中石化經(jīng)營(yíng)管理建議精選(九篇)

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第1篇：中石化經(jīng)營(yíng)管理建議范文

關(guān)鍵詞：高速公路；施工監(jiān)理；精細(xì)化管理

Abstract: fine management is a management concept and management technology, and applies it to the highway construction supervision to strengthen control and improve the quality of. This paper discusses on the fine management of highway construction supervision, for reference.

Keywords: highway; construction supervision; fine management

中圖分類(lèi)號(hào)：文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： 文章編號(hào)：

一、前言

精細(xì)化管理是一種管理理念和管理技術(shù)，是通過(guò)規(guī)則的系統(tǒng)化和細(xì)化運(yùn)用程序化、標(biāo)準(zhǔn)化和數(shù)據(jù)化手段，使組織管理各單元精確、高效、協(xié)同和持續(xù)運(yùn)行。將精細(xì)化管理運(yùn)用到高速公路施工監(jiān)理中能起到加強(qiáng)控制和提高質(zhì)量的作用，同時(shí)也促進(jìn)了施工單位規(guī)范化施工管理，嚴(yán)肅了合同管理，提高了工程建設(shè)水平，逐漸得到了全社會(huì)的認(rèn)可。在此，本文就高速公路施工監(jiān)理工作的精細(xì)化管理展開(kāi)闡述，以供參考。

二、完善監(jiān)理組織內(nèi)部管理

首先，應(yīng)建立一個(gè)精明能干、高素質(zhì)、高水平的監(jiān)理機(jī)構(gòu)，包括各級(jí)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的監(jiān)理人員、總監(jiān)、專(zhuān)業(yè)監(jiān)理工程師等。其次，為確保監(jiān)理的執(zhí)行力，各級(jí)監(jiān)理機(jī)構(gòu)要完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理人員的管理和監(jiān)督，加強(qiáng)自身建設(shè)，重塑監(jiān)理形象，努力提高監(jiān)理工作質(zhì)量。第三，在施工前應(yīng)加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理人員的崗前培訓(xùn)，組織大家認(rèn)真學(xué)習(xí)新規(guī)范、新工藝、新標(biāo)準(zhǔn)等，學(xué)習(xí)各工序環(huán)節(jié)監(jiān)理要點(diǎn)，使每個(gè)監(jiān)理工作人員知道該做什么，怎么做。

三、做好施工監(jiān)理工作的精細(xì)化管理，提高工程質(zhì)量

1.嚴(yán)格復(fù)審圖紙與報(bào)價(jià)單，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)以書(shū)面形式提出

此項(xiàng)工作是施工監(jiān)理管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，要求在各項(xiàng)工程開(kāi)工前予以審查，檢查圖紙中各部是否有差錯(cuò)，標(biāo)高是否對(duì)應(yīng)，各部角度是否合適，施工可行性、工程量清單情況等是否符合等。如在審查的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)以書(shū)面形式上報(bào)。

2.加強(qiáng)對(duì)施工承包合同的監(jiān)理

檢查施工單位的人員、設(shè)備的履約情況，施工單位在合同中承諾的人員、設(shè)備必須到位；檢查施工單位的保證體系，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、工地試驗(yàn)室負(fù)責(zé)人的資格及質(zhì)量、檢測(cè)、安全人員的履約情況；審核施工單位的工地試驗(yàn)室，其人員、設(shè)備和試驗(yàn)檢測(cè)能力是否滿(mǎn)足合同的要求并取得交通主管部門(mén)的資質(zhì)認(rèn)證；檢查施工單位是否存在非法分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。對(duì)檢查出的違約情況應(yīng)及時(shí)指令施工單位糾正并報(bào)告建設(shè)單位。

3.對(duì)原材料的監(jiān)理，嚴(yán)格把好各環(huán)節(jié)材料質(zhì)量關(guān)

依照合同、技術(shù)規(guī)范要求，對(duì)原材料的采購(gòu)、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、使用的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)理，確保原材料的質(zhì)量。即應(yīng)做到：（1）在材料或商品構(gòu)件訂貨前，由承包人提供生產(chǎn)廠家的產(chǎn)品合格證書(shū)及試驗(yàn)報(bào)告，必要時(shí)監(jiān)理人員還應(yīng)對(duì)生產(chǎn)廠家的生產(chǎn)設(shè)備、工藝及產(chǎn)品的合格率進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查了解，或由承包人提供樣品進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，以確定是否購(gòu)買(mǎi)。（2）監(jiān)督施工單位建立原材料臺(tái)帳、原材料試驗(yàn)檢測(cè)臺(tái)帳并相互對(duì)應(yīng)。（3）材料或商品構(gòu)件進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)后，監(jiān)理人員應(yīng)監(jiān)督施工單位按照要求、頻率對(duì)原材料進(jìn)行檢驗(yàn)檢測(cè)；且監(jiān)理單位也要按照有關(guān)要求、頻率對(duì)原材料進(jìn)行檢驗(yàn)檢測(cè)。任何單位或個(gè)人均無(wú)權(quán)降低檢測(cè)頻率或降低材料標(biāo)準(zhǔn)，材料未經(jīng)檢驗(yàn)或檢驗(yàn)不合格的不得用于工程。在這一個(gè)環(huán)節(jié)中，可制定一個(gè)這項(xiàng)工作與責(zé)任的方案與流程圖，保證試驗(yàn)檢驗(yàn)的及時(shí)性與全面性，關(guān)鍵是要明確合格與否都應(yīng)該明確的結(jié)果告知程序。

4.對(duì)施工設(shè)備的監(jiān)理

監(jiān)理人員應(yīng)監(jiān)督施工單位落實(shí)在合同中對(duì)機(jī)械設(shè)備的承諾并滿(mǎn)足生產(chǎn)的需要，對(duì)不滿(mǎn)足施工要求時(shí)，監(jiān)理人員有權(quán)責(zé)令承包人增加施工機(jī)械，暫停使用不合格的機(jī)械，直令指令承包人工程暫時(shí)停工。同時(shí)，應(yīng)要求施工單位制定和落實(shí)機(jī)械設(shè)備使用計(jì)劃、維修制度、操作手冊(cè)，并對(duì)操作人員進(jìn)行培訓(xùn)，充分發(fā)揮機(jī)械設(shè)備的性能。

5.對(duì)施工技術(shù)、工藝的監(jiān)理，特別是對(duì)隱蔽工程和關(guān)鍵工藝做到全過(guò)程旁站

在施工過(guò)程中，監(jiān)理工程師要認(rèn)真審查施工技術(shù)方案和施工工藝，一經(jīng)批準(zhǔn)必須嚴(yán)格執(zhí)行，堅(jiān)決杜絕施工現(xiàn)場(chǎng)不按照已經(jīng)審批的施工方案和施工工藝的施工行為。在施工前，監(jiān)理工程師應(yīng)向施工單位做好監(jiān)理工作的技術(shù)交底工作，闡明監(jiān)理對(duì)施工的要求，以及施工單位如果保證施工質(zhì)量，使施工單位正確領(lǐng)會(huì)監(jiān)理意圖，確保工程質(zhì)量。在施工過(guò)程中，監(jiān)理人員應(yīng)對(duì)施工部位進(jìn)行逐一的細(xì)致認(rèn)真的檢查，尤其是工程的隱蔽工程和關(guān)鍵工藝，要做到旁站監(jiān)理，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行分析并處理，以避免在別的施工部位出現(xiàn)類(lèi)似的施工質(zhì)量問(wèn)題。

6.安全監(jiān)理精細(xì)化

（1）監(jiān)理工程師應(yīng)樹(shù)立“安全第一”的觀念，應(yīng)根據(jù)工程具體情況編寫(xiě)安全監(jiān)理細(xì)則，對(duì)施工單位的安全保證體系、施工安全方案、應(yīng)急方案進(jìn)行嚴(yán)格審查，落實(shí)到現(xiàn)場(chǎng)。

（2）對(duì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和上崗資格認(rèn)定的監(jiān)理。監(jiān)理工程師監(jiān)督施工單位建立和落實(shí)職工學(xué)習(xí)和培訓(xùn)制度，實(shí)行全員培訓(xùn)，未經(jīng)質(zhì)量、安全教育培訓(xùn)的職工，不準(zhǔn)上崗作業(yè)。對(duì)關(guān)鍵管理、技術(shù)崗位用工如施工員（工長(zhǎng)）、試驗(yàn)員、特殊（或關(guān)鍵）工種進(jìn)行考核和資格認(rèn)定并建立臺(tái)帳登記備案。

（3）檢查施工單位的安全資質(zhì)和特種人員的操作證，審查操作證的時(shí)效性和認(rèn)證相符性。

（4）檢查施工單位的安全生產(chǎn)管理制度和安全文明施工管理制度。

（5）檢查施工單位在施工過(guò)程中是否嚴(yán)格按安全操作規(guī)程施工。這是施工監(jiān)理工作管理中的一項(xiàng)最大、最難的工作，貫穿于整個(gè)施工過(guò)程，要求監(jiān)理工程師在進(jìn)行監(jiān)理時(shí)應(yīng)做好旁站日志、檢查記錄、方案審查記錄等，以期在后期能根據(jù)這些資料審查其施工安全是否按照操作規(guī)范進(jìn)行施工。

7.把好施工中現(xiàn)場(chǎng)簽證關(guān)

施工中可能會(huì)發(fā)生設(shè)計(jì)變更，增加工程量，會(huì)使工程決算出現(xiàn)項(xiàng)目增加或合同外項(xiàng)目，致使成本增加。有時(shí)不及時(shí)簽證，時(shí)間久了計(jì)量支付時(shí)，業(yè)主方不認(rèn)定，造成成本增加和經(jīng)濟(jì)損失，因此要把好施工中現(xiàn)場(chǎng)簽證關(guān)?，F(xiàn)場(chǎng)簽證必須由業(yè)主、監(jiān)理、施工單位三方簽字方可有效。項(xiàng)目監(jiān)理部監(jiān)理人員積極配合業(yè)主做好這項(xiàng)工作，對(duì)施工單位提出的簽證要嚴(yán)格審查，凡在協(xié)議或合同內(nèi)已包括的內(nèi)容一律不予以簽證；真正需要簽證的應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況實(shí)事求是的簽發(fā)，而不能要什么就給什么。在施工現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)真做好現(xiàn)場(chǎng)原始記錄，并在原始記錄上簽字，作為簽證憑證。

8.嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，不滿(mǎn)足要求的工程決不驗(yàn)收

在驗(yàn)收時(shí)，監(jiān)理工程師應(yīng)根據(jù)《公路工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》和相關(guān)專(zhuān)業(yè)驗(yàn)收規(guī)范，工程勘察、設(shè)計(jì)文件及建設(shè)工程合同等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收時(shí)，監(jiān)理工程師應(yīng)重點(diǎn)檢查不合格點(diǎn)，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)中的基本要求要堅(jiān)持，對(duì)報(bào)驗(yàn)項(xiàng)目資料要檢查認(rèn)可。監(jiān)理工程師進(jìn)行驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)在施工單位自檢的基礎(chǔ)上進(jìn)行，按規(guī)定對(duì)分部、分項(xiàng)工程的質(zhì)量進(jìn)行抽樣復(fù)驗(yàn)；對(duì)涉及結(jié)構(gòu)安全的地基與基礎(chǔ)等，應(yīng)在交通質(zhì)監(jiān)站的監(jiān)督下，由具有公路檢測(cè)資質(zhì)的試驗(yàn)檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行相關(guān)試驗(yàn)檢驗(yàn)工作。

9.監(jiān)理資料應(yīng)真實(shí)完整

做好監(jiān)理資料整理管理工作是施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工作精細(xì)化管理的一個(gè)重要組成部分。因此，在進(jìn)行施工監(jiān)理的過(guò)程中，監(jiān)理工程師應(yīng)保存好監(jiān)理管理工作中的有關(guān)文件資料，尤其是自己在現(xiàn)場(chǎng)獨(dú)立采集的監(jiān)理資料，并保證它的真實(shí)可靠性。一般，監(jiān)理工程師應(yīng)收集的資料有：有關(guān)合同、監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理實(shí)施細(xì)則、各類(lèi)報(bào)告報(bào)表、監(jiān)理工程師通知單、監(jiān)理工程師聯(lián)系單、會(huì)議紀(jì)要、來(lái)往函件、監(jiān)理日志、監(jiān)理月報(bào)、監(jiān)理工作總結(jié)、驗(yàn)收資料、變更資料等。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文所闡述的以上內(nèi)容只是監(jiān)理工作的一部分，要真正做好精細(xì)化管理，則要做到監(jiān)理單位內(nèi)部的精細(xì)化管理，這也是精細(xì)化管理的根本所在，以期通過(guò)內(nèi)部精細(xì)化管理來(lái)達(dá)到施工監(jiān)理工作精細(xì)化管理的最大成效。

參考文獻(xiàn)

[1]胡偉，燕友國(guó)，陳小勇.交通監(jiān)理工作精細(xì)化管理的實(shí)踐與思考[J].公路工程，2007，32（5）.

第2篇：中石化經(jīng)營(yíng)管理建議范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；企業(yè)運(yùn)營(yíng)機(jī)制；創(chuàng)新做法

中圖分類(lèi)號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）05-0-02

我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的高速發(fā)展讓企業(yè)受益頗多，但是企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大，因此伴隨企業(yè)制度建立的同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也迎來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)。如何在完善企業(yè)制度的同時(shí)，建立健全與之匹配的內(nèi)部審計(jì)制度，已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)制度的工作重點(diǎn)。因此，針對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)投資主體多元化，產(chǎn)權(quán)關(guān)系明朗化，以及企業(yè)組織多樣化、企業(yè)經(jīng)濟(jì)自主化，以及企業(yè)范圍擴(kuò)大等企業(yè)現(xiàn)狀，有必要提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重視，并探討一些行之有效的創(chuàng)新做法。

一、內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及發(fā)展方向

內(nèi)部審計(jì)因?yàn)楣拘再|(zhì)的不同而不同，其是建立在企業(yè)制度基礎(chǔ)上的，因此鑒于我國(guó)目前公司投資的形式以及產(chǎn)權(quán)關(guān)系等因素，應(yīng)以大集團(tuán)、股份制的上市公司作為代表來(lái)進(jìn)行分析，因?yàn)槠洳坏谏鐣?huì)經(jīng)濟(jì)體組成上占有足夠的重量，而且其各種形式的兼顧性也為內(nèi)部審計(jì)的全面性和完善性提供了基礎(chǔ)。

1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及建議

調(diào)查結(jié)果顯示，目前我國(guó)大部分的上市公司在內(nèi)部審計(jì)上并沒(méi)有達(dá)到上市公司要求的標(biāo)準(zhǔn)，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

(1)審計(jì)定位偏差

股份制公司是以實(shí)現(xiàn)股東利益最大化為目的，國(guó)有企業(yè)即以實(shí)現(xiàn)國(guó)有資源增值為目的，而當(dāng)前我國(guó)上市公司普遍忽略了這個(gè)根本性目的，將內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)成公司的內(nèi)部行為，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)都是以其公司領(lǐng)導(dǎo)層的個(gè)人意愿而設(shè)置的，尤其是一些私營(yíng)企業(yè)，要么照搬西方企業(yè)模式，要么復(fù)制國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有的甚至將審計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門(mén)合并，紛雜混亂現(xiàn)象嚴(yán)重，鑒于內(nèi)部審計(jì)的重要性，這些對(duì)公司的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展自然是非常不利的。

以國(guó)有特大型企業(yè)中石化而言，其在內(nèi)部審計(jì)上確實(shí)值得參考。中石化在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部的不同需要，相應(yīng)設(shè)置了不同的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。比如，集團(tuán)總部設(shè)審計(jì)局，同時(shí)在各子公司或根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置了若干審計(jì)分局，具體如下：①對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，管理跨度大的企業(yè)，設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)所屬單位分布情況，同時(shí)設(shè)立審計(jì)派出機(jī)構(gòu)；②對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，管理相對(duì)集中的企業(yè)，設(shè)置獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)；③對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，管理層次少的企業(yè)，不設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，但設(shè)置專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員。

各公司可以參考中石化內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置進(jìn)行本公司的內(nèi)部審計(jì)設(shè)置，當(dāng)然在設(shè)置的同時(shí)切忌照搬照抄，應(yīng)以公司實(shí)際出發(fā)，分層次地進(jìn)行相應(yīng)審計(jì)部門(mén)的設(shè)置。

(2)審計(jì)業(yè)務(wù)不規(guī)范、方法落后

①目前，我國(guó)設(shè)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)上的法律規(guī)范和行業(yè)準(zhǔn)則還不夠明確，這就導(dǎo)致了各公司審計(jì)業(yè)務(wù)五花八門(mén)，隨意性較強(qiáng)的混亂現(xiàn)狀，較嚴(yán)重的公司甚至在業(yè)務(wù)上只是敷衍了事，沒(méi)有審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，在審計(jì)過(guò)程中也沒(méi)有與被審計(jì)對(duì)象的有效溝通，這嚴(yán)重影響了企業(yè)制度的完整性，阻礙了審計(jì)工作的發(fā)展，同時(shí)也為公司埋下了各種隱患。

同樣以中石化為例，其在具體的內(nèi)部審計(jì)工作管理中，各子公司或部門(mén)都會(huì)以本單位的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資計(jì)劃，以及管理監(jiān)督重點(diǎn)等方面綜合考慮，進(jìn)而編制年度審計(jì)計(jì)劃，然后經(jīng)主要負(fù)責(zé)人審定后進(jìn)行具體實(shí)施，同時(shí)上報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或集團(tuán)審計(jì)局。

這種環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)部審計(jì)不但具有各單位經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的針對(duì)性，同時(shí)也達(dá)到了集團(tuán)整體審計(jì)的整體性，便于管理，較為科學(xué)。當(dāng)然，在具體是審計(jì)過(guò)程中，還應(yīng)做好相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督工作，嚴(yán)肅審計(jì)工作紀(jì)律，以便審計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)可信。

②傳統(tǒng)審計(jì)依然在我國(guó)大公司存在，審計(jì)方法守舊，效率低，即主要停留在“亡羊補(bǔ)牢”的事后諸葛亮上，缺乏審計(jì)的計(jì)劃性和前瞻性。同時(shí)，在審計(jì)人員設(shè)置和審計(jì)工具使用上也較為保守和老化，一些先進(jìn)的信息統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)并沒(méi)有發(fā)揮到應(yīng)用價(jià)值，有的公司購(gòu)入了該系統(tǒng)，但卻并不使用，形同虛設(shè)，因此導(dǎo)致了審計(jì)工作效率低下。

因此，對(duì)于公司制度的重要組成部分，審計(jì)我國(guó)的上市公司內(nèi)部審計(jì)還沒(méi)有從傳統(tǒng)審計(jì)的“陰影”中走出來(lái)，盡管形式上有“經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)”、“內(nèi)部控制審計(jì)”等，但基本上 都是財(cái)務(wù)審計(jì)的翻版，主要職能仍然是“監(jiān)督”，還停 留在“查錯(cuò)防弊”的階段上。上市公司內(nèi)部審計(jì)人員大多對(duì)計(jì)算機(jī)還不太熟悉，許多審計(jì)還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎(chǔ)上，沒(méi)有將計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)充分應(yīng)用到企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)實(shí)際工作中去，缺乏對(duì)先進(jìn)電子信息技術(shù)和通訊技術(shù)的吸收和利用，致使上市公司的內(nèi)部審計(jì)喪失其應(yīng)有的效率，不但增加了審計(jì)難度，而且準(zhǔn)確率差，進(jìn)一步影響到內(nèi)部審計(jì)的整體質(zhì)量，嚴(yán)重影響了審計(jì)作用的發(fā)揮。

(3)企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)狹隘

企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的狹隘認(rèn)識(shí)，是導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門(mén)綜合力量薄弱，價(jià)值體現(xiàn)不明顯的直接原因。我國(guó)很多中小型的上市公司都存在這一問(wèn)題，很多企業(yè)了解內(nèi)部審計(jì)的重要性，因此處于信任的考慮，多將這些部門(mén)安排一些親屬或者親信監(jiān)管，甚至親自管理，這就導(dǎo)致了審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)性差、時(shí)間有限等諸多問(wèn)題，從而嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的效果。

對(duì)此，企業(yè)管理者應(yīng)放高姿態(tài)，以公司的未來(lái)發(fā)展為前提，廣納賢良，知人善用，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。

(4)沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)不斷發(fā)展壯大的同時(shí)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日趨激勵(lì)，但是隨之而來(lái)的也是更多的風(fēng)險(xiǎn)，這也給企業(yè)內(nèi)部審計(jì)帶來(lái)了無(wú)形的風(fēng)險(xiǎn)，比如內(nèi)部信息的可靠性，審計(jì)人員的職業(yè)操守等情況，這往往是企業(yè)交易忽視的問(wèn)題，因此對(duì)審計(jì)的監(jiān)督、檢查和管理還須不斷完善，并將其納入公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的范疇之中。

2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向

(1)內(nèi)部審計(jì)的范圍擴(kuò)大化

隨著企業(yè)電算化的普及，會(huì)計(jì)賬務(wù)差錯(cuò)的逐漸降低，內(nèi)部審計(jì)的重心，勢(shì)必會(huì)從原本的內(nèi)部審核和監(jiān)督向內(nèi)部分析和評(píng)價(jià)方面轉(zhuǎn)化，進(jìn)而延伸至企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的各領(lǐng)域。

(2)內(nèi)部審計(jì)的方向性變化

企業(yè)審計(jì)目標(biāo)是以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理為中心，以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益為目的的。因此，傳統(tǒng)的只限于企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法性已無(wú)法滿(mǎn)足這一要求，審計(jì)必然會(huì)以企業(yè)制度完善，取得更多經(jīng)濟(jì)效益的方向轉(zhuǎn)變。因此，這就要求審計(jì)職能也應(yīng)作出相應(yīng)的調(diào)整。當(dāng)然這種轉(zhuǎn)變需要一個(gè)過(guò)程，對(duì)于企業(yè)自身而言具有相當(dāng)大的挑戰(zhàn)性，筆者就目前社會(huì)上流行的風(fēng)險(xiǎn)投資評(píng)估類(lèi)公司得到啟示，公司可將這種審計(jì)工作請(qǐng)人來(lái)做，承包出去，因?yàn)檫@類(lèi)型的公司，在這些方面的經(jīng)驗(yàn)足專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，因此從公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮，其具有相當(dāng)大的可行性。

二、內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新做法

鑒于內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向，以及對(duì)大多數(shù)公司的可實(shí)踐性，筆者結(jié)合中石化較為系統(tǒng)和完善的內(nèi)部審計(jì)工作的基本要求，提出以下幾種內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新做法，進(jìn)而達(dá)到內(nèi)部審計(jì)的合理性、科學(xué)性和高效性。

1.中石化內(nèi)部審計(jì)工作的基本要求

(1)中石化內(nèi)部審計(jì)實(shí)行“兩個(gè)層次、雙重管理、分層負(fù)責(zé)”，“上審下”與“同級(jí)審計(jì)相結(jié)合”，審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理適當(dāng)分離的管理體制。具體地講，即：①兩個(gè)層次：集團(tuán)公司在總部和企業(yè)設(shè)立上下兩層內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；②雙重管理：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)行政上受本單位管理，業(yè)務(wù)上受上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管；③分層負(fù)責(zé)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只由單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，其他部門(mén)和個(gè)人不得介入；④“上審下”與“同級(jí)審計(jì)相結(jié)合”：集團(tuán)審計(jì)局監(jiān)督下屬企業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，各企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)互相監(jiān)督；⑤審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理適當(dāng)分離：集團(tuán)審計(jì)局要將審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與審計(jì)工作的管理之間的關(guān)系適當(dāng)調(diào)節(jié)，并根據(jù)具體情況采取不同設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置。

(2)以企業(yè)文化為依托，樹(shù)立科學(xué)審計(jì)觀，堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、與時(shí)俱進(jìn)”的內(nèi)部審計(jì)工作方針，力圖實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化。

(3)下層審計(jì)部門(mén)應(yīng)配合集團(tuán)的審計(jì)工作，同時(shí)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持在國(guó)家審計(jì)署、國(guó)資委等相關(guān)管理部門(mén)的監(jiān)督和指導(dǎo)下開(kāi)展工作。

2.內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新做法

(1)推行效益內(nèi)部審計(jì)

將內(nèi)部審計(jì)定性為管理與效益的綜合性工作，進(jìn)而讓管理完善內(nèi)部審計(jì)，讓審計(jì)促進(jìn)管理。可從以下幾方面提高審計(jì)創(chuàng)新的實(shí)踐性：

①提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，即要求審計(jì)人員參與企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并在具體的活動(dòng)中行使監(jiān)督和相應(yīng)的管理職能，進(jìn)而讓審計(jì)理念得到升華，與此同時(shí)，應(yīng)對(duì)審計(jì)人員實(shí)行定期的專(zhuān)業(yè)以及相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，比如信息技術(shù)、理財(cái)、經(jīng)營(yíng)等，以增強(qiáng)其審計(jì)的綜合素質(zhì)；②營(yíng)造良好的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境，即增加內(nèi)部審計(jì)的透明度，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行工作職能重要性的講解和評(píng)價(jià)，提倡人性化的審計(jì)方法和工作態(tài)度；③切實(shí)掌握效益審計(jì)的實(shí)質(zhì)，即首先是被審計(jì)單位是否進(jìn)行有效地管理，以及其資源是否被合理利用，其次項(xiàng)目資金是否達(dá)到預(yù)期。與此同時(shí)，針對(duì)問(wèn)題提出合理化解決措施，對(duì)于可以取得更好效果的情況，提出建議方案，如此才能幫助企業(yè)減少損失，改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)效益。

(2)內(nèi)部審計(jì)外部化

“內(nèi)部審計(jì)外部化”可以解釋為兩種情況，即企業(yè)內(nèi)的“內(nèi)部審計(jì)外部化”和企業(yè)外的“內(nèi)部審計(jì)外部化”。其中，企業(yè)內(nèi)的即指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與企業(yè)其他部門(mén)的會(huì)計(jì)師相互協(xié)調(diào)配合，共同完成企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作；企業(yè)外的即企業(yè)將內(nèi)部審計(jì)工作委托給專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)事務(wù)所或其他相應(yīng)機(jī)構(gòu)，以承包的形式由專(zhuān)業(yè)型的審計(jì)服務(wù)公司或機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。

筆者建議公司應(yīng)以企業(yè)外的“內(nèi)部審計(jì)外部化”為企業(yè)審計(jì)工作的主要發(fā)展方向。這種考慮是多方面的：①企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)能力有限，專(zhuān)人人才有限，相較這方面來(lái)講，專(zhuān)門(mén)的審計(jì)公司或機(jī)構(gòu)在審計(jì)方面經(jīng)驗(yàn)豐富，審計(jì)系統(tǒng)、方法和流程都較先進(jìn)；②除了從審計(jì)能力考慮之外，外部的審計(jì)工作能有效地避免企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的行為，這在企業(yè)運(yùn)營(yíng)機(jī)制中是潛在的巨大風(fēng)險(xiǎn)，因此將內(nèi)部審計(jì)承包出去有效地規(guī)避了這種風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)只需要花錢(qián)即可保證一定的安全，可謂一勞永逸；③外部的審計(jì)較客觀和真實(shí)，更能反映企業(yè)的真實(shí)情況和經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，從而完善了企業(yè)機(jī)制，保障并提高了企業(yè)效益，而企業(yè)內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)則難免混雜人情的成分以及“”的行為；④外部的審計(jì)更方便企業(yè)管理，企業(yè)只需向其提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)以及負(fù)責(zé)相應(yīng)的監(jiān)督即可，相較內(nèi)部審計(jì)而言，尤其對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層而言，節(jié)省了大量的時(shí)間和精力。

(3)將審計(jì)理念融入企業(yè)文化

目前，越來(lái)越多的企業(yè)對(duì)企業(yè)文化給予了更多的重視，眾所周知，企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的精神動(dòng)力，是企業(yè)成長(zhǎng)發(fā)展的見(jiàn)證，也是企業(yè)基業(yè)長(zhǎng)青的精神支撐，因此將審計(jì)理念植入企業(yè)文化，不僅完善了企業(yè)文化的內(nèi)容，推進(jìn)了企業(yè)文化的發(fā)展，同時(shí)對(duì)內(nèi)部審計(jì)而言也是其重要性的體現(xiàn)，這能極大提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員工作的積極性。當(dāng)然，這對(duì)于將內(nèi)部審計(jì)“承包”出去的企業(yè)來(lái)講，有著一定的局限性，為此企業(yè)可針對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的融入。

(4)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的合作機(jī)制

①明確內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的目標(biāo)即相互關(guān)系，進(jìn)而加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，提高審計(jì)效率。內(nèi)部審計(jì)主要是評(píng)價(jià)和評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，進(jìn)而通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)；外部審計(jì)則是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制環(huán)境的評(píng)估，來(lái)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，同時(shí)決定實(shí)質(zhì)性審計(jì)的時(shí)間、范圍和相應(yīng)的程序。

因此，會(huì)計(jì)系統(tǒng)和內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的契合點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其為紐帶將內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)緊密聯(lián)系在一起，進(jìn)而提升審計(jì)效率。比如，當(dāng)外部審計(jì)認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)工作有效，即內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估適當(dāng)且能對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的健全性予以一定的保證時(shí)，外部審計(jì)方可決定審計(jì)的程序和相應(yīng)的審計(jì)范圍。

另外，外部審計(jì)是調(diào)查、指出問(wèn)題，而內(nèi)部審計(jì)則是跟蹤核實(shí)被審計(jì)部門(mén)是否采取了相應(yīng)的改進(jìn)措施，因此兩者及時(shí)溝通，信息共享對(duì)提升審計(jì)效果具有重要的作用。

②當(dāng)檢查出問(wèn)題時(shí)，內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)如何治理形成相應(yīng)的治理報(bào)告，并對(duì)治理的內(nèi)容給予保證，以及對(duì)過(guò)程進(jìn)行相應(yīng)的檢查；而外部審計(jì)則需針對(duì)內(nèi)部審計(jì)治理報(bào)告中與內(nèi)部財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行檢查。

因此，兩者在處理問(wèn)題時(shí)具有同一性。所以，在檢查的過(guò)程中，外部審計(jì)應(yīng)針對(duì)問(wèn)題及內(nèi)部治理報(bào)告的其他內(nèi)容進(jìn)行綜合分析，進(jìn)而檢查財(cái)務(wù)問(wèn)題，而內(nèi)部審計(jì)則應(yīng)考慮到外部審計(jì)中的財(cái)務(wù)方面，進(jìn)行明確的闡述。如此，兩者有益結(jié)合，才能發(fā)揮最大能動(dòng)性，提高審計(jì)效果。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)讓大多數(shù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，收益不斷增加。然而，紛雜龐大的公司系統(tǒng)也為企業(yè)管理工作帶來(lái)越來(lái)越多的難題，各企業(yè)在制定公司制度的同時(shí)，如何在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中推陳出新已是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造高效益的重要內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)：

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[7]李嬡.效益審計(jì)內(nèi)部審計(jì)新定位[J].現(xiàn)代企業(yè)文化,2012(03).

第3篇：中石化經(jīng)營(yíng)管理建議范文

【關(guān)鍵詞】成品油 寡頭競(jìng)爭(zhēng) 古諾模型 博弈

一、引言

目前，我國(guó)成品油銷(xiāo)售市場(chǎng)主要由中石油和中石化兩大集團(tuán)控制。中石油和中石化瓜分成品油銷(xiāo)售市場(chǎng)的直接結(jié)果是，兩大石油集團(tuán)在成品油銷(xiāo)售市場(chǎng)的寡頭競(jìng)爭(zhēng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)內(nèi)現(xiàn)有加油站近10萬(wàn)多座，其中約一半左右屬于中石化和中石油。無(wú)論從成品油的質(zhì)量和數(shù)量，還是從其品牌和服務(wù)來(lái)說(shuō)，兩大集團(tuán)無(wú)疑是國(guó)內(nèi)石油零售市場(chǎng)的巨無(wú)霸。在成品油的銷(xiāo)售市場(chǎng)上，兩大集團(tuán)幾乎平分秋色，共同演繹著成品油銷(xiāo)售的輝煌和精彩。兩大集團(tuán)對(duì)成品油銷(xiāo)售市場(chǎng)的長(zhǎng)期壟斷在阻止國(guó)外石油入關(guān)方面起到了關(guān)鍵的作用。同時(shí)，兩大集團(tuán)之間關(guān)系微妙，在合作中競(jìng)爭(zhēng)，在對(duì)立中發(fā)展，二者在成品油銷(xiāo)售市場(chǎng)上相互博弈?；诖?，本文根據(jù)寡頭競(jìng)爭(zhēng)原理，運(yùn)用不同形式的古諾模型分別對(duì)這一現(xiàn)象進(jìn)行探索性研究，目的是從理論上找到二者博弈的經(jīng)濟(jì)規(guī)律，并提出合理化策略和建議，改進(jìn)兩大集團(tuán)的管理模式和營(yíng)銷(xiāo)理念，以應(yīng)對(duì)石油行業(yè)的國(guó)際化挑戰(zhàn)。

二、古諾模型的建立與分析

1、雙寡頭古諾模型的原型

設(shè)企業(yè)1和企業(yè)2同時(shí)從可行集Qi=［0，∞］中選擇它們各自的產(chǎn)出水平qi。它們?cè)谑袌?chǎng)出清價(jià)格p（q）下出售它們的產(chǎn)出，其中q=q1+q2。企業(yè)i的生產(chǎn)成本為ci（qi），而企業(yè)i的總利潤(rùn)為：

u1（q1，q2）=qip（q）-ci（qi）（1）

其古諾反應(yīng)函數(shù)為：

fi（ci，q1，q2）=q1［p（q1+q2）-ci］（2）

若把中石油看作企業(yè)1，中石化看作企業(yè)2，假定成品油在市場(chǎng)上能夠全部銷(xiāo)售完，市場(chǎng)總產(chǎn)量的函數(shù)為P=P（Q）=a-bQ。再假設(shè)兩個(gè)企業(yè)無(wú)固定成本，且邊際成本相等，c1=c2=c，則雙方獲得的利潤(rùn)為：

從上述結(jié)果來(lái)看，引入古諾模型分析中石油和中石化的博弈問(wèn)題，實(shí)際上是一個(gè)囚徒困境，無(wú)法實(shí)現(xiàn)博弈雙方和各個(gè)博弈方各自利益最大化的目標(biāo)。由于低效率的存在，放任自流不是最好的政策。因此，國(guó)家必須制定切實(shí)有效的政策和合理的措施，實(shí)行宏觀調(diào)控，使中石油和中石化在合作博弈中取得各自利益最大化。

若從雙方整體利益最大化考慮，則兩企業(yè)的最大總產(chǎn)量為Q?鄢=（a-c）/2b（壟斷產(chǎn)量），最大總得益為u?鄢=。雙方各生產(chǎn)一半、利潤(rùn)各得一半比只考慮自身利益的獨(dú)立決策行為得到的利益要高。故根據(jù)雙方總體利益最大化確定產(chǎn)量,效率更高。

對(duì)于每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，反應(yīng)函數(shù)確定了其在對(duì)手每種固定銷(xiāo)售水平下的最優(yōu)銷(xiāo)售量。兩個(gè)反應(yīng)函數(shù)的交點(diǎn)是古諾博弈的納什均衡：在給定對(duì)手銷(xiāo)售水平的情況下，沒(méi)有一個(gè)企業(yè)能通過(guò)改變銷(xiāo)售量而獲益。實(shí)際上中石油和中石化在市場(chǎng)的博弈競(jìng)爭(zhēng)條件已不可能局限于一次性的博弈，而更趨向于無(wú)限次博弈。

2、兩企業(yè)無(wú)限次重復(fù)古諾模型博弈分析

（1）無(wú)限次重復(fù)古諾模型的概念。重復(fù)博弈指基本博弈重復(fù)進(jìn)行構(gòu)成的博弈過(guò)程。基本博弈也稱(chēng)為“原博弈”?；静┺囊恢敝貜?fù)下去的重復(fù)博弈稱(chēng)為“無(wú)限次重復(fù)博弈”。根據(jù)無(wú)限次重復(fù)博弈民間定理，設(shè)G是一個(gè)完全信息的靜態(tài)博弈。用（e1，…，en）表示G的納什均衡的得益，用（x1，…，xn）表示G的任意可實(shí)現(xiàn)得益。如果xi>ei對(duì)任意博弈方都成立，而δ（δ是貼現(xiàn)率）足夠接近1，那么無(wú)限次重復(fù)博弈G（∞，δ）中一定存在一個(gè)子博弈完美納什均衡,各博弈方平均得益就是（x1，…，xn）。

（2）采用無(wú)限次古諾模型對(duì)中石油和中石化博弈的分析。中石油和中石化作為成品油銷(xiāo)售市場(chǎng)的寡頭，顯然，二者任何一方的行為和動(dòng)作都會(huì)造成另一方的利益發(fā)生變化，對(duì)成品油市場(chǎng)產(chǎn)生巨大影響。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下，雙方的信息都相對(duì)公開(kāi)。作為理性的博弈方，兩寡頭行為方式的選擇空間越大，重復(fù)博弈的路徑就越多，在無(wú)限次重復(fù)博弈中實(shí)現(xiàn)更大利潤(rùn)的機(jī)會(huì)也就越多。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中，寡頭市場(chǎng)往往是相當(dāng)穩(wěn)定的，只要各寡頭以同樣的格局維持下去，都不對(duì)變化做明確的預(yù)期，寡頭之間年復(fù)一年的銷(xiāo)售競(jìng)爭(zhēng)就可以看成是無(wú)限次重復(fù)博弈，即中石化與中石油的成品油銷(xiāo)售完全可看成無(wú)限次重復(fù)古諾模型。

因此，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的條件下，作為理性的博弈方，兩企業(yè)只要采用如下策略：在第一階段生產(chǎn)壟斷產(chǎn)量的一半（a-c）/4b；在第t階段，如果前t-1階段的結(jié)果都是（（a-c）/4b，（a-c）/4b），則繼續(xù)生產(chǎn)t-1，否則生產(chǎn)古諾量（a-c）/3b，就可以提高效率。雙方都采用上述觸發(fā)策略的博弈路徑，每階段生產(chǎn)產(chǎn)量為（qm/2，qm/2），雙方每階段的得益都是πm/2。

若中石油已采用該觸發(fā)策略，則中石化有兩種情況：

第一，中石化也采用該相應(yīng)的觸發(fā)策略,則每期得益為πm/2，無(wú)限次重復(fù)博弈總得益的現(xiàn)值為：πm/2（1-δ）；

第二，中石化偏離該觸發(fā)策略，設(shè)偏離量為qd，則qd必須滿(mǎn)足：

解（4）得，qd=a/2b-qm/4-c/2b，此時(shí)他的得益為πd，高于不偏離觸發(fā)策略時(shí)該階段的得益。但是，從下一階段開(kāi)始，中石油將報(bào)復(fù)性地永遠(yuǎn)采用古諾產(chǎn)量qc，中石化也被迫永遠(yuǎn)采用qc，以后各階段得益πd。此階段中石化得益的現(xiàn)值為：πd+πcδ/（1-δ）。

當(dāng)πm/2（1-δ）≥πd+πcδ/（1-δ）時(shí)，上述觸發(fā)策略是中石化對(duì)中石油的同樣觸發(fā)策略的最佳反應(yīng),否則偏離是他的最佳反應(yīng)。因此，觸發(fā)策略是有一定條件的，但在現(xiàn)實(shí)中，如果通貨膨脹率不是太高，貼現(xiàn)率就可以滿(mǎn)足上述條件，合作可以實(shí)現(xiàn)。綜上所述,在基本理論分析中，我們知道市場(chǎng)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)帶來(lái)價(jià)格波動(dòng)，但最終會(huì)趨于穩(wěn)定狀態(tài)，而且兩企業(yè)可以尋求合作，共同穩(wěn)定成品油的銷(xiāo)售市場(chǎng)。

盡管如此，二者的合作也只是低水平的合作。實(shí)際上，也可構(gòu)造高效率的子博弈完美納什均衡，即采用加大懲罰力度和提高合作水平的策略。

（3）采用加大懲罰力度和提高合作水平的策略對(duì)博弈雙方的分析。構(gòu)造較小的δ能實(shí)現(xiàn)高效率子博弈完美納什均衡的觸發(fā)策略，在第一階段生產(chǎn)壟斷產(chǎn)量的一半qm/2；在第t階段,如果第t-1階段的結(jié)果為（qm/2，qm/2），則繼續(xù)生產(chǎn)qm/2，如果第t階段的結(jié)果為（x，x），也生產(chǎn)qm/2，否則生產(chǎn)x。其中x為比古諾產(chǎn)量qc更高的待定懲罰性高產(chǎn)量。雙方都采用上述觸發(fā)策略的博弈路徑為每階段生產(chǎn)產(chǎn)量qm/2，雙方每階段的得益都是πm/2。設(shè)中石油已采用該觸發(fā)策略。第一，如果中石化也采用該觸發(fā)策略，則每期得益qm/2，無(wú)限次重復(fù)博弈總得益的現(xiàn)在值為πm/2（1-δ）。第二，如果中石化偏離該觸發(fā)策略，則應(yīng)采用偏離產(chǎn)量qd=a/2b-qm/4-c/2b。此時(shí)中石化的得益為πd，高于不偏離觸發(fā)策略時(shí)該階段的得益。但是，從下一階段開(kāi)始，中石油將采用x加以懲罰，中石化的得益為πx=x（a-b×2x）-cx=-2bx2+（a-c）x。假設(shè)此后合作重新開(kāi)始并繼續(xù)下去，雙方都不再偏離合作直到永遠(yuǎn)，則后面所有階段的得益與雙方從一開(kāi)始就合作（qm，qm）的得益完全相同。由此可看到，加大懲罰力度可提高合作水平和合作效率。

3、兩企業(yè)不完全信息的古諾模型博弈分析

三、策略和建議

從博弈的理論角度分析，保持合作、、維護(hù)雙方的寡頭壟斷地位是最大的戰(zhàn)略選擇。博弈的結(jié)果表明，國(guó)家可以制定一些規(guī)則或者制度，改變壟斷競(jìng)爭(zhēng)博弈的均衡結(jié)果，加強(qiáng)兩者的寡頭合作關(guān)系，建立誠(chéng)信機(jī)制，保持寡頭壟斷地位，使寡頭壟斷利潤(rùn)得以長(zhǎng)期存在。另外，雙方應(yīng)加強(qiáng)溝通，互利協(xié)作，簽署有利于鞏固雙方寡頭壟斷地位的合作共贏條款，真正實(shí)現(xiàn)雙方合作共贏的目的。

本文運(yùn)用不同形式的古諾模型方法對(duì)中石油和中石化市場(chǎng)博弈進(jìn)行理論分析，給出一定的量化分析指標(biāo)，為兩大寡頭企業(yè)的發(fā)展提供了經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋和經(jīng)營(yíng)策略建議，取得了比較好的效果。相信在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)控下，兩大企業(yè)能夠加強(qiáng)合作，攜起手來(lái)，共同擔(dān)負(fù)維護(hù)國(guó)內(nèi)石油零售市場(chǎng)秩序的重任，以應(yīng)對(duì)石油行業(yè)的國(guó)際化挑戰(zhàn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 謝識(shí)予：經(jīng)濟(jì)博弈論[M]．上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2005．

[2] 黃濤、郭凱等譯：博弈論[M]．北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2002．

第4篇：中石化經(jīng)營(yíng)管理建議范文

【關(guān)鍵詞】 勝利油田； 內(nèi)部控制系統(tǒng)； 實(shí)施； 啟示

內(nèi)部控制制度如今已成為企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)的“入門(mén)證”和“通行證”。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際進(jìn)行認(rèn)真研究。勝利油田是一個(gè)以油氣生產(chǎn)為主，集勘探、開(kāi)發(fā)、施工作業(yè)、后勤輔助生產(chǎn)和社會(huì)化服務(wù)為一體的資金密集、技術(shù)密集、知識(shí)密集的特大型綜合性企業(yè)，是全國(guó)第二大油田，是中石化的龍頭企業(yè)。勝利油田嚴(yán)格貫徹執(zhí)行中石化的財(cái)務(wù)制度，高度重視內(nèi)部控制工作。

一、勝利油田內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)施框架

2003年，中石化提出實(shí)施內(nèi)部控制制度。2005年，勝利油田ERP項(xiàng)目成功上線，為引入內(nèi)部控制制度奠定了技術(shù)基礎(chǔ)，內(nèi)部控制制度逐步建立形成。目前，中石化實(shí)施的59個(gè)流程，勝利油田已實(shí)施了45個(gè)，涵蓋19個(gè)大的管理門(mén)類(lèi)。其中，勝利石油管理局設(shè)有收入、支出、管理、檢查評(píng)價(jià)4大類(lèi)，勝利油田分公司設(shè)有物資采購(gòu)、生產(chǎn)成本、全面預(yù)算、信息管理等15大類(lèi)。勝利油田內(nèi)部控制工作圍繞財(cái)務(wù)預(yù)算審批、投資項(xiàng)目決策、貨幣資金支付、物資采購(gòu)管理、關(guān)聯(lián)交易結(jié)算“五條主線”，嚴(yán)守ERP預(yù)算控制、現(xiàn)金流控制、內(nèi)部控制審批、考核兌現(xiàn)“四道防火墻”，強(qiáng)化招投標(biāo)、合同簽訂、結(jié)算付款三個(gè)關(guān)鍵關(guān)節(jié)，加強(qiáng)價(jià)格、質(zhì)量?jī)蓚€(gè)重要節(jié)點(diǎn)的控制，有效保證了內(nèi)部控制制度的順利執(zhí)行。

（一）物資采購(gòu)控制

勝利油田物資需求量大，每年需要采購(gòu)各類(lèi)物資100億元以上，所需物資的料性要求復(fù)雜、品種繁多，涉及的專(zhuān)業(yè)多，專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，且用料具有突發(fā)性，采購(gòu)管理難度較大。因此，油田按照內(nèi)部控制制度的要求加大了物資采購(gòu)管理的力度。采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程如圖1所示。

通過(guò)內(nèi)部控制制度規(guī)范供應(yīng)商管理，經(jīng)過(guò)清理整頓，供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)得以?xún)?yōu)化。供應(yīng)商由3 200余家減少到1 671家，同比減少近50%。嚴(yán)格控制中間商的比例不超過(guò)總量的10%，生產(chǎn)商的比例逐年增加，廠家直供率從2008年的88.45%上升到2009的96.81%。通過(guò)直接面向生產(chǎn)廠家進(jìn)行采購(gòu)，從源頭降低成本。2009年共招標(biāo)采購(gòu)117.03億元，節(jié)約采購(gòu)資金3.3億元。通過(guò)大力推進(jìn)招標(biāo)采購(gòu)和框架協(xié)議采購(gòu)，切實(shí)改變了過(guò)去“一單一招，一單一簽”的采購(gòu)模式，2009年全年實(shí)行框架協(xié)議采購(gòu)65次，簽訂框架協(xié)議1 490份，總采購(gòu)金額84.29億元，節(jié)約資金3.45億元，節(jié)約幅度為3.93%，不僅促進(jìn)了物資采購(gòu)管理，有效地控制了物資采購(gòu)的價(jià)格和質(zhì)量，更確保了油田生產(chǎn)建設(shè)的物資需要。

（二）生產(chǎn)成本控制

石油企業(yè)成本過(guò)高已成為不爭(zhēng)的事實(shí)，因而降本增效勢(shì)在必行。勝利油田號(hào)召全員強(qiáng)化降本觀念，把降本減費(fèi)的指標(biāo)任務(wù)和措施責(zé)任落實(shí)到各部門(mén)，對(duì)壓減指標(biāo)進(jìn)行了詳細(xì)分解。此外，油田還成立了精細(xì)管理、挖潛增效領(lǐng)導(dǎo)小組，并定期召開(kāi)成本分析會(huì)，分析成本升降原因，提出整改措施。成本分析注重部門(mén)聯(lián)合，要求相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與，根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)揭示的問(wèn)題從各自角度進(jìn)行對(duì)照落實(shí)，確定具體的解決方案。在考核上實(shí)行問(wèn)責(zé)制，堅(jiān)持嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)，對(duì)完不成經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的部門(mén)嚴(yán)格按制度考核，追究責(zé)任。以前油田超計(jì)劃運(yùn)行的單位占到大多數(shù)，近兩年大大減少。面對(duì)世界金融危機(jī)帶來(lái)的困難，勝利油田堅(jiān)持“精”字當(dāng)頭，勘探上精查細(xì)找，開(kāi)發(fā)上精雕細(xì)刻，經(jīng)營(yíng)上精打細(xì)算，努力降低勘探成本、開(kāi)發(fā)成本和操作成本，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保持良好發(fā)展態(tài)勢(shì)，2009年上半年累計(jì)生產(chǎn)原油1 383.68萬(wàn)噸，同比增加1.2萬(wàn)噸，創(chuàng)1998年以來(lái)勝利油田同期產(chǎn)量的新高。

（三）全面預(yù)算管理

石油企業(yè)預(yù)算管理制度的推行開(kāi)始于20世紀(jì)90年代中期。經(jīng)過(guò)多年的探索與實(shí)踐，勝利油田形成了全面預(yù)算的新思路：“以生產(chǎn)任務(wù)確定工作量，以工作量確定價(jià)值量，以確定的價(jià)值量?jī)?yōu)化工作量，以?xún)?yōu)化的工作量保證生產(chǎn)任務(wù)完成”。按照“所有成本費(fèi)用都要納入財(cái)務(wù)預(yù)算，所有預(yù)算支出都要落實(shí)責(zé)任單位”的原則，堅(jiān)持量?jī)r(jià)分離，實(shí)行精細(xì)預(yù)算。預(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，生產(chǎn)、人力資源、經(jīng)營(yíng)管理、倉(cāng)儲(chǔ)、基建、安全環(huán)保等部門(mén)參與制定，采用“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序，自下而上層層編報(bào)、逐級(jí)匯總，自上而下審批下達(dá)。預(yù)算指標(biāo)按照“以月保季、以季保年”的運(yùn)行思路按月下達(dá)，指標(biāo)一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各單位以橫向到邊、縱向到底的形式合理分解預(yù)算，預(yù)算指標(biāo)逐級(jí)明確，落實(shí)到各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，明確責(zé)任，形成全方位的成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。為了使預(yù)算落到實(shí)處，油田強(qiáng)化了預(yù)算運(yùn)行控制，按成本費(fèi)用的性質(zhì)實(shí)行歸口管理，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為預(yù)算管理責(zé)任人。各二級(jí)單位建立月度預(yù)算平衡會(huì)議制度，做到預(yù)算始終受控。近幾年，財(cái)務(wù)系統(tǒng)加強(qiáng)了與計(jì)劃部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)和其他業(yè)務(wù)部門(mén)的聯(lián)合與協(xié)調(diào)，把生產(chǎn)開(kāi)發(fā)、計(jì)劃投資和財(cái)務(wù)成本等事項(xiàng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，許多事情共同參與，共同研究。例如，對(duì)于污水處理，油田每年要投入資金五千多萬(wàn)元，效果卻并不理想。原因在于財(cái)務(wù)部門(mén)只有根據(jù)往年計(jì)劃撥付資金的權(quán)利，卻沒(méi)有考核權(quán)。近年來(lái)，財(cái)務(wù)部門(mén)主動(dòng)與開(kāi)發(fā)部門(mén)、經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)結(jié)合，制定處理辦法，確定考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，使水質(zhì)達(dá)標(biāo)率由三年前的60%達(dá)到了80%。由此可見(jiàn)，這種職能部門(mén)與責(zé)任單位的聯(lián)動(dòng)考核機(jī)制，使財(cái)務(wù)預(yù)算更加符合生產(chǎn)實(shí)際。

（四）信息管理

近年來(lái)，以ERP為核心的信息化管理已成為石油企業(yè)管理走向現(xiàn)代化的標(biāo)志性代名詞。勝利油田把ERP系統(tǒng)建設(shè)作為企業(yè)信息化工作的重中之重，實(shí)施了財(cái)務(wù)管理、資金管理、成本控制、銷(xiāo)售管理、項(xiàng)目管理、物資供應(yīng)管理、物料管理、輔助審計(jì)等8個(gè)模塊，設(shè)計(jì)了307個(gè)業(yè)務(wù)流程。系統(tǒng)上線以來(lái)，運(yùn)行效果顯著，為油田加強(qiáng)內(nèi)部控制發(fā)揮了重要作用。一方面所有信息都集成在統(tǒng)一的ERP平臺(tái)上，可以按照?qǐng)?bào)表――賬冊(cè)――憑證――業(yè)務(wù)來(lái)進(jìn)行穿透查詢(xún)，直至追溯到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的源頭，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控。另一方面，管理層可以實(shí)時(shí)查詢(xún)各成本控制點(diǎn)的成本發(fā)生情況，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用縱橫分析，實(shí)時(shí)控制，滿(mǎn)足油田內(nèi)部更深層次管理考核的需要。

另外，油田通過(guò)建立“內(nèi)部控制管理網(wǎng)上簽批系統(tǒng)”，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制審批的信息化管理，確保了業(yè)務(wù)審批的及時(shí)性。實(shí)施內(nèi)部控制制度后，業(yè)務(wù)項(xiàng)目的審批得以規(guī)范運(yùn)行。2008年勝利油田對(duì)辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等共計(jì)一千多萬(wàn)元進(jìn)行了否決；科技處審核退回科技開(kāi)發(fā)合同68份；財(cái)務(wù)、定額管理、技術(shù)監(jiān)督、法律事務(wù)等部門(mén)審核退回物資采購(gòu)合同共計(jì)3 088萬(wàn)元，對(duì)20份物資采購(gòu)合同要求落實(shí)后另行上報(bào)。通過(guò)對(duì)以上項(xiàng)目的審批，減少了非生產(chǎn)性支出，較好地發(fā)揮了內(nèi)部控制制度在堵塞漏洞中的作用。油田信息化工程每年投入資金數(shù)億元，以前只是由信息部門(mén)負(fù)責(zé)，內(nèi)部控制制度實(shí)施后，項(xiàng)目從立項(xiàng)到審批到最后審核，需要計(jì)劃、財(cái)務(wù)、信息中心、使用單位等多個(gè)部門(mén)的共同參與，從而保證了項(xiàng)目的公開(kāi)透明、規(guī)范運(yùn)作。

勝利油田通過(guò)創(chuàng)新方法來(lái)提升內(nèi)部控制管理水平也體現(xiàn)在資產(chǎn)管理、關(guān)聯(lián)交易等各個(gè)方面。其中，系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)管理法和生產(chǎn)成本分因素控制法是目前油田在開(kāi)發(fā)系統(tǒng)中全面推廣的重要方法。它們將內(nèi)部控制制度同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，助推了油田經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的全面提升。

二、勝利油田內(nèi)部控制系統(tǒng)實(shí)施中存在的問(wèn)題

勝利油田所取得的成績(jī)說(shuō)明目前的內(nèi)部控制管理模式有力地促進(jìn)了油田的發(fā)展。由于各方面的原因，油田內(nèi)部控制管理中仍然存在著一些薄弱環(huán)節(jié)。

（一）預(yù)算執(zhí)行缺乏有效的控制

油田重視預(yù)算的編制工作，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行的跟蹤調(diào)查和預(yù)算調(diào)整的關(guān)注度不夠，常常出現(xiàn)大量預(yù)算外指標(biāo)和超預(yù)算費(fèi)用情況，預(yù)算約束軟化現(xiàn)象依然存在，從而削弱了預(yù)算的控制職能和激勵(lì)作用，并使得預(yù)算對(duì)實(shí)際行為的預(yù)控作用受損。主要原因在于：一是油田對(duì)預(yù)算控制的認(rèn)識(shí)有偏差，管理人員沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算控制系統(tǒng)的本質(zhì)特征及其重要性；二是預(yù)算組織職能薄弱，雖然成立了預(yù)算管理委員會(huì)，然而預(yù)算部門(mén)僅僅成為了一個(gè)編制、匯總機(jī)構(gòu)，缺乏有效的預(yù)算審核、監(jiān)督、評(píng)價(jià)功能，因而難以達(dá)到預(yù)算管理的預(yù)期效果。

（二）資金管理難度大，結(jié)算資金到賬緩慢

勝利油田是綜合類(lèi)大型企業(yè)，資金管理的特點(diǎn)是點(diǎn)多面廣、管理鏈條長(zhǎng)、管理難度大，存在企業(yè)總部對(duì)下屬企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)監(jiān)控不力的現(xiàn)象，資金體外循環(huán)的狀況依然存在，這不僅造成國(guó)家和企業(yè)的收入流失，還誘發(fā)和滋養(yǎng)了腐敗現(xiàn)象，極易產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)犯罪。近年來(lái)，油田的應(yīng)收賬款與日俱增，原因主要在于對(duì)客戶(hù)信用資料缺乏系統(tǒng)管理和有效分析，使得企業(yè)信用決策和控制無(wú)法得到相應(yīng)的信息支持。另外，由于日常控制不規(guī)范，追討欠款工作不得力等進(jìn)一步加大了應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。

（三）投資決策盲目

決策是投資管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，成功的決策會(huì)帶給企業(yè)好的效益。然而，由于受某些原因的影響，油田在投資決策上還存在著不少缺陷。一是投資決策盲目，對(duì)于項(xiàng)目的可行性研究及現(xiàn)金流量分析等工作不夠重視，使之流于形式；二是項(xiàng)目決策者不考慮本單位的實(shí)際能力和發(fā)展目標(biāo)，不經(jīng)深入調(diào)查研究，只在爭(zhēng)項(xiàng)目、要投資上下功夫，盲目追求外延式擴(kuò)張，由此導(dǎo)致決策失誤經(jīng)常發(fā)生；三是油田一些下屬單位的投資意識(shí)和投資行為常常同市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)脫鉤。究其原因，一方面是油田的發(fā)展戰(zhàn)略和專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃研究等投資管理的基礎(chǔ)工作比較薄弱，不利于其投資方向的確定和重大項(xiàng)目的投資決策；另一方面由于決策主體與責(zé)任主體不統(tǒng)一，項(xiàng)目決策風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任沒(méi)有量化到?jīng)Q策者個(gè)人，有人決策，無(wú)人負(fù)責(zé)，因而造成投資風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任無(wú)人承擔(dān)的現(xiàn)狀。

三、完善勝利油田內(nèi)部控制系統(tǒng)的建議

勝利油田內(nèi)部控制系統(tǒng)所暴露出的問(wèn)題，歸根結(jié)底就是如何加強(qiáng)和優(yōu)化其運(yùn)行模式中的若干環(huán)節(jié)。油田的未來(lái)內(nèi)部控制管理工作可圍繞以下幾個(gè)方面展開(kāi)。

（一）完善預(yù)算控制系統(tǒng)

首先要科學(xué)定位預(yù)算目標(biāo)。目標(biāo)的制定既要反映企業(yè)的戰(zhàn)略又要保持其在實(shí)際中的可操作性和層次性。全面預(yù)算系統(tǒng)應(yīng)與ERP系統(tǒng)緊密結(jié)合，進(jìn)一步加大全面預(yù)算的監(jiān)控力度。全面預(yù)算信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)入ERP之后，應(yīng)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控，如果出現(xiàn)超預(yù)算指標(biāo)，系統(tǒng)就自動(dòng)鎖定，使數(shù)據(jù)無(wú)法提交，從而確保成本、費(fèi)用等指標(biāo)執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。然而，目前實(shí)現(xiàn)控制的項(xiàng)目還很不完整，應(yīng)拓展預(yù)算費(fèi)用的監(jiān)控范圍，把包括人工成本、修理費(fèi)、動(dòng)力、輔助材料、燃料等費(fèi)用納入控制范疇。同時(shí)，相關(guān)考核指標(biāo)以及實(shí)物量也應(yīng)進(jìn)入ERP系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)預(yù)算在線控制和對(duì)比分析，引入平衡記分卡理念，改進(jìn)預(yù)算評(píng)價(jià)體系。平衡記分卡引入到企業(yè)預(yù)算控制系統(tǒng)后，能有效避免傳統(tǒng)預(yù)算控制系統(tǒng)與戰(zhàn)略脫節(jié)的問(wèn)題。此外，平衡記分卡的引入還能使預(yù)算控制關(guān)注重點(diǎn)從結(jié)果控制延伸到過(guò)程控制，從而實(shí)現(xiàn)全面的預(yù)算控制。

（二）優(yōu)化資金管理模式

首先，應(yīng)加強(qiáng)資金監(jiān)管。油田對(duì)資金實(shí)行集中管理，要做到統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金賬外循環(huán)，保證內(nèi)部資金的集中管理和有效監(jiān)控。根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)范，監(jiān)控各單位的現(xiàn)金收支，使下屬單位的資金處于總部的嚴(yán)密監(jiān)管之下，使油田總部的資金管理人員統(tǒng)攬經(jīng)營(yíng)全局，促進(jìn)油田內(nèi)部資金管理專(zhuān)業(yè)化。另外，要加強(qiáng)重大資金流向監(jiān)控，通過(guò)開(kāi)展資金內(nèi)部審計(jì)，以保證各項(xiàng)資金收付都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。

其次，加快資金回籠，加速資金周轉(zhuǎn)。進(jìn)一步建立健全客戶(hù)信用管理體系，準(zhǔn)確掌握債務(wù)人資信情況和財(cái)務(wù)狀況的變化，并加強(qiáng)合同在履行中的監(jiān)督管理。落實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)清收責(zé)任。按照“誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確款項(xiàng)清收責(zé)任部門(mén)和人員。同時(shí)，加大應(yīng)收款項(xiàng)清收考核力度，制定并嚴(yán)格考核應(yīng)收款項(xiàng)余額控制指標(biāo)，以確保資金的及時(shí)回籠，加速資金周轉(zhuǎn)。

（三）強(qiáng)化決策機(jī)制

根據(jù)油田整體發(fā)展要求，應(yīng)加強(qiáng)決策制度化建設(shè)。對(duì)于帶有戰(zhàn)略性、方向性的問(wèn)題總部應(yīng)集中統(tǒng)一管理，并把握投資方向和投資規(guī)模，各下屬單位在總部的指導(dǎo)下，可以結(jié)合自身的實(shí)際情況在一些方面予以細(xì)化，但必須在總部備案，以利于油田實(shí)施內(nèi)部控制；而對(duì)于戰(zhàn)術(shù)性、個(gè)體性的問(wèn)題可下放到各單位自主運(yùn)作，以調(diào)動(dòng)各單位管理者的積極性。通過(guò)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫群涂茖W(xué)的程序，約束規(guī)范決策行為，既能有效防止企業(yè)決策的隨意性，又能督促?zèng)Q策者不斷自我完善，最終保障決策的高水平和執(zhí)行的高質(zhì)量。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 趙士振.勝利油田“精”字當(dāng)頭破解“三降”難題［N］.中國(guó)石化報(bào)，2009-7-28.

第5篇：中石化經(jīng)營(yíng)管理建議范文

二0一三年，是江漢油田全面貫徹落實(shí)十精神，實(shí)施專(zhuān)業(yè)化重組的開(kāi)局之年，也是油田實(shí)施“十二五”規(guī)劃，建設(shè)“中石化上游特色一流企業(yè)”承前啟后的一年，我處提出全面打響“建設(shè)中石化上游特色一流企業(yè)的物資供應(yīng)管理體制”的口號(hào)，筆者作為一名物資供應(yīng)管理干部，結(jié)合平常工作，認(rèn)為應(yīng)從以下幾方面抓好工作，全面推進(jìn)一流物資供應(yīng)體系建設(shè)。

（一）著力三個(gè)“抓好”，確保安全、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)供應(yīng)。

一是抓好“關(guān)鍵”，扎實(shí)推進(jìn)科學(xué)理性采購(gòu)。對(duì)標(biāo)建設(shè)一流企業(yè)的物資供應(yīng)管理體制，首要的是推進(jìn)科學(xué)理性采購(gòu)。要進(jìn)一步完善物資采購(gòu)策略，增強(qiáng)執(zhí)行力。在研究和制定上，要提高科學(xué)性和可操作性，建立以成本分析為基礎(chǔ)，業(yè)績(jī)引導(dǎo)訂貨機(jī)制為平臺(tái)，標(biāo)準(zhǔn)化采購(gòu)為主導(dǎo)，性?xún)r(jià)比最優(yōu)，全生命周期總成本最低的科學(xué)理性采購(gòu)機(jī)制。要抓好成本和市場(chǎng)分析，完善價(jià)格調(diào)整機(jī)制。依據(jù)成本和市場(chǎng)分析結(jié)果，制定價(jià)格公式和調(diào)整辦法；建立物資成本構(gòu)成分析和市場(chǎng)分析相結(jié)合的動(dòng)態(tài)分析機(jī)制，實(shí)行價(jià)格調(diào)整零報(bào)告制度，依據(jù)框架協(xié)議及時(shí)調(diào)整價(jià)格，防止報(bào)漲不報(bào)跌。要推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化采購(gòu)工作。加大與單位和部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，為推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化采購(gòu)創(chuàng)造良好的環(huán)境。建立健全運(yùn)行機(jī)制，制定需求標(biāo)準(zhǔn)化、采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化、管理標(biāo)準(zhǔn)化的目標(biāo)、計(jì)劃和工作進(jìn)度，落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)指導(dǎo)和檢查考核，對(duì)采購(gòu)文本、流程進(jìn)行統(tǒng)一和固化。

二是抓好“龍頭”，強(qiáng)化需求計(jì)劃管理。堅(jiān)持提前介入，主動(dòng)跟蹤。要不斷完善需求計(jì)劃 “四統(tǒng)一”工作制度，加強(qiáng)溝通協(xié)作機(jī)制建設(shè)，保持信息暢通快捷，堅(jiān)持主動(dòng)提前介入，密切跟蹤非常規(guī)油氣勘探開(kāi)發(fā)動(dòng)態(tài)，取得相關(guān)部門(mén)和單位的支持與配合，共同研究制訂采購(gòu)預(yù)案，共同抓好需求計(jì)劃這個(gè)龍頭。堅(jiān)持運(yùn)用新功能，研究需求的規(guī)律。充分運(yùn)用總部信息平臺(tái)的新功能，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)需求計(jì)劃編報(bào)、跟蹤計(jì)劃執(zhí)行、分析研究需求規(guī)律。堅(jiān)持推進(jìn)物資需求標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。要明確部門(mén)及職責(zé)，組織評(píng)審，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，既要減少獨(dú)家選用，又要減少“萬(wàn)國(guó)牌”。堅(jiān)持綠色低碳發(fā)展戰(zhàn)略。要對(duì)國(guó)家規(guī)定的淘汰產(chǎn)品和高能耗產(chǎn)品，建立目錄，禁制采購(gòu)。積極推介和引進(jìn)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品，采取召開(kāi)推介會(huì)、試用評(píng)價(jià)等方式，取得用戶(hù)認(rèn)同，把節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品引入油田，積極擔(dān)負(fù)起企業(yè)的社會(huì)職能。

三是抓好“源頭”，嚴(yán)格供應(yīng)商關(guān)系管理。嚴(yán)格供應(yīng)商準(zhǔn)入管理。提高供應(yīng)商的準(zhǔn)入門(mén)檻，對(duì)主要物資品種的供應(yīng)商準(zhǔn)入，采取先試用，經(jīng)相關(guān)技術(shù)部門(mén)評(píng)價(jià)確認(rèn)后，方可辦理。加強(qiáng)供應(yīng)商準(zhǔn)入權(quán)限增加的審核，建立供應(yīng)商審核、網(wǎng)內(nèi)狀態(tài)查詢(xún)分析制度，持續(xù)優(yōu)化供應(yīng)商結(jié)構(gòu)，提高平均供應(yīng)份額。嚴(yán)格動(dòng)態(tài)考核，提升供應(yīng)商質(zhì)量。通過(guò)動(dòng)態(tài)考核，優(yōu)勝劣汰管理機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商實(shí)施梳理、清理，實(shí)施末位降級(jí)淘汰，精簡(jiǎn)供應(yīng)商數(shù)量。繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)中間商準(zhǔn)入的控制，加強(qiáng)供應(yīng)產(chǎn)品目錄清理力度，對(duì)業(yè)績(jī)低的供應(yīng)商產(chǎn)品目錄進(jìn)行清理，梳理流通商權(quán)限，堅(jiān)持多廠少商，提高廠家直供率。完善和建立業(yè)績(jī)引導(dǎo)訂貨機(jī)制。通過(guò)持續(xù)優(yōu)化供應(yīng)結(jié)構(gòu)，大力培育主力供應(yīng)商群體，逐步形成一支行業(yè)排名靠前，業(yè)績(jī)突出，有先進(jìn)技術(shù)和產(chǎn)品的供應(yīng)商隊(duì)伍。

（二）著力三個(gè)“強(qiáng)化”，提升物資供應(yīng)管理水平。

一是強(qiáng)化油田物資供應(yīng)歸口管理。制度層面，不斷推進(jìn)“歸口管理、集中采購(gòu)、統(tǒng)一儲(chǔ)備、統(tǒng)一結(jié)算”的物資供應(yīng)管理體制建設(shè)。規(guī)范新體制下的管理制度、業(yè)務(wù)流程和運(yùn)行機(jī)制不斷完善專(zhuān)業(yè)化分工、流程化操作運(yùn)行機(jī)制，形成集中統(tǒng)一、精細(xì)高效的物資供應(yīng)管理新格局。操作層面，要積極推行油田層面的集中采購(gòu)，實(shí)行統(tǒng)一簽約，分交實(shí)施，著力提升專(zhuān)業(yè)化采購(gòu)水準(zhǔn)，以?xún)?yōu)質(zhì)高效的服務(wù)信譽(yù)贏得供應(yīng)主動(dòng)權(quán)，促進(jìn)供應(yīng)發(fā)展。外部項(xiàng)目層面，要按照《江漢油田外部項(xiàng)目物資供應(yīng)管理辦法（試行）》的規(guī)定，進(jìn)一步細(xì)化完善業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)督考核，持續(xù)提升服務(wù)水平，及時(shí)解決存在的問(wèn)題難題。績(jī)效考核層面，要繼續(xù)細(xì)化量化油田物資供應(yīng)績(jī)效考核和“比、學(xué)、趕、幫、超”指標(biāo)，使之更科學(xué)合理、更具操作性，更能準(zhǔn)確、客觀評(píng)價(jià)工作實(shí)際。

二是強(qiáng)化物資質(zhì)量控制，確保供應(yīng)物資安全。推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化采購(gòu)，加強(qiáng)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，建立采購(gòu)物資質(zhì)量控制機(jī)制，控制采購(gòu)物資質(zhì)量源頭；強(qiáng)化過(guò)程控制，強(qiáng)化時(shí)效管理和“痕跡”管理，統(tǒng)一主要物資檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)檢驗(yàn)環(huán)節(jié)質(zhì)量控制，規(guī)范質(zhì)量問(wèn)題的處置程序，加大處罰力度；堅(jiān)持日早會(huì)、周例會(huì)、月度分析會(huì)制度；實(shí)行監(jiān)造、巡檢、原材料要求、檢驗(yàn)、驗(yàn)明等分項(xiàng)管理，確保供應(yīng)物資安全。

三是強(qiáng)化物資儲(chǔ)備管理，持續(xù)優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)。研究掌握物耗規(guī)律，科學(xué)制定物資儲(chǔ)備策略，建立預(yù)警和監(jiān)控機(jī)制，制定供應(yīng)實(shí)施《油田積壓物資責(zé)任追究實(shí)施細(xì)則》，從源頭嚴(yán)防新增積壓物資；建立ERP資源共享平臺(tái)，提高儲(chǔ)備管理水平。

（三）著力三個(gè)“提升”，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和綜合效益。

一是經(jīng)營(yíng)管理水平再提升。對(duì)標(biāo)建設(shè)一流企業(yè)的物資供應(yīng)管理體系，對(duì)全處制度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理、修訂和完善，提升標(biāo)準(zhǔn)化水平；進(jìn)一步強(qiáng)化制度執(zhí)行力，將制度的執(zhí)行、監(jiān)督、檢查、考核落到實(shí)處。開(kāi)展“三基”工作達(dá)標(biāo)競(jìng)賽，促進(jìn)全處基礎(chǔ)管理工作水平全面提升；抓好改善經(jīng)營(yíng)管理建議工作，重點(diǎn)圍繞節(jié)能環(huán)保、增收節(jié)支和提高效率三個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全員目標(biāo)化管理和全員參與管理，為全處的發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

第6篇：中石化經(jīng)營(yíng)管理建議范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)信息化；企業(yè)管理；信息化建設(shè)；ERP；核心；資源共享；網(wǎng)絡(luò)安全

一、企業(yè)推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的背景及意義

財(cái)政部2009年《關(guān)于全面推進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)信息化工作指導(dǎo)意見(jiàn)》中指出信息化是當(dāng)今世界發(fā)展的必然趨勢(shì)，是推動(dòng)我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)變革的技術(shù)手段和基礎(chǔ)性工程。會(huì)計(jì)信息化是國(guó)家信息化的重要組成部分。為了貫徹國(guó)家信息化發(fā)展戰(zhàn)略，全面推進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)信息化工作，進(jìn)一步深化會(huì)計(jì)改革，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。筆者認(rèn)為財(cái)政部要求做好會(huì)計(jì)信息化建設(shè)中心就是財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，我們正面臨全球化競(jìng)爭(zhēng)，不能游離于這個(gè)舞臺(tái)之外孤立存在，而發(fā)展必須加速開(kāi)放，實(shí)現(xiàn)信息資源交換共享。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展離不開(kāi)現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，作為核心的財(cái)務(wù)管理工作如何發(fā)揮作用是擺在每個(gè)會(huì)計(jì)人面前的難題。我們正處在信息發(fā)達(dá)的世界中，誰(shuí)掌握先進(jìn)的信息技術(shù)并用于企業(yè)發(fā)展，誰(shuí)就能在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。既然我們會(huì)計(jì)人處在這個(gè)時(shí)代，就應(yīng)責(zé)無(wú)旁貸肩負(fù)起財(cái)務(wù)信息化建設(shè)重?fù)?dān)，使我國(guó)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)快步追上世界先進(jìn)水平。

顧名思義財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是通過(guò)局域網(wǎng)或互聯(lián)網(wǎng)手段，將企業(yè)內(nèi)部與外部信息進(jìn)行整合，數(shù)據(jù)通過(guò)財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)從中篩選出有利信息，更好服務(wù)企業(yè)發(fā)展。做好財(cái)務(wù)信息化建設(shè)基礎(chǔ)工作是進(jìn)行賬務(wù)處理，以會(huì)計(jì)電算化為基礎(chǔ)，要求熟練會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)工作人員。既然信息化，就不能僅停留在處理賬務(wù)階段，財(cái)務(wù)部門(mén)還應(yīng)該結(jié)合企業(yè)其他各部門(mén)與財(cái)務(wù)有關(guān)的信息數(shù)據(jù)在一個(gè)集中系統(tǒng)中，特別是生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售等部門(mén)，形成共享平臺(tái)。這樣就要求企業(yè)要研發(fā)出適合自己的財(cái)務(wù)管理軟件，特別是完善內(nèi)部控制機(jī)制在系統(tǒng)中應(yīng)用，科學(xué)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，堵塞漏洞。最終目標(biāo)是在系統(tǒng)后臺(tái)分析處理后自動(dòng)制定出企業(yè)月度及年度全面預(yù)算管理，使企業(yè)獲得良好經(jīng)濟(jì)效益，得到長(zhǎng)久發(fā)展。

二、中石化財(cái)務(wù)信息化建設(shè)借鑒

國(guó)資委〔2011〕99號(hào)文《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作的通知》中指出中央企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)“十二五”發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合集團(tuán)信息化綱要，按照財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)和集團(tuán)化管控需求，統(tǒng)一制定集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，有計(jì)劃分步驟組織實(shí)施，做到與集團(tuán)整體信息化規(guī)劃同步、系統(tǒng)集成、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、信息共享?，F(xiàn)在大型央企在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)方面走在前面，實(shí)現(xiàn)資源整合，提高企業(yè)管理水平。以中石化為例，2000年開(kāi)始規(guī)劃試點(diǎn)運(yùn)行ERP（enterprise resource planning）系統(tǒng)至今。雖然此系統(tǒng)從國(guó)外引進(jìn)，但在中石化經(jīng)過(guò)軟件人才、財(cái)務(wù)人才等相關(guān)人努力下，改進(jìn)系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)出適合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要并符合我國(guó)財(cái)經(jīng)政策的一條信息化道路，為其他企業(yè)進(jìn)行信息化建設(shè)積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。ERP的應(yīng)用，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式發(fā)生根本性改變。

成效一：實(shí)現(xiàn)一個(gè)賬套管理，會(huì)計(jì)科目全部集中總部統(tǒng)一管理。此前，各分公司各自設(shè)置賬目，科目多樣化，這樣不利于總部管理。集中后，上報(bào)報(bào)表口徑歸一，一目了然。

成效二：變多級(jí)物資采購(gòu)為集中采購(gòu)，降低了采購(gòu)成本。企業(yè)物資管理業(yè)物流程統(tǒng)一，支撐物資集中管理體制建立，強(qiáng)化總部集中管控力度。自2000年以來(lái)，物資采購(gòu)電子商務(wù)上線9年，將詢(xún)價(jià)、報(bào)價(jià)、采購(gòu)方案、合同等關(guān)鍵采購(gòu)環(huán)節(jié)固話在ERP系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)，9年累計(jì)采購(gòu)7200億元，節(jié)約294億元。

成效三：成立化工產(chǎn)品銷(xiāo)售公司，集中銷(xiāo)售?；やN(xiāo)售分公司通過(guò)ERP系統(tǒng)統(tǒng)一定價(jià)，統(tǒng)一銷(xiāo)售，避免企業(yè)間無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，提高整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

成效四：通過(guò)資金管理模塊細(xì)化企業(yè)預(yù)算控制范圍，資金預(yù)算準(zhǔn)確率大幅提高，費(fèi)用支出實(shí)行提前在線申請(qǐng)，超出申請(qǐng)不予報(bào)銷(xiāo)。資金預(yù)算與采購(gòu)業(yè)務(wù)集成，有效控制采購(gòu)價(jià)格。

成效五：所有產(chǎn)品銷(xiāo)售在線管理，入庫(kù)量、銷(xiāo)量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售收入盡收眼底。

成效六：上線后，資金實(shí)行總部集中管理，實(shí)時(shí)查詢(xún)，及時(shí)調(diào)配資金，實(shí)行收支兩條線管理，提高資金使用效率。

運(yùn)用此系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)月度預(yù)算編制及上報(bào)，加強(qiáng)了總部管控能力。提高工作效率，降低成本，使各項(xiàng)工作透明化，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的建議

（一）企業(yè)管理層足夠重視，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息化建設(shè)內(nèi)外部環(huán)境

企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是企業(yè)信息化管理的核心。優(yōu)秀的企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到它發(fā)揮的作用。在這個(gè)信息發(fā)達(dá)的時(shí)代，企業(yè)脫離信息，將難以獨(dú)善其身。而信息化建設(shè)不是一戳而就的。要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗，就要多調(diào)研。從外部條件來(lái)說(shuō)，必須付出大量財(cái)力、物力創(chuàng)造良好環(huán)境，引進(jìn)國(guó)際化復(fù)合人才，特別是財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)精英和懂計(jì)算機(jī)軟、硬件管理的復(fù)合人才，并帶動(dòng)本企業(yè)人才培養(yǎng)。不斷深入開(kāi)展后續(xù)培訓(xùn)，整合財(cái)務(wù)資源，與國(guó)際財(cái)務(wù)信息接軌。從內(nèi)部條件來(lái)說(shuō)，一是要做好各部門(mén)間的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，貫徹財(cái)務(wù)信息一體化思想。不能只看自己一攤，計(jì)較本部門(mén)得失，影響整體利益。二是要強(qiáng)化內(nèi)控管理，使各項(xiàng)制度扎實(shí)落實(shí)，為財(cái)務(wù)信息化建設(shè)鋪路。第三點(diǎn)就是企業(yè)管理者必須對(duì)目前企業(yè)狀況熟悉，對(duì)于企業(yè)存在的主要問(wèn)題有很好的解決措施。對(duì)于將來(lái)發(fā)展方向了然于心，具有前瞻性。這樣使財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)更能適應(yīng)本企業(yè)需求。做好上述工作，筆者認(rèn)為財(cái)務(wù)信息化建設(shè)一定能順利開(kāi)發(fā)并成功實(shí)施，使企業(yè)走上快速發(fā)展道路。讓員工分享信息化帶來(lái)的紅利。

（二）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化環(huán)境高要求

首先，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，離不開(kāi)高端的硬件設(shè)備，就是快速處理大量信息的處理器，另外還必須有安全的局域網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，利于信息傳輸，最后需要先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)，而不是幾個(gè)能操作的模塊。必須高度向縱深處整合集中各模塊數(shù)據(jù)，使各模塊數(shù)據(jù)相互融合，這迫切需要企業(yè)建設(shè)自己的財(cái)務(wù)信息化研發(fā)團(tuán)隊(duì)。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)不單是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，要人力、經(jīng)營(yíng)、信息、審計(jì)、內(nèi)控、物資供應(yīng)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等部門(mén)從領(lǐng)導(dǎo)層面共同努力。在推行信息化建設(shè)時(shí)各部門(mén)采用自己的信息建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的信息化系統(tǒng)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中不能有機(jī)整合，使之形同虛設(shè)，仍停留在電算化賬務(wù)處理階段。另外部門(mén)間信息封鎖，不透明，造成信息孤立。所以部門(mén)間相互協(xié)調(diào)，各司其責(zé)，樹(shù)立全局觀念，才能加強(qiáng)信息一體化建設(shè)。國(guó)資委〔2011〕99號(hào)文《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作的通知》中指出加快建設(shè)功能完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。包括資金集中管理系統(tǒng)、資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)、成本費(fèi)用管理系統(tǒng)主要指以產(chǎn)品、服務(wù)、項(xiàng)目等管理及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)流程為中心，通過(guò)成本費(fèi)用的歸集、分?jǐn)?、結(jié)轉(zhuǎn)、核算等過(guò)程監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用的計(jì)劃、分析、預(yù)測(cè)、考核等控制管理。財(cái)務(wù)分析與決策支持系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)主要指根據(jù)職責(zé)分離和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，實(shí)現(xiàn)在線審計(jì)、內(nèi)部控制與評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)防范與評(píng)估等功能。具體來(lái)說(shuō)提供第一手準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，各部門(mén)數(shù)據(jù)上傳在財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)上進(jìn)行集中整合后，自動(dòng)形成資金管理、成本管理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表、銷(xiāo)售管理、績(jī)效管理等數(shù)據(jù)，讓使用者一目了然，實(shí)現(xiàn)資源共享，較好為本部門(mén)提供改進(jìn)方向。這樣避免數(shù)據(jù)滯后帶來(lái)的信息失真，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此預(yù)測(cè)下一期各部門(mén)財(cái)務(wù)計(jì)劃，完成全面預(yù)算管理。企業(yè)管理者能夠時(shí)實(shí)了解企業(yè)現(xiàn)狀，最大化實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)。真正發(fā)揮信息化作用。

（三）做好財(cái)務(wù)信息化建設(shè)網(wǎng)絡(luò)安全保障

首先，信息化是一個(gè)開(kāi)放的環(huán)境，實(shí)現(xiàn)資源共享。要想實(shí)現(xiàn)信息傳輸，必須保證局域網(wǎng)的安全，那么網(wǎng)絡(luò)管理員必須擁有快速解決網(wǎng)絡(luò)不安全因素的能力，包括服務(wù)器性能，機(jī)器硬件設(shè)施、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、防火墻、殺毒軟件的更新等方面，這就要求擁有一個(gè)專(zhuān)業(yè)的網(wǎng)絡(luò)信息維護(hù)團(tuán)隊(duì)。其次，為了保證信息不被泄露，除了對(duì)使用人員進(jìn)行保密教育外，在系統(tǒng)中設(shè)置使用權(quán)限，以了解與本部門(mén)相關(guān)信息為準(zhǔn)。在系統(tǒng)中設(shè)置定期更換密碼的方式，以免被盜用信息。第三，就是管理員能實(shí)時(shí)監(jiān)控使用者下載的內(nèi)容，如發(fā)現(xiàn)有損企業(yè)行為時(shí)要限制使用或不予授權(quán)。第四，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員信息系統(tǒng)安全教育，不做違背職業(yè)道德的事。特別是管資金與管賬務(wù)處理人員線上線下都嚴(yán)格權(quán)限分離，執(zhí)行內(nèi)控不相容職責(zé)。最后，搞好財(cái)務(wù)信息化建設(shè)安全也不是一個(gè)企業(yè)能獨(dú)自完善，要加強(qiáng)企業(yè)間合作和交流，特別是有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)或供應(yīng)商，共同防止黑客攻擊，數(shù)據(jù)泄露，造成大的經(jīng)濟(jì)損失。

企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是一個(gè)任重道遠(yuǎn)的事，現(xiàn)階段，我國(guó)很多企業(yè)還未完全實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息整合，僅使用賬務(wù)處理模塊，這樣導(dǎo)致信息滯后，不能及時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用，嚴(yán)重的決策失誤。所以推廣這項(xiàng)工作顯得尤為重要。這也需要國(guó)家大力投入資金扶持中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)發(fā)展。

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第7篇：中石化經(jīng)營(yíng)管理建議范文

[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)公司；內(nèi)部控制；信息化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 02. 013

[中圖分類(lèi)號(hào)] F232 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2014）02- 0018- 02

1 財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制的定義及信息化下內(nèi)部控制的目標(biāo)

大型企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的財(cái)務(wù)公司，其內(nèi)部控制主要是為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)所從事的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的一種動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。信息化環(huán)境下財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是在保證業(yè)務(wù)目標(biāo)與信息化戰(zhàn)略目標(biāo)高度一致的前提下，采取控制信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)、合理利用信息資源等措施手段，建立財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。信息化環(huán)境下財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制的具體目標(biāo)主要包括：

（1）遵循法律法規(guī)的合法性。在信息化環(huán)境下，不僅僅要遵循傳統(tǒng)方式的相關(guān)制度要求，從系統(tǒng)設(shè)計(jì)到系統(tǒng)運(yùn)行的全過(guò)程，還要遵循與信息系統(tǒng)相關(guān)的法律法規(guī)。

（2）信息資源的合理利用。在信息化環(huán)境下，信息系統(tǒng)與傳統(tǒng)手工方式相比具有運(yùn)行效率高的明顯優(yōu)勢(shì)，但必須通過(guò)采取內(nèi)部控制的方法加強(qiáng)信息資源的管理，確保信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、架構(gòu)、安全策略等信息資源能夠合理使用。

（3）防范信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的有效性。信息技術(shù)是一把“雙刃劍”，因此財(cái)務(wù)公司只有建立健全的內(nèi)部控制體系，才能規(guī)避和控制信息系統(tǒng)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確安全。在進(jìn)行內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)時(shí)，在系統(tǒng)程序中嵌入控制，通過(guò)平衡檢查控制、合法性控制、輸入輸出控制等控制方式確保財(cái)務(wù)信息和其他信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

（5）確保信息系統(tǒng)的安全。在信息系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，通過(guò)優(yōu)化功能，及時(shí)運(yùn)維、制訂應(yīng)急方案、購(gòu)買(mǎi)較好的軟硬件，采取有效的數(shù)據(jù)安全方法提高系統(tǒng)的安全性。

（6）確保問(wèn)題糾正的及時(shí)性。在信息化環(huán)境下，通過(guò)內(nèi)部控制體系對(duì)業(yè)務(wù)流程、交易數(shù)據(jù)、單據(jù)等的檢查、記錄、評(píng)價(jià)，找出存在的問(wèn)題并及時(shí)進(jìn)行整改，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展安全、合法、有序。

2 信息化的發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制的影響

信息化的發(fā)展改變了財(cái)務(wù)公司數(shù)據(jù)存取、保存、傳遞的方式和會(huì)計(jì)處理的模式，提高了業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)與管理的效率。如隨著中石化集團(tuán)資金集中管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)公司核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的上線運(yùn)行，使中石化財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制由單一控制變成了多層次、全方位的控制，從單純的控制活動(dòng)到控制的諸多要素（活動(dòng)、環(huán)境、程序、風(fēng)險(xiǎn)、制度）的綜合控制，從控制財(cái)務(wù)到整個(gè)資源的控制。財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)主要由5個(gè)基本要素構(gòu)成，在信息化環(huán)境下，每項(xiàng)基本要素的內(nèi)部構(gòu)成卻呈現(xiàn)新的內(nèi)容，并表現(xiàn)出新的特征，也因此帶來(lái)了內(nèi)部控制新的變化。

2.1 控制環(huán)境的動(dòng)態(tài)化

信息技術(shù)的發(fā)展，使得財(cái)務(wù)公司可以借助于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)的一體化處理，大部分業(yè)務(wù)的控制由人工轉(zhuǎn)為信息系統(tǒng)自動(dòng)控制，從事后的靜態(tài)核算轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮械膭?dòng)態(tài)核算；信息技術(shù)集成了業(yè)務(wù)信息處理流程與會(huì)計(jì)信息處理過(guò)程，有效地提高了會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)性和準(zhǔn)確性，從而避免了財(cái)務(wù)信息滯后于業(yè)務(wù)運(yùn)作信息的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)分析與業(yè)務(wù)流程的同步，控制環(huán)境處于動(dòng)態(tài)變化之中。

2.2 控制活動(dòng)復(fù)雜化

在信息技術(shù)平臺(tái)上，由于大量的人工控制被信息系統(tǒng)的自動(dòng)控制取代，使得經(jīng)營(yíng)管理存在更多的復(fù)雜性，內(nèi)部控制的范圍相應(yīng)擴(kuò)大。同時(shí)在信息化環(huán)境下，業(yè)務(wù)授權(quán)、審批可以在線上完成，業(yè)務(wù)記錄不再是書(shū)面的簽章、編碼、審批等，而是通過(guò)登錄密碼、操作日志等技術(shù)手段進(jìn)行線上記錄，其有效性受信息系統(tǒng)的正確性、完整性和安全性的影響。因此，在信息系統(tǒng)內(nèi)部建立嚴(yán)格的人員訪問(wèn)授權(quán)、數(shù)據(jù)接觸控制、操作流程規(guī)則和職責(zé)權(quán)利分工體系尤為重要。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更加必要

在信息化環(huán)境下，業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化降低了業(yè)務(wù)處理過(guò)程中源于人員疏漏或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。但與此同時(shí)，由于信息系統(tǒng)的應(yīng)用，將使得公司數(shù)據(jù)的采集、處理和運(yùn)用更加依賴(lài)信息技術(shù)和信息系統(tǒng)的實(shí)施效果，信息化環(huán)境促使信息存儲(chǔ)高度集中、單位時(shí)間傳遞的信息量大為提高，業(yè)務(wù)操作流程復(fù)雜，這些都增加了信息化條件下內(nèi)部控制執(zhí)行的難度。如果信息系統(tǒng)失靈或崩潰，重要信息被竊，都將給財(cái)務(wù)公司帶來(lái)不可估量的損失。因此，我們應(yīng)當(dāng)建立良好的風(fēng)險(xiǎn)控制、檢查評(píng)估機(jī)制，減少信息系統(tǒng)失靈和操作失誤產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 交流和溝通更加順暢

信息化環(huán)境下，大量的管理信息、經(jīng)營(yíng)信息、會(huì)計(jì)信息、業(yè)務(wù)信息都集中存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)，并不斷被實(shí)時(shí)更新。在信息平臺(tái)上，員工可以更好地從信息系統(tǒng)中查閱有關(guān)的政策和法規(guī)，獲取更多與其職責(zé)相關(guān)的控制信息。另外，財(cái)務(wù)公司在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上構(gòu)建與集團(tuán)企業(yè)的聯(lián)系機(jī)制，使財(cái)務(wù)公司與成員企業(yè)能及時(shí)進(jìn)行溝通，更好地為集團(tuán)內(nèi)單位提供金融服務(wù)。

2.5 監(jiān)督顯得更加重要

信息化環(huán)境下，內(nèi)部控制的程序化使得內(nèi)部控制具有一定的依賴(lài)性并增加了差錯(cuò)反復(fù)發(fā)生的可能性。因此在信息化環(huán)境下，要及時(shí)了解原來(lái)設(shè)置在信息系統(tǒng)內(nèi)的控制程序、控制要點(diǎn)是否過(guò)時(shí)，并及時(shí)評(píng)估業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)的運(yùn)行狀態(tài)，重新調(diào)整或更改設(shè)置在信息系統(tǒng)的運(yùn)作流程和控制要點(diǎn)。財(cái)務(wù)公司除了需要建立健全的信息系統(tǒng)控制之外，還要通過(guò)審計(jì)活動(dòng)審查與評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制建設(shè)及其執(zhí)行情況，并提出審計(jì)建議。

3 信息化環(huán)境下財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制經(jīng)過(guò)多年實(shí)踐，已取得了一定的成效，但同時(shí)也存在著一些問(wèn)題。信息化的全面發(fā)展，為財(cái)務(wù)公司的發(fā)展創(chuàng)造了良好的機(jī)會(huì)，同時(shí)也對(duì)財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)管理提出了更高的要求。

（1）信息化環(huán)境下，隨著財(cái)務(wù)公司各種系統(tǒng)的上線，大部分業(yè)務(wù)的創(chuàng)建、審批及會(huì)計(jì)核算均依賴(lài)系統(tǒng)自動(dòng)完成。例如中石化資金集中管理系統(tǒng)推廣上線后，資金流量大，業(yè)務(wù)筆數(shù)多，涉及的系統(tǒng)多、流程長(zhǎng)、控制點(diǎn)多、對(duì)賬量大。因此信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制顯得特別重要，系統(tǒng)出現(xiàn)大的漏洞或出現(xiàn)失靈、故障，容易出現(xiàn)資金支付的安全風(fēng)險(xiǎn)。

（2）財(cái)務(wù)公司部分人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還比較薄弱，認(rèn)為財(cái)務(wù)公司服務(wù)的都是集團(tuán)內(nèi)企業(yè)，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率較低，因此出現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范不夠重視，對(duì)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，個(gè)別人員對(duì)制度、對(duì)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行不嚴(yán)，對(duì)檢查不重視、不全面、走過(guò)場(chǎng)的情況。

（3）在信息化環(huán)境下，受互聯(lián)網(wǎng)的影響，一方面，公司內(nèi)部各部門(mén)之間的信息溝通更加方便直接快捷；另一方面，也增加了公司資料和技術(shù)外泄的風(fēng)險(xiǎn)，使內(nèi)部審計(jì)、稽核的難度增加。

4 對(duì)信息化體系下完善內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議

信息化的不斷發(fā)展要求財(cái)務(wù)公司在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)科學(xué)合理地運(yùn)用先進(jìn)的信息化技術(shù)，加強(qiáng)信息管理者的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，加強(qiáng)對(duì)信息化的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的控制，進(jìn)一步防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.1 進(jìn)一步改善內(nèi)部控制環(huán)境，健全內(nèi)部控制體系

財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的環(huán)境建設(shè)，首先，參考國(guó)內(nèi)外相關(guān)的信息系統(tǒng)安全的法制法規(guī)，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，制定出科學(xué)合理的并與信息系統(tǒng)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度與政策措施；其次，高度重視企業(yè)文化的打造，建立包括價(jià)值觀、道德觀、信念、政策制度的企業(yè)文化，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。通過(guò)制定有效的獎(jiǎng)懲政策，充分發(fā)揮人力資源優(yōu)勢(shì)，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

4.2 加強(qiáng)信息化建設(shè)，加強(qiáng)安全控制

①進(jìn)一步完善系統(tǒng)設(shè)計(jì)，優(yōu)化功能； ②加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全控制，加強(qiáng)權(quán)限及用戶(hù)管理，對(duì)系統(tǒng)權(quán)限加強(qiáng)審批管理，對(duì)系統(tǒng)操作人員進(jìn)行互相監(jiān)督和制約； ③加強(qiáng)軟硬件安全控制； ④加強(qiáng)系統(tǒng)功能和風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn)，增強(qiáng)員工操作技能和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。

4.3 加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人員培養(yǎng)

信息化環(huán)境對(duì)員工的素質(zhì)提出了更高的要求，提升責(zé)任心和業(yè)務(wù)水平及加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)非常重要，另一方面要培養(yǎng)一批既懂內(nèi)控，又懂信息系統(tǒng)，既熟悉應(yīng)有控制，又熟悉一般控制，既掌握業(yè)務(wù)流程，又掌握關(guān)鍵控制的內(nèi)控信息化人才。

4.4 切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果的監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)

結(jié)合財(cái)務(wù)公司實(shí)際情況，需進(jìn)一步完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系、標(biāo)準(zhǔn)體系和評(píng)價(jià)方法，建立一套規(guī)范的、具有可操作性和指導(dǎo)性的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。檢查要針對(duì)業(yè)務(wù)控制薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，通過(guò)不同部門(mén)交叉檢查的辦法，充分反映各部門(mén)的真實(shí)情況和存在問(wèn)題，加強(qiáng)整改，提高檢查效果和質(zhì)量。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)重要部門(mén)、崗位人員的管理，定期輪崗，嚴(yán)防內(nèi)部人員失職產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正控制弱點(diǎn)，使內(nèi)部控制在形式與內(nèi)容、效率與效果上達(dá)到統(tǒng)一，真正發(fā)揮好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的作用。

4.5 加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的管理

財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)信息化，核心數(shù)據(jù)和信息都保存在計(jì)算機(jī)中，關(guān)系到公司內(nèi)部機(jī)密的關(guān)鍵數(shù)據(jù)和信息的破壞及泄露對(duì)公司的損失將是不可估量的，甚至是致命的。所以，對(duì)信息系統(tǒng)的有效控制是財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制的前提。制定有效的信息管理措施及相關(guān)的信息安全管理制度，構(gòu)建實(shí)時(shí)的監(jiān)控體系，有效地防治計(jì)算機(jī)病毒對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的侵襲將是財(cái)務(wù)公司下一步工作的重點(diǎn)。

主要參考文獻(xiàn)

第8篇：中石化經(jīng)營(yíng)管理建議范文

關(guān)鍵詞:ERP系統(tǒng) 精細(xì)管理 建議

中圖分類(lèi)號(hào):F270文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)04-243-02

一、ERP系統(tǒng)在第一采油廠的應(yīng)用現(xiàn)狀

ERP作為融合現(xiàn)代企業(yè)管理思想、先進(jìn)管理方法和現(xiàn)代信息處理技術(shù)的一體化管理系統(tǒng),它可使企業(yè)資源配置更優(yōu)、內(nèi)部控制力更強(qiáng)、管理效能和整體效率更高。2005年11月,ERP系統(tǒng)在河南油田成功上線,實(shí)現(xiàn)了物流、信息流和資金流的“三流”合一,這標(biāo)志著河南油田正式搭建起了提升企業(yè)綜合管理水平的平臺(tái)。具體表現(xiàn)在:油田經(jīng)營(yíng)管理體制有了新模式,初步建立起了以財(cái)務(wù)管理為核心、成本管理為主線、支撐油田勘探開(kāi)發(fā)核心業(yè)務(wù)的管理系統(tǒng);財(cái)務(wù)管理水平有了新提高,實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)反映、實(shí)時(shí)分析、實(shí)時(shí)監(jiān)控;投資計(jì)劃控制有了新手段,初步實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)、計(jì)劃協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),保證了投資數(shù)據(jù)的唯一性,真實(shí)準(zhǔn)確地反映投資完成情況;以技術(shù)手段保障了各項(xiàng)管理制度的貫徹落實(shí),堵塞了管理漏洞。

在ERP系統(tǒng)中第一采油廠啟用的模塊有:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)FI(Financial Accounting)、管理會(huì)計(jì)CO(Controlling)、資金管理TR(Treasury)、物資管理MRO(Material/Maintenance Repair Operation)、項(xiàng)目管理PS(Project System)、銷(xiāo)售分銷(xiāo)SD(Sales and Distribution)、物料管理MM(Material Management)等7個(gè)模塊,經(jīng)過(guò)不斷的探索與實(shí)踐,ERP系統(tǒng)整體運(yùn)行穩(wěn)定,大部分業(yè)務(wù)能夠按照設(shè)計(jì)的流程在系統(tǒng)中運(yùn)行,ERP系統(tǒng)應(yīng)用成效日益顯現(xiàn)?？梢哉f(shuō),ERP的在全廠的應(yīng)用已經(jīng)逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、系統(tǒng)化和效益化。

一是設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)基本啟用,系統(tǒng)保持平穩(wěn)運(yùn)行。從ERP系統(tǒng)涉足油田生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍來(lái)看,ERP系統(tǒng)覆蓋了油田的財(cái)務(wù)、供應(yīng)、銷(xiāo)售、投資計(jì)劃等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),而采油廠的財(cái)務(wù)、投資、物料、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)也基于ERP系統(tǒng)全面展開(kāi);從系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理的及時(shí)性和完整性來(lái)看,廣大用戶(hù)的業(yè)務(wù)操作逐步規(guī)范和完善;從對(duì)ERP系統(tǒng)的依賴(lài)程度來(lái)看,絕大部分的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息來(lái)源于SAP系統(tǒng)?；谏鲜鋈齻€(gè)方面的綜合評(píng)價(jià),ERP系統(tǒng)在河南油田、在第一采油廠的運(yùn)行是平穩(wěn)的。

二是管理水平有所提升,基本實(shí)現(xiàn)運(yùn)行目標(biāo)。ERP的運(yùn)行目標(biāo)就是要是將油田各方面的資源通過(guò)信息系統(tǒng)進(jìn)行科學(xué)合理的組織、管理和控制,達(dá)到企業(yè)內(nèi)部物流、資金流、信息流“三流合一”,實(shí)現(xiàn)資源組合最佳,投資效益最佳。通過(guò)應(yīng)用ERP系統(tǒng),我油田對(duì)投資計(jì)劃、成本費(fèi)用、資金資產(chǎn)等方面的管理和控制進(jìn)一步得到加強(qiáng),堵塞了管理漏洞,降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高了整體效益。因此,目前ERP系統(tǒng)實(shí)施基本實(shí)現(xiàn)了設(shè)定目標(biāo)。

二、ERP系統(tǒng)應(yīng)用取得的成效

1.成本管理更加精細(xì)。ERP特有的成本中心(組)、功能范圍可以實(shí)時(shí)掌握各部門(mén)、各生產(chǎn)流程中的成本變化,收集詳細(xì)的成本變動(dòng)數(shù)據(jù),大到整個(gè)采油廠的成本情況,小到某個(gè)采油隊(duì)的某個(gè)生產(chǎn)過(guò)程的某項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用的情況都可以一清二楚,改變了以往只有等到月末年底才能查詢(xún)成本支出、而且粗而不細(xì)的狀況,同時(shí),通過(guò)與核定預(yù)算的即時(shí)對(duì)比、自動(dòng)預(yù)警,可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用的異常波動(dòng),有效的對(duì)每筆業(yè)務(wù)和每項(xiàng)作業(yè)的運(yùn)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的分析與監(jiān)控,從而提高企業(yè)成本管理的精細(xì)化程度,使得財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督更加有效。

2.預(yù)算管理更加全面。ERP系統(tǒng)中的預(yù)算管理功能有助于實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的目標(biāo)。分公司與各單位經(jīng)過(guò)多次對(duì)接后,財(cái)務(wù)資產(chǎn)部將最終審批的價(jià)值預(yù)算維護(hù)到SAP系統(tǒng)中,并按成本要素明細(xì)逐月分步下達(dá),各單位必須在計(jì)劃內(nèi)安排生產(chǎn)費(fèi)用,否則一旦超出預(yù)算,財(cái)務(wù)部門(mén)將無(wú)法進(jìn)行賬務(wù)處理,財(cái)務(wù)部門(mén)在第一時(shí)間將信息反饋到生產(chǎn)部門(mén),由其進(jìn)行分析,并上報(bào)廠資金預(yù)算委員會(huì)共同審議,經(jīng)批準(zhǔn)后方可向分公司申請(qǐng)追加預(yù)算。通過(guò)對(duì)“基金中心”的“承諾項(xiàng)目”維護(hù)預(yù)算控制,不僅實(shí)現(xiàn)了管理部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度及費(fèi)用使用情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控,使之更貼近企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)際,而且增強(qiáng)了預(yù)算的嚴(yán)肅性與執(zhí)行力度,實(shí)現(xiàn)了真正的事前、事中與事后控制。

3.資金管理更加安全。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容就是資金管理,ERP對(duì)資金的管理貫穿于企業(yè)業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)于供應(yīng)商,所發(fā)生的每一筆非即時(shí)付款業(yè)務(wù),都會(huì)在ERP系統(tǒng)中生成一個(gè)與該供應(yīng)商相應(yīng)的“行項(xiàng)目”,達(dá)到支付條件對(duì)該供應(yīng)商付款時(shí),要求只能對(duì)當(dāng)時(shí)該筆業(yè)務(wù)生成的“行項(xiàng)目”進(jìn)行一對(duì)一的“清賬”,對(duì)供應(yīng)商的賬目非常清晰,確保了資金支付安全。對(duì)于客戶(hù),根據(jù)其經(jīng)營(yíng)狀況,參照往年的貨款回籠情況,由廠銷(xiāo)售、法律、財(cái)務(wù)等部門(mén)為客戶(hù)建立詳細(xì)的信用檔案,評(píng)定客戶(hù)的信用等級(jí),確定賒銷(xiāo)額度及信用政策,超出信用額度的系統(tǒng)自動(dòng)提示無(wú)法發(fā)貨,從而確保銷(xiāo)售資金能及時(shí)收回,提高資金回籠率。同時(shí),ERP上線后,要求按周申報(bào)用款計(jì)劃,特別是以SAP系統(tǒng)為操作平臺(tái)實(shí)施資金集中管理后,上報(bào)資金日計(jì)劃,分公司可以隨時(shí)了解和掌握所撥資金的使用情況,并統(tǒng)籌兼顧,合理調(diào)配分公司的資金流,有效地減少資金的沉淀,提高資金的使用效率。

4.項(xiàng)目管理更加高效。對(duì)于第一采油廠而言,如何在最短的時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量地完成工程或產(chǎn)能的投運(yùn),對(duì)確保產(chǎn)量順利完成任務(wù)至關(guān)重要,同時(shí),對(duì)項(xiàng)目是否在計(jì)劃內(nèi)實(shí)施也應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。通過(guò)ERP的實(shí)施,計(jì)劃、基建、財(cái)務(wù)等部門(mén)共同對(duì)一個(gè)投資項(xiàng)目實(shí)施線上、線下管理,實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目投資計(jì)劃的網(wǎng)上下達(dá)與分解,強(qiáng)化投資計(jì)劃控制力度,有效避免了投資項(xiàng)目超預(yù)算的情況。同時(shí),利用網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu),通過(guò)投資“預(yù)算、下達(dá)、實(shí)際成本”等項(xiàng)目信息的快速查詢(xún),可反映項(xiàng)目施工預(yù)算、工程形象進(jìn)度、定額結(jié)算等信息,實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全過(guò)程實(shí)時(shí)監(jiān)控。因此,ERP的實(shí)施,不但有效控制了投資項(xiàng)目在計(jì)劃內(nèi)運(yùn)行,而且還增進(jìn)了項(xiàng)目管理部門(mén)間的溝通,在一定程度上解決了管理脫節(jié)的問(wèn)題。另外,通過(guò)訂單對(duì)科研項(xiàng)目等進(jìn)行費(fèi)用歸集,并運(yùn)用計(jì)劃與實(shí)際結(jié)果間的對(duì)比來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)訂單與項(xiàng)目的監(jiān)控。

5.材料管理更加規(guī)范。按ERP的程序,由基層使用部門(mén)申報(bào)物料需求,物資管理部門(mén)據(jù)此在ERP系統(tǒng)中做預(yù)留,當(dāng)使用部門(mén)從物資供銷(xiāo)處領(lǐng)用材料時(shí),發(fā)料員通過(guò)發(fā)貨,材料費(fèi)直接歸集到采油廠對(duì)應(yīng)的成本中心。ERP的運(yùn)行要求每月的物料需求計(jì)劃必須細(xì)化到單項(xiàng)材料及具體領(lǐng)用的成本中心,有很強(qiáng)的針對(duì)性。因此,生產(chǎn)單位在審核材料計(jì)劃時(shí)要慎之又慎,要改變以往材料計(jì)劃只按礦(大隊(duì))、按大類(lèi)申報(bào),領(lǐng)回后重新再分配的局面,進(jìn)一步規(guī)范材料的計(jì)劃申報(bào)。

未實(shí)施ERP前,只有在月末,各單位材料員到物資供銷(xiāo)處的各倉(cāng)庫(kù)核對(duì)料單后,才能準(zhǔn)確地掌握當(dāng)月的材料領(lǐng)用情況。實(shí)施ERP后,ERP系統(tǒng)通過(guò)定義相關(guān)的會(huì)計(jì)核算科目與核算方式,在事務(wù)處理發(fā)生的同時(shí)會(huì)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)核算分錄,保證了資金流與物流的同步記錄和數(shù)據(jù)的一致性。管理人員只要登錄系統(tǒng)就對(duì)領(lǐng)料情況一清二楚,什么時(shí)間領(lǐng)的什么材料、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)等信息隨時(shí)都可以了解,對(duì)材料費(fèi)的控制更加便捷、更加及時(shí)。

三、ERP系統(tǒng)在應(yīng)用過(guò)程中存在的不足

雖然ERP系統(tǒng)的實(shí)施為我油田的經(jīng)營(yíng)管理注入了新的活力,提高了工作效率和整體效益,促進(jìn)了全廠精細(xì)化管理的進(jìn)程,但是在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中還存在一些不足。

(一)由于受原有管理模式的約束,部分業(yè)務(wù)難以按設(shè)計(jì)流程在系統(tǒng)中進(jìn)行處理

1.現(xiàn)行投資計(jì)劃管理方式影響ERP系統(tǒng)應(yīng)用,主要表現(xiàn)在投資計(jì)劃的下達(dá)時(shí)間與項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間不匹配。中石化投資計(jì)劃是按批次下達(dá)的,但油田企業(yè)的勘探開(kāi)發(fā)工作不可能完全等到計(jì)劃下達(dá)后才實(shí)施,很多投資項(xiàng)目在計(jì)劃沒(méi)有完全下達(dá)的情況下都只有少量的啟動(dòng)資金,由于ERP系統(tǒng)內(nèi)計(jì)劃的不到位,無(wú)法真實(shí)、及時(shí)反映項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及結(jié)算情況,不符合項(xiàng)目管理精細(xì)、高效的要求。而且,由于年終計(jì)劃調(diào)整,許多跨年項(xiàng)目必須按當(dāng)年100%的形象進(jìn)度進(jìn)行線下賬務(wù)處理,必將帶來(lái)次年賬務(wù)處理的后續(xù)違規(guī)操作。

2.自購(gòu)材料未進(jìn)行系統(tǒng)集成,導(dǎo)致系統(tǒng)信息不能及時(shí)真實(shí)反映實(shí)際業(yè)務(wù)。目前,從物資供銷(xiāo)處領(lǐng)用的材料按設(shè)計(jì)流程操作,但是各二級(jí)單位自行購(gòu)置的零星材料仍按原流程處理,首先由財(cái)務(wù)人員將材料費(fèi)用歸集到物資管理部門(mén)的成本中心,實(shí)際領(lǐng)用時(shí),采取內(nèi)部結(jié)算的方式從物資管理部門(mén)的成本中心過(guò)渡到領(lǐng)用消耗的成本中心。

3.材料費(fèi)“以領(lǐng)代耗”,難以真實(shí)反映生產(chǎn)消耗及周轉(zhuǎn)庫(kù)存。ERP上線后,除物資供銷(xiāo)處外,油田分公司所屬各二級(jí)單位均不再使用“原材料”科目,生產(chǎn)消耗部門(mén)領(lǐng)用的材料均列入成本,月末不再作“假退料”處理,導(dǎo)致系統(tǒng)中的材料費(fèi)無(wú)法真實(shí)反映生產(chǎn)消耗,同時(shí)也不能反映期末簸籮庫(kù)的材料庫(kù)存。

(二)ERP系統(tǒng)部分功能未得到充分利用,影響管理信息的有效歸集

ERP系統(tǒng)替代了原來(lái)的財(cái)務(wù)核算平臺(tái),雖然系統(tǒng)的功能非常強(qiáng)大,但部分功能未得到充分利用,特別是財(cái)務(wù)管理模塊尚未啟用的功能較多,還不能完全滿(mǎn)足企業(yè)日常業(yè)務(wù)處理及管理需要,不能為企業(yè)決策提供有效支持。

1.ERP系統(tǒng)沒(méi)有涵蓋生產(chǎn)計(jì)劃(PP)模塊,生產(chǎn)開(kāi)發(fā)的實(shí)物工作量等重要業(yè)務(wù)信息未納入ERP系統(tǒng),系統(tǒng)中沒(méi)有與價(jià)值量匹配的生產(chǎn)數(shù)據(jù),ERP系統(tǒng)提供的信息不能夠滿(mǎn)足油田企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析需要。

2.“油區(qū)維護(hù)費(fèi)”功能范圍未啟用,而是列入“油氣提升”成本中心,但是,在會(huì)計(jì)報(bào)表中“油區(qū)維護(hù)費(fèi)”是一個(gè)單列的生產(chǎn)過(guò)程,費(fèi)用需要單獨(dú)列示。

3.未啟用“油氣輔助生產(chǎn)-注聚合物作業(yè)”功能范圍,而是將注聚、注水作業(yè)的生產(chǎn)成本均列入“油氣輔助生產(chǎn)-注水作業(yè)”,雖然通過(guò)“成本中心”字段作了備注說(shuō)明,但是在查詢(xún)時(shí)仍不便于區(qū)分注水和注聚合物兩個(gè)生產(chǎn)過(guò)程的成本列支情況。

4.實(shí)施ERP后未實(shí)現(xiàn)井下作業(yè)費(fèi)的單井核算,目前我油田SAP系統(tǒng)中核算井下作業(yè)費(fèi)用是在小隊(duì)的層面上核算的,按基層隊(duì)創(chuàng)建“井下作業(yè)”成本中心并歸集相關(guān)費(fèi)用,未能核算至單井。

(三)與內(nèi)控制度的結(jié)合不夠,影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的力度

1.《全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程》中規(guī)定:“分公司遇有年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、機(jī)構(gòu)等內(nèi)部預(yù)算資源和條件發(fā)生重大變動(dòng),導(dǎo)致該單位財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)變動(dòng)超過(guò)30%以上,需年度預(yù)算調(diào)整的由分公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng),經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后報(bào)事業(yè)部。事業(yè)部審核同意預(yù)算調(diào)整的,出具體審核調(diào)整意見(jiàn),會(huì)同財(cái)務(wù)部按規(guī)定權(quán)限審批后執(zhí)行?！币?guī)定中“30%”的變動(dòng)比例與ERP的核算要求必將有一定的沖突。因?yàn)楫a(chǎn)量發(fā)生變化,變動(dòng)費(fèi)用不可避免地會(huì)變動(dòng),若主要指標(biāo)變動(dòng)幅度未達(dá)到30%而不予追加成本,系統(tǒng)中的預(yù)算不足會(huì)導(dǎo)致結(jié)算受阻,無(wú)法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,造成費(fèi)用失控。

2.《管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出管理業(yè)務(wù)流程》中要求:“分公司所屬各單位應(yīng)結(jié)合本單位實(shí)際建立差旅費(fèi)管理、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理、通訊費(fèi)管理、運(yùn)輸(車(chē)輛)費(fèi)管理、銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)管理、辦公費(fèi)、駐外單位費(fèi)用管理等制度,各項(xiàng)管理制度不得與分公司相關(guān)管理制度相抵觸?！睂?shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以后,管理費(fèi)用核算口徑發(fā)生變化,分公司所屬各單位ERP系統(tǒng)中的“管理費(fèi)用”成本中心所歸集的僅僅是修理費(fèi)、社區(qū)服務(wù)費(fèi)、離退休人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、四小稅等,內(nèi)控所要求的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、辦公費(fèi)等均列入生產(chǎn)成本。

四、對(duì)完善ERP系統(tǒng)、提高精細(xì)管理水平的幾點(diǎn)建議

1.完善和改進(jìn)現(xiàn)有管理模式,規(guī)范操作,提高工作效率。針對(duì)現(xiàn)行投資計(jì)劃分批次下達(dá)與實(shí)際工作進(jìn)度不一致的問(wèn)題,建議分公司應(yīng)與總部協(xié)商,制訂出合理的、操作性強(qiáng)的投資計(jì)劃下達(dá)方案,避免計(jì)劃下達(dá)滯后造成管理滯后。根據(jù)上年的產(chǎn)量及產(chǎn)能目標(biāo),年初一次下達(dá)計(jì)劃,年中根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況作調(diào)整,而不是等年終才進(jìn)行調(diào)整,造成項(xiàng)目管理工作的被動(dòng)。雖然這樣對(duì)計(jì)劃下達(dá)的準(zhǔn)確性要求很高,但卻會(huì)避免很多線下操作,提高ERP管理信息的準(zhǔn)確性,從而提高項(xiàng)目管理的時(shí)效性。

建議對(duì)各單位的自購(gòu)材料,按照ERP物資管理流程操作,給二級(jí)單位物資管理部門(mén)賦予適當(dāng)?shù)臋?quán)限,發(fā)貨業(yè)務(wù)也采取集成的形式線上操作,避免線下操作,提高工作效率。同時(shí),建議恢復(fù)各二級(jí)單位使用“原材料”科目的權(quán)限,以便從財(cái)務(wù)賬面能反映材料庫(kù)存,體現(xiàn)真實(shí)的生產(chǎn)消耗。

2.逐步探索和開(kāi)發(fā)系統(tǒng)功能,提高核算信息的精細(xì)程度。建議組織關(guān)鍵用戶(hù)或顧問(wèn)對(duì)未啟用功能或未開(kāi)發(fā)模塊進(jìn)行研究,對(duì)未啟用的功能進(jìn)行分析,從加強(qiáng)精細(xì)管理的角度,考慮系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)的裝截能力,根據(jù)實(shí)際管理的需要開(kāi)啟相關(guān)功能,以滿(mǎn)足生產(chǎn)管理的需要。建議:

一是啟用油區(qū)維護(hù)費(fèi)。因?yàn)榭蓡为?dú)核算、統(tǒng)計(jì)油區(qū)維護(hù)費(fèi)用,并且與會(huì)計(jì)報(bào)表邏輯保持一致,油氣提升過(guò)程不再包含油區(qū)維護(hù)費(fèi)用,可滿(mǎn)足目前正在實(shí)施應(yīng)用的出具BW&BCS會(huì)計(jì)報(bào)表的要求。

二是啟用“油氣輔助生產(chǎn)-注聚合物作業(yè)”功能范圍,注水和注聚合物的成本中心將分別歸屬不同的功能范圍,便于區(qū)分查詢(xún)、會(huì)計(jì)核算和出具報(bào)表。

三是采用實(shí)際訂單核算單井作業(yè)成本,按油水井號(hào)和作業(yè)項(xiàng)目分別創(chuàng)建實(shí)際訂單,核算、歸集單井相關(guān)井下作業(yè)費(fèi)用,從而實(shí)現(xiàn)單井井下作業(yè)費(fèi)用核算和成本控制,便于查詢(xún)單井作業(yè)費(fèi)用,滿(mǎn)足精細(xì)化管理需求。

3.推進(jìn)系統(tǒng)與內(nèi)控制度的融合,建立二者間的良性互動(dòng)。

一是為促進(jìn)ERP應(yīng)用與管理相結(jié)合,使其真正成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理離不開(kāi)的核心信息系統(tǒng),應(yīng)該深入研究ERP系統(tǒng)如何全面支撐內(nèi)控制度和體系問(wèn)題。從加強(qiáng)內(nèi)控管理的角度看,一旦內(nèi)控制度嵌入了ERP系統(tǒng),流程、控制點(diǎn)、權(quán)限就可由其控制,將大幅減少人為因素干擾內(nèi)控執(zhí)行情況的發(fā)生。建議在資金集中管理信息系統(tǒng)實(shí)施后,能由ERP系統(tǒng)控制的則采用系統(tǒng)控制的辦法,系統(tǒng)中的支付審批應(yīng)按權(quán)限增加級(jí)次,只有有批準(zhǔn)權(quán)限的用戶(hù)才能將憑證提交結(jié)算資金審批付款。

二是針對(duì)目前內(nèi)控制度要求少數(shù)控制點(diǎn)與實(shí)際業(yè)務(wù)操作不相符的問(wèn)題,建議積極與內(nèi)控部門(mén)溝通,研究如何將需要控制的權(quán)限合理授予到適用的操作層面,達(dá)到既實(shí)現(xiàn)有效控制,又方便實(shí)際業(yè)務(wù)在ERP系統(tǒng)中的操作的目的,使ERP系統(tǒng)成為內(nèi)控制度的重要支撐。

三是作為企業(yè)管理核心的財(cái)務(wù)管理,必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況不斷對(duì)自身進(jìn)行調(diào)整,以滿(mǎn)足ERP系統(tǒng)提出的要求,同時(shí),ERP系統(tǒng)又必須優(yōu)化企業(yè)資源配置,以其特有優(yōu)勢(shì)、以其先進(jìn)的管理理念、管理模式指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理,服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),提高油田的精細(xì)化管理水平。

五、結(jié)束語(yǔ)

第9篇：中石化經(jīng)營(yíng)管理建議范文

海上鉆井施工具有風(fēng)險(xiǎn)大，工作環(huán)境惡劣、鉆井及相關(guān)設(shè)備工具科技含量高、安全管理、環(huán)境保護(hù)要求比陸地鉆井高等特點(diǎn)，使海上鉆井成本構(gòu)成更為復(fù)雜。實(shí)現(xiàn)對(duì)海上鉆井成本精細(xì)管理，需要考慮多方面因素。本文在推行模擬市場(chǎng)實(shí)施目標(biāo)成本管理、實(shí)施資金的統(tǒng)一調(diào)度管理、推行成本風(fēng)險(xiǎn)抵押管理等成本管理模式基礎(chǔ)上，從以下幾個(gè)方面提出了相關(guān)建議，以期進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)成本的精細(xì)管理，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平。

一、營(yíng)造節(jié)約成本氛圍，樹(shù)立全員參與成本控制的意識(shí)

加強(qiáng)海上鉆井成本管理，人的因素非常重要。成本管理是公司全體職工的共同責(zé)任，在成本管理過(guò)程中，將成本核算、成本控制的各項(xiàng)責(zé)任內(nèi)容，按照平臺(tái)工作工序和崗位細(xì)化分解，列入每一個(gè)崗位規(guī)范中。同時(shí)，將成本控制意識(shí)作為企業(yè)文化的一部分，貫徹到公司日常培訓(xùn)和教育中去，加強(qiáng)員工成本節(jié)約意識(shí)教育，營(yíng)造節(jié)約成本的氛圍，培養(yǎng)廣大員工自覺(jué)參與成本控制和管理的意識(shí)，確保公司成本控制管理制度有效實(shí)施。

二、將作業(yè)成本法引入公司成本管理，提高平臺(tái)鉆井效益

影響海上鉆井成本的因素根據(jù)可控程度的不同大致可分為客觀因素（折舊費(fèi)用等）、主觀因素（平臺(tái)管理制度等）和不確定因素（復(fù)雜地質(zhì)條件等）這三類(lèi)，因此，海上鉆井成本是一項(xiàng)較為復(fù)雜、綜合性較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。有效的鉆井成本管理不僅需要準(zhǔn)確的分析鉆井成本的構(gòu)成及影響因素，還要有科學(xué)、正確的分析方法。

作業(yè)成本法將直接成本和間接成本作為產(chǎn)品（服務(wù)）消耗作業(yè)的成本同等地對(duì)待，拓寬了成本的計(jì)算范圍，使計(jì)算出來(lái)的產(chǎn)品（服務(wù)）成本更準(zhǔn)確真實(shí)，是一種比傳統(tǒng)成本核算方法更加精細(xì)和準(zhǔn)確的成本核算方法。在實(shí)行平臺(tái)鉆井成本管理的過(guò)程中引入作業(yè)成本法，對(duì)影響海上鉆井成本的因素進(jìn)行深入研究，能夠降低總資源耗費(fèi)，切實(shí)有效達(dá)到降低海上平臺(tái)成本費(fèi)用，提高平臺(tái)鉆井效益的目的。

三、開(kāi)展新技術(shù)研究，解決平臺(tái)在鉆井過(guò)程中遭遇的技術(shù)瓶頸，合理計(jì)劃，簡(jiǎn)化生產(chǎn)，提高效率，實(shí)時(shí)控制成本

海上鉆井作為一種高技術(shù)和高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，需要有先進(jìn)的技術(shù)確保成功率、生產(chǎn)安全，以及合理的成本費(fèi)用。面對(duì)日益復(fù)雜的鉆井地質(zhì)情況，進(jìn)行科技資金投入，加大新技術(shù)、新工藝在海上平臺(tái)鉆井過(guò)程中的應(yīng)用，提高平臺(tái)工藝革新和技術(shù)改造力度，提高控制成本措施總的科技含量，能夠有效的達(dá)到降低物料消耗，控制成本，提高公司在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

四、組織連續(xù)、均衡有節(jié)奏的施工，加強(qiáng)生產(chǎn)銜接，降低工期成本，防止停工損失。

對(duì)于海上鉆井平臺(tái)而言，工期越短，項(xiàng)目成本支出越低，工期比合理工期拖后意味著工程成本的提高。因此，實(shí)現(xiàn)成本管理要加快施工進(jìn)度，加強(qiáng)生產(chǎn)連接，對(duì)鉆井過(guò)程進(jìn)行科學(xué)、合理組織，使各工藝階段、生產(chǎn)環(huán)節(jié)和各道工序之間相互銜接，密切配合，盡可能壓縮工期，使鉆井生產(chǎn)工期最短，耗費(fèi)量最小，效益最高。

五、注重平臺(tái)鉆井安全，加強(qiáng)環(huán)境成本管理，減少環(huán)保費(fèi)用支出。

海上鉆井安全事故會(huì)造成嚴(yán)重的環(huán)境污染，平臺(tái)在作業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵守安全施工要求，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合具體施工環(huán)境制定項(xiàng)目工程環(huán)境目標(biāo)，對(duì)施工環(huán)節(jié)影響環(huán)境的因子進(jìn)行預(yù)控和跟蹤監(jiān)測(cè)，將施工過(guò)程中所發(fā)生的環(huán)境成本作為施工成本的組成部分進(jìn)行成本控制，并在成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算中充分考慮環(huán)境支出，增加針對(duì)環(huán)境因素的專(zhuān)門(mén)化成本控制系統(tǒng)以及質(zhì)量控制系統(tǒng)，盡量避免因施工對(duì)環(huán)境造成影響而增加成本支出。

六、加強(qiáng)成本在工程結(jié)算階段的控制，保全經(jīng)營(yíng)成果 。

平臺(tái)所鉆井在竣工驗(yàn)收階段，每個(gè)單項(xiàng)工程的完工清算和整個(gè)項(xiàng)目的竣工決算非常重要。整個(gè)項(xiàng)目完工后，應(yīng)按合同要求，及時(shí)組織有關(guān)人員搞好竣工決算，核實(shí)項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際成本，分析目標(biāo)責(zé)任成本的執(zhí)行情況，將工程直接成本與預(yù)算成本對(duì)比，確認(rèn)是否存在中標(biāo)定額外還需業(yè)主簽認(rèn)的費(fèi)用，防止漏項(xiàng)，確保取得工程結(jié)算收入。同時(shí)要做好成本的核算和分析工作，為以后新接項(xiàng)目提供成本控制的依據(jù)。