小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難精選(九篇)
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第1篇：小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難范文
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；社區(qū)經(jīng)濟(jì)；協(xié)同發(fā)展
一、社區(qū)經(jīng)濟(jì)小微企業(yè)面臨的困境
（一）小微企業(yè)供應(yīng)與市場(chǎng)需求不對(duì)等
在市場(chǎng)需求方面，小微企業(yè)受資金驅(qū)動(dòng)型模式影響，逐漸形成了經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品與市場(chǎng)消耗不對(duì)稱，供過(guò)于求的狀況。同時(shí)，小微企業(yè)無(wú)論是產(chǎn)品開發(fā)、還是經(jīng)營(yíng)管理等方面都要弱于大中型企業(yè)，致使在市場(chǎng)環(huán)境中面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。此外，由于小微企業(yè)的產(chǎn)品在整體市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的話語(yǔ)權(quán)較弱，且受企業(yè)運(yùn)作資金等因素制約，其很難在行業(yè)領(lǐng)域開創(chuàng)更寬的經(jīng)營(yíng)之路，更加無(wú)法在國(guó)際范圍內(nèi)提升品牌的影響力。
（二）信息化管理較弱
在“互聯(lián)網(wǎng)+”的背景下，各行業(yè)領(lǐng)域已認(rèn)識(shí)到數(shù)字化管理的重要性，并逐漸在企業(yè)管理及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息與多媒體技術(shù)的優(yōu)勢(shì)開展相應(yīng)工作，為企業(yè)形成科學(xué)規(guī)范的管理體系及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益做出很大貢獻(xiàn)。目前，小微企業(yè)的信息化管理較弱，主要表現(xiàn)在：一方面，社區(qū)經(jīng)濟(jì)的小微企業(yè)管理人員對(duì)信息化管理的意識(shí)較為薄弱，其運(yùn)用現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)水平進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)或管理的能力不高。[2]另一方面，企業(yè)無(wú)論是生產(chǎn)線條還是經(jīng)營(yíng)線條，連貫性及系統(tǒng)性的信息平臺(tái)未得已有效搭建，導(dǎo)致企業(yè)信息化管理模塊零散，無(wú)法有序銜接，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)某一問(wèn)題時(shí)，無(wú)法及時(shí)有效的進(jìn)行處理。此外，小微企業(yè)信息化專業(yè)技術(shù)人才極其匱乏，在很大程度上也給企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化管理造成不利影響。
（三）企業(yè)融資較為困難
資金支持是保障企業(yè)有序運(yùn)營(yíng)與發(fā)展得重要因素，長(zhǎng)期以來(lái)，小微企業(yè)的融資困難，一直難以得到有效解決。我國(guó)已經(jīng)有部分地區(qū)小微企業(yè)政府注重幫助其拓寬融資渠道的舉措，但實(shí)際效果甚微。[3]具體原因在于，小微企業(yè)的企業(yè)管理能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制以及資金實(shí)力等方面都亟待提升，致使其在辦理銀行信貸業(yè)務(wù)以增加企業(yè)投資資金時(shí)受到各種阻礙。最終造成小微企業(yè)的資金鏈無(wú)法有效保持，以確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
（四）技術(shù)創(chuàng)新意識(shí)薄弱
在小微企業(yè)，普遍存在現(xiàn)代化技術(shù)設(shè)備更新不及時(shí)、生產(chǎn)線技術(shù)停滯不前的狀況。究其原因在于小微企業(yè)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的意識(shí)較為薄弱，缺乏相應(yīng)的技術(shù)人才隊(duì)伍以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)及生產(chǎn)活動(dòng)中的技術(shù)與不斷變化及發(fā)展得時(shí)代需求相匹配。雖然目前，小微企業(yè)已在經(jīng)濟(jì)體制中取得一定發(fā)展，但就長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)效益而言，小微企業(yè)加強(qiáng)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的重視度，根據(jù)市場(chǎng)需求及企業(yè)本身的實(shí)際特色進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，以進(jìn)一步增強(qiáng)其在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。
二、小微企業(yè)和社區(qū)經(jīng)濟(jì)的協(xié)同發(fā)展策略
（一）加強(qiáng)市場(chǎng)關(guān)注度
小微企業(yè)要想擺脫困境尋求進(jìn)一步發(fā)展，必須時(shí)刻關(guān)注社區(qū)經(jīng)濟(jì)的整體環(huán)境，充分關(guān)注整體市場(chǎng)發(fā)展情況。一方面，需要根據(jù)市場(chǎng)需求，研發(fā)與其相匹配的產(chǎn)品，并確保產(chǎn)品質(zhì)量，使其市場(chǎng)份額逐漸得到擴(kuò)大。另一方面，時(shí)刻關(guān)注行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，對(duì)其發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行深入研究，適當(dāng)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)并對(duì)企業(yè)本身生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行進(jìn)一步優(yōu)化，以提升小微企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境中的整體影響力。
（二）完善信息化管理
信息化管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理有效途徑之一，小微企業(yè)對(duì)信息化管理的建設(shè)，不僅要落實(shí)增強(qiáng)管理人員信息化管理的意識(shí)還需要從其他方面著重實(shí)施。第一，加大對(duì)信息化建設(shè)的資金投入，對(duì)需要相應(yīng)的信息化設(shè)備予以更新，并完善信息化技術(shù)，將其運(yùn)用到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中。第二，加大信息技術(shù)人才的培養(yǎng)及引進(jìn)，確保企業(yè)的信息化管理能落到實(shí)處。第三，搭建信息化管理平臺(tái)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及生產(chǎn)活動(dòng)的各環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)化科學(xué)化的管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息共享，有利于各部門人員及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)解決，以進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的有序發(fā)展。
（三）優(yōu)化融資環(huán)境
基于小微企業(yè)融資難的問(wèn)題，需要從融資渠道及信用體系建設(shè)兩方面入手。首先，政府需要引導(dǎo)企業(yè)對(duì)自身發(fā)展?fàn)顩r及需求進(jìn)行梳理，根據(jù)企業(yè)各方面的實(shí)力及經(jīng)營(yíng)情況予以評(píng)估，為其聯(lián)系匹配度較高的金融機(jī)構(gòu)，避免小微企業(yè)融資方向缺失。其次，加強(qiáng)小微企業(yè)信用體系建設(shè)。政府還可以為小微企業(yè)設(shè)定信貸風(fēng)險(xiǎn)資金，有效地幫助其在銀行獲取信貸資格。
（四）大力推行技術(shù)創(chuàng)新
對(duì)于小微企業(yè)而言，每個(gè)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)都大不相同。小微企業(yè)可以通過(guò)取長(zhǎng)補(bǔ)短的形式進(jìn)行優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，加大企業(yè)間的技術(shù)交流與合作。具體而言，行業(yè)之間組織技術(shù)研討會(huì)及交流會(huì)，各企業(yè)相關(guān)人員充分參與其中并就小微企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)及技術(shù)需求予以深入探索與研究，致使小微企業(yè)的整體技術(shù)得以進(jìn)步。同時(shí)，小微企業(yè)注意專業(yè)技術(shù)人員的培養(yǎng)，對(duì)推行技術(shù)創(chuàng)新起到了積極作用。
第2篇：小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難范文
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；保生存；謀發(fā)展；對(duì)策
中圖分類號(hào)：F12 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）06-00-03
引言
在2012年，總理在《政府工作報(bào)告》多次提到小型微型企業(yè)，指出小型和微型企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)、科技創(chuàng)新與社會(huì)和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用，政府要加強(qiáng)信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合，切實(shí)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資成本，落實(shí)并完善促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展的政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)科技型小型微型企業(yè)發(fā)展活力。
小微企業(yè)它們主要集中在制造業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，是“穩(wěn)增長(zhǎng)”的重要力量；它們主要是勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，是新增就業(yè)崗位的主要載體，是“保民生”的重要力量。所以，集中扶持小微企業(yè)生存發(fā)展，切實(shí)解決小微企業(yè)生存難題和發(fā)展困境，激發(fā)小微企業(yè)的活力，就是保持中國(guó)經(jīng)濟(jì)的良好發(fā)展勢(shì)頭的關(guān)鍵所在。
隨著政府不斷出臺(tái)小微企業(yè)的扶持政策，江浙兩省在認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2012〕14號(hào)）后，在小微企業(yè)“保生存謀發(fā)展”之道上已取得了顯著成效。但就總體情況而言，小微企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程仍然處于弱勢(shì)群體，存在著不少的困難和問(wèn)題。所以，如何使小微企業(yè)徹底擺脫生存的困境，怎樣讓小微企業(yè)繼續(xù)保持活力已經(jīng)亟待解決。
帶著這些問(wèn)題，本項(xiàng)目組通過(guò)資料調(diào)查和根據(jù)自身?xiàng)l件，選定了江蘇省蘇南、蘇中、蘇北三大經(jīng)濟(jì)帶上的蘇州市、揚(yáng)州市、淮安市以及浙江省諸暨市作為本課題的調(diào)查樣本。本項(xiàng)目組設(shè)計(jì)并發(fā)放抽樣問(wèn)卷，共收回950份有效問(wèn)卷，此次問(wèn)卷均由企業(yè)中高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)者或管理者填寫，所收集信息具有較高的準(zhǔn)確性與參考價(jià)值。同時(shí)，本項(xiàng)目組深入實(shí)際，走訪江蘇省中小企業(yè)局，和蘇州市、揚(yáng)州市、淮安市三個(gè)地區(qū)近20家具有典型代表的小微企業(yè)。
在調(diào)研過(guò)程中，本項(xiàng)目組深刻地了解到江浙兩省小微企業(yè)總體生存環(huán)境以及關(guān)于小微企業(yè)的扶持政策的落實(shí)程度。在分析問(wèn)卷中，本項(xiàng)目組歸納并總結(jié)了一些現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，并就出現(xiàn)的問(wèn)題以及政府現(xiàn)有的條件，提出了有針對(duì)性的意見(jiàn)和建議，希望為小微企業(yè)“保生存謀發(fā)展”之道上提供一定切實(shí)可行的理論依據(jù)。
一、四地區(qū)小微企業(yè)相似現(xiàn)狀
自2008年金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)開始進(jìn)入蕭條時(shí)期，作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)最活躍的群體——小微企業(yè)也無(wú)不例外地受到了沖擊，正普遍面臨著生存艱難的多重困境：首先，是受金融危機(jī)的影響，小微企業(yè)利潤(rùn)空間不斷被壓縮，經(jīng)營(yíng)狀況岌岌可危。其次，小微企業(yè)外部融資渠道狹窄，融資困難，在金融危機(jī)下資金問(wèn)題尤為突出。最后，小微企業(yè)自主創(chuàng)新能力差，產(chǎn)品差異化優(yōu)勢(shì)不明顯，競(jìng)爭(zhēng)力弱，易被市場(chǎng)淘汰。
（一）企業(yè)基本狀況
四個(gè)地區(qū)的小微企業(yè)均出現(xiàn)了相似的經(jīng)營(yíng)狀況現(xiàn)象，即“少數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)勢(shì)頭良好，多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)平穩(wěn)，但仍有較大部分的企業(yè)出現(xiàn)輕度虧損，甚至有部分企業(yè)存在中度或重度虧損”，出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)狀況差的根本原因在于企業(yè)利潤(rùn)空間小，難以維持企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。
例如，據(jù)諸暨市小微企業(yè)問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)顯示，其2011年76%的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況正常平穩(wěn)，13%的企業(yè)面臨5%以內(nèi)的輕度虧損，其中有2%的企業(yè)經(jīng)營(yíng)慘淡達(dá)到了20%以上的中度虧損，而經(jīng)營(yíng)勢(shì)頭良好的企業(yè)僅占9%。這說(shuō)明2011年小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)態(tài)勢(shì)總體還算良好，但不可否認(rèn)的部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)仍然存在較大問(wèn)題。
（二）企業(yè)資金流動(dòng)狀況
通過(guò)四個(gè)地區(qū)的調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)：資金短缺問(wèn)題是各地中小微企業(yè)普遍遭遇的問(wèn)題，即使像蘇州市這樣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展大市，資金問(wèn)題也依然存在。
比如，據(jù)蘇州市調(diào)查問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)顯示：資金緊張的公司共計(jì)36家，占總數(shù)18%。雖然其所占比例不大，但相較于資金充裕或很充裕的公司數(shù)量都是0的情況，從中仍能看出小微企業(yè)在資金這一塊所存在的較大問(wèn)題。又如諸暨市，該地區(qū)抽樣問(wèn)卷顯示，有100萬(wàn)以下融資需求的企業(yè)為22.9%，有100—500萬(wàn)融資需求的為39.2%，有500萬(wàn)以上融資需求的為27.2%，而不需要融資的企業(yè)僅為10.7%。這充分說(shuō)明，小微企業(yè)資金短缺，急需融資的緩解。
揚(yáng)州市以及淮安市的小微企業(yè)也同樣存在著不同程度上的資金問(wèn)題。
（三）企業(yè)自主創(chuàng)新能力
據(jù)調(diào)查顯示，淮安市220所小微企業(yè)中，只有20所小微企業(yè)有將公司產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)新的打算；諸暨市95家小微企業(yè)中，自身有所屬或合作的研究機(jī)構(gòu)的企業(yè)共9家，只占9.5%：與研究機(jī)構(gòu)合作研發(fā)新產(chǎn)品數(shù)達(dá)5個(gè)以上的只有1家，而新產(chǎn)品數(shù)達(dá)10個(gè)以上的卻有5家；獲得技術(shù)專利數(shù)10個(gè)以上的有3家，20個(gè)以上的有2家，30個(gè)以上的只有1家。除上述企業(yè)外，諸暨市未有所屬或合作的研究機(jī)構(gòu)但有自主研發(fā)新產(chǎn)品的企業(yè)共8家，占8.4%，新產(chǎn)品數(shù)為1個(gè)的有3家，新產(chǎn)品數(shù)為2個(gè)有2家，新產(chǎn)品數(shù)達(dá)20個(gè)以上有2家，新產(chǎn)品數(shù)達(dá)30個(gè)以上只有1家。蘇州市、揚(yáng)州市也存在相似情況。
對(duì)這些情況分析，可以得到以下結(jié)論：目前小微企業(yè)的產(chǎn)業(yè)依然以傳統(tǒng)型企業(yè)為主，總體自主創(chuàng)新水平較低。企業(yè)自身缺乏有力的高學(xué)歷人才和高科技技術(shù)，企業(yè)之間科技水平差距頗大、創(chuàng)新能力參差不齊。
二、四地區(qū)小微企業(yè)相似情況原因分析
（一）企業(yè)自身
1.依賴原材料，擠壓利潤(rùn)空間
由于目前大部分小微企業(yè)仍為“原材料依賴型企業(yè)”，該類型企業(yè)原材料占產(chǎn)品成本比例較高的企業(yè)。在金融危機(jī)的影響下，原材料成本不斷上升，小微企業(yè)，尤其建材、紡織、服裝服飾、以及加工定制等行業(yè)普遍存在“原材料擠壓利潤(rùn)空間”的問(wèn)題。
2.創(chuàng)新能力不足，制約創(chuàng)新發(fā)展
多數(shù)小微企業(yè)沒(méi)有自己的研發(fā)產(chǎn)品，按單生產(chǎn)，賺點(diǎn)加工費(fèi)，利潤(rùn)很低。這種企業(yè)產(chǎn)品既缺少利潤(rùn)空間，又缺乏競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。這主要是由于企業(yè)人才不足，導(dǎo)致產(chǎn)品創(chuàng)新水平低。
據(jù)分析結(jié)果顯示：諸暨市95家受調(diào)查的企業(yè)中，擁有大學(xué)本科學(xué)歷的在崗職員的企業(yè)只有36.8%，有研究生等高學(xué)歷人才的企業(yè)更是少之又少，僅為5家。其余企業(yè)的員工受教育程度均在大專以下，企業(yè)中學(xué)歷為中專（含技校、職高、高中）的員工居多。而在淮安受調(diào)查的企業(yè)中，具有大學(xué)及以上學(xué)歷的員工也僅占到不到20%。創(chuàng)新型人才短缺，這無(wú)疑令企業(yè)的市場(chǎng)擴(kuò)大及產(chǎn)品創(chuàng)新帶來(lái)難度。
（二）客觀因素
2011年是小微企業(yè)發(fā)展較為困難的一年，金融危機(jī)加速蔓延給小微企業(yè)帶來(lái)前所未有的挑戰(zhàn)。
1.市場(chǎng)萎縮，訂單下滑
“生意時(shí)斷時(shí)續(xù)，連正式工人都不敢雇，只能找一些家庭婦女做臨時(shí)工”，淮安市真隆紡織有限公司總經(jīng)理告訴我們，“去年開春之后就沒(méi)賺錢，夏秋兩季賺了點(diǎn)，到了冬天又賠了，一年到頭算起來(lái)，只賺了一個(gè)季度的錢。”同時(shí)揚(yáng)州市邗江工業(yè)園區(qū)經(jīng)濟(jì)管理局副局長(zhǎng)也談到“揚(yáng)州一些家庭作坊式的小加工點(diǎn)很多，固定資產(chǎn)不多，也沒(méi)有廠租費(fèi)用，一般不容易虧損，但稍大一點(diǎn)的企業(yè)則不同，不管是否賺錢，單子都得接，不能讓工人閑著，稍有不慎就會(huì)虧本。”
訂單數(shù)量減少充分說(shuō)明了不論國(guó)內(nèi)還是國(guó)外市場(chǎng)在金融危機(jī)下都呈現(xiàn)了萎縮的現(xiàn)象，這對(duì)小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況產(chǎn)生了深刻巨大的影響。
2資金緊張，融資困難
近年來(lái)，受整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響，小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境逐步惡化，與此同時(shí)，原材料、用工成本的大幅增加，更進(jìn)一步加劇了小微企業(yè)的資金壓力。
比如，據(jù)揚(yáng)州市調(diào)查問(wèn)卷的結(jié)果顯示：導(dǎo)致企業(yè)資金緊張的原因其中企業(yè)用工成本增加和原材料成本增加超過(guò)半數(shù)，分別占29.03%和25.81%；銀行貸款困難也是重要原因，占16.13%；產(chǎn)品庫(kù)存增多和民間借貸也分別占了9.68%和6%.說(shuō)明導(dǎo)致小微企業(yè)資金緊張的最大的三個(gè)原因：原材料成本上升、勞動(dòng)力成本上升和銀行貸款困難。而原材料和用工成本漲更是讓企業(yè)難以招架。
除了復(fù)雜拖沓的貸款程序，高利率則小微企業(yè)主們叫苦不迭，“目前的基準(zhǔn)利率比其它國(guó)家高，已經(jīng)使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，銀行對(duì)小微企業(yè)貸款要在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上上浮40%-50%，甚至更高，此外，擔(dān)保公司從中抽利10%左右，從而將貸款利率推得更高。
3.稅負(fù)過(guò)重，擠占利潤(rùn)空間
通過(guò)調(diào)查了解，稅收也給企業(yè)帶來(lái)了很大負(fù)擔(dān)，擠占了企業(yè)利潤(rùn)空間。當(dāng)前，中小企業(yè)稅負(fù)偏重是不爭(zhēng)的事實(shí)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，如果把中國(guó)各種隱性、顯性的稅加在一起，很多中小企業(yè)平均稅負(fù)在40%以上。稅種包括增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅等多項(xiàng)，僅增值稅一項(xiàng)就占營(yíng)業(yè)額的10%。稅負(fù)關(guān)使企業(yè)難堪重負(fù)?；窗彩心彻镜呢?fù)責(zé)人說(shuō)，企業(yè)每年的收入中有將近一半都交為稅收，近些年來(lái)，稅收的種類越來(lái)越多，對(duì)公司造成很大壓力。為此，國(guó)務(wù)院也出臺(tái)一系列諸如“提高增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)”等支持政策。盡管如此，仍有很多小微企業(yè)不滿足減稅條件，無(wú)法享受優(yōu)惠政策。
三、小微企業(yè)“保生存謀發(fā)展”的對(duì)策與建議
（一）政府制度層面
1.大力宣傳推廣小微企業(yè)典型經(jīng)驗(yàn)
雖然當(dāng)前小微企業(yè)在發(fā)展中存在各種困難與挑戰(zhàn)，但在一片叫難聲中，仍不乏這樣一批小微企業(yè)，它們堅(jiān)持創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)，積極化解不利因素，在本行業(yè)做穩(wěn)做實(shí)，進(jìn)而做精做優(yōu)，取得了良好的發(fā)展業(yè)績(jī)。另一方面，盡管扶持小微企業(yè)發(fā)展各項(xiàng)政策的重大決策權(quán)在中央層面，但各級(jí)基層黨委、政府應(yīng)樹立信心，在能力范圍內(nèi)給予小微企業(yè)更大支持，有所作為。各級(jí)黨委、政府應(yīng)大力宣傳小微企業(yè)保生存、促轉(zhuǎn)型、謀發(fā)展的先進(jìn)典型，總結(jié)推廣小微企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)和做法，引導(dǎo)小微企業(yè)健康發(fā)展，鼓舞廣大小微企業(yè)發(fā)展的信心。加強(qiáng)對(duì)社會(huì)輿論的規(guī)范引導(dǎo)，大力宣傳艱苦創(chuàng)業(yè)、善于經(jīng)營(yíng)、積極履行社會(huì)責(zé)任的小微企業(yè)主的先進(jìn)事跡，為小微企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的社會(huì)輿淪環(huán)境。
2.統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)明確小微企業(yè)統(tǒng)計(jì)職能部門
政府應(yīng)加速出臺(tái)小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，明確小微企業(yè)統(tǒng)計(jì)與認(rèn)定的職能部門，制定系統(tǒng)的、操作性強(qiáng)的統(tǒng)計(jì)與認(rèn)定辦法，從而有效掌握小微企業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，并在操作層面推進(jìn)扶持小微企業(yè)發(fā)展各項(xiàng)政策的落地實(shí)施。
3.加大政策扶持力度，注重實(shí)效性與普惠性
財(cái)稅政策適當(dāng)向小微企業(yè)傾斜，設(shè)立省級(jí)小微企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金。其他各類政策性項(xiàng)目資金對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行單列申報(bào)評(píng)選，保證各類扶持資金對(duì)小 微企業(yè)的覆蓋。將散落在各個(gè)部門的優(yōu)惠政策進(jìn)行集成，通過(guò)輿論平臺(tái)及時(shí)、全面宣講各類優(yōu)惠政策及產(chǎn)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向，有效暢通政府與企業(yè)之間的政策對(duì)接，加大扶持政策的落實(shí)及檢查力度。
4.減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，優(yōu)化小微企業(yè)發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境
加大針對(duì)小微企業(yè)的稅費(fèi)減免力度，將小微企業(yè)作為結(jié)構(gòu)性減稅的主要對(duì)象?？蛇m當(dāng)授予地方權(quán)限，根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，調(diào)整征稅起征點(diǎn)及征收比例。就江蘇而言，小微企業(yè)繳納的稅收所占比例并不高，在財(cái)政條件允許的情況下可以對(duì)小微企業(yè)在稅收上采取更多靈活的政策措施，對(duì)小微企業(yè)稅費(fèi)應(yīng)能免則免、能減則減、能緩則緩，堅(jiān)決貫徹“少取、多予、放活”的方針。
規(guī)范執(zhí)法，簡(jiǎn)化稅收征收程序，嚴(yán)格限制和減少稅務(wù)部門的自由裁量權(quán)，統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，杜絕權(quán)力尋租行為。全面清理并取消不合理行政收費(fèi)項(xiàng)目，凈化市場(chǎng)環(huán)境，調(diào)整虛擬經(jīng)濟(jì)、炒作經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率嚴(yán)重高于實(shí)體經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的不合理現(xiàn)狀，提振實(shí)體經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)信心。
5.創(chuàng)新服務(wù)方式與理念
有效幫助小微企業(yè)突破要素瓶頸，以思路創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新緩解小微企業(yè)融資難題，積極探索適合小微企業(yè)的融資方式。建議在銀行設(shè)立專為小微企業(yè)提供信貸服務(wù)的部門，制定適合小微企業(yè)貸款需求的運(yùn)作機(jī)制，降低存貸比，保證小微企業(yè)的信貸增長(zhǎng)不低于平均信貸增幅。大力開展應(yīng)收賬款、買賣合同、存貨等抵押貸款業(yè)務(wù)，推進(jìn)產(chǎn)權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和股權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的質(zhì)押貸款機(jī)制，推進(jìn)農(nóng)村集體資產(chǎn)和土地的可流轉(zhuǎn)、可抵押。鼓勵(lì)引入村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、農(nóng)村資金互助社等新型金融組織，通過(guò)政策、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)償?shù)雀軛U，鼓勵(lì)其與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)錯(cuò)位經(jīng)營(yíng)，發(fā)揮其在緩解小微企業(yè)融資難方面的拾遺補(bǔ)缺作用。簡(jiǎn)化小微企業(yè)融資程序，減少收費(fèi)項(xiàng)目，降低小微企業(yè)融資成本。
6.充分發(fā)揮各級(jí)工商聯(lián)及行業(yè)組織的職能作用，完善小微企業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系建設(shè)
各級(jí)工商聯(lián)要進(jìn)一步增強(qiáng)服務(wù)小微企業(yè)的責(zé)任意識(shí)，將引導(dǎo)小微企業(yè)科學(xué)發(fā)展作為工商聯(lián)的常態(tài)工作，及時(shí)了解掌握小微企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)和企業(yè)所反映的各種問(wèn)題，加強(qiáng)與政府部門的溝通聯(lián)系，暢通信息互通渠道，做好政策宣傳、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、法律援助等方面的工作。大力宣傳在保生存、促轉(zhuǎn)型、謀發(fā)展方面的先進(jìn)小微企業(yè)典型，通過(guò)典型引路，明確發(fā)展思路，提升小微企業(yè)發(fā)展信心，為小微企業(yè)營(yíng)造良好的社會(huì)輿論環(huán)境。推進(jìn)各類行業(yè)組織發(fā)展壯大，發(fā)揮各類行業(yè)組織職能，積極打造支持小微企業(yè)發(fā)展的各類服務(wù)平臺(tái)，幫助小微企業(yè)穩(wěn)定職工隊(duì)伍、技術(shù)改造、人才培訓(xùn)、市場(chǎng)開拓，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
（二）企業(yè)自身層面
1.走創(chuàng)新發(fā)展之路強(qiáng)化技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新意識(shí)
小微企業(yè)要推進(jìn)管理創(chuàng)新，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。改變傳統(tǒng)運(yùn)作模式，學(xué)習(xí)應(yīng)用電子商務(wù)等新型經(jīng)營(yíng)工具，提升經(jīng)營(yíng)效率，降低成本，著力于滿足消費(fèi)者需求和市場(chǎng)變化，不斷開發(fā)新技術(shù)新產(chǎn)品。
2.加強(qiáng)資金流管理
開展資本經(jīng)營(yíng)，提高資金使用效率，事先內(nèi)部資金良性循環(huán)，設(shè)立企業(yè)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，避免過(guò)度追求短期利益，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力和還貸能力。
3.引導(dǎo)小微企業(yè)提高自身素質(zhì)，強(qiáng)化企業(yè)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力
提高企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的透明度和可信度，做到規(guī)范、真實(shí)、及時(shí)、有效。同時(shí)大力培育品牌意識(shí)，提高市場(chǎng)的認(rèn)知度。鼓勵(lì)和引導(dǎo)小微企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全財(cái)務(wù)制度。加強(qiáng)培訓(xùn)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者素質(zhì)。加強(qiáng)對(duì)有創(chuàng)新意愿且有創(chuàng)新能力小微企業(yè)的支持，鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)革新，走轉(zhuǎn)型發(fā)展之路。引導(dǎo)小微企業(yè)做合格的企業(yè)公民，積極履行社會(huì)責(zé)任，正確處理好企業(yè)與職工、企業(yè)與環(huán)境、企業(yè)與社會(huì)的關(guān)系。
4.牢固樹立信用意識(shí)
小微企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)信用是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在。努力將信用歷年制度化，滲透到企業(yè)的各個(gè)層面和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不斷提高企業(yè)的信譽(yù)和形象，走向規(guī)范化經(jīng)營(yíng)，提升企業(yè)信用資質(zhì)。
5.以人為本，構(gòu)建和諧勞資關(guān)系
改變“過(guò)客”心態(tài)，形成利益共同體，減少員工流失。要建立員工收入與企業(yè)效益同步長(zhǎng)的長(zhǎng)效機(jī)制，逐步提高薪酬，穩(wěn)步改善福利，關(guān)愛(ài)尊重員工。推出多樣化用工模式，加強(qiáng)技能培訓(xùn)，規(guī)劃員工“多通道”職業(yè)發(fā)展路徑。要建立和諧的勞動(dòng)關(guān)系打造企業(yè)“家”文化，培養(yǎng)員工歸屬感，努力營(yíng)造有利于人才成長(zhǎng)的發(fā)展環(huán)境。
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作者簡(jiǎn)介：朱瑩（1993-），女，浙江諸暨人，南京審計(jì)學(xué)院，本科學(xué)歷，從事會(huì)計(jì)學(xué)方向的研究。
姚 （1990-），女，江蘇南京人，南京審計(jì)學(xué)院，本科學(xué)歷，從事會(huì)計(jì)學(xué)方向的研究。
馬曉蕾（1993-），女，江蘇無(wú)錫人，南京審計(jì)學(xué)院，本科學(xué)歷，從事金融學(xué)方向的研究。
張育心（1993-），女，江蘇淮安人，南京審計(jì)學(xué)院，本科學(xué)歷，從事會(huì)計(jì)學(xué)方向的研究。
第3篇：小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難范文
內(nèi)部控制理論的發(fā)展經(jīng)過(guò)了一個(gè)漫長(zhǎng)的時(shí)期。19世紀(jì)40年代前，人們習(xí)慣用內(nèi)部牽制這一概念。1949年，AICPA的審計(jì)程序委員會(huì)首次對(duì)內(nèi)部控制作了定義。1958年美國(guó)學(xué)者又將內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制。1988年，AICPA的審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)提出“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”的概念，提出了內(nèi)部控制的三個(gè)組成要素：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序。1992年美國(guó)COSO委員會(huì)《內(nèi)部控制――整體框架》將內(nèi)部控制定義為：是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)的效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理特征的過(guò)程。并將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控等五個(gè)要素。2004年COSO又的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架》指出，“內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)組成部分，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制，并形成一個(gè)（比內(nèi)部控制）更為廣泛的管理概念和工具”。
1 加強(qiáng)小微企業(yè)內(nèi)部控制的必要性
1.1 追求利潤(rùn)最大化 小微企業(yè)立足市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，以追求利潤(rùn)最大化為企業(yè)的主要目標(biāo)。而內(nèi)部控制的目標(biāo)之一主要是保證企業(yè)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效果。建立健全小微企業(yè)內(nèi)部控制，有利于提高內(nèi)部管理水平，有助于提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
1.2 抗風(fēng)險(xiǎn)能力低，風(fēng)險(xiǎn)水平高 小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，實(shí)力弱，抗風(fēng)險(xiǎn)能力低，但是小微企業(yè)發(fā)展面臨的總風(fēng)險(xiǎn)水平較高。一是市場(chǎng)變化、業(yè)務(wù)擴(kuò)張、產(chǎn)品生產(chǎn)等都存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；二是庫(kù)存占用大量資金，忽視客戶質(zhì)量及回款管理等出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高；三是小微企業(yè)對(duì)政策依賴度高，而外部環(huán)境不確定性強(qiáng)，所以外部風(fēng)險(xiǎn)高。外部風(fēng)險(xiǎn)不可控，因此只有通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平，才能保持較低的風(fēng)險(xiǎn)水平。
1992年的COSO報(bào)告內(nèi)部控制中包含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素。2004年COSO報(bào)告拓展了內(nèi)部控制的內(nèi)涵，使內(nèi)部控制更加關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理框架增加了事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的一系列風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，為小微企業(yè)建立以風(fēng)險(xiǎn)為重心的內(nèi)部控制提供了理論依據(jù)和操作指導(dǎo)。
1.3 融資難與銀行的惜貸行為 由于小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平高，內(nèi)部管理水平有限，而且大多小微企業(yè)賬目不規(guī)范，甚至缺少專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，不能向債權(quán)人提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)核算資料，導(dǎo)致大多銀行對(duì)小微企業(yè)實(shí)行惜貸政策。要從根本上解決小微企業(yè)融資難問(wèn)題，還是要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，使企業(yè)能夠提供符合真實(shí)性完整性要求的會(huì)計(jì)信息，滿足債權(quán)人、投資人等對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求，這樣才能成功邁出市場(chǎng)融資的第一步。
1.4 所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一與家哲學(xué)的管理理念 小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，所有權(quán)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，經(jīng)營(yíng)者與所有者往往為一人或具有親屬關(guān)系的幾人。在“家哲學(xué)”的思想影響下，小微企業(yè)家族式管理普遍存在，主要靠創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和主觀感覺(jué)來(lái)制定規(guī)章、做出決策。因此，建立健全內(nèi)部控制，建立規(guī)范完備的規(guī)章制度，構(gòu)建適應(yīng)小微企業(yè)自身特點(diǎn)的制衡機(jī)制，完善管理制度，用制度管企業(yè)，對(duì)于促進(jìn)小微企業(yè)成長(zhǎng)具有重要意義。
2 小微企業(yè)建立執(zhí)行內(nèi)部控制的困難
據(jù)統(tǒng)計(jì)，60%的小微企業(yè)生命周期不超過(guò)5年，這也突出反映了小微企業(yè)的內(nèi)部管理尤其是內(nèi)部控制比較欠缺或薄弱。有調(diào)查研究表明，小微企業(yè)中管理者和員工對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)尚有不到位的地方，而且有很多空有制度缺乏實(shí)踐執(zhí)行。
2.1 控制環(huán)境方面的困難 控制環(huán)境是內(nèi)部控制的土壤。只有先把土壤養(yǎng)肥，內(nèi)部控制才能更好地的貫徹執(zhí)行，才能結(jié)出碩果。企業(yè)控制環(huán)境是一種氛圍，影響企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理觀念?？刂骗h(huán)境直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
小微企業(yè)建立執(zhí)行內(nèi)部控制的困難主要在于內(nèi)部控制環(huán)境的缺失。本文將從控制環(huán)境的角度來(lái)分析小微企業(yè)控制環(huán)境的缺失，從而為下一步建立健全有效的小微企業(yè)內(nèi)部控制找出著力點(diǎn)和方向。
2.1.1 內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)設(shè)置。治理結(jié)構(gòu)是控制環(huán)境中最重要的組成部分，對(duì)其他要素有重要影響。小微企業(yè)規(guī)模小、投資者結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，往往由一人進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。企業(yè)的發(fā)展往往系于一人之身，“人治”色彩濃厚，加大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。小微企業(yè)缺少大中型企業(yè)股東會(huì)-董事會(huì)-監(jiān)事會(huì)-管理層等科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。
2.1.2 管理者對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。管理者的內(nèi)部控制理念影響著各個(gè)員工對(duì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的看法，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)和執(zhí)行，影響內(nèi)控的執(zhí)行效果。我國(guó)小微企業(yè)的內(nèi)部控制普遍比較薄弱，管理者對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)普遍有限。
內(nèi)部控制的建設(shè)成本和執(zhí)行成本很高，耗費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力，另外，內(nèi)部控制是一項(xiàng)長(zhǎng)效機(jī)制，短期內(nèi)付出成本較大，但能看到的成效有限。成本高、見(jiàn)效慢，這也影響和考驗(yàn)著管理者對(duì)建立內(nèi)部控制的決心。因此，加強(qiáng)小微企業(yè)內(nèi)控建設(shè)，管理者對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度還需要進(jìn)一步強(qiáng)化。
2.1.3 小微企業(yè)忽視企業(yè)文化建設(shè)。企業(yè)文化是企業(yè)慢慢積累沉淀而成的，是企業(yè)全體成員所認(rèn)同的經(jīng)營(yíng)理念、價(jià)值觀、人文環(huán)境。健康的企業(yè)文化，能增強(qiáng)企業(yè)凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。大多數(shù)小微企業(yè)不注重企業(yè)精神、忽視企業(yè)文化等的塑造。所以小微企業(yè)內(nèi)部缺乏凝聚力，缺乏一種團(tuán)隊(duì)精神和文化氛圍，員工中缺乏忠誠(chéng)、正直、勤奮的起到自我約束作用的職業(yè)道德。
2.1.4 員工教育培訓(xùn)不到位。企業(yè)由于業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單、人員少，并沒(méi)有在企業(yè)內(nèi)部形成系統(tǒng)的教育培訓(xùn)體系，沒(méi)有對(duì)員工進(jìn)行職業(yè)道德等相關(guān)內(nèi)容的宣傳教育。由于小微企業(yè)的內(nèi)部控制目前尚處于薄弱階段，小微企業(yè)往往缺乏對(duì)員工進(jìn)行關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)培訓(xùn)。員工對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在片面性。有的員工片面認(rèn)為內(nèi)部控制只是一系列的規(guī)章制度，甚至礙于人情而不執(zhí)行內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定，這就會(huì)使內(nèi)部控制效果大打折扣。
2.2 控制措施實(shí)行的困難
2.2.1 小微企業(yè)人員少，不相容崗位易成串謀。小微企業(yè)從業(yè)人員少，不相容崗位人員工作崗位設(shè)置時(shí)，較大中型企業(yè)難度大。同時(shí)，企業(yè)人員越少的情況，各崗位之間越容易達(dá)成“串謀”，尤其是在小微企業(yè)成員中“人情”觀念較重。如果員工沒(méi)有真正理解，往往覺(jué)得執(zhí)行相關(guān)規(guī)章制度會(huì)很不講面子，缺乏人情味，在實(shí)際工作中因礙于人情和面子而不執(zhí)行或折扣執(zhí)行，這樣一來(lái)內(nèi)部控制形同虛設(shè)。
2.2.2 會(huì)計(jì)工作由內(nèi)部人把持，會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制作用受限。小微企業(yè)的會(huì)計(jì)工作往往由內(nèi)部人主持掌握。主管會(huì)計(jì)的人員不具有專業(yè)從業(yè)資格或?qū)I(yè)素質(zhì)較低，會(huì)計(jì)系統(tǒng)混亂，沒(méi)有建立起規(guī)范的科學(xué)的會(huì)計(jì)信息處理體系和流程，缺乏科學(xué)的有效的賬務(wù)系統(tǒng)，不能滿足小微企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的需求。
3 關(guān)于小微企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的建議
3.1 關(guān)于控制環(huán)境建設(shè)的建議
控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，它不僅影響企業(yè)目標(biāo)的制定，也影響著風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控的執(zhí)行效果。
3.1.1 建立適應(yīng)小微企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》第十四條指出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。小微企業(yè)應(yīng)該分析實(shí)際情況，建立適應(yīng)小微企業(yè)自身特點(diǎn)的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理等高管人員的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。堅(jiān)持不相容職務(wù)相分離原則，董事長(zhǎng)或執(zhí)行董事與總經(jīng)理盡量分別由兩人擔(dān)任，充分發(fā)揮董事成員、高級(jí)管理人員的集體智慧。同時(shí)，建立完善相應(yīng)的人事任用考核、薪酬、財(cái)務(wù)等一系列制度，以制度來(lái)經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)，減少人情的因素影響。
3.1.2 加強(qiáng)管理者內(nèi)部控制觀念，提高管理水平。管理層的重視程度影響企業(yè)內(nèi)部控制的建立執(zhí)行。管理層較高的管理能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)能夠有助于小微企業(yè)內(nèi)控制度的健全及實(shí)施。因此，應(yīng)該加強(qiáng)小微企業(yè)管理者的管理哲學(xué)、職業(yè)操守及價(jià)值觀等的培養(yǎng)，加大對(duì)管理者關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防范的知識(shí)普及，提高領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使他們認(rèn)識(shí)到建立內(nèi)控制度的重要性和必要性，并以此促進(jìn)其管理水平的提升。
3.1.3 加強(qiáng)小微企業(yè)文化建設(shè)。小微企業(yè)應(yīng)該塑造合法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，注意形成有利于企業(yè)內(nèi)部控制的良好環(huán)境，統(tǒng)一董事會(huì)、經(jīng)理層和員工對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，形成正直、誠(chéng)信的價(jià)值觀。要注意營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，把對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制、應(yīng)對(duì)落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)處。
3.1.4 擴(kuò)大員工宣傳教育。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，制定培訓(xùn)計(jì)劃，對(duì)員工進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)教育培訓(xùn)，使他們認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控制度的重要性，了解本職崗位在流程中的作用、職權(quán)和責(zé)任，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的行動(dòng)力，破除員工的人情、面子觀念，使全體員工能自覺(jué)地將各種風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制落實(shí)到日常工作中。
3.2 關(guān)于完善若干控制措施的建議
第4篇：小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難范文
（集美大學(xué)誠(chéng)毅學(xué)院，福建廈門361021）
摘 要：本文主要小微企業(yè)作為推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，越來(lái)越受到社會(huì)各界的廣泛關(guān)注與認(rèn)可，但由于其規(guī)模較小業(yè)務(wù)相對(duì)比較單一等原因?qū)е缕潆y以保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，如何提高小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警能力是其提高企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。文章通過(guò)對(duì)小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)類型及成因的分析，提出了幾點(diǎn)加強(qiáng)小微企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的建議。
關(guān)鍵詞 ：層次分析法；財(cái)務(wù)預(yù)警；指標(biāo)權(quán)重
中圖分類號(hào)：F243.3文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2014）22-0085-02
收稿日期：2014-07-12
作者簡(jiǎn)介：吳丹丹（1991-）女，福建南安人，集美大學(xué)誠(chéng)毅學(xué)院，學(xué)生，研究方向?yàn)閲?guó)際會(huì)計(jì)；宋杰（1981-）男，福建永泰人，集美大學(xué)誠(chéng)毅學(xué)院，講師，碩士，研究方向?yàn)闀?huì)計(jì)實(shí)務(wù)和管理會(huì)計(jì)。
隨著我國(guó)針對(duì)小微型企業(yè)一系列優(yōu)惠政策的出臺(tái)和2013年1月起小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，小微型企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越受到政府和社會(huì)的廣泛關(guān)注，其已經(jīng)成為推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，但是由于生產(chǎn)規(guī)模小，融資困難，技術(shù)和管理水平都比較低，特別是在財(cái)務(wù)管理方面還存在很多不足，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是小微型企業(yè)經(jīng)常面臨但是又不能徹底解決的問(wèn)題。因此建立完善的小微型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理預(yù)警機(jī)制，保證小微型企業(yè)的財(cái)務(wù)安全穩(wěn)定是關(guān)系到其生存和發(fā)展的重要措施，也是實(shí)現(xiàn)小微型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然途徑。
一、小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要類型
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是小微企業(yè)管理者在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，小微企業(yè)管理者面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只能通過(guò)采取有效措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。其主要類型有：
1.籌資風(fēng)險(xiǎn)
籌資風(fēng)險(xiǎn)指的是由于資金供需市場(chǎng)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，小微企業(yè)籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性?；I資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)等。
2.投資風(fēng)險(xiǎn)
投資風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)投入一定資金后，因市場(chǎng)需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。在我國(guó)，根據(jù)公司法的規(guī)定，股東擁有企業(yè)股權(quán)的25%以上應(yīng)該視為直接投資。證券投資主要有股票投資和債券投資兩種形式。投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再投資風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)等。
3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)又稱營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的遲滯，產(chǎn)生企業(yè)價(jià)值的變動(dòng)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。
4.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資產(chǎn)不能正常和確定性地轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行的可能性?？梢园哑髽I(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)從企業(yè)的變現(xiàn)力和償付能力兩方面分析與評(píng)價(jià)。由于企業(yè)支付能力和償債能力發(fā)生的問(wèn)題，稱為現(xiàn)金不足及現(xiàn)金不能清償風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)資產(chǎn)不能確定性地轉(zhuǎn)移為現(xiàn)金而發(fā)生的問(wèn)題則稱為變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)。
二、小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因
1.籌資環(huán)節(jié)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
籌資環(huán)節(jié)是我國(guó)小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的首要原因。目前小微企業(yè)主要采取負(fù)債籌資方式來(lái)進(jìn)行籌集資金，小微企業(yè)在負(fù)債籌資的結(jié)構(gòu)安排上大都不合理，主要體現(xiàn)為：第一，小微企業(yè)在起步期籌集資金時(shí)，幾乎不會(huì)利用小微企業(yè)自身自有的資金來(lái)發(fā)展本小微企業(yè)，也根本不會(huì)想到要立足于小微企業(yè)自身狀況來(lái)選擇適合小微企業(yè)最有利的籌資方式。第二，小微企業(yè)籌集資金的途徑相對(duì)較少，籌資成本費(fèi)用相對(duì)較高，其自身資金本來(lái)就很有限，信譽(yù)度也比大中型企業(yè)較低，由于這種種限制性因素導(dǎo)致其很難滿足銀行等一些金融機(jī)構(gòu)的最低貸款條件。
因此，小微企業(yè)就必須另尋他路，比如從外部獲得資金，用固定資產(chǎn)等來(lái)進(jìn)行抵押貸款，但這樣會(huì)讓小微企業(yè)外部融資風(fēng)險(xiǎn)大大增加。如果財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性，例如不當(dāng)?shù)墓善被I資決策，很可能會(huì)影響股票的順利發(fā)行，甚至使股票籌資產(chǎn)生失敗的結(jié)果。小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)失敗，長(zhǎng)期處于虧損的狀況，那么小微企業(yè)就不能按期還本付息，可能導(dǎo)致小微企業(yè)的信譽(yù)受到損害，不能有效地去籌集資金，也會(huì)影響其他渠道籌集資金的能力，從而使公司陷入籌資困境。資金結(jié)構(gòu)不合理，是小微企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在負(fù)債資金占全部資金的比例過(guò)高。在負(fù)債規(guī)模一定的時(shí)候，債務(wù)期限的安排有沒(méi)有做到合理，也會(huì)給小微企業(yè)帶來(lái)一定的籌資風(fēng)險(xiǎn)。這些因素都會(huì)大大地增加小微企業(yè)的財(cái)務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)。
2.投資環(huán)節(jié)造成的風(fēng)險(xiǎn)
投資環(huán)節(jié)是我國(guó)小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，合理的投資會(huì)給小微企業(yè)帶來(lái)高收益，反之，就會(huì)給小微企業(yè)帶來(lái)很大的困難。
目前小微企業(yè)在投資時(shí)，只注重投入的產(chǎn)品將會(huì)帶來(lái)多大的收益，卻忽略了產(chǎn)品在外部的流通情況，是否符合市場(chǎng)需要，是否具有可比性，對(duì)產(chǎn)品在市場(chǎng)上的流通并沒(méi)有進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆治?，這樣很容易會(huì)導(dǎo)致了產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷的現(xiàn)象，小微企業(yè)利益就自然出現(xiàn)下降的趨勢(shì)，這就是大部分小微企業(yè)只重視眼前利益，卻忽略了其自身的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，小微企業(yè)長(zhǎng)期投資比率相對(duì)比較低下，加之小微企業(yè)資金相對(duì)比較緊張，融資難，很少有長(zhǎng)期閑置的資金來(lái)進(jìn)行對(duì)其他企業(yè)的股權(quán)和債權(quán)的投資，因此，與大中型企業(yè)相比，小微企業(yè)金融負(fù)債比率相對(duì)比較高，自有資金比率也比較低下，短期負(fù)債占總負(fù)債和銷售額的比率較高，小微企業(yè)的長(zhǎng)期投資比率處于十分低下的形勢(shì)。又如小微企業(yè)往往缺乏了科學(xué)的投資決策機(jī)制，往往在進(jìn)行投資活動(dòng)前，沒(méi)有進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，不能進(jìn)行精細(xì)的投資預(yù)算，因此，這些問(wèn)題也會(huì)加大小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
小微企業(yè)不像大中型企業(yè)在使用資金時(shí)進(jìn)行計(jì)劃，因此所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就很容易對(duì)小微企業(yè)產(chǎn)生巨大的損失。同時(shí)，小微企業(yè)負(fù)債比例較高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性較大，會(huì)對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況產(chǎn)生較大影響。另外小微企業(yè)對(duì)日?，F(xiàn)金缺乏有效的管理，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流失、浪費(fèi)的情況，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。同時(shí)，小微企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)人力、物力等的安排存在不恰當(dāng)?shù)臓顩r，導(dǎo)致資源有效利用率低，產(chǎn)品質(zhì)量難以提高。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平低下，將會(huì)進(jìn)一步增加小微企業(yè)的流動(dòng)資金的短缺，從而使小微企業(yè)的短期償債能力降低。
4.流動(dòng)性環(huán)節(jié)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
小微企業(yè)防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指在保持資產(chǎn)流動(dòng)性的前提下，能夠?qū)崿F(xiàn)利益的最大化。小微企業(yè)對(duì)于流動(dòng)資金缺乏必要的監(jiān)控管理。對(duì)于絕大多數(shù)小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金有限，因此它們需要及時(shí)收回資金，充分利用流動(dòng)資金創(chuàng)造利潤(rùn)。但是，它們?cè)诖谁h(huán)節(jié)的管理上存在漏洞，比如對(duì)現(xiàn)金的管理不嚴(yán)，日常事務(wù)中資金不足或者短缺的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)；應(yīng)收賬款過(guò)多，資金周轉(zhuǎn)緩慢；對(duì)存貨和原材料的管理不到位。持有現(xiàn)金存在一個(gè)時(shí)間成本的問(wèn)題，手中持有的現(xiàn)金過(guò)多，會(huì)由于較高的資金占用而失去其他的獲利機(jī)會(huì)，而持有現(xiàn)金太少，又會(huì)面臨資金不能滿足流動(dòng)性需要的風(fēng)險(xiǎn)。因此小微企業(yè)應(yīng)該確定一個(gè)最優(yōu)的現(xiàn)金持有量，從而在防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)利益的最大化。
5.管理者管理環(huán)節(jié)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
小微企業(yè)通常只關(guān)注產(chǎn)品的銷量，只要銷量持續(xù)增長(zhǎng)，收入不斷攀升，小微企業(yè)就容易導(dǎo)致忽視財(cái)務(wù)管理，這樣一來(lái)，財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題就會(huì)暴露出來(lái)。然而，小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)一旦出現(xiàn)問(wèn)題，其資金周轉(zhuǎn)不暢甚至虧損，就無(wú)法立即運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警措施化解危機(jī)，就會(huì)使小微企業(yè)發(fā)生重大損失，甚至遭受破產(chǎn)的危險(xiǎn)。大部分沒(méi)有財(cái)務(wù)制度的小微企業(yè)普遍存在，它們對(duì)財(cái)務(wù)管理的隨意性較大，財(cái)會(huì)人員缺乏約束。有的小微企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，但由于小微企業(yè)多數(shù)是家族企業(yè)，人情和親情大于制度，往往使制度缺乏約束力，甚至形同虛設(shè)。另外，為節(jié)省運(yùn)行成本，小微企業(yè)的部門設(shè)置一般比較簡(jiǎn)單，一人往往身兼多職，人崗不配，職責(zé)不明，難以起到相互監(jiān)督制約作用，容易造成小微企業(yè)資產(chǎn)流失。
三、小微企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警措施
1.明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)并進(jìn)行分析預(yù)測(cè)
首先要明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，它是小微企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理或財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的目的，它對(duì)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行起著決定性、導(dǎo)向性作用。小微企業(yè)只有制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)并進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，這樣才能為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)采取具體可行的措施，以發(fā)現(xiàn)小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并在危機(jī)來(lái)臨之前提前向小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)者發(fā)出警告，督促小微企業(yè)管理當(dāng)局采取有效措施，避免潛在風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，也為小微企業(yè)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)方向、改善經(jīng)營(yíng)決策和有效資源配置提供可靠依據(jù)。
2.建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)測(cè)
由于小微企業(yè)理財(cái)?shù)闹饕獙?duì)象是現(xiàn)金和現(xiàn)金流動(dòng)，在短期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，小微企業(yè)能否順利經(jīng)營(yíng)下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。對(duì)小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，要有穩(wěn)定的利潤(rùn)是其財(cái)務(wù)預(yù)警的前提，對(duì)于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的小微企業(yè)，由于其應(yīng)收、應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~一般應(yīng)大于凈利潤(rùn)。所以小微企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財(cái)務(wù)管理工作別重要的環(huán)節(jié)，為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，小微企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來(lái)收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立小微企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支的狀況。準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為小微企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施。對(duì)小微企業(yè)而言，同時(shí)還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。獲利不僅是小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也是其得以穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。
3.采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)策略進(jìn)行預(yù)測(cè)
面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)通常采用回避風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略。對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，要強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的監(jiān)測(cè)，根據(jù)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因及過(guò)程，指定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度。按控制目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制，前者指預(yù)先確定可能發(fā)生損失，提出相應(yīng)措施，防止損失的實(shí)際發(fā)生。后者是對(duì)可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。我認(rèn)為小微企業(yè)可以采用其中的控制風(fēng)險(xiǎn)策略，在有效的控制中使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最低化。
小微企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警措施的選擇決定著企業(yè)的發(fā)展，如何科學(xué)地采用小微企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警措施至關(guān)重要。只有充分利用財(cái)務(wù)預(yù)警措施來(lái)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，以至于更好地達(dá)到提前預(yù)知企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)的危機(jī)，才能及時(shí)有效地解決危機(jī)。
參考文獻(xiàn)：
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第5篇：小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難范文
關(guān)鍵詞 小微企業(yè) 融資 分析
一、目前小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
以筆者調(diào)查某市為例，2015年末，小微企業(yè)4000余家，從業(yè)人員80萬(wàn)人，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入近3000億元，利潤(rùn)總額500多億元，繳納稅金52億元。目前轄區(qū)小微企業(yè)呈現(xiàn)產(chǎn)業(yè)集中，集群優(yōu)勢(shì)明顯，單個(gè)企業(yè)實(shí)力不強(qiáng)；區(qū)域布局分散，集中率較低；管理水平不高，經(jīng)營(yíng)效益下降等特點(diǎn)。
一是產(chǎn)業(yè)集中，集群優(yōu)勢(shì)明顯。小微企業(yè)具有明顯的地域特色，各縣（市）均有特色的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，如調(diào)查縣（市）的管道管件、電線電纜、鑄造模具、皮毛紡織、汽摩配件、電子機(jī)箱等，這些產(chǎn)業(yè)以小微企業(yè)數(shù)量居多，具有同行業(yè)數(shù)量較多，單個(gè)企業(yè)規(guī)模小，資金實(shí)力較為薄弱，技術(shù)含量較低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的特點(diǎn)。
二是縣域小微企業(yè)布局分散，集中率較低。截至2015年底，某市達(dá)到縣級(jí)以上規(guī)模的產(chǎn)業(yè)園區(qū)41個(gè)，園區(qū)內(nèi)小微企業(yè)僅占全部小微企業(yè)的18.8%，從業(yè)人員只占26.18%，80%以上的小微企業(yè)分散于鄉(xiāng)村。
三是管理水平低，經(jīng)營(yíng)效益下降。大部分小微企業(yè)處于家族式管理的初級(jí)模式，公司治理結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品研發(fā)、財(cái)務(wù)管理等可持續(xù)發(fā)展能力相對(duì)較弱。從小微企業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)“雙降”。以調(diào)查的某市小微企業(yè)為例，2015年小微企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3000億元，同比減少580億元；利潤(rùn)總額518億元，同比減少
274億元。
二、小微企業(yè)融資狀況
（一）融資渠道少
目前，絕大部分小微企業(yè)不具備上市融資、私募股權(quán)、金融租賃等融資條件，而對(duì)于中期票據(jù)、區(qū)域集優(yōu)債等直接融資工具的認(rèn)識(shí)不足，使得小微企業(yè)融資僅限于自籌、銀行借款、民間融資等傳統(tǒng)方式。30家小微企業(yè)調(diào)查顯示，2015年自籌、銀行借款、民間融資三項(xiàng)資金合計(jì)占全部資金來(lái)源的90%。據(jù)調(diào)查的企業(yè)反映：通過(guò)銀行融資，銀行門檻高了，條件多了，可以貸到的資金少了，利率上浮幅度較大，資金成本提高了，利潤(rùn)空間小了。企業(yè)為了生存，只有通過(guò)內(nèi)部集資和民間借貸的形式進(jìn)行融資。
（二）融資成本高
為穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，切實(shí)降低小微企業(yè)利率成本，從2014年11月22日開始，中國(guó)人民銀行已先后6次降低存貸款基準(zhǔn)利率，1年期貸款基準(zhǔn)利率由6%降為4.35%，下降1.65個(gè)百分點(diǎn)，部分金融機(jī)構(gòu)在降低貸款利率方面采取了一定的措施，進(jìn)行科學(xué)地定價(jià)，取得了一定成效。據(jù)調(diào)查，某農(nóng)村信用聯(lián)社對(duì)AAA級(jí)客戶貸款利率最低上浮65%，（如果存款余額穩(wěn)定、中間業(yè)務(wù)開展較好、無(wú)不良貸款記錄，最多還可以每項(xiàng)降5%，執(zhí)行上浮幅度在50%左右），每降一個(gè)級(jí)別上浮5個(gè)百分點(diǎn)，對(duì)未授信企業(yè)最低上浮80%。但從利率水平看，仍維持在較高的水平，這與小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，銀行收益覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的貸款利率定價(jià)息息相關(guān)。同時(shí)小額貸款公司的貸款利率在國(guó)家法定利率的基礎(chǔ)上最高上浮了4倍。為了追求利潤(rùn)的最大化，目前小額貸款公司貸款利率普遍較高，年利率普遍執(zhí)行最高上限，有的甚至高達(dá)30%；民間融資利率最低在12%以上，有的高達(dá)35%。
（三）貸款滿足率低 信貸支持覆蓋面小
近年來(lái)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)特別是地方法人金融機(jī)構(gòu)持續(xù)加大對(duì)小微企業(yè)的信貸支持力度，取得了明顯成效。截至2015月末，某市小微企業(yè)貸款余額605億元，比年初增加29億元，增長(zhǎng)4.8%，同比增加2.83億元。但由于大部分小微企業(yè)達(dá)不到銀行的貸款條件，難以獲得銀行的信貸支持，貸款滿足較低，信貸支持覆蓋面不高。據(jù)調(diào)查，某市共有小微企業(yè)3000多家，與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立信貸關(guān)系的卻只有400家，占比在14%左右。
（四）貸款擔(dān)保難的問(wèn)題更加突出
在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)，部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)從自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展考慮，大幅縮減或退出對(duì)小微企業(yè)貸款的擔(dān)保業(yè)務(wù)。同時(shí)，企業(yè)、個(gè)人擔(dān)心借款企業(yè)因經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題不能按期歸還貸款，使自己的財(cái)產(chǎn)造成損失，而不愿為小微企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)，致使銀行意愿支持的企業(yè)，但由于擔(dān)保缺失，而無(wú)能為力。在絕大部分縣（市），民營(yíng)企業(yè)是經(jīng)濟(jì)支撐，且大多分布在農(nóng)村，許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況可謂良好，但廠房占地多為承包地或集體用地，農(nóng)村集體土地流轉(zhuǎn)機(jī)制剛剛啟動(dòng)，尚不成熟，法律規(guī)定此類土地不符合金融機(jī)構(gòu)抵押條件，擔(dān)保體系又不健全，從而限制了金融機(jī)構(gòu)的信貸投放。我們調(diào)查了轄內(nèi)資金需求100萬(wàn)元以上的此類企業(yè)50家，他們目前均未獲得貸款支持。
（五）小微企業(yè)不良貸款反彈
受經(jīng)濟(jì)下行壓力的影響，部分小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，經(jīng)濟(jì)效益下降，不能按時(shí)歸還到期貸款，使得不良貸款出現(xiàn)反彈，影響了銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。截至2015年末，全市小微企業(yè)不良貸款余額16.46億元，與年初持平，比去年同期增加9.78億元。同時(shí)，關(guān)注類貸款余額10.91億元，比年初增加4.81億元，增長(zhǎng)78.85%，增長(zhǎng)較快。
（六）誠(chéng)信意識(shí)在下降
一方面部分企業(yè)在貸款到期時(shí)與銀行溝通不積極，采取躲避或拖延的做法，倒逼銀行采取極端措施；另一方面，個(gè)別銀行以審批新貸款為由引誘企業(yè)按時(shí)或提前歸還貸款，待企業(yè)多方籌措資金，有的甚至通過(guò)民間借貸或小額貸款公司取得高息資金償還貸款本息后，銀行卻以上級(jí)銀行不予審批等為由拒絕或拖延發(fā)放新貸款，使企業(yè)陷入新的困境。
從小微企業(yè)融資現(xiàn)狀看，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài)下，小微企業(yè)融資難、融資貴的問(wèn)題更加突出。
三、制約小微企業(yè)融資的因素
（一）企業(yè)層面
1.有效需求下降。受宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力的影響，全國(guó)經(jīng)濟(jì)增速放緩，傳統(tǒng)企業(yè)均存在不同程度的利潤(rùn)下滑，更有多起破產(chǎn)跑路案件，本地區(qū)整體信貸資產(chǎn)逾期率呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)，嚴(yán)峻的形勢(shì)使得信貸投放風(fēng)險(xiǎn)把控困難增大。此外部分經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健的小微企業(yè)客戶從行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)角度考量，審慎投資，為降低財(cái)務(wù)費(fèi)用逐步減少融資。
2.融資能力不強(qiáng)。一是小微企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，發(fā)展趨向盲目，資金實(shí)力不強(qiáng)，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較差，經(jīng)營(yíng)缺乏連續(xù)性，產(chǎn)品單一技術(shù)含量低，市場(chǎng)前景和發(fā)展?jié)摿Σ桓撸欢谴蟛糠制髽I(yè)停留在家族管理模式下，經(jīng)營(yíng)管理水平低，技術(shù)工藝多停留在手工作坊水平；三是財(cái)務(wù)管理制度不健全，部分企業(yè)沒(méi)有專職會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員，老板集管理、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售于一身，有的連正規(guī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表都沒(méi)有，為了應(yīng)付稅務(wù)、銀行等部門備有幾本不同賬務(wù)，銀行難以對(duì)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)效益、資金實(shí)力、貸款償付能力等進(jìn)行全面真實(shí)的掌握；四是小微企業(yè)多分散于各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、村，土地沒(méi)有土地證、廠房沒(méi)有房產(chǎn)證，難以進(jìn)行抵押登記。
3.誠(chéng)信意識(shí)較弱。自古以來(lái)，誠(chéng)信為立世之本。作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營(yíng)主體，誠(chéng)信是企業(yè)經(jīng)營(yíng)之本，但部分小微企業(yè)的誠(chéng)信意識(shí)較弱，一是在申請(qǐng)貸款時(shí)，人為地優(yōu)化指標(biāo)、包裝財(cái)務(wù)報(bào)表，以獲取信貸支持；二是獲取信貸支持后擅自更改資金用途，或把流動(dòng)資金用于技改或固定資產(chǎn)投資，達(dá)到短貸長(zhǎng)用目的，有的甚至投放與業(yè)主主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的行業(yè)，如房地產(chǎn)投資或民間借貸；三是債務(wù)償還意識(shí)差，不能到期主動(dòng)償還貸款本息，有的甚至逃廢債務(wù)。
（二）銀行方面
1.受銀行信貸規(guī)模或信貸政策投向的影響。國(guó)有商業(yè)銀行和部分股份制商業(yè)銀行優(yōu)先支持大項(xiàng)目、大企業(yè)和優(yōu)質(zhì)客戶，有限的信貸資源大部分流向大企業(yè)和重點(diǎn)項(xiàng)目，而對(duì)于小微企業(yè)則“慎貸”、“惜貸”，使得小微企業(yè)的信貸支持受到抑制。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)逆轉(zhuǎn)，大部分小企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金呈現(xiàn)緊張局面，跑路、欺詐、逾期等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，一些信貸產(chǎn)品呈集中暴發(fā)不良的現(xiàn)象，部分金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格控制新增貸款支持，慎重辦理續(xù)貸或循環(huán)貸款業(yè)務(wù)，使得企業(yè)資金更加緊張。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于信貸產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn) ，某商業(yè)銀行叫停商品融資、保證擔(dān)保類貸款業(yè)務(wù)，對(duì)保理業(yè)務(wù)也提高了對(duì)貸款審批的要求，導(dǎo)致退出了大約15戶近1億元的小微企業(yè)貸款。
2.銀行激勵(lì)約束機(jī)制扭曲，員工缺乏放貸動(dòng)力。一方面，各銀行都制定了新增貸款零風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)，執(zhí)行嚴(yán)厲的信貸責(zé)任追究制度。另一方面，各家銀行又缺乏正向激勵(lì)機(jī)制。“貸款經(jīng)營(yíng)好了，效益是大家的；貸款損失了，責(zé)任是自己的”，這種責(zé)任追究的約束與效益分配的激勵(lì)不對(duì)稱，制約了信貸人員的工作積極性，貸款實(shí)際操作中慎貸、惜貸較為明顯，“貸的多，責(zé)任大；貸的少，責(zé)任??；不貸款，零風(fēng)險(xiǎn)”的思想占了上風(fēng)，進(jìn)一步降低了小微企業(yè)獲得貸款的可能性。
（三）監(jiān)管層面
1.信用信息征集范圍較窄，難以全面反映企業(yè)信用信息。人民銀行征信系統(tǒng)收集了所有與銀行發(fā)生信貸關(guān)系的小微企業(yè)信貸信息，并積極探索采集小微企業(yè)非銀行信用信息，但由于缺少信息公開相關(guān)法律規(guī)定，政府部門信息不公開、不可得；水、電、氣等公共事業(yè)繳費(fèi)信息采集也存在法律障礙。同時(shí)，銀行系統(tǒng)之外的小貸公司、典當(dāng)行等非金融機(jī)構(gòu)貸款沒(méi)有能夠納入到征信體系中來(lái)。銀行不能夠全面獲取小微企業(yè)的負(fù)債情況，會(huì)對(duì)企業(yè)貸款做出相應(yīng)的錯(cuò)誤判斷，從而造成信貸資金風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，借款人某某，自己經(jīng)營(yíng)一家經(jīng)營(yíng)實(shí)力不錯(cuò)的企業(yè)，年銷售額在2000萬(wàn)元左右，符合銀行貸款條件。但偶然機(jī)會(huì)，銀行人員了解到借款人在銀行外的小貸公司借款500萬(wàn)元，由于投資失敗，導(dǎo)致貸款難以一時(shí)歸還?？紤]到借款人的狀況，銀行人員實(shí)時(shí)跟進(jìn)企業(yè)歸還貸款狀態(tài)，對(duì)該筆貸款的發(fā)放做出評(píng)估，保全了銀行信貸資金的安全。
2.監(jiān)管部門嚴(yán)格的監(jiān)管考核。每年，監(jiān)管部門對(duì)各銀行進(jìn)行監(jiān)管評(píng)級(jí)和考核，考核指標(biāo)涵蓋資本充足率、不良貸款率、貸款撥備率、撥備覆蓋率、流動(dòng)性比例、貸款集中度等多項(xiàng)指標(biāo)，監(jiān)管指標(biāo)一旦出現(xiàn)下滑或超過(guò)警戒線，將降低評(píng)級(jí)。因此，使得各銀行的經(jīng)營(yíng)特別是貸款的發(fā)放更加謹(jǐn)慎。
3.缺乏有效的貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。銀行發(fā)放貸款首先考慮的是貸款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，確?？蛻艏般y行的風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)，是實(shí)現(xiàn)銀行與客戶合作的前提。據(jù)調(diào)查，某市、縣兩級(jí)均未建立貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，保險(xiǎn)保障機(jī)制，由于企業(yè)認(rèn)識(shí)不足，參保企業(yè)很少，小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)主要由銀行承擔(dān)，致使銀行因畏懼風(fēng)險(xiǎn)，將部分小微企業(yè)的貸款需求得不到滿足。
四、政策建議
（一）加強(qiáng)內(nèi)部管理
在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，小微企業(yè)應(yīng)摒棄粗放管理的模式，向管理要效率、要效益，才能不斷提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；提高企業(yè)財(cái)務(wù)的透明度、管理的規(guī)范化，從根本上解決企業(yè)與銀行間信息不對(duì)稱的問(wèn)題。
（二）提高誠(chéng)信意識(shí)
一是提供真實(shí)財(cái)務(wù)信息。企業(yè)應(yīng)提高管理水平和規(guī)范性，為銀行提供真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、完整的財(cái)務(wù)管理資料，使銀行全面真實(shí)掌握企業(yè)的資金實(shí)力、經(jīng)營(yíng)情況、發(fā)展前景、債權(quán)和債務(wù)等真實(shí)情況；二是嚴(yán)格按照貸款用途使用資金，不挪用、不套利；三是增強(qiáng)信用意識(shí)，按時(shí)償還貸款本息，爭(zhēng)取銀行持續(xù)有效地信貸支持。
（三）加大風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償力度
為解決小微企業(yè)融資難問(wèn)題，降低金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)，建議地方政府建立小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，適度地增加小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金，為銀行處置小微企業(yè)的不良貸款提供保障，調(diào)動(dòng)銀行積極性，推動(dòng)銀行加大對(duì)小微企業(yè)信貸的支持力度。
（四）加快打造小微企業(yè)金融服務(wù)外部環(huán)境
依托全國(guó)統(tǒng)一的征信系統(tǒng)，將地方政府部門、公共事業(yè)部門等非銀行數(shù)據(jù)納入征集系統(tǒng)，更好地發(fā)揮征信系統(tǒng)防范信用風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)小微企業(yè)融資的積極作用。同時(shí)，進(jìn)一步完善市場(chǎng)環(huán)境、司法環(huán)境、金融生態(tài)環(huán)境，爭(zhēng)取用較短的時(shí)間為小微企業(yè)打造一個(gè)看得見(jiàn)、摸得著的良好外部環(huán)境。
（五）加大政策工具和直接融資支持力度，降低企業(yè)融資成本
各級(jí)人民銀行要加大支農(nóng)再貸款、支小再貸款和再貼現(xiàn)支持力度，發(fā)揮“小額票據(jù)貼現(xiàn)中心”的作用，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)支持“三農(nóng)”和小微企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)融資成本。同時(shí)，發(fā)揮中期票據(jù)和中小企業(yè)集合票據(jù)等直接融資工具的作用，鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)拓寬融資渠道，擇優(yōu)融通資金。
（六）積極創(chuàng)新信貸產(chǎn)品
金融機(jī)構(gòu)要針對(duì)小微企業(yè)融資特點(diǎn)，積極探索開發(fā)各具特色的信貸產(chǎn)品，如實(shí)行訂單、出口企業(yè)境外信用證、倉(cāng)單質(zhì)押貸款；動(dòng)產(chǎn)抵押貸款；設(shè)備按揭貸款；自建工業(yè)廠房按揭貸款；應(yīng)收賬款、原材料、存貨質(zhì)押貸款；抵押額度滾動(dòng)使用貸款；企業(yè)法人連帶責(zé)任擔(dān)保貸款和聯(lián)保協(xié)議貸款等新型信貸產(chǎn)品，為小微企業(yè)制訂出個(gè)性化的金融支持方案，充分滿足其多樣化需求。
（七）完善金融市場(chǎng)，發(fā)展創(chuàng)業(yè)基金和金融租賃
第6篇：小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難范文
[關(guān)鍵詞]中西部；小微企業(yè)；發(fā)展對(duì)策
[中圖分類號(hào)]F2763[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2012）40-0026-02
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。2012年4月，宜信公司在京了《2011小微企業(yè)調(diào)研報(bào)告——經(jīng)營(yíng)與融資》，該報(bào)告是目前為止國(guó)內(nèi)首份涵蓋全國(guó)范圍小微企業(yè)調(diào)研的報(bào)告。報(bào)告指出了傳統(tǒng)金融渠道難解小微企業(yè)融資之渴，應(yīng)該改進(jìn)小微企業(yè)融資支持服務(wù)。2012年5月，由北京大學(xué)國(guó)家發(fā)展研究院聯(lián)合阿里巴巴集團(tuán)《中西部小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)與融資現(xiàn)狀調(diào)研報(bào)告》。報(bào)告對(duì)中西部區(qū)域內(nèi)1407家小微企業(yè)進(jìn)行了網(wǎng)上調(diào)研，并對(duì)3個(gè)核心城市的73家小微企業(yè)進(jìn)行實(shí)地走訪。根據(jù)其報(bào)告顯示，中西部小微企業(yè)近6個(gè)月開工率僅為六成，4904%的小微企業(yè)凈利潤(rùn)出現(xiàn)下滑。原材料價(jià)格上漲、員工工資上漲對(duì)小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓迫明顯，近6個(gè)月員工工資上漲對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)影響較大的企業(yè)高達(dá)4925%，相比2010年絕對(duì)值比例上升幅度達(dá)11.73。員工工資上漲對(duì)加工定制這類人力資源密集型行業(yè)影響最大，比例高達(dá)73.48%。而資金不足對(duì)小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)的制約表現(xiàn)更趨強(qiáng)烈，但小微企業(yè)解決資金壓力的渠道卻極為狹窄。稅費(fèi)負(fù)擔(dān)更加重了小微企業(yè)生存的壓力。困境之下，小微企業(yè)極度渴望改善自身生存環(huán)境，降低融資門檻和減免稅負(fù)成為他們最急迫的需求。由此可見(jiàn)，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，中西部地區(qū)小微企業(yè)的生存和發(fā)展仍然是值得引起廣泛關(guān)注的重要問(wèn)題。
1中西部地區(qū)小微企業(yè)發(fā)展存在的問(wèn)題及原因分析
1.1企業(yè)融資困難，資金不足
小微企業(yè)發(fā)展迅速，企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張導(dǎo)致其資金需要旺盛。然而，中西部地區(qū)小微企業(yè)固有的特性是企業(yè)規(guī)模小、實(shí)力弱和信用程度不高。這些原因均會(huì)導(dǎo)致其融資困難。目前，對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，常用的融資渠道仍為債權(quán)融資和企業(yè)內(nèi)部融資。近年來(lái)，雖然我國(guó)政府在扶持小微企業(yè)發(fā)展方面已經(jīng)做出了相當(dāng)?shù)呐?，我們?nèi)匀豢吹?，?duì)于迅猛發(fā)展的眾多小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，這些措施仍然稍顯不足。小微企業(yè)的融資難問(wèn)題一方面表現(xiàn)在其自身的規(guī)模上。以工業(yè)企業(yè)為例，依照《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）的要求：從業(yè)人員20人及以上，300人以下，且營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上，2000萬(wàn)元以下的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。對(duì)于規(guī)模小，實(shí)力薄弱的小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，在目前的金融體制下，小微企業(yè)根本不具備對(duì)金融機(jī)構(gòu)的議價(jià)能力。企業(yè)內(nèi)部融資也由于其自身規(guī)模所制約。因此，在目前的情況下，小微企業(yè)的融資難問(wèn)題就顯得更加突出。信用擔(dān)保體系尚未完全分立也是小微企業(yè)融資難的原因之一。由于小微企業(yè)資產(chǎn)實(shí)力弱，多數(shù)融資機(jī)構(gòu)由于沒(méi)有完全掌握其日常經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)不良信息等，不敢輕易發(fā)放貸款。
1.2企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重
一方面，小微企業(yè)沉重的稅收負(fù)擔(dān)已是不爭(zhēng)的事實(shí)，另一方面，部分職能部門為了相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益常把小微企業(yè)作為攤派各種費(fèi)用的對(duì)象。這些名目眾多的稅費(fèi)把本來(lái)就資金短缺的小微企業(yè)壓得喘不過(guò)氣來(lái)。2011年10月12日，總理主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，研究確定了支持小微企業(yè)發(fā)展的金融、財(cái)稅政策措施，簡(jiǎn)稱“國(guó)九條”，重點(diǎn)包含了有利于解決小微企業(yè)融資難問(wèn)題的“六大金融支持”。2011年11月，財(cái)政部會(huì)同國(guó)家發(fā)展改革委印發(fā)通知，決定從2012年1月1日至2014年12月31日，對(duì)小型微型企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費(fèi)，具體包括企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、貨物原產(chǎn)地證明書費(fèi)、農(nóng)機(jī)監(jiān)理費(fèi)等22項(xiàng)收費(fèi)。2012年2月1日，國(guó)務(wù)院再次召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，研究部署進(jìn)一步支持小微企業(yè)健康發(fā)展，出臺(tái)了“國(guó)四條”，從財(cái)稅、金融、技術(shù)改造和服務(wù)管理四方面支持其健康發(fā)展。這些對(duì)于小微企業(yè)有利的舉措，各地政府仍需落到實(shí)處，保證符合條件的小微企業(yè)享受到各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
1.3企業(yè)人才缺乏，管理水平落后
在人力資源方面，小微企業(yè)也面臨著相應(yīng)的困境。由于規(guī)模小，小微企業(yè)要想發(fā)展壯大，勢(shì)必要依靠大量的優(yōu)秀人才。但是小微企業(yè)對(duì)于優(yōu)秀人才的吸引力遠(yuǎn)不如大中型企業(yè)。部分小微企業(yè)的管理者由于自身管理水平有限，管理制度落后，不能采取有效的人才激勵(lì)措施，致使人才流失嚴(yán)重。在我國(guó)的中西部地區(qū)這樣的情況更是突出。由于地域經(jīng)濟(jì)的差異，多數(shù)人寧愿到東部等沿海發(fā)達(dá)地區(qū)務(wù)工，也不愿留在當(dāng)?shù)?。這其中的部分原因是因?yàn)檠睾０l(fā)達(dá)地區(qū)普遍經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)，工資水平較高，而同樣的工作很可能在中西部地區(qū)的工資就會(huì)少得多。目前，部分中西部地區(qū)的企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到了這一點(diǎn)，開始相應(yīng)提高員工工資，但是這樣一來(lái)，會(huì)給本來(lái)就資金緊張的企業(yè)造成更加困難的局面。另外，管理水平的落后也會(huì)給小微企業(yè)帶來(lái)諸如競(jìng)爭(zhēng)力缺乏、發(fā)展困難、銷售水平低下等一系列問(wèn)題。
2解決中西部地區(qū)小微企業(yè)發(fā)展存在的問(wèn)題的對(duì)策
對(duì)于以上問(wèn)題的分析，我們認(rèn)為有以下措施可以緩解小微企業(yè)目前面臨的這些困難。
2.1加強(qiáng)政府對(duì)于小微企業(yè)融資難問(wèn)題的關(guān)注
根據(jù)國(guó)家發(fā)改委公布的數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)擁有中小微企業(yè)高達(dá)4200萬(wàn)戶，占企業(yè)總數(shù)的998%，中小微企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右，提供了80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)測(cè)算，目前中國(guó)大企業(yè)貸款覆蓋率為100%，中型企業(yè)為90%，小企業(yè)僅為20%。目前，雖然各級(jí)各地政府已經(jīng)出臺(tái)了多項(xiàng)對(duì)于小微企業(yè)的融資優(yōu)惠政策和措施，但是需要各方的共同努力使其落到實(shí)處。小微企業(yè)也需要抓住機(jī)遇，很好的利用這些政策和措施來(lái)改善自身的發(fā)展問(wèn)題。首先，政府需要完善小微企業(yè)信用擔(dān)保體系，建立面向小微企業(yè)的政策性金融機(jī)構(gòu)。其次，銀行等金融機(jī)構(gòu)也需要探索適用于小微企業(yè)的多樣化的金融產(chǎn)品。最后，政府還需要協(xié)助小微企業(yè)探索直接融資渠道，規(guī)范民間借貸的健康發(fā)展。
2.2小微企業(yè)應(yīng)做好稅收管理和籌劃
很多小微企業(yè)并不太重視稅收籌劃，認(rèn)為這應(yīng)該是大中型企業(yè)考慮的問(wèn)題。其實(shí)，稅務(wù)成本對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)尤其重要，稅收管理和籌劃對(duì)于小微企業(yè)也是非常重要的一個(gè)問(wèn)題。一方面，小微企業(yè)應(yīng)該及時(shí)了解國(guó)家和各地政府出臺(tái)的相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，能夠熟知并會(huì)使用；另一方面，對(duì)于一些專業(yè)性較強(qiáng)的稅收籌劃問(wèn)題，如果企業(yè)內(nèi)部不具備相應(yīng)的專業(yè)人才，可以適當(dāng)利用外部相應(yīng)的專門稅收籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)，幫助企業(yè)做好自身的稅收籌劃。從短時(shí)期來(lái)看，這一舉措可能會(huì)加大企業(yè)的成本開支，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，對(duì)于企業(yè)節(jié)省開支一定會(huì)起到不小的作用。
2.3引導(dǎo)小微企業(yè)提升自身實(shí)力和管理水平
有了國(guó)家和政策的扶持，小微企業(yè)自身也需要提升競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和管理水平。只有把經(jīng)營(yíng)管理水平提升了，小微企業(yè)才有可能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，才有可能把經(jīng)營(yíng)成本降低到一個(gè)合理的水平。首先，小微企業(yè)應(yīng)該重視產(chǎn)品和服務(wù)定位，打造自身特色，注重先進(jìn)技術(shù)的引入，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。中西部地區(qū)的小微企業(yè)有著東部地區(qū)小微企業(yè)沒(méi)有的一些獨(dú)特區(qū)位優(yōu)勢(shì)，所以應(yīng)該充分利用這些優(yōu)勢(shì)來(lái)發(fā)展壯大，而不可盲目跟風(fēng)。其次，小微企業(yè)應(yīng)該完善內(nèi)控制度，注重人員的選用和崗位設(shè)置，采取適當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制和監(jiān)督措施。最后，小微企業(yè)的管理者應(yīng)該重視自身管理素質(zhì)的提升，明確企業(yè)的成長(zhǎng)目標(biāo)和方向，只有這樣，才能在發(fā)展壯大的路上走得更遠(yuǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]王輝，趙嵐嵐“十二五”時(shí)期如何加快小微企業(yè)發(fā)展[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，2010（21）
第7篇：小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難范文
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；金融服務(wù)；創(chuàng)新
當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于關(guān)鍵的“換擋轉(zhuǎn)型期”，經(jīng)濟(jì)增速較以前有大幅度的降低。為了應(yīng)對(duì)壓力，小微企業(yè)通過(guò)革新生產(chǎn)技術(shù)、跟新生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級(jí)，由此引發(fā)了小微企業(yè)的融資需求。但根據(jù)銀監(jiān)會(huì)測(cè)算，我國(guó)大型企業(yè)貸款覆蓋率100%，中型企90%，小微企業(yè)僅為20%?？梢?jiàn)，小微企業(yè)的發(fā)展在增加就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、社會(huì)穩(wěn)定、科技創(chuàng)新等方面起到了顯著的促進(jìn)作用，但是其發(fā)展過(guò)程當(dāng)中存在嚴(yán)重的融資困難問(wèn)題。
一、小微企業(yè)金融服務(wù)現(xiàn)狀及問(wèn)題
（一）小微企業(yè)金融弱質(zhì)性問(wèn)題
首先，小微企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。相比大中型企業(yè)而言，小微企業(yè)大多是從個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)轉(zhuǎn)型而來(lái)，相當(dāng)部分仍沿用傳統(tǒng)的工廠制或家族企業(yè)的解決方式，難以形成健全、規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模較小、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，大多處于產(chǎn)業(yè)鏈低端，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，平均生存期為3～5年，并且普遍缺乏銀行所要求的合格抵押物，由此不能滿足銀行所設(shè)定的擔(dān)保條件。
其次，小微企業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，制度欠規(guī)范，企業(yè)管理人員、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平普遍不高，難以提供真實(shí)的報(bào)表，消弱了銀行貸款的積極性。為了獲得外部融資及逃稅，小微企業(yè)往往會(huì)準(zhǔn)備多套財(cái)務(wù)報(bào)表以應(yīng)對(duì)不同需要，而銀行信息不對(duì)稱致使為控制風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)小微企業(yè)謹(jǐn)慎貸款，
（二）金融系統(tǒng)對(duì)小微企業(yè)金融服務(wù)問(wèn)題
1.商業(yè)銀行管理半徑較長(zhǎng)，申請(qǐng)貸款門檻較高，貸款申請(qǐng)周期長(zhǎng)，并且一直奉行“無(wú)抵押、不貸款”原則，較難滿足小微企業(yè)“短、小、急、頻”的融資需求。金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)提供金融服務(wù)的內(nèi)在動(dòng)力也不足。一方面，商業(yè)銀行是獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，以盈利為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。小微企業(yè)行業(yè)分散凌亂，規(guī)模小，導(dǎo)致商業(yè)銀行分散管理。為滿足小微企業(yè)金融需求，須增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，加大了投入，增加了成本。另一方面，對(duì)于商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的信息費(fèi)用及交易成本基本一致，相比較而已，小微企業(yè)單位貸款成本比大中型企業(yè)成本高。商業(yè)銀行更加偏向于對(duì)大中型企業(yè)的貸款，降低成本。
2.民間借貸問(wèn)題，由于銀行借貸門檻高，小微企業(yè)融資轉(zhuǎn)向民間，金融脫媒趨勢(shì)增強(qiáng)。民間金融以其高效、便捷的服務(wù)方式，成為小微企業(yè)融資的重要服務(wù)機(jī)構(gòu)，成為正規(guī)金融的有效補(bǔ)充。然而民間金融發(fā)展不規(guī)范，游離于現(xiàn)行法律和監(jiān)管制度之外，具有高風(fēng)險(xiǎn)、高利率的特點(diǎn)，對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)惡劣影響，使小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)雪上加霜。
3.新三板的成立極大地改變了小微企業(yè)融資難的問(wèn)題。新三板為非上市的科技公司提供了發(fā)展空間。但新三板市場(chǎng)的不足之處首先在于其融資額相對(duì)偏低。平均來(lái)看，一般一個(gè)新三板企業(yè)一輪僅可融資2000萬(wàn)至5000萬(wàn)。而市場(chǎng)分析人士估計(jì)創(chuàng)業(yè)板的融資規(guī)模每家一輪在1.5億元左右。其次，新三板公司的上市股票在三板市場(chǎng)上，流動(dòng)性不高，后續(xù)融資比較困難。最后，新三板對(duì)企業(yè)帶來(lái)的管理難題，新三板公司一般處于創(chuàng)業(yè)初期，管理結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，公司治理由企業(yè)老板說(shuō)了算，如果上了新三板，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要董事會(huì)決策，重大事項(xiàng)要上股東大會(huì)，財(cái)務(wù)要公開。公司治理、財(cái)務(wù)規(guī)范化，成本增加。
二、小微企業(yè)金額服務(wù)創(chuàng)新建議及措施
為解決小微企業(yè)“融資難、融資貴”問(wèn)題，政府先后出臺(tái)了多項(xiàng)政策，金融機(jī)構(gòu)也采取了許多措施。2014年11月19日總理主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，會(huì)議強(qiáng)調(diào)“必須堅(jiān)持改革創(chuàng)新，完善差異化信貸政策，健全多層次資本市場(chǎng)體系，進(jìn)一步有針對(duì)性地緩解融資成本高問(wèn)題，以促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、帶動(dòng)群眾收入提高?！?/p>
加大金融系統(tǒng)對(duì)小微企業(yè)金融服務(wù)的創(chuàng)新，以下幾個(gè)方面需要改善。
（一）加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新
1.政府需在機(jī)構(gòu)創(chuàng)新上要起主導(dǎo)作用
首先在政策法規(guī)上要對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行支持，如美國(guó)《小企業(yè)融資法》、《社區(qū)再投資法案》，日本《改善中小企業(yè)金融服務(wù)綱要》。雖然我國(guó)于2012年4月出臺(tái)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》，但并未明確金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)服務(wù)的責(zé)任義務(wù)。《社區(qū)再投資法案》，明確指出銀行必須滿足其所在社區(qū)的中低收入家庭和小企業(yè)的信貸需求。法案要求相應(yīng)的聯(lián)邦金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)評(píng)估銀行相關(guān)記錄，評(píng)價(jià)銀行是否在保持安全和穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的同時(shí)滿足其所在的整個(gè)社區(qū)的信貸要求。
再次，政府需要成立全國(guó)（地方）性的小微企業(yè)聯(lián)合會(huì)。聯(lián)合會(huì)主要負(fù)責(zé)為小微企業(yè)融資提供擔(dān)保，爭(zhēng)取政府訂單，并對(duì)小企業(yè)主提供各種訓(xùn)練。
小微企業(yè)聯(lián)合會(huì)主要負(fù)責(zé)：
（1）構(gòu)建小微企業(yè)信用等級(jí)評(píng)價(jià)平臺(tái)，對(duì)小微企業(yè)信用進(jìn)行評(píng)級(jí)。通過(guò)信用評(píng)級(jí)平臺(tái)，不僅能夠?qū)π∥⑵髽I(yè)虛假信息產(chǎn)生約束，還能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行驗(yàn)證企業(yè)信息提供方便；并且能有效降低商業(yè)銀行和小微企業(yè)雙方的交易成本。
（2）收集同類項(xiàng)目的借貸申請(qǐng)，集中向金融機(jī)構(gòu)借貸，改變過(guò)去由小微企業(yè)直接向金融機(jī)構(gòu)借貸的模式，改為聯(lián)合會(huì)向金融機(jī)構(gòu)借貸，批量處理有助于降低商業(yè)銀行對(duì)小微企業(yè)融資申請(qǐng)的處理成本。
（3）為小微企業(yè)融資提供擔(dān)保。銀行為有資質(zhì)的小微企業(yè)發(fā)放貸款，由小微企業(yè)聯(lián)合會(huì)與銀行共同承擔(dān)企業(yè)到期無(wú)法歸還本息的風(fēng)險(xiǎn)，完善小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，為缺乏有效抵押物但發(fā)展前景良好的小微企業(yè)解決融資難題。
（4）在小微企業(yè)集聚區(qū)域建立健全的技術(shù)服務(wù)平臺(tái)，為小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供指導(dǎo)性建議，加強(qiáng)小微企業(yè)管理、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，促進(jìn)小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和結(jié)構(gòu)調(diào)整并開展金融服務(wù)，鼓勵(lì)為與創(chuàng)新和科技產(chǎn)業(yè)相關(guān)的小微企業(yè)提供專營(yíng)性金融服務(wù)，集中優(yōu)勢(shì)資源，為小微企業(yè)創(chuàng)新提供支持。
2.加強(qiáng)新技術(shù)的運(yùn)用
（1）借助大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)的信息技術(shù)，記錄小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)、借貸信息和企業(yè)主個(gè)人信息，加強(qiáng)信息披露，通過(guò)對(duì)小微企業(yè)信息共享和公開，能有效解決由于信息不對(duì)稱帶來(lái)的金融機(jī)構(gòu)和小微企業(yè)之間產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問(wèn)題；
（2）收集和跟蹤小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、行業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)及產(chǎn)業(yè)鏈數(shù)據(jù)，建立一套數(shù)據(jù)模型，為金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)貸款申請(qǐng)的審核提供數(shù)據(jù)支持，推動(dòng)建立由小微企業(yè)、銀行、證券、保險(xiǎn)和政府等多方面參與的信息互通互聯(lián)機(jī)制，由金融機(jī)構(gòu)依據(jù)小微企業(yè)自身實(shí)力和發(fā)展?jié)摿εc企業(yè)融資申報(bào)額進(jìn)行對(duì)比確定是否同意貸款。
（3）利用信息技術(shù)規(guī)范小微企業(yè)內(nèi)部的管理，努力提高小微企業(yè)融資時(shí)使用財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量和可信度。
3.金融機(jī)構(gòu)在服務(wù)小微企業(yè)的機(jī)制創(chuàng)新
（1）根據(jù)小微企業(yè)自身特點(diǎn)，建立與小微企業(yè)相匹配的融資貸款投放機(jī)制
根據(jù)小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模及融資需求特點(diǎn)，建立門檻較低、覆蓋面廣和可持續(xù)的金融機(jī)構(gòu)，對(duì)小微企業(yè)實(shí)行專門的資金匹配確保小微企業(yè)能夠獲得優(yōu)先投放的足額貸款。金融機(jī)構(gòu)梳理現(xiàn)有的貸款審核程序，減少不必要的流程，建立與小微企業(yè)能夠進(jìn)行零距離交流的簡(jiǎn)約貸款程序。對(duì)于小微企業(yè)多層次化的貸款風(fēng)險(xiǎn)，建立差別化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，從而明確金額機(jī)構(gòu)對(duì)小微融資風(fēng)險(xiǎn)的分類，提高對(duì)小微企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)容忍度。
（2）拓寬小微企業(yè)融資渠道，維護(hù)民間金融的健康發(fā)展
對(duì)于民間金融，立法上賦予民間金融合法經(jīng)營(yíng)的權(quán)利。加強(qiáng)對(duì)民間金融的監(jiān)管，將銀背、當(dāng)鋪、私人錢莊、合會(huì)、農(nóng)村合作基金等納入國(guó)家金融監(jiān)管部門的統(tǒng)一管制之下，使之依法開展金額業(yè)務(wù)活動(dòng)，引導(dǎo)其服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)其健康發(fā)展。
4.金融機(jī)構(gòu)在服務(wù)小微企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新
（1）提高金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部提供服務(wù)的意愿
從本質(zhì)上講，銀行也是追逐利益，以獲得利潤(rùn)為核心的企業(yè)，對(duì)待小微企業(yè)的金融服務(wù)，只要銀行有充足的利潤(rùn)，它會(huì)不斷調(diào)整自身的服務(wù)水平，攫取更多的利潤(rùn)。銀行系統(tǒng)在拓展自己的業(yè)務(wù)時(shí)要主動(dòng)“走出去”，尋找質(zhì)量較高的小微企業(yè)，并利用銀行多年積累的經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)勢(shì)對(duì)其進(jìn)行培育，引導(dǎo)這些具備發(fā)展?jié)摿Φ男∥⑵髽I(yè)加強(qiáng)自身的發(fā)展和加強(qiáng)在經(jīng)營(yíng)方面的引導(dǎo)，使得具備潛力但當(dāng)前正面臨困境的小微企業(yè)能夠走過(guò)難關(guān)，得到更好的發(fā)展。
（2）金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新
金融機(jī)構(gòu)要針對(duì)小微企業(yè)資金需求“短、小、急、頻”的特點(diǎn)，加快推進(jìn)網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、微信銀行等電子銀行建設(shè)，不斷豐富移動(dòng)支付服務(wù)內(nèi)容，提升移動(dòng)支付服務(wù)水平，并不斷完善金融服務(wù)方式。增強(qiáng)營(yíng)銷意識(shí)，全面為小微企業(yè)提供金融服務(wù)，包括信貸服務(wù)、結(jié)算服務(wù)、咨詢服務(wù)及服務(wù)。采取差異化貸款評(píng)審制度，按照企業(yè)不同的借貸規(guī)模采用不同的審批流程。
（3）推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)發(fā)展
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融在我國(guó)的蓬勃發(fā)展，第三方支付公司、P2P網(wǎng)絡(luò)融資、眾籌模式的互聯(lián)網(wǎng)公司的崛起，使金融市場(chǎng)參與者日趨增多。網(wǎng)貸公司面對(duì)的多是一些無(wú)法從銀行取得貸款的次級(jí)“長(zhǎng)尾”人群以及少部分銀行交叉客戶，在與銀行貸款業(yè)務(wù)互補(bǔ)的同時(shí)在一定程度上相互競(jìng)爭(zhēng)，彌補(bǔ)我國(guó)金融體系的缺口，一定程度上解決了小微企業(yè)的貸款需求?；ヂ?lián)網(wǎng)金融與電子商務(wù)的緊密合作，能夠以較低成本積累小微企業(yè)的信息，實(shí)現(xiàn)金融服務(wù)的電子化。
5.金融機(jī)構(gòu)要完善風(fēng)險(xiǎn)控制
推出針對(duì)小微企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)產(chǎn)品。小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)一直是高懸在經(jīng)營(yíng)者頭上的達(dá)摩克里斯之劍，也是金融機(jī)構(gòu)慎貸、惜貸的原因。保險(xiǎn)業(yè)通過(guò)大數(shù)據(jù)為行業(yè)建立數(shù)據(jù)模型，確定參保條件，推出針對(duì)小微企業(yè)的保險(xiǎn)產(chǎn)品。當(dāng)參保企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，經(jīng)營(yíng)收入明顯低于基期或則行業(yè)平均水平時(shí)，給予保障，以助其度過(guò)難關(guān)；參保金融機(jī)構(gòu)在確定借貸企業(yè)無(wú)力償還貸款時(shí)，向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)賠付，彌補(bǔ)損失。
6.推動(dòng)多層次的資本市場(chǎng)建設(shè)
小微企業(yè)金融服務(wù)創(chuàng)新要充分利用金融體系改革給資本市場(chǎng)發(fā)展帶來(lái)的動(dòng)力，努力完善資本市場(chǎng)的層次和結(jié)構(gòu)。有序推進(jìn)“創(chuàng)業(yè)板”、“新三板”擴(kuò)容，努力實(shí)現(xiàn)和企業(yè)數(shù)量相適應(yīng)的“正金字塔”結(jié)構(gòu)資本市場(chǎng)。降低“創(chuàng)業(yè)板”、“新三板”的上市條件，簡(jiǎn)化小微企業(yè)發(fā)行債務(wù)的程序，保證資本市場(chǎng)的暢通，為小微企業(yè)直接融資提供便利條件。
結(jié)語(yǔ)
金融機(jī)構(gòu)要以做研究的態(tài)度深入分析小微企業(yè)的融資需求，在金融服務(wù)上加強(qiáng)創(chuàng)新，深耕細(xì)作，引導(dǎo)和促進(jìn)小微企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整，支持小型微型企業(yè)技術(shù)改造；提高小型微型企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、運(yùn)用、保護(hù)和管理水平，在金融市場(chǎng)上形成和發(fā)展更多的“格萊珉銀行”。（作者單位：廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）
參考文獻(xiàn)：
[1]張志偉.小微企業(yè)金融服務(wù)創(chuàng)新的探討[J].法制博覽，2015（11）.
第8篇：小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難范文
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；融資；信用
中圖分類號(hào)：F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）08-0-01
小微企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)方式靈活，固定資產(chǎn)占比少等特點(diǎn)。由于小微企業(yè)的存在，使市場(chǎng)形成了充分的競(jìng)爭(zhēng)，避免了壟斷的發(fā)生，并刺激產(chǎn)品及服務(wù)提供者不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，提高服務(wù)水平，為經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)揮了不可缺少的作用。同時(shí)小微企業(yè)一般屬于勞動(dòng)力相對(duì)密集型企業(yè)，能夠提供更多的就業(yè)崗位，消化閑散勞動(dòng)力，促進(jìn)了社會(huì)穩(wěn)定，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)不可或缺的組成部分。
然而，小微企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著很多制約因素，資金短缺，人才匱乏，各項(xiàng)成本不斷上漲……，融資難又是其中最突出的一項(xiàng)。由于缺乏資金制約了企業(yè)的發(fā)展，使小微企業(yè)不能擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，不能投入新技術(shù)研發(fā)，無(wú)法引進(jìn)企業(yè)亟需的人才，甚至在經(jīng)營(yíng)面臨資金困境時(shí)，無(wú)法度過(guò)難關(guān)，危及企業(yè)生存。對(duì)于小微企業(yè)，融資難這個(gè)困局亟待破解。
企業(yè)融資，一般有兩類融資方式，一類是債務(wù)性融資，包括銀行貸款、發(fā)行債券和應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等，構(gòu)成企業(yè)的負(fù)債，企業(yè)要按期償還約定的本息，債權(quán)人不參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。另一類是權(quán)益性融資，是指向其他投資者出售公司的所有權(quán)，購(gòu)買公司所有權(quán)的投資者，按照約定承擔(dān)管理責(zé)任，分享企業(yè)利潤(rùn)，以此作為投資的回報(bào)。對(duì)于小微企業(yè)，主要有以下幾種融資方式：
一、銀行貸款。事實(shí)上小微企業(yè)很難從銀行拿到貸款。銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)承受力小，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債狀況要求高，而小微企業(yè)一般經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，規(guī)模小，缺少抵押或擔(dān)保，管理不規(guī)范，分布行業(yè)散亂、征信困難。即使小微企業(yè)能夠滿足銀行對(duì)于貸款人的要求，銀行放款手續(xù)繁雜，審批周期長(zhǎng)，也很容易使小微企業(yè)錯(cuò)過(guò)最佳商機(jī)。二、權(quán)益型融資。權(quán)益資本的主要來(lái)源有自有股本、企業(yè)經(jīng)營(yíng)積累資金、朋友和親人或風(fēng)司投資。依靠自有或親朋資金能夠滿足小微企業(yè)資金需求的情況只占很少一部分，對(duì)于大多數(shù)小微企業(yè)，需要專業(yè)的股權(quán)投資。專業(yè)股權(quán)投資，不僅可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速擴(kuò)張，占領(lǐng)市場(chǎng)，還能引進(jìn)先進(jìn)的理念，提高企業(yè)的管理水平。但是風(fēng)投資金更青睞高科技企業(yè)，無(wú)法解決大多數(shù)小微企業(yè)融資難題。三、融資租賃。又稱金融租賃，當(dāng)小微企業(yè)承攬項(xiàng)目需要購(gòu)置價(jià)格昂貴的大型設(shè)備，可以采取融資租賃形式解決資金難題，在施工行業(yè)常見(jiàn)此類融資模式。四、親友借款。這部分形成企業(yè)負(fù)債，需要企業(yè)在以后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中償本付息，由于親友借款，一般都基于對(duì)借款人的信任，往往口頭協(xié)議生效，不需要資產(chǎn)評(píng)估，方便借款人提前或延期還款，是小微企業(yè)一項(xiàng)重要融資方式。五、民間借貸。我國(guó)儲(chǔ)蓄率高，民間資金充裕，有相當(dāng)一部分資金為追逐更高的利潤(rùn)，投入到高息貸款行業(yè)。這部分資金年利率普遍在12%-30%之間，過(guò)高的利率成為小微企業(yè)嚴(yán)重負(fù)擔(dān)，不僅加劇了小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)困難，更加惡化了小微企業(yè)融資環(huán)境。六、上市及發(fā)行債券，我國(guó)出于慣例及對(duì)投資者負(fù)責(zé)的動(dòng)機(jī)，企業(yè)上市融資制定的門檻較高，眾多小微企業(yè)難以達(dá)到上市或發(fā)行債券的條件。
以上幾種方式中，引入合伙人、親友借款和民間融資是目前小微企業(yè)的主要融資方式，然而由于這幾種方式所能提供的資金有限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足小微企業(yè)生存發(fā)展的資金缺口。鑒于小微企業(yè)在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的重要意義，解決小微企業(yè)融資難問(wèn)題，促進(jìn)小微企業(yè)健康發(fā)展，是我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)工作的一項(xiàng)重要課題?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面破局。
（一）針對(duì)小微企業(yè)，制定具有針對(duì)性的政策措施，從產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新、融資方式、稅費(fèi)等各方面加大對(duì)小微企業(yè)的扶持力度，改善小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，減少小微企業(yè)陷入困境的可能。針對(duì)融資難題，成立專門針對(duì)小微企業(yè)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，使小微企業(yè)融資獲得更廣泛的認(rèn)可和接受。
（二）我國(guó)民間資本充裕，規(guī)范民間借貸市場(chǎng)為小微企業(yè)服務(wù)，一方面避免了民間資本無(wú)處流動(dòng)轉(zhuǎn)而進(jìn)入投機(jī)領(lǐng)域推高物價(jià)房?jī)r(jià)，另一方面，民間信貸以信用為基礎(chǔ)，基于人際關(guān)系和相互信任，對(duì)借款人還款能力的甄別和資金使用的監(jiān)督上具有優(yōu)勢(shì)，突破了商業(yè)銀行發(fā)放貸款的束縛與限制，可以有效地化解小微企業(yè)融資難題。
（二）引導(dǎo)小微企業(yè)加強(qiáng)自身綜合素質(zhì)建設(shè)，提高自身信用評(píng)價(jià)，建立完整準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)自身管理水平，改善社會(huì)評(píng)價(jià)。小微企業(yè)信用狀況差，易出現(xiàn)拖延償還貸款本息，拖欠貨款，逃避債務(wù)等現(xiàn)象，只有降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，才能從根本上吸引商業(yè)銀行對(duì)小微企業(yè)的關(guān)注，增加對(duì)小微企業(yè)的貸款規(guī)模，降低融資成本。
（三）建立適宜的信用體系，一方面要充分利用現(xiàn)有的企業(yè)征信系統(tǒng)，突破銀行間和地域間界線，實(shí)現(xiàn)信息快速共享；另一方面把企業(yè)信用與經(jīng)營(yíng)管理者個(gè)人信用掛鉤，突破小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)期限短，融資違約成本低的現(xiàn)狀，對(duì)于信用良好的企業(yè)和經(jīng)營(yíng)者予以融資優(yōu)惠，對(duì)于有不良記錄的企業(yè)和個(gè)人使用懲罰行措施，提高違約成本，使小微企業(yè)基于長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮能夠約束企業(yè)自身行為，構(gòu)建健康的金融市場(chǎng)秩序。
（四）積極鼓勵(lì)金融企業(yè)創(chuàng)新，金融產(chǎn)品創(chuàng)新，不同于大中型企業(yè)，小微企業(yè)自身情況千差萬(wàn)別，對(duì)于融資的需要差異程度更大，需要不同的金融機(jī)構(gòu)開發(fā)不同利率，期限，還款方式，甚至不同風(fēng)險(xiǎn)偏好的金融產(chǎn)品，充分滿足小微企業(yè)多樣化的需求。充分利用社區(qū)、園區(qū)、村鎮(zhèn)乃至行業(yè)內(nèi)部信息對(duì)稱的優(yōu)勢(shì)，利用民間資本，發(fā)展互助式金融組織，有助于破解小微企業(yè)融資難題。
（五）發(fā)揮證券市場(chǎng)作用，發(fā)展適合小微企業(yè)的股權(quán)債權(quán)融資方式，為小微企業(yè)創(chuàng)造更多的融資方式選擇，助力能夠快速發(fā)展的小微企業(yè)，尤其是高科技領(lǐng)域，信息化技術(shù)，國(guó)家十二五戰(zhàn)略鼓勵(lì)發(fā)展行業(yè)的小微企業(yè)。
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第9篇：小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難范文
[關(guān)鍵詞] 審計(jì)視角；小微企業(yè)；融資
[中圖分類號(hào)] F276.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2013）04- 0037- 03
2012年3月28日，國(guó)務(wù)院總理主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定設(shè)立溫州市金融綜合改革試驗(yàn)區(qū)，主要任務(wù)之一是創(chuàng)新發(fā)展面向小微企業(yè)的金融產(chǎn)品與服務(wù)，可見(jiàn)小微企業(yè)融資難已經(jīng)引起了社會(huì)和政府的高度關(guān)注。在中國(guó)，中小企業(yè)的數(shù)量超過(guò)1 000萬(wàn)家，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%以上，在工業(yè)總產(chǎn)值、實(shí)現(xiàn)利稅、出口總額中的比重分別占到60%、40%和60%，并提供了全國(guó)75%的就業(yè)機(jī)會(huì)。因此有專家指出，若不及時(shí)化解中小企業(yè)的融資、經(jīng)營(yíng)困境，將可能影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和活力。
1 小微企業(yè)融資難的原因分析
國(guó)內(nèi)外學(xué)者結(jié)合本國(guó)的特點(diǎn)進(jìn)行了廣泛的研究，認(rèn)為小微企業(yè)融資難原因主要集中于以下3方面。
（1）企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)混亂、財(cái)務(wù)制度差等內(nèi)部原因。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)混亂、運(yùn)作不規(guī)范、人員素質(zhì)較低、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱、資產(chǎn)質(zhì)量差、財(cái)務(wù)制度不透明等內(nèi)部問(wèn)題是限制其發(fā)展的重要因素。Berger and Udell（1998）認(rèn)為，中小企業(yè)融資中最重要特點(diǎn)是財(cái)務(wù)狀況缺乏透明度。中小企業(yè)信用文化的缺失、抵押擔(dān)保能力不足、盈利能力差、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高是中小企業(yè)融資難產(chǎn)生的主要內(nèi)部原因（金永紅、奚玉芹，2006；遲憲良，2007）。我國(guó)的學(xué)者郭斌、劉曼路（2002）、金永紅、奚玉芹（2006） 、遲憲良（2007）的研究也支持了這一觀點(diǎn)。
（2）外部存在所有制歧視和規(guī)模歧視等原因。所有者歧視是指由于借款者以及借貸雙方的產(chǎn)權(quán)差異形成的融資偏差。商業(yè)銀行在對(duì)企業(yè)貸款時(shí)更偏向于將資金借貸給國(guó)有企業(yè)，中小企業(yè)受到不平等的金融待遇。但有關(guān)學(xué)者研究指出，構(gòu)成中小企業(yè)融資壁壘的主要因素是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中普遍存在的規(guī)模歧視，而不是所有制歧視（張捷、王霄，2002；歐陽(yáng)凌、歐陽(yáng)令南，2004）。林毅夫在其《中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展與中小企業(yè)融資》（2001）一文中指出，由于不同金融機(jī)構(gòu)給不同規(guī)模的企業(yè)提供金融服務(wù)的成本和效率是不一樣的，所以大力發(fā)展和完善中小金融機(jī)構(gòu)是解決中國(guó)中小企業(yè)融資難的根本出路。
（3）信息不對(duì)稱造成中小企業(yè)融資困難。在經(jīng)典文獻(xiàn)《Credit Rationing in the Market with Imperfect Information》一文中Stiglitz和Weiss（1981）通過(guò)S-W模型證明了由于信息不對(duì)稱導(dǎo)致的逆向選擇是產(chǎn)生信貸配給的基本原因。林毅夫（2004）從信息不對(duì)稱的角度對(duì)中國(guó)中小企業(yè)融資難問(wèn)題進(jìn)行了探討。認(rèn)為信息不對(duì)稱是造成中小企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)不通暢的主要原因。在擔(dān)保機(jī)構(gòu)與其客戶之間同樣存在信息不對(duì)稱的問(wèn)題（吳敬璉，2004；肖紅新、徐秀紅，2008）。
2 審計(jì)視角：審計(jì)在解決小微企業(yè)融資難中的作用
自1721年英國(guó)人查爾斯·斯耐爾受英國(guó)議會(huì)委托，為南海公司破產(chǎn)案進(jìn)行查賬并出具報(bào)告宣告獨(dú)立審計(jì)的誕生以來(lái)，獨(dú)立審計(jì)已有近300年歷史。對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生有好幾種觀點(diǎn)，但其產(chǎn)生的最根本原因是一致的，那就是股份制企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)的分離。在證券市場(chǎng)中由于公司管理層與股東及公眾投資者之間存在著不同的利益取向，公司管理層會(huì)因?yàn)椤澳嫦蜻x擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”而損害股東及公眾投資者的經(jīng)濟(jì)利益。因此，世界各國(guó)證券市場(chǎng)都要求上市公司進(jìn)行強(qiáng)制性信息披露。而只有真實(shí)的信息才是有價(jià)值的，所以法定審計(jì)作為信息披露的外部保障。而對(duì)于非上市公司，歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家無(wú)強(qiáng)制性的信息披露的法定要求，我國(guó)雖有法定要求，但主要是對(duì)工商、稅務(wù)等機(jī)關(guān)有關(guān)企業(yè)注冊(cè)資本、年度檢查等行政性要求的滿足，而只有當(dāng)這類企業(yè)為了信貸、融資等原因才會(huì)尋求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表的鑒證意見(jiàn)，因此我國(guó)的小微企業(yè)基本處于審計(jì)缺位的狀態(tài)。企業(yè)融資的方式主要是負(fù)債籌資和股本融資，這兩種外部籌資方式，在審計(jì)缺位的情況下，不可避免地會(huì)由于信任不足給小微企業(yè)帶來(lái)“融資難”的問(wèn)題，因此審計(jì)參與其中對(duì)解決中小企業(yè)融資難具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。
（1）我國(guó)大部分企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理還處于憑經(jīng)驗(yàn)的被動(dòng)階段，尤其是小微企業(yè)由于其自身的缺陷，內(nèi)部控制相當(dāng)薄弱，會(huì)計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)賬目混亂，使得本來(lái)抗風(fēng)險(xiǎn)能力就很弱的小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)步履維艱。為此，基于審計(jì)的視角，小微企業(yè)要加強(qiáng)自身產(chǎn)業(yè)體制改革，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)專業(yè)化，加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)。企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的必要手段。企業(yè)只有建立強(qiáng)有力的內(nèi)控制度，實(shí)施有效的內(nèi)部監(jiān)督體系，才能使企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針與戰(zhàn)略目標(biāo)，保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和完整性。從而才能在信息公開透明的前提下，強(qiáng)化自身信用觀念，建立適合自己的銀企溝通機(jī)制，來(lái)構(gòu)筑良好的銀企關(guān)系。只有企業(yè)不斷發(fā)展自我，才能給銀行等金融機(jī)構(gòu)以信心，減少向中小企業(yè)提供援助的顧慮，從而加大融資成功的概率。
（2）由于小微企業(yè)規(guī)模小而受到金融機(jī)構(gòu)和資本市場(chǎng)的“偏見(jiàn)”造成融資難的局面，國(guó)家正在出臺(tái)相關(guān)金融政策和完善資本市場(chǎng)的法律制度進(jìn)行改善，比如允許民間中小金融機(jī)構(gòu)的建立、建立了創(chuàng)業(yè)板和中小企業(yè)版等。政策和法制的建立雖然為解決小微企業(yè)融資難問(wèn)題提供了一定的保障，但真正要讓金融機(jī)構(gòu)和資本市場(chǎng)認(rèn)可小微企業(yè)，解決信息不對(duì)稱問(wèn)題就是必須的，而要解決這一問(wèn)題獨(dú)立審計(jì)是不可缺位的。從保險(xiǎn)理論出發(fā)，獨(dú)立審計(jì)的需求源于會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以為投資者、債權(quán)人、董事經(jīng)理等其他社會(huì)團(tuán)體提供某種形式的保險(xiǎn)。Berger和Udell（2002）從關(guān)系融資的角度進(jìn)行了分析，認(rèn)為企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中固定地與數(shù)量極少的銀行打交道，通過(guò)長(zhǎng)期和多渠道的接觸可以使銀行了解貸款企業(yè)及其業(yè)主的相關(guān)信息，從而有效緩解信息不對(duì)稱問(wèn)題。
（3）對(duì)于信息不對(duì)稱造成中小企業(yè)融資困難的局面，更迫切需要獨(dú)立審計(jì)發(fā)揮應(yīng)有的作用。從信息論出發(fā)，獨(dú)立審計(jì)的需求是源于管理層和外部投資者之間的信息不對(duì)稱，使得投資者迫切要求獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)來(lái)提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，減輕信息不對(duì)稱，減低企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)。
3 審計(jì)對(duì)策：會(huì)計(jì)事務(wù)所參與小微企業(yè)審計(jì)及相關(guān)服務(wù)的可行性分析
目前會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接的審計(jì)業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)更多的是面向上市公司和大中型企業(yè)，對(duì)于單個(gè)的小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，事務(wù)所可能由于服務(wù)收費(fèi)問(wèn)題不屑一顧，但面對(duì)如此龐大急需規(guī)范的中小企業(yè)市場(chǎng)，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)拓展業(yè)務(wù)范圍所未嘗不是一件好事。
3.1 為小微企業(yè)提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)
欲解決融資難的問(wèn)題，必須切實(shí)改善自身經(jīng)營(yíng)管理水平，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，建立符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的管理模式和企業(yè)組織形式。因此，小微企業(yè)①應(yīng)注重內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，管理者主動(dòng)提高自身經(jīng)營(yíng)理念和綜合素質(zhì)，并在關(guān)鍵崗位配備高素質(zhì)、講誠(chéng)信的員工，合理安排人力資源，分離不相容職務(wù)，防止舞弊。②形成有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，及時(shí)識(shí)別并應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的各種內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制，避免企業(yè)遭受損失。③規(guī)范和完善企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)，做到企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)利的有效合理劃分，并確立獎(jiǎng)懲機(jī)制。⑤建立健全監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，完善內(nèi)外審計(jì)。不僅做到形式上的檢查，更要注重實(shí)質(zhì)上的監(jiān)督，對(duì)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施加以糾正和完善，最終實(shí)現(xiàn)銀行對(duì)小微企業(yè)的資金支持。
3.2 為小微企業(yè)提供財(cái)務(wù)信息鑒證服務(wù)
小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平較低，缺乏規(guī)范化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息核算預(yù)披露機(jī)制，因此不真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息阻礙銀行了解企業(yè)的真實(shí)狀況。個(gè)別企業(yè)更通過(guò)私人賬戶購(gòu)銷企業(yè)產(chǎn)品等手段，虛增利潤(rùn)，模糊銀行等金融機(jī)構(gòu)的視野。銀行在選擇貸款對(duì)象時(shí)便會(huì)更加審慎，減少對(duì)小微企業(yè)的信貸額度。但倘若小微企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性、透明度的管理；只編制一套真實(shí)的報(bào)告對(duì)企業(yè)過(guò)去的發(fā)展形勢(shì)、盈利狀況進(jìn)行綜合報(bào)述，實(shí)現(xiàn)始終如一。并及時(shí)向銀行披露，與其保持良好的溝通。此外，適度聘請(qǐng)知名事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)事務(wù)所出具的無(wú)保留意見(jiàn)，進(jìn)一步提高其財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。銀行便會(huì)對(duì)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有更詳盡的了解，自然也會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景充滿信心，加大對(duì)其放貸信度。
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