稅收征管理念精選(九篇)

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第1篇：稅收征管理念范文

 

關鍵詞：征管社會化；政府公共管理；現(xiàn)代稅收

一般認為“稅收征管社會化”主要是針對個體私營稅收征管和基層協(xié)稅護稅問題的。其實，稅收征管社會化概念有著更為深刻的內(nèi)涵，它是順應歷史潮流、促進社會發(fā)展、推動現(xiàn)代稅收征管民主、公平、法治的重要措施，在新一輪稅制改革中具有重要意義。

一、稅收征管社會化是政府公共管理社會化的一個方面

稅收征管社會化是指稅務部門在稅收征收管理過程中將一部分征管事項的決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權歸還納稅人，積極發(fā)揮社會中介組織、公民和其他機構在稅收征管中的作用，充分調(diào)動社會力量參與稅收征管，以提高稅收征管效率、降低征管成本、建設和諧征納關系的行為或過程。它是政府公共管理行為社會化的一個方面，是全球性政府職能社會化趨勢和我國政府職能轉變的結果。稅收征管社會化包含對基層個體私營經(jīng)濟中零星稅源管理、稅收代征代管和社會化協(xié)稅護稅等方面的內(nèi)容，但不僅局限于這些方面的內(nèi)容，它還包含有更廣泛的外延和更深刻的內(nèi)涵。

(一)當代世界性的政府公共管理社會化趨勢

當代世界性的政府公共管理社會化趨勢是一種不可阻擋的時代潮流。所謂政府公共管理社會化，是指政府調(diào)整公共事務管理的職能范圍和履行職能的行為方式，將一部分公共職能交給社會承擔并由此建立起政府與社會的互動關系以有效處理社會公共事務的過程。

政府公共管理社會化是一種世界性的趨勢。20世紀70年代以來，在經(jīng)濟全球化、政治民主化和社會信息化浪潮的沖擊下，政府行政改革已成為一股不可阻擋的世界性潮流。這場轟轟烈烈的改革運動對傳統(tǒng)的行政模式造成了巨大的沖擊，不論是發(fā)達國家、發(fā)展中國家還是轉型國家，幾乎都被卷入了這一潮流。在這場重塑政府的革命中，形成了一種全新的行政理念。這種新的行政理念包括：政府行政應以顧客或市場為導向。政府應開放公共服務領域，實現(xiàn)公共管理和政府職能社會化；注重提供公共服務的效率和質(zhì)量。政府的管理職能應是掌舵而不是劃槳；政府的工作模式中應引入市場化機制等。在這種理念的指引下，西方國家的政府行政改革幾乎都是圍繞著如何更好地提供公共服務而展開的。能夠提供最好的公共服務的政府就是好政府的觀念深入人心。與此同時，政府公共服務的社會化也就順理成章地成為政府職能發(fā)展的趨勢。

(二)稅收征管社會化是政府公共管理社會化和我國政府職能轉變的結果

政府公共管理社會化與政府職能的轉變是密切聯(lián)系在一起的。從亞當·斯密的“守夜人”到凱恩斯的政府干預理論；從現(xiàn)代的“委托一”和契約理論到公共選擇理論，政府管理經(jīng)濟和社會的方式和職能已經(jīng)發(fā)生了明顯變化，過去傳統(tǒng)的強制性行政命令型管理已逐漸轉變?yōu)楝F(xiàn)代的指導和服務型管理，政府職能的社會化趨勢越來越明顯。不但在西方國家如此，在我國也一樣，政府職能社會化是當代中國政府職能發(fā)展的一個顯著特點，其呈現(xiàn)四個基本趨向，即政府職能市場化趨向、增強公民自主性的趨向、拓展社會組織自治空間的趨向以及強化和優(yōu)化社會管理職能的趨向。

在計劃經(jīng)濟時代里，我國逐漸建立起了一個全能政府的治理模式，市場被取消，政府的權力滲透到城鄉(xiāng)社會的各個領域和個人的諸多方面，最終導致政府整合社會能力下降、行政組織運轉低效、社會成員生產(chǎn)積極性受到抑制等制度性危機。20世紀80年代以來，我國政府適應改革開放和社會經(jīng)濟發(fā)展的需要，開啟了轉變職能的進程，也由此拉開了政府職能社會化的序幕。進入20世紀90年代以后，隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，政府職能社會化的步伐逐漸加快。然而，時至今日，不少人對于政府職能社會化還存在著一些模糊的認識，其表現(xiàn)之一就是對政府職能社會化的基本趨向不甚明確，甚至出臺了一些逆向的措施，從而制約了政府職能轉變的進程。

二、稅收征管社會化是現(xiàn)代稅收管理的三大特征之一

第2篇：稅收征管理念范文

首先，稅務部門要把納稅服務工作提高到依法的高度去對待，真正認識到，納稅服務是稅務部門行政執(zhí)法的基本職責。

新的《稅收征管法》的一個很大的特點，就是增加了大量保護納稅人合法權益，規(guī)范稅務機關行政行為的條款。充分體現(xiàn)了納稅人與稅務人員具有平等的法律地位，體現(xiàn)了納稅服務已經(jīng)成為稅收征管工作的重要內(nèi)容。那么稅務部門就要樹立全新的觀念，充分認識到在新的征管體系中，納稅服務是基礎，搞好納稅服務是法律賦予稅務機關的責任和義務。

第二，要轉變觀念，徹底擺脫過去打擊監(jiān)督型管理的殘留理念，全面樹立管理服務型的征管理念。

在過去多少年中，我國的稅收征管體系是打擊監(jiān)督型的，在此種體系中不相信納稅人能依法納稅，所以稅務機關包攬了許多納稅具體事宜，而不考慮納稅人在想什么，希望什么，滿意什么，所以稅收征管質(zhì)量與效益不高，甚至在某些程度上起到了催化納稅人偷逃抗騙稅現(xiàn)象的發(fā)生。管理服務型的稅收征管體系，是相信納稅人能夠依法納稅，那么稅務機關的主要工作，就是為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務，向他們宣傳稅法，幫他們了解掌握納稅的程序，讓他們清楚應盡的義務和責任及享有的權利，使他們能夠在盡可能短的時間內(nèi)，辦完應辦的所有納稅事項。

第三，要認清形勢，充分認識到搞好納稅服務，是世界稅收征管發(fā)展的大趨勢，也是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然方向。

我國加入WTO后，要不斷擴大與世界各國的經(jīng)濟往來，進一步提高我國在世界上的位置，那么就要在各方面與世界接軌，納稅服務是世界各國現(xiàn)代稅收征管的大趨勢，現(xiàn)在有些國家已經(jīng)把稅務局改成了服務機構或服務辦公室。只有搞好納稅服務，稅收征管水平才能跟上世界潮流。所以要認識到納稅服務，是我國稅收征管的新戰(zhàn)略，是順應世界稅收征管潮流的舉措，也是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然方向。

第四，建立健全并不斷完善納稅服務的管理制度。

認識提高了，那么制度就是搞好納稅服務的基本保障。現(xiàn)代管理的核心就是用制度管人治事，要建立納稅服務制度、納稅服務考核制度、責任追究制度和獎勵制度。以制度確保納稅服務的高質(zhì)量。比如“首問負責制”的高質(zhì)量運行，就可以提高納稅人納稅自覺性、主動性和情愿感，起到事半功倍的作用。“首問負責制”的內(nèi)涵，就是要求首次接受咨詢的稅務人員，就納稅人詢問的涉稅事項，按照政策給予及時、正確、耐心、細致、熱情的答復，并給予具體指導，直至辦完全部事項，這個制度，是搞好納稅服務的首要環(huán)節(jié)，它能使納稅人在具體辦稅過程中，學到稅法知識，掌握辦稅程序，從而提高辦稅能力。同時滿腔熱情的服務，會使納稅人感受到所盡的義務，受到極大的重視和尊重，從而感到心情愉快，同時拉近了納稅人和稅務機關的距離，實際上也就是拉近了政府與納稅人之間的距離，減少或清除了納稅人的抵觸情緒，促進了納稅人納稅意識的提高和接受稅務機關的納稅引導的自覺性。

第五，根據(jù)納稅人的不同情況，確定不同的納稅服務方式，便利納稅人辦理涉稅事項。

第3篇：稅收征管理念范文

一、稅收征管信息化的意義

（一）創(chuàng)新管理方式，提高管理效率

稅收征管信息化是一項技術創(chuàng)新和管理創(chuàng)新相結合的復雜創(chuàng)新過程，是通過利用信息技術把組織管理的計劃、組織、人事、領導和控制五大職能集合起來，在新的管理平臺上創(chuàng)新原有的組織結構、管理手段與業(yè)務流程的活動。嚴密的理論和豐富的實踐表明，把信息化建設與稅收征管業(yè)務工作充分結合，可以在很大程度上彌補稅收征管體系原有的缺陷，進一步完善稅務機關的崗位職責體系，優(yōu)化管理人員與稅務征收業(yè)務的有機結合，更加明確不同崗位的工作職責和權力義務，推動稅收征管工作從傳統(tǒng)的粗放型向現(xiàn)代的精細化方向轉變，從根本上解決以往“管事和管戶”在稅源分配和稅收信息溝通方面存在的矛盾。

（二）提供數(shù)據(jù)支撐，確保工作質(zhì)量

稅收征管信息化是以科技創(chuàng)新為動力，以信息技術、網(wǎng)絡技術為基本手段，把現(xiàn)代最新科學技術與稅收征管活動結合起來的一項活動。這種跨行業(yè)、跨學科的深度融合，為稅收征管提供了科學、準確的數(shù)據(jù)支撐。這種具有“科技+管理”特點的稅收征管信息系統(tǒng)具有強大的數(shù)據(jù)集中和整合功能。一方面，通過它的運行可以及時獲得大量、完整、真實和系統(tǒng)的稅源數(shù)據(jù)，大幅度提高和優(yōu)化稅務系統(tǒng)各種數(shù)據(jù)的應用層次；另一方面，通過使用這些經(jīng)過篩選和處理的高質(zhì)量的數(shù)據(jù)，可以輔助稅務征管部門較大程度上提高稅收征管的工作效率，促進征管部門工作質(zhì)量的顯著提高，同時，還可以大幅度降低出錯率，減少重復性工作，從而起到提高業(yè)務效率和行政管理效率的目的。

（三）強化稅源監(jiān)控，規(guī)范稅收執(zhí)法

稅源管理是稅收征管中的重要任務之一，實現(xiàn)稅務征管信息化則可以從一個方面大大強化對稅源的監(jiān)督管理。依托稅收征管系統(tǒng)，輔之以無限的互聯(lián)網(wǎng)絡，可以更大程度上拓展稅源監(jiān)控體系的功能，在更廣泛的空間內(nèi)加大稅源監(jiān)控的覆蓋面，充分提高監(jiān)控的靈敏程度和反應速度。通過構建和使用稅收征管信息系統(tǒng)，可以從源頭上依照不同行業(yè)、不同組織、不同稅種和不同的時限對所有納稅對象實現(xiàn)全方位的高度監(jiān)控，同時做好稅收計劃和預測工作，實現(xiàn)有效的稅源監(jiān)控。

以稅收征管信息系統(tǒng)為代表的稅收征管信息化的實現(xiàn)，對規(guī)范稅收征管工作也具有十分積極的作用。當稅收征管信息系統(tǒng)引入到征管工作中后，科學的程序和模塊將會使征管人員執(zhí)行稅收政策法規(guī)的行為進一步程序化、模式化和固定化，從而起到在更高的層次上保障稅收執(zhí)法工作法制化、正常化的基礎性作用，大幅度減少和克服稅收征管中長期存在的隨意執(zhí)法、違規(guī)執(zhí)法的行為和機會。稅收征管流程的程序化和規(guī)范化不僅可以使征管工作本身更加條理化、高效化，而且便于納稅對象更早的準備納稅相關材料和需要繳納的稅金，減少或消除征管部門與納稅單位之間的矛盾，更好的服務于納稅單位。

二、通過信息化推動稅收征管轉型的途徑

我國經(jīng)濟體量已經(jīng)躍居世界第二，但稅收征管信息化總體水平偏低，導致大量的稅源流失和稅收管理混亂。當前，要實現(xiàn)稅收征管工作的轉型，必須充分利用現(xiàn)代利息手段提高稅務部門的管理效率，強化稅收征管的服務意識，拓展稅收監(jiān)控的功能。

（一）加強信息化建設，密切部門間聯(lián)系

為了加強部門之間的聯(lián)系，強化稅收征管，減少稅源流失，我國頒布的稅收征管法以及稅收征管實施條例強調(diào)，工商管理部門、公安部門、銀行等金融機構、司法和海關等部門必須互相配合，共同做好稅收征管工作。現(xiàn)有的法規(guī)雖然強調(diào)了部門之間配合的必要性，但是這些部門之間應該采取什么手段，如何實現(xiàn)有機的高度配合，實現(xiàn)信息資源共享，卻并沒有給出現(xiàn)成的答案。而信息化作為稅收征管信息的快速傳遞和處理渠道，具有天然的強化各部門之間的聯(lián)系，實現(xiàn)信息資源共享的功能。它為密切政府不同部門間的聯(lián)系，加強部門溝通，通過電子化處理納稅人信息資源在全國或區(qū)域范圍內(nèi)的順暢流通提供了可能，同時也為解決信息占有在部門間、部門和個人之間的不對稱提供了更多的條件。

（二）發(fā)揮信息優(yōu)勢，提高評估質(zhì)量

稅收征管部門對納稅人履行納稅義務情況進行稅務管理、提供納稅服務常用的有效手段之一是進行納稅評估?？茖W性強、結構合理、質(zhì)量優(yōu)異的納稅評估具有提高納稅遵從意識和高效實施征管監(jiān)控的功能，對完善稅收征管擴大稅收來源具有直接的引導作用。而真實、及時、全面的信息是取得合理評估結果的前提。也就是說，只有掌握納稅人的資金周轉情況，了解其經(jīng)濟業(yè)務的實質(zhì)，才能對其納稅申報和稅款的繳納進行監(jiān)控。而信息化具有強大的信息集成和處理能力，稅收征管部門通過應用現(xiàn)代信息技術，建立不同行業(yè)納稅評估模型，實現(xiàn)納稅評估方法創(chuàng)新，將會對提高納稅評估質(zhì)量起到明顯的保障和推動作用。

（三）發(fā)揮網(wǎng)絡功能，推廣網(wǎng)絡發(fā)票

在線辦理發(fā)票業(yè)務是結合計算機和網(wǎng)絡技術，為納稅人就近方便辦理機打稅控防偽發(fā)票，并保證稅收征管部門得以隨時監(jiān)控納稅人發(fā)票使用范圍和方向的一種創(chuàng)新型發(fā)票管理模式。它是稅收征管科學化、稅收管理便民化的一項新創(chuàng)舉。推廣網(wǎng)絡發(fā)票可以沖破目前不同省份自我封閉的網(wǎng)絡發(fā)票應用模式，建立國內(nèi)統(tǒng)一的實施體系和網(wǎng)絡平臺，確保稅收征管部門能夠快捷便利地對全國不同區(qū)域的納稅人開具和收取的發(fā)票實施快速采集和高度監(jiān)控，對加快辦稅人員的工作速度，提高工作人員的工作技能，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的服務具有直接的推動作用。

參考文獻：

[1]房春惠.數(shù)據(jù)管理是稅收征管信息化建設的戰(zhàn)略選擇[J].國稅指南2006（2）

第4篇：稅收征管理念范文

1.稅務干部將信息技術與業(yè)務技術相結合的能力亟待提升?；鶎臃志制毡榇嬖诙悇崭刹坷淆g化、信息化基礎薄弱的現(xiàn)象。個別稅務分局35歲以下稅務干部不到20％，40歲以下稅務干部不到30％，盡管系統(tǒng)上線前期開展了多種多樣的崗前培訓，但是由于這部分同志信息化基礎、學習能力、工作環(huán)境等限制，導致對軟件操作的熟練程度、準確程度有所欠缺，跟不上大集中時期的步伐，使信息管稅難以真正發(fā)揮它的長處，甚至對稅收信息的監(jiān)控分析帶來一定的負面影響。這也為大集中后期的維護和提高帶來一定的阻力。

2.稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量管理亟待提高。數(shù)據(jù)是有效開展稅收信息化管理的基石，是稅收工作輔助決策分析的重依據(jù)，是實現(xiàn)稅收信息化又好又快發(fā)展的重要保障。在當前環(huán)境下，影響數(shù)據(jù)質(zhì)量主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是數(shù)據(jù)采集手段相對單一。當前，地稅部門大多依靠納稅人自行申報，信息渠道窄，提取信息手段落后，導致數(shù)據(jù)質(zhì)量受到影響。二是側重于納稅人靜態(tài)信息采集，不能掌握納稅人動態(tài)信息，導致數(shù)據(jù)采集不全面問題較為突出，無法如實反映納稅人的實際經(jīng)營狀況。三是數(shù)據(jù)信息共享程度較低。對于系統(tǒng)內(nèi)部來說，數(shù)據(jù)定義存在爭議，沒有統(tǒng)一標準，相互的關聯(lián)性差；對于系統(tǒng)外部來說，受到信息化發(fā)展水平制約，無法充分利用數(shù)據(jù)信息資源。四是數(shù)據(jù)質(zhì)量管理機制缺位。大集中系統(tǒng)操作人員無后臺權限，查詢不便、修改不便，導致數(shù)據(jù)糾錯機制運轉不暢，反而增加基層干部比對數(shù)據(jù)工作量，影響工作效率。

3.稅收數(shù)據(jù)深度分析應用亟待加強。盡管我們做到了稅收數(shù)據(jù)的大集中，但是在實現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中之后，稅收數(shù)據(jù)分析不到位。稅收數(shù)據(jù)深度分析應用又是落實“信息管稅”理念的重要工具。深度分析應用是以數(shù)據(jù)高度集中為基礎，結合統(tǒng)計學、經(jīng)濟學、管理學相關學科的理論和模型，對大量涉稅數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)內(nèi)部、外部多角度、多層次的對比，來分析和挖掘數(shù)據(jù)背后的本質(zhì)，揭示稅收征管內(nèi)在規(guī)律，發(fā)現(xiàn)稅收征管薄弱環(huán)節(jié)。因此，稅收數(shù)據(jù)深度分析應用能為管理和決策提供重要信息，參考價值極高。然而目前情況下，對稅收數(shù)據(jù)的深度分析應用，事實上是我們目前的短板，海量數(shù)據(jù)還在“睡眠狀態(tài)”。因此，如何利用現(xiàn)代化信息技術開展數(shù)據(jù)深度分析應用工作，迫在眉睫。

二、后大集中時期完善稅收管理的思考

實現(xiàn)省級數(shù)據(jù)大集中之后，數(shù)據(jù)質(zhì)量將直接反映基層稅務工作的質(zhì)量。因此確保數(shù)據(jù)的客觀、真實和準確最是關鍵?；鶎佣悇諜C關必須加強征收管理、行政管理、人事管理等基礎管理工作的標準化，徹底改變?nèi)粘６愂展芾砑皹I(yè)務處理各自為政的局面，服從全省的數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一規(guī)范，用科學的手段進行科學的管理，完善所有崗位人員的職責、權限、時限、程序、責任追究等工作規(guī)范，提高基礎工作水平。

1.更新稅收管理理念，創(chuàng)新稅收征管模式。適應數(shù)據(jù)大集中的形勢，基層稅務機關和稅收管理員必須更新稅收管理理念，創(chuàng)新稅收征管模式。高質(zhì)量的征管工作是提高稅收征管效率的重要環(huán)節(jié)，在推動構建和諧稅收征納關系等方面發(fā)揮了重要作用。思想是行動的引導者，因此要推動高質(zhì)量的征管工作發(fā)展，必須樹立先進、創(chuàng)新、科學的征管理念。稅務機關在治稅理念上，應由滿足自身的業(yè)務需求為主轉向以方便納稅人的納稅需求為主，把服務納稅人、方便納稅人作為基本的出發(fā)點和著力點。在稅務管理方式的選擇上，要做到既有利于稅收征管，又盡可能地方便納稅人辦稅。依據(jù)《稅收征管法》，采取多種方式征收，多元受理申報。減少征納雙方的接觸點，由統(tǒng)一機構牽頭負責，避免稅務機關對納稅人的多頭干擾。

2.提高對數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的重要性認識。完善數(shù)據(jù)質(zhì)量管理機制，有專門的機構和崗位負責業(yè)務數(shù)據(jù)的質(zhì)量，盡量保證數(shù)據(jù)的準確、及時、完整?？梢詫?shù)據(jù)質(zhì)量管理崗設置在稅源管理機制中，或者將數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的職能落實到相關崗位，牽頭負責稅收業(yè)務數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理，制定相應的考核辦法，將數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作制度化、常規(guī)化。提高數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量，加強數(shù)據(jù)管理，不僅需要在稅收工作中充分利用現(xiàn)代信息技術，強化稅收業(yè)務與信息技術的融合，還要依靠納稅人的配合參與，稅務部門設定的理想化程序未必是最符合當前納稅人的訴求，必須循序漸進，穩(wěn)步推進。但一切工作的成敗終究取決于人，提高征納雙方的思想認識，更新理念觀念，不失為提高數(shù)據(jù)質(zhì)量的治本之道。

第5篇：稅收征管理念范文

目前稅收征管和科技工作的指導思想，就是要讓信息管稅促進稅收征管水平的不斷提升。經(jīng)濟總量將不斷增加，經(jīng)營方式更加多樣化，納稅人的數(shù)量將呈幾何數(shù)增長，然而稅務干部相對較少，工作強度與難度都將明顯增加，這樣就給稅收征管工作提出了新的挑戰(zhàn)和更高的要求。如何充分利用信息化手段，加強稅收管理，優(yōu)化納稅服務，提升征管質(zhì)量和效率，已經(jīng)成為當前稅務工作的當務之急。就如何加快推進信息管稅收引起的思考。

一、實施信息管稅的現(xiàn)狀

近年來，緊緊圍繞稅收工作大局，以涉稅信息的采集、分析、利用為主線，以強化稅收征管為突破口，以信息化建設為依托，以加強干部隊伍建設為保障，更新管理理念，創(chuàng)新管理手段，強化稅源管理，提高征管質(zhì)效，為促進地稅事業(yè)科學發(fā)展和烏蘇經(jīng)濟又好又快發(fā)展提供了強有力的保障。

（一）建立健全規(guī)章制度，堅持標準化管理。始終堅持走科技興稅、精細管稅之路，不斷完善信息化建設工作機制，制定了信息化管理制度，制定計算機病毒防治目標管理考核辦法、信息管理辦法，使稅務信息管理納入信息化、制度化軌道。

（二）加強數(shù)據(jù)增值利用，實施預警管理。加快推進與第三方的信息共享，重點加強和深化國、地稅信息共享，擴大與外部門數(shù)據(jù)交換，拓展數(shù)據(jù)應用基礎。加強各項數(shù)據(jù)的交換與比對，提高了以數(shù)據(jù)說話的能力，使各項稅收專項分析有的放矢，同時有效地規(guī)避了稅收執(zhí)法風險。

（三）拓展應用領域范圍，優(yōu)化納稅服務。傳統(tǒng)的服務方式已不能滿足納稅人的需求，依靠信息技術開發(fā)和利用已成為納稅人日益迫切的需求。著力解決信息管稅與納稅服務的進一步深化，提高服務質(zhì)量和水平。

二、當前信息管稅工作中存在的問題

信息化建設經(jīng)過多年的積累，取得了很大的成績，但實際工作中仍存在一些問題和不足：

（一）信息管稅理念需進一步更新。部分稅務人員缺乏現(xiàn)代管理理念，對信息管稅、風險管理沒有足夠的認識，有的稅務人員受傳統(tǒng)征管思想的束縛，輕視甚至忽視信息管稅的作用，也有一些稅務人員過高強調(diào)信息管稅作用，忽視人機結合。現(xiàn)代稅收管理理念還需進一步確立。

（二）業(yè)務技術融合不夠緊，信息應用水平需進一步提高。目前統(tǒng)一的征管軟件提供了強大的數(shù)據(jù)支持可以滿足工作需求，部分稅務人員不能充分有效地利用已有的信息，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。信息管稅仍處于起步階段，第三方數(shù)據(jù)獲取渠道較少，制約了數(shù)據(jù)應用的深入分析和應用。

（三）信息應用范圍需進一步延伸。在基層信息化建設實踐中，還存在重管理輕服務現(xiàn)象，要求納稅人經(jīng)常報送一些數(shù)據(jù)和報表現(xiàn)象較多，應該通過信息化手段自動提取、收集和分析，以減輕納稅人的納稅成本。

（四）信息化隊伍建設需進一步加強。信息管稅是一個需要綜合素質(zhì)較高的工作，既需要有很好的稅收管理知識和經(jīng)驗，又需要有很強的計算機網(wǎng)絡等知識，既要求專業(yè)，還要求多能。

三、加快推進信息管稅工作的幾點建議

（一）思想理念逐步提高。隨著信息化、網(wǎng)絡化時代的到來，隨著現(xiàn)代信息技術在稅收工作中的不斷滲透和強力支撐，我們逐步意識到：信息管稅是全面提高稅收征管水平的必由之路，信息處理能力是適應信息管稅的必備素質(zhì)。

（二）構搭建以大集中系統(tǒng)為依托，以網(wǎng)上申報、刷卡繳稅、稅控收款機、減免稅系統(tǒng)、稅源監(jiān)控系統(tǒng)、個稅扣繳等單項軟件為輔助，以征管質(zhì)量考核系統(tǒng)、發(fā)票查詢系統(tǒng)等自主開發(fā)軟件為補充的征管應用平臺。

（三）加強信息管稅與納稅服務工作創(chuàng)新

第6篇：稅收征管理念范文

一、正確處理財政與經(jīng)濟之間的良性互動

目前，我國的財政稅收收入的增長依賴于企業(yè)生產(chǎn)的增長，具體講主要取決于企業(yè)銷售收入的增長；所以，在金融危機的情況下，政府必須要通過稅收改革加大對企業(yè)銷售能力的促進力度，以保證財政稅收收入的連續(xù)穩(wěn)定增長。綜上所述，利用財政稅收來進行經(jīng)濟發(fā)展是財政與經(jīng)濟發(fā)展之間的良性互動，如何發(fā)展這種良性互動，就需要政府財政較多地介入競爭性領域，從優(yōu)化資源配置的角度將稅收制度轉化為公共性的投入，政府稅收的公共性投入必然會帶動周邊產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)的經(jīng)濟效益帶來良性互動。直接地投入資金會使地方或中央的財政資源在使用過程中巨大浪費，而且也扭曲了稅收財政的目標，無助于促進經(jīng)濟社會的長期穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、完善國稅與地稅的協(xié)調(diào)機制

國稅是國家稅務系統(tǒng)與“地稅”對稱，是一個國家實行分稅制的產(chǎn)物。在發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的過程中，稅收承擔著組織財政收入、調(diào)控經(jīng)濟、調(diào)節(jié)社會分配的職能。中國每年財政收入的90%以上來自稅收，其地位和作用越來越重要。在目前的經(jīng)濟背景下，國稅和地稅兩套征管機構的繼續(xù)分設，已經(jīng)顯得不大適應改革的新形勢了。雖然整合國稅與地稅機構的必要性和可行性已經(jīng)具備，但是因為地方稅制改革滯后等因素，機構整合的難度仍然顯得比較大。在面對金融危機的情況下，國稅與地稅機關應定期召開聯(lián)席會議，以加強工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。有條件的地區(qū)可先行試點國稅與地稅合署辦公。而不能及時展開稅務整合的地區(qū)，應該利用信息資源將國稅與地稅的協(xié)調(diào)工作處理好，通過制定體制溝通來實現(xiàn)雙方的互利互惠，為企業(yè)的稅收合理化做出貢獻。

三、建立稅負水平適中的稅收制度

宏觀稅負是指一個國家的稅負總水平，是稅收政策的核心，是直接或間接納稅主體經(jīng)濟負擔的最有力體現(xiàn)。在政府支出與稅收收入的關系中，如果不考慮其他因素，政府支出是自變量，而稅收收入是因變量。但是，實際上，無論是政府規(guī)模，還是政府支出總量，以及相應的稅收收入總量的最終確定，都不能脫離一定時期的經(jīng)濟發(fā)展水平。稅負結構的公平合理，有利于健全完善科學發(fā)展的稅收制度。一是要減輕納稅人的稅外負擔，明確合理適中的宏觀稅負水準。在不斷減輕納稅人稅外負擔、取消體制外行政收入的基礎上，要相應提高宏觀稅負水平。二是要加快增值稅的轉型步伐，及時開征物業(yè)稅。是要加快個人所得稅改革，實行綜合申報與分類扣除相結合的個人所得稅制，適當降低工薪收入的稅收負擔，及時開征物業(yè)稅，推進資源、環(huán)境稅收體系改革。四是要圍繞創(chuàng)新型國家建設、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展和國內(nèi)發(fā)展與對外開放，推進稅收優(yōu)惠制度及相關改革?？傊?，稅負結構要根據(jù)我國的實際，借鑒國外經(jīng)驗，將所得稅與增值稅作為中央財政稅收的主體稅種，將營業(yè)稅作為省級政府的主體稅種，將尚未開征的物業(yè)稅作為市、縣、鄉(xiāng)等政府的主體稅種，建立起科學合理、稅負水平適中的稅收制度。

四、建立資金來源可靠的科學支付體系

一是要合理搭配一般性轉移支付與有條件的專項轉移支付的比例，適當提高一般性轉移支付比例。二是要改革稅收返還和增值稅分享制度，穩(wěn)定轉移支付資金來源。三要改革轉移支付的分配方法，建立公開、合理、科學的資金分配制度。綜合考慮地區(qū)人口、人均占地面積、人均收入狀況和社會發(fā)展水平等因素，確定科學的測算方法。四是完善監(jiān)督支付系統(tǒng)的運行，并制定公共政策，指導中央銀行以外的支付系統(tǒng)的運行。在政策方面，還包括規(guī)劃并運行中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）的總體結構、制定必要的法律、法規(guī)和技術標準，特別是跟支付系統(tǒng)風險管理和保障系統(tǒng)安全相關的政策。

五、運用現(xiàn)代管理理念，優(yōu)化稅收征管組織形式

稅收征管是稅務管理的重要組成部分，是稅務機關根據(jù)有關的稅法的規(guī)定，對稅收工作實施管理、征收、檢查等活動的總稱。在金融風暴的影響之下，稅收征管更需要掌握稅源變化，加強稅源管理；依法辦事，依率計征；促進生產(chǎn)與組織收入相結合；開展納稅檢查，以合理有效的稅收征管組織來穩(wěn)定市場經(jīng)濟。而如何運用現(xiàn)代管理理念更進一步保證征管組織形式的優(yōu)化呢？要從兩個方面著手。

1.理順管理職能

政府稅收征管的職能是要平衡市場經(jīng)濟環(huán)境，越是在經(jīng)濟危機的情況下，政府稅收征管部門越要堅持專業(yè)化管事方向，吸收管戶制的合理內(nèi)核，實行“管事”與“管戶”雙管齊下、互為補充，切實提高管理效能，增強對稅戶、稅源的監(jiān)控能力，防止漏征漏管。采取雙管的制度形式，就必須要減少管理層次，以業(yè)務流程為導向把管理職能理順，發(fā)揮其管理實效，為市場經(jīng)濟發(fā)展帶來公平的競爭環(huán)境。

2.建立扁平式的組織管理結構

扁平的組織管理結構主要是指要開展平行的稅收征管體制，按照信息流相對集中和職責明確的原則，對基層征管機構進行全面整合，減少執(zhí)法主體的數(shù)量和審批環(huán)節(jié)，歸并一些職責交叉、業(yè)務單一的部門，將有限的人力資源用于專業(yè)化管理和基層征管一線。這樣的稅收征管可以減少納稅人的繳稅麻煩，適當?shù)貫榧{稅部門提供快捷地支付方式，減少了大面積接觸稅務機關的麻煩。

另外，還要進一步優(yōu)化財政支出結構，保障和改善民生。同時，嚴格控制一般性支出，努力降低行政成本；要大力支持科技創(chuàng)新和節(jié)能減排，推動經(jīng)濟結構調(diào)整和經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變；要加快推進科技專項規(guī)劃，為經(jīng)濟發(fā)展提供支撐和后勁。

總之，政府稅收制度改革要考慮到金融危機的影響，運用現(xiàn)代管理理念，優(yōu)化稅收征管組織形式；建立資金來源可靠的科學支付體系；完善國稅與地稅的協(xié)調(diào)機制，使得財政稅收與企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展之間的形成有效地良性互動。

參考文獻：

[1]胡忠毅.深化財政稅收體制改革的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息， 2009；19

第7篇：稅收征管理念范文

關鍵詞：納稅遵從；稅收征管模式；稅收執(zhí)法；納稅服務；稅收制度

中圖分類號：810.422 文獻標識碼：A 文章編號：1004-1494（2012）06-0073-04

研究納稅遵從問題不僅要從納稅人行為的角度展開研究，同時也不能忽視征稅人的行為對納稅人遵從行為的影響，包括稅務人員本身的素質(zhì)水平、稅務機關征管模式與征管手段、稅務機關的征管與處罰力度、稅制簡便程度等等。所以，稅務機關征管與稅制因素也影響著納稅遵從，包括稽查概率、處罰率、稅務人員執(zhí)法水平、納稅服務、稅制簡便程度、征管模式與手段等。

一、稅收征管模式與納稅遵從

稅收征管模式是稅務機關根據(jù)經(jīng)濟社會形勢的發(fā)展，按照稅收立法要求，從稅收工作實際出發(fā)，在一定稅制條件下為了實現(xiàn)稅收征管職能，對稅收征管中相互制約、相互聯(lián)系的稅收征管組織機構、征管人力資源、征管手段、征管方式等進行有機組合所形成的規(guī)范的稅收征管方式，是一定時期稅收征管工作的目標定位。征管模式與納稅遵從息息相關，因為好的征管制度能提高征管質(zhì)效，促進納稅人遵從度上升，反之則帶來征管質(zhì)量下降，稅收流失嚴重，納稅人遵從度下降。

改革開放以來我國的征管模式經(jīng)過了以下幾個階段[1]：

1. 1978-1987年，我國實行的是“一員進廠，各稅統(tǒng)管，集征管查于一身”的全能型、保姆式的管理模式，即由稅務專管員固定到戶，“征、管、查”三權高度集中，管理的技術手段主要靠傳統(tǒng)的手工操作。這種征管模式是與當時經(jīng)濟成分單一、稅制相對簡單、征管資源不足相適應的。由于實行的是“保姆式”的征管模式，稅務人員上門收稅，納稅人的稅收意識不強，納稅人的自愿遵從度也很低。

2. 1988-1996年，我國實行的是“征、管、查兩分離或三分離”的稅收征管模式。伴隨著1994年的稅制改革，我國稅制逐步由單一稅制向復合稅制轉變，原來“一員進廠，各稅統(tǒng)管”的征管模式逐步暴露出權力約束缺位、執(zhí)法不嚴等問題，迫使稅收征管模式做出調(diào)整，開始探索分權制約的稅收征管模式。1988年我國開始選擇部分地區(qū)試行“征、管、查兩分離或三分離”稅收征管模式，1991年向全國推開，初步實現(xiàn)稅收征收權、管理權、稽查權的分離與制衡，傳統(tǒng)全能型管理制度逐步向按稅收征管職能分工的專業(yè)化管理制度轉變。此階段管理的技術手段同樣主要靠傳統(tǒng)的手工操作，但由于“征、管、查”逐步分離，稅務機關執(zhí)法逐步規(guī)范化，納稅人的遵從度也逐步上升。

3. 1997-2002年，我國實行了“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查”（以下簡稱“30字”征管模式）的現(xiàn)代稅收征管改革。1997年國務院批轉了國家稅務總局深化稅收征管改革的方案，確立了“30字”征管模式。此階段管理的技術手段從傳統(tǒng)的手工操作向廣泛應用計算機轉變，計算機開始應用于稅收管理的主要環(huán)節(jié)。此階段強調(diào)納稅人到稅務機關“自行申報納稅”，納稅人的稅收意識逐步增強，再加上稅務機關不斷提高納稅服務質(zhì)量與水平，通過更優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務，增強納稅人的遵從能力和意愿，納稅人對稅法的遵從度也大幅上升。

4. 2003-2008年，國家稅務總局針對稅收征管工作中存在的“淡化責任、疏于管理”問題，對原“30字”征管模式加以完善，突出了“強化管理”，形成了“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的“34字”新征管模式，逐步形成稅收征管的科學化、精細化的戰(zhàn)略模式。這一階段稅收征管改革在技術手段上把計算機技術引入稅收征管的各個環(huán)節(jié)，使我國的稅收征管由傳統(tǒng)的手工操作向現(xiàn)代稅收管理轉變，堵塞了稅收征管的漏洞，不僅納稅人的自愿遵從度大幅提高，而且強制性遵從度不斷上升。

5. 2009年至今，在原來“34字”新征管模式的基礎上，國家稅務總局黨組提出“信息管稅”的思路，并開始部署稅源專業(yè)化管理試點。信息管稅，就是充分利用現(xiàn)代信息技術手段，以解決稅務機關和納稅人信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，進而提高稅收征管水平。稅源專業(yè)化管理是指根據(jù)納稅人的實際情況和稅源特點，運用信息化手段和先進的管理方法，對不同稅源實施科學的分類管理方式，細化管理分工，優(yōu)化資源配置，完善運行機制，達到提高征管質(zhì)效、管住管好稅源的目的。自此，我國稅收征管朝著專業(yè)化、信息化、精細化、科學化的方向邁進。隨著稅收征管模式的變革，征管機構設置也逐步規(guī)范，人事改革也實現(xiàn)了協(xié)調(diào)并進，征管質(zhì)量與效率得到了極大提高，納稅人對稅法的遵從度日益提高。當然，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展變化，納稅人的組織形式、經(jīng)營方式、經(jīng)營業(yè)務不斷創(chuàng)新，稅收征管的復雜性和工作難度明顯加大，必須不斷創(chuàng)新稅收征管工作思路和理念，才能不斷提高納稅人的稅收遵從度。

二、稅務機關執(zhí)法、服務水平與納稅遵從

稅務機關的執(zhí)法與服務水平也是影響納稅遵從的重要因素，它與納稅遵從高度正相關。也就是說，稅務機關執(zhí)法與服務人員的素質(zhì)越高，執(zhí)法與服務的水平越高，納稅人的納稅遵從度越高，而且高素質(zhì)的征管人員可以減少稅收腐敗行為，提高稅務機關的形象，從而影響納稅人的行為。OECD（經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家）的稅收遵從理論認為，“遵從”=“執(zhí)法”+“服務”，也就是說，實現(xiàn)納稅人遵從的途徑主要靠執(zhí)法和服務。稅務機關的執(zhí)法態(tài)度越好、執(zhí)法水平越高，納稅人偷逃稅的機會就越少，納稅人的遵從度就越高。稅務機關的納稅服務越規(guī)范，納稅服務水平越高，納稅人的自愿遵從度就越高。對于無知性不遵從的納稅人，就要通過稅務機關的稅法宣傳和稅法普及，增強納稅人意識，因為納稅是公民的一項法定義務。對于情感性不遵從的納稅人通過優(yōu)化辦稅流程，簡化辦稅程序，提供多種申報繳納方式，進一步改革和完善稅制，減輕納稅人的稅收負擔等，使納稅人從情感上由“不愿意繳納”變?yōu)椤白栽咐U納”[2]。對于自私性不遵從的納稅人，一方面要通過加強稅法宣傳，讓納稅人知曉“依法納稅是每個公民應盡的義務”，另一方面通過嚴格執(zhí)法，加大處罰力度，從制度設計上強化納稅人的遵從行為，使他從被動遵從轉為主動遵從。通過執(zhí)法和服務都能達到提高納稅人遵從度的目的，但服務和執(zhí)法相比較，可能付出的成本更低，效率更高，而且通過服務的方式促進納稅遵從更有利于構建和諧的征納關系，從而有利于和諧社會的構建[3]。過去，稅務機關往往是從納稅人不遵從的結果去倒推納稅人不遵從的原因，進而再通過“執(zhí)法”和”服務”來規(guī)范納稅人的納稅行為，這樣費時費力。稅務機關應從導致納稅人不遵從的原因入手，通過優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務，增強納稅人的遵從意愿，提高納稅人的遵從能力，從而規(guī)范納稅人的納稅行為，這將大大降低稅務機關的征稅成本和納稅人的遵從成本，最終在納稅服務過程中提高稅務機關的征管效率，也同時提高納稅人的稅法遵從度。

三、稽查概率、處罰率與納稅遵從

Allingham和Sandmo（1972）在所得稅逃稅模型中開始對罰款率和稽查概率與納稅遵從的關系進行了研究。他們認為，罰款率和稽查概率的提高將使納稅人減少逃稅活動，也就是說，稅務機關通過加強征管，加大稽查力度，提高罰款率，至少能促使納稅人“被動遵從”。納稅人往往是在與稅務機關的征管博弈中選擇遵從或是不遵從。

圖1反映了稅務機關和納稅人行為的博弈結果。其中，t代表稅率，為正的常數(shù)。w為納稅人實際所得，為外生變量，納稅人知道而稅務機關不知道。π為稅務機關對未申報所得征收的罰款率，π>t>0。x代表納稅人向稅務機關的申報所得，0≤x≤w。c代表稅務檢查成本。在稅務機關和納稅人行為的博弈中，納稅人有兩種選擇，遵從（納稅）或不遵從（逃稅），稅務機關針對納稅人的遵從或不遵從行為也有兩種選擇，不稽查或稽查。在納稅人完全遵從稅法的情況下，此時納稅人向稅務機關申報所有所得，如果稅務機關實施稽查，則納稅人稅后收益是[（1-t）w]，稅務機關獲得的收入是[tw-c]；如果稅務機關不實施稽查，則納稅人稅后收益是[（1-t）w]，稅務機關獲得的收入是tw。在納稅人不遵從稅法即逃稅的情況下，如果稅務機關實施稽查，假設此時納稅人通過少申報方式逃稅，而稅務機關又能通過稽查查出納稅人的實際所得，則納稅人稅后收益是[（1-t）w-π（w-x）]，稅務機關獲得的收入是[tw+π（w-x）-c]，如果稅務機關不實施稽查，則納稅人稅后收益是[w-tx]，稅務機關獲得的收入是tx。

如果納稅者選擇誠實納稅，因為tw>tw-c，此時稅務機關的最優(yōu)策略是不稽查；如果稅務機關不稽查，因為w-tx>（1-t）w，此時納稅人的最優(yōu)戰(zhàn)略應是逃稅；倘若納稅人逃稅，因為tw+π（w-x）-c>tx，則稅務機關將選擇稽查；在稅務機關稽查時，因為（1-t）w>（1-t）w-π（w-x），納稅人的最優(yōu)戰(zhàn)略是依法納稅，如此等等，沒有一個戰(zhàn)略組合構成納什均衡。但是這里存在一個混合戰(zhàn)略納什均衡，即參與人以某種概率分布隨機地選擇不同的行動。

假定稅務機關分別以ρ和（1-ρ）的概率選擇稽查和不稽查，納稅人以γ和（1-γ）的概率不遵從和遵從。給定ρ的情況下，納稅人選擇遵從的預期收益為：（1-t）wρ+（1-t）w（1-ρ）

納稅人選擇不遵從的預期收益為：[（1-t）w-π（w-x）]ρ+（w-tx）（1-ρ）

如果納稅人選擇遵從的預期收益等于不遵從的預期收益，即

（1-t）wρ+（1-t）w（1-ρ）=[（1-t）w-π（w-x）]ρ+（w-tx）（1-ρ）

解得兩者相等時的概率ρ=t/（t+π），如果稅務機關稽查的概率ρt/（t+π）時，則納稅人的最優(yōu)戰(zhàn)略選擇是納稅遵從；如果稅務機關稽查的概率ρ=t/（t+π）時，納稅人隨機地決定遵從或不遵從[4]。

由此可以看出，稅務機關實施的稽查概率、處罰率影響著納稅人的遵從行為。

四、稅制因素與納稅遵從

稅制因素也影響著納稅遵從，首先，稅率的高低影響著納稅人的遵從行為。雖然早期Allingham和Sandmo（1972）認為稅率對申報收入的影響是不確定的。后來又有很多國內(nèi)外學者探討過稅率與納稅遵從的關系，多數(shù)人認為，稅率越高，納稅人遵從度越低，而且稅率的級次越多會增加稅制的復雜程度，從而增加了納稅人的遵從成本。原因在于，從拉弗曲線來說，稅率和稅收收入呈現(xiàn)一個倒U型關系（見圖2），圖中X軸代表稅率，Y軸代表稅收收入，OAB曲線即是拉弗曲線。拉弗曲線說明，當稅率為零時，稅收收入也為零，隨著稅率的升高，稅收收入也逐步提高，當稅率達到C點時稅收收入達到最大化，此時再提高稅率的話，政府稅收收入不但沒有上升，反而隨著稅率的上升稅收收入逐步下降，最終達到零。因為稅收收入=稅基×稅率。隨著稅率的逐步升高，納稅人覺得難以承受時，會將他的經(jīng)營領域從稅率高的行業(yè)轉到稅率低的行業(yè)，或者千方百計從納稅領域轉到不納稅的領域，甚至轉到地下經(jīng)濟，最終導致稅基縮小，從而使稅收收入下降。取圖2中AC之間任何一點作一條與X軸平行的直線，它與拉弗曲線有兩個交點，一個交點對應的低稅率在OC之間，另外一個交點對應的高稅率在CB之間。這兩個不同的稅率對應的稅收收入（即OD）是相同的，但稅務機關的征管成本是不一樣的，因為高稅率帶來征管難度加大，必然使得征管成本上升，這說明，稅率越高，不僅納稅人遵從度越低，而且稅率越高，稅務機關的征管成本也隨之上升，但稅收收入不一定隨之提高。既然這樣，干嘛不采用低稅率呢，圖中陰影部分即為拉弗，即政府在設計稅率時要盡量避免把稅率落在此區(qū)間。拉弗曲線說明，稅率和稅收收入不是完全呈正比例關系。

其次，稅制是否簡便也影響著納稅遵從。往往一國的稅制越繁瑣，納稅人越無所適從，而且，稅制越繁瑣，納稅人的納稅遵從成本越高，根據(jù)前人的研究，納稅遵從成本與納稅遵從成反比，所以稅制越繁瑣，納稅人的遵從度就越低。正因為如此，黨的十六屆三中全會通過的《關于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》明確提出：“按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，穩(wěn)步推進稅收改革”。所以，“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”成為我國2003年之后新一輪稅制改革的目標，而且把“簡化稅制”放在第一位。因為稅制越簡化，納稅人遵從度越高，納稅人遵從度高了，稅收收入也就穩(wěn)步提高。

參考文獻：

[1]倫玉君.中國改革開放以來稅收征管的基本經(jīng)驗及改革展望[J].稅收經(jīng)濟研究，2011（5）：28-33.

[2]韓曉琴.論當前優(yōu)化納稅服務的重點及需要處理的關系[J].揚州大學稅務學院學報，2006（4）：29-32.

[3]王 華.稅法宣傳是提高納稅人遵從度的重要途徑[J].揚州大學稅務學院學報，2010（3）：23-25.

[4]馬拴友.稅收流失的博弈分析[J].財經(jīng)問題研究，2001（6）：3-8.

Research on the Relationship of the Features of Taxpayers and Taxation Compliance

Han Xiaoqin

（Party School of State Administration of Taxation Yangzhou Jiangsu 225007）

第8篇：稅收征管理念范文

關鍵詞：信息管稅；問題；對策；現(xiàn)狀

中圖分類號：F812 文獻標識碼：A 文章編號：1007-9599 (2011) 22-0000-01

Information Management Tax Issues and Strategies Study

Dai Feng1,Liu Ming2

(1.Jiangxi Local Taxation Bureau Information Center,Nanchang 330002,China;2.Jiangxi Bureau of Geology and Mineral Resources Information Center,Nanchang 330000,China)

Abstract:The current tax in the country to actively promote the process of managing information technology encountered some problems,we need to be explored theoretically,on this basis,propose appropriate measures in order to contribute to the smooth progress of tax information management.

Keywords:Information management duties;Problems;Responses;Status

一、信息管稅的內(nèi)涵

在稅務部門中，信息是稅收征管工作的關鍵因素。信息管稅就是要利用現(xiàn)代化的信息技術手段，著重關注征納雙方的信息不對稱，在對稅務數(shù)據(jù)進行分析的基礎上，加強業(yè)務和技術的結合，以達到提高稅收征收率以及稅法遵從度的目的。簡單的說，信息管稅是要利用現(xiàn)代信息技術管理與應用涉稅信息，以達到加強稅源管理的目標。信息管稅體現(xiàn)了以信息化促進征管現(xiàn)代化的必然要求，認識到信息在稅收管理中的重要性是全面提高稅收征管的必由之路。信息管稅中，信息管稅的價值在于強化稅源的監(jiān)控，推進執(zhí)法規(guī)范，以提高工作效率，科學化管理稅收，精細化目標，化解稅收風險。同時由于當前稅收管理體制、征納雙方素質(zhì)、信息技術應用、稅法遵從度、社會信息交流傳遞能力以及水平的影響，信息管理的模式也應不斷深化與提升。

二、當前我國信息管稅現(xiàn)狀探析

我國信息管稅的歷史集中體現(xiàn)于金稅工程的發(fā)展歷程。從1982年到1993年間，我國稅務管理信息化進入起步階段。自1994年開始我國開始逐步加強稅收征管，實施金稅工程。工程初期主要是以增值稅監(jiān)管為目標，第二期工程已擴展至四個系統(tǒng)即增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)、增值稅計算機交叉稽核系統(tǒng)、防偽稅控認證系統(tǒng)以及發(fā)票協(xié)查信息管理系統(tǒng)。第三期工程主要在第二期的基礎上建立七個子系統(tǒng)和三十五個模塊。根據(jù)諾蘭理論，對于任何行業(yè)，信息化一般要經(jīng)歷六個階段：初始、蔓延、控制、集成、數(shù)據(jù)管理以及成熟等。我國當前的稅務管理信息化已經(jīng)進入了成熟階段。我國信息化建設歷經(jīng)二十多年的發(fā)展，在保證稅收多年大幅增長，確保宏觀調(diào)控有效性，保障納稅人服務體系的建立等等方面起著很重要的作用。

三、我國信息管稅中的問題

（一）沒有形成全面的信息管稅理念。目前信息管稅僅存在于稅務總局對稅收征管的要求中，未能夠及時普及到各個部門，稅務的基層部門不能夠根本上去掌握信息管稅的理念。各級政府部門對此也沒有深入認識，企業(yè)以及銀行等對稅務部門信息采集一般采取保密措施，直接影響信息管稅的發(fā)展。

（二）經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)信息化落后導致信息管稅實施緩慢。對于一些偏遠的地區(qū)，有關政府部門的檔案等信息管理依舊停留在紙質(zhì)水平，甚至沒有電腦，直接影響了信息的采集以及利用。許多縣級企業(yè)也存在類似現(xiàn)象，企業(yè)的商業(yè)管理數(shù)據(jù)大多是手工資料。

（三）信息系統(tǒng)不統(tǒng)一阻礙信息采集與利用。當前各個行業(yè)都在研發(fā)自身的信息采集系統(tǒng)，現(xiàn)在國稅設立自己的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，地稅也按照不同的省份設立自己的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。甚至各級政府部門也有著自己的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。這種現(xiàn)象導致了數(shù)據(jù)不能有效實現(xiàn)共享，直接影響數(shù)據(jù)的采集。

（四）稅務人員自身素質(zhì)不高?，F(xiàn)代社會迅速發(fā)展，稅務系統(tǒng)信息化建設也在不斷深化，各種應用系統(tǒng)不斷出現(xiàn)，對稅務人員素質(zhì)以及能力的要求也愈來愈高。因此，稅務人員要不斷增強自身實力，提高素質(zhì)才能適應環(huán)境的變化，但是在有些部門則明顯存在員工專業(yè)性不強，缺乏對數(shù)據(jù)采集、分析、對比以及查詢等環(huán)節(jié)的熟練掌握，導致工作失誤現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

四、改進信息管稅的對策

（一）提高信息管稅宣傳力度，加快相關法律法規(guī)建設。信息管稅旨在通過充分利用現(xiàn)代化的信息技術這一生產(chǎn)力中最活躍的因素，全面提升稅收征管水平。因此全社會要大力加強信息管稅理念的宣傳，深刻理解信息管稅的重要意義。要認識到信息管稅不單純是技術手段的創(chuàng)新，還是稅收管理思想、組織機構、資源配置以及業(yè)務里程的改革。各級政府部門應統(tǒng)籌安排，樹立信息化政府的理念，推行網(wǎng)上政府的電子化管理水平。此外，有關部門要加快修改與制定相應法規(guī)。在當前沒有完整的信息技術管理法規(guī)的情況下，要將信息管稅的理念滲入到《稅收征管法》中去，同時加緊制定相關的信息技術管理法律。

（二）提升數(shù)據(jù)采集管理水平，加強信息質(zhì)量管理。信息管稅的數(shù)據(jù)主要來源于各類申報資料以及稅務機關采集的信息，這些信息的質(zhì)量直接影響信息管稅的質(zhì)量。但是當前一些納稅人的素質(zhì)不高，責任心差，部分稅務機關人員業(yè)務不精，更換頻繁，常常出現(xiàn)數(shù)據(jù)不準確的現(xiàn)象，導致大量垃圾數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。因此為提高信息采集的質(zhì)量，要及時出臺相關法律法規(guī)規(guī)范稅務部門以及納稅人的責任，稅務機關應建立相應的內(nèi)部責任制度。為此，國家有關部門要及時修訂《稅收征管法》專門對數(shù)據(jù)上報與提供方面進行明確規(guī)定。稅務機關要加大對納稅人的宣傳力度，并將其當作一項長期任務來抓，還應加強推廣電子申報方式，以減少不必要的資源消耗。

（三）加強信息管稅人才培養(yǎng)，完善軟環(huán)境建設。有關政府部門應積極組織人員定期參加軟件公司的技術培訓，學習最新的信息化知識，提高技術水平，掌握信息化建設的動態(tài)發(fā)展。應打破傳統(tǒng)的用人與管人機制，應用信息化的考核指標，建立能級管理制度以激勵基層干部，提高個人素質(zhì)。此外，還要錄用與培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)人員，改善現(xiàn)有的稅務人員構成以及知識結構。應充分調(diào)動人員的工作積極性以及拼搏進取精神。

五、結語

從長遠來看，信息管稅不僅僅是技術手段的創(chuàng)新，必然會多稅收制度、組織機構以及業(yè)務流程產(chǎn)生重大影響，因此在某種意義上來說，信息管稅是一場革命。

參考文獻：

[1]董曉巖.基于"信息管稅"戰(zhàn)略的稅收管理創(chuàng)新[J].當代經(jīng)濟管理,2010,1

第9篇：稅收征管理念范文

當前，造成我國稅收成本偏高的原因是多方面的，有些是主觀的，有些是客觀的，有些是稅收體系以內(nèi)的，有些是稅收體系以外的。因此，降低稅收成本主要應從宏觀方面，即國家、政府的角度，和微觀方面，即稅務系統(tǒng)自身的角度去探析。

一、宏觀方面

1、進一步完善稅制。稅制在稅收成本的影響因素中居于基礎地位，稅制一旦確定，也就等于劃定了征稅效率實現(xiàn)的可能區(qū)間，它既決定著稅收納稅成本，也對稅收征稅成本有著根本性的影響。我國的稅制應遵循公平、效率原則和簡化納稅手續(xù)的原則進一步改革完善，稅收政策盡量完善穩(wěn)定，不要頻繁變化，以建立一套透明穩(wěn)定、征納雙方容易掌握操作的稅制。稅收制度無論是內(nèi)容還是術語都應簡單明確，易于掌握理解，這既會給納稅人計算繳納帶來方便，減少納稅成本，也會提高稅務部門征管效率，減少稅收流失，節(jié)省征收費用，減少征稅成本。

2、不斷優(yōu)化稅收環(huán)境。（1）從稅收的經(jīng)濟環(huán)境，即稅源情況來看，發(fā)展集約經(jīng)濟，培養(yǎng)重點稅源是降低稅收成本的基礎。稅源集中，不僅有利于加強征收管理，增加收入，而且有利于減少征管費用，降低征納成本。因此，國家、政府應從宏觀上進一步調(diào)整經(jīng)濟結構，大力發(fā)展集約型經(jīng)濟，扶持重點稅源，為降低稅收成本提供雄厚的物質(zhì)條件。（2）從稅收的社會環(huán)境來看，凈化社會環(huán)境是降低稅收成本的保障。一是完善我國體制環(huán)境。轉換政府職能，為依法治稅，公平納稅，減少和消除對執(zhí)行稅法的行政障礙創(chuàng)造條件，同時又為凈化稅收政策環(huán)境，減少政策梗阻，為保證稅收成本最小化提供條件。二是完善我國法制環(huán)境。創(chuàng)造一個依法治稅的良好環(huán)境，形成良好的納稅秩序；加大稅法宣傳力度，健全社會協(xié)稅護稅網(wǎng)絡，完善稅收服務體系，增強全社會的稅收法制觀念和依法納稅意識；建立一支能嚴格執(zhí)法的稅務干部隊伍，徹底消除稅務人員以情代法的現(xiàn)象。三是完善我國的道德環(huán)境。培養(yǎng)具有高素質(zhì)的征稅主體和納稅主體，營造一個依法納稅光榮的社會輿論氛圍和文明環(huán)境，形成人人懂法、知法、遵法、守法、用法的社會環(huán)境。

3、對稅務部門加強監(jiān)管。雖然稅務機關接受政府指令，貫徹執(zhí)行稅收政策法規(guī)，但它仍有一定的獨立性，在對外的稅收管理和對內(nèi)的成本核算上仍然具有很大的活動空間。所以要對稅務部門加強監(jiān)管，“垂直部門不能成為監(jiān)管真空”，要控制、督促其強化成本核算，講求效率，合理預計開支。一方面要加強稅務部門預算管理，切實保證稅收征管需要；另一方面要通過審計審查、財政監(jiān)察等不同方式對稅收管理進行事前、事中和事后全方位監(jiān)控，形成一套系統(tǒng)完整的監(jiān)督制約機制，并對稅務機關隱瞞或提供虛假稅收信息的行為重罰重懲，切實讓稅務機關感受到政府有能力監(jiān)管稅收信息，從而避免稅務機關“信息欺詐”，實現(xiàn)“少花錢、多征稅”的征稅目標，降低稅收成本，提高稅收效率。

二、微觀方面

1、增強成本意識，牢固樹立稅收成本觀念。要降低稅收成本，就迫切需要稅務部門增強成本意識，牢固樹立稅收成本觀念，必須在思想上徹底摒棄過去的“無本治稅”的舊觀念，把稅收成本與效率的高低作為評價稅務機關工作成效大小的一個重要標準，才能在稅制的確立、機構的設立、征管力量的配備、管理方式的選擇上，將稅收成本作為決策的重要權數(shù)，切實遵循“法制、公平、文明、效率”的治稅原則。

2、提高稅務人員素質(zhì)，加快稅收征管的現(xiàn)代化建設。提高人員素質(zhì)是降低稅收成本的關鍵，加快稅收征管的現(xiàn)代化建設則是降低稅收成本的有效途徑。同時，兩者是相輔相成，互相促進，互為因果的。提高稅務人員素質(zhì)，方能使稅收征管加大科技含量，加快現(xiàn)代化建設；而稅收征管現(xiàn)代化建設的加快，必然要求精業(yè)務、有創(chuàng)新、高素質(zhì)的稅務人員。

提高人員素質(zhì)，具體來說：一是注重稅收征管中人的因素。稅務部門要牢固樹立以人為本觀念，與時俱進更新干部管理理念，實現(xiàn)由以重視“關系”為主的人事管理觀念向以重視“能力”為主的人力資源管理觀念的根本轉變。二是要把好進人關。錄入人員確實能適應稅收工作，主要面向正規(guī)高校畢業(yè)生，按需擇優(yōu)招考一批懂稅收、財會、計算機和法律的復合型人才。三是加大教育培訓力度。對現(xiàn)有人員按照所在崗位的需要，采取多種形式進行培訓，不斷提高稅務干部的業(yè)務技能、執(zhí)法水平和政治素質(zhì)。進行愛崗敬業(yè)、廉潔奉公教育，提倡厲行節(jié)約、艱苦奮斗，反對奢侈浪費和不正之風，增強服務意識，努力營造良好的育人、成才環(huán)境，建設“學習型稅務”良好氛圍。四是進一步深化人事制度改革。全面推行競聘上崗，實行分類等級制，拉開收入分配距離，對不稱職人員予以下崗或辭退，形成能上能下、優(yōu)勝劣汰的競爭局面，按稅收工作崗責要求，優(yōu)化人力資源配置，激勵優(yōu)秀人才脫穎而出，以全面促進稅收隊伍素質(zhì)的提高。

在加快稅收征管的現(xiàn)代化建設，降低稅收成本方面，要堅持科技興稅。沒有科學的發(fā)展、技術的進步，就不可能大幅度降低成本提高效率。因此，科技興稅是降低稅收成本的保證。加快稅收征管的現(xiàn)代化建設。具體來說：一是協(xié)調(diào)稅務系統(tǒng)信息化建設，堅決糾正全國稅務系統(tǒng)信息化建設各自為政的混亂局面，統(tǒng)一開發(fā)軟件，統(tǒng)一規(guī)范征管業(yè)務流程，整合現(xiàn)有信息資源，努力促進全國統(tǒng)一、規(guī)范、科學、高效的稅收信息征管網(wǎng)絡的形成，盡可能實現(xiàn)與相關部門信息網(wǎng)絡的互聯(lián)，資源共享，實現(xiàn)稅源監(jiān)控，大幅度降低信息化建設成本，減少浪費。二是借鑒郵政、銀行、保險等部門信息化建設以人（服務對象）為本的經(jīng)驗（如通存通兌），逐步統(tǒng)一納稅人稅務登記代碼，推行稅務登記終身制，促進納稅及時，便捷、利于監(jiān)控和征管的現(xiàn)代化。三是按照“精簡、高效”的原則設置稅務機構，配置稅務人員。機構設置要充分根據(jù)稅源分布狀況，打破行政區(qū)域劃分的限制，精簡機制，因地制宜，適當撤并稅源較少，規(guī)模較小的稅務所，優(yōu)化稅務機構布局和整合征管力量，充分利用現(xiàn)代化的征管方式和手段，實行多種征管方式并存，徹底降低居高不下的稅收成本。

3、強化稅收成本管理，優(yōu)化稅收成本支出。要把降低和控制稅收成本提高到稅務管理的高度和層面，通過強化稅收成本管理，優(yōu)化稅收成本支出，控制和降低稅收成本。一是建立科學化、規(guī)范化、制度化的稅收成本管理體系，嚴格、正確核算稅收成本，形成自上而下的征收成本核算約束機制。二是逐步推行稅收成本預算、決算制度?？茖W、合理編制年度稅收成本預算，增強稅收支出的計劃性、針對性，避免開支的盲目性。把稅務部門的預算會計和稅收會計結合起來，全盤考慮稅收成本與效率問題，稅務機關可以考慮定期對征稅成本進行統(tǒng)計分析，向政府報告，并向納稅人公開。同時，對納稅人的納稅成本也應充分重視和考慮，并加以調(diào)查估算。三是加強財產(chǎn)物資、財務管理等制度建設，建立健全管理機制，嚴格控制支出，提高資金使用效益。如充分利用社會資源（如各類培訓中心、會議中心以及其他相關場所等）；降低基建規(guī)模，力戒講排場、比闊氣，不切實際的大建興建；按照法制、精簡、實用、規(guī)范的要求，統(tǒng)一稅務征管資料和軟件開發(fā)；合并、精簡不合理的稅務機構設置；精簡會議等措施。四是加強成本支出的統(tǒng)籌安排。如要厲行節(jié)約，壓縮諸如接待費，水、電費支出，增加教育培訓、信息化建設等方面的投入；逐步、適當縮小地區(qū)稅務經(jīng)費分配差距，保證有效機構的正常運轉，促進區(qū)域內(nèi)稅收工作的協(xié)調(diào)發(fā)展等。