企業(yè)也存在這種盈利定律，所以商業(yè)銀行開展的營銷行為一定要對重點客戶給予高度的關(guān)注，并且要盡最大的努力與這些重點的客戶建立長期穩(wěn)定的應(yīng)對合作關(guān)系，銀行要積極的提高重點客戶的滿意度這樣才能換來客戶對銀行的忠誠。在與重點客戶的合作中要注重雙向溝通，不能一味的去重視加深對客戶的認(rèn)識和了解，還要向他們介紹商業(yè)銀行的現(xiàn)狀和經(jīng)營理念，這樣加深重點客戶對銀行的認(rèn)識才能確保雙方能夠建立一種高度的信任感。沒有永恒的朋友只有永恒的利益，商業(yè)銀行在與重點客戶的合作中一定要是實現(xiàn)銀行和客戶共贏，在提高銀行利益的同時也要提高客戶的利益，這樣才能與重點客戶建立長期穩(wěn)定的合作。

1.3銀行營銷中的團隊力量

如今人們的物質(zhì)生活要求越來越高，銀行的單人服務(wù)已經(jīng)難以滿足客戶對金融產(chǎn)品的多元化需求，而商業(yè)銀行又擁有強大的服務(wù)團隊，因此商業(yè)銀行要積極發(fā)展這種團隊所具備的的綜合競爭優(yōu)勢，將銀行營銷模式向團隊營銷過渡，打造團隊服務(wù)重點客戶的營銷方案。

1.4銀行營銷中的以技術(shù)為核心

商業(yè)銀行的服務(wù)類型都帶有數(shù)字產(chǎn)品特征和金融產(chǎn)品特征，在以客戶為主的營銷過程中充分利用自己的核心技術(shù)和客戶建立長久的關(guān)系。例如銀行所擁有的綜合數(shù)據(jù)庫技術(shù)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和在線分析處理技術(shù)等，這些核心的技術(shù)都可以為商業(yè)銀行制定完善合理的營銷策略提供全面的技術(shù)支持，這樣銀行就可以通過對比分析確定一個面向主要客戶的服務(wù)方向，如此才能確保商業(yè)銀行的營銷模式取得成功。

2、我國商業(yè)銀行現(xiàn)行營銷模式中存在的問題和解決方法

在經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國很多商業(yè)銀行雖然也在積極的進行營銷活動，但是里面存在著三個較為普遍的問題：觀念不足、體制不完善。

2.1商業(yè)銀行對營銷觀念認(rèn)識不足

很多商業(yè)銀行雖然是在主客戶的營銷模式之中，但是在實際的工作管理中并沒有將經(jīng)營理念和服務(wù)觀念完全轉(zhuǎn)化到客戶的身上，他們對銀行營銷理念的認(rèn)識只是停留在表面的字面含義中，根本沒有將其運用到實際的工作當(dāng)中。以客戶為中心的營銷理念是要滿足客戶對金融產(chǎn)品的多樣化需求，要認(rèn)識到滿足客戶的需要比推銷銀行產(chǎn)品對銀行的發(fā)展更加重要。銀行不能只是要求工作人員微笑的面對客戶，要將銀行營銷的管理模式和理念結(jié)合起來，可以定期的開展員工對銀行營銷的學(xué)習(xí)活動，也可以組織員工到其它營銷管理較好的商業(yè)銀行進行限時的學(xué)習(xí)，真正的做到銀行每一位員工不僅僅了解以客戶為主的營銷理念，更要掌握以客戶為主的工作方式和內(nèi)容。

2.2商業(yè)銀行營銷組織體制不完善

商業(yè)銀行若想要真正的實現(xiàn)銀行營銷的作用就必須建立一個完善的銀行營銷組織體系。國內(nèi)的很多商業(yè)銀行雖然設(shè)立了營銷組織體系，但是體系之中各個部分的職能不夠明朗，嚴(yán)重缺乏專業(yè)的統(tǒng)一化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，這種低效率的服務(wù)現(xiàn)象直接阻礙了商業(yè)銀行的發(fā)展。銀行在設(shè)置營銷組織的時候要對客戶群體分類，不同類型的客戶全設(shè)置不同的部分和主要負責(zé)人，要有針對性的服務(wù)。而且要提前了解各個類型的客戶群現(xiàn)在對金融產(chǎn)品的需求方向，這樣才能更快更好的服務(wù)銀行所有客戶，為銀行與客戶建立長期的關(guān)系切實的起到推動作用。

3、結(jié)束語

第5篇：對商業(yè)銀行的認(rèn)識范文

關(guān)鍵詞：中小商業(yè)銀行；資產(chǎn)負債管理；問題；解決策略

自我國加入WTO后，我國商業(yè)銀行，尤其是中小商業(yè)銀行所面臨的市場競爭日益激烈，如何提高管理水平，在競爭中發(fā)展，己成為中小商業(yè)銀行必須面對的首要問題。構(gòu)建完善的資產(chǎn)負債管理體系是一項系統(tǒng)工程，現(xiàn)階段我國中小商業(yè)銀行資產(chǎn)管理過程中還存在很多問題，有針對性地進行改進還是十分必要的。

一、中小商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理過程中存在的問題

（一）內(nèi)部管理層對資產(chǎn)負債管理的認(rèn)識不足

優(yōu)化中小商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、加快中小商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動資產(chǎn)負債管理的重要部分，但目前很大一部分中小商業(yè)銀行未清晰的認(rèn)識到資產(chǎn)負債管理的意義，大部分資產(chǎn)負債管理人員都是按照上級領(lǐng)導(dǎo)的指示簡單地進行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，另外，管理人員對資產(chǎn)負債管理的認(rèn)識也比較片面，嚴(yán)重影響著我國中小商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理水平的提升。

（二）金融監(jiān)管和法律約束力度不足

從外部監(jiān)管角度來說，缺乏完善的金融監(jiān)管和法律約束機制也是我國中小商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理水平相對較差的重要客觀因素之一。一方面，現(xiàn)階段我國逐漸進入了新常態(tài)的發(fā)展階段，商業(yè)銀行所面臨的市場競爭愈加激烈，尤其是中小商業(yè)銀行，市場發(fā)展空間相對較小，商業(yè)銀行很容易積累大量的不良債權(quán)，一旦爆發(fā)金融危機，銀行不良債權(quán)的大量積累將會嚴(yán)重影響我國經(jīng)濟的健康穩(wěn)定發(fā)展。另外，中小商業(yè)銀行在長期積累大量的不良債權(quán)后，將嚴(yán)重影響其正常的運營，且還會加大銀行經(jīng)營、發(fā)展的危險性，銀行各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險也會顯著增加，非常不利于中小商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。就現(xiàn)階段我國中小商業(yè)銀行的營運情況來看，要想在短時間內(nèi)降低其不良資產(chǎn)，并達到國際相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)是非常難的，而這正是阻礙我國金融改革的一大難題；另一方面，經(jīng)濟和金融的發(fā)展是以信用為紐帶的，但現(xiàn)階段我國中小商業(yè)銀行監(jiān)管方面的法律法規(guī)非常不健全，不利于完善的信用系統(tǒng)的構(gòu)建，一旦信用鏈斷裂，將會爆發(fā)嚴(yán)重的經(jīng)濟金融危機?，F(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行監(jiān)管法律法規(guī)制度非常不健全，相關(guān)的商業(yè)銀行法頒發(fā)時間很短，由于實踐經(jīng)驗不足，在我國商業(yè)銀行中“信用貸款多、擔(dān)保貸款少”的現(xiàn)象十分普遍，很容易成為不良貸款。此外，我國當(dāng)前仍未出臺與《證券法》、《政策性銀行法》、《社會保障法》等信貸制度緊密相關(guān)的法律法規(guī)，加之我國金融市場的規(guī)范性較差，使得中小商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險居高不下。

（三）現(xiàn)有的計算機信息技術(shù)不能滿足資產(chǎn)負債管理需求

近些年來，計算機信息技術(shù)快速發(fā)展，計算機信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)中發(fā)揮著愈加重要的作用。計算機信息技術(shù)的快速發(fā)展為商業(yè)銀行服務(wù)手段的創(chuàng)新提供了必要的技術(shù)基礎(chǔ)，商業(yè)銀行的服務(wù)手段必然會發(fā)生根本性地變革。國內(nèi)商業(yè)銀行為了迎接這場變革，正在進行全面的準(zhǔn)備，尤其是在計算機技術(shù)的應(yīng)用上，更是投入了大量人力、物力、財力，進而建立一套以客戶為主，以市場為導(dǎo)向，以利益為目的的現(xiàn)代化商業(yè)銀行計算機系統(tǒng)。但現(xiàn)階段，我國大部分中小商業(yè)銀行現(xiàn)有的計算機信息系統(tǒng)并不能滿足資產(chǎn)負債管理的需求，這也是我國中小商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理過程中存在的重要問題。

（四）中小商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍較小

目前，我國大部分中小商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)都比較少、涉及到的領(lǐng)域也十分狹窄。因此，其資產(chǎn)負債的品種和結(jié)構(gòu)都十分單一，尤其是一些非信用業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)所占比例很少。在這樣的背景下，中小商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險相對集中，不利于其可持續(xù)發(fā)展。在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的社會大背景下，中小商業(yè)銀行要提高經(jīng)營利益，就必須拓展業(yè)務(wù)經(jīng)營空間，積極發(fā)展多元化商業(yè)銀行，同時要進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，大力發(fā)展資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)，尋求新的利潤來源。

二、中小商業(yè)銀行資產(chǎn)管理過程中存在問題的解決對策

（一）加強對資產(chǎn)負債管理的認(rèn)識

當(dāng)前，我國中小商業(yè)銀行管理人員對資產(chǎn)負債管理的認(rèn)識不足，結(jié)合管理實踐，本文認(rèn)為應(yīng)該對下面三個問題進行深入認(rèn)識：其一，資產(chǎn)負債管理是借助于若干相互聯(lián)系的指標(biāo)體系進行管理，資產(chǎn)負債管理的相關(guān)指標(biāo)并不僅限于存貸比例和備付金比例，對其余指標(biāo)也要進行下達和考核，銀行不能只片面追求存款否則很容易形成虧損；其二，金融資產(chǎn)多元化趨勢客觀上要求資產(chǎn)負債管理多元化，在融資投資的過程中也會出現(xiàn)多渠道、多種類，與之相適應(yīng)，商業(yè)銀行資產(chǎn)負債也呈現(xiàn)多樣化的趨勢，除銀行存款外，也不能對股票、債券以及中間業(yè)務(wù)所的證券買賣、國際投資等業(yè)務(wù)的忽視；其三，在當(dāng)前高速發(fā)展的時代，傳統(tǒng)的統(tǒng)計制度已經(jīng)不能適應(yīng)資產(chǎn)負債的管理要求。資產(chǎn)負債管理所依據(jù)的主要指標(biāo)體系，都離不開資產(chǎn)負債的支撐以及比例管理的實施，也就是說需要通過數(shù)據(jù)的采集、分類以滿足比例計算、監(jiān)測分析、考核、預(yù)測的要求，但是傳統(tǒng)的統(tǒng)計報告制度無法將比例管理所蘊含“質(zhì)”的方面的要求體現(xiàn)出來。因此，結(jié)合實踐經(jīng)驗和需求改革統(tǒng)計制度也是十分必要的。

（二）加強相關(guān)法律法規(guī)制度的構(gòu)建

想要有效提升我國中小商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理水平，必須進一步加強相關(guān)法律法規(guī)制度的構(gòu)建。一方面，我國要結(jié)合我國基本國情和市場經(jīng)濟環(huán)境，盡快出臺并完善商業(yè)銀行監(jiān)管方面的法律法規(guī)制度及金融法實施細則，這樣中小商業(yè)銀行在進行資產(chǎn)負債管理時才能有法可依，有利于我國商業(yè)銀行業(yè)的規(guī)范化；另一方面，我國要進一步加強信用制度的構(gòu)建，這樣商業(yè)銀行的運營風(fēng)險才可以顯著降低。

（三）改進商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)

改進商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)，使之滿足資產(chǎn)負債新型管理模式的需求，也是解決現(xiàn)階段我國中小商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理問題的有效途徑之一。首先，要注重信息化人才的培養(yǎng)，構(gòu)建高素質(zhì)的信息建設(shè)團隊，現(xiàn)階段我國中小商業(yè)銀行的高素質(zhì)IT人才十分缺乏，因此必須要盡快引進和培養(yǎng)一批這方面的人才，這樣中小商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)構(gòu)建質(zhì)量才能有效提升。因此，改進商業(yè)銀行的計算機信息系統(tǒng)，首先要注重復(fù)合型IT人才的引進工作；其次，計算機信息系統(tǒng)是服務(wù)于中小商業(yè)銀行的管理和經(jīng)營工作的，計算機信息系統(tǒng)的構(gòu)建必須結(jié)合中小商業(yè)銀行的運營模式和經(jīng)營管理手段，而目前我國商業(yè)銀行的現(xiàn)代化經(jīng)營管理以及業(yè)務(wù)的操作流程還處于不斷摸索的進程中，這就要求中小商業(yè)銀行在建設(shè)計算機應(yīng)用系統(tǒng)的時候一定要將經(jīng)營管理作為基礎(chǔ)條件。西方發(fā)達國家商業(yè)銀行的計算機信息系統(tǒng)相對較為完善，我國可以積極吸取發(fā)達國家的管理和建設(shè)經(jīng)驗。

（四）積極拓展商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍

為了有效提升中小商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理水平，還要積極拓展商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍。首先，中小商業(yè)銀行要對消費信貸業(yè)務(wù)以及個人理財業(yè)務(wù)大力的進行開展。私人業(yè)務(wù)的開展能夠有效的建立起銀行和客戶之間的風(fēng)險均衡機制，讓銀行與客戶的金融交易從原來的單向流動轉(zhuǎn)變?yōu)殡p向流動，降低銀行對客戶的過度凈負債，使銀行和客戶在社會融資的風(fēng)險中處于平衡狀態(tài)，從而有效的對銀行的經(jīng)營風(fēng)險予以分散；此外，中間業(yè)務(wù)的運營風(fēng)險相對較小，獲利也相對較多，中小商業(yè)銀行應(yīng)該積極拓展中間業(yè)務(wù)。中小商業(yè)銀行要以批發(fā)性中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品為主體，將業(yè)務(wù)的重心放到中高級業(yè)務(wù)上，從而實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)集約化經(jīng)營的格局，通多元化的手段走出一條具有高附加值中間業(yè)務(wù)效益之路。

三、結(jié)束語

通過上述的分析可知，在新時期的經(jīng)濟發(fā)展背景下，我國中小商業(yè)銀行所面臨的競爭環(huán)境愈加復(fù)雜，運營風(fēng)險不斷提升，注重資產(chǎn)負債管理水平的提升顯得尤為必要。首先，要加強中小商業(yè)銀行管理層及負債管理人員對資產(chǎn)負債管理的認(rèn)識；其次，一定要加強相關(guān)法律法規(guī)制度的構(gòu)建，通過增強金融監(jiān)管降低商業(yè)銀行的運營風(fēng)險；最后，還要改進商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)。另外，還要積極拓展商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍。

參考文獻：

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第6篇：對商業(yè)銀行的認(rèn)識范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；市場營銷；客戶；服務(wù)；創(chuàng)新

引言

隨著我國加入wto，特別是近年來金融市場供求關(guān)系變化，市場營銷成為商業(yè)銀行謀求發(fā)展和提高經(jīng)營效益的必然選擇。目前，盡管我國的商業(yè)銀已對服務(wù)的重要性有了深刻的認(rèn)識，近年來也不斷調(diào)整自己的定位，加大了市場營銷的力度，采取了一系列營銷策略，取得了一些成果。然而，與發(fā)達國家商業(yè)銀行市場營銷相比，我國商業(yè)銀行市場營銷無論是系統(tǒng)理論方面，還是在具體實踐方面，都還存在很多不足，需在借鑒西方商業(yè)銀行市場營銷發(fā)展經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，正確認(rèn)識自身的狀況和特點，制定適應(yīng)新環(huán)境的市場營銷策略。

一、中國商業(yè)銀行的市場營銷現(xiàn)狀

1　市場營銷認(rèn)識不到位

目前我國的商業(yè)銀已對市場營銷的重要性有了深刻的認(rèn)識，近年來也不斷采取各種營銷手段，開展各種營銷活動，取得了一定的成果。但很多銀行往往只將市場營銷作為孤立的技巧、方法看待，而未將其看作是影響銀行全部經(jīng)營理念的哲學(xué)，還未完全樹立“以顧客為中心”的營銷觀念，很多商業(yè)銀行的營銷人員專業(yè)知識水平有限，總是從銀行的角度考慮，把推銷產(chǎn)品放在首位。在對客戶介紹相關(guān)項目服務(wù)時，一般只強調(diào)服務(wù)的益處，而沒有對客戶可能遇到的風(fēng)險進行適當(dāng)?shù)奶崾竞椭v解。在經(jīng)營策略上，雖然也借用了營銷概念，但往往把營銷簡單地當(dāng)作推銷，零星使用廣告、宣傳、公關(guān)等方式，忽視了客戶真正的需求。

2　市場細分、目標(biāo)市場選擇和市場定位不準(zhǔn)確，自主創(chuàng)新的品牌較少

我國商業(yè)銀行缺乏從長遠角度來把握對市場的細分、選擇與定位，而是簡單地跟隨金融市場競爭的潮流被動零散地運用促銷、創(chuàng)新等營銷手段，缺乏對現(xiàn)實顧客和潛在顧客的需求特點及變化趨勢的系統(tǒng)分析，從而無法科學(xué)的進行市場細分和選擇目標(biāo)市場，無法充分發(fā)掘和展示其在各種資源方面的優(yōu)勢。目前，盡管我國商業(yè)銀行對營銷業(yè)務(wù)進行了創(chuàng)新，推出了不少新的金融產(chǎn)品，但推出的金融產(chǎn)品在業(yè)務(wù)功能、客戶定位上大致一樣，缺乏特色定位，使?fàn)I銷行為趨于同化，形成獨特品牌的少，沒有在客戶心中形成一家銀行有別于其他銀行的獨特形象，使廣大客戶覺得無論到哪家銀行都一樣，影響了銀行的吸引力。

3　缺乏對目標(biāo)客戶的研究，忽視服務(wù)的質(zhì)量

近年來，我國商業(yè)銀行所開展的網(wǎng)絡(luò)銀行、手機銀行和各種銀行卡業(yè)務(wù)的實際應(yīng)用效果并沒有事先預(yù)期的那樣好。最根本的原因是銀行不重視對目標(biāo)客戶的研究，沒有根據(jù)客戶文化層次、消費水平以及潛在需求來細分市場，導(dǎo)致提供的產(chǎn)品針對性不強，更重要的是目前我國商業(yè)銀行非常注重服務(wù)范圍的拓展，卻忽視了服務(wù)質(zhì)量的提高。比如國內(nèi)很多商業(yè)銀行在工作期間無視眾多顧客排隊等候取錢，明明有10個窗口卻只開4個左右來辦業(yè)務(wù)，拿存折的民眾只得在營業(yè)大廳苦等，相信很多人都有這樣的經(jīng)歷，目前這種情況雖然會影起客戶的不滿，但卻別無選擇，但隨著外資銀行的進入，外資銀行提供的高質(zhì)量的服務(wù)，對國內(nèi)商業(yè)銀行可能會造成巨大影響。

4　忽視形象經(jīng)營的內(nèi)涵建設(shè)

隨著商業(yè)銀行競爭日趨加劇，越來越多的銀行重視形象經(jīng)營，理性地架構(gòu)自身的形象識別系統(tǒng)。例如，導(dǎo)入ci形象設(shè)計，統(tǒng)一標(biāo)識、統(tǒng)一形象、規(guī)范員工行為等。但我國商業(yè)銀行在形象經(jīng)營方面明顯地存在著將形象經(jīng)營作為銀行的化妝品，而忽視內(nèi)涵建設(shè)的問題，不能有效地把形象經(jīng)營滲透或延伸到銀行組織內(nèi)部，不能形成覆蓋經(jīng)營管理各個方面、具有深厚底蘊的銀行企業(yè)文化，影響了商業(yè)銀行形象識別。

二、我國商業(yè)銀行服務(wù)營銷的策略選擇

1　樹立“以客戶為中心”的服務(wù)意識，培養(yǎng)客戶忠誠度

現(xiàn)代銀行隨著新技術(shù)的推廣應(yīng)用、新產(chǎn)品的不斷開發(fā)及消費者的日臻成熟，爭取新客戶的成本在不斷上升，據(jù)國外學(xué)者研究表明，吸引新客戶的成本可能是保持現(xiàn)有客戶滿意成本的5倍，一家銀行只要比以往多維持5％的客戶，則利潤可增加25％-85％。這是因為銀行不但節(jié)省了開發(fā)新客戶所需的廣告和促銷費用，而且隨著客戶對銀行的某種產(chǎn)品的信任度和忠誠度的增強，可誘發(fā)客戶成為你的其他相關(guān)產(chǎn)品的擁有者，同時通過帶動和影響他周圍的人成為你的客戶，盡管有時你的金融產(chǎn)品可能比別人的“價格”高，但由于你的服務(wù)周到、具有親和力，客戶在你這里會覺得舒服，所以會繼續(xù)使用你提供的產(chǎn)品。

2　以客戶需求為導(dǎo)向

，注重市場細分

在客戶需求多樣化，以及需求不斷演變的今天，銀行應(yīng)強化市場細分工作，實行針對性強的服務(wù)。澳大利亞聯(lián)邦銀行根據(jù)年齡分為不同的組別，按照各年齡段的具體需要向個人客戶提供不同的金融產(chǎn)品和服務(wù)。從客戶出發(fā)，為客戶提供全面、終身服務(wù)。以儲蓄為例，為小朋友推出兒童零用錢賬戶，這項業(yè)務(wù)雖不會為銀行帶來多少收益，但這能使客戶從小認(rèn)識、了解銀行，隨著小客戶的成長不斷提供適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品和服務(wù)，有效地提高了客戶的忠誠度，減輕了銀行拓展新客戶的壓力，節(jié)省了相關(guān)的成本和費用，對青年人設(shè)立手機銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行；為老年人保留最原始的儲蓄存折。

3　加大創(chuàng)新力度

創(chuàng)新是形成和培育核心競爭力的關(guān)鍵。商業(yè)銀行創(chuàng)新主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新兩個方面。要在條件具備的情況下加強對儲蓄新業(yè)務(wù)的研究與開發(fā)，加快存款業(yè)務(wù)的多元化建設(shè)。同時，要大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，特別是能形成自己獨特品牌的業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的服務(wù)必須順應(yīng)虛擬化潮流和便捷的要求。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)需要從柜臺服務(wù)、等客上門向3a(任何時間、任何地點、任何方式)服務(wù)轉(zhuǎn)變。必須把網(wǎng)點優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢。發(fā)展電子銀行業(yè)務(wù)，提高資源的利用效率，降低營銷成本。另外，要通過信息網(wǎng)絡(luò)吸引客戶，在atm、p0s網(wǎng)絡(luò)中不斷推出個人理財業(yè)務(wù)、家庭銀行業(yè)務(wù)、工作地存取業(yè)務(wù)等。在工資批發(fā)業(yè)務(wù)上，利用電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(edi)等開展非常先進的銀行營銷業(yè)務(wù)，建立百貨公司型的“金融超市”，提高適應(yīng)市場和客戶的能力。

結(jié)束語

第7篇：對商業(yè)銀行的認(rèn)識范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；信貸業(yè)務(wù)；零售業(yè)務(wù)；發(fā)展現(xiàn)狀；策略

為了保障商業(yè)銀行信貸長遠發(fā)展，我國商業(yè)銀行必須要進行創(chuàng)新，開辟出一個新的金融市場道路。所以，在這樣的環(huán)境下，不少農(nóng)村商業(yè)銀行就開始嘗試走零售業(yè)務(wù)市場，通過零售來提升信貸的利潤。因此，筆者以某地農(nóng)村商業(yè)銀行為例，分析了農(nóng)村商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀以及發(fā)展策略，希望為農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展帶來幫助。

1農(nóng)村商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)信貸發(fā)展存在的問題

1.1缺乏服務(wù)意識，客戶關(guān)系管理能力不強

由于農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展時間較短，目前處于傳統(tǒng)的發(fā)展時期，其自身內(nèi)部的運作機制和體系還不夠完善，特別是對零售業(yè)務(wù)方面，還沒有一個系統(tǒng)性、完善性的服務(wù)體系和服務(wù)制度，加上銀行內(nèi)部的相關(guān)工作人員自身的服務(wù)意識與客戶管理意識不夠強烈，因此，銀行在零售信貸業(yè)務(wù)發(fā)展上遇到了很多的困難。同時，除了工作人員的服務(wù)意識不足外，還有一個顯著的問題，便是農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程體系設(shè)計不合理，導(dǎo)致服務(wù)的質(zhì)量與效率不夠理想。很多銀行所提供的服務(wù)都只停留在表面形式，沒有真正讓客戶感受到服務(wù)的質(zhì)量，因此很多客戶由于業(yè)務(wù)效率與服務(wù)質(zhì)量的原因漸漸流失。最后，再加上農(nóng)村商業(yè)銀行的客戶資源管理不夠完善，很多客戶資源都在銀行中流失，自身的客戶維護與管理體系不夠先進，這對于銀行的服務(wù)與發(fā)展有很大的阻礙。

1.2農(nóng)村商業(yè)銀行自身的營銷能力薄弱

在銀行的市場營銷方面，農(nóng)村商業(yè)銀行的效果一直不夠理想，他們所采用的營銷理念與營銷模式仍然過于傳統(tǒng)和陳舊，和現(xiàn)在的市場環(huán)境和市場背景有著很大的差距。首先，從銀行的營銷渠道來看，當(dāng)前市場上，很多銀行都已經(jīng)將營銷渠道轉(zhuǎn)向各個營銷網(wǎng)點，但是由于農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展相對落后，很多地區(qū)農(nóng)村商業(yè)銀行還沒有意識到網(wǎng)點化營銷的優(yōu)勢，他們在推廣時，往往都是各點之間進行獨立的營銷活動，很少會將各個網(wǎng)點進行整合，實施綜合化營銷。這樣的營銷方案，導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行的營銷過于單點化和片面化，缺乏完整性、全面性和統(tǒng)一性，對于客戶的營銷后續(xù)服務(wù)體驗帶來不好的影響。

1.3創(chuàng)新能力不足，產(chǎn)品缺乏科技性

農(nóng)村商業(yè)銀行在產(chǎn)品創(chuàng)新和產(chǎn)品科技化開發(fā)方面，一直存在較大的缺陷，銀行端自身對產(chǎn)品的創(chuàng)新與開發(fā)投資不足，也缺乏獨特的創(chuàng)意。雖然近幾年來，關(guān)于新產(chǎn)品的開發(fā)開始逐漸推出，但是設(shè)計的產(chǎn)品都缺乏競爭力，無法抓住客戶的痛點，其核心品牌特色也不足，難以給用戶選擇的原因與理由。例如，很多農(nóng)村商業(yè)銀行，其設(shè)計的零售信貸業(yè)務(wù)大多數(shù)都是以車貸和房貸為主，這種信貸模式仍然比較傳統(tǒng)化，缺乏一定的創(chuàng)新。

1.4人力資源不足，缺乏行業(yè)所需人才

當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行的網(wǎng)點不斷增加，范圍逐漸擴大，每個網(wǎng)點所涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容也越來越豐富，從零售行業(yè)的開發(fā)到營銷手段的設(shè)計到服務(wù)的落實等，這些都成為農(nóng)村商業(yè)銀行每日的必要工作。這也就間接提升了對農(nóng)村商業(yè)銀行的人才要求，然而由于農(nóng)村商業(yè)銀行大多數(shù)都坐落在農(nóng)村地區(qū)，當(dāng)?shù)刈杂械目删蜆I(yè)人才本身不足，加上行業(yè)發(fā)展對人才的要求逐漸提升，現(xiàn)有的農(nóng)村就業(yè)人員能夠符合條件的少之又少。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行的高素質(zhì)就業(yè)人才嚴(yán)重缺乏，大大影響和制約了農(nóng)村商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)信貸的發(fā)展。

2農(nóng)村商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)的發(fā)展對策

2.1轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，重視零售業(yè)務(wù)的發(fā)展

隨著農(nóng)村金融的不斷改革，各種新的金融模式和金融產(chǎn)業(yè)不斷誕生，近幾年來，零售業(yè)務(wù)逐漸成為農(nóng)村商業(yè)銀行的主要任務(wù)，它對于農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展有著很大的幫助。為了讓農(nóng)村商業(yè)銀行更加長遠的發(fā)展，經(jīng)營人員就必須改變以往傳統(tǒng)的經(jīng)營模式和經(jīng)營思維，提升對零售行業(yè)的信貸業(yè)務(wù)重視程度。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行相關(guān)工作人員需要加強對國外商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)信貸發(fā)展模式的學(xué)習(xí)，深度了解與認(rèn)識國外的相關(guān)信貸政策、零售業(yè)務(wù)發(fā)展模式、經(jīng)營理念和思路，以此來提升本市農(nóng)村商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)以及員工的零售業(yè)務(wù)發(fā)展意識、信貸服務(wù)意識，為后續(xù)自身內(nèi)部的發(fā)展帶來幫助。其次，農(nóng)村商業(yè)銀行需要結(jié)合每個地區(qū)銀行實際的內(nèi)部情況和外部環(huán)境情況，根據(jù)不同的特點與狀況，制定更加符合當(dāng)?shù)靥厣牧闶坌袠I(yè)信貸業(yè)務(wù)，以此來讓自身的銀行發(fā)展更加符合社會環(huán)境。再次，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部需要建設(shè)完善的零售行業(yè)信貸業(yè)務(wù)考核標(biāo)準(zhǔn)，加強對考核的重視，通過嚴(yán)格的考核制度、獎勵制度，來提升內(nèi)部人員對零售行業(yè)信貸業(yè)務(wù)的重視程度，改變內(nèi)部人員對零售業(yè)務(wù)的認(rèn)識與觀念。最后，農(nóng)村商業(yè)銀行可以引進更多其他銀行先進的經(jīng)營模式和經(jīng)營理念，對更多優(yōu)秀的內(nèi)容進行學(xué)習(xí)，并結(jié)合自身銀行特色進行適當(dāng)調(diào)整。總之，農(nóng)村商業(yè)銀行需要從各個方面調(diào)整自己內(nèi)部人員的經(jīng)營理念與經(jīng)營模式，重視對零售行業(yè)的創(chuàng)新與發(fā)展，通過零售行業(yè)信貸業(yè)務(wù)，提高農(nóng)村商業(yè)銀行的利潤。

2.2強化銀行客戶管理，提升服務(wù)質(zhì)量

2.2.1對銀行客戶群體進行分類管理

為了更加高效地對銀行的相關(guān)客戶進行管理，農(nóng)村商業(yè)銀行可以先對客戶群體進行詳細的分類，根據(jù)不同客戶的需求、特點進行分層，對每個層次的客戶提供不同的服務(wù)，以此來讓銀行的服務(wù)更加具有針對性和可行性。在分類時，可以從以下兩點進行劃分。首先，可以從客戶的金融資產(chǎn)進行劃分。金融資產(chǎn)，是區(qū)分客戶的關(guān)鍵因素，根據(jù)每個客戶金融資產(chǎn)不同，提供不同層次的服務(wù)與產(chǎn)品，這樣能夠讓客戶更加具有購買欲望與購買能力。如對于高端客戶，資產(chǎn)一般超過100萬，或者是對于主要客戶，他們的資產(chǎn)一般在5萬~100萬。這兩部分是銀行的主體客戶，他們每年為銀行貢獻較多，信貸資格與信貸償還能力較大。對這兩個類型的客戶進行服務(wù)時，銀行可以加入服務(wù)投入和產(chǎn)品投入，給這部分客戶建設(shè)更加豐富化、多元化的零售業(yè)務(wù)信貸渠道與信貸產(chǎn)品，并且可以讓客戶從信貸、理財兩個方面發(fā)展零售業(yè)，給客戶更多的選擇。對于基礎(chǔ)類的客戶，他們的資產(chǎn)一般在5萬以內(nèi)。這部分客戶自身的信貸欲望相對不強，自身的信貸償還能力不足。對這部分設(shè)計零售業(yè)務(wù)信貸服務(wù)時，主要以提升客戶的便利性為主，提供更加低成本的服務(wù)與產(chǎn)品，提升客戶的購買能力。其次，對客戶的年齡進行分類。農(nóng)村商業(yè)銀行由于大多數(shù)坐落在農(nóng)村地區(qū)，因此服務(wù)的客戶年齡多數(shù)以中老年為主。為了讓農(nóng)村商業(yè)銀行零售信貸更長遠的發(fā)展，銀行就必須開發(fā)更多的青年用戶，可以通過網(wǎng)絡(luò)信貸的渠道和形式，讓更多外地青年用戶參與到業(yè)務(wù)中，以此來均衡業(yè)務(wù)的人數(shù)分層。

2.2.2做好已有客戶的維護工作

除了要對客戶盡心分類管理之外，還需要對現(xiàn)有的客戶進行維護，只有將客戶維護落實，才能夠不讓客戶不斷流失，以此來拓展客戶群體，提升銀行信貸流水。農(nóng)村商業(yè)銀行可以從以下方面進行客戶維護。首先，根據(jù)銀行內(nèi)部客戶的年齡以及存款的金額，將客戶進行分類，根據(jù)不同的客戶建立不同制度的后續(xù)服務(wù)制度，通過后續(xù)服務(wù)制度進行客戶維護。其次，是建立客戶的詳細個人檔案，在檔案中將客戶的需求、客戶的資金狀況、客戶的零售業(yè)務(wù)了解程度、客戶的信貸資格等信息進行詳細記錄，并且在后續(xù)的跟蹤與服務(wù)過程中，不斷完善客戶檔案，通過客戶詳細檔案為服務(wù)帶來幫助。最后，農(nóng)村商業(yè)銀行為了提升零售業(yè)務(wù)的信貸質(zhì)量，需要對客戶進行零售信貸業(yè)務(wù)推廣，可以逐一到農(nóng)村的各個點進行地推，讓更多客戶認(rèn)識與了解零售信貸業(yè)務(wù)，挖掘更多有潛力的客戶，還可以給工作人員制定計劃，要求每個工作人員每星期必須挖掘3個潛力信貸客戶。

2.3以客戶為中心，強化零售業(yè)務(wù)營銷推廣

很多農(nóng)村客戶由于對零售業(yè)務(wù)信貸的認(rèn)識不足，所以缺乏參與欲望，這對信貸發(fā)展帶來了很大的阻礙。因此，為了提升農(nóng)村商業(yè)銀行的零售信貸業(yè)務(wù)，相關(guān)單位和工作人員就必須對該業(yè)務(wù)進行極大地宣傳和推廣。通過有力地宣傳和推廣，讓農(nóng)村更多用戶認(rèn)識到零售信貸業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，結(jié)合自身的需求，積極投入到信貸業(yè)務(wù)中，為銀行發(fā)展以及客戶自身發(fā)展帶來價值。

2.3.1建立交叉型的營銷模式

在交叉型營銷模式下，農(nóng)村商業(yè)銀行需要發(fā)揮考核與監(jiān)督體系的作用，不斷完善考核機制，通過考核機制對銀行內(nèi)部工作人員進行激勵，引導(dǎo)內(nèi)部人員積極推廣和銷售零售信貸業(yè)務(wù)，讓全民參與到業(yè)務(wù)推廣中。并且對內(nèi)部人員的業(yè)務(wù)能力和推廣技能進行不斷地培訓(xùn)與教學(xué)，加強內(nèi)部營銷人員的信貸專業(yè)知識與技能，通過這種多人員、多角度的交叉營銷，來有效提升銀行內(nèi)部的營銷推廣效率與質(zhì)量。

2.3.2加強零售業(yè)務(wù)的推廣

首先，可以依據(jù)現(xiàn)有的一些農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)進行推廣，在介紹傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時，為客戶介紹零售業(yè)務(wù)信貸模式，挖掘有潛力發(fā)展的客戶，通過對客戶的實際情況進行分析，為客戶指定信貸方案。其次，銀行可以加強對農(nóng)村小型企業(yè)的信貸支持力度，通過完善的監(jiān)督體系與激勵政策，激發(fā)農(nóng)村小型零售企業(yè)的信貸欲望。農(nóng)村商業(yè)銀行還可以借助中間商進行推廣，以此來帶動更多的客戶認(rèn)識與了解到零售信貸業(yè)務(wù)，不斷拓展零售業(yè)務(wù)信貸市場與規(guī)模。最后，銀行可以加大POS機的普及和運用，設(shè)定更多小額支付的方案并進行適當(dāng)推廣，可以先對幾個優(yōu)良的農(nóng)村地區(qū)進行試點推廣，以此來檢驗營銷方案的可行性和有效性。

2.3.3建設(shè)社區(qū)銀行，推廣銀行文化

社區(qū)銀行，指的是包含了多種銀行業(yè)務(wù)的固定小型銀行，它們沒有固定成專門的規(guī)模與形式，但是卻在運作上有很多的共同點。通過建設(shè)社區(qū)銀行，可以對零售業(yè)務(wù)發(fā)展帶來以下幫助：首先，能夠為周邊的小型企業(yè)和公司提供更加細致的金融服務(wù)，社區(qū)銀行的主要服務(wù)對象為中小型企業(yè)，而非大型企業(yè)，這完全符合了農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展客戶類型。其次，建設(shè)社區(qū)銀行能夠為當(dāng)?shù)乜蛻魩砀觾?yōu)質(zhì)的服務(wù)體驗，周邊的人們無論是生活、金融、工作等各個方面，都可以咨詢銀行，這樣優(yōu)質(zhì)的服務(wù)體系，為零售行業(yè)信貸業(yè)務(wù)推廣打下堅實的基礎(chǔ)。最后，建設(shè)社區(qū)銀行，能夠與客戶建立一個良好的關(guān)系，提升客戶對農(nóng)村商業(yè)銀行的忠誠度，客戶在信任的前提下，更容易接納零售信貸業(yè)務(wù)，積極嘗試和探索該業(yè)務(wù)，為業(yè)務(wù)推廣帶來有力幫助。推廣銀行文化，指的是根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部的企業(yè)文化、發(fā)展文化進行適當(dāng)?shù)耐茝V和渲染。農(nóng)村商業(yè)銀行有著悠久的歷史，在全國各大小城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有網(wǎng)點，每個農(nóng)村商業(yè)銀行都和當(dāng)?shù)鼐用竦母星樯詈瘛＿@些都是農(nóng)村商業(yè)銀行的文化優(yōu)勢，銀行方可以通過網(wǎng)絡(luò)宣傳、當(dāng)?shù)赝茝V等形式對銀行文化進行傳播，讓更多的人信任銀行，以為后續(xù)的信貸業(yè)務(wù)推廣提供幫助。

3結(jié)語

綜上所述，零售行業(yè)信貸，成為近幾年來銀行重點發(fā)展的業(yè)務(wù)。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行也需要加強對零售行業(yè)信貸的重視，通過強化零售業(yè)務(wù)營銷推廣、轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念、提升銀行服務(wù)質(zhì)量等形式，不斷完善零售業(yè)務(wù)信貸規(guī)模與體系，以此來幫助農(nóng)村商業(yè)銀行實現(xiàn)突破和進步，促進農(nóng)村商業(yè)銀行長遠發(fā)展和前進。

參考文獻

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第8篇：對商業(yè)銀行的認(rèn)識范文

會計對于銀行業(yè)的各項經(jīng)營活動來說至關(guān)重要，是銀行制訂經(jīng)營管理計劃的依據(jù)。銀行業(yè)會計的工作必須做到公正、公允、真實才能避免銀行會計風(fēng)險的出現(xiàn)，而隨著金融改革的不斷深入，商業(yè)銀行所暴露出來的會計風(fēng)險也越來越多，因此有必要探究更有效的風(fēng)險管理措施。本文將簡述商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范和控制的重要性，分析我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，探究我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的成因，提出加強商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理的建議，希望對商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理有所裨益。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會計風(fēng)險；成因；防范

一、商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范和控制的重要性

會計工作主要由銀行核算、業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測以及銀行經(jīng)營等方面工作組成。作為商業(yè)銀行的基礎(chǔ)性工作之一，其一直發(fā)揮著十分重要的作用。近年來，隨著中國金融體制市場化改革的不斷深入和金融領(lǐng)域?qū)ν忾_放程度的不斷提高，中國銀行業(yè)面臨的會計風(fēng)險問題越來越突出。因此，為保障商業(yè)銀行的生存與發(fā)展，就必須針對管理與經(jīng)營進行優(yōu)化，其中會計風(fēng)險的防范與控制就是十分重要的內(nèi)容之一。在實際經(jīng)營管理的過程中，商業(yè)銀行風(fēng)險涉及的領(lǐng)域非常廣泛，以難度最高的會計操作為例，其作用是對商業(yè)銀行資本與資金運動的基礎(chǔ)與重要環(huán)節(jié)進行反映。商業(yè)銀行會計風(fēng)險指的是由于各方面的影響因素導(dǎo)致銀行實際收益達不到其要求，進而遭受損失的可能性。企業(yè)文化、可持續(xù)發(fā)展能力等軟實力的競爭是現(xiàn)代企業(yè)的重要競爭內(nèi)容，為保證各項業(yè)務(wù)的順利進行，商業(yè)銀行就必須對風(fēng)險意識進行強化，實現(xiàn)對會計風(fēng)險的有效防范與控制。

二、我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

1.銀行會計信息失真

銀行會計信息失真是我國商業(yè)銀行存在的一個重要問題。許多銀行沒有做好自身的會計信息披露工作，銀行缺乏透明度。有的銀行為了對自身經(jīng)營不善的現(xiàn)實進行掩飾，或者為了謀取局部利益或私人利益，在會計信息管理中采用違規(guī)行為對會計信息進行調(diào)整與更改，進而導(dǎo)致銀行會計信息的真實性難以實現(xiàn)。例如，有的商業(yè)銀行虛增利潤、沒有正確處理固定資產(chǎn)等以實現(xiàn)非法盈利。

2.內(nèi)控管理制度建設(shè)相對滯后

近年來，盡管各家商業(yè)銀行加強了內(nèi)控制度的建設(shè)，在經(jīng)營管理中將其視為重心，然而許多銀行在這一方面仍然存在一定的滯后性，具體表現(xiàn)在缺乏對實際經(jīng)營情況的考慮與分析，沒有合理配置內(nèi)控制度資源，內(nèi)控制度建設(shè)指導(dǎo)意見具有較強的原則性，而缺乏完整性，在操作方面相對滯后。如此一來，隨著衍生金融工具等應(yīng)用的不斷深入與推廣，再加上銀行對各方面的改革，原有的一些制度、管理流程、監(jiān)督方法難以匹配現(xiàn)行的核算方法、業(yè)務(wù)處理流程，各部門相應(yīng)的會計核算工作都是自行開展，導(dǎo)致各部門會計內(nèi)部控制的獨立性過強，對銀行會計內(nèi)部控制的有效性造成嚴(yán)重影響。

3.現(xiàn)行規(guī)章制度尚未落到實處

只有充分執(zhí)行銀行內(nèi)控制度，才能保證內(nèi)部控制運行的有效性。現(xiàn)階段，我國各商業(yè)銀行在經(jīng)營管理各個方面的內(nèi)控制度建設(shè)基本成型，然而這些規(guī)章制度的執(zhí)行情況并不理性，許多方面并沒有落到實處。就現(xiàn)行的規(guī)章制度與操作規(guī)程而言，金融詐騙以及挪用客戶資金的案件時有發(fā)生，究其原因，主要是因為相關(guān)規(guī)章制度沒有充分落實。商業(yè)銀行許多營業(yè)網(wǎng)店或機構(gòu)在內(nèi)控制度的執(zhí)行方面有待完善，有的工作人員缺乏對相關(guān)規(guī)章制度的正確認(rèn)識，風(fēng)險意識薄弱，在業(yè)務(wù)處理中難以嚴(yán)格按照制度辦事，存在許多違規(guī)操作行為，進而引發(fā)銀行會計風(fēng)險。

4.內(nèi)部監(jiān)督制約作用未能有效發(fā)揮

商業(yè)銀行的會計管理工作是保證商業(yè)銀行資金安全的重要途徑，然而目前商業(yè)銀行存在內(nèi)部監(jiān)督制約作用未能有效發(fā)揮的問題，其中會計核算與會計監(jiān)督職能沒有得到充分發(fā)揮。一般商業(yè)銀行為確保會計信息真實、可靠、全面、及時，就必須針對會計核算與會計監(jiān)督進行強化。然而事實并非如此，許多會計信息的核算不夠深入，大部分都只是進行了會計信息真實性的審核，而其他方面的審核則被忽略。此外，商業(yè)銀行的監(jiān)督體系也不健全，導(dǎo)致商業(yè)銀行的會計監(jiān)督功能缺乏實際意義，其監(jiān)督作用難以得到有效發(fā)揮。

5.會計隊伍建設(shè)相對滯后

目前，我國許多商業(yè)銀行在會計隊伍建設(shè)方面有待提升，銀行從業(yè)人員的整體素質(zhì)相對較低。近年來，隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行在數(shù)量與規(guī)模上得到了很大提升，而有的銀行在會計隊伍建設(shè)方面卻沒有跟上發(fā)展腳步，存在一定的滯后性。這些銀行的新員工缺乏充分的崗位培訓(xùn)，對銀行各項制度與操作認(rèn)識與了解不充分，專業(yè)水平較低，同時其會計風(fēng)險意識與責(zé)任意識相對薄弱，在進行業(yè)務(wù)操作的過程中時常出現(xiàn)不同程度的問題，進而引發(fā)會計風(fēng)險。

三、我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的成因

1.中央銀行監(jiān)管不力

中央銀行監(jiān)管不力是目前我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險形成的一個重要成因。目前我國銀行管理模式并不完善，大部分商業(yè)銀行采用的是總分行制。其指的是商業(yè)銀行將總行設(shè)在大城市，并在國內(nèi)或國外設(shè)置分支行的制度，且各分支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理以總行的要求進行。與其他銀行不同，商業(yè)銀行的組織構(gòu)架的作用是對銀行經(jīng)營情況、資源配置以及風(fēng)險控制進行反映，這也是銀行市場競爭力與盈利水平的重要影響因素。然而這一管理制度顯然存在一定不足，包括管理層級、管理人數(shù)過多，管理人員冗雜，銀行經(jīng)營理念落實不到位，業(yè)務(wù)程序周期較長，無法對風(fēng)險進行有效控制。

2.外部政策環(huán)境不完善

我國相應(yīng)的會計制度沒有及時根據(jù)實際情況加以完善，隨著銀行業(yè)競爭的加劇，基層網(wǎng)點風(fēng)險防范意識差，其建設(shè)嚴(yán)重落后于銀行經(jīng)營管理的客觀要求。隨著市場經(jīng)濟進程的不斷加快，不公平競爭、缺乏健全的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)等問題仍然存在。有的地方政府的本位主義嚴(yán)重，使得各地方金融機構(gòu)的數(shù)量越來越多，進而增加了違規(guī)經(jīng)營的可能性。在對這些問題進行監(jiān)管時，大部分都屬于事后處理，其有效性難以實現(xiàn)，進而無法保障對風(fēng)險的有效防范。

3.社會監(jiān)督不夠

社會監(jiān)督也是促使商業(yè)銀行健康發(fā)展的重要途徑。受歷史因素的影響，我國社會性監(jiān)督實施在商業(yè)銀行上的力度仍然處于較低水平。一方面，我國的相關(guān)評估與審計機構(gòu)的發(fā)展起步較晚，對商業(yè)銀行的外部審計與信用評級體制建設(shè)有待進一步完善。另一方面，至今我國許多企業(yè)仍然沒有擺脫計劃經(jīng)濟體制的影響，社會各界對商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績與風(fēng)險管理等方面的關(guān)注度非常低，難以實現(xiàn)對其的監(jiān)督，進而導(dǎo)致商業(yè)銀行缺乏動力，難以樹立良好形象。

4.外部經(jīng)濟犯罪活動猖獗

目前，隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，相應(yīng)的各類經(jīng)濟犯罪活動也日益猖獗。這些活動不僅使商業(yè)銀行的資金安全受到嚴(yán)重威脅，同時也影響到了商業(yè)銀行的聲譽，甚至有可能破壞正常的金融秩序。

5.會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

目前我國商業(yè)銀行存在會計隊伍建設(shè)滯后的問題。這一問題造成商業(yè)銀行會計從業(yè)人員的整體素質(zhì)低下，難以滿足會計工作的要求。一些新手未經(jīng)崗位培訓(xùn)，對于各項規(guī)章制度，操作規(guī)程沒有很好掌握，在實際工作中很容易出現(xiàn)一些操作性失誤，造成銀行損失。缺乏風(fēng)險防范意識和能力，致使會計核算的隨意性較大。此外，一些銀行不重視老員工的培訓(xùn)，沒有促使其掌握先進的會計核算方法與管理手段，很多老員工仍然采用傳統(tǒng)的方法開展會計工作，難以滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行會計工作的要求，導(dǎo)致工作效率與工作質(zhì)量低下，在諸多方面存在缺陷，進而引發(fā)會計風(fēng)險。

6.利益驅(qū)使

有的會計從業(yè)人員的法律意識與責(zé)任意識薄弱，在進行會計核算的過程中過于隨意，時常存在違規(guī)操作。再加上一些不良社會風(fēng)氣對其造成的影響，這些會計人員為了達到個人目的，擴張業(yè)績，追求局部或者個人利益，在進行會計工作時采取違法手段，嚴(yán)重侵害商業(yè)銀行的經(jīng)濟利益，給銀行帶來了巨大的經(jīng)濟損失。此外，有的會計從業(yè)人員缺乏安全防范意識，在業(yè)務(wù)辦理中粗心大意，使得犯罪分子有機可乘。

7.會計內(nèi)控制度不健全，缺乏動態(tài)調(diào)整

近年來，隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融犯罪案例越來越多。究其原因，是由于目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位，會計內(nèi)控制度不健全。盡管有的銀行對會計內(nèi)控制度建設(shè)進行了強化，然而實際效果并不理想，會計內(nèi)控制度的作用仍然沒有得到充分發(fā)揮。這主要是由于銀行沒有對自身經(jīng)營管理的實際情況以及外部市場環(huán)境變化進行充分考慮與細致分析，進而導(dǎo)致采取的措施缺乏科學(xué)性與有效性，難以實現(xiàn)對會計內(nèi)控制度的動態(tài)調(diào)整，使得會計內(nèi)控制度建設(shè)缺乏實際意義，沒有取得實質(zhì)進展，最終導(dǎo)致會計工作中存在諸多問題并無法得到有效解決，形成了嚴(yán)重的會計風(fēng)險，給商業(yè)銀行的生存與發(fā)展造成重大影響。

8.稽核和檢查監(jiān)督不力，風(fēng)險控制手段落后

會計監(jiān)督職能指的是通過調(diào)節(jié)、指導(dǎo)、控制等方式，實現(xiàn)對客觀經(jīng)濟活動的合理性、合法性以及有效性的考核與評價，并以此采取相應(yīng)的措施，對其施加一定程度的影響，進而使預(yù)期目標(biāo)得以實現(xiàn)。然而，目前許多商業(yè)銀行會計的監(jiān)督職能缺乏實際意義，難以有效發(fā)揮其應(yīng)有的作用。隨著我國金融市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，商業(yè)銀行會計核算趨于成熟，然而會計的監(jiān)督職能卻沒有跟上時代腳步，其主要任務(wù)仍然是簡單的賬實核對。同時，隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，會計工作的復(fù)雜性必然越來越強，進而就會存在更多的會計風(fēng)險。然而目前我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險控制手段顯然存在一定的滯后性，沒有與日益復(fù)雜的會計風(fēng)險相匹配，大部分風(fēng)險控制手段比較落后，難以實現(xiàn)對會計風(fēng)險的有效控制。

四、加強商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理的建議

1.強化認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)

為實現(xiàn)對商業(yè)銀行會計風(fēng)險的有效防范與控制，首先從思想上就必須高度重視。相關(guān)管理人員必須強化對會計風(fēng)險管理的認(rèn)識，了解其對銀行生存與發(fā)展的重要性，并針對其中存在的問題進行積極分析，以提出有效的解決措施，使商業(yè)銀行會計工作得以順利進行。此外，銀行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)起到帶頭作用，調(diào)動全體員工，共同參與會計風(fēng)險的防范與管理，應(yīng)積極進行宣傳教育，使員工對會計風(fēng)險有一個正確的認(rèn)識與了解，進而在實際工作中才能針對可能引發(fā)會計風(fēng)險的環(huán)節(jié)進行重點控制，以實現(xiàn)對會計風(fēng)險的有效防范與控制。

2.樹立全面的風(fēng)險管理理念，提高風(fēng)險防范意識

商業(yè)銀行應(yīng)樹立全面風(fēng)險管理理念，提高風(fēng)險防范意識。為達到這一目標(biāo)，具體應(yīng)從以下幾個方面入手。第一，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，加強會計內(nèi)控制度流程的建設(shè)，維護制度的權(quán)威性與嚴(yán)肅性，確保制度得以有效執(zhí)行。應(yīng)從管理、監(jiān)督、操作等多個方面，提高內(nèi)控體系的有效性。并在整合現(xiàn)有制度的過程中嚴(yán)格遵循內(nèi)控原則，促使銀行經(jīng)營管理過程朝著程序化、規(guī)范化以及系統(tǒng)化的方向發(fā)展。第二，優(yōu)化與改進風(fēng)險管理流程。應(yīng)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，使重點控制環(huán)節(jié)得以明確，采取具有針對性的措施，使業(yè)務(wù)流程得以加強。同時，還應(yīng)全面排查業(yè)務(wù)流程中存在的操作風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險，并分析與判斷風(fēng)險其可能造成的后果，以制定相應(yīng)的控制目標(biāo)與控制措施。此外，還應(yīng)加強會計分級授權(quán)體系建設(shè)，確保其嚴(yán)密性與完整性，根據(jù)業(yè)務(wù)重要程度的不同，進行不同層次的授權(quán)。

3.加強銀行會計內(nèi)控制度建設(shè)加強銀行會計內(nèi)控制度建設(shè)對于防范與控制會計風(fēng)險有著十分重要的意義。站在商業(yè)銀行的角度來看，要強化人員管理，建立相關(guān)責(zé)任制度與檢查制度，對會計從業(yè)人員的行為加以約束與規(guī)范，使內(nèi)控水平得以有效提高。

4.建立會計行為風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

目前，電子化、網(wǎng)絡(luò)化設(shè)施在商業(yè)銀行中得到了越來越廣泛的應(yīng)用，然而現(xiàn)代化信息系統(tǒng)的建立并沒有會計行為風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的跟進。而目前會計行為風(fēng)險越來越大，因此，應(yīng)基于電子化網(wǎng)絡(luò)，進行預(yù)警系統(tǒng)軟件的開發(fā)與應(yīng)用，建立預(yù)警與核算同步進行的平臺，以實現(xiàn)對會計行為風(fēng)險的有效控制。

5.加強銀行會計信息真實性、準(zhǔn)確性的披露與揭示

商業(yè)銀行還應(yīng)針對會計信息失真問題，采取一系列措施，加強銀行會計信息真實性與準(zhǔn)確性的披露與解釋，提高銀行透明度。應(yīng)基于現(xiàn)有會計報表，對會計報表體系加以完善，一方面要規(guī)范各類會計報表的使用、保存等過程中的各項步驟，另一方面還要不斷對會計報表進行改進，完善其職能和功能，確保會計信息的真實準(zhǔn)確。

五、結(jié)語

現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行的會計工作仍然存在諸多問題，引發(fā)了各種會計風(fēng)險，對銀行的生存與發(fā)展構(gòu)成了嚴(yán)重威脅。為實現(xiàn)對會計風(fēng)險的有效防范與控制，商業(yè)銀行必須針對經(jīng)營管理中存在的問題展開深入研究，細致分析問題產(chǎn)生的原因，并提出有效的解決措施，實現(xiàn)對會計風(fēng)險的有效控制，進而提高銀行競爭力，為促進商業(yè)銀行的發(fā)展提供強有力的支持。

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第9篇：對商業(yè)銀行的認(rèn)識范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信用風(fēng)險風(fēng)險管理措施及對策

2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構(gòu)或多或少都受到了嚴(yán)重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當(dāng)初的預(yù)期。各國都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風(fēng)暴”。在世界經(jīng)濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內(nèi)需等。由此場全球金融風(fēng)暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風(fēng)險——信用風(fēng)險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因為經(jīng)濟運行的風(fēng)險最終都會集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上，一定程度上信用風(fēng)險決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員，信用風(fēng)險對其的影響自然不能被忽視。

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險的內(nèi)涵及其主要形式

所謂“信用風(fēng)險”，是指債務(wù)人或者交易對手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。信用風(fēng)險使人們常說的最為復(fù)雜的風(fēng)險類型。而商業(yè)銀行的信用風(fēng)險是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營活動中由于不確定性風(fēng)險因素的影響，使其實際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風(fēng)險包括兩中形式：一種是違約風(fēng)險，一種是結(jié)算風(fēng)險。違約風(fēng)險是指借款人、證券發(fā)行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性?？梢葬槍€人來說、也可針對企業(yè)來說。結(jié)算風(fēng)險是指交易雙方在結(jié)算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風(fēng)險。常在外匯交易中出現(xiàn)。

二、研究信用風(fēng)險的必要性

美聯(lián)儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現(xiàn)代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔(dān)風(fēng)險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔(dān)風(fēng)險而盈利，是因為沒有有效管理風(fēng)險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風(fēng)險能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見，商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風(fēng)險的能力，因為信用風(fēng)險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應(yīng)得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴(yán)重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風(fēng)險管理是銀行的價值所在。

我們都知道，我國的資本市場發(fā)展并不發(fā)達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業(yè)常見的一種融資方式。不論國內(nèi)國外，這種現(xiàn)象都不足為奇。同時這也是銀行發(fā)展的一種動力，銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展，也需要業(yè)務(wù)來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業(yè)務(wù)的往來，風(fēng)險就應(yīng)運而生。信用風(fēng)險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風(fēng)險管理不合格，那么銀行在進行信貸業(yè)務(wù)時，承擔(dān)了信貸者的投資風(fēng)險、市場風(fēng)險還有宏觀風(fēng)險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的最常見的原因就是信用風(fēng)險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風(fēng)險是很有必要的。

三、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀和問題分析

我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來在個人或企業(yè)、中介機構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風(fēng)險的現(xiàn)狀。

1．企業(yè)失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過一些審核，符合條件者銀行才能擔(dān)當(dāng)～部分風(fēng)險貸款給企業(yè)，這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當(dāng)一部分企業(yè)的注冊金存在不實現(xiàn)象。企業(yè)主投機取巧通過臨時拼湊資金來當(dāng)做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機，銀行的承擔(dān)的風(fēng)險就將無形中增大；第二，在財務(wù)會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業(yè)會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產(chǎn)，降低本企業(yè)的資產(chǎn)負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業(yè)的運行狀態(tài)；第三，利用各種手段逃菲銀行債務(wù)，造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示，將近70％的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產(chǎn)銷債，表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù)，暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認(rèn)損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理的重要性。

2．中介機構(gòu)失信。有些會計事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗資，作假帳、一些虛假財務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產(chǎn)評估機構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業(yè)銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風(fēng)險提高。

3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現(xiàn)象，上一任領(lǐng)導(dǎo)欠下的銀行債務(wù)，新任負責(zé)人不承認(rèn)以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業(yè)或個人是否已還銀行貸款，不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進展。

4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認(rèn)真執(zhí)行，導(dǎo)致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現(xiàn)象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風(fēng)險，在有的部門以個人的業(yè)績與結(jié)案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業(yè)績自然就會潦草結(jié)案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。

從上述這些現(xiàn)象來看，我國的商業(yè)銀行的信用風(fēng)險在不斷地提高，而信用風(fēng)險又是所有風(fēng)險中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風(fēng)險。從銀行的長久發(fā)展來看，找出信用風(fēng)險問題的所在是很有必要的。

上文中信用風(fēng)險的現(xiàn)狀來看，我國商業(yè)銀行在長期的發(fā)展過程中已經(jīng)遺留下了很多問題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入，商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識到了風(fēng)險管理的重要性，而相關(guān)監(jiān)督機構(gòu)也對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理逐步加強和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風(fēng)險上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。

通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險問題的根源所在。

(1)資本不充足，風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高，資產(chǎn)補充也是有一定限制的，所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險敞口規(guī)模。由于我國現(xiàn)行的評定制度不嚴(yán)明，商業(yè)銀行沒有對企業(yè)評估的內(nèi)部評級的規(guī)章制度，也就無法對企業(yè)進行內(nèi)部的評級。這樣商業(yè)銀行只能通過降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來降低風(fēng)險敞口規(guī)模。

(2)風(fēng)險意識不強。我國商業(yè)銀行高級管理層的風(fēng)險意識雖然已經(jīng)初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過程中去，不能形成全行認(rèn)同的風(fēng)險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認(rèn)為風(fēng)險就是控制，對一些風(fēng)險認(rèn)識還只停留在理性認(rèn)識，談不上統(tǒng)籌考慮。

(3)內(nèi)控管理機制不完善，風(fēng)險管理執(zhí)行力度不強。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風(fēng)險的需要，不能滿足銀行監(jiān)督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴(yán)格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風(fēng)險的提高。

(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風(fēng)險控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國個人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風(fēng)險。因此，要從法律層面上對風(fēng)險進行控制。

(5)信用風(fēng)險管理方法落后。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風(fēng)險識別、度量與監(jiān)測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型等方法上我國商業(yè)銀行也是遜色一籌。

四、化解信用風(fēng)險的對策措施

1培養(yǎng)信用風(fēng)險的管理文化。對于各個企業(yè)文化都是很重要的，商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化在經(jīng)營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風(fēng)險的統(tǒng)一認(rèn)識，那么在處理信用風(fēng)險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風(fēng)險的認(rèn)識，做好風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容，銀行工作人員都樹立起信用風(fēng)險的防范意識，經(jīng)信用風(fēng)險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風(fēng)險管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風(fēng)險管理隊伍。

2．完善貸款風(fēng)險測量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評級體系建設(shè)。針對我國現(xiàn)行的貸款體系風(fēng)險系數(shù)的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認(rèn)為因素。我國應(yīng)該研究出適合中國國情的一些風(fēng)險指標(biāo)，然后對各項指標(biāo)進行客觀的分析，運用數(shù)學(xué)模型、金融工程技術(shù)對這些指標(biāo)系數(shù)得出科學(xué)的計算公式，根據(jù)實際情況，對不同的貸款進行相應(yīng)的調(diào)整。對缺乏專業(yè)評級機構(gòu)，商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評級體系，不管對外對內(nèi)企業(yè)，都要用自身的內(nèi)部評級體系去評定。我國現(xiàn)行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經(jīng)驗來完善。

3提高信息披露的質(zhì)量水平，確保數(shù)據(jù)資料的真實性。在信用風(fēng)險現(xiàn)狀中，有的企業(yè)就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風(fēng)險提高。信用評級主要就是根據(jù)企業(yè)公開的信息資料來評定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實信息，銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)?、取精棄粕，提高評級水平。

4借鑒國際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風(fēng)險管理方法理念。雖然在金融風(fēng)暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學(xué)習(xí)和借鑒的。首先，我們要承認(rèn)信用風(fēng)險具有普遍性。一般情況下，風(fēng)險與回報是成正比的，風(fēng)險越大，回報自然也越大，銀行要經(jīng)營日常業(yè)務(wù)就必須要全面認(rèn)識這點，而認(rèn)識風(fēng)險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風(fēng)險，而是通過認(rèn)識風(fēng)險來如何經(jīng)營控制風(fēng)險，通過風(fēng)險管理機制和技術(shù)，將潛在的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)化為未來的收益。其次，學(xué)習(xí)國外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業(yè)務(wù)水平進行提高，在審核材料作出準(zhǔn)確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯率。再次，權(quán)責(zé)制。權(quán)責(zé)不分也是造成銀行信用風(fēng)險的一大原因，實現(xiàn)權(quán)責(zé)制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現(xiàn)問題自己是脫不了關(guān)系的，所以在處理業(yè)務(wù)時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權(quán)責(zé)制內(nèi)人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責(zé)任，每個人都會認(rèn)真做好本分工作。降低因認(rèn)為原因造成的信用風(fēng)險。